金融企业财务管理

金融企业财务管理（通用8篇）

金融企业财务管理 篇1

金融企业财务管理学习总结报告

张源 200931008309 法学2班 财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务管理所要达到的目的。财务管理的目标取决于企业的总目标，又受财务管理本身特点制约。金融和财务管理有区别也有联系。就联系来说，在西方出的金融学里，微观金融部分很大程度就是财务管理的内容，比如企业融资等。而就区别来说，财务管理更多地是微观内容，而且与会计联系比较大，但金融则是宏观微观都涉。有些金融问题是财务管理所无法解决的，而财务管理的一些内容则是管理学的内容。

财务管理的目标是以获取利润作为理财的出发点和归宿点，并力争使其最大化具体说来是利润最大化、每股收益最大化和企业价值最大化等。用利润最大化作为企业财务管理的目标是因为它体现了财务管理目标与企业管理目标的一致性，是企业长远利益和眼前利益的有机结合，有利于企业采取措施力争实现理财目标，符合企业所有者及其他利害关系人的共同利益。企业财务管理系统是由相互联系的多环节、多层次所构成的复杂社会系统。其运行目标也必然是一个由不同层次、不同环节的目标综合而成的目标体系。位于这一目标体系顶端的是该系统的总目标，位于这一目标体系下属层级的是该系统的分目标。财务管理的分目标服从于财务管理的总目标，财务管理的总目标则决定于财务管理的目的。科学地设置财务管理的总目标，是实现财务管理目的的前提。有关现代企业财务管理总目标，有总产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等多种界定。

金融企业财务管理的特点主要有：

（一）涉及面广。首先就企业内部而言，财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节，企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用率上，接受财务的指导，受到财务管理部门的监督和约束。同时，财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。其次，现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。在市场经济条件下，企业在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。主要包括：企业与其股东之间，企业与其债权人之间，企业与政府之间，企业与金融机构之间，企业与其供应商之间，企业与其客户之间，企业与其内部职工之间等等。

（二）综合性强。现代企业制度下的企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。诚然，其它管理都是从某一个方面并大多采用实物计量的方法，对企业在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制，所产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整个企业的营运实施管理。财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动。正因为是价值管理，所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态，可以及时全面地反映商品物资运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。

（三）灵敏度高。在现代企业制度下，企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。企业经营管理目标为经济效益最大化，这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的，也是社会主义现代化建设的根本要求所决定的。因为，企业要想生存，必须能以收抵支、到期偿债。企业要发展，必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加，都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映，并对财务指标的完成发生重大影响。因此，财务管理是一切管理的基础、管理的中心。抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子，管理也就落到了实处。

从我国的现状来看这些问题，我国财务管理目标的转型：“股东价值最大化”目标的确立。

20世纪80年代中期以来，我国商业银行逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标。近几年，随着四家股份制商业银行的相继上市以及人们对现代商业银行经营体制认识的深化，大多数商业银行纷纷将财务管理目标由原来的“利润最大化”调整为“股东价值最大化”。“股东价值最大化”目标的逐步确立，对提升商业银行的财务管理能力以及商业银行的竞争力具有积极意义。从银行的产

权关系的角度来看，“股东价值最大化”目标，充分体现了现代商业银行运作的产权基础，充分考虑了银行出资者的合理要求，维护了出资者的利益；从银行效益角度来看，“股东价值最大化”目标能够真实体现商业银行稳健经营、追求利润最大化的管理要求，有利于强化银行内部管理和经营业绩考核，将银行的所有经营活动紧紧围绕“效益”来展开，从而达到“股东价值最大化”的目标；从银行的利益相关者方面看，坚持“股东价值最大化”目标，有利于协调客户、股东、员工之间的关系，有利于合理保障银行各利益相关者的权益。“股东利益最大化”的财务管理目标并不排斥其他非股东利益主体（如客户、员工）的利益最大化的追求。股东利益最大化以银行利润最大化为前提，而员工又是实现利润最大化的实际履行者，要充分调动员工的积极性，就必须最大限度地实现员工利益的最大化。近年来，我国不少商业银行实行的是对总行的利润计划的执行情况与员工收入直接挂钩的内部收入分配办法，即利润返回法，这样，基准利润的科学确定就尤为重要，因为员工收入的高低直接取决于总行所下达的利润计划。在实践中，虽然多数商业银行总行近几年一直在根据分支机构实际利润情况修订内部分配办法，但由于缺乏科学的测算模型及测算方法，其利润计划的综合分析和测算的准确性难以保证，容易使内部分配结果和各分支行的实际赢利水平出现匹配差异，影响到员工收入的合理分配。

伴随着我国经济的不断发展，将会出现越来越多的问题，我们必须继续发展策略。随着营销理论的深化和银行业“以客户为中心”这一营销战略的形成,市场营销在商业银行经营管理中的地位日益重要，我国的商业银行市场营销观念存在片面性，营销组织体系不尽完善，产品定价策略经验不足，营销策略单一四方面不足,需从营销组织管理，产品策略，定价策略等方面改变现在的营销现状,以不变应万变,发挥作用,在激烈的竞争中立于不败之地。伴随着世界经济金融一体化进程的加快,特别是我国金融市场开放后外资银行逐步登陆国内市场,我国银行业面对严峻的挑战和新一轮的发展机遇,加强市场营销已经成为我国商业银行经营管理的重要组成部分，国内各商业银行应如何从自身实际出发,采取怎样的市场营销策略,以在激烈的市场竞争中立于不败之地,笔者将结合国内外同业对上述问题作如下探讨。所谓商业银行市场营销指商业银行以金融市场为导向,利用资金的资源优势,通过营销手段组合,以可赢利的金融产品和服务满足客户的需要,从而实现商业银行经营目标的一种管理活动。商业银行的市场营销目标是全方位拓展业务,提高金融产品和金融服务的市场占有率,不断增加和扩大服务范围,保持可持续发展,实现赢利最大化,风险最小化。

一、我国商业银行开展市场营销有重要的作用 ：1.开展市场营销是商业银行面对激烈竞争的需要,有利于商业银行快速适应经营环境的变化,及时把握市场机会,提高核心竞争力，随着我国加入世贸组织,外资银行大举登陆国内金融市场,中外银行在基本相似的业务领域进行的市场竞争几乎达到白热化，面对竞争态势,我国商业银行必须根据形势变化及时调整营销方式和方法,通过市场分析和目标市场定位,准确把握有利的市场发展机会,在竞争中确立自己的优势，当前,市场营销已成为我国商业银行求得生存,提高核心竞争力,实现可持续发展的必然选择和强大动力。2.开展市场营销有利于商业银行在公众心目中树立良好形象,提高自身综合实力，银行从最初的货币兑换发展到现在的金融百货公司,其管理理念，产品服务，机制体制无不经历变革与创新，面对当前的市场竞争环境和提高整体竞争力的新形势，新要求,我国商业银行只有强化市场营销,加快在组织体系，机制，管理，技术，产品服务等方面的变革与创新,充分调动一切积极因素,树立新型，具有整体竞争力的银行形象,才能应对具有良好“口碑”的外资银行的冲击,求得生存和发展，长期以来,我国银行的经济地位相对优越,习惯了坐等客户上门,办事效率不高，当前经营环境发生了深刻的变化,银行业务已经由卖方市场转化为买方市场,这使得国内各商业银行必须积极运用各种营销手段,通过优质的营销服务以及广告宣传，公共宣传等促销活动的开展,在社会公众心目中树立良好的形象,取得社会公众的信赖和好感，这种信赖感将是客户选择银行的基础,它必将成为其他银行无法仿效的长期的发展动力。3.开展市场营销是满足客户需求的需要,有利于商业银行调整客户结构,稳定客户关系,提高赢利能力，商业银行和客户是互为依存的关系,满足客户的需求是商业银行存在的基本条件，随着经济的发展,客户对银行服务和产品的需要都日益多样化,由于受各银行提供的产品和服务“同质性”的影响,客户对银行的选择性增强,这就要求我国商业银行的市场营销工作要高度重视市场分析和客户评价,明确客户市场定位,明确产品市场定位,不断丰富优质客户群体，通过创新业务模式,丰富理财产品等措施,增强服务技能,以满足客户的差异化需求,提高可持续赢利能力。

