「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试

2024-11-11

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试(通用8篇)

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇1

一、考试科目

全国投资建设项目管理师职业水平统一考试设《宏观经济政策》、《投资建设项目决策》、《投资建设项目组织》、《投资建设项目实施》4个科目,参加考试的人员必须在连续的两个考试年度内通过全部科目的考试,方可获得职业水平证书。

二、命题依据

投资建设项目管理师考试实行全国统一考试大纲,统一命题,统一组织。各科目考试命题均依据全国投资建设项目管理师考试专家委员会组织编写、国家人事部组织专家指导审定的《全国投资建设项目管理师职业水平考试大纲》,考试内容不超过考试大纲规定的范围和内容。

三、考试题型

投资建设项目管理师的4个考试科目中共有四种题型,分别为:单选题(每题1分),多选题(每题2分),分析计算题(每题15分)和案例题(每题20分),

《宏观经济政策》单项选择题70个、多项选择题30个,总计130分;

《投资建设项目决策》单项选择题50个、多项选择题25个、分析计算题2个,总计130分;

《投资建设项目组织》单项选择题70个、多项选择题30个,总计130分;

《投资建设项目实施》单项选择题40、多项选择题15、案例题3个,总计130分.

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「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇2

关键词:政府投资项目,绩效管理模式,治理结构

政府投资项目指的是由政府投资为主, 具有公共或公共性质的项目, 其资金来源包括财政资金、债券、国内外政府赠款及国家财政提保的国内外银行组织贷款 (丁茂战, 2006) 。目前, 我国政府公共支出绩效评价制度框架和实施体系尚未建立, 对政府投资项目全周期的监测与绩效管理缺位, 项目“投入—产出”的信息不透明, 投资的绩效无法有效衡量, 导致政府公共支出的低效性、不公平性和盲目性, 影响了政府公共管理的效率和公信力。建立适合的政府投资项目绩效管理模式, 是规范政府公共支出的重要方面, 为改善政府公共管理效率提供了新的途径和方法。

一、项目监测与绩效评价的相关文献回顾

在项目管理中实现多元主体的协同管理模式成为西方政府投资项目监测与绩效管理发展方向。市场化在20世纪70年代末至80年代初的“新公共管理运动”后被引入当代政府管理中。在政府投资项目中, 市场化与多元主体协同治理成为公共管理的新愿景。Stake (1975) 很早便提出响应式评价模式, 即通过与利益相关者的互动协商过程来确定评价的参数和评价的标准, 认为利益相关者参与监督和评价是公共项目绩效管理的发展趋势。

目前常见的公共项目的建设模式是公—私合作模式 (PPP) , 这种多元资金带来的混合组织形式, 更要求项目管理上改变公司治理和责任性的假设和安排。为保证项目管理的成功, 其监测及绩效评价模式上应满足项目利益相关者关于项目管理过程的需求, 即通过许多公共和私人行为者的相互依赖、协调和信任来建立绩效管理网络。

建立利益相关者管理网络是为了对政府投资项目的行为进行有效的监测与评价。从20世纪80年代开始, 术语“监测与评价 (M&E) ”已经被广泛地使用。在20世纪80年代早期, Casley和Lury (1981) 作为关键成员, 在世界银行里建立了M&E模块并开始在世界范围内推广。以世界银行为代表的国际金融组织在对全球各国的投资项目中, 建立基于利益相关者网络的监测与评价体系, 对项目的开展过程和项目的结果进行监测和评价。M&E在评价界已经相对成熟和稳定, 将成为项目管理的重要部分 (Crawford, Bryce, 2003) 。亚洲开发银行同样建立了项目绩效监测体系 (PPMS) , 该监测体系有利于项目管理者对项目进行的过程进行有效的控制。

国内许多学者认为应该在今后的项目管理中将利益相关者尤其是公众纳入到项目的监测与绩效评价体系中来, 体现公民为本、责任政府的理念, 实现结果导向、分权化协作。尹贻林和杜亚灵 (2011) 论证了公共项目监测与绩效评价的治理结构模式对绩效改进的重要作用。鲍良、杨玉林 (2008) 认为应通过独立的后评价机构, 完善信息反馈机制的评价体系等途径来完善财政支出项目的管理。

二、政府投资项目绩效管理模式分析

政府投资项目一般都具有公共品或准公共品的性质。这是由于公共品存在经济外部性, 在产权关系难以明确的情况下, 私人资本一般不愿投资而存在市场失灵现象, 因此常以政府投资介入的方式解决公共品供给不足的问题。

虽然可以引入贷款以及发行债券, 或是引入社会赠款等方式筹措建设资金, 但最终大部分的投资费用是由财政资金支付。财政资金的来源是纳税公众, 随着社会民主化意识的增强, 纳税公众对财政资金使用方式、效率和效果等的知情要求越来越高。一些地方的纳税公众甚至可以通过一些方式参与到政府投资项目的相关决策中。因此, 政府投资项目的公共品与准公共品的性质使项目存在绩效管理的必要性, 其绩效管理模式应该反映公共品与准公共品的特征。

项目绩效管理模式的构成要素可以划分为绩效管理的理念、绩效管理的内容、绩效管理的治理结构及绩效管理制度四个方面。以绩效管理理念为核心, 管理内容、治理结构及管理制度为载体, 形成项目绩效管理模式分析框架 (见图1) 。

1. 绩效管理理念。

政府投资项目绩效管理应该以民为本, 体现“取之于民, 用之于民”的特征。这不但是政府投资项目管理理念发展的趋势, 也是公共财政支出的根本出发点。

2. 绩效管理内容。

政府投资项目的绩效管理需要达到两个目的。一是对项目建设过程中的绩效进行有效的监测, 使项目在建设中及时发现问题, 实现持续的绩效改进;二是使各利益相关方能够及时了解项目相关信息, 特别是政府相关管理部门通过绩效管理机制实现对项目的监督和管理, 社会公众也通过绩效管理机制了解项目情况。

3. 绩效管理的治理结构。

周志忍 (2007) 认为绩效评估目标分为“外部责任”和“内部控制”两种, 发达国家偏重于外部问责, 我国传统绩效管理更多着眼于内部控制, 监督评价结果为内部应用, 形成了内向型、单向性、控制取向为特点的管理导向型绩效评价。而目前绩效管理的治理结构适合于管理导向型的绩效管理。因此, 治理结构应该向适合于第三方开展独立评价的组织形式改进。

4. 绩效管理制度。

绩效管理制度是为了绩效管理工作具有合法性和强制性, 尤其在引入新绩效管理模式时将起到推动和保障的作用。目前, 我国政府投资项目的绩效管理逐渐由“管理导向型”向“外部问责型”的转变过程, 需要将绩效管理的理念、内容、治理结构写入绩效管理制度中, 以推动新绩效管理模式的运行。

