采购结算管理制度

2024-11-06

采购结算管理制度（通用11篇）

采购结算管理制度篇1

龙蟒佰利联采购管理制度汇编【2017 版】

采购结算管理制度

一、结算流程

基地财务部采购业务员配单报账发票逐级审核签字单记账报账发票逐级审核签字单基地结算会计初审报账发票逐级审核签字单基地采购部长复审报账发票逐级审核签字单基地财务部长终审报账发票逐级审核签字单

二、相关要求

1、单据要求

1）主材结算单据包含：采购计划、采购预案签批表、采购合同、送货单、过磅单、入库单、结算发票、检验报告单等。

2）零材结算单据包含：采购计划、采购招标表、采购合同、送货单、过磅单、入库单、结算发票、出厂证书等。

3)采购员负责向供应商催收发票、接收发票，初步审核发票类型与开具信息是否正确。

4）结算发票应尽可能取得17%增值税专用发票。特殊情况不能取得增值税发票的，必须事前报采购公司副总/常务副总签字认可。

5）采购员应及时收集或督促相关单位人员（化验、司磅、库管等）及时按公司规定出具结算单据并传递。出现不及时的情况，采购员必须及时向上级领导汇报、协调解决。

2、配单移交

1）采购员负责结算配单工作，配齐对应单据并填写《报账发票逐级审核签

龙蟒佰利联采购管理制度汇编【2017 版】

字单》，所配单据必须信息一致、完整无缺，符合公司财务结算管理规定。

2）结算单据齐全的情况下，采购员必须在30天内完成配单工作并移交给财务结算会计，出现不能及时完成配单工作的情况，采购员必须及时向上级领导汇报延误原因。

3）财务结算会计对移交的结算单据确认无误后，在移交清单上签字。

3、审核入账

1）财务结算会计负责对采购员提交的结算单据及时进行审核，核对招标表、采购预案或采购合同等资料无误后签字确认。

2）如因买方原因导致不能完全按合同条款结算的，由基地供应部长提出处理意见，经分管副总初审、基地总经理终审后作为结算依据。

3）财务结算会计须在接到结算单据20天内完成审核。

4）财务结算会计审核中发现单据不全、信息不

一、不符合公司规定等无法审核的异常情况，必须在发现问题的当天将单据退回采购员并说明原因。采购员收到后必须在7天内完成处理，若无法按期完成处理，采购员必须及时向上级领导汇报、协调解决。

5）基地采购部长收到财务结算会计报送的结算资料后必须在3天内完成签审。

6）基地财务部长收采购部长转交的结算资料后必须在3天内完成终审,终审后财务部必须在2天内完成记账。

三、管理与考核

1、基地采购部门对结算过程中的以下行为进行考核，采购公司综合部负责监督： 1）、配单完整性：配单不准确、不完整；

2）、及时性：未及时收集相关单据,未在规定时间内完成配单和结算单据移交、配单过程中遇到困难未及时汇报导致结算延误；

2、基地财务部对未在规定时间内完成审核记账的行为进行考核，集团审计部负责监督。

龙蟒佰利联采购管理制度汇编【2017 版】

龙蟒佰利联集团股份有限公司

采购结算管理制度篇2

钢铁企业原燃料采购物料品种多, 结算方式多样。主要有煤炭大类 (包括炼焦煤和喷吹煤) 、矿粉矿石大类、合金大类、耐火材料类、炉辅料类等。以2012年数据, 一个年产量700万吨的钢铁企业, 原燃料的结算金额达100亿元。总物料个数达上千个, 每个物料又有不同的采购供应商即不同的采购订单。钢铁企业对于原燃料的结算一般实行优质优价, 与合同加减价条款对应。优质优价情况大部分是按质论价, 也存在按质折量结算方式。按质论价结算指原燃料采购过程中, 以供需双方合同签订的价格为基准价, 落实合同加减价条款, 对照质检结果进行加减价计算。其中有按供方计质量数据结算情况的, 绝大部分的物料分类订单是按照需方质检计量数据为准;按质折量结算, 一方面是类似有的合金中的贵金属, 按品位折基计量。还有对于合同规定的按生产验证数据结算的物料, 如耐火材料类有些物料存在现场验证按钢产量折吨情况。原燃料采购结算业务合同是依据, 严格执行合同条款规定, 以合同确定的基准价格、加减价条款, 结算方式进行结算。总之, 结算业务是采购业务的最终把关环节, 是合同兑现付款前的最后一道工序。

二、结算业务与采购合同

采购是通过订单合同的签订来确定的。对于原燃料采购结算业务, 结算依据是合同, 结算工作首先就是严格落实合同条款规定, 以合同确定的基准价格、加减价条款, 结算方式进行结算。随着现代企业管理制度的进一步规范, 目前大型钢铁企业原燃料结算业务通过ERP实现了在自动化结算平台线上结算, 使得结算业务伴随采购过程的始终, 延伸到采购信息预报、采购订单制作, 包括物料进厂信息、计量结果、质检结果、生产分厂收获等信息全部通过自动化平台对应进行数据匹配, 匹配的最终业务单元就是按批次生成物料综合信息上传结算平台以备结算。具体结算时, 需要按结算订单即合同在结算平台自动化结算线上输入合同价格、合同条款等才能最终完成财务转账付款前的结算工作。

在结算过程中经常发现合同有如下问题:1, 文字表述不严密不精准, 容易发生歧义和误解。例如曾经接触过一份矿粉协议, 其中有一个条款规定双方质检数据“品位允差为0.5%, 水分允差0.5%”, 就很模糊, 这规定的0.5%, 可以理解成基数值的百分之0.5, 也可以理解成0.5的本身化验值。属于仁者见仁, 智者见智的条款。2, 有的合同条款在ERP结算平台无法实现自动运算, ERP自动化结算设计之初本意是通过线上数据自动结算, 最大限度地减少人为录入和调整数据, 规范结算管理, 这就要求合同签订时要充分考虑结算平台合同条款的录入问题。

三、结算业务进一步向采购合同的签订过程延伸

结算业务的依据是合同, 反过来结算数据能够监督审视合同的适宜性。在钢铁企业, 原燃料的采购结算一般都是采取优质优价结算, 结算标准、结算条款等合同约定都是通过结算业务来执行的。通过结算数据分析, 能反应检验采购业务的优略, 同一物料不同采购订单的性价比往往不同, 这能进一步反应合同条款的合理性问题。结算过程中反映出的问题, 及时记录并反馈, 结算人员与合同起草签订人员有效良好的业务沟通能形成很好的互动, 对于优化合同条款, 为结算业务顺利实现奠定良好的基础。

四、强化原燃料采购结算业务管理的方向

1、提高结算人员综合素质。

钢铁企业大宗原燃料结算业务是一项综合性业务, 特别是随着现代企业制度的建立和自动化管理水平的提升, 以及ERP系统工具的应用, 对人员素质提出了更高的要求, 结算业务和财务知识、计算机知识密不可分, 还要有很好的协调能力和管理能力。创新结算业务需要对结算数据进行有效地分析与把握。结算数据形成财务付款, 对人员的品行同时提出很高的要求, 能够爱岗自律。所以在结算业务人员配备时需要对人员综合素质充分考虑;在日常工作中加强管理与教育, 使业务能力和综合素养同步提升。

