票据业务案例分析全解

票据业务案例分析全解（共8篇）

票据业务案例分析全解 篇1

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票据业务审计案例

票据案一波未平一波又起，业务混乱引发关注

1、某分行再曝票据窟窿，涉案金额**亿

据报道某分行出现近**亿元票据案件，引发市场对银行票据业务的担忧。银行1月28日16时左右回应称：我行某分行发生票据无法兑付风险事件，经核查，涉及风险资金金额为**亿元。目前，公安机关已立案侦查，并已冻结相应资金和相关资产。我行还在积极配合公安机关开展资金追查工作，最大限度保证资金安全。

经调查某分行是被杭州的票据中介非法套取了资金，涉案金额近**亿元。中信银行某分行跟杭州这家票据中介有长期合作关系，已经约定好了利率和出票规模，开票企业也联系好了。但是中介挪用了票据资金，银行的票卖出去了，但是资金没还给银行。知情人士透露，中介挪用资金的用途之一，是去配资炒股。跟农行票据案一样，中信票据案也是多个环节出题。

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2、票据贴现规模暴增，行业混乱

数据显示，2015年1-11月，新增未贴现承兑汇票同比减少1万亿元。12月未贴现承兑汇票增1545亿元，同比增944亿元。在2015年流动性较为宽松的环境下，仍然有55%的银行承兑汇票属于未贴现票据。截至2015年底，贴现票据余额为4.57万亿，占人民币贷款总额的4.87%。票据融资减少，但是贴现规模增加，表明银行表内贴现和转贴现业务的需求有限，有大量票据游离在银行表外，也就催生了负责撮合、加快流转的票据中介。

有部分中介不满足赚取日渐摊薄的差价，利用“同业户”、验票疏漏等环节，通过向银行做短期卖出回购、不断地期限错配提高周转率以赚取更多的利差，有的甚至把票据套出来的资金投入股市，最后股价下跌无法回本，银行也牵扯其中。

许多银行认为票据转贴现没有风险，因为不像给企业做直贴，到期需要还款，到期如果无法还款风险就会很大，但是如果做转贴现，保管的银行获得一部分利润，虽然利润比较少，但是中间不涉及成本，又不用揽存款，相当于无本生利。中介与银行同业之间的趋利而违规操作使票据业务非常混乱，并且涉及票据的官司特别难打，涉及环节太多，很多环节不明晰，可能每个环节都存在不同的责任。

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利率走高短期内对银行略有利好，可以在票据融资业务中获取更高的利息收入，但使用贴现票据融资的企业将面临更高的利率。票据在发达经济体中一直都是重要的融资工具，但是国内市场不承认票据的融资属性。再加上票据市场经过多道人工交付验收环节、票据电子化占比较低，每一个人工环节都可能产生道德风险。

票据案内幕解析

所谓票据业务，目前使用较多的是银行承兑汇票，实质是一种贷款业务。如A企业需要购买B企业的货物，但资金不够，就可通过到银行存保证金的方式，要求银行开具承兑汇票付款给B企业。承兑汇票最长期限为6个月。在这其中，B企业可能不希望到6个月后才拿到钱，就可到银行或者第三方机构贴现，提前拿到钱。由此衍生开，票据可能多次转手，变成一种融资工具。

银行给企业贴完票据，将票据打包，类似于同业拆借，而这个票据就是抵押物，收到的同业银行一般不会开封，票据到期前一个月左右银行再取回包，银行一般不会打开票据，也不用背书，到期前银行就取回，就算企业不给赔付，同业的银行也要还款。

基于同业银行的信用背书，尤其是在贴现业务和转贴现业务中，法律咨询s.yingle.com

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买入返售的银行票据业务人员通常不会验票。验票疏漏为票据中介进行一票多卖提供机会。在没验票的情况下，中介还可以去另一家银行做贴现，甚至拿着票据实物去其他银行转贴现。这些流转都在线下完成交易、无法线上查证，不通过验票则无法辨别该票据的状态。这种一票多卖是通过其他银行的同业户走了过桥通道实现的，所以这个业务至少要有三家银行参与。

而此次某分行曝出的案件，就是有人利用伪造的银行存款单等文件，以虚假的质押担保方式在银行办理存单质押银行承兑汇票业务。

难以平息的票据案，不可估量的大损失

票据问题往往涉及内外勾结，窝案或为主要形式。融资方平仓资金不出问题的情况下，核查难度较大，银行自查需一段较长时间，其间金额较大的黑天鹅案件或逐渐暴露，银行利润也可能受到影响。案件爆发后相关银行监管是否存在漏洞，信用是否仍然核心，资金是否依旧安全都引发了社会的广泛关注和质疑。自身信用与客户价值认同的重建恐需要未来相当长一段时间。部分股份制银行通过票据开展银行间市场业务较多，因此可能受到的负面影响也相对较大。

让市场人士更担心的是，这些被盗取的票据是否重新贴现抑或被打包成互联网金融产品卖给了普通投资者，套现进入了股票市场。与

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此前票据诈骗资金大多用于放贷不同，此次套取的资金是否流入股市成为监管最大隐忧：如果票据贴现资金高杠杆流入股市，可能真的血本无归，而流入股市的规模到底有多大，又基本无从统计。根据中国人民银行金融统计数据，截止2015年12月底，金融机构的票据融资规模是45838.17亿元，占各项贷款的5%左右，较2014年底的29232.99亿元，增加了16600多亿元。但真实的民间票据交易规模可能是央行数据的10倍以上，银行票据在票据中介手中可能层层快速倒手，传统的票据中介可能是赚票据贴现的差价，非法的做法则是套取资金放放高利贷抑或进入股市。

