加强财务内部控制

2025-01-16

加强财务内部控制（通用9篇）

加强财务内部控制篇1

加强财务收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。

按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。

2、遵循“收支两条线”的管理规定。

各项非税收入应实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，严禁收入不入账。

3、各项经常性支出，严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。

审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。

各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。

会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，严禁不合法的原始凭证入账。

4、建立严格的专项资金管理制度。

专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。

专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。

项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门或上级单位的检查、验收。

加强财务内部控制篇2

一、内部控制在财务管理中的地位

财务内部控制是指在一个单位中, 为了实现财务管理目标, 维护财产安全完整, 保证会计信息正确及时, 遵守国家的财经法规、方针和政策, 贯彻管理决策, 执行预决算, 以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性而形成的一种内部自我调整、制约和控制的系统。它是我军现代化财务管理的重要组成部分。随着军事经济的发展, 财务体制改革的深入, 财务管理的繁重复杂, 内部控制也就显得日臻重要。主要表现在:

(一) 各项财经法规及财经纪律贯彻执行的重要保证。

党和国家的各项方针政策及军队财务法规、财经纪律, 是军队财务工作的依据和保证。为了确保各项方针、政策、法规及财经纪律的贯彻实施, 就需要采用各种措施、手段。加强内部控制, 可以使军事经济活动有组织、有秩序、协调健康地进行, 及时反映和制止贪污盗窃、损失浪费等违法乱纪的行为, 实现预期的财务管理目标。

(二) 为财务管理决策提供准确的会计信息依据。

正确的财务管理决策来源于正确的会计信息, 正确的会计信息又依据规范的会计基础工作。在会计基础工作中, 通过建立严密完善的内部控制, 也就是制定和执行适当的业务控制程序, 合理科学地划分职权, 落实责任, 建立协调、衔接、制约的关系, 使经济活动和会计行为在相互联系、相互制约下进行, 有效地避免和纠正差错、弊端的发生, 从而提高会计信息的正确性、准确性, 为财务管理提供可靠的决策依据。内部控制的作用是多方面的, 随着军事经济的发展, 财务管理的加强, 内部控制的作用将越来越明显, 并将日益引起人们的普遍认识和重视。

(三) 保护军队财产物资安全与完整的重要制度保障。

军队的一切财产物资是军队现代化建设的物质基础和必备条件。在我军经费紧张、管理上仍有漏洞的情况下, 通过建立严密而又完善的内部控制制度, 在经费管理上和财产物资的采购、验收、领用、保管、核算等环节上加强监督与制约, 从而确保军队财产物资的安全与完整, 减少军队财产物资的损失浪费以及贪污、盗窃行为的发生。

二、完善内部控制系统

内部控制在我军财务管理中虽然早已存在, 但与军事经济发展的新形势和注重质量建设的要求还是不相适应的。因此, 我们要在财务管理中扩大相互制约、相互协调的范围, 增加自我调整和控制的手段。内部控制系统由诸多因素构成, 具体包括组织结构、人员素质、业务程序、处理手续、岗位责任、检查标准、监督机制、内部审计等各个方面。就目前军队财务管理现状来看, 应着重从提高人员素质, 加强监督机制等两个方面, 充实、健全和完善内部控制系统。

(一) 从提高人员素质上加强内部管理控制。

在财务管理中, 人是决定因素。从目前的财务干部队伍状况看, 普遍存在着思想不稳定、综合业务素质不高等问题。其主要原因:一是财务干部受编制体制和去向出路的限制, 职级待遇偏低, 不少人有一种失落感;二是师以下部队财务部门人少事多, 工作疲于应付, 难以保证工作的数量和质量;三是财务干部后继无人, 青黄不接, “半路出家”者多数业务素质偏低, 难以适应本职工作。类似问题, 至今仍没有得到根本的解决。因此, 各级财务部门要有危机感, 必须增强忧患意识, 采取切实可行的措施加强财务干部队伍的建设:一是加强财务干部的政治思想教育和职业道德教育, 正确对待和处理好个人利益与党的利益、局部利益与全局利益的关系;二是继续评定会计专业技术职称, 按时调整技术级别, 提高财务干部的政治待遇和生活待遇;三是尽快充实财务队伍, 落实会计、出纳分管, 解决人少事多的矛盾;四是扩大院校财务专业数量, 培养和造就知识全面的现代化管理人才;五是加强专业业务集训和岗位练兵, 多渠道加速财务干部队伍培训力度。同时, 抓好在职训练, 不断更新知识结构, 以适应新形势对财务人员的客观要求。

(二) 从完善监督机制上加强内部会计控制。

内部会计控制的目的:一是提高会计信息的可靠性;二是保证财产物质的安全与完整。但是在实际工作中, 往往是财务部门只管算钱, 事业部门只管花钱, 钱变物后, 监督机制又不健全, 因而导致钱物管理上的脱节和分离。现行的财务部门见钱不见物的物资计价核算也只能流于形式, 难以发挥内部会计控制的作用。当前私买公报、公物私用、损失浪费等问题已屡见不鲜, 可以说, 物资的管理是我军财务管理的一个最薄弱的环节。因此, 必须尽快健全完善物资管理的监督机制, 从物资的计划、采购、保管、消耗等环节上实施全过程的监督和控制, 做到钱、物管理相结合。要尽快落实和完善军队采购制度方案, 结合部队实际制定相应的物资采购目录, 主管部门按照各自的职责和要求分工抓好落实。事业部门购买物资器材应依据采购目录事先编报“购物计划表”, 报送同级物资管理部门, 由物资管理部门按照“购物计划表”组织采购。事业部门领取物资器材时要事先填写“领物单”一式四份, 经部门首长审批后, 报物资管理部门审核, 然后才能到物资仓库凭单领取。物资管理部门要设置“物资器材明细表”, 依据“出 (入) 库单”进行登记;事业部门要设置“公用物资登记簿”, 依据“领物单”进行登记;财务部门要每月定期核对, 发现差错要查明原因, 及时处理。这种不相容职务相分离的办法, 构成了一种相互制约、相互监督的机制, 从而提高了会计信息的可靠性, 保证了财产物资的安全与完整。

