财务管理规范

财务管理规范（共12篇）

财务管理规范 篇1

摘要：全面分析农村财务票据管理存在的问题, 抓住关键环节, 采取有力措施, 确实加强农村财务票据管理, 积极推进农村财务管理规范化建设, 促进农村社会和谐发展。

关键词：规范,农村财务票据,管理,推进,农村财务管理,规范化建设

1 农村财务票据管理存在的问题

1.1 农村财务票据管理制度不完善

由于村级集体经济组织属性和收入管理的特殊性, 其收入和票据管理政策多年来从中央到地方都没有明确的规定, 除“云南省农村财务专用收款收据”外, 基本不能适用农村集体经济组织, 且在具体操作层面上还存在着管理制度缺位, 责任主体不明确等问题, 农村财务票据印制、购领、使用、核销、年检等缺乏统一管理准则, 不利于农村财务管理规范化建设。

1.2 农村财务票据管理主体、责任主体缺位

在农村财务管理实践中, 仍然存在部分县市区、乡镇、村集体经济组织自行印制发放使用不符合规定的农村财务票据。其次, 管理人员水平参差不齐, 难以发挥会计应有的审核、监督、管理、参谋的作用。再次, 管理措施落实不力。据调查, 绝大部分乡镇农村会计委托代理服务机构, 核销票据时均不审核资金是否入账, 导致票据管理与资金管理相互脱节, 造成农村基层组织财务收入管理的混乱, 使村级财务公开流于形式。

1.3 现行农村财务票据远不能使用农村改革发展建设的需要

目前可用的合法票据仅有云南省财政厅印制的“云南省农村集体经济专用收款收据”, 使用范围仅限于财政补助资金、“一事一议”筹集的资金、国家征用土地补偿费、扶贫救灾款、上级部门专项拨款以及财政部门批准的收款项目;集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入使用税务发票;其它财务会计收支凭证使用按照村集体经济组织会计制度、财务制度的规定执行。造成“专用收款收据”、“税务票据”、“其他票据”等多套票据在农村社会流通。农村财务专用收款收据社会认知度较低。

1.4 农村财务支出票据、结算票据规范化管理的道路仍任重道远

尽管《云南省村集体经济组织财务管理暂行办法》对农村财务票据的范围作了明确的规定:村级财务票据包括收入凭证、支出凭证、资金申请单、支出报销单、费用审批单、付款证明单。但只对收入票据作出明确的规范。农村结算票据、支出票据尚未纳入农村财务管理规范化建设轨道, 因此农村结算票据、支出票据管理的任务仍任重道远。需要我们广大农村财务管理人员群策群力, 共同完成。

2 规范农村财务票据管理的对策和建议

2.1 进一步完善农村财务票据管理制度

由财政部、农业部在全面调研的基础上, 结合农村经济改革发展情况, 及时修订村集体经济组织会计制度、财务制度, 完善农村财务票据管理的相关制度和规定;适时研究制定专项的《农村财务票据管理办法》;研究制定适合本地实际的农村财务票据管理办法或制度, 积极探索农村财务票据管理使用监督的新办法和新途径, 确实加强农村财务票据管理, 积极推进农村财务管理规范化建设。

2.2 明确农村财务票据管理主体、责任主体

进一步明确各级财政部门为农村财务票据管理的主管部门, 农村财务票据的样式、规格、内容由国家财政部统一制定, 地方各级财政部门负责农村财务票据的印制、发放、核销和年检工作;进一步明确乡镇村级会计委托代理服务中心为农村财务票据的管理部门, 确实加强农村财务票据管理;进一步明确村集体经济组织为农村财务票据使用的责任主体, 村级会计委托代理领导小组成员单位要按照覆分工合作的原则, 确实履行工作职责, 加强农村财务票据, 推进农村财务管理规范化建设。

2.3 开展农村财务票据使用情况清理, 杜绝不合法、不合规票据在农村社会流通

严禁不符合规定的农村财务收款票据在农村社会流通;对各县市区、乡镇、村民委员会、社区居民委员会、村民小组自2009年7月1日以来“云南省农村财务专用收款收据”进行清理、核销和年检, 及时掌握“云南省农村财务专用收款收据”使用、管理情况, 及与其相关的农村集体资金管理使用情况;对各村民委员会、社区居民委员会、村民小组的银行账户进行彻底清理销户, 由乡镇村级会计委托代理中心及时开设新的农村集体资金管理专户, 确实加强农村集体资金管理, 以资金管理促进票据管理, 票据管理强化农村集体资金, 共同推进农村财务规范化建设。

2.4 严格农村财务票据使用范围, 规范农村财务票据使用行为

进一步明确“农村财务专用收款收据”使用范围;税务票据主要用于归集集体资源、资产发包收入、集体统一经营收入、投资收益等经营性收入资金;农村财务结算票据, 主要用于农村集体经济组织与外部单位和个人, 内部组织及个人之间的结算资金的管理与核算, 包括代收的水费、电费、新农合、新农保等代收代付资金的管理及结算;进一步规范农村财务支出票据使用范围。

2.5 强化农村财务票据核销、年检及监督检查力度, 积极推进农村财务规范化建设

完善核销手续;强化年检及考核措施;加强审计工作, 进一步完善票据管理;完善村务、政务公开, 加强民主监督、民主管理。各统管会计在进行完会计核算之后, 将需要公开的财务情况一式两份列出, 督促各会计主体及时将财务情况向群众公开;各审计小组在审计工作终结后, 监督、督促被审计单位及时将审计情况向群众公开, 接受群众监督。

财务管理规范 篇2

1、严格执行预算

由于单位各部门对预算执行进度重视不够，在支出预算落实和执行上，存在前三季度执行缓慢，第四季度执行加快，而且在12月份支出进度更快的现象。

拟订预算执行工作方案，严格按照方案进行跟踪落实。将预算指标进行责任分解，把预算指标执行工作的责任落实到股室，任务落实到个人，要求相关部门或责任人积极组织实施项目，并抓紧办理支付手续。定期公开预算指标执行信息，对各股室负责的预算指标执行情况进行通报，将预算执行情况公开透明化，加强监控力度。对执行进度偏慢的预算指标，应及时要求该指标责任人分析原因，采取加快进度的措施。在加快预算执行进度的同时，要保证预算资金的安全和规范，不得出现随意改变预算资金用途、超预算投资等行为。

2、完善财务管理制度

根据国家、地方新出台的法律法规，以及上级部门印发的相关管理办法，不断完善财务管理制度，包括本单位差旅费管理实施细则、日常报账流程、公务借款审批程序等一系列规章制度。

积极参照省厅、省局差旅费管理办法，结合单位实际工作情况，在不超过每人每餐40元的财政误餐补助定额的情况下，我局在差旅费管理实施细则中重新设定了道班人员因工作需要异地支援产生的误餐补助标准为每人每餐20元，并要求严格按照误餐审批程序进行误餐补助申请，避免出现虚假行为。

目前，我局已委托有资质的会计机构重新修改本单位财务管理制度，该制度正在完善中，尚未定稿。在完善财务管理制度的同时，进一步规范了财务审核手续，为财务工作稳定有序的开展提供了有力的制度保障。

中小企业要规范财务管理 篇3

中小企业一直是国家经济中最活跃最具生机的一部分，但是在中小企业发展过程中，资金缺乏问题被广泛提及。今年以来，中小企业的融资难问题受到各界的广泛关注，缓解中小企业融资难已成为摆在人们面前的一大问题。

中小企业融资难的主要原因

中小企业融资难有很多原因，不久前河北唐山人行的一次调查发现，制约中小企业发展的原因是多方面的，其中融资能力不足居于首位。一些中小企业管理不规范，财务信息失真，致使银行不能准确、快速地判断其真实信用水平；加之一些中小企业产品档次低、经济效益差、偿债能力不足等，导致银行“慎贷”。