近年来,我国商业银行日益重视并广泛开展市场营销活动,取得了显著成效，但由于我国商业银行的市场营销实践起步较晚,与外资银行相比市场营销策略尚存在一定差距,主要表现在以下几个方面：1.对市场营销观念的认识还存在片面性。目前,在国内银行业,还有相当一部分员工对市场营销存在片面认识,把营销看做外勤人员的职责,在业务办理过程中经常产生前后台脱节的现象,从而影响银行整体合力的发挥，受存款立行思想的影响,把营销看做是吸收存款,把营销简单地理解为花钱做广告宣传，对内营销采用的是设额度，定指标，派任务，搞评比等等，类似错误的思想和做法,应该是当前商业银行营销策略整体水平不高的一个重要原因。2.营销组织体系不尽完善。组织机构是市场营销活动的载体,建立完善的营销组织体系是市场营销策略有效发挥作用的前提条件，外资银行大都按照不同的客户群设置部门和客户经理,负责分类营销，在产品开发上,也是根据市场需求和客户信息设计产品,通过成本预期提供报价方案并通过客户经理推销给客户，客户经理和产品经理的职能相互依存，相互制约,构成了市场营销组织的两条主线，而我国商业银行还停留在纵向直线管理的方式,管理和监督讲求上下对口,在对外提供服务时,多个部门对外,缺乏系统一致的服务标准,服务效率低,服务能力不能满足客户的需求,制约了市场营销作用的发挥，另外,在分销渠道方面,我国商业银行还是大多依靠网点提供柜面服务,即使是网上银行，电话银行，自助银行等电子银行有所应用,但受应用环境较差，功能不尽完善，宣传推广不到位等因素的影响,实际应用效率和效果并不高。3.产品定价策略经验不足。价格是市场营销策略“4P”中的一大要素,外资银行长期以来实行可自由浮动的利率,产品定价是常用的市场营销手段,在实践中已经形成一系列的营销定价策略，而在我国利率市场化进程才刚刚启动,长期以来,金融产品和服务的利率和费率基本上由国家控制,我国的商业银行缺少对金融产品和金融服务作价的概念,没有如何定价方面的经验,与外资银行相比存在较大差距。所以我国的银行需要充分发挥自己的优势，并吸收外资银行的优势，实现更好的发展。

金融企业财务管理 篇2

一、金融企业财务管理存在的问题

(一) 财务管理决策的约束机制缺失, 管理层寻租行为严重

在我国金融企业的管理层当中的投资决策往往是没有目的的、并无专业的可行性研究的, 这些问题的产生与我国传统管理模式有关。这在我国的国有银行中尤为明显, 便形成了金融企业管理层的寻租行为。有的地方政府也参与其中, 打着为国家搞政绩的幌子, 对企业的投资活动进行直接的介入。“领导经济”便成了业内公认的潜规则, 使企业违法贷款, 有的甚至利用企业的投资赚取个人好处。而在实际工作当中, 金融企业行长的经营行为无法得到管理层中层管理部门的真正约束, 普遍形成了“变通”规则, 管理层由于缺乏约束, 不仅不遵循财务计划甚至是变更财务计划, 更有甚者非法开支提取资金。

(二) 财务管理的内控制度不健全

当前, 企业的财务开支不透明, 开支混乱和浪费现象比较严重, 公事私办的情况更是数不胜数。首先, 对于往来用户的招待, 吃喝、礼品、礼尚往来的资金数额比较庞大。其次, 各种不透明渠道的资金来往方式不予公开, 灰色支出和黑色收益的现象愈演愈烈。然后, 各式各样的增值费用, 邮电费、印刷费、水电费、汽车费等办公费用的漏洞大, 资金支出大。最后, 公司人员膨胀, 而且效益不高, 工人工资不断增大, 对企业也是一比不小的开支。在财务管理方面由于缺乏完善而强有力的管理制度, 使得金融企业的财务信息失真问题严重, 而会计核算制度的不完善, 也会造成决策性的误导, 从而造成重大的损失。信贷的投放, 一般都是有关系的情况较为普遍。使部分优质企业在取得贷款方面无法通过正常的渠道。这些对企业的发展都产生了严重的影响。然而不同的管理控制方式对企业也造成了不同的结果。

(三) 缺乏有效的风险监控预警体系

法律风险、操作风险、人力资源风险、信誉风险和监管风险等这些都是不以衡量的风险, 和易量化的风险如市场风险和信用风险。都是在金额企业经营活动中可能遇到的风险, 而金融业是一个具有高风险的行业, 因此金融企业经营的过程中一直伴随着风险。而金融企业的风险监控在对于事前监控和进行中的监控有所不足, 一般的是在事后才起作用, 这就导致风险监控全程性不足。这种情况下监控措施没能起到一定控制风险的作用, 使企业的“合力效应”有所不足, 风险监控整体的优势和作用都不能得到发挥。因此, 国内风险监控的建设要强化事前和事中, 保持事后使整个风险预警系统得到完善。

二、金融企业加强财务管理的策略

(一) 构建内部决策流程, 约束管理层行为

日前金融企业的投资并没有遵循投资分析报告为基础的金融投资决策的标准来执行的, 并且常会受到政府和管理层的打扰在金融企业进行重大的投融资决策时。并且金融业的分析人员针对国内外的微观动态和宏观环境进行分析, 并且提出了符合企业利益具有专业性的政策建议。根据实际的情况来看我国金融业的分析人员整体的素质已经成就了机构理性决策的基础, 要约束管理层的权利, 把“风险管理, 价值创造”的决策目的真正得到实施, 要把自身的经济利益和发展放到首位, 控制管理层的寻租的做法, 禁止管理层以权谋私。

