银行账户重要性

银行账户重要性（精选10篇）

银行账户重要性 篇1

银行账户的重要性

一家上海注册公司必须要配有银行账户才可以进行有效运作，如果注册上海公司没有银行账户，试问如何对现信用状向客户收取货款，如何开出信用状购货，手持大量流动现金时又如何处理?

港银行开立公司注册账户。配合适当的税务安排可为客户节省一笔庞大的税款开支。能在国际知名、公认、信誉卓著的香港银行开设账户也能加强其它人对贵公司的信心和信任程度。开户手续非常简单，可到当地的香港各大银行的内地分行开切离岸户口。或2个董事同时亲自来香港填写及签署申请表格，约30个工作天便可完成。

银行开户条件及程序需知

因世界各地政府均致力打击国际洗黑钱活动，香港银监处为配合此大趋势而向香港银行界发出新指引要求银行收紧开户条件(特别是境外岛屿注册的公司)，故此银行对新开户客户提出新要求。为配合银行的新措施以便客户可以顺利完成开户手续，以下是开户时需提交的相关文件:

如我司代辨银行开户，我司收取服务费HK$1,500.00。这可以便银行联络及减低银行的疑心，减低银行找借口处处为难，月结单一律寄香港注册地址再转给国内分行后再转客户客户须填妥业务性质申报表﹐加盖公司签名章并且董事签名须具备银行信息证明(视乎有关银行的要求)须具备护照证明文件如不签名的董事，要在开户文件内的 “不签名董事栏内” 签名确认同意银行保留任何拒绝批核开户申请的权力。

信用状的意义

信用状(Letter of Credit)是一种由银行开立，附带条件的承诺付款书面文件，银行根据进口商(开状人)的请求，开给出口商(受益人)的一种保障付款的凭证，只要受益人依信用状的内容规定将货物装出，并提交指定的单据给进口商，银行便立即支付票款，因信用状属于银行信用，故银行为信用状的第一付款人。

信用状是适合于以下人士使用:

投身出入口贸易

想减低在国际贸易风险

想对货运船期及入口货物之文件收据有更大的约束控制

信用状的优点

信用状是一种双重保证，既可减低出口商的收款风险，又可减低入口商未收货先付款或支付与信用状明不符的货物风险。

如果注册公司(进口商)以信用状为付款方式时，必须要求其往来银行开信用状。因此必须要持有银行账户，才可以开立L/C账户以信用状购货，而我司可为客户提供全面性的代办开立银行账户及L/C账户。

开户手续非常简单，客户不需要亲自到香港，只需在本公司的当地分行填写及签署申请表格，约30个工作天便可完成。

银行开户条件及程序需知

因世界各地政府均致力打击国际洗黑钱活动，香港银监处为配合此大趋势而向香港银行界发出新指引要求银行收紧开户条件(特别是境外岛屿注册的公司)，故此银行对新开户客户提出新要求。为配合银行的新措施以便客户可以顺利完成开户手续，以下是开户时需提交的相关文件:

如我司代辨开立L/C进出口账户，必定要选择我司的商务通讯服务组合(丙)，这可以便银行联络及减低银行的疑心，减低银行找借口处处为难，月结单一律寄香港注册地址再转给国内分行后再转客户

客户须填妥业务性质申报表﹐加盖公司签名章并且董事签名;须具备银行信息证明(视乎有关银行的要求);须具备护照证明文件;如不签名的董事，要在开户文件内的 “不签名董事栏内” 签名确认同意;银行保留任何拒绝批核开户申请的权力。

银行账户重要性 篇2

一、银行账户管理现状

2009年北京市实有单位银行账户数量98.67万户, 新开20.31万户, 比2008年下降0.92%, 注销账户10.72万户, 增长10.76万户。账户流动2万户, 有三成是国有银行流向小商业银行, 有五成是流向国有商业银行, 最大的迁入行分别是工行、交通、招商、浦东、光大。对于以前以利润为主的考核体系来说, 账户数量并不是重要指标, 但随着业务的发展, 重点大客户毕竟数量有限, 发展中、小企业客户越来越成为各家银行工作的重点了。

二、原因分析:以某大型国有商业银行为例。

1、新开账户情况分析:阻碍账户数量新增的主要原因可以从客户和银行内部两个方面进行分析。

首先是客户方面:

(1) 灵活性较差:作为大型国有商业银行, 各项制度管理较为严格, 不如小商业银行灵活, 例如开立账户、取现金等方面。

(2) 办理业务时间较长:该行无论对公、对私业务受理量都非常大, 而某些业务处理时间较长 (例如外汇、零余额等特殊业务) , 造成客户等候时间增加。

其次是银行内部原因方面:

(1) 由于考核指标的压力, 主要是对账率的要求, 使各行在开户时不得不进行把关; (2) 开户手续繁琐, 造成办理速度减慢; (3) 支行开户积极性不高。由于开户情况与考核指标不挂钩, 考虑到账户开立越多可能越难管理, 又没有相应的激励机制, 会计人员积极性不高。

2、账户撤销原因分析:

(1) 服务不够:对于中小型客户无客户经理维护, 尤其是中型客户, 未得到预期的超值服务, 有受冷落的感觉。这与该行一向实行的服务策略有关, 对于中小客户全部靠会计柜台的普通服务, 而此类客户在中小银行可能会按大客户对待。

(2) 由于北京地区的特殊地理位置, 经济活跃度非常高, 单位注册和撤销频率相对较高, 因此单位撤销或内部调整原因销户的也占一定比例。

(3) 北京地区跨度大, 客户的流动性非常大, 距离远近也成为客户选择银行的重要因素, 因此单位搬迁, 路途变远也成为占比较大的因素。

(4) 由于多头开户, 单位的选择性增加, 在服务上达不到客户要求时, 会造成部分账户使用频率不高或长期不使用, 睡眠户增多。

3、睡眠户产生的原因:

(1) 无法联系:转睡眠的大部分账户主要是联系不到的单位, 多为小企业。

(2) 重视程度不够:在转睡眠的账户中也不乏有知名企业的身影, 或是他们的下属子公司, 这种情况多为支行重视程度不够或客户经理调整后无人管理, 就造成大客户、甚至余额有百万元以上的账户转入睡眠。