由于票据融资期限较短，投资资产流动性通常较强。一旦预计监管收紧，这些资产就可能会提前出售。在此情景下，相关违规资金就可能及早平仓脱身或提前卖出相关资产，以收回现金，确保票据融资资金链不断。因此，股市、债市可能面临短期资金外流。通过票据贴现余额与上证指数的对比，两者间也确实有强烈的正相关性，如2010年-2011年票据下滑幅度相对较大，是由于限贷令对贷款总额的限制。所以进入股市的巨量违规票据融资资金被迫清仓退出，或也是股市近日连续大跌的原因之一。对此，一票据中介称2015年确有不少票据融资资金作为场外配资资金进入股市，杠杆最高者甚至达到1：15，配股指的杠杆甚至可能更高。也就是说，如果银行全面收紧了票据融资，可能会给股市带来蝴蝶效应。

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并且票据案应该只是刚刚开始暴露，前些年疯狂放贷留下的坏帐要消化、从上往下压业绩的时候，股市疯涨带来的诱惑无疑是巨大的，当股市自高处崩落，违规贴现再贴现票据的资金无法偿还，数额大到再也无法通过做帐来隐藏时就暴露出来。

票据案频发之后银行的举措

银行要加强自身风险意识和内控管理，从内部人员着手杜绝暗流，减少违规;要警惕为中介提供过多的杠杆资金，加强对票据真实性的检验;进一步推动可以有效解决透明度和道德风险问题的电票的占有率;加强对票据中介行为的监督和督促。

 未成年人触犯强奸罪该怎么处罚

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拘

禁

已

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案

怎

么

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禁

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解

释

是

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 非法拘禁不立案通知怎样写

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 多次作案有哪些情况 http://s.yingle.com/cr/843396.html

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立

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罪的既

遂

和

未

遂

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如

何

办

理

非

法

拘

禁

罪

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判

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判

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什

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票据业务案例分析全解 篇2

一、票据业务发展现状及分析

(一) 今年来票据业务大幅增长

截至2009年7月, 海南省票据承兑余额为64.5亿元, 比年初增加46.2亿元, 比上年同期增长388.6%;票据贴现余额为149.7亿元, 比年初增加88.2亿元, 比上年同期增长183.5%。一是从历年发展规模来看。从2004年至2008年海南省票据业务发展情况来看, 海南省票据业务表现为逐年平稳增长。进入2009年后, 票据业务呈现大幅增长态势。截至2009年7月末, 海南省票据承兑业务月环比平均增长速度为20.5%;票据贴现业务月环比平均增长速度为14.3%。

(二) 票据业务增长的原因分析

票据业务今年来的迅速扩张, 其原因是多方面的。既有宏观经济运行环境、信贷管理体制等方面的作用, 也受企业融资策略、银行营运市场化运作的影响。

1. 严格的信贷管理体制助推票据业务的开展。

过去两年, 信贷管理体制实行严格的贷款规模控制, 票据融资成为企业、银行融通资金、摆布头寸的有效方式。由于贷款的规模控制, 银行业机构相继提高了授信的准入门槛, 企业再贷款需求难以获准的情况下, 转向手续简单、门槛相对较低的票据融资方式;受规模控制的影响, 各银行业机构为合理摆布头寸、灵活调剂规模, 也乐于采用收益明显、周转快的票据业务的融资功能, 或贴现、买入票据提高资金的收益, 或出售票据让位于贷款的投放。

2. 货币政策的调整加速了票据业务的增长。

2008年下半年以来货币政策的调整, 使前两年制约票据市场发展的限制不复存在, 银行业机构无需迫于规模的压力而压缩票据资产;同时, 银根的松动导致市场利率水平的持续下降, 造成银行承兑汇票的贴现率低于同期存款利率。

3. 经济下行期特殊的环境因素也扩充了票据业务的发展空间。

面对不利的经济前景, 企业更倾向于采用票据 (特别是银行承兑汇票) 作为结算手段, 这既可以防范交易对方的商业信用风险, 也可以通过背书转让或银行贴现的方式融通资金以应急需。经济的不景气也强化了银行业机构对票据业务的偏好, 票据业务既可以提高资产的安全性, 也能够通过持有、转贴等方式保证甚至提高资产的收益。

二、当前票据业务发展存在的问题

(一) 业务高速增长带来的风险值得关注

一是潜在的信用风险不容忽视。由于部分银行业机构的票据承兑业务量放大, 从而也放大了承兑的风险敞口, 在经济下行期间, 一旦出票企业无法缴足存款, 将引发承兑银行的大量垫款和不良贷款。二是注意操作风险和合规性风险的出现和增加。由于目前的票据市场竞争激烈, 除议价让利外, 也可能出现为争票源而放松审核要求、逆程序操作、简化审批手续等恶性竞争现象, 从而使伪假票据和虚假贸易背景的诈骗行为可能得逞。

(二) 票据业务规模偏小

与全国和发达地区相比, 海南省票据余额和年累计交易量都过于偏小。2008年, 海南省票据承兑业务仅占全国票据承兑业务0.06%;海南省票据贴现业务仅占全国票据贴现业务0.3%。同浙江省票据业务量相比, 海南省票据承兑业务量仅占浙江0.3%;票据贴现业务量仅占浙江5.9%。

(三) 票据交易主体欠缺多元性, 市场缺乏活力

当前, 海南省票据业务主体集中于部分银行, 缺少农信社等中小金融机构、机构投资者和众多企业的参与, 票据市场缺乏活力。截至2009年7月末, 在票据承兑业务中, 建设银行的业务规模较大, 占有29.1%的市场份额;在票据贴现业务中, 工商银行、建设银行业务额度较大, 市场占比分别为39.6%和27.2%。

(四) 票据业务种类单一

从票据承兑来看, 海南省票据业务主要是银行承兑汇票业务。截至2009年7月末, 海南省票据承兑余额为64.5亿元, 全部是银行承兑汇票, 商业承兑汇票无。从票据融资的结构看, 银行承兑汇票贴现占贴现的主导地位。截至2009年7月末, 海南省票据贴现余额为149.7亿元, 全部为银行承兑汇票贴现余额。商业汇票在票据市场交易中所占的比重较小甚至接近于无, 主要是由于风险较大, 并不容易被企业及金融机构接受。这种欠优化的票据业务结构, 加大商业银行票据经营风险, 同时也不利于引导企业扩大票据融资, 并影响到海南省票据市场的进一步拓展。

