预算管理重点工作

预算管理重点工作（通用8篇）

预算管理重点工作 篇1

预算合同部门在审计 中的工作重点

审计工作涉及到项目管理的各个方面，预算合同部门主要涉及到分包管理、合同管理、验工计价、施工结算、基础资料管理等五个方面。下面针对这五个方面，讲解下工作重点。

一、分包管理

工程分包按性质可分为劳务分包、专业分包、大包（包工包料）。目前大包的分包形式是禁止的，专业分包形式需要业主或建设单位的批准。按架子队模式，只存在劳务分包。劳务分包可分为纯劳务分包（即劳务公司输出劳务工）和劳务承包型分包，劳务承包型又可分为专业劳务承包型和工序劳务承包型。架子队模式下的分包形式和原先传统意义上的分包某些方面存在共通的内容。

分包管理在审计工作中应注意的重点：

（一）严格执行招议标程序。

按照公司颁布的《项目管理操作规程》中规定的项目分包权限的界定范围，公司和项目部按权限组织招议标。

（二）分包商的选择

1、优先在公司发布的《合格分包商名录》中选择，对《合格分包商名录》外的分包商，公司应依据程序文件规定，严格按照“资格预审、实地考察、资信调查和综合评价”的程序进行考核评价，考核评价合格的方能使用。

2、在选择分包商时，必须对分包商的资格进行审查，审查内容包括：营业执照、法定代表人证、法定代表人授权委托书、资质证书、安全生产许可证、组织机构代码证及其他相关资格证书，健全的组织机构和完善的管理制度，满足分包工程需要的专业技术人员和特种作业人员，相应的工程业绩。进行资格审查时，分包商应提供相关证书原件。对分包商提供的相关证书，应进行真实性、时效性、合法性验证。

3、特别需要强调的是分包商的资质问题和分包商提供的相关证书的真实性、时效性、合法性的验证。

（1）企业的施工资质较常见的可分为总承包资质、专业承包资质和劳务承包资质。关系为总承包资质>专业承包资质>劳务承包资质。也就是说相同项目资质的前提下，具有总承包资质的企业可承包要求具有专业承包资质的工程项目，也可承包要求劳务承包资质的工程项目，千万不能出现劳务承包资质的企业承包专业承包资质的工程项目，可以说施工资质的顺序是不可逆的，这点一定要引起重视，在很多项目上都存在这种问题。

（2）分包商提供的相关证书的真实性、时效性、合法 性的验证也非常重要，现在的情况是有很多分包商提供的证书存在问题，比如年审到期，证书做假等，这些都要通过各种渠道去验证，避免的合同履行过程中出现问题。

4、在分包工程管理过程中，项目经理部应加强监控。重点有：关键、基础的部位施工；需要覆盖的隐蔽结构施工；重要的工序作业；主要材料和安装设备的检验；其它重要的施工或作业。

严格按照工程质量检查验收的有关规定、标准和合同约定进行检查验收，检查验收工作由项目总工程师组织，项目经理部质检人员参加，质量检查验收合格后，方可进行结算和下一工序的施工。

分包工程竣工后，应由项目经理组织相关部门和人员进行检查验收，检查验收合格后，方可进行最后清算。

二、合同管理

工程施工合同分为劳务分包合同、专业分包合同、大包合同。其中大包合同又称包工包料合同，目前是严禁签订的。专业分包合同适用于专业性较强的项目：如桩基钻孔施工（包括桥梁孔桩、CFG桩等）、沟槽施工、土石方工程、材料运输等。专业分包施工单位可自带相应专业的工具、机械设备以及二、三项辅料等，但影响主体工程质量的关键性材料不能由施工单位购买。专业分包合同需经业主或建设单位批准。劳务分包合同是目前适用性最广的分包合同，又分纯 劳务型和劳务承包型。纯劳务型是劳务公司只提供工程项目需要的相应工种的劳务作业人员，其他技术管理、材料机具均为甲方的，此种分包方式适用于项目上管理力量强、资源配置较齐全的项目部，可最大的获取利益的一种分包方式。劳务承包型是劳务公司根据自身的实力，承包项目的部分专业或工序的分包形式，是应用较广泛的一种形式。这种分包方式要求承包单位提供相应的劳务作业人员及提供必须的机具设备。（说明：劳务承包型劳务合同和专业分包合同存在相互交叉的内容，和第一条讲的分包类型相同。）

合同管理在审计工作中应注意的重点：

（一）合同签订前应注意的重点：

1、分包商提供的“四证一书”是否齐全、真实、有效；合同中的有关条款是否与招议标过程中形成的要约、承诺保持一致；

2、工程量清单是否与招（议）标文件、投标文件相一致；合同关键条款是否采用公司统一文本；是否约定了保证金的提交数额，合同签订前是否已经足额收取；

3、合同清单单价是否测算清楚，包含的内容及费用是否界定明确，合同价款的计算是否准确，结算方式和支付程序的约定是否明确；

4、是否约定工程材料供应品种和单价、供应方式、结算程序，是否约定材料价差调整事项，是否约定分包工程材 料节超的处理原则、方法及程序；

5、重点审核隐蔽工程、工程量增加、设计变更和工程现场签证的结算程序及手续的约定是否明确，即应明确在什么时点签证、应该具备哪些手续、必须由哪些人签认才能作为结算的依据；工程验收程序的确定是否符合规范；

6、违约、索赔及争议处理的原则程序是否合法、合理；进度结算款和末次结算款的支付比例是否符合公司及上级单位的规定。

另外，在合同条款中需注明分包商与其雇佣的作业人员签订的劳动合同书，必须在项目经理部预算合同部门备案。分包商必须上缴（或在结算款中扣除）一定比例的农民工工资保证金，以及劳务工资的发放形式也必须明确。

（二）合同履行过程中应注意的重点：

1、项目经理部对分包单位进场设备、人员清单及资格证书审核是否是分包合同承诺一致，并判断其是否具备完成合同工程的履约能力；着重审查分包单位是否存在违规分包、层层转包违法行为；

2、项目经理部对分包单位进行定期评价，对其施工质量、安全、工期、文明施工、材料的节超等制定奖罚措施和持续改进施工水平措施；

3、对于合同签订前未及时交纳履约保证金的分包单位，项目部应督促其上交或通过工程结算及时扣除。其他保 证金（质量保证金、农民工工资保证金、奖励约束基金等）在合同履约过程是否及时上交或扣除；

4、合同履约过程中的纠纷要及时协商处理，不能久拖，越拖的久，越容易造成纠纷的升级，越不好处理。

总之，在合同履约过程中，合同条款涉及的项目部各部门及人员，应熟悉合同条款内容，合同条款中包含的费用、双方的权限及责任界定都必须清晰，合同双方应严格执行合同条款。在合同履行过程中出现超出合同约定的项目时，合同双方应及时协商，并将协商结果签订补充协议，千万不能出现先施工，再协商（或签订补充协议）的现象。

三、验工计价（业主计价）

验工计价是业主或建设单位支付工程款的重要依据，是审计的重点项目，应注意的重点有：

1、验工计价与施工进度同步，避免出现虚假验工和超验工现象，因特殊原因出现超验工现象也应做好支撑资料。一旦审计查出虚假或超验工情况，会给认为是套取建设资金，所以应尽量保持同步；

2、合同外验工应有审批资料，如设计变更、现场签证、特殊检验、试验、拆迁等费用的原始资料要真实并保存完整，并有登记台账；

3、对安全生产费的计价应符合铁建设【2007】139号关于执行《高危行业安全生产费用财务管理暂行办法》及各 建设单位有关规定的要求，相关部门应提供相应的购买发票或按要求编制相应的单项概算；