三、强化军队财务内部控制主要措施

(一) 建立内控管理责任制, 完善制度建设。

首先, 建立内控管理责任制。各级领导和财务部门负责人必须通过各种途径, 强化财务人员的内控意识, 制定内部控制责任制, 一级抓一级, 下能对上级负责, 使单位上下形成强烈的内控氛围, 把风险系数减低到最小、最低限度;其次, 必须按照有关法律、法规制度和军队财务业务操作规程、人员等进行认真的检查、清查, 找出存在的问题和薄弱环节;第三, 必须建立合法的电算化系统控制管理, 切实加强电算化系统管理, 防范电算化风险。

(二) 明确具体职责, 落实岗位分工负责制。

通过合理的岗位设置和岗位分工, 将财务人员之间的责任适当分开, 严禁一人兼岗或独自操作全过程, 防止“一手清”。一是严格会计与出纳分管;二是实行支票与银行预留印鉴分离;三是落实收款与开票分流;四是采取岗位定期轮换。

(三) 建立持证上岗制度, 加强教育培训, 提高财务队伍素质。

财务部门应对领取了会计证的人员进行财务知识和技能考核, 考核合格方可上岗, 并颁发上岗证。上岗证的核发要与会计人员当年的工作业绩、职业道德水平等联系起来, 实行档案化管理。落实岗位责任制, 对出现差、错漏等现象, 视情吊销上岗证, 同时不予换发下年度的上岗证。还要加强财务人员的政治思想教育和道德法制教育, 强化财务人员的业务知识培训, 经常组织开展方式灵活、形式多样、针对性强的岗位培训活动, 提高财务人员熟练掌握各项业务技能的水平。要科学地考评财务工作, 逐步建立一种奖优罚劣、奖罚分明的机制。

四、完善健全内部控制的考评机制

加强财务内部控制篇3

关键词：电力公司；财务内部控制；完善财务风险

电力资源作为人们日常生活息息相关的能源，其重要性不言而喻，社会生活的各方面都离不开电力能源的支持。而电力公司作为电力资源的经营企业，直接决定着能源的合理的运用。

1.电力公司财务内部控制存在的问题

1.1在资金管理方面存在一定问题

资金特别是现金作为流动性较强的一项资产，更应加强管理。虽然现在企业管理中，随着科技的发展，银行也相应的推出了相应的虚拟账户，许多的交易都可以在网络银行上进行，更加的快捷，同时银行通过公司的网银账户可以监测公司的正常运营，起到了一定的监督作用。但是，还是存在一些监管不到的地方。比如公司对于自身印鉴资料保管不利，造成资金的流失；内部人员自身的原因，不按照规章制度私自进行资金的流通；由于公司流程不完善，使得资金使用没有合理依据，造成资金的无故流失等，这些都是公司在内部控制方面亟待解决的问题。一个公司是否能够正常的运营，资金的管理尤为重要，而且电力公司的现金业务较多，对于资金的管理也就更加重要。

1.2公司预算决算和成本的控制不够理想

一个完整的财务管理体系，预算和决算是必不可少的组成部分。预算决算的进行，可以反映出企业在一个会计期间各项成本费用的运用情况和收入支出的同期比率，直观的反映出公司在这一段时期的营运状况，便于下一步的工作安排和工作计划的调整。但是，现阶段的一些电力公司显然没有进行相应的预算决算分析，在账务处理中也没有对相应的费用进行预提和冲销，造成运营成本的加大，公司财务数据不能明晰的体现出真实的运营状况，同时对成本和费用不能进行监督和控制，滋长了有些人员通过这个漏洞谋取私利，影响公司的正常经营。

1.3公司财务相关数据不够详尽公开

随着财务会计电算化的不断推进，电力公司的财务处理方法在不断的升级，科学规范的会计科目的设立、计算机技术的推广、完整的财务报表体系的形成，使得电力公司的财务内部控制得到了很大的提高。虽然这个较为完善的体系在对公司日常监督方面起到了非常大的作用，但还是存在一定的问题。首先是财务信息更新的不及时，财务的一些相关的政策规定变更比较频繁，电力公司因为系统比较庞大，对于新政策的传输没有及时性，造成一些财务规章的更新有滞后性，对公司财务状况准确性有一定影响。其次，对于大部分的电力公司来说，内部稽核制度不够完善。作为正规的公司，要设立专门的稽核部门，对公司、分公司的财务状况进行定期不定期的突击检查，及时的发现问题和漏洞，对于违反相关财务规定的行为进行纠正。但是电力公司显然对稽查重视程度不够。最后，相关财务流程没有实现分离，出现几个岗位或者流程都是一个人完成的情况，这样就加大了相应的财务风险，违背了财务的分权与制衡原则，极易出现相关部门不遵守财务规定，违反国家法律的现象，给公司及社会都带来不利影响。

2.加强财务内部控制的措施

2.1严格控制资金，健全现有资金管理制度

对于电力公司的资金内部控制，要提高员工对于资金安全的意识，制定出一套合理的资金管理内部体系，对员工进行相应的培训。对于资金的管理人员进行分权，尽量避免一人担任几人工作的情况出现，各人员之间进行监督，使权利得到一定的分散，强化内部控制。同时对资金进行不定期抽查，促使相关人员保持警惕，避免一些不该有的行为，也有利于及时发现工作中的问题。现代公司的管理越来越倾向于无纸化办公，资金的管理同样试用。电力公司可以开发一套自己的资金管理系统，对于资金情况进行实时监测，了解资金的动态，更好的掌控资金。

2.2及时编制公司预算决算，对公司的成本费用进行控制

公司的预算决算的编制，给公司的发展提供了一个方向。在账务处理中，根据上一会计期间的公司营运状况，制定公司下一会计期间的预算，给企业现阶段的经营提供了目标，避免了盲目经营给企业带来的损失。通过预算条件下企业的经营管理，制定出企业的决算，能够及时反映出企业在经营过程中存在的问题，对盈利和亏损进行及时的分析和政策的调整，避免下一发展期间更大的失误。公司的成本费用由于本身比较杂乱，非常不易控制，通过公司的预算决算，可以对成本费用进行监控，发现问题重点筛查，不用再一项一项进行核对，强化财务内部控制的同时，提高了工作针对性。

