高三政治复习知识点：财政与税收

高三政治复习知识点：财政与税收（共6篇）

高三政治复习知识点：财政与税收 篇1

高三政治《经济生活》第八课财政与税收复习提纲

一、关于财政

1、财政定义：国家的收入和支出就是财政.2、财政预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家基本收支计划。

3、财政决算：上一国家预算执行结果的会计报告。

4、财政的作用

（1）促进社会公平，人民生活有保障：（财政是缩小收入分配差距的物质保证；是促进教育公平的物质保证；是建立社会保障体系与基本医疗卫生制度的物质保证；是保障和提高人民生活水平、推动建设社会主义和谐社会的物质保证。）

（2）促进资源合理配臵。（国家财政支持基础设施和工程的建设，否则会影响社会经济生活的正常运行和发展）；

（3）促进国民经济平稳运行。（经济平稳运行：社会总供给（？）与社会总需求（？）保持基本平衡，注意理解经济增长缓慢与经济增长过热时国家如何通过对财政政策的调控促进经济增长。）

5、财政收入的定义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

6财政收入构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（各种收入的了解）。（其中税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，在财政收入中占主导地位，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。）

7、影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。

⑴经济发展水平对财政的影响是基础性的，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。⑵在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高（财政收入是否越多越好还是越少越好？）。

8、财政支出的定义：国家对筹集的资金进行分配和使用。

9、财政支出按用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出（注意对各种支出的了解）。

5、财政收入和支出的几种关系：

（1）财政收支平衡。所谓财政收支平衡，指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

（2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。

（3）财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

二、关于税收

1、税收的定义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

7、税收特征：强制性、无偿性和固定性的特征。(1)税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

8、税收和法律依据和法律保障：税法。

9.根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类（注意对各类税收的了解）。

10、在我国影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。

⑴、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

⑵个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

9、公民纳税意识

⑴义务意识:自觉诚信纳税（为什么）。在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

⑵权利意识（怎样做）增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

⑶现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税的行为（了解各种违反税法的现象），税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

高三政治复习知识点：财政与税收 篇2

高三第一轮复习时花费时间最长, 也是最为重要的复习阶段, 这一轮复习效果的好坏, 直接决定着后面复习的效果, 甚至决定着自己的高考成绩, 其重要性可见一斑。要做好第一轮复习, 可以采用以下几种方法:

1.比较辨析法。就是通过对知识专题中的概念或原理进行比较辨析研究, 弄清其本质区别以及适用范围, 为提升分析和解决问题的能力奠定基础。

2.知识网络法。在理解考点的基础上, 学会自主归纳知识点, 提升对知识的理解和整体把握的能力, 为以后的复习打下坚实的基础。

3.对应演练法。在第一轮复习中, 要选择具有针对性的试题, 以考点为线索, 从历年的高考试卷中找出相关的试题来练习, 做到有的放矢。

二、策略

在高三政治学科复习中, 如采用以下方法就可以起到很好的复习效果。

1.重视对基础知识的复习。哲学部分共有30个原理, 考生要对每一个原理从世界观、方法论、反对错误观点或错误做法、联系实际等环节进行梳理。

2.注重提高综合能力。考生要特别注意培养理论联系实际的三种能力:其一, 综合运用各种理论分析实际问题的能力;其二, 提高从实际问题中推导出理论的能力;其三, 根据理论的要求, 对实际问题进行综合性的描述或提出初步解决方案的能力。

3.关注现实热点问题。关注现实热点问题是历年高考的重头戏, 要求考生:第一, 不仅要关注热点和焦点问题, 更要养成关心国内外大事和社会重大现实问题的习惯;第二, 对重大热点问题要进行多角度思考;第三, 关注热点要注重在具体情境中认识其反映的微观而具体的深层次问题。

4.注重人文精神的培养。考生要增强人文意识, 培养人文精神, 提高人文素质。

5.用哲学观点分析学科内的知识。考生在复习哲学知识时, 应重视运用所学哲学道理去分析、理解经济生活等有关理论和现象, 真正做到学科内综合。

三、心理

高考不但是知识和能力的较量, 更是对身体素质和心理素质的考验, 要想考出好成绩, 就要注意以下几点:

