税源专业化管理工作总体要求

税源专业化管理工作总体要求（精选8篇）

税源专业化管理工作总体要求 篇1

税源专业化管理工作总体要求

税源专业化管理的总体要求是：认真贯彻落实全国税收征管和科技工作会议及全省国税局长会议精神，在保持机构设置不变、重在转变管理职能、重在优化资源配置的前提下，以构建税源专业化管理工作体系和税源专业化管理岗责体系为基础，以抓好信息采集、风险分析和纳税评估为重点，以制度、机制、科技支撑和专业队伍为保障，求真务实，真抓实干，积极稳妥地推进税源专业化管理，为构建税收征管新模式打下具有决定意义的基础。贯彻落实好这个总体要求，要特别注意以下几点：

一是要切实坚持机构不变职能转换这个前提。全省国税系统要保持机构基本不变，通过转变管理职能、优化资源配置，推进税源专业化管理。

二是要切实抓好税源专业化管理工作体系建设。主要包括构建征管信息管理工作体系、风险分析工作体系和纳税评估工作体系。

三是要切实抓好税源专业化管理岗责体系建设。要合理界定税源专业化管理职能，明确税源专业化管理具体职责，合理划分各层级职责，合理划分部门职责。

四是要切实抓好信息采集工作。要强化内部信息整合，积极推进部门信息共享，规范采集。

五是要切实抓好风险分析工作。要建立风险指标体系，做好信息比对工作，强化遵从风险及管理风险两类分析和专项分析。

六是要切实抓好纳税评估工作。要完善评估程序，建立评估模型，突出重点，合理安排。七是要切实抓好税源专业化管理保障工作。要强化科技支撑保障、制度保障、机制保障和专业化队伍保障。

税源专业化管理工作总体要求 篇2

一、准确把握税源专业化管理的问题

1. 明确税源专业化管理的基本目标和任务

(1) 基本目标

一是税收目标。税源改革的根本目标是提高纳税人税法遵从度, 要通过税源改革, 优化资源配置, 以最小的税收成本获得最大的税收收益, 改善税收遵从状况。二是社会目标。税源专业化管理是在税收征管领域落实创新社会管理要求的具体体现, 税务机关必须适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、利益诉求的发展变化, 进一步优化服务, 公正执法, 公平税负, 促进遵从, 进而促进征纳关系的和谐, 为创新社会管理大局服务

(2) 基本任务

通过推行税源专业化管理, 就是要达到税源分类管理更加科学、税源管理方式更加高效、征管资源配置逐步合理、税收管理效能持续增长的目标。具体表现在创新税源管理方式、深化税源分类管理、构建风险管理体系、优化征管资源配置、实施信息管税等多个方面。

2. 明确税源专业化管理的基本要素

(1) 明确征纳边界和征纳责任, 提高纳税遵从度

税源改革要还权还责于纳税人, 凡有纳税人发起的各类涉税事项, 要突出纳税人自主纳税的主体地位, 而不需要税务机关进行包办。对习惯在新模式中为传统工作方式和工作内容寻找位置的少数同志, 应进一步转变征纳责任, 从规范纳税秩序入手, 提高纳税人税法遵从度。

(2) 实施专业化分类管理, 优化税源管理质效

可按规模+行业+风险程度等具体标准, 将税源划分为重点税源、一般税源和小型税源, 对同一管理层级的纳税人再按行业和特殊事项进行分类, 实施税源分类层次化管理。以此为依据优化征管资源配置, 提高税源管理质效。

(3) 做强风险评估, 突出税源专业化管理的核心作用

要把风险评估作为税源改革的中枢和引擎, 专门组建纳税评估团队, 主要负责风险信息的采集, 风险特征库的建立, 日常风险的归集、识别、排序及推送。对于风险点的应对, 可把低度风险推送到服务局进行提醒应对, 把中度风险推送到税源局进行应对, 把高风险推送到稽查局进行应对, 以此实现风险差别化管理。

(4) 优化资源配置, 推行机关实体化

逐步将省市县三级管理层转化为直接从事遵从管理为主的实体化税源管理机构, 并按照税收遵从管理的要求, 设置若干专业化管理部门, 逐步将大企业、国际税收管理、跨区纳税人管理、债务重组、改组改制、关联交易等复杂事项上收至省市税务局, 属地税务机关逐步转化为中小纳税人的管理机构。

(5) 加强数据分析, 搭建信息管税平台

信息管税按照数据流向主要涉及数据采集、数据分析、数据利用、结果转化等几个方面, 要加强业务与技术融合, 以“业务需求”推动“技术实现”。要将数据逐步向省级税务机关大集中, 下一步, 国家税务总局应尽快将国、地税数据建立在同一个平台上, 做到信息共享;对外要加强同政府其他部门的信息交换和共享, 深化数据分析, 着力解决征纳双方信息不对称问题。

二、建立税源专业化管理的联动体系

税源专业化管理改革不只是一种税收管理活动在组织分工层面上的一次变革, 而且还是对现行税务机关内部业务资源的重组和征纳关系的一次系统调整, 这样必然要求建立一个联动体系, 增强管理合力。

1.“三位一体”的税源专业化运作机制

首先是纵向互动。省、市、县税务局逐级上收原由基层税务机关负责的重要、复杂税源事项, 构建以风险为主线的纵向管理体系;其次是横向联动。强化部门间协作配合, 建立“多个税种通盘考虑、多个部门齐抓共管、多个环节协调运作”的税源横向管理体系;另外加强与政府其他部门的税源沟通协作, 完善综合治税、协税护税、信息共享制度。

2. 简并和优化税源征管流程

简化纳税人办税流程, 压缩税务行政审批事项, 切实落实“两个减负”, 提高纳税人办税效率。改革税收管理员制度和纳税评估制度, 按照“信息采集—信息核实—风险识别—风险应对—绩效评估”基本业务流程, 科学界定各部门职责边缘, 使“征、评、管、查”各流程环环相扣, 提高工作质效。

3. 纳税服务要与税源专业化管理相适应

按照“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”要求, 着力打造集咨询、受理、办税、审核、审批、服务为一体的办税服务载体, 最大限度地整合服务资源, 提高服务效率, 实现纳税服务专业化、集约化。

4. 税务稽查要与税源专业化管理相适应

科学界定国家税务总局、省、市、县四级税务机关稽查职责范围, 形成集约化、专业化的稽查格局。目前可在市级税务机关层面上收稽查层级, 实行分级分类稽查, 强化执法刚性, 做到案源统一管理、检查统一实施、审理统一组织、人员统一调配;对经评估发现纳税人有逃、抗、骗税或其它需要立案查处的税收违法嫌疑的, 直接移送稽查处理。

5. 机关职能要与税源专业化管理相适应

重新明晰各业务部门工作职责, 形成无游离于税源专业化管理之外的部门。征管科技部门负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案;数据管理部门负责承担涉税数据信息的采集、加工、分析、提供和推送;税种管理部门牵头制定分行业、分税种的管理方法、风险预警指标、分析模型;规划财务部门负责税收经济分析和重点税源风险预警;其他部门要提供好服务与培训工作等。

