市协会财务管理制度

市协会财务管理制度（共10篇）

市协会财务管理制度 篇1

XX市协会

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强协会财务管理，保障协会工作的顺利开展，根据《心理卫生协会章程》有关规定和有关财会工作法律、法规，制定本制度。

第二条协会配备具有专业资格的会计人员一名，出纳一名。会计不得兼任出纳。建立健全会计制度，并严格岗位责任制。

第三条财会人员应严格执行国家有关财务工作的法律、法规和政策，遵守财务纪律；按规定填制会计凭证，登记会计账簿，管理会计档案，正确编制财务报表；认真做好财务监督，定期进行财务分析检查，对财务管理工作提出改进意见，不断完善协会管理制度。

第四条协会经费来源：会费、捐赠、政府资助、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息及其他合法收入。

第五条本团体的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员大会（或会员代表大会）和财政部门的监督。资产来源属于国家拔款或者社会捐款、资助的，必须接受审计机关的监督，并将有关情况以适当方式向社会公布。

第六条本团体换届或更换法定代表人之前必须接受社团登记管理机关和业务主管单位组织的财务审计。

第二章会计制度

第七条会计应根据国家财务管理规定的记账方法记账。

第八条以公历年为会计记账年度。会计年度自公历1月1日起至 1

12月31日止。以公历起止时间确定。会计应分期结算账目和编制会计报表。

第九条会计核算以人民币为记账本位币。

第十条会计记录必须以实际发生的收支业务及其合法凭证为依据，如实反映财务和收支状况，做到内容真实，数字准确，项目完整，手续完备，资料齐全。

第十一条会计记录必须清晰并便于检查和利用。

第十二条会计事项的处理必须于确定的期限内进行，不得提前或延后。

第十三条会计应按期编制各类会计报表，并及时向执行会长、秘书长报送。

第三章资金管理

第十四条协会一切财务收支，均应列出收支。

第十五条严格遵循国家规定的现金管理和结算制度，协会银行账户不准出借、出租；不准签发空头支票或远期支票；不准将支票由协会以外的单位或人员签发。

第十六条协会每日现金余数，不得超过规定的限额。库存现金不得以白条顶库。应当使用非现金结算方式的，不得支付现金。

第四章经费管理

第十七条 协会按照国家有关规定收取团体会费和个人会费。

第十八条 本团体的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。本团体专职工作人员的工资和保险、福利待遇等参照国家对事业单位的有关规定执行。会费主要应用于：

（一）召开会员代表大会、理事会、常务理事会以及工作会议、学术交流大会、业务研讨会、表彰大会、交流活动等；

（二）维护协会合法权益，开展会员奖惩工作等；

（三）专门委员会、专业委员会开展的各项活动；

（四）为会员提供学习资料和培训；

（五）协会工作的宣传活动；

（六）固定资产的购置、维修；

（七）执行机构的各项支出；

（八）其他与协会工作有直接关系的必要支出。

第十九条 下列各项开支应做好年度预算：

（一）各类会议、交流活动开支；

（二）维护会员合法权益开支；

（三）会员奖惩工作开支；

（四）业务培训研究活动开支；

（五）为会员提供学习资料和培训的开支；

（六）宣传活动专项开支；

（七）执行机构的各项日常开支；

（八）重大固定资产等其他应做预算的开支。

第二十条 会费支出，应严格实行预算核销制度和日常开支审批制度。凡本办法规定要有预算的各项开支，以及理事会审定的专项开支，在支出核销时，均需提供有效的理事会决定或纪要文件，由秘书长或执

行理事长签署核销。

执行机构、各委员会的日常开支按下列权限审批核销：

（一）贰仟元（含本数）以下的日常办公开支，由秘书长审签；

（二）伍仟元（含本数）以下开支，由执行理事长审签；

（三）五仟元以上，贰万元（含本数）以下开支，由理事长办公会议决定；

第二十一条 赞助性费用和境外考察、访问、学习费用，一律应拟定专项预算报理事会讨论决定。

第二十二条 凡用于对外接待费用的开支，应至少有两名理事（含理事长）签名证明。

第二十三条 由本会派员参加全国心协组织的有关会议、活动（不包括境外）产生的交通、食宿及会务费用，由本会承担；应邀或申请参加与心理卫生工作有密切联系的会议、活动，经批准的，由本会承担往返交通费用。

第二十四条 各项开支的报销凭证需真实、合法、有效，接待性开支凭证需注明被接待人员姓名、接待事由。

第二十五条 执行机构、各委员会拟制定的各项预算方案，均应于每年一月份报理事会批准执行，并同时报心协秘书处备查。

第二十六条 理事长办公会议每半年对会费收支情况进行一次审查，每年度要向理事会提供书面的财务收支审查报告。

第五章财产管理

第二十七条协会的固定资产，应同时具备使用年限在一年以上和单

位价值在一千元以上两个条件。

第二十八条协会对固定资产的购入、转让、清理、报废等应当办理会计手续，并按固定资产明细账进行核算。

第二十九条协会各项固定资产指定专人负责保管、维护。

第六章财务检查与责任

第三十条财会人员应在每年年初，根据协会财务委员会的讨论意见，编报本年度财务开支预算，并对协会的财务状况进行定期分析，及时将分析报告提交财务委员会。

第三十一条理事会及理事长、秘书长应定期或不定期进行财务检查，财务人员应定期进行财务自检。

第三十二条财务检查的内容包括：

（一）各项费用支出是否合理合法；

（二）会计记录是否准确，手续是否齐备，科目使用是否正确；

（三）财产是否完整；

（四）各项收入是否合理并全部入账；

（五）依照财务规定、制度应查的其他事项。

第三十三条财务人员应严格执行财务制度，认真履行职责，对严重违章者予以辞退。

第七章附则

第三十四条本管理制度由理事会负责解释。

第三十五条本管理制度自公布之日起施行。

市协会财务管理制度 篇2

我国的行业协会作为行业管理体制改革的产物, 在改革开放以来的30多年中, 在参与行业管理和促进经济增长等方面发挥日益重要的作用。行业协会的财务管理执行《民间非营利组织会计制度》。《民间非营利组织会计制度》是财政部根据《中华人民共和国会计法》及有关法规, 制定并发布的。它自2005年1月1日起实施, 主要是为了规范民间非营利组织的会计行为, 提高其会计信息质量。《民间非营利组织会计制度》的实施, 有效地协调了《基金会管理条例》、《社会团体登记管理条例》和《民办非企业单位登记管理暂行条例》等法规, 解决了民间非营利组织在运作过程中的一系列会计规范问题。

《民间非营利组织会计制度》要求民间非营利组织编制统一的财务会计报告, 及时反映民间非营利组织控制的资源状况、负债水平、资金使用情况及其效果、现金流量等信息, 从而提高了民间非营利组织会计信息的透明度, 便于捐赠者、会员以及政府主管部门等加强外部监督和管理, 利于出资人监管机制的形成, 促进民间非营利组织的规范发展。

