拟上市公司问题

拟上市公司问题（精选8篇）

拟上市公司问题 篇1

拟上市公司如何解决职工持股会工会代持及委托持股问题

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拟上市公司如何解决职工持股会工会代持及委托持股问题

一、相关法规

拟上市公司直接持股股东不得超过200人。

2000年中国证监会法律部24号文规定：“中国证监会暂不受理工会人做为股东或发起人的公司公开发行股票的申请”。

2002年法协115号文规定：“对拟上市公司而言受理其发行申请时，应要求发行人的股东不属于职工持股会及工会持股”。

《首次公开发行股票并上市管理办法》第十三条规定：“发行人的股权清晰、控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷”。

二、主要清障措施

1、第一种情况：1994年7月《公司法》生效前成立的定向募集公司，内部职工直接持股问题

如在上报前拟上市公司内部职工股一直处于托管状态，股份转让相关情况也予以了充分披露，且获得有关部门的确认批文，认为不存在潜在股权纠纷和法律纠纷的，内部职工股就不构成发行上市的实质性障碍。

以全聚德公司为例：

1993年公司以定向募集方式设立，总股本为7000万股，其中向内部职工募集175万股，占公司总股本的2.5%。

1994年4月19日，公司筹建处与北京证券登记有限公司签订了《内部股权证登记管理协议书》。北京证券登记有限公司于1994年4月19日和1996年11月8日出具了《内部股权证登记托管证明书》。

2001年6月20日，公司与北京证券登记有限公司签订了《公司股份托管协议书》，对公司的全部股份进行了集中托管。

2、第二种情况：工会、职工持股会直接或代为持有

通过以合理的价格向外转让股权，或在股东人数的规定范围内以股权还原的方式进行规范。对于拟上市公司如何估值是个问题，如果处理不好，在转让过程中可能形成矛盾。以宏达经编为例：

公司于1997年实行公司制改制时，公司员工持股会持股498.82万元。

2001年7月，职工持股会将持有的公司股份全部予以转让，其中33%股权转由11名工会持股会会员个人直接持有，16%分别转让给天通股份、钱江生化、宏源投资。

2002年持股会完成清算，2004年予以注销。

3、第三种情况：委托个人持股

主要处理方式是通过股权转让（且这种转让主要在自然人之间进行），实现实际股东人数少于200人。相关部门审核的关注点仍在于转让价格的合理性，以及转让行为的真实性方面。

4、第四种情况：信托持股

通过解除信托协议，并转让相关股权，使股东人数降至合法范围。

5、第五种情况：股份合作制企业

是否清理尚无法律规定。

拟上市公司问题 篇2

浙建集团是一家具有六十多年历史的国有企业。2009年7月, 集团引入战略投资者, 完成国有绝对控股的整体改制, 实现了产权多元化。集团完成整体改制以后, 开始启动上市筹备, 开展以整体上市为目标, 提升企业管理的一系列工作。财务工作紧紧围绕集团上市目标, 开展以规范财务管理为重点, 提高财务管理水平为目的的各项工作。

一、实施财务尽职调查, 找准存在的差距

财务尽职调查是对企业财务管理的一种“体检”, 通过查找存在的差距, 努力使财务管理符合公司上市的要求。集团财务在2010年用半年时间, 配合中介机构开展了以规范财务管理为要求的尽职调查。采取边调查、边分析、边整改的方法查找薄弱环节。

1.对全集团涉及的数千个工程项目近两年的营业收入和成本结转情况作了摸底调查, 对所有施工项目所发生的各项成本费用进行了分类统计, 为统一所属建筑施工企业的收入确认政策提供依据材料。

2.对应收款情况摸底、整理, 按年限、金额、分布状况进行分类统计和分析, 为统一确定坏账准备计提比例打基础。

3.对集团资产结构状况调查分析, 为优化资产结构、控制资产负债率查找可采取的措施。

4.对集团盈利能力进行分析, 预测未来几年主营业务盈利情况, 以提高净利润率为主要目标, 寻找降低成本的潜力和措施。

5.对财务风险管控体系的调查, 重点对资金风险、税务风险、债权债务风险和汇率风险进行排查, 切实提高财务风险管控体系的完善及有效性。

同时, 财务还配合开展优化调整股权结构、生产经营组织结构等方面的工作, 通过尽职调查, 找准差距, 为改善财务管理明确努力方向, 以此来推动集团整体上市的工作进程。