三、坚持把大企业税收管理作为税源专业化管理的突破口

如果说税源专业化管理试点是点上的突破, 那么大企业专业化管理就是线上的突破, 从而带动整个面上的突破。大企业专业化管理应当为专业化改革起到引领作用。目前, 应努力做好如下工作:

1. 对大企业实施以风险控制为重点的专业化管理

要以省市局为主, 建立大企业服务、管理的专家团队, 发挥专业管理机构层级高、信息掌握全面、跨区域协调能力强的优势, 组织和指导各地开展大企业税收风险分析监控和应对处理等工作;要认真研究大企业集团的行业特点、行业背景以及它的商业模式, 根据历史的征管经验, 找出带有共性的, 而且是易发、多发、频发的税收风险点, 系统研究防控策略, 分行业研究制定征管办法, 夯实大企业税源专业化管理的制度基础。

2. 加强信息化支撑, 提高信息管税水平

建立和完善大企业税收管理平台, 认真研究企业财务软件、物流软件及相关存储设备的报备规范及有效监管办法, 了解企业的组织结构、行业特点等, 为税收分析和税源监控提供技术支撑。

3. 加强专业化团队管理

逐步提升管理层级, 上收税源监控职能, 实施专业化、立体化的团队管理, 把大企业集团跨地区的各个分支机构, 按照管理的功能和管理的规律有序地串联起来, 彻底改变过去分散、割裂、无序的管理局面, 形成一个大企业税收管理的闭环。

摘要：近年来, 随着我国社会主义市场经济的快速发展, 纳税人的数量、组织结构、经营规模等也发生了重大变化, 现行的属地管户、各税统管的粗放式税源管理方式已不适应新形势下税收管理的需要。深化税源管理改革, 必须从税源专业化管理的目标和任务入手, 明确税源专业化管理的内涵、体系和突破方向, 以进一步推进税源专业化管理改革。

关键词：税源,专业化管理,思考

参考文献

[1]宋兰.勇于探索开拓创新积极稳妥地推进税源专业化管理[J].中国税务, 2011, (11) .

[2]李小平.解放思想务实创新深入推进税源专业化管理改革[J].江苏税务, 2011, (9) .

税源专业化管理工作总体要求 篇3

在2012年经济工作中，必须“把握总基调、强化主抓手、突出着力点、营造好环境”。

——把握总基调。就是坚持稳中求进、又好又快的工作导向，努力保持经济平稳较快发展。要从江苏的基础条件和发展定位出发，着眼于“稳”，立足于“进”，以进促稳、好中求陕、又好又快。按照省第十二次党代会提出的目标和“十二五”规划确定的方向，围绕主题、贯穿主线，统筹推进各方面工作，在稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、保稳定方面取得更大成效。贯彻落实好中央宏观经济政策，牢牢把握扩大内需这一战略基点，大力培育新的经济增长点，促进更多的人才、资金等要素投向实体经济，努力把经济增速稳定在有利于实施各项战略目标、有利于转方式惠民生保稳定的合理水平上。

——强化主抓手。就是把省党代会精神贯穿于经济社会发展的各个方面各个环节，以实施“八项工程”为抓手又好又快推进“两个率先”。2011年部署展开的“八项工程”，体现了中央要求在江苏的具体落实，体现了“十二五”經济社会发展的战略重点，体现了推进“两个率先”的现实路径，是今后一个时期全省工作的大局所在。要充分发挥基本实现现代化指标体系的激励、导向作用，紧紧围绕工程实施方案和行动计划，明确责任分工，分解目标任务，坚持典型带动，层层推动落实，努力实现经济持续增长、生产力持续提升、体制活力持续增强、人民生活持续改善。

——突出着力点。就是突出加快经济转型升级，尽快把经济增长转入创新驱动、内生增长的轨道。转型升级既是应对风险、攻坚克难的根本出路，也是推动经济又好又快发展的关键举措。要更加注重依靠科技创新推动科学发展，强化科教与人才的基础优势，大力发展战略性新兴产业和现代服务业，在保增长中促“快转”，在调结构中促“快进”，在抓创新中增动力，使经济发展更多建立在科技进步和创新的基础之上。加快改革创新步伐，着力破解制约经济发展的深层次矛盾和问题，为经济转型升级提供体制机制保障。

——营造好环境。就是积极防范和化解可能出现的社会矛盾和风险，为党的十八大召开创造一个良好的社会环境。经济转轨、体制转变、社会转型引发的社会矛盾不断增多，非经济因素的影响日益凸显，如果处置不当、解决不好，就有可能酿成大的问题。要正确处理推动经济发展、保障改善民生、促进社会和谐的关系，积极办好民生实事，完善基本公共服务体系，进一步加强社会管理，确保群众安居乐业、社会安定有序。注重提高发展的包容性，创造人人享有平等发展机会的条件。大力弘扬新时期江苏精神，切实改进领导干部作风，加强党风廉政建设，凝聚改革发展的强大合力。

税源专业化管理浅析 篇4

我国政治经济形势的跨世纪发展，对税收征管提出了新的更高的要求：一是随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府职能发生了根本性的转变，要求税收征管必须严格按照依法治国方略，规范执法行为，为促进市场竞争营造公平的外部环境；二是多种经济成份和利益主体的并存，要求税收征管必须在确保国家税收不断增长的同时，自觉尊重纳税人的权益，进一步提高行政执法水平和文明服务质量；三是税源结构和经营方式的多样性，要求税收征管必须在加强税源监控的前提下，合理配置现有征管资源，实行集中征收、重点稽查，以最大限度地提高税收征管效率；四是我国已进入的WTO将使我国融入全球经济一体化的大潮中，要求税收征管必须符合国际惯例，征管制度和程序更加规范、透明；五是社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大，以及电子商务和跨国经营的大量出现，传统的手工作业已经不能适应这种新变化，要求税收征管必须充分运用现代技术手段，建立统一高效的税收网络和征管机制。

对照来看，我国税收征管经过“两分离”、“三分离”尤其是“五结合”的改革之后，虽然取得了许多重大的阶段性成果，但仍然存在一些不容回避的深层次问题与困难。比如：税收收入虽然连续几年保持了高速度的增长，但各种偷税骗税、漏征漏管现象仍然大量存在；税收征管格局虽然基本实现了由传统的管户制向管事制的转变，但“疏于管理、淡化责任”又成了当前税务管理的突出问题；依法治税和文明服务虽然强调了多年，但由于行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，税收工作中的随意性仍然十分严重，对纳税人的管理和服务水平还有待进一步提高；税务系统信息化建设的进展虽然很快，但应用软件的开发管理缺乏整体性和系统性、信息共享和利用程度较低、对信息化的重要性认识不足等已经成为进一步改革的严重障碍。这些问题的解决，只有立足于社会经济发展的现实需要，结合既往改革已经取得的成果进行统筹考虑，才是切实可行的选择。市场经济讲求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整个社会来说，就在于合理分工，实现资源的优化配置。将这一原理运用到税收工作上来，就是要在合理分工的基础上实行税收的专业化管理。分工基础上的专业化，有利于充分利用已经取得的改革成果，优化配置现有征管资源，突出优势，激发效率；有利于现代科技的推广应用，更及时地发现和纠正现行应用软件的不足，促进技术更新；有利于提高税务人员的工作技能和熟练程度，形成专精人才，提升整体素质；有利于明确责任，强化管理，促进结构完善和组织创新。总之，实行专业化管理是新形势下提高税收征管质量和效率、优化税务队伍和内部管理的现实选择。

