财务室安全规范

财务室安全规范（通用11篇）

财务室安全规范 篇1

江苏省单位财会室安全防范工作规范（试行）

第一条 为规范全省单位财会室安全防范工作，保护公民人身、财产安全和公共财产安全，依据国务院《企业事业单位内部治安保卫条例》（以下简称《内保条例》）、《公安机关监督检查企业事业单位内部治安保卫工作规定》等法律、法规、规章，制定本规范。

第二条 本省行政区域内企业、事业单位及机关、团体进行财务活动及存放现金、票据、凭证、印鉴等重要物品的财会室（财务中心、结算中心）等适用本规范。

第三条 财会室安全防范工作应贯彻预防为主、单位负责、突出重点、保障安全的方针和谁主管、谁负责的原则，采取人防、物防和技防相结合的方式，建立并严格落实管理制度，最大限度预防和减少可防性盗抢等案件发生。

第四条 设置财会室的单位主要负责人是本单位财会室安全防范工作的第一责任人，财会部门负责人及财会人员是本单位财会室安全防范工作的直接责任人，应当履行相应的内部防范安全管理职责；保卫部门、专职（兼职）保卫人员负责检查督促各项防范措施的落实。

第五条 财会室应建立适应单位防范和治安形势需要的内部治安保卫制度：

（一）现金管理制度。明确现金、票据、印鉴等重要物品保管、储存、运输安全管理措施，大宗现金应由专人专车到银行提取、送交或由保安押运公司等专职机构按规定上门收取、送交；应当使用符合国家标准的保险柜（箱）存放现金、票据、印鉴等重要物品，分开保管重要凭证、印鉴，并做到乱码锁定，钥匙由专人保管；过夜现金存放必须符合相关规定，确保安全。

（二）值班巡逻制度。应将财会室纳入重要部位管理，落实专门人员，加强值班巡护；有条件的应聘请专职保安巡逻值守。

（三）处置突发事件预案。应制定以防盗抢为主要内容的突发事件应急预案，针对可能遭受的侵害，明确相应的处置措施和人员分工，并定期组织演练。

（四）防范设施管理制度。明确专人负责技防、物防设施的管理、使用和维护，严格遵守安全保密规定，确保设施正常运行。

（五）《内保条例》等法律法规、行业规范等规定要求制定的其他安全管理制度。

第六条 财会室应采取以下实体防护措施：

（一）墙体应为砖混或钢混结构，墙体厚度不小于240毫米。

（二）出入口应安装符合国家标准的防盗安全门。

（三）应使用符合国家标准的保险柜（箱）存放现金等重要物品，保险柜（箱）应牢固固定于地面或墙体，必要时应采取其他防护措施加固保险柜（箱）。

（四）窗户应安装金属防护栏等防护设施；安装金属防护栏的，防护栏结构应为整体焊接并牢固固定于墙体，内穿钢筋直径不小于14毫米、间距不大于140毫米，防护栏高度超过400毫米的应用钢质横梁加固。

第七条 财会室应设置必要的技术防范设施并符合以下要求：

（一）应对保险柜（箱）存放点、财会业务办理区域等处进行视频监控;视频监控系统应当采用数字硬盘录像机等作为图像记录设备，进行24小时图像记录，保存时间不少于30天，回放图像应能够清晰显示上述区域内人员活动情况，清晰分辨人员、物品的外表特征；系统应具有时间、日期的显示、记录和调整功能，时间误差应在30秒以内。

（二）应安装入侵探测器，对通过门、窗等非法入侵行为进行探测报警且覆盖保险柜（箱）存放点；入侵探测器应按规定和需求与公安机关、治安防范组织联网或与单位值班室（监控室）相联。

（三）根据对外服务方式、所处位置环境、日均现金流量等具体情况，视情安装与公安机关联网的紧急报警装置；紧急报警装置应安装在隐蔽、便于操作的部位，并应设置为不可撤防模式，有防误触发措施；当被触发报警后应能立即发出紧急报警信号并自锁，复位应采用人工操作方式；采用公共电话网传输报警响应信号的，不得在通讯线路上挂接其他通信设施。

（四）技防建设涉及的技术系统配置，应采用与财会室环境相适应，成熟、可靠的技术和设备，选用的产品及器材应符合国家法规和现行相关标准的要求，并经检验或认证合格；技术防范设施的勘察设计、方案论证、安装施工、竣工验收等应当符合相关法规、标准、规范。

（五）应选择合适场所对图像显示、记录、报警等设备实施可靠的安全防护和使用管理；有条件的应建立监控中心（室），并通过安全管理系统实现对安防系统的管理和监控。

第八条 对在安全防范工作中做出显著成绩的集体或个人，公安机关、有关单位应当给予表彰奖励。因安全防范管理措施不落实、治安隐患整改不力等原因，导致发生重大案件的，对相关责任人依法给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第九条 公安机关应将单位财会室（保险柜）作为重点防护部位，依法加强安全防范工作的监督、检查、指导，及时发现、督促整改治安隐患和问题；对发生的报警求助和各类案件，做到快速出警、妥善处置，及时破案、依法打击。

第十条 本规范由江苏省公安厅负责解释。

第十一条 本规范自下发之日起施行。

财务室安全规范 篇2

关键词：规范,农村财务票据,管理,推进,农村财务管理,规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善

由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性, 其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定, 除“云南省农村财务专用收款收据”外, 基本不能适用农村集体经济组织, 且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位, 责任主体不明确等问题, 农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则, 不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位

在农村财务管理实践中, 仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次, 管理人员水平参差不齐, 难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次, 管理措施落实不力。据调查, 绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构, 核销票据时均不审核资金是否入账, 导致票据管理与资金管理相互脱节, 造成农村基层组织财务收入管理的混乱, 使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要

目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”, 使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目;集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票;其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远

尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定:村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道, 因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力, 共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度

由财政部、农业部在全面调研的基础上, 结合农村经济改革发展情况, 及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度, 完善农村财务票据管理的相关制度和规定;适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》;研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度, 积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径, 确实加强农村财务票据管理, 积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体