(3) 睡眠后缺乏管理:在账户睡眠后, 基本没有银行人员主动与客户联系要求其恢复使用, 因此都是处在被动的状态。

三、加强账户管理的几点建议

作为大型股份制商业银行, 本身就在市场竞争中占有天然优势, 网点分布广、社会影响大、市场效应好等, 这些特点吸引了很多企业, 但是也对银行的账户管理提出了更高的要求。从上述分析中可以看出, 在开户、账户维护以及睡眠户管理等方面的传统管理模式已经不能适应现在的竞争环境。为了扩大市场占有份额、深度挖掘客户潜力, 笔者认为应从以下几点入手, 做好中小客户的管理。

1、转变观念——扭转员工意识:

转变会计人员观念, 让他们懂得要从每一户上挣效益, 效益要直接与员工挂钩。

2、抓源头——开户:

只有开立了账户才有营销的机会, 因此首先要抓住开户环节。若能出台相应政策提高网点的开户积极性, 就会很快得到改善。

3、重管理——账户日常维护:

只有充分挖掘每个账户的潜在资源, 赚取最大收益, 才能达到占领市场份额的终极目标。可以从人人管账户、建立账户监测机制等方面采取措施, 达到有效地管理账户的目的。

4、堵漏洞——减少销户:

(1) 提供行内再开户优惠条件。

(2) 推荐产品, 服务客户。比如通存通兑业务对于距离较远的客户就能起到一定的作用, 即能留住客户, 又能方便客户就近办理业务。

5、追踪到底——睡眠户跟踪管理, 可以从以下几方面加强:

(1) 确认环节。除了外勤确认外, 会计也应二次筛选和确认。

(2) 建立考核机制。可以给予一定的转睡眠户比率, 超过该比率的就要追究相关管理人员的责任, 反之对于活跃度高、账户管理有效的要给予奖励。

(3) 细化管理。目前银行对睡眠户管理很少, 笔者认为可以从以下几方面入手管理:

1) 按余额进行分类, 比如1万元以上的, 由客户经理上门查找, 争取联系到客户。

2) 客户联系方式中, 固定电话是最容易变更的, 建议增加手机、网络邮箱等联系方式, 系统可以对转睡眠户集体发邮件或短信进行提示。

3) 在系统中增加标识, 凡是在同一家银行有睡眠户的单位客户信息内就会有提示 (与客户编号挂钩) , 这样当单位在其他行内网点开户时就能发现其在该行还有睡眠账户, 提示其可激活或销户。

在当前市场竞争日益加剧、各类商业银行纷纷涌出瓜分市场的形势下, 如何稳住客户、扩大市场份额已经成为现在银行管理的当务之急, 本人只是在有限范围内对银行的账户管理情况进行粗浅分析和建议, 希望能更多地利用银行的网点优势和规模优势, 从全局考虑不让客户从银行流失出去, 避免在你争我夺中失去客户。

摘要：银行账户是银行运行的根本, 是银行服务的对象和主体。对于银行来说, 账户主要分为两大类:单位银行账户和个人银行账户, 本文主要针对单位银行账户的有效管理进行分析与探讨。

关键词：商业银行,账户管理

参考文献

[1]、谢刚;新系统运行后如何做好账户管理工作[J].金融会计2006年05期

CEO:读书比银行账户更重要 篇3

拥有15亿美元身家的风险资本家麦克尔•莫瑞茨先后投资了Google、YouTube、Yahoo、PayPal等企业，并且带领它们成功上市。这个看上去和新媒体极为合拍的人，脑子里却全是传统媒体的印记——他在旧金山湾区的家中有着上千册藏书。《纽约时报》报道说，菲律宾前第一夫人伊梅尔达•马科斯以拥有数千双名牌靓鞋而闻名于世，莫瑞茨就被他的妻子叫做“收藏书的伊梅尔达”。“一本书一旦进了我们家门，就永久性地占领了一席之地。我一本书也舍不得扔，于是它们就逐渐堆积了起来。”莫瑞茨说。

CEO读什么书?

爱读书的领导者所收藏的书是专门关于如何思考的，而不是关于如何竞争的。美国马萨诸塞州哈德利的书商肯•洛佩说，要想建立一个几乎能包罗万象的真正的图书馆，至少得花费几十万美元。

这也许就是为什么CEO们会把私人藏书看得比性生活和银行账户更加重要。耐克创始人菲尔•耐特的办公室边上就是他的个人图书馆，但是公司里少有同事能一睹馆中风采。要想进入这间房间，必须脱鞋弯腰：里面天花板很低，空间很私密，耐特先生对那一卷卷亚洲历史、艺术、诗歌书籍的敬畏丝毫不亚于别人对这位前CEO的尊重。

耐特的收藏至今仍保留在耐克总部。“图书馆当然会留着，我一直要学习的。”他说。

最近，当苹果公司的CEO史蒂夫•保罗•乔布斯售出他的藏书时，人们发现他对英国18世纪的浪漫主义诗人、艺术家威廉姆•布莱克的书有着“极大兴趣”。或许未来的历史学家能从乔布斯的“布莱克收藏”中追源溯流，找到Pixar和iPhone的设计灵感来源。

美国医学协会认证部门长官大卫•里奇认为，如果要从这些CEO身上总结出一个规则，那就是：“不要跟着你的老师，而是要追随你老师的老师。”里奇在北卡罗来纳州有一间森林小屋，如今那里塞满了亚里士多德的著作。

在这些人的图书馆里，基本没什么商界畅销书。“我尽量扩大自己的阅读范围，一般读的小说类书籍会比较多。”莫瑞茨说道，“我几乎不看商业书，除了安迪•格罗夫写的《游向彼岸》——这本书也不是写商业的，而是描述一个杰出人物的心路历程。托马斯•爱德华•劳伦斯写的《智慧七柱》，我反复读了好几遍，这是对勇敢者的赞歌，刻画了在(阿拉伯)奇异之地的探险以及充满想象力的战术策略。这是反映驼背上的指挥家的最佳读本。”值得注意的是，CEO们如今也开始关注气候变化和全球变暖方面的问题——他们看的不是美国前总统阿尔•戈尔写的环保畅销书，而是阅读有关15世纪气候变化的记载，例如埃及旱灾等。旧金山古籍书商约翰•文德尔说，甚至还有CEO去买苏美尔古文献的副本，上面有对以前反常气候的记录。

上世纪50年代，达尔文的《物种起源》标价几千美元。“接着DNA就成为科学界的宠儿。”文德尔说，“如今《物种起源》可以卖到25万美元，但人们对达尔文的热情消退了。我有一个顾客专门收集普通人的日记，开头写着‘今天17度，上午有雨’。”

从书中找到灵感

CEO的图书馆一般没有科学精确的分类法。莫瑞茨说：“我的书是按照话题内容和我的兴趣排列的，这种排法恐怕会让图书管理员很头大。”有没有一种“达•芬奇密码”可以把书混在一起却仍然带有一种条理性呢?