问题的关键是：与现代信息技术相适应的税收征管究竟应该采取什么样的组织形式？传统的税收征管组织是按行政区划层层设立全能型分支机构。这种“金字塔式”的等级管理体系的弊端很多：（1）制定决策的核心机构与执行决策的下属全能机构之间以及按地域划分的各下属全能机构之间相互分离，无法对信息时代复杂多变的税收环境作出快捷的反应和调整，应变能力差。（2）信息交流不畅且易失真。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，因此，信息在各管理层级之间传递时容易被过滤和扭曲，导致决策失误；层层请示汇报和级级开会传达也是造成决策迟缓、政令不畅的重要原因。（3）由于管理层次多，层次间和部门间的计划、协调和控制殊为复杂，难以形成顺畅的协调机制和严密的监督机制；“一级多能和一员多职”，权力得不到有效的制约，容易导致以税谋私，滋生腐败。（4）随着管理层次及管理人员的增多，管理环节和费用相应增多，势必推动管理成本的上升。

旧的岗责体系是与传统的税收征管模式相一致的，因而不能适应税收专业化管理的需要，其不足之处主要是：（1）体系的模糊性。囿于传统税收征管观念的束缚，近年来，尽管也出台了一些税收征管法规和制度规定，但总的来说，符合税收征管实际及发展方向的、具体细致的操作管理制度和操作规范系统还没有真正建立起来，或不完善，或不细致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落实，造成税收征管工作运行不畅，整体运行质量不高。（2）岗位的落后性。传统模式下建立起来的岗责体系，其岗位设置既不能适应集中征收、分类管理、重点稽查的需要，也不能满足CTAIS对业务工作流程的需要。（3）执行的软弱性。岗责体系发挥作用的关健是严格执行，但在具体实施过程中，受执法尺度、执行标准、社会关系、个人感情、行政干预等因素影响，常常使岗位责任追究很少落实到位，削弱了岗责体系的严肃性和监管效力。（4）考核的不确定性。运用合理的指标，科学评价各岗位工作是落实岗位职责的重要方面。旧岗责体系的考核往往局限于定性评价和对表面现象的判断，缺乏系统的、细致的、规范的、量化的考核指标体系，不仅影响考核效果，而且不利于调动工作积极性，也难以为税收管理决策提供准确的参考依据。

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。

4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。

(一)转变传统管理观念。适应新形势的要求，大胆创新税收专业化管理方法。一是尽快实现税收管理专业化由“管户制”向“管事制”全面转化，理清对税收专业化管理的认识。二是税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关，对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。三是要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

(二)强化税收风险管理。风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同征管事项管理的全过程，实行税收专业化管理的目的，是为了化解税收管理风险，而风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务是一个系统工程，因此，在今后的工作应着重思考和研究如何界定税收管理风险，为税收管理人员开展风险应对提供目标、指导和支撑。

(三)加强信息资源采集利用。税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。

税源专业化管理思考与探索 篇5

税源是税收的源泉，税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要内容。本文根据经济结构、税源结构的变化，结合宁夏税源管理的实践，探索研究加强税源专业化管理，全面提高税源管理能力的路径，以期实现税源管理新跨越，促进税收征管质量和效率的提升，促进纳税人遵从度的提高。

一、税源专业化管理是税收科学发展的必然选择

（一）税源专业化管理的内涵

税源专业化管理是税收专业管理人员的专业分工与纳税人的专业分类相统一的一种税源管理模式，它是按照信息管税的思路，以风险管理为导向，对税源实施科学分类，精细管理，合理调整征管机构职责，整合优化各部门管理资源，建立纵向互动、横向联动、内外协作、综合管理的专业化机制的立体化税源管理体系，在统一协调、分类管理、整体协作、监督制约的原则下，形成税源管理合力，以实现提高税源管理质量和促进纳税遵从的目标。

（二）税源专业化管理是经济结构、税源结构变化的新模式

在经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化大背景下，宁夏的经济结构调整、优化、升级有了显著变化，工业化、城镇化和农业产业化步伐加快，产业结构调整力度加大，第一、二、三产业税收比重由2005年的0.4：75.7：23.9调整到2010年的0.1：69.5：30.4，第一产业税收比重下降，税收收入减少，第二产业税收收入稳中有降，第三产业税收收入增长明显；第二、三产业企业的组织形式、经营方式呈多样化发展，跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现。例如神华宁煤集团由最初在一个省内跨3个县市下属3个分支机构开展经营活动，发展为目前跨5个省20多个县市拥有47个子公司的大型企业集团，公司由最初的只从事煤炭开采单一产业，形成了以煤炭采掘业为主，煤化工、电力、冶金、房地产、服务业等多种行业共同发展的格局，企业核算体制也由当初的两级核算调整为五级核算，企业规模的迅速扩张，组织结构变化复杂，财务核算呈现多层次，成立了财务、律师、税务智囊团队来加强企业管理，应对外部监管。企业的这些变化给税源管理工作提出了新的挑战。像这样大的企业集团仅靠传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应这种变化，只有建立一个专业化团队才能应对。因此，改革税收征管模式，推行税源专业化管理已势在必行。

（三）现行征管体制很难适应税源专业化管理 1.现行税收征管体制机制与税源专业化管理不相适应。一是税源专业化管理最终目标是促进纳税遵从，但目前以促进税法遵从作为税收征管根本目标的理念尚未形成共识，“以收入论英雄”，把完成收入任务指标作为征管主要目标的观念依然较为突出。二是征管程序不完善，纳税评估不规范且相对弱化，定位不够准确、程序不够规范，与税务稽查存在工作交叉，未能有效发挥引导和促进遵从的作用。三是征管方式、组织机构不适应专业化、信息化要求，仍存在着各部门自行多头设置调查审批事项、多头要求基层和纳税人填报报表、多头下达评估和检查任务等现象，职能交叉，效率不高；征管质量考核评价体系不适应发展需要。四是县以上税务局主要以行政管理为主，很少直接从事税源管理；基层分局（所）的税源管理依然停留在税收管理员属地划片管户的方式上，不适应专业化管理需要。五是大企业划分标准不统一，各部门设置不同标准，不利于分级分类专业化管理。六是征管信息口径不统一，多头、重复采集，数据质量不高，第三方信息难以获取，缺乏统一、系统的风险预警指标体系和评估模型，风险识别、应对的准确性、有效性不高。七是大征管格局尚未形成，税源管理缺乏主动性，税源管理工作反应迟缓，行动滞后，手段落后。

