保险金

保险金（精选5篇）

保险金 篇1

一、保险信托的适用情况

虽然家庭经济富裕，个人也很负责任的购买了规避家庭经济风险的人身保险，在被保险人发生意外事故后能为家人留下一笔不错的生活费，但是我们仍然不能排除因为一些人为因素而使得被保险人的意图不能得到实现，保险受益人不能真正享受保险利益的情形。

当保险受益人为：未成年人，智力有障碍人士，年迈老人时，由于这类人群由于劳动能力较弱，自身生活比较困难，资金安排运用能力也较弱，容易被一些别有用心的人利用，所以这类人群特别适用保险信托。

当出现受益人为多人，或是被保险人有特殊的资金用途(如公益事业)等这种情况时，被保险人也可以利用保险信托。例如：当投保人购买寿险时，他应该已经可以估计受益人所可能需要的经济保障，而且通过信托，已经可以确定保险信托的受益人未来所可以受领的信托利益，多余的钱，便可以指定使用于公益信托。

二、保险信托的作用

（一）可以实现被保险人生前的理财愿望

将人寿保险与信托相结合，不是凭空想象出来的金融服务，是有强烈和客观的市场需求的。正如前面提及到的，保险信托的一项最主要的功能便是能够实现委托人的愿望。

原本信托的原理就是按照委托人的要求，帮助委托人管理和运用有关资产。而作为人身保险与信托相结合的保险信托，更是有着特别的功能。委托人身故后，最为担心的应该是自己的家人能否好好生活、家人是否能好好的运用自己留下的资产、不争气的后代是否会马上就获得的家财挥霍一光等等，如此种种担忧，正式保险信托可以解决的事。

如果被保险人采用信托方式，将保险金的管理交给专业的团队，签订信托合约，约定受托人按照委托人自己的安排管理资金，定期定额给信托受益人生存资金或者约定领取受益金需要达到的相关等级条件等，这样便能实现委托人的愿望。

（二）将人寿保险与信托相结合，具有储蓄与投资理财的双重功效

如果简单让受益人领取保险金，另一方面的问题便是资金的保值增值。投资理财是一项非常需要专业知识的工作，对于大多数人来说，他们的投资渠道主要是存银行，或者是购买高风险的股票，这样的投资策略无疑是粗略的，而且极易造成资产的贬值。而如果交给专业性非常强的信托机构，便可以实现储蓄与投资理财的双重功效。信托机构拥有比个人更加专业的渠道，投资能力强，相对于个人更加能实现资产的保值及增值。

（三）在遗产规划中具有免税功能

在一些征收赠与税及遗产税的国家和地区，保险信托成为了遗产规划的重要工具。通过保险金信托的形式将资产留给受益人。在我国的一般操作流程为：被保险人购买了人身保险，同时与信托机构签订保险信托合同，并与保险公司另行约定：保险事故发生后保险金将直接支付到银行为子女开设的信托账户，保险合同受益人仍是子女，要保人仍保有保险合同所有权，这种保险信托叫做“自益信托”。通过这种方式既可以在合法的情况下减少遗产税，又可以合理安排保险金的支出，起到了一箭双雕的作用。

三、保险信托的认识误区

由于保险信托服务的客户范围有一定特殊性，产品特性也较一般金融产品不同，所以导致很多人对保险信托的认识产生了误解。这种误解，主要有以下三个方面的误区造成。

（一）保险信托的性质认识误区

关于保险信托是什么，具体功能是什么?很多人还是存在误区，这无疑会使得保险信托在销售的推广过程中收到挫折。

我们应该清楚的界定保险信托的性质，它是一种金融服务产品，而不是一种金融投资产品。保险信托最大的卖点是应委托人的要求而对资金进行操作，是在帮助委托人执行财务安排，是一种服务产品。

（二）保险信托的功能认识误区

关于保险信托的功能，很多人将其与现在保险市场上的投资连接保险混为一谈，这是一种很大的错误，主要还是因为投资者缺乏对投资连结型保险产品和保险信信托的理性认识。

投资连接保险是一种包含保障功能及投资功能的保险产品，它的主要功能是保障和投资，增值作用较大，且相对于其他的投资性的保险产品来说，投资连结保险的风险完全由保单持有人(常为被保险人)承担，保单持有人风险较大。而保险信托是一种信托产品，它的主要的理财功能是保值，而不是投资增值，获得投资收益。要正确引导投资者理性看待保险信托产品的风险与回报，避免视其为低风险高回报的金融产品或者相反。

（三）保险信托的使用误区

在遗产规划运用保险信托时，一定要注意自己选择的保险信托是属于什么功能的。如果是为了获得税收优惠，就一定要选择“自益保险金信托”，前面已经提及，我国保险信托是以自益信托方式运作的，千万不要以为任何方式的保险金信托都可以起到减免税收的作用。我们说优秀的理财规划师，关键在于能为自己的目标选对产品。

加深对该产品的全面认识，将不仅为居民投资理财提供便利，更有利于促进金融创新。这样可以使该产品健康发展，避免走人误区。

参考文献

[1]陈北.走出投资连结保险误区的金融产品:保险信托关.财贸经济, 2004 (1) .