进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门, 农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定, 地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作;进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门, 确实加强农村财务票据管理;进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体, 村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则, 确实履行工作职责, 加强农村财务票据, 推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理, 杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通

严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通;对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检, 及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况, 及与其相关的农村集体资金管理使用情况;对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户, 由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集体资金管理专户, 确实加强农村集体资金管理, 以资金管理促进票据管理, 票据管理强化农村集体资金, 共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围, 规范农村财务票据使用行为

进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围;税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金;农村财务结算票据, 主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人, 内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算, 包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算;进一步规范农村财务支出票据使用范围。

2.5 强化农村财务票据核销、年检及监督检查力度, 积极推进农村财务规范化建设

财务室安全规范 篇3

关键词：规范；农村财务票据；管理；推进；农村财务管理；规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善 由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性，其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定，除“云南省农村财务专用收款收据”外，基本不能适用农村集体经济组织，且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位，责任主体不明确等问题，农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则，不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位 在农村财务管理实践中，仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次，管理人员水平参差不齐，难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次，管理措施落实不力。据调查，绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构，核销票据时均不审核资金是否入账，导致票据管理与资金管理相互脱节，造成农村基层组织财务收入管理的混乱，使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要 目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”，使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目；集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票；其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远 尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定：村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道，因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力，共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度 一是由财政部、农业部在全面调研的基础上，结合农村经济改革发展情况，及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度，完善农村财务票据管理的相关制度和规定；二是适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》；三是研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度，积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径，确实加强农村财务票据管理，积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体 一是进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门，农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定，地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作；二是进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门，确实加强农村财务票据管理。三是进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体，村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则，确实履行工作职责，加强农村财务票据，推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理，杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通 一是严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通。二是对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检，及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况，及与其相关的农村集体资金管理使用情况。三是对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户，由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集體资金管理专户，确实加强农村集体资金管理，以资金管理促进票据管理，票据管理强化农村集体资金，共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围，规范农村财务票据使用行为 一是进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围.二是税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金；三是农村财务结算票据，主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人，内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算，包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算。四是进一步规范农村财务支出票据使用范围。

社区财务制度规范 篇4

1.现金不得坐收坐支，应于当日或次日缴存银行。不得截留现金。月底现金余额不得多于1000元。

2.支出发票要有经手人、证明人、审批人共3人签名。3.购买办公用品，应在取得收款收据上记录所购买物品明细或附上超市小票、购买清单。

4.用“费用报支凭证”发票报销，除了慰问都需附上收款收据、清单等。5.电话费、电费、水费、公积金都要附上正式发票（税务通用机打发票）。6.大额修缮等工程款需附上居民代表大会同意会议纪要、合同、工程验收单和决算书，取得建安工程发票。

7.3万以上的大笔经济活动，应按一事一议办法，由资产管委会、监督理事会审议通过。

8.不得以过节费、汽油费、开会补贴、通讯费等各种名义变相发放补贴，发放务工补贴，需附上值班表。

9.支出发票，不准涂改，盖章不得遮盖发票内容及金额。如支出数额在500-3000以内的，应在取得收款收据上记录提供商品或劳务的经营者名称、地址及其经办人姓名，以便验证。在3000以上支出，需要正式票据才可以报销开支。

10.凡实行承包（租赁）经营的，采取公开招标、公开投标或其他公开方式，按市场原则确定经营者。原村集体资产承包（租赁）时，承包（租赁）方案必须原村民或代表会议通过。

11.建立固定资产台账制度，及时准确登记固定资产的存量、增减变动情况。明确资产使用人、保管人。（单位价值1000元以上或使用年限1年以上的列为固定资产）。

12.固定资产实行承包、租赁经营的，还应登记承包、租赁单位（人员）名称，承包费或租金以及承包租赁期限。

13.固定资产需要报废和变相的，应履行相关报批程序（需经原村民或代表会议通过后执行），进行账务处理。

财务工作制度规范 篇5

1.财务部负责社团联合会内部及各社团层的经费和会费的管理

2.审批和发放各社团经费支出

3.监督管理各协会的财务状况

4.负责社团联合会的大型活动费用支出管理

5.每月向上级领导汇报经费使用情况，向各协会公开帐目

二.工作流程1.财务部要求各社团内部必须设立自己的财务部门或专人负责本社团内部经费审核、帐目审核,该负责人应与财务部保持联系，其他人不得参与经费的管理，财务工作制度规范。

2.各社团于活动三天以前须将活动经费申请表(一式两份)分别交财务部和组织部(涉及到外联工作的要提前十到十五天),财务部将于48小时内给予书面答复，管理制度《财务工作制度规范》。

申请应包括以下内容:

(1)活动内容、宗旨、意义。

(2)活动范围、规模、参与人数、参与人占本协会会员的比例。

(3)活动经费预算,明细到件,单价,数量。可能盈利应报可能盈利数额。

3.财务部批准后,若经费不能及时到位,社团可先行垫付,财务部应确保资金及时到位。

4.活动结束后五天内，社团应由专门负责人将发票和实际花费明细表交社团联财务部，同时向社联办公室交费用支出表备查。费用使用凭证必须为正规发票，收据一律不予受理。

5.各社团应在每个月交本月经费支出统计表一式三份，分别交财务部、办公室和自留。

6.如活动中途出现特殊情况导致经费不足，应报财务部批准后方可调用。如出现突发事件不能及时上报申请的，事后两日内应补交一份预算超支明细表及原因，由财务部及组织部另行审核上报理事会决定是否予以报销。如在活动过程中，由不可抗拒原因导致活动不能进行，则前期费用由财务部从社团经费支出90%;如由于个人原因所致，所有费用均由当事人负责，社团联不给予报销。