2.税收征管力量与税源专业化管理不相适应。一是税源管理科学化、专业化、精细化与税收管理员力量相对不足的矛盾日益突出。当前，税源管理科学化、专业化、精细化要求全面反映出可控税源底数及重点税源情况，但在具体落实过程中，税收管理员因人数有限、专业基础薄弱、信息技术运用水平低，总体力量相对薄弱造成了管户不深、不细、不透的问题，使税源管理科学化、精细化难以到位。从宁夏来看，税收管理员人均管户增长过快，2000年全区税收管理员人均管户62户，2010年人均管户增至166户，10年间人均管户增加了1.5倍，年均增长15%，而税收管理员年均增长只有0.87%。全日制财税专业人员仅占14.1%，全系统能够熟练掌握税收征管等应用系统的税收管理员不到一半，加之各地经济发展、税源结构、人员状况的不均衡，造成一些税收管理员的工作量过大。二是税收管理员管户形式和内容不完全统一，存在重形式轻内容现象。现行税收管理员制度实行“管户与管事、管理与服务、属地与分类管理相结合”的原则，“科学化、专业化、精细化”管理功能不突出，面临“横管不到边，纵管不到底”的现状，税收管理员管户针对性不强，不能准确把握企业生产经营及财务管理状况，对容易出现问题的环节掌握分析不透，了解不深不全。税源管理重点不突出，在实际管户中，占税收收入比重小的纳税户是大量的，税收管理员的管户量大面广，则难以对区域内的大企业实施重点管理，由此造成了重点企业不能重点管理的被动局面。三是税收管理员管户方式落后，缺乏监督，增加了执法风险。现行税收管理员管户制度虽经过三次改革与完善，但仍未完全脱离计划经济时期“保姆式”管理的色彩，纳税人税收政策执行中的尺度把握、纳税遵从、纳税项目扣除、资产处理、亏损弥补、税收减免资格审查等等，一切涉税事项均由税收管理员一人担负，无形中形成了个人的“责任田”。这种反应迟缓，手段落后的税源管理方式没有从根本上解决权力过于集中的问题。同时，所办理的一切涉税事项缺乏有效监管，从而加大了税收管理员的税收执法风险。

二、税源专业化管理初步实践

宁夏国税系统税源专业化管理从2010年开始推行，主要以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以实行分级分类管理为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障的基础上，通过创新信息管税手段，实施分级分类管理，强化税源监控，不断提高税法遵从度和税收征收率，努力实了税源科学管理目标。

（一）规范税收征管工作程序

宁夏把规范税收征管程序作为税源管理的基础。按照明确岗位职责，理顺工作程序，防范执法风险，落实管理责任的要求，集中时间对税务管理、申报征收、税务稽查、税收法制、纳税服务等5个方面内容进行了重新梳理，对196项税收征管业务重新进行了规范，明确了税收征管各部门、各岗位、各环节的工作职责和业务流程，建立了环环相扣的征管工作程序，使税收征管行为更加规范化、程序化、标准化，使税源管理的下游渠道更加顺畅。宁夏还以税收执法责任制为基础，将税收风险管理融入税源管理之中，把税收收入、发票管理、减免税管理、延期类审批、税款解缴提退5个业务事项的合法性、及时性、规范性作为执法风险防范重点内容，设置126个风险点，根据不同风险对象，采取“风险教育”、“风险识别”、“风险分析”、“风险应对”、“风险监控”等措施，从政策依据、工作流程、工作标准、工作时限、执法文书等方面进行监督，促使税务人员注重自身风险防范，规范了执法行为。2010年全区国税系统税收执法过错率比上年下降了36.1%，实施纳税评估2749户，评估补税8382万元，共检查纳税人1290户，查补税款及罚款3.4亿元。

（二）创新信息管税手段

信息管税是推行税源专业化管理的有力抓手，是提高税源管理效率的重要途径。为此，宁夏区国税局开发推行了税收征管辅助系统，该系统以税收综合征管软件为依托，包括数据处理、税收管理和税务稽查3个子系统，强化税源数据监控分析和应用，实现税源管理上下联动、征管查横向互动信息化、立体化。1.组织研发了数据处理子系统。该系统以区局集中数据为基础，以各级局按职责处理数据信息为模式，分流转税综合分析、所得税综合分析、发票管理分析、数据质量监控、税务稽查信息、征管质量考核等8个功能模块，基本涵盖所有税收业务，实现了自治区、市、县、分局（所）、税收管理员5级税源数据分析与监控联动，有效解决税源管理数据来源渠道不畅、共享程度低、利用率低的问题。2.组织开发了税收管理子系统。该系统主要以数据处理子系统提供的数据处理结果为预警指标，重点解决税务人员在税源管理中“该干什么、怎么干、干得怎么样”的问题，引导和督促税收管理员正确履行税源管理职责。该系统包括预警监控、工作任务、工作事项、纳税评估、互动平台、重点税源、绩效考核、发票管理等13个模块。借助这些模块功能，各级管理部门协调联动，特别是上级局能够根据税源监控情况和工作重点直接对基层派发工作任务，并随时监控工作完成情况。这些模块功能还支持跨区域税源数据交换和跨平台业务数据共享，使关联企业数据交换、涉税信息联合协查，以及综合征管软件、防伪税控系统、出口退税、数据处理系统等跨平台系统的业务数据自动产生相应的预警信息和工作事项，并可自动按工作任务的轻重缓急派发工作任务，并自动提示工作进展和完成情况。

3.开发运行了税务稽查子系统。该系统与其他子系统数据共享，互为补充，实现了征管查3个环节的信息互动。即稽查辅助子系统以数据链路的方式与综合征管软件、税收管理子系统共享交换数据。税收管理子系统中预警和经纳税评估后发现的纳税人疑点信息，通过税收管理子系统移交稽查后，可以直接进入稽查辅助子系统稽查案源库。稽查部门对纳税人的检查信息、移交案源查处情况以及开展稽查综合分析、提出稽查建议等，都可以通过该系统回复征管部门，从而使管查互动具有技术支持平台，形成了更为畅通便捷的税源信息共享体系，进一步加强了征管查互动衔接，达到了以查促管的目的。

（三）建立税务机关内部税源专业化分级管理机制

宁夏区国税局本着“分解职能、明确责任、科学管理”的要求，积极推进税务机关内部税源专业化管理机制建设，建立了自治区、市、县、税务分局四级税源专业化分级管理模式。一是区局主要负责本级风险管理及组织实施总局定点联系企业、跨地市企业、本级重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作，实施企业的反避税工作。二是地市局负责本级风险管理及组织实施跨县（区）经营、本级确定的重点税源的税收征管状况监控分析和纳税评估工作。三是县级局落实管户日常管理责任，对税源推行分类管理，负责本级风险管理及组织实施本级重点税源、中小企业、个体户的税收征管状况分析和纳税评估以及查账征收企业注销检查等工作，审核和办理企业出口退税业务。四是税务分局（所）具体承担纳税人的登记认定、调查核实、发票核定、催报催缴等日常工作，不再承担纳税评估、出口退税、反避税、查账征收企业注销检查等职责。五是重新对税收管理员作用进行定位，调整税收管理员工作职责，改变目前税收管理员“分户到人，各事统管”的办法，各职能部门依职权按照分级管理的内容和要求开展工作后，税收管理员不再承担所管业户相关业务。