如果按照菲尔•耐特的读书顺序去读他的藏书，或许就能预见全球娱乐企业的发展趋势。爱好泡图书馆的作家豪尔赫•路易斯•博尔赫斯认为，正是对知识的追求促使人们积藏书本：“一定有那么一本书，涵盖了所有书的精华。”

私人图书馆是权力的一种象征。伊丽莎白一世拥有许多罗马史书，其中许多都是她亲自翻译的。但女王在自己的卧室里还锁着一本法语译本的书，只有她独处的时候才能读：那是意大利政治家马基雅弗利写的君主如何统治和维持帝国的《君主论》。1945年，丘吉尔被迫下野后就回到自己的图书馆“疗伤”，读书六载后又重返政坛。

多年来，慈善家、垃圾债券大王迈克尔•米尔肯收集了一切有关伽利略的传记、剧本、小说和文献。这位意大利天文学家生前被视作异教徒而打入大牢，死后却在史册上重放异彩。

信用卡之父、Visa公司创始人迪•霍克在拥有了上千册图书后，终于找到了他的“那么一本书”。自从1984年离开商界，他就一心钻进图书馆。在美国加利福尼亚的派司开特罗，霍克有一座粉红色的山顶公寓，其中专门有一间侧厅用来摆放书籍。他就终日坐在大哲学家和小说家中间，与斯坦贝克和史达格纳为伍，最终为Visa提出了“浑序组织”的概念——在复杂的系统中混乱与秩序并存。

霍克在他的图书馆中找到了那本涵盖所有精华的书——波斯诗人莪默•伽亚谟写的《鲁拜集》，警示世人功名利禄的危险和易逝。

以读书为乐

许多CEO都喜欢读诗。“以前我总是让高级官员找一些诗人来当我的经理。”哈曼国际工业公司的创始人薛尼•哈曼说。哈曼公司如今资产高达30亿美元，一直为高级轿车、剧院和机场提供精良的音响设备。哈曼分别在华盛顿、洛杉矶和阿斯彭的住所都安置了一个图书馆。他认为：“诗人是本原世界的思想者，他们观察芜杂纷乱的大千世界，然后去繁就简，把这个世界变得容易理解。”

哈曼找不到诗人来当他的经理。于是，他自己做了一名诗人，援引莎士比亚、丁尼生的诗句，借鉴阿瑟•米勒的《推销员之死》和加缪的《异乡人》，以此来寻求工作生活之道——这个诗人也真的在工厂里营造出了家一般的氛围。

哈曼读书就像作家写书一样，做做停停。他花了两年的时间来读E.L.道科特诺的《上帝之城》，从书架上取下来悠悠地读上几段，再放回去，等到下次旅行时再拿出来读。“我读的所有东西对我都很有帮助——科学、诗歌、政治、小说。我一直对认识论的学习充满了兴趣。这些书帮我培养了一种从商和打高尔夫的严谨思维。我时时需要从我的图书馆中汲取养分。”

当奥美公司的主席兼CEO夏兰泽女士去英国伯克夏郡看她的房子时，一见到屋里空荡荡的图书馆和高到天花板的梯子，她立马就喜欢上了这幢建于1740年的住宅。“当我和丈夫搬进去的时候，我们就说‘要把这间房间填满’，而就在上个礼拜我又发现我们得给图书馆再加造一个空间。每次读完一本书，我就会把它保留起来。”

“作为一个全球化公司的领导，一切有关不同文化、国家和问题的书都会吸引我。我以读书为乐，学着从不同角度去思考问题解决问题，比如杰罗姆•顾鲁曼的《医生是怎么想的》，梅格•沃立特茨写的《妻子》，以及之前读过的《竞争者的团队》等。”

个人银行结算账户 篇4

(一)个人银行结算账户使用范围

个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。下列款项可以转入个人银行结算账户：(1)工资、资金收入；(2)稿费、演出费等劳务收入；

(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；(4)个人债权或产权转让收益；(5)个人贷款转存；(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；

(7)继承、赠与款项；(8)保险理赔、保费退还等款项；(9)纳税退款；

(10)农、副、矿产品销售收入；(11)其他合法款项。

(二)个人银行结算账户开户要求

1．开立个人银行结算账户的条件

有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：(1)使用支票、信用卡等信用支付工具的；(2)办理汇兑、定期借记(如代付水、电、话费)、定期贷记(代发工资)、借记卡等结算业务的。

自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

2．开立个人银行结算账户所需的证明文件

存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

(1)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证；

(2)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；

(3)中国人民武装警察，应出具武警身份证件；

(4)中国香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；中国台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；

(5)外国公民，应出具护照；

(6)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

(三)开立个人银行结算账户的程序

存款人申请开立个人存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件；银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查；符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

(四)个人银行结算账户使用中应注意的问题

1．单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：(1)代发工资协议和收款人清单；(2)奖励证明；(3)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；(4)证券公司、期货公司、信托投资公司、证券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；(5)债权或产权转让协议；(6)借款合同；(7)保险公司；

(8)税收征管部门的证明；(9)农、副、矿产品购销合同；(10)其他合法款项的证明。

2．从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时，应向其开户银行提供完税证明。

3．个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供前述第1项所述的有关收款依据。

4．个人持出票人(或申请人)为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述第1项所述的有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

5．单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

银行账户分类 篇5

一个企业可能在多家银行中开户，但这些账户的功能不尽相同，下面有必要对银行账户的知识所有了解。

根据我国《银行账户管理办法》，银行账户一般分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

一、基本存款账户

基本存款账户。是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。企业的工资、资金等现金的支出，只能通过基本存款账户办理。

