保险金融企业

保险金融企业（精选12篇）

保险金融企业 篇1

要实现大型企业的长期可持续发展, 应主动树立风险防范意识, 构建适合于本企业的风险评估和管理机制。风险管理是现代企业管理的重要方面, 而保险安排是企业风险管理的主要内容之一。在国际上, 企业预期风险管理越来越受到重视, 大型企业的预期风险管理通常都由董事会直接负责并进行前瞻式的管理。

一、重视保险策略的意义

大型企业通过保险来转移风险, 转嫁了一些无法预料和无法规避的经营风险, 减少了重大或突发风险事件给企业带来的冲击和影响, 使企业风险管理得到有效的完成和落实。研究制定合理保险策略对大型企业尤为重要, 这是因为:

第一, 大型企业收益高的高风险项目, 只有效实施风险转移, 才能保障大型企业高额资产及财务状况的稳定;

第二, 保险策略就是研究以已知的定价转移未知的成本 (风险) , 更有效地利用资本;

第三, 保险策略的研究就是研究怎样才可以帮助大型企业量化及检测风险;

第四, 保险策略是研究如何获得来自外部的 (保险人及经纪人) 风险管理建议和服务, 例如风险检验及改进措施建议;

第五, 对于上市企业而言, 好的购买保险策略是管理层积极处理风险的谨慎态度, 削减消极信号 (意外损失将向资本市场和股东们传达消极信号) ;

第六, 保费比风险自留成本或其他融资方式更具成本效益 (保证现金流) 。尤其对于大型企业的巨灾风险, 保险已被证明是灵活, 且反应迅速的;

第七, 大型企业的单一风险价值较大的特点, 如果不买保险, 大型企业必须保留 (或有其他渠道获得) 大量资本金以便偿付潜在成本;

第八, 保险策略与大型企业风险的匹配很重要。如果受保范围和公司风险不匹配, 那么该保单对大型企业而言意义不大, 甚至可以说无效。

二、大型企业的宏观保险策略

(一) 保险与风险管理的长期策略

大型企业保险与风险管理的长期策略是在安排商业保险的同时, 通过不断提高自保公司承保能力参与大型企业各板块业务保险, 逐渐降低市场变动对企业的财务影响, 提高集团的整体抗风险能力。

(二) 大型企业保险投保策略

1、长期一揽子投保策略

在大型企业各业务板块建立长期一揽子投保模式是大型企业保险集中管理的重要策略之一。通过捆绑集团内同类型风险, 建立长期一揽子保险, 发挥规模效应, 获得同保险市场有利的谈判地位, 节约和稳定保险成本, 保证顺利开展对重大保险事故的索赔工作。

建立长期一揽子保险就是与保险人签订长期战略合作合同, 捆绑同一标的的不同风险, 使保险在长期内得到妥善安排的同时保持保费成本的稳定。另一方面, 长期一揽子保险捆绑不同标的的同类风险, 起到了批发或团购的效应, 同样能够避免掉能源市场的波动并保持保险成本的稳定。

2、多业务板块统筹策略

由于各板块业务风险特性和损失情况差别较大, 保险市场对各板块业务存在不同的承保政策和意愿。大型企业保险管理部门通过统筹各板块不同风险特性的业务, 同保险市场谈判, 以使企业风险和成本得到合理控制。

多业务板块统筹投保保险策略是一种市场谈判策略, 即将不受市场欢迎的风险业务与市场争抢的保险业务混合搭配, 最终实现将不受市场欢迎的困难风险顺利转嫁安排出去的目的。与保险人对险种的承保偏好相同, 保险市场的承保人对各种业务板块的风险偏好也不同, 这给大型企业的一些项目造成保险安排不出去或保险成本压力过大的困难。这时采取多业务板块统筹安排保险的策略有利于大型企业提高同保险市场的谈判地位, 合理顺畅的将市场不愿接受的风险安排出去。

3、充分利用自保公司控制和转嫁风险策略

建立自保公司, 是大型企业控制和转嫁风险的重要工具和手段, 直接承保或者再保险母公司或者关联公司的风险, 通过保险安排控制作业风险, 降低生产成本, 为集团的效益最大化服务。对于自保公司有承保能力的项目, 须优先考虑自保公司的承保份额。对境外项目的保险安排, 在遵循当地法律要求的前提下, 由企业集团保险管理部门协助自保公司介入保险业务。

(三) 保险市场策略

对于中国的大型企业而言, 有些业务板块国内保险市场承保能力不足, 对于很多项目并不具备开价条件。即便企业向国内保险市场直接询价, 国内保险公司在后台还需要接触国际保险市场进行询价。因此, 更好地是由企业自己接触市场、安排再保险, 以控制保费成本、控制保费结构、控制保险安排的各个环节。

1、分析国内保险市场的承保能力

对保险市场的利用对保险安排成本起着决定性的作用。国内保险市场承保能力虽然有限, 但由于是本土项目, 费率水平相对国际市场较低, 对国内市场承保能力可以承担的保险项目, 尽可能利用国内保险市场。

2、分析保险市场风险保障范围

对特殊需求的保险项目, 要分析保险市场是否提供保险保障。对保险市场不愿意承保或不提供保险保障、而投保单位又有提别保险需求的项目, 要考虑特殊渠道的保险安排。例如, 石油企业的井下工具保险、海上物探水中探测仪保险等, 可考虑自保公司承保。

3、分析保险市场费率水平及趋势

为稳定保险成本, 在筹划保险安排策略前, 要对各业务板块的保险市场费率及趋势进行分析:

(1) 如果市场强硬, 费率上涨较高, 可采用提高免赔的方法来降低保费;

(2) 当市场疲软, 费率水平下降, 可降低免赔额, 向保险市场转移更多风险。

对保险市场报价费率过高, 但企业对该风险控制较好、安全管理信心高于保险市场预期, 同时自保公司承保能力足够承保的保险项目, 考虑由自保公司低于市场费率承保, 这样既满足了投保单位的低成本转移风险的需求, 又完成了壮大自保公司的保费积累目的。例如, 常温常压井的井喷控制保险。

(四) 保险策略的调整

对于一个公司, 只有在特定环境条件下最适合该公司的保险策略, 而没有永恒正确的保险策略。在公司、环境发展、变化后, 公司的保险策略必须进行相应的调整, 尤其是对于快速发展过程中的大型企业。

具体项目的保险安排策略制定完成后, 保险管理部门要跟踪保险策略的效果, 评价保险安排的质量。大型企业的保险管理部门还应根据保险市场的变化情况, 对保险策略实行动态管理。如保险市场变化较大, 特别是在保险市场明显走软的情况下, 可将企业自保的项目终止自保转至商业保险市场投保。

三、大型企业的微观保险策略

大型企业微观保险策略就是研究设计具体的最优的风险财务处理方案。如果风险没有包括在保单内或者投保额不足, 那么企业将自担本应已经转移了的风险成本;如果保单承保了企业不存在的风险, 那么企业就是在支付不必要的保费。

(一) 设计最优化风险应对方案的基本参考准则

设计最优风险应对方案的基本准则是:使总风险成本——可保风险总成本最低, 即使风险转移成本和自留风险成本之和处于最低水平, 以实现以最小的成本达到最大的安全保障的风险管理目的。在分析最优风险财务处理方案时可保风险管理成本不是重点考虑对象, 因为调整风险转移成本与自留风险成本时带动可保风险管理成本变动, 但其变动值与风险转移成本的变动值和自留风险成本的变动值相比很微小, 可以忽略不计。

(二) 设计最优风险应对策略分析

1、风险自留策略分析

对风险自留策略的分析, 首先要识别企业的风险容忍度, 即公司的风险承受能力;其次是对公司的风险情况进行识别和分析, 并预估最大风险事故预见损失;再次是分析公司的风险和保险的对应, 有哪些保险需求;最后是对自留风险成本的预测。

2、风险转移策略分析

对风险转移策略的分析, 首先要分析公司现有保险方案, 找出是否有需要改进的地方;其次对保险市场进行分析, 即现时市场费率及趋势、承保能力、保单范围走势、可能参与的市场 (保险公司) 及其能力、参与策略和角色;最后是分析向保险市场推销风险的方法和策略。

(三) 最优化的风险应对方案的设计

根据风险发生的可能性大小、风险发生后损失的严重程度可将风险分为三个层级:发生频率较大导致损失金额较小的风险、发生频率适中导致的损失较为严重的风险、发生频率较低但会导致严重损失的风险。对各层级风险的最优化方案设计如下:

1、发生频率较大导致损失金额较小的风险

在这一层级, 保险公司不愿意承保或者会收取高额的保费, 所以自留该类风险比较经济。对这一层级的最优方案设计为风险必须自留。

2、发生频率适中导致的损失较为严重的风险

在这一层级, 企业营业收入和运营资本可以支持这一级的损失, 也可以通过保险转移风险, 但保险有时会比自留风险要昂贵, 所以是否转移风险最终取决于企业对其风险的容忍度和保险市场的情况的分析。对风险容忍度的分析是决定企业自留风险程度的前提和基础, 对保险策略的优化研究主要集中在这一层级, 即将自留风险制定在什么水平才能使可保风险总成本最低。

3、发生频率较低但会导致严重损失的风险

在这一层级, 保险更有效, 因为企业的收益和权益资本不能承担这种程度的损失。对这一层级的风险定义为应该转移。

参考文献

[1]赖涛、白荣霞.浅谈石油行业重大损失风险与风险分析《中国科技财富》2009 (20)

[2]周力军.风险管理—企业可持续发展的保障.《中国信息报》, 2007.02

[3]李洪祥.大型企业经营风险分析和风险管理.《甘肃科技纵横》, 2008.05

[4]赵若川.关注石油工程保险利益[J].《中国大型企业》, 2007, (04) .

[5]翟因华, 李海棠.析企业自保与商业保险合作[J].《保险研究》, 2002, (10)

[6]周智海.风险管理的新趋势:风险自留[J].《北京工商大学学报》 (社会科学版)

保险金融企业 篇2

张建喜

我们知道,现代市场经济本质上是一种信用经济,而对于具有高度信用性的保险业,诚信是一切保险企业生存、发展的生命线。保险诚信建设是一个大的系统工程。从宏观来看,保险诚信建设与社会政治、经济、文化文明建设密切相关,保险业诚信建设是社会信用体系建设的重要组成部分。从微观来看,保险诚信建设与保险市场主体密切相关。保险诚信是保险交易的主体和辅助人共同的行为准则。保险诚信建设,对保险企业而言,它是保险企业文化建设的极为重要的内容,对培育先进的保险企业文化,加强保险企业管理水平,推动保险企业自身发展,维护公众对保险业的信心,加快保险业整体发展,充分发挥保险的三大职能,维护国家金融安全和社会稳定,提升保险业在国民经济和社会发展全局的地位,发挥保险业在构建和谐社会中的作用具有重要的作用。本文从保险诚信与保险业企业文化关系的角度出发,仅就保险诚信是保险企业文化的鲜明个性问题进行初步的探讨。

一、保险诚信在保险中的特殊意义

从保险的起源,保险业的形成发展到现代保险业,从保险理论学说到保险活动的全过程,诚信这一观念性的东西一直起着极为重要的特殊的作用,具有其特殊的意义。正是诚信在保险中所起的这种特殊的作用和其特殊的意义,而使保险形成发展成为具有高度信用性的行业,发挥其独特的社会职能。

(一)从保险的基本原则看保险诚信

保险作为人类社会抵卸自然风险和意外事故的历史产物,在保险的实践过程中,逐渐形成了人们所公认的基本准则,这些基本准则成为人们从事保险活动的基本原则,贯穿于保险合同的始终。这些基本原则是可保利益原则、最大诚信原则、损失补偿原则、代位追偿原则、近因原则等。从这些基本原则在保险活动中的地位来看,可保利益原则是保险活动的前提,损失补偿原则是保险活动的尺度,近因原则是保险活动的依据,代位追偿原则是保险活动的逻辑准则,最大诚信原则则是保险活动的根本原则,最大程度的贯穿于保险合同的始终,是坚持其它基本原则的基础和保证。在保险活动中最大诚信原则对诚信的要求较其它商业活动中对诚信的要求程度更高,是保险业具有高度信用性的主要标志。随着时代的变化和保险业的发展,保险理论也得到不断的发展和完善。传统的保险理论中,最大诚信原则的基本要求指向是被保险人,而现代保险理论中最大诚信原则的基本要求指向则是保险合同的主体,对保险人提出了明确的诚信要求。