二奶保险金立项前后 篇2

交桃花运

黄国振是辽宁抚顺人，生于1951年，曾在部队服役10年。转业以后被抚顺市公安局招为侦查员，后又被调到抚顺市检察院任检察员。因为他工作努力，办事认真。很受器重，没多久他就当上了抚顺市检察院副检察长。

2000年3月，黄国振又被交流到抚顺市中级人民法院担任副院长。在此之后不久的一次饭局中，他认识了中国平安保险公司抚顺分公司的业务主任张丽。

张丽非常漂亮。在黄国振的眼中简直美若天仙，让黄国振心动不已。于是他主动与张丽攀谈，张丽也投桃报李地陪他喝酒，让他心花怒放。

有一天。张丽来到黄国振的办公室，递上一份价值50万元的平安健康险保险单对他说，那是公司免费赠送给他的。

“为什么要免费赠送给我呢?”黄国振奇怪地问。

“我们保险公司刚刚开办这种保险业务，我们赠送一些保险给一些特殊客户，是为了宣传这个险种。”张丽说。

虽然黄国振从来没有听说过保险单还可以赠送，但这事是从保险员自己的口中说出来的，因而他相信是真的，并收下了这份保险。

黄国振与中国平安保险公司抚顺分公司的经理李成有过交往，事后不久，他在偶遇李成并感谢平安保险公司向他赠送了那份免费的平安健康险时，李成却非常吃惊，说平安保险公司虽然有健康险这个险种，可却从来没有赠送过什么人!这时，他才猜到，张丽给他的那份所谓的健康保险单，实际上是张丽自己掏钱为他买的。

“你为什么要送我这样一份保险呢?”得知真相后，他特意打电话给张丽。

“不为什么啊。我就是觉得你特亲切!”张丽解释说，“就算公司没有这样的活动，可是我也经常这样做。我觉得买一些有意义的险种免费赠送给名人，或者有影响力的人，可以起到广告作用!”

听了张丽的话之后，黄国振很感动。于是很讲义气的他便建议几家企业将近百万元的财产险和车辆险的保费，转投给了抚顺平安保险公司张丽掌握的业务。

为了感谢黄国振的大力相助，张丽在酒店专门摆了一桌丰盛的酒席。下午下班后，黄国振如约而至，在一间包房里，穿着一件紧身衣，显得十分性感的张丽特意要了一瓶10年酿XO，连连向他敬酒，表示感谢。如此漂亮的人儿对自己又是如此的好，黄国振不由得心旌摇动：“不客气，今后有啥事找我就是了。在抚顺这个地盘上，没有我摆不平的事!”

见黄国振用一种迷离的眼光看着自己。心领神会的张丽不禁娇滴滴地说：“黄哥，你对我太好了，我都不知道该怎样感谢你了。要不，我们找个地方醒酒去!”听了张丽的话，已经将那瓶XO酒喝下三分之一的黄国振连忙点头同意。于是他们开车去了一家宾馆开房间，各怀目的的他们干柴烈火般紧紧地抱在一起……

事毕，黄国振问张丽：“我还不知道你老公是做什么的?”张丽为黄国振整了整衣服，轻声说：“我老公只是个普通人，和黄大哥比起来，根本不值一提……”见张丽不想说，黄国振也就没有再追问。

其实，张丽的丈夫王策是抚顺市的一个公务员，和张丽的感情也还不错。可张丽却认为，位高权重的黄国振更值得她献身。

色迷心窍

自从跟张丽有了暧昧关系后，黄国振与张丽的感情迅速升温，隔一段时间，两人便在宾馆开房间。有黄国振这棵大树做依靠，张丽的保险业绩突飞猛进，每年都突破百万元。后来，黄国振干脆把抚顺市中级人民法院所有车辆险和部分财产险也转到抚顺平安保险公司投保。

黄国振是一个很自信的男人，他认为张丽喜欢他是因为他那1.82米高的个头，以及堂堂的相貌，而非自己手中的权力。这么漂亮的一个人儿能够倾心于自己，他觉得很荣幸，也因此对张丽非常好，总是想法子投奠所好。

2001年10月的一天晚上，当他和张丽再次在宾馆开房亲热后，张丽对他说：“黄哥，我们在一起时总是到宾馆开房不好，要不我们买一套房子，建立一个自己的家?免得长期这样偷偷摸摸的，人多眼杂。时间长了会有人看见。影响到你的形象。”黄国振觉得张丽的话很有道理。于是，想了想后，当即对张丽说：“我认识一位房地产开发商，她在东新区有一个新楼盘。要不你抽时间先过去看看。如果满意就告诉我一声。”

“黄哥，你能耐真大，对我也真的好!我好开心啊!”看黄国振办事效率如此之高，张丽不由得心花怒放，又抱着黄国振亲热起来。

此后不久的一天，当张丽告诉黄国振已经看中了一套房子时，黄国振便找到这个房地产老板说，他有个朋友想买一套房子，希望关照一下。结果这个开发商不仅把一套价值将近30万元的房子优惠到18万元卖给了他，还表示房款可以慢慢交。

有了这套房子，黄国振终于和张丽找到了安全的偷情之所。

“黄哥，我们买一辆私车好吗?这样我们到哪里也方便。”又一天，张丽又对黄国振说，“你想想吧，虽然法院为你配了专车，可咱们出双入对总开着法院的专车也不是个办法呀，人多眼杂，影响很不好的呢!”听了张丽的话，黄国振若有所思，继而再次点头同意了。于是不久后，他花25万元钱从广州买了一辆广州出的白色本田轿车送给张丽。

为博美人一笑，在有房有车之后，黄国振又想到了充满浪漫色彩的旅游。2002年3月，他特意带着张丽去香港、澳门潇洒地玩了几天。在香港，他们住五星级酒店，买名牌服装；在澳门，他们又尽情地体验着赌博激情……

“你能跟你老公离婚，然后嫁给我吗?我真的好喜欢你。自从认识你以后我才发现，没有你，我的生命毫无意义!”有一天黄国振忍不住对张丽说。

“作你的情人不是很好吗，为什么一定要离婚呢?”张丽半开玩笑半认真地说。

“如果你不愿意嫁给我，那离婚当我的专职二奶吧，我可不想我最爱的女人被别人分享!”