一个企业只能开立一个基本存款账户，开户时必须要有中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证。

二、一般存款账户

该账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

该账户可以办理转账结算和存入现金，但不能办理现金支龋

三、临时存款账户

该账户是企业因临时经营活动需要开立的账户。企业可以通过该账户办理转账结算和现金收付。

四、专用存款账户

该账户是企业对特定用途的资金，由存款人向工户行出具相应证明即可开立的账户。

特定用途资金主要包括以下三部分：

1、基本建设资金

2、更新改造资金。

3、特定用途，需要专户管理的资金。

同时根据我国《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，对企业违反账户管理的行为也有严厉的处罚：

1．企业出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对发生金额处以5%但不抵于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得。

2．企业违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元到1万元的罚款。

银行账户管理规定 篇6

第一章

总

则

第一条

为规范银行帐户的开立和使用，维护经济、金融秩序，适应社会主义市场经济发展的需要，制定本办法。

第二条

凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人(以下简称存款人)以及银行和非银行金融机构(以下简称银行)，必须遵守本办法的规定。

外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。

第三条

存款帐户分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。

第四条

基本存款帐户是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。

第五条

一般存款帐户是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

第六条

临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。

存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

第七条

专用存款帐户是存款人因特定用途需要开立的帐户。

第八条

存款人只能在银行开立一个基本存款帐户。本办法另有规定的除外。

第九条

存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。任何单位和个人不得干预存款人在银行开立或使用帐户。

第十条

存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。

第十一条

银行应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权，不代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人帐户内存款。国家法律规定和____授权中国人民银行总行的监督项目除外。

第十二条

存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户口许可证制度。银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。

第二章

帐户设置和开户条件

第十三条

下存款人可以申请开立基本存款帐户：

一、企业法人：

二、企业法人内部单独核算的单位;

三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

四、衽财政预算管理的行政机关、事业单位;

五、县级(含)以上军队、武警单位;

六、外国驻华机构;

七、社会团体;

八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园;

九、外地常设机构;

十、私营企业、个体经济户、承包户：

第十四条

下列情况，存款人右以申请开立一般存款帐户：

一、在基本存款帐户以外的银行取得借款的;

二、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。

第十五条

下列情况，存款人可以申请开立临时存款帐户：

一、外地临时机构;

二、临时经营活动需要的。

第十六条

下列资金，存款人可以申请开立专用存款帐户：

一、基本建设的资金;

二、更新发行的资金;

三、特定用途，需要专户管理的资金。

第十七条

存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本：

二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文：

三、军队军以上、武警部队财务部门的开户证明;

四、单位对附设机构同意开户的证明;

五、驻地有权部门对外地常设机构的批文;

六、承包双方签订的承包协议;

七、个人的居民身份证和户口簿。

第十八条

存款人申请开立一般存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、借款合同或借款借据;

二、基本存款帐户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。

第十九条

存款人申请有开立临时存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、当地工商行政管理机关核发的临时执照;

二、当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。

第二十条

存款人申请开立专用存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：

一、经有权部门批准立项的文件;

二、国家有关文件的规定。

第三章

帐户开立和撤销

第二十一条

存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。

第二十二条

存款人申请开立一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人印章的印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立帐户。

第二十三条

本办法第十三条第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可

以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。

第二十四条

存款人申请改变帐户名称的，应撤销原帐户，按本办法的规定开立新帐户。

第二十五条

存款人撤销帐户，必须与开户银行核对帐户条额，经开户银行审查同意后，办理销户手续。

第二十六条

存款人撤销基本存款帐户后，右以按本办法的规定在另一家银行开立新帐户。

第二十七条

开户银行对一年(按对月对日计算)未发生收付活动的帐户，应通知存款人自发出通知超___日内来行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

第四章

帐户管理和责任

第二十八条

中国人民银行负责协调、仲裁银行帐户开立和使用方面的争议，监督、稽核开户设置和开立，纠正和处罚违反法规定的行为，负责开户许可证的核发和管理。开户许可证由中国人民银行总行统一制作。

第二十九条

开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起___日内向中国人民银行当地分支机构申报。

第三十条

银行不得对未持有开户许可证或已开立基本存款帐户的存款人开立基本存款帐户。本办法另有规定的除外。

第三十一条

银行不得违反本办法的规定强拉客户在本行开立帐户。

信用社不得超出规定的业务范围，为存款人开立帐户。

第三十二条

存款人不得违反本办法的规定在多家银行机构开立基本存款

帐户。

第三十三条

存款人不得因开户银行严格招待制度、招待纪律，转移基本存款帐户。

存款人因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。

第三十四条

存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租一和转让帐户。

第三十五条

开户银行、存款人违反本办法第三十条、第三十一条和第三十三条第一款规定开设帐户的，要限期撤销多余帐户，并根据其性质和情节按规定处以罚款。

第三十七条

存款人违反本办法第三直四条规定的，除责令其纠正外，按规定对帐户出租、转让发生的金额处以罚款，并没收出租帐户的非法所得。

第三十八条

中办民银行分支机构违反本办法规定核发开户许可证的，上级人民银行应按规定对其处以罚款。

第三十九条

存款人违反本办法第二十五条第二款规定造成后果的，应由存款人承担责任。

第四十条

银行工作人员违反本办法规定，徇私舞弊、贪污受贿、纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第五章

附则

第四十一条

本办法由中国人发银行负责解释、修改。

第四十二条

银行账户重要性 篇7

2013年11月12日, 十八届三中全会在北京落下帷幕, 审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》。经济体制作为改革的重点, 其核心问题之一就是要建设统一开放、竞争有序的市场体系, 使市场在资源配置中起决定性作用。

利率市场化正是发挥市场机制来配置社会资源的重要方式, 自1996年我国实行利率市场化改革以来, 经过十几年的努力, 已经取得了很大进展。2013年7月20日, 经国务院批准, 中国人民银行决定全面放开金融机构贷款利率管制:取消金融机构贷款利率0.7倍的下限, 由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。完全实行利率市场化成为全面深化改革的重中之重。

