审计学原理复习资料

2024-05-09

审计学原理复习资料（通用4篇）

审计学原理复习资料篇1

审计学原理平时作业(3)

第三次(第6-7章)

一、单项选择题

1、()是内部控制的描述方法。

A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法

2、()业务属于不相容职务。

A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账

3、()易于判断选择。

A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法

4、功能测试的目的是证明()的有效性。

A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制

5、不相容业务分工即禁止()经济业务。

A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办

6、内部控制源于()。

A．会计B．审计C．统计D．控制

7、总分类账与日记账的记录()分工。

A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真

.8、按()发放内部控制制度调查表。

A．部门B．单位C．班组D．人

9、法人重组可促使()发生转化。

A．控制B．风险C．人员D．行为

10、()是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A．经济效益控制 B．财务程序控制

C．财产管理控制 D．内部会计控制

二、多项选择题

1．审计证据按形式分类，可分为()。

A.直接证据 B．实物证据

C．书面证据 D．口头证据 E、环境证据

2.收集审计证据的基本要求是()。

A．充分性 B．成本效益性

C．独立性 D．重要性 E、相关性

3.审计工作底稿按类别划分，可分为()。

A．表格 B．流程图

C．综合类工作底稿 D．业务类工作底稿 E、备查类工作底稿

4.()为内部控制的要素。

A．控制环境 B．风险评估

C．控制活动 D．信息交流 E、监督

5.内部会计控制包括()

A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制

6.流程图法的优点有()。

A．直观B．省事省力C．深入D．灵活

7.流程图法的局限性是()。

A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观

8．()为禁止无关人员接触的主要物品。

A．现金B．支票C．报表D．办公用品

9.内部控制符合性测试的方法包括()。

A．核对法B．穿行试验法C．检查证据法D．现场观察法

10.内部控制总评的要点是()。

A.健全性和科学性 B．层次性和适用性

C．经济性和协调性 D．合理性和可行性

11．审计证据的鉴定方法主要有()等。

A．分类 B．盘存

C．计算 D．比较

12．填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是()。

A．要素齐全 B．格式规范

C．标识一致 D．记录清晰

13．内部控制按工作范围分为()。

A．内部会计控制 B．内部管理控制

C．内部核对控制 D．内部分析控制

14、下列各项可以作为书面证据的有()。

A．会计凭证 B．会计账簿 C．经济合同

D．联营协议 E．会计报表

15．会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的()的复核。

A．分类 B．主任会计师

C．项目经理 D．部门经理

三、判断题

1．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。()

2．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

3．银行对账单属于外部证据。()

4．审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。()

5．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。()

6．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。()

7．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。()

8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。()

9．职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。()

10．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。()

四、问答题

(一)什幺是审计证据？有何特点?

(二)审计证据的充分性与哪些方面有关？

(三)什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?

(四)简述内部控制及其所包含的要素。

(五)简要说明经济业务处理过程分工的要点。

(六)简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。

(七)什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？

五、实务题

1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？

(1)授权进行某项经济业务。

(2)审查某项经济业务。

(3)保管某项财物。

(4)记录明细账。

(5)登记日记账。

(6)登记总账。

(7)进行账实核对。

(8)执行某项经济业务。

(9)记录某项经济业务。

(10)记录某项财物。

2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标内部控制测试交易实质性

测试

现有销货业务均已登记入账(完整性)购货业务按正确的日期记录(及时性)

借款和所有者权益在资产负债表上的披露正

确(表达与披露)

投资单位均为被审计单位所有(权利与义务)

3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。

要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。

安全学原理复习提纲篇2

题型分别为：单项、多项、名词解释、判断、简答、论述、案例分析。

一、单项选择、多项选择、判断内容：

1、事故的分类和本质

（1）事故分为生产事故和非生产事故。

按事故性质分：

1）责任事故：人为原因为主造成的事故。

2）非责任事故：自然不可抗力原因为主造成的事故。

（2）事故的本质：事故的因果性；事故的偶然性、必然性和随机性；事故的潜在性、再现性、预测性和复杂性；

2、马斯洛的需求层次理论（金字塔）

最底层：生理需要，本能层次的需要,包括食欲、睡眠、欲望等

安全需求：避免对生命构成威胁的需要

社交需要，社会需要，与他人交流相关的需要变得更重要尊重需要，想被他人承认的需要

最上层：自我实现，对理想实现等的需要，称为成长需要

3、事故的等级划分

（一）特别重大事故，是指造成30人以上死亡，或者100人以上重伤（包括急性工业中

毒，下同），或者1亿元以上直接经济损失的事故；

（二）重大事故，是指造成10人以上30人以下死亡，或者50人以上100人以下重伤，（三）较大事故，是指造成3人以上10人以下死亡，或者10人以上50人以下重伤，或

者1000万元以上5000万元以下直接经济损失的事故；

（四）一般事故，是指造成3人以下死亡，或者10人以下重伤，或者1000万元以下直

接经济损失的事故。

4、海因里希事故连锁理论

5.博德的事故因果连锁理论

6.亚当斯的事故因果连锁理论

7.轨迹交叉事故因果连锁理论

8.事故致因理论（1）瑟利模型

瑟利模型将事故发生的过程划分为危险构成和危险释放两个阶段。

瑟利模型在每个阶段中都从人的感觉、认识、和行为响应三个方面阐述。

（2）安德森模型

9.变化-失误理论

10.P理论

11.两类危险源理论

把系统中存在的、可能发生意外释放的能量或危险物质称作第一类危险源。

导致约束、限制能量措施失效或破坏的各种不安全因素称为第二类危险源，包括人、物、环境三个方面。

12.安全色

《安全色GB 2893-2008 》规定：

（1）红色：各种禁止标志；交通禁令标志；消防设备标志；机械的停止按钮、刹车及停车装置的操纵手柄；机械设备转动部件的裸露部位；仪表刻度盘上极限位置的刻度；各种危险信号旗等。

