财政预算绩效管理办法

财政预算绩效管理办法（共10篇）

财政预算绩效管理办法 篇1

深化财政预算绩效管理改革

许梦博

《 人民日报 》（2014年07月30日07 版）

党的十八届三中全会《决定》对深化财税体制改革作了全面部署，其中特别强调改进预算管理制度。改进预算管理制度，一项重要任务是增强财政预算透明度。这就需要深化财政预算绩效管理改革，建立健全预算绩效评价体系。

长期以来，财政工作中存在重收入轻支出、重分配轻管理、重使用轻效益现象，财政运行中存在政府财力与事权不匹配问题。建立健全预算绩效评价体系，有助于解决这些现象和问题，提高财政支出效益。借鉴发达国家的做法和经验，构建一套符合我国实际的预算绩效评价体系，扎实开展财政支出绩效评价工作，从而提高预算编制的科学性，促进财政支出效率的提高，已成为新形势下深化财政预算绩效管理改革的一项重要任务。

构建预算绩效评价指标体系。财政预算支出范围广、分类复杂、影响因素多、支出效益内涵丰富，需要构建多元化的预算绩效评价指标体系。具体而言，财政预算绩效评价指标可分为特殊性指标和共性指标。特殊性指标是针对不同地区的不同特点、不同项目的不同性质制定的约束性指标。共性指标可分为三类：一是投入类指标，主要评价财政支出的经济性和效率性。这类指标应充分考虑预算的完整性、平衡性以及债务率水平的控制等。二是效果类指标，主要衡量财政支出的有效性。这类指标应综合考虑经济效益、社会效益和生态效益，经济效益指标主要包括税收收入占比、非税收入占比等，社会效益指标主要包括城镇居民人均可支配收入变动率、人均受教育年限变动率等，生态效益类指标主要包括空气质 1

量变动率、人均公共绿地面积变动率等。三是过程类指标，主要起辅助作用和督查作用。这类指标应包括资金结转率、总预算暂存暂付率等，对预算执行过程进行整体把握。

建立战略导向和结果导向相结合的预算绩效管理框架。提高预算绩效管理的科学性，需要建立战略导向和结果导向相结合的预算绩效管理框架。战略导向预算绩效管理包括战略管理与运作管理两部分。战略管理需要考虑目标、使命、测量、价值观等方面的内容，并与包括计划、组织、实施、结果、评价等内容的运作管理形成联动机制。但战略管理导向的预算绩效管理存在一定缺陷，主要是难以把社会福利、公平正义等正外部性较强的考核内容纳入指标体系，由此可能导致某些政府工作人员忽视社会福利等隐性指标，忽视政府长期发展的核心能力建设。这就需要引入结果导向的预算绩效管理框架，从目标、过程、组织与员工、社会等多维度进行考核评价，以弥补这个缺陷。

健全预算绩效管理制度体系。我国于2012年出台了预算绩效管理工作规划，并根据这个规划制定了县级财政支出管理绩效综合评价方案和部门支出管理绩效综合评价方案两个配套文件。这说明我国财政预算绩效管理规章制度不断完善，但还存在较大改进空间。例如，目前有关部门通过预算法、审计法、中国人民银行法、预算法实施条例和国家金库条例等法律法规对预算绩效进行监督，但存在有关法律法规不配套不详尽、监督内容不全面不细化、监督体制不科学不健全等问题。贯彻落实党的十八届三中全会精神，深化财税体制改革，对健全预算绩效管理制度体系提出了新的更高要求。

（作者单位：吉林大学经济学院）

财政预算绩效管理办法 篇2

(一) 预算绩效管理观念未深入人心, 绩效观念和绩效文化尚未形成

目前虽然在预算支出绩效考评方面积累了一些成功的经验, 但绩效理念并未深入到部门管理工作中, 大部分地方政府在预算绩效方面还处于摸索阶段, 缺乏对政府预算绩效管理的全面了解, 在认识上存在一定的偏差, 没有形成现代政府绩效评价的理念和绩效文化。

(二) 政府预算执行监督不力, 约束软化

由于财政资金在支出过程中任意性大, 审批后的预算约束软化情况相当严重, 地方政府缺乏有效的财政效益评价和监督机制, 难于发挥财政自身监督、审计监督和社会监督的威慑作用。

(三) 绩效管理基础薄弱, 绩效信息收集和管理不足

现阶段的预算绩效管理主要由财政部门发起, 其它单位是被动接受, 很难从本质上积极主动的配合此项工作。我国政府部门的粗放管理也决定了在信息统计方面不能满足绩效管理的需要。

(四) 预算绩效考评指标体系未建立

从目前地方政府绩效考评开展情况来看, 绩效考评指标体系中定性指标多与定量指标少、投入指标多和产出指标少、指标数量多和绩效指标少。这使得绩效评价工作形式大于内容, 评价结果不准确, 不能真实的反映项目的绩效目标。

(五) 地方政府重绩效评价, 轻评价结果的应用

我国目前从中央到地方都在探索绩效考评, 希望建立完备的绩效考评指标来衡量预算项目的绩效, 但是对于绩效评价结果的运用却不予考量或者是考虑较少。绩效考评结果多作为有关部门项目建设档案进行保存, 或者作为新项目管理的参考, 导致对于预算资金支出项目的结果、问题、项目执行中的负责人没有任何有效的约束。

二、地方政府预算绩效的制约因素

(一) 传统预算观念的制约

在传统预算方法下, 大家普遍认为财政预算就是如何将财政资金分配下去, 不用考虑财政资金的使用效益;这种观念已深入人心, 短期内难于改变。绩效文化意识的缺失和宣传的落后导致了政府官员对绩效预算的陌生或忽视, 制约了绩效与预算一体化改革的进行。

(二) 配套措施的制约

我国预算绩效考评的工作还处于摸索阶段, 要想改革取得成功, 需要有相应配套制度做保障, 如一定的法律条文和相应的公共财政制度。因为预算绩效并非独立或单一的预算制度改革, 不能靠制定单一的相关政策来解决的, 必须依赖于同等重要的其他配套政策制度的支持。

(三) 政治体制的制约

我国的预算绩效改革处在一个相对复杂的政治环境中, 从地方政府实施绩效预算实践情况来看, 政府预算绩效改革的推进已经受到了政治的制约。对于绩效考评工作, 由于支出部门的配合不积极、绩效考评部门实质性权利的缺乏等原因, 地方政府财政部门迫于种种政治压力, 不得不选择做出一定程度的让步。

(四) 预算绩效本身的制约

在实际工作中, 由于人为和技术等因素, 加上基于部门利益的考虑, 使得绩效信息的获取存在一定的难度。政府活动目标的多样性和政府行为的复杂性, 如政府部门目标的多元化和模糊性、公共产品或服务的效果难以量化等等, 加上绩效评价自身的特点, 使政府预算支出的绩效评价指标在设计和计量上存在困难。

三、地方政府预算绩效改革建议

(一) 营造地方政府预算绩效的有利环境

在地方政府中以计划为中心的观念深入、绩效意识淡薄、重投入轻产出的现象普遍存在。要实行预算绩效, 首先要大力宣传绩效管理, 转变政府的本位思想, 倡导绩效文化;大力推进地方政府预算绩效立法, 通过法律条文的形式提高约束力和严肃性;另外, 要加快培养绩效预算管理人才, 推进政府绩效预算改革的重要内容之一。

(二) 严格按绩效管理要求硬化预算约束

对各单位申报的项目根据“重要程度、经费大小、绩效水平”的具体量化指标进行预算划拨, 预算下拨后要严格按批复预算执行, 不得随意改变预算资金性质和使用范围。把监督贯穿于预算执行全过程, 对各单位财政情况进行专业检查, 随时跟踪监督执行结果及效益情况, 提高预算硬约束。