2 行业协会财务核算与财务管理存在的主要问题

行业协会以服务行业为宗旨, 应积极推进各项公益事业, 就会员企业提出的行业共性问题寻求解决途径, 向政府部门反映诉求, 并通过协会平台给予技术支持。行业协会的公益事业恰恰涉及如何对公益事业基金进行有效财务管理和财务信息披露。2007年, 关心下一代健康体育基金会被指造假, 将各企业交给基金会的62万多元管理费用于日常开销。类似事例时有发生, 常常引起轩然大波, 而问题主旨是财务信息不披露或者披露不规范将导致行业协会公益事业停滞不前。

目前行业协会的财务核算与管理工作在以下几个方面存在不足。

2.1 资金管控

2013年9月, “国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见 (国办发[2013]96号) ”下发。文件的出台对作为主要社会力量的行业协会是一个积极信号, 蕴藏无限发展机会!行业协会应发挥行业平台的技术和信息优势, 响应政府号召, 积极参与政府购买项目。但如何才能把行业协会的财务水平提高到能与政府采购服务对资金的严格管控要求相匹配呢?而现状往往是, 政府对其委托课题项目进行专项审计时, 总会找出支出明细与原课题预算不符, 或者将不该列入支出列入其中等财务处理不当问题。原因是, 承担政府购买服务单位并未严格按照政府规定进行专项财务处理。

2.2 财务核算与信息披露

根据《中国社会组织评估发展报告 (2014) 》蓝皮书, 在不同类型的全国性社会组织中, 行业协会商会评估整体实力较强, 但是, 财务管理和工作绩效是社会组织普遍的“短板”。该报告统计涉及2007年至2013年参加民政部评估的900余家社会组织。

行业协会的生存与发展关键决定在“人”。绩效管理作为一个有效评价团队与个人工作能力的重要手段, 被广泛所采用并越发得到管理者重视。以笔者所就职协会为例, 协会从2005年7人逐步发展到近40人, 资金规模得到很大扩张, 如何加强协会秘书处的工作效率, 留住优秀人才, 成为理事会领导亟待解决的问题。

2.3 内部建设与风险防控

我国现阶段行业协会内控建设存在的主要问题包括: (1) 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面, 同时对内控的执行缺乏积极性; (2) 内控机构不是由一把手负责, 导致工作缺乏执行力度; (3) 缺乏高水准内控管理人员, 不能有效实现内部控制预测效果, 导致内控失效; (4) 内控机构缺乏独立性, 内控有效性的评价体系和责任追究体系不健全; (5) 重大事项的集体决策和审批制度执行不到位, 领导“一言堂”、“一支笔”审签较为普遍。

以上内部控制工作的诸多问题导致行业协会存在大量风险, 而有效实施内部控制, 重视会计人员在内控中的重要作用和对货币资金的内控, 将构筑一道抵挡行业协会风险的防火墙, 真正起到规范行业协会运行发展和防范风险的作用。

2.4 财务人才培养

人才资源是第一资源, 行业协会也是如此, 提高行业协会财务人才队伍建设水平是提高行业协会会计总体水平的根本举措, 为行业协会发展提供坚实的人才保障和智力支撑。

可是目前我国整体会计水平还不高, 会计人员掌握管理会计知识有限, 相当一部分会计人员不了解管理会计, 管理会计在我国没有引起多数企业的重视。

3 加强行业协会财务核算与财务管理的主要对策

3.1 资金管控要透明

针对行业协会的资金管控, 政府要求很明确:其向社会力量购买服务所需资金应列入财政预算, 严格管理, 确保公开、透明、规范、有效;政府对购买服务项目数量、质量和资金使用绩效等进行考核评价, 评价结果向社会公布, 并作为以后年度编制政府向社会力量购买服务预算和选择政府购买服务承接主体的重要参考依据。因此, 行业协会应严格按照政府向社会力量购买服务的财务规定, 认真执行, 将项目单独核算, 按照预算明细列支, 并形成专项财务报告备查。

3.2 财务核算要精细

为满足绩效考评要求, 财务工作需要在如下方面下功夫, 主要包括财务部门要主动参与相关绩效指标制定、绩效目标的分解应与组织财务预算相结合、财务部门应配合绩效管理所需进行财务管理这三个方面。

以本文作者所就职协会为例, 财务管理工作水准是跟随协会整体发展态势逐步得到提高的。第一阶段:2005年以前, 协会属于事业单位, 采用财政局印制的手写银钱收据, 业务单一, 财务工作采取手工记账方式, 统一核算汇总协会数据, 按期纳税申报, 即可达到要求, 仅聘用1名兼职会计。第二阶段:随着协会从事业单位剥离, 转为社团组织, 新一届理事会领导, 抓住机遇, 构建为政府、为行业、为会员单位服务的行业平台, 业务种类迅速丰富, 财务工作量加大, 协会增设财务专用软件和专职会计。第三阶段:业务扩张和人员增多导致部门绩效考评的推行, 此时, 协会财务工作除统一核算外, 还必须达到既分项目又分部门或个人核算, 以提供绩效考评结果的依据。财务部门增至4人, 财务核算必须达到更加精准细致的要求。

我能从工作经验中着实体会到, 财务部门要积极参与到组织绩效管理之中, 利用自身会计核算专长和全面了解组织经营信息等有利条件, 参与到考评工作中, 以发挥财务在组织管理中的最大效用。

3.3 内部风险防控要全面

现阶段行业协会应采取多种措施改善内部控制工作水平: (1) 充分考虑行业协会实际情况, 制订内控规划, 把风险防范工作真正落地; (2) 成立内控领导小组、由一把手担任组长并督促内控工作; (3) 重点培养应变能力强且专业技能扎实的内部控制人员, 逐步提高其专业素质和道德意识, 对于规模不大的行业协会也可考虑邀请咨询机构, 进行合规性审计等内控工作; (4) 强化内控制度权威性和独立性, 对单位内部控制制度的设计及运行的有效程度定期作出评价, 在发现问题时, 应及时纠正; (5) 行业协会应对重大事项进行认真的调查研究并对其进行风险分析, 在经过必要的研究论证程序后, 充分吸收各方面意见, 最终决策应通过党组会、办公会或部门与科室联席会讨论决定, 集体决策制, 可以有效地规避错误和风险。

3.4 人才培养和绩效考核要抓实

今后在绩效考核方面要有所加强, 具体做法有以下几个方面。

(1) 加强财务人员业务技能培训。参照《会计人员继续教育暂行规定》的要求, 行业协会应该持续开展财务人员继续教育, 根据实际情况, 可让财务人员在网上学习培训, 有关方面及时宣传国家最新的财经法规。这样行业协会的财务人员的综合素质、知识结构就会不断改善和提高。