（2）黄色：各种警告标志；道路交通标志和标线中警告标志；警告信号旗等。（3）蓝色：各种指令标志；道路交通标志和标线中指示标志等。

（4）绿色：各种提示标志；机器启动按钮；安全信号旗；急救站、疏散通道、避险处、应急避难场所等。

13.瓦斯爆炸浓度

瓦斯爆炸条件：

（1）一定浓度（5-16%）的瓦斯；

（2）足够能量的点火源：温度不低于650度；能量大于0.28mJ；持续时间大于爆炸感

应期。

（3）氧气浓度大于12%。

14.工伤事故的分类

（1）物体打击:不包括因机械设备、车辆、起重设备、坍塌、爆炸等引发的物体打击。（崩块、飞来物、滚石等）

（2）车辆伤害：指企业机动车辆在行驶中引起的人体坠落和物体倒塌、下落、挤压伤亡事故，不包括起重设备提升、牵引车辆和车辆停驶时发生的事故。（跑车事故）

（3）机械伤害：指机械设备直接与人体接触引起的夹击、碰撞、剪切、卷入、绞、碾、碰、割、戮等伤害，不包括车辆、起重机械引起的机械伤害。（4）起重伤害：指各种起重设备操作过程中所发生的挤压、坠落（吊具和吊重）物体打击等伤害。脱钩砸人、钢丝绳断裂抽人、移动吊物撞人等

（5）触电：如人体接触裸露的临时线或接触带电设备的金属外壳，触摸漏电的手持电动工具，以及触电后坠落和雷击等事故，包括雷击伤害。

（6）淹溺：适用于船舶、排筏等设施在航行、停泊、作业时发生的落水事故，包括高处坠落淹溺，不包括矿山、井下透水淹溺。

（7）灼烫：指火焰烧伤、高温物体烫伤、化学灼伤、物理灼伤，不包括电烧伤和火灾（8）火灾：不适用非企业原因造成的火灾。如居民火灾蔓延至企业。

（9）高处坠落：从架子上、屋顶坠落和平地上坠入地坑、洞、沟等，不包括触电坠落。(10)坍塌：挖沟时的土石倒塌，脚手架坍塌、堆置物倒塌等，不适用于矿山冒顶片帮和车辆、起重机械、爆破引起的坍塌）

（11）冒顶片帮：指在矿山工作面、通道上部、侧壁由于支护不当，侧压力过大造成的坍塌伤害事故。

（12）透水：如地下含水带或被淹坑道涌水造成的事故。但不包括地面水害事故。（13）放炮：各种爆破作业、采石矿煤、修路、开山、拆建筑物等进行放炮作业

（14）火药爆炸：指火药、炸药及其制品在生产、加工、运输、储藏过程中发生爆炸。（15）瓦斯爆炸：化学性爆炸事故。

（16）锅炉爆炸：指固定或承压锅炉发生物理性爆炸事故。不适用铁路机车、船舶上（17）容器爆炸：容器内盛装的蒸汽、液化气等在一定条件下反应后导致的容器爆炸。（18）其他爆炸：除了上面的爆炸，包括化学爆炸，炉膛、钢水爆炸等。

（19）中毒和窒息：中毒是指人体接触有毒物质引起的在8小时内出现的各种生理现象的总称，也称急性中毒；窒息是指在一些不能通风的地方工作，因为氧气缺乏，出现晕倒甚至死亡的事故。如煤气、汽油、沥青、一氧化碳中毒等，不包括慢性中毒的职业导致死亡。

（20）其他伤害：扭伤、跌伤、冻伤、野兽咬伤、钉子扎伤等。

15.安全三要素和四因素：

三要素：安全人体、安全物质、安全人与物

四要素：安全人体、安全物质、安全社会、安全系统

16.安全标志

《安全标志及其使用导则GB 2894-2008 》规定的安全标志有禁止类标志40个，警告类39个、指令类标志16个、提示标志8个，还有用文字作为补充标志与上述标志结合使用的方法规定。（事故致因理论ppt，P190）

17.工伤认定的情况

《工伤保险条例》规定，有下列行为者为工伤：

（1）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

（2）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（3）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（4）患职业病的；

（5）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（6）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；在上下班途中，受到机动车事故伤害的；

（7）法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

《工伤保险条例》规定，有下列行为者视同工伤：

（1）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；（2）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；

（3）职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

职工有前款第（1）项、第（2）项情形的，按照本条例的有关规定享受工伤保险待遇；职工有前款第（3）项情形的，按照本条例的有关规定享受除一次性伤残补助金以外的工伤保险待遇。

不能认定为工伤的情形：

职工符合本条例第十四条、第十五条的规定，但是有下列情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤：(一)故意犯罪的；(二)醉酒或者吸毒的；(三)自残或者自杀的。

18.事故的“四不放过”原则

（1）事故原因未查清不放过（2）责任人员未处理不放过

（3）责任人和群众未受教育不放过（4）整改措施未落实不放过

19.预防事故三大对策

安全法制对策、工程技术对策、安全教育对策

20.安全与危险的关系

（1）安全与危险是相互依存的。安全如果没有危险就失去了存在的条件，反之危险如果没有安全就失去了存在的前提，例如：生产过程中有物体打击的危险，因此要求生产者必须戴好安全帽。

（2）安全与危险是互相对立的。安全与危险是两种刚好相反的倾向趋势或力量，例如：高空作业必须系安全带是因为有坠落的危险与之对立。

（3）安全与危险两个方面在一定的条件下可以互相转化。在生产过程中采取各种措施保护安全，不存在危险因素时，安全因素的力量就会不断增长从而处于支配地位，这时的生产就呈现出安全状态；反之，就会呈现出危险状态。