2、规范结算审核管理。

建章立制, 将日常结算过程模块化, 避免或减少重复性工作, 便于发现问题, 纠正错误。主要从两个方面固化:一是对以供方数据结算合同模式;二是对以需方数据为准的结算模式。对于票据管理、审核入账流程等进行详细规定, 突出强调结算的模式化和纪律性。建立定期岗位轮换制度和结算业务抽查制度。岗位轮换和结算业务抽查, 是对结算业务的再一次前面审视, 很容易发现工作中存在的薄弱环节和漏洞, 实践证明, 对结算业务很有必要。强化原燃料采购结算业务管理首先从练好内功开始。

3、计量磅差超差追溯问题。

经过摸索实践, 对于以供方质检计量数据结算的合同, 主要是对矿务局煤炭结算合同, 存在供需双方数据差异情况, 重点是计量差异, 超差的积极处理。这部分采购量比较大, 批次多, 单批次比对有亏有赢, 可以单批次比对, 季度汇总, 以汇总结果进行处理, 对超过合理误差范围的进行积极追溯索赔。对以质检误差, 因为矿务局合同规定煤炭合同考核指标较少, 一般只有灰分和硫分指标, 加之货物单独存放涉及场地问题和实效问题, 鉴于矿务局煤炭火车进厂不容易出现掺假使假现象, 质量相对有保障, 一般重点关注追溯计量差。

4、关于加权平均结算问题。

结算实践发现, 加权平均结算, 在一个结算周期所送的物料平均不超标, 加权结算, 常常能使供应商逃脱个别超标批次的处罚, 曲线以次充好, 不能保证进厂原燃料质量的均衡性。所以合同约定和结算操作尽可能杜绝供应商加权平均结算。一个化验批次一个结算价格, 充分显示质与量的对应结算, 为供需双方创造公平的竞争环境。

五、结论

全球经济放缓, 钢铁行业效益持续下滑, 降本增效是企业必须持续抓好的一项重要工作, 当前不很景气的钢铁企业尤为如此。作为原燃料采购部门的业务单元, 创新采购结算业务, 拓展工作思路, 应该不仅仅满足于严格结算, 更要提高管理意识, 发现管理上的薄弱环节, 通过提升管理、优化合同条款、严格结算纪律等深入细致的工作, 能够使结算工作在企业降本增效工作中取得确切的经济效益。

参考文献

采购结算与合同管理篇3

关键词:原燃料结算合同管理降低采购成本

1 采购结算

1.1 大宗原燃料采购结算的特点钢铁企业生产,消耗的物料品种繁多,结算方式多样。对于大宗原燃料的结算一般采取优质优价的方法。优质优价包括“按质论价”结算和“按质论量”结算。按质论价结算,就是在原燃料采购过程中,以供需双方签订的工矿产品合同的价格为基础,依据与合同相关的计价条款和原燃料的实际检验结果确定原燃料的最终结算价格;按质论量结算,是不依据物资的检斤量做为最终结算量,而依据检斤量与理化检验结果确定的干基量确定最终结算价格的结算方法。大宗原燃料采购结算的特点是紧扣合同,根据合同条款规定,确定不同的结算方式。

1.2 采购结算与合同条款钢铁企业原燃料产品的合同条款一般有标的、数量、质量标准、价款及交货时间,验收标准、质量加减价约定、运输方式、结算方式及违约责任等内容。其中合同价格、质量加减价条款和验收标准是结算的的重要依据。

1.2.1 合同价格:即合同的的基价,其他有效成份的加减价都在此基础上进行。通常合同的基价有三种:含税包干到厂价、车板含税价和车板不含税价。

1.2.2 验收标准:①计量、化验均以买受方为准,按日结算(按批次结算)。②计量、化验均以出卖人为准,按日结算(按批次结算)。③计量以买受方为准,化验结果按出卖人方结算。④计量以出卖人方为准,化验结果按买受方结算。

1.2.3 质量加减价条款约定的内容钢铁企业大宗原燃料合同根据物料有效成份的不同,加减价方式不同。通常在结算当中按合同加减价方式的不同,我们把结算类型分为有效成分累加类型、简单计算类型、折吨计算类型、等级判定类型、中间换算类型等。这一部分条款是优质优价结算的核心内容。

1.2.4 运输方式:汽车运输或火运。

1.2.5 结算方式:①一票结算,开据17%增值税票。②两票结算。即含税包干到厂价减运费,其余开据17%增值税票。

1.2.6 争议解决方式:当合同双方发生争议时,双方协商解决,协商不成时,在需(供)方所在地人民法院诉讼解决。

1.2.7 其他约定事项:①合同履行有效期。②其他未尽事宜,双方协商解决。

1.3 原燃料采购结算员的工作程序①审定合同:结算员收到业务科签定的采购合同,必须仔细阅读合同条款,认真推敲。②收集资料:收集交库单、化验单、磅单等原始票据,了解掌握企业调价及合同条款变更、异议处理情况。③结算:结算员按照合同结算条款类型,根据审核后的原始凭据各种数据指标和对应关系,计算采购价格出据结算单。

2 合同管理

2.1 合同管理的概念企业合同管理指企业对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为,是市场经济的外在表现,通过合同管理,现代企业在市场中实现平等的制约和权利,从而为当事人营造一个公平的环境。

在市场经济条件下,市场的运作需要合同。合同管理必须是全过程的、系统性的、动态性的。全过程就是由洽谈、草拟、签订、生效开始,直至合同失效为止。我们不仅要重视签订前的管理,更要重视签订后的管理。系统性就是凡涉及合同条款内容的各部门都要一起来管理。动态性就是注重履约全过程的情况变化,特别要掌握对我方不利的变化,及时对合同进行修改、变更、补充或中止和终止。

2.2 企业合同管理中存在的问题

2.2.1 合同文字不严谨。不严谨就是不准确,容易发生歧义和误解,导致合同难以履行或引起争议。依法订立的有效的合同,需要靠准确明晰的合同文字作载体。可以说,合同讲究咬文嚼字。

2.2.2 合同条款挂一漏万。就是说不全面、不完整,有缺陷、有漏洞。

2.3 企业合同管理中存在问题的主要原因:

2.3.1 认识根源对合同与合同管理的关系缺乏认识,合同产生在合同管理的前期阶段,在这一阶段往往受到高度重视,一旦合同签订了,合同就束之高阁了,因此,合同管理的问题大多数产生在中期和后期履行阶段。但这并不是说前期阶段就没有问题,前期阶段所出现的问题,多数是由于急于签成合同而过于草率。

2.3.2 法律意识:企业的从业人员的合同法律意识不强,最明显的表现是不认识合同与合同法律的关系,想怎么写就怎么写,想怎么签就怎么签,缺乏依法订立和履行的意识,以致造成不少失误和损失。我们说,合同法律是合同订立和履行全过程的法律依据,也就是说合同要依法订立。