许多业内人士对此深表认同，他们认为，很多中小企业管理不规范，特别是财务管理不规范，是目前融资难的最大障碍。在中小企业，提及管理，企业老总们一般认为就是生产管理、车间管理、销售管理、市场管理、人力资源管理等等，很少有人把财务管理提上议程。有许多企业的财务部门没有设专职专人，而是由其他人员兼职。多数老总不懂究竟什么是财务管理，对财务管理的理解仅停留在“记记账、算算账”的水平上。

财务、企业管理和融资有什么内在的联系呢?银行是透过企业的财务报表和账务数据，来判断一个企业的资产质量和经营水平。资产质量的好坏和经营水平的高低，关系到企业能否按期偿还银行的贷款本息，进而决定银行贷款风险的大小，银行由此决定贷与不贷。

财务管理混乱的企业，银行不能准确地判断出企业的资产质量和经营管理水平，只能采取规避“风险”的做法。在实践中经常遇到这样的情况：有些中小企业经营得很好，利润也可观，但是财务报表体现不出来。银行在调查时，看不到企业赢利的一面，因此，错过了融资机会。

此外，許多小企业的发展是无规划的，随机性很大。多数企业在融资上都是“临时抱佛脚”，而任何一个银行贷款的发放都是有一整套严格的审批程序的，以保证贷款的质量，有效控制风险。

中小企业融资需转变三个观念

对融资难，中小企业不能只是一味地抱怨外部环境差，而是应该回过头来审视自己，看看自身能做些什么，从目前看，至少要转变三个观念。

一是树立品牌观念，改善自身融资条件。中小企业应该通过改组改制，建立符合市场经济发展的现代企业制度，优化产权结构。注重自身树立良好的企业信誉，加强企业技术改造和产品的更新，扩大市场占有率，提高企业经营效率，真正树立起企业的品牌，同时按时缴纳各种正常的费用和各种税收，严格防止损害企业形象、信用的行为发生，只有这样才能从银行那里筹集到资金。

二是强化信用观念，提供真实的财务信息。无论从哪个角度考虑，中小企业都应该严格规范内部管理，自觉遵守财务制度，按照规范的程序定期提供全面、准确的财务信息，加强自身的信用建设，不逃废债务，不拖欠利息。树立重诺守信的良好形象，为自己赢得更广阔的融资空间。

三是改变融资观念，提高融通资金能力。中小企业融资难，很多时候是由于企业的经营管理者缺乏必要的金融知识造成的。企业经营管理者应熟悉金融政策，学习金融知识，认真了解各种融资渠道对企业的要求，并结合自身的资金需求的特点，在不同的时机选择适合自己的融资方式，建立全面、多渠道的融资机制，改变单一依靠银行贷款获得资金的融资观念。

政府搭建平台应建立两个体系

一是建立健全中小企业信用体系。没有信用，企业难以发展，更难以融资。在这方面，政府应尽快建立健全符合市场经济制度要求的企业信用制度，采取多种方式帮助企业建立经济档案制度和提高个人信用体系。唐山人行就曾组织开展过“指导金融企业延伸服务，健全中小企业信用体系”活动，指导中小企业提高信用等级，以增加银行贷款的可行性，取得了良好效果。

二是完善中小企业信用担保体系。企业信用担保已经成为解决中小型企业融资难的重要手段，成为政府为中小企业服务的重要平台，对于促进中小企业的健康发展，促进就业发挥了重要作用。需要强调的是，政府在直接向商业银行提供中小企业贷款风险补贴时，应制订规范并明确合理分担比例，加快组建担保行业协会，制定行业标准和监督办法，不断创新担保方式，扩大担保范围，增强资金实力。

规范农村财务管理 篇4

一、提高认识, 加强农村财会队伍建设

培养一支高素质的农村财会队伍, 是搞好农村集体经济组织会计核算、财务公开和财务管理工作的重点。要从推进社会主义新农村建设、确保农村社会稳定、维护农民利益的高度, 充分认识新形势下加强农村财会队伍建设的重要性, 把此项工作纳入重要议事日程, 切实加强领导, 为财会人员创造一个宽松、和谐的工作环境。加强对农村会计人员的培训和业务指导, 有组织、有步骤地对农村财会人员开展法律法规、会计知识、会计职业道德和农经管理等方面的培训, 提高农村集体经济组织会计队伍的整体素质。保持农村会计工作的专业性、长期性和连续性, 稳定会计队伍。无正当理由, 任何单位和个人都不能随意调换农村财会人员。因年龄、工作需要调换的, 必须经村民大会或村民代表大会讨论通过。新任人员需经乡镇考核, 县农部门培训合格, 颁发会计证, 持证上岗。县农经部门对农村财会人员实行备案制度, 台账式管理, 掌握基本动态。

二、严格账务处理程序, 规范村务公开

在财务活动中, 经办人要取得合法的原始凭证, 注明用途并签字;每月定期召集民主理财小组成员会议, 对村里的所有财务收支票据进行审核盖章, 村会计每月定期将原始凭证等会计资料报乡镇主管部门审核、入帐。对于审批手续不全的财务收支退回补充、更正;对于违反财经制度的支出, 坚决不予报销。推行农村财务公开制度, 把财务公开与加强党风廉政建设相结合, 纳入农村基层党风廉政建设责任制的重要内容, 作为村级干部年度工作考核奖惩的重要依据, 形成干群同心、和谐安定的良好局面。财务公开要统一公开时间、形式和内容, 便于接受群众监督。县、乡两级应加大对财务公开的指导、督促和检查力度, 帮助和指导村组织健全有关制度, 检查监督制度的贯彻落实。建立群众监督举报制度, 对财务公开不规范或违反有关规定的现象予以通报批评。

三、加大收款收据管理, 规范村级财务收支

农村收款收据是确定村经济收入行为发生的原始凭证, 是财务收入的法定凭证, 也是会计核算的主要原始凭证。因此, 要建立健全票据管理制度, 对收款式收据进行统一管理, 建立票据的领用登记和使用销号制度, 杜绝村集体滥用收据的现象。农村税费收费后, 村级支出缺口较大, 按照“合理、必需”的要求, 多渠道、多途径地压缩支出, 规范财务支出的形式和手续, 实行重大事项开支审批制度。完善开支审批手续, 做到事前申报, 事后审计, 先审后支, 杜绝先支后审。规范村级会计核算和会计档案管理, 做到五个统一, 即统一会计科目、统一会计账簿、统一记账、统一档案管理、统一财务公开。

四、强化农村审计职能, 健全民主监督机制

建立并完善农村财务审计监督制度, 各级农经部门要采取得力措施, 组织好农村财务审计工作。结合财务公开, 对群众反映突出的问题, 组织专项审计;结合农村税费改革试点工作, 组织村范围内的“一事一议”筹资筹劳审计;结合村干部换届, 组织村干部的任期和离任审计。审计结束后, 要将审计结果及时向群众公布, 接受群众监督。农村集体经济组织要建立健全民主监督机制, 一是建立村务公开监督小组和民主理财小组, 通过村民代表会议推选出村务公开监督小组成员, 再在监督小组成员中推选出理财小组人员, 村干部及其配偶、直系亲属不得担任, 两个小组成员名单要长期公布在公开栏里。二是加强民主理财人员政策、业务培训。民主理财人员既要能讲明政策、财务制度要求, 又要能说清基本账理。三是经常组织理财活动。原则上按月活动1次, 业务量较少的地方可按季活动1次。每次理财活动都必须及时规范登记。通过《民主理财和村务公开情况记录簿》及时将理财结果向群众公开。