21.行为的分类

（1）按行为主体的不同，可分为

A.个人行为，包括：个人的生长、发育、学习、意见等行为；

B.团体行为，包括：团结、友好、谅解、默契、暗约、分歧、对抗、破坏等行为。（2）按人类活动领域可分为: A.管理行为,包括计划、组织、领导、激励、控制、决策、预测等行为。B.政治行为：包括选举、公务、行政、民族团结、国际关系等行为。

C.社会行为：包括社会控制、社会变迁、社会文明、社会进步、社会发展等行为。D.文化行为：包括文化艺术活动、教育活动、体育活动、学术研究等行为。

22.群体的概念和分类

（1）群体是两人或两人以上的集合体，他们遵守共同的行为规范，在情感上互相依赖，在思想上互相影响，而且有着共同的奋斗目标。（2）群体的分类

根据群体是否实际存在，分为假设群体和实际群体。

根据群体规模的大小可以把群体划分为大型群体和小型群体。

根据构成群体的原则和方式的不同，可以把群体划分为正式群体和非正式群体。

23、动机与行动

24、三同时

1）“三同时”的定义。建设项目“三同时”是指生产性基本建设项目中的劳动安全卫生设施必须符合国家规定的标准，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产和使用，以确保建设项目竣工投产后，符合国家规定的劳动安全卫生标准，保障劳动者在生产过程中的安全与健康。

2）“三同时”的内容

①可行性研究阶段。②初步设计阶段。③施工阶段。④试生产阶段。⑤劳动安全卫生竣工验收阶段。

25、噪声安全卫生标准

85分贝——8小时 88分贝——4小时 91分贝——2小时 94分贝——1小时 97分贝——0.5小时

26、安全行为科学的研究对象个体安全行为、群体安全行为、领导安全行为

27、构成工伤事故的三要素：伤害部位、伤害种类、28、根据事故因果连锁理论，导致事故

直接原因人的不安全行为和物的不安全状态

间接原因是遗传及社会关系

伤害程度。

29、《安全生产法》的实施日期：2002年11月1日。

30、从安全的属性来看，可以划分为

自然属性和社会属性。

31、根据工伤事故分类标准，重伤

指工作日损失在105工作日以上，6000个工作日以下的伤害。

32、安全生产方针：安全第一，预防为主，综合治理。

33、事故按原因分类：自然灾害、人为事故。

按事故的发展过程特性分类：突变型、发展型、持续型、环境演变型

34、事故严重度的概念

指因事故造成的财产损失和人员伤亡的严重程度

35、安全观的核心：生命价值

36、安全科学的指导思想——马克思主义哲学

37、安全的主要内涵：以“以人为本”为主要内涵。

二、名词解释：

1、安全

人的身心免受外界（不利）因素影响的存在状态（包括健康状况）及其保障条件。这一定义包括两个方面的内容：一个方面是人的身心存在的安全状态，另一个方面是物的客观保障条件，且这一保障条件并不仅仅限于生产过程之中。

2、重大危险源

单元内存在的危险化学品为单一品种，则该危险化学品的数量即为单元内危险化学品的总量，若等于或超过相应的临界量，则定为重大危险源。

单元内存在的危险化学品为多品种时，则按式（１）计算，若满足式（１），则定为重大危险源：q1/Q1+q2/Q2+„+qn/Qn≧1„„（１）

3、事故

事故是人们在实现其目的的行动过程中，突然发生的、迫使其有目的的行动暂时或永远终止的一种意外事件。一是事故的背景。二是事故是随机事件。三是讲事故的后果。

4、安全评价

对系统危险性的定量定性分析，确定其发生危险的可能性及其后果严重程度的评价。

5、系统

系统是由相互作用和相互依赖的若干组成部分集合成的具有特定功能的有机整体。

6、可靠性

可靠性是指产品在规定条件下和规定时间内完成规定功能的能力。（1）规定时间：是可靠性指标的核心。

（2）规定条件：包括使用条件、维护条件、环境条件和操作条件。

（3）规定功能：人机系统在规定时间、规定条件下各项指标都能达到，则系统完成了规定功能，否则成为故障或者失效。

（4）能力：指标有可靠度，平均寿命等。例如平均无故障时间越长，可靠性就越高。

7、事故法则

事故统计规律，又称1:29:300法则，事故金字塔。即在每330次事故中，会造成死亡、重伤事故1次，轻伤、微伤事故29次，无伤事故300次。

煤矿统计规律，对于采煤工作面：死亡：重伤：轻伤：无伤=1：12：200：400 对于全部煤矿事故：死亡：重伤：轻伤=1：10：300

8、轨迹交叉论

轨迹交叉论是一种从事故的直接和间接原因出发研究事故致因的理论。其基本思想是：

伤害事故是许多相互关联的事件顺序发展的结果，这些事件可分为人和物(包括环境)两个发展系列，当人的不安全行为和物的不安全状态在各自的发展过程中，在一定时间，空间发生了接触，使能量逆流于人体时，伤害事故就会发生。

9、本质安全化

本质安全化一般是针对某一个系统或设施而言，是表明该系统的安全技术与安全管理水平已达到本部门当代的基本要求，系统可以较为安全可靠的运行。

10、企业安全文化

是指企业在长期的生产经营活动中，逐渐形成并为全体员工所认同、遵循，具有企业特色的价值取向（价值观）行为方式、科技手段、管理方法、经营理念和作风、企业精神和风貌、伦理标准和道德规范、发展目标和思想意识等物质和精神财富的总和。