三、IFI贷款项目绩效管理模式的经验

我国从1980年开始利用国际金融组织贷款, 贷款项目一般集中于公共品与准公共品领域。从20世纪90年代中期开始, 世界银行在项目治理方面于世界范围内起到主导作用, 并得到其他国际机构、政府、协会以及大学研究网络的支持 (Jean-Pierre Gaudin, 2002) 。IFI贷款项目的绩效管理模式主要以世界银行管理模式为主导。经过多年实践证明, 国际金融组织的贷款较为成熟的项目管理模式促进了贷款地区公共项目建设效率和管理水平的提高。

1. IFI贷款项目的绩效管理理念。

IFI贷款项目领域以联合国发展规划的千年发展目标 (MDG) 为指导, 主要集中于社会发展的援助项目。其绩效管理理念以人为本, 项目目标关注项目区弱势群体是否能在项目中获益, 是否保证受影响公众的生活水平不低于项目开展前的水平。

2. IFI贷款项目的绩效管理内容。

绩效管理内容与其管理理念匹配。IFI贷款项目关注两个方面:一是项目本身的效率及效果, 即对项目施工活动开展进度、资金给付进度以及项目效果实现进度进行监测与评价;二是项目区受影响群众的生活状况改善情况, 即进行外部监测、移民监测及少数民族监测等监测活动。通过持续的项目监测活动和每年定期的绩效评价活动, 及时了解项目的进展及项目区受影响公众的生产生活恢复情况。

3. IFI贷款项目绩效管理的治理结构。

IFI贷款项目的治理结构建立了项目的自监管、国际金融组织项目团队的监督及国内第三方咨询机构的三维监督机制, 通过对项目立项和建设环节的“过程”和建设的“结果”进行监督和控制, 促使项目结果与其目标一致。其治理结构如图2所示。

(1) 项目的自监督体系。项目的自监督体系由项目管理办公室 (简称“项目办”) 负责。项目办负责项目的管理、沟通、协调和监督, 按照国际金融组织所要求建立自控制体系, 并指导和督促项目业主定期进行自评和总结等自控制活动。项目办将这些项目管理过程中的资料按照国际金融组织的要求进行归档管理及备案。通过这一过程, 实现对项目过程的监督和控制。

(2) 国际金融组织自有团队监督机制。项目的管理由国际金融组织中的项目经理具体负责, 根据项目的特点, 项目团队由工程专家、环境专家、移民专家等各方面专家组成。通过咨询团和检查团的方式, 在项目的可行性研究、项目进行过程及完工阶段的整个项目运行过程, 对项目进行监督和指导, 降低信息不对称所带来的风险。

(3) 第三方监督机制。国际金融组织要求项目对第三方咨询机构进行招标。各第三方咨询机构按照国际金融组织规定的绩效评价框架, 对项目进行连续或是定时监测, 定时形成项目的监测报告, 并协助检查团对项目进行检查。第三方咨询机构的监测为国际金融组织的“过程监测”提供基础的项目进展情况数据。

4. IFI贷款项目绩效管理制度。

IFI贷款将绩效管理的内容和治理结构形成制度化的规定, 将项目的管理制度形成法律文件汇编, 从制度层面保障绩效管理工作的进行。

以项目信息的收集沟通协调难点为例, 针对项目信息的收集沟通协调, IFI贷款项目在项目贷款协议中将项目办的建立写入条款, 规定了项目办的人员构成及机构组织, 以及项目办所承担的责任及所能行使的权利。同时, 将项目办是否履行工作职责纳入项目监测的内容中, 是IFI项目检查团绩效评价报告的重要内容。

再看IFI是如何保障公众参与的, 其规定移民发展规划的制定过程中, 关注项目区公众的生活是否因项目的进行受到不利影响, 规定第三方咨询机构对公众做相关调查了解, 并要求制作项目介绍及公众申诉渠道介绍的小册子在项目区进行分发, IFI项目检查团同样会通过项目的访谈调查核实第三方咨询机构的工作。

IFI贷款项目将绩效管理模式开展的关键环节写入相关制度规定中, 保障了绩效管理模式的进行。

四、政府投资项目绩效管理模式建议

借鉴IFI贷款项目的经验, 结合我国管理体制的特点, 现阶段我国的政府投资项目绩效管理模式可以建立以政府为主导、公民部分参与、项目办管理与第三方咨询机构评价结合, 进行公共项目过程监测与绩效评价, 并通过制度化建设保障其运行的绩效管理模式。

1. 树立政府主导、公民部分参与的管理理念。

目前在国内政府投资项目的可行性研究阶段, 正逐渐引入“社会稳定风险评估”, 各地陆续出台了相关制度, 规定社会稳定风险评估成为可行性研究的必要环节。目前社会稳定风险评估的内容仍在探讨之中, 可以尝试在这一环节对项目区公众生活状况进行调查, 并评价项目对公众造成的影响, 以及对比并评估项目对公众的补偿方案。同时, 尝试将这一过程建设为公众意见收集的平台, 使公众参与的渠道得以拓展。通过制度创新, 促进政府投资项目的绩效管理理念由管理者导向的内控型向公民参与的外部问责型转变。

2. 绩效管理内容围绕公共项目过程监测与绩效评价展开。

绩效管理内容包括: (1) 根据绩效管理的理念制定项目的绩效目标, 包括建设目标和社会发展两大目标。建设目标根据项目建设的目的进行设定, 社会发展目标则通常包括环境和公众生活水平等方面的发展目标。 (2) 建立项目建设过程监测体系, 根据项目绩效目标, 设定项目的监测指标体系, 依据指标体系对项目建设过程中的信息数据进行收集备案。 (3) 建立项目的过程评价机制, 在项目进行过程中, 选取项目多个阶段性的时点, 利用监测体系中的项目信息及其他调查信息对项目的绩效进行评价。 (4) 对评价的结果进行应用, 尤其重视将阶段性评价的结果反馈给各利益相关方, 并应用评价结果促进项目建设过程中绩效的改进。绩效管理的核心是建立项目过程监测和绩效评价体系。

3. 建立项目办管理与第三方咨询机构评价结合的治理结构。

可以借鉴IFI贷款项目的治理结构的经验建立我国政府投资项目绩效管理的治理结构 (如图3所示) , 即形成项目办管理与第三方咨询机构评价结合的双重绩效管理治理结构:

(1) 以项目办为核心的项目绩效自管理体系。目标是建立一个整合的项目数据收集平台。对于政府投资项目而言, 项目的建设信息分布在各政府部门及建设单位, 项目的过程数据是零散的和分割的。因此项目办作为项目信息收集平台, 可以在项目建设过程中协调各政府部门及建设单位, 且负责收集有关项目的过程数据, 为项目绩效评价提供多维信息。

(2) 第三方管理体系。第三方管理体系由多个第三方咨询机构组成, 承担的功能主要有两大类:一是作为公民参与项目的沟通渠道, 如立项阶段对公民意见的收集, 从建设到完工阶段对项目区受影响群众生活状况的监测及公民对项目效果的评价等;二是作为绩效评价的主体, 利用项目办的整合信息平台中的项目数据, 对项目的绩效进行评价。

4. 完善制度以推动新绩效管理模式的实现。

国际金融组织通过《贷款协议》和《项目协议》等法律文件形式, 保证项目绩效管理体系的正常运行。目前政府投资项目绩效管理模式仍处于探索期, 需要通过制度推进绩效管理理念的转变, 促进绩效管理内容的创新和绩效治理结构的改变。