二、加强制度建设, 规范财务管理的基础工作

建立健全内控制度是对上市公司的基本要求, 是企业管理规范化的基础。财务管理制度是企业内控制度的重要组成部分, 完善财务管理制度, 促进财务行为规范有序, 是集团财务阶段性重要工作, 具体分为全面梳理、修订完善、组织实施三个环节。

1.全面梳理财务管理制度。浙建集团是一家国有老企业, 财务管理制度相对较为完整, 这些制度是在不同历史阶段为适应当时企业管理的需要而制定的, 并发挥了不小的作用。随着市场环境的变化, 公司上市对财务制度建设有了更新的要求, 集团对照《企业内部控制基本规范》, 对原有二十多项财务制度进行分类梳理, 结合集团实际划分为资金管理、预算管理、资产管理、财务报告、会计政策以及其它专项制度等, 查找需要修改完善和填充的内容, 完成制度建设的第一步工作。

2.修订完善财务管理制度。在全面梳理的基础上, 集团财务组织力量对原有部分制度进行了修订。同时, 填充了新制订的制度, 这些修订或制订的财务制度, 经过集团董事会认真讨论审议后印发执行, 财务管理制度作为企业管控的核心制度将更加完善。

一是按照上市公司的要求全面修订《集团主要会计政策和会计估计》。浙建集团是一家涉及到多行业的大型企业集团, 且业务分布在境内、境外, 会计政策需要覆盖到所属不同类型的企业和不同性质的业务。集团财务会同中介机构在调查研究的基础上, 充分听取集团成员单位的意见, 对会计政策作了较大调整。以兼顾成员单位不同的业务需要, 统一了全集团的收入确认政策;依据企业会计准则谨慎性原则, 统一坏账准备计提比例;根据行业特点, 统一周转材料、低值易耗品和无形资产的摊销方法;统一了存货的核算方法;规定固定资产折旧年限及残值率;根据建筑行业保证金较多的现状, 统一各类保证金核算方法。

二是完善全面预算管理制度。全面预算管理作为企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施, 集团着手对原有的《全面预算管理办法》进行修改, 同时, 补充制订了《全面预算考核办法》。在修订完善制度过程中重点突出考核的内容, 强化预算的执行力度, 得到浙江省国资委的充分肯定。

三是从加强财务管控的需要出发, 出台《集团重大财务事项报告制度实施办法》, 明确报批事项和报备事项, 为集中财务管控, 防范财务风险奠定基础, 加强了集团对子公司的管控力度。

四是制订《应收应付款管理办法》以及《应收款考核办法》。由于受外部环境的影响, 建筑行业被拖欠应收款较为严重, 针对这一现状, 出台应收款管理及考核办法, 着重从企业内部管理入手, 加强对应收款管理及催讨力度。

五是从提高会计信息质量要求出发, 制订《集团财务报告管理制度》。

3.组织实施财务管理制度。制度建设的关键在于落到实处, 集团重点抓好财务管理制度的贯彻实施。首先做好制度的宣传, 根据不同层次举办业务培训, 让全体财会人员熟悉集团统一制订的财务管理制度内容, 在思想认识上达成一致。其次做好监督检查, 集团要求各企业财务工作的各个环节必须严格执行集团统一制定的财务管理制度, 并制订实施办法, 落实到位。目前, 集团所有企业全部执行内部统一的财务制度、会计政策和核算办法。随着财务管理制度的逐步完善和具体实施, 实现了财务管理行为更加规范、会计基础工作更加扎实、会计信息质量明显提高。两年来, 集团母子公司的年报审计报告, 全部消除了保留意见事项。按照内控制度基本规范的要求, 构建了一个以规范财务行为为核心、与上市监管要求相匹配的财务管理制度体系。