2.3完善公司相关财务数据，使公司财务更加公开透明

电力公司由于体系较为庞大，业务较为复杂，给财务数据的搜集和筛选带来了极大的不便，也使一些会计信息掌握不及时。因此，电力公司应该加强这方面的控制，对会计信息进行及时的传达，设置专业的部门，研究相关法律政策并制定适应于企业的规定，避免因为会计信息不及时对企业造成的损失。公司应该设立专门的审计稽查部门，对个财务各部门进行不定时的抽查，并在年底进行全面的检查，查缺补漏，及时发现财务问题，对相关的责任人进行惩处，规范财务管理。同时，还应该建立健全财务审批流程，对于财务报告的审批规范化正规化，责任分配到个人，防止出现工作中相互推诿的现象。对于工作岗位的责任进行明确，相互之间的权利进行制衡，不能出现权利过于集中的情况，财务直接会牵扯到资金等重要的方面，如果权利过于集中极易出现问题，因而应加强这方面的控制，保证财务的内部控制有利实施，规避相应的风险。电力公司也应该积极公开公司的财务状况，让广大公民参与其中，对于不足及时改进，更加有益于公司自身发展。

结束语

加强电力公司财务的内部控制，可以反映出公司在正常运作的过程中出现的各种问题，及时的对公司方针策略进行调整，完善财务风险。所以，电力公司在以后的经营过程中，要加大对财务内部控制的投入力度，积极的配合财务部门制定相关的规章，更加适应市场经济的发展要求。（作者单位：禹州市电力工业公司）

参考文献：

[1] 于增彪，王竞达，瞿卫菁.企业内部控制评价体系的构建———基于亚新科工业技术有限公司的案例研究[J].审计研究，2013，10（03）：148-151.

[2] 张砚，杨雄胜.构建企业内部控制评价指标体系的理论框架[J].湖北民族学院学报（哲学社会科学版），2010，11（02）：133-136.

[3] 吴水彭.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2013；4.

加强财务内部控制篇4

加强医院财务管理建立有效的内部会计控制制度随着我国医疗卫生体制改革的不断深入,医院作为一个经济实体,要在激烈的市场竞争中处于不败之地,旧的医疗模式下的财务管理方式与措施已不能满足医院自身发展的需要,建立一套科学有效的医院内部会计控制制度,不断完善医院内部财务管理显得尤为重要。针对目前医院对内部会计控制认识不足、措施不当的种种问题,结合医院财务管理的重点谈谈如何进行有效的内部会计控制。1货币资金管理1.1不相容职务分离制度:建立和完善货币资金业务的岗位责任制,明确各个岗位的职责与权限,并实行货币资金业务的不相容岗位分离制度,使得各岗位之间建立相互制约和监督机制。具体为:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时,介于货币资金管理岗位的特点,可根据单位具体情况实行处(科)内岗位轮换制度,以进一步加强对货币资金的管理。1.2建立授权批准制度:要建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。

淮阴区棉花中心卫生院

加强财务内部控制篇5

摘要：随着社会的不断进步与发展，我国医院越来越重视财务监管与内部审计工作，本文阐释了医院财务监管和内部审计存在的问题，并且在此基础上，提出了加强医院财务监管和内部审计的对策。

关键词：加强；医院财务监管；内部审计；实际思考；对策

一、医院财务监管以及内部审计当中所存在的问题

（一）审计监管人员对财务监管以及审计工作的重视程度不够

经调查显示，现阶段我国诸多大型医院的领导者多为医院当中的骨干医师，具有过硬的医疗技术以及业务能力。但是相对而言，其管理能力较差，无法准确的认知到重要管理环节对于医院发展的重要性。尤其是对于财务监管工作以及审计工作的重视度严重不足。大多数管理者普遍认为财务审计工作以及财务监管工作并不能为医院的发展带来直接的经济收益，进而在这种一时的引导下只是单一的设置了表面监管部门，而该部门并没有实权。最终导致医院的财务监管以及内部审计制度无法发挥出应有的作用，制约了医院的整体发展进程。

（二）财务监管人员业务综合能力较差

从现实的角度来讲，财务监管人员是医疗机构财务监管以及审计工作的第一执行者，其业务综合能力水平在一定程度上直接决定着医疗机构的财务监管水平以及财务审计水平。只有在高素质高水平的财务监管人才支持下，医院的财务监管以及审计体系才能够发挥出应有的作用。但是经实践研究发现，现阶段大多数财务监管人员在实际工作过程当中，不仅不具备较强的责任心，甚至会作出违禁行为。在这种情况下导致医院的财务问题不仅无法得到及时有效的解?Q，甚至时常会出现有人为原因导致的财务风险

（三）医院内部审计部门名存实亡

现阶段，大部分医院虽然设立了内部审计部门，但是其主要是在财务部门的领导之后，并不具备独立性，没有健全的审计制度，并且在众多的审计人员中，他们的专业素养参差不齐，与审计工作的相关要求并不相符，所以医院的内部审计工作无法实现监督与评价的职能，其审计工作很难发挥应有的效应。某些语言的内审人员是在管理部门与财务部门调配出来的，他们虽然具备十分丰富的财务会计经验，但是知道的审计知识比较少，业务素养与综合素养有待提升，无法满足医院管理的实际需求，在一定的程度上限制了审计作用的发挥。

三、加强医院财务监管和内部审计的对策

（一）转变传统观念，增强财务监管与审计认知

医院的领导层在其管理过程中产生着十分重要的作用，他们的审计认知与管理观念会在很大的程度上对医院的管理水平产生影响，因此，医院的领导层与各部门应该全面意识到审计工作与财务监督与管理的重要性。医院的领导层应该不断的完善自身的审计与财务方面的知识。对于医院的内部审计工作来说，如若其没有领导层的支持，此工作便无法顺利的展开。所以，医院审计工作能够顺利展开，并且其作用能否得以充分发挥，都与领导层的重视程度息息相关。医院的领导层应该不断的转变自身传统的观念，对审计工作进行重视，把其纳入到实际工作的日程中，对内部审计的部门提出更加严格的要求，增强财务的监督与管理工作，并且在多个方面对内部审计人员进行支持，消除审计工作遇到的阻碍，对多方关系进行协调，让其内部审计部门能够更好的行使审计职能。医院领导层也应该全面激发所有职工的主人翁认知，医院管理并不只是领导的事情，其与全体职工息息相关。