参考文献

[1] .丁茂战主编.我国政府投资治理制度改革研究.北京:中国经济出版社, 2006

[2] .Baccarini, D..The logical framework method for defining project success.Project Management Journal, 1999;4

[3] .Stake, Robert E..Evaluating the arts in education.Colum bus, OH:Merrill, 1975

[4] .Hodge G, Greve C..Public private partnerships:an inter national performance review.Public Administration Review, 2007

[5] .George H.Frederickson.The Repositioning of Public Ad ministration.John Gaus Lecture.American Political Science Asso ciation, 1999;12

[6] .周志忍.当代政府管理的新理念.北京大学学报, 2005;3

[7] .何永浪, 吴宗法.发展结果导向的公共项目管理模式及方法研究.经济论坛, 2009;12

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇3

关键词:政府投资;代建制项目;财务管理

一、政府投资项目实行代建制的历史沿革。

工程项目实施代建制就是指,是由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目的可行性研究、勘察、设计、监理、施工等全过程进行管理,并按照建设项目工期和设计要求完成建设任务,直至项目竣工验收后交付使用人的项目建设管理模式。其特点是由过去工程自管型的小生产管理方式向项目专业化转变,项目的工程技术及管理手段也趋于现代化。工程项目代建制度是国际上通常采用的一种工程项目管理模式。2004年,国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》中提出,对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”, 即通过招标等方式,选择专业化的工程管理单位负责建设实施,严格控制项目投资、质量和工期,竣工验收后移交使用单位,这样代建制才在我国逐步推行。

从代建制这几年推行的实际效果来看,政府推行代建制的主要目的是为了有效解决投资项目“建设、管理、使用”三位一体的弊端,解决长期困扰管理层的超规模、超标准、超概算现象,真正从源头上防治和减少腐败滋生,从制度上保证政府资金的安全性和有效性。为此,代建项目的财务管理作为代建项目投资控制的重要环节,必须发挥应有的作用,才能保证代建项目控制投资功能的实现。

二、政府投资代建制项目财务管理所涉及的主要内容及其作用

1.会计核算管理

项目的会计核算管理是项目财务管理的一项重要内容,主要任务是以项目实际发生的财政支付为依据,通过归集项目财政资金在审批支付过程中的审批依据、发票、单据等原始凭证,编制项目的基建会计报表,实现准确核算项目建设成本、费用等要素,如实反映和监督财政预算资金的使用情况及结果。

2.工程款项的划拨

由于政府投资的代建项目涉及的审批部门较多,包括监理单位、代建单位、委托单位(将来项目使用的单位)、政府的代建管理单位、财政部门等多个审批部门,因此,设计好项目的请款审批流程,使涉及付款的审批及流程畅顺、依据充分,并根据不同的项目特点进行调整,使项目工程款项的支付审批流程能满足工程进度的要求。

3.对合同支付的控制

财务审核作为代建项目付款流程控制审核的重要一环,在支付材料的审核上主要要把握。

(1)对于工程服务类的合同,付款条件是否达到,包括合同要求提交的服务工作成果、服务工作进度等;履约保函或保证金是否已按合同要求提交;是否提供了与请款金额相同的合法发票;收款人、收款账号等要素是否与服务合同约定的一致等。

(2)对于工程施工、机电安装类的合同,主要审核请款金额是否与监理单位审核认可的工作量一致;工程节点是否按工期的要求达到,该扣回的预付款或保质金是否已在请款中抵扣;履约保函或保证金是否已按合同要求提交;是否提供了与请款金额相同的合法发票;收款人、收款账号等要素是否与合同约定的一致等。

4.对设计变更、合同变更的管理

在大型的基建项目中,设计变更和合同变更在项目实施的过程中是较为普遍的现象,而对这类变更的控制,除了技术部门要对其变更的原因与功能变化的必要性作审核之外,作为项目财务管理的职能,要从两个方面进行把握。

(1)单项工程的变更或累计发生的变更是否达到或超过单项工程合同金额的10%,对于超过单项合同10%的变更,需要谨慎处理。因为按照财政支付的相关规定,单项工程合同变更超过10%的,需要经过财政评审后确认具体金额后才能拨付,因此,即使技术部门确认了该类变更,在财政资金支付上也不能立即支付,需协调相关单位组织送审材料,先对单项工程进行财政评审,避免出现不能支付而在工程进度上产生矛盾;

(2)项目累计的工程合同变更如果接近工程概算的金额,则要提醒工程造价部门,对整个项目的总体投资要重新进行调整,避免因个别单项工程的设计变更或合同变更造成总投资的超支。根据相关代建法规的规定,如果代建项目超投资,在没得到发改委确认的前提下,项目代建单位要对超支的金额负担赔偿责任。

5.对保函、保证金的管理

根据《关于印发广东省政府投资省属非经营性项目代建管理办法(试行)的通知》(粤府[2006]12号文)的精神,代建单位在签订合同前,需要向省代建项目管理部门提供银行出具的不低于工程估算总投资10%的银行履约保函。这就表明,代建单位要承担很大的履约风险,而为防范这种履约风险,对作为项目的代建单位风险的防范和化解,项目的财务管理需把项目保函和保证金纳入到规范管理的范围。管理的内容主要包括确定需要提交保函和保证金的合同、保函的规范格式、保函的有效性和时效性、保函和保证金的具体管理流程、建立台账并定期清理等工作。

6.对工程竣工财务决算的管理

代建项目的工程竣工财务决算是项目工程决算中的一项重要内容,是正确核定代建项目固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理代建项目资产移交的依据。对这方面的财务管理主要包括编制财务决算的时效性、准确性和完整性,根据财政部《基本建设财务管理规定》的要求,建设单位应在项目竣工后3个月内,组织专门人员,及时完成竣工财务决算的编制工作,并做到数字准确,内容完整。

三、对通过有效的财务管理实现代建制项目投资控制目标的一些经验

第一,代建项目的基建设账是根据《基本建设单位会计制度》的规定设置和使用会计科目,不得自行编造、更改会计科目,但可根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。以“待摊投资”科目为例,二级科目在制度上已经相应作了较明细的设定,但在实际工作中仍未能满足投资控制的需求,因此,在设置二级科目上,从投资控制的角度出发,最好是以项目概算和签订的合同为起点,以概算和签订的合同为依据进行设定。

通过合理地设置明细科目,一方面可配合其他工程与预算部门,在项目实施的前期提前将相关投资控制指标进行层层分解,将总投资控制在概算以内;另一方面在项目实施过程中可方便明晰地根据进度与项目的概算进行对比,以确定项目的实际用款进度有否超概或接近超概,实现项目投资的动态控制。

第二,对设计变更与合同变更要给予高度关注,防止工程单位通过变更加大工作量,也防止引起工程支付纠纷。

可根据变更金额设置设计变更与合同变更的三级审批制度,即变更不超过签订合同金额1%的变更申请由项目现场项目经理审批;超过1%不足3%的变更由代建单位审批;超过金额3%的变更由政府代建管理部门、委托单位和代建单位共同审批确认,以确保设计变更和合同变更不构成对项目概算的影响。