三、强化财务管理, 为公司上市打好扎实基础

集团以强化财务管理为抓手, 立足上市抓重点、整改提高抓落实, 突出财务管理在上市工作中的地位, 围绕“四个提高”, 做好“四大工作”, 为公司上市打好扎实的基础。

1.以提高盈利能力为目标, 加强成本管控。提升公司盈利能力, 是集团转型升级、推动上市的迫切需要, 财务管理着重在成本管理上做文章, 重点抓好三个环节。

一是以全面预算为抓手, 加强成本的事前控制。全面预算管理的广度和深度, 是企业管理成熟程度的标志, 也是确保集团加强成本控制, 提升盈利能力的重要手段。集团在全面预算的编制中突出成本预算的作用, 将成本预算进行编制, 坚持做到纵向到底、横向到边, 细化到分公司、项目部, 覆盖到所有单位的全面预算体系内, 成本指标层层分解落实到各基层单位, 以此作为年度成本控制目标。同时, 抓好成本预算的执行与考核, 由财务部门对成本预算执行情况进行全面把关, 对成本增长超常的企业及时作出分析说明, 年度终了进行考核, 充分发挥全面预算在成本管理中的事前控制作用。

二是加强项目成本管控, 提高项目盈利能力。建筑施工是集团的主业, 其业务量占集团总业务量的75%左右。通过项目成本管理, 提高主业的盈利能力, 对有效稳定提高集团盈利能力具有非常重要的意义。集团建立以“一个中心、二层建设、三个集中、四控四管”为核心的项目管理框架体系。一个中心是以成本管理为中心;二层建设是项目管理层和劳务作业层的建设;三个集中是材料、资金和信息的集中;四个控制是质量、安全、进度、成本的控制;四个管理是合同管理、采购管理、资金管理和现场管理。在该框架体系的基础上, 财务部门发挥了积极作用, 通过与工程部门、材料部门、预决算部门的配合, 进一步健全工程成本预测, 提出降低成本途径和措施。

三是与上市公司财务指标分析对比, 加强三项费用的管理。经营费用、管理费用和财务费用综合反映公司在经营与管理过程中发生的成本。集团与上市公司三项费用占营业收入的比例进行比较分析, 查找与优秀企业的差距, 结合集团实际重点加强对管理费用的管控。从控制管理费用为重点, 统一分公司管理费用核算口径, 制定了《集团公司会务和接待管理办法》, 提出年度增收节支措施。同时, 通过编制年度费用预算, 严格控制预算外费用的支出。

2.以提高资产质量为重点, 狠抓应收款管理。提高资产运行质量, 是企业财务管理的重要工作。集团在培育上市过程中, 结合公司实际情况, 把应收款管理及催讨作为重点工作内容。做到责任落实, 集团一位领导分管, 财务部门与监事会办公室配合开展工作, 分阶段性召开由子公司总会计师、财务部经理参加的应收款项清理专题会议, 定期布置检查。设立工作台账, 按应收款项发生的年限、金额, 分布状况进行分类统计, 建立账龄分析制度。健全组织机构, 各子公司成立由财务人员为主参加的应收款催讨清理工作小组, 开展具体工作。建立考核制度, 以应收款占营业收入比例为主指标、消除三年以上应收款为硬指标的考核体系, 纳入领导人员薪酬考核内容。2012年初, 集团又提出坚持“三管齐下”, 做到“三个确保”的工作目标, 把应收款催讨纳入其中, 进一步加大了对应收款的管理力度。在应收款项清理工作的同时, 集团还开展了内部各子公司之间应收、应付款的专项清理。由于领导重视, 措施得到落实, 应收款管理工作取得了显著效果。

3.以提高管控能力为诉求, 建立信息平台。浙建集团下属子企业近百家, 近几年, 随着市场经营业务的拓展, 全国各地的区域性公司不断增加, 而且在香港、日本、新加坡和阿尔及利亚等境外设立了子公司或分公司, 具有经营业务点多、面广的特点。集团在培育上市过程中, 充分认识到要提高管控能力, 信息化建设是重要支撑, 明确了财务信息化在集团整个信息化建设中先走一步, 财务工作由过去的会计电算化向财务信息化提升。集团成立了由主要子公司财务负责人参加的财务信息化项目工作小组, 通过比较选择了用友财务系统, 由用友软件公司帮助具体实施, 全面开展了财务信息化建设的具体工作, 经过一年多时间的努力, 财务信息化建设取得了阶段性成果。