(二) 加大监督检查力度, 构建内控制度体系

金融企业财务管理执行能力的强化体现, (1) 金融企业的相关风险部门要得到明确, 要有有力的风险对应措施, 强化风险评估; (2) 沟通反馈机制的加强和沟通协调能力的上升; (3) 监督模式的建立健全, 提升监督效果, 要把日常监督与专项监督、现场排查和非现场排查相互结合, 使检查的效果和力度都得到有效提升。对于重要的岗位和重点的部位要加大检查和惩治力度; (4) 要把企业内部的结构设置明确化, 落实岗位责任制和完善业务流程, 重视企业内部环境建设, 加强企业文化把法人治理结构与人力资源政策相结合; (5) 相关的控制制度要得到落实。

(三) 建立预警与风险控制机制

预警的反馈与处理机制、价值预警制度体系、指标体系与标杆选择、工作流程等这些都是在加强金融企业管理中建立完善的全方位的预警系统和控制风险及时识别风险的机制。建立一个全方位的风险管理体系在整个金融机构的范围之内就是新《巴塞尔协议》的重点。包括有完善的监督、测定和评估、准确的报告路线和责任、有效的控制机制和监督系统, 共有八十九个核心原则的条框。在进行了严密的筛选和分析之后, 财务经济的监测和预警系统的建立, 结合经济监测和预警系统, 完善目标、结构、功能, 在实际的分析认证之下得以建立。各个银行的财务特征有所不同, 根据这些特征和财务经济指标做好经济变量的预处理。财务经济变量具有一定的不稳定性, 所以在进行财务分析时要采用多元分析法, 进行筛选后的财务经济变量就是特征变量。

参考文献

金融企业财务管理 篇3

关键词：金融企业；财务管理；问题；对策

现阶段金融企业进行财务管理不仅是相应国家方针政策的行为，同时也是实现金融企业经营战略、财务目标、成本控制、财务改进以及利润分配等方面的有效途径，因此，金融企业在进行财务管理过程中要将其贯穿企业经济活动的全过程，这样才能确保金融企业在金融市场上具有足够的核心竞争力。金融企业之间的实际竞争正在不断向着管理水平方向迈进，而加强金融企业管理水平是提高其经济效益的必然途径，这也在很大程度上凸显出了财务管理工作的重要性及地位，同时也说明只有对金融企业财务管理工作进行优化与创新，才能确保金融企业在金融市场中可以获取更多的经济效益。

一、我国金融企业财务管理现状分析

（一）管理模式落后

现阶段金融企业财务管理人员的管理理念尚未得到革新，大部分财务管理人员依旧使用传统的管理方法和手段，尤其是财务管理人员的思想意识依旧停留在传统经济模式上，这导致金融企业财务管理的方法及手段严重缺乏创新，使财务管理工作效果无法满足金融企业在新时期的发展要求。再者，大部分金融企业在发展中都存在财务管理模式落后、职责不清、越权行为严重等现象，这不仅严重影响了金融企业财务管理目标的实现，同时也对金融企业的健康发展带来很多负面作用。

（二）创新意识薄弱

现阶段财务管理水平会直接反映出金融企业经营管理质量，从我国很多金融企业的财务管理工作中，都可以看出企业在进行财务管理工作中严重缺乏创新意识，部分金融企业的财务管理队伍由原企业会计人员组成，其在财务管理工作中过于依赖现存的管理方法，无法适应金融企业在高速发展中对财务管理工作的新要求。再者，财务管理队伍中专业人才的匮乏导致金融企业财务管理机制不健全，导致金融企业无法通过专业财务管理人才对企业的财务管理工作进行创新，这在很大程度上限制了财务管理对金融企业发展所具有的作用。

（三）缺乏内部控制

我国很多金融企业在开展财务管理工作中都缺乏内部控制机制，这不仅导致财务管理工作进行过程中缺乏有效监督，同时也造成金融企业财务管理工作权限过于模糊，部分金融企业由于缺乏完善的内部控制机制，导致其在财务管理工作的开展较为混乱，或部分金融企业对财务管理工作制订了严格的内部监督与检查机制，但是由于执行力度薄弱导致其没有发挥出应有的作用。

二、金融企业财务管理的创新策略

（一）建立完善的财务管理制度

金融企业要借鉴国内外大型金融企业财务管理制度与方法，结合自身财务管理情况来建立完善的管理制度，并要求管理人员要加强财务管理制度的执行力度，这样才能使金融企业的财务管理工作做到事前预测、事中控制、事后监督的良好成效。金融企业要对财务管理工作的操作流程建立科学的规章制度，要求财务管理人员要严格按照规章制度开展财务管理工作，并要求企业管理人员要重视内部财务检查工作，通过检查、监督、奖罚三者结合的内部控制措施来规范财务管理工作，这样才能确保金融企业可以通过财务管理来加强其市场核心竞争力。

（二）加强财务管理人员培训工作

财务管理人员的意识与技术会直接影响到金融企业财务管理工作成效，因此，要求金融企业在发展中要通过灵活多样的培训工作来提高财务管理人员综合素质，加强财务与管理人员理论知识和专业技能等方面的培养，只有这样才能确保财务管理人员的管理技术水平可以满足企业发展要求。金融企业可以通过创新人才招聘机制，来吸引优秀的财务管理人员加入到企业财务管理团队中，这样不仅可以在短期内提高金融企业财务管理的质量，同时也可以通过引进专业人才来完善财务管理机制，在专业财务管理人才的指导下来提高队伍的整体理论水平和操作技能，这样才能使金融企业在新时期的发展中向着更高的财务管理水平迈进，同时也对实现金融企业在新时期的可持续发展战略有着重要意义。

（三）加快财务管理方法的创新发展

金融企业在开展财务管理工作中要对其方法和手段进行创新，例如，网络财务或财务资源计划等，首先，金融企业要为财务管理工作提供一个便捷、准确的管理条件，这样才能使财务管理人员可以有效加强对企业财务活动的监管，同时也可以加强财务管理工作与企业财务活动中之间的协同配合，利用计算机网络技术将企业财务活动和财务资源联系在一起，这样才能通过财务管理优化企业财务资源配置，在帮助金融企业获取经济效益的同时达到资源利用效率最大化这一目的。再者，金融企业应通过技术手段来实现各种信息高度集成化处理，这样不仅可以使财务管理工作可有效的贯穿到各项财务活动中，同时也可以确保财务管理可以为企业科学决策做出重要贡献。

三、结语

现代金融企业在发展中面临机遇和挑战共存的双重境遇，而财务管理直接关系到金融企业的生存与发展，因此，在金融企业不断向着现代化转型过程中要认识到财务管理的重要性，通过借鉴国内外先进的财务管理理念、方法对其进行创新，这样才能使金融企业在竞争激烈的金融市场上立于不败之地。

参考文献：

[1]周继东.我国企业财务管理创新发展研究[J].现代商业，2011（17）.

[2]武亚峰.信用社财务管理问题分析及对策研究[J].时代金融，2011（2）.