第三,对项目前期费用及建设单位管理费的使用要制订资金使用计划。项目的前期费用及建设单位管理费是建设单位为推进项目前期工作而发生的专项费用,由于该笔资金一般由财政先行划拨给代建单位,以便于其在项目前期开展工作。作为代建单位应就该项费用制订好资金使用计划,一方面可以防止该项费用被挪用或挤占,另一方面可以根据计划用款,确保该项费用不会发生超支。

第四,与财政部门、委托单位的定期核对相关资金台账非常重要。由于项目进度支付审批的时间较长,财政资金拨付后,相关的银行单据根据国库支付的有关规定,还要转给委托单位后,委托单位再送回代建单位,整个流程由支付的提出到相关票据凭证的最终归集,需要近两个月的时间,而如果在流程中发生退票、资料退回、批准拨付的金额少于申请金额等情况时,财务管理的工作到位会相应滞后。因此,每月初抓紧与财政部门与委托部门的账目核对非常关键,可以及时发现在支付流程和财政资金拨付流程中的问题,及时处理。

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇4

项目的成功并不是传统意义上的完成项目验收、收到项目回款,或者从项目中获得多少利润等。这只是一个项目的完成,并不意味着项目的成功。

项目管理是一种以目标为导向的管理模式,也是目标管理的一种最佳应用。完成项目目标(当然,项目目标本身应该是正确的),就是一个项目成功的标准,否则就意味着项目的失败。

个人认为,项目管理的精髓只有三个字------控制力!

那么,项目经理的控制力来自于哪里呢?

1.人格魅力

a)从这点来说,并不是什么人都适合做项目经理。要成为一个好的项目经理,必须要有良好的人格魅力。反之则未必。

b)人与人的接触,是从第一印象开始的,从第一印象到最终印象的过程中,第一印象可以构造一个良好的开端,人格魅力就是良好第一印象的重要因素。

c)项目经理的人格魅力是项目经理与客户、项目团队和其他项目干系人沟通时,能否得到别人对项目经理本身认可或认同的最重要因素。

d)总之:良好的人格魅力,能得到客户和团队的尊重。

2.业务能力

a)业务能力的强与弱,决定对客户需求的把握程度和对需求变更的控制力度。

b)良好的业务能力,能把握好什么需求是该做的,什么需求是可以拒绝的;什么需求是可变更的,什么需求是不可变更的。不会因为某个人或某些人的因素而影响业务需求的本质。让项目在执行过程中,让团队只做正确的事。

c)总之:良好的业务能力,能得到客户和团队的信任,从而进一步营造良好的项目氛围。

3.管理能力

a)所有的事情都是由人来完成的,因此,对项目团队的管理能力,是项目成功的又一关键因素,

b)良好的管理能力,能合理的利用有限的项目资源。项目资源即不是越强越好,更不是越多超好。过多的项目资源不但会造成资源浪费,成本增加。资源分配不合理,项目团队成员个性冲突,还会造成扯皮,影响团队情绪,最终影响项目进度,并降低项目质量。

c)使用适合项目的资源,并充分授权,让项目团队成员对项目真正负有责任感。使项目团队成员在项目实施过程中有一定的挑战力和压力,这样,才能让团队成员在分享项目成功的同时,得到自身的成长和提高。

d)总之:使用比合理略少的项目资源,能让项目进度适度紧张;让团队适度加班,在紧张的项目氛围中,没有时间扯皮和推诿,反而可以提高项目进度,增强团队的信任感,从而提高项目质量。

4.理解力

a)项目目标通常不是十分清晰和明确的,尤其是在项目初期阶段。良好的理解力可以保证对项目目标理解的正确,而不是模棱两可。

b)良好的理解能力,能让项目经理合理地把握好项目干系人的利害关系和利益关系。

c)理解力的强弱可以从项目干系人的利益是否平衡的情况来得到体现。

5.沟通能力

a)作为项目经理,百分之七十的时间用于沟通,而要达到有效沟通的目的,内心深处必须要有“人人平等”的信念。这种信念不是挂在嘴边,也不是记在心理,而是要融入到骨髓中,这才是有效沟通的“最底层”条件。

b)良好的沟通能力,才能收集对项目有利的信息并发布给合适的人。确保项目信息的对称和透明。

c)良好的沟通能力能确保对团队成员授权时,目标明确,责任清晰。确认团队成员的理解是否明确并且正确。

6.决断力

a)在项目执行过程中,难免会出现矛盾、冲突甚至于争斗。这时,必须要有良好的决断力,在让项目利益损失最小的情况下,快速解决问题。

b)良好的决断力能确保项目在执行过程中,不会因为某些人的过多或过分影响而偏离项目目标,使项目总是围绕项目的核心目标进展。

财政性投资项目管理经验交流 篇5

2012年底以来,xxxx县坚持把创新制度建设作为加强财政性投资项目管理的抓手,着力完善和认真落实科学、民主、高效的项目决策和组织实施程序,财政性投资行为进一步规范,财政资金使用效益进一步提升,公平公开公正的项

目投资环境逐步形成。截至2013年11月底,完成项目财政评审179个、招标核准46个、结算审计46个,三个环节共节减建设资金1.2亿元,审减率达20%以上。

一、强化制度设计,操作程序更加规范严密。针对过来项目管理制度不够完善,预算评审环节缺失、招标投标流于形式、工程量增减随意、项目资金被挤占挪用等现象时有发生的问题,县委、县政府在借鉴外地先进经验、广泛征求部门意见基础上,研究出台财政投资评审管理暂行办法、招标投标管理办法(试行)(以下简称“两个办法”),并专门设立县财政投资评审中心和县政府投资审计中心,调剂9个专业技术人员编制,加强项目关键环节管理。一是严把财政评审的前置关。把财政投资评审报告作为预算控制、工程招标、资金拨付、办理财务决算的依据,严格实行先评审、后核定预算,先评审、后招标采购,先评审、后办理拨款,先评审、后批复决算,先评审、后移交资产的“五先五后”制度。实施预算评审后,送审各类项目资金4.94亿元,审减资金4483万元,审减率达9.1%。二是严把招投标的公正关。对规模以上项目,一律实行招标方案必须由发改部门核准、监察部门备案,评标和定标必须由专家委员会执行,招标过程必须由监察、发改、财政、审计和行政主管部门监督,项目合理定价必须由业主单位提出、县政府按规模分层级合理下浮的“四个必须”制度;对规模以下项目,业主单位自行研究招标方案一律实行决策过程必须有纪检监察人员在内的2/3以上单位班子成员参会,必须经80%以上参会人员同意,必须由县政府分管领导审批的“三个必须”制度。今年来,先后核准招投标项目46个,其中公开招标35个、邀请招标11个,公开招标投资额占总投资额的86.5%,同比增长69.1%。三是严把审计结算的免疫关。对所有财政性投资项目,严格实行必须办理竣工结算审计方可支付尾款和强化项目设计变更跟踪审计、工程量签证跟踪审计的“一个必须、两个跟踪审计”制度,较好地发挥了审计“免疫系统”功能作用。今年来,共对46个项目进行竣工结算审计,送审资金2.9亿元,审减资金2816万元,审减率达9.7%,特别是对南山学校项目的跟踪审计,节约建设成本近200万元。