4.以提高业务素质为要求, 加强财会队伍建设。在培育上市过程中, 集团高度重视财会人员整体素质的提高, 以打造一支政治素质好、业务水平高、管理能力强的高素质财会队伍, 适应公司上市的需要。具体做法:提出目标要求, 财会人员要有创新理念, 要熟悉上市公司的游戏规则, 熟悉相关政策、法规, 在会计核算、内部控制、信息披露等方面符合公司上市要求。组织培训学习, 通过内培与外培相结合形式, 学习集团统一制定的规章制度, 组织业务骨干参加国家会计学院培训学习, 拓宽财会人员的工作视野, 参加集团组织的“每月一课”培训活动, 提高财务人员的管理能力。鼓励自学提高, 要求财会人员自学新的会计政策和制度, 鼓励参加学历教育, 提高学历层次, 凡参加全国考试取得注册会计师资格的人员, 给予物质奖励, 调动自学积极性。同时, 加强职业道德教育, 结合企业文化建设, 培养财会人员的工作责任心。通过多管齐下, 财会队伍整体素质明显提高。

四、实践中的启示

拟上市公司IPO的利益链条 篇3

1 加大对IPO中介机构涉嫌造假的处罚力度，除了向中介机构出具警示函，撤销证券承销业务资格外，还应让其承担投资者的部分投资损失，甚至追究其刑事责任等。

2 尽快引入集体诉讼机制和中介机构联合做空机制，然后在此基础上，将IPO中介机构区分为“运动员”和“监督员”，让市场上既有专门承接IPO业务的中介机构，又有专门监督相关公司IPO业务是否合规的中介机构，从而有效避免相关中介在IPO链条上结成利益同盟。

拟上市公司和中介机构的关系

一方面，拟上市公司是IPO中介机构的客户，可谓衣食父母。

另一方面，中介机构又要对拟上市公司进行监管和审核。

中介机构既要保住饭碗，又要恪守公平公正等原则，两者是矛盾关系。

中介机构怎么做

中介机构在接手IPO业务后，首先会考虑怎样做，才能确保将中介费用收入囊中。其次是在合理规避法律责任的同时，帮企业上市。

可能导致的结果

拟上市公司问题 篇4

为使投资者充分了解拟公开发行股票公司关于计算机20问题的信息，从本通知发布之日起至年6月30日期间，拟公开发行股票的公司(包括拟发A股、B股、H股公司)应在招股说明书中“其它重要事项”一节就以下问题做出说明：

一、公司是否存在计算机2000年问题;

二、2000年问题对公司生产经营可能引起哪些风险;

三、公司在防范计算机2000年问题风险方面采取的主要措施，具体包括：

1.是否有专门的`机构和人员解决计算机2000年问题;

2.解决计算机2000年问题的实际进度;

3.是否制定了应急计划、设立了应急指挥中心和进行应急演习;

4.新购置的设备是否有已解决计算机2000年问题的承诺书或相关合同条款。

上市公司或拟上市董事聘任合同 篇5

董事聘任合同

聘任方：股份有限公司（简称“甲方 ”）

住所：

法定代表人：

联系电话：

受聘方:（简称：“乙方”）

身份证号码：

住所：

联系方式：

就甲方聘任乙方为甲方第【】届董事会董事事宜，特订立本合同，以遵照执行。

一、聘用合同期限

第一条：本合同期限为年，自年月日始至年月日止。

二、岗位职务及工作职责

第一条：乙方同意根据甲方年次股东大会决议，担任股份有限公司董事职务。

第二条：工作职责与义务如下：

1、按时参加公司董事会会议，认真履行其董事会表决权的义

务。

2、董事会会议应由董事本人出席，董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。

3、出席董事会的董事应当在会议所决定的事项的董事会会议记录上签名。

4、董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律，行政法规或者公司章程、股东大会决议，只是公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的可以免责。