(2) 提高会计人员高责任意识。首先转变财会人员工作作风, 将昨天的工作系统总结好、今天的工作完美完成好、明天的工作预先安排好, 从“三天”做起, 实现“当日工作当日清, 当月工作当月结”。其次要培养会计人员敢于负责、主动负责的态度, 制定“严”、“慎”、“细”、“实”的“四项”工作标准, “严”就是工作态度要严谨, 相关领导严格把关;“慎”就是始终保持谦虚谨慎的作风, 虚怀若谷, 能够不断学习新知识、新理论、新经验、新做法, 能够做到与时俱进;“细”就是行业协会在管理上要精细, 领导在任务布置时目标要细化, 加强流程管理, 确保工作过程受控;“实”主要指实事求是、务实进取, 财务人员应该优质高效完成任务。最后还要着重培养会计人员的服务意识和大局意识, 坚决做好对各部门的账目核算、费用清缴报销, 提高办事效率, 进而打造一支能打硬仗, 善打硬仗的财会员工队伍。

(3) 加强业务研讨。财务引领业务部门梳理流程、研讨工作中难点、分析解决问题, 相互掌握业务契合的关键接口, 形成常态化的业务研讨模式, 不仅提高了财务人员的业务素养, 还增进了财务与其他部门的“双链”融合, 达到业务高效提升和资源高度共享的目的。

(4) 实行AB岗工作制, 优化财务组织体系。在财务人员少, 定编低的情况下, 通过不同岗位之间的变换, 实现会计人员的一岗多能、一岗多专。AB岗工作人员加强了协调和配合、相互传授业务知识、操作规程和操作技能, 保持了财务管理岗位的连续性、系统性和完整性, 提高了员工的应变能力、适应能力和管理能力, 激发了员工潜能, 增强了团队意识, 促进了部门高效率运转。

(5) 建立了考核激励机制。定期对财务人员的理论能力和专业技能进行评价测试, 由财务负责人抽取相应的试题, 对财务人员进行测试、评分, 结合绩效考核对成绩优异的人员予以奖励。通过考核的方式对大家的学习起到了较好的督促作用。

世界是不断变化的, 财务工作也是一样。财务知识也是在不断发展的。健全和完善会计人员知识结构和能力框架必然是个动态发展的过程。人才是事业成功之本, 努力提高行业协会财务人员素质, 才能确保行业协会的发展。

摘要：在现代市场经济蓬勃发展的今天, 行业协会成为政府与企业的桥梁和纽带, 在现今社会中发挥着重要的作用。财务工作是行业协会系统中不可或缺的一个重要环节。它的存在为行业协会的发展提供了坚实保障。目前, 我国行业协会的财务核算与管理工作还在一些方面存在不足, 如资金管控、财务核算与信息披露、内部建设与风险防控、财务人才培养等。本文就我国行业协会财务管理中存在的主要问题进行了较为详细的论述, 同时针对以上存在的问题以及财务工作的发展方向, 提出了改进意见和解决措施, 对加强行业协会财务管理进行了有益探索。本文提出行业协会要在以下几个方面加强财务核算与管理:第一, 资金管控要透明, 应严格按照政府向社会力量购买服务的财务规定, 认真执行, 将项目单独核算, 按照预算明细列支, 并形成专项财务报告备查;第二, 财务核算要精细, 财务部门要主动参与相关绩效指标制定, 做到绩效目标的分解与组织财务预算相结合, 财务管理应配合企业的绩效管理;第三, 内部风险防控要全面, 把风险防范工作真正落地, 强化内控制度权威性和独立性, 加强集体决策制以有效规避错误和风险;第四, 人才培养和绩效考核要抓实, 包括提高会计人员高责任意识、加强业务研讨、实行AB岗工作制和建立考核激励机制。

关键词：行业协会,财务核算,财务管理

参考文献

[1]马敬卫, 杨同卫.非营利性组织失灵的原因及对策研究[J].中国医学伦理学, 2005 (6) .

[2]孙芳城, 王海兵等.非营利组织的会计目标及会计信息披露[J].财会月刊, 2006 (21) .

[3]李静, 万继峰.我国非营利组织会计信息披露现状解读[J].现代财经 (天津财经大学学报) , 2006 (2) .

市协会财务管理制度 篇3

（四）搞好业内人员培训，全面提高物业管理水平

1、为满足业内人员工作实践的需求，市协会将编印具有沈阳特色的物业管理实务操作培训教材，同时组建自下而上推选出的物管精英组成的物业管理师资队伍，培训出我市行政主管部门承认的基础物管人员及各工种人员。

2、继续与中物协培训中心联合举办物业管理企业经理岗位培训班。

（五）继续组织会员单位广泛学习经验，拓宽思路的工作，避开工作高峰，在适当时机，尽量多地组织会员单位赴外地考察学习。

（六）搞好《沈阳物业》，提高业内人员的专业水平

2006年《沈阳物业》杂志将继续围绕政府中心工作,组织更多的高质量的探讨物业管理基础理论、物业管理实务的文章，服务于我市物业管理工作，同时培养出一批能达到国家级专业刊物发表作品的作者。

协会财务管理制度（最终版） 篇4

一、为规范协会的财务行为，加强协会财务管理，保障协会健康发展，根据协会《章程》，特制定协会财务管理制度。

二、本协会的财务管理遵守国家的法律、法规和财务管理制度，接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。

三、财务支出在1000元以内的由会长决定，超出1000元的由协会会长办公会议决定。

四、本协会要认真做好财务收支计划，按需合理筹集资金，有效利用各种资产。

五、实行民主理财，财务公开，如实反映协会收支情况，协会会长办公会议每年向会员代表大会报告财务收支状况。

六、本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

七、本制度由会员大会讨论通过后生效。

理事会的职责：

一、执行会员大会的决议。

二、选举和罢免会长、副会长、秘书长；决定副秘书长、各机构主要负责人。

三、筹备召开会员大会，向会员大会报告工作和财务收支情况。

四、决定会员的吸收或除名。

五、决定设立办事机构、分支机构和实体机构等事项。

朗诵协会财务管理条例 篇5

1.本社团运行经费由会员10元会费和外联部所拉赞助组成。

2.经费收缴后，由秘书长持银行卡，保管资金。

3.银行卡密码由会长，副会长保管。

4.运行经费动用，需要核心组成员（会长，副会长，秘书处）共计7人过半数同意，才允许动用（备注：同意者中至少有一名副会长或以上职位干部同意才可通过）。

5.支出资金后，必须保留票单收据，并将剩余款项收回，交于秘书处财务组登记。

6.社团财务支出状况应定期以书面形式向理事会成员公示（秘书处负责）。社团个人如果对财务支出状况有异议，可以提交书面申请给会长，会长批复后，本人持批复后申请找秘书处财务组。