7.为保证会员利益，原则上社团活动不允许非会员参加;如有非会员参加，也不可将经费用在非会员身上。

8.各社团经费使用过程必须透明，使用财务部及理事会管理审核。财务部将每学期两次将社团经费使用情况张榜公布，以便于会员监督。

9.财务部将不定期对社团帐目进行抽查，核对，各社团必须予以配合。出现问题将报理事会按有关规定处理。

全面规范村级财务公开 篇6

关键词：村级财务公开,问题,对策

村级财务公开工作起步于个别村的自身发展, 以良好的作用很快得到了全面推广, 并作为一项制度成为农村工作中不可或缺的内容, 至今执行已逾10年。

1 财务公开对新农村建设的推进作用

通过实行村级财务公开, 促进了农村集体财务管理的规范化[1], 把集体财务置于群众的监督之下, 有效防止了少数村组干部的随意支取, 减少了集体资产的流失。

通过实行财务公开, 促进了基层村干部的廉政勤政, 改善了干群关系。多年来, 引发农村社会矛盾的主要原因之一是集体经济组织财务不清, 管理混乱。实行财务公开和民主理财, 集体的每项财务收支都向群众公开, 集体组织的重大财务事项都由群众参与决定, 提高了集体财务的透明度, 增强了群众对村组班干部的信任感, 进而化解了矛盾。

通过实行财务公开, 促进了农村基层民主和法制建设, 健全了村民议事和民主理财制度, 增强了群众参与集体事务积极性和主动性。

实行财务公开是规范农村财务管理, 促进农村经济发展和农村社会稳定的必要途径。开展工作从清理集体财务和培训财会人员入手, 以全面摸清集体财务、明晰帐目、规范财务管理为基础, 采取先行试点, 再稳步推开的做法, 以点带面, 发挥典型的导向、示范作用, 加强规范管理, 统一规定公开内容、形式、时间、地点、程序等, 提高了工作质量[2]。同时建章立制, 建立健全各项财务管理制度, 强化监督约束机制, 把财务公开和民主理财作为减轻农民负担工作的一项重要措施。

2 实行财务公开的措施

2.1 加强规范管理

财务公开要求集体经济组织以便于群众理解和接受的形式, 将财务活动情况及其有关帐目, 定期如实地向全体农民公布, 接受群众监督。只有做好财务会计工作, 才能保证所公布内容的真实性, 保证对集体财务的民主管理和监督。否则, 财务会计管理制度不健全、帐目混乱、财会人员业务素质低、民主理财组织不健全等, 便使财务公开和民主理财失去了意义。同时, 财务公开有一定的专业性, 必须进行规范管理。如果没有相应的规范性管理办法和措施, 就难以做到全面、如实、及时地公开, 影响财务公开的质量。在各地开展财务公开和民主理财活动中, 要注重做好对财会人员的培训、建立健全民主理财组织和制度、强化审计监督、推行村账乡管、加强规范管理等措施, 完善基础性工作, 为推行财务公开和民主理财创造了条件。

2.2 树立坚定信念

财务公开和民主之所以没有取得长效, 就是因为没有一贯地坚持下来。如果财务公开和民主理财不能持久, 只是流于形式, 群众必然失望, 也就失去了财务公开的意义。坚持村级财务制度化、经常化, 也是广大农民群众的普遍要求, 农民群众是否对这项工作满意, 关键在于村级领导的长期坚持。

2.3 坚持党的领导

财务公开是基层民主建设的主要内容, 其政策性较强, 关系到农民的切身利益, 涉及到农村方方面面的工作, 需要基层组织和各部门的参与和配合, 因此要坚持党的领导, 按照各部门部署, 全力参与。

3 村级财务公开存在的问题

3.1 村干部素质较低, 思想认识有偏差

有的村干部文化水平较低, 且变动频繁, 能力不适应工作需要, 且自觉遵守财务制度的意识差, 不能使工作有条不紊进行, 经不起群众的检验, 村干部为追求业绩, 对实行产生的后果避重就轻。还有些干部存在违法违纪行为, 利用公共财务谋私。

3.2 农村经济发展程度较低

农村的区域发展水平低, 对引起引资没有过高的吸引力, 在发展区域经济时涉及洽谈项目, 不可避免地会遇到交际费、招待费的问题, 不能确保百分之百商洽成功率, 投资高对自身资金的所用缺乏安全感, 与村干部的沟通存在问题。在经济发达地区, 如果做到事无巨细逐笔公开, 显得过于琐碎, 不利于合同、担保、银行存款贷款等商业秘密的保密, 给工作带来被动。

4 对策

4.1 提高村干部的思想认识, 加强思想教育

做好思想教育工作, 充分认识开展财务公开的必要性和重要性。消除村干部传统的思想认识, 打消管理人员对工作管理的思想顾虑, 充分调动自身管理的积极性。工作之余加强教育培训, 通过提高村干部对财务工作的正确认知度, 加大对村民的宣传力度, 使农村上下都树立起重视村级财务公开的正确思想。

4.2 明确规定财务公开内容和形式

统一规定村级财务公开的内容, 包括财务计划、各项收支明细、债权债务明细、村集体经济 (资产) 所得收益使用分配明细等;统一规定财务公开的形式, 避免出现公开过于频繁或松散。统一规定村务公开的主要途径, 本着实际、实用、实效的原则, 通过广播、有线电视、村务公开栏、民主听证会、村务公开册、村务简报、定期报告等有效形式公开[3,4]。

4.3 建立健全村级财务公开制度

本着效益性原则, 明确村干部责任制, 在县政府的引导规范下, 建立健全村级财务公开制度。完善现行的村会计委托代理制度, 实行定期报账, 定期核查制度的管理工作和实施成效;加强村集体资产的经营管理, 实行事前申报制度;深入开展农经审计;严格村级财务收支审批程序, 实行民主管理。

参考文献

[1]中共宁波市委.推行村级财务公开促进农村社会稳定[J].农村合作经济经营管理, 2002 (12) :24-25.

[2]杨然.积极应对新形势下农村集体资产与财务管理所面对的挑战[J].农村发展, 2009 (12) :19.

[3]潘自强.农村财务公开与新农村建设[J].宏观经济管理, 2007 (10) :51-52.