（二）建立完善的医院财务监管制度和内部审计制度

从传统观念的角度来讲，医院财务监管以及内部审计的主要执行部门为财务部门，所监督管理的对象为医疗机构内部当中的所有财政支出。但是从现实的角度来讲，要想保证医疗机构的财务监督管理以及财务审计能够发挥出应有的作用，必须要将各个与资金有关的活动包含在审计以及监督管理的范围内，以此来降低不法行为出现的概率。所以医院应该建立与其他科室平等且独立的审计部门，保障审计人员的专业性与稳定性，让其充分发挥审计工作的监督与管理等职能，使其变成医院管理过程中不可或缺的部门。不断完善医院的内部审计制度，根据国家相应的规定，制定内部审计计划，让医院的审计工作迈入规范的道路上。

（三）加强对医院财务人员和内部审计人员的教育培训力度

对于医院财务监管以及内部审计工作来讲，其相关工作人员的政治思想水平以及专业技术素养都会对这两项工作产生比较大的影响。所以，医院的相关领导人员必须要提升自身对于相关工作的重视程度，建立健全相关的规章管理制度，提供更多的人力物力支持，并制定出明确的奖惩制度，从而使相关工作的人员的工作积极性得到最大程度的提升。除此之外，医院还应该注意加大对相关工作人员的教育培训力度，使其掌握到更多更全面的专业知识，并改善他们的知识结构，从而有效地提升相关工作人员的技术水平和思想道德素质，使他们可以更加优秀的完成财务监管以及内部审计工作，为病人提供更好的服务，为医院的发展做好最有力的保障。

结束语：

总而言之，相关工作人员在进行医院财务监管以及内部审计工作的过程中必须要坚持实事求是的工作理念，将群众利益以及社会利益放在首位，这样才可以使医患关系更加的和谐，从而有效地避免医疗纠纷的出现。除此之外，医院还应该对自身的管理方式进行健全完善，不断的提升自身的医疗服务水准，为广大患者提供更优质的医疗服务，为中华民族伟大复兴中国梦的实现打下更坚实的基础。

参考文献：

加强财务内部控制篇6

随着改革开放的不断深化,我国房地产业取得了举世瞩目的发展,加之我国住宅政策的变化,城市化进程的不断加快,形成了一个巨大的房地产市场,成就了一大批房地产企业。房地产企业产业链较长,投资周期长,具有一定的不确定性和高风险性。要在众多、激烈的房地产市场中发展,就必须做好财务管理工作,提高企业内部财务管理水平。

1.房地产企业的财务特点

1.1 周期长,筹资难

房地产业的最大特点就是开发周期长、投资大,因此筹资的任务比较难。房地产企业往往不只开发一个项目,而且时间、地域等跨度大,进行项目决算等时间长。企业文化的建立、知识的积累、对相关数据的分析等决定着房地产企业的业务流程管理、工作运转的高效性、准确的市场分析、项目的科学管理。

1.2 财务关系复杂,管理难

房屋购买者、材料供应单位、勘察设计单位、土地转让单位、被迁单位、承包单位、投资者、债权者等,财务关系比较复杂,而且还要与税务、工商、土地等多个部门协调,因此管理难度大。

1.3 形式多样

财务关系的复杂性使得财务形式具有多样性。但就购买房屋而论,有分期付款的,也有一次性现金支付的。在对外支出上,有承包商在建设完工程后进行一次性付款的,也有货到付款的原料供应。

2.加强房地产企业内部财务管理措施

2.1 强化基础工作

财务管理得到加强的前提条件是企业做好财会基础工作。小型房地产企业要有一名总会计师,行驶会计师职责,大中型房地产企业要建立总会计师责任制。要建立良好的管理体制,分级管理、分级核算,这对大型房地产企业尤为重要。按照开发经营管理体制和核算体制适应的原则,给予不同地区开发经营单位相应的权利,以便其对财务管理中出现的问题进行及时的处理。在企业内部建立岗位责任制,对审核、登记、报表的填制、帐薄、保管等要分工明确,安排专人负责各种核算工作。

2.2 提高人员素质

房地产企业具有一定的特殊性,房地产企业的人员对相关的业务知识要了解,还要掌握成本控制、财务管理、工程管理等相应知识。为了提高人员的素质,提高其业务水平,掌握必要的财务管理技能和方法,使企业的财务管理更趋合理,降低企业投资,节省企业资金,房地产企业要组织财务人员定期或不定期开展业务培训,使其了解企业财务状况,应对出现的各种问题、情况。财务人员还要加强职业道德修养,提高房地产企业财务方面的整体水平。

2.3 加快制度建设

国家有关单位制定了相应的财务管理规则,房地产企业要遵守这些规章制度,另外根据企业自身的情况制定企业自己的制度。房地产企业财务管理人员要按照房地产企业经营活动及财务管理的特点,对从征地、搬迁、施工、商品房营销、物业管理等房地产经营全过程的财务管理制度主动积极的进行探索,并根据实际情况进行修订。我国房地产发展时间还比较短,很多措施、制度不够完善,没有比较成熟的、能够直接借鉴或可用的财务管理体系和方法,所以,房地产企业财务管理部门要借鉴成功企业的先进经验,学习国外房地产企业的管理方法,加快我国房地产企业财务管理制度建设的速度。

2.4 对财务行为进行规范

房地产企业要从自身的`开发能力和自己所服务市场的需求出发,对开发业务进行合理安排。企业的财务行为必须要符合相应的要求、规范,严格对投资开发项目的程序做好可行性研究。严格按照规定制度进行管理资金的运行。例如,对必要的固定资产进行购买时,一定要在自身资金做基础,有一定的还款能力;向购房者预收的买房资金,要在商品房开工后用在商品房的建设上,尤其是在开发小区时,要预先进行周密的计划,使收支平衡。

2.5 加强资金管理工作,提高利用率

财务管理的中心是资金管理。在使用资金的过程中,房地产企业要做好统筹安排工作,对资金进行合理调度和运用。房地产企业要建立相应的资金管理机构,以结算中心的形式进行资金的管理,使得使用的资金能够统筹安排。对资金进行合理调度后,能够使得货币的时间价值充分发挥出来,使资金得到合理的应用。在进行房地产企业的资金管理时,要将所有资金收支、货物的转移和发送等都记录填票,并对资金、货物的使用情况进行审核,并记录下来,定期或不定期的根据经济责任制进行清查,一旦发现有账目不实的要尽快找出原因,追究相应个人或组织的责任,避免出现财务问题,同时提高资金利用率。

3.结语

总之,房地产企业能够平稳运行的前提是有一套有效的财务管理方法和措施。通过了解房地产企业的财务特点,财务一系列的措施、方法,加强房地产企业内部的财务管理,就能很好的保障房地产企业的正常运行,加快房地产企业良好发展的步伐。

参考文献:

[1]贺志东.房地产企业财务管理[M].广州:广东省出版集团图书发行有限公司(广东经济),.7.