4、验工计价应保持横平竖直，子目小计与节小计对应，各节小计与章小计对应，各章小计与验工合计对应，合同内、外验工支撑资料齐全；

5、验工计价数量与监理、建设方签认数量一致，有差异必须整改；

6、各单位应定期对验工计价进行分析，主要为验工计价、合同清单、实际完成、分包结算等的对比分析，找出存在的差异，制定相应的措施，减少已完工未结算及各种量差。

四、工程结算

工程结算是我方向分包单位支付工程款的重要依据，也是审计的重点，应注意的重点有：

1、分包结算的程序应严格按照《项目管理操作规程》的要求执行（共有11条）；

2、在签订分包合同时，采用清单单价或固定总价方式进行分包，对工程计量及变更时的处理做出明确约定。工程计量和工程价款结算要严格按照《项目管理操作规程》规定的程序履行签字手续；

3、分包结算必须符合合同条款的规定，合同条款中包含的费用不得重复结算，不得超合同结算；

4、对于施工完成项目的末次结算，应在所完工项目验 收合格后才可结算，并符合公司末次结算的有关规定。在末次结算时应与结算单位签订末次结算书，要特别注明双方已就本工程的全部工程量和工程款，包括合同内已经列明和未列明的项目全部结算完毕，再无其他结算、变更计价、索赔内容，以防止分包队伍在将来的某一时间再提出索赔等事宜；

5、在工程进度款结算和末次决算中，要及时将分包队伍持有的项目部签字盖章的有关资料进行梳理，对一些已经修改、或者作废的资料要及回收处理。工程结算和最终决算须按照《项目管理操作规程》规定的程序经有权管理人员履行签字手续且加盖印章后才能生效；

6、每月、季度对分包结算与验工计价进行对比分析，结算数量与计价数量差距较大时，要找出原因，及时补齐资料。

五、基础资料管理

基础资料管理是项目管理的最基本的管理，是支撑其他管理的基础，注意的重点有：

1、建立健全基础台帐，主要有：分包商管理台帐、分包合同管理台帐、验工计价台帐、分包结算台帐（进度、末次结算台帐）、变更索赔台帐等；

2、台帐要清晰、全面、有针对性；

3、基础资料的收集整理要及时、真实，相关资料间的 数据要能相互印证；

4、在施工过程中，经分析，若发现某些方面可能在审计中出现问题时，要及时整改，基础资料也应及时修改、补全。

综上所述，可归纳以下几点：

1、加强相关文件的学习；

2、做好基础资料的收集整理工作；

3、根据项目特点，分析审计风险，制订规避风险的措施并实施；

4、加强项目部各部门间的沟通和纵、横向间的沟通。

架子队管理

自2008年铁道部频发《关于积极倡导架子队管理模式的指导意见》以来，中国中铁和中铁工总及十局集团和公司相应的频发的相关文件，可以说，现在铁路工种基本上已全面推行了架子队管理模式。对于架子队模式具体组织及管理，可以学习相关的文件，这里只对架子队管理模式中的有关问题或重点注意的问题做些说明。主要有：

1、组织形式：混编型、纯劳务型和劳务承包型三种形式，根据项目特点和单位实际，建议采用劳务承包型，劳务承包型又可分包专业劳务承包和工序劳务承包2种形式，劳务承包企业必须具有相应资质，可自带部分机具设备。

2、纯劳务型，可与劳务公司签订劳务输出合同，即由劳务公司提供项目需要的的劳务工，由我单位负责管理，按计件或计日工进行结算。只能结算工费，不能含机械费和材料费。

3、劳务承包型，可与具有相应资质的劳务公司签订专业劳务承包合同或工序承包劳务合同，按工程量和相应单价进行结算，可含有部分机械费。

4、工、机、料的分批：纯劳务型可按计日工计算，也 可按施工项目套用相应定额计算，比如：挖土方，合同可约定，1m3挖土方用0.4个工日，50元/工日，施工了100m3，则工费为100*0.4*50=2000元，与劳务输出公司结算，劳务输出公司再给劳务工按劳务公司与劳务工签订的劳动合同的约定给劳务工开工资。劳务承包型，结算款中包含工费和部分机械费，可直接按合同约定的单价乘以完成的工程数量与劳务公司（或具有相应资质的其他公司）结算，再由劳务公司按劳务公司与劳务工签订的劳动合同的约定给劳务工开工资。

不论采用哪种形式，工、料、机的比例应符合相应工程项目的定额含量，不能出现比例失调。简单的方法是先按合同约定确定工费，再确定按完成的工程项目所需的材料费（正常消耗），未分批工、机、料时的结算款减去工费、材料费（不含材料时不扣）即为机械费。

5、组成架子队的专业劳务承包公司或工序承包劳务公司一定要有相应的施工资质。

6、各架子队或组成架子队的各劳务公司的任务或施工范围要明确，一般情况下不能出现任务重叠现象。

7、建立劳务作业人员动态管理台帐，出现变动时及时更新；劳务作业人员由劳务输出公司管理时，要有劳务公司与劳务工签订的劳动合同书，由项目部自己雇佣劳务工组成混编型架子队时，要有项目部与劳务工签订的劳动合同书，要有劳务公司（或项目部）的劳务工的人员档案、考勤表、工资发放表。项目部代发工资时，要有劳务公司的授权委托书。

8、架子队管理台帐中的人员要与现场相符。

预算管理重点工作 篇2

财务预算反映企业未来一定预算期内的财务状况和经营成果,具体包括资产负债预算、现金流量预算、资本性和营运收支预算等,财务预算是整个财务工作的关键,有利于更好地实现财务目标,促进企业和国家健康发展。在社会经济飞速发展的背景下,我国财务预算工作出现了一些问题,比如预算管理混乱、实际应用性差、编制不合理等,直接对企业财务管理产生影响,造成相关部门管理水平和效益的降低,十分不利于自身的发展和改革。为此,相关部门必须认识到财务预算的重要性,仔细分析财务预算工作的内容和重点,并针对问题根源积极采取相关措施,从而提高财务预算控制水平。

1财务预算工作重点内容分析

财务预算是政府部门和相关企业以货币形式,将财务目标反映出来的,为了管理和控制财务活动,实现财务目标而实施的具体预算措施和方案,主要是对企业未来一定预算时期内财务和经营状况、成果的体现,以及现金收支等价值指标的预算总称。财务预算工作主要包括现金流量预算、资产负债预算、资本性收支预算和营运收支预算等。现金流量预算主要是政府部门综合预估现金融通、收支、余缺等情况,从而在现金流量的形式下,综合反映出资本收支预算和营运收支预算。同时现金流量预算又分为现金融通预算、现金支出预算、现金收入预算等几部分。营运收支预算是相关部门对生产经营过程和财务成果的反映,包括营业外收支、成本支出、财务费用、投资收益、利益分配以及其他业务收支等预算。资本性收支预算是政府部门对一些市政工程改造和建设、资产购置、对外投资等进行统一核算,从而反映出财务收支的实际情况,资本性收支预算又包括两方面的预算工作,即资本性支出和资金来源。资产负债预算是在完成现金流量预算、营运收支预算以及资本收支预算之后,全面预估和反映资产负债情况。