(二)从保险合同的特征看保险诚信

保险合同是合同的一种形式,一方面它应遵循一般合同的平等、自愿、公平、诚实守信、维护公共利益、协商性;另一方面它又是一种特殊的民事合同,与一般的民事合同相比,保险合同具有自己的特征。保险合同最为突出的特征,一是保险合同是一种具有个人性质的合同,因而存在签订合同的双方信息的不对称性;二是保险合同是一种或然性合同和“碰运气的合同”,因而存在就个体而言不等价交换的或然性和机会性;三是保险合同是一种附和合同,因而存在合同当事人对合同条款理解、解释的差异性;四是保险合同是远期服务性合同,因而存在合同履行的长期性。保险合同的这些不同的特征,必然对保险诚信提出更高的要求,因而保险合同既是一般意义上的最大诚信合同,又是广泛意义上的最大诚信合同。

（三)从保险实践活动中存在的问题看保险诚信

我国保险业仍处于发展的初级阶段,总体水平和整体规模仍很低,与经济发展、社会进步的需要不相适应。2004年,我国保险密度为332元,保险深度为3.4%,远远低于世界平均水平。发达国家保费收入已经占到居民储蓄的15%,而我国仅为2.3%。调查显示,目前我国家庭财产保险承保率仅为5%左右,仅有25.6%的城市居民购买了商业保险产品,农村人口的保险渗透率

非常低。究其原因,除去政治、经济和社会等方面的客观原因,保险业自身诚信建设方面存在的突出问题是重要原因之一。问题主要表现在:有的保单内容文字晦涩难懂,力图逃避保险责任;有的销售误导宣传,回避产品的风险;有的业务信息披露不够,模糊真实回报率;有的展业理赔两张脸,投保容易索赔难;有的借助权力部门开展业务,扭曲投保者自愿意志;有的业务员骗取保费,欺诈客户,违法乱纪等等。这些问题的存在不仅损害了被保险人和保险公司的利益,扰乱了保险市场的正常秩序,更为重要的是严重损害了保险企业形象,严重阻碍建立公众对保险业的信心和对保险企业的信任,损害了保险业的社会信誉。

二、保险诚信是保险企业文化的鲜明个性

我们明确了保险诚信在保险业中所起的特殊作用和具有的特殊意义,那么在保险企业文化建 设中,必须充分认识到保险诚信是保险企业文化的鲜明个性。

(一)企业文化的个性

企业文化是指在企业生产经营的长期实践中形成的某种文化观念和优秀传统,它反映在企业职工身上,是全员一致的价值取向、道德规范、经营哲学和行为准则,是企业整体精神的概括和凝聚。它的核心是企业的价值观念。企业价值观念、企业精神、企业经营哲学、道德规范等是企业文化结构的深层结构。在企业日常营运过程中,随时都可以看到“深层结构”所呈现的各种文化行为。不同的企业承担着不同的社会职能,各个企业在人员构成、人员素质、生产经营方式等方面又各具特色,各个企业都有自己的历史渊源和文化渊源,这些决定了企业文化必然深深打上企业自身的烙印。这些企业自身的烙印表现的是企业文化的差异性,也就是企业文化的个性。事实上,似曾相识、千篇一律、完全雷同的企业文化是不存在的,也是毫无价值的。只有体现企业个性的企业文化,才是出类拔萃的。

(二)保险诚信是保险企业文化的鲜明个性

金融与保险 篇3

为实现不良资产的有效下降，河南省济源市大峪信用社根据联社有关精神，高度重视不良资产的清收盘活工作，于3月2日召开了清收盘活不良资产专题会议，进一步明确在这次清收工作中信贷工作人员的职责，采取措施，切实做好不良贷款清收工作。

(一)集中时间、集中人力，查清不良资产的真实底数。(二)分析不良资产的成因，找出不良资产的“重灾区”、“钉子户”、“赖帐户”，通过借助行政力量，采取法律手段，实行贷款风险责任终身追究制等多种措施，集中精力，各个突破，保证该社清收盘活不良资产的质量。（三）强化知识更新和清收理念更新，全面体现智慧清收的强大功效。组织相关人员进行不良资产清收盘活典型案例的学习，借鉴好的清收盘活方法，并结合实际情况，提高实战技能。 （张艳艳）

宣化信用社优质服务促发展

为提高全社员工业务素质，规范从业行为，进一步推动文明服务工作，促进各项业务合规、有序、健康发展，近日来，河南省济源市宣化信用社在市联社的正确领导下，结合本社实际，在员工中广泛动员，深入开展了“优质文明服务月”活动，并将其作为全面提升服务质量、规范服务行为的重大举措，使员工牢固树立优质服务理念，不断改进服务工作水平，展示信用社良好的社会形象，有效促进了各项业务快速健康发展。

一、以开展“实践科学发展观”活动为契机，促进和保障业务发展。二、以开展“优质文明服务月”活动为契机，树立良好社会形象、创优质服务品牌。三、以服务“三农”为立足点，大力实施贷款营销机制，切实解决居民贷款难问题，实现社会效益与自身效益的提高。

宣化信用社人人精神饱满，心往一块想，劲往一块使，全社上下形成了和谐融洽的氛围，优质文明的服务又赢得了社会的认可和客户的信赖，各项业务取得了较快发展，为完成联社下达的各项指标任务创造了有利条件和良好环境。 （陈志伟）

克井信用社走村入户进行信贷宣传

为了解决农户贷款问题，更好地服务“三农”，河南省济源市克井信用社领导班子与信贷员积极开会讨论，研究解决方案，并利用农闲和节假日走村入户开展了丰富多彩的户外信贷宣传活动。

首先，该社信贷员在社领导班子的领导下，自制宣传车，走遍了克井镇50多个村庄，挨家挨户发放宣传材料，进行小额农户贷款宣传，在进行宣传的同时，信贷员与农户进行切身交流，了解了他们的消费需求、贷款需求、对消费信贷的认识度以及消费意愿等，对其中存在疑难问题进行了解答，做到了为农户利益着想，做好农户宣传工作，为本年度贷款工作打下了坚实的基础。其次，该社以开展金融“三下乡”活动为切入点，发放贷款支持农民进行秋收、冬种，受到农民热烈欢迎。

经过宣传，该社拉近了与农户的距离，他们积极为农户提供优质高效的金融服务，从而为更好服务“三农”、促进农村经济发展提供了强有力的保障。（段矫雁）

济阳县支行认真贯彻全省行长会议精神

2009年2月9日全省行长会议以来，农发行山东省济阳县支行迅速行动，掀起了贯彻落实会议精神的热潮。该行先后召开行长办公会和全体员工会议，认真学习传达杨杰同志、柳翠茹同志的重要讲话，深刻领会精神实质，明确工作思路，确立了“突破重点、化解难点、把握关键、真抓实干”16字工作方针。从而大大激发了全行员工的工作热情。大家表示：一定要坚持落实重于一切的原则，树立不折不扣的落实态度、持之以恒的工作作风，明晰各项工作作业层面、作业标准和作业流程，抓细节、抓环节、抓过程，防止任何1%的问题带来100%的责任。 (张慧)

天坛信用社积极推广农信银业务工作

去年年底，随着农村信用社农信银业务的全面开展，为农村信用社改善支付结算环境、疏通结算渠道、提高支付结算服务水平，增强自身竞争力起到了积极的推动作用。为了得到广泛的宣传效果，河南省济源市天坛信用社把该项业务作为树立信用社资金结算服务品牌，增强自身竞争力的一项重要业务来抓，采取多种措施做好宣传工作，取得了显著成效。截止目前，该社发卡量较去年增加180张，卡存款余额较去年增加500万元，占该社存款增长额的38%，他们的具体做法是：

一是设立宣传咨询台。二是加大柜台宣传力度。三是信贷员进行包片宣传。为了使全辖区客户尽快地了解该项业务，该社要求信贷员对所包片的村委、商户、企业进行上门宣传，最大限度的进行宣传活动，受到了客户的一致好评，为该社各项业务的顺利开展起到了积极的推动作用。 (李会玲)

商河县农发行认真学习贯彻全省行长会议精神

2009年2月9日全省行长会议结束后，农发行山东省商河县支行先后召开支部会、支部扩大会、全体干部职工大会，认真学习贯彻全省行长会议精神，重点学习杨杰行长和柳翠茹副行长的重要讲话，结合该行实际进行认真的讨论。在认真学习和讨论杨行长讲话的基础上，结合本行实际，研究制定2009年工作重点：一、坚持科学发展，扎实履行信贷支农职责。二、夯实基础管理，全面提升管理水平。三、加强党风廉政建设和企业文化建设，进一步提升农发行社会形象。 （邸光锋）

梨林信用社积极支持农业产业化发展

随着社会主义新农村建设的开展，农民增收能力不断增强，河南省济源市梨林信用社作为当地“三农”发展的主力军，对促进农业产业化的发展起着责无旁贷的作用。今年梨林社计划投放贷款1000万元，其中支持农业产业化项目700万元，占比70%。该社坚持以农业和农户贷款为主，并积极引导农民发展名、优、新、特经济作物和建设各类养殖小区，开通农产品销售“绿色通道”。 （张蓓）

城区信用社深入学习实践科学发展观活动显成效

河南省济源市城区信用社领导班子从思想上高度重视学习实践科学发展观总结工作，通过学习实践活动，该社领导班子和全体员工思想观念有了新的转变，工作作风有了新的改进，执行能力有了新的提高，制度建设有了新的成果，业务工作有了新的进展。主要体现在以下四个方面：

一、深入学习研讨，努力转变观念，贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性明显增强。二、深刻反思总结，努力改进作风，贯彻落实科学发展观的执行力明显提升。三、着力解决问题，努力推动实践，在强化内部经营、创新服务方式、支持三农发展、服务地方经济和实现信用社业务友好又快发展方面的作用日益显现。四、着力完善制度，努力创新机制，保障和促进科学发展新机制的框架初步形成。 (狄俊玲）

五龙口信用社为推广和宣传农信银业务做准备

由于历史形成的多种原因，农村地区支付结算环境相对落后。为彻底解决这一阻碍农村经济金融发展的“瓶颈”问题，中国人民银行采取了一系列措施，并于2006年4月12日批准成立了全国农村合作金融机构自己的资金清算组织——农信银资金清算中心。

浅析企业财产保险需求 篇4

一、分析当前我国企业财产保险所面临的现状

经过相关权威调查显示,在财产保险中企业财产险和机动车辆险所占据比例最高。例如:在2012年对企业财产险业务调查中得知,企业财产保险在逐年增加,但是企业财产险在总业务中所占据的比例是下降的,这也就不难发现,保险业务总量增长和结构提升的根本动力在于经济增长与发展。换一种方式来说,影响企业财产保险的根本性因素是经济发展。可以从以下两个方面可以看出,其一,社会化大生产和城市化步伐加快为财富集中创造前提条件,再有因为财产损失所面临风险逐渐增加,企业作为经济主体的存在,分散和转移风险的欲望更加强烈。其二,企业是以盈利性为目的,在企业经济效益获得提升基础上,企业购买财产所具备的能力也得到相应提升,在企业认为购买企业财产保险是另一种意义上的投资,企业资产是企业财产保险承保风险的载体,如果载体没有达到预期目标,保险需求自然不会得到提升,立足整体,投保不足是当前我国企业财产保险市场所面临的主要问题。

二、分析企业财产保险需求的影响因素

1. 从税收政策的角度出发,依国际通行企业才会规则,企业购买企业财产保险能够相应的减低期望税负,避税效应也就是因此而来,这也是企业购买财产保险的动力源。

企业购买企业财产降低赋税体现在:其一,企业自身在经营过程中所得税的累进税制,稳定收入来源为降低企业长期应税提供了条件,而保险恰恰能够降低企业收入的波动状况。其二,损失准备金在保险企业和非保险企业之间存在异同,购买保险与风险自留相比,购买保险的诱惑力大于风险自留。其三,企业财产保险免收税负,也就使得保险成为了降低风险管理总成本中的一项重要措施。在了解我国税法后发先有两点阻碍了企业对财产保险的需求,表现在企业所得税为固定税率,换言之,就是没有采用税率累进的方式,税法虽然强制要求企业购买财产险可以通过税前列支的方式完成,但是和其它国家所实行的累进税率相比,政府补贴不够明显,而企业方面对于购买保险可以避税,这方面表现不是那么明显。再有,保险赔款不够全面,税法中只规定在受到不可抗拒因素时可以向相关部门申请免税,企业无法准确估算在优惠政策下和实际过程中所获得的收益,在这种情况下很难抉择,税法对企业财产保险的作用没有充分发挥。