(三) 建立健全地方政府绩效预算的监督机制

在我国, 建立和推行绩效预算的改革的基础是建立和完善预算的监督机制, 所以要按绩效管理要求逐步建立起主管部门、立法部门、财政部门、审计部门和各单位内部不同层次的控制监督体系和监督制度, 对财政资源分配的全过程进行监督、分析, 增强预算的透明度, 加大社会公众对预算执行的监督力度, 从而真正的提高财政资金的效用。

(四) 推进管理信息化建设, 提高财政预算透明度

绩效预算管理是一项工作量大、技术性强的工作, 需要借助强大的计算机网络技术支持系统和完整的预算基础信息数据库, 这样才能满足绩效信息的需求、增加绩效信息的供给。

绩效预算的一个重要内容就是信息公开和透明, 注意尊重公众的知情权, 并且使得公众可以依法监督公共部门的活动。绩效预算项目从立项、执行到结果的全过程公开, 专家、学者和社会公众代表的全过程参与, 同时借助政府门户网站等媒介渠道向社会公众公开绩效评价的结果, 从而切实提高财政资金使用的公开度和透明度, 自觉接受社会各利益相关方的监督制约。

(五) 构建有效的绩效预算评价指标体系

建立科学的绩效评价体系是绩效管理的重点和难点问题。绩效评价指标体系是进行绩效准确测量的标准, 所以建立一套科学合理的评价指标体系对于绩效预算能否实施起着至关重要的作用。绩效评价指标体系在设计的过程中, 要以我国的基本国情和实际为基础, 既要有绩效预算评价通用指标, 也要有绩效预算评价个性指标, 辅以绩效预算评价补充指标, 共同组成评价指标库。

(六) 探索绩效考评结果运用途径, 重视绩效评价结果应用

绩效考评结果的运用, 是开展绩效考评工作的必要性所在, 也是保障这项工作持续深入发展的重要手段与动力。只有真正建立起对绩效评价结果完善的反馈应用体制机制, 才是预算绩效管理真正落到实处、取得实效的关键, 也是全部工作的最终落脚点, 更是预算绩效管理改革能够延续生命力的根本保证。建立绩效评价结果数据管理制度, 实现绩效评价结果和预算安排的有效衔接, 推进绩效信息公开, 完善绩效激励与问责。

参考文献

[1]全国预算与会计研究会课题组.财政预算绩效管理研究[J].中国财政, 2013 (05) .

[2]匡小平, 鲍啸鸣.我国地方预算绩效管理分析与建议[J].现代经济探讨, 2013 (07) .

[3]王佳.预算绩效管理相关问题研究[J].财会通讯, 2013 (17) .

完善县级财政预算绩效管理探析 篇3

一、郯城县预算绩效管理的主要做法

（一）注重制度建设。为提高财政预算绩效管理水平，规范预算绩效管理工作流程，郯城县先后制定出台了《郯城县财政支出绩效评价管理办法》、《郯城县财政投资项目评审管理办法》和《郯城县预算绩效管理实施细则》，明确了预算绩效管理的概念、原则、主体和要求，建立了绩效评价管理体系，为实施预算绩效管理提供了制度保障。

（二）科学编制绩效预算。年初按照“事前有目标、事中有监控、事后有评价”的要求，将各预算单位拨款10万元以上的基本建设类、专项资金类项目纳入绩效预算管理。根据《郯城县财政支出绩效评价管理办法》，要求各预算单位填报《财政支出绩效目标申报书》，目标申报书要制定量化、可考核的绩效目标，明确项目所要实现的产出、效果及支出进度等。财政部门对项目的可行性、必要性进行充分论证，切实加强对绩效目标审核，并将审核通过的项目申报书，随部门预算批复下达预算单位执行，为实施项目绩效评价工作奠定了基础。

（三）逐步扩大试点范围。按照“先易后难、由点及面、稳步实施”的原则，郯城县先后对涉及民生且资金数额较大的项目开展绩效评价试点工作。2012年，县财政部门完成了列入试点的10个项目的绩效评价，评价报告得到了预算部门的广泛认可。今年又进一步扩大绩效评价试点范围，选取了社会影响较大的民生和重点项目实施绩效评价，范围扩大到50个部门，涉及资金达4500万元。通过开展绩效评价试点工作，该县评价项目更加丰富，项目实施更加有序，评价指标的科学性和评价结果的公正性明显提高，为全面实施绩效评价积累了宝贵经验。

（四）积极推进配套改革。积极推行国库集中支付改革，促进财政资金安全和高效运行。大力推进“乡财乡用县管”，提高乡镇财政资金管理水平。加强财政监督，将监督关口前移到基层一线，补齐基层财政资金管理缺位的“短板”。深化投资评审、政府采购等改革，县财政投资评审范围涵盖财政投资安排的工程预算、决算、政府采购项目以及城市维护和事业发展等各个方面。加大公务卡应用推广力度，使财政资金在阳光下运行。

二、当前预算绩效管理存在的问题和不足

（一）财政内部尚未形成合力。目前，郯城县尚未成立专门的预算绩效管理机构，预算绩效工作主要由预算科牵头，由于人手少、工作量大、缺乏专业人员，工作难以开展。同时，财政部门的财政监督管理机构、财政投资评审机构都具有实施绩效评价的职能，但基本各自为战，在财政内部尚无一个强有力的组织机构。

（二）预算单位有阻力。长期以来，在财政管理中存在“重分配、轻管理，重使用、轻监督，重投入、轻效益”的思想。预算单位把重点放在向财政要资金、要项目，对财政部门开展绩效评价积极性不高。另外，绩效评价工作不仅涉及预算单位财务机构，还需要具体项目实施机构提供基础数据、信息资料等，这也为实施绩效评价增加了难度。

（三）绩效评价体系有待完善。财政支出范围广泛，具有不同层次、不同领域、不同支出性质的复杂性。如何采取一种比较准确的办法来对财政支出绩效进行衡量，是财政支出绩效评价工作的重点和难点。建立一套符合县级财政实际、科学完整的评价体系，制定一套系统的、公正合理的评价标准值，培养一支熟练掌握评价方法的专业队伍等，都需要一个过程。

（四）绩效评价结果应用困难。绩效评价工作涉及部门、单位甚至个人利益，在实施绩效评价时，由于对各环节责任人基本没有直接约束，常常导致绩效评价结果都是优秀，绩效评价流于形式。此外，绩效评价多为民生项目，而民生项目的绩效目标大多是既定的，即使通过评价发现绩效不好，也难于影响到预算安排。

三、完善县级预算绩效管理的思路及建议

（一）加强组织领导，形成工作合力。绩效评价工作是政府赋予财政部门的一项重要职责，要做好这项工作，必须在财政内部统一思想认识，加强组织领导，建立专门的财政支出绩效评价机构，理顺关系、明确职责、整合资源、落实责任、密切协作、形成合力。采取“走出去、请进来”等方式，切实加大绩效评价管理工作人员的培训力度，提高综合素质和工作能力。

（二）加大宣传力度，树立绩效评价理念。通过会议、培训、网络等各种形式，将绩效考评工作的重要性和必要性等进行广泛宣传，进一步提高部门和单位的绩效意识和社会公众的参与意识，争取社会各界的支持与配合。要树立“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的预算绩效管理理念，让各部门和单位真正认识到财政资金不光要用，还要用好，必须讲究效益。

（三）建立符合实际、科学可行的绩效指标和标准体系。应加大对县级绩效评价工作的指导，加大对相关人员的培训。县级财政也要积极主动作为，按照上级要求，从实际工作出发，逐步探索并建立符合实际、科学可行的绩效指标和标准体系，制定一个规范操作、简便高效的绩效评价流程，并建立一支业务强、素质高的专业队伍。

（四）强化评价结果的应用。要建立绩效评价考核激励机制，对绩效评价结果较好的，予以表扬或继续支持；对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的，予以通报批评，并责令其限期整改。对不进行整改或整改不到位的，要根据情况调整项目，或相应调减项目预算，直至取消该项财政支出。