首先, 要自我肯定, 树立自信。高三学生压力大的一个主要原因就是缺乏自信, 因此树立自信是扭转这种局面的关键。

其次, 要学会面对现实, 面对竞争。竞争在现实生活中是不可避免的, 我们要看到它积极的一面, 用平和的心态投入其中。

高三过重的学习任务、接连不断的考试和激烈的竞争往往会使学生陷入情绪的困境中难以自拔。那么应当如何调节和控制情绪呢?

高三政治复习知识点：财政与税收 篇3

【关键词】结构图 学生 建构体系

【中图分类号】G633.2 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2013）11-0061-01

高三政治复习中似乎一讲就懂、一看就会，却一做就错，这样的顽疾原因不外乎两个方面：一是理解不深，分析不透，简单重复，不重视思考，别人指出关键才豁然开朗；二是知识不成系统，胡乱堆砌，用时找不着，不重视联系，别人建起联系才理清思路。这需要在理解的基础上发现联系、建构知识体系。

心理学研究表明，要想长久地保持信息，最有效的策略就是对信息进行合理组织，根据知识的内在联系将分散的、孤立的知识建构成一个整体，这一思维的过程可以通过绘制知识结构图的方式呈现出来，这也是再次理解、加工所学知识的过程。学生在原有知识经验的基础上进行再次分析、归纳、概括、联想，从而同化、吸收，形成自己的认知结构，这符合建构主义学习理论和多元智能学习理论的要求，强调学生的主体地位，要求学生主动建构知识，发挥学生的主观能动性，还激发了学生的兴趣。

一、简单的图，丰富的阐述

图一是一位同学在复习完“影响价格的因素”后所画的“价格形成原理”的结构图，这张图非常简单，只有三个概念（价格、供、求）四个字，却概述了一框题的内容，也是《经济生活》的第一个重要原理。这个结构图在黑板上一画出来，就有同学质疑：决定商品价格的是价值，图中漏了商品价格形成的一个原因，而这位学生的解释是：价值是在生产过程中创造的，供给方即生产者生产的效率直接决定了商品的价格，效率越高自然价格越低，反之亦然，当然这也受到需求方即消费者的影响，供求双方的博弈影响商品价格，供不应求价格上涨，反之亦然。这位同学的图极其简单，但其阐述却是极其丰富的；有些同学在这张图中只看到供求对价格的影响，而没有看到价值对价格的决定作用，因为他们的结构图是这样的：

图二似乎完善了，但却是真正简单机械，缺少思考体现的，只是把书上的内容简单地罗列出来。而图一乍看是简单地甚至有遗漏，但实际上却暗合马克思主义政治经济学的精髓，西方经济学只承认供求关系变化是商品价格变化的原因，而马克思却看到了生产的效率或者说生产的成本在这其中所起的决定性作用。也许画出图一的同学并没有意识到这实际上是西方经济学与政治经济学的区别，但其思考已经触及到了这一点。更值得提的是他下面的解释：从哲学上看，供求双方作为矛盾的双方，生产者是矛盾的主要方面，所以其决定了价格的高低；在第四课中我们知道生产决定消费，所以价格由生产者决定，当然这不是生产者主观决定，而是由生产的效率或者说生产的成本决定的。一个简单的图，把哲学的方法论运用到经济学的分析过程中，把其他单元框题的知识联系运用到本框中来，简单的图显得格外丰满。我又提示同学们，图一改个箭头方向将又是一个新的原理的结构图（价格对供求双方、即生产与需求的影响，也就是下一框的内容）。我又继续提示在投资理财中，哪些价格变动我们也很关注（汇价——两种货币之间的兑换比例，利息、股息是货币的价格）。这张图还在第四单元复习市场配置资源时再次被运用。一张简单的图，可以在多个单元、框题中运用，这取于你对知识的理解与把握，从而去阐述。