金融企业财务管理 篇4

摘要：企业财务管理是根据资金运动的规律，遵守国家法律制度，对企业生产经营过程中资金的形成、使用和分配，进行预测、计划、控制、核实和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。

关键词：企业财务管理；资本保值增值；管理工作

一、财务管理的地位

在发展经济建设，促进国民经济发展的当今社会中，企业管理以财务管理为中心是当今新体制、新经济形势的产物是社会经济发展的客观必然结果。

我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业管理中心，经历了一个漫长过程。从财务管理地位的变迁过程不难看出与社会经济环境的关系。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏，自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高，效益好的企业而最终达到合理配置，使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金，控制成本和增加盈利。

企业的生产经营活动表现为商品的制造、销售和提供服务，但本质是企业资金的运动和资金的增值过程。企业生产经营的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们既有各自的特点，又相互联系密切配合，但财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理，抓好了财务管理，就抓住了企业管理的牛鼻子。

总之，企业为了生存和发展，就必须加强财务管理，充分发挥财务管理的核心作用，正如宝钢人提出的：“要建立现代化企业的管理制度，就必须建立以财务管理为中心的管理制度。”

二、企业财务管理的方法

企业要建立以财务管理为核心的管理体系，要服从和服务于经营需要，改善和提高工作效率及经济利益。就要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理。那么，企业应如何加强财务管理，我认为应从以下几方面进行。

1.要建立一支符合现代企业发展的会计队伍

这支队伍既要有现代企业的管理观念，又要有现代企业管理的知识，还要有管理现代企业的才能。在此基础上确定新的财务管理思路，激励财务人员参与全过程的经营管理，进行全过程的经济监督，开展全过程的经济服务，把财务管理渗透到企业经营的全全过程。

2.以预算为为主体牵头，实行全面预算管理

在社会主义市场经济体制下，资源配置将变得复杂化，管理功能多样，只有实行全面预算管理，才能实施有效控制，其主要工作是：第一，编制企业经营预算；第二，进行有条不紊的预算管理，包括对预算执行情况的跟踪、分析、评价和考核；第三，搞好月度、季度的结算和决算。通过预算控制，避免浪费和损失，增产节约、增收节支，确保企业经济效益的实现。

3.进行资本金的管理，确保资本的保值增值

现代企业的国有资产，是我国社会生产力发展的物质基础，在国民经济中起主导作用。对资本进行管理可以有效地保证企业所有者的权益，使企业各项资本性支出都建立在科学决

策的基础上。特别要保证和发挥投资项目的最佳效益，确保资本的保值增值。在考核企业资本金保值增值的内容上，一般包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分，资本金是实现企业自主经营、自负盈亏的前提条件。

因此，建立资本金制度，防止企业行为短期化，防止资产流失，维护企业法人的权益，在现代企业财务管理中就显得十分重要。

4.进行资金管理，提高资金使用效率

资金是社会化大生产和市场经济运行的“血液”。资金运动不畅或短缺，社会活动就会受到阻碍。以资金管理为中心，加强资金管理，加速资金运转，提高资金的增值能力，利用效果，是市场经济对现代企业经营活动的客观要求。

为此，财务管理要以资金管理为中心，充分发挥资金管理的积极作用，防止资金的浪费和损失。

5.以管理会计为基础，参与企业的经营决策

管理会计是一个对信息进行搜索、分类、汇总、分析和报告的管理系统。现代企业的经营思路不仅在于眼前利益，而且着眼于企业长远规划和战略思考。财务管理要以管理会计为基础，建立会计核算体系，以正确反映企业理财情况和经营成果。

6.进行成本费用控制，提高企业经济效益

成本费用控制是指对企业成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动，是企业成本费用管理的重要环节。它是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施；是保证成本费用核算真实准确的必要条件；是促进降低成本费用的有效途径。

7.理顺财务管理部门与其它职能部门的职权关系

在现代企业制度下，根据产权明晰的原则和企业财产委托经营制度的要求，财务部门与会计部门必须是分设的。财务管理部门还要明确划分与企业管理、生产销售和决策等部门之间的职权范围，形成以财务管理为核心、分工明确、相互协调的管理网络系统。

三、结束语

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。要做好企业财务管理工作，一靠具有良好素质的财务队伍;二靠建立科学的合理的财务管理体制;三靠运用先进可行的管理方法。但首先要转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。

参考文献：

金融企业财务管理 篇5

一、公路施工项目成本管理的问题及成因分析

在建立和完善社会主义市场经济体制的过程中,公路企业进行了改制，他们的外部环境不确定性不断增多，管理体制的改革满足不了多变复杂的环境要求，成本管理制度的不完善经常造成施工项目成本失控，企业得不到预期的收益。

企业外部大环境的变化是不可逆转的,那么,改革企业内部的环境以适应外部环境的变化显得尤为重要。企业内部改革首先得对成本管理制度进行改革，这样才能真正提高企业的效率。

成本管理是企业效益的源泉, 而成本意识是提高企业成本管理水平的沃土。成本管理是施工企业转换经营机制和转变新经济增长点的出发点和落脚点，是提高施工企业经济效益的必由之路。

1、竞争观念不强，成本管理意识薄弱

由于受过去指令性计划下达任务的惯性思维影响，在竞争的市场机制下，一些公路企业没有转变观念，习惯于按传统思想观念想问题、办事情，没有形成竞争的观念，忽视了企业是以追求利润最大化为目标的经济组织及企业成本管理追求极限的基本特征。

面对激烈的市场竞争压力，不少企业盲目承揽任务，缺乏恰当的市场调查和比较，成本管理意识薄弱，导致无效成本增加，给企业造成严重的经济损失。

2、缺乏切实可行的成本管理制度，制度执行情况不佳

尽管现在公路施工企业的规模可观，制度化建设也取得了较大进展，但关于成本管理的规章制度并不完善，没有责任分明、权益合理的管理制度，缺乏可执行性，有规章制度甚至只是应付检查的道具。

3、只注重对施工过程的控制，忽视项目成本管理整体规划

目前仍有很多公路企业缺乏整体规划的意识，对成本管理的理解不透彻，对于成本的发生和形成过程和阶段没有认真系统地进行研究，经常忽略工程项目前期准备、项目策划以及竣工之后到保修期满这些阶段中成本的发生，因此对成本费用不能有效地管理和控制。

4、成本动因考虑不周到，忽略隐性成本的存在

由于长期以来形成只重视对直接费用的管理的管理思维，对施工的隐性成本考虑不周，更不用说对其原因进行分析而逐步改进了。在实施成本管理活动的过程中，只看重表面现象，不去研究和分析其发生的根源，忽略了隐性成本的存在，挖不出成本降低的潜在因素，施工项目的成本很难真正降下来。

5、缺乏科学有效的成本管理方法，信息技术利用程度不够

很多施工项目并没有根据自身特点，以形成一套切实可行的成本管理方法。甚至沿用一些传统的、过时的成本管理方法和手段，项目的成本管理只有事后的成本核算和简单的成本分析。缺乏科学的事前成本预测和决策，缺乏严格的事中控制和事后成本考核等等。

有些施工项目成本管理的操作仍然是手工操作为主，计算机的应用没有广泛推广，使得各部门基础资料的收集、传递、分析和处理不及时、不准确，从而对成本发生和形成中存在的问题和原因不能及时分析并采取相应的改进措施，难以达到降低成本提高效益的目的。