2.4 加强合同管理,把好合同结算关合同管理是企业法律顾问事务中的一项重要工作,它不再是简单的要约、承诺、签约等内容;而是一种全过程、全方位、科学的管理,现代企业若能对合同实施有效管理,将为企业管理水平和经济效益的提高产生巨大的推动力。根据合同的订立、履行、结束的时间顺序来分,合同管理分为:合同事前防范、事中控制、事后应对三个阶段,并且是以合同事前防范、事中控制为主,事后应对处理为辅的合同管理方式。合同管理的事中控制是既要保证自己严格按合同约定行使权利和履行义务,也促使对方严格按合同履行义务。这一阶段的工作主要就是做好合同履行记录,跟踪合同履行过程,把好合同的结算关。

2.4.1 建立健全合同管理制度。要使合同管理规范化、科学化、法律化,首先要从完善制度入手,制定切实可行的合同管理制度,使管理工作有章可循。

2.4.2 提高合同管理人员的素质。合同管理人员的业务素质的高低,直接影响着合同管理的质量。通过培训不断加强签约人的合同法律知识和签约技巧,坚持持证上岗和年检考核制度,增强合同管理人员的责任感和合同法律意识。合同管理员应该是既懂业务又懂法律的人员担当,可以起到事前防范的效果。

2.4.3 履行监督和结算管理。采购结算是合同履行的主要环节和内容,采购部门结算人员同财务部门密切配合;把好合同的结算关至关重要,这既是对合同签订的审查,也是对合同履行的监督。

3 充分发挥结算作用,完善合同结算条款

做为原燃料供应的源头部门,为充分发挥结算的作用,我们几次号召全体业务员对合同进行自查、自纠,对合同条款进行全面整理、调整结算方式,规定更为合理的奖扣区间。发挥集团整合优势在保证供需双方利益的基础上,进一步完善合同管理,堵塞业务漏洞,有效地降低了采购成本。

3.1 防止以次充好,改变月加权平均结算为单批结算方式结算中我们发现,月加权平均结算与单批结算两种计算方法对于奖励封顶而处罚却不封顶,并且处罚比奖励力度大的采购合同,其结果尤为不同。供应商如果按月加权平均结算,在一个结算周期所送的煤平均不超标就可能有奖励,常常逃脱其中个别超标批次的处罚,有可能以次充好,不能保证进厂原燃料质量的均衡性。为此,我们协助业务科对此类合同结算条款进行了修订,喷煤灰、硫指标月加权平均结算变为单批次结算,一个化验批次一个结算价格,显示质与量的对应结算,为供需双方创造公平的竞争环境。

3.2 针对精粉水份严重,合同条款规定加倍扣水曾有一阶段,进厂精粉出现了水份严重超标,致使储料厂无法码垛,入炉料配比不准,对入烧稳定性产生影响。为了加强进厂原料的质量,提高入烧炉料的稳定性,综合各方意见,从合同上加以约束,即:“水份≤12%时,按化验水份干基结算;12%<水份≤14%时,按公式[12+(化验水份-12)×1.5]扣除水份进行干基结算;14%<水份≤16%时,按公式[15+(化验水份-14)×2]扣除水份进行干基结算;水份>16%时,拒绝进厂。”水分大于12%加倍扣罚,水分超标现象及时得到遏制。

3.3 保证炉况顺行,结算条款规定球团返矿不付款球团返矿由于抗压强度不够造成的球团粉量增大,对高炉的冶炼产生一定的影响。优化粒度组成的的关键是筛除小于5mm的粉末,一般<5mm的应不超过3%-5%。

为此,我们建议合同结算条款改为“含粉<5mm不超过5.00%,含粉超标部分不予结算。”这一结算方式的改变,使进厂球团矿的含粉率大大减少。

3.4 规定合理磅差,严谨供货合同各大矿务局炼焦煤的结算以对方发货时的检斤为准,我公司的检斤化验只作为下转厂矿成本的依据,双方检斤化验结果存在较大误差,虽然在煤的采购中矿务局煤炭结算以对方为准是全国惯例,但我公司承担着较大的途耗及化验结果不符带来的经济损失。如何约束矿务局的质量检验结果?我们从实现的时间上,要求对方在发出物资时立即报出水份。经过大量的数据统计分析研究,我们对双方水分差超过4%的月份做了统计,及时与供方沟通协商决定,我们在合同中增加“水分差超过4%的部分,双方各承担一半损失。合同生效后,制约了对方化验水分过高现象。

3.5 发挥集团整合优势,及时调整计量检斤结算办法2008年上半年,钢铁企业发展势头强劲,原料价格一直上扬,焦炭和有些炼焦煤种一度出现紧张的局面。为了保证生产的正常进行,个别品种的合同条款向供货商作了倾斜和让步,例如焦炭和1/3焦煤合同验收标准规定“以出卖人出厂检斤过磅、化验结果为准”。

2008年6月30日河北钢铁集团有限公司成立,我们认真分析市场变化,把握市场价格走向,掌握各钢铁企业的采购信息,充分利用集团优势、从8月26日始,焦炭、部分1/3焦煤的检斤、化验结算方式改成以买受方为准,降低因供方检斤、化验为准可能在途耗、化验误差方面带来的“潜在”经济损失。

4 结论

政府采购合同及项目的验收和结算篇4

（一）政府采购谈判包括哪些方面的准备？

政府采购谈判，即招标方和中标方将在招投标中达成的协议具体化或增补删改过程中对价格和合同条款进行法律认证并最终订立文件时所进行分商讨与会谈，具体包括以下准备工作：

1、思想准备。要明确谈判目的，了解对手的谈判意图、诚意和动机，采取一定的方法和策略，确立基本原则和态度，设置底线和让步程度，争取主动。

2、组织准备。要组织一个经验丰富的谈判班子进行准备，成员需具备良好的专业知识结构、基本素质和综合业务能力。

3、资料准备。需准备好原招标文件中的合同条件、技术规范要求等文件，准备好己方投标书中的报价、投标保函、项目方案等资料，准备好招标方索取的资料及适当的资料论据，准备好宣传和证明本公司能力的各种资料，确保谈判有理有据。