2财务预算工作中存在的问题

2.1 对财务预算工作认识不足

目前我国部分政府部门财务预算仍然只停留在资金收支计划和财务计划的层面上,对财务预算工作的认识还不够正确和深刻,导致我国财务预算工作方法落后,制约着财务预算质量和水平的提升,无法在真正意义上实现财务预算管理工作。从多数政府部门来看,他们普遍存在一些认识误区,比如对财务预算和财务计划的认识不明确,将财务预算和财务计划混为一谈等。

2.2 财务预算编制和管理方法不科学

随着社会经济的发展,相关部门逐渐认识到财务预算工作的重要性,也逐渐开展了财务预算管理工作,但财务部门对财务预算编制和管理方法不了解,导致预算编制质量普遍较低。财务管理部门往往根据自己的经验和理解编制预算,简单地组织几个部门做出下年度支出申报计划,并进行报表汇总,最后简单分析预算、报告等,这种预算编制和管理的形式,难以适应现代社会经济发展和财务行业发展的需求。

2.3 财务预算组织机构不完善

财务预算工作往往是由财务部门和计划部门负责,没有设置专门的财务预算组织机构,导致财务预算工作存在一些问题。在这种无组织保障的财务预算工作背景下,预算管理出现冲突和矛盾时,无法通过专门的组织机构进行仲裁和协调,必然会导致财务预算工作漏洞百出。

2.4 财务预算流于形式

财务部门在实施财务预算过程中,由于财务预算工作多流于形式,并未获得理想的效果,导致许多领导者和财务管理人员对财务预算工作失去了坚持开展和改进的决心和信心。出现这一现象的原因主要是由于财务部门只重视短期活动,忽视了远期目标,导致近期预算指标与远期目标难以适应;市场和预算相互分离,导致预算指标无法被市场所认可和接受;同时考核机制和激励措施不完善,财务部门人员工作积极性和创造性不高等。

3财务预算工作改进方案分析

3.1 完善财务预算相关制度

为实现真正意义上的财务预算工作,政府部门和财务部门应根据发展情况,完善财务预算机制,构建一个独立运转的财务预算制度体系,为顺利实施财务预算活动奠定良好的基础。财务预算相关制度包括财务预算管委会制度、考核制度、管理制度以及审批程序等,完善财务预算制度,不仅能体现出财务预算服务于政府部门经营计划和目标,还能使我国财务预算工作有法可依,从而切实提高我国财务预算质量和管理水平。

3.2 健全财务预算组织机构

为确保财务预算工作顺利开展,就必须设置专门的财务预算管理组织机构,并在财务预算各环节全面落实责任制,使各层次工作人员明确自己的义务和责任,有利于实现财务预算最佳的实施效果。首先,构建权威的财务预算管委会,其中包括审计科长、财务科长、会计师、行政领导等,主要负责各项资金收支预算、协调、控制和审批工作等。其次,将财务部门作为财务预算工作的归口部门,主要对管委会日常工作负责,并编制财务预结算方案、分析预算执行情况等。最后,审计部门应充分发挥监督职能,积极参与财务预算编制工作,认真监督和管理财务预算执行情况。

3.3 财务管理社会化

在编制财务预算过程中,涉及各个部门生产、经营的过程,涵盖了各个层面的工作内容,是财务管理社会化的重要表现。在编制工作时,各个部门应根据实际情况,如工作性质、工作特点等编制预算,并交由职能部门做专业审核,汇总整理后上报管委会审批。对于重大投资项目的财务预算,往往需要经职代会审批通过后方可实施。这种财务预算社会化的管理方法,有利于管理者有效控制各级责权范围,根据实际情况采取相应措施实现预算目标。同时还能更加充分地了解员工工作情况、工资福利情况等,拉近与员工的距离,从而激发员工工作的积极性和创造性,全面提升财务预算水平。

4总 结

综上所述,财务预算工作在国家和企业发展中的重要性不言而喻。随着社会经济的发展,财务管理部门必须清楚地认识到财务预算工作的重要性,并深入剖析财务预算工作的内容,针对目前存在的管理问题,积极采取相应措施,完善财务预算制度,健全财务预算组织机构,确保财务管理的社会化,全面提高我国财务预算的质量和水平,实现经济效益和社会效益最大化。

摘要：近年来,我国社会经济飞速发展,我国各行各业呈现出欣欣向荣的景象,在政府部门政策改革的背景下,我国财务预算工作的重要性逐渐显现出来,相关部门逐渐认识到财务预算工作的重要作用。财务预算是政府部门财务目标通过货币形式进行反映的一种活动,是为了顺利实现财务目标而实施的具体预算分析和控制。但随着市场经济体制的改革,我国财务预算工作出现了一些问题,严重制约着我国预算水平的提升。本文分析了财务预算工作的具体内容,并针对出现的财务预算问题,提出了相应的改进方案,从而全面提升我国财务预算工作的质量和水平。

预算管理重点工作 篇3

关键词：施工图 审核 工作 重点 内容

0 引言

施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理等方面，应认真对待，一丝不苟。

1 工程量和单价的审查

审查时应注意：①编制预算时所使用的综合预算定额是否适用于本工程；②预算书中不得重列综合定额中已包含的工程量范围；③是否按定额规定的规则计算工程量；④防止出现张冠李戴，错套单价的现象。

各分部审核的重点不同，现按分部分述如下：

1.1 土石方分部 应注意、本分部仅适用于土石方、满堂基础及基础定额中未综合的土石方项目。

运土数量中，是否已扣除了回填土数量。如有地下室土石方工程时，在计算承台或砼基础时应扣减挖、填、运土的含量。

要辨明挖土的土壤类别，以防止套错单价。对高地下水位地区应注意增列地下水排水费用。

1.2 基础分部 打桩分部的定额仅适用于工业和民用建筑的陆上桩基工程，不适用打试桩及在室内或支架上打桩。

审查时应注意是否忘列各类桩基所对应的机械进、退场费用及组装、拆卸费用。对于冲(钻)孔桩、灌注桩、人工挖孔桩等1米内的砍桩头费用，定额已包括，不得重列。超过1米砍桩头及吊运机械费用，不得漏计。

人工挖孔桩定额已包含扩孔5cm砼工程量，预算中不得重计，人工挖孔桩的弃土工程量不得漏列。

1.3 墙体分部 墙基与墙身的分界线划分应符合规定。内墙、外墙、框架间墙与非框架间墙应分别计算。墙体工程量不应包括门、窗洞口及0.3m3以上的孔洞数量。

计算墙身长度中，属于框架间墙应扣柱位。墙体高度计算，墙顶是梁应扣梁高，墙顶是板应扣板厚；设有构造柱的砖砌体应计算拉接筋的工程量，一层砌体檐高在3.6m以下者，均应扣除定额内的垂直运输机械费。墙体计算中不得把门连窗、异形门窗按矩形门窗扣除。

1.4 脚手架分部 审查时应注意满堂脚手架的计算有否漏计增加层；六层以上或檐高达20m以上应计算高层建筑增加费；临街房屋应增加防护措施增加费；天棚高度超过3.6m时应计算满堂脚手架；有装饰墙面(天棚)之一为装饰、刷浆或勾缝时满堂脚手架应计算50%；墙面和(天棚)均为勾缝或刷浆时应计算20%的满堂脚手架。

砖砌女儿墙高度超过1.2m者应计算双排脚手架。

在高层建筑中，裙房和主楼由于标高不一，应分别套用相应脚手架定额。

1.5 柱、梁、板分部 本分部适用于按图示尺寸以立方米实体积计算梁、板、柱的工程量。

审查钢筋砼圈梁、过梁与板，圈梁、过梁与有梁板、平板的界线要分清楚，钢筋砼挑檐反口高度(或者悬挂檐高度)在1m以上者应按相应钢筋砼墙计算，小于1m者，按钢筋砼檐沟计算。