（四）建全纳税人分类税源专业化管理模式 分类管理税源是实施税源专业化管理关键。为此，宁夏区国税局因地制宜，对税源科学分类，实施差别化管理。

1.按规模分类，强化重点税源管理。根据税源结构及其风险特点，按照规模划分为重点税源和中小税源，对重点税源设置重点税源管理组织实行集中管理，对中小税源按照特定纳税人、行业和属地的方式进行分类管理。对重点税源根据企业生产经营特点，设立专业组集中管理，重在掌握纳税人生产经营情况，强化税收分析，加强评估监控，力求管深管细管透，并全方位开通纳税服务绿色通道。对中小税源根据管理职责和业务事项实行专业化管理，强化职责岗位分工，重在对内部明晰职责、划分事项、岗位分工基础上的效能提高。对个体户采取分片包户管理，对大型封闭式商场、市场采取委托代征的管理方式，并尝试走社会化管理的新路子。

2.按行业分类，强化行业税收管理。根据纳税人所从事的不同经营行业，将其分为若干个行业进行管理。各级局根据行业特点确定本地区行业类型的划分，并按照纳税人所从事的行业不同，掌握其行业生产经营特点。税源管理部门深入实地调查了解，摸清产品的工艺流程，找准主导行业的管理特点，总结行业管理规律，实施有针对性管理。有的管理局打破现有属地管理模式,将特定的行业交由一个税源管理部门或专业组管理，突出行业分类管理特点。

3.按纳税人类别分类，强化一般税源管理。按纳税人管理类型的不同，将税源分为一般纳税人、查账征收小规模纳税人、核定征收纳税人、免税纳税人四类进行区别管理。对一般纳税人在一个县级局内实行由一个税务分局或在一个税务分局内由指定税收管理员集中管理。对查账征收小规模纳税人在落实税收管理员分片包户的基础上，实行按季交叉巡查的管理方法，重点抓好纳税申报、税款征收、普票比对等工作。对核定征收纳税人按达到起征点和不达起征点分别进行管理。对达到起征点的纳税人实行税收管理员属地分户管理，着重做好纳税申报、定额核定、发票管理等工作；对未达起征点的纳税人实行税收管理员包片管理。

三、对税源专业化管理的深入思考

（一）切实增强税源专业化管理风险意识

风险管理是深化税源专业化管理的重要内容。要将风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同事项管理的全过程。科学界定各层级税务机关的风险管理职能。地（市）以上税务机关主要承担税收风险战略规划、风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务技术支持等工作，为基层税务机关开展风险应对提供目标、指导和支撑，同时对预约定价谈签、成本分摊协议磋商等重要复杂事项进行风险应对，提高专业化管理层次；县（区）税务机关主要是根据上级规划部署和风险识别排序结果，有针对性地组织开展风险应对工作，推进县（区）局税收管理实体化，逐步让机关的业务人才承担从税收管理员职能中分解上收的部分风险监控职能。要科学分解税收管理职责，深化管事与管户有机结合的体制建设，把风险应对的主要职责从税收管理员职责中分离出来，让办税人员从事制度性安排的审核、调查、核查以及日常纳税服务等工作。

（二）认真落实税源管理“五化”措施

推行税源专业化管理方式，要努力做到“五个方面”：

1.管理方式专业化。推行专业化管理，就要打破现有征管模式，建立以风险管理为导向的税源专业化管理模式。根据纳税人特点，按照“抓大、控中、规范小”的原则科学划分税源，对特大型税源企业提供个性化管理，对其他税源企业实行差别化管理。同时结合税源实际和管理现状，实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理，优化配置人力资源，建立相应的专业化管理模式，突出管理的针对性和有效性。特别是对税收管理的重要方式——纳税评估，要彻底改变税收管理员个人直接评估的模式，在县级以上税务局设置纳税评估专门机构，配备专门的人员，开展专业化的纳税评估，杜绝以查代评。

2.管理机构扁平化。由于我国税务机构实行的是金子塔式的管理机构，基本都是按行政区划来设置税务机构，且每级税务机构在功能上都是全职能型的。在外部社会环境快速变化、内部信息事项高度集中的形式下，这种机构已经无法适应专业化发展需要。因此，需要调整现有征管机构设置模式，实行扁平化管理，减少管理层次和中间环节，要逐步撤销税务分局和税务所建制，将原来由税务分局承担的职责交由机关职能部门履行；要取消税收管理员制度，将税收管理员所承担的职责进行分解，把日常事务性的审核、调查、催报催缴等工作交由办税服务厅承担；将税务行政审批、资格认定等工作交由县级以上局职能科室承担；要把县级局作为税源管理基础单位，直接面向纳税人，直接负责税源管理的具体工作，包括减免税审核审批、免抵退税审核管理、欠税清理工作等。同时，要进行税务机关内部机构改革和职能调整，将税政、征管、进出口、所得税等业务职能部门进行归并，成立综合业务部门，实行大业务部门制，具体承担税源管理责任，彻底实现机关职能科室税源管理实体化。

3.管理主体团队化。在现有的税收管理员制度下，各个税收管理员单兵作战，势单力薄，管理效率不高，像上市公司、规模大的企业，靠税收管理员单个力量根本无法管理到位，必须依靠团队的力量去管理。在取消税收管理员制度由业务职能部门承担税源管理职能的基础上，建立纳税辅导员、办税服务员、分析评估员、反避税员、税务稽查员等专业化管理团队，专司上收的重大、复杂事项的税收风险分析和应对工作，为纳税人提供个性化服务。4.管理手段信息化。信息技术的发展进步使税收征管方式发生了变革，实行专业化管理变为可能。一方面要加强现有征管系统数据的分析应用，另一方面要拓展外部第三方信息的采集利用，通过对内外信息数据的分析，及时掌握税源管理状况，找准税源管理的风险点和风险源，从而有针对性地采取措施。要开发使用联动机制管理系统，将税收分析、纳税评估、税务稽查各单项软件以及税收管理员工作台整合到一个工作平台，形成信息共享和良性互动，使税收分析发现的纳税异常情况和疑点问题通过任务分配给主管科室直至税收管理人员，顺畅地流转到纳税评估和日常管理环节，实施有效的管理，对评估和管理发现的偷逃税线索转到稽查环节实施稽查，并通过评估和稽查发现税源管理薄弱环节，提出加强管理的意见和建议。

5.管理机制协作化。从税收征管的角度看，专业化管理最重要的环节之一就是从整体上把握纳税人经营、核算特点，掌握其财务税收信息，从而有针对性地采取管理措施。但税务机关内部按照职能和流程进行分工，不同部门不同岗位的人员根据自身职责获取相关信息，开展相关工作。可以说，没有哪一个部门可以仅凭自身的力量就能获取某一纳税人的全部信息。这就需要完善各管理环节的协作机制，包括与外部相关部门的沟通协作，同时要着力优化信息化应用平台，让运转流畅的丰富信息成为专业化管理的重要支撑。专业化离开协作就如一盘散沙，协作是决定专业化管理作用发挥的重要因素。要在信息交流和共享的基础上，建立运行顺畅的税源管理协作机制。税务部门要建立各个部门围绕税源的协作机制，这种协作包括内部各个管理环节之间的协作、上下级单位之间的协作，也包括税务部门与外部相关部门的沟通协作。要积极开展有关部门的税收保障办法，形成良好的部门协作机制。要强化社会综合治税，由政府推进涉税信息交换平台建设，使各种第三方信息成为税源专业化管理的重要支撑。充分发挥社会中介机构的作用，借助中介力量加强税源管理。

（三）加速高素质专业人才培养使用

税源专业化管理工作总体要求 篇6

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字体：【大 中 小】 发布时间： 2010-07-12 访问次数：