11、固有危险度

系统可能造成灾害的严重程度。

固有危险度是指一个生产或生活系统，由于自身功能的需要必须具备某些设备及物料，其设备及物料失控时可能造成的灾害的严重程度。

12、安全指标：

事故损失的可承受水平。如生产安全事故起数；死亡人数；直接经济损失

13、故障：

故障是指由于性能低下不能实现预定功能的现象，物的不安全状态也可以看作是一种故障状态。

14、安全文化

人类在生产、生活、生存活动中，为保护身心安全与健康所创造的有关物质财富和精神财富的总和。

15.高处作业

作业场所高出地面2m以上就称为高处作业，高空作业是指10m以上的高度。

三、简答、论述：

1、事故因果类型有哪些？

（1）连锁型：各因素彼此互为因果，互为连锁导致事故发生。

（2）多因致果型(集中型)：各种原因同一时间的共同发生。（3）复合型：连锁、集中、交叉、复合造成事故

2、如何进行人不安全行为的控制与预防？

1）自我行为控制：价值观干预措施、价值因素感知干预措施、目标激励干预措施等。2）工作流程控制：前后工作流程行为控制设计措施、并行工作流程行为控制设计措施、交叉作业流程设计措施等

3）监督控制：监督检查的执行者、监督检查方式方法、监督检查时间和空间要求、监督

检查结果的处理方法、监督检查效果的评价和改进等。

3、根据多米诺骨牌理论，应当如何防止事故的发生？

海因里希的事故因果连锁过程包括五个因素

1.遗传及社会因素；2.人的缺点；3.人的不安全行为或物的不安全状态；4.事故；5.伤害。

大多数工业伤害事故都是由于工人的不安全行为引起的，一些工业伤害事故是由物的不安全状态引起，而物的不安全状态的产生也是由于工人的缺点、错误所造成的。

（从改变的人所处的环境，适当的教育进而改化人的缺点，形成优良的品质，从而控制了事故的基本原因，性格基础打好了才能在工作中表现出良好的工作状态，同时应该遵循技术原则和组织管理原则，预防事故的发生，保证生产和生活的安全）

4、事故预防应遵循的基本原则。

（1）预防第一，防患未然:做好基础性的安全工作，及时发现和处理事故隐患，消灭潜

在的事故危险，以避免造成事故。

（2）根除事故原因:从根本上消除造成事故的各种原因

（3）全面治理从多方面采取措施，从法制、技术和教育多方面采取措施，从总体上提

高预防事故的能力，才能有效地控制事故，保证生产和生活的安全。

5、安全的社会效应体现在何处？

1）安全与社会的稳定直接相关;(2)安全的社会效应的另一个重要方面还体现在对各级行政部门以及对国家领导人或政府高层决策者的影响。

6、安全与事故的关系。

对立统一，相互依存

（1）对立性：有事故发生的可能才需要安全，有了安全的保证才可能避免事故的发生。（2）统一性：在实践中，人们或社会客观上自觉或不自觉地认可或接受某一安全性（水

平），当实际状况达到这一水平，人们就认为是安全的，低于这一水平，则认为是危险的。

7、如何理解事故的可预防性? 工业生产系统是人造系统，人和事故在客观上和理论上都是可以预防的，如同其它事物一样，事故也有其发生、发展以及消除的过程，因而是可以预防的。因此，人们应该可以通过各种合理的对策和努力，从根本上消除事故发生的隐患，把工业事故的发生降低到最小限度。

8、事故的概念、基本特征、影响因素。

事故：是人们在实现其目的的行为过程中，突然发生的，迫使其行动暂时或永远终止的一种意外事件，基本特征：因果性，随机性与偶然性，潜在性与必然性

影响事故是否发生的主要因素有五项：人、物、环境、管理和事故处理。

9、事故、危险和伤害的可能组合。

10、安全文化的概念及层次结构。

三层次理论，安全文化也可分为上中下3个层次，即表层、中层和深层。

四层次

11、结合事故致因理论和事故法则，阐述如何防止事故？

1、技术原则：（1）消除潜在危险原则；（2）降低潜在危险严重度的原则；（3）闭锁原则；（4）能量屏蔽原则；（5）距离保护原则；（6）个体保护原则；（7）警告、禁止信息原则。

2、组织管理原则：（1）系统整体性原则；（2）计划性原则；（3）效果性原则；（4）党政工团协调安全工作原则；（5）责任制原则。

综上所述，事故的预防要从技术、组织、管理和教育多方面采取措施，从总体上提高预防事故的能力，才能有效的控制事故，保证生产和生活的安全。

12、工伤事故的分类及影响因素。

影响因素：自然因素和非自然因素人、物、管理、环境、事故处理

13、本质安全化方法，应当采取哪些措施来控制事故？

主要从物的方面考虑，包括降低事故发生概率和降低事故严重度。

（1）降低事故发生概率：①提高设备的可靠性；②选用可靠的工艺技术，降低危险因素的感度；③提高系统抗灾能力；④减少人为失误；⑤加强监督检查

（2）降低事故严重度：1）限制能量或分散风险 2）防止能量逸散的措施 3）加装缓冲能量的装置 4）避免人身伤亡的措施

四、论述题

1.何理解安全的极向性原理？

1，安全科学的研究对象（事故、危害与安全保障）是一种“零—无穷大”事件，或称“稀少事件”。即事故或危害事件具有如下特点：一是事故发生可能性很小（趋向零）而一旦发生后果却十分严重（趋向无穷大）；二是危害事件的作用强度有时很小，但具有累积效应，主要表现对人体健康的危害，危害涉及的范围或人数却广而多。2描述安全特征的两个参量—安全性与危害性具有互补关系。即安全性=1—危害性，当安全趋于极大值时，危害性趋于最小值，反之亦然 3，人类从事的安全活动总是希望以最小的投入获得最大的安全 6.企业中，试述非正式群体的积极作用和消极作用。

积极作用：1弥补正式群体的不足，满足员工的需要2融洽员工的情感3激励和培训员工4保障员工的利益。消极作用：1干扰组织目标的实现2消弱管理者的权力3控制束缚员工的发展和上进