(五) 再贴现业务严重萎缩

由于近年来金融机构资金充裕及贴现市场利率持续下行, 甚至出现了贴现利率与再贴现利率倒挂的情况, 使再贴现工具逐渐失去吸引力及难以发挥其调节信贷结构的作用。2004年以来, 海南省票据再贴现业务只有2006年发生了两笔, 其余几年均没有业务发生。截至2009年7月末, 海南省再贴现业务余额为0, 其发生额为0。

三、政策建议和对策探讨

(一) 进一步健全和完善银行间票据信息共享机制, 加强票据风险防范和控制

依托中国票据网等电子网络系统, 借助全国企业信贷征信系统, 探索建立银行间票据信息定期发布制度, 如票据风险案例库, 提高银行间票据信息共享程度, 加强银行间的业务交流, 从源头上对票据风险进行防范。同时, 研究建立跨银行系统的票据信息查询网络, 方便对企业签发的汇票是否具有真实贸易背景进行查询。

(二) 提高票据交易的便捷性和服务效率, 扩大票据业务规模

建议借鉴银行间同业拆借市场、银行间外汇市场和银行间债券市场的建设发展经验, 充分利用全国银行间同业拆借中心和中央结算登记公司这两个中介机构的网络信息技术和现代化支付清算系统, 建立一个以面向合格的机构投资者、做市商双边报价、并以询价制为主要交易方式的银行间票据转贴现交易市场, 加快票据市场周转速度和流通效率, 进一步扩大票据业务规模。

(三) 积极扩大交易和投资主体, 进一步拓展票据交易市场

适当放宽对市场参与者的准入限制, 除了商业银行、财务公司等现有市场主体外, 逐步将信托公司、保险公司等机构投资者逐步纳入市场, 扩大市场交易主体, 实现市场参与者的广泛化和多元化。

(四) 促进商业汇票承兑和贴现业务发展

一是要继续推出优惠政策, 大力推广和鼓励使用商业承兑汇票, 使一些资信良好、实力雄厚的企业通过签发商业承兑汇票进行融资, 同时鼓励银行在防范风险的前提下, 对资信良好企业签发的汇票进行支持。二是央行应积极利用再贴现工具引导金融机构支持商票贴现业务发展。

(五) 改革贴现利率形成机制

尽快对贴现利率形成机制进行改革, 使再贴现利率成为独立的货币政策工具。一方面, 再贴现利率要随市场利率的变化而灵活调整, 要发挥流动性不足的救助作用;另一方面, 再贴现利率要起到政策导向的作用, 利率政策应对支农及中小企业项目给予一定的利率优惠。另外, 贴现利率与再贴现利率脱钩后, 贴现利率不应再盯住再贴现利率, 应由市场的供求形成, 让市场对利率的变化进行自行调节, 给予金融机构票据定价的自主权。

(六) 加强票据市场制度建设, 引导金融机构合规有序开展业务制度建设是票据市场持续健康发展的保障

一是进一步完善现有的法律法规制度, 及早修订《票据法》等基础性法规中与发展现状不适应的条款, 推动票据市场创新发展。《票据法》自1996年1月1日开始实施, 为促进我国票据市场发展起到了重要的作用, 但随着票据市场的发展和深化, 《票据法》的相关规定明显滞后, 如票据无因性原则的贯彻落实、转贴现的相关规定、对电子化票据的定位、交易性票据的规定与融资性票据现实存在的矛盾如何解决等等。因此, 建议修订完善《票据法》, 使之适应票据市场发展的需要。二是建议整合相关文件, 修订完善《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》, 使之适应新时期票据市场发展的要求, 促进票据市场健康稳定发展。《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》从1997年5月制定实施之后, 虽然下发了多个规范性文件对承兑、贴现与再贴现相关规定和要求进行了明确和完善, 但较分散不易操作, 且部分内容已不适应票据市场发展的要求。

摘要：随着宏观调控的深入, 票据日渐成为商业银行调整信贷结构、满足企业客户融资需求的重要产品和工具。近年来, 海南省票据市场平稳发展, 尤其是2008年四季度以来, 海南省票据业务呈现了较好的增长态势。然而, 作为一个欠发达地区, 海南省票据业务发展仍存在一些制约的因素, 如何进一步推动和确保海南省票据业务的平稳、健康发展, 值得关注和探讨。

关键词：欠发达地区,票据业务,现状,对策

参考文献

[1].中国人民银行杭州中心支行货币信贷管理处.浙江票据市场近期变化、主要特征及未来走势.金融市场分析, 2009 (5)

[2].徐小林.再贴现政策在基层的实施效应及政策取向.金融发展研究, 2008 (8)

票据业务案例分析全解 篇3

一、票据业务违规的表现形式

目前票据业务违规主要表现在：

1.无贸易背景承兑或贴现票据

《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》规定，签发银行承兑汇票或贴现票据要有增值税发票、商品发运单据和商品交易合同。但实际执行中，有的银行无贸易背景承兑或贴现票据，表现为签订虚假合同，合同没有明确以银行承兑汇票为结算方式，增值税发票金额与贴现金额不相对应，贴现票据贸易合同在企业名称时间与成退回票记载和贴现时间存在出入，发票或合同金额小于票据额，增值税发票重复使用，使用过期或不合规范的贸易合同文本办理承兑汇票，以增值税发票代替贸易合同办理银行承兑汇票