5、董事不得接受公司或子公司向其提供的借款。

6、董事、应当了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。

7、发行人的董事应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格，且不存在下列情形：

（1）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；

（2）最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的；

（3）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。

第三条：关于聘用合同的中止和续订

1、订立本合同所依据的法律、行政法规、规章发生变化，本合同应当相应发生变化。

2、董事任职期有公司章程规定，但每届任期不得超过3年。董事任期届满，可连选连任。连选连任后重新与公司签订董事聘用合同。

3、董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董事仍然应当依照法律、行政法规和公司章程的规定履行董事职务。

（以下无正文）

本页为《【】股份将有限公司董事聘任合同》签署页

甲方：【】股份有限公司

法定代表人：

日期

乙方：

拟上市公司问题 篇6

一、办理辅导备案的程序及相关要求

（一）保荐机构与辅导对象形成辅导关系后，可向我局提交辅导备案申请。辅导备案材料应包括但不限于以下内容：

1.辅导备案申请报告。报告内容包括辅导备案请求，辅导对象的设立及历史沿革，发起人或者前五名股东情况，公司基本情况及主营业务介绍，公司设立的批文和营业执照等。辅导备案申请报告应由全体辅导人员和保荐机构负责人签名；

2.辅导人员姓名及其简历，辅导人员中应至少包含2名保荐代表人； 3.保荐机构及其辅导人员资格证明文件复印件，并加盖保荐机构公章； 4.辅导对象全体董事、监事、高级管理人员名单及其简历； 5.辅导协议、辅导工作计划及其实施方案； 6.广东证监局辅导情况备案表（见附件1）。

（二）我局接收保荐机构报送的辅导备案材料后，将尽快对辅导备案材料进行形式审核。经审核认为基本符合备案条件的，确认受理，并出具《广东证监局保荐机构辅导工作履职提示书》一式二份，要求保荐机构辅导小组负责人签字、加盖保荐机构公章后，交保荐机构、我局各留存一份；若认为辅导备案材料尚不齐备或存在其他问题，将要求保荐机构在规定时间内补充材料，补充完备后再行受理。

（三）我局受理辅导备案申请材料后，将组织首次见面沟通会（以下简称首次见面会），了解辅导对象的基本情况和改制辅导工作进展情况等，并介绍我局辅导监管工作的基本程序及要求。保荐机构分管投行负责人、辅导对象董事长或总经理、董事会秘书（或履行该职责的其他人员）、辅导小组负责人、至少1名保荐代表人应参加首次见面会。保荐机构分管投行负责人、辅导对象董事长或总经理无法参会时，我局将暂缓组织首次见面会，待参会人员符合要求时，再行组织首次见面会。

（四）首次见面会后，我局将出具《广东证监局辅导备案登记确认书》一式三份，由保荐机构和辅导对象相关人员分别签字后，加盖我局印章，交保荐机构、辅导对象各留存一份，我局留存一份。首次见面会日即为辅导备案登记确认日。

二、辅导期间的要求

（一）保荐机构应按照提交的辅导工作计划，认真开展辅导工作，按阶段报送由辅导人员和保荐机构负责人签名、加盖保荐机构公章的辅导工作备案报告；其中，对辅导工作的评价意见应由辅导对象董事长签名，并加盖辅导对象公章。

（二）辅导期间，保荐机构辅导人员发生变更的，应及时向我局提交书面报告，对变更原因和工作交接手续的办理情况作出说明。

（三）辅导期间，保荐机构与辅导对象终止辅导关系的，应分别就终止原因向我局提交书面报告，同时应向我局提交终止辅导关系的相关协议。如辅导对象另行聘请保荐机构的，继任保荐机构应重新办理辅导备案登记手续。