2、举例说明哪些行为属于人的不安全行为。

1在狭窄的场所作业2以不安全的速度作业3除去安全装置4使用不安全的工具，不安全的使用5不安全的装载，配置混合，结合6在不安全处停留7使用运转中的危险装置8不使用保护用品

3、例说明哪些状态属于物的不安全状态。

1保护不良2无防护装置3缺陷，突起，易滑动，腐蚀等4设计得不安全的机械、工具5布置、管理不良6照明不良、耀眼7通风不良8不安全的保护用品9不安全的工程

五、案例分析

1.案例：在焊接作业中有火花飞溅，引燃了聚氨酯橡胶，燃烧产物使人一氧化碳中毒；火

花飞溅到清漆汽油上又引起火灾，烧伤了工人；同时火灾又引起汽油桶爆炸，又造成了桶片飞出而砸伤人员。

引发这一事故的起因物是电焊装置，施害物l是火花；施害物2是聚氨酯橡胶和

2.某啤酒厂灌装车间，有传送带、洗瓶机、烘干机、灌皱机、装箱机、封箱机等设备。为减轻职业危害的影响，企业为职工配备了防水胶靴、耳塞等劳动保护用品。2007年7月8日，维修工甲对洗瓶机进行维修时，将洗瓶机长轴上的一颗内六角螺栓丢失，为了图省事，甲用8号铅丝插入孔中，缠绕固定。

7月22日，新到岗的洗瓶机操作女工乙在没有接受岗前安全培训的情况下就开始操作。乙没有扣好工作服纽扣，致使工作服内的棉衣角翘出，被随长轴旋转的8号铅丝卷绕在长轴上，情急之下乙用双手推长轴，致使乙整个人都随着旋转的长轴而倒立。由于乙未按规定配戴工作帽，所以倒立时头发自然下垂，被旋转的长轴紧紧缠绕，导致乙头部严重受伤而当场死亡。

高温物聚氨酯橡胶焊接装置火花飞溅汽油火灾烧伤中毒烧伤汽油；施害物3是CO、高温物、可燃物体、汽油桶碎片。

CO火灾可燃物桶爆铁片砸伤事故处理完毕后，企业领导决定建立职业健康安全管理体系，引入现代化的管理理念和科学的管理方法，以提升企业的整体安全管理水平。直接原因：(1)乙没有系上纽扣；(2)乙未戴工作帽；(3)甲用铅丝替代螺栓；(4)甲未按操作规程作业。

间接原因：(1)乙未经培训上岗；(2)安全检查不到位；(3)没有实行验收制度。

审计学考试资料篇3

1.审计：审计是由胜任的独立人员，为确定和报告特定信息与既定标准间的符合程度，而收集和评价有关这些信息的证据的过程；它包括独立性和权威性两个基本特征。

2.审计独立性：是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。具体包括：（1）机构独立（2）经济独立（3）精神独立 3.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

4.审计准则：又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。

5..审计证据：审计证据是指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。

审计证据的特性：（1）审计证据的客观性；（2）审计证据的相关性；（3）审计证据合法性。

6.工作底稿：是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料 7.审计的重要性：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

审计重要性与审计风险之间存在反向关系，即审计重要性水平越高，审计风险越低；反之，审计重要性水平越低，审计风险越高。

8.审计风险：是指财务报表存在重大错报或漏报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。

9内部控制：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

10.期后事项审计：期后事项是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

11.函证：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证的范围（多选题）①单项金额重大或账龄较长的项目；②与债务人发生纠纷的项目；③关联方项目；④交易频繁，但余额较小或余额为零的项目；⑤主要客户项目；⑥非正常项目。

12.监盘：监盘，意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，审计，操作控制的目的，例如股票盘面分析，工业生产中的DCS控制系统等二．选择题

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。可采用哪些措施消除威胁？（AC）

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务；

2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是（2）经济利益是直接的还是间接的？间接

（3）这一情形是否损害独立性？否

3.夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？(ABC)A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通 4.指出下列哪些属于鉴证业务报告？（用选项表示）ABD A审计报告(无保留意见)B验资报告 C代编财务报表业务报告 D审阅报告 5.请根据背景资料指出哪些属于鉴证业务报告？ ABCD A 审计报告 B审阅报告 C内部控制审核报告 D审计报告 6.请根据背景资料指出哪项属于财务报表审计业务报告? B A验资报告 B审计报告 C审阅报告 D基本建设工程决算审核报告 7.下列是三个和发会计师事务所的业务报告，如果会计师张平不愿意承担太多责任，那么在你看来，他通常最愿意出具下面业务报告中的哪一种？ A A审核报告 B验资报告 C审计报告 8.立信会计师事务所认为，社会公众、政府等很多关于企业的信息是通过会计师事务所出具的业务报告获得的，而没有其他的渠道了解企业的信息，该所的看法虽然具有片面性，但是有些直接报告业务确实是符合该所的看法，下面的报告中，哪个验证了这一看法？ A A验资报告 B审计报告 C审阅报告 9.网中会计师事务所出具了下列报告（如背景资料所示），请问下列哪项为该业务的鉴证对象？ B A 临夏股份有限公司财务报表 B 临夏股份有限公司财务状况、经营成果和现金流量 C 临夏股份有限公司管理层 D 临夏股份有限公司的内部控制

10.凌风股份有限公司为凌风股份有限公司的分公司编制了报表，网中会计师事务所对其报表出具的报告如背景单据所示，涉及的鉴证业务三方关系为哪三方？（用选项表示）ABD A 网中会计师事务所 B 凌风股份有限公司

C 凌风股份有限公司分公司 D 凌风股份有限公司全体股东

11.刘海在审计侃林股份有限公司过程中发现一张转帐凭证无后附销售发票和发运凭证，但刘海未对之重视，事务所出具了后附的审计报告。但事后公司破产，得知对方企业神六股份有限公司是虚构的。刘海在审计过程中违反了执行鉴证业务的哪项要求？违反了职业怀疑态度