[2]陈智刚.房地产企业财务管理的8堂必修课[M].北京:中国纺织出版社,2010.1.

[3]黄绢.企业内部财务控制研究[M].成都:西南财经大学出版社,.12.

[4]李杰.小企业财务管理必备手册[M].北京:企业管理出版社,2009.4.

加强财务内部控制篇7

一、我国企业财务内部控制现状

2008年以来, 以财政部为首的国家五部委陆续发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制规范讲解》, 形成了一整套内部控制规范体系, 其中每项经济业务都涉及大量的财务控制点。但多数大中型企业在实施的过程中仍然步履维艰, 有以下几点原因:

(一) 对财务内部控制认识不足。

有相当一部分企业决策层, 仍旧认为会计人员就是简单的记账, 未将其职责提升到管理高度, 会计岗位仍以传统经验代替规范化管理措施和手段, 观念较落后。

(二) 企业财务内控制度制定环节存在问题。

多数企业实行的是事业部制, 即业务分部门管理, 面临的首要问题是, 全公司没有就单项业务设置一整套涵盖全公司各部门的管理制度和流程, 未形成制度体系, 而是条块分割。具体到财务部门来说, 就是仅规定了财务手续的办理制度和流程, 与其他部门未很好衔接, 或存在业务控制的空白点, 甚至与其他部门制度相悖。原因是各部门既是制度的制订者, 相当程度上也是制度的执行者, 对有些涉及部门内部利益的业务, 往往站在本部门的角度, 制订制度时不作刚性规定, 以便在执行时“灵活处理”, 形成制度相对粗放, 且缺乏相互牵制内容的局面。此外, 财务内控制度没有将财务管理职能与会计核算职能相互分离, 一个制度既包含财务管控职责, 也包含会计业务处理和流程, 高度交叉, 关键控制点不明确, 未能多角度、全方位地监控财务风险。

(三) 财务内控制度执行不到位。

形式上虽然有财务内控制度, 但在很多企业通常仅作为一堆堆的手册、文件和制度等摆设, 并未发挥指导作用。财务人员仍采用传统的传帮带方式, 很少静下心来查找研究制度依据及其合理性, 在制度设计和运行上均没有实现闭环管理。

(四) 财务人员素质参差不齐。

缺乏制度观念, 对于内控知识和制度了解不够, 财务内控实施不到位;对发现的财务内部控制缺陷, 未加以完善, 使内部控制流于形式。

(五) 内部审计的监督作用发挥有限。

部分企业的内部审计未能有效履行其应有职能。由于级别和人情所限, 对其他职能部门监督力度不够, 内部审计的独立性严重受限。

(六) 财务内部控制信息化程度不高。

一是财务信息系统基本没有纳入企业ERP资源系统, 不能共享其他部门的资源, 形成会计信息孤岛, 信息利用效率低下, 起不到控制作用。二是财务信息系统运行缺少监督。尤其当不相容财务岗位在实施过程中未完全分离, 软件程序或会计系统账套被恶意篡改时, 系统将错误处理会计业务, 后果十分严重。

二、基于企业内部控制改进的财务风险防范实践

西飞国际是中航工业旗下大型国有控股上市公司, 公司很早就开展了风险管控专项工作。每年要自查内部控制的运行情况, 并按证监会要求披露《内部控制自我评价报告》, 财务管控内容是其中一项重要的组成部分。随着《企业内部控制基本规范》的深入贯彻, 公司在健全财务内控体系、提高财务风险管理能力方面进行了大量的探索和实践。

(一) 企业决策者对企业内部控制的高度重视, 是有效实施财务内部控制的首要因素。

为强化高层管理者的内控意识, 公司陆续组织多名高层领导参加了陕西证监局、国资委、财政厅、中介机构举办的内控专项培训。为全面贯彻《企业内控基本规范》, 由总经理亲自担任内控领导小组组长, 职能部门抽调骨干组成工作团队, 有力地推动了公司内控工作深入开展。

(二) 设计完善的财务内部控制制度体系和运行是有效实施内部控制的前提。

公司财务部门几年前就开展了基于内控为主导的财务风险管理工作, 确立了《梳理财务会计制度, 控制财务风险》、《加强会计基础工作, 防范会计核算风险》等课题, 成立了专项工作组, 财务部部长亲自担任组长, 按照项目实施计划稳步推进。建立了财务风险管理台账, 制定了重大风险的应对方案;按照风险应对方案, 结合实际情况, 制定具体的风险防范控制措施并实施。将《企业内控基本规范》条款与财务制度进行对比, 找出制度不相匹配或缺失之处。通过对财务制度的重新梳理、评审、修订, 尽可能将所有财务内控风险点纳入制度中;依托顶层制度, 细化二级制度、流程, 体现操作程序的各个控制环节。每年, 财务部已将梳理制度作为一项重要工作, 随着业务及机构变化适时调整, 以适应财务管控要求。

再好的内控制度若得不到执行, 则失去了制定制度的初衷。为了规范财务行为, 公司在财务系统增设了稽核处, 配备专、兼职稽核人员, 形成覆盖全公司的稽核网络。对于财务内部控制制度的执行, 起到了监督作用。以财务制度为依据, 对公司财务制度执行情况的检查列为专项工作。以会计业务办理为主线, 通过“稽核凭证—出具报告—落实整改—督促检查”等一系列方法, 陆续开展了成本核算、资产核算、收入结算、投资核算等专项稽核;对各年度财务报表、财务报表附注、正文及摘要进行稽核;对资金计划执行情况进行稽核, 并开展穿行测试。优化了业务流程, 规避了资金风险, 逐步实现财务控制从制定制度———执行的闭环管理。2012年, 中航工业对公司进行了会计基础规范化达标考评, 西飞国际达到了优秀标准。