有梁板计算中要注意梁高必须扣除板厚，主梁长应扣柱位，次梁长应扣主梁宽。

柱与板交接，当柱断面大于0.3m2者，应扣板中柱位(柱头)体积。

钢筋砼阳台、雨蓬的长、宽超过定额规定范围及宽雨蓬或带反梁雨蓬，不能按阳台、雨蓬套价，应按有梁板计算，钢筋砼量也由投影面积改为立方米体积计算。

1.6 门、窗分部 门、窗工程量与砖墙中所扣除的门、窗面积相符；不同种类的门、窗(如门连窗)应分别套价。审查门、窗数量时要注意门窗表中数量与各层平面图的门、窗数之和是否相符。门、窗数量计算还要注意配套玻璃种类、厚度是否与定额相同，否则必须换算。

1.7 楼地面分部 审查时要注意各层地面面积总和应与相应建筑面积相符。

地面是水磨石，防滑地砖面层时，计算面层工程量后还需另计水泥砂找平层工程量，整体面层设计图纸与定额规定含量不同时要按比例进行换算。块料面层设计所采用材料与定额不符时应进行换算。当设墙裙时，应在相应的地面项目中扣除所含踢脚线含量。

1.8 屋面分部 定额中屋面防水及檐沟防水已包括防水粉用量，如与定额不同时应予换算。

屋面找坡：用砂浆防水层，找坡套用细石砼找平层，不用砂浆防水层，找坡就直接套细石砼面层。

屋面面积之和应和一层相应建筑面积相符。

1.9 装修分部 审查时应注意勒脚装修有否漏计，檐口高度在3.6m以内的单层建筑外墙粉刷应扣卷扬机费；严格区分普通、中等、高级抹灰，按类套价；刷“106”(或水泥漆)等涂料时，应扣除室内抹灰定额内的石灰浆含量；外墙面喷塑应增列打底子项；主梁净高超过50cm或每个井面积在5m2内的井字架梁天棚和梁净距在0.7m内的有梁板天棚，其抹灰工程量应乘1.4系数；块料面层按实铺面积计算。

1.10 构配件分部 应注意：不得把阳台台板及墙合并套用栏杆单价，以引起造价增加。

审查构配件项目时要注意不得漏计面层装饰工程量。

2 各项费用审查

各项费用计取基数应按一般工程项目、打桩项目、装修项目分别计算。

打桩：制作兼打桩按一般土建取费率的80%计算间接费；单独打桩(不施工上部工程)按土建取费率的40%计算间接费。无论是“单打”和“制打”都以桩的制作和打桩的直接费合计数为计费基数。打桩不计取塔吊费用。

高级装饰：按规定其取费率为土建工程取费率的40%计算间接费。

对无定额可套而用市场造价套价的特殊材料项目不能计取间接费只能计取税金。

3 工程量的审核

工程量的误差分为正误差和负误差。正误差常表现在土方实际开挖高度小于设计室外高度，计算时仍按图计；楼地面孔洞、地沟所占面积未扣；墙体中的圈梁、过梁所占体积未扣；钢筋计算常常不扣保护层；梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算等等；正误差表现在完全按理论尺寸计算工程量和项目的遗漏。因此对施工图工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。

完成预算审查之后，为了检验审核成果的可行性，必须采用类比法。即利用工程所在地的类似工程的技术经济指标进行分析比较，进行可行性判断。如差距过大，应寻找原因，如设计错误，应予纠正。

预算管理重点工作 篇4

和政策拓展的指导意见

为贯彻落实党的十八届三中全会关于加强人大预算决算审查监督职能的要求，实现人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展，根据党中央决策部署和预算法、监督法等法律规定，现提出如下指导意见。

一、重要意义

审查批准预算、决算和监督预算执行是宪法和预算法、监督法等法律赋予全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会的重要职权。人大依法开展预算审查监督，对规范预算行为、促进依法行政、推动经济社会发展，发挥了重要作用。同时也要看到，过去政府预算审核管理和人大预算审查监督的重点主要是赤字规模和预算收支平衡状况，对支出预算和政策关注不够，对财政资金使用绩效和政策实施效果关注不够，不利于发挥政策对编制支出预算的指导和约束作用，不利于提高人大预算审查监督的针对性和有效性。

党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央就人大制度和人大工作提出一系列新论断新举措新要求，为在新的历史条件下坚持、完善、发展人民代表大会制度，加强和改进人大预算审查监督工作，提供了科学理论指导和行动指南。实施人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展，是依法加强和改进人大预算审查监督工作的内在要求，是建立和完善中国特色社会主义预算审查监督制度的重要举措，是提高财政资金使用绩效和政策实施效果的客观需要，也是对预算法、监督法关于人大预算决算审查监督特别是支出预算和政策审查监督规定的细化深化。人大加强对支出预算和政策的审查监督，有利于强化政策对支出预算的指导和约束作用，使预算安排和政策更好地贯彻落实党中央重大方针政策和决策部署；有利于加强和改善宏观调控，有效发挥财政在宏观经济管理中的重要作用；有利于提高支出预算编制质量和预算执行规范化水平，实施全面规范、公开透明的预算制度；有利于加强对政府预算的全口径审查和全过程监管，更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，更好发挥人民代表大会制度支撑国家治理体系和治理能力的根本政治制度作用。

二、总体要求

全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会在开展预算审查监督重点向支出预算和政策拓展工作中，要深入学习贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，以宪法和预算法、监督法等法律为依据，坚持正确监督、有效监督，加强对支出预算和政策的审查监督，提高针对性和有效性，推进依法行政、依法理财，保障党中央重大方针政策和决策部署的贯彻落实。1.坚持党中央集中统一领导。旗帜鲜明讲政治，坚持党总揽全局、协调各方的领导核心作用，把坚持党的领导首先是坚持党中央集中统一领导作为首要原则，把维护总书记的核心地位、维护党中央权威和集中统一领导摆在讲政治的首要位置，增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，自觉在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，向党中央看齐，向党的理论和路线方针政策看齐，向党中央决策部署看齐，认真负责、不折不扣执行党中央决策部署，使党的主张通过法定程序成为国家意志，使支出预算和政策更好体现和落实党中央决策部署，保障党的路线方针政策在国家工作中得到全面贯彻和有效执行。

2.坚持围绕和服务党和国家大局。牢牢把握中国特色社会主义进入新时代、我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，坚持稳中求进工作总基调，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚定不移贯彻落实新发展理念，主动适应经济发展新常态，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，开展支出预算和政策审查监督工作，使财政预算和政策更好服务于党和国家中心工作，推动经济社会持续健康发展。

3.坚持以人民为中心的发展思想。把人民群众对美好生活的向往作为奋斗目标，推进完善支出预算和政策，着力保障和改善民生，推动解决制约全面建成小康社会的短板和瓶颈问题，推动解决人民群众普遍关心的热点难点问题，使改革发展成果更多惠及全体人民，不断增强人民群众的获得感、幸福感。

4.坚持依法开展审查监督。严格按照宪法和预算法、监督法等法律赋予的预算审查监督职权，通过法定程序、运用法定方式，加强支出预算和政策审查监督工作，提高审查监督的针对性和有效性。坚持监督与支持相统一，人大通过依法加强预算审查监督，推动政府依法行政、依法理财。