2. 行业规制。

企业财产保险作为一个特种行业,国家会出台相应的监督措施,保证其平稳运行。倘若这些行业遭受损失危害的不仅仅是其自身利益,更加关乎到广大人民的利益。例如:水电行业如果遭受损失,会致使社会混乱,化工产业如果监管不严,导致其化工原料污染环境,正因为如此,国家对一些特种行业都出台了相关规定,不遵循自愿原则要求其投保财产安全和责任保险。再有,保险行业就是被规制的企业,可以向投保方传递出具有保障的信息,而其所交的保险费可以归纳到成本行列,部分让消费者受益。所以在相同条件下,被规制的企业与未被规制的企业相比,前者更愿意购买保险。因而也就得出一个结论,风险较大的企业更愿意购买企业财产保险,但是经过长时间发展,保险公司经济稳定器作用得不到显现,在一定程度上还影响其自身发展。

三、改善企业财产保险现状的措施

1. 提升企业经营者风险意识。

企业管理者和企业投资者具备的风险意识都会对企业财产保险产生影响,管理者起直接作用,投资者起间接作用。由此可见加强企业经营者的风险意识具有迫切性。其主要原因是企业经营者风险意识较为薄弱,没有对企业财产保险有深刻了解,随着经济迅猛发展,企业之间竞争形势也越加激烈,作为企业经营者应该要赋予更多权力给管理者,也意味着他们承担着更多的责任。在银行方面,银行出现坏账原因多数是因为贷款没有及时收回,银行坚持其自身的独立性,让企业经营者充分认识到风险在经营中所起到的作用,以银行促进经营者风险意识的提升。

2. 提升中小企业对财产保险的需求,我国国民经济中中小企业的作用突出,很大一部分效益是中小企业完成的,但是在企业财产投保方面不容乐观。

其原因都体现在资金不足、参保面低、投保险种较为集中。要想解决中心企业所存在问题,政府应该加大投入去扶持中小企业,在政府补贴上给予相关政策支持。再有,在保险公司方面,对服务中小企业的相关网点进行优化升级,保险公司充分了解中小企业实际情况,为其查勘和评估提供理论依据,制定出相关激励制度,更好的服务于保险公司发展。

四、结语

面对企业财产需求的不断变化,保险公司应该充分了解市场化需求,从而制定出行之有效的可行性战略,在为中小企业提供更加便捷服务的同时,为自身创新提供条件,提升在同种类险种中的竞争力。

摘要：财产保险需求在财产保险企业占据着核心地位,如果对财产保险需求了解不够全面和彻底。那么不管保险公司具有如何先进管理技术多么优秀人才,这个保险企业未来发展发展也不会太远,同样,这在一定程度上还影响着其它险种。鉴于此,只有对财产保险需求有充分了解,依据市场实际情况制定相应的发展计划,才能够更好地促使潜在保险需求向现实保险需求的转变,才能够在同种类保险中占据优势。国民经济发展部分依赖于企业财产保险的发展,显然充分了解企业财产保险需求也具有迫切性,本文试着对我国企业财产保险需求进行深入研究,在这个过程当中找出影响我国企业财产保险需求的原因,最后对如何改变当前我国企业财产需求现状也进行了不懈探索。

关键词：企业财产保险,需求分析,现状

参考文献

[1]谭海丽.我国农业干旱灾害再保险定价机制研究[D].广东商学院,2012.

[2]张宇堃.企财险再保险模型建立研究[D].沈阳航空航天大学,2013

02-金融保险企业财务制度 篇5

金融保险企业财务制度 [93]财商字第11号 目录

第一章 总则

第二章 资本金和负债

第三章 固定资产

第四章 现金资产

第五章 放款

第六章 证券及投资

第七章 无形资产、递延资产及其他资产

第八章 成本

第九章 营业收入、利润及分配

第十章 外币业务

第十一章 企业清算

第十二章 财务报告及财务评价

第十三章 附则

附件： 金融保险企业固定资产分类折旧年限表 第一章 总 则

第一条 为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证，具有法人地位的银行、保险企业和其他各类非银行金融企业（以下简称企业）：

（一）银行。包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行及其他综合性银行。

（二）保险企业。包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、外资保险企业、中外合资保险企业及其他专业性保险企业。

（三）其他各类非银行金融企业。包括城市信用社、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁、证券交易等业务的专业性和综合性的各类非银行金融企业。

上述企业附属的独立核算的非金融保险企业，分别按有关行业财务制度执行。

第三条

企业应在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。

企业发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。

第四条 企业应遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。

第五条

企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。

第六条

企业应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查和监督。第二章 资本金和负债

第七条

企业应当按规定筹集资本金。企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。

国家资本金是指有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。

法人资本金是指其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。

个人资本金是指社会个人或者本企业内部职工以其合法财产投入企业形成的资本金。

外商资本金是指外国投资者以及我国香港、澳门、台湾地区投资者以其资产投入企业形成的资本金。

企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由企业据此发给投资者出资证明。

第八条 企业可以采取吸收现金、实物、无形资产或者发行股票等方式筹集资本金。

采取吸收实物、无形资产方式筹集的资本金，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；采取发行股票方式筹集的资本金，按照股票面值计价。

第九条

企业的投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本金。投资者按照出资比例或合同、章程、协议的约定，分享企业的利润和分担风险及亏损。法律另有规定的，从其规定。

投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，企业及其他投资者可以依法追究其违约责任。

第十条 企业筹集的资本金，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。

第十一条 企业在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。

资本公积金可以按法定程序转增资本金。

第十二条

在企业的资本金中，银行固定资产净值所占的比重最高不得超过30％，保险及其他非银行金融企业固定资产净值所占的比重最高不得超过50％。国家另有规定的，从其规定。

第十三条 企业的负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付（包括融资租入固定资产应付款）和预收款项以及其他负债。

第十四条

企业以负债形式筹集资金，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准，并应适时合理调整负债结构，努力降低筹资成本。

第十五条 企业的负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。企业发行债券发生的各种费用，应在债券到期以前分期摊玫成本。

第十六条 企业以负债形式筹集的资金，按国家规定的适用利率分档次计提应付利息，计入企业成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。第三章 固定资产

第十七条

固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。

不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。

不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。

经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。

第十八条

企业固定资产按照下列原则计价：

（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

（二）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。企业用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值。

（三）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。

（六）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由企业负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票帐单的根据同类固定资产的市价计价。

（七）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

企业购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产价值。

第十九条 企业要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，终了前必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，及时处理。

企业固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。

第二十条 企业以固定资产对外投资，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。

第二十一条 企业的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。

第二十二条 在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损的净损失，在筹建期间发生的，计入开办费，在投入使用以后发生的，计入营业外支出。

第二十三条

虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。

第二十四条 企业的固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧计入成本，不得冲减资本金。

第二十五条

企业的下列固定资产提取折旧：

（一）房屋和建筑物。

（二）在用的各类设备。

（三）季节性停用和修理停用的设备。

（四）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

第二十六条

下列固定资产不计提折旧：

（一）已估价单独入帐的土地。

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。

（三）建设工程交付使用前的固定资产。

（四）以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产。

（五）已提足折旧继续使用的固定资产。

（六）提前报废和淘汰的固定资产。

（七）破产、关停企业的固定资产。

（八）国家规定其他不计提折旧的固定资产。

第二十七条

企业投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。

第二十八条

企业应当按季（月）计提折旧，固定资产的折旧率，按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限（或规定的总工作台时）计算确定。

净残值率按照固定资产原值的3％至5％确定，个别企业某些固定资产净残值比例低于3％或高于5％的，由企业自主确定，报主管财政机关备案。

企业可根据实际情况，在规定的固定资产分类折旧年限（见附表）基础上，确定具体的固定资产折旧年限，报主管财政机关备案。

第二十九条

固定资产的折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的固定资产，经财政部批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法。具体计算方法如下：

（一）平均年限法的计算公式

年折旧率＝（1－预计净残值率）×100％／固定资产折旧年限

季折旧额＝原值×年折旧率／4

月折旧额＝原值×年折旧率／12

（二）工作量法的计算公式

1．单位里程折旧额＝原值×（1－预计净残值率）／规定的总行驶里程

2．每台班折旧额＝原值×（1－预计净残值率）／规定的总工作台时数

（三）双倍余额递减法的计算公式

年折旧率＝2×100％／折旧年限

季折旧额＝净值×年折旧率／4

月折旧额＝净值×年折旧率／12

实行双倍余额递减法的固定资产，企业应在其折旧年限到期前2年内，将净值平均摊销。

（四）年数总和法的计算公式

年折旧率＝2×(折旧年限－已使用年数)×100％／(折旧年限×(折旧年限＋1))

季折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率／4 月折旧额＝原值×（1－预计净残值率）×年折旧率／12

企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法，在开始实行前报主管财政机关备案。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。

第三十条 企业发生的固定资产修理支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法，并报主管财政机关备案。第四章 现金资产

第三十一条

现金资产包括库存现金、库存金银、存入中央银行的法定存款准备金和备付金、存放中央银行与同业的款项以及其他形式的现金资产。

第三十二条

库存现金必须做到帐面余额与库存金额相符，企业应认真做好现金的保管、押运、管理工作，建立健全现金的内部控制制度。

企业发生的出纳长短款、结算业务的差错款等，按照规定程序，分别计入企业营业外收入或营业外支出。

第三十三条

企业发生金银、外汇买卖时，因价格、汇率变动与帐面原值的差额，列入当期损益。

第三十四条 企业应按规定向中央银行缴存存款准备金和备付金，因迟交或少交准备金而造成的加息，在企业的税后利润中支付。第五章 放 款

第三十五条

企业放款应当按照国家产业政策，建立健全放款的发放、项目管理和监督的控制制度，并严格执行国家的利率政策，按期回收放款的本金和利息，同时接受金融管理机关及有关部门的监督。

第三十六条

企业放款本金按实际发生额计价，并按国家规定的适用利率和计息期限计算应收利息，计入当期损益。

第三十七条 贴现放款按贴现票据的面值计价，利息和手续费部分计入当期损益。

第三十八条

企业发放的抵押放款，借款人到期不能偿还，依法对抵押物进行处理后取得的净收入，高于放款本金的部分计入当期损益；低于放款本金的部分，按规定程序报批后，从提取的呆帐准备金中核销，应收利息与实收利息的差额从坏帐准备金中冲减。

第三十九条 企业办理租赁业务按下列规定处理：

办理融资租赁的租赁资产以总成本计价，包括租赁资产的价款、运输费、途中保险费、包装费等。企业收取的租赁收入按规定计入当期损益。

办理经营租赁的租赁资产按原值计价，企业在办理租赁业务中取得的收入，按规定计入当期损益。

第四十条

对于借款人不能按期偿还的放款，企业要认真查明原因。有担保人的放款要依法追究担保人的责任；对因本企业工作人员过失或经营管理不善造成的放款损失，应依法追究有关人员的责任。

第四十一条

企业逾期（含展期后）半年以上的放款作为逾期放款，其中逾期（含展期后）三年以上的放款，作为催收放款管理，应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。

第四十二条

企业发生的呆帐放款要按规定的核销条件、核销办法和审批权限从呆帐准备金中核销，呆帐准备金仅限于核销放款本金，其应收利息已计入损益的冲减坏帐准备金。第六章 证券及投资

第四十三条

企业根据国家有关财政、金融政策和法规，可以采用购买有价证券或者以现金、实物、无形资产向其他单位投资。企业对外投资包括短期投资和长期投资。

企业不得以国家授予的经营特许权对外投资，也不得在成本或者营业外支出中列支对外投资款，企业对外投资不得挤占应上交国家的税金和利润。

第四十四条 企业的对外投资按投出时实际支付或者经评估确认的金额计价。

企业购买有价证券，实际支付的价款中包括已宣告发放股利或应计利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的股利或应计利息计价。

企业以实物、无形资产对外投资，须按国家法律、法规的规定对投出的资产进行评估并按评估确认后的价值计价。

第四十五条 企业购买的有价证券按经营目的不同，分为投资性证券和经营性证券。投资性证券是指企业以长期持有，到期收回本息，以获取利息或股利为目的而购入的有价证券。经营性证券是指企业通过市场买卖以赚取差价为目的而购入的有价证券。

第四十六条 企业出售经营性证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法一经确定，不得随意变更。

企业出售经营性有价证券实际收到的价款与帐面成本的差额，计入当期损益。

第四十七条 企业购入投资性证券按有价证券面值和规定利率计算应收利息，分期计入损益。

企业中途出售投资性证券的实收款项与帐面成本和应收利息的差额计入当期损益。

第四十八条 企业购入折价或溢价发行的债券，实际支付的款项与票面价值的差额，应在债券到期以前，分期冲减或增加债券利息收入。

第四十九条

企业对外投资分得的股利或利润，计入投资收益，并按规定交纳或补交所得税。

企业依据合同、协议规定到期收回或因被投资企业清算而收回投资额与帐面价值的差额，如为净收益，计入投资收益；如为净损失，冲减投资风险准备金。

第五十条 企业以现金、实物、无形资产和购买股票方式进行长期投资，对被投资单位没有实际控制权的，对外投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，对外投资采用权益法核算。