(三) 加快财务信息系统建设是有效实施财务内控的途径。

公司财务系统围绕建造“数码西飞”的架构, 努力打造以“集中控制、业务协同、信息共享、辅助决策”为特点, 又具有上市公司特色的财务管理平台。为逐步实现这一目标, 财务部成立了信息化工作组, 开发了账务处理、成本管理、定额管理、价格管理、资金管理等多个信息系统;并根据业务需要进行后续集成、开发和维护。目前各个系统均已上线运行, 且运行状态良好。为今后达到企业物流、资金流、信息流的统一奠定了基础。

(四) 建立全面预算基础上的资金预算系统和财务风险预警系统是有效实施财务内控的手段。

1. 建立资金预算体系, 实施资金管控。

公司每年四季度开始编制全面预算, 其中资金预算作为一个重要组成部分, 需要根据经营、采购、投资等多项经济指标等综合因素反复测算, 至少经历一上和二上两个审核过程, 在此基础上再测算年度现金流量, 逢半年要根据经营计划调整及大宗事项进行中期现金流量预算调整, 每季度对实际现金流量与预算的差异进行对比分析, 找出影响因素, 采取应对措施。根据现金流量预算, 就可以确定公司全年的融资需求。在国家货币政策趋紧的状况下, 近几年公司争取到了优惠贷款, 节约了财务费用。公司还通过勤还速贷、阶段式付款等手段, 降低了资金成本, 增加了利息收入。为保障正常充沛的经营活动现金流, 公司加大了对资金预算执行的考核力度、建立起对资金计划的动态跟踪检查机制;并不断加强对应收账款的清理回收, 合理匹配资金需求、全面加快资金周转, 有效地提高了资金的使用效率与效益。

2. 建立长期财务预警系统, 构建风险预警指标体系。

公司从获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手, 建立长期财务预警系统。财务预警指标包括八个基本指标和十四个修正指标, 见表1。财务系统每季度要组织各单位召开经济指标分析会, 对各单位财务报表及经济业务进行系统分析, 对其中变化较大的报表事项深入分析原因, 提出对策。并定期出具财务分析报告, 结合经营状况对经济指标异常变动的项目详细分析, 为领导决策提供参考。

(五) 加强财务人员继续教育培训、提高财务人员的整体素质。

财务部门开展了多种形式的内控宣传教育, 每年均多次组织内控专项培训, 并将培训考试与会计从业资格认证相结合。各级领导及财务人员对内控的认识逐步统一, 保证了财务内控的有效实施。我公司在财务内控方面的探索和实践已取得了一些成绩, 但财务内控建设是永无止境的, 在竞争日趋激烈的市场经济条件下, 只有不断深化财务内控建设, 防范财务风险, 才是企业增强竞争实力、并立于不败之地的有力武器。

浅议如何加强医院财务内部控制篇8

【关键词】医院；财务内部控制；对策

财务内部控制在医院管理体系中占据十分重要的地位，它的的发展和完善对医院的管理有着深远的意义，可以全面提升医院的财务管理水平，进而提高医院的经济效益。但同时，现阶段医院财务内部控制制度中存在的一些问题也逐渐显露出来，使得医院的的运行过程受到了一定的影响，所以，应不断加强医院内部管理，不断完善医院财务内部控制制度，促进医院经营发展以及医疗卫生事业的可持续发展。

一、加强医院财务内部控制管理的必要性

1.医院财务内部控制管理的优势还在于能够促进医院的发展

医院通过财务内部控制，可以有效促进医院的发展，并客观分析医院的整体运行情况，针对不同资金流通环节，分析其发展状况。医院各个部门的成本与收入并不对等，通过医院财务内部控制就能够对医院经营过程中，不同环境下的各种情况进行有针对性的内部控制，继而提升医院的经济效益与社会效益。只有保障医院的经济效益与社会效益，医院的医疗设施与医疗技术水平才能够得到保障，才能够实现医院的可持续性发展。

2.加强医院内部控制管理的必要性主要在于有效保障了医院在经营发展过程中资产的安全

加强医院财务内部控制管理能够有效对资产进行管理，掌握医院收支情况，有效提升医院经营管理效率，科学合理的安排医院各个款项的支出。通过财务内部的有效结算能够促使医院的更加有效对资源进行配置，避免浪费的情况出现，并且能够防止医院出现腐败情况，从根本上保障了医院资产安全。

3.医院财务内部控制管理还在于能够对医院的员工进行有效管理

医院通过对各项财务数据的分析，能够直观的体现出各个管理部门的资金流向，对于已经发现的各项问题，医院在经营过程中应该采取相应的奖惩制度。对于有效推动医院可持续发展的员工进行合理的奖励，对影响医院可持续发展的情形要作出相应的惩罚。只有这样，实行良好的医院财务内部控制，并制定相应的规则，才能够从本质上有效调动医院员工的工作积极性，才能够有效提升医院的整体管理水平。

二、医院内部财务控制存在的问题

1.对医院财务内部控制制度的重视不足

大部分医院认为只有医疗方面的事情才应该是他们关注的重点，对相应的财务工作并不足够重视，认为这只是财务部门的工作，进而导致对医院财务内部控制的重视不够、管理不足。医院管理者并没有足够意识到财务内部控制管理，也是现阶段医院管理的重要组成部分。目前，财务内部控制是医院现代化管理的重要部分，如果医院不对自身财务内部控制管理进行改革，不认真投入资金设备，并且不对财务人员进行相应的专业培训，都导致了医院内部控制制度失去其效果，并且对医院以后的发展将受到严重的阻碍。

2.医院财务内部控制制度不够完善

一些医院由于财务管理人员不足以及内部管理制度的不健全，并没有制定一套完善的针对内部控制建设的规章制度，对内部控制的完整性以及有效性等方面缺乏统一的认识和标准，虽然一些规模比较大的医院设立了财务内部控制制度，但内部控制只是流于表面，内部控制制度还是不健全。对于医疗卫生管理机构来说，目前在财务内部控制制度方面也还没有制定出使其完善的统一标准，对内部控制的研究与实践工作仍旧处于研究探索阶段，医院内部控制制度仅仅只是纸上空谈，这也严重影响了我国医院财务内部控制的完善和发展。