5.坚持问题导向。紧紧围绕贯彻落实党中央重大方针政策和决策部署，结合人大代表和人民群众普遍关心的热点难点问题、审计查出的突出问题、制约事业发展的关键问题等，加强对相关支出预算和政策的审查监督，提出有效、可行的意见建议，着力推动解决突出矛盾，推动建立健全解决问题的长效机制。加强对支出绩效和政策目标落实情况的监督，推动建立健全预算绩效管理机制。

6.坚持积极探索与扎实推进相结合。立足我国基本国情、经济社会发展阶段及财政预算管理水平，既扎实做好基础性工作，为深入实施改革举措创造条件，又适应新的形势和任务要求，认真研究总结预算审查监督经验做法和规律，深化拓展支出预算和政策审查监督的内容，探索创新方式方法，确保改革取得成效。

三、主要内容

政府预算反映国家的战略、规划、政策，反映政府的职责、活动范围、方向。支出政策是政府根据党中央重大方针政策和决策部署、预算法等法律规定制定的财政支出安排措施，包括财政支出的方向、规模、结构和管理制度等。支出预算是政府根据党中央重大方针政策和决策部署、预算法等法律规定，按照规定的程序、方法和标准编制的，对各种支出作出统筹安排，并报经本级人民代表大会审查批准后执行的财政支出计划。人大通过审查监督支出预算和政策，保障党中央重大方针政策和决策部署的贯彻落实。

按照党中央改革部署要求和预算法、监督法规定，人大对支出预算和政策开展全口径审查和全过程监管。主要内容包括：

1.支出预算的总量与结构。审查支出预算总量，重点审查预算安排是否符合党中央确定的年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求、国民经济和社会发展相关规划、中期财政规划，审查支出政策的可持续性，更好发挥政府职能作用。审查支出预算结构，重点审查支出预算和政策是否体现党中央就各重要领域提出的重大方针政策和决策部署要求，切实提高财政资金配置效率。

2.重点支出与重大投资项目。加强对重点支出与重大投资项目的审查，保障党中央重大方针政策和决策部署确定的重点支出与重大投资项目。推动政府健全重点支出与重大投资项目决策机制，合理确定重点支出与重大投资项目范围。加强对重点支出与重大投资项目执行情况的监督，督促实现支出绩效和政策目标。3.部门预算。重点审查监督部门预算贯彻落实党中央重大方针政策和决策部署情况；部门预算编制的完整性情况；项目库建设、项目支出预算与支出政策衔接匹配情况；部门重大项目支出绩效目标设定、实现及评价结果应用情况；审计查出问题整改落实情况等。

4.财政转移支付。重点审查监督贯彻党中央重大方针政策和决策部署情况，转移支付与财政事权和支出责任划分的匹配情况；转移支付对促进实现各地区财政平衡及基本公共服务均等化情况；专项转移支付的清理整合情况；专项转移支付的整体绩效情况。监督转移支付预算执行和政策实施，重点是预算批准后在法律规定时间内批复下达以及资金使用绩效与政策实施效果情况等。

5.政府债务。硬化地方政府预算约束，坚决制止无序举债搞建设，规范举债融资行为。结合地方政府债务规模、全国经济发展水平等情况，合理评估全国政府债务风险水平。地方政府债务审查监督要重点审查地方政府债务纳入预算管理的情况；要根据各地的债务率、利息负担率、新增债务率等风险评估指标体系，结合债务资金安排使用和偿还计划，评价地方政府举债规模的合理性。积极稳妥化解累积的地方政府债务风险，坚决遏制隐性债务增量，决不允许新增各类隐性债务。

加强对政府预算收入编制的审查。政府预算收入编制要与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接，根据经济政策调整等因素科学预测。强化对政府预算收入执行情况的监督，推动严格依法征收，不收“过头税”，防止财政收入虚增、空转。推动依法规范非税收入管理。

四、主要程序和方法

全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会要按照总结、继承、完善、提高的原则，在巩固完善现有程序和方法基础上，进一步探索健全程序，创新方式方法，提高可操作性和运转效率，提高审查监督的针对性和有效性。

1.认真贯彻落实党中央重大方针政策和决策部署。要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真学习贯彻中央全会、中央经济工作会议、中央政治局会议等重要会议精神，明确目标任务，掌握部署要求，做好预算审查监督工作。坚持党对人大预算审查监督工作的领导，全国人大及其常委会开展预算审查监督工作中的重要事项和重要问题要及时向党中央请示报告，地方人大及其常委会开展预算审查监督工作中的重要事项和重要问题要及时向本级党委请示报告。

2.充分听取意见建议。每年在政府预算草案编制前，应当通过召开座谈会、通报会等多种形式，认真听取本级人大代表、专家智库等社会各界关于重点支出、重大投资项目、重大支出政策等方面的意见建议。各级人大常委会预算工作委员会等工作机构要结合听取意见建议情况，与本级政府财政等部门密切沟通，认真研究提出关于年度预算的分析报告。3.深入开展专题调研。全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会应当根据年度工作要点和监督工作计划，听取和审议政府关于重点支出预算和政策专项工作报告，开展重点支出预算和政策专题调研，提出有针对性、前瞻性和可行性的意见建议。

4.探索就重大事项或特定问题组织调查。根据预算法，各级人大和县级以上各级人大常委会可以就预算、决算中的重大事项或特定问题组织调查。根据《全国人大常委会关于加强中央预算审查监督的决定》，经全国人大常委会委员长会议专项批准，人大常委会预算工作委员会可以对各部门、各预算单位、重大建设项目的预算资金使用和专项资金的使用进行调查，政府有关部门和单位应当积极协助、配合。全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会就重大事项或特定问题组织调查，要按照前面第一项规定要求，向党中央或者本级党委请示报告。

5.探索开展预算专题审议。人大财政经济委员会每年对预算草案进行初步审查时，应根据中央经济工作会议精神，结合人大常委会年度监督工作重点、人大代表和人民群众关心的热点难点问题、审计查出的突出问题等，对有关支出预算和政策开展专题审议。政府有关部门负责人应到会听取意见，回答询问。人大有关的专门委员会可以结合开展执法检查、听取政府专项工作报告等，对相关领域部门预算草案、相关重点支出和重大投资项目、有关转移支付资金和政策开展调查研究，更好发挥人大专门委员会的专业特点和优势。根据需要，可以引入社会中介机构为人大预算审查监督工作提供服务。

6.推动落实人大及其常委会有关预算决算决议。通过听取报告、开展专题调研、组织代表视察等形式，推动政府及其有关部门积极落实本级人民代表大会及其常委会有关预算决算的决议。人大常委会预算工作委员会等工作机构应当听取政府财政等部门落实预算决算决议的工作安排情况通报，并将有关情况发送本级人大代表。

7.及时听取重大财税政策报告。对于事关全国或者本级行政区域内经济社会发展全局、涉及群众切身利益的重大财税政策，各级政府在政策出台前应当向本级人大常委会报告。预算执行中，政府财政等部门出台增加收入或者支出、减少收入的政策措施，需要进行预算调整的，应当及时向本级人大常委会预算工作委员会等工作机构通报有关情况，依法编制预算调整方案，报本级人大常委会审查批准。

8.加快推进预算联网监督工作。要适应信息社会发展要求，加快推进预算联网监督工作，实现预算审查监督信息化和网络化。要充分利用预算联网平台，加强对支出预算和政策的审查监督，提升审查监督内容的翔实性和时效性，增强审查监督工作的针对性和有效性。