（作者单位：山东省郯城县财政局）

财政预算绩效管理办法 篇4

根据甘肃省人民政府办公厅转发省财政厅《关于甘肃省预算绩效管理实施意见的通知》（甘政办发[2011]219 号）、《甘肃省财政厅关于做好市州预算绩效管理考核工作的通知》(甘财绩[2016]8号)等文件精神，我县积极推进财政预算绩效管理工作，不断提高预算绩效管理工作的质量和水平，提高财政资金使用效益,预算绩效管理工作取得较好成效。现将我县2016财政预算绩效管理评价工作情况汇报如下：

一、基础工作

（一）组织保障

为加强对预算绩效管理工作的组织和指导，我局设立预算绩效管理股室，并且落实人员、明确职责，为我县预算绩效管理工作的有效开展提供了有力的组织保障。

（二）制度建设

根据省政府办公厅《转发省财政厅甘肃省预算绩效管理实施意见的通知》等文件要求，完善了《瓜州县财政专项资金绩效管理暂行办法》、《瓜州县预算绩效管理暂行办法》、《瓜州县财政支出绩效评价工作方案》、《瓜州县财政局绩效评价内部管理工作制度》，建立了财政支出绩效评价办法和财政支出绩效评价指标体系，对财政支出绩效评价的内容、方法、指标、组织方式、实施范围、程序以及评价结果的应用做出规定，为开展绩效评价工作提供了制度保障。2016年，结合“两学一做”学习教育、廉政建设、内部控制制度建设等明确了局机关内部绩效评价工作职责等相关内容，为建

行为，实施有效监督打下了坚实基础。

（五）交流培训

积极探索预算绩效管理模式，利用网络和软件探索建立预算绩效管理信息系统和交流平台，模式已初步形成。我县利用各新闻媒体、政府网络平台、编制宣传册子等形式，引导全社会关注和重视绩效管理工作，努力营造良好的工作氛围。使大家从思想上认识到粗放式预算管理方式的弊端，树立“用钱必问效、问效必问责、问责效为先”的预算绩效管理理念，进一步增强各部门、各单位的大局意识、责任意识和主动意识。为了更好地完成预算绩效工作，财政局联合相关部门召开联合工作会议，并召集相关绩效单位人员举办培训会，为预算绩效管理顺利开展打下坚实地基础。

二、2016预算绩效目标管理情况

（一）管理范围

我县财政局积极开展绩效目标管理工作，县级财政部门1个,自评得分3分。

（二）管理规模

县级财政项目支出绩效目标管理情况得3.8分，纳入绩效目标管理的县级项目支出金额8000万元，全县项目支出金额10500万元，比率是76%，自评得分3.8分。

（三）管理模式

县级财政部门1个，纳入绩效目标管理，自评得分2分。

三、2016实施当年绩效监控管理情况

（一）管理范围

我县积极开展绩效监控管理工作，县级财政部门的数量1个，预算部门向财政局报送的绩效评价项目支出金额5600万元，预算部门开展绩效评价的项目支出金额5600万元，比率是100%。

财政将评价结果作为预算编制的重要依据，并与预算编制相结合。

2016年对2015绩效评价结果金额5600元，占全部评价金额5600万元的100%，并向县委、政府、人大报告。

评价结果公开金额5600万元，实际评价金额5600万元，比率100%；评价结果向社会公开金额5600万元，非涉密评价金额5600万元，比率100%。

将财政绩效评价结果纳入政府考核，并占有一定权重。为自觉践行“三严三实”要求，深入推进绩效管理工作，务实转变领导干部作风，建立了绩效问责长效机制。

六、其他情况

（一）制度建设

把制度建设作为开展绩效管理的关键环节，中共瓜州县委办公室、瓜州县人民政府办公室印发了《瓜州县财政专项资金绩效管理暂行办法》、《瓜州县预算绩效管理暂行办法》等，牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”、“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，进一步增强支出责任和效率意识，全面加强预算管理，优化资源配置，提高财政资金使用绩效和科学精细化管理水平，提升政府执行力和公信力。

（二）日常信息报送

积极向上级财政部门报送预算绩效管理工作进展，对绩效评价过程中的意见和建议及时进行反馈，并按时、保质保量完成其他交

效考评的作用。

（三）绩效评价指标体系不健全

科学、合理的绩效指标是财政支出绩效评价的关键。从指标构成上分析，这些指标分为业务招标和财务指标，主要侧重于技术、工程与资金使用的合规性评价，而对资金使用效益评价不足，指标设置呈平面化和单一性特征。

（四）绩效评价技术力量薄弱

绩效评价没有专门人员，暂由预算股、监察股配合实施，且人员专业结构单一，影响到绩效评价工作的深入开展。

八、对策与建议

（一）逐步建立健全绩效管理指标和标准体系

财政预算绩效管理办法 篇5

工作会议上的致辞

（2011年10月25日）

中共佳木斯市委常委、副市长 孙博前

尊敬的副厅长，各位领导、各位来宾、同志们、朋友们：

在这的时节，在全市人民共同欢庆还沉浸在庆祝建党90周年喜悦之际，全省市县财政预算绩效管理工作会议在我市隆重召开了，这充分体现了省财政厅对我市的关心与厚爱，对我市财政预算绩效管理工作的肯定与支持。对此，我们深感荣幸和感激。在此，我代表中共佳木斯市委、佳木斯市人民政府和全市255万人民，向出席今天会议的各位领导、各位来宾表示热烈的欢迎！向所有关心和支持佳木斯市财政事业发展和各位领导、各界朋友，表示诚挚的谢意！公共财政取之于民、用之于民，政府预算应体现社会公众的受托责任，提供高效的公共产品和服务。通过建立科学合理的政府绩效评估指标体系和评估机制，完善预算制度，推进预算绩效管理，切实提高财政资金使用效益和政府工作效率，对推进绩效政府和责任政府建设，促进经济社会科学发展具有重要意义。近年来，佳木斯市委、市政府高度重视财政预算绩效管理工作，市委、市政府主要领导多次强调要加快推进绩效管理工作，提高资金使用效益。在省委、省政府的正确领导下，在省财政厅和相关厅局的大力支持下，佳木斯市目前已建立了“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结坚果有运用”的预算绩效管理模式，构建了财政项目支出绩效评价指标体系的基本框架，逐步改变了“重预算轻管理、重分配轻监督、重使用轻效益”的现象，财政资金的配置运行更加合理高效，有效缓解了财政支出压力。全市各级财政部门紧紧围绕市委、市政府中心工作，深化改革，攻坚克难，推进财政科学化、精细化管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，支持民生改善、“三农”发展、和谐建设，为全市经济社会科学跨越发展作出了突出贡献。

这次全省市县财政预算绩效管理工作会议召开，既是对佳木斯财政工作的关心和厚爱，更是对我们今后工作的鞭策和鼓励。会议为我们提供了交流经验、学习借鉴、共同提高的良好平台，我们将以这次会议为契机，进一步强化预算绩效管理，不断提升预算绩效管理水平，推动财政各项工作再上新台阶。在这次会

议精神的指导鞭策下，佳木斯财政预算绩效管理工作一定能够汲取新经验，取得新进展，开创新局面!我们坚信，这次会议的召开，必将极大地激励广大财政工作者更好地担负起加强预算绩效管理，提高财政资金使用效益的重大使命，必将有力地推动新时期全省财政事业的蓬勃发展。

各位领导，各位朋友，今天的相聚是我们缔结真诚友谊的开始，愿我们携手奋进，共同开创财政预算绩效管理工作的新局面，我也真诚地期待大家今后经常光临佳木斯，畅叙友情，共谋发展。