五、理清村级财务, 化解不良债务

公司规范化档案管理规范 篇5

一、目的

规范档案管理工作，是公司发展过程中一项重要的基础性工作。企业拥有健全的档案资源，对维护企业权益、开发新产品、开发人力资源、研究潜在客户、减少企业成本、提高经济效益等都有重要意义。公司档案工作必须坚持统一集中管理的原则，档案管理也必须逐步向系统化、标准化、科学化、现代化发展。

二、适用范围

本建议适合公司各个部门及新开工项目工程及新开发店面所有需存档的各类材料。

三、档案要求

档案作为一种应用文体，因其作用主要给在于存史、研究、借鉴、教育功能，所以档案在行文过程中力戒文章冗长 力求语言精练，以求达到达到“完整、真实、条理、精练、实用”的要求.而对于公司档案管理而言应重点做到八个统一，即鉴别标准统一、归档分类统一、取舍要求统一、目录填制统一、技术加工统一、索引编号统一、书写格式统一、卷面外观统一。

四、编号规则

1、档号

建议有档案部（室）或行政在整理和管理档案过程中，以字符形式赋予档案的一组代码，档号是存取档案的标记，并且有统计监督作用。

2、全宗号

档案部给定每个全宗的代码。

3、类别号

类别号是按档案不同类型划出的类别。建议运用以下编号规则进行编号

①本公司一级类别号分为：A行政管理（所有关于公司行政工作的文件资料）；B人力资料（所有公司人员及人才备用库的相关文件资料）；C工程项目（公司各类运营项目的相关文件资料）。

②本公司二级类别号按所属类别分类，其编制代码规则为：取类别拼音首字，如： 产品—CP 工程—GC、工具-GJ。

4、时间

精确到日期例如2013.12.2 5档案序号

该档案在该类档案的序号，例如宣传类的第三个档案为X0003

6、项目号

工程、项目等档案的代字或代号。本公司项目号取相关档案名称拼音首字，如：兽面纹鼎——SMWD。要求档案项目号于该项目开始前确定档案名称，并确定产品名称。注意：产品名称为该档案唯一名称，确定名称后交给负责人存档。此后所有涉及该件产品的表述必须使用此名称不得随意更改简化书写，以保证档案的统一性和唯一性。总顺序为： 一级类别号-二级类别号-时间-档案序号-项目号 范例：

2013年xxxxxxx宣传记事本档案 C-GC-2013.12.2-X03-XXXXXXXXXX

四、规制要求

封面不管规制如何以包含一下案卷封面项目封面项目包括：全宗名称、类目名称、案卷题名、时间、保管期限、件、页数、归档号、各项目具体位置、尺寸。建议档案统一采用统一的排版打印。细分而言应包括封面、目录、正文和附录（以先后顺序排列）

五、正文内容

按公司档案分类分为行政管理类、人力资料类以及工程项目类，就工程项目类档案而言内容应包含设计思路及背景、设计草稿、图纸、尺寸（精确）、工艺流程、工艺难点、成品个角度高清照片以及最后的解决方案。

1、设计思路及背景

简要描述该产品的设计思路背景，如果能力允许可以适当加入该产品在推广过程中会用到的介绍词。对于背景及查阅资料，尽量对资料进行归纳和总结，注意逻辑关系。如非必要，建议尽量不要使用资料原文字。

2、设计草稿及图纸

设计图纸除包含必要的三视图立体图之外还应有产品表面的机理纹样图录，应对图纸进行规范化处理

3、尺寸

可将尺寸包含于产品三视图中但应在专门的表格内填入产品的长、宽、高、所用金属重量厚度等各种尺寸。

4、工艺流程

该部分是整个档案的重点工艺流程应包括所使用的工具、型号、所用工艺、重要步骤（建议一步尽可能附一个清晰产品阶段图）并在最后附上成品个角度清晰照片（照片除在文字档案中出现以外，还应将档案电子搞和照片原图放于一个文件夹中存档）。

5制作难点及解决办法

该部分是对此次产品设计生产过程的一个总结，其内容应包括在制作中说所错误，有无返工情况原因及解决方法，制作难点及工艺师说提出的注意事项。

6、总结

总结此次工作的重点问题以及改进方案展望下次类似工作重点注意问题，旨在以后在有类似工作中重点应避免的问题，要求简练精确，六、正文格式规范建议

1、标题用“标题一”，用二号字写。如有小标题则用“标题三”。

2、正文无特殊要求采用宋体四号写，注意标点符号，不要将标点用成英文标点。最后页正文篇幅尽量超过页面的三分之二。

3、正文为1.5倍行距，正文左边距为3.5cm上、右、下均为2.5cm。正文尽量不要出现错别字。

4、注意页眉页脚，尤其是套用模板时注意修改页脚的序号。

七、档案封装

1、案卷卷皮格式

文书档案案卷卷皮分两种，一种是硬卷皮，一种是软卷皮。2.1 硬卷皮格式

2、硬卷皮外形尺寸

封面尺寸规格采用300mm × 220mm或280mm × 210mm(长×宽)。封底尺寸同封面尺寸。

封底三边(上、下、翻口处)要另有70mm宽的折叠纸舌。卷脊可根据需要分别设 10、15、20mm三种厚度。

规范管理　再创佳绩 篇6

团结奋进规范管理

乾县烟草公司领导班子自上任以来，始终把以人为本，强调人文关怀的思想，贯穿于各 项工作之中。班子成员紧密团结，必往一处想，劲往一处使，注重发挥和体现集体的智慧和 团队的力量。在决策上，十分重视营造民主气氛，坚持大事集体决策，小事及时通报，搞好 班子成员的分工责任制，做到了相互支持，相互关心，形成领导班子团结协调、心齐风正、 步调一致干事业的局面，得到了职工的信任和拥护。

一个好企业的背后，必定有一个优秀的企业带头人，有一套规范的管理作基础。乾县烟 草公司，在管理上严格规范，明确责任。财务和企业管理出身的倪凤春局长，首先以财务管 理为龙头，完善内部机制，建立了《资金管理制度》、《差旅费管理制度》和《公物、办公 用品采购发放制度》等十章48条，大到基建维修，实行领导会议和行政会议集体决策，具体 到定点接待、标准控制，手机话费、车辆维修定额控制，超额自付。仅2001年，办公费用较 上年节约9600多元，接待费用较2000年、1999年分别节约2万元和4万元，车辆维修费节约2 6万元。堵住了漏洞，公司上下形成了廉洁奉公的良好风尚。在坚持以德治企的基础上，抓好职工队伍建设，通过业务技能考试考核，鼓励职工主动 自学各项知识，提高自身文化素质，以适应岗位需求，用学习来适应新形势、新任务，与此 同时稳步推行人事用工制度改革，在中层管理干部中引入竞争上岗，聘用上岗制度，进一步 对职工优化组合，推行岗位工资和计件工资制，实行岗变薪变，打破了“铁饭碗”和“大锅 饭”，增强职工自我激励意识，调动了广大职工的积极性。通过规范管理，改革激励机制， 从而保证了广大干部职工在思想上与时俱进，在综合素质上与时俱进，做到企业运行机制与 市场经济自然衔接，获得了最佳效益。

真抓实干再创新高

乾县烟草公司的领导深知，作为烟草流通企业，搞好两烟销售，实现利润最大化，才是 最终目标。面对全省经营极其困难的情况，怎样把烟卖出去，把款收回来；既要完成上级下 达的销售任务，又要保证公司120名员工收入稳定上升，是摆在他们面前的首要任务。