五、组织保障 各级党委要进一步提高对推进人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展改革重要性的认识，加强组织领导，把握工作方向，及时研究解决改革中遇到的新情况新问题，支持和保证人大依法行使监督权，确保各项措施落实到位。

全国人大及其常委会、地方各级人大及其常委会要牢固树立“四个意识”，切实增强责任感使命感，依法加强对支出预算和政策的审查监督，通过法定程序贯彻落实好党中央重大方针政策和决策部署。人大财政经济委员会、有关的专门委员会、常委会预算工作委员会等工作机构要积极作出安排，深入扎实开展审查监督工作。在政府预算草案编制前和编制过程中，人大常委会预算工作委员会等工作机构要加强与政府财政等部门的沟通，及时将听取人大代表和社会各界意见建议的情况反馈给政府财政等部门，使预算草案更好地回应人大代表和社会各界的意见建议。在对预算草案初步方案及上一年预算执行情况进行初步审查中，人大财政经济委员会依法提出初步审查意见，本级政府财政部门应当结合初步审查意见对预算草案和报告作进一步修改完善。各级人民代表大会上，各代表团、人大财政经济委员会、有关的专门委员会应当着重围绕党中央重大方针政策和决策部署对预算草案进行审查，保持预算的统一性和完整性。应当及时向社会公开对支出预算和政策的有关审查监督情况。

各级政府要主动接受同级人大及其常委会的监督，积极创造条件，认真落实改革措施。要按照党的十八届三中全会关于“审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展”的要求，积极改进完善预算报告、决算报告和预算草案、决算草案编报工作。预算报告、决算报告应当重点报告贯彻落实党中央重大方针政策和决策部署的主要情况，报告重大支出政策和税收政策调整变化情况，报告收入、支出安排及赤字、债务规模等财政总量政策与国家及本区域年度经济社会发展目标、宏观调控要求的一致性情况，报告支出预算、决算和政策实施的主要情况，报告重大投资项目的安排和实施情况。逐步改变相关重点支出与财政收支增幅或生产总值层层挂钩、先确定各领域支出总额再安排具体项目的做法。支出预算原则上要反映各项支出预算安排的政策依据、标准、支出方向及绩效目标等情况，增强重大增支政策出台的预期性。支出决算要重点报告和反映支出预算调整情况、支出完成预算情况、重大项目的资金使用绩效与政策实施效果情况。支出预算和决算要列示重大政府投资计划和重大投资项目表。进一步完善和丰富政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算的编报。在保持预算报告、财政预算草案纸质文件提供方式基础上，探索以电子化方式提供预算文件。各级审计机关研究提出下一年度审计监督重点内容和重点项目时，应当征求本级人大常委会预算工作委员会等工作机构的意见建议，形成监督合力。各级审计机关应当加强对专项资金绩效和政策执行的审计监督，并在向本级人大常委会报告年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告时予以重点反映，为人大常委会开展支出决算和政策审查监督提供支持服务。各级政府财政、审计等部门和各预算部门单位，要积极做好落实改革措施的具体工作。要进一步推进预算公开透明，主动接受社会监督。

预算管理工作计划 篇5

一、上半年主要工作

(一)预算编制方面。一是科学编制xxxxx年度总预算和部门预算，做好部门预算“二上二下”工作，合理确定公用经费定额标准，大力控制“三公经费”，将部门上年结余结转收入、其它收入纳入了预算系统中，不断完善综合预算，推进预算编制的科学性和完整性。二是代政府草拟了《关于财政总预算执行和xxxxx年总预算草案的报告》、《关于xxxxx年市本级部门预算(草案)的报告》和《关于20财政决算情况的报告》等文稿，提交市人代大或人大常委会审议并获得通过。

(二)预算执行方面。一是积极组织财政收入。加强财政、税务、国土、房管、城投集团等部门的沟通协作，坚持财税联席会议制度和收入月调度制度，确保财政收入均衡入库和实现“双过半”。二是加快预算支出进度。进一步优化支出结构，提高支出执行的及时性、有效性和安全性。将支出重点向民生等重点支出项目倾斜，把推进苏区振兴发展、保障民生支出和9+6重点工程支出作为财政支出的核心目标。1-6月，全市用于社会保障、医疗卫生、教育、文化体育与传媒、住房保障五个方面的民生支出达72641万元，占总支出的比重为62.8%;加大扶贫倾斜力度，1-6月扶贫支出2323万元，增长275.3%。

(三)预算管理方面。一是做好政府性债务管理工作。每月及时汇编和报送全市政府性债务统计表，实时监控债务增减变动情况，开展了市本级债务及拖欠干部职工工资债务核查清理、“BT”项目债务统计和国家开发银行等四家银行政府性贷款债权债务认定核实工作，大力防范债务风险;二是加强了革命老区转移支付资金的管理。做好了革命老区转移支付资金的项目申报、自评和迎检工作，顺利通过省级专项检查;三是更新财政供给人员数据库信息。按照规定的填报口径和要求，及时部署20财政供养人员信息更新工作，动态掌握了财政供养人员底数及变化情况，为编制部门预算、加强县乡财政管理和金财工程建设打下了坚实的基础;四是做好专项检查和迎检工作。开展了-1012年民生资金管理使用情况自查自纠和计生提前奖扶资金专项检查，做好了科技先进县申报工作。顺利通过了村级经费保障专项检查和文化馆建设项目资金省级绩效再评价;五是完成人大建议答复工作。针对今年人大政协提案中涉及到我科业务的提案，认真组织建议提案答复工作，分别到有关单位和乡镇与人大代表进行见面答复，由于答复和解释到位，代表对答复全部满意。六是认真做好基础工作。认真审核经费支出,做好“大平台系统”指标下达和上级指标登记核对工作,做好“县域金融机构涉农贷款增量奖励资金”审核和申报工作,深入九堡镇坝溪村开展“三送”工作。

(四)预算改革方面。一是推进绩效评价试点工作。5月，先后出台印发了《市政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》、《市预算绩效管理实施办法》和《市财政局关于开展xxxxx年市财政支出项目绩效评价工作的通知》，选定了20个部门20项涉及民生工程及重点项目为xxxxx年度预算绩效评价对象。二是有序推进营改增试点改革。代政府草拟了《市营改增前期准备试点工作方案》，6月份地税局已移交国税局第一批营改增纳税人159户，正在准备移交第二批16户纳税人资料。认真分析测算营改增对我市财政收入的影响，并提出了工作建议,目前各项工作进展顺利。三是开展专项支出预算公开工作。根据《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》文件要求，我科协调各业务科室积极做好了45项民生和三农项目的公开公示前期工作。

(五)五争工作方面。紧紧抓住《若干意见》贯彻实施的重大机遇，通过多方式广渠道密切跟踪和深入研究国家宏观财经政策、财政投资方向和安排重点等信息，认真分析我市可争取空间，努力寻求中央、省、市投资导向与我市实际的最佳结合点。同时及时报送我局“五争”工作信息和月度小结。

(六)深入调研方面。积极开展全市政府性债务、财源税源调查、xxxxx年财政运行情况预测等专项调研工作，并形成调研报告，为领导决策提供参考。

二、存在的问题

一是人员力量有待加强。我科现有工作人员年龄结构偏大，随着预算业务内涵的拓展、综合材料和牵头办理事项的的增加，工作量日益增多，人员力量的不足在很大程度上影响我科的工作质量与水平。二是研究分析水平有待提高。由于平常业务庞杂与琐碎，疲于应付，很难再挤出更多时间来进行系统学习和深入调研，导致研究分析和为领导参谋决策的水平不高。