财务室安全规范 篇7

关键词：农村财务；审计；财务管理

中图分类号：F302.6 文献标识码：A DOI编号：10 14025/j cnki.jlny.2016.10.020

1 加强农村财务审计工作的重要意义

1.1 能纠正财务管理中的问题

由于多方面的原因，农村的财务管理工作中一直存在许多问题，比如一些基层干部在农村工作中往往利用职权对集体资产进行侵占，存在铺张浪费、大吃大喝的行为，缺乏有力的监督，另外农村的一些财务管理存在账目混乱、报结不及时、缺少记录、乱收乱支等情况，这些问题的存在对于农村经济的发展有一定的影响，如果不进行审计，这些问题往往就被掩盖而不能发现，长期积累对于农村经济的发展十分不利。通过审计工作能及时发现并进行纠正这些问题，促进干部依法、守法进行基层工作。

1.2 能有效促进农村财务公开

农村的财务公开是管理中的一项重要内容，公正透明的财务公开制度，能让村民了解并掌握村集体财务的真实情况，了解村集体的发展程度，对于党群关系、干群关系的建立都十分有利，能够促进农村的安定团结、和谐发展，但实际管理中，很多农村的财务都没有公开，有的虽然公开，也只是小部分公开或者公开一套账，而实际还有另一套账。通过审计工作，能定期对农村财务进行核查，及时公布审计结果，让农村财务管理真正公开透明。

1.3 促进有效使用农村集体资金

多年的发展，农村的经济取得了长足的进步，许多地方都有了一定的资金积累，但在使用过程中，却存在许多问题，一方面表现为随意性较大，由于村干部往往借职权之便，对农村集体资金完全凭个人意愿进行支配，缺乏规划，非常性支出过大；另一方面，乱挪、乱占的情况也十分普遍，资金难以发挥作用。通过审计工作，能更好地规范农村的财务管理，使集体资金进行合理的使用，在整体上进行规划使用，发挥最大的作用，对于农村的经济发展及社会稳定都有积极的作用。

1.4 有利于提高财会人员的素质

我国的农村财务人员总体上素质不高，而且年龄较大，专业能力不强，有许多地方的财会人员都没经过专业培训就上岗工作，导致账目处理混乱，账务的处理也有较大的随意性，缺乏规范性，而通过对农村财务的审计，能有效促进农村财务人员加强专业知识的学习，不断提高自己，更好地实现农村财务管理，按照会计制度建账、记账和报账，保证会计资料的全面性和真实性，完善会计科目、报表、凭证，确保账目规范，提高农村财务管理的专业程度。

2 开展农村财务审计工作的保障措施

2.1 完善审计制度.加强考核

制度的落实是农村财务管理工作顺利进行的保障，一方面要不断加强农村财务管理工作的制度完善，同时也要不断完善审计制度，建立健全县级、乡（镇）的审计机构，确保审计工作充分发挥作用，监督农村财务管理的健康开展。另一方面，要不断加强农村财务审计人员的考核、培训和监督工作，因为对于审计工作来讲，要求从业人员必须具备较高的专业水平和技术能力，同时还要具备良好的职业操守及政策水平，通过培训、考核等方式，不断提高审计工作人员的能力素质。

2.2 努力克服困难。改善审计工作环境

农村的财务管理部门长期以来一直处于地位较低、财务相对困难的状态，这种局面十分不利于农村审计工作的开展，而且审计工作也不是单单一个部门的努力就能达到效果的，需要监察、纪检等权威部门的通力合作才能起作用。过去在执行审计结果时，由于多方面的阻力，审计部门往往对于一些热点难点，虽然有结果，但却无力进行纠正，不了了之的情况时有发生，缺少其他部门的配合，所以要通过多方努力，争取政府对审计工作的重视和支持，改善农村财务审计工作的环境，促进农村财务管理的健康发展。

2.3 严格审计纪律.树立审计权威

审计的质量决定着对农村财务的监督效果，所以在具体的工作中，一定要不断提高审计质量，这样才能打开审计局面，为顺利开展工作打下基础，树立审计的权威性，才能最大程度体现审计效果，在具体的问题处理时，审计人员要按章办事，不循私情，对账簿审计要全面细致，对于是否的定性要以客观事实为依据，不能偏听偏信，核查手续要严密，不留漏洞，这样才能加强审计结果的执行，要广泛联合其他部门，通力合作，不断提高审计的工作质量，为审计工作树立权威性。

2.4 加强审计力度.不断拓宽审计范围

加强农村财务审计力度，确保农村集体经济组织的财产安全和农民的合法权益。促进农村财务审计工作法制化、规范化、经常化。另外要大力拓宽审计范围。将审计的内容由过去单一的集体财务审计和农民负担专项审计，拓宽到现在的群众举报审计、重点财务审计、村干部离任审计、承包合同审计等。

3 结语

财务报销及发票规范（模版） 篇8

中物集2015年（财）007号 签发人： 闫晓霞

财务报销及发票规范

一、日常报销费用的种类

1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等；

2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用；

3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等；

4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照；

5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等；

6、水电费：水费、电费、燃气费；

7、租赁费：租金及相关费用；

8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等；

9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等；

10、运输费：如快递公司快递费。

11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等；

12、材料费：因为购买所需材料发生的费用；

13、服务费、会议费、培训费；

14、劳保费；

二、什么样的发票为有效报销发票

1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司

北京盛德物业管理有限公司

东方管家国际文化传媒（北京）有限公司 紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司 东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司 亚太联合征信有限公司

中物联（北京）停车管理有限公司

2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。

三、报销时间、方式及期限

1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间；

2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。

四、对方不提供发票怎么办

1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品；

2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询；

3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容；

4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。

五、财务审核及付款流程

1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名；

2、部门主管证明或验收；

3、财务会计审核单据规范合理、金额正确；

4、副总裁审批；

5、总裁/董事长审批；

6、出纳付款。

六、财务审核及付款所需附件

1、发票；

2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。

3、发票开具用品金额较大的，需要入库的须附入库单。

商业公司财务工作规范[推荐] 篇9

----财务人员岗位分工及财务单据流程

为了使公司财务核算严格按照《会计法》的要求执行，能够按照国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时为公司提供合法、真实、准确、完整的会计信息。根据本公司的经营业务和财务人员配备情况特制定***公司工作规范--财务人员分工及财务单据流程。