12.1.审计过程中，中信会计师事务所发现开元股份有限公司记录的2008年12月24日的一笔应收天兴股份有限公司的账款，如转账凭证所示，现追查发现2009年1月3日有一张银行进账单，相互核对可以得到下列与2008年12月31日应收账款相关的哪些数据？ AB A 存在 B 准确性与计价 C 完整性 D 截止

13.天发股份有限公司2008年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2008年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？C A 检查出库单 B 检查销售发票 C 检查日后收款情况

14.下面是涌泉股份有限公司的两个单据,哪种证据通常情况下较为可靠？A A中国人民保险公司保险费收据 B差旅费报销单

15.下面是优康事务所得到被审计单位正大股份有限公司的两张单据，哪种证据通常情况下更为可靠？B A折旧费计提表 B参观被审计单位经营场所的记录

16.下面是正则会计师事务所获得的乐陶股份有限公司的两个审计证据，哪项证据在通常情况下更为可靠？B A收款收据 B中国农业银行进账单(收账通知)17.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，从有关记录审查至“已付款”支票。请指出该审计程序获取的审计证据类型，并指出获取了什么审计证据？背景材料：付款凭证转账支票存根

具体的审计目标：金额的真实性

获取的审计证据：书面证据

18.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，重新计算应付利息费用。请指出该审计程序属于什么审计证据，对应哪项审计目标？

具体的审计目标：数据的准确性

获取的审计证据：书面证据

19.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，向管理当局询问存货过时情况。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。

具体的审计目标：计价和分摊

获取的审计证据：口头证据

20.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，计算存货周转率并与同行资料相比较。请指出该审计程序属于哪一种实质性测试，获取了什么审计证据？

实质性测试的种类：分析性测试

获取的审计证据：书面证据

21.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，抽查报表日后销售收入、退货记录、发运单和货运凭证等。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。

具体的审计目标：截止

获取的审计证据：书面证据

22.正达会计师事务所在审计华源股份有限公司会计报表时，发现该公司2008年11月25日对天兴有限责任公司发出一笔货物中，有增值税专用发票、出库单、转账凭证，但是应收账款明细账中无该记录。金额涉及117万，重要性水平为300万，假设只发现该项错误，则应出具以下的哪种报告？ A

A审计报告(无保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(保留意见)D审计报告(无法表示意见)23.飞达会计师事务所在审计开元股份有限公司2008年财务报表时，受到管理层的限制，导致价值300万元的存货无法实施监盘，而该公司财务报表层次的重要性水平为250万元。则应出具何种报告？ D A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)24.海天会计师事务所在审计雷风股份有限公司2008年度财务报表时发现，该公司于2008年6月30日安装并验收投入使用了一大型电子显示屏，公司把该显示屏当作固定资产管理。该公司有固定资产验收单、固定资产卡片正反面，但是无折旧相应的凭证记录（本应计提折旧100万），该公司财务报表层次的重要性水平为60万，本年利润为20万，则应出具的报告应为下列哪种？ B A审计报告(保留意见)B审计报告(否定意见)C审计报告(无保留意见)D审计报告(无法表示意见)25.大发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样 26.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样 27.佳丽有限责任公司发生了100笔应收账款，现随机分布号码从001，002，----至100，现选取尾数为1的十笔应收账款进行函证，则选取测试项目的方法为（C）

A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 抽样 D 以上均不是 28.明法会计师事务所在编制下列工作底稿过程中不会涉及审计抽样的是？ C A应收账款函证 B存货盘点 C 参观被审计单位经营场所的记录 D银行询证函(存根联)29.采购与付款循环内部控制存在缺陷，但经过抽样取得的证据实施控制测试，所得结论如背景单据所示，导致该原因的抽样风险为何种风险？B A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

30.公司的应收账款因企业双方舞弊而存在重大错报，但公司经过审计抽样进行应收账款的函证，初步认定其不存在重大错报。回函结果如附件所示，则该风险对应的为哪种审计风险？(D)A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

31.奇强股份有限公司存货不存在重大风险，只有厦门仓库的存货数量错误，存货监盘采用抽样方式，刚好取到厦门仓库的存货，推断整体存在重大错报，如背景单据所示。则该风险对应的是抽样风险的那一种？C A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险

32.企业为测试是否所有已发运的都已开出销售发票，则定义的总体应为下列的哪种？B A 转账凭证 B 出库单 C 销售发票 D 应收账款明细账 33.若要测试是否出库的商品均已开具销售发票，则下列应定义为误差的是？B A 转账凭证(后附)B 出库单（无后附）C 出库单（时间不符）

内部控制案例

常诚和王朝是一对好朋友，都是注册会计师，分别供职于不同的会计师事务所。有一天在共进午餐时，他们谈起了内部控制在决定应收集的审计证据的数量方面的重要性。

常诚认为，在任何公司，不管其规模如何，都应该以类似的方式对内部控制进行细致的调查和评价。他所在的会计师事务所，要求在执行每一项审计业务时，都要使用事务所设计的标准内部控制调查问卷表，对于每类经济业务，都应该编制内部控制流程图。另外，事务所还要求注册会计师仔细评价内部控制制度，根据内部控制的强弱，调整拟收集的审计证据的数量。

王朝则指出，他所审计的大量小规模企业，不可能有充分的、严密的内部控制。因此，他在从事审计时，通常假设内部控制不充分，从而忽略内部控制，直接进行大量的实质性测试。他说，“当我一开始就知道内部控制制度中存在各种各样的弱点时，我干吗要浪费大量的时间和精力去调查内部控制、评价控制风险？我宁愿把钱花在填写内部控制调查评价表格上的时间，用在测试财务报表的表述是否正确上。”