二、复杂的图，清晰的把握

一个原理、一框一课、一个单元的结构图相对简单，但跨单元、整本书、跨模块的知识结构图就会比较复杂，牵涉到的概念原理多、内在关系复杂，绘制结构图难度也比较大，尤其是要能清晰显示知识的整体和内在的联系。图三是一位同学在《政治生活》复习完后绘制的结构图，非常清晰的呈现了政治生活中公民与国家这两大主体，国家又细化为政党、人大、政府，并从地位、行为、要求这三个方面对每个主体进行归纳总结，揭示了政治生活主体的行为准则是宪法和法律，三个单元的主要内容清晰完整地呈现出来，而围绕国家利益这个关键词建构了第四单元的知识，并且很好地前三个单元进行了衔接。复杂的结构图因为对知识的清晰准确把握也就显得不复杂了，甚至变得简单明了。

三、唯美的图，深刻的理解

文化生活第二单元，共三课洋洋洒洒三十多页，而且第三、四课核心观点又在第五课中再次重复，不少同学找不到重点，理不顺关系。图四是上完《文化生活》第二单元后，一位同学所画的结构图。这张图抓住了四个核心概念建起知识体系，拎起了第三单元的总体脉络；而且图也画得很唯美。这位同学的解释是：我们追求文化创新，但又离不开对传统文化的继承和对外来文化的汲取，这构成了等边三角形的三个顶点，而且也回答了文化的继承与发展、民族文化与世界文化的关系；不管传统文化、还是外来文化都是不同时期、不同民族社会历史实践发展的产物，而文化创新更离不开实践，实践是文化创新的源泉，所以居于中心、重心，也回答了文化创新的根本途径是实践，两个基本途径继承传统推陈出新、面向世界博采众长。这样唯美的图，是他对教材知识的深刻理解后的创作，一张好的结构图，可以很好地呈现学生思维的过程与结果，还能带给我们美的享受，这是思考的力量，地球上最美的花朵。

高三政治复习知识点 篇4

1、企业

(1)含义：企业是以营利为目的的从事生产经营活动，向社会提供商品或者服务的经济组织

(2)地位：企业是市场经济活动的主要参加者，是国民经济的细胞。

(3)所有制类型：

①从性质看：国有企业、集体企业、私营企业以及混合所有制企业构成社会主义企业体系

②从投资方式和组织形式看：企业包括公司制企业、个人独资企业和合伙企业

2、公司

(1)含义：公司是依法设立的，全部资本由股东出资，以营利为目的的企业法人.

(2)设立：成立公司必须按照法律法规和有关政策规定，办理一定的登记手续，取得法律上的承认。

3、公司的类型：我国法定的公司形式有两种,即有限责任公司和股份有限公司

通常都设有一定的组织机构,包括：决策机构即公司的股东大会及其选出的董事会,负责处理公司的重大经营管理事宜;执行机构即总经理,负责公司的日常经营;监督机构即监事会,负责对董事会和总经理的工作进行监督

公司制的优点：二者都具有独立法人地位、有限责任制度、科学管理制度等优点

4、公司的组织机构：

第八课 财政与税收复习教案 篇5

一、国家财政 1．财政及其作用

(1)国家的收入和支出就是①财政，财政收入和支出是国家参与②社会产品分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家基本收支计划，称作国家预算；上一国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。

◆ 温馨提示

比较：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

稳健的财政政策

区

别

原因

经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨

经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象

对策

增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长

减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温

控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支

联系

采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2．财政收入与支出(1)财政收入。

影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。一方面，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的；另一方面，国家应当制定合理的分配政策。(2)财政支出。

国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。按照具体用途，财政支出可分为经济建设支出，科学教育、文化、卫生事业支出，行政和国防支出，社会保障支出，债务支出。

(3)财政收支状况。

财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。

国家收入与支出的关系

财政状况

影响

收大于支

财政节余

财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展

收小于支

财政赤字

财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

财政资金得到了有效运用

二、征税和纳税 1．税收及其种类

(1)从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收为国家的存在和发展提供物质保障。税法是税收的法律依据和法律保障。