（四）辅导期间，保荐机构无故超过6个月未向我局提交辅导工作备案报告，应视作自动终止辅导。

三、申请辅导验收的程序及相关要求

（一）保荐机构完成辅导工作，达到辅导计划既定的目标，可以向我局申请辅导验收。申请材料应包括：

1.辅导工作总结报告； 2.验收申请；

3.辅导对象对保荐机构辅导工作的评价意见；

4.广东辖区保荐机构改制、辅导工作核对表（见附件2）； 5.公司营业执照、设立批文、主要业务流程图； 6.公司及其大股东的股权结构图；

7.公司及其大股东控股、参股企业情况说明；

8.公司与控股股东及其实际控制人、关联企业之间业务、人员、机构、资产、财务等分开情况说明；

9.公司董事、监事及高级管理人员兼职情况说明；

10.公司历次验资报告、改制审计报告、最近三个又一期的审计报告； 11.关联方关系、关联交易情况说明及相关书面协议；

12.公司聘请的注册会计师对公司财务独立性、是否建立健全公司财务会计管理体系、资产产权是否明晰、关联关系及关联交易是否规范出具的专项意见；

13.公司聘请的律师对公司设立、改制重组的合法性，“三会”及经营班子运作的规范性，是否有违法违规行为，是否做到业务、资产、人员、财务、机构独立完整以及同业竞争等问题出具的专项意见； 14.环保部门出具的公司整体和募投项目环评报告，属于重污染行业的，需提供省级以上环保部门的环保核查文件；

15.国有企业、集体企业改制的，提供省政府出具的对公司转制的确权文件； 16.含有国有股权的，应提供有权部门同意公司发行上市及国有股权划转社保基金的批文。

（二）我局收到保荐机构的辅导验收申请后，将在5个工作日内完成审核。如发现申请材料不完备的，将待材料补充完备后再进行辅导验收；若发现辅导对象存在构成发行上市申报实质性障碍相关问题的，将待相关问题解决后再进行辅导验收。

（三）辅导验收时需保荐机构及辅导对象准备并提供以下材料原件： 1.辅导工作底稿、辅导工作教程；

2.公司章程及上市后生效的公司章程草案（申报稿）； 3.公司“三会”议事规则；

4.“三会”会议记录、会议决议等资料，以及总经理办公会会议记录； 5.公司职工名单及最近一次工资发放统计表、高级管理人员聘任合同； 6.公司改制、重组资产评估报告和历次验资报告； 7.公司商标、专利、土地、房屋等资产的产权证明； 8.公司及主要子公司截至检查日贷款卡信息； 9.公司主要的管理和内控制度；

10.税务、工商、社保、海关、外汇等部门（视公司经营而定）对公司出具的近三年不存在违法违规情况的说明；

11.有关诉讼及仲裁事项的说明及相关资料，如判决书、仲裁书等； 12.公司或子公司对外担保、资产质押情况说明及相关书面协议； 13.公司是否享受税收优惠的说明及相关批文。

（五）辅导验收期间，我局将履行以下工作程序：

1.安排进场见面会，要求辅导对象董事长或总经理、董秘、财务负责人，至少1名保荐代表人、签字会计师、主办律师参加，了解辅导工作情况和主要整改事项落实情况；

2.查看辅导对象的办公场所及生产经营场所； 3.审阅辅导工作底稿；

4.审阅辅导对象提供的相关材料； 5.约见有关董事、监事、高级管理人员、控股股东（或其法定代表人）以及其他相关人员进行谈话；

6.视情况要求保荐机构、其他中介机构和辅导对象提供说明或其他材料；

7.组织除独立董事外的全体董事、监事、高级管理人员进行书面闭卷考试，对因故不能参加考试的，应提交书面请假报告并由辅导对象加盖公章予以确认。辅导对象参加辅导验收书面考试人数未达到应参加人数60%的，或考试合格人数（60分为合格）未达到参加考试人数80%的，将在辅导对象有关人员通过补考合格后，再出具辅导监管报告。