按：推进税源专业化管理，不仅是税收管理方式的变革，也是税收管理体制、机制的变革，对于提高税收管理质效、增强干部队伍素质、杜绝不廉洁行为以及调动基层工作积极性等都具有重要作用。作为总局安排的全国税务系统税源专业化管理工作的省级试点单位，省局对此非常重视，多次进行研究部署，并作为全系统的一项重点工作来抓。近日，又制定下发了《全省地税系统推进税源专业化管理的工作意见》，就下一步的工作提出了明确具体的要求。各地按照省局的统一部署和要求，选定试点单位，制定实施方案，研究推进措施，扎实有效地向前推进。为便于各地交流借鉴，省局办公室对部分试点单位的工作推进情况进行了调度分析，现予以刊发。

省局办公室调研组

一、各地工作实践情况

总结各地的实践，主要是以流程再造为切入点，对纳税人进行科学分类，实施以分规模和分行业为主导的分类管理；调整优化机构和岗位的税源管理职责，实行按业务事项分岗管理；按照信息管税的要求，着力加强数据增值应用；以风险管理为导向，强化预警分析，有效防范税收风险。

（一）对纳税人进行科学分类

——即墨市局。按照重点税源、一般税源的分类，兼顾方便纳税人的原则，确定了重点税源的规模标准和重点行业的范围，并在2010年1月9日前进行了征管范围调整：一是将2009年年纳税额50万元以上的237户企业作为重点税源，其他作为一般税源进行分类管理，制定了重点税源精细化管理的工作目标。二是调整税源管理系列征管范围，按照税源规模分类，在征收局设立重点税源管理科，负责城区178户重点税源企业管理，其他59户乡镇重点税源企业仍由各税务所负责。

——邹城市局。一是分规模，对大企业实施集中专业化控管。对全国特大型煤炭企业兖矿集团，抽调11名精干人员成立了兖矿集团企业税收管理办公室，将兖矿集团全资、控股、参股、协作关系企业共141户全部划入该办公室专门管理，今年一季度征收地方各税2.16亿元，同比增长16.12%。二是分行业，对房地产业实施社会一体专业化管理。抽调精干力量对全市150余户房地产建筑行业实施专业化管理，按照“统一管理，统一政策，遵循权属，分级入库”的原则，积极探索实施“专业化、社会化、信息化”三位一体的管理新路子。制定实施了《房地产建筑业精细化管理办法》、《房地产一体化管理规程》；加强与发改、规划、土管、建设、房管等部门的信息共享，联合控管，构建了房地产税收社会一体化管理网络；对不符合查帐征收条件的中小建筑企业，一律实行核定征收所得税办法，核定征收面达70%。今年一季度入库房地产建筑业税收3731万元，同比增长10.6%。三是分类别，对非重点税源推进分行业专业化管理。在城区分局推行了“立体化税源管理与重点税源专项管理、日常税源分行业专业化管理相结合”的征收管理模式试点，即对纳税人户籍实行专业管理、集中管理；对重点税源和日常税源实行分类管理，其中对房地产、建筑业、餐饮业实行分行业专业化管理。通过征管模式的改革，做到事前监控、事中跟踪、事后检查核实，在管理中相互监督、相互制约、相互促进，提高税收征管质量和效率。

——招远市局。按照“外分”的原则，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主，兼顾风险和存续期，将纳税人分为重点税源、一般税源和个体税源，并据此对基层分局的管理范围和职责进行调整。一是在重点税源管理上，成立重点税源管理分局，将占纳税人总数12%、年税收收入占总收入比重82%的重点税源划入重点税源管理分局，分行业实行专业化管理。在重点税源划分过程中，除了突出行业、税种与规模之外，基于关联企业与主体企业之间“利益共存、风险连带”的特性，将部分关联企业一并纳入重点税源管理分局进行管理。二是在一般税源和个体税源的管理上，充分考虑征管成本，采取分行业和分区域相结合的管理方式，对规模行业，实行专业化管理；没有规模行业的乡镇，按地域进行管理；对城区个体税源，集中到招城分局进行统一管理。

（二）内部实行按业务事项分岗管理

——即墨市局。打破基层一线管理部门按区域“包户到人、各事统管”的管理方式，对税源管理系列的业务按照性质进行分类，设置税收预警组、综合管理组、纳税评估组和纳税服务组，实行分组分岗管理。同时，开展了骨干人才考试评比，充实基层人员，各税务所由平均6人增加到8人。

——滕州市局。按照业务类属，划分内设小组，按业务事项设置岗位，以流程推送进行业务衔接，成立了税源管理组、综合事务组、日常管理组三个专业化工作小组。重新调整了岗位职责，优化制定了由任务发起到结果反馈环环相扣、衔接紧密的工作流程图，开发了集任务传递、督办、反馈功能为一体的任务流转工作平台，避免了“管事”过程中的职能缺位、监督缺失等问题。

——邹城市局。先后制定了《税源管理专业化岗位和岗位职责》、《基层分局税收执法岗位职责及工作规程》、《税源管理新模式工作标准》等一系列办法。同时，为避免税收管理员因兼岗过多、税务事项过分集中而出现变相“管户”现象，对各管理组及个别岗位的设置进一步明确，重点加强了税源管理组的征管力量。实行税源专业化管理后，各基层分局税源管理组人员共50人，占基层分局人员的40%；征收服务组18人，采取“外分”方式在城区范围内设置一个办税服务厅，在纳税服务中心统一指导下集中办理各项涉税事项。

——招远市局。对现有基层征管业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事。根据各基层分局实际情况和人员数量，采取一人多岗或一岗多人的方式，灵活设置岗位，以解决当前人员短缺的问题。优化征管资源配置，对纳税人实施分行业和分规模为主导的分类管理，将一部分税收管理员从日趋繁杂的事务中解放出来，专门从事税源管理，把有限的征管资源用于税收风险大的行业和企业。截至目前，全局共配备日常管理类43人，税源管理类46人。

（三）着力加强数据增值应用

——即墨市局。一是进一步修订《信息采集维护工作规范》，要求各工作岗位根据相关业务规定，结合省局“大集中”信息系统、青岛地税综合业务平台的操作要求，采取有效措施切实把好入口关，做到数据在采集前有审核，采集后及时复核、校验，建立起问题数据的处理机制，发现问题数据及时确认并纠正，确保数据录入的质量。二是创新查管互动工作方式，促进数据增值利用。坚持“发现一个疑点，连带相关企业；整治一个行业，规范一个区域的管理，推进数据增值利用”的指导思想，创新查管互动方式，建立数据增值应用的高效运行机制，实现数据处理结果以点带面，由企业到行业和区域的全方位利用的多层次增值应用效果。利用预警指标、评估数据指导稽查选案；丰富稽查职能，通过对驾校、网吧、小产权房、针织行业、中介、旅游、餐饮等行业进行“解剖式”检查，建立和完善预警指标及预警值；实施定点联系办法明确稽查人员的互动范围和职责，通过稽查部门与征收部门联合召开纳税人约谈会的形式，发挥稽查威慑力，提高纳税评估的质效，推动数据的深度增值利用。三是加强对数据增值应用的绩效考核。通过税源分析报告、集中约谈会、征管与稽查反馈报告、数据维护报告等对增值效果进行考核，提高数据增值应用质效。