4、方案准备。在会议开始前仔细研究分析各种文件资料，拟定提纲，准备多个备选方案，以防陷入僵局。

（二）政府采购谈判应当注意哪些问题？

在谈判中应注意的主要问题有技术、商务、法律三个方面，具体涉及：

1、工作内容。即中标商应承担的工作范围，包括项目实施方案、材料和设备的供应、质量要求等责任和义务。

2、价格。是合同谈判的核心问题，也是双方争夺的关键。

3、工期安排。即中标商在规定开工日起的一定期限内完成与招标方商定并在合同文本中确定的工作内容。

4、验收。是招标方对中标承包商按照合同规定承包并完成的工作内容，经招标方工程师或代理机构验收合格并正式接受。

5、保证。主要有付款保证条款、履约保函、保险。

6、违约责任。为防止合同执行过程中存在的各种不可预见性而签订的惩罚性条款或补救措施。

（三）政府采购合同主要包括哪些方面？

采购合同主要内容包括：

1、当事人的名称或者姓名和住所。当事人是政府采购合同的主体，是合同的必备条款。

2、标的。标的是政府采购合同当事人的权利和义务指向的对象，也是必备条件。包括有形资产、无形资产、劳务、工作成果。

3、数量。数量的制定需遵循的原则是：数量条款应当具体明确；合理规定机动幅度；机动数量的计价方法公平合理。

4、质量。指标准和技术要求。

5、价款或者报酬。指一方当事人向对方当事人所付代价的货币支付。价格的制定是一项比较负责的工作，归类起来有固定价格法和滑动定价法两类。

6、履行期限。指政府采购合同中规定的当事人履行自己的义务，完成自己工作的期限。

7、履行地点和方式。指当事人履行合同义务和对方当事人接受履行的地点；指履行的具体做法。

8、违约责任。指当事人一方或者双方不履行合同或者不适当履行时依据法律规定或当事人的约定应当承担的法律责任。

（四）政府采购合同当事人对合同条款发生争议后有哪些解决争议的途径？

解决争议的途径有：

1、双方通过协商和解

2、由第三人进行调解

3、仲裁解决

4、法律诉讼解决。

结算中心管理制度篇5

本管理文件明确了结算中心各项业务的管理要求与操作规范，以保证结算中心业务操作符合法律法规，提高公司及其子公司资金运用效率，降低资金成本。

二、范围本程序管理文件规范了结算中心开户、收款、付款、内部结算等业务的过程，适用于结算中心、发生收付款的公司各部门及在结算中心开户的控股子公司。

三、相关程序及制度·资金使用计划制度(p3-z4-1·现金管理制度(p3-z4-2·银行存款管理制度(p3-z4-

3四、业务流程

1、开户管理1-1结算中心内部开户涉及部门步骤说明控股子公司财务经理拟定《结算中心开户申请》，交控股子公司总经理控股子公司总经理审批《结算中心开户申请》将《结算中心开户申请》提交财务管理部部长财务管理部部长审批《结算中心开户申请》，交结算中心主管会计结算中心主管会计为控股子公司开设帐户，将《结算中心开户申请》存档，通知控股子公司财务经理帐户名称及相关资料1-2银行开户开户子公司财务经理拟定《银行开户申请》，交开户子公司总经理开户子公司总经理审批《银行开户申请》将《银行开户申请》交财务管理部部长核实《银行开户申请》是否经过授权审批，提交财务总监审批；如公司需要开立银行帐户，由财务管理部部长拟定《银行开户申请》，交财务总监审批财务总监审批《银行开户申请》，经财务管理部部长交结算中心主管会计收到《银行开户申请》，安排结算中心外勤出纳办理银行开户手续结算中心外勤出纳持有关资料办理银行开户手续，取得《开户许可证》，交结算中心主管会计如为公司开户，将《开户许可证》存档；如为子公司开户，将《开户许可证》复印件存档，原件交开户子公司财务经理开户单位出纳填写《现金交款单》一式两联，连同现金交结算中心出纳结算中心出纳核对现金金额与《现金交款单》一致，收存现金，在《现金交款单》上加盖收讫章和名章，第二联交开户单位出纳，第一联交结算中心会计结算中心会计以《现金交款单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证审核记帐凭证根据审核后的记帐凭证及所附《现金交款单》登记现金日记帐

3、开户单位提取现金管理将《现金支取单》交结算中心主管会计审核《现金支取单》各项目是否填写完全，是否经开户单位主管会计签字，开具日期距提款日期是否超过两天。审核无误后签字，交结算中心出纳核对《现金支取单》加盖印鉴与预留结算中心印鉴相符，按照《现金支取单》填写的提款金额支付现金会计部出纳收取

现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联作收款收据交结算中心会计以《现金支取单》作原始凭证制作并打印电脑记帐凭证

4、空白支票领取管理注：在结算中心开户的控股子公司不得领取空白支票根据支票付款需要，填制《空白支票申领单》一式两联，填写领取空白支票数量(每次不超过5张)，交会计部主管会计会计部主管会计审核《空白支票申领单》，签字将《空白支票申领单》交结算中心主管会计审核《空白支票申领单》，签字后交结算中心出纳根据《空白支票申领单》列示数量，将空白支票交付会计部出纳，在《空白支票申领单》上盖章收取空白支票，在结算中心出纳的支票登记簿上签收，同时在《空白支票申领单》上签字，将一联留结算中心出纳存档在支票登记簿上登记，将《空白支票申领单》一联存档

工程竣工结算管理制度篇6

一、目的

为加强公司工程建设的管理水平，规范建设工程结算编审工作，结合本公司实际情况，特制订本制度。

二、适用范围

公司由外单位建设、安装的工程的结算均执行本管理制度。

三、管理细则

（一）工程结算的条件

1、竣工工程验收合格。

公司工程验收为四级验收，级别由低到高依次为：第一级由工程队自检；第二级由工程部、施工方、监理单位验收，第三级由公司审计部、生产系统、工程部、施工队、监理单位联合验收，如有必要，公司可聘请外部专家参与验收；第四级由建设局、质监站等外部职能部门参加的联合验收。较低级别的验收合格后，再进行下一级别验收。自第二级验收开始，每项验收均包含工程质量观感验收和交工资料验收两项内容。

对于无需建设局、质监站等外部职能部门参加验收的零星工程或分项工程，由工程部负责人根据工程实际情况，提出验收级别申请，报总经理批准后执行。

需由建设局等外部部门审批、验收的工程，工程竣工验收以第四级验收合格为准，并取得建设局等部门出具的竣工验收合格证明书，质量监督报告，并办理竣工验收备案手续；

无需建设局等外部单位审批、验收的工程，工程竣工验收以第三级验收合格为准，并由公司出具竣工验收合格证明。

对于没有聘请监理公司的工程，工程验收无需监理参加。

2、竣工结算资料完备。责任主体验收

（二）工程竣工结算程序

1、结算申请：工程验收合格后，施工单位应在合同规定的时间内编制工程结算书，工程结算有关资料装订成册后，送公司工程部审查；

2、工程部审查：工程部检查结算资料的完整性、真实性，检查相关资料签章是否齐全；如资料不齐，应责成相关单位在规定时间内补齐，移交审计部。同时，工程部出具该项工程的罚款、应承担的水电费等各项费用明细一并移交审计部。

3、财务部审查：财务部对申请结算工程的已付款情况及涉及财务方面的事宜进行审查，并出具意见。

4、审计部审查：审计部对工程结算进行审计或交由第三方审计，并将终审结果报总经理。

5、结算工程款支付：

工程结算终审完毕，审计部出具工程结算报告并由合同双方签字盖章，作为合同执行的重要文件双方留存。

审计部将结算审批表报总经理签字，附件有工程结算报告或审计报告、质量验收报告或竣工验收报告。该资料由公司财务部、审计部各留存一份。质量验收报告应明确验收内容、验收结论、参加人员，并附工程检验批、分项工程、分部工程及单位工程质量验收记录，以上验收记录根据实际工程类别而定。