7.一旦发现个人或伙同侵占，骗取社团资金者。一经查实，除追回资金外，将上报院系，从严从重处理。

市协会财务管理制度 篇6

荆门市位于湖北省中部, 是全国重要的优质粮、棉、油生产基地, 工业体系已形成以化工、食品、建材、机电、纺织为主的产业格局。近年来荆门市调整产业结构, 转变发展方式, 建设了一批重点项目, 发展了一批规模以上企业, 促进了企业会计工作在资金控制、成本管理、财力资源整合等方面进行尝试和探索。会计管理工作则在建账监管、村级财务委托代理、会计诚信建设等会计管理工作的重点难点方面, 取得了诸多实质性的突破和宝贵的经验。

实务工作中的重点难点热点问题, 为会计理论研究提供了空间和机遇, 荆门市会计理论研究不断取得新成果。2011年, 该市将会计实务与理论各方面人才进行搭配组合, 组建不同研究小组, 分别对企业内控、财务管理、会计准则、高校医院会计制度、会计人才建设、会计信息化等各项课题进行广泛深入的研究。荆门市会计学会多次召开课题组会议, 通报课题进展情况, 督导完成62篇课题论文, 分别对企业风险最高、控制难度最大、与企业日常经营联系最密切、涉及面最广的经济活动进行了探讨, 为有关利益主体及时提供必需信息, 为单位财务状况评价、投融资决策提供了支持和服务;系统地总结梳理会计管理工作中的经验, 前瞻性展望时代赋予的使命与未来的工作定位;敏锐地关注业界发展趋势, 提出了具有针对性、建设性的政策建议。出版《会计管理创新———荆门市建立和推行地方会计管理制度的实践与启示》, 全面论述了荆门市构建会计监管体系的探索与时间, 既具有会计专业理论性与前瞻性, 又具有较强的现实指导性, 在湖北省会计学会第三批 (2008年———2010年) 重点会计科研课题评审中荣获一等奖。组织参加中国会计学会、湖北省会计学会优秀论文评选, 其中该市组织撰写的调研论文《行政事业单位内部控制现状调查与思考》获得湖北省会计学会2010年度会计学优秀论文三等奖。

该市组织了多种形式的会计学术活动, 积极开展对外交流学习, 该市组织会计工作者中的业务骨干参加“行政事业单位最新财务会计改革与收支管理及新会计准则实务培训班”、“总会计师等高层财务人员及后备人才综合能力提升培养专题培训班”, 扩大了会计人员的视野和理论业务水平。荆门市会计学会承担着市直会计人员继续教育培训任务, 为加强会计人才队伍建设, 在继续教育培训中强化教学管理, 保证培训质量, 在坚持全国统一培训内容的基础上, 根据当地会计人员需要, 针对性增加会计资料点评和典型案例观摩等内容并坚持盖章考勤, 统一测试, 确保培训到课率、参考率, 杜绝只收费不上课和乱收费的现象。目前, 该市近20000名会计人员中, 150人具备注册会计师资格;2600多人具备中高级以上会计职称, 其中高级职称180多人;11000多人具备大专以上学历, 其中2900多人为本科以上学历, 还有29名会计从业人员取得硕士学位。

“总结以往的工作, 有喜有忧。”陈绍新指出, 理论研讨的深度广度还有待提高, 理论研究的实践性应用性还不足, 研究水平及研究成果的质量还有待提高, 科研力量还有待进一步充实, 这些都需要深入思索, 明确会计学会职能定位, 做好行政管理工作的参谋助手, 发挥会计理论研究、会计信息交流、会计人才培养、学会会员沟通四方面平台的作用, 开创新局面。

他还提出了促进荆门市会计事业、珠心算教育事业的下一步工作思路。其一, 促进会计理论研究与发展, 加强调查研究, 遵循“从实践中来, 到实践中去”的规律, 注重对实际工作的探讨与研究, 注重对会计法规准则制度实施过程中的问题及对策研究, 使研究成果真正具有实用性、针对性、使学会成为财政理论研究的“集团军”。会计学会要成为对外交流的窗口, 继续组织参加省内外学术研讨会, 提升全市会计理论水平, 分条块、分行业, 组织召开不同形式的现场观摩会、理论研讨会及座谈会。加强会计文化建设, 更加有效引导、凝聚、约束会计人员的会计欣慰, 规范会计管理活动, 使会计人员提高自身素质和服务水准, 赢得全社会的尊重、信任和支持, 确保会计行业的健康有序运行。

其二, 促进会计队伍人才培养与整体素质提升。创新和丰富会计人员继续教育内容和手段, 变“包餐式”为“点餐式”, 变“大锅饭”为“开小灶”, 分层次分类别因人而异地开展培训, 着力打造熟悉会计审计准则制度、内部控制规范和会计信息化三位一体的复合型人才队伍。加强高级会计队伍建设, 有计划选派人员到专业院校学习, 有效发挥高级会计人才的引领示范作用。重点抓好《小企业会计准则》培训, 确保其按时顺利实施。2012年, 荆门市将在会计行业开展“百千万”活动, 组织百家企事业单位, 千名会计人员开展为企业 (部门) 发展献万条建议活动。学会将做好组织工作, 组织每名会员、每个会计部门为企业或单位的长远发展提出建设性想法, 为成本管理提出合理化建议, 为完善内部控制制定一套科学完备的制度, 为增加财政收入提出切实可行的办法, 推动会计工作由传统核算型想现代管理型转变。

市协会财务管理制度 篇7

第一条 XXX协会是依法登记注册具有独立法人资格的社会团体，为加强协会财务管理，提高资金使用效率，增强协会经济实力，促进抗XXX的发展，根据国家社团管理规定及相关财务法规、制度，结合本协会章程及协会实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于中国抗癌协会所属独立核算或非独立核算具有资金往来事项的各专业委员会及办事机构。

第三条 协会财务部是协会财务工作的管理机构，统一负责总会、各专业委员会及各办事机构的财务和资产管理工作，财务部受协会常务理事会和挂靠单位双重领导。

第四条 协会是独立法人单位，实行独立核算，会计工作遵守并执行财政部制定的《民间非营利组织会计制度》，协会的财务管理工作，必须遵守财务制度和财经纪律；接受主管部门监督和审计、财政等相关部门检查。各独立核算的专业委员会，办事机构的资产归中国抗癌协会团体所有，任何单位，个人不得侵占和挪用。各独立核算的专业委员会，办事机构要按季度向总会汇报财务状况并报送资产负债表，收支表，现金流量表等报表。并保证报送的会计资料合法，真实，准确。