2.不收或少收手续费签发承兑汇票

银行为招揽承兑汇票业务完成存款或中间业务考核任务，一般视客户情况采取不收或少收手续费的方法签发承兑汇票。

3.降低利率贴现票据

目前商业银行争相贴现银行承兑汇票，不仅贴现本地票据，而且向异地找票贴现，为了取得票据，在办理贴现时放松条件，有的银行对贴现申请文件和是否开有帐户不作要求，或为了迎合客户需要补办业务手续，以达到形式上合规；银行之间在争夺贴现时还通过降低利率贴现票据，或付给客户好处费等方式招揽业务

4.超额授信

现在好企业银行争相授信，部分银行在授信时也不再考虑其他银行是否已授信或授信多少，企业只要有要求银行就签发承兑汇票，综合授信额度往往超过企业的承受能力。

5.逆程序操作

《商业汇票承兑，贴现与再贴现管理暂行办法》规定，贴现人对贴现申请人提交的商业汇票，应按规定向承兑人以书面方式查询，以控制交易风险，但有的银行对一些长期往来客户，为加快业务办理速度，提高竞争力，在与企业达成相关协议基础上，采取了先贴现后查方式逆程序操作。办理银行承兑汇票时，先签发后补办手续，存在银行承兑汇票签发日期早于合同签订日期等现象。

6.保证金不足签发银行承兑汇票

银行向承兑申请人签发银行承兑汇票要按签发票据金额收取一定保证金，或要求申请人提供其他形式的担保，但有的银行对保证金或其他担保执行并不严格，表现为保证金不足或担保不到位签发银行承兑汇票，用本行贷款作保证金，未按规定比率收取保证金，保证金帐户未实行一一对应管理，一笔保证金开出多笔承兑汇票等现象。

二、违规办理票据业务的原因分析

1.票据业务收费低，成本高，银行审查贸易背景没有积极性

按照现行法律规定和政策规定，商业银行办理银行承兑汇票只收取万分之五的手续费。而商业银行票据业务审批都集中在市分行，办理却在个支行，办一笔承兑汇票花费的各种人工费用，管理费用要高于承兑手续费。因此从实际操作和成本效益方面来讲，银行办理承兑汇票只能对贸易背景作形式上的审查，不会花大气力去调查企业是否有真实的交易，了解签发承兑汇票后的经营状况，但迫于法律法规的要求和应付监管部门的检查，商业银行对贸易背景往往会作形式上的要求，但不会作实质上的审查。

而且，银行审查贸易背景还会妨碍银行自身承兑汇票业务的发展。目前在商业银行办理全额质押或100%保证金业务的基本上都是个体工商户和民营企业，还有的是不符合资格的企业及其他组织。如果商业银行把这些客户拒之门外，损害的则是自己的利益。

2.银行承兑汇票对应的贸易背景非常复杂，银行在审查中不好操作

(1)经济合同约定的付款日期与实际付款日期往往不一致，银行若依据交易合同约定的付款日期与承兑汇票日期核对，交易真实性便不好判断，若不要求两者日期在约定的付款日期内，承兑汇票开出日期则更不好确定，承兑汇票对应的合同也不好却定

(2)付款方式往往有多种形式，很多经济交易要求部分用承兑汇票，部分用现款，合同金额与承兑汇票金额不好对应，判断贸易背景也有困难。

(3)合同规定金额与实际成交金额不能对应，但又不能武断的认定该承兑汇票无贸易背景。

(4)与上述情况相对应签订年度合同的企业，签发下笔承兑汇票所需上笔交易增值税发票到底应是那一份便不好确定，要求增值税发票也就没有意义，因为在该时间段内，企业会有很多增值税发票，有的是原来用其他方式付款的。如现在企业在异地办理承兑汇票或办理贴现，即使银行要求增值税发票原件，企业也会采取同一份发票多次使用的办法，但银行只是形式上要求有复印件，企业便可多次使用同一份增值税发票。

(5)交易合同形式多样，银行审查合同有困难，按照《合同法》规定，当事人订立合同，有书面形式，口头形式和其他形式；书面形式又有合同书，信件和数据电文（包括电报，电传，传真，电子数据交换和电子邮件）等形式，银行很难区分这些合同的真假。

3.严厉的考核机制迫使商业银行违规操作

目前商业银行都有严格的考核制度，为了完成考核任务，有的银行被迫采取曲折的形式来完成一些考核指标。

(1)为了完成中间业务考核指标违规办理汇票业务，时下各商业银行都规定由中间业务考核指标，但内地经济金融发展水平很低，各种金融创新产品使用率，完成中间业务指标的渠道很窄，发展票据业务对商业银行来讲能同时完成存款与中间业务两项考核指标，所以银行的积极性很高，但是否合规，银行则很少考虑。

(2)为完成存款考核任务违规办理票据业务。实际操作中，银行为企业办理票据业务最主要的目的是为了吸收存款。

4.不正当竞争迫使银行违规操作

近几年来，商业银行把票据业务作为一项重要的业务品种进行发展，票据总量增加很快。本地票据市场被分割后，有的金融企业把目光转向外地市场。随着竞争加剧，银行在竞争手法上也花样翻新，一定程度上导致了银行违规操作。

三、改进措施

因此，目前要治理商业票据业务中的违规问题需要从制度，操作技术，商业银行内部管理，监管等多个方面入手，加强对票据市场的管理，切实降低银行票据业务风险。

1.发展融资性票据业务

融资性票据业务是指没有真实商品交易背景。纯粹以融资为目的的商业票据，其实质是一种优于信用放款的融资信用工具。我国现有的,《票据法》明确规定票据必须具有真实的交易关系或债权债务关系，没有规定融资性票据业务的合法地位，而且目前融资性票据需求较为旺盛，现在银行办理的不具备贸易背景的银行承兑汇票，实质上是融资性票据业务，因此应确立融资性票据业务的法律地位，扩展票据的融资性功能，允许发行融资性票据，完善我国票据市场结构，解决企业融资难问题。