——滕州市局。突出对重点行业和重点税源涉税信息的采集、分析和应用这条主线，在规范大集中系统数据、纳税人基础财务数据、重点行业数据等内部信息的基础上，加强对综合治税信息、第三方信息等外部信息的采集力度，明确数据采集标准，建立数据备查制度，定期召开数据质量点评会，从源头上把握数据的完整性、精确性、有用性。同时，结合行业分析员提供的《行业税源分析监控分析报告》，以纳税评估印证税收风险点设置的科学性，进一步修正完善相关风险指标。

——邹城市局。自主开发了“税源管理平台”，以大集中系统为数据源，综合并完善了管理服务、收入服务、决策服务、数据审计、重点税源进度分析、一般查询、同比分析、异常分析、重点税源监控、税源管理预警、综合查询等11项功能，实现了税源管理工作的信息化、明晰化、精细化。同时，扎实有效地做好信息采集、数据管理、运行机制、技术支撑以及信息化应用水平等工作，在系统内部，明确各业务科室在互动中的职责、工作内容，制定规范的互动工作流程，加强纳税评估与税收分析、征管、稽查等环节的配合互动；在系统外部，积极争取工商、国税、房管等外部各职能部门的信息支持，充实信息数据库。

——招远市局。加强了对财政局、国税局、工商局、建委、房管局、科技局等单位的数据采集、加工和分析利用，并与各协税部门建立了联席会议制度，进一步畅通了信息传递渠道。同时，加强内部信息的整合和交流，以Groove协同软件为蓝本，研发了“内部协同工作平台”，提供各方面的互动信息沟通，在保证数据安全的同时又保证用户穿过防火墙访问数据。

（四）切实强化预警分析评估

——即墨市局。根据岗责体系和绩效考核体系查找税收管理风险点，根据税收法律法规分析查找税收执法风险点。去年以来，通过积极探索和总结，制定和完善了十项行业税收管理预警指标值、六项分税种预警管理指标值、四项分事项预警管理指标值、三个区域平均税负预警管理指标值，以及三项财务预警管理指标值，通过预警指标的多角度分析，找准风险点，确定评估对象，共查找出了92项纳税遵从度风险点，33项税收管理风险点，评估有问题纳税人1890户，评估入库税款、滞纳金6545万元。

——滕州市局。实行两级风险控制：一是外部风险控制，根据同类纳税人的行业特点合理设定行业税收风险点，综合内外部信息，科学确定单个纳税人的具体涉税风险点，及时派发《纳税风险提示书》给日常管理组和纳税人进行风险双向提示。二是内部风险控制，针对日常管理和征管巡查中发现的容易出现执法风险、廉政风险的节点，将执法权力和风险合理分解，重大事项集体研究决定，实现由事后到事前风险控制关口的前移。

从各单位的工作实践看，各地按照省局要求，统一思想，加强领导，精心组织，周密部署，扎实推进税源专业化管理工作，取得了初步成效，防范了执法风险，提高了征管质效，促进了组织收入工作的开展。

二、当前推进税源专业化管理面临的主要矛盾和问题

税源专业化管理作为一项复杂的系统工程，各地在工作推进过程中，也遇到了一些矛盾和问题，主要有以下几个方面：

（一）人力资源需要进一步合理调整。在新模式的运转过程中，各基层单位都按照工作流程对人员进行了岗位明确，但由于人员较少，不可避免地存在一人多岗现象。个别同志缺乏积极主动性，在业务事项办理过程中互相推诿，影响了工作质效。特别是在税收收入紧张的情况下尤为突出，出现了组织收入与税源专业化管理工作推进相脱节的现象，表面上搞税源专业化管理，其实际上还是按照老管理模式在运作。

（二）涉税信息采集不全面、不准确。从社会信息来看，对不同行业、不同类型企业在市场上的定位、生产、销售、利润、纳税等情况要有横向比较，现实中管理人员掌握不全面、不深入；从现有税务机关掌握的企业信息来看，申报数据不准确、不完整，垃圾数据较多；从

涉税相关信息来看，与工商、国税等部门信息沟通不及时，造成纳税人生产经营状况、人员变化情况不掌握，重点行业的生产经营数据无法取得等问题。利用不完整、不准确的数据计算的预警指标偏差较大，缺少指导性；利用普遍的预警指标分析比对出的差异点，实际核实结果往往与目标背道而驰，缺少针对性。

（三）信息化操作技能需要进一步提高。税源专业化管理工作是以信息化为依托，以计算机应用技能的提高为保障。新模式注重信息的采集与分析，要求充分利用计算机数据分析技能，从海量的信息数据中找出纳税管理的风险点，作为税源管理的重点与起点。但从新模式的运行来看，真正能够综合利用各项计算机技能进行案头分析的人员较少，远远不能够满足税源专业化管理新模式顺畅运行的需要。

（四）与专业化管理配套的岗责规程有待进一步明晰。税源专业化管理要求严格按照业务事项划分工作流程，这就要求建立覆盖全部业务事项的岗责及规程，对前台（征收服务组）、后台（日常管理组）的岗责规程进一步明确，严格流转的时限要求，实行一环扣一环的无缝式对接。

（五）目前实行的税银模式相对滞后。以邹城市地税局为例，全局九个基层单位的六个征收大厅几乎天天往返市里的五个银行进行解库，稍有疏漏，就会造成逾期上解等执法过错，同时耗用了大量的人力、物力、财力，已不能适应专业化管理的需求，急需实行更为先进的税库银联网或财税库银联网模式。

三、推进税源专业化管理工作的措施和建议

从基层实际出发，各单位提出了下一步深入推进税源专业化管理工作的措施和建议。

（一）完善岗责体系，科学定岗定责。按照因事设岗、以岗定责的原则，对岗责体系重新进行规范和完善，建立起“岗责明晰、权责统一”的体系。严密岗位职责与业务规程的对接，真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系，全面规范工作秩序。同时，优化人力资源配置，根据平时掌握现有人员的特长和工作能力，结合岗位业务考试，确定其所在岗位，做到人尽其才。

（二）强化激励考核，培养专业化人才。细化追究方式、量化追究标准、实施奖励激励，充分发挥优秀税收管理员的正面示范作用，建立健全税收管理员监督考核机制，约束和引导税收管理员主动把各项税收管理制度落到实处。同时，加强专业人才的培养，选拔有工作能力、责任心事业心强、有培养前途的年轻同志到院校深造，采取聘请专家讲课、短期培训等形式，有计划、分层次地培养一批税源管理专业化人才和复合型人才。

（三）强化综合治税，做到信息共享。以落实《山东省地方税收保障条例》为契机，突出抓好涉税信息的采集、整理和征收反馈，形成完整的社会综合治税信息工作链条。采取行之有效的工作措施，进一步增强涉税信息采集的准确性、及时性和连续性，最大限度地提高地税机关捕捉信息的能力。