然而, 改革是一把“双刃剑”, 带来机遇的同时也潜藏着挑战。广义的银行账户包括交易账户和存贷款账户。在我国, 商业银行主要盈利方式是存贷款利差, 交易账户业务较少, 而且我国目前仍未放开存款利率, 所以, 我国商业银行的利率风险主要在于贷款账户的利率风险。在完全实行利率市场化的改革进程中, 银行账户利率风险将日益凸显, 加强贷款账户利率风险管理显得尤为重要和迫切。

二、相关文献综述

(一) 国外相关研究

巴塞尔委员会1997年发布的《利率风险管理原则》中, 将利率风险定义为“银行的财务状况暴露在利率变化之中”;2004年7月发布的《利率风险管理与监管原则》中, 定义为“银行财务状况将会受到利率的不利变动影响, 为银行带来财务风险, 即利率风险”。后者较前者, 强调了利率的不利变动对银行财务状况造成的影响, 缩小了前者提出的“利率变化”范围;并且由早期仅针对净利息收入的不利影响, 扩展到对经济价值的影响。中国银监会2009年发布了《商业银行银行账户利率风险管理指引》, 将银行账户利率风险定义为“利率水平、期限结构等要素发生不利变动导致银行账户整体收益和经济价值遭受损失的风险”。

在利率市场化影响研究方面, E·S·Show (1973) 认为金融自由化和金融深化的本质是放松利率的管制, 使得市场化的储蓄利率和投资收益率成为调节资金流向的有效手段, 提高资金的使用效率。Stiglitz和Weiss (1981) 指出, 在信息不对称情况下, 实际利率的上升会导致银行不同类型客户的“逆向选择”和“道德风险”;银行贷款的预期收益率先随着利率的上升而上升, 当达到最高点时形成“最佳利率”, 之后又下降。在银行利率风险度量方面, 国外早期采用利率敏感性缺口分析法和久期法, 随着信息技术的发展, 当前主要运用计算机模拟技术计量, 如Va R模型、Vasicek模型和CIR模型。William·B·English (2002) 对西方主要发达国家商业银行1979~2001年的数据进行实证研究, 发现市场利率波动对西方银行业整体的净利息收入的影响不大, 各国银行业通过优化资产负债结构、制定合理的定价策略和采取套期保值等措施, 能够有效控制利率变化导致的商业银行财务风险。Asish Saha (2009) 采用蒙特卡罗模拟法对印度11家银行2002至2004年间的数据进行实证研究, 发现除了重新定价风险, 基准风险也是导致印度商业银行整体经济价值大幅下降的重要原因。

(二) 国内相关研究

我国长期实行利率管制, 自1996年开始实行利率市场化改革之后, 利率风险管理得到重视, 在这方面的研究才慢慢起步, 经过近二十年的发展, 取得了很大进步。在利率风险度量方面, 郭奔宇 (2005) 运用了敏感性缺口分析法、久期法、情景模拟等方法, 发现净利息收入的波动是商业银行利率风险暴露的主要形式;刘胜会 (2011) 通过举例分析经济价值模型 (EVM) 的使用方法, 认为EVM对我国中小银行的适用性较好;林茂 (2010) 从短期效应 (净利息收入变化) 和长期效应 (经济价值变化) 两个角度, 采用敏感性缺口分析法、标准久期法、Vasick模型和CIR模型对我国5家上市银行2007年的数据进行实证研究, 主要是对多种度量方法的比较研究。

在利率市场化对银行账户利率风险影响的研究方面, 国内侧重理论研究, 部分结合例子进行简单分析;在实证研究方面, 主要是利率敏感性缺口分析、久期法等对我国商业银行的适用性分析;国内比较系统地针对利率市场化对银行账户利率风险计量的文献较少。我国商业银行自身也仅从净利息收入的角度衡量, 缺乏对经济价值长期影响的度量。本文从短期效应和长期效应两个角度整合了利率市场化对商业银行账户利率风险的影响, 采用利率敏感性缺口分析法、标准利率冲击模拟和标准久期模拟法对6家商业银行利率风险进行计量, 并提出相应对策。

三、利率风险的计量模型与实证分析

(一) 6家样本银行的情况

本文以国内上市的6家商业银行:中国银行、农业银行、交通银行、浦发银行、北京银行和宁波银行为样本进行银行账户利率风险暴露计量的实证研究。虽然在国内上市的16家商业银行在2012年的年度财务报表中对银行账户利率风险暴露均做了披露和分析, 但只有上述6家商业银行对利率敏感性缺口时段划分方法相一致, 为:1个月以内、1个月至3个月、3个月至1年、1年至5年、5年以上, 以及非计息 (表1) 。并且, 这5家商业银行具有一定的代表性, 中国银行、农业银行、交通银行是国有控股大型银行, 浦发银行是股份制商业银行, 北京银行和宁波银行是城市商业银行。通过对6家商业银行2012年营业收入和利润状况进行分析, 发现净利息收入在营业收入中占比最高的是宁波银行, 为89.11%, 中国银行虽然相对来说最低也但高达70.19%。总体说来, 我国商业银行营业收入主要依赖净利息收入, 尤其是规模较小的城市商业银行。因此, 研究利率冲击对我国净利息收入的影响有很大意义。

单位:百万

数据来源:各商业银行2012年年报。注:1年累计缺口比率等于1年累计缺口除以生息资产总额;总累计缺口比率等于总累计缺口除以生息资产总额。

利率敏感缺口分析用于衡量在一定期限内将到期或需重新定价的生息资产和付息负债的差额。从表3-1可以看到:6家商业银行一个月以内的重新定价缺口为负值, 除了浦发银行和北京银行1个月至3个月的缺口也为负之外, 其他缺口均为正, 表现出明显的“短存长贷”特征, 主要在于活期存款的余额较大;1年累计的重新定价缺口除北京银行外其他均为正值, 可以预计净利息收入面临利率下降的风险。

(二) 标准利率冲击模拟

本文采用巴塞尔委员会200基点标准冲击的方法, 即假设各币种收益率曲线平移200基点并持续到年底, 基于2012年12月31日的重新定价缺口数据, 分析6家商业银行一年净利息收入的潜在变动情况。由于假设缺口数据不发生改变, 因此该方法属于静态模拟的压力测试。考察对商业银行一年净利息收入的影响, 主要是因为商业银行能够在一年内采取对风险暴露进行重组或套期保值的措施, 减小利率不利变动带来的冲击。