采用权益法核算的，被投资企业的所有者权益增加，企业要按其所占比例增加对外投资。企业收到分来的投资收益时，相应减少对外投资。第七章 无形资产、递延资产及其他资产

第五十一条

无形资产包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉和非专利技术等。

第五十二条

无形资产按取得时的实际成本计价：

（一）投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。

（二）购入的无形资产按实际支付的价款计价。

（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。

（四）自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。

除企业合并外，商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。

第五十三条

无形资产自开始使用之日起在有效使用期限内平均摊入成本。无形资产的有效使用期限按下列原则确定：

（一）法律和合同或企业申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

（二）法律无规定有效使用期限，企业合同或申请书中规定有受益年限的，按合同或企业申请书中规定的受益年限确定。

（三）法律、合同或企业申请书均未规定法定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定。

（四）受益期限难以预计的，按不短于10年的期限摊销。

第五十四条

企业转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定者外，计入企业的其他营业收入。

第五十五条 企业的递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

开办费是指企业及其设立的分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。

应由投资者负担的费用支出，为取得固定资产、无形资产所发生的支出，筹建期间应计入工程成本的汇兑损益、利息支出等不得计入企业的开办费。

开办费自企业营业之日起分期摊入成本，摊销期不得短于5年。

以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在有效租赁期限内分期摊销。

第五十六条

企业的其他资产包括冻结存款、冻结物资以及涉及诉讼中的财产等。第八章 成 本

第五十七条

企业在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）、赔款支出、金融机构往来利息支出、各种准备金以及有关支出，按规定计入成本。

第五十八条 企业的成本包括以下内容：

（一）利息支出。指企业以负债形式筹集的各类资金（不包括金融机构往来资金），按国家规定的适用利率分档次提取的应付利息。

（二）赔款支出。指保险企业因保险标的遭受损失，按保险合同规定支付给投保人的赔款。

（三）金融机构往来利息支出。指企业联行、企业与中央银行及同业之间资金往来发生的利息支出。

（四）固定资产折旧费。指企业按照国家规定计提的固定资产折旧。

（五）手续费支出。指企业在办理金融、保险业务过程中发生的手续费支出。其中企业支付给代办储蓄、保险业务的单位和个人的手续费按下列规定掌握：

1．代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额的1．2％之内控制使用。应付代办手续费一律以代办单位（或人员）吸收储蓄存款的上月平均余额为基数，划分档次，分档计付，控制比例随余额的增加相应递减。代办储蓄平均余额应扣除银行职工在代办储蓄业务中从事吸储、复核和管理工作应分摊的储蓄存款余额。

2．代办保险业务手续费按代办保费收入的规定比例控制使用。其中，国内险种业务为5％（不含农业种植、养殖两业险），人身险种业务为4．5％，涉外险种业务为4％，农村种植、养殖业险种业务为7％。具体险种比例由企业根据代理业务范围和不同险种，按照专职代办高于兼职代办、农村代办高于城市代办、分散险种代办高于集中险种代办的原则统筹核定。

（六）业务宣传费。指企业开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入（扣除金融机构往来利息收入）的规定比例内掌握使用。其中，银行为2‰，保险及其他非银行金融企业为5‰。

（七）防灾费。指保险企业为加强参加保险企事业单位及有关部门抵御自然灾害和意外事故的能力，减少人身伤害和财产损失所支付的专项费用。保险企业支付防灾费的标准，财产险按其保费收入的1．5％控制使用，人身险按其保费收入的1％控制使用。

（八）业务招待费。指企业为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在下列限额内掌握使用：全年营业收入（扣除金融机构往来利息收入，下同）在1500万元以内的，不超过5‰；全年营业收入超过1500万元，不足5000万元的，不超过该部分的3‰；全年营业收入超过5000万元，不足一亿元的，不超过该部分的2‰；全年营业收入超过一亿元的，不超过该部分的1‰。

（九）外汇、金银和证券买卖损失。

（十）各种准备金。企业的各种准备金包括呆帐准备金、投资风险准备金、保险未决赔款准备金和坏帐准备金。

1．呆帐准备金。呆帐准备金自1993年起按企业年初放款余额的6‰全额提取，从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金余额达到年初放款余额的1％为止。从达到1％的起，呆帐准备金改按年初放款余额的1％，实行差额提取。

2．投资风险准备金。从事投资业务的企业，每年可按上年末投资余额的3‰提取投资风险准备金，年末余额达到上年末投资余额的1％时，实行差额提取。

3．未决赔款准备金。保险企业可在年末按最高不超过已发生未决赔款额的100％提取，下年初冲减企业成本，已决赔款列入赔款支出。

4．坏帐准备金。企业可按年末应收帐款余额的3‰提取坏帐准备金，用于核销企业应收帐款的坏帐损失。

企业的坏帐损失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收帐款。

企业当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入当期成本；收回已确认核销的坏帐损失，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入企业成本。

企业的应收帐款包括应收利息、应收保费、应收租赁收入等。

（十一）业务管理费。包括：电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、理赔勘查费、职工工资、差旅费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、修理费、职工福利费、职工教育经费、工会经费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销（不包括自行开发的无形资产摊销）、递延资产摊销、其他资产摊销、待业保险费、劳动保险费、取暖费、审计费、技术转让费、研究开发费、绿化费、董事会费等。

职工工资是指在职职工工资、奖金、津贴和补贴。

劳动保险费是指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金）、易地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡葬丧补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金。

待业保险费是指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金。

差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况自行确定。

税金是指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金。

审计费是指企业聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。

咨询费是指企业聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。

企业的低值易耗品可以一次或分期摊销。

绿化费是指企业内部绿化发生的零星支出。

职工福利费按照企业职工工资总额的14％提取，用于职工集体福利方面的开支。国家另有规定的，从其规定。

工会经费按照企业职工工资总额的2％计提，拨交工会使用。

职工教育经费按照企业职工工资总额的1．5％计提，用于职工教育方面的开支。

董事会费是指企业最高权力机构（如董事会）及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

第五十九条

企业的业务宣传费、委托代办手续费、防灾费、业务招待费一律据实列支，不得预提。

第六十条 企业需要待摊和预提的费用，由企业根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过一年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期长，需跨使用的，应在财务报告中予以说明。

第六十一条

企业的下列开支不得计入成本：

（一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。

（二）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。

（三）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出。

（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。

（五）国家规定不得在成本中开支的其他支出。

第六十二条

企业的成本核算，要严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限。

第六十三条 企业的成本核算，要以季（月）、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径须一致。第九章 营业收入、利润及分配 第六十四条 营业收入包括利息收入、保费收入、金融机构往来利息收入和其他营业收入。

利息收入是企业各项放款的利息收入（不包括金融机构往来利息收入）等。

保费收入是企业向投保人收取的保险费收入。

金融机构往来利息收入是企业联行以及企业与中央银行和同业之间的资金往来发生的利息收入、利差补贴收入等。

其他营业收入包括追偿款收入、分保费收入、租赁收入、房地产开发收入、咨询收入、担保收入、外汇买卖收入、金银买卖收入、手续费收入、证券发行及买卖收入、无形资产转止净收入、代保管收入以及其他收入。

第六十五条

企业应在各项业务合同签订以后，在规定的计算期内按应计收入的数额确认营业收入的实现，或者在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时确认营业收入的实现。

第六十六条

企业利润总额按下列公式计算：

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝营业收入－营业税及附加－成本－提转责任准备金差额

投资收益包括企业对外投资分得的利润、股利等。

营业外收入是指与本企业业务经营无直接关系的各项收入。包括固定资产盘盈、出售固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。

营业外支出是指与本企业业务经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、证券交易差错损失、职工子弟学校经费和技校经费支出、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

提转责任准备金差额是指保险企业当期提取的责任准备金与同时转回的上年同期提取的责任准备金之间的差额。责任准备金分别按下列规定提转：

1．损益核算期在一年以内（含一年）的各类非人身保险业务，企业可按当期保费收入的50％提取未到期责任准备金，下一同期转回。

2．损益核算期在一年以上（不含一年）的各类非人身保险业务，在业务未到结算损益时，企业在年终可按业务营业收支余额提取责任准备金，同时转回上提取的责任准备金。

3．人身保险业务由企业根据承担保险期内的责任和业务部门精算的结果，提取人身保险责任准备金，下一转回。

第六十七条 企业发生的亏损，可以用下一的利润在所得税前弥补，下一利润不足补，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。

第六十八条 企业利润总额按照国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。

第六十九条

企业缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，应按如下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款，以及中央银行对企业因少交或迟交准备金的加息。

（二）弥补企业以前亏损。

（三）提取法定盈余公积金。企业法定盈余公积金按税后利润（减弥补亏损）的10％提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50％时，可不再提取。

（四）提取公益金。

（五）向投资者分配利润。企业以前未分配的利润，可以并入本向投资者分配。其中，股份有限公司按下列顺序分配：

1．支付优先股股利。

2．提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议的决议提取和使用。

3．支付普通股股利。

有限责任公司应当提取税后利润5％的法定公益金。

第七十条

企业当年无利润时，不得向投资者分配利润，但股份有限公司在用盈余公积金弥补亏损后，经股东会特别决议，可按不超过股票面值6％的比率用盈余公积金分配股利，分配股利后，企业法定盈余公积金不得低于注册资本的25％。

第七十一条

企业的法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，但转增资本金时，以转增后留存企业的法定盈余公积金不少于注册资本的25％为限。

公益金主要用于企业的职工集体福利设施支出。第十章 外币业务

第七十二条 企业的外币业务是指在业务经营过程中用记帐本位币－人民币以外的货币进行的存款、放款、外汇买卖及往来结算等业务。

外币业务量较大的企业应实行外币分帐制，平时以外币记帐，每期终了将有关外币金额折合为记帐本位币金额；不实行外币分帐制的企业，应随外币业务的发生将有关外币金额折合为记帐本位币金额。

第七十三条 企业办理外汇买卖业务发生的外汇买卖差价，计入当期损益。

第七十四条 企业收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记帐本位币与投入时的外汇牌价折合记帐本位币的差额，计入资本公积金。

第七十五条 企业发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产交付使用前或办理竣工决算前，计入资产的价值；在资产交付使用或办理竣工决算后计入当期损益。

第七十六条 企业筹建期间发生的汇兑损失与汇兑收益相抵后，如为净损失，计入企业的开办费。如为净收益，自营业之日起按不短于5年的期限平均摊销，也可留待弥补以后发生的亏损，或者留待并入企业的清算损益。

第七十七条

企业各种外币项目的期末余额，按照期末国家公布的外汇牌价折合为记帐本位币金额。实行外币分帐制的企业，按外汇买卖多缺余额计算，计入当期损益；不实行外币分帐制的企业，按照期末国家公布的外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。第十一章 企业清算

第七十八条

企业宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案，清理企业财产，编制资产负债表和财产清单；处理企业的债权、债务；向投资者收取已认缴而未缴纳的出资；清结纳税事宜以及处置企业的剩余财产。

第七十九条

清算企业的财产包括宣布清算时企业全部财产以及清算期间取得的资产。

已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。

清算期间，未经清算机构同意，不得处置企业财产。

第八十条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或变现收入等为依据。

第八十一条 企业清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入企业清算损益。

第八十二条

企业在宣布终止前六个月至终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入帐：

（一）隐匿私分或者无偿转让财产。

（二）非正常压价处理财产。

（三）对原来没有财产担保的债务提供财产担保。

（四）对未到期债务提前清偿。

（五）放弃自己的债权。

第八十三条

清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。

第八十四条

企业的清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：

（一）应付未付的职工工资、劳动保险费。

（二）应缴未缴国家的税金及其他款项。

（三）尚未偿付的债务。

不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。

第八十五条

企业清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定外，按照下列原则处理：

有限责任公司，除公司章程另有规定外，应当按照投资各方的出资比例分配。

股份有限公司按优先股股份面值优先分配，优先股股东分配后的剩余部分，按普通股股东的持股比例分配；如不能全额偿还优先股股金时，应按各优先股股东的持股比例分配。

第八十六条 企业清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报送主管财政机关。第十二章 财务报告及财务评价

第八十七条

企业应当定期向主管财政机关等政府部门以及其他与企业有关的报表使用者提供财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

第八十八条

财务报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表（或现金流量表）及其他附表。企业应当按季（月）编报资产负债表、损益表和财务状况变动表等财务报表。