2.明确对票据业务只进行形式上审查

国际上票据业务贸易背景审查，只重形式上的审查，不作实质上的审查，目前票据法要求付款人在实质上审查贸易背景，在操作上成本很高，很难做到，因此要借鉴国际上票据业务的通行做法，要求付款人对票据业务只注重单据审查，而不作为实质审查。

3.适当提高银行承兑汇票手续费收费比率

由于办理银行承兑汇票业务手续费低，银行只考虑自身风险，不愿意承担社会义务，从而防范票据业务系统风险，因此适当提高银行承兑汇票手续费比率，有利与调动商业银行审批承兑汇票贸易背景的积极性。

4.修订有关票据业务制度

如现行制度要求银行签发银行承兑汇票需要有相应的增值税发票，商品发运单据和商品交易合同，并且在交易日期，交易金额等方面要与银行承兑汇票相对应，以便证实承兑或贴现的真实贸易背景，但实际执行很难做到这一点，因此在交易日期，交易金额与承兑汇票日期，金额等方面实行更为灵活的办法以确认企业的交易背景。

5.应调控票据业务总量

票据业务通过真实贸易背景和期限来限制票据风险，但有的银行无贸易背景或滚动签发承兑汇票，打破l了票据业务自身内在的风险控制机制，为防止票据业务总量过分膨胀，形成票据业务系统风险，中央银行与监管机构有必要从总量上控制票据业务签发总量，通过总量限制把票据业务风险控制在可承受状范围。

6.对异地开展票据业务进行限制

票据业务方案 篇4

风险点：票据真伪（人工鉴别，到开票行查询）

银行拒绝承兑

适用对象

从事生产经营活动，符合国家法律、法规及产业调整政策的企业法人、其它经济组织、个体工商户。

说明

一、贷款限额

根据票据金额具体确定（质押率最高不超过90%）。

二、贷款期限

自申请日至汇票到期日为止，最长期限６个月。

三、应具备的条件

（一）在银行开立基本账户或一般存款账户，并有稳定的现金流量；

（二）申请人与出票人（或直接前手）之间有真实合法的商品或劳务交易关系，并对票据贸易背景的真实性负责；

（三）申请人在设定质押背书时，必须在背书中载明“质押”字样，并签名盖章；

（四）持有尚未到期且合乎法定要式、要式完整且未载明不得转让以及禁止“质押”银行汇票。

四、应提供材料

（一）企业法人营业执照副本及正本复印件、企业代码证复印件（首次办理业务时提供）；

（二）经办人身份证原件及经办人和法定代表人身份证复印件；

（三）经办人授权申办委托书和贷款申请书；

（四）贷款卡（原件或复印件）、密码以及划款账户证明；

（五）商业汇票及其正反面复印件；

（六）交易合同原件及其复印件；

（七）相关的税务发票原件及其复印件；

（八）上经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表；

（九）本公司要求的其他材料。

办理流程

一、客户申请

二、审核客户资料、贷款审查审批

三、办理质押手续

四、与客户签订借款合同

五、发放贷款

六、借款人按照借款合同约定偿还贷款本息。

票据业务培训总结 篇5

为促进全县农村信用社各项业务猛上台阶，顺利实现农商行的挂牌，切实提高农村信用社在全县的市场地位和发展票据业务。经过联社的精心策划于12月9日到12月10日组织了为期两天的票据业务培训。通过此次培训，让我了解我国各家银行的票据业务的开展情况和营销手段，以及开展该业务所获得的收益，让我获得了许多的启示，可以说是受益匪浅。

一、此次培训具体内容

票据业务学习小结（模版） 篇6

票据业务学习小结

金秋十月，我收到了期待已久的票据营业部报到通知。从参加票据营业部的报名开始，通过笔试、面试，经过层层筛选，我终于有幸成为票据营业部的一员。对我来说这是职业生涯上的一个新的起点，也是人生的一个新的挑战。

怀着愉快欣喜的心情我来到了票据营业部这个崭新的环境，加入了这个崭新的集体。从第一天的报到，到业务培训班的开始，从票据营业部总经理的讲话，到各位处长领导的授课，我被票据营业部积极、紧凑的工作氛围所感染，使我以也最快的速度进入了票据业务的学习中。

在前期的学习中，通过开班典礼和票据业务概况的学习，我对票据业务的市场，同业的发展和我票营的主要职能有了全面的了解。我深深感到，票据业务是一项有着良好发展前景的专业市场，而同时又有着激烈的市场竞争和风险的业务，这促使我更认真的对待接下来的各类具体业务操作学习。

在接下来的两周时间里，各位授课老师以《票据业务制度汇编》为基础，深入浅出，全面为我们讲解了票营的规章制度和基本业务操作流程。在学习中，我注意紧跟授课的进程，认真做好听课笔记，结合以前工作中的经验，分析，总结，以求达到最好的吸收效果。比如对于票据业务的贴现、转贴现买断、资产回购这些资产业务，我注意分析在操作中和普通贷款业务的异同点。这两者都是资产运作项目，1

对运作的对象，也就是信贷对象均要符合信贷条件。而两者侧重又稍有不同，一般贷款业务中对企业的资产、信用分析较多，而贴现业务中更要注重票据的真实性和交易的真实性。在具体的操作流程中，以往的票据初审为会计部门，复审为信贷部门，而在票营三审为会计部门，这让我认识到了票据的真实性尤为重要。对于卖出业务，由于以前没有接触，我只有通过阅读汇编和听课后，反复思考、理解，弄懂原理，融会贯通。在内部管理的业务学习中，会计核算是我的薄弱环节，只做过半年内勤的我对目前的会计制度和核算不甚了解。好在授课老师讲解明了，由浅入深，使我对会计管理有了较清楚的了解，同时对会计核算的分录有了正确的理解。通过风险管理的学习，我对票据业务中可能存在的各类风险有了比较全面的了解，对于政策风险、利率风险等方面的认识，纠正了我以前认为票据业务只有操作的风险的片面理解。在票据系统操作培训中，我认真对每一类票据案例输入、操作，在出现系统故障的空隙时间里，和同事、老师认真探讨输入操作中遇到的问题，做好每一个案例的测试。