“做你的二奶?二奶可是高消费的奢侈品啊，你有那么多钱来消费二奶吗?反正我是很爱你的，因为爱，我不在乎是作你的情人还是二奶。不过，要作二奶的话，你可得有一大笔钱呢!”张丽继续开玩笑道。

听了张丽的话，黄国振心里喜忧参半地问张丽，“那要多少钱呢?”

张丽扮着鬼脸对他说：“我想1000万元人民币是必不可少的吧!因为二奶不是阳光下的职业。她既不求名份，又在拿青春赌明天。我是一个保险员。我知道凡事先买个保险比较好。”

虽然他们的谈话半真半假，但黄国振倒是从张丽的话中听出了一些味道来：要想让张丽永远做自己的情人。同时又不让别人跟自己分享她，只有存足1000万元人民币才行!

敲骨吸髓

跟张丽接触多了之后，黄国振也对张丽所在的平

安保险公司的一些险种有所了解了：平安健康保险、平安车辆保险、平安财产保险……一天，一直在琢磨着如何将自己与张丽这份“爱情”进行保险的他豁然开朗：为了让自己的梦中情人心中一直保持魅力，为了在自已今后退位，或者是退休以后。也能拥有这份刺激而又心满意足的感情，自己为什么不为未来悄悄设立这样一个爱情保险金呢?不是有权不用过期作废吗!

自己平时的大部分工资都得交给妻子何洁，和张丽在一起的巨大花销已让他感觉非常吃力。在这种情况下。黄国振在经历辗转反侧几个夜晚的痛苦思考之后。决定利用职权将张丽所说的那一笔1000万元的二奶保险金存足。

抚顺市中级人民法院每年执行回来的金额有8000多万元人民币，这些钱在执行回来后，首先是划到法院的账户上。然后经过主管院长黄国振的审批才能返给申请执行人。因此，抚顺市的不少大中型企业的老总都把黄国振奉若神灵，得罪不起。

2002年4月。黄国振的母亲去世时。他不顾中央的三令五申，大讲排场，一次就收受礼金40多万元。这些钱的大部分，他都没有告诉妻子，而是悄悄地存为二奶保险金。

2002年12月。抚顺市长城经贸有限公司状告抚顺电瓷厂欠款588万元一案胜诉。但是。由于抚顺电瓷厂账面上几乎分文没有，想拿到这588万元，只能靠法院执行抚顺电瓷厂在第三人手中的债权，否则判决书就是废纸一张。这样一来，主管执行工作的副院长黄国振就成了关键人物。因为黄国振在判决书下来后一直不执行此案，找到其中原因的长城经贸有限公司董事长王大山便于2003年春节前一次性向黄国振行贿20万元。在黄国振的亲自过问下。首次执行的抚顺电瓷厂在大连和西安两处债权近200万元，很快就变更执行给了王大山。

2003年4月，黄国振对张丽说：“你不是一直不想为别人打工吗?我最近买了一套临街的门面房，你用它开个酒店吧。”张丽惊讶地问：“我能行吗?”黄国振笑着说：“宝贝，我说你行，你就行!有我在，你怕什么?你的梦想就是我的梦想，我一定帮你实现。”

其实，这一套临街的门面房，与其说是买的。还不如说是黄国振向开发商要的。因为几百平方的门面房，正常情况下价格要在百万元以上。但黄国振仅用了10万元就买了下来。张丽看后非常满意，决定开一家假日酒店。

2003年7月，在酒店装修期间，黄国振深感资金短缺，就给王大山打电话索贿：“王总啊。我朋友开了一家酒店，现在正在装修，你总出入酒店。见识多，抽空你去给看看。指导一下怎么样?”

由于还有300多万元外债没有执行到位，王大山不敢怠慢，当即开车前往，提出了不少建议并指导工人装修。这当，然还不够。三天后。王大山当着黄国振的面，以赞助费的名义，送给了张丽10万元。

2003年11月底，假日酒店装修接近尾声。王大山来到黄国振的办公室，又送上20万元，并说：“电瓷厂还欠我300多万元，下一步还要靠黄院长支持啊。”黄国振对王大山的表现感觉满意。在他的特别重视之下，没多久，王大山的300多万元就全部执行到位。在执行的过程中，黄国振先后9次共收受王大山给予的人民币91万元、美元2000元。

同样，在抚顺电瓷厂欠抚顺市铁煤大隆矿煤炭销售处货款3000余万元一案的执行过程中，黄国振5次收受铁煤大隆矿负责人司大庆行贿115万元人民币。

有恃无恐

作为法院的领导干部。他深知自己的行为一旦事发。面临的将是什么。但自恃精通法律的他总能找到心理平衡点：自己收受贿赂时，都是在一对一的情况下进行的，没有人可以作为证人。就算有人举报，司法机关也奈何他黄国振不得。