要求：（1）概括大型企业和小型企业内部控制制度的主要区别。（2）评价注册会计师王朝和常诚的观点。（3）规模不同的企业，在调查内部控制、评价控制风险方面有何共性和区别？

解答：（1）相比大型企业，小型企业业务相对简单，人员较少，不相容职务分离不充分，业主或管理层积极地参与各种积极业务，因此，内部控制制度相对不健全，不严密。（2）常诚和王朝的观点都有些偏颇。常诚认为不管企业规模大小，都应该细致的对内部控制制度进行调查和评价。这一点对于大部分小企业来说不适用。审计是需要成本的。当知道小企业内部控制制度不完善、不可能显著地降低控制风险时，还花打量的时间去了解内部控制制度，不符合成本效益原则。

王朝认为小企业的内部控制不充分、不严密，不应该花时间去了解内部控制制度，而应该直接进行实质性测试。王朝忽略了虽然小企业内部控制一般都不够充分严密，但毕竟企业与企业之间情况不同，内部控制的不健全有程度上的差别，不是所有小企业内部控制都不可信赖。而且，评价控制风险、设计恰当的实质性测试程序，不是调查企业的内部控制制度的唯一目的。对小企业的内部控制制度进行初步的调查和分析，有助于职称会计师评估财务报表的可审性，预测企业财务报表中的潜在错误，抓住审计重点。另外，注册会计师除了对企业的财务报表发表审计意见外，还可以就内部控制可以改进的方面向企业提出建议，这也要求对内部控制有所了解。

（3）共性：不管审计大企业，小企业，都要对内部控制进行调查。

区别：企业的规模不同，对内部控制调查的程度可能不同。大企业内部控制较健全，评估的控制风险较低，因而对内部控制调查的程度较深。小企业内部控制相对不健全，评估的控制风险确定得较高甚至最高，因而对内部控制调查的程度较浅.审计报告案例案例1

ABC公司1997年前的年度会计报表均是委托北京龙华会计师事务所注册会计师陈进，刘伟进行审计的。从1998年开始更换委托北京龙华会计师事务所注册会计师王豪，李明进行审计。王，李二人于1999年3月10日完成了对ABC公司1998年度会计报表的实地审计工作。在复核审计工作底稿时，王，李发现存在以下几种主要情况：

（1）ABC公司在1997年底将固定资产改良支出100万元全部作为费用处理，对此，前任会计师陈，刘已于1998年3月5日出具保留意见的审计报告，并作附注4于后。1999年3月，王，李再次提请ABC公司对此有关期初余额进行调整，但ABC公司拒绝采纳。

（2）M公司1998年6月状告ABC公司侵公案已于1999年2月10日审理完毕，ABC公司将向M公司赔偿200万元，但ABC公司拒绝在1998年度的会计报表中作出调整。

（3）1998年10月25日ABC公司销售一批产品，其售价100万元，成本60万元，于1999年1月8日被退回，ABC公司将此事项对1998年会计报表有关项目进行了调整。

（4）1999年3月2日ABC公司一成品库发生火灾，账面损失500万元，ABC公司以该项事项正在调查尚未公布调查结果为由拒绝在1998年的会计报表附注中进行披露。

（5）ABC公司1999年2月3日起诉S公司违约案已于2月10日法院正式受理，ABC公司要求S公司赔偿损失380万元。据ABC公司的代理律师称此案有80%的可能性胜诉。故在1998年度的会计报表中ABC公司坚持将与此有关的损失180万元作为其他应收款挂账处理。并在会计报表附注16中对此作了说明。

小组讨论：（1）分别对上述各种情况，指出王豪，李明应出具何种类型的审计意见。（2）就所有情况代王，李撰写一份完整的审计报告。

参考答案：

第（1）种情况应发表保留意见；第（2）种情况应发表保留意见；第（3）种情况应发表无保留意见；第（4）种情况应发表带说明段的无保留意见；第（5）种情况应发表保留意见；案例2

北京ABC会计事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司1998年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是1999年3月15日，并于1999年3月25日递交审计报告。XYZ股份有限分司1998年度审计前会计报表反映的资产总额8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元。A和B注册会计师经审计发现该公司存在以下5个事项：

（1）1997年末和1998年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，但将其坏账准备比例由1997年的千分之五变更为1998年的3%；（2）1998年5月1日，公司为增加营运资金按面值发行2年期，面值为4200万元，票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不计）。但当年未计提债券利息。

（3）1998年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损益”科目40万元，贷记“产成品”科目40万元的会计处理。1999年5月查清短缺原因，其原因属于一般经营损失部分为35万元，属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在1998年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。

（4）1998年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。

（5）1999年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成Z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。

要求：（1）假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项，A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费，期末结转损益及利润分配的影响）。（2）如果XYZ股份有限公司拒绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述5个事项所提出的相应的处理建议，A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。（3）如果XYZ股份有限公司只存在上述第4和第5这2个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应处理建议，但拒绝接受对第4个事项提出的相应处理建议，A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。（4）如果XYZ股份有限公司只存在上述第3，4，5这3个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应处理建议，但拒绝接受对第3和第4这2个事项提出的相应处理建议，请代A和B注册会计师编制一份审计报告。

分析：

（1）A审计发现的上述第1个事项属于《企业会计准则——会计政策，会计估计和会计差错更正》规定的“会计估计变更”，A和B注册会计师应建议公司在会计报表附注中披露会计估计变更的内容和理由，经及会计估计变更的影响数。

B审计发现的上述第2个事项影响利润总额280万元[4200万元*10%*（8月/12月）]应建议公司调整。审计调整分录为：

借：财务费用————利息支出 280万元

贷：应付债券————应计利息 280万元 C审计发现的上述第3个事项，根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定，这类“已证实资产发生了减损”的事项属于“调整事项”。该事项影响到利润总额40万元（35万元 5万元），应建议公司调整。审计调整分录为：