一、岗位设置及工作要求（岗位责任制）

我公司财务人员应严格遵守会计人员职业道德，在会

计工作中应当树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。

根据本公司的实际业务需要，财务工作岗位设置及岗

位责任制如下：

（一）出纳岗位一人。

岗位总体要求：要保证公司货币资金增减每一笔符合程序、符合公司的规章制度，每一笔收支都要有相应的真实的合理依据。

1、负责初审各类报销凭证附件，并按要求做好登记，做到逐日逐笔记帐登记现金日记帐和银行存款日记帐，每日 1

结出余额，并与实际库存现金、银行存款核对相符。月底

2、月底要做银行对帐调节表，要和会计核对货币资金

帐目，做到帐帐相符、帐实相符。

3、认真保管库存现金和领出的专用票据（财务收据，银行各类票据等）。

4、认真执行现金管理方面的制度，不坐支现金，不公

款私存，不白条抵库，不挪用公款，不超规定限额留存现金。

5、根据先款后货业务实际到款情况开出收据。和营销中心的配货通知单开库存商品出库单，月底，要编制库存商品出库单汇总表。

（二）单证处理会计岗位一人

岗位总体要求：严格按照税法要求开税票，要保证开出的税务专用发票和普通发票都要有的相应合法依据，严格按照公司规定开库存商品出库单，保证开出的每笔出库单都要有相应的真实依据，保证公司财产的安全。

1、根据出纳提供的银行收款凭证和开出的现金收款收据提供的实际到款情况及销售部门的配货通知单审核销售价格后开具库存商品出库单，根据有关领导签字批准借货业务、代发业务开具库存商品出库单，月底，要编制库存商品出库单汇总表，对每一笔库存商品的减少必需对应注明回款和应收往来情况的说明。

2、严格按照见库存商品出库单的开票联才能开出相应的专用发票和普通发票，如果出现要求开出的发票与出库单不相符的情况，要由部门说明情况，经财务负责人同意才能开发票。

3、对照开出的发票逐一对应开出外帐用的库存商品出库单并对这类出库存单和发票进行汇总。

4、保守公司商业秘密。

（三）外帐核算会计岗位一人

岗位总体要求：对公司发生的经济活动严格按照会计法、会计准则、税法的要求分类进行核算。

1、依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，严

格增值税发票的管理。严格按照销售发票核算公司销售收入，正确计算各类应交税金，及时填报各类完税凭证，及时上缴各种应交税金。

2、对公司发生的能够提供正常税务发票的支出和公司正常的费用支出进行归集核算。

3、按相关制度规定进行固定资产折旧、工资、福利费、工会经费、教育经费、预提费用、及各项准备金的计提，以及待摊费用的摊销。

4、对帐面应收应付余额要及时进行对帐、清理、调整、催收。压缩应收帐款余额，加速资金回笼。

5、按时报送会计报表，并对报表的准确性、及时性、真实性负责，及时提供领导需要的各类有关数据。

6、配合财务部长对会计凭证进行整理，装订，归档，对外帐会计档案进行管理。

7、保守公司商业秘密。

（四）内帐核算会计岗位一人

岗位总体要求：对公司发生的经济活动严格按照会计法、会计准则、税法的要求和公司销售业务的实际需要分类进行完整核算，真实反映公司的资金状态和损益情况。

1、对公司发生的所有收支活动进行归集核算。

2、对外帐费用凭证进行进行复核后编制内帐凭证。

3、指导单证处理会计审核所有单据，审核单据的真伪，审核所附单据的数量、金额是否与报销单一致。

4、根据单证会计提供的库存商品出库单汇总表和销售业务内勤的销售统计表审核各类销售统计数字是否准确，做好每月的发货销售和实际销售及销售费用的统计工作并与业务内勤核对。

5、按地区、按医院、按销售人员做好销售台帐。

6、按时按要求及时核算公司销售业务的各类提成费（临床、统方、维护、业务员（经理）提成，抄作手提成、商务费用等）。

7、对库存商品进行管理。保持与仓库管理员的联系，及时办理入库、退库手续，每月底，要按公司有关规定对仓库实有库存进行实点性盘存，并将盘存结果形成报告，报财

务领导和相关部门，对帐实不符问题，要查明情况，加以解决，不能在职能权限内解决的，要形成专题报告上报。

每月，要如实编制财务报表和各类管理性报表，真实反映公司资金状况和损益情况。为公司决策提供真实依据。

8、保守公司商业秘密。

（五）、财务经理岗位一人

岗位总体要求：在公司财务部长的直接领导下，对本公司的财务核算和管理负责

1、在公司财务部部长的直接领导下，负责组织和领导

本公司的财务工作，提供规范化、标准化的财务管理与会计核算服务。

2、对日常发生的各种类报销凭证，在单证会计审核的基础上，按公司相关制度要求，对单据来源的真实性、对每笔支出的必要性、合理性进行审批。

3、考核、审批业务部门及业务员各类销售业绩及各类

支出费用和提成费用。

4、统筹考虑公司税赋问题

5、依据经营授权书及相关管理制度，对经营活动进行财务监督。对超权限事项，在得到上级授权单位的书面批准文件后，方可办理财务手续。

6、负责组织编制目标预算，实行预算控制，进行预算分析，使预算管理落到实处。

7、严格执行收支两条线，维护财经纪律。负责对存货、应收、应付款项、固定资产等资金组织实施规范有效的财务管理，承担相应的财务监督职责。

8、负责组织现金、存货、固定资产等资产的盘点清查工作，不定期对现金进行盘点，加强客户信用和应收账款管理，确保授信安全。

9、执行总公司制定的成本费用管理办法，开展费用分析，深入挖潜，提高费用功效。

10、规范会计档案，保证会计资料的安全完整。

14、接受和配合公司安排的会计稽核及相关机构和部门的审计、检查工作，及时纠正违规事项。

15、加强与当地财税务机关的沟通和协调，依法妥善处理本单位各项税务事宜。

16、负责协调与其他部门之间的关系。

6、完成领导交

办的其他工作任务。

17、按照本公司制定的财务岗位职责对在岗人员进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。

中小企业要规范财务管理 篇10

中小企业一直是国家经济中最活跃最具生机的一部分，但是在中小企业发展过程中，资金缺乏问题被广泛提及。今年以来，中小企业的融资难问题受到各界的广泛关注，缓解中小企业融资难已成为摆在人们面前的一大问题。