审计部将总经理签字的结算审批表复印件交工程部，由工程部组织将剩余工程款按照公司资金支付流流程办理支付手续。

（三）对工程结算资料的规定

1、工程结算资料应包括：

1.1工程竣工图纸及技术交底（施工组织设计或施工方案）1.2工程施工合同 1.3招投标资料

1.4竣工验收合格证明（分部验收合格证明）1.5工程预算书 1.6现场签证及预算 1.7设计变更及预算 1.8材料认价单

1.9财务中心确认的财务对账单 1.10审计部规定其它需归档的资料

2、工程结算资料的具体要求

2.1工程结算资料必须实事求是，真实准确，不得弄虚作假； 2.2工程结算书封面采用规定的统一格式；封面必须盖单位公章，编制人、审核人、负责人均应签字。

2.3结算时，工程变更及签证提供原件才予以确认；

（四）对于工程结算支付的规定

公司的工程分为两类：第一类是需报建设局审批、验收的工程；第二类是无需报建设局审批、验收的工程。对于第一类工程，如因我公司原因导致不能组织建设局等外部单位参与竣工验收而导致竣工资料不齐全的，竣工验收以公司组织的第三级验收为准，工程结算完毕，在支付工程尾款时，除按合同规定扣除质保金以后，另扣除5%工程款（不足一万的按一万计算，最高不超十万），待条件成熟，建设局等部门参与竣工验收完毕，结算资料齐备后，再行支付该5%工程款。

对于第二类工程，公司组织的第三级工程验收合格，结算资料齐备，按合同规定扣除质保金外，剩余工程尾款即可支付。

（五）其它

1、对于无监理单位的工程，由工程部组织对工程的分项工程、隐蔽工程分别组织验收，并出具质量验收报告，验收人员签字。

2、由设备部负责的专项工程，未牵涉到工程部的事项，由设备部履行本文规定的工程部的职责。

高校基建竣工结算管理之管见篇7

近年来，高校基本建设投资较大，竣工结算时经常发现存在如结算周期过长，结算超概（预）算等诸多问题，产生结算纠纷，给学校日常管理带来很多困扰，如何促进高校基本建设健康、有序运行，就此进行初步分析和探讨。

近年来，国家对高校基本建设投入不断加大，一方面，极大地改善了广大师生的教学、生活条件；男一方面，在高校基本建设领域存在的一些管理不当等问题的发生，造成了大量的建设资金浪费。笔者就这方面问题，浅谈看法如下

当前高校基本建设管理中存在的问题

结算超概（预）算按照财会[2012]2号、湘教发[2012]64号、湘教发[2009]43号等文件相关规定：“经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。”“项目设计的建设规模及投资概算的调整幅度如超过省发改委的项目批复文件（核准文件、备案文件）所规定的10%。由省发改委行文同意后方可进行调整。”但在实际工程建设过程中，往往发现工程结算超概算，这成为近年来高校建设中的通病，究其原因，笔者认为，主要有以下原因：

建设单位前期概（预）算编制欠翔实；有的学校基建处在概算编制时没有充分考虑前期报建、设计、监理等待摊费用，甚至只考虑建安成本，造成先天不足；在编制施工图预算时没有充分考虑施工期材料、人工涨价等风险因素；预算编制中工程量误算、漏项，造成结算增加造价；安装、装饰材料定价过低，造成施工过程中校方为提高档次而进行材料调价；概（预）算编制完成后没有组织校内复核程序或聘请中介机构进行审核。从而埋下结算超概（预）算的伏笔。

论证不充分，设计不精细；施工图设计因为专业性强，许多人看不懂，只有到项目建成了才发现其不足。有的建设单位在建设前期对教学系部的使用要求意见征求不足，特别是一些实践教学实验室的特殊要求，从而造成有的楼刚建成就改造；设计过程中各建筑、结构、安装等专业配合不力，造成设计不明确，造成施工图预算中漏项；没有实行限额设计，施工图预算出来后，没有对超出概算的设计图进行优化设计修改。

前期地质勘探欠准确：笔者在工程竣工结算审计中发现，由于基础超深或基础开挖情况与地质勘探情况出入较大而进行设计变更造成竣工结算造价增幅占总的增加造价相当大的比例，地厨『青况勘探不实的原因：有的是个别地质勘探单位施工时责任心不强，造成基础地勘资料不实、不详，还有的是个别建设管理职能部门领导对基础勘探的重要性认识不足，不太重视，没有把基础勘探作为控制工程造价的一个重要环节，对基础勘探费用压得过低，挫伤了地勘部门的积极性，而忽视了基础勘探对设计基础选型等的重要性，甚至出现建设单位为了一味赶时间，要求设计单位先按常规进行设计，勘探在后进行的“三边工程”的隆现象。

竣工结算周期过长，造成结算纠纷。

由于一些跨年度的工程建设周期较长，有的施工期长达两三年，竣工结算时，发现有的工程变更较多，结算资料不齐全，隐蔽工程缺少影像资料，签证不明确，施工期材料等涨幅较大，合同约定不明确等原因，双方分歧较大；现场监理工程师、校方现场工地工程师代表及其他校方基建管理人员变动等，从而造成有的工程结算久拖不决，耗费了基建部门、审计部门很大的精力。

内审人员不足，专业能力有待提高。高校审计部门人员编制本科院校一般为5-7人，但大多数高校没有配足，而且审计人员主要以财务审计人员为主，工程审计人员力量大多不足，且培训不够，专业知识跟不上形势的发展。

应对措施

高度重视概（预）算编制工作，概（预）算做足做实。概算是拟实施项目的造价最高限额，建设单位编制概（预）算时一定要树立预算不能超概算的理念，多方调研，要把待摊费用计入概算中。做足做实。预算编制时要保证其合理的工作时间，不能一味赶时间，对施工图要认真研究，找出其存在的设计不足，并及时和校方进行沟通。建设单位利用自身力量或聘请中介机构在预算编制完后，有条件的最好请另一家中介机构进行审核；或请两家中介机构进行编制后进行对审；从而更好地保证质量；施工图设计完成后，请正规的设计公司进行优化设计，对超出限额设计的，要设计公司进行设计修改优化，使工程造价控制在限额以内。

重视基础勘察工作，勘察做细做实。基础勘察工作质量直接影响设计质量，一方面校方基建人员对地勘部门工作进行监督，一定要做实；另一方面要地勘部门和设计部门加强沟通协调，遴选最优设计方案，达到造价、安全、实用、美观等要素的有机结合。

借力中介造价咨询机构，对基建工程进行全过程跟踪审计，是基建审计发展的需要。

建设工程施工通常施工周期较长，变更多，竣工结算工作量较大，自身基建管理力量不足的学校可考虑聘请工程全过程管理公司，另外可考虑提前遴选中介机构实行分阶段结算，基础分部属于隐蔽工程，实行基础完工就进行竣工结算审计，提前送财评审定；主体工程完工后，进行主体部分的竣工结算，送财评审定；装修工程和安装工程完工后，及时要求施工单位编制该分部结算，送校方和中介机构审计后，送财评审定。按照这个思路可以大大减少结算纠纷和减少结算审计时间。最终结算造价只要把各阶段审定造价累加就可以了，各阶段结算可以把矛盾提前发现解决，及时解决，因为施工和结算时间相近，各方面当事人员都还在现场，特别是隐蔽工程刚发生，大家还历历在目，不存在过一年甚至几年后大家再谈，因找不到原始影像资料等只好靠回忆而产生结算纠纷。