2003年底，黄国振的假日酒店开始营业了。张丽负责经营。刚过两天，张丽就对黄国振说：“黄哥，酒店每天都要到沈阳买新鲜海鲜，得买台面包车啊。”黄国振说：“行，过两天我想办法。”

没多久，又一个申请执行抚顺电瓷厂的债权人李继学找上了黄国振。黄国振对他说：“我有一个朋友开酒店，需要一台面包车拉海鲜。你给我买一台吧。”黄国振主管执行，他的话一言九鼎，哪个当事人敢不听。李继学说：“我有一台子弹车给你用吧。”黄国振却说：“不行，你那车太小了，你到沈阳车市给买台中客面包车吧。”李继学赶紧照办，花了4.8万元买了台丰田海狮面包车给黄国振的假日酒店送去。于是。投桃报李。法院先期执行回来的210万元顺利地打到了李继学的账户上。

有这些钱垫底，再加上黄国振的社会关系很广，所以酒店的生意刚一开业就红红火火。张丽高兴得合不拢嘴。每有进账，他都锁定为二奶保险金。

看到二奶保险金增加到了一定数目后，黄国振加紧催促张丽离婚：“快跟你老公离婚吧，能保障咱们幸福生活的保险金快到位了呢!”

面对黄国振那急不可待的样子，张丽却很平静：“这事可不能贸然行动呀，不然打草惊蛇，好事也会办砸呢!再说了，那1000万幸福保险金不是还没到位吗?”

众叛亲离

假日酒店开业一段时间之后，虽然生意兴隆，但张丽嫌当老板娘太累，渐渐厌倦了这种整天忙忙碌碌的日子。于是黄国振决定将其实出去，所卖的钱除一部分给张丽外，剩余的钱存为“二奶保险金”。

可是找谁买好呢?想来想去之后。他终于想起一个人来。这个人就是李继学，因为李继学还有数百万元债权没有执行回来。

2005年3月，黄国振对李继学说：“李老板，假日酒店你给我找个主卖了吧。我太忙没有时间照料。”李继学实在找不到买主，黄国振和张丽干脆采取了逼宫的办法，软硬兼施劝说李继学把酒店买下。最后。李继学不得已以280万元与张丽达成假酒店买卖协议。有意思的是。黄国振在审查这份买卖协议时还特意加了一笔：“包括丰田海狮面包车。”受贿之物又卖给了行贿者，黄国振精于算计，李继学虽啼笑皆非，可却又有口难言……

时间一天天地过去，黄国振也无时不在盘算着自己的二奶保险金的数量。经过他的不懈努力，他已经存下了600多万元钱了。这离张丽要求的最低1000万元人民币的数量越来越近了。然而就在他幸福地憧憬着他与张丽美好的未来的时候，他的末日却也提前到来了。他利用手中的权力进行权钱交易，大筹二奶保险金的行为举止，在社会上引起议论纷纷。2005年初，辽宁省纪委等有关部门不断接到举报。检举黄国振以低价从开发商手中购买门市房。并与其情妇共同对房产进行豪华装修、经营酒店，涉案金额巨大。辽宁省纪委于2005年3月，决定对其进行立案审查。

2005年8月12日他被刑事拘留。8月26日被执行逮捕。

黄国振被“双规”后，面对侦查人员的讯问，黄国振一直负隅顽抗，否认自己的犯罪事实。

2006年6月26日。沈阳市中级人民法院开庭审理此案。开庭那天。蓄着一寸多长胡须的他站在被告席上，在听完公诉机关的指控后，竟然大喊其冤：“这简直是天方夜谭，没有一件是真的!”黄国振认为自己做事缜密，都是一对一，司法机关奈何不了他。

然而。令黄国振始料不及的是，曾经向他行贿的老板们，全都如实交待了行贿事实。不仅如此，一直口口声声说爱他、并多次向他保证不会出卖他的张丽本人。也如实向检察机关的办案人员进行了交待，成了对黄国振犯罪行为进行认定的最关键、也是最有力的证据。对于张丽与黄国振之间的感情之事，张丽向侦查人员说，她其实内心还是很爱自己丈夫的，她向黄国振所提出的那1000万元二奶保险金其实是为难黄国振的。因为她根本不想与丈夫离婚。

最后。法院认定黄国振从2002年底至2005年春节间，利用其主管司法行政装备处的职务便利，先后收受、索要抚顺市长城经贸有限公司、抚顺市铁煤大隆矿等单位的钱物，共计折合人民币215.95万元。为上述企业牟取利益。

同时，黄国振还有532.5560万元的财产不能说明其合法来源。而在抚顺市检察院工作期间，黄国振非法将从该院干警朱某处获得的一支制式小口径步枪带回家中藏匿。

沈阳中级人民法院审理后认为。黄国振的行为构成受贿罪、贪污罪、巨额财产来源不明罪和非法持有枪支罪。2006年9月22日，法院依照刑法的有关规定，判处黄国振无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

法院判决后，黄国振表示不服判决，并当庭表示将上诉。

2007年2月1日，辽宁省高级人民法院在接到黄国振的上诉后依法认定。黄国振在担任抚顺市中级人民法院副院长期问，受贿、贪污并非法持有枪支，同时尚有530余万元的财产无法说明来源。一审法院判决其受贿罪、贪污罪、巨额财产来源不明罪和非法持有枪支罪的罪名成立，决定维持一审判决。