在成品烟销售工作中，公司上下树立起全市系统“一盘棋”的观念，坚定不移地支持维 护“一价制”。要想使卷烟销售业绩，盈利水平再上新台阶，必须抓住“一价制”创造的良 性发展机遇。为了将全年销售任务落实在实处，公司继续实行“领导包片、股室包点、全员 参与、绩效挂钩”的销售工作责任制。即按各网点销售比例依次分解下达，层层签定目标责 任书，动真格，求实效，确保销量的完成。同时推行完善计件工资制，全体在岗职工与网点 实际销量挂钩，根据销量完成比例计算工资，上不封顶，下不保底，调动全员参与销售的积 极性。

网点建设，在销售工作中举足轻重。网建质量的高低将直接影响到卷烟销售。网点布局 规范、科学、合理，整体功能将会得到有效地发挥。依据经济区划、人口密度和集镇市场这 三个要素，乾县烟草公司通过科学合理布局，优化人员结构，把过去12个网点调整为6个， 配套三管制度，配备了访销送货车辆和电脑设施，在公司、网点、零售户三者之间形成了密 切的“销售链”，网点作用发挥到最大，目前全县入网零售户1096个，签定购销协议960份 ，入网销售率达95％以上，销售覆盖率达到80％以上，网点送货率达到95％以上。截止2002 年6月份，销售卷烟6248箱，占*昙苹*15430箱的41％，销售收入3442万元，实现毛利377万 元，较上年同期增长190％。

烟叶经营是乾县烟草公司利润的另一增长点。在烟叶生产上突出“区域化、科学化、市 场化”的经营理念，以提高上等烟叶比例为突破口，向科技投入要效益，向精心作物要效益 ，向严格规范管理要效益，把烟叶种植基地变为“工厂第一车间”，提高烟叶的科技含量。 经全省六大烟厂派员在烟叶种植基地联合考察评级，把乾县确定为卷烟工业信得过原料供应 基地。2002年落实的7000亩烤烟基本实现了向大乡、大户、种植能手、水肥充足的区域集中 的目标，在集约化管理上迈出了可喜的一步。在技术上，实行了县、乡、村三级技术员划片 包干责任制，工资、奖金与工作实绩挂钩，重奖重罚。在科技生产投入上，花费50多万元， 为烟农提供烟种、农药、化肥等物资，抓好六项新技术的推广应用，严把育苗关、移栽关和 大田作物关。中上等烟比例达到90％以上。真正意义上实现了政府增税、农民增收、企业增 利的目标。上半年已调拨烟叶11万担，结算05万担，回收货款460万元，减轻了下半年 新烟收购库存和资金的压力。

规范管理程序提高管理实效 篇7

1 科学决策程序化

科学决策是规范管理的先决条件。为建立科学决策机制, 推动学校健康快速发展, 学校长期以来坚持中层干部校务会议议事制度以及校长、党总支委员会会议决策制度, 严格按“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”原则规范决策程序。凡是关系到学校改革发展、涉及群众切身利益的重大措施, 事前都进行深入细致的调查研究, 广泛听取教工意见, 通过教代会、学术委员会、中心组学习研讨会等多种途径实行决策民主参与;通过党务公开、校务公开、校长信箱、校长接待日等多种渠道接受群众意见和建议, 不断优化决策机制。

面对社会经济的快速发展和教育、卫生事业改革的不断深化, 学校多次举行专题研讨会, 为学校的科学决策集思广益。2004年学校迈上“省重”台阶后, 及时组织召开了学校党总支中心组研讨会, 深入分析学校在新形势下面临的机遇与挑战, 统一思想、明确目标, 形成学校“十一五”发展规划与工作思路。2006年再次举行研讨会, 明确了深化学校改革的指导思想和三大任务, 确定了改进学校招生、就业与实习管理的工作思路和措施, 更好地应对职业教育发展新形势对教学管理、学生管理和招生就业工作提出的挑战。2007年教学工作研讨会则着重于教学管理、课堂教学改革、学生学业考核等方面的探讨, 明确了下阶段教学工作的六项重要任务。这些研讨会围绕学校中心工作, 紧跟形势, 针对时弊, 求真务实, 为学校科学决策发挥了重要作用。

2 制度建设系统化

建立一套切实可行的规章制度并不断加以完善, 是规范管理的基础。多年来, 学校已建立起一套较为完善的管理制度和工作规范, 主要有《学校规章制度汇编》 (职责、制度180项) 、《党支部工作手册》 (职责、制度20项) 、《学生手册》 (制度、规定31项) 、《学分制学习手册》 (方案、实施细则8项) 、《学校安全工作有关法规和应急处理预案》 (规定、预案9项) 等。这些文件明确了各部门各岗位的责任范围和工作规程, 成为管理的基础, 工作的规范, 考核的依据, 奖惩的标准。这些规章制度在实践中接受检验, 不断修订完善。其中对于涉及教职工切身利益的制度, 如“岗位劳务津贴分配方案”和“专业技术职务聘任办法”等, 在修订时经广大教职工充分讨论, 并经教代会审议通过。对于教学管理、学生管理等重要工作, 则以省教育厅颁布的管理规范为基础, 结合我校实际, 制订切实可行的实施细则。

学校规章制度的完善和严格贯彻执行, 加大了各职能部门依法行政的力度, 提高了师生员工遵纪守法、按章办事的自觉性, 对于稳定教学秩序, 提高教学质量, 加强学生管理, 维护良好校风发挥了重要作用。

3 管理责任目标化

建立目标管理责任制是规范管理、提高管理效益的有效方法。学校从2001年起实行校长任期目标管理责任制并逐步建立了学校党支部书记、职能科室负责人、教研组长、班主任任期目标管理责任制。学校向上与市卫生局签订校长年度目标管理责任书, 向下与各支部书记、职能科室负责人、教研组长、班主任签订年度目标管理责任书, 把思想建设、业务建设、廉政建设、安全卫生、计划生育等均列入责任范围, 做到目标明确、责任到位、要求具体, 工作逐级分解、责任层层落实, 形成了一体化工作系统, 确保了学校各项工作有序开展、圆满完成。

4 绩效考核标准化

严格考核是规范管理的关键。学校在多年的实践探索中, 建立起“两层、双向”的考核评价机制。“两层”是指对部门的考核和对个人的考核。“双向”是指既接受上级的考核又接受服务对象的评价。“考核”包括市直机关党委、市卫生局对学校党政领导班子及成员的考核, 对校长任期目标管理工作的考核;学校对各支部书记、职能科室负责人、教研组长、班主任的任期目标管理工作的考核, 对每位教职员工的年度考核。“评价”包括教职工对学校领导班子及成员的民主评价, 教工对各职能科室工作的综合评价, 学生对学校主要管理服务工作的评价, 学生对教师师德和课堂教学质量的评价等, 形成了多方位、多元化的考核评价体系。

学校考核以各级任期目标管理责任书为依据制订考核方案, 对内涵要求进行分解, 定出详细得扣分标准, 程序明确、过程公开。考核均在部门、个人总结自评基础上进行, 同时将民主测评结果、相关佐证材料情况作为考核要素, 最后还把考核结果在全校进行公示, 接受群众监督。通过严格的评价考核, 维护了责任制管理的严肃性, 发挥了以评促改的积极作用, 也为部门和员工评优、晋升等提供了重要基础资料。

5 激励机制具体化

奖惩兑现是规范管理的重要环节。奖惩是涉及教职工荣誉和经济利益的敏感问题。学校在多年的实践中, 不断吸收兄弟单位的成功经验, 建立了适合我校的“岗位劳务津贴分配方案”和“任期目标责任考核奖励办法”。这些制度的实施较好地体现了“竞争与协作相结合、物质奖励与精神激励相结合”的现代学校管理理念, 在强化管理的同时, 加大激励力度, 根据年度考核结果, 将部门和个人年度综合奖金分为不同档次发放。