6、项目经理的机制不完善，项目承包合同承诺不兑现

目前在公路施工中普遍实行项目经理负责制，经理的权力很大，但是相关的权力约束制度没有制定，管理出现漏洞，成本失控。项目成本承包合同经常没有完全兑现承诺，导致承包合同失去了严肃性，助长了一些人利用手中的采购、审批、签字等权力，为个人牟取灰色收入，这给项目成本管理带来困难。

二、改进辽河油勘筑路公司成本管理的若干措施

针对以上几点问题，辽河油勘筑路公司经过多年的实践与总结,逐渐探索出一套适合自身发展需要的成本管理模式,从以前单一的“只管干、不管算”的粗放型管理到现在工程开工前预算、施工过程中成本控制、完工后成本审核、分析、总结、评价,以及统一内部单价、工程完工结算单审核签认制度的精细成本管理,有效地对工程成本进行了控制。

1、施工成本管理的主要步骤及控制内容

辽河油勘筑路公司依据工程进展情况分五阶段进行控制。

①投标报价前对工程项目进行详细分析，根据企业自身的管理水平对成本进行分析和科学估算。投标时就对该工程项目的成本目标和利润目标进行制定，提高工程成本控制预见性，并在此基础上确定投标报价。

②工程开工前对工程成本进行详细的预算，对于超出预算范围的单价和数量要详述原因，并上报工程科据实增补预算计划。

③工程实施过程中对影响项目成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本预算范围之内。

④工程完工后的成本汇总、审核、分析。应该注意的是，施工成本分析贯穿于施工成本管理的全过程。

⑤对项目成本进行总体评价，以评价该工程成本控制的情况，总结经验教训，取长补短，明确以后成本控制的重点和注意事项，不断完善成本控制与管理理念，并对项目管理人员的成本管理水平进行比较。

2、施工成本控制的具体方法

①完善岗位责任制度和成本管理制度。加强成本管理与控制，通过制度管理、监控施工管理费开支，减少、杜绝了不必要的费用开支。

②采用先进的施工方法和施工方案，采取各种技术措施，降低材料消耗费用；提高生产效率加强材料管理，降低材料的库存成本和运输成本，以降低整个工程项目成本。

③加强合同管理，降低工程成本。通过对合同的严格管理，减小工程风险，降低工程成本。加强合同风险的识别和分析，采取必要的风险对策，明确各自在合同履行过程的责任和义务。同时，注重选用信誉好的合作伙伴。

3、施工成本控制的四大要点及技巧

在日常工作中，着重抓好施工成本控制的四大要点，并探索出了一些有价值的技巧。①单价控制

对于常用项目，人工、机械单价可以采用内部指令性价格控制，公司内部每年制定出一部指导价，供各项目部参考执行。

对于随市场价格波动大和不常用的一些项目价格，采用网上查询、市场调查、多家竞价、择优选择的方法定价，大致摸出一个基本市场价，然后选择几家单位同时竞价或者多家单位逐家谈价，最后，确定一家质优价低的单位，尽量将风险转移和分担。②数量控制

工程数量的控制在工程开工前，依据设计图纸和合同工程量清单将工程项目进行分解，计算出人工、材料和机械的成本预算数量。

在工程实施的过程中，对照成本预算数量进行控制。安排责任心强的专人进行验收计量、控制数量。同时，要加强质量验收，避免因材料不合格或规格不符合要求造成成本增加。③技术控制（采用高效的新技术）

对于既成的单价数量，项目部要组织技术人员进行技术论证，在保障工程质量、安全的前提下，选用合理的、先进的生产工艺和技术方法，研究推广新方案、新产品、新技术、新结构、新材料、新机械及其他技术革新措施，制定降低成本的施工组织措施，加强施工过程的技术质量检验制度，提高质量，避免返工，降低成本。

④加强施工组织调配，加快工程进度，降低工程成本

在工程中一定要合理组织人工、机械和材料供应，保障施工顺利进行，加强人工和机械的合理调配管理，合理选择使用，优化配置，提高机械的利用率，使用率，加快工程进度，缩短工期，以降低项目成本。

⑤强化成本考核，完善奖励与处罚措施

以考核评分的高低决定奖罚，奖优罚劣，加强工作督促，调动成本管理积极性。将成本考核分为每月考核，分项工程考核和竣工考核，加强施工过程中间考核，及时发现问题及时解决，竣工考核对工程完成目标和效益进行系统客观的分析，检查总结，检验项目成本控制的合理性和有效性，为未来的项目管理提供经验和教训。

⑥完善工程成本管理制度，规范预结算格式

从制度上对项目成本管理进行明确，将项目中每个岗位、工程中每道工序的责任制度进行详细制定，并按要求进行落实。

同时，成本预结算格式要与工程项目的工程量清单相对应，在完工结算单中规范计算项目和格式，应与成本预结算项目相对应，将成本管理工作规范化、细致化。

⑦增加成本管理力量，加强成本管理数据的统计与分析，积累成本管理经验

成本管理人才专业化。采用多种方式, 加强人才培养和智力开发。在项目部设置专人负责计量及成本核算，及时报告工程成本的各项动态，为项目决策和施工方案的制定提供依据。

同时，工程科应设专人对所建工程完工后进行成本分析与核算，建立成本档案，对公司每年的项目成本管理水平进行评价和分析，总结成本管理的经验与教训，制定完善内部成本管理制度，以达到进一步提升公司竞争力的目的。

三、总结

1、掌握最先进的成本管理方式———精益成本管理。

从广度上看，从企业内部的成本管理发展到供应链成本管理。

从深度上看，从传统的成本管理发展到精益成本管理。精益成本管理思想的精髓在于追求最小供应链成本，在供应链的各个环节中杜绝浪费。精益成本管理是以企业价值增值为导向，融合精益采购、精益生产、精益物流、精益管理等，把精益管理思想与成本管理思想相结合，形成全新的成本管理理念。

2、强化成本管理的手段———实施目标成本管理。

目标成本管理是最有效的成本管理手段，制定出先进、合理的目标成本指标，通过事前的目标成本预测控制、中途的目标成本计划控制和事后的实际成本核算与目标成本比较分析控制，把生产经营过程中的各种消耗控制在事先预算的成本指标之内。

3、从当前公路改制企业的实际情况来说，要着手从以下几个方面狠抓目标成本管理：

①建章立制。

实行全员管理，从制度上确保成本管理落到实处。②理顺分配制度。

在成本管理中，把分配同成本考核紧密结合起来，推行工效挂钩、成本分配机制，在分配中考虑产值的同时，更注重考虑成本控制、其他附加指标综合考核等多项指标，以确定职工工资，并把成本考核作为分配多少的重要依据，调动广大职工节能降耗、创最佳效益的积极性。③在材料物资采购上下功夫。

推行比质比价，对大中型设备的采购安装，采取招投标方式，严格挑选合格供方，使采购资金得到最优化的使用，使一部分成本压力向材料物资供应方释放。④靠技术进步降低生产成本。