领取失业保险金证明 篇3

根据失业保险政策、法规的规定，请调查核实失业保险金额领取者，20年月是否有下列情形：

1、重新就业；

2、应征服兵役；

3、移居境外；

4、享受基本养老保险待遇；

5、被判刑收监执行或者被劳动教养；

6、无正当理由，举报不接受当地人民政府指定的部门或者机构接收工作。

有_______(填以上数字代码)没有_______（划“X”）失业保险金领取者（签名）：

保险粉“保险”吗? 篇4

2014年7月, 广西柳州中成化工有限公司的10万吨/年保险粉项目试产后, 两次引起鹿寨县鹿寨镇二坪屯村百名村民集体身体不适。2014年12月13日 (保险粉项目试生产期间) , 该企业发生了1起因机械伤害导致人员死亡的生产安全事故, 造成1人死亡。

2014年, 绍兴市所辖的上虞区汇德隆化工有限公司非法倾倒保险粉母液几万吨, 上虞区法院最终判处主要涉案人员4年半有期徒刑, 处个人罚金100万元;其他涉案人员分别处3年以下有期徒刑及相应的罚金。

保险粉, 一个不起眼的小产品, 近来频繁出现在大众视野里, 颇有成为“网红”的架式。保险粉“红”是因为和环境问题沾上了边, 生产过程中的跑冒滴漏、环保不到位等都可能对环境造成破坏, 也是因为充当了下游“美容果蔬”事件的“主角”。

让我们把时间倒回到4个月前的5月27日, 国内保险粉骨干企业负责人在那天共同签署了自律宣言, 承诺要加强安全管理、坚持公平交易原则、加强质量管理、打造绿色产业链、杜绝环境违法行为。该自律宣言的签署希望能给保险粉营造一个公平、合法、合规的竞争环境, 使其行业、企业从本质安全上做到真正的“保险”。

能查到的为数不多的公开资料显示:保险粉为连二亚硫酸钠, 是一种重要的化工原料。在印染工业中用做还原剂时, 能保证印染质量, 使纺织品色泽鲜艳, 不致被空气氧化, 因而得名保险粉。但保险粉生产过程中涉及的甲酸钠、二氧化硫、甲醇及产品保险粉等均属于危险化学品, 且在生产及产品存运中的危险性均很高。

那么保险粉是否保险?污染是否真正存在?保险粉是不是可以被完全替代?带着这些问题, 笔者展开了调查, 一探这个小行业的真实面目。

行业有多大

都说保险粉是个小行业。有着60多年历史的中国保险粉行业, 真的很小吗?中国化工报保险粉产业调研小组的调查显示, 这个行业其实说小也不小。

20世纪50年代, 我国保险粉生产起步。60~70年代总年产量跃上1万吨, 但产不足需, 每年都要大量进口。而真正的工业化却要到1980年, 5000吨/年甲酸钠法制造保险粉装置这一年在四川投产。1989年, 第二套甲酸钠法工业装置在湖南株洲建成, 初始生产能力为3000吨/年。1993年3月, 合资企业广东中成化工有限公司开始建设国内第三套大型甲酸钠法保险粉生产装置。该装置1994年4月投产, 产能1.1万余吨/年。

随后几年内, 我国保险粉行业发展速度较快, 国产保险粉在国内和国际市场上均被看好。2010年前后, 一些保险粉经销商看到保险粉盈利前景不错, 纷纷新上保险粉生产装置。但随着新进企业不断增多, 上游原材料价格持续上涨, 行业利润开始走低。

在今年5月召开的全国保险粉行业健康发展座谈会上, 中国无机盐工业协会会长王孝峰给出了一组不乐观的市场数据:我国保险粉行业年产能已超100万吨, 而实际市场年需求只有20万~30万吨, 且大部分集中在长江流域和广东。出口量在5万~25万吨/年, 主要出口至日本、韩国、印度、俄罗斯、巴西、加拿大、美国、澳大利亚等国家和中国香港地区。目前国内保险粉企业普遍开工率超过50%, 全行业面临产能过剩、产品附加值低、低价倾销、濒临亏损等诸多困难。

因此, 从生产企业数量来看, 保险粉行业真的不大, 只有十几家生产企业。从生产能力来看, 国内年产能是需求量的2倍, 也不能算太小。

形象是否好

在笔者调查的企业中, 有成立约30年的老企业:湖南中成化工有限公司、中盐安徽红四方股份有限公司保险粉装置、烟台市金河保险粉厂有限公司;有成立一二十年的中年企业:山东双桥化工有限公司、烟台金海化工有限公司、湖北宜化集团保险粉项目、浙江嘉成化工有限公司;也有不到十年时间的年轻企业:山东寿光广汇化工有限公司、山东一森化工有限公司、江西洪安化工有限公司、江西恒业化工有限公司。

但这些企业中, 绝大多数都有负面消息或负面反馈。

负面报道和负面反馈主要集中在保险粉的“三废”污染问题。其中包括, 今年7月底中国法制新闻网首发的《山东多家保险粉企业严重污染环境居民陷入无法生存》被光明网、新华网等多家媒体转载;今年7月中旬, 荒野之花公众号发表《广西鹿寨污染受害者, 不只坐等环保钦差》引发社会关注;2015年11月, 齐鲁晚报网刊登《寿光广汇化工厂区内挖坑设暗管偷排废水被查封》;2015年9月, 搜狐公众平台财经频道发布的《湖南中成化工污染严重频遭举报多年却无果》;2015年9月, 网曝《湖北宜化集团保险粉厂大量偷排剧毒工业废水》一文被网上转载。