财政预算绩效管理办法 篇6

第一章 总则

第一条 为全面推行以结果为导向的公共预算管理改革，建立健全财政预算编制、执行、监督和绩效相配套的公共财政体系，尽快实现从财政资金预算、拨付、使用到绩效评价全过程的科学化、精细化管理，不断提高财政资金使用效益。根据财政部•关于印发†财政支出绩效评价管理暂行办法‡的通知‣（财预„2011‟285号）、•上海市人民政府办公厅上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的†上海市财政支出绩效评价管理暂行办法‡的通知‣（沪府办发„2011‟1号）和中共闵行区委全委会决定等有关规定，制定本实施细则。

第二条 本实施细则适用于对本区财政预算项目支出资金使用情况进行绩效评价（指“后评价”，以下简称“绩效评价”），国家、市对绩效评价另有规定的，从其规定。

第三条 本实施细则所称的项目资金，是指财政部门（含上级财政）对行政事业单位以及其他项目执行主体，为完成特定的社会经济发展目标在财政预算中安排的、具有专门用途的财政性资金。

本实施细则所称的绩效评价是指运用科学、规范的评价方法，对财政预算项目支出行为过程及其实际效果进行的科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

第二章 原则 第四条 绩效评价工作遵循财政部关于“逐步建立财政支出绩效考评制度，通过对预算项目执行结果的绩效评价，使执行效果与预算编制有机结合。”的要求和闵行区委区政府开展“以结果为导向”绩效预算管理改革精神，以有关的法律、法规、规章和其他规范性文件为规定，坚持“客观、公正、科学、规范”的原则。

第三章 组织机构

第五条 在区委区政府的领导下，成立由区人大、政协、监察局、国资委、审计、财政等相关部门组成的区绩效评价工作领导小组，负责绩效评价工作整体部署、原则事项的确立及实施方案的确定；

区绩效评价工作领导小组下设办公室，具体负责日常工作，办公室设在区财政局。

区财政部门负责绩效评价工作的组织实施，拟订评价项目实施计划，指导和督促预算单位开展绩效评价工作，并与主管部门共同组织实施重点评价。

第六条 绩效评价在区绩效评价工作领导小组统一管理下，财政部门、主管部门、预算单位按照项目资金渠道，分别组织实施。

市级、区级、镇级安排的项目资金，分别由各级财政部门、项目实施单位按照各自职责组织开展绩效评价工作。

第七条 主管部门应成立本部门绩效评价工作组，指定一名领导负责，工作组人员由相关业务部门、财务、人事纪检等部门负责人组成，制定评价工作流程、组织实施本部门及所属单位的 绩效评价工作；指导、督促和检查所属预算单位的绩效评价工作，向财政部门报送绩效评价报告。

第四章 评价方法

第八条 预算单位按照绩效评价的有关规定及要求制定绩效目标，对纳入评价范围的项目资金使用情况开展自评工作；配合区重点评价工作组开展重点评价工作；按要求报送绩效评价材料和报告，并对所报送材料的真实性、准确性和完整性负责。

第九条 绩效评价的方法由财政部门根据项目类型及其评价的具体要求，经区绩效评价工作领导小组核准后，在下达绩效评价工作计划时予以确定。

第十条 绩效评价的基本内容：

1、项目的定位和绩效目标；

2、项目的战略计划、资金的使用和财务管理情况；

3、项目的实施和管理情况；

4、绩效目标的合理性和项目绩效达标程度、财政支出所实现的经济效益、社会效益；

5、其他相关内容。

第十一条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标适用于各类项目的绩效评价，由财政部门统一制定。

个性指标为针对部门、行业和财政支出项目的特点所确定的绩效指标，由主管部门、预算单位与第三方评价机构共同提出，经财政部门组织有关方面专家论证后确定。第十二条 选择绩效评价个性指标应遵循下列原则:

（一）相关性原则：选定的评价指标，与项目的绩效目标有直接联系。

（二）重要性原则：选择最具代表性、能准确反映绩效目标完成程度的评价指标。

（三）可比性原则：对具有相似目标的工作，选定相同的绩效评价指标，保证绩效结果可以相互比较。

（四）可操作性原则：确定指标时，充分考虑现实条件，在合理成本的基础上选择。

第十三条 绩效评价结果等级分为优、良、中、差、绩效无法显示五个等级，按综合得分的高低确定。

第十四条 绩效评价实行自评与重点评价相结合。预算单位必须按规定开展自评，财政和主管部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，每年选取部分项目进行重点评价。

第五章 评价步骤

第十五条 自评工作：

（一）准备阶段

1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，启动评价工作，分类制定自评项目共性指标及自评表。

2．各主管部门根据内部职能分工，组织有关业务、财务、纪检人事等部门成立评价工作组，具体实施本部门绩效评价工作。

（二）实施阶段 1．财政部门根据区绩效评价工作领导小组的部署，下达评价工作通知，明确自评工作要求。

2．各预算单位根据财政部门、主管部门的布臵和要求开展绩效自评工作：收集评价基础材料，选取评价指标，选用评价方法，综合分析评价，确定评价结果，填报自评表，撰写自评报告。

3．主管部门组织实施、指导、监督和检查预算单位的绩效自评工作，督促其及时报送自评报告，并将评价情况审核汇总，形成本部门的项目绩效评价报告。

（三）总结阶段

1．主管部门按要求及时、完整地向同级财政部门报送本部门系统内的自评材料及报告。原则上须在当年的7月底前上报绩效管理项目过程执行情况自评报告，次年的2月底前内完成项目结果执行情况自评报告的上报；逾期不报的，由财政部门督促整改，未作整改的，由区绩效评价工作领导小组给予通报。

2．财政部门聘请中介机构及组织专家组对各部门报送自评材料及报告的客观性、科学性和规范性进行评审，形成审核意见报经区绩效评价工作领导小组通过，将审核意见反馈给主管部门。

3．财政部门、主管部门、预算单位对绩效评价工作进行总结，针对存在问题，提出改进措施，进一步加强管理。并将自评工作材料及报告整理归档。

4．财政部门整理撰写预算单位开展财政预算项目支出绩效自评工作总报告，专题报请区绩效评价工作领导小组审查，通过后，上报区人民政府及人大。第十六条 重点评价工作：

（一）财政和主管部门围绕区委区政府提出的战略工作目标，根据部门重点工作目标，从财政预算支出项目资金实际安排情况出发，拟定重点评价项目计划（主要与绩效预算区重点预评估项目相衔接），报区绩效评价工作领导小组审批通过，并成立区重点评价工作组，由区财政发文明确评价工作任务、评价指标及有关要求，具体组织实施重点项目支出绩效评价工作。

（二）预算单位根据重点评价工作要求，采集整理评价基础指标和数据资料，填列相关评价基础数据表格；将项目绩效预算目标与实际绩效对比分析的文字材料，连同评价基础数据表格一并报送财政和主管部门，并配合做好现场勘验、核实工作。

（三）预算单位应在当年7月31日、次年2月25日前将重点绩效评价项目过程进展及结果执行情况上报至主管部门及区财政局。

（四）重点绩效评价工作在预算单位自评工作的基础上开展，并同步进行。

（五）区重点评价工作组在每年8月份开始对预算单位绩效项目进行检查、预评价工作，在次年的三月份开始实施最终评价。

（六）区评价工作组进行现场勘验、听取资金使用情况汇报、查阅评价基础资料，组织专家评议、问卷调查；收集整理、汇总评价基础资料，核实评价资料的全面性、真实性以及指标口径的一致性；运用相关方法对评价基础资料进行综合分析，评价绩效，形成评价结果；撰写重点评价报告，反馈重点评价项目实施结果。

第六章 结果运用

第十七条 区财政局将在闵行区门户网站上，将重点绩效评价项目过程进展情况以及最终结果向闵行区民众公示，并通过电视、报纸等传媒，动员民众积极参与评论；邀请人大代表、政协委员、社情民意联络员通过座谈会等方式进行评价，最广泛地吸纳各方意见。