三、下半年工作安排

(一)积极组织收入，加快支出进度。为确保全年收支任务的顺利完成，一是强化细化收入征管。加强财政、税务、国土、房管、城投集团等部门的沟通协作，坚持收入月调度制度，确保税收的稳定增长;强化财税监督稽查职能，进一步规范纳税秩序，堵塞税收漏洞。二是强化支出管理。牢固树立“过紧日子”的思想，严格执行中央八项规定，大力降低行政成本，优化财政支出结构，集中财力办大事。推动经济发展方式转变重点向保障和改善民生等领域倾斜，加大教育、水利、科技、9+6片区重点支出和“三送”工作的保障力度。加快预算支出进度，强化部门、单位的预算支出主体责任。

(二)深化预算改革，完善体制机制。一是着手着手编制xxx年预算。进一步提高编制的完整性和准确性，提高项目预算细化率和项目编报质量。二是以政府名义出台《财政专项资金管理办法》，从项目设立、建库、预算资金安排和使用、绩效等方面全面规范和加强各类专项资金的管理。三是有序推进营改增试点改革。协调国地两税，稳步推进营改增工作，确保8月1日改革顺利实施。四是稳步开展预算公开工作。进一步推进我市专项资金和“三公经费”公开工作，继续做好民生工程和强农惠农资金监督检查工作。

(三)加强债务管理，推进绩效评价。一是完善我市政府性债务管理办法，探索建立债务风险预警机制，做好地方政府债券安排及到期债券还本付息工作，妥善处理存量债务，按要求严格控制新增债务。二是稳步推进预算绩效评价工作，按既定的时间节点完成20个部门的财政再评价工作。

预算资金管理工作规范 篇6

预算资金管理是企业行政经费管理的重要内容。它包括经费预算编制、上报审批和对拨款后的资金进行使用管理两个方面。

1.经费预算编制、上报审批

编制预算，报请企业领导批准，形成正式预算。企业各部门在申请领取经费时，应根据所批准的经费预算，编制分季用款计划，报呈上级领导。上级领导一般根据各部门的季度用款计划和上月会计报表，并结合各部门的业务和资金结存情况给予拨款，并按月拨付，但不允许办理超预算计划的拨款。

2.领取拨款，合理使用

领取拨款后，应按资金的性质分别设立经费存款和其他存款账目。经费存款指的是办理预算资金结算的账目，其他存款指的是办理预算外资金结算的账目。财务部门也可在银行设立账号，能在银行开立账户的部门必须是编报预算的独立会计单位，其他职能部门不能单独在银行开户。

预算管理重点工作 篇7

随着我国经济的不断发展, 国内市场的进一步开放以及国内消费水平的不断提升, 国内企业迎来了更为广阔的发展空间和更加有利的发展机遇。但是在机遇出现的同时挑战也随之出现, 国内社会主义市场经济秩序的不断规范化、科学化与制度化给企业的发展提出了更多更高的要求, 加上同行业企业的数量及规模都在扩大, 也让企业感受到了前所未有的竞争压力。在此种情况之下, 企业想要获得更进一步的发展, 如果仍然依靠过去那种一味扩大投资、扩大人员数量以及不断研发新产品、新服务项目以期占领市场的粗放式经营管理模式就已经无法满足企业的当前需要及未来发展需要。现代企业的生存与发展必须依靠更为精细化、规范化与系统化的内部管理, 而在众多内部管理工作当中又以财务管理尤其是预算管理最为紧要。当前, 企业的预算管理工作虽然取得了许多成绩, 但也存在着诸多问题, 并且随着市场的不断扩大和竞争的不断加剧, 这些问题还有日益明显的发展趋势, 所以如何有效提升预算管理工作质量, 从而促进企业财务管理质量提升及全面管理的进一步加强, 应该成为当前企业管理者、经营者与决策者所关注的实际问题。

1 企业预算管理工作现状分析

预算管理作为现代企业财务管理工作的重点与核心, 近年来也逐渐受到了企业管理者及领导者的重视, 但是重视预算管理并不代表预算管理工作就已经表现良好。当前时期的企业预算管理工作不仅不能用表现良好来形容, 甚至在诸多方面还存在着突出的问题。首先是管理意识方面的问题。目前大多数企业管理者虽然知道预算管理对企业全面发展具有重要作用, 但却不了解如何将这种重要性渗透于日常管理及经营运作, 从而让加强预算管理质量变成了一句空头口号, 无法发挥实际作用。其次在预算管理的具体操作方面也存在着陈旧落后无法适应企业当前需要的问题。随着企业内部管理工作的逐渐一体化, 全面预算管理应该成为预算管理的新形式, 但是仍然有大量的企业不仅没有很好地推行全面预算管理, 甚至连何为全面预算管理都不甚了解。再次, 在预算管理的辅助制度建设方面也着力较少, 因为缺乏相应的监督管理机制而让预算管理工作处于自说自话、自我管理的状态, 从而让管理工作的质量迟迟无法得到有效提升。这些问题如果无法得到及时解决, 不仅严重影响预算管理工作的质量提升, 同时也影响到整个企业的全面运作。

2 全面预算管理简析

全面预算管理是传统预算管理的升级形式, 是根据现代企业的预算管理实际需要而产生的。全面预算管理, 顾名思义, 就是不再仅仅局限于传统的收支预算, 而将预算管理工作的触角延伸到整个企业的各个环节与层面上, 从而形成一个预算管理的系统网络, 通过预算管理来支持企业的整体运作, 帮助企业决策者掌握更为科学及时的决策依据, 实现预算管理的职能升级, 推动企业健康科学发展。

3 全面预算管理体系的建设及管理措施

加强全面预算管理工作必须从意识、人员素质以及具体预算管理环节 (成本管理、资产管理、资金管理) 等方面进行, 只有不断加强对于这些关键环节的控制, 才能真正实现预算管理的全面化、精细化与规范化。

3.1 树立科学管理意识

全面预算管理意识的树立与加强不仅需要明确全面预算的重要性, 同时还需要将如何才能真正实现全面预算管理作为重点学习内容, 而学习这些知识的群体不仅包括具体的管理人员及工作人员, 同时还有单位领导层与决策层, 尤其是决策者与领导者需要重点学习, 这样才能运筹帷幄, 实现全面掌控和正确引导, 为全面预算管理工作有序开展营造一个良好的内部环境。

3.2 提升人员素质

首先要提升管理队伍的素质, 因为管理工作必须由管理人员来进行操作, 如果管理人员自身素质不够、认识不足, 那么必然导致管理工作无法健康开展, 甚至还会因为认识上的不足而制约整个企业的健康运作。所以要加强对兼具企业管理知识、全面预算管理知识、资产管理知识、人员管理知识等多方面知识的复合型人才引进力度, 同时给予管理队伍更多的学习与提升机会, 确保其管理意识、管理方法、管理手段适应市场及企业的实际需要。在被管理人员的素质提升方面, 应该包括本职工作技能与素质提升以及全面预算管理工作知识学习两方面, 只有加强本职工作技能提升才够游刃有余地贯彻执行其他管理制度, 而只有加强全面预算管理的专门知识学习才能更好地认识到预算管理与自身工作及合法权益之间的紧密联系, 从而有效提高制度执行效率。