通过四周的学习我从票据业务的经营品种到操作流程，从内部管理的原则制度到管理办法都有全面清晰的了解，并且通过考试强化了概念，加深了印象，通过上机熟悉了操作系统，促进了对业务的了解。更重要的是通过这四周的学习使我对票据业务的发展、特别是今后票据业务的工作有了清晰的认识。

首先，我对票据市场有了初步的了解和认识。以前我在支行办理信贷业务时，对信贷业务的各个品种有所了解，知道票据贴现是我行的一项资产业务，是诸多贷款方式中的一种。而对票据市场、票据业务却知之甚少。通过学习，我了解到票据市场作为金融市场的重要组成部分，在促进经济建设和金融发展中起着积极的作用。而随着经济的发展，企业间贸易流通的增加，票据作为良好的支付中介，以其操作方便、流动性强等优势获得了企业的青睐。去年我国票据签发量达到2.7万亿元，并成成倍增长趋势，票据市场日益繁荣。

同时票据市场作为衔接中央银行和企业的短期资金融通场所，也在一国货币市场中占有重要的地位。随着票据市场的繁荣，央行对票据市场也投入了较强的关注和支持。建立全国统一的票据市场、扩大市场参与主体、建立票据交易中介机构等设想和构思不断在业内研讨和发布，表明了央行对促进和规范票据市场的发展的决心。

有了繁荣的市场和政策的支持，票据业务也就成了各家金融机构争夺的对象。目前在各大商业银行中只有工商银行率先成立了票据中心，在全国范围内我行较多的分支行开办了票据业务为我票营的发展奠定了基础，也指明了方向。票据营业部作为全系统票据业务的经营管理机构，既承担了票据业务的经营职能，也要做好系统票据业务的管理。在今后的工作中，我们要发挥票营的优势和作用，成为票据市场的迎领者。

其次，注重票据业务的风险，是我票营办理业务的重中之重。在票据业务迅速发展的同时，票据市场也暴露出一些问题，融资性票据经常出现，票据市场工具单一，票据从签发、承兑、背书转让，到贴现、转贴现和再贴现，仍处于手工操作阶段、流通环节较多，社会信

用体系不健全，违规案件增多等现象，都是我们在今后的工作中应该特别重视的方面。保障每一笔票据业务资金的安全，才能保证票营资金的安全，保证总行资金的安全，在保证资金安全的前提下，做到效益最大化。而在今后的具体工作中，我们要从规范的操作入手，每个岗位，每笔业务，严格按照规定的流程和操作要点执行。同时加强对市场的关注，洞察市场信息，了解同业的情况，分析市场的发展，将风险控制在最小化。

今后的三周里，我们还将赴全国各地进行实地学习，我也要继续坚持认真的学习态度，借鉴各地票据业务发展中的经验，虚心求教，更快更好的为办理票据业务做好准备。

票据业务案例分析全解 篇7

2009年1—3月份，阜阳市各金融机构办理银行承兑汇票贴现金额22.99亿元，是2008年同期的2.55倍。在2009年1—3月份新增信贷资产的构成中，贴现业务净增数额占33.77%，较2008年同期上升5.76个百分点。票据贴现业务规模的扩张充分表明票据市场运转效率的提高及企业资金周转的速度加快。从阜阳市票据贴现资金投向来分析，票据贴现业务呈现以下特点。

1. 贴现资金集中投向批发零售业。

从对贴现票据最后持票人所处行业来看，票据贴现资金主要投向批发零售业、制造业。2009年前三个月，票据贴现于批发零售业、制造业等行业的资金，分别占第一季度贴现量的58.78%和27.66%，其他行业占13.56%。应该说，依托阜阳便利的地理交通环境，阜阳市医药批发、商贸流通领域比较发达，并辐射到周边地市。随着票据使用范围的广泛和异地支付的便捷，票据贴现有效发挥了企业用于生产经营等方面的融资功能。

2. 票据贴现以规模以上企业为主。

在2009年以来的贴现票据中，按票据票面金额分类如下，50万元(含)以下、50万～100万元(含)、100万元～500万元(含)、500万元以上的票据分类，分别占6.98%、13.32%、19.63%、60.07%。根据长期对阜阳市企业调查表明，发生商品交易金额在500万元以上的企业绝大多数为规模以上的企业，因此，阜阳市票据贴现的信贷资金大部分流向规模以上企业，满足了规模以上企业的融资需求。

3. 票据贴现表现出一定的域外性。

从贴现票据来源来看，2009年一至三月份阜阳市金融机构办理贴现的票据中，33.56%票据的最终持票人来源于阜阳区域之外。究其原因：一是来源于农村信用联社办理的转贴现。阜阳辖内农村信用联社全部成功兑付央行专项票据后，资本实力增强，流动性充足，经营方向逐步多元化，转贴了异地金融机构的贴现票据。二是银行为提高中间业务收入，拓宽金融服务渠道，大力营销本外地票据，通过客户经营链条中的上下游关系为异地企业办理贴现业务，融通企业经营周转资金。

4. 票据贴现期限趋长。

受金融危机波及实体经济影响，企业产成品相对增加，资金相对短缺，买方市场预期增强，企业将更多地采取票据结算方式，缓解自身的短期资金压力，借助银行融资提前获得周转资金。从阜阳市来看，2009年一至三个月，前来贴现的票据87%以上为出票期不足一个月的新票，而2008年同期，59%的客户选择离票据到期日较近(一般三个月内)的银行票兑汇票前来贴现，企业持票率的下降一定程度上反映了当前经济环境下客户经营资金链的紧张。