第十八条 绩效评价结果作为财政资金分配的重要依据：对绩效优良的项目给予鼓励和支持，在预算安排中优先考虑；对绩效低差的项目提出整改意见，减少或不再安排同类项目的预算，情况严重的予以通报。

第十九条 建立健全结果应用机制。闵行区委四届十七次全会决议：一是将绩效评审结果列入各单位行政效能考核指标。二是项目主管部门、实施部门对项目评审中提出的问题没有整改意见或措施的，对非政策类项目中的新增项目当年不安排预算经费，其中对延续性项目考虑削减预算或取消项目，或纳入备选项目库，待整改措施明确后再予以安排；对政策规定类项目，由区委财经工作委员会与区行政效能考核办对项目单位整改情况进行联合审核，并提交人大常委会审议。

第二十条 由区绩效评价工作领导小组将重点绩效评价最终结果书面报告，上报闵行区人民政府、闵行区人大常委会和中共闵行区委全委会。

第七章 附则 第二十一条 各区级主管部门、镇（街道、莘庄工业区）的绩效评价工作可参照本实施细则开展，也另行制订。

第二十二条 本实施细则自印发之日起施行，原实施方案同时废除。

二〇一一年七月

浅谈财政资金预算绩效管理 篇7

一、财政预算绩效管理的初步成效

近年来, 按照“统筹规划, 稳步推进”的原则, 湖北省随州市曾都区财政局结合实际, 以项目支出为突破口, 加强绩效目标管理和绩效评价, 取得了初步成效。

(1) 财政预算绩效框架基本建立。一是学习财政部《预算绩效管理工作规划》、《湖北省预算绩效管理工作方案》, 了解目标、任务、熟悉相关工作内容, 学习广东、十堰等地经验, 知晓操作方式。二是根据上级要求和工作动态, 及时向区政府领导提出启动我区财政预算绩效管理建议。三是先后起草和出台了《区人民政府关于推进预算绩效管理的意见》、关于印发《2013年度区级财政预算项目绩效评价管理试点工作方案》的通知和《区级部门预算项目支出绩效目标管理内部工作规范》。四是成立了区财政局预算绩效领导小组, 建立了本级预算绩效管理专家库。

(2) 财政预算绩效范围逐渐扩大。按照“先易后难、由点及面、稳步实施”的要求, 逐渐扩大财政预算绩效范围。2011年选择2个重点部门及4个重点项目作为绩效评价对象、评价内容。2012年逐步扩大到社会关注度高、影响力大的重点领域、民生领域, 实施绩效评涉及粮食、科技、农业、社保、环保、民政、水利等7个部门14个项目, 有2个预算部门开展财政预算绩效自评, 报送绩效评价报告2份, 金额2800万元。

(3) 财政预算绩效质量不断提高。对财政预算绩效项目进行事前、事中、事后跟踪监管, 及时发现资金安排使用、管理中暴露出的各种问题, 并将信息迅速反馈给项目主管部门和实施单位并共同研究整改方案, 落实责任措施, 防止立项手续不全、挪用专项资金、工程质量不合标准、账目管理混乱等问题的发生。先后完善补充手续3例, 完善制度5项, 限时整改项目1个, 纠正倾向性的问题10次, 提高了财政预算绩效监管质量。

(4) 财政预算分配形式日趋合理。通过试点换算, 初步形成以绩效结果为导向的预算资金分配模式, 并充分发挥财政预算职能, 把绩效评价和预算评审结合起来, 采取“优先保障, 从紧控制”的手段, 核定项目测算资金需求, 批准项目编制预算。2012年至今全区财政部门审核批复了20多个项目绩效目标, 资金9501万元, 其中对3个进行了细化评审, 审减资金152万元, 预算分配趋于合理, 同时整合财政项目资金6.8亿元, 用于两纵三横主干道建设, 确保了财政资金用在“刀刃上”, 继续向最急需、最重要的领域倾斜, 发挥出了财政资金的最大使用效益。

二、财政预算绩效管理中存在的问题

目前财政预算绩效管理工作虽有初步的基础, 但由于起步较晚, 处于理论准备和探索积累阶段, 在实践过程中仍存在一些亟待研究解决的问题。

(1) 绩效管理理念树立不牢, 认识较为淡漠。一些部门和单位对绩效管理认识模糊, 加之固有的“使用财政资金符合法规, 按计划完成任务就行”的传统观念根深蒂固, 思想上产生抵触情绪, 给绩效管理带来一定的阻碍。

(2) 绩效管理带来利益冲击, 配合动力不足。在当前的干部考核机制下, 一些部门领导往往更为重视“争项目、争资金、争规模”等“外延再扩大生产方式”以求得发展效应, 期望短期内很快见到成效。而绩效评价是发展效应的一种“内含扩大再生产方式”, 并将对过去已支出的、现在正在支出的、以后需支出的财政资金或项目进行深层次的监督, 这样就容易产生矛盾。另外, 绩效管理牵涉各个层面、部门和单位、个人的利益, 本身就存在错综复杂的利益关系, 很大程度上削弱了财政资金使用部门、单位、项目追求较好支出效率的动力。

(3) 绩效管理机制还不健全, 操作难度较大。一是相关法律制度还未建立, 国家《预算法》等法律法规中没有涉及绩效管理的内容, 绩效管理工作缺乏法律支撑。二是目前从上到下没有建立规范统一、科学合理的财政预算绩效管理评价、指标标准体系以及相关案例信息库, 缺乏指导依据。三是从事绩效管理的力量不足, 专业人员、掌握知识不全面, 绩效管理的专业素质不适应改革发展的需要, 缺乏技术力量。四是尚未完善考核结果运用办法, 一定程度上制约了绩效管理的主动性、积极性, 缺乏奖惩力度。

三、加强财政预算绩效管理的几点建议

(1) 强化推进财政预算绩效管理宣传、破旧立新。推进财政预算绩效管理, 宣传要先行, 政府和财政部门以贯彻党的十八大精神和财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》为契机, 深入开展宣传活动, 充分利用会议、新闻媒体、政府网络平台、宣传橱窗、编印宣传手册等广泛宣传财政预算绩效管理的重大政治、经济和社会意义, 宣传财政预算绩效管理的指导思想、基本原则、目标任务、工作内容和责任要求, 通过强化宣传, 营造良好工作氛围, 增强各部门、单位的大局意识、责任意识、主动意识, 引起全社会和各级领导的重视并关注。

(2) 强化绩效管理制度建设、承上启下。一是依据上级有关《办法》或《意见》, 制定切实可行各项管理和工作制度, 使其对上原则上、要求上及推行进度上保持一致, 对下符合客观实际, 具有可操性。二是从转变行政职能入手, 形成完善政府绩效目标管理制度, 实现政府管理制度的绩效化。以落实责任为重点, 建立和完善项目单位、主管部门、财政部门、政府领导各层次的责任制度, 即能明确责任和监管主体相互联系、协调配合, 又能体现上级预算编制、执行、监督和评价“四位一体”的需求。三是建立完善报表、财政部分专项资金试行竞争性分配管理、绩效评价、资金支出监管等各种制度, 把制度覆盖到各个工作环节, 用制度管人管权、管项目管资金。

(3) 强化预算绩效管理探索方式, 以点带面。推行财政预算绩效管理的根本目的在于达到有效供给, 这是理念上与机制上的一场大变革, 其系统庞大并复杂, 内容十分丰富, 大范围推行的条件不够成熟, 应“先易后难、以点带面、稳步推进”。一是要扎实做好基础工作。各级财政部门、部门预算单位积极探索建立绩效管理项目库、指标库、专家学者和中介机构信息库, 省财政部门要设置统一的绩效信息数据库软件, 用于操作指导和实施信息共享。二是要分步实施绩效管理试点。内容上应按基本支出绩效管理——整体支出绩效管理——综合操作绩效管理三段式进行;范围上应按重点部门 (项目) ——逐步扩大, 全部推进绩效管理。至于三者间各占的比例应根据我区实际, 自行确定;方法上应采取相对比较法——因素分析法——社会评价法——综合绩效法, 使财政预算绩效管理具有可行性、有序性和可比性。这样由点到面的效果会更好。