其中, 中国绿发会、荒野之花和双面胶等环保组织机构、志愿者针对保险粉行业的污染问题发布的文章尤其多。

工艺成熟吗

有这么多反映保险粉污染问题的报道, 是因为技术不成熟吗?笔者在调查中发现, 保险粉企业生产基本采用甲酸钠法, 区别只是工艺优化的侧重不同, 最大单套装置产能10万吨/年, 也说明这一工艺是成熟的。

其实, 保险粉最早的生产工艺是锌粉法, 之后才有了钠汞齐法、甲酸钠法和硼氢化钠法等。其中, 锌粉法是老工艺, 产品纯度高、稳定性好, 但成本高, 废水量大, 污染重, 已被逐渐淘汰。钠汞齐法生产工艺的“三废”处理要求较为严格, 耗电量较大, 在工业上已很少被采用。甲酸钠法发展最快, 全球约有75%的产量采用这一方法, 无论在国内还是在国外都处于主流地位。

甲酸钠法制保险粉技术在我国的发展经历了两个阶段, 第一阶段是20世纪70年代末至90年代中期, 生产企业由1家发展到4家, 最大生产装置的产能为8000吨/年。该阶段的技术是在日本三菱瓦斯初期实现工业化生产的技术基础上开发和发展起来的。其技术特点是, 所有进入反应釜的原料都是溶液状态, 便于自动控制。由于反应物的浓度较低, 决定了这种工艺单位容积的产量较低, 大约1立方米有效容积只能生产15千克产品。国外的甲酸钠法制保险粉基本仍采用这种工艺。

第二阶段是20世纪90年代后, 生产企业发展到7~8家, 这些企业的产能均在1万吨/年以上, 最大的单套装置产能达到了10万吨/年。此阶段使中国逐步成为保险粉的出口大国, 目前, 保险粉的出口量已占全球保险粉贸易量的50%以上。

该阶段的技术是中国企业开发成功并逐步完善的。其生产原料为甲酸钠、二氧化硫和焦亚硫酸钠。其技术特点是, 除二氧化硫外, 甲酸钠和焦亚硫酸钠基本上是以晶粒状态进入生产过程, 用循环母液和甲醇溶液作液态载体。由于参加反应的3种原料所带入的水很少, 使需要补充的甲醇量少, 这就为大部分母液的循环利用以及提高反应物的浓度创造了条件。

“当前我国保险粉生产企业所采用的工艺均是这个阶段技术, 而且技术水平几乎差不多, 只不过是在此技术的基础上进行了优化改造。”浙江嘉成化工有限公司董事长阮华林这样总结道。

瓶颈在哪里

这么多负面报道的原因, 主要是由于保险粉生产中产生的“三废”难处理。

“‘三废’治理已经成为保险粉行业发展路上遇到的最大环境障碍。”中国无机盐工业协会副秘书长问立宁直言不讳地表示, “环保部对保险粉废水的处理非常重视, 要求各保险粉生产厂家必须对残液处理去向进行详细说明, 并随时进行不定期检查。同时还否决了很多处理不彻底、处理效率低下的方法。”

由于每家企业对甲酸钠法主体工艺的技改不同、操作工操作水平不一, 使生产同样产品产生的污水量也不同。但是生产过程中的废水组分基本差不多, 具有高盐分、高COD、高浓度、有臭味的特点。其中, 污水处理装置处理的废水COD大多数都处于15000~30000毫克/升。

笔者在查阅相关资料、进行了专利检索、查找了学术文章之后发现, 关于保险粉废水处理的研究报道, 国内外都比较少, 产业化处理方法更是单一。

企业的废水处理都是先经过物理化学法处理, 再经生物化学法进行处理, 之后达标准进行排放。生物化学方法采用的曝气池逸散出来的大分子有臭味, 而且相当刺鼻。这种气味随风扩散, 也是企业经常接到周围村民投诉的原因之一。大部分企业在建罩子, 将臭味气体收集起来, 防止其扩散。

笔者发现, 专家学者和保险粉生产企业都在尝试新方法, 如采用Fenton氧化法、光催化氧化法、絮凝沉淀法、超声波氧化法等技术手段进行保险粉废水处理。这些方法虽然能去除一部分有机物, 但不彻底, 主要污染指标COD难以达到国家排放标准, 而且大量化学药剂的使用还会带来较严重的二次污染。

江西恒业化工有限公司董事长周继文介绍, 保险粉企业主要废气中包括甲醇、环氧乙烷、二氧化硫等物质, 通过精馏、碱洗去除。碱洗去除二氧化硫, 精馏去除甲醇。其中, 一般碱洗为两级碱洗。

河西洪安化工有限公司生产部副总黄栋梁表示, 工厂可能会有气味是因为反应过程中会出现甲硫醇, 这种气体臭味很大, 人体对其很敏感, 虽然工厂目前可以做到甲硫醇的达标排放 (1ppm) , 但是这个量依然可以被察觉。