假设资产和负债的利率同步变化, 且考虑不同时段距离一年年底的时间长度, 得到银行一年净利息收入的变化公式:

上述公式中, GAPi是第i时段的重新定价缺口, ΔRi是第i时段资产和负债利率的变化值, ti是第i时段的中点距离一年年底的时间长度。因此, 缺口值越靠前, 即离年底的时间长度越长, 对一年净利息收入的影响越大。t1、t2、t3分别表示1个月以内、1个月至3个月和3个月至1年, 即:

巴塞尔委员会200基点标准冲击方法假设资产和负债的利率对称变化, 尽管我国2013年7月取消了贷款利率下限, 但目前影响并不大, 仍然比较符合我国银行业目前的实际情况。基于该方法, 计算得出结果如下:

单位:百万

从表2可见, 除了交通银行, 利率上升200基点使其他5家商业银行净利息收入均下降, 其中净息差变化最大的是中国银行。考虑到活期存款和存款准备金属于无到期的负债和资产, 而且我国商业银行活期存款占全部存款的比例较高, 所以, 把活期存款和存款准备金从1个月以内的利率敏感性负债和资产中扣除。当扣除之后, 净利息收入和净息差的变化发生了很大的调整:中国银行、农业银行、交通银行、浦发银行、北京银行和宁波银行净利息收入变化总额 (百万元) 分别为:-42, 839、-11, 045、8, 974、-2, 162、4, 185和-1, 569;净息差的变化分别为:-0.363%、-0.087%、0.175%、-0.070%、0.382%和-0.443%。据此, 我们得出以下结论:中国银行、农业银行、浦发银行和宁波银行的未来一年净利息收入面临利率上升的风险, 而交通银行和北京银行面临利率下降的风险;中国银行短期受利率上升风险最大, 北京银行短期受利率下降风险较大。

(三) 商业银行的经济价值分析

经济价值分析法研究的是利率变动对潜在的长期盈利能力的影响。利率风险的收益分析法针对的是利率变动的短期效应, 商业银行如果仅考察一年内净利息收入的影响, 容易犯“短视”的错误。将经济价值分析法和收益分析法结合, 有利于银行从长远角度优化资产负债结构, 抵御利率变动带来的冲击。

本文以6家商业银行2012年的数据为样本, 采用巴塞尔委员会的标准久期方法, 模拟利率上升200基点银行经济价值面临的风险 (表3) 。

注: (1) 数据参考《利率风险管理与监管原则》附录4计算得到; (2) 我国商业银行缺口时段与《利率风险管理与监管原则》附录4不完全相同, 因此加权因子也有异。

采用以上方法模拟6家商业银行经济价值的变化, 得到的结果如下:中国银行、农业银行、交通银行、浦发银行、北京银行和宁波银行在利率上升200基点的冲击下经济价值的变化值 (百万元) 分别为:79671、125332、17962、9729、9198、3062;资本净额的变化分别为:8.06%、13.77%、3.94%、4.17%、10.97%、10.26%。不难发现, 当利率上升200基点时, 6家商业银行的经济价值变化值和资本净额的变化全部是上升的情况;可以推测, 当情况相反———利率下降200基点时, 6家银行的经济价值和资本净额全部呈现下降趋势。因此, 根据标准久期方法, 从利率变动的长期影响来看, 商业银行面临的是利率下降的风险;在6家商业银行中, 农业银行、北京银行和宁波银行的资本净额变化超过10%;交通银行和浦发银行资本净额的变化相对较小, 控制在5%以内, 说明抵御利率变动长期影响的能力较好。

四、结论与对策

通过对6家商业银行2012年的年报数据运用利率风险的收益分析法和经济价值分析法, 可以得出以下主要结论:

第一, 从短期来看, 商业银行面临银行账户利率上升的风险, 净利息收入下降;从长期来看, 银行账户利率风险与经济价值变动存在一致性, 商业银行普遍面临银行账户利率下降风险。

第二, 从净利息收入和经济价值的变化值来看, 银行间银行账户利率风险状况存在较大差距, 与各银行资产规模有关。

第三, 我国商业银行经济价值的利率风险状况不容乐观, 各银行普遍比较关注短期银行账户利率风险管理而忽视长期利率风险管理。

随着利率市场化的推进, 商业银行获得更多自主权的同时, 银行间的竞争将愈加激烈。综合本文的实证研究结果, 提出以下对策:

第一, 商业银行要更加重视银行账户利率风险管理, 尤其要重视利率波动造成的长期影响, 形成全面风险管理的企业文化。

第二, 转变经营理念, 构建全新的经验模式, 用服务优势、价格优势和风险管理优势等优化资产负债结构。

第三, 调整业务结构和多元化经营, 增加非利息收入, 降低存贷款利差收入占总收入的比重, 可采用绩效考核的方式进行传导。

第四, 建立和完善银行账户利率风险管理的治理架构和管理信息系统, 加强制度流程建设, 研究和开发适合自身实际情况的利率定价模型和风险计量工具。

第五, 运用利率风险对冲机制和有效的金融工具, 如利率衍生工具等, 对银行账户利率风险进行风险缓释。

参考文献

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[2]STIGLITZ J E, WEISS A.Credit rationing in market with inance NO.1, 2014 (CumulativetyNO.540) imperfect information[J].The American economic review 1981:393-410.

[3]ENGLISH W B.Interest rate risk and bank net interest margins[J].BIS Quarterly Review, 2002, 02:67-82.

[4]SAHA A, SUBRAMANIAN V, BASU S.Net worth exposure to interest rate risk:An empirical analysis of Indian commercial banks[J].European Journal of Operational Research, 2009, 193 (2) :581-590.

[5]肖, 邵伏军.经济发展中的金融深化[M].三联书店上海分店, 1988.

[6]魏国雄.利率市场化:银行业是否准备好了[J].中小企业管理与科技, 2012 (32) :20-23.

[7]巴曙松, 严敏, 王月香.我国利率市场化对商业银行的影响分析[J].华中师范大学学报人文社会科学版, 2013, 52 (4) .

[8]林茂.商业银行银行账户利率风险计量的研究[D].西南财经大学, 2010.