(4) 强化财政预算绩效管理队伍建设, 从弱到强。财政预算绩效管理工作质量的好坏, 队伍建设是决定因素。针对当前人才缺乏情况, 切实建设高质量的绩效管理队伍成为当务之急。一要充实人员、整合力量。财政部门集中行资、预算、国库、工程审核等业务骨干力量组成精干的绩效管理队伍, 也可适当调配人员, 增强力量。二要加强业务培训。省、市财政部门应组织下级相关人员的培训工作, 通过专家授课、学习交流、业务探讨多种形式, 提高绩效管理工作人员的技能。三要进行廉政教育, 培养绩效评价工作人员的廉洁意识、公正意识、责任意识, 打造一支专业性强、业务素质高的队伍。

财政预算绩效管理办法 篇8

关键词：我国财政预算；绩效审计；平台构建

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1671-864X（2015）06-0071-01

引言

我国财政预算执行绩效审计的范围主要是针对政府的机关部门和单位、党组织部门以及企事业单位，采取不同的财政预算执行的绩效审计的形式展开财政和资金的调查。对财政预算执行绩效审计平台的构建，能够更好的落实和确保国家财政和资金的流向和合理性。

一、财政预算执行绩效审计概念界定

我国财政预算执行绩效审计主要是对财政的收入和支出进行合理的法律审计，通过审计的机关单位对预算执行绩效审计的范围采取不同的审计形式对财政和资金进行法律上合理的审计工作。财政预算执行绩效审计的宗旨是对财政和资金的收入与支出进行合理的使用的审计，财政预算执行绩效审计的工作一般下设和开展至地方区域。对审计的对象或者项目最终以审计报告的形式体现，财政预算执行绩效审计一直是我国的财政工作的重点和中心。由于财政预算执行绩效审计的平台构建不够完善和统一，致使执行绩效审计的工作开展难度系数比较大。

二、我国财政预算执行的绩效审计运行现状

（一）预算执行绩效审计范围

目前我国财政预算执行绩效的审计范围主要包括：政府的机关部门和单位、党组织部门以及企事业单位。一般对财政预算执行绩效审计涉及的对象包括：一般普通的预算支出和国家政府基金的支出。例如：和行政事业部门相关的单位、中国共产党共青团、中国科学院的事业单位、国家税务局等等一系列的政府机关部门和单位、党组织部门以及企事业单位都是我国财政预算执行绩效审计的范围和行列。

（二）预算执行绩效审计形式

我国财政预算执行绩效审计的主要形式有：对审计项目和对象进行单独的立项专门的绩效审计方式，对一个单位或机构采取财务的收支结合的形式进行绩效的审计，对审计项目活对象进行专项的审计做出调查的形式，对有关于建设的项目进行和采取审计跟踪的形式。这些财政预算执行绩效审计的形式主要是针对国家相关部门进行财政方面展开调查，严重的披露和揭示我国在财政资金上的外流现象并且做出法律方面的审计。

三、地方财政预算执行绩效审计开展情况

我国财政预算执行绩效审计的工作落实的比较晚，在地方的财政预算执行的绩效审计工作开展的也比较晚。但是财政预算执行绩效审计的工作受到了社会群众的广泛关注和重视，为了对地方财政预算执行绩效审计工作更好的展开，需要对财政预算绩效审计的工作机关单位和工作人员给予高度的重视。影响地方财政预算执行绩效审计工作的开展的主要因素是工作的负责人的思想态度和在职的时间，地方财政预算执行绩效审计的工作重点放在了项目和财政的资金上，得到了很好的开展对工作积极的提出宝贵的意见，地方财政预算不断的促进和推动对绩效审计工作的展开。

（一）财政预算执行绩效的审计平台构建

（二）法律平台的构建

针对于目前的法律平台的构建它在内容上还不够具体和完善，需要增强我国财政预算执行绩效的审计平台法律的专业标准。由于法律平台构建的不够完善和具体，造成和导致了我国财政预算执行绩效的审计严重的落后。为了我国财政预算执行绩效的审计平台的工作正常的发展和展开，在法律平台的构建上加强依照我国的《宪法》与《审计法》两大法律作为重要的依照和根据， 使我国的财政预算执行绩效的审计平台的构建在法律平台方面更具有法律性。针对要审计的对象以及程序要明确法律承担的责任和风险，对我国财政预算执行绩效审计的平台构建完善和统一相应的法律法规。例如：在完善和统一《审计法》的同时，加强对财政预算执行绩效审计的职责与义务并对其做出明确的规则与准则来提高法律性。

（三）审计流程平台的构建

在财政预算执行绩效的审计平台构建中，审计流程平台的构建是对审计流程的重新设计加以完善审计流程的平台。对于我国财政预算执行绩效审计平台对审计流程的平台的构建，需要对绩效审计方面作出严格的把关工作和设计对绩效审计在内容上的管理以及需要改进的措施和意见，对审计流程加以计划和落实以及报告的重新设计与改善来构建审计流程平台。对于审计的计划对审计的对象和项目进行审计前的调查并给出标准的评价和具体的计划与安排工作便于落实设计的工作，对审计的对象和项目进行告知召开会议并对审计做出调整和改进，编排好审计的步骤环节最终依照审计的问题和改善措施制定出具有法律性的审计报告从而实现对审计流程平台的构建。

（四）评价标准与指标平台的构建

在财政预算执行绩效审计的平台构建中评价标准与指标是执行绩效审计工作人员的重要标准和依据。绩效审计评价标准与指标应该具有一定的客观和权威性，能够更好的对审计对象和项目做出合理规范的审计结果，做到对财政预算执行绩效审计工作的落实。构建绩效审计评价标准与指标包括：对法律法规、计划预算、过往的历史、行业以及专家意见的标准与指标，便于对绩效审计做出更专业的分析与判断。例如：《审计法》就可以作为财政预算执行绩效审计评价标准与指标的重要依照和根据。

结束语

针对于我国财政预算执行绩效审计的运行现状，通过对法律平台、审计流程平台和评价标准与指标的平台构建加强对财政预算执行绩效审计平台的构建。依照法律进行审计平台的建设提高它的法律性，使其构建完善的审计流程平台，利用评价标准与指标展开和实现对财政预算执行绩效审计的工作，提高和保证我国财政对资金的使用和运行的质量。

参考文献：

[1]胡子昂.地方财政收入的状况、制约因素及增长对策探讨[J].区域经济，2011，5（12）：43—44.

[2]徐福德.浅议财政预算执行绩效审计[J].财经论坛，2013，8（8）：110—111.

[3]王虹.我国财政预算执行绩效审计平台构建研究[J].兰州理工大学，2013，6（9）：1—62.