笔者在调查时发现, 许多保险粉企业的废气处理装置外排口处已经安装了在线监测装置, 监测数据直传地方环保局和环保部。站在大多数企业的废气处理装置旁边时, 没有闻到特别刺激的气味。

此外, 废渣处理工艺各家也有不同方法。有些企业将废渣进行焚烧副产海波等产品;有些企业将废渣焚烧回收余热;有些企业从工艺角度避免废渣产生;有些企业将废渣送至危废处理中心处理。

有钱治“废”吗

阮华林表示:“保险粉‘三废’处理达到国家标准时, 环保投入比较高。例如, 当保险粉每吨售价4000多元时, 环保成本会占到产品成本的10%。”

为了更好地处理“三废”, 保险粉企业不是没有想办法, 但那些下大力气进行“三废”处理的保险粉生产企业几乎是贴近成本线在销售。

据烟台市金河保险粉厂有限公司总经理周学恩介绍, 保险粉国外客户, 除了重大问题一般不会更换供货商, 市场需求比较稳定。在保险粉市场价格低迷时, 企业也不能停产, 因为停开操作能耗更大, 企业的利润就在赚钱与亏损之间徘徊。

上世纪80年代初, 1吨保险粉可以卖到1万多元。尔后保险粉销售价格总体随着总产能的提升而一路走低, 目前已经降到企业生产的成本线附近。由于生产企业少, 有一两家停产整顿, 保险粉售价就会有较大波动。

山东一森化工有限公司总经理刘伟介绍, 2014年保险粉的国内销售价格在7000~8000元/吨, 2015年7~8月份时国内销售价格在6000~7000元/吨, 2016年4月份保险粉国内销售价格4000元/吨包到, 7~8月才涨到4700~4800元/吨包到。

相比国内售价来说, 出口价格能高一些, 因此企业更愿意把产品卖到国外。

山东一森化工有限公司主管生产的副总经理王庆军介绍, “保险粉是一釜一釜间歇性生产的, 每釜都由一个操作工控制。由于操作工的经验不同, 对反应温度、反应物在反应釜中停留时间的控制、滴定速度把握不同, 每釜的产品收率也有差异。因此, 不同企业甚至不同批次的成本都会有差别。”但据企业反馈, 这种工艺操作不同导致的成本差异并不大, 为了在价格上有竞争力, 有的企业就打起了减少环保投入的算盘。

能被替代吗

保险粉污染、自燃、爆炸事故时有发生, 很多企业遂开始寻找更加安全, 且易于储存与运输的化学品, 来代替保险粉。

比如, 环保型剥色剂CY-730 (与催化剂CY-770配套使用) 就是一种理想的保险粉取代剂。它可全面取代保险粉在印染工业中的应用。剥色剂CY-730与催化剂CY-770是不含重金属的无机化合物, 分开使用时, 不起剥色作用;而同时使用时, 二者在剥色液中会发生化学反应, 生成还原能力极强的还原剂, 破坏染料结构或使蒽醌结构的染料还原成氢醌而可溶于碱液中, 是真正的环保型印染助剂。其单独储存时其半衰期为数十年, 可认为不会分解。1吨剥色剂CY-730其还原能力相当于3吨85%的保险粉。

市场上能替代保险粉的化学品还有二氧化硫脲, 其还原性约为保险粉的10倍, 且较稳定。

据王庆军介绍, 二氧化硫脲在实验室中已经开发出很长时间了, 但是生产技术和成本较高制约了工业化。另外, 二氧化硫脲是液体, 在储运和使用方面没有粉末状产品方便。因此其短期内并不能替代保险粉。

保险粉真的能被完全替代吗?出现一种成熟可替代保险粉的化学物质仍需较长一段时间, 中国无机盐工业协会副秘书长问立宁给出了这样的答案。

企业保险金策略机会成本研究 篇5

一、保险金策略相关因素分析

其一，企业为在职职工所缴纳的保险金种类及金额。企业为在职职工所缴纳的保险金种类及金额并非一成不变，而是随着国家和地方政策的变化而变化。保险金费用的归属变化虽然也值得人们关注，但无论是在“生产成本”、“销售费用”、“管理费用”等零散账户记录，还是转入“应付职工薪酬”统一的账户记录，最终记录于费用类账户的结果没有变，归属变化没有造成对企业利润的影响。但是，企业为在职职工所缴纳的保险金种类、比例、金额等发生变化，必然会影响到企业的本年利润。

其二，在职职工前一年的月平均工资。企业为在职职工所缴纳的保险金是在职职工前一年的月平均工资与缴纳比例的乘积，因此，在职职工前一年月的平均工资即成为影响缴纳金额的一个重要因素。这一因素并不是孤立存在的，与之关系最为密切的是企業前一年度的经营状况。国家政策稳定，外界经济状况良好，企业运作正常，顺利完成计划任务，能够按照正常发展趋势进行发展，则在职职工的平均月工资不会有较大幅度的波动。

其三，企业运作的内部障碍。职工保险金种类包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五种。其中职工在职期间能够给企业运作造成内部障碍的事件可能性较大的为工伤和生育，因此本文将工伤和生育的发生率作为企业运作的内部障碍率。这种内部障碍率越高，企业运作的顺利程度就越低，本年利润就自然降低。