中小企业融资难的主要原因

中小企业融资难有很多原因，不久前河北唐山人行的一次调查发现，制约中小企业发展的原因是多方面的，其中融资能力不足居于首位。一些中小企业管理不规范，财务信息失真，致使银行不能准确、快速地判断其真实信用水平；加之一些中小企业产品档次低、经济效益差、偿债能力不足等，导致银行“慎贷”。

许多业内人士对此深表认同，他们认为，很多中小企业管理不规范，特别是财务管理不规范，是目前融资难的最大障碍。在中小企业，提及管理，企业老总们一般认为就是生产管理、车间管理、销售管理、市场管理、人力资源管理等等，很少有人把财务管理提上议程。有许多企业的财务部门没有设专职专人，而是由其他人员兼职。多数老总不懂究竟什么是财务管理，对财务管理的理解仅停留在“记记账、算算账”的水平上。

财务、企业管理和融资有什么内在的联系呢?银行是透过企业的财务报表和账务数据，来判断一个企业的资产质量和经营水平。资产质量的好坏和经营水平的高低，关系到企业能否按期偿还银行的贷款本息，进而决定银行贷款风险的大小，银行由此决定贷与不贷。

财务管理混乱的企业，银行不能准确地判断出企业的资产质量和经营管理水平，只能采取规避“风险”的做法。在实践中经常遇到这样的情况：有些中小企业经营得很好，利润也可观，但是财务报表体现不出来。银行在调查时，看不到企业赢利的一面，因此，错过了融资机会。

此外，許多小企业的发展是无规划的，随机性很大。多数企业在融资上都是“临时抱佛脚”，而任何一个银行贷款的发放都是有一整套严格的审批程序的，以保证贷款的质量，有效控制风险。

中小企业融资需转变三个观念

对融资难，中小企业不能只是一味地抱怨外部环境差，而是应该回过头来审视自己，看看自身能做些什么，从目前看，至少要转变三个观念。

一是树立品牌观念，改善自身融资条件。中小企业应该通过改组改制，建立符合市场经济发展的现代企业制度，优化产权结构。注重自身树立良好的企业信誉，加强企业技术改造和产品的更新，扩大市场占有率，提高企业经营效率，真正树立起企业的品牌，同时按时缴纳各种正常的费用和各种税收，严格防止损害企业形象、信用的行为发生，只有这样才能从银行那里筹集到资金。

二是强化信用观念，提供真实的财务信息。无论从哪个角度考虑，中小企业都应该严格规范内部管理，自觉遵守财务制度，按照规范的程序定期提供全面、准确的财务信息，加强自身的信用建设，不逃废债务，不拖欠利息。树立重诺守信的良好形象，为自己赢得更广阔的融资空间。

三是改变融资观念，提高融通资金能力。中小企业融资难，很多时候是由于企业的经营管理者缺乏必要的金融知识造成的。企业经营管理者应熟悉金融政策，学习金融知识，认真了解各种融资渠道对企业的要求，并结合自身的资金需求的特点，在不同的时机选择适合自己的融资方式，建立全面、多渠道的融资机制，改变单一依靠银行贷款获得资金的融资观念。

政府搭建平台应建立两个体系

一是建立健全中小企业信用体系。没有信用，企业难以发展，更难以融资。在这方面，政府应尽快建立健全符合市场经济制度要求的企业信用制度，采取多种方式帮助企业建立经济档案制度和提高个人信用体系。唐山人行就曾组织开展过“指导金融企业延伸服务，健全中小企业信用体系”活动，指导中小企业提高信用等级，以增加银行贷款的可行性，取得了良好效果。

二是完善中小企业信用担保体系。企业信用担保已经成为解决中小型企业融资难的重要手段，成为政府为中小企业服务的重要平台，对于促进中小企业的健康发展，促进就业发挥了重要作用。需要强调的是，政府在直接向商业银行提供中小企业贷款风险补贴时，应制订规范并明确合理分担比例，加快组建担保行业协会，制定行业标准和监督办法，不断创新担保方式，扩大担保范围，增强资金实力。

规范农村财务管理的思考 篇11

一、农村财务管理中存在的主要问题

(一) 财务审批手续不规范、不齐全

按规定村级财务实行 “一支笔”限额审批制度, 限额内的开支, 由村财务负责人审批, 超过限额的须经村合作经济组织管委会集体审批;审批人本人经手的票据须指定另一名村主要领导审批;凡属支出的凭证, 必须写明用途, 并由经手人、证明人、审批人签字, 做到手续齐全, 票据规范。但在实际执行中, 存在不少问题。

1. 审批不够规范。

支出凭证中“经手人、证明人、审批人”三项手续不够齐全, 大额开支不经集体研究, 干部自用自批, 自收自支现象比较严重。

2.账款结报不够及时。

部分村财会人员经常外出脱岗, 结报不够及时;有的由于村主要干部违规干预财务, 造成无法正常结账。

3.报销凭证不够齐全。

收钱不开正式收据, 收款人不签名盖章;开支没有正式发票, 多以白条入账, 出差不填差旅费报账单;基建工程无合同、无验收、无发票, 以领据代发票入账等现象极为普遍。