借：管理费用 35万元

营业外支出———非常损失 5万元

贷：待处理财产损溢 40万元

D审计发现的上述第4个事项影响利润总额4.18万元[24万元*（1-5%）/5年*（11月/12月）]，应建议公司调整。审计调整分录为：

借：管理费用——折旧费 4.18万元

贷：累计折旧 4.18万元 E审计发现的上述第5个事项，根据《企业会计准则——资产负债表日后事项》的规定，这类“自然灾害导致的资产损失”事项属于“调整事项”。应建议公司在会计报表附注中披露。

2．A和B注册会计师应当出具否定意见的审计报告。这是因为： A公司未予调整或披露的第1，2，3，5这4个事项，均属金额较重大或性质较严重，会计处理方法的选用严重违反了《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》的有关规定。B公司审计前利润总额为300万元，考虑建议的审计调整，其实际亏损应为24.18万元（33万元~280万元~40万元~4.18万元）。如果公司拒绝接受注册会计师提出的相应的审计调整或披露建议，虚盈实亏的事实将严重误导会计报表使用者。

3．A和B注册会计师应当出具带解释段的无保留意见的审计报告。这是因为：

A第4个事项仅影响利润总额4.18万元，远远小于会计报表层次的重要性水平（30万元），仅就该项事项而言，注册会计师仍应出具无保留意见的审计报告；

审计学原理复习资料篇4

会计学专业审计学原理试题

一、单项选择题(每题1分，共15分)

1．宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为()的专用名词。

A．财会审核 B．经济监督

C．经济执法 D．财政监督

2．按照预先规定的时间进行的审计，称为()。

A．定期审计 B．不定期审计

C．事前审计 D．事中审计

3．()是民间审计组织与被审计单位就审计项目所签定的正式文件。

A．审计通知书 B．审计报告

C.审计建议书 D．审计业务约定书

4．收集审计证据的阶段是()。

A．准备阶段 B．实施阶段

C．终结阶段 D．后续审计阶段

5.()证明力最差。

A．实物证据 B．书面证据

C．口头证据 D．环境证据

6．属于内部证据的是()。

A．购货发票 B．销货发票

C．银行对账单 D．材料出库单

7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为()。

A．复审 B．后续审计

C．再度审计 D．连续审计

8．()业务属于不相容职务。

A.经理和董事长 B．采购员和购销科长

C．保管员和车间主任 D．记录明细账和记录总账

9．按()发放内部控制制度调查表。

A．部门 B．单位

C．班组 D．个人

10．()是内部控制的描述方法。

A．鉴定法 B．调查表法

C．比较法 D．逆查法

11．从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是()。

A．停一走抽样 B.发现抽样

C．属性抽样 D．变量抽样

12．当注册会计师表示()意见时，审计报告的说明段可以省略。

A．无保留意见 B.保留意见

C．否定意见 D．拒绝表示意见

13．某注册会计师于2001年4月6日完成了对某公司2000的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为()。

A.2001年12月31日

B．2001年4月20日

C．2001年4月6日

D．2001年4月1日

14．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由()负责。

A．委托单位 B．国家审计机关

C．注册会计师 D.会计师事务所

15．被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。

A．保留意见 B．无保留意见

C．否定意见 D．拒绝表示意见

二、多项选择题(每题2分，共10分)

1．只有由()三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A．审计人 B．被审计人

C．审计委托人 D.当事人

2．审计的基本职能有()。

A．经济监督 B．经济司法

C．经济建设 D．经济评价

E．经济鉴证

3．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有()。

A．立法型 B．联合型

C．纪律型 D．司法型

E．行政型

4．会计咨询、会计服务业务包括()。

A．代理纳税申报 B．验资

C．代理记账 D.会计报表审计

5．审计依据的特点为()。

A．层次性 B．可比性

C．相关性 D.时效性

E．地域性

三、名词解释(每个3分，共15分)

1．经济评价职能

2．审计程序

3．审计证据

4．属性抽样

5．管理建议书

四、判断题(每小题2分，共20分)

1．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。()

2．详查法的优点是节约人力、物力和时间。()

3．内部审计具有权威性和独立性。()

4．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。()

5．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。()

6．注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。()

7．固有风险与检查风险成反项关系。()

8．审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

9．审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。()

10．民间审计报告都有说明段。()

五、简答题(第1题10分，第2题10分，共20分)

1．什么是民间审计人员的职业道德?民间审计人员对同行有何责任?

2．简述内部控制及其所包含的要素。

六、实务题(每题10分，共20分)

1．2001年9月11日审计人员何某和梁某在审查某企业的会计账时，发现以下两个问题：

(1)本年收到大华公司以材料投资方式投资的材料一笔，大华公司账面价格为31000元，被审计单位出于某种考虑对该批材料作价40000元，经审计验证，作价37000元是合理的。

(2)本年收到隆盛公司捐赠设备一台，被审计单位作价50000元，记入“实收资本”账户。

要求：指出上述情况的问题所在，并编制调整会计分录。

2．某会计师事务所主任会计师马萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是578000元，而审计记录中却注明是875000元，马主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师声明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与已无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确?为什么?

答案及评分标准

一、单项选择(每题1分，共15分)

1．D 2．A 3．D 4．B 5.C

6．D 7．A 8.D 9．D 10．B

11．A 12．A 13．C 14．D 15.A

二、多项选择(每题2分，共10分)

1．ABC 2．ADE 3．ADE 4．AC 5．ACDE

三、名词解释(每题3分，共15分)

1．经济评价职能：是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

2．审计程序：是指审计人员在审计过程中所采取的步骤和行动。

3．审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。

4．属性抽样：是指在精确度局限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频串而采用的一种方法。