把分配直接与考核评价挂钩, 使激励机制具体化, 不仅强化了管理与考核的功效, 还通过经济杠杆发挥良好的引导作用, 激发教职工工作积极性, 增强各级干部的事业心和责任感, 使各部门工作呈现新的活力。

6 民主监督制度化

学校制订了“汕头市卫生学校校务公开实施方案”和“汕头市卫生学校校务公开实施细则”, 明确了各个公开项目的承办部门和责任人, 并将校务公开民主工作制度作为学校的一项重要制度严格执行, 始终坚持将学校的评先、职称评聘、基建工程、经费使用、教职工住房公积金缴存情况、学生助学金发放等师生员工关注的热点和敏感事项进行公开, 同时大力推行阳光采购, 严格执行市政府、市卫生局物资采购管理制度, 严格执行招投标规定, 并落实了一系列有效的监控措施, 如通过定期召开教代会, 坚持校长接待日、设立校长信箱与纪检投诉信箱等渠道, 加大民主监督力度, 做到校务公开制度化、经常化, 形成长效机制, 确保校务公开的民主管理工作落到实处。学校2006年4月被评为“汕头市厂务公开民主管理工作先进单位”。

财务管理规范 篇8

一、建立健全资金投入决策管理和经济责任制, 增强高校管理者的财务风险意识

高校作为贷款的主体, 要转变理财观念, 从自身的角度建立风险防范机制。我们应摒弃过去那种办学经费完全依赖政府、财务工作重点就是把好用钱关的旧观念, 按照市场经济规律纠正和强化理财观念, 坚持科学、效益的理财观, 依法理财, 重视资金的时间价值。随着高校改革与发展的深入, 资金的时间价值和投资的风险价值作为现代财务管理的基本观念, 应引起我们的高度重视。我们必须讲求资金的时间价值, 认真评估各种风险, 并设法控制风险的发生, 以求合理增强学校财力。要把握好支出增长与收入增长的关系, 使举债既能为学校的发展提供动力, 又不成为学校的沉重负担。根据学校发展的需要, 认真制定学校发展的总体规划, 做好每个贷款项目的可行性研究, 分清轻重缓急, 对贷款资金的投放时间、顺序、数量、效益进行科学地设计规划与分析, 以保证贷款建设项目地科学性、合理性和效益性。

二、优化贷款资金结构, 努力降低筹资成本

高校经费不足制约了教育事业的发展, 因此, 除向国家积极争取财政拨款等多渠道筹资外, 我们还应积极利用金融工具进行融资。高校要认真研究资金市场的供求情况, 根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案, 通过优化贷款资金结构, 降低贷款成本, 减少财务风险。

1.合理利用银行信贷资金

我们可以根据资金需求, 预计未来偿还能力来确定贷款额度, 以筹集高校在基本建设、教学科研、人才引进等各项事业发展中所需要的资金。但在使用银行贷款求发展时, 我们必须慎重, 银行信贷资金的利息较高, 大量使用银行信贷资金, 有可能使高校背上沉重债务包袱, 直接削弱高校发展潜力。因此, 如果高校欲大量利用银行信贷资金, 则需要对未来几年学费收入进行预测, 对风险进行把握;

2.利用组合融资贷款

银行的融资产品很多, 高校可灵活运用银行融资产品, 选择一套适合学校实际情况的、具有较高可行性的组合融资方案, 达到合理调度资金、均衡负债, 以降低资金成本和财务风险。例如, 学校可根据自身的情况, 选择流动资金贷款、项目贷款、票据业务和信托计划等等。流动资金贷款一般期限短, 资金成本低, 学校可根据具体情况利用短期贷款进行展期;项目贷款一般期限较长, 资金成本较高, 学校可根据项目建设的进度情况将贷款资金分步到位, 以争取最大限度降低资金成本;在购买设备和项目建设时, 可根据情况向对方开具银行承兑汇票.此外, 还可使用信托计划, 委托信托投资公司获取社会资金。由于学校的信誉度较高, 加上支付稍高于同期银行存款的利率, 可以吸引部分公众和机构投资, 这将比项目贷款节约一大笔资金成本。

三、将信贷资金纳入预算管理体系, 提高财务管理和会计核算的科学性

目前, 高校的资金来源主要分为:非偿还性资金和偿还性资金。非偿还性资金指财政拨款和事业收入等;偿还性资金是指在未来一定时间内需要用非偿还性资金来偿还, 并要负担资金成本, 具有偿债风险的那部分资金, 如银行贷款等。虽然银行贷款与财政拨款和事业收入在资金性质上有着本质的区别, 但都属于高校资金来源的组成部分, 我们有必要将银行贷款的管理也纳入到高校的预算管理体系中来。虽然目前高校财务制度不允许学校将“负债经营”和“赤字预算”的思想引入学校的预算编制和执行之中。但是扩招以来, 在校学生大幅度增加, 学校办学条件不能满足教育发展的矛盾愈加突出, 各高校为扩大办学规模, 在财政拨款和学校自筹收入不能满足学校基本建设对资金需求的情况下, 与银行建立“银校合作”关系, 从银行获得贷款以解决学校发展中的融资“瓶颈”问题, 已实实在在地产生了负债。这部分负债所引发的支出挂在应收及暂付款中, 虽然从高校的财务账面上来看, 遵循了“量入为出、收支平衡”的总原则, 但实际上己出现了赤字, 只是该“赤字”隐藏在应收及暂付款中罢了。制度上的规定与实际上发生的结果是有差异的。预算的收支平衡不能保证决算的收支平衡, 在预算实际执行过程中, 收入绝对等于支出的情况是很罕见的, 若一味的强调不得编制赤字预算, 那么目前高校的预算是不能真正反映学校事业发展计划的, 从而使预算失去客观性、真实性和严肃性。将银行贷款纳入高校预算管理体系, 增加透明度, 监督也就越有力—有利于上级主管部门加强对高校银行贷款的监管。

四、引入市场机制, 推行集中采购制度

集中采购是指单位或机构为了满足开展自身公务活动的需要, 通过公开招标、公开竞争的方式, 从国内外市场上购买所需商品和劳务的经常性活动。其实质是将市场竞争机制与财务支出管理有机的结合在一起, 该项制度在西方发达国家得到了较为广泛的应用.集中采购制度是政府采购制度在高校内部的延伸, 是市场竞争机制与财务支出管理的有机结合, 这种制度的实施可以提高采购效率, 有利于强化财务支出管理与控制, 硬化预算约束, 也有利于促进高校内部管理功能从管理型向服务型转变。高校每年用于设备、仪器采购等公用性支出金额巨大, 以前, 商校都是实行分散采购, 各个院、系、部门需要什么东西, 随时都能从市场上买回来, 这种采购缺乏统一性和规划性, 通常会多花钱、所购产品质量不高、售后服务不好, 进而导致设备使用效率不高以致闲置浪费等问题, 给学校资产带来很大损失。节约资金、杜绝浪费、体现货币效益最大化是集中采购的一个主要特点, 高校实行集中采购后, 可以把有限的教育经费集中起来, 把所有物品通过公开招标, 让供应商公平竞争, 高校可以货比三家, 用有限的经费购买到价廉物美的商品。集中采购金额从商品单价、种类和数量开始编制预算, 一经批准, 就具有法律效力, 执行过程中不得随意追加或减少, 从而硬化了预算的约束。而且, 采购商品资金直接支付给供应商, 减少了资金流转的环节, 避免了各单位挤占、滥用资金, 加强了财务的监督力度。同时, 公共采购制度运作公开、透明, 便于减少公款采购过程中的“回扣”、贪污受贿现象, 减少腐败。以公开招标方式采购建设中所需的大量的原材料、劳动服务等, 使高校得到了物美价廉的商品和劳务, 节约了资金, 提高了支出效益。