第五条 协会是促进抗癌事业发展的公益性学术团体，不以营利为目的。

第二章 财务管理的任务 第六条 协会财务管理的主要任务是：在国家政策许可范围内，多渠道、多形式、全方位地组织收入，对协会的财务活动进行 1

预算计划和综合管理。具体包括：

1.作好年度财务计划和发展规划，积极组织收入，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力。

2.加强经济核算，管好用好资金，提高资金使用效益。3.建立和健全财务制度，加强财务监督。

4.维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资在协会各项工作中的作用。

5.定期向理事会汇报协会财务状况，做好财务分析，当好领导参谋，促进事业发展。

第三章 收入管理

第七条 协会要充分发挥人才、科技、信息、管理等优势，积极、合理地组织收入，促进协会各项事业的开拓和发展。协会各项收费必须遵守中国科协《关于规范社会团体收费行为的有关问题的通知》精神。协会收入主要包括捐赠收入、会费收入，提供服务收入，政府补助收入，其他收入等。所有收入必需及时入账由财务部统一管理，任何部门和个人都不得截留挪用资金，保留帐外款。

第四章 支出管理

第八条 协会支出主要包括，业务活动成本，管理费用，其它费用等。业务活动成本是指开展项目活动或者提供服务所发生的费用。管理费用主要包括：理事会经费和行政管理人员工资、奖金，津贴，办公费、水电费，折旧费，差旅费、邮电费，物业管理费，修理费等。其他支出是指无法归属到上述两项费用中的各项支出。

第九条 协会各项支出必需遵守国家各项财务法规，对发生的各项支出经办人要做好计划向审批人提出申请，审批人根据其职责 权限，依照协会理事会规定的程序审核批准后方可支付。

第五章 固定资产管理

第十条 固定资产是指单位价值较高预计使用年限超过一年的有形资产。协会固定资产管理要严格执行国家有关固定资产的采购、验收、领发、保管、调拨、登记、检查和维修制度，使用部门应指定专人对固定资产实施管理，年度终了要全面清查盘点做到帐帐相符，帐实相符。

第十一条 对损赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价入帐。加强对固定资产报废管理。对确实不能用的固定资产，可由财产物资管理部门或管理人员提出意见，经相关部门鉴定后报协会领导审核批准处理

第六章 流动资产管理

第十二条 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产。协会的流动资产包括现金，各种存款，应收款等。

第十三条 协会的货币资金往来，必须严格执行《支付结算办法》等国家有关规定。加强银行帐户管理，协会各专业委员会及办事机构因工作需要需开立银行帐户必须经总会领导审批。协会的帐户只办理协会的资金收支等结算业务。不属于协会的经济往来，不得在协会的银行帐户中办理结算。不准出借银行帐户、支票。协会财务部应定期检查，清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。

第十四条 协会的现金收付严格依照现金管理规定办理，个人因公借用现金要及时报账，加强现金日常管理，执行钱帐分管的原则。建立现金日记帐，逐笔登记现金收支，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。

第十五条 对应收帐款应付帐款要及时清理，结算。

第十六条 严格依照国家票据管理规定购买保管使用协会各种票据。

第十七条 协会应按主管部门和理事会要求定期（月度 季度 年度）上报资产负债表，收支明细表，现金流量表等报表。对重大事项要单独说明。

协会会费及财务管理办法、选举 篇8

办法

（草案）

根据湖北省民政厅、湖北省财政厅《关于贯彻执行民政部调整社团会费政策有关文件的通知》（鄂民政发[2004]12号）和《丹江口市某某某协会章程》的有关规定，按照“以会养会、服务会员、自收自支、不以盈利为目的”的原则，制定丹江口市某某某协会（以下简称“本会”）会员缴纳会费标准和管理办法。

一、会费收取标准

1、会长单位：元／年。

2、副会长单位：元／年。

3、理事单位：元／年。

4、会员单位：元／年。

二、会费缴纳时间与方式：

会员按缴纳会费，每年一次。其中老会员每年6月30日前一次性缴清；新会员被批准入会后一个月内缴纳当年会费；当年7月1日以后批准入会的，按会费缴纳标准的50%缴纳。会费缴纳方式为支票、现金或汇入本会账户。

户名：丹江口市某某某协会

开户银行：

账号：

三、会费开支范围

1、办公支出，包括固定资产的建购、租用、水电、交通费、工作人员的薪酬、福利及差旅费、必要的办公用品购置费、文印资料费等；

2、举办本会大型会议、各类培训、信息交流及考察调研等活动的开支；

3、编印、购买宣传资料、文件等费用；

4、其他应支出的费用。

四、会费管理

1、会费由秘书处负责收取及管理，并开具《社会团体会费统一收据》。

2、会费的使用开支按《丹江口市某某某协会财务管理办法》 执行；

3、会费使用的财务账目由专职会计负责，严格执行《民间非营利组织会计制度》，接受会员大会、理事会和会员的质询和监督；

4、会费收支情况由秘书处定期向会员或理事大会报告，接受审计部门审计。

5、对于无故一年不缴纳会费的会员，经秘书处协调无效的，按本会章程规定，取消会员资格。

本办法经2013年月日丹江口市某某某协会第一次会员大会表决通过后生效。

丹江口市某某某协会财务管理办法

（草案）

第一条 为加强丹江口市某某某协会财务管理办法，保证协会各

第二条

第三条

第四条

第五条

第六条

第七条 项工作的正常开展，根据省民政厅、省财政厅有关文件精神和《丹江口市某某某协会章程》的有关规定，制定本办法。协会实行财务自收自支、独立核算的原则。协会的财务机构和会计人员必须遵守国家有关法律法规的规定，认真执行国家有关财务、会计制度和社团财务管理的有关规定。协会财务接受丹江口市民政、财政、税务、物价等部门的指导和监督。协会秘书处应根据工作计划和经费来源，编制财务预算，提交理事会讨论审查通过后，交协会秘书处执行。协会根据章程规定开展业务活动并筹集活动经费。协会各会员单位必须在每年6月30日前向协会缴纳会费，协会秘书处应至少提前一个月发出收缴会费通知。协会收取会费和其他费用，必须使用《社会团体会费统一收据》和其他相应票据，接受市民政局、财政局、商务局等部门的监督和检查，并接受审计单位的审计。协会应税有偿服务收入的票据管理：