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。◆ 温馨提示

税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。2．依法纳税是公民的基本义务

(1)社会主义税收是取之于民、用之于民的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。所谓“纳税人意识”是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识。(2)违反税法的表现有：偷税、欠税、骗税、抗税。

含义

手段

处理

联系

偷税

纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为

欺骗、隐瞒等方式

税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任

四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁

欠税

纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为

没有按时缴纳而拖欠

骗税

纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为

骗取税收优惠

抗税

纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为

暴力、威胁等手段

(3)公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1．误区警示：在财政、税收问题认识上的几个错误(1)财政收入越多越好。

财政收入是否越多越好，需作具体分析。财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了使其得以充分发挥，关键是增加财政收入。在努力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的。

但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的财政收入过多，不仅会直接减少企业和个人的收入，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。(2)增加财政收入就能更好地发挥财政的作用。

在努力发展经济、增加国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地发挥财政作用的关键。但财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面： 另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)个人的全部收入都要征收个人所得税。

所得税又称收益税，是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准，对个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除2 000元后的余额部分开始缴纳税款。奖金在某种意义上属于劳动报酬，故列入工资、薪金所得，但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊等科学家获得的国家最高科学技术奖500万元，不在征收之列。

2．辨析比较：财政政策和货币政策

财政政策

货币政策

区

别

含义

政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策

中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策

内容

凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策

和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策

制定

由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过

中央银行直接制定并实施

联系

二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的

【例】 山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。阅读材料，回答问题。

揭示下图反映的经济信息，并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。

解析：归纳图表反映的经济信息，考查提取信息的能力。设问的第二层，关于促进信息所示变化的财政措施，实际就是回答利用财政政策进行宏观调控。财政措施可以从财政的收入和支出两个方面考虑。财政收入方面主要考虑税收杠杆的作用，针对不同的行业采取不同的税率，引导投资方向。财政支出上不同行业有所区别，加大扶持高新技术及环保行业的力度，减少高消耗、高污染行业的投入，引导投资方向。从财政的收入和支出两个方面回答基本可以答全要点。

答案：(1)经济信息：2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。◆ 触类旁通

1．(2009宁夏、辽宁文综，15)2009年1～4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有()①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收支盈余 答案：a 解析：在经济增速放缓的条件下要刺激经济发展就必须减轻企业负担，增加居民收入，实施积极的财政政策。②中措施不利于企业发展，④中措施不利于充分发挥财政的作用，故予以排除。

2．(2009广东文基，3)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展，全国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本我国()a．国债支出大于国债收入 b．财政收入大于财政支出 答案：d

我国现阶段的财政政策、税收政策、货币政策解读 背景材料

面对全球金融危机的影响，我国坚持积极的财政政策、适度宽松的货币政策、结构性减税政策，经济企稳回升势头良好。材料一：实施积极的财政政策

积极的财政政策就是扩张性的财政政策，即增加政府支出来扩大社会总需求。在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，一年来，中国积极的财政政策等宏观调控措施得到有效落实，政府4万亿元经济刺激计划自去年11月实施以来，对中国经济的刺激效果明显，为促进经济企稳回升发挥了重要作用。

材料二：执行适度宽松的货币政策

2010年1月21日，国家统计局公布2009年国民经济运行情况。数据显示，2009年我国货币供应量增长较快，新增贷款大幅度增加。金融机构各项贷款余额40万亿元，同比多增4.7万亿元。货币供给增加，有效地支持了投资和消费，拉动了经济增长。材料三：坚持结构性减税政策

所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案。为了保持经济发展我国实行了结构性减税，实行这项政策，2009年减轻企业和居民负担约5 000亿元。理论分析

1．经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落；在经济增长滞缓、运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，促进经济增长。2．根据货币发行规律，实行适当的货币政策，可以对经济产生调节作用；在金融危机背景下，适度增加货币供应，可以促进经济发展。3．税收是调节经济的杠杆，结构性减税体现了国家的政策取向，支持了经济结构调整，有利于国民经济健康发展。