加强现场签证变更管理。施工单位在对隐蔽工程、变更工程进行施工时要及时通知审计部门，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全；对合同外增减部分工程量，首先要经过学校相关部门会同设计、监理等部门共同认定其变更的必要性；再按学校规定程序报请领导批准；增减工程量要经学校相关部门共同核实；现场监理工程师和校方工程师代表对变更实施情况要进行认定；变更增减造价施工单位编制结算资料，经校内基建部门和审计部门审核后报财政评审部门审定，才能作为结算依据，从而减少结算纠纷。

内部审计人员加强学习。不断增强內功。建筑市场发展日新月异，一方面有的高校建设任务不断加大；另一方面如BIM技术、施工总承包、装配式建筑、营改增等新知识和建筑市场各种新材料、新工艺不断涌现。加上湖南省2005修缮定额等计价依据比较老旧与市场不太适应等。新形势要求审计人员必须要不断学习，加强市场调研，及时进行知识更新，增强知识储备，才能跟上形势的发展。

总之，要做好建设项目竣工结算工作，必须要学校基建、审计、财务、监理等部门与施工单位通力合作，共同做好日常建设管理各个环节工作，及时发现问题，防患于未然，才能减少结算纠纷。

劳务费结算支付管理制度. 篇8

（一）适用范围

公司承接的所有项目进行工程专业或劳务分包，成建制使用农民工的单位，均使用本办法。

（二）制定目的为贯彻国务院“建立农民工工资支付保障制度，确保农民工按时足额发放给本人，建立工资支付监控制度和工资保证金制度，从根本上解决拖欠农民工工资问题”的政策要求，建立农民工工资支付长效机制，维护农民工的合法权益，促进社会稳定，结合公司实际情况，特制定本暂行办法。

一、劳务费结算支付要求

（一）按国务院政策要求，应当做到劳务费月清月结或按分包合同约定执行：同事应监督劳务分包队对农民工工资月清月结或按劳动合同约定执行，确保农民工工资按时足额发放给本人。

（二）除合同另有约定，支付劳务费应当保障劳务分包队伍每月支付农民工基本工资人均不低于北京市最低工资标准，每年年底前做到100%支付。

二、开立劳务费支付预留账户

（一）开立劳务费支付预留账户，归企业所有，按规定使用和分配，专款专用，不得挪用。

（二）公司人事部负责监督和考核企业个项目部劳务费和农民工工资支付工作。“支付预留账户”设在企业财务部。财务部要保障资金安全，根据用工企业结算凭证，按规定程序及时支付。

三、劳务费预留标准

（一）公司按产值的12%预留

（二）凡工程款回收后，公司财务部门应按规定比例提取（并附包工队支付明细凭证）并在预留户中存放劳务费，同时及时完成劳务分包队伍的劳务费结算和支付工作。

四、劳务费结算和支付工作程序

（一）做好合同管理和结算的基础工作

1、合同是规定总分包双方责、权、利的法律文件，也是劳务费支付的依据。个项目部要及时签订劳务和专业分包合同，杜绝不签订分包合同就允许分包企业进场施工现象。

2、签订分包合同要执行“工料分开”原则，主材采购。大型租赁。大型机械不得在劳务分包合同中约定：同时要严格区分、界定劳务费与人工工资范围，并在合同中注明。

3、劳务费是农民工工资支付的来源。各单位要按月结算劳务费，当月完成的工作量，应在次月15个工作日内完成结算；合同执行结束后，应在56天内完成全部结算手续。施工总承包企业要加强劳务费结算

管理工资，做到总分包双方底数清晰，避免出现饮酒拖不结发生争议和因此引发的恶意讨要。

（二）劳务费支付程序

1、公司各项目部负责进场工作人员实名化管理，负责现场人员花名册与工资发放表的核对，依据实际请款填报《公司劳务费支付单》，附劳务分包企业农民工工资发放表报公司审核。

2、总师办负责审核各项目部劳务分包合同的签订、备案情况，审核劳务费结算情况；根据预留资金情况制定支付方案，决定支付额度，在《公司劳务费支付单》签署意见后报人事部。

3、人事部负责审核《公司劳务费支付单》以及分包企业工资发放表，确定无误并签认后，从劳务费预留户中按规定向分包企业支付劳务费。

4、当劳务费支付到劳务分包企业后，各单位项目部要监督分包企业将工资发放到农民工工人手中，限期收回农民工本人签字的工资发放表一份，报公司存档查看。

5、人事部对各项目部劳务费发放过程进行监督检查，及时纠正和处理劳务费发放中违规问题，保证农民工工资支付到位。

6、各项目部每月月末向人事部报送劳务费支付情况表，准确反映劳务费支付情况。

五、相关部门职责

（一）公司经营部负责对各项目部劳务和专业分包合同订立、实施的指导和监管工资，杜绝发生不订立合同施工和违法违规分包，负责结算和支付纠纷的调解处理。

（二）公司管理部负责各项目部施工产值的审核合同及作为支付劳务费的考核依据。

（三）公司财务部负责按规定标准提取预留费，拨付公司劳务费预留账户；负责劳务费预留账户的简历和日常管理工作。

（四）公司人事部负责对各项目部劳务费和农民工工资支付工资的考核和奖惩实施工作。

工程结算审计制度篇9

一、为进一步加强公司工程结算审计监督，保障公司工程结算的规范运作，特制定本制度。

二、公司范围内的工程项目结算，必须依照本制度接受审计监督。

三、本制度所称工程结算审计包含区审计局的工程结算审计和委托外审的工程结算审计两类。

四、工程结算审计的前提是工程必须通过竣工验收且质量合格。

五、工程结算审计的参考报送资料：

1、工程招投标文件、中标通知书、施工合同及补充合同；

2、施工过程中的设计变更资料、工程签证、协议、会议纪要、施工日志、施工记录、与工程造价有关的隐蔽工程验收资料、图片影像资料及其他相关资料；

3、全套竣工图；

4、工程竣工结算书、工程量计算书、甲供材清单等；

5、施工单位资质证书。

六、发生工程设计变更签证，必须由施工方、监理方、设计方、项目管理方（若有）、业主方工程部及财务审计部等相关人员在变更签证单上签字盖章确认；发生现场签证，必须由施工方、监理方、项目管理方（若有）、业主方工程部及财务审计部等相关人员现场确认，并在签证单上签字，确保工程变更签证资料的合法性、有效性。

七、签证事项产生原因描述要清楚、涉及造价部分计算依据要明确、工程量计算要科学、原始数据要完整，必要时附上示意图，标明各种尺寸，确保工程变更签证资料的真实性、准确性。

八、承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，通过竣工验收且质量合格，并符合合同要求之后，及时向财务审计部提交完整的工程结算资料，并对所提供资料的真实、合法和完整性负责。