独立董事与拟上市公司的公司治理 篇7

2001年8月6日, 中国证券监督管理委员会 (“中国证监会”) 颁布实施《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》 (“《指导意见》”) 规定:上市公司应当建立独立的外部董事 (“独立董事”) , 即仅在上市公司担任董事, 不担任除董事外的其他职务, 且与上市公司不存在任何关联关系或关联交易, 独立发表意见的董事。但《指导意见》仅规定上市公司独立董事应按照相关规定履行职责, 拟上市公司因希望在境内交易所公开发行股票并上市, 为符合中国证监会关于上市公司规范治理的要求, 其也参照该《指导意见》及相关法律法规规定在董事会设置独立董事。

现行法律法规并未要求非上市公司必须设置独立董事, 《公司法》亦没有针对独立董事问题进行规定, 因此拟上市公司均参照《指导意见》中关于独立董事任职资格、提名、任职期限等相关规定设置独立董事。由于拟上市公司尚未成为公众公司, 在其参照《指导意见》规定设置独立董事至其获得证监会核准文件期间, 独立董事暂不能履行独立董事职责, 限制了在此期间拟上市公司独立董事发挥其特殊职能参与公司治理的作用。

二、独立董事与拟上市公司的公司治理

(一) 拟上市公司独立董事任职资格

《指导意见》规定:各境内上市公司应聘任适当人员担任独立董事, 其中至少包括一名会计专业人士 (指具有高级职称或注册会计师资格的人士) 。上市公司董事会一般常设审计委员会, 且审计委员会中须有一名具有会计专业背景的独立董事任职。与上市公司的主要股东、实际控制人、董监高等存在关联关系或者其他与上市公司存在利害关系, 可能影响其独立客观的发表意见的, 不可以担任上市公司的独立董事。

对于拟上市公司, 独立董事只要不存在《公司法》关于董事任职的禁止性规定的情形, 即可担任公司董事。但拟上市公司为确保公司能够按照上市公司的标准及要求进行规范治理, 在其选择独立董事时, 除要求其符合《公司法》关于董事的任职要求外, 也会要求独立董事符合《指导意见》等法规的相关要求。该种做法提高了拟上市公司独立董事任职资格的标准, 有利于公司治理的有效性。

(二) 拟上市公司独立董事的职权

为了充分发挥独立董事对上市公司相关事项独立发表意见的作用, 《指导意见》规定, 上市公司独立董事除享有《公司法》和其他相关法律法规赋予的职权外, 还在关联交易审核、聘用会计师事务所、提议召开临时股东大会或董事会等方面享有特别职权;独立董事还应对上市公司的重大事项发表独立意见。

对于拟上市公司来讲, 虽然其也设置独立董事这一职务, 但由于公司尚未上市, 上市公司独立董事所享有的特殊职权, 拟上市公司中的独立董事暂不享有, 其仅可以依据《公司法》的相关规定履行职务。因此拟上市公司中独立董事行使职权的范围远小于上市公司独立董事的职责范围。

(三) 独立董事的责任承担

关于独立董事因未能正常履行职责而给上市公司造成损失的责任承担问题, 《指导意见》仅规定上市公司可以建立独立董事责任保险制度, 以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险, 规定比较简单;《公司法》也仅规定公司董事因执行公司职务时违反法律法规或者公司章程而给公司造成损失时应承担相应的民事责任。

需独立董事发表意见的事项往往与公司的经营决策有重大关系, 如审议公司上一年度年报, 判断公司资产负债表是否遵循适当的会计准则、公司是否存在重大违法行为等等。独立董事需要充分发挥其独立性, 运用其专业知识, 独立判断相关经营决策是否会对公司经营造成实质影响。但相关法律法规对独立董事参与公司经营的规定过于宽松 (如在任职公司工作时间过短等) , 导致独立董事参与公司经营的程度不深, 不能深入了解公司的实际经营情况及真正掌握相关交易的背景, 致使其发表的独立意见丧失客观的可参考性。