4．投资、消费和出口被誉为拉动经济增长的“三驾马车”。实施积极的财政政策、执行适度宽松的货币政策、坚持结构性减税政策等，有利于推动经济增长。

5．贯彻落实科学发展观，促进经济又好又快发展。中央审时度势采取的一系列政策都是贯彻落实科学发展观的体现。

6．国家的宏观调控。国际经济环境中不确定不稳定因素明显增多，国内经济运行中也存在一些突出矛盾和问题，必须制定合理的经济政策。热点预测

1．实行合理的财政政策和货币政策，以实现国民经济“又好又快”发展。国家这样做()a．有利于经济的良性发展和共同富裕目标的实现

b．是因为社会主义国家应当利用行政手段调控经济发展

d．是因为社会主义市场经济的正常发展需要发挥国家宏观调控的基础性作用 答案：a 答案：b 解析：本题易误选①，错在没有正确认识财政作用的实现途径。财政的作用通过财政收入和支出两方面体现。

一、单项选择题

财政部部长谢旭人在2010年1月10日召开的全国财政工作会议上说，2009年我国财政收入预计达到68 477亿元，增长11.7%。据此完成1～2题。1．要增加财政收入从根本上说，在于()a．调整分配政策，增加税收 b．减少财政支出，增发国债 d．强化税收管理，堵塞税收漏洞

2．面对当前国际金融风暴和国内经济形势，要继续增加财政收入，必须主要依靠()①扩大进口，引进外资 ②加快转变经济发展方式，推动产业结构的优化升级 ③扩大内需，积极开拓国内市场 ④依靠科学技术，提高自主创新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危机对我国影响日益严重，我国面临国际、国内有效需求不足的形势，在这种情况下利用外资受到影响，一味扩大进口也不符合应对危机影响的政策取向。3．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是()a．到2020年农村养老保险金制度覆盖全国 b．我国投资建设沿海铁路

d．2010年1月15日，中国政府向海地提供3 000万元的人道主义物资援助 答案：a 解析：抓住关键词“最能说明”，a项符合题意。

4．财政部透露，2010年我国财政赤字发行量将与去年大致持平，绝对量会超过去年的9 500亿元，达10 500亿元。实行赤字财政()①是我国扩大内需、主动应对国际金融危机的重大举措 ②表明赤字财政优越于紧缩财政，有助于经济增长 ③通常是在居民消费不足的情况下，政府加大投资拉动经济增长而采取的措施 ④是政府实施积极财政政策的体现 答案：d 解析：赤字财政只有在需求不足的情况下才有利于经济增长，②的说法绝对化了。

随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没人为网上经营缴税，而按照我国税法，不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税。据此完成5～6题。5．网上经营者不向国家缴税的行为，属于 „()答案：a 解析：借助网络这种特殊经营方式，经营而不缴税，这是典型的偷税行为。6．税法规定的缴税条件表明()a．我国税收是取之于民、用之于民的新型税收 b．税收是国家组织财政收入的基本形式 d．每个公民都有纳税的义务 解析：“不管通过何种形式，只要发生交易行为就得缴税”，充分体现了税收的强制性特征。7．近年我国财政支出增长较快的项目(部分)统计表

上表表明()a．财政收入越多越好

b．政府更加重视社会发展和改善民生 d．财政能促进国民经济平稳运行 答案：b 解析：我国财政支出增长较快的项目，都是与社会发展和改善民生密切相关的项目，b项入选。

8．漫画《浇》体现的道理是„()

a．税收是财政收入的基本形式

b．税收是国家存在和发展的物质保障

d．纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 答案：b 9．财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施有()①减少税收 ②提高存贷款利率 ③减少政府开支 ④增加货币供应量

解析：减税属于扩张性财政政策，在经济增长滞缓时使用而不在过热时使用，①不应选。提高存贷款利率，降低市场货币流通量，有助于抑制经济过热，②应选。减少政府财政支出属紧缩性财政政策，可以抑制总需求，降低通胀率，给经济降温，③应选。增加货币供应量会刺激总需求增长，只会使经济进一步过热，④不应选。