九、财务审计部收到承包人递交的工程结算资料后，对报送资料进行认真审查，资料符合要求，由财务审计部签字认可；资料不符合要求，退回承包人进行修改,修改后再报。

十、对于工程复杂、签证多、造价高的工程或报送工程结算价超出合同价15%的工程，先委托外审，外审审核主要包括资料有效性及价款合理性两个方面的内容。发包方以委托外审单位初审报告为依据，要求施工方重新计算工程结算价。

十一、工程结算资料审查通过后，财务审计部及时报送上级审计主管部门或委托外审单位进行工程结算审计，并负责督办工程审计项目的后续处理情况。

采购结算管理制度篇10

【关键词】医院；结算差额；会计制度

在政府医保政策的引导下，医院的医保医疗收入迅速提升，但是医保医疗收入金额常常超出了医保机构统筹基金结算的标准而遭拒付，形成了“结算差额”。目前，在执行新《医院会计制度》的过程中，尤其是医保“结算差额”的核算，出现了一些问题，主要体现在以下方面：一是主观上不愿执行。有些医院为了完成业务收入增长的考核指标，不愿意摊销医保“结算差额”，冲减医疗收入。二是财务人员对新制度掌握不透，继续沿用过去的方法处理。三是卫生主管部门及财政部门监督检查不到位。这些问题导致了新《医院会计制度》落实困难等问题。本文阐述了新旧《医院会计制度》下“结算差额”的形成、核算及其产生的影响，以期促进落实新的《医院会计制度》的执行。

一、医保“结算差额”的形成

随着我国经济的发展，社会保障能力的不断提高，截止2011年，城乡居民参保人数超过了13亿，覆盖面达到95%以上，构建了世界规模最大的基本医疗保险保障网，我国基本实现全民医保。在这种形势下，越来越多的患者来到了医院就诊，医院的医保医疗收入也得到了迅速提高，但是出现了医保医疗收入金额超出了医保机构统筹基金结算的标准而遭拒付，形成了“结算差额”的现象。

医保“结算差额”产生的原因是医院对医保患者的结算方式与医保机构对医院的医保结算方式不同。比如，西安市一个城镇职工在二级医院住院治疗，如果是当年第一次住院，起付标准500元，假如该次住院总费用人民币10000元，其中自费药费和自费医疗服务收费1000元，则该患者在医院按10000元扣除起付标准500元，扣除自费项目1000元后的余额8500元的88%报销，即由医保统筹基金负担7480元，统筹段个人自付1020元；而医保机构与医院结算时，按当月住院人次，每人次3500元的定额及超定额部分，分段按比例结算，即医保统筹负担金额高于定额100%≤115%部分，统筹金负担80%，高于115%≤130%部分，统筹基金负担60%，高于130%部分，统筹基金不再负担。即医保机构结算针对该患者本次住院，给医院的结算金额为3500+3500*（115%-100%）*80%+3500*（130%-115%）*60%=4235（元），这就形成了结算差额3245（7480-4235=3245）元。

二、新《医院会计制度》设置“结算差额”二级科目的重要性

根据《医院会计制度》规定，医疗收入应采用权责发生制核算。医院在为患者提供医疗服务时，必须同时符合以下两个条件，即确认为收入。一是与医疗服务相关的经济利益能够流入医疗单位。二是与医疗服务相关的收入能够可靠地计量，这是确认收入的基本前提。

医保“结算差额”的会计核算方式不同，对会计信息质量有极其重要的影响。旧医院会计制度下，医保“结算差额”长期挂在“应收医疗款”科目，虚增资产、虚增收入，影响了“资产负债表”、“收入费用总表”等，不能真实反映资产负债情况及财务经营成果。为了体现医院会计制度的规定，准确地、科学地核算医疗收入，新的《医院会计制度》规定，在“医疗收入”科目设置“门诊收入”“住院收入”两个一级明细科目，然后在“门诊收入”和“住院收入”科目下，均设置“结算差额”二级明细科目。“结算差额”科目是核算医院同医保机构结算时，因医院依据医疗服务项目收费标准计算确认的应收医疗款金额与医疗保险机构实际支付金额不同而产生的需要调整医院医疗收入的差额，但是不包括医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付所产生的差额，医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付而不能收回的应收医疗款，应按规定确认为坏账损失，不通过本明细科目核算。

显然，新《医院会计制度》克服了旧《医院会计制度》在医保“结算差额”的缺陷，因此，落实执行新医院会计制度刻不容缓。

三、新旧会计制度下“结算差额”的核算及其影响

在旧的医院会计制度下，医院根据患者医疗费用应由统筹基金负担的部分，记入“应收医疗款”的借方，医保机构拨付的医疗费，记入“应收医疗款”的贷方，将形成的结算差额长期挂在了“应收医疗款”账户。对于账龄超过三年期限的应收医疗款，经确认无法收回的作为坏账处理，但须经规定程序审批，在坏账准备中核销。对于结算差额不做摊销和冲销医疗收入的账务处理，这样既虚增了医疗收入，又虚增了医疗业务成本，同时也不能真实反映流动资产的情况。

在新的医院会计制度下，医院根据患者医疗费用，应由统筹基金负担的部分，借记“应收医疗款”，按照患者医疗费用贷记“医疗收入”；同医疗保险机构等结算应收医疗款时，按照实际收到的结算金额，借记“银行存款”科目，按照医院因违规治疗等管理不善原因，被医疗保险机构拒付的金额，借记“坏账准备”科目，按照应收医疗保险机构的金额，贷记“应收医疗款”科目，根据借贷方之间的差额，借记或贷记“医疗收入—门诊收入、住院收入—结算差额”科目。医保结算差额应当按月转销调整各项医疗收入，即医院应当于每月末，将医保结算差额的月末余额，按照各项收入的本月发生额占医疗收入本月发生额总额的比重，或者先计算医保结算差额占当月的医疗收入的比例，即结算差额的分配率，再分别按当月收入的各项金额乘以分配率，计算各项收入应分摊 “结算差额”的金额，然后分摊调整各项医疗收入。将医保结算差额分摊调整各项医疗收入时，其会计处理是：借记“医疗收入——门诊/住院收入—××收入”科目，贷记“医疗收入—门诊/住院收入—结算差额”科目；若本月医保结算差额为贷方余额；则做相反的会计分录。例如：2013年1月31日，某医院同医疗保险机构结算当月应收住院病人医疗款358600元，医疗保险机构实际支付323000元，少支付35600元，其中，由于过度治疗，医保机构扣除款10600元。根据相关原始单据，财务处理如下：

借：银行存款 323000

坏账准备 10600

医疗收入——住院收入——结算差额 25000

贷：应收医疗款 358600

假如该医院1月的住院收入及结算差额分配表如下：

然后，依据结算差额分配表，编制会计分录，摊销医保“结算差额”。

在实际工作中，医保机构拨付医疗款的时间，一般都比较滞后，医院可以根据医保科依据医保政策计算确认的应拨的医疗款，估算本月的医保结算差额，调整当月的医疗收入。医院同医疗保险机构实际结算后，按实际结算金额冲销应收医疗款，再根据应确认的医保结算差额调整“结算差额”科目的账面金额。如果应确认的结算差额比暂估的金额大，就补记“结算差额”的金额。如果应确认的结算差额比暂估的金额小，那么就冲减多记的“结算差额”的金额。