二、坚持集体决策,利益约束更加动真碰硬。将财政投资的专项资金、政府性基金、政府性融资、政府采购、外资外援、BT等项目全部纳入集体决策范畴,科学有效管控项目利益。一是锁定核心利益不含糊。财政评审过程中,评审中心会同业主和主管、监督单位,共同会商项目效益,重点核实项目工程量、单价定额等涉及核心利益事项。2013年,该环节仅调整工程量、核定单价定额就涉及项目142个,审减资金3728万元。招标核准过程中,召开招投标领导小组等会议研究招标的方式、规模及招标人资质、自由资金等内容,重点研究和推行合理定价评审抽取法,严格控制工程建设成本。目前,召开招投标领导小组以上会议27次,项目合理定价在财政投资评审基础上审减资金4673万元,下浮比例达12.2%。二是科学审减资金不马虎。端正审减资金态度,不以“卡部门脖子、截部门资金”为目的,以节省成本、预防腐败为出发点,注重在查阅资料、勘验现场和市场调查上下功夫,如在南山学校建设土石方工程审减工作中,采取现场蹲守土石方开挖和运输情况的方式,确保审减项目资金依据扎实、方法科学。三是加大公开透明不打折。参与财政评审、招标核准等关键环节的决策人员,既有专业技术人员、行政领导,也有业主单位、主管单位和监督单位人员,有效防止了权力的滥用、乱用、失控,有效保障了项目造价合理、招投标合规。

三、优化审批服务,工作效率更加快速提高。在坚持规范程序基础上,多措并举破解机制障碍,压缩项目审批时限,提高工作效率。一是科学分类。对列入评审计划的项目实行台账管理,按类别统一编号,明确评审时间,并根据送审金额大小,分别限定在7个、10个、15个和20个工作日内完成评审。二是优化流程。统一印制项目招标核准审批表和财政专项资金启动、进度拨付、结算支付审批表,实行“一表制”审批,同时印发审批流程表及各个流程所需资料,尽最大可能减少审批的环节、手续。全年送审的73个项目,从评审到实施,仅有5个审批环节。三是特事特办。对赶进度项目的审批,在不违反程序基础上,一律采取优先办理、加班办理、按法定最少时间确定公示期限等方式实行特事特办,加快审批进度。去年实施的合格校建设等13个项目,评审或招投标时间均在规定时间内

提前3至8天完成。四是勇于探索。对无定额标准、无法评审的非工程类项目,如县政务服务中心电梯采购,探索由业主单位牵头,发改、监察、财政、审计等单位参与,对接3家以上厂商,采取询价、竞争谈判方式确定采购价格。

四、凝聚推进合力,职责履行更加配合密切。坚持上下协同,加强联动,形成合力解决过来项目管理协调配合不够的问题。一是

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇6

1.根据国家规定,技术设计修正总概算是由(      )编制。

a.业主                            b.设计单位                          c.施工单位                          d.监理单位

e答案eb

2.下列不属于项目费用预算特征的是(        )。

a.控制性                        b.相应性                              c.计划性                              d.约束性

【答案】b

3.施工过程中的临时建设费,属于(    )。

a.建筑安装工程概算                                        b.设备、工器具购置费

c.其他工程费用                                                d.预备费墨

【答案】c

4.我国营业税按行业类别的不同,而采用有差别的比例收税,建筑业采用的税率为(    )

a.30%                                    b.5%                                  c  8%                                  d.5%~8%

【答案】b

5.项目估算误差,在初步可行性研究阶段,应满足的误差范围为(    )。

a.±30%                                b.±20%                              c.±10%                          d.士5%:fie

【答案】b

6.在估算公式:x=y(c2/c1)ncf中,n为(    )

a.拟建项目投资额                                            b.拟建项目生产规模

c.增价系数                                                        d.生产主见模系数

【答案】d

7.在工业企业流动资金的构成中,处于流通领域中自9流动资金不包括(    )。

a.成本资金                            b.结算资金                        c.储备资金                            d.货币资金

【答案】c

8.建筑安装工程费用是由(      )构成。

a.人工费、材料费、施工机械使用费

b.直接工程费、间接费、利润、税金

c.直接工程费、间接费、法定利润、税金

d.直接费、间接费、计划利润、税金

【答案】c

9.否定或判断项目是否需要进行下阶段的工作的是(      ).

a.项目规划                                                                b.项目建议书

c.详细可行性研究                                                    d.评估审查量

【答案】b  .

10.某新建项目,建设期为3年,共向银行贷款1300万,贷款情况为z第一年,300万元;

第二年,600万元第三年,400万元。年利率为例,则建设期计算利息后的建设成本为(    )

a.1412                              b.1426                              c.1468                                d.1480

【答案】b

二、多项选择题

1.下列属于费用估计方法的有(    )

a.类比估计法                                                  b.分项比例法

c.参数模型法                                                  d.自上而下法

e.自下而上法

【答案】a、c、d、e

2.设计概算的内容由(    )等部分组成。

a.项目总概算                                                            b.单项工程综合概算

c.竣工决算                                                                d.设备及安装工程概算

e.其他工程和费用概算

【答案】  a、b、d、e

3.项目总投资是创办项目的总收入,它包括(      )

a.固定资产投资                                                      b.固定资本投资

c.流动资本投资                                                      d.流动资金投资

【答案】a、d、e

4.在投资建设施工企业流动资金的组成中,成品资金体现在(      )

a.产成品                                                                  b.在制品

c.劳保产品                                                              d.建筑产品

e.外购商品

【答案】a、d

5.估算项目投资的主要依据有(      )。

a.项目建议书                                                          b.工程项目一览表

c.当地材料预算价格                                            d.可行性研究报告

e.银行贷款利息率

「投资项目管理经验」投资建设项目管理师考试 篇7

关键词:固定资产投资绩效,绩效审计评价指标,探索性因子,验证性因子

一、引言

固定资产投资项目由于投资主体及行业的特殊性,与一般工程项目相比较,具有鲜明特点,主要表现在:投资额度大、周期长;外部效应广;公益性明显等。也正是这些特征使其与国家经济、人民生活水平紧密相关,直接影响投资主体的生存发展,以及资源合理配置,对社会投资具有引导性、调节性作用。因此,关注固定资产投资绩效审计,监督与规范投资的合法性、经济性、效率性迫在眉捷。尤其是在经济危机背景下,我国政府为拉动经济发展,投入了四万亿巨额资金进行固定资产项目建设,投资绩效水平对国家总体经济发展具有重大作用,加强固定资产投资绩效审计是提高投资绩效的重要途径。虽然各级政府与社会公众都非常关心固定资产投资的经济性、效率性和效果性,但无论政府职能部门还是公众,了解相关信息仍有难度,投资绩效审计评价存在困难。其中重要原因就是没有恰当的度量尺度,缺乏适当统一的投资绩效审计评价指标体系,客观上加大了绩效审计工作难度。因此,构建合理的投资绩效审计评价指标体系,为社会提供客观公正的信息,是固定资产投资审计领域亟待解决的问题。