在非上市公司中, 上述工作通常由会计师事务所或律师事务所等独立的专业机构完成, 而上市公司独立董事认为必要时, 也可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告, 作为其发表独立意见的依据。一般来讲, 专业机构应当对其出具的审计结果或专业判断承担责任, 如果其出具的意见存在差错而引致公司决策错误或造成经济损失, 应由中介机构承担相应的责任。如果独立董事因其聘请的中介机构所出具的财务顾问报告存在错误, 而错误的发表独立意见的, 存在独立董事将责任推卸至相关中介机构的可能。该种情况下, 独立董事实质依赖其他中介机构的意见发表意见, 不符合设置独立董事的初衷。基于此, 建议在相关法律法规中增加关于独立董事因发表错误意见而给公司造成损失的责任承担的相关规定, 如“虽然独立董事聘请外部的中介机构出具独立的财务顾问报告, 但独立董事仍需利用其专业知识对相关中介出具的意见进行判断并发表独立意见, 独立董事应对其依据外部中介机构相关结论而发表的意见承担全部责任”, 以避免独立董事推卸责任的可能。

三、结语

目前境内上市公司设立独立董事为法律强制性的规定, 而拟上市公司出于发行上市及公司经营的需要, 其设置独立董事存在利弊并行的局面。随着资本市场的发展及我国经济制度的完善, 无论是上市公司还是非上市公司, 企业根据自身经营需要自发地选择设置独立董事也将成为一种必然, 而随着独立董事制度的完善, 相关的法律法规也将进一步修改和完善, 以更好的服务于资本市场。

参考文献

[1]《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》证监发[2001]102号

[2]《中华人民共和国公司法》 (2006年1月1日实施)

[3]《上市公司章程指引 (2006年修订) 》 (证监公司字[2006]38号)

[4]《我国独立董事制度的现存问题与法律对策》作者:邱永红

[5]《中国公司治理——独立董事之研究》作者:杨敏华

碧桂园拟分拆物业公司回A 篇8

公告显示，碧桂园物业服务负责碧桂园集团的全部物业管理业务，包括住宅物业、商业物业、旅游物业及多功能物业等。碧桂园董事会认为，分拆将会为碧桂园物业服务提供多元化资金来源。

保利地产前8月销售1373.6亿元

保利地产最新披露的销售简报显示，公司前8月，实现签约面积1026.51 万平方米，同比增长33.87%；实现签约金额1373.63 亿元，同比增长40.01%。

从单月来看，公司8月份实现签约面积111.3万平方米，同比增长12.49%，环比上涨19.22%；实现签约金额145.92 亿元，同比增长17.63%，环比上涨20.14%。

从销售均价看，8月销售均价为1.31万元每平方米，环比7月上涨0.77%，与2016年1月销售均价相比上涨2.63%。

远洋集团首次试水产业地产

确定多元化转型战略的远洋地产正在逐渐铺开业务，这次它们将涉足产业地产。近日，远洋集团对外公布，集团将首次试水产业地产，首个落地项目为北京密云的远洋·云谷智能核心研发产业园。该产业园区纳入到规划在密云的北京数字信息产业基地，这个基地定位是智能制造核心研发，而远洋·云谷智能核心研发产业园主要规划引入高端智能制造前端企业。

目前远洋·云谷智能核心研发产业园纳入到了远洋集团的土地储备里，在公司截至今年上半年土地储备中，“密之云项目”总楼面面积为8万平方米。

恒大加码旅游地产

8月31日，继海南海花岛项目之后，恒大又在京北推出一重大体量的旅游地产项目——北京恒大文化旅游城。目前，恒大已先后打造中国海花岛、海上威尼斯、海口文旅城、海上夏威夷等多个度假项目。

北京恒大文化旅游城是恒大旗下最大的文化旅游项目，总规划占地面积971公顷，分为三期开发，未来将打造一个集养老养生、休闲娱乐、生态居住、现代商业和创意办公为一体的综合型地标项目。

项目位于京北新城板块核心区，项目内将汇集中国最大的葡萄酒交易中心等丰富业态。

朗诗 200亿布局城市旧改

2016年9月8日，朗诗和中信资本在上海举行了绿色地产城市更新战略合作签约仪式，宣布将联合组建城市更新物业投资的合作平台，发力城市旧楼改造业务，首期的投资金额将达到200亿元的规模。

朗诗绿色地产董事局主席田明表示，公司商业模式正从“快进快出”的住宅开发模式逐渐转型，探索符合未来市场要求的新商业模式。