5. 票据贴现加权平均利率走低。

在阜阳市金融机构2009年一至三月份办理票据贴现的业务中，其中，三个月以内发生额4.88亿元，加权平均利率1.81%;三至六个月发生额18.11亿元，加权平均利率1.85%。与2008年初同档次贴现利率相比，分别下降4.85个百分点、4.68个百分点。据分析，在国家刺激经济等宏观调控影响下，票据贴现利率低于半年期人民币同期存款利率，随着企业贴现的财务成本降低，为获得较高的回扣和折让，企业大都选择票据贴现，以现金付款购买商品或原材料;另一方面，受金融危机影响，企业客户经营状况出现不同程度的下滑，直接影响了票源和贴现价格。

二、基层银行偏好票据贴现业务的动机：在风险防范、投放信贷资金、获取收益中寻求平衡

1. 外部环境的不可预测性为票据融资业务放大规模增添可行性。

当前经济金融形势不容乐观，经济处于下行周期，企业经营风险增大，银行不良资产预期增加，银行在平衡资产负债业务的同时，将从技术层面加强防范风险准备;而票据融资业务来说，流动性相对较好，有利于风险管理。基于此，各商业银行的上级行普遍对票据贴现业务持鼓励和支持态度，并根据市场情况不断下调票据直贴价格及相应的直贴内部资金转移价格，鼓励各行在第一季度前尽量做大直贴业务规模，以求赢得市场竞争力和经营收益。

2. 票据业务符合经济资本管理要求。

在经济下行周期，监管当局取消限额管理的同时，预计通过资本约束加以控制，商业银行在资本金相对不充分的情况下，将更多地选择占用经济资本较少的票据业务，从而达到调整资产结构、保持效益增长和资本充足的目标。同时，由于在经济下行中优质企业信贷需求相对减弱，导致商业银行贷款增速放缓，票据业务逐步转变为商业银行新的利润增长点。

3. 票据贴现业务特点成为“保增长”的措施之一。

从支付结算效率而言，票据贴现业务能够有效节约企业票据异地交付和背书的往返成本，提高资金到账速度。同时，与其他信贷业务相比，票据贴现业务依托于企业间的贸易背景，决策链条相对较短，审批流程较少，所以，贴现业务办理时效快，能够尽快实现信贷资金的投放。如，由于农行剥离不良资产导致信贷规模大幅下降，面对上级行、地方政府不断督促有效信贷投放以及第一季度“春天行动”等各种压力下，农行阜阳分行加强与企业的合作，2009年第一季度为企业累计办理票据贴现11.2亿元，较2008年同期的21倍。工行阜阳分行因授信权限上收，贷款总量不断萎缩，第一季度累计办理票据贴现业务3.4亿元，是2008年同期的5.4倍。

三、政策建议

1. 监管部门加强对贴现业务的指导。

人民银行、银监局等监管部门应加强对银行业金融机构发展票据贴现业务的正确指导，引导其正确处理好业务发展和风险防范的关系，高度关注并及时预警银行放贷冲动下的风险隐患。同时，可联合工商、税务等部门加强对票据承兑企业与贴现企业的财务审查，防止企业造假风险。

2. 保持信贷结构的合理性。

各银行业要积极促进信贷结构调整，统筹好客户资源、项目储备、细分市场的匹配，在满足企业有效资金需求的同时，科学把握票据贴现的节奏，合理配置信贷资金，优化调配票据贴现与信贷业务，实现票据业务与信贷业务的均衡、稳健发展，保持信贷投放对经济支持的可持续性。

3. 强化票据融资对中小企业的支持。

各银行业应根据国家产业政策和信贷政策导向，继续贯彻执行“区别对待，有保有压”政策，努力增加对三农、节能减排、自主创新高科技等行业的信贷投放，尤其是对涉农票据、县域企业及中小金融机构签发、承兑、持有的票据应优先办理贴现，强化票据融资对民营企业和中小企业发展的推动作用，使更多的信贷资金进入实体经济中最富活力的部分。

4. 切实防范票据融资风险。

各银行业应坚持做到信贷投放与风险管理能力、专业人员素养和经验相匹配，建立健全承兑、贴现、转贴现各个环节的内控和监管制度，加强对票据业务贸易背景真实性、票据业务操作流程的规范性管理，把好流程关和预警监测，尤其要规避承兑环节的风险防范，以及对贴现资金的事后监控，促进票据市场规范发展。

摘要：2009年以来, 在国家应对金融危机出台一系列“保增长、促发展”政策措施刺激下, 全国信贷增量迅猛扩张, 其中突出特点之一是票据贴现业务发展惊人。在此背景下, 为了解基层银行开展票据贴现业务的经营出发点, 以微观视角浅析基层银行票据贴现资金的流向、经营动机, 并提出贴现业务可持续性支持经济发展的针对性建议。

关键词：保增长,票据贴现,银行

参考文献

[1]王勇.票据“冲锋”引警觉[J].金融博览, 2009, (3) .

票据业务案例分析全解 篇8

关键词：贴现；情境教学；带追索权；带息

《企业财务会计》是中职会计专业的核心课程，在第四版教材中，应收票据增加了带追索权和不带追索权的会计处理。而在《企业财务会计》第三章中，应收票据的贴现是教学难点。所以，对于票据带追索权或不带追索权、带息或者不带息票据的贴现是学生最头痛最难理解的内容。

一、关于带追索权和不带追索权的理解

应收票据贴现，是指商业汇票持有者将未到期的商业汇票向银行要求变成现款，银行按票面金额扣除贴现息后付给现款，待票据到期时再向出票人收款的业务。根据现行会计制度的规定，对于不带追索权的贴现业务，企业应按应收债权的出售业务进行会计处理；对于带追索权的贴现业务，企业应按以应收债权质押取得借款的业务进行会计处理。在之前的教学中，学生经常因为不理解带追索权与不带追索权的含义，而对该部分内容产生恐惧。所以在讲解会计处理前，先要让学生理解带追索和不带追索的真正含义。笔者在教学过程中是这样处理的：请三位学生分别扮演银行B、出票人A和持票人C。