1、应税票据由协会秘书处统一申报，在税务部门纳税领

取票据，并按月报送税务报表，及时协调与税务部门的相关事宜；

2、应税票据统一由财务保管，登记发放、收回存根；

3、应税票据使用须经分管财务的负责人批准，方可发放

使用；

4、应税票据的使用必须严格执行省物价、省财政部门的收费标准。

第八条 会费标准按本会会员大会通过的标准和《章程》的有关

条款执行，并报市社团登记机关、业务主管单位和财务部门备案。

第九条 协会的经费支出按《丹江口市某某某协会会费标准及管

理办法》第三条会费的开支范围执行。

第十条 协会购买控购商品、各种会议的会议费开支均参照国家

有关规定执行。

第十一条 协会的财务管理实行独立核算专人负责，重大开支项目

由会长办公会研究决定；紧急情况下的重大开支，由会长决定，但事后应向理事会报告备案。

第十二条 协会应根据有关规定，配备专兼职财会人员。会计、出

纳必须分设，并具备会计从业资格。

第十三条 协会按规定只允许在一家银行设立一个一般帐户，用于

核算各种收入和经费支出。

第十四条 协会经费应建立相应的会计科目账簿，完整保存收入和

支付凭证，全面、真实地反映协会财务状况。

第十五条 协会必须严格执行国家有关财务管理制度，严禁坐支现

金、套取现金和设立小金库，不得公款私存。

第十六条 协会年终经费结余，结转下年继续使用。结转经费可设

立事业发展基金、集体福利基金、奖励基金等专项基金，其中事业发展基金不得少于50%。

第十七条 协会秘书处必须在每年的理事会上报告上财务收

支情况，接受审查和监督，协会应在会员大会上报告财务收支情况。

第十八条 本办法自2013年月日丹江口市某某某协会第一

届会员大会审议通过后实施。

丹江口市某某某协会第×届理事会选举办法

（草案）

根据国务院《社会团体登记管理条例》和《丹江口市某某某协会章程》的规定，制定丹江口市某某某协会第一届理事会选举办法。

一、丹江口市某某某协会第一届理事会会长、副会长、理事、秘书长，由本会第一届会员大会依照《章程》选举产生。

二、丹江口市某某某协会第一届理事会候选人，依据自荐与推荐

相结合的原则，根据企业在行业内的影响力及代表性，经综合平衡后，由筹备组提出候选人建议名单，提交第一届会员大会进行选举；本会会长、副会长候选人由第一届理事会、业务主管部门提出建议名单，提交第一届会员大会进行选举；秘书长人选，由筹备组提出候选人建议名单，由会长提名，理事会聘任。

三、选举方式为等额选举，选举须有三分之二以上会员参加，半

数以上通过方能有效，由参加会议的会员代表举手表决。

四、本选举办法未尽事宜，由会员大会讨论决定。

五、本选举办法经2013年月日丹江口市某某某协会第一届

市协会财务管理制度 篇9

生产要素是指在生产过程中所使用的资源, 而这些资源又随着经济发展水平的不同而不同。在农业时代, 劳动、土地是最主要的生产要素。随着工业革命的兴起, 机器设备开始取代原来的劳动力资源成为价值创造的重要资源。而到了信息知识经济时代, 信息、技术和知识成为经济增长的源泉和动力, 在这三种生产要素中, 技术资本的作用尤其突出, 技术已经成为企业生产中的一种重要生产要素。技术逐渐开始替代机器设备和劳动力资源, 在经济增长中发挥着越来越重要的作用。

理论研究早已表明, 新兴资本在企业中的价值创造能力远远超过了传统意义上的人、财、物等资本。技术节省和替代人力的程度远大于机器设备节约和替代人力的程度, 并且企业的技术水平高低与员工数量多少呈负相关关系 (罗福凯, 2009) 。我们认为, 要素资本替代是资本结构动态优化配置组合中的一种表现形式;要素资本存量相对比例的研究则是要素资本结构的一种静态表现。在本文中, 对资本结构的静态研究和动态研究我们都涉及到, 但我们研究的重点还是集中在要素资本替代这一问题上。我国高端装备制造业企业作为技术密集型的典型代表, 以此作为研究的样本更具有现实意义。

二、理论述评

关于技术和其他资本之间替代关系的文献较少, 并且大都集中在规范论证方面, 而实证方面的分析则很少。例如唐才敏, 王克勤 (2005) 基于比较优势理论, 运用理论推导的形式阐述了劳动和技术之间存在着客观的替代关系, 提出走传统产业+高新技术之路的政策建议。邓甘梅霞、刘渝琳 (2006) , JORGENSON (2001) , 雷小清 (2009) , 祝华军、田志宏、魏勤芳 (2003) 等人对于技术资本和其他资本之间的替代也主要集中在理论研究方面。关于实证研究技术资本替代问题比较有代表性的学者Hyunbae Chun和Sun-Bae Mun (2006) 运用美国1984-1999年41个美国工业企业行业的数据, 测算了信息技术资本对于其他资本的替代程度和信息技术资本替代对于资本深化的作用。

大部分关于要素资本替代的文献集中研究资本和土地之间的关系。Muth (1964) 利用资本与土地替代模型得出资本与土地之间的替代弹性为0.75, 随后林祖嘉 (2000) 、Erol和Guze (2006) 、Sirmans和Redman (1979) 、McDonald (1981) 等对这一问题展开了研究。国外学者对资本和土地替代问题的研究文献比较丰富, 我们可以根据研究方法将这些文献大致分为四类: (1) 运用C-D生产函数进行研究的代表性学者如Clapp (1979) 等。 (2) 运用CES生产函数进行研究的学者主要有Muth (1971) 、Koenker (1972) 、Clapp (1980) 、Berndt和Christensen (1973) 、Arnott (1978) 等。 (3) 运用VES生产函数进行研究的学者主要包括Sirman, Kau, andLee (1973) 、Arnot (1978) 等。 (4) 运用WDI生产函数进行研究的学者主要有Fare和Yoon (1985) 等。国内学者对此问题的实证研究也没有突破上述的研究方法。

已有的实证研究主要是通过生产函数推导替代弹性的方式对生产要素资本之间的替代进行研究和测算, 其运用的生产函数主要包括C-D生产函数、CES生产函数、VES生产函数、WDI生产函数等。纵观这些研究, 我们可以发现学者们对于要素资本替代的研究大都基于经济学上的生产函数并且将技术作为一个外生变量来研究替代弹性, 而且他们多运用宏观经济数据进行分析, 数据来源多样, 统计口径也存在很大的差异, 对于技术资本对劳动力替代的研究也比较少。

本文的研究有别于以往关于要素替代的文章, 区别主要表现在: (1) 运用要素资本理论拓展了资本的内涵和外延。企业是一系列要素的集合体, 这些要素主要包括人力资本、货币资本、物质设备资本、技术资本、信息资本和知识资本。 (2) 我们将从绝对量和相对量两方面来研究主要的资本:技术资本和人力资本以及机器设备和人力之间的替代, 并且前已述及, 技术是有别于人力、货币、物力、信息和知识的一种独立的生产要素。 (3) 我们将从财务和会计两个角度来研究技术资本对人力资本的替代——基于公司财务的要素资本理论, 并运用上市公司年报中公布的数据对此问题进行研究。