资产负债表应列示企业在报表日所有的各项资产、负债及所有者权益的类别与金额，资产负债表要符合资产总额等于负债总额加所有者权益的平衡关系。

损益表应当充分揭示企业经营活动所获得的收益及分配情况。必须提供营业收入、成本、营业外收支、投资收益、税款等数据。

财务状况变动表应当揭示企业日常经营活动所引起的财务状况的变动和现金流动，要求反映企业营业所得资金或营运资金的来源和用途，以及企业的重大财务活动方面的详细资料。

其他附表包括利润分配明细表、固定资产明细表、资本变动表等，应按国家有关规定及企业的实际需要设置编报。

企业汇总编报的财务报表应当一律折合为人民币。

第八十九条

企业的财务状况说明书，主要包括下列内容：

（一）业务经营情况、利润实现及其分配情况、资金增减及周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资的变动情况等。

（二）某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对企业财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

企业财务报告应于终了后按规定期限，连同中国注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。

第九十条

企业应对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。

（一）经营状况指标，包括流动比率、资本风险比率、固定资本比率。

1．流动比率＝流动资产×100％／流动负债

流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及企业本身各种存款、短期放款、短期投资、应收及预付款项等。

流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。

2．资本风险比率＝逾期放款×100％／资本金

3．固定资本比率＝固定资产净值×100％／资本金

（二）经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成本率、费用率、赔付率。

1．利润率＝利润总额×100％／营业收入

2．资本金利润率＝利润总额×100％／资本金

3．成本率＝总成本×100％／营业收入

4．费用率＝业务管理费×100％（营业收入－金融机构往来利息收入）

5．赔付率＝赔款×100％／保费收入

企业可根据实际情况，采用上述指标以外的指标进行考核分析。第十三章 附 则

第九十一条

本制度由财政部负责修订和解释。

第九十二条

企业可根据《企业财务通则》和本制度的规定，结合本企业内部的实际情况制定具体实施办法。各部门、各地区不再另行制定财务制度。

第九十三条

本制度自1993年7月1日起施行。

附件： 金融保险企业固定资产分类折旧年限表 房屋及建筑物

一、房屋 折旧年限

营业用房 30－40年

非营业用房 35－45年

简易房 5－10年

二、建筑物 15－25年

机器设备

一、机械设备 10－14年

二、动力设备 11－18年

三、通讯设备 5－10年

四、电子计算机 3－10年

五、电器设备 5－10年

六、安全保卫设备 5－10年

七、办公及文字处理设备 5－8年

八、医疗设备 6－12年

交通运输设备

一、专用运钞车 4－7年

二、其他运输设备 6－12年

老土制作

抓好保险重点，服务金融改革 篇6

随着中国的劳动力市场步入“刘易斯拐点”，越来越多的发展矛盾开始显现：过去，企业家只要把廉价的劳动力和银行的贷款结合起来，就能在国内市场乃至国际市场上盈利。但现在，这种盈利机会对企业和银行业来说，都在大幅度的减少。

另一方面，中国追赶型技术进步模式的潜力也在逐步消耗殆尽。在追赶型技术进步的模式中，政府可以确定技术进步的路径，并提供集中的金融支持。

随着中国正在快速地步入老龄化社会，金融跨贷资源的配置问题更加突出。中国金融体系过去所做的更多的是资源的跨地域、跨行业的配置。同时，人口老龄化之后，全社会的储蓄率有可能逐渐下降，这对金融体系也是新的挑战，具体来说，我认为有以下几点：

社会财富分配逐步向劳动力倾斜。过去企业是金融业主要服务对象和利润来源，随着人口结构的变化和收入分配制度的改革，劳动者将在国内财富中占据更大的份额，为居民提供多样化的财富管理，将成为金融业日益重要的内容。

金融业要顺应经济发展方式的转变，更好地为技术创新服务。通过推进金融要素价格的市场化，建设多支柱、多层次、多元化的金融体系，发展更多结构合理、对利润和风险敏感的金融机构，满足自主创新对金融服务的需要。

金融业要顺应人口老龄化的趋势，更好地为社会保险保障体系服务，把金融体系改革与完善社会保障体系结合起来，发挥好金融业匹配长期储蓄投资、跨期风险管理等方面的作用。

金融业要顺应人本社会建设的需要，更好地为社会财富管理服务。通过深层次的改革，使居民在金融利益的分配上占据更加有利的位置，保护居民财富的长期购买力，促进财富管理行业的健康发展，使居民更好地分享经济增长的成果。

保险业的优势与改革方向

中国保险业的发展，会在以下四个方面利于社会发展。

首先是有利于完善金融体系结构，提升金融体系的效率和风险防范的能力。如果保险业能够获得较大的发展，更多的用长期资金来支持长期的项目，就能够在很大的程度上缓解我国金融体系资产负债不相匹配的现象。

其次，有利于健全社会风险管理体系，为社会经济发展提供更加稳定的环境。商业保险发展起来以后，政府在社会管理方面就会更加游刃有余。

第三，有利于引导长期储蓄，完善社会保障体系。发展税收递延型的养老保险，完善多支柱的养老保障体系，对我国具有尤为现实的意义。

最后，保险业还有利于促进技术创新，推动产业结构升级。在分散科技创新风险、服务国家自主创新战略方面，保险业也可以发挥积极的作用。

在此基础上，未来保险业的主要改革方向有以下五点。

着眼于服务城乡一体化发展的大局，提升保险业保障“三农”的能力，建立统一的农业保险制度框架，加大“三农”保险服务的创新和推广力度，探索建立适合我国国情的巨灾保险制度。

着眼于服务加强社会和民生建设的大局，提升保险业社会保障体系建设的能力，积极参与多层次的医疗保障体系建设。推行个人事业型的保险制度，大力推行企业年金市场。

着眼于服务经济平稳较快发展的大局，提升保险业支持经济建设的能力。深化保险基金利用专业化的市场改革，引导保险资金在风险可控、收益合理、依法合规的前提下，以债券、股权等方式投资基础设施项目。

着眼于服务社会和谐稳定的大局，提升保险业参与社会管理的能力。加强责任保险基础制度建设，继续扩大环保、医疗、教育、旅游保险等方面的试点保险的范围。

金融保险系数对企业的影响分析 篇7

一、中国金融保险企业的发展现状

(一) 国有保险公司为主、外国保险公司并存的竞争格局

我国保险行业的竞争格局是以国有保险公司为主, 外国保险公司并存。新中国成立初期, 我国的保险业务种类有限, 收入较少, 但是从1979年开始, 我国保险行业逐渐恢复正常的经营状态, 保费收入的年平均的增长率超过20%, 成为我国经济发展最快的行业之一。近几年来, 保费收率还在以较快的速度增长。据调查统计, 2009年, 我国保费收入在世界排名第六, 这个排名足以表明我国保险行业的发展潜力是巨大的, 也足以吸引国际保险资本的涌入。目前, 很多国际知名的保险企业已经在中国开展保险业务, 那么中国企业务必要在竞争中寻求生存和发展。保险作为金融属性的一个重要特征, 就是要在经济补偿功能的基础上, 发展资本融通功能。我国保险业正努力拓宽资金运用渠道, 保险企业运用积累的大量资金投资于银行存款、国债、证券投资资金等, 为国家的经济建设做出了巨大贡献。此外, 我国保险行业的监督管理水平也有了显著提高, 中国保监会是在1998年成立的, 保险行业的飞速发展促使监督管理水平也在飞速发展以满足行业发展的需求。从2006年开始, 保监会的监管框架主要是以偿付能力监管、公司治理结构监管及企业市场行为的监管三个主要方面。保险监督管理水平的提高为保险行业创造了一个良好的社会环境。

(二) 保险深度及密度有待提高

保险深度是指一个国家年保费收入与同期国内生产总值之间的比例, 保险密度则是指国民人均保险费用, 这两个指标主要衡量保险行业的发展水平。我国保险行业在养老、医疗、责任、信用保险等领域还没有取得突破性的进展, 在社会主义建设的多层次保障体系中没有发挥应有的作用。我国民生问题与保险领域息息相关。尽管近几年我国保险企业取得了一定的成就, 但是普遍都停留在不断开办外研机构以达到增长公司业绩的目的的阶段。产品服务创新不足、管理方式欠缺、成本耗费较高、盈利能力较差等问题是大部分保险企业存在都存在的问题。我国保险行业将较多精力用于扩张企业业务规模, 忽视企业价值管理和金融保险系数对企业的影响, 严重阻碍了保险企业的发展。

(三) 人民保险意识不足

人民安居乐业和社会经济的发展离不开保险行业, 保险在其中占有的重要作用是不容忽视的。人们对于保险的认识有一些主观因素的存在, 认为保险就是欺诈, 因此对于购买保险缺乏积极性。对于目前的保险市场, 尤其是人身保险还是以买方为主, 这样的现实情况就迫使保险行业的工作人员不断地推销保险产品。加强人民的保险意识对于维护社会稳定和提高人民生活品质都有巨大作用, 人们应该充分认识保险的作用, 积极主动购买保险。保险从业人员素质的欠缺是阻碍保险行业发展的另外一个因素。目前, 我国专职从事保险行业从业人员不到20%, 保险行业以寿险为主, 面临的主要问题是人才的匮乏。保险行业的从业人员基本都是兼职的, 这部分从业人员的专业知识有限, 本身的对保险行业的认识比较粗糙。保险从业人员销售保险的方式主要依靠人情、关系, 甚至有的人是抱着试试看的态度从事这份职业。保险从业人员的不专业直接影响了我国保险行业的发展, 素质欠缺的人员充斥着整个保险行业, 使得素质高的很难进入这个行业, 及其不利于保险行业的发展。

二、金融保险系数对企业的影响

(一) 企业偿付能力指标

一个国家保险监管能力直接影响保险行业的发展, 保险偿付能力是一个保险企业生存和发展的关键。有足够的偿付能力才能保障被保险人的利益, 使得被保险人对保险企业有足够的信息。偿付能力是指在目前或可以预见的将来, 保险公司在任何情况下都能变卖公司资产偿还债务的能力。偿付能力的监管主要是指政府部门对影响保险企业偿付能力各类的指标的监管, 进而根据指标对企业的进行监管。影响偿付能力的指标主要有以下几个。

首先是保费增长率和自留保费增长率。保费增长率是指的本年与上年保费收入的差额与上年保费收入之间的比例。自留保费增长率是指本年与上年自留保费收入的差额与上年自留保费收入之间的比例。它们主要是衡量企业经营状况, 前者是对后者指标的细化。我国大部门保险公司的主要收入都是依靠与被保险人直接签订合同的, 保险业务基本都是由保险公司的总公司接受, 因此保费收入在一定程度上保证了企业经营的稳定性。

其次是毛保费规模率, 此指标的主要衡量保险企业的风险。它是保费收入和非保费收入综合与认可资产和负债的差之间的比例。认可资产和认可负债显著区别与其他行业的指标。保险企业承担着较大的风险, 它是先有收入再有成本的支出, 因此在资产形成过程中负债就自然形成了。保险企业的赔付是围绕预期的赔付值而上下波动的, 认可资产可以作为一种保证, 弥补超过预期的赔付。毛保费规模率是保障认可净资产, 对指标的衡量充分符合谨慎性原则。

最后是实际偿付能力额度变化率, 它是本年和上年实际偿付能力额度之差与上年实际偿付能力额度的比例, 该指标反映了本年度内保险企业的保险业务、投资业务及费用控制等出现的成效, 是影响企业的一个综合指标。

(二) 保险企业的执行力

金融保险系数另外一个重要的指标与保险企业的执行力息息相关。保险企业的执行力是指由于企业正确的战略引导, 通过管理者与企业员工积极的沟通配合, 优化配置各类资源, 最高效地完成的工作任务, 以及实现企业目标, 同时结合企业的盈利能力及动力。保险企业执行力的影响因素主要包括员工个人因素、组织管理、工作任务等三个方面的因素。保险从业人员的责任心及专业技能是极为重要的。保险行业的员工流动性较大, 员工的责任心及工作积极性都受到很大程度的影响。保险行业作为一个高压行业, 常常有许多员工在短期内会具有较大的投机心理, 执行力度严重不足。组织管理因素主要包括组织架构、领导能力及文化氛围等。目前, 许多保险行业的组织架构设计较为僵化, 依然不适应社会发展的需要。企业内部员工沟通不顺畅, 内耗较大, 不利于工作的顺利展开。工作任务因素主要是指企业工作流程。顺畅的工作流程对于执行力来说是非常重要的因素, 直接影响员工的工作效率, 甚至影响团队的工作效率, 最终影响企业的执行力。