情境一：你是C公司的会计，出票人A从我公司购买材料，A开票给C，过一段时间后，C没有足够的流动资金，便将这张票据向B贴现，并约定这是带追索权的贴现。

在此时，出现学生从未听过的专业词汇“不带追索权”。教师告知学生带追索权是指在贴现的应收票据到期，债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任。根据实质重于形式的原则，该类协议从实质上看，与所贴现应收债权有关的风险和报酬并未转移，应收债权可能产生的风险仍由申请贴现的企业承担，属于以应收债权为质押取得的借款，申请贴现的企业应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理。

请学生思考，在贴现时，你应该如何进行会计处理？引导学生根据带追索权贴现的原则，C企业应在贴现时增加“短期借款”。此时请学生观察，此时“应收票据”这个账户有没有变动？学生通过会计分录可以看出，在带追索权下贴现，C企业的应收票据没有减少。

情境二：票据到期时，A企业如期支付票据款。作为C公司的会计，你需要怎么处理？很明显，A企业支付了票据款，C公司与A公司在这张票据上的关系已经终止，票据款减少，短期借款减少，相当于用票据款归还借款。

情境三：天有不测风云，票据到期时，A公司无力支付票据款。作为C公司的会计，你需要怎么处理？学生通过对带追索权的理解很快能答出：我们要把钱还给银行，并将A公司的票据款转为应收账款。最后，对于带追索权票据三方关系给出图示总结：

情境四：若在贴现时，约定的是不带追索权。

同样，教师告知学生不带追索权的票据就是在贴现的票据到期时，债务人若未按期偿还，申请贴现的企业不负有任何偿还责任。

此时，教师让学生发挥自主研究和团队合作的空间，请学生来思考三者之间的关系，并总结带追索权票据和不带追索权票据在贴现时的区别。图示总结：

二、关于带息与不带息票据贴现的处理

根据《企业会计制度》应收票据第三条第（二）款会计科目使用说明规定：“如为带息应收票据，应于期末时，按应收票据的票面价值和确定的利率计算计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额。”此处“期末”应该怎样理解？是指每月末，还是每季末、半年末或者年末？对此人们有两种不同的理解：一是认为应收票据本身期限比较短，最长不超过6个月。因此如果严格按照“权责发生制”的要求，“期末”应理解为“月末”，带息票据应在每月末都计提利息，这样，该票据持有期间应收取得利息就分摊到了持有期各个月份中，冲减各月的财务费用。二是根据“重要性”原则，认为票据期限短，利息一般较少，在“半年末”和“年末”计提利息，其余时间简化不做计提处理。由于对利息计提的时间有不同认识，从而会影响应收票据账面余额的确定。在中职《企业财务会计》教学内容中，带息票据是按月计提的，下面笔者就按照教材内容，以带息票据贴现为例，谈谈我对这部分知识点的处理。

情境一：企业收到购货单位交来2010年12月31日签发的

带息商业汇票一张，金额300 000元，票面利率4%，承兑期5个月。2011年1月31日企业持汇票向银行贴现，带追索权，年贴现率5%。票据到期，承兑人按期付款。作为企业的会计，你该做哪些会计处理？

分析与该票据有关的经济业务，按照时间的先后顺序，包括：1月31日计提利息、1月31日票据贴现、贴现后每月计提利息及到期承兑人付款。

计提利息=300 000×4%÷12=1 000（元），这1000元为应收的利息，增加票据面值并减少财务费用。

到期值=305 000（元），贴现息=5 083.33（元），贴现净额=299 916.67（元）。

贴现分录为：借：银行存款299 916.67

财务费用5 083.33

贷：短期借款305 000

到期承兑人付款，假设企业已经满5个月的利息，则企业只需将“短期借款”与“应收票据”对冲。

借：短期借款305 000

贷：应收票据305 000

情境二：若情境一中承兑人无力支付。

这时请学生根据带追索权的特点思考这笔经济业务的处理。若学生能说出企业有义务向银行支付这笔款项，说明学生已经掌握了带追索权的含义。同时教师提问：这笔钱难道是企业自己承担的吗？如果就做付款一个分录，那么表示这笔钱由企业自己承担，那是不合理的，企业有权向开票人收回。所以在做付款分录的同时还需要做：

借：应收账款305 000

贷：应收票据305 000

情境三：若情境一中是不带追索权票据。

要求学生思考在会计处理时有什么不同？学生在思考的同时也巩固理解了不带追索权的含义。在这个内容中，学生主要是在做贴现分录的时候会有困难。

借：银行存款299 916.67

财务费用1 083.33

贷：应收票据301 000

一般情况下教师只会教学生“银行存款”账户及“应收票据”账户金额的来源，“财务费用”账户是用来倒计的。笔者认为，让学生清楚这个金额的来源能让学生更加理解其中的来龙去脉。财务费用的金额10 833.33元由两部分组成，一部分是企业支付给银行的贴现息5 083.33元，一部分是企业应收票据剩余4个月的票面利息4 000元，相互抵消后财务费用应增加1083.33元。

最后，教师对该部分的内容做一个总结：带息与不带息的区别在于每月是否要计息，计息时增加应收票据的账面余额。带追索权与不带追索权的区别在于持票人有无责任在开票人无力支付的情况下将票据款支付给银行。在会计处理上，带追索权票据在贴现时类似将票据向银行抵押借款，要先通过“短期借款”核算，最终开票人无力支付时要将“短期借款”还清，并将应收票据转为应收账款。不带追索权票据在贴现时因为风险和未来经济利益都已转让给银行，所以直接结转“应收票据”的账面余额。

随着第四版教材的使用，票据贴现业务的教学是每个老师和学生都比较头痛的内容，相信在教师分析总结、情境教学法的使用及对学生的循循善诱下，很快就能掌握。