三、研究设计

(一) 样本选择及数据来源

本文以主板、中小板和创业板上市公司高端装备制造业为研究对象, 包括航空产业、卫星及应用产业、轨道交通装备业、海洋工程装备和智能制造装备等五个细分领域。本文所使用的数据来自巨潮资讯网站公布的上市公司年度财务报告。之所以选择2007-2011这个期间的数据主要是考虑我国2007年颁布了新的会计准则, 对原有的会计准则进行了多项修订, 2007-2011年之间的报表数据更具有可比性。样本中剔除了所有的ST公司以及数据指标披露不充分的公司, 最终样本分布情况是, 2007至2011年的样本企业数量分别是:176、151、168、254、270个。

(二) 变量定义

1.人力资本 (L) , 变量数据主要来源于上市公司财务报告中披露的应付职工薪酬科目和高管薪酬等项目的加总, 并经过价格指数的调整。

2.机器设备资本 (C) , 变量数据来源于上市公司财务报告中的固定资产等科目并经过价格指数的调整, 在此需要特别注意的是机器设备资本不同于物质设备资本, 要素资本理论中的物质设备资本不仅仅包括机器设备还包括存货等项目。

3.技术资本 (K) , 根据定义主要取自上市公司财务报告中报表附注中无形资产项目下的软件、专利、专有技术等明细项目, 但不包括土地使用权。

(三) 公式定义

我们将技术资本对人力资本的替代系数定义A=△L/△K, 即当技术资本变化一个单位时所带来的人力资本的变化量;同样将机器设备资本对人力资本的替代系数定义为B=△L/△C, 即当机器设备资本变化一个单位时所带来的人力资本的变化量。

四、实证研究结果及分析

我们运用永续盘存法测算的各种主要要素资本存量如表1所示。

将各要素资本存量的绝对量换算成资本之间的相对比例, 可以得出表2所示的数据。

由于在本研究中我们选取了2007-2011年五年的数据, 所以无论是人力资本存量还是机器设备资本存量和技术资本存量只能从五年的绝对量数据和相对量数据中得出四年的变化量。

(一) 基于要素资本存量绝对值计算的资本替代系数分析

由表3可知, 技术资本对人力资本的替代系数在2008年和2011年两年都比较大, 分别为-61.42和-83.06, 呈现出一种很强的技术资本对于人力资本的替代趋势;在2009和2010年两年技术资本和人力资本之间的替代系数分别为28.78和3.05, 技术资本和人力资本之间的互补关系在这两年中表现得更加突出。然后把这四个替代系数取平均值得到技术资本对人力资本之间的替代系数平均值为-28.16342226, 这说明2007-2011年这五年中, 我国的高端装备制造业企业技术资本和人力资本总体上呈现出技术资本对人力资本的替代关系, 而且这种替代的程度大约为企业每增加一单位的技术资本将节约28单位的人力资本, 技术资本开始在经济增长中发挥着越来越重要的作用。

相应地, 根据表3中统计的机器设备资本对于人力资本的替代系数可以看出, 2008-2009两年中高端装备制造业企业的技术资本和人力资本之间的互补关系更为强烈, 2010-2011年两年中机器设备资本和人力资本之间则呈现出一种替代关系, 当机器设备资本每增加一个单位时, 人力资本的减少数不足一个单位, 从中可以推知, 我国高端装备制造业企业的机器设备资本投资存在着过量的现象, 企业应该适量减少机器设备资本的投资。然后将这四年机器设备资本对人力资本的替代系数进行平均, 得到的数值为-0.191508555。从这四年的一个平均比例我们仍然可以猜测出我国高端装备制造业企业的机器设备资本存在着过量的现象。企业应该适当减少机器设备资本的积累数量, 而增加技术资本的存量。

最后, 通过比较发现, 技术资本对于人力资本的替代系数远远大于机器设备资本对于人力资本的替代系数。这一实证结论也正好验证了本文提出的要素资本理论的一个重要定理:技术节省和替代人力的程度远大于机器设备节约和替代人力的程度, 并且企业的技术水平高低与员工数量多少呈负相关关系 (罗福凯, 2009) 。

(二) 基于要素资本存量的相对比例计算的资本替代系数分析

结合表3和表4的计算结果, 我们发现, 技术资本和人力资本在2008年和2011年两年中表现出较强的替代关系;而在2009-2010两年中其互补的关系要更明显一些。对于物质设备资本和人力资本之间的替代, 2008-2011年四年中一直表现出一种替代关系, 但是替代程度不高, 大约为1个单位。并且基于相对比例的计算结果仍然表明, 技术资本对于人力资本的替代程度仍然大于机器设备资本对于人力资本的替代程度。

从表3或者表4我们可以看出, 有些年份技术资本和人力资本以及机器设备和人力资本之间表现出一定的互补关系, 有些年份则表现出一定的替代关系, 这些现象通过理论和现实都能解释。企业是一组要素构成的集合体, 各种要素之间相互影响、相互作用, 从而为企业创造价值。在这种相互影响和相互作用中, 各种要素资本之间的替代和互补关系是时刻存在的。如果只有替代而无互补关系那么可以推知, 企业只有一种生产要素就可以创造价值, 这显然和我们的现实是不相符的。然而如果各种要素之间只有互补关系而没有替代关系, 那么企业之间的要素就会只有一种配置比例, 这显然和现实不相符。所以, 各种要素之间无论在何时都会呈现出替代和互补两种关系的相互作用, 只是有些时候要素之间的替代关系更为强烈, 而有些时候要素之间的互补关系更加强烈。本文研究的目的也正是基于这一原理, 分别测算一下技术资本、机器设备资本和人力资本这三种资本每年作用较强的这种要素之间的关系。

五、结论与启示

一是经济结构的调整实际是经济发展过程中各种生产要素在各产业、各领域之间的重新分布和排序, 使生产要素合理流动、有效配置;亦即人力资本、财务资本、实物资本、技术资本、信息资本和知识资本在各行业、各地区、各企业之间依生产发展和市场变化进行数量、空间的重新组合。要素资本替代问题是资本结构问题研究的一个重要方面, 要素资本替代是资本结构动态优化配置组合中的一种表现形式。

二是基于要素资本存量的绝对量和相对比例计算的技术资本对人力资本的替代系数分别为-28.16342226和-25.46148604;机器设备资本对人力资本的替代系数分别为0.191508555和1.628570564。

三是技术资本对于人力资本的替代系数远远大于机器设备资本对于人力资本的替代系数。这一实证结论也正好验证了本文提出的要素资本理论的一个重要定理:技术节省和替代人力的程度远大于机器设备节约和替代人力的程度, 并且企业的技术水平高低与员工数量多少呈负相关关系。

摘要：本文从要素资本出发, 选取我国高端装备制造业企业2007-2011年的数据, 在初步测算人力资本存量、机器设备资本存量和技术资本存量的基础上, 运用要素资本替代系数公式对技术资本和人力资本之间的替代系数以及机器设备资本和人力资本之间的替代系数进行测算。研究发现:基于要素资本绝对量和相对量测算的技术资本对人力资本之间的系数相近, 分别为28.16342226和25.46148604;技术资本对人力资本的替代程度远远大于机器设备对人力资本的替代程度。

关键词：要素资本,替代,技术资本,人力资本

参考文献

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[2].李红松, 田益祥.考虑要素替代弹性时技术进步影响劳动生产率变动的测定[J].武汉科技大学学报 (自然科学版) , 2000, (3) .