3.医院财务内部控制执行力度仍需进一步加强

建立和健全内部控制制度才能使财务的内部控制产生其应有的管理效果，首先就是要保障其执行力度，目前很多医院的内部控制制度都背离了这一基本目的，在内部控制方面的执行力方面，仍旧需要进一步加强。这些医院在财务内部控制执行过程中，仅仅流于表面功夫，成为了应付各种检查的一种形式，他们虽然建立了较为完整的医院财务内部控制制度，但是在执行过程中因为各个方面上问题，没有履行应有的办事程序，并不能够得到较好的执行，使医院财务内部控制制度形同虚设，不能够达到良好的内部控制效果，最终导致医院财务内部控制制度没有真正发挥其应有的作用。

4.财务机构内部控制监督缺乏

财务部门作为医院的特殊部门，需要更强的执行力度对其进行内部控制监督。大部分医院的财务内部控制机构，这种要求并没有得到有效地落实，很多医院内部控制审计以及内部控制监督都较为简单敷衍，没有达到其应该达到的效果。现阶段，我国财务从业人员的专业素质较低，职业道德以及法律意识较为淡薄，使得财务内部控制执行效果并不理想，医院在发展过程中并没有对这一现象进行整改，并且医院财务人员很少有机会参与到内部控制的实践中来，对内部控制制度的了解较少，在进行内部控制工作的时候，出现各种各样的失误是无法避免的，所以导致财务内部控制管理在执行力度上，会受到一定的制约。

三、加强医院财务内部控制的有效途径

1.加强医院高层管理人员对财务控制制度的重视

提高风险意识和控制意识对于医院的工作人员尤其是管理者是至关重要的，医院管理者应积极学习和更新各种先进的管理思想，要意识到医院内部控制管理应该属于医院经营发展的一部分，把新理念、新思想体现在医院规章制度的制定以及财务内部控制制度的整改上，并根据实际状况制定有效的规章制度，对医院内部控制制度实行有效管理，不断完善这一机制的合理运行，医院未来的管理一定会收到意想不到的效果。

2.建立完善的医院内部控制制度

医院财务内部控制制度在制定过程中，应该注重制度的具体性与全面性，只有保障其具体性与全面性，才能够更好地建立完善的内部控制体系。在医院内部控制体系执行过程中，医院一定要注重内外结合的工作方针，在内部监督上，应该有财务人员共同参与制定，前期一定要做好核实工作；在外部监督上，一定要重视患者对医院的监督作用，并且，要鼓励社会舆论对于医院财务内部控制方面可能存在的问题进行监督。通过内部监督与外部监督并行的方式，促使医院财务监督控制工作能够更有效的进行。

3.加强医院财务内部控制制度实施的监督水平

医院在经营发展过程中，医院内部控制的监督力度对医院整体的内部控制起到了至关重要的作用，医院内部控制部门一定要不断加强对财务部门的监督力度，促使整个医院内部形成较为合理有效的监督机制，更好的促进医院财务内部控制制度的有效实行。就医院本身来说，不断加强医院财务内部控制管理部门的监督管理水平，能够有效减少医院在财务管理方面的一些不必要的损失，可以大大提高工作人员的办事效率，减少工作上的失误，更是完善医院财务内部控制体系的关键。

4.加强财务队伍建设，提高财务人员综合素质

在医院的财务人员选拔过程中，应该适当提升录用的标准，设立严格的准入门槛，对于不具备相对应岗位能力的财务管理人员一定不要录用，以保证从业人员有必备的专业知识、职业素养和职业道德。并且，对于医院在岗的人员一定要定期进行培训，使他们的工作能力及职业素养在培训中不断提高，促使医院财务人员自觉遵守相应的法律、法规以及职业道德，按照岗位的工作原则进行工作，使内部控制工作能够真正落实到个人。在实际工作当中，一定要坚持以人为本的管理思想，培养他们良好的职业道德，只有通过有效的规划，合理的管理运作，才能使医院的财务内部控制制度真正发挥其应有的作用，促使医院更好地发展下去。

5.建立健全医院财务内部控制的风险评测机制

医院在经营发展过程中，想要更好的发挥医院财务内部控制的作用，就一定要对医院所处的医疗服务环境，有着较为全面和及时的风险评测，并且在医院发展过程中要通过连续不断的风险评估，为医院的经营发展制定有效的经营决策，并将此作为依照，不断改善经营管理方针，有效落实监督与管理机制，减少医院财务内部控制管理过程中可能会出现的各种风险。

参考文献：

[1]何素华.试论新形势下加强医院财务内部控制的措施与策略[J].中国乡镇企业财务，2011（03）

加强企业财务管理篇9

济A公司通过完善财务管理，活化银行不良贷款的案例

论文类别：财务

作者：中国农业银行山东省分行营业部刘秀丽

前言：

中国农业银行山东省分行营业部为加强对大额贷款企业的信贷管理，建立新型的现代银企关系，于1999年初，对部分企业集团实行了信贷服务派驻制，即由信贷管理部入驻企业，充分发挥机构的职能优势，以加强信贷管理为基础，优化贷款投向和客户结构；以防范风险为中心，大力清收盘活不良贷款本息，一年来，取得了良好的效果。在工作中，我们发现，在企业的各项管理中，财务管理处于中心地位，企业的生产管理、经营管理、质量管理、技术设备管理、队伍管理等等，都需要以财务管理为纽带。加强企业财务管理，并以此为基础，协助企业搞好经营管理，是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。

一、企业基本情况

济南市A公司是以经营汽车改装业为主体业务的综合性企业，系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车制造有限公司”。该公司研制生产的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半挂车”分别于96年和97年获国家级星火计划项目，同时该公司被列入济南市重点骨干企业，并被山东省农业银行确定为银企联手重点单位。截止98年底，A公司在我行贷款10297万元，其中有8976万元投资于A�B公司；A�B公司在我行贷款10671万元，签发银行承兑汇票1295万元。

由于合资企业筹建初期，可行性研究不到位，投资核算缺乏对市场的准确性分析，盲目注入大量资金，农行绝大部分流动资金贷款被用于固定资产投入，摊子铺得过大，负债包袱过于沉重，公司生产设计能力强却达不到预期生产能力，产品也不被国内市场接受，国此公司自投产以来，一直处于生产�亏损�再生产�再亏损的恶性循环之中。