五、创建以综合风险管理为中心的高校内部审计制度

风险导向的高校内部审计是加强高校内审力度的有效途径, 是合理配备审计资源的有力举措, 它为高校经济责任审计、专项审计、预算审计、绩效审计等指明了方向, 也预示高校内审的未来走向。国际内部审计协会于1999年6月发布的内部审计新定义中, 将内部审计的职能由监督拓展为保证和咨询;将内部审计的目标由帮助机构成员有效履行责任拓展为增值和改善机构的运营状况、帮助组织实现其目标;将内部审计的业务活动由以合理成本促进控制工作的有效开展拓展为评价和改善风险管理、内部控制和治理过程的有效性。这一系列的转变突出了风险导向在内部审计实现组织价值及做出增值性的建议和措施方面的主导和核心作用.高校内部审计应顺应内部审计的发展潮流, 以风险为导向, 将高校内部审计转变为促使经营管理层有效履贵的动态管理控制机制, 致力于改善和整合高校各级管理部门的风险管理、控制和治理过程, 超越各职能部门的约束, 由点到面, 创建以综合风险管理为中心的高校内部审计。如, 为强化对高等院校的贷款经费的管理, 就必须高度重视和加强对投资项目的审计监督。一是对每年投资的项目、规模进行反复论证, 通过对现有教育资源进行整合, 做到资源共享, 避免重复建设:二是在贷前对高校用于基本建设的贷款投资项目, 进行认真审核, 认定其贷款的可行性和必要性, 确定贷款的额度;三是加强对贷款资金使用和管理的全过程监督, 使贷款的资金完全用到贷款建设的项目上。只有这样, 才能保证贷款投资资金的正确使用, 才能避免国家财力的损失浪费, 才能保证建设项目的完好完整, 真正有利于高等教育事业的发展。创建以综合风险管理为中心的高校内部审计, 通过向高校管理层提供风险监控评价及整合风险的意见和措施, 确保高校的资源被妥善运用, 为学校的改革发展目标做出增值性服务。

参考文献

[1]、杨周复, 施建军等《:大学财务综合评价研究》[M], 中国人民大学出版社, 2002年版。

[2] 、范文濯, 马陆亭主编《:国际视角下的高等教育质量评估与财政拨款》[M], 科学出版社, 2004年版。

管理/规范 篇9

9月24日记者从中国石油和化学工业协会获悉, 2008年度“中国化工行业技术创新示范企业”名单已经发布, 进入公示阶段。浙江龙盛集团股份有限公司等32家企业入围本年度示范企业。为了鼓励和推动我国化工企业开展技术创新、产品创新和制度创新, 提高核心竞争力, 并促进化工行业高新技术产业化, 推动化工行业以企业为主体, 市场为导向, 产学研相结合的技术创新体系建设, 同时树立化工行业技术创新典范, 自2004年以来, 中国石油和化学工业协会开展了中国化工行业技术创新示范企业的认定工作。

评质量奖也要比节能减排

最近, 山东省对第11届山东省质量管理奖开出新的评选条件, 节能减排不达标的企业将无缘该奖。增加这个看似与质量没有直接关系的必要条件, 是该省加大节能减排力度的体现, 对提高化工企业的节能减排意识非常有利, 值得推广。

巨化集团制订的甲烷氯化物国家标准正式实施

由巨化集团公司负责起草制订的《工业用氯代甲烷类产品纯度的测定气相色谱法》、《工业用二氯甲烷》、《工业用四氯化碳》三项国家标准, 经国家标准委员会、国家质量监督检验总局批准, 于9月1日起正式在全国实施。这是巨化继参与制订《工业用二氟一氯甲烷 (HCFC-F22) 》、《工业用氟代甲烷类产品纯度的测定气相色谱法》两项国家标准后, 再一次以优良的产品品质赢得了权威“话语权”, 氟化工行业主导地位更加稳固。

上海市拟起草《食用香精香料暂行管理办法》

健全管理制度规范管理程序 篇10

一、理顺行政事业单位资产管理体系

明确了财政部门作为行政事业单位国有资产管理的主管部门, 设立了专门管理机构, 赋予管理职能, 真正体现管钱、管账、管物相统一。

二、完善行政事业单位资产管理办法

县政府出台了《郧西县行政事业单位国有资产管理暂行办法》、县委办、县政府办印发了《郧西县党政机关公务用车配备使用管理暂行办法 (试行) 》、《郧西县行政事业单位国有资产配备管理等暂行办法》、《郧西县行政事业单位国有资产管理工作规程》和《郧西县行政事业单位国有资产管理工作规程流程图》进一步明确规范了全县行政事业单位国有资产的配备、使用、处置、收益等管理工作。

三、规范行政事业单位资产购置行为

行政事业单位按部门预算编制的统一要求, 在编制下年度部门预算时, 根据单位业务需求、资产存量、资产配置标准、购置资金来源等情况, 编制年度资产购置计划。主管部门在审查所属行政事业单位部门预算时, 根据所属各单位的业务需求、资产存量、有关配置标准、单位各类资金来源情况和本部门资产使用情况, 对各单位的资产购置事项进行审核。主管部门认为能通过调剂解决的资产配置, 按资产调剂程序办理;主管部门认为确实需要购置的, 同意所属单位将购置计划列入部门预算, 送县财政局审批。财政局根据主管部门的初审意见, 行资股、预算股等相关业务股室结合行政事业单位的业务需求、资产存量、配置标准、资金来源等因素, 审核部门的资产配置计划, 研究提出增量资产配置审核意见。凡能通过调剂的资产配置, 按调剂程序办理。确需购置的资产配置, 预算股根据单位财力情况列入单位部门预算。不同意列入新增资产配置计划的资产事项不得安排资金, 没有资金安排的购置事项原则上不列入增量资产计划。各行政事业单位提出购置申请, 填写《行政事业单位国有资产购置计划申报申批表》报主管部门, 主管部门提出审核意见后报财政部门。县财政局行资股根据年度批复的资产购置计划进行审核, 并将购置申请和审核意见送相关业务股室, 相关业务股室审签后, 报局领导审批, 审批后纳入政府采购。经过财政审批的资产购置计划必须纳入政府采购范围购置。未经批准购置资产或应进行而未进行政府采购的购置行为, 财政国库收付机构不予办理购置资金拨付手续。真正做到配置有标准、有范围, 购置有计划、有程序。将行政事业单位购置资产纳入政府采购制度管理, 有效降低资产采购成本。

四、严控行政事业单位资产出租使用

行政事业单位有偿使用国有资产, 单位提出申请报主管部门, 主管部门提出审核意见后报财政部门。县财政局根据主管部门提出审核意见进行审查, 报局领导审批, 确定招租方式:具体分为一般招租、公开竞价招租方式两种。一般招租方式是出租面积在50平方米以下、租金在2万元以下, 公开竞价招租方式是面积在50平方米以上、租金在2万元以上。制定统一招租程序及方案, 制定统一的合同文本、确定底价。组织公开竞价招租或委托中介机构投标竞价, 中标确认、合同鉴证。出租经营收入全额缴入国库, 实行“收支两条线”, 纳入预算管理。收入缴入国有资产收益财政专户, 支出由单位申请, 送财政部门审核审批后, 单位按规定用于事业发展。建立资产出租审批制度, 并对租金收入执行“收支两条线”管理, 提高了行政事业单位国有资金使用率, 有效增长了政府非税收入。