三、提升金融保险企业竞争力的对策

(一) 加强金融保险业的改革力度

提升金融保险业的竞争力、保证又好又快发展, 国家体制改革不可或缺。目前, 我国的金融体系还比较脆弱, 重点要推进国有商业的银行改革。将国有银行改制成拥有充足的资本、内控制度严密、安全运行的现代金融企业。分业监管在混业经营及金融全球化的条件下已经不能满足社会需要了, 企业不能根据市场的波动随时应变, 都是因为体制的不完善引发企业的一系列经营风险, 甚至威胁到金融行业的稳定性。因此, 应加强改革力度, 根据国家的经济情况及企业现状加强体制的改革力度。

(二) 建立强有力的企业文化, 管理金融保险业的营销人员

经济的发展给人们的生活和工作带来了天翻地覆的变化, 人的需要变得多样化, 人们的生活标准也提高了很多, 在物质需求得到满足之后, 人们需要在精神层面上寻求突破。企业文化能很好地满足人们的精神需求及价值体现。对于保险行业, 务必要将保险企业的价值观变成全体的员工的价值观, 形成企业与员工之间共有的价值观, 这样企业员工才会在日常工作中监督自身的行为, 增强企业凝聚力, 向着共有的目标努力奋进, 提升企业的竞争力。

(三) 树立正确的价值理念和效益意识

目前, 保费收入的增长成为衡量企业发展的唯一指标, 因此造成了许多不良后果, 出现了如偿付能力不足、盈利能力弱等问题。这些问题的产生主要归因于我国目前没有树立正确的保险理念。随着金融全球化进程的不断加快, 我国保险行业受到世界发达国家保险经营理念的影响, 同时伴随着我国政府部门对金融保险的监督力度不断加强, 树立正确的价值理念和效益意识受到越来越多人的追捧。提升业务品质和内涵价值也成为企业不懈追求的目标, 有利于创造较好的产业环境。

四、结语

经济全球化及金融自由化对金融保险行业有着巨大的冲击, 金融保险系数与企业的发展更是密不可分。中国保险市场作为世界上最具潜力的市场, 属于世界保险市场的重要组成部分。相信在不远的未来, 中国保险行业会成为世界保险行业的领军者。

参考文献

[1]刘静.浅析我国保险业现状和发展趋势[J].长春金融高等专科学校学报, 2010 (01) .

[2]刘东宝, 于兰婷.全球化背景下中国保险业竞争力的提升[J].现代商业, 2010 (03) .

[3]罗玮.保险公司的偿付能力监管[J].财税金融, 2009 (08) .

保险金融企业 篇8

无论在发达国家还是在发展中国家对于企业的类型都会划分为大、中、小, 确定标准建立在企业所在的地域、行业和时间的不同。我国现行对于中小企业的界定具体内容为:中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策、生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。同时该法还规定, 中小企业根据企业职工数、销售额度、资产总额等指标同时结合行业特点划分。

2 信用保证保险的概念

信用保证保险以信用风险为保险标的, 由保险人 (保证人) 为信用关系中义务人 (被保证人) 提供信用担保的一类保险业务。由于业务习惯, 投保人在信用关系中身份的不同将其分为信用保险和保证保险两类。

3 中小企业的风险分析

3.1 企业所处的行业风险

3.1.1 行业成本结构。

企业的产品由固定成本和流动成本两部分组成, 不同的行业对应不同的成本结构。高经营杠杆行业是固定成本在总成本中占比相对高的行业, 平均的成本会跟着生产规模扩大会有显著下降, 盈利水平随着产品销量的增高而上升。反之, 低杠杆行业是变动成本在总成本中占比相对高的行业, 生产规模扩大对成本和盈利水平的影响不明显。

3.1.2 行业生命周期。

行业生命周期分为新兴、成熟和衰退三个阶段。在市场经济条件下, 企业因其所经营的行业所处的生命周期阶段不同, 有着不一样的风险和机遇。新兴阶段的行业的销售以每年20%至100%的成长速度增长。新兴行业的技术和产品更新快, 但是也会因为行业的相关经验不足, 新的竞争者不断加入这一行业, 会导致企业的淘汰率增高, 还贷来源的稳定性受到一些影响, 风险会稍微高一些。成熟阶段行业的销售额增长速度是0~20%/年。产品技术与行业标准基本成熟, 竞争焦点在价格和售后。这种行业申请贷款主要用于解决流动资金暂时短缺和厂房建造、设备更新。生产经营稳定, 还贷来源相对容易控制, 贷款风险程度小于新兴行业。衰退行业销售额为降低趋势, 企业的主要问题是维持生存, 已经开始进行资源转移和市场收缩, 行业风险最大。

3.1.3 行业与经济周期的关系。

行业发展具有一定的经济周期, 一些行业经济形势的变化与经济周期是一致的, 会随着经济的繁荣而繁荣、萧条而萧条。例如珠宝首饰行业、房地产行业等耐用消费品或奢侈品行业。一些行业反周期特征明显, 经济衰退期会比经济繁荣期的经营状况更好, 如维修业。也有部分行业不受经济周期影响, 属于非周期性的行业, 如食品工业、教育产业等。

周期性行业的经营状况受经济周期的波动性影响较大。分析借款人经济周期规律是, 需要注重行业周期和经济周期时间差。行业周期可能滞后、同步或者超前于经济周期。

3.1.4 行业盈利水平。

盈利是整个行业和企业持续经营的基础。若行业平均利润率长期低于社会水平, 甚至企业整体亏损, 该类行业企业的借贷人, 未来经营状况和还贷能力是值得关注。考虑行业盈利水平时, 还要注意现金流研究, 尤其在竞争激烈、大量采取赊销的行业, 通常应收账款拖欠严重, 而企业虽有盈利, 但现金流不佳。行业的盈利水平与行业周期也是密切相关的。

3.1.5 行业产品的可替代性。

可替代的产品指其他行业的产品有相似或相同功能或能满足相同需求的产品。行业的产品是否存在可能被代替的风险, 与替代品的多寡和顾客使用替代产品的转换成本的高低有关。行业产品的替代性高其风险也会相应大一些, 因为我们不会知道该企业的产品是被替代的还是替代其他产品的有竞争力的产品, 因此也要从多方面考虑。

3.1.6 行业法律、政策及宏观经济环境分析。

法律的调整会在一定程度上促进行业的发展, 也会在一定程度上对行业的生存和发展产生负面影响。因此借贷时的法律环境会影响借贷人的还贷风险。在借贷人提出借贷时要评估这个行业是不是具有良好的法律环境, 这样的法律环境对该行业经营与发展的重大影响。

3.2 经营管理风险

3.2.1 经营循环时间。

经营循环指企业收到顾客定单到向顾客销售产品提供服务的全过程。对于企业来说保证其经营环节的顺利进行, 才能保证企业的持续经营和资产的转换, 才能保证贷款的及时偿还。

3.2.2 产品特征。

企业的产品特征体现在其产品的竞争力。产品的竞争力取决于产品自身的性能价格比, 如果产品的性能先进、质量稳定、价格合理, 那么其在市场上的竞争力较强, 也会受到消费者的青睐, 能为企业赢得一定的市场利润。当企业的产品定价出现问题或者质量有不稳定状况时, 经营问题随之产生。

3.2.3 市场状况。

企业在行业中的地位也是衡量其经营风险重要因素。评价企业的市场状况的主要指标有市场份额、企业客户的分散程度、企业对市场需求和价格的控制能力、企业保持和发展目标客户能力、企业声誉等。

3.2.4 企业管理风险。

企业拥有完善管理机制与管理思想, 企业人员具有良好的素质是衡量企业管理是否健全的重要标准。一个优秀的企业离不开良好的体制与思想, 要将思想与体制更好地落实下去也离不开优秀的管理层。因此企业的管理风险也是企业的借贷风险的重要因素。

3.2.5 企业核心竞争力。

企业的核心竞争力是文化、产品、技术、管理在市场优劣程度的综合体现, 建立在企业核心资源基础上。三个基本特征是:顾客价值———提供基本利益或效用;独特性———独树一帜, 区别与同行业;延伸性———在以后市场的竞争中取得优势并获取更大的利润。企业核心竞争力能为企业发展带来长期竞争优势, 取得同行业的服务领先地位, 带动企业发展, 成为企业能够长久发展的重要指针。企业核心竞争力的优越就会减小企业还贷的风险。

4 银行信贷管理的风险分析

4.1 银行对中小企业的信用审查风险

银行对需要贷款的中小企业的授信资料及其他相关材料的审查的严密、认真、准确性, 确定其材料的真实可信性对中小企业的还贷风险有着重大的影响。如果中小企业的授信信息的虚假程度足以影响其公司的贷款情况, 那么便属于银行的重大过失, 银行和保险都会受到影响。

分析银行对中小企业的审核系统是否完善严谨, 能否保证客户信息的真实可靠性。银行提供给保险公司的中小企业的证件信息, 中小企业的既往逾期状况的真实性对保险公司对中小企业的保险损失的评价的影响是显著的。

4.2 银行信贷管理风险

银行的贷款能否按时、足额的收回取决于银行信贷管理的强度。银行的信贷管理的有效性表现在银行是否准贷了违法、违规的贷款, 或者准贷了不符合银行信贷政策与管理制度的贷款, 或是即使贷款文件不够完备就批准了贷款。银行拥有有效的贷款监管机制对不良贷款可以进行有效的管理。

4.3 对逾期客户的管理风险

银行对于有逾期历史的不良客户应该有一定的管理机制, 一个有逾期先例的企业发生再次逾期的可能性会更大一些。同时, 逾期时间的长短也可以判断企业的信誉问题。

5 保险公司内部风险分析

5.1 保险公司对银行信贷的管理风险

保险公司拥有完善的体制制度, 可以有效地评价银行对中小企业的评价标准的合理、有效、全面性。那么保险公司便可以直接应用银行调查的关于中小企业的风险状况, 避免工作的重复性, 提高工作效率。保险公司研究并制定评判银行对中小企业的评价标准对中小企业借贷逾期有重要的影响。

5.2 保险公司人员管理风险

保险公司制定了健全的评价体制与管理体制, 在运行中少不了企业员工的配合。保险公司的员工对工作的懈怠程度和差错率也会影响到中小企业贷款保证保险的风险概率。因此, 保险公司对其员工的管理、评价价值与奖惩制度的合理性影响着员工对工作的认真度, 对自身员工的合理管理可以减小风险。

参考文献

[1]唐金成.发达经济体中小企业信用保证保险制度比较研究[J].东南亚纵横, 2012 (01) .

[2]王建丽.保险公司开展中小企业贷款信用保证保险的利弊与对策[J].南方金融, 2012 (08) .

保险金融企业 篇9

解读:

1、会计处理

此条规定了社会保险费的基本处理原则

(1) 执行本通知规定的企业包括各类型、各所有制的企业;

(2) 由企业负担的基本医疗保险, 计提时, 借记“应付福利费”, 贷记“其他应付款”;

(3) 由企业负担的基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险, 虽然文件只提到“作为劳动保险费列入成本 (费用) ”, 未明确规定应在哪个具体的成本费用科目核算, 但由于社会保险费是按国家规定统一上缴的一项收费, 不是工资总额的组成部分, 只是以工资总额做为计算依据, 并不是企业的人工费用, 不属于生产成本中的直接人工, 所以应该作为期间费用, 直接记入管理费用科目。计提时, 借记“管理费用”, 贷记“其他应付款”;

(4) 由职工个人负担的社会保险费, 由企业代扣代缴, 从职工工资中代扣时, 借记“应付工资”, 贷记“其他应付款-职工个人保险费”

2、税务处理:

(1) 国税发[2000]084号《企业所得税扣除办法》第四十九条规定“纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关, 劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费, 基本医疗保险费, 基本失业保险费, 按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金, 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险, 可以扣除”

(2) 国税发[2003]45号文第五条规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险, 可在补缴当期直接扣除”由此可以看出, 企业按国家规定缴纳、补缴的基本社会保险费, 不区分是医疗保险还是其他保险, 都是可以税前扣除的。

(3) 这个规定就使会计与税法在基本医疗保险的处理上出现了差异, 这种差异是永久性的。会计上在“应付福利费列支, 不能在税前列支。税法上做为一项费用税前扣除, 同是按计税工资标准计提的应付福利费仍然可以税前扣除。这就要求企业在填报企业所得税申报表时, 要额外加计扣除当年发生的基本医疗保险费, 也就是要在本年利润的基础上经过调减处理计算出当期应纳税所得额。

有条件的企业为职工建立补充养老保险, 辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业, 提取额在工资总额4%以内的部分, 作为劳动保险费列入成本 (费用) ;非试点地区的企业, 从应付福利费中列支, 但不得因此导致应付福利费发生赤字。