要大力提高企业的技术装备水平，淘汰能源消耗高的落后装备，达到降低能源消耗、原材料消耗的目的，实现低成本高效率，利润最大化的目标。

⑤认真抓好安全和质量管理。

安全与质量要常抓不懈，增强全员安全生产意识和质量意识，使广大职工少走弯路，减少安全、质量、机械事故发生的几率。⑥加强财务管理，规范运作，强化核算。

生产经营等各项管理中，充分发挥财务管理成本控制的作用，扎扎实实地做好成本核算和成本管理的各项基础工作，推行目标成本管理要以市场价格为导向，准确地进行目标成本的编制。加强资金监督和控制，严格控制企业非生产性支出，降低企业的各项管理费用。

⑦加强成本管理人员的培训。

科学的管理, 关键在于成本管理人才专业化, 即要培养一支能够适应成本管理现代化需要的专业干部队伍, 采用多种方式, 加强人才培养和智力开发。

企业管理，现代企业管理的趋势 篇6

品质改变了商业的竞争的本质，决定了企业要怎样制造产品或提供服务。产品的品质好坏能让小企业迅速成长为大企业，也能让大企业口碑一落千丈。在公司组织中每个人都要认识到产品品质的重要性。

同时，对于大企业来讲，品质更是让其迈入全球经济的门票，如果你的产品不过关就会被挡在门外。

2、企业的转变

企业的内部重整，也可以将其说成是企业的再造。

现在越来越多的企业开始进行大刀阔斧的改革，对于社会各职场个人的影响深远。很多是因为发展需要，还有一些是到了不变不行的地步。直线管理咨询帮助很多企业做个营销战略调整、顶层设计和体系搭建，企业越来越需要借助外力进行自我换血。老式垂直的金字塔组织过于老旧而缓慢，营运成本又太高，很多企业组织必须扁平化，淘汰层层管理。然后，舍弃以功能分工的组织方式，改以流程为导向，这样才能够在竞争中保持优势。

3、真正全球化的来临

“地球村”这个概念叫了几十年，人人都说全球化，但很多人根本不知道全球化是个什么东西。

全球化带来的冲击就是，如果你的产品做不到世界一流水准，那么你就会被淘汰。在全球化后，所有的经济活动都成了“要做”或“要买”的基础上。企业管理者应该认真考虑外寻资源的可行性—任何活动，如果你不能做到世界第一流的水准，那么与其自己做，还不如向别人买。

4、电脑的个人化

早期电脑让人们效率提高的原因是把人的工作联系了起来，让企业更加流程化了，但现在电脑开始逐渐发挥资讯化的功能。电脑提供的有用资讯，让同在网路商的人共享这些资讯，发挥创意。

电脑资讯化的力量，从此开始超越企业与国家的疆界。而全球网路灯新的传播方式，也带来了全新的商业模式。未来资讯科技不再只是企业的生意帮手而已，它就是企业的生意。

5、资讯革命

电脑资讯化的力量将带来全新的商业模式，咨询的存在让高层管理不再是唯一能够踪观全局的特权阶层;负责上下传递资讯的中阶管理，现在逐渐失去了存在的理由。

金融企业财务管理 篇7

关键词：国际金融监管,金融企业,财务管理

改革开放以后, 尤其是在加入世贸组织 (WTO) 以后, 我国经济受全球化的影响越来越重。美国次贷危机爆发后的这些年, 西方各先进国家金融监管改革政策基本形成。这些金融监管经验, 对于金融经济发展起步比较晚的我国来说都有一定的借鉴作用。本文就对国际金融监管的发展趋势及对我国金融企业财务管理的影响进行了简要总结。

一、国际金融监管的趋势分析

1. 设立了超级金融监管机构。

自07年次贷金融危机爆发以来, 欧美等西方发达国家的经济体制都加强了对系统性风险的防范。为此, 还设立了超级金融监管机构, 针对经济发展中可能存在的系统性风险进行识别、防范和处置, 进行宏观审慎的监管。例如美国成立了以财政部为主导, 10家监管机构共同参与的金融稳定监督委员会, 对国家金融机构进行监管协调及防范处置系统性风险;欧盟成立的是对欧盟层面负责宏观审慎监控的欧洲系统风险委员会;英国则改变了英格兰银行、金融服务局与财政部共同监管的“三权分立”的模式, 赋予了英格兰银行全新的监管权力, 英格兰银行下属的三家机构承担起了原金融服务局的监管职能。

2. 采用全面监管理念, 扩大监管范围。

次贷危机过后, 各国主要经济体制都努力主张扩大金融监管的范围, 主张对所有的金融机构都要进行监管, 弥补以往的监管漏洞。在机构方面, 美国把对冲基金、风险投资基金、私募基金等原来缺乏监管的都纳入监管范围;英国强化后的监管措施是对于融资、杠杆率、投资战略、特定的投资头寸方面的信息报送要求更完善, 对冲基金的信息披露提出更严格的要求;欧盟对银行、对冲基金以及私募股权基金的风险管理都进行了加强监管。在金融市场与产品方面, 美国提出加强对外衍生品市场和资产证券化的监管, 把标准化的衍生品通过中央进行清算, 并把其纳入场内交易;英国则强化了证券和衍生品市场及具有系统重要性批发金融市场的监管;欧盟将所有标准化场外衍生品通过中央清算所进行清算, 纳入交易所或电子交易平台, 并加强了对高风险金融市场的规范和约束。

3. 在金融监管中, 西方国家都强了化中央银行的作用。

金融危机之前, 西欧各国主要经济体的中央银行几乎都是专事货币政策职能, 在金融监管方面几乎不发挥作用。次贷金融危机的爆发, 使各国都意识到中央银行在金融监管中要发挥宏观审慎监管作用, 只有市场主义主导的金融市场不利于防范系统性风险。危机后, 各主要经济体都强化了其监管职能, 明确了中央银行在金融体系中的位置。

4. 保护金融消费者的利益。

金融消费者是金融稳定的基础, 这是金融危机的教训给我们的答案, 各国政府切实体会了金融消费者在金融经济的关键作用。在监管体制改革中, 主要经济体制把金融消费者保护作为改革的重要工作内容。美国在原来消费者保护权的基础上, 提出设立消费者金融保护局, 分散在证券和期货监管机构外, 并保持其独立性。通过改进金融产品条款的设计要求、改进各类金融产品信息披露要求以及监督金融机构履行受托人责任等手段实现保护金融消费者利益;英国新设负责监管各类金融机构的业务行为的金融行为监管局, 在更好的促进金融市场竞争的同时, 保证消费者权益。改革后的欧盟金融监管系统的绝对核心任务就是金融消费者保护, 把金融消费者和投资者权益写入金融监管局保护的职责范围;金融消费者的权益在一定程度内得到保护。

5. 加强国内金融监管和国际金融监管的密切合作。

美国的金融稳定监督委员会在国内监管协作方面对系统性风险防范承担着监管协调的职能, 美国的金融服务监督委员同时也负责国内监管机构;欧盟的金融监督体系的职能体现在各成员国互相分离的监管, 这样有助于欧盟整体层面的合作监管;英国的三家金融监管机构都是在苏格兰银框架下的, 这样有利于减少沟通协调的成本。英国发布了有关金融市场的改革的白皮书, 对监管协调机制进行了明确细致的规定。在国际监管协作方面, 各个经济体制都支持国际金融监管互相协作, 建立G20沟通机制, 推进全球金融市场监管的标准统一。