4.账务处理不够规范。

主要表现在:①会计账簿、科目设置不规范。如财产物资等有账无物, 有物无账, 有总账没有明细账, 总账、明细账不一致, 现金与存款不分。②一些工程、项目开支另行建账, 甚至不记账, 未能纳入总账之中。③会计、出纳自行记账, 对账不及时, 凭证传递方法不规范, 出了问题互相推诿。

(二) 集体资产发包欠民主、公开

随着农村经济的快速发展, 村级农田水利、土地整理、交通道路等建设项目日益增多, 而山林土地、果园渔塘、房屋设施等集体资产的发包出租也正成为集体经济主要收入的支撑点, 但在此过程中暴露出的问题不容忽视。

1.程序欠规范。

个别村主要干部搞暗箱操作, 不进行招标、投标;有的不开“两委会”, 少数人说了算, 即使开了会, 个别干部又擅自变更集体决定。

2.手续欠规范。

主要表现在:口说为凭, 书面合同少;合同要素不全, 条款不明, 权利义务不平等或其他不符合法定要求等等。

3.付款收费欠规范。

大部分工程项目的付款以领款凭证方式入账, 农村已成为工程承包商逃税的“黑洞”;有的以其他费用支出直接冲抵承包款和租金, 收支均不入账;有的收取后, 私自保管挪用, 长期不报账;有的“寅吃卯粮”, 由于集体收入少支出多, 于是只好提前收缴承包款和租金, 村集体资产被严重“透支”。

(三) 非生产性开支过大, 投资活动透明度低

1.开支大手大脚, 招待借公济私。

一部分村在资金安排上没有量力而行, 有的开支无度, 挥霍浪费, 借机中饱私囊。

2.多头开户普遍存在, 公款私存现象时有发生。

由于金融部门吸储不正当竞争, 以及少数村干部私心作祟, 集体存款多头开户, 甚至采用个人名义存款, 该问题尤其在土地被征用的村表现突出。

3.集体资产被个别承包者无偿占用导致集体利益受损。

一些村主要干部擅自出借或自借资金, 出借手续不齐, 造成有的款项无法回收;有的村集体土地、房屋、设施被个别村民无偿占用, 村干部或袖手旁观或有心无力。

4.投资活动随意性较大, 法律意识淡薄。

村级投资往往缺少可行性调查研究, 有的盲目上项目, 造成严重亏损;有的被投机者利用, 有收益时被经营者瓜分, 亏损时由集体承担, 最后银行贷款往往由集体偿还。

(四) 查处力度不够, 乡镇监管乏力

1.民主理财小组活动不够健全, 有的形同虚设。

法律规定村委会是自我管理、自我教育、自我服务的自治组织, 许多村虽然成立民主理财小组, 但由于种种原因, 民主理财小组往往形同虚设。有的怕得罪村干部, 没有正常行使职权;有的贪图小利, 办事不够公正。

2.乡镇审计队伍不强, 权威不够, 监管乏力。

根据笔者调查, 目前许多乡镇审计组织不够健全, 审计人员业务素质不高, 平时乡镇对审计工作不够重视, 个别村出现问题, 常常也只是息事宁人, 审计力度不强。

3.村干部违法活动查处力度不够。

基于法律规定, 由于村级财务管理相对比较混乱, 罪与非罪界定难等因素, 检察、公安机关对农村经济犯罪领域的查处, 往往存在怕难、怕烦而不敢插手的情况, 一旦村干部在财务上出问题, 除非触犯刑律或者触犯党纪, 否则也难以具体处理。

(五) 会计队伍不稳, 财务监督缺少长效机制

1. 会计出纳队伍不稳定, 人员变更快。

由于村民委员会换届等原因, 村会计队伍变更较快, 有的离职财会人员移交手续不齐, 有的新任会计出纳无上岗证, 形同虚设。

2.会计代理记账以后, 村干部财务活动缺少有效监督。

会计代理记账以后, 会计核算工作比以前确实强化不少, 记账也相对规范, 但会计人员对村级经济活动监督力度有所放松, 村级财务管理力量也相对削弱。

3. 财务档案不齐, 集体资产管理不严。

一些村办公条件差, 实行村账代理制前的会计凭证自行保管, 因保管不善难免遗失;有的财务人员调整以后, 移交档案不全, 甚至拒不移交账册凭证, 村干部也束手无策。

(六) 财务公开欠规范

1.乡镇代理记账以后, 一个代理会计往往同时担任多个村的财务核算工作, 顾此失彼, 很少参与村干部经济活动, 会计对村级财务活动情况不清, 缺乏有效的财务监督。

2.实行会计电算化以后, 科目处理方法过于草率, 核算不够仔细, 失误较多, 容易引起群众误解。

3.在公开的内容方面存在着欠细欠具体的问题, 对于基本建设等重大支出项目没有专项公布;无关紧要的公开, 实质性内容公开不细。

二、农村财务管理不完善引发的后果

(一) 违法违纪增多

农民目睹身边的贪污、挪用、侵占、受贿现象, 导致党群、干群矛盾激烈, 直接影响了党和政府在群众中的形象。

(二) 影响社会稳定

由于财务管理混乱, 违法违纪增多, 引起群众强烈不满, 集体上访、越级上访不断, 严重影响社会安定。

(三) 影响农村经济发展

管理不善导致集体资产流失, 违法犯罪导致集体经济被侵蚀, 严重影响了农村经济建设, 挫伤了群众对经济建设的热情和对党与政府的感情, 增大了发展农村经济的人为阻力。

三、农村财务管理中存在问题的主要原因

(一) 法制、政策宣传不到位, 村干部法制观念不强

多年来, 我们一直在搞普法教育, 也取得了一定成效。但是, 在教育方法上, 存在图形式、一阵风、不注重实际效果现象。要真正使农村干部群众“知法、懂法、守法”还需要做长期、扎实的工作。由于部分村干部不懂得法律、法规以及有关政策、制度, 或者即使懂一些, 也是一知半解, 自认为只要自己不贪不占, 财务管理问题无关紧要, 有的以“老大”自居, 撇开制度, 撇开监督, 我行我素, 变村民自治为村干部自治, 甚至有的为自己想方设法捞点“实惠”, 明知故犯, 故意搞乱财务, 便于混水摸鱼。