其四，企业在职职工的满意程度。每一位员工都是组成企业的独立个体，企业在职职工的满意程度最为直接地影响到企业正常运转的各个环节。而在职职工的满意包括多个方面的内容，如工作环境、福利待遇、企业文化、自身价值实现等一系列物质和精神上的满足。从职工工资和企业所缴纳保险的方面来看，国家做出决定几次上调企业职工工资，将养老保险金的缴纳方式从原来的企业缴纳改为国家、企业、个人三方共同缴纳，建立职工养老保险个人账户等，均提高了企业职工的满意度。

其五，折现率。企业为在职职工所缴纳的各种保险金采取按年计划，分期发放的形式，虽然可以从静态的角度将不同年份的保险金额汇总进行比较，但这种方法未考虑通货膨胀和风险等因素，因此本文利用折现率将不同时间点的金额换算到同一时间点，这种动态比较的结果将会更加真实。

二、保险金策略机会成本构成分析

机会成本是指将一种资源投入某一特定用途之后，所放弃的在其他用途中能得到的最大利益。企业保险金策略机会成本是企业投入于保险金费用而使企业本年利润降低的金额。保险金作为费用支出最终影响的是企业的本年利润，费用支出的多少从不同方面直接或间接的影响到企业本年利润。将企业为在职职工所缴纳的保险金金额计入机会成本，将未达到职工100%满意程度的机会利润也计入机会成本。因此，得到计算机会成本总额的公式，机会成本=企业为在职职工所缴纳各类保险的比例×企业缴费基数+（1-职工满意度）×企业计划税前净利润（无内部障碍），机会成本终值=机会成本总额×（1+折现率）终值所在年份-保险金费用支出年份。

三、机会成本评价法应用

其一，某油田公司保险金策略介绍。某油田公司是中国石油天然气股份有限公司的全资子公司，由勘探开发、科研设计、技术服务、产品销售等22家核心企业组成，是一个以油气生产为主的特大型工业企业。企业为在职职工所缴纳的保险金种类包括：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。公司以在职职工前一年的月平均工资作为缴费基数计算公司缴纳保险金额的比例是基本养老保险20%，基本医疗保险2%，失业保险2%，工伤保险0.6%，生育保险0.8%。公司为在职职工所缴纳的保险金金额为在职职工前一年月的平均工资与缴纳比例的乘积。公司所缴纳的保险费用均一次性计入应付职工薪酬账户，在税前提取。

其二，机会成本终值计算前提。计算机会成本终值之前需要作一些前提说明，包括：按照国有大型企业发展水平的标准设定折现率8%；计算数据来自于公司1997年～2001年的资料，因此设定终值年份为2002年；企业内部障碍率与职工满意程度均为调查后的经验数据。

其三，机会成本终值的计算。公司1997年～2001年机会成本计算过程、机会成本总额及机会成本终值见表1。

其四，保险金策略分析。从表1中数据可以看出，企业计划税前净利润在五年间均属于上升趋势，则终值应呈上升趋势变化，但实际的五年终值变化趋势为下降的趋势。从终值的构成分析得到职工满意度的不同对终值变化的影响最大，因此从职工满意度的角度对五年终值进行分析，见图1。1997年，公司依照国家政策将为在职职工所缴纳的保险种类由两种变为五种，职工普遍认为企业对员工的重视程度提高，职工工作的干劲受到了鼓舞，在其他条件不变的情况下，当年营业利润虽高于上一年度，但机会成本终值却大幅度减少。1998年，我国遭受了罕见的特大洪水，公司所在城市是重点受灾城市之一，由于公司生产经营点特的特殊性，公司几个重要生产单位都受到了不同程度的影响，职工劳动成果付诸东流，职工满意度降低，企业当年营业利润没有完成计划目标，机会成本终值激增。1999年，国家对受灾地区的企业给予特殊照顾，职工恢复信心，工作态度更加积极向上，职工满意程度恢复到了正常水平，并且有小程度的提高。企业当年营业利润完成计划目标，机会成本终值随之减少。2000年，公司响应国家号召，按照所在省有关规定，对公司职工实行有偿解除劳动合同政策，企业在职职工平均年龄降低，职工自身的十足干劲明显体现出来，职工满意程度有所提高。但由于有偿解除劳动合同政策并不针对职工某一独立群体，有偿解除劳动合同职工与在职职工存在各种密切的关系，且实行这一政策的实用性还未得到证实，不少职工的情绪还处于不稳定状态，因此，总体职工满意度不会得到太大幅度的提高。随着企业当年营业利润的缓慢增长，机会成本终值缓慢降低。2001年，公司对有偿解除劳动合同政策的具体安排事项作了进一步的解释说明，职工得到了较为满意的答复，满意程度有所提高，机会成本终值又得到了缩减。

从上述分析可以看出，在其他条件不变的情况下，职工满意程度变化是导致机会成本终值变化的关键因素。企业是由员工组成，企业的运转基于各个部门的正常运转，企业员工好比机器的零件，任何零件的不灵活都有可能延缓机器的运转速度，因此，只有企业职工均能正常工作，发挥各自特长，企业才能大踏步的前进，提高职工满意程度也就成为减少机会成本的最有效的途径。

参考文献：

［1］魏明海、谭劲松：《新世纪中国会计改革与发展研究》，中国财政经济出版社2000年版。

［2］关于印发《黑龙江省企业职工工伤保险管理试行办法》的通知，黑社险（1998）30号。

［3］关于印发《黑龙江省企业职工生育保险暂行办法》的通知，黑劳发（1997）233号。