二、国际金融形势下的我国金融企业的财务管理调整

1. 财务管理中的独断决策日益减少。

我国金融企业的有些投资融资等重大财务管理的决策并没有严格按照投资分析报告为基础的标准金融投资流程来执行, 而是有来自管理层或者政府部门的干扰。在国际金融监管趋势的影响下, 经济分析人员对金融企业的分析更加客观、全面, 是依据企业的运作动态和国际环境而进行的。根据金融企业的长远发展的需要结合目前的经济利益, 企业内部实施科学的决策流程, 管理层意识到了以“风险管理, 价值创造”为目的的决策, 对企业对个人都有益处。

2. 预警、风险控制机制与企业内控监管相结合。

鉴于国际金融监管的经验, 针对我国的金融企业财务管理, 建立了全方位的识别风险和控制风险的预警机制。依据《巴塞尔协议》, 选出财务经济指标, 做好财务经济量变的预处理, 通过理论及实证分析, 科学的选择和设计财务比率, 建立财务经济监测和预警体系。企业内部, 强化了金融企业财政管理的风险评估能力, 明确相关风险管理部门;逐步完善了内控环境, 强化了企业文化建设, 优化人了力资源配置、法人治理结构, 进一步的明确了机构设置、业务流程及岗位职责, 加强了企业财务应对风险的能力;强化了沟通反馈机制, 加强各部门之间的沟通协调, 强化了要害部位、重要岗位的职能, 加大了惩处力度, 不断完善金融企业的财务管理制度。

3. 充分发挥了外部监督体系的财务职能。

强化了财政部的监管职能, 定期检验金融企业的经营运作的财务状况, 包括资金流向的变动、企业盈利或亏损等现象, 与社会设计机构互协作, 及时掌握金融业发展的风险预警性质指标, 遇到问题及时解决, 避免出现严重的局部性或全局性的金融风波。并联合地方政府, 对违纪违规行为的金融企业加大了惩处的力度。

4. 提升金融企业从业人员素质, 运用现代化信息工具。

为了积极推进我国金融企业的国际金融监管进程, 加强国际和国内监管的力度。我国的金融企业加强了会计核算的电算化, 加快了现代财务制度的建设, 充分发挥了会计电算化的优势。根据现代金融企业财务制度的需求, 建立信息数据库系统, 使各项业务的核算、数据收集、分析更便捷, 提高我国金融企业财务管理的质量。针对金融企业的财务就业人员加强了从业资格的要求, 对从业人员进行及时培训, 以满足岗位职责的需求。

三、总结

综上所述, 借鉴于国际金融监管体系的经验, 有助于尽快提高我国金融企业在财务管理方面的能力, 对于探索我国金融企业的发展之路减少了不必要的曲折。我国的金融业发展比较迅猛, 但是总体上来说还是比较脆弱, 国际金融监管经验, 对于规范我国的金融市场, 监管金融活动, 更好的实现我国金融事业的发展都有很大的促进作用。

参考文献

[1]孙充正, 周小英.国际金融监管的发展趋势及对我国金融监管的启示[J].中小企业管理与科技 (中旬刊) , 2014, 01:66-68.

[2]孙立行.国际金融发展新格局下的中国金融监管改革战略研究[J].世界经济研究, 2013, 12:14-19+84.

金融企业财务管理 篇8

摘 要 金融危机爆发对全球经济产生了严重的创伤,我国的企业在生产经营方面也面临着空前的挑战。由于财务困难,很多企业不得不倒闭关门,但有些企业通过对财务管理的改进焕发了新的活力。在金融危机引起的经济衰退环境下,如何能使企业平稳度过财务危机,加强财务管理是关键因素。本文分析了我国企业财务管理因金融危机而受到的影响,探讨了加强企业财务管理的有效途径。

关键词 企业财务 管理 初探

一、引言

2008年爆发于美国的金融危机, 已在全球迅速蔓延开,演变成全球性的金融危机。当前,金融危机仍在不断的蔓延而且深化,整个国际金融市场仍处于动荡之中, 而且越来越明显的影响着全球的实体经济,我国实体经济也毫无例外的受到日益加深的影响。一些突出问题如:不断加大的生产经营压力、日趋严重的库存积压、趋紧的运营资金、下降的盈利水平,在部分企业中出现。党中央、国务院实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策用以应对国际金融危机,提出了“扩内需保增长、调结构上水平、抓改革增活力、重民生促和谐"的宏观调控策略;各级地方政府也陆续出台了财税、金融、产业等一系列政策措施,形成了应对金融危机的政策体系。企业自身能否对金融危机带来的影响进行认真的分析、量化,发现企业财务管理中存在的问题,采取有效的财务管理对策,是保障企业持续、稳定发展的关键,决定了企业能否平稳度过金融危机 。

二、金融危机对我国企业的影响

1.金融危机对我国经济的影响

美国的经济发展高度依赖于债务,是典型的高消费低储蓄的国家, 其国内市场信用级别必将因次债危机而下降,从而流向美国的国际资本将会减少,建立在国际资本流入基础上的美国国内需求将会下降。我国目前的状态与美国相反,正处在高储蓄的状态之中, 国内经济发展的重要动力是外部需求的增长,国内经济较高的依存于外贸。在中国的出口贸易总量中,将近50%的份额是美国市场。当美国的国内需求因经济增长乏力而下降时, 中国商品的出口量也将下降,这将抑制中国的出口贸易的增长,从而对国内经济的发展产生影响。目前,在我国以加工贸易为主的中小企业利润下降、生产萎缩,为这些企业提供矿产、能源等产品的国有企业必然出现产能过剩、企业利润下降、上缴税收减小的问题。由于国有企业一般库存较多,因此在生产经营上也不可避免的会陷入困境。此外,由于金融危机,美国、欧洲和日本等国家对中国商品需求量的下降,这使以外向型经济为主的中国经济产能过剩问题更加严重,使我国企业财务管理雪上加霜。

2.金融危机对中国企业的影响

在全球经济一体化的形势下,金融风暴使任何国家都很难能做到独善其身。由于我国市场的开放性,在所难免要受到金融危机的冲击,并且这种影响在慢慢地扩大、深入。我国劳动密集型产品在外贸易产品中占相当的比例。在2008年秋季广交会上,来自欧美国家的订单明显下降,严重影响了我国劳动力的对外输出。2005年人民币汇率形成机制实行改革,加之金融危机造成美元疲软,人民币出现单边升值,2007-2008年国内物价明显上涨,这使我国企业失去了生产成本优势,利润空间几乎没有,一些加工型企业被迫倒闭,导致我国产品出口进一步受到抑制。大批企业因此歇业或倒闭 。

3.金融危机对我国企业财务风险的影响

企业财务管理是关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理,是企业管理的一个重要组成部分。企业财务管理是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。企业财务管理的主要内容包括:(1)以最低的资金成本筹集到经营所需要的资金;(2)提高资金的营运效率及投资收益,让股东的财富最大化;(3)对企业的盈余进行分配,满足企业发展需要和股东的利益。总之,企业财务管理的终极目标是股东财富的最大化,可以说企业的兴衰成败取决于财务管理的成功与否。在这场全球金融危机中,我国企业的财务管理在受到很大的影响,具体表现在一下几个方面。