二、非选择题

10．近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料一：

图1

图2 材料二：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况

相关税收政策提高部分商

调整情况举例说明

品出口退税率

自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易税

自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%

增值税全面转型

(1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料三阐释变化的原因。(2)结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。

答案：(1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。

原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。

②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。

(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求。

③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。

高三政治复习知识点：财政与税收 篇6

2009年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题

总分：140分

及格：84分

考试时间：150分

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

(1)关于公共产品的说法，正确的是（）。A.公共产品的效用具有可分割性

B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 D.公共产品是市场经济条件下特有的产物

(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。A.收大于支，迅速增加外汇储备 B.支大于收；动用外汇储备实现平衡

C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支

(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节 B.累进税制的调节 C.财政补贴的调节

D.社会保障制度的调节

(4)当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A.社会总供给减少 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩

(5)世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。A.绝对量增长，相对量也增长 B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长

(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策

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C.平价政策 D.高价政策

(7)政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施

D.需要扶植的民营企业

(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20% B.一般不得高于企业职工工资总额的20% C.一般不得低于企业职工工资总额的30% D.一般不得高于企业职工工资总额的30%

(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3%向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5%向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8%向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费

(10)我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户

D.社会统筹与个人账结合(11)财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出 B.购买性支出 C.转移性支出 D.积累性支出

(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A.政府财政 B.商业银行 C.投资机构

D.农业经济合作组织

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(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A.弹性原则 B.节约原则 C.效率原则 D.平等原则

(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。A.全国人民代表大会 B.财政部 C.国务院

D.国家税务总局

(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A.项目扣除 B.减征税额 C.减半征收 D.适用低税率

(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转

D.税收资本化

(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉

(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税

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(19)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款

B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚

D.进项税额转出，以后年度补缴

(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税

B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税

(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。A.2507.14 B.1755 C.1500 D.850

(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车

(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税 C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税 D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

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(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18% B.20% C.25% D.27%

(26)建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1

(27)中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1200 B.1600 C.1840 D.2000

(28)关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税

D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

(29)经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库

D.妇幼保健机构自用的房屋

(30)某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。A.O B.9 中大网校

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C.18 D.33

(31)关于印花税的说法，错误的是（）。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

(32)外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A.房产税 B.车船税

C.城市维护建设税 D.城镇土地使用税

(33)纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以下

B.2000元以上，10000元以下 C.1000元以上，5000元以下 D.5000元以上，12000元以下

(34)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30

(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部

C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院

(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品

B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

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C.销售劳保专用鞋帽

D.将其生产的汽车直接销售给个人

(37)纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内

C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内

(38)某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A.42717.95 B.37400 C.36905.98 D.34000

(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（）元。A.32500 B.29250 C.27777.78 D.25000

(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)B.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。

A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

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(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（）万元。A.118 B.117.93 C.117 D.100.93

(43)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81000 B.80000 C.79000 D.1000

(44)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%

(45)我国国债的发行机关是（）A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行

D.邮政储蓄系统

(46)政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）A.公募法 B.承受法 C.出卖法

D.支付发行法

(47)在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。A.建立偿债基金 B.依靠财政盈余

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C.通过财政列支 D.举借新债

(48)零基预算的优点不包括（）。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束 B.可以充分发挥预算政策的调控功能 C.编制工作简便易行

D.可突出当年政府的经济社会政策重点

(49)现代预算制度的原则不包括（）A.公开性 B.完整性 C.可靠性 D.周期性

(50)通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（）A.公开招标采购 B.选择性招标采购 C.限制性招标采购 D.非竞争性招标采购

(51)国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A.财政性收支 B.企业收支 C.个人收支 D.信贷收支

(52)主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会

(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制

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D.财政监督管理体制

(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度

(55)政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助

(56)实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度

(57)财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。A.收支平衡 B.收支不平衡 C.收入大于支出 D.支出大于收入

(58)目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。A.硬赤字 B.软赤字 C.历年赤字 D.周期赤字

(59)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A.明显 B.不明显 C.无效 D.中性

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(60)在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(1)在市场经济条件下，财政职能有（）。A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能