[9]徐盛双.城市商业银行银行账户利率风险度量研究[D].浙江工商大学, 2013.

[10]许明.四川××地区农村信用社银行账户利率风险研究[D].西南财经大学, 2011.

[11]郭奔宇.商业银行利风险识别实证研究[J].金融研究, 2005 (11) :62-73.

银行岂能任意划拨储蓄账户 篇8

工行济南泺源支行与两名当事人买卖黄金的纠纷案件在互联网上迅速传播，并被称为中国第一黄金案，这不是偶然的。

洲览门户网站相关报道后数以千计的回帖会发现，绝大多数人站在当亨人的一边，甚至有将当事者捧为挑战强大金融机构的悲剧英雄。这也不是偶然的。

坦白说，笔者不认为当事者的行为值得称赞(至于合法与否，需要司法部门做判断)，也不相信当事者在进行如此交易时，没有利用银行交易系统漏洞的动机。问题是，即使在这种情况下，他们依然能得到诸多网友的支持，原因何在?

从网友评论中，已经可以得到答案。大多数网友的共识是，其一，银行在没有通过合法程序的情况下，对当事人的账户进行强制操作；其二，工行的行动有明显将固内部错误产生的后果与责任转嫁到客户身上的动机。

很显然，这以上两点，不仅仅当事者会遇到，其他人也有可能遇到。因此，诸多网友才会与当事者产生强烈共鸣。

据工行济南泺源支行给当事人的通知说，因为当事人违反了《中国工商银行个人账户黄金买卖章程》，所以，根据该章程的有关规定，“我行决定取消上述交易，相应的资金划转我行”。

但是，尽管这一章程的确规定了在特定条件下，工行有权利取消交易，却并没有规定其有“将相应资金划转”的权力。

事实上，本案的特殊性在于，当事者的交易账户，不仅仅是用作资金结算的结算账户，同时还是与银行存在储蓄合同的储蓄账户。这意味着，当事者的账户，无论是存折还是灵通卡，都不仅仅受到《黄金买卖章程》的制约，更受国务院1992年颁发的《储蓄管理条例》制约。而保证储蓄账户不能随意扣划的权利正是维系这一管理条例的宗旨之一。根据该管理条例第三十四条的规定，泄露储户储蓄情况或者未经法定程序代为查询、冻结、划拨储蓄存款的储蓄机构，要承担法律责任，可以根据情节轻重处以罚款、停业整顿、吊销《经营金融业务许可证》，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

何况，即使工行在《黄金买卖章程》里规定自己有权力在特殊情况下将相应资金划转，这一规定依然非法。因为如果工行

单方面制定的章程与储蓄条例或者结算帐户管理条例相冲突，那个章程就是无效的。

工行实际上有两种选择，第一通过与当事人的沟通体商，采取和解行动；其二是通过行政诉讼或者司法程序，由有权限的部门进行处理。但是，很遗憾，当工行与当事人的协商效果不佳时，它没有采取第二种手段，而是违规，显然，只有在假设违规所造成的损失小于通过法律程序解决问题的情况下，该分行的管理者才会采取前者。

对于外界而言，我们不知道做出这一违规决定的决策者是泺源支行，还是济南分行又或是工行总行。如果是后者，那么情况严重得多。因为对于中国工商银行这一全球市值最高的商业机构而言，绝大多数储蓄账户都过于弱小，完全没有自我保护的能力。那么，如果监管不力，银行在有惯例可循的情况下，任意逾越相关管理条例的底线，储户将如何看待自己的安全?

银行结算账户学习计划 篇9

一、银行结算账户的概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。存款人以个人名义开立的银行结算账户为个人银行结算账户。

二、银行结算账户的分类（1）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

其中：单位银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

（2）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

三、银行结算账户的特点

（1）办理人民币业务。这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用要遵守国家外汇管理局的有关规定。

（2）办理资金收付结算业务。这是与储蓄账户的明显区别。储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，但是不能办理资金的收付。

（3）是活期存款账户。这与单位的定期存款账户不同，单位的定期存款账户不具有结算功能。

四、学习计划

1月学习银行账户管理总则

2月学习银行结算账户基本存款账户的开立

3月学习银行结算账户一般存款账户的开立

4月学习银行结算账户专用存款账户的开立

5月学习银行结算账户专用存款账户的使用范围

6月学习银行结算账户临时存款账户的开立

7月学习银行结算账户的变更

8月学习单位银行结算账户预留银行签章管理办法

9月学习银行结算账户的撤销

10月学习银行结算账户开户许可证的遗失或损毁

11月学习银行结算账户临时存款账户的展期

银行结算账户自查报告 篇10

关键词：银行 结算账户 分类管理 改革

一、我国单位银行结算账户管理历史沿革及现状

1994年11月1日起实施的《银行账户管理办法》替代1977年10月中国人民银行颁发的《银行账户管理办法》后，我国开始对活期存款账户实施分类管理，即将存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并对基本存款账户实行开户许可证制度。20xx年《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》)实施后，我国仍然对单位活期存款账户实行分类管理，具体分类未作变动，人民银行核准的账户类别由原先的基本账户，扩大到临时账户(注册增验资除外)、预算单位专用账户和特殊专用账户，四大分类制及人民银行核准制实行已近。

二、我国单位银行结算账户管理存在的主要问题

(一)单位银行结算账户四大分类亟待变革

《办法》规定，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，突出了基本存款账户的统驭地位。同时，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本账户办理;存款人因借款和其他结算的资金收付，通过一般账户办理;专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。但随着各单位经营活动和管理的需要，《办法》已暴露出了诸多弊端。第一，金融市场的发展要求给予金融机构和存款人更多的自主权和灵活性，减少甚至消除不必要的限制。第二，目前违规开立、使用银行结算账户问题仍然较为严重。第三，电子商务、网上支付和信用卡等新兴业务的发展及个人经济活动的日趋活跃，对单位银行结算账户的管理提出了新的要求。