因此，在新《医院会计制度》下，设置医保“结算差额”明细科目，体现了会计核算的客观性、谨慎性原则，克服了旧医院会计制度下，虚增医疗收入，虚增医疗成本的缺陷，真实反映了医院的流动资产和医疗收入状况。

参考文献：

[1]王振宇，樊俊芝，刘辉.新医院财务会计制度详解与实务操作[M].北京：中国财政经济出版社，203-210

结算中心管理办法篇11

一、总

则

第一条为了充分发挥总公司的“战略决策中心、指挥协调中心、管理控制中心”的管理职能，规范和加强资金结算中心的管理，加强资金管理，确保资金的安全和提高资金的使用效率，特制定本办法。

第二条．资金结算中心是根据资金管理和控制的规定在总公司内部设立的，为成员企业办理资金融通和结算的内部监督、服务机构。

第三条．资金结算中心的运行应遵循“资金集中管理，帐务分帐核算”的原则，即由总公司统一进行资金管理，各法人企业的财务核算由其内设的财务部独立核算。

第四条．资金结算中心隶属于总公司财务资产管理部，其业务受财务资产管理监督、管理。

第五条.本办法适用于纳入结算中心管理的企业的财务会计事项.二、结算中心的任务和职能

第六条．资金结算中心的主要任务是：为成员企业办理资金结算和融通，监督和控制企业的资金收支，降低资金成本，提高资金的使用收益。资金结算包括现金结算和转帐结算；资金融通为以企业整体的名义进行的外部融资和在成员企业之间的内部资金融通。

第七条．结算服务职能：统一办理结算中心成员单位的经济业务结算工作。按总公司资金管理制度或办法及时、准确、优质的做好结算中心成员单位的内部和外部结算服务工作。

服务范围：所有成员单位所涉及到的货币资金收入、支出以及成员单位之间往来结算等经济事项。

第八条．监督控制职能：结算中心办理每一笔结算业务时通过审核原始凭证等手段来监督、控制各成员单位货币资金的收、支业务，杜绝不正常开支，以促使各单位有效的使用资金，提高资金使用效率。

第九条．内部资金调配职能：调剂总公司内企业资金余缺，减少企业外部贷款，降低资金成本。

第十条.外部融资功能：发挥企业整体规模效应，开拓筹资渠道，获取授信优惠和扩大授信额度，以联合授信的名义统一管理企业外部贷款，支持企业的发展。

第十一条.投资管理职能：根据总公司董事会的长期战略决策所确定的投资计划和长期资产构建计划，筹集资金进行投资。

第十二条.信息反馈职能：结算中心通过日常的核算资料，准确的反映各单位货币资金的收入、支出、结存情况，及时为总公司和各单位的各级管理层提供经营决策和资金信、贷信息。

三、结算中心资金管理

第十三条.银行账户管理：资金结算中心所有成员单位均需再在兰开设一般账户统一交由结算中心管理，成员各单位可以保留本单位基本结算户和预储税款账户，用以满足各单位备用金限额内的日常支付和税款的支付，但是基本结算户和预储款账户的来源只能从结算中心账户按照规定划转，除此之外成员各单位一律不得再自行开设新的账户。

第十四条.现金管理：各成员单位取得的现金收入必须存入结算中心一般户中。现金的支出只能从各单位基本结算户中支付并且必须经由成员单位主管领导批准同意后方可办理，结算中心各单位一般户的付款只能采取转账结算，不允许支付现金。

现金的支付范围是：

职工的工资、各种津贴及奖金，出差人员的差旅费，向个人支付的劳务费或其他另星物资采购以及在结算起点以下的零星开支等。

购买办公用品、接待费等小额零星支出；

凡能用转账支票支付的款项不得支付现金，所有现金往来，必须收、付有凭证，严禁无凭证办理现金收、支业务。严禁利用银行账户代外单位或私人转账套现和大额现金支付。

各成员单位根据实际需要，根据《资金结算中心备用金管理办法》，可以申请从结算中心一般存款账户提出来取一定数量的备用金存入本单位基本结算户，用以满足日常零星支出的需要。备用金额度由结算中心根据《资金结算中心备用金管理办法》核定，一经核定，备用金的提取数量将限定在核定额度内，不得随意增加，定期持有关原始单据经结算中心审核后补足。

第九条

支票管理：转账和现金支票根据经批准的经济业务的结算单据，在支出限额内出具。非因特殊原因，不得向结算中心借用空白转账支票。空白支票的借用要根据结算中心建立的空白支票登记管理办法的规定，按要求分项填列《空白支票借用申主表》并在登记册中登记，借出支票后必须在七天内报销清账，不得转借他人使用。在办理以上结算业务时，必须向结算中心提出明确、详细的结算信息，所提出的结算信息必须与实际发生的业务相符合，包括金额、收款人、用途等，不得谎报，不得要求结算中心开出与上述三项内容填写不全的支票。

第十条

贯彻“收支两条线”的原则：各分、子公司所有收入应先存入由结算中心管理的相应账户中，不允许资金沉淀，更不得进行资金“体外循环”；各项资金支出，按先存后支的原则，由结算中心统一拨付，严禁透支、坐支；各分、子公司的收款凭证应及时交结算中心办理存款挂账手续，结算中心根据各分、子公司挂账金额来确定各分、子公司当天可以支配的资金。若结算中心该分、子公司的账面反映的挂账金额不足以支付时，结算中心将不予受理该项结算，以避免出现透支现象。

第十一条

专款专用：结算中心根据资金管理部按专项业务拨付的款项，各分、子公司必须按规定的用途使用；特别是务分、子公司向集团公司的借款有规定用途的，结算中心有权定期跟踪资金去向，行使监督职能。

四、结算程序及办法

第十二条

严格资金使用审批程序，资金支出必须按要求填写支款单，支款单必须有本公司主管领导、财务负责人审核签字；发票背面必须有单位领导人、经办人签字，内部付款结算凭证上单位印鉴、经办印鉴必须齐全；各公司财务人员应对发生的经济事项及取得的原始凭证进行初审，并对其合法性、真实性负责。否则结算中心有权不予办理。

第十三条

收入结算：各分、子公司在进行现金结算时，出具内部现金收入交款单，与现金一并交结算中心，由结算中心入账并送存相应的银行账户。

通过支票结算、银行承兑汇票等结算形式的，各分、子公司财务人员将收到的支票、银行汇票交结算中心，结算中心集中办理相应的银行进账手续和银行承兑汇票的保管、到期解付工作；

支票的收入由结算中心开具收款收据、内部转账通知单后作为各分、子公司收入的入账凭证；

银行承兑汇票的收入由结算中心出具内部结算收款凭证并将银行承兑汇票复印件一并作为各分、子公司的入账凭证。

其他直接由银行划账的如汇款、贷款等，结算中心在收到银行收账凭证后通知各分、子公司作入账处理，通知方式是一式两联的内部转账通知单。

第十四条