(2)关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产

D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强

(3)下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴

D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息

(4)具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税

D.提取代征手续费退税 E.出口退税

(5)在我国，税法的正式渊源包括（）。

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A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯

(6)解决国际重复征税的方法有（）A.低税法 B.扣除法 C.免税法 D.抵消法 E.抵免法

(7)下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D.批发企业销售货物并实行送货上门

E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

(8)下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰 C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

(9)关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A.企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现 C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现 E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

(10)印花税的税率形式有（）。A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率

D.全额累进税率

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E.超率累进税率

(11)纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表

C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金

E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的(12)关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿

(13)关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）

A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入

B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间

C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现

E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现

(14)按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。A.顺查法 B.分析法 C.联系查法 D.逆查法 E.侧面查法

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(15)国债的负担主要包括（）。A.认购者的负担 B.政府的负担 C.推销机构的负担 D.纳税人的负担 E.金融市场的负担

(16)我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。A.公共预算

B.国有资本经营预算 C.社会保障预算 D.产出预算 E.投入预算

(17)我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。A.公开透明 B.公平竞争 C.公正

D.诚实信用 E.招标采购

(18)政府间事权划分的效率原则包括（）。A.公正准则 B.收入划分效率 C.恰当准则

D.支出划分效率 E.财政转移支付效率

(19)在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基

(20)财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性

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C.自愿性 D.强制性 E.单一性

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(1)根据材料回答{TSE}题(一)甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。{TS}甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150

(2)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。A.4.25 B.11.9 C.12.5 D.17

(3)甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。A.18 B.30 C.39 D.65

(4)乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。A.0 B.6 C.21 D.66

(5)根据材料回答{TSE}题(二)某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费中大网校

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60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。{TS}该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。A.150 B.200 C.250 D.300

(6)该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.9 B.32 C.48 D.71

(7)该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60

(8)该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3

(9)税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30

(10)该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278

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(11)该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5

(12)根据材料回答{TSE}题(三)某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。{TS}该企业签订的借款合同应缴纳印花税（）元。A.O B.20 C.40 D.80

(13)该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.20 C.40 D.80

(14)该企业签订的保管合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.6 C.10 D.12

(15)该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（）元。A.0 B.250 C.500 D.1000

(16)该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。

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A.0 B.4 C.15 D.20

(17)该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2000 D.2040

(18)根据材料回答{TSE}题(四)某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。{TS}该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长

B.县以上税务局(分局)局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长

(19)税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保

D.税务行政处罚

(20)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖

B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保

D.向人民法院提起行政诉讼

答案和解析

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)(1):B 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。本题考查公共产品的特征。参见教材的8页。(2):C 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

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本题考查国际收支平衡的内容。参见教材的16页(3):B 财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的16页(4):C 政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。(5):A 财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。(6):C 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。(7):C 政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施

本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。(8):B 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。

本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。(9):D 改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。

本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。(10):D 我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。

本题考查我国现行的社会保险运行模式。参见教材的55页。(11):B 文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。

本题考查购买性支出的内容，参见教材的37页。(12):A 大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资

本题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。(13):C 现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。

本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的71页。(14):C 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。本题考查税法的渊源。参见教材的74页。(15):A 税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。(16):B 后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。

本题考查后转的概念。参见教材的81页。(17):D 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。(18):A 集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。本题考查增值税征收范围，参见教材92页。(19):C 此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。本题考查偷税行为。(20):C 非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。

本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。(21):D 纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。(22):C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。本题考查消费税的计算，参见教材的105页。(23):A 中大网校

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高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.(24):C 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

本题考查营业税计税依据。参见教材111页。(25):C 此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。(26):C 除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。(27):B 10000*（1-20%）*20%=1600元

本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。(28):B 储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。(29):D A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。

本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。(30):B 300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。本题考查契税的征收。参见教材144页。(31):B 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

本题考查印花税的规定。参照教材153页。(32):C 目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。(33):B 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。

本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。(34):C 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