通过对现有文献的梳理发现,尽管在学术界也没有形成完整的固定资产投资绩效审计评价指标体系,但是还是有许多学者对这一问题进行了相关探讨,因此本文在已有相关研究基础之上,结合固定资产投资绩效审计的特征,并依据相应的筛选原则,甄选了固定资产投资绩效审计评价指标,构建了初始指标变量,并对其进行预测试和先导性测试;并在实务界与学术界开展实地调研与问卷调查,对样本数据进行探索性因子分析和验证性因子分析,检验各指标变量的效度和信度,构建了绩效审计评价模型,对固定资产投资绩效审计评价指标体系进行探索性研究。

二、固定资产投资绩效审计评价指标选取原则

固定资产投资效益审计评价指标体系构建的目的是对固定资产投资活动的经济性、效率性和效果性进行审计评价。投资绩效审计评价不仅要关注资金使用效率和项目运营效果,还要揭示政府决策不科学、不合理,以及决策失误所造成损失浪费等问题。固定资产投资效益审计评价指标体系是度量政府投资活动绩效的有效工具,为了提高这一测度工具的效果,构建该评价体系时,必须依据一定原则。

(一)相关性原则。

绩效审计评价指标体系应与政府投资效益审计的目标紧密相关,评价标准必须反映信息使用者的需求,能够为审计人员的审计工作提供所需信息,揭示被审计对象的具体效益实现程度。

(二)可操作性与成本效益性。

绩效审计评价是复杂的系统,构建指标评价指标体系时,既要科学合理、又要方便适用、具有可操作性。在指标选取上应考虑成本效益原则,例如有些项目固然重要,但为获得该指标的有关数据所支付的成本若大于其收益时,一般应转用替代指标。

(三)责任性原则。

绩效审计评价指标体系应能准确审核被审对象必须履行的经济责任,准确测度被审人员责任范围。

(四)可接受性与可理解性原则。

绩效审计评价标准必须被审计单位、立法机关、媒体和社会公众普遍接受并理解,被执行者恰当执行时才是有效的。

(五)综合性原则。

项目建成后的影响是广泛和深远的,评价时必须综合考虑评价系统中的各方面情况,融经济、社会和生态环境效益为一体,进行全面评价。

三、研究设计

(一)问卷设计

固定资产投资绩效审计评价主要是对固定资产投资项目在效果性、经济性、效益性等方面进行总体审计评估。在参考了学者们对这一问题的相关研究,以及实务界工作者们的意见基础上,依据固定资产投资绩效审计评价指标选取原则,设计了本问卷的初稿。为了更为精细的测量这一问题,本研究问卷采用李克特(likert)7点尺度,最高为7分,最低为1分。7分表示完全同意、6分表示同意、5分表示有点同意、4分表示中型评价、3分有点不同意、2分表示不同意、1分表示完全不同意。

(二)样本选择及调查方法

我国固定资产投资项目绩效审计主体是以国家审计为主,以社会审计与内部审计为补充,形成了多层级的审计主体结构。因此,从事固定资产绩效审计的国家公务人员,以及社会审计中从事相关工作的审计工作者是本研究的重要研究对象。此外,从事这一领域研究的专家学者们对此问题的研究具有超前的认识与见解,理应成为获取相关信息的重要来源。在本研究中笔者所在课题组对湖南省审计厅、地市级审计部门从事固定资产投资绩效审计的公务员、会计师事务所从事该项审计的工作人员,以及在湖南省高校、科研机构从事相关的研究的专家学者们发放了问卷,进行调查。问卷发放的形式有:一是运用邮寄调查的形式进行发放;二是通过电子邮件形式进行调查;三是进行实地调研访谈。为增强问卷的有效性,问卷正式发放前,进行预测试和先导测试,以强化问卷的清晰度和指标的合理性。

(三)变量构造

在参考了专家学者们对固定资产投资项目绩效审计研究成果基础上,结合国家相应的政策法规,依据固定资产投资项目绩效审计评价指标选取的原则,构建了15个初始指标变量,具体如表1所示。

(四)预测试与先导测试

根据上文所构造的初始指标变量设计问卷,在问卷正式发放之前,邀请5位专家学者,6位具有五年以上固定资产投资绩效审计工作经验的实务工作者进行深入访谈,并开展调查问卷的预测试。预测试目的是让被调查者从各自专业领域角度对测试内容、题项选择、问卷格式、指标设计的合理性等进行检验。11位被测试者分别独立完成问卷,并提出了修改意见。在对预测试反馈意见综合分析的基础上,对初始问卷进行修正。

在预测试之后,笔者对修改后的问卷进行先导测试。对进行先导测试的5家固定资产投资绩效审计部门、4家会计师事务所,以及从事相关研究的4家高校、科研机构发放45份问卷,测试对象都能够认真清晰地完成问卷,并提出相应的修改意见。笔者再次综合各个修改意见,对问卷的题项进行调整,使其描述更适于观察。同时,本研究采用Cronbach的内部一致性系数(α系数)对先导测试的45份问卷进行初步信度分析,检验结果表明各变量的Cronbachα值分布在0.7325到0.8279之间。采用Churchill和Peter所建议的信度标准来判定,即Cronbach值至少要大于0.5,且最好能大于0.7,若小于0.35则应拒绝,因此,可以判定先导测试中所采用的问卷满足信度要求。

经过预测试和先导测试,笔者仍然保留了15个指标变量用以测度固定资产投资项目的绩效水平,并根据测试结果对问卷中部分题项的表述方式进行修正和调整。

四、数据处理及结果分析

针对所选取的固定资产投资绩效审计部门、会计师事务所,以及从事绩效审计研究的高校、科研机构共发放问卷550分,最终回收问卷265份,其中有效问卷244份,有效问卷回收率44.36%,满足调查研究中样本回收率不低于20%的要求。对回收的问卷数据采用SPSS13.0软件进行分析处理,运用探索性因子分析和验证性因子分析进行信度、效度,以及模型拟合度检验。

(一)探索性因子分析

因子分析通常分为探索性因子分析(EFA)和验证性因子分析(CFA)。前者主要是对构建模型进行探索性的尝试,而后者则是对模型进行检验和修正。在本研究中主要是采用这两种分析方法对固定资产投资绩效审计评价指标体系的构建进行实证分析。因子分析中样本的规模对因素负荷具有直接影响,两者呈正向相关关系,样本量越大因子负荷越稳定,但是具体并没有定论。本研究中将样本分成两个部分,首先利用109份样本数据进行探索性因子分析,然后再使用剩余的135份样本做验证性因子分析,以达到交叉证实的效果。在进行探索性因子分析之前,首先要对样本数据进行KMO样本检验和Bartlett球体检验,探测样本数据是否适合做探索性因子分析。Kaise指出:KOM值小于0.5时,不适合进行因子分析。Bartlett球型检验值的显著性也是判断样本是否适合进行因子分析的条件。本研究KMO值与Bartlett球体检验数据结果如表2所示:

检验数据结果表明:KMO值为0.756,大于0.5,符合要求;同时Bartlett球体检验的显著性水平为0.000,小于0.001,说明数据具有相关性,因此,这组数据很适合作探索性因子分析。

在探索性因子分析中,采用主成分分析法(principal component analysis),经过方差最大化(varimax procedure)正交旋转(orthogonal rotation)方法。对135份有效问卷的样本数据进行探索性因子分析,旋转后的探索性因子分析结果如下表3所示:

由上表分析数据的结果可知,经过迭代后,共抽取了四个公因子。四个公因子的因子载荷都大于0.732,而在其他指标上的载荷都小于0.40。由表可见,U1-U5可以归为公共因子F1,U6-U9可以归为公共因子F2,U10-U12可以归为公共因子F3,U13-U15可以归为公共因子F4。根据旋转后的结果,以及各因子所包含的原始指标的内在意义,可以将四个公共因子划分为测量固定资产投资项目绩效审计评价的四个维度,依次命名为生态环境绩效维度F1、财务绩效维度F2、国民经济绩效维度F3,以及可持续发展绩效维度F4。其中生态环境绩效维度是对进行固定资产投资所造成的环保成本、单位所耗水资源、综合能源,废气处理达标程度,以及单位投资占用耕地进行衡量;财务绩效维度的指标则是对项目本身的财务状况进行评价,主要包括项目所需资金量、投资回报率、投资回收期、利息备付率;国民经济绩效评价是在国家整体经济发展角度对项目进行绩效审计评价,固定资产投资增长率、国民经济贡献率、以及固定资产投资效果系数都是评价的重要的指标;固定资产投资项目本身的工期长、投入大等特征必然要求项目具有可持续发展性,这与国家的政策扶持程度、政府参与度、项目建设与运营提供社会职位密不可分。根据各个指标在公因子上的负载情况,以及相关理论,可以构建固定资产投资项目绩效审计评价模型,如图1所示。

注:PEIFAA:Performance evaluation of investment in fixed assets audit

信度检验是为了验证各观察指标变量的可靠性,即检验若采用同样方法对同一对象重复进行测度,产生一致性结果的程度。常用方法是LJ.Cronhach创立的Cronbachα值,本研究也采用这一指标测度四个公共因子的信度,由表4可知各维度Cronbachα分别达到0.883、0.850、0.856、0.847,全部超过0.70的标准,总体量表Cronbachα为0.759也超过0.70的标准,该模型具有较好的信度。四个公因子特征值分别为2.414、3.577、2.873、2.382,都大于标准值1,累积方差贡献率76.28%,说明该评价模型的构想效度能达到0.70以上的较好水平。探索性的因子分析表明,固定资产投资绩效审计评价可以通过项目的生态环境维度、财务维度、国民经济维度,以及可持续发展四个维度来测量,并具有可靠信度。

(二)验证性因子分析

效度检验是衡量一个量表所测量的事物特征是否是真正要测量的对象,包括内容有效性和构建有效性检验。内容有效性(Content Validity)即表面有效性,是指量表在逻辑上能够清晰反映出研究中所要测量概念的内容,一般可以通过主观进行判断。由于本研究所使用问卷项目参照了相关研究,以及国家有关政策法规等规定,很多学者与有关部门已经对相关变量的效度进行了测量,并且在问卷正式发放之前,通过对相关领域专家的预测试和先导测试,对问卷多次进行了修正,因此问卷基本满足内容效度的要求。

验证性因子分析能够对理论模型构建效度进行检验,是结构方程模型(SEM)的特殊形式。在应用验证性因子分析要注意两点情况:样本量与指标数之比应大于5∶1;用于验证性因子分析的样本集合与用于探索性因子分析的样本集合的差异性越大,则因子分析的最终效果越好。本研究在样本集合的选取上符合上述要求,采用另外的135分问卷进行验证性分析,主要运用SPSS13.0和ISTEL8.5进行验证性因子分析,在进行分析前,必须先对样本数据是否适合做验证性因子分析进行检测。经过检测数据显示这组样本的Skewness系数绝对值介于0.003-0.869之间,均小于3,Kurtosis系数的绝对值介于0.000-0.979,均小于1,故符合正态分布的假设,因此,本研究数据可以进行验证性因子分析,具体分析结果如表5所示:

实证结果显示:各个测量指标变量的标准化因子负荷值最小为0.70,且小于0.95的临界值,T值都大于7.56,远大于1.96的标准,说明评价模型的所有指标在各自潜变量上的因子载荷与T值都比较显著,表明样本数据有较高会聚有效性。各指标变量的信度指标(R2)介于0.50-0.87之间,超过0.5临界值;各潜变量维度的组合效度(CR)在0.8684-0.9381之间,远高于潜变量0.6的最低信度值,具有较高信度。因此,经过验证性因子分析该模型具有较好的信度与效度,可以进一步对评价模型进行整体配置性分析。

(三)模型拟合检验

本研究中选取以下常用指数用于检验模型拟合程度:卡方值(X2)、Degrees of Freedom(df)、Root Mean Square Error of Approximation(RMSEA)、Adjusted Goodness of Fit Index(AGFI)、Comparative Fit Index(CFI)、Normed Fit Index(NFI)、Non-Normed Fit Index(NNFI)、Incremental Fit Index(IFI)、Goodness of Fit Index(GFI)等,采用IS-TEL8.5软件对整体模型进行拟合,各指标具体数值如下表所示。

由上表的相关数据可以看出:该模型X2/df小于2说明模型具有较好的拟合度,RMSEA为0.037远远低于0.08的要求说明模型拟合的很好,NNFI与GFI都大于等于0.90说明模型拟合较好,而CFI和IFI接近于1说明模型拟合非常好,虽然NFI与AGFI略低于要求值,但是其他指标都满足条件,总体来说本文所构建的固定资产投资绩效审计评价模型具有良好的拟合效果,说明该结构模型比较准确地反映了实际情况,使用该模型进行数据分析的结果是可以接受的。

通过以上对较大样本验证性因子分析,对评价指标进行的信度、效度与模型整体拟合度检验,发现通过探索性因子分析获取的固定资产投资绩效审计评价指标体系模型总体上具有较高的信度与效度,符合实证研究的要求。

五、结论与研究不足

固定资产投资项目绩效水平既关系到投资主体的切身利益,同时对社会民众也会产生直接或者间接的影响。目前现有文献多是从经济、环境、社会影响角度对固定资产投资项目进行绩效审计评价,没有统一的绩效评价指标。本文通过对湖南省政府审计部门、会计师事务,以及从事相关研究的高校、科研单位进行实地调研与问卷调查,并做实证研究。通过探索性因子分析将十五个绩效指标归因为四个维度,从生态环境、财务、国民经济,以及项目可持续发展四个方面对项目进行总体绩效评价,构架了固定资产投资绩效审计评价模型;将项目对国民经济的影响、项目可持续发展性纳入固定资产投资绩效审计评价范畴,拓展了对固定资产投资项目绩效审计评价的思路。经由探索性因子分析与验证性因子分析的实证检验,发现该评价模型具有较高的信度和效度,在某种程度上具有一定的使用价值和推广价值。