参加基本医疗保险的企业, 为职工建立补充医疗保险, 所需费用在工资总额4%以内的部分, 从应付福利费中列支, 应付福利费不足部分作为劳动保险费直接列入成本 (费用) 。”

解读:

1、会计处理

(1) 非试点地区交纳的补充养老保险, 也就是《企业年金试行办法》中的“企业年金”, 年金的建立要符合一定的前提条件, 《企业年金试行办法》规定“符合下列条件的企业, 可以建立企业年金: (1) 依法参加基本养老保险并履行缴费义务; (2) 具有相应的经济负担能力; (3) 已建立集体协商机制。”

建立企业年金的企业, 计提时, 借记“应付福利费”, 贷记“其他应付款”, 但是不得因此导致应付福利费发生赤字。对于应付福利费不足以缴纳企业年金的企业, 为不影响职工利益, 可以“待摊费用”中设立明细科目先行挂账, 借记“待摊费用”, 贷记“其他应付款”, 等企业应付福利费余额足够核销时, 借记“应付福利费”, 贷记“待摊费用”, 但此办法会导致企业虚增资产, 但对所有者权益是不影响的;

(2) 试点地区建立企业年金的企业, 提取额在工资总额4%以内的部分, 借记“管理费用”, 贷记“其他应付款”, 超过4%的部分, 可在应付福利费科目列支, 借记“应付福利费”, 贷记“其他应付款”

(3) 对于建立补充医疗保险的企业, 所需费用在工资总额4%以内的部分, 提取时, 借记“应付福利费”, 贷记“其他应付款”。超过4%的部分, 借记“管理费用”, 贷记“其他应付款”, 这与企业交纳基本医疗保险的处理是不同的, 企业交纳的基本医疗保险全部在“应付福利费”科目列支。

2、税务处理

(1) 国税发[2003]45号文第五条第一款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险, 可以在税前扣除”, 第二款规定“企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险, 可在补缴当期直接扣除”。

以上规定可以看出, 对于企业按规定标准缴纳、补缴的补充养老保险、补充医疗保险, 与会计处理不一样, 在所得税处理上都是可以税前扣除的, 同样, 这项差异也是永久性的。

(2) 非试点地区企业建立的企业年金, 由于会计上在应付福利费列支, 所以在企业所得税申报时, 在扣除按计税工资标准计算的应付福利费的同时, 还可以加计扣除缴纳或补缴的企业年金, 即在利润总额的基础上调减应纳税所得额;试点地区企业, 在工资总额4%以内的缴纳的部分, 与会计处理一致, 税前扣除, 超过4%的部分, 按非试点地区的办法进行税务处理。

(3) 建立补充医疗保险的企业, 缴费额在工资总额4%以内的部分, 由于会计上在应付福利费科目列支, 所以也要在所得税汇算时做调减处理。超过4%的部分, 由于会计上允许计入管理费用科目, 所以在所得税汇算时不必进行纳税调整, 这与基本医疗保险的税务处理是不同的。

职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险, 属于个人投资行为, 其所需资金一律由职工个人负担, 不得由企业报销。

解读:

职工个人购买的商业保险, 不属于企业行为, 不能由企业报销, 这一点与税务处理是一致的。

企业按照内部议事规则, 经过董事会或者经理 (厂长) 办公会决议, 改革内部分配制度, 在实际发放工资和社会保险统筹之外, 为职工购买商业保险, 作为职工奖励的, 所需资金从应付工资中列支;作为职工福利的, 所需资金从结余的应付福利费中列支, 但不得因此导致应付福利费发生赤字。涉及的税收问题, 按照国家税收政策的有关规定处理。

解读:

1、会计处理

这一条与第三条的差别是, 本条规定了企业为职工购买商业保险的会计处理, 第三条是明确职工个人购买商业保险的会计处理。对于企业为职工购买的商业保险, 按目的不同, 其会计处理是不同的, 作为职工奖励的, 借记“应付工资”, 贷记“银行存款”。作为职工福利的, 借记“应付福利费”, 贷记“银行存款”, 但不得因此导致应付福利费发生赤字, 与非试点地区的企业年金一样, 也可以先行挂账, 再转入应付福利费。职工奖励与职工福利的区别在于, 职工奖励是奖励给有贡献的员工, 不是人人有份的;而职工福利是人人有份的福利性支出。

2、税务处理

《企业所得税税前扣除办法》规定“纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险, 以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险, 不得扣除”, 此条明确了, 企业为雇员购买的商业保险不得税前扣除;但这一条关于补充保险的规定已经被国税发[2003]45号文件所修正。

由于在会计上, 企业为职工购买的商业保险区分目的, 分别在应付工资和应付福利费科目列支, 没有直接在税前列支, 所以不必进行纳税调整。

公益金属于企业所有者权益的组成部分, 企业在正常生产经营期间, 按规定应当用于职工集体福利设施方面的资本性支出, 不得用于支付职工的保险费用。

解读:

这一规定与《企业会计制度》的原则是一致的, 但是更加明确。

摘要：本文对《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》 (财企〔2003〕61号) 规定逐条解读。

保险金融企业 篇10

一、概述基本养老保险制度

为了确保达到规定的退休年龄或丧失劳动能力的老龄化人群能够在生活上得到基本的保障, 确立了基本的养老保险制度。基本的养老保险主要包括国家基本养老保险、个人储蓄养老保险、企业补充养老保险以及商业性养老保险等。而国家基本养老保险又包括机关事业单位基本养老保险、企业职工基本养老保险、农村基本养老保险以及城镇居民社会养老保险。

企业职工养老保险制度是为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限, 或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保障制度。而现阶段为了实现城乡一体化, 缩短农村与城镇之间的差距, 推动社会公平, 《中华人民共和国社会保险法》明确规定, 将新型农村社会养老保险与城镇居民社会养老保险两项制度合并实施, 并在全国范围内建立统一的城乡居民基本养老保险制度, 即城乡养老保险制度是城镇与农村居民养老保险制度一体化的结果。

由于参照了农村基本养老保险制度, 所以城乡养老保险制度起步相对较晚, 与其他养老保险制度的衔接并不紧密, 尤其是与企业职工养老保险制度的衔接。使得城乡经济结构和社会保障的二元化并未得到切实的解决。所以, 城乡养老保险制度与其他养老保险的衔接是城乡养老保险发展的必然需求, 影响着基本养老保险制度的进一步发展, 进而影响养老压力的缓解。而本文以城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接为例, 切实探讨有效衔接二者的相关措施, 推动养老保险制度的发展。

二、城乡居民养老保险与企业职工养老保险的相关介绍

随着我国的不断发展, 人口老龄化日益加重, 加之我国一直实行计划生育政策, 独生子女的养老压力不断的增大, 养老问题也成为了一个社会难题。而城乡居民养老保险制度可以为城乡老龄化人群提供基本的物质保障, 除此之外, 城乡居民社会保险制度的建立还有利于发挥社会保障的再分配调节功能。符合参保条件的城乡居民被纳入到制度化的保障体系中, 减少了由于对未来经济保障的不确定性而产生的压力, 有利于稳定其消费预期, 促进储蓄向投资和消费转变, 从而改善低收入群众的生活质量, 对整体国民经济平稳较快增长形成强大而持久的拉动作用。企业职工养老保险制度确保了企业离退休人员基本养老金按时足额发放提供了制度保证, 在一定程度上减缓了养老压力。所以, 二者的最终目的都是为了缓解社会的养老压力, 为已退休或者丧失劳动能力的老年人提供基本的物质保障, 帮助解决老年人的生活困难问题。故而, 二者的有效衔接显得更为重要。

三、城乡居民养老保险与企业职工养老保险有效衔接的一般措施

前文已述, 城乡居民养老保险与企业职工养老保险都在一定程度上减缓着社会的养老压力, 且有着衔接的必要性。然而, 二者的衔接需要切实实行相关措施, 以下是对城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接的一般措施的具体分析。

(一) 完善企业职工养老保险制度

随着企业职工养老保险制度的确立以及推行使用, 在减缓养老压力的同时, 也逐渐暴露出的许多问题与社会经济发展不相适应。具体问题主要表现在制度应用范围较小, 很多符合参保条件的并且十分需要企业职工养老保险的人并未得到切实的保障;基本养老保险金发放并不合理, 甚至出现有失公平的现象。除此之外, 制度调整机制也不完善、缺乏参保缴费的激励约束机制, 使得企业职工养老保险并未完全发挥其应有的作用, 不仅影响着企业职工养老保险制度的发展, 更影响着城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接。所以, 要切实完善企业职工养老保险制度, 从设立参保缴费约束机制开始, 严格要求企业职工缴纳保险, 提高职工的参保意识。严格要求企业为职工缴纳保险费, 对于迟缴或拒缴保险费的企业, 要严肃处理。统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策, 以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保为重点, 扩大基本养老保险覆盖范围, 推进养老保险金足额发放, 切实保障离退休人员基本生活。在养老保险金的发放方面, 要全面实现改革, 将发放金额与缴费时间、缴费数额挂钩, 力求公平发放。除此之外, 还要加大保障力度, 加大财政投入, 确保企业职工养老保险在解决养老问题方面发挥更大的作用。

(二) 减少衔接阻碍

制度与制度之间的衔接, 不可避免的受到其他相关制度的影响例如社会福利制度、户籍制度等等。这些制度各自针对的对象有所不同, 有着一定的局限性, 彼此之间联系并不密切, 所以城乡居民养老保险制度与企业职工养老保险制度的衔接会受到一些阻碍, 一些相关制度如果协调衔接不到位, 就会影响二者的衔接, 甚至无法衔接。所以, 要加强改革, 使得制度与制度之间联系更为密切, 减小城乡居民养老保险与企业职工养老保险衔接阻碍。

(三) 加大养老保险系统管理协调力度

现阶段存在着各种不同的养老保险制度, 它们共同构成了一个养老保险系统, 而城乡居民养老保险与企业职工养老保险隶属于养老保险系统, 若要实现二者之间的有效衔接, 就要加大系统管理力度, 不断的协调二者的发展与衔接。而加大系统管理力度就需要各管理机构之间, 加强联系与合作, 统一协调二者之间的关系, 尤其是二者之间的自由转接。

将城乡居民养老保险的个人账户储存额, 按照相应的规定标准转入企业职工养老保险, 从参保人参保企业职工养老保险的月份起向前折算, 折算精确到月。折算的缴费年限起始时间不得早于本人年满16周岁的时间。如若城乡居民养老保险个人账户资金不足于企业职工养老保险个人账户一个月折算标准的, 或折算企业职工养老保险缴费年限期满的居保个人账户剩余资金, 由区农保中心一次性退还本人, 终止居保关系。反之同理。

在转接流程方面, 也需要进行完善。以城乡居民养老保险转接企业职工养老保险为例, 转接时, 参保人需要凭借本人身份证件以及户口簿等有效证件进行申请转接登记。城乡居民养老保险机构对申请进行审核确认, 随后与申请人签订两分协议, 一份城乡机构盖章留底。另一份由申请人转交给企业职工养老保险机构进行审核。在转接结算方面, 城乡居民养老保险要定期折算保险金, 并将审核确定的折算金额划至社会保险征缴经办机构的指定账户。如此一来, 流程明确, 使得二者的转接更加的方便, 进一步推动了二者的衔接。

(四) 完善衔接细则

参保人员达到城乡职工养老保险规定的法定退休年龄后, 可以申请办理城乡养老保险制度衔接手续, 只要在城镇职工养老保险缴费年限满十五年的, 就可以从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险并享受相应的待遇, 如果不满十五年, 可以从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险。

参保人员无论是从城乡居民养老保险转入城镇职工养老保险, 还是从城镇职工养老保险转入城乡居民养老保险, 都将个人账户全部储存额随同转移, 累计计算权益。

按照优先保留待遇较高的城镇职工养老保险关系的原则, 明确了对参保人员重复缴费和重复领取待遇情况的处理意见。

除了以上几种方法之外, 还需要稳步推进二者的发展, 在发展中增强二者联系的紧密型, 提高衔接意识, 完善细节问题的处理, 力求推进城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接。

四、结束语

综上浅述, 城乡居民养老保险制度与企业职工养老保险制度均保障着达到规定的退休年龄或丧失劳动能力的老龄化人群正常生活, 与社会的和谐稳定息息相关。所以, 为了减弱经济结构的二元化发展, 为了切实缓解社会养老压力, 要将二者有机衔接起来, 共同服务于养老事业。一般来讲, 可以通过完善企业职工养老保险制度、减少二者衔接之间的有关制度的阻碍, 加大养老保险系统管理协调力度, 加强二者之间的转接, 完善转接流程与转接细则, 切实确保二者之间的有效衔接, 推进养老保险制度的发展。