我国财政预算管理存在的问题 篇9

随着改革开放的不断的推进,使我国的财政体制改革取得了很大的成就,初步建立起了公共财政体制，财政收入持续稳步增长，但是，“纳税人的钱政府该怎么花” 这是一个在国家走向民主与法制过程中必须回答的问题，也是老百姓非常关心的一个问题。自2004年国家审计署审计报告披露各种挤占挪用财政资金的恶性事件以来，我国现行财政体制诸多不完善之处逐渐暴露出来，在每年的审计报告中依旧是那些老面孔，依旧是那些老问题，年年审，年年有，这说明我国现行的财政预算管理和监督机制还存在着不少缺陷和问题：

（一）财政管理面临问题突出：一是财政收入虚报隐瞒、申报预算“报大数”、预算未落到实处，只要钱不办事风气盛行,2010年的审计报告中，中科院以项目名义发放近亿元的福利，8个国家科技重大专项多数课题只见投钱不见验收。二是屡审屡犯，屡禁不止。2007年审计49个部门，49个部门存在问题，2008年审计54个部门，54个部门存在问题，2010年审计54个部门，54个部门同样存在问题。三是财政项目多，资金收付量大，管理责任繁重。公共财政越来越多地惠及社会发展的各层面，许多资金供给全面延伸到基层，直至城乡居民个人。面对成千上万的用户和每年数万亿元的预算安排、逾万亿元的财政转移支付及民生资金拨付，财政管理鞭长莫及，防不胜防。

（二）财政预算执行工作透明度不高, 导致有关部门和人员在资金分配和使用自由裁量权过大, 人大不能完全发挥其监督作用。在缺乏监督制约的情况下, 滋生各种不正之风和腐败行为，预算计划之外的临时性追加拨款更难以控制。

（三）财政预算报告编制粗糙。我国的财政预算报告沿用传统办法, 只公布几个收支大类的预决算数字, 并加以大量的文字说明。这些极为粗糙的预算指标, 不利于人大代表和社会公众发现问题。

广州市财政局预算管理规程 篇10

穗财预„2004‟2803号

第一章 总 则

第一条 为规范我局预算管理工作，体现公共财政和全口径预算的原则，根据•预算法‣及•预算法实施条例‣有关规定，并结合我市财政改革的要求，制定本规程。

第二条 本规程适用于局机关各业务处室、局属各分局、国库支付中心、财政信息中心。

第三条 本规程以预算管理系统为操作平台，实行规范运作。

第四条 职责分工

（一）综合规划处负责非税收入的监交和管理，土地出让金支出计划以及土地出让金中除城市基础设施建设资金外的支出管理，核拨彩票公益金管理工作。

（二）预算处负责汇总、编制全市、市本级财政一般预算、基金预算、预算外资金、市本级部门预算草案；拟定市本级人员经费、公用经费定额标准；管理市本级财政预算基础信息数据库和项目库；负责预算内、外支出管理制度的制订及指标管理工作。

（三）国库处负责市本级财政性资金账户、社会保障基金专户及预算外资金专户管理工作；负责处理市本级预算内、外资金收支账务，审核财政资金拨款，负责各业务处拨款（含转移支付）凭证的打印及送单；负责财政资金的调度；负责财政收入退库和按国家规定先征后返还的管理工作。

（四）支出业务处负责指导并审核经管部门预算单位编制部门预算，下达、分解和回收经管部门预算单位的预算内、外支出指标，监督管理经管部门预算单位专项资金（含基金）的使用情况。支出业务处逐步对财政专项资金实行绩效预算。

（五）统计评价处负责财政支出绩效评价工作，负责制订评价标准和评价指标体系；牵头开展财政专项资金使用绩效评价工作。

（六）监督检查处和财政监督分局负责市本级预算内、外收支情况的监督检查工作，监督检查处负责本规定的监督检查工作。

（七）国库支付中心负责市本级财政集中支付资金的审核拨付、会计核算、拨款凭证打印及送单；汇总和登记政府采购、直接支付和授权支付明细账。

（八）财政信息中心负责财政信息系统的开发、运行、安全、维护和技术咨询，负责在财政信息系统中导入数据，整理报表。

第二章 预算编制

第五条 每年8月31日前，预算处完成下部门预算编制的布置工作。内容包括：

（一）提出预算编制的指导思想及基本原则；

（二）拟定人员经费、公用经费和车辆运行费等定额标准；

（三）提出项目经费的审核原则；

（四）修改和完善部门预算软件和报表；

（五）提出下部门预算支出控制数分配意见（见表一）；

（六）组织部门预算培训工作。第六条 财政预算编制工作进度

（一）每年10月15日前，各部门预算单位完成“一上”工作。

（二）每年11月15日前，各支出业务处审核、汇总经管部门预算单位的“一上”数据，并经分管局长同意后抄送预算处（列出经常性和一次性专项明细，见表二）。各部门预算单位，按照中央、省、市等有关规定填列预算基础信息数据库；人员经费和公用经费按照中央、省、市等有关规定、定额标准和编委核定的编制内实有人数核定；专项经费视财力可能分轻重缓急安排，将符合要求的项目纳入项目库管理。

（三）每年11月15日前，各支出业务处将经分管局长同意后的下一般预算和基金预算收入计划、非税收入和专项资金（列明细，分行政性收费、罚没收入、其他专项收入）的收支计划以表格形式（见表

三、表四）抄送综合规划处、国库处、预算处和监督检查处。

（四）每年11月20日前，预算处汇总审核项目支出，提出项目安排意见并上报局长办公会议研究审定。

（五）每年11月30日前，预算处将经局长办公会议审定的“一下”情况通知各支出业务处（见表五），各支出业务处负责完成“一下”工作。

（六）每年12月5日前，预算处提出下一般预算和基金预算收支计划的指导思想、编制依据、原则及计划初稿，征求各支出业务处意见后，报局长办公会议研究审定。

（七）每年12月20日前，预算处按照局长办公会议审定意见和公文办理的规程，将下一般预算和基金预算收支计划以局的名义上报市政府，并在市政府批复计划的5个工作日内通知各业务处。

（八）每年12月20日前，各支出业务处将下预算外收支计划抄送预算处和综合规划处（见表六）。预算处商综合规划处意见后，在10个工作日内汇总报局长办公会议研究。

（九）每年在局长办公会议审定预算外收支计划后的5个工作日内，预算处按照局长办公会议审定意见和公文办理的规程，将下预算外收支计划以局的名义上报市政府，并在市政府批复计划的5个工作日内通知各业务处。

（十）每年12月25日前，各部门预算单位完成 “二上”工作。

（十一）下1月5日前，各支出业务处审核并汇总经管部门预算单位的“二上”数据，经分管局长同意后抄送预算处（列出经常性和一次性专项明细，见表七）。预算处在5个工作日内，复核、汇总各业务处部门预算“二上”数据，提交局长办公会议研究审定。

（十二）每年在局长办公会议审定“二上”数据后的5个工作日内，预算处将审定后的“二上”情况通知各支出业务处。

（十三）每年市人民代表大会会议举行的45日前，我局向市人民代表大会财政经济工作委员会汇报市预算草案的编制情况，预算处负责牵头准备相关材料。

第三章 指标下达

第七条 财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属部门预算。

（一）每年12月10日前，预算处根据当年预算支出执行情况和下年预算支出计划，并剔除一次性不可比因素后，在预算管理系统中预分解下上半年的人员经费、公用经费和经常性专项经费支出指标。

（二）每年市人民代表大会审议批准预算草案后10个工作日内，预算处将预算收支计划（见表

八、表

九、表十）分别通知有关处室及局属各分局；在预算管理系统中将预算支出指标分解到各支出业务处。

（三）每年市人民代表大会审议批准预算草案后30日内，各支出业务处负责批复经管部门预算单位的部门预算，并将汇总情况分别送预算处、国库处、监督检查处、统计评价处。各支出业务处在下达经管部门预算单位收支计划时，应注明其中非税收入和专项资金安排的数额，以便我局在预算收支计划总盘子中单列安排和掌握收支进度。

（四）预算处分解预算指标之日起20个工作日内，各支出业务处在预算管理系统中，按已批复部门预算的情况分解经管部门预算单位的预算支出指标。

第四章 预算执行

第八条 机关各处室、局属各分局和国库支付中心按照•关于印发†广州市财政国库管理制度改革试点方案‡的通知‣（穗财库„2002‟1008号）和•关于印发†广州市本级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法‡的通知‣（穗财库„2002‟1260号）等文件规定的申报、审批程序，办理资金拨付业务。