五、健全行政事业单位资产处置

行政事业单位资产处置填写《行政事业单位国有资产处置申报审批表》, 经主管部门审查核实后报县财政局行资股。经县财政局对口业务股室审签后, 对单项资产金额在30万元以下的资产处置由县财政局审批;30万元以上的资产由县财政局审核后, 报县政府审批。审批后必须经有资质的评估机构评估, 单位的不动产和其他固定资产及单个资产原值在5万元以上的资产评估, 报县财政局核准;原值在5万元以下的单个资产及批量资产 (含低值易耗品) 的评估, 报县财政局备案。经批准的资产处置由财政局实行竞价、招标或拍卖等形式进行公开处置。资产处置收入和残值收入均属国家所有, 按照省政府非税收入管理规定, 实行收支两条线, 收入上缴国库国有资产收益专户, 纳入财政预算。支出按部门预算程序, 审核审批后用于缴入单位固定资产更新改造。建立健全行政事业单位国有资产管理机制, 规范国有资产处置管理行为, 有效遏制国有资产流失, 确保国有资产收益最大化。

六、规范行政事业单位资产收益征管

行政事业单位国有资产收益包括资产出租出借收入、经济实体上缴收入、对外投资收入、广告经营收入、特许经营权收入、资产处置收入、其他收入等。财政局行资股具体负责行政事业单位资产收益征收与使用管理工作。行政事业单位具体负责本单位国有资产收益收缴工作。行资股负责专用票据的统一领用、统一保管、统一发放、使用核销等日常管理工作。县财政局行资股和非税收入管理机构负责对专用票据使用情况进行监督检查。行政事业单位国有资产收益统一使用“湖北省行政事业单位国有资产收益专用票据”, 不得使用其它任何票据, 一经查处收入全额收缴。行政事业单位收款时在财政局行资股代开或领取行政事业单位国有资产收益专用票据。向征收对象收款并将资金及时全额缴入国库国有资产收益财政专户。行政事业单位国有资产收益及资产处置收入, 实行收支两条线, 纳入预算管理, 收入全额缴入国库国有资产收益专户。在按照湖北省政府第233号令规定缴纳“非转经”资产占用费后的资产收益, 其所有权、使用权不变, 主要用于本单位固定资产更新改造和有关事业发展支出。行政事业单位使用缴入的资产收益时, 由单位上报固定资产更新改造和事业发展项目、资金支出计划, 报财政部门审核审批后, 由国库从资产收益专户中拨付给单位或项目用款单位。

七、强化资产管理工作效率

产权交易、产权登记、产权纠纷调处。县财政局行资股依据行政事业单位申请和相关资料, 会同相关业务股室, 根据财政部第35号、36号令和《郧西县行政事业单位国有资产管理暂行办法》有关规定办理。资产清查、清产核资、资产统计报表、资产信息管理。根据省市要求和县政府安排, 县财政局行资股会同相关股室适时开展资产清查、清产核资、资产统计报表、资产信息管理。对各单位资产清查情况及资产统计报表, 行资股应及时报相关业务股室, 作为加强行政事业单位财务监管和编制部门预算的参考依据, 对资产配置、使用、处置、收益监督管理。县财政局行资股会同相关对口业务股室根据财政部第35号、36号令和《郧西县行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《郧西县党政机关公务用车配备使用管理暂行办法 (试行) 》、《郧西县行政事业单位国有资产配置管理等暂行办法》等文件的相关要求对行政事业单位国有资产管理运行情况进行日常监督检查, 发现有违反行政事业单位国有资产管理规定的, 按《财政违法行为处罚处分条例》处理。

财务管理规范 篇11

一、抓好财会人员管理，提高业务工作水平

1.街道经管站设审计员、出纳员、记帐员，实行“五统一”即：统一会计帐簿、统一会计科目、统一记帐方法、统一档案管理、统一财务公开。

2.村级财会人员包括村会计和出纳员。每村设会计、出纳员各一名。村两委主要负责人及其直系亲属不得担任本村财务人员。村财会人员一般由村两委成员担任，村会计、出纳员之间不准互相兼职。农村财会人员要保持相对稳定，无正当理由，不得随意调换；财会人员离职时，必须按规定办理交接手续，街道经管站要派人监交。

3.对街道财会人员和农村财会人员都定期进行业务培训，提高政策水平和业务工作能力。

二、强化审计监督，规范财务收支

1.日常审计

坚持每月固定日审计，审计员根据有关管理规定对各村的财务收支进行审计，审计合格的在原始凭证上加盖审计章，并移交记帐员记帐；审计不合格的单据，在原始凭证上加盖“不予报销”印章，由村保管员冲销现金日记帐，并负责追回付出款项。对审计中发现的问题，由经管站下达审计决定，被审单位要认真纠正问题，并将纠正情况上报经管站。

2.就地审计

经管站对各村的财务收支、固定资产、库存物资等每半年到村进行一次就地审计。村主要负责人发生变动时，经管站随时搞好离任审计。对农村集体发生的重大经济活动以及农民负担、惠农政策的落实等情况，随时进行专项审计。对财务管理混乱的村搞好重点审计。

三、加强村集体资金管理，杜绝违法支出

1.村集体资金全部交经管站代管

各村在经管站统一组织下设立银行帐户，村集体资金全部存入银行账户。实行“双印鉴”制度，街道经管站和村两级的印鉴章缺一不可。严禁各村私设帐户，严禁公款私存，严禁私设“小金库”。

2.实行备用金领取制度

500人以下的村留备用金2000元；500人至1000人的村留备用金3000元；1000人以上的村留备用金5000元，2000人以上的村留备用金10000元。

3.预算外资金的申请、领取程序

各村集体备用金之外的资金申请、拨付，必须严格审批手续。先由村两委提出开支理由，经支部书记、村主任签字、盖章批准，村民主理财小组签字认可，加盖村委公章，经分管领导签字批准后，方可到经管站拨付。各村集体的现金必须由出纳员专门管理，其他干部一律不得插手现金。

4.村集体的开支实行审批制度

对农村集体的大额开支实行审批制度，一次性开支1000元以下的，由村主要负责人批准；1000元以上、5000元以下的由村两委研究通过；5000元以上的由村民代表大会或村民大会讨论通过，报街办批准、经管站备案。

四、加强集体资产管理，防止资产流失

1.固定资产登记

使用期限一年以上、价值500元以上的办公设施和各种设备等列为固定资产，登记固定资产明细账；不够固定资产标准的登记“低值易耗品登记簿”，防止流失。固定资产和低值易耗品都要由专人保管。

2.固定資产的使用和维修

固定资产的承包租赁经营，采用招标形式，签订承包租赁合同，加强承包租赁者对固定资产的维修与管理。

3.固定资产固定资产或产品物资的盘盈、盘亏或损坏，必须查明原因，经村两委研究、村主要负责人签字后进行帐务处理。

4.经管站每年两次对各村固定资产、低值易耗品、产品物资的使用和管理进行实地盘查，做到帐实相符。发现无故缺失的，查清原因，由责任人赔偿损失。

五、完善监督体系，全面实行村务公开

1.各村设立监督委员会，一般由5~7人组成。监督委员会成员由村民代表民主选举产生，每三年改选一次，与村委换届同步进行，可连选连任。监督委员会成员要思想端正、作风正派、群众信赖、有一定文化水平和理财能力。监督委员会成员名单、签字底稿等资料须报街道经管站备案。

2.街道经管站定期对监督委员会成员进行业务培训，提高理财水平，监督委员会成员必须严格执行财务制度，坚持正义，秉公理财。

3.村两委每月定期召集监督委员会会议，由村会计负责汇报当月的财务收支情况，监督委员会成员对本月发生的一切财务收支逐项进行审查，经审查合格，监督委员会成员逐人在《民主评议意见书》和《收支明细表》上签字。监督委员会未通过的开支事项，不得入帐。