摘要：城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接影响着城乡经济结构和社会保障的二元化问题的解决。本文着重探讨城乡居民养老保险与企业职工养老保险的有效衔接的一般措施。

企业“走出去” 保险来护航 篇11

虽然前期我国政府和企业已经动用各方力量接回了3万多名在利人员，但大量中国企业在利比亚价值数百亿的合同项目已全部停工，经济损失巨大。

中国企业“走出去”的风险

近些年来，中国企业海外投资的步伐越来越快，不少大型央企、民企纷纷落户海外，在世界各地开展直接投资业务，承揽了大量基础工程建设、工业投资等业务。

但是，就像俗话所说的“在家千日好，出门一日难”，在相对不太熟悉的海外市场开展建设和贸易活动，走出国门的企业也容易遭遇更为复杂的风险。

根据利比亚空袭前统计，中国共有27个企业在利比亚的工地、营地遭遇袭击与抢劫，直接经济损失达15亿元人民币。空袭后，该损失肯定还要继续上升扩大。

商务部部长陈德铭3月7日在今年全国“两会”期间曾透露：“我国有75家企业在利比亚投资，共涉及50多个项目的工程承包，总金额约188亿美元。”

利比亚局势动荡，使得当地中资企业的所有项目耽搁，而且复工无期。这些投资主要集中在基建、电信领域，预计将面临较大损失。损失主要包括稳定收益损失、合同余款损失、当地储蓄和固定资产损失等，不久前的人员撤离也会产生一定费用。

出口信用保险赔未付款损失

记者了解到，此次在利比亚遭受巨额损失后，中国企业挽回损失的主要办法是申请保险赔付。

根据中国出口信用保险公司（以下简称中信保）的介绍，在利比亚承揽工程的数十家中国企业中，有7家向中信保投保，其中6家为国企、1家是民营企业。这一方面因为有能力承接海外项目的民企还比较少，另一方面因为民营企业对国家动乱等政治因素带来的风险敏感度比较低，意识不足。

中国承包商投保的“工程一切险”中，包括了中信保“出口短期信用险”项下的《特别合同保险》，该险种承保海外工程进度款。

据了解，中信保的《特定合同保险》的承保范围包括“对外工程承包和劳务合作、付款期限一般在180天以内，亦可扩展到360天”等内容，契合了中国承包商在利比亚的项目工程接进程付款之保障需求。比如，利比亚业主对中方承包的在建工程项目按进程付款，工程量完成后按月签字，付款期限最多90天。

“上述险种系中信保为中国在利比亚工程承包、承建工程项目提供的出口信用收汇风险保障。对承包商来说，在建项目未完成合同金额越大经济损失越小，因为通常项目的合同资金支付方式为工程进度付款，”相关保险专家解释说，“等于说，投保该险种后，如果对方到期不能支付工程款，就由中信保承担应付工程款风险。”

同时，上述特定合同保险的风险保障范围几乎涵盖所有的商业及政治风险情形。如买方所在国家或地区发生战争等不可抗力因素，导致买方无法履行合同，投保企业也可以获得理赔。换而言之，如果没能在事前安排过相关所需的保险，那么这些在利投资的企业将损失惨重。

记者也发现，相比75家在利比亚的企业数量，在中信保投保相关出口信用保障保险的企业比例还是太低了。

亦可专门投保“政治风险保险”

除了向政策性保险公司购买相关的出口信用保险，走出国门的企业也可以通过国际化的商业保险公司投保相关的风险。

“诸如近期埃及、利比亚等地发生的动荡事件，之前谁都没有预期到。但这也说明，无论是埃及或者任何一个国家，中国公司如果在这些国家投资的话，都有可能遇到类似的风险。”国际知名的保险经纪和风险管理公司达信(Marsh)大中华区董事长及首席执行官韦朴近日表示。

韦朴说，对于中国企业而言，应该清醒地意识到自己在新兴市场从事投资、生产和贸易时面临着更为复杂的风险状况，尤其是原本并不为中国企业所重视的政治暴力和恐怖主义风险。

现今，一些很好的商业机会往往都在一些欠发达的国家和地区，而这些地方的经济和社会状况都不是很稳定，中资公司在这些地方开展业务，极有可能面临因当地政治局势而带来的风险。正如这次北非地区的动乱，社会骚乱使得很多业务都不可能正常进行，而当地政府如果下台，更是会将许多和前政府签订的合约变成了一张废纸。这些突如其来的变故会让在当地开展业务的公司蒙受巨大损失，给企业在当地业务的发展造成了很大的难度。

对于在局势不稳定国家开展业务的企业，苏黎世保险专家也从保险的角度给予了建议，当中国企业决定将业务拓展到新兴市场之前，应充分考虑当地的政治、经济、社会和文化情况，全面分析未来可能面临的问题和风险，慎重决策。

另外，为了避免因当地政治局势带来的风险，可以通过投保政治风险保险来规避可能发生的财务损失。目前，包括苏黎世保险在内的很多财产保险公司都提供政治风险保险产品，其中有一部分产品是能够提供多国甚至全球保障的。

政治风险保险产品保障的“政治风险”，主要有以下几种类型：政治暴力，比如革命，暴动，内乱，恐怖主义或战争；政府征用或没收财产；政府违约或合同受挫；不正当调用信用证或见索即付保函等；业务中断；外币兑换障碍以及资金无法回笼。政治风险保险产品能为在新兴市场面临政治风险的投资者、金融机构、项目开发商和承包商提供极为灵活的长期保险保障。提供政治风险保险的保险公司一般都会有标准的保障范围，但有时候也可以针对具体情况制定保单条款。保险范围可根据不同交易风险分别定制。

苏黎世保险专家还提醒， 由于政治风险的特殊属性，企业为此付出的经济和社会成本是很难被量化的。另外，政治风险具有很大的聚集性，即单一事件可以造成多种不同的风险。因此，选择政治风险保险产品时，应选择规模较大的保险公司。首先，他们的资金力量雄厚，有能力承保；其次，大型保险公司有能力聘请具有专业技能或相关专业知识的风险评估专家对风险进行评估，确定更精确、更符合客户要求的保障方案。

金融保险集团资源整合 篇12

一、我国金融保险在资源整合方面要考虑的问题

目前, 对于金融保险的研究还仅限于公司经营模式、内部控制、保险控股公司在制度设计以及营运管理、组织等经营模式方面还停留在计划经济体制模式下, 属于粗放式、低层次阶段, 与那些专业控股公司之间都尚未实现资源有效的配置, 导致了各个公司称成为了“信息孤岛”, 不仅没有发挥协调效应, 反而带来了许许多多更加深层次的问题, 很值得我们去反思。

金融保险公司如何构筑并有效的发挥集团优势呢?对实现品牌及推广等于战略的制定、人才的复合、知识与信息的共享、产品的组合研发、技术平台度搭建看、客户资源的有效管理及渠道营销等问题。如何去实现集团内专业知识的充分发挥。如何使公司内的客户资源整合在一起?使之有效的管理, 而这些所出现的问题都是公司发展要研究和解决的重要问题。

二、金融保险整合资源的途径

(一) 优化配置资源, 充分发挥平台载体功能

金融保险产品的多样化和金融保险的创新使金融保险机构之间的混乱在业务界越来越模糊。我们从功能的角度分析, 金融保险行业之间的划分是动态的、相对的, 金融保险机构之间的形式、金融保险所涉及的业务范围品之间的划分是可变的。但金融保险业务的基本功能是相对稳定的。各种各样的金融保险产品之间又是存在着竞争性和替代性, 借助于保险公司这个平台, 使金融要素资源得到优化配置, 使效能发挥的更好。

(二) 制定以客户为中心的统一战略规划管理

在金融保险业经营发展的趋势下, 集团公司必定会将所有面向消费群众的服务、产品在同一的组织中进行管理与整合, 在集团内部实现知识、人力、数据、决策、信息和品牌等资源统一管理与分享, 对成本的有效控制和李瑞的合理分配。在金融保险业务内部之间实现市场营销渠道和客户资源的有效配置, 并广泛运用营销手段进行销售。在现代, 金融发展的趋势是信用证券化和金融工程化, 通过资源整合理念, 把金融产品、金融服务, 是秩序和产品、组合服务、组合营销等方式成为金融保险业的竞争之优势。

保险业务的整合运用了整体营销的两大要素:整体营销是指集团内部之间所有的资源统筹到一起, 对客户实行统一的资源管理, 集团战略, 就是让公司分别去开发产品、设计产品、在进行产品的推销, 顾客所需要的产品我们就针对他提出的要求去进行改善。因而使整个市场体系达到完善, 真正做到了统筹兼顾。整体营销在营销机制方面, 还必须去寻找产品 (product) 、推广 (promotion) 、价格 (price) 、配销通路 (place) 等四p策略。和顾客建立坚强的贸易关系, 使公司资源整合方面得到高度艺术化和产品智能化。

(三) 健全“分页监管基础上的监管协调”机制

面对着中国的金融监管制度, 我们究竟是应采取分布管理呢还是整合管理呢。我想这是一个很值得思考的问题。分业管理, 及证券、保险、银行等分别有不同的政府管理机构:三大监管机构之间是与中国银行等不么事呢建立完善实质长效的协调机构。中国从1987年开始就成立了保监会, 到2003年时就成立了银监会, 金融保险分业管理多年, 效果很好。现在的金融市场已经走向综合经营, 针对内部的综合经营与外部协调融洽, 为金融保险企业走向资源整合做出了很大的贡献, 而他又是必须要存在的部门。

现在强调监管机制的重要性, 就在于一是便利于市场的健康发展。目前市场出现了各种各样的集团经营模式, 所谓是鱼龙混杂呀, 而我们只有在监管机构的基础上才能进行综合管理, 让市场呈良性发展, 使市场的资源得到更好的利用;二是有利于政策改革的稳定发展, 保监会与银监会相继成立, 从技术改革到收益分析都做到了他成立的意义。

三、金融保险资源整合的必要性和所面临的挑战

(一) 金融保险资源整合的必要性

金融保险资源整合是在国际金融行业发展下的必然趋势。目前国内市场的一些金融机构, 大都是一些跨行企业所经营的集团, 而对比下来, 国内的一些保险公司产品的单一性让他在在这个竞争的市场中处于劣势状态。而我们为了提高企业之间的竞争力, 金融保险业的资源整合就成了发展之前的一个关键部分, 导致了它的必然性。

一方面, 金融保险业的资源整合, 他满足了客户的自身雪球, 也使保险公司通过资源整合的庞大金融体系, 共同分享了信息量, 利己利彼, 使企业得到了良好的发展。专业化低成本的后勤管理模式满足了企业利润的要求, 而资源整合不仅就节约了企业的交易成本, 把风险分散开了, 获得了协同效应的良好形势, 在激烈的市场竞争中, 金融保险业的发展也在转型中, 提高效率, 节约成本, 使企业内部资源和客户资源得到共享, 从而通过资源整合来提高我国保险业的竞争力, 将会成为未来发展的必然趋势。

另一方面, 市场的供求会决定我们的资源将是会如何整合如何转型。随着经济水平的发展, 当今的消费者对现代的金融服务业要求很大, 所需要新奥德产品也是多样性, 有银行、证券、保险等新兴产品, 因此旧时代的保险业务产品将会无法满足现代客户的多方位需求, 而现代社会的发展模式也在改变成有以产品为中心导向的时代已经过去, 现在的主流是以客户导向为模式的转变。

(二) 资源整合所面临的挑战

保险本身就是一个风险极大的投资业务, 正所谓是高收益高风险, 业务之间的分散像保险、证券、银行等业务之间比较分散化, 现在法律没有说他们不能整合在一起进行集中地管理, 等到他组合到一起了还会得到法律的保护, 这对面临着资源整合的保险业将会是一个极大的优势, 但是跨行之间的整合也将会是对金融业面临的一个极大的挑战, 将会是给金融业都来新的课题。资金的流动性管理就是一个浩大的工程, 整合不善甚至会使企业破产, 还有产品的投资都必须做好分类管理, 使金融行业在稳定的环境下良好的发展。

四、结束语

金融保险业的资源整合是必然的, 他在现代社会的发展中它将会越来越完善, 虽然也面临着许许多多的问题, 但随着市场结构的变化, 保险业的发展将会给人带来改革, 因为只有资源得到整合, 它的才能实现自身的价值, 将保险业的发展带到一个更高层次。

参考文献

[1]郑伟.金融保险集团的核心功能应是资源整合[J].中国金融, 2009 (23) .