本研究虽然通过实证研究的方式拓展了固定资产投资绩效审计评价维度,构建了评价模型,但由于本文只是对固定资产投资绩效审计评价体系的探索性研究,尚存在不足之处。由于调查的难度与经费的限制,所进行的问卷调查与实地调研主要集中在湖南省内,且收集的样本量有限,这就会导致样本代表性与样本数量受到一定程度的限制,影响实证结果。此外,本研究中虽然对各项变量指标以及各个维度内部进行了一致性检验,但是并没有对各个维度间相互关系进一步研究说明,这应该也是本研究的缺憾之处,也应该是下一步研究的内容之一。固定资产投资其实涵盖了社会建设的多个方面,例如高速公路建设项目、水利工程建设项目、园林景观建设项目等等,它们具有共同之处,但又具备各自特点,对这些项目进行绩效审计评价,应该将指标体系根据项目所属类别加以细化,将来我们可以对此问题予以研究,进一步调整和完善固定资产投资绩效审计评价模型和评价指标。

参考文献

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[6]刘爱东,赵金玲.政府投资公共工程绩效审计评价指标研究[J].审计与经济研究[J].2010(3):31-38

如何管理政府基金投资项目 篇8

在复旦大学、交通大学,还有一些高科技园区,我们都创建了投资公司跟他们合作,现在已经达到了40亿元人民币的规模。我们在基金里起到股东的作用,绝大多数是大股东。这些钱投资进去之后,按照原来的方式,这个钱是政府的钱,政府会派官员到企业里去。现在我们的做法完全是投资人方面。我们和管理公司签订一个契约,是两个独立的法人。

管理公司是怎么组成的呢?可能三个人组成,一个人是自然人,对企业管理比较在行;一个人是对技术比较在行的;一个人是对融资比较在行。比如我们注册一家企业,这家企业跟创投公司签订一个协议,这个协议是我们受托管2000万人民币的钱。但是我们对它有一个要求,管理公司光拿2000万,我还要到社会上去,这个社会包括国内、国外,再去融资3000万,这个盘子就是5000万元人民币。另外如果这个企业在IT领域比较在行,就在IT业里面找项目,项目投资额在500万人民币以下的话,由下面的决策委员会决定;如果500万人民币以上,则由创投公司决定。

刚才我说到管理160个项目都是间接的,不是直接的。如果一家企业一年去两次,300天就去掉了,一年工作时间才200多天,根本不可能。运营成本管理费在第一年基金是3%,第二年是2.5%到2%。项目退出了,项目总的投资是1000万,最终退出有人买了这个项目,增值50%,就是1500万。去除投资是500万,就要扣除项目的成本,如果这个项目做了五年,第一年是多少类推,扣除这个成本,然后是3:7开,30%是管理公司,70%的纯利润是投资公司。这就是我们所谓专家理财的机制。管理公司建立这个基金,然后选项目,还要培养这个项目,包括最后套现。

我们有18家管理公司,而100多个项目怎么管?比如制造业搞一个器械,或者印刷厂,问题是我们项目跨度非常大,从初始企业到快上市的企业。我们最大的一项投资有8000万人民币,要做临床药物,不知道什么时候能够上市,根据它的商业计划也是5、6年以后的事情。但它的销售额已经上亿了,利润也很可观,已经是股份制公司了。

我们主要投资高科技产业,基本上没有什么传统产业的项目,这是我们当时的定位。信息产业概念很大,从软件、硬件,到生物医药、医疗器械、新材料等等,行业跨度非常大,管理方法很难从书上找,所以我们搞了一套系统。我们实际上起监管的作用,每个季度有72个指标,由管理公司督促项目公司填写这些表格,然后考核数据,每一个季度都这样做。指标是什么概念呢?70%是早期的项目,我们把投资项目分成五类,A、B、C、D、E,方法也是和公司的做法差不多,企业会把客户分成A、B、C、D,实际上是一样的概念。我们现在把项目分成A、B、C、D、E,正常的项目是A、B,关注的项目是C、D、E,他们是很定型的概念。

看项目主要看项目的团队怎么样,因为我们发觉很多项目在前面两三年,有两个阶段,一个是两三年死掉了,另外就是在两三年里成长非常快。粗看有很多因素,但仔细再看下去,你会发现投项目就是投人,当然指的不是一个人,而是一个团队。

项目在前面两三年里,我个人看法不一定要非常规范地去做。如果是一个高科技的项目,不是传统的项目,你一来就要求一个总经理和副总经理,一个管市场,一个做技术,然后建立起很多的制度。一开始没有必要分得那么细,实际上是一种资源的浪费。

企业发展到第三、第四年就要求正规起来,刚才讲到72个参数实际上就是对这类企业,在运作一段时间之后,两三年之后我们才开始慢慢让它规范,给它打分,每季度打一次,这个季度这个公司打出来的分数是2.5分,下一个季度我们就做一些改进,这个分数就要2.6分,数字不可能跳那么快。

怎么一个评估方式呢?我们主要分六个部分,一个是组织机制;二是研发力量;第三是市场状况;第四是销售状况;第五是财务管理,最后一个就是公司有没有重大的问题。财务管理非常重要,每一个阶段钱的安排非常重要,占30%,经营状况占10%。不同的发展周期分成三个阶段,一个是初创期,一个是成长期,一个是成熟期。每一个阶段的标准系数是不一样的,越往后财务占的比重越高。

所谓组织机制就是要有比较完整的公司结构,从董事会到总经理,到下面的管理层,甚至中层的管理层。但是我们发现,很多公司的董事长和总经理是一个人,如果这家公司老总很厉害的话,这样的做法一开始对公司更有效率。但过两三年就有要求了,你一定要配副总,要有几个关键的部门。大家共同做很多的企业,以后的雄心都是很大的,希望引进新的投资者,甚至上市。这是从不规范到规范的重要的一步,如果企业处在比较成熟或者是正在快速成长的阶段,经过三年了,如果组织机构还不是很完善的话,那就有问题了。所以这里面我们也给它打分,一个是组织机制占10%。

企业的战略目标和经营方针是否清楚,这占10%。战略目标包括长期、中期和短期的。包括企业形象也占10%,规章制度和程序占15%,激励机制、给员工的一些股权分配制度、培训制度、福利等等,这里面占20%。激励机制对一个创新的企业是非常重要的,从另外一个角度来说,我们这类投资风险公司非常注重,不管哪一个阶段,我们对企业有没有激励机制是很关心的。

另外项目公司和管理公司的关系,沟通模式上是否好。项目公司里的董事是由管理公司派下去的,我们只有一个监事职位。再就是团队合作精神,最后就是企业有没有法律顾问。很多中国企业出现问题的时候,才会找律师解决问题。每家企业在中国一开出来,把所有文件,尽管这些文件好象是标准的范本,但会加入自己的条款。所以我们把这些问题提出来。

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