本题考查税务登记的注销。参照教材163页。(35):A 全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。本题考查发票管理的规定。参见教材166页。(36):B AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。(37):B 纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。(38):C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。(39):C 组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。(40):B 实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。

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本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。(41):A 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

本题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。(42):D 100+1*（1-7%）=100.93。

本题考查进项税的计算。参见教材193页。(43):C 实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。本题考查材料成本差异。参见教材202页。(44):C 财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% 本题考查财政偿债率的计算。参照教材219页。(45):B 我国国债的发行机关是财政部门。

本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。(46):C 出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。本题考查国债的发行方法。参照教材222页。(47):B 依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。本题考查偿债的资金来源。参照教材225页。(48):C 零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。本题考查基预算的优点。参见教材236页。(49):D 现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。本题考查现代预算制度的原则。参照教材240页。(50):B 选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。

本题考查政府采购的基本内容，参见教材247页。(51):A 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。本题考查财政性收支。参见教材248页。(52):B 主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 本题考查非税收入的内容。参照教材252页。(53):C 预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。(54):C 财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。

本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。(55):C 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。

本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。(56):D ABC是实行政府间转移支付的理论依据。

本题考查政府间转移支付的理论依据。参照教材273页。(57):B 财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。本题考查财政平衡的含义。参照教材281页。(58):B 世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。本题考核财政赤字的计算口径。参照教材282页。(59):A 假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。参照教材285页。(60):C 中大网校

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政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位

本题考查财政政策工具。参照教材288页。

二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):A, B, E 在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。本题考查财政的职能。参照教材9页。(2):A, C, E 购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。

本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。(3):A, D B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。

本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。(4):B, E 具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。本题考查退税的形式。参照教材61页。(5):A, B, D C和E不属于税法的正式渊源。

本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。(6):A, B, C, E 解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。本题考查解决国际重复征税的方法。参见教材84页。(7):A, D AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。

本题考查增值税的混合销售。参见教材91页。(8):A, B, D, E ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。

本题考查11种消费税的准予抵扣。参见教材107页。(9):B, C, D A企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。E以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

本题考查企业所得税收入确认原则。参见教材126页。(10):A, C 印花税的税率形式有定额税率和比例税率。

本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。(11):A, B, D, E C不属于办理变更税务登记的情形。

本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。(12):B, D, E A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。本题考查账簿设置。参照教材165页。(13):B, C, E A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。(14):C, E 按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为联系查法和侧面查法。本题考查纳税检查的基本方法。参见教材185页。(15):A, B, D 国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。本题考查国债的负担。参照教材218页。(16):A, B, C 我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算。

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本题考查复式预算体系的内容。参照教材237页。(17):A, B, C, D 我国《政府采购法》确立的基本原则有公开透明、公平竞争、公正、诚实信用原则。本题考查《政府采购法》确立的基本原则。参照教材246页。(18):B, D, E 政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。(19):A, B, C, D 税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。(20):B, D 财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性

本题考查财政政策的内容。参照教材285页。

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)(1):C 3000*3%=90万元

本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。(2):C 招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元 本题考查营业税的计算。参照教材111页。(3):B（1300-700）*5%=30万

本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。(4):B 200*3%=6万

本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页(5):C 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。(6):D 业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页(7):A 200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页(8):B 200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。(9):C 企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。(10):D 200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元

本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。(11):A 应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）

本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。(12):C 800000*0.05‰=40元

本题考查借款合同印花税的计算。参见教材153页。(13):C 40000*1‰=40元

本题考查印花税的计算。参见教材153页。(14):D 1000*12*1‰=12元

本题考查印花税的计算。参见教材153页。(15):B 500000*0.5‰=250元。

本题考查印花税的计算。参见教材153页。(16):C 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。

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本题考查印花税的计算。参见教材153页。(17):D（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。

本题考查印花税的计算。参见教材153页。(18):B 经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。本题考查税收保全措施。参照教材175页。(19):A 扣押财产属于税收保全措施。

本题考查税收保全措施。参照教材175页(20):A, B 税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。本题考查税收强制执行的适用范围。

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