(二) 财务人员素质偏低, 群众民主观念淡薄

一些财会人员年龄老化, 不注重学习, 业务水平低, 难以胜任新形势下的农村财会工作;有的由于怕得罪人, 或确实难以坚持原则, 于是放弃职守;而个别村的财会人员本身是新一届干部调整上来的“亲信”, 要让他坚持原则更不可能。许多村民缺乏现代民主意识, 看问题凭好恶, 往往将自身利益放在首位, 对公共事务关心较少, 对村级财务问题不愿管、不想管或不敢管。

(三) 查处力度不够, 乡镇监管乏力

由于法律规定村委会是自我管理、自我教育、自我服务的自治组织, 但是在目前普遍存在村民自治能力缺乏的情况下, 乡镇如何在依法范畴内行使好指导权, 逐步培养和规范村民自治, 确实值得深入研究。由于乡镇有限的权限, 一旦村干部在财务上出问题, 除非触犯刑律或者触犯党纪, 否则也难以具体处理。

四、规范农村财务管理的几点建议

(一) 加强法制宣传教育, 做到依法治村

要采取各种行之有效、切实可行的方法, 加强法律、法规和有关政策、制度的宣传教育, 大力宣传正反两方面的典型, 防止图形式, 走过场。首先要加强对村干部的教育培训, 对村干部和财会人员开展党性教育、财经管理及法律知识的培训, 提高干部的综合素质, 使他们真正知道什么是违法, 什么是合法, 切实做到按章办事。其次要对广大村民开展民主教育, 把政策、法律、法规、有关制度向群众进行讲解, 使他们真正懂得村民的权力有哪些, 如何依法行使手中的权力, 切实增强参政意识;尤其要注重对党员、财监小组成员、村民代表的教育, 切实提高监督能力, 使他们敢于监督和善于监督, 以堵塞财务混乱的漏洞。

(二) 坚持和完善各类财务管理制度

要规范农村财务, 制度建设是根本保障。 建议应尽快建立下列制度。

1. 工程项目建设、资产承包租赁公开招投标制度。

为避免村干部暗箱操作情况的发生, 凡涉及工程项目建设, 集体资产的发包、租赁及出让必须经两委会讨论, 重大项目必要时由村民代表会议讨论表决方可实施, 且均应采取公开招投标方式向村民公开, 以彻底改变个别人说了算的现象。

2.规范经济合同管理制度。

对于各类合同文书, 建议由农经站和司法所协助审查, 以符合法定要求。

3.取消存折户、多头开户, 实行支票户管理制度。

针对滥开存折户、公款私存导致货币资金管理失控等现象, 建议规定各村只应保留一个账号, 杜绝存折开户, 实行支票结算, 坚持账、款、支票、印鉴分开保管原则。

4.制订计划, 规范审计, 强化审计监督力度。

首先乡镇农经站应严格把关, 对现金存款进行不定期盘库, 防止挪用;发现不符要求的票据、不应开支的项目必须坚持原则, 监督执行。其次, 县农经站可对村级财务实行轮流审计, 争取村干部任期内能轮审一次, 发现问题及时协助乡镇解决。

5.实行村干部过错行为民事赔偿制度。

对于村干部滥用职权或玩忽职守造成村集体经济损失的, 要求承担一定的民事赔偿责任。

(三) 加强会计队伍建设

农村财务管理既是一项政策性很强的工作, 又是一项业务性极强的工作。因此, 稳定财会人员队伍, 提高财会人员素质至关重要。财会人员被确定之后, 一般不要随意变动, 以稳定财会人员队伍。这里关键是要严格财会人员的任免程序。必须实行持证上岗制度, 并建立岗位责任制。财会人员要明确自己的权利和义务。为提高财会人员的素质, 要切实加强对财会人员的业务培训, 有必要时, 定期或不定期地对财会人员进行业务考核。

(四) 加强乡镇监管, 做到服务于民

农村财务问题之所以未能得到根本性解决, 某种程度上说, 关键在于乡镇的认识态度上。由于现在农村工作越来越难做, 如果脱离村干部或者得不到村干部的支持更是寸步难行。为此, 个别乡镇对于财务混乱问题怕影响干部工作积极性而不愿抓、不敢抓, 发现问题能拖则拖, 能保则保, 结果造成干部群众是非观念颠倒, “问题”干部有恃无恐, 从而使财务问题进一步恶化。因此, 乡镇应站在大局角度重视抓好农经员队伍建设, 应强化对农经员队伍教育培训, 强化检查考核, 以提高业务素质, 切实履行起审监职责。

(五) 加大惩治力度, 做到取信于民

在打击农村干部经济犯罪问题上, 也应当两手抓, 两手都要硬, 一手抓预防, 一手抓打击。前面提到的宣传教育和制度建设只是其中一手。司法实践证明, 在当前社会环境下, 不能指望所有的干部都能严格自律, 总会有一些干部经不住诱惑, 走上违法犯罪的道路。对于这些人, 绝不能手软。一方面要提高认识, 要以保障农村经济健康发展, 维护农村社会稳定为己任, 牢固树立执法为民的信念, 切实解决查处农村经济问题怕难、怕烦等错误认识;此类案件查结后, 还应重视查漏补缺工作, 针对引发犯罪的财务管理突出问题, 提出有关建议, 由乡镇村落实整改。另一方面纪检、检察、公安要加强协作, 充分发挥各自职能, 形成合力, 管辖权限内的案件不互相推诿, 以避免打击不力现象, 从而增强法律的威慑力, 保障农村社会的稳定, 促进农村经济健康发展。

参考文献

[1].徐建华主编.村经济合作社财务管理[M].北京:中国农业出版社, 1999

[2].蒋成忠, 杨思贤等主编.农村出纳实务[M].北京:中国农业科技出版社, 1999