二、公司财务状况分析

信贷管理部进驻该公司后，首先进行了广泛深入的调查研究，掌握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A�B公司，后者固定资产投入基本上能达到技术上的生产能力，但是由于市场竞争激烈，加上其他竞争厂家投资少、成本低、产品低廉，所以，尽管该公司加强了产品的成本核算，努力降低成本，产品性能也有了较大改进，价格也逐渐降下来，具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能，但销售量一直未有大的起色，市

场占有率极低，没有大批量订单和定型产品，造成生产能力严重浪费。公司自96年投入生产运营以来，生产与销售状况一直不理想。96年实现销量548台，销售收入5342万元，亏损353万元；97年销量735台，比96年增长35%，实现销售收入7799万元，比96年增长46%，亏损1348万元；98年实现销量713台，比97年减少3%，销售收入7012万元，比97年降低10%，亏损2099万元。96年至98年累计实现销量1996台，销售收入20154万元，累计亏损3800万元。截止99年初，企业有近二亿贷款逾期不能偿还，且付息也产生了困难。为此，信贷部对公司进行了详细的财务分析：

（一）变现能力比率分析

1、流动比率=流动资产/流动负债=6632/8584=0.772、速动比率=（流动资产�存货）/流动负债=（6632�4038）/8584=0.30

企业的流动比率和速动比率都远远低于正常比率，说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前，只能靠贷新还旧即借款�还贷�再借款来维持经营。

经过调查，这两项比率很低的原因是：

（1）大量的流动负债（在我行的流动资金贷款）被用于固定资产投资；

（2）在流动资产中，变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期，外方管理人员为了检测设备的生产能力，在产品没有市场的情况下，盲目大批量生产，造成大量产品积压。另外，有26套价值573.7万元的闲置设备及原材料的不合理占用与浪费，也是造成存货积压的原因。

以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期，因此适用惩罚性利率，致使每日加罚利息高达2万多元，企业经营更加举步维艰。

（二）资产管理比率分析

1、存货周转天数=（平均存货×360）/销售成本=[（4138+4038）/ 2×360] / 7146 = 206（天）

2、应收帐款周转天数=（平均应收帐款×360）/ 销售收入/）=[（1496+1465）/ 2 ]×360 / 7012 = 76（天）

因为公司产品超前，单车成本较高，加之费用核算不合理，价格缺乏竞争力，致使销售不畅，产品大量积压，目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。

该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其它公司无偿占用，直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。

（三）负债比率分析

1、资产负债率=（负债总额/资产总额）×100%=(18560/19716)×100%=94%

该企业债务比例过高，贷款风险极大，按期收回本息的可能性极小。

2、产权比率=（负债总额/股本权益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%

该企业举债经营的程度极高，财务结构极不稳定，我行投入贷款受股东权益保障过低，即若公司破产清算，我行利益因企业提供的资本所占比重过小而缺乏保障。

3、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=-1689/410

该企业息税前利润为负值，利息支付已相当困难。

（四）盈利能力比率分析

该企业销售净利率、资产净利率和净资产收益率因巨额亏损均为负值，扭亏为盈任重而道远。

（五）经营风险和财务风险分析

该公司因投资大、包袱沉重，固定成本极高。每年仅折旧和无形资产及递延资产的提取摊销就达1000多万元，制造费用一项年均500万元以上。98年生产销售各类车辆700多台，但该公司制造费用加上管理、销售、财务三项费用却高达2500多万元，则每辆车承担的固定成本高达3.6万元，若再加上每辆车的原材料成本8.69万元，则单车成本高于12.3万元，而实际平均售价仅为9.83万元。因此，每月该公司销售收入减去成本即为负值。

根据经营杠杆系数公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我们可以看出当全部成本中固定成本F所占比重过大时，单位产品分摊的固定成本额很高。因此经营杠杆系数很大，经营风险很高。

另外，当企业固定成本F不变时，销售额S越大，经营杠杆系数越小，经营风险也越小。而该公司一直销售不畅，销售额太小，造成经营杠杆系数过大，风险很高。

为降低企业的经营风险，可以通过（1）增加销售额S；（2）降低产品单位变动成本VC；

（3）降低固定成本比率等措施来使经营杠杆系数DOL下降，从而控制经营风险。

再根据财务杠杆系数公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于该企业的债务资产比率过高，所负担的债务成本（利息额）也很高，因此DFL很高，企业会经受较多的因负债所引起的收益变动的冲击，财务风险很高。当企业经营状况良好时，高的DFL可以给企业带来较多的杠杆收益，但反之，会大大加重企业的亏损。

（六）公司盈亏临界分析

公司盈亏临界点销售量=固定成本/（单价�单位变动成本）≈1800辆

该公司是按年产4000辆的生产能力进行固定资产投资的，而企业产品市场占有率极低，基本客户群是天南地北的个体户，无法进行批量生产。企业接受往年盲目生产造成产品积压的深刻教训，以销定产，即按照定单组织生产，但由于竞争激烈，定单远远满足不了生产能力的要求。98年以前，企业年产销车辆一直未能突破900辆，远远达不到保本点要求，因此连年亏损。

三、采取措施

根据以上对公司财务状况所做的分析，我行信贷部同公司管理层一起，采取了以下措施：

（一）加大市场开拓力度，采取措施抓订单。针对该企业设备先进，生产能力强，与国外同类产品相比，有竞争优势的特点，在开拓国内市场的同时，加大力量，尽快打开国际市场。

（二）发扬自力更生、艰苦奋斗精神，勤俭节约，努力降低成本。加强财务管理，禁绝跑冒滴漏现象。

1、从水电费、车辆管理到产、供、销层层制定节支办法，并将具体成本落实到班组或个人，并制定奖惩办法。

2、压缩并注销电话21部，手机51部，BP机28部，并对现用的电话、手机实行限额管理。

3、停用车辆13部，其中工作用车5部，非生产用车8部。

4、在现用13项专利的基础上，弃用10项。

5、销售人员的工资、提成和费用与销售额挂钩。

6、实施月度财务收支计划，强化资金管理，做到以财务收入保障财务支出，堵死无计划开支。

（三）挖掘企业内部潜力，增加现金流入量

1、对98年以前的库存产品登记造册并重新估价，能用则用，能处理则处理，能抵帐则抵帐，压缩无效库存，变死物为活钱。