[3].王立, 马宁.科研机构技术资本与产业资本的深层融合模式研究[J].科技政策与管理, 2005, (7) .

[4].孙中栋, 李辉文.要素替代弹性与地区经济增长差异[J].统计与决策, 2007, (7) .

[5].王伟光, 李征.技术资本价值增值效应:基本内涵、关键因素与政策取向[J].经济管理, 2007, (24) .

市协会财务管理制度 篇10

为了进一步加强本单位财务管理，健全财务制度，杜绝违法违纪行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和各项工作健康有序开展，根据中华人民共和国《预算法》、《会计法》、《采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规以及财政规章制度规定，并结合实际制定本单位内部财务管理制度。

第一条 内部财务管理制度适用于本单位所有机关事业单位、工贸资产经营有限公司的财务行为。

第二条 本单位内部财务管理的基本原则是：遵守国家有关法律法规和党内法规制度，严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》；坚持从严从简，勤俭节约，降低公务活动成本；坚持依法依规，严格控制经费支出；坚持财务公开透明，接受各方面监督和考评。

第三条 本单位内部财务管理的主要任务是：按照财政预算编制规定合理编制单位预算，并严格按计划执行预算，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全单位内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效率和效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，有效防范财务风险。

第四条 本单位内部财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金和银行存款管理、财务监督和财务机构等管理。第五条 单位预算管理，由局财务部门按照财政规定的市级部门预算管理办法，并根据本单位行政事业发展目标、工作任务和计划，编制本单位各行政事业单位收入预算和支出预算。

严格执行经批准的部门预算，按照国库集中支付管理规定和要求，按计划按进度合理安排经费支出，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。

加强决算编制、审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第六条 单位依法取得的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益和处置、租金收入等非税收入，必须按规定及时足额上缴国库，严禁以任何形式隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分，严禁转移到所属单位账户使用。

第七条 单位严禁以任何形式私自设立“小金库”。

第八条 单位支出管理，由局财务部门在单位负责人的领导下，按照财政收支预算管理规定和有关经费支出规定，加强审核，严格控制经费支出。按《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》准确核算机关事业单位运行经费，全面反映行政事业成本。

第九条 单位人员支出，应严格按照机关事业单位工作人员及离退休人员的工资、离退休费、津贴补贴政策规定范围和标准发放，严禁超范围、超标准以任何形式、任何名目发放现金、实物或购物卡（券）。

单位工作人员的社会保障费用和住房公积金，严格按照有关规定 标准，由财务部门负责代扣代缴，其他政策规定的福利待遇也按照有关规定由财务部门负责发放。

第十条 严格控制国内差旅费、因公临时出国（境）费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等支出。

严格执行费用开支范围和标准，严格费用支出报销审核审批程序，不得报销任何超范围、超标准以及与行政事业运行、公务活动无关的费用。

第十一条 严格执行因公临时出国（境）管理规定，不得把出国（境）作为个人待遇，安排轮流出国（境）。

第十二条 单位工作人员国内差旅费报销，严格执行市财政局转发的《常州市市级机关差旅费管理办法》（坛财字【2014】101号），严格控制差旅费支出。

工作人员因公国内出差，出差前按规定应提前向分管领导、办公室报告，签批工作人员出差审批单。出差回来后，应及时按规定填写差旅费报销单，经科室负责人、分管领导、办公室、单位负责人审批后，财务部门给予报销。

第十三条 严格控制单位公务（执法）用车运行费用支出，公务用车保险、维修、加油等实行定点采购。严格按局公务用车管理规定使用，不得公车私用。

第十四条 加强对公务接待工作的管理，建立公务接待审批控制制度，严格控制公务接待费支出。

单位公务接待、招商引资接待活动，经单位负责人批准后，应当 按照接待对象、接待规格严格控制接待规模、人数、标准，填报公务接待清单，如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。公务接待清单作为财务报销凭证之一并接受审计。

第十五条 严格执行党政机关会议费、培训费管理制度，严格控制会议费、培训费开支范围和标准，未经批准以及超范围、超标准支出的，一律不予报销。严禁在会议费中列支与会议无关的公务接待费等任何费用，严禁套取会议资金；严禁在培训费中列支与培训无关的公务接待费、会议费等任何费用，严禁以培训名义进行公款宴请、公款旅游活动。

第十六条 实行公务卡结算制度。单位在国内发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，执行财政关于公务卡结算的制度，除按规定实行财政直接支付或者银行转账外，公务卡强制结算目录中的费用支出应当使用公务卡结算。

第十七条 单位采购设备、货物、工程和服务，严格执行政府采购法规和采购程序，依法编制采购预算，并严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定采购需求和计划，报经财政部门批准后招标采购。

第十八条 纳入单位预算管理的项目经费、专项经费支出，严格按照规定用途专款专用，不得截留、挤占、挪用或者私分，确保专项经费、项目经费使用的效果和效益，并加强对专项经费使用的绩效评价和分析。

第十九条 按照国有资产管理规定，加强单位固定资产的管理，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产的安全和完整。

单位报经批准购置、处置固定资产，应及时按会计制度做好账务处理，并及时登记。对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点，确保账实相符。

单位各部门科室及个人要对所使用的各种办公设施设备负责保管、维护，不得遗失或者故意损坏。

第二十条 单位应按有关规定加强现金、银行存款、零余额账户用款额度的管理，严格控制库存现金额度，现金做到日清月结，银行存款要经常与银行核对，确保账账、账表、账实相符。

第二十一条 单位往来资金结算管理，严格按照财务与会计制度进行核算。单位发生的应收应付、暂收暂付款项按会计制度进行明细核算，加强与往来单位或个人的核对，保证账账、账表相符。

单位内部工作人员因公临时出差等需借款，应按照规定办理借款审批手续，出差回来或者事毕后应及时结清并归还借款。单位财务不得向个人或者外部单位私自借出资金。

第二十二条 财务部门要在单位负责人的领导下，负责对单位财务活动加强监督与管理，定期报告财务状况和相关事项，依法公开财务信息。

第二十三条 对违反法律、法规、政策、制度等行为的，依照相关法律法规、党纪政纪及规定，追究相关责任人员的责任，对单位或科室负有领导责任的主要负责人实行问责。对因个人原因造成单位财产损失的，按照损失情况进行追偿。第二十四条 本制度规定如有不符合现行法律法规和制度规定的，应按照相关法律法规和制度的规定执行。如有新的法规制度规定，按新的法规制度执行。

第二十五条 本制度自2014年10月1日起实行。