4.以每月15日作为全街道的村务公开日，集中公开财务和其他村务。

5.街道记帐员于每月15日前，根据当月的《财务收支明细表》和有关单据，将上月的经济收支事项抄录在公开榜上，经审核无误后，在公开榜上加盖经管站公章、记帐员章，由包村干部到村张贴，接受群众监督。

6.群众对公开内容有疑问的，由街道审计员、记帐员、村财务人员负责解释。对村民反映的问题，要在查明事实以后，将处理结果再次公开。

7.村村设置财务公开栏、意见箱。公开栏、意见箱设在醒目的位置，由经管站专人开启管理。

创新财务制度规范企业管理 篇12

一、财务制度的定义

在过去, 人们通常将财务制度简单地定义为会计制度, 其实两者是有区别的。就现代企业的管理制度来看, 大多数企业都建立了法人制度, 从本质上来看, 是企业出资者 (即企业的股东) 与企业经营者 (即实际经营者, 如执行者) 之间的财务制度。基于这样的制度, 在企业的生产经营过程中, 若涉及较大数额的财产的变动时, 需要通过股东大会或董事会的决策方可实施, 这也是企业的出资者对经营者的制约方法。因此, 企业财务制度不仅包括企业内部的财务管理制度, 还包括企业的出资者与经营者之间的财务管理制度内容。在现代企业管理制度下, 企业的董事会、股东 (大) 会及监事会各司其职, 董事会负责对企业重要事项的决策, 如对企业经理的聘任, 而企业的经理则负责企业的日常经营活动与企业的投融资活动, 这些活动则是涉及财务的相关活动。从这个层面来看, 企业的权利划分也是基于企业的财务制度。

因此, 从狭义来看, 企业财务制度仅仅包括企业自身生产经营活动过程中产生的财务事项, 即经营者的财务制度, 其中, 则包括会计制度, 其实现的仅为企业内部的效益。而从广义的范围来看, 企业财务制度不仅包括经营者财务制度, 还应当包括出资人的财务制度、出资人与经营者之间的财务管理制度等方面。

二、企业财务制度的特点

(1) 政策支持存在偏差。随着我国市场经济的发展, 我国政策对企业改革给予了大力支持, 不仅出台了许多优惠政策, 也对企业的财务制度创新提出了许多的新要求。然而, 就当前企业财务制度创新的现状来看, 政府政策支持仍然存在着偏差, 尤其是对中小企业来说。适合中小企业发展的金融服务体现尚不健全, 使得许多中小企业融资渠道狭窄, 导致难以实现资金流通, 进而难以改变其发展现状, 无法对现有财务制度进行创新。此外, 部分政府部门仍然存在着权力寻租的现象, 影响了中小企业的发展, 使得其本身受限的投融资渠道变得更为狭窄, 导致其面临着更重的创业风险与投资风险, 甚至进一步造成中小型企业需承担十分沉重的信用担保的现象。

(2) 现有财务制度存在不足。我国民营企业是在特定的历史条件下发展与成长起来的, 即使建立了现代企业法人制度, 其在企业管理中, 仍然存在的所有权结构不清晰、产权不明、公司管理机制不明确等问题。这些问题直接导致了企业的财务管理制度存在不足, 影响了企业的管理。首先, 现代企业法人制度建而不立。现代企业法人制度并不是一个没有用的组织架构, 而是从企业管理组织层面上对企业的不同层级进行规范的宝贵制度, 而许多企业表面上建立了现代企业法人制度, 其在企业的生产经营及日常管理中, 仍然体现着“家长制”的管理方式。其次, 财务管理制度较为片面。如同上文所述, 许多企业的财务制度仅仅局限于会计制度或者基本的财务管理制度, 将企业的预算、核算等内容作为财务制度的重点, 虽然其财务制度的重心没有错, 但其范围较为狭窄, 无法促进企业管理的规范。

(3) 企业管理制度有待完善。部分中小型企业在进行企业管理时, 没有建立相应的管理制度, 对于通过创新财务制度实现企业规范管理更是无从谈起。而部分企业在建立企业管理制度时, 缺乏对管理制度的全面性、规范性及程序性的考虑, 导致管理制度中存在较多的随意工作内容, 影响企业的管理。首先, 财务预测较为单一。缺乏严格的市场调研, 企业在进行财务预测时, 仅简单地通过对过去企业经营经验的分析及当前企业现状的分析, 缺乏多方面的考虑, 导致财务预测方法单一, 结果错误的可能性较大。其次, 缺乏长期战略眼光。企业往往为了当前的经济利益, 通过投机取巧的方式赚取相当的经济收益, 罔顾市场经济发展的规律, 实现短期的经济收入, 使得企业财务制度流于形式, 更无法对企业的管理进行规范。

三、创新财务制度的措施

(1) 创建良好的外部环境。政府的支持是企业实现财务制度创新的最终保障, 没有良好的外部环境支持, 企业的财务创新可谓是无根之源。政府应当加大金融的扶持力度, 对中小型企业的融资限制实施开放政策, 减小民营企业融资过程中所承担的压力。因此, 政府可以通过建立健全符合企业发展特点的贷款审批制度, 在对企业的信用及还款风险进行综合评估的前提下, 使得传统的贷款手续更为简便, 放宽企业贷款的条件, 为企业的财务制度创新提供坚实的物质保障。

除此之外, 社会上存在着大量的中介组织, 在为企业的经营发展、投融资、人力资源管理等方面发挥着不可替代的作用, 因此, 也应当大力支持相关中介组织的发展, 为企业财务制度创新提供一个自由、充分发展的外部环境。

(2) 创新现有财务制度。首先, 完善企业现有组织结构。完善的组织结构应当以执行财务制度工作内容为核心, 对于企业不同层级进行不同的权责划分, 确保各层级之间的信息流畅。通过清晰地界定企业的投资者、经营者所应承担的资产、权利与义务, 实现内部结构的强化。其次, 对现有财务制度进行完善与健全。从狭义的财务制度来看, 为了实现企业财务决策的正确性与科学性, 应当建立企业财务决策制度。为了保证决策过程的公正, 应在此基础上建立企业财务决策回避制度, 与相关事项有关联关系的工作人员, 应当进行回避。从广义的财务制度来看, 为了更好地规范投资者与经营者之间的财务关系, 企业应当建立财务风险管理制度及财务预算管理制度。风险管理制度是为了制约企业投资者对企业的干预, 明晰企业的产权, 实现风险收益的平衡;财务预算管理制度是为了确保企业决策的正确性, 使得投资者能对企业的决策进行及时了解, 对企业成本控制现状、资产运营情况、收益分配方式及重组清算内容等方面进行及时的跟进。

(3) 建立财务制度约束制度。为了更好地规范企业管理, 在创新财务制度的基础上, 还应当建立财务制度的约束制度, 对企业的工作人员进行管理与约束。

企业的生产经营依赖着经营者, 为了对经营者进行更好的约束, 应当建立相关人才管理信息资源库, 对企业经营者的约束、激励与监督内容纳入信息资源库, 实现对人力资源更为全面的管理。通过对企业工作人员的约束, 使其认真执行财务制度, 才能确保财务制度在实施的过程中, 能真正起到规范企业管理的作用, 促进企业的发展。

摘要：财务制度的建设不仅是企业进行管理的基础, 更是规范企业管理的保障。本文在把握我国企业财务制度现状的基础上, 结合我国企业发展的趋势与《企业财务通则》的规定, 就如何更好地实现财务制度的变革, 从不同角度进行了探讨与思考, 并就在当前经济新形势下如何创新财务制度提出了可行性建议与措施。

关键词：财务制度,特点,规范管理

参考文献

[1].李小安.论民营企业财务管理制度创新.学术论坛, 2014 (02) .