3.3 加强关键环节把控

(1) 加强预算管理与成本控制的有机结合。企业运作离不开资金支持, 预算编制及管理是资金使用的计划, 成本控制是资金计划的执行, 只有将两者进行有机结合才能确保资金使用始终在管理范围之内, 不会出现不受控制的局面。成本控制的方案及措施必须以预算编制为基础, 而为了更好地实现预算执行还应该推行全成本控制管理理念, 不仅要关注生产销售及采购等直接与大额资金使用挂钩的部门, 同时还要有效加强办公环节、后勤保障环节的成本支出控制, 在企业运作条件允许的情况下还可以推行后勤保障部门的服务外包, 这样不仅能够将成本支出的负担进行转嫁, 还能够享受到更为专业的服务, 从而进一步有效执行预算管理内容, 实现成本管理与预算管理的紧密结合。

(2) 加强资产管理与预算管理的有机结合。资产是企业运作的重要物质保障, 资产购置也是预算管理工作的重要一环, 因此加强资产管理与预算管理的有机结合对于实现全面预算管理的质量提升意义重大。资产管理工作必须进一步精细化与规范化, 不仅要在资产采购方面推行大宗物品集中采购与昂贵资产招投标采购来严格控制资金使用, 同时还要推行资产档案管理来进一步加强资产采购、入库管理、领用、报废等各个环节的控制与把关, 确保资产管理部门能够严格遵守预算管理相关内容的规定, 避免预算管理出现漏洞和无法控制的计划外支出。在资产管理方面, 为了进一步提升经济效益及确保全面预算的大力执行, 还可以将闲置设备、厂房等固定资产通过融资租赁的形式进行使用权让渡, 帮助企业获得更多流动资金, 促进企业的健康发展。

(3) 加强资金管理与预算管理的有机结合。资金是预算管理的重点, 同时也是相对复杂的管理内容, 资金管理想要切实实现对预算管理的配合就应该推行是收支双向管理, 将各部门的收入与支出分别进行管理, 避免收支自用问题, 每一笔资金的流动都要进行一对一的档案跟踪记录, 帮助企业在资金使用方面掌握更为及时精确的信息。这样不仅能够有效避免部门间盲目攀比、重复建设, 浪费大量资金的问题发生, 同时还能够帮助预算管理部门实现预算控制的精确化与科学化。

4 结束语

银行预算财务管理工作实务探析 篇8

【关键词】银行；预算管理；财务管理；实务；协调

银行预算财务管理是一项重要的工作，很多认为预算财务管理仅仅是记账的过程，但是却忽视了预算财务管理人员职能的发挥。预算财务包括两方面内容，一方面是预算管理工作，另一方面是财务管理方面。其中财务管理又包括财务核算、应税管理、财务分析等职能，在银行的日常工作中，将预算管理作为管理的核心，而在管理时必须按照一定流程以及规章制度，这对管理人员提出了更高的要求，其必须了解预算与财务职能的关系，保证二者相辅相成，从而提高银行预算财务管理的水平。

一、加强银行监管机构、税务部门以及其他内部部门之间的沟通

1.监管机构

银行监管结构对银行各项工作以及资金流向有着监督与管理的作用，银监会对银行分支行或者自助银行工作流程以及风险控制等工作有着管控的作用，可以避免银行出现洗钱等违法行为，还对银行内部员工有着监督的作用，可以防止工作人员出现监守自盗等违规行为。为了保证监管的高效性，相关部门必须配合监管机构，做好部门之间的沟通与交流工作，还要做好内部协调工作。

2.税务部门

税务部门在日常工作时涉及多项内容，其需要整理企业各项所得税，还要掌握营业税，做好汇算清缴工作。为了保证税务管理工作的质量，必须加强对税务管理人员的管理，还要成立二级管理部门，对银行预算财务管理情况进行掌握。税务部门还要配置税务管理人员，并负责专项工作，要集中处理银行涉及的各项税务工作。税务部门的工作人员需要了解财经、税务法规，还要与银行其他部门做好沟通与联系工作，掌握最新的财税信息，还要定期对工作人员进行培训，培训的方式可以采用多种类型，有简报学习、视频培训、审计方式培训等等，通过这些培训方式可以提高税务管理人员的素质以及工作水平，可以降低税务管理过程中出现风险的概率。

3.其他内部部门

银行内部有多个部门，这些部门之间必须做好沟通与管理工作，其有着不同的业务范围以及工作职务，在思考问题时都是站在本部门的立场上，而且各项工作的最终目的是提高银行的盈利水平。业务部门的工作人员需要不断的提高业绩，在拉回较多业绩后，其他部门还要做好交接工作，所以，只有做好部门之间的沟通与管理工作，才能创造出更加的经济效益。预算财务管理是银行一项重要的工作，管理人员一定要做好业务分配工作，使不同部门的工作人员做好协调与配合工作，要做到坚持原则，但是也要以大局为重，在不断开发业务的同时，需要做好维护工作，这样才能保证银行预算财务管理人员工作的高效性。

二、银行预算财务管理工作实务

1.预算管理

为了提高预算管理的水平，必须保证管理人员充分发挥职能，预算管理人员必须掌握先进的预算技术，做好预算控制工作，还要做好资源配置管理工作，保证银行的收益，降低银行管理过程中的风险。预算管理需要综合考虑经营计划，还要对经营的效果进行评价，还要制定绩效考核制度，通过激励约束的方式对工作人员进行管理，银行中的多项业务都需要不同部门配合完成，所以，在制定预算管理制度时，一定要围绕统一的战略目标，这样才能保证银行稳健的经营。

预算管理是一项系统的工作，在管理的过程中，首先要结合银行外部环境，还要结合银行经营现状制定财务管理目标以及计划。预算编制一定要坚持公平、公正的原则，要按照统一的参数制定经营业务范围。另外，在执行预算指标时，还要做好监督与控制工作。在制定指标时一定以增加银行效益为原则，突出重点工作，做好资源优化配置工作，激发管理人员工作的热情以及积极性，实现资源利用的最大化。

2.财务管理的具体实施

从财务管理职能来看，其内容涵盖广泛，与预算管理相比，财务管理工作相对繁琐，但是财务管理，尤其是财务合规管理是一家银行赖以生存的基础，要想做到可持续地发展，必须坚持制度立行，以制度建设为抓手，夯实财务基础管理。在银行筹建期间，可考虑制订适用于银行的《内部财务核算手册》等各类标准化手册，通过制订各类标准化手册，使每个新入行员工能通过对手册的学习，尽快熟悉掌握财务规章制度和业务操作流程，实现在业务上的顺利衔接。在银行发展期间，可考虑结合实际完善与财务管理制度相配套的一系列综合性操作管理细则，如办公用品领用标准、员工差旅费标准、各类公务接待标准以及实物用品管理等各项操作管理实施细则，通过建立一系列完善、有效的费用支出约束机制，达到堵塞漏洞、降本增效，精细化管理的目的。对于检查发现的问题，要及时以财务风险提示单形式进行通报，并建立财务监督问效机制，将整改情况纳入分行年度财务管理评级和财务负责人考核中，形成事前参与预警、事中跟踪防范、事后审核问效的财务监督问效机制。

三、结语

预算财务管理工作是银行一项基础的工作，为了提高工作的效率，必须加强对预算财务管理团队的建设，还要提高管理人员的素质与技能水平，预算财务管理人员不但要掌握专业的知识，还要具有较强的责任感。另外，银行内部各个部门一定要做好配合、协调工作，这样才能保证管理工作的有效性。

参考文献：

[1] 鲍芳芳.浅谈商业银行预算管理[J]. 合作经济与科技，2009（03）

[2] 张德银.国内商业银行分支机构全面预算管理研究[J]. 金融论坛，2008（05）