第一,外贸出口企业首先受到影响。2007年,我国机械、纺织、化工、电子等行业出口量占我国GDP的比例为37.5%。2008年,由于经济危机的到来,这些行业国际市场需求萎缩,出口量急剧下降,有些行业出现负增长。企业的财务风险开始出现。首先,据商务部报道,2008年,我国对美国出口坏账率增长了3倍。由于我国企业对外出口大多采用信用销售形式,随着金融危机的蔓延,我国企业出口发生坏账的现象越来越多。其次,由于人民币的持续升值,给依存度较高的企业造成很大的压力,企业的外汇账款相对贬值。由于金融危机,未来美元对人民币走弱趋势会进一步加大。此外,筹资风险加大,一些民营和外资企业的资金较少来源于直接融资渠道,而是依赖于银行贷款和民间借贷等间接融资。金融危机将使这些企业融资问题进一步加重。由于上述财务风险的共同作用,将使一些以出口为主的企业没有日常生产经营和偿还债务的流动资金,导致企业面临巨大的资金周转问题。

第二,石化、钢铁、汽车和房地产等资本密集型企业,对信贷资金的依赖性强,财务费用对利润的影响较大。由于财务费用的增加,利润空间被压缩,将会严重影响这些企业的投资信心。

第三,汽车和房地产企业将面临消费信心下降的考验。当外部经济环境存在风险,收入增长停滞时,消费者一般会采取谨慎消费的原则,推迟或取消汽车、住房等产品的购买。而汽车和房地产是各地区的支柱产业,这样会对其相关辅助行业,如钢铁、建材、施工等产业造成影响,形成连锁反应。

三、金融危机下加强企业财务管理的途径

1.建立“以人为本”的财务管理观念

人才是企业的竞争首先条件,企业要树立“以人为本”的财务管理观念。要在企业中形成同舟共济,共同面对经济危机的挑战意识。激发全体员工的主动性,提高财务意识。同时,企业要转变观念,不能靠裁员、减薪作为解决财务困境的措施,这会使企业因为人才流失而引起更大的危机。日本三菱公司在经济危机中并没有盲目的裁员、减薪,而是把部分技术人员转移到营销部门。技术人员直接面对消费者,在汽车销售过程中起到了巨大的作用,不仅提高了产品的销售量,又使技术人员在销售第一线积累的宝贵的经验,推动了新技术和新产品的发展。

2.创新财务管理方法

在金融危机引起的经济衰退期,企业要创新财务管理的手段,从而提高企业的效益。财务管理方法是财务管理过程中采用的措施。20世纪初,泰罗的科学管理理论使财务管理走向了科学化,出现财务管理的数学模型,把财务管理的重点转移到了内部控制。1914年,杜邦财务分析体系使财务管理进入了数字时代。随着计算机的普及,财务管理从起初的手工方式变成了应用财务软件进行管理。技术上的进步,不仅降低了财务人员的工作量,也实现了利用数字模型进行财务决策,使企业的财务管理科学化。随着网络时代的到来,企业内部各部分更紧密联系在一起,依靠计算机网络和财务管理系统的数据分析技术,对企业的财务状况和财务风险进行实时分析,确保在金融危机期间,为企业发展提供科学、有效的财务支持。

3.加强企业融资、筹资和投资策略

首先,要充分利用政府的融资政策,在金融危机期间,国家和地方政府出台了一系列帮助企业走出融资困境的策略。银行业开展了面向企业的金融创新,如中国银行的信贷工厂政策;建设银行和阿里巴巴联合推出的网络联保贷款政策,阿里巴巴会员企业以相互担保的方式,向建设银行贷款,建行根据阿里巴巴提供的企业数据信息,向通过审核的企业发放贷款;北京银行推出了知识产权作为抵押的贷款政策;江苏农信社推出的仓单质押政策,通过库存产品抵押,向企业提供贷款等等。企业可以通过国家的各项扶持政策,根据企业的实际情况,选择有效途径,解决资金紧张的问题 。

其次,金融危机导致全球经济形势的恶化,企业销售不畅,订单减少,库存增加。在这一特殊时期,在对外投资上一定要谨慎。但金融危机也同时带来了很多机会,有些企业经营不善,导致破产,这为很多企业规模扩张提供了机会;另外,生产原材料的普遍降价,为很多企业购买低价原材料提供了机会,如近期中铝公司“抄底”海外原料市场。

金融危机期间,企业应加大对产品技术研发的投资,创新品牌和技术特色,提高产品的竞争力。以山东金王集团为例,企业拥有900多项专利,在金融危机的严峻形势下,仍然订单不断,产品供不应求。

4.加强成本控制

在质量和服务相同的情况下,产品的价格是决定企业胜败的关键因素。因此,价格竞争是企业间竞争的重要策略。而价格竞争的实质是成本的竞争。近年来,由于市场竞争激烈,我国许多企业的市场空间和利润空间受到了挤压。金融危机的来临,使一些没有技术和品牌,只能靠劳动力低成本来争取出口订单的加工企业陷入财务危机。我国与发达国家相比,在综合生产经营成本上具有一定的优势,但这种优势越来越小。在金融危机引起的经济衰退期,企业一方面利用好低成本的相对优势,将其转化为企业的成本竞争优势;另一方面要转变发展模式,增强企业自身控制成本的能力,加强财务监督和控制策略,通过体制创新,结构优化,技术进步来提高效率,减低成本,取得价格竞争的优势。

5.完善企业财务管理机制

企业财务管理机制的健全和完善是财务管理和经营管理的重要基础。经济界大多把这次金融危机归结为经济泡沫,过度消费等外部和技术因素,加强企业的财务管理机制是应对外部危机的根本措施。财务导向、财务决策、财务控制、财务激励构成了财务管理机制,它们从不同侧面反映财务系统内部的相互关系,目的就是实现最终的财务目标。

企业发展战略和外部经济环境的变化,要求财务管理更多的在企业投资决策、风险规避、企业理财等关系重大的问题上发挥作用。根据国际财务管理研究院的研究,应对全球经济危机下的财务危机,企业必须转变财务管理职能,提升管理水平。在经济衰退期,是企业实现扩张的难得机遇。要想把握机会,发展壮大,必须建立完善的企业财务管理体制,有一批具有现代财务理念和素质的财务管理队伍。企业可以借助金融危机,转变财务管理职能,使财务管理在企业决策,经营管理中发挥更大的作用。

6.不断提高企业财务人员素质

财务管理在企业管理中处于核心地位,财务人员的综合素质是财务管理的基础,直接关系到企业的经营效益。在金融危机时期,财务人员应不断学习新知识、新政策,了解国际金融的新形势,不断充实自己,在管好、用好资金上多下功夫。企业要加强对财务人员培训的力度,对《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》等相关制度、政策和法规进行有计划的学习。拓宽企业财务人员视野,要注重研究国家的宏观经济政策,加强财务人员职业道德的教育,提高财务人员的综合素质。只有加强企业财务管理队伍的建设,才能在经济危机的困难时期,使企业具有更强的竞争力。

四、结论