第九条 国库处、局属各分局和国库支付中心按照•关于广州市财政预算收入退库管理办法的通知‣（财预„1996‟657号）、•关于企业缴纳税款实行先征后财政返还有关预算管理问题的通知‣（财预„1996‟623号）和•关于企业缴纳税款实行先征后财政返还有关申报审批程序的通知‣（财预„1999‟242号）等文件规定的申报、审批程序，办理财政预算收入退库（含国有企业计划亏损补贴退库）、各项收入先征后财政返还（包括所得税、流转税以及其他税费的先征后财政返还）等业务。

第十条 财政拨款（含一般预算支出、基金预算支出和补助支出）按照财政部制定的•政府预算收支科目‣的要求填写拨款单的科目代码、科目名称和用途。其他资金拨付（含暂存暂付款项、与上下级往来款项、专用基金支出、预算外资金等）按•财政总预算会计制度‣、•预算外资金财政专户会计核算制度‣的会计科目和预算管理系统中的科目代码填写拨款单的科目代码、科目名称，按实际资金使用情况填写用途。

第十一条 人员经费和日常公用经费等资金原则上每月按预算进度拨付，基建、城建等专项资金按直接支付的方式拨付，政府采购资金按合同约定拨付。

第十二条 国库处牵头会同国库支付中心、财政信息中心，协调国家金库广州中心支库和相关商业银行，统一记账、对账。直接支付和授权支付资金按标准（分科目、分项目、分预算内外资金和自筹资金）记明细账和列支出到用款单位。

在办理收入缴（退）库和支出拨款的过程中，部门预算单位提出的有关查询事项，由对口支出业务处负责解答。

每月追加（减）区、县级市的支出于当月25日截止；每年市本级拨款原则上于12月25日截止；追加（减）区、县级市的拨款原则上于12月20日截止；上级专项补助的拨款工作随到随办。如确需延期拨付的，商国库处后办理。

除有文件规定的拨款单位、按国库集中支付办法将资金拨付到供应商和劳务费供应者账户之外，财政部门原则上不办理非预算隶属关系的拨款。对于确需拨付非预算隶属关系的专项资金，要附上合法的原始凭证（批件）和依据，经有关支出业务处审核并会国库处后办理。

第十三条 办理应急专款（包括救灾款、救济款、扶贫款等），应特事特办，及时办理；拨付异地的应急专款，有关业务处要附上合法的依据和原始凭证，并须呈报两名局领导签字批准。

国库支付中心支付属于财政直接支付性质的异地拨款，须由两名中心领导签字批准。

第五章 预算追加

第十四条 新增（减）退库的有关文件和呈批件等，由各支出业务处主办，会国库处并报经分管局领导审批后，由国库处办理相关手续。

第十五条 上级追加（减）和专项补助、预备费，由各支出业务处主办，会预算处、国库处登记并由预算处追加指标。

第十六条 各支出业务处在指标内调剂解决的新增支出，经相关业务处提出意见后报分管局领导批准办理。

第十七条 各支出业务处在指标内科目间调剂解决的新增支出，经相关支出业务处提出意见后报分管局领导批准，再由支出业务处打印办理审批表（在局办公自动化系统中自动生成）送分管局领导签字确认，然后送预算处办理科目间调剂。

第十八条 需在财政超收或净结余安排的新增支出，由支出业务处提出审核意见，会预算处提出资金来源，经分管局领导审核后报局长审定签发，并按照公文办理的规程以局的名义上报市政府批准。

第六章 预算分析 第十九条 国库处负责报告财政收支执行情况，月度分析在每月终了后8个工作日内完成；季度分析在每季终了后10个工作日内完成。

第二十条 综合规划处、预算处、各支出业务处和国库支付中心分别于下月初3个工作日内和下季初5个工作日内，将每月、每季的预算收支进度、执行情况和存在问题等书面分析材料抄送国库处，经国库处综合分析并报分管局领导审定。

第二十一条 每年1月底前，各支出业务处将上有关农口、教育、科技（含科学）、政法、文化（含文物）、卫生（含中医及药品监督管理）、城建、社保等方面的预算执行情况以表格形式（见表十一附表）抄送预算处，由预算处审核、汇总上报局领导（见表十一）。

第二十二条 每年7月和11月，由办公室召集各处室，国库处、预算处和监督检查处分别通报市本级预算执行、财力预测和收支平衡情况，听取各方面意见，以做好财政预算管理的各项工作。

第七章 预算调整和决算

第二十三条 每年9月底，预算处将当年1—8月新增退库和新增支出项目报局长办公会议研究审定。第三季度末，各支出业务处将调整预算抄送预算处，预算处汇总并草拟调整预算方案报局长办公会议研究。预算处按照局长办公会议审定意见和公文办理的规程，将调整预算方案以局的名义上报市政府。调整预算方案经市政府批准后，还须报市人民代表大会常务委员会审阅。

在执行过程中因特殊需要增加支出或减少收入，使原批准预算的总支出超过总收入，调整预算方案还须提请市人民代表大会常务委员会审议批准。

第二十四条 经管支出业务处负责跟踪一般预算、基金预算、预算外资金和专项资金的收支进度，并协调综合规划处和国库处对需调库的收入项目及时调库。第三季度结束后10天内，经管支出业务处对当年收支执行情况进行预测，作出预算调整报经分管局领导同意后，抄送综合规划处、国库处、预算处和监督检查处（见表十二），由预算处审核汇总后报局长办公会议审定。

第二十五条 每年1月31日前，各支出业务处落实决算前的准备工作，各支出业务处和经管部门预算单位进行预算执行情况的对账（包括指标、支出、结转）工作，然后抄送预算处、国库处、统计评价处和监督检查处。对账范围包括预算内资金（含基金）、预算外资金和财政专项资金（含财政专户）。对账表格格式由国库处会同统计评价处统一制定。

第二十六条 国库处负责布置全市及市本级财政决算的编审工作。

统计评价处负责布置、编审、汇总和分析全市及市本级部门决算和企业财务会计决算的工作。

第八章 预算指标对账和结转

第二十七条 每季度终了后5个工作日内，各支出业务处和分管部门预算单位定期对账。对账表格格式由国库处统一制定。

每月终了后2个工作日内，国库处与国家金库广州中心支库及其他开户银行做好存款资金的对账工作，并在每月终了后10个工作日内与国家金库广州中心支库做好全市市库收入入库的对账工作。

每年7月15日、10月15日和12月10、20、28日前，由国库处牵头，会同各支出业务处、国库支付中心、财政信息中心核对预算内、外支出账务。

第二十八条 第四季度每月10日及12月10、20、28日前，各支出业务处将全年预计支出数抄送国库处和预算处（见表十三）。

第二十九条 每年12月25日前，各支出业务处将当年按规定需结转的项目（见表十四）抄送国库处和预算处。

在年末上级专项补助、本级专项追加、集中支付剩余额度退回、年末拨款退单等特殊情况下，由国库处和国库支付中心提供有关数据，协助各支出业务处在每年12月31日和下1月10日前，将需增加结转的项目抄送国库处和预算处。

第三十条 下1月10日前，各支出业务处将当年按规定需结转的项目（分科目、性质、项目明细，见表十）抄送国库处和国库支付中心对账，国库处和国库支付中心在10个工作日内审核后送预算处，预算处确认并汇总报局长办公会议研究审定，同时抄送监督检查处。局长办公会议审定后，由国库处和预算处分别办理上支出指标结转手续，同时通知各支出业务处。

第三十一条 每年结束后20个工作日内，国库处、预算处和各支出业务处对上预算外收支情况、政府可统筹资金和结转下使用资金等情况进行对账。国库处和各支出业务处在之后的10个工作日内将审核意见抄送预算处，预算处审核汇总后报局长办公会议审定。局长办公会议审定后，预算处通知国库处对政府可统筹资金进行账务处理。

第九章 附 则