1.基本存款账户的统驭地位受到挑战。部分单位的工资、奖金及日常经营活动的资金已不局限于从基本存款账户进行收支，有的以代发形式通过专用存款或一般存款户支付，日常经营活动资金通过一般存款账户和专用存款账户进行收支的现象普遍发生。特别是《中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知》(银发[20xx]154号)下发后，从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，取消付款单位在付款用途栏或备注栏注明事由后再附付款依据的规定，人民银行已明确付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。单位从一般账户支付给个人款项日益频繁、金额日渐加大，加之个人收到款项后提取现金不受现金管理条例制约，大有摒弃“基本账户”之势。

2.“多头开户”的管理禁区形同虚设。《办法》规定只要存款人具有借款和其他结算需要，均可申请开立一般存款账户，存款人开立存款账户不存在数量限制，但不能在基本户开户行开立。实际操作中，存款人往往需要在基本户开户行开立多个账户，虽不能开立一般账户，但存款人通常变通开户资料开立专用账户，既满足经营需要又规避监管风险。

3.专用存款账户的专用功能淡化。由于银行无法完全做到对客户资金的性质及用途进行监控和管理，专用存款账户“一般化”使用比较普遍。另外，按照银监局“三个办法、一个指引”要求：“贷款人应通过借款合同约定，要求借款人指定专用资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况”及“贷款人应在合同中与借款人约定对借款人相关账户实施监控，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金户。”对于基本户在贷款行的借款人只能开立专用账户而不能开立一般户，而对于一般户在贷款行的借款人可开立一般户或专用户。

4.临时账户不“临时”。《办法》规定临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付。但实际经营中，大部分临时经营机构工期较长，往往超过2年，若受工程延期等因素制约还可能延长。由于临时账户有效期限最长不超过2年，导致存款人需提供必要的证明材料，提出相应的展期申请，甚至销户重开，以满足经营活动和工程建设的结算需要及人民银行的监管要求，其实际存续期限较长。

(二)个体工商户银行结算账户是否纳入单位银行结算账户管理值得商榷

作为单位银行结算账户，以经营者姓名开立的账户户名前需加注“个体户”，实际操作中，此类账户很少开立。究其原因：一是无字号的个体工商户不希望在开立的账户前加注“个体户”，认为有“歧视”嫌疑;二是个人结算账户可实现其基本结算需要。另外，个体工商户营业所得为个人所得，在存款种类上应归属个人存款，如果作为单位结算账户，即使归属于“个体户存款”，其存款性质仍为单位存款。

(三)现有账户监督管理体系有待进一步完善

1.人民银行的账户管理具有一定的难度。人民银行对核准类账户核准的依据为商业银行录入账户管理系统的文字信息及开户资料复印件，形式上相当于对商业银行开立账户的复核，人民银行无法对其开户资料的真实性、完整性、合规性进行监督，为其账户管理带来了一定难度。

2.缺乏对专用存款账户进行监督的主体。从商业银行的角度来看，作为特殊的企业，除相关法律法规明确要求外，没有义务对专用存款账户进行监督，应由企业通过自我约束或由单位的上级主管部门行使监督职责。从人民银行的角度来看，预算单位在开立预算专用存款账户时，已经过财政部门的审查、审批，且预算单位可放弃专用存款户开立一般存款账户，不受《办法》的约束，预算单位专用存款账户的核准只是形式。

三、问题分析

从人民银行的角度来看，四大分类及核准制加大了人民银行的监管难度，不利于将人民银行从审核账户分类是否正确、资料是否合规等琐碎的低绩效工作中解放出来，进行宏观分析及管理等高绩效工作。

从商业银行的角度来看，商业银行控制四大分类实质上等同于执行人民银行的监管要求，而《办法》的法律级次尚未上升至行政法规，银行作为特殊企业是否具有监管权利有待于进一步探讨。另外，随着金融企业竞争激烈程度的加剧，商业银行能否真正做到严格按照《办法》要求按用途分类或使用单位银行结算账户，对人民银行的监管提出了新的要求。

从存款人的角度来看，客户开立账户的主要目的是存款和结算，四大分类对存款人无实际意义。同时，为打破账户分类的种种限制，存款人往往采取不正当手段来规避监管，容易造成不良后果。例如通过单位结算账户转账支付给个人的方式从个人户提现，容易形成“公款私存”，直接导致存款信息特别是个人存款信息的失真，甚至影响银行及存款人的资金安全。

从香港经验及人民币跨境支付来看，资金可以自由流入和流出香港，而账户没有基本账户和非基本账户之分，企业可以按需要开立无数个账户，且其功能和地位一致。为积极应对国际金融危机、保持我国经济贸易平稳发展势头，国务院于20xx年下半年度做出了一系列关于加快跨境人民币结算的战略部署，先后提出“支持香港人民币业务发展，扩大人民币在周边贸易中的计价结算规模”、“对广东和长江三角洲地区与港澳地区进行人民币结算试点”以及“选择有条件企业开展跨境人民币结算试点”等思路。

总之，《办法》发挥了巨大的历史性作用，但四大分类及核准制过多考虑了加强现金管理及反贪污、反腐败等目的，管理半径过大、目标过多，淡化了实质矛盾，会产生负面影响。

四、几点建议

(一)强化人民银行的账户管理职能，建立适应经济社会发展的账户管理体系

根据《中国人民银行法》及相关规定，进一步明确人民银行的账户管理职责，完善账户管理系统，构建面向全社会的账户管理架构体系。同时应加大对账户违规行为的处罚力度，营造良好的以信用为基础的合规使用账户的良好氛围。

(二)取消单位结算账户四大分类及核准制

1.将商业银行所开立的所有单位银行结算账户统称为“单位结算账户”。应在规定时间内向人民银行备案而非向人民银行核准，即由“核准备案制”改为“备案制”，从而实现管理目标。此举将对商业银行提高工作效率，加强对客户的服务，降低交易成本，提高银行效益乃至社会效益起到积极的推动作用。

2.商业银行仍对单位银行结算账户进行持续、全程的管理。建议通过法律明确规定银行虚假开立单位银行结算账户所应承担的法律责任。同时，建议进一步落实、规范账户的年检制度。应尽早优化人民银行账户系统，协调工商、税务、技术监督部门实现账户管理系统与多方系统联网，由系统自动判断企业是否注销，营业执照、税务登记证、组织机构代码证等开户资料是否过期，实现账户资料的自动年检以及商业和时间价值的双丰收。

(三)建立单位客户结算账户“主、分一体化”的管理体系