税源专业化管理工作总体要求 篇7

中央指导2012年农村工作的文件, 紧紧围绕保障农产品有效供给这个中心任务, 突出强调加快推进农业科技创新这个重要支撑, 既抓住了发展要害、回应了基层关切、兼顾了当前长远, 又在保持政策连续性基础上丰富发展了新时期党的强农惠农富农政策体系。2012年突出抓农业科技, 抓住了现代农业的根本出路, 必将为我国农业持续发展注入强劲动力。

持续加大财政用于“三农”的支出, 持续加大国家固定资产投资对农业农村投入, 持续加大农业科技投入, 确保增量和比例均有提高。要下大力气抓好粮食生产和菜篮子产品供应, 继续开展粮食稳定增产行动, 加大粮食生产补贴力度, 加快推进区域化布局、标准化生产、规模化种养, 确保粮食生产不滑坡、菜篮子产品供应不断档、农产品价格不大起大落。

继续加强以水利为重点的农业农村基础设施建设, 实现小型农田水利重点县建设基本覆盖农业大县, 村级公益事业建设一事一议财政奖补全覆盖, 草原生态保护补助奖励政策覆盖到国家确定的牧区半牧区县 (市旗) 。加快改善农村民生, 着力提高农村义务教育水平, 进一步提高新型农村合作医疗筹资水平和政策补贴标准、农村最低生活保障水平, 实现农村新型社会养老保险制度全覆盖, 着力提高贫困地区特别是集中连片特殊困难地区自主发展能力。不断深化农村改革, 大力推动农村文化建设, 中央、省、市三级加快设立农村文化建设专项资金, 保证一定数量的中央转移支付资金用于乡镇和村文化建设。加强和创新农村社会管理。

推进农村科技创新势在必行、意义重大, 务必集中力量、抓紧部署。要坚持产业需求导向, 从农民的实际需要出发;同时, 要着眼长远, 超前部署农业前沿技术和基础研究, 力争在世界农业科技前沿领域占有重要位置。必须大力强化农技推广服务, 解决农技推广“最后一公里”问题, 提高农业科技含量。打破部门、区域、单位和学科界限, 建立健全协同创新机制。大幅度提高农业科技投入强度, 引导和鼓励金融机构、社会资金投入农业科技。

回良玉最后强调, 越是形势好, 越要加强领导;越是政策好, 越要强调落实。当前, 要抓紧抓好冬春农业生产, 扎实开展农田基本建设, 高度重视农业生产安全, 努力保持农产品价格合理水平, 加倍关心农村困难群体, 认真做好农村稳定工作。

税源管理现状呼唤专业化改革 篇8

邵凌云

随着经济全球化和我国经济快速发展，传统的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式已不能适应征管工作发展，实行税源专业化管理对税务改革工作已是势在必行。国家税务总局结合我国税收征管工作实际，在全国有选择性地开展了税源专业化管理改革试点，安徽省滁州市国税局作为试点单位之一，进行了一些有效探索，总结了一些可借鉴的经验。

税源管理现状呼唤专业化改革

企业组织形式、经营方式不断呈现多样化，税源监管的复杂性与日俱增。纳税人数量增长迅速，而税务干部数量始终稳定，工作量大幅增加，征纳双方信息不对称和征管力量不足问题日益突出；企业组织形式和经营方式多样化，跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团大量涌现，组织形式、运作方式日趋多元化和复杂化；企业纳税处理团队化、电算化、智能化趋势明显，专业化的会计中介服务机构不断发展，而税务部门仍依靠个体的手工、经验方式收集信息、实施管理，往往只能取得事倍功半的效果。

传统管理模式已落后于形势发展要求：

一是税收管理员制度不完善。现行制度对税收管理员的职责定位为“税收宣传员、信息采集员、纳税辅导员、纳税评估员、税收监督员”，其所承担的工作非常繁杂，日常事务性工作量大。

二是税源管理应对手段缺乏。网络经济、电子商务、无纸化交易日益增多，跨国公司跨国进行关联交易等都有可能成为企业隐匿收入、转移利润、逃避纳税的手段，现有税源管理手段难以及时、全面地将这些纳税人应税收入情况纳入监控范围。

三是税源管理重点不突出。占税收收入比重较大的重点税源企业占纳税户户数比重较小，税收管理员“划片管理，各事统管”的局面，难以对区域内重点税源企业进行重点管理，并为之提供个性化的税收服务。

四是税源属地管理面临困境。以属地管理为基础，同一行业内的企业以及跨区域经营纳税人，分散在几个税务机关进行管理，一个点或一个人管一个集团，征收与管理脱节。

五是征管资源配置有待优化。征管力量配备不足，人员整体素质不高，高素质专业人才缺乏；机构设置层级过多，越位和缺位问题同时存在，减少和削弱了直接从事税源管理的力量。

六是税源管理成效有待提高。稽查与管理没有形成最大合力，稽查对税源管理的作用没有充分显现；纳税服务仍不能满足纳税人的多样化、个性化、差异化需求。

一些发达和发展中国家和地区，近年来在税源管理中实施了一系列成功的改革和实践，归纳起来主要特点是：专业化的行业分类管理。如美国大中型企业管理机构把大企业划分为五个行业类型进行管理，建立行业分析模型，按行业门类进行行业分析。

专业化的大企业税收管理。目前，世界上已有50多个国家和地区设立了大企业税收管理机构。在管理职能上，日本、法国、加拿大、比利时等国家的大企业管理机构的职能是有限的，他们不承担纳税人所有的税收管理事务，而把精力集中到处理风险分析、审计、转让定价和资本弱化等问题上。而澳大利亚、英国等国家的大企业管理局承担全职能的管理事项。

专业化的评税或评定管理。通过配备专业的评税人员，设置严密、科学的信息评税流程，按照既定的评税时间开展评税或评定工作。我国香港地区在这一方面有深入探索。

优化人力资源配置。如，OECD成员国借鉴私人部门的做法，选择更加多样化的培养模式：资助员工进入高等学府进修；自主在线学习工具；知识共享工具和制度；管理人员培训等。

滁州实践探索税源改革新路

滁州市国税局在充分吸收各地税收风险管理、集中办税服务等成功经验的基础上，结合实际积极转变税务管理方式。在税源评估上实施“四个互动”。具体做法是：

上下联动。按规模加行业分层分级进行评估，省局负责风险分析和部分重点户的纳税评估，市局负责对省局管理以外的重点税源和市本级中小税源企业实施评估，县局负责对省、市评估以外的中小税源企业实施评估。

部门协动。通过税源监控情况，以税收分析指导纳税评估工作实践，以纳税评估为稽查提供有效案源，以稽查结论反馈，达到“以查促管、以管促查、管查结合”的效应。

税企互动。下户评估前，市局将分析发现的风险点通知纳税人自查自纠。在此基础上再确定是否下户检查。

内外共动。加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协调，建立第三方信息共享机制，完善协税护税体系，密切国、地税部门之间的协作。

在税务稽查上实行“四个统一”。滁州市打破行政区划，由市局实施“四个统一” 集约型稽查模式。人员统一调配，案源统一管理，检查统一实施，审理统一组织。

在纳税服务上推进“三个集中”。集中办税服务。按照“一站式”、“一窗式”建设要求，将市内4个办税服务厅集中整合成一个办税服务厅，统一为市直范围内1.2万多户纳税人办理税务行政审批及其他各项涉税事宜。集中涉税审批。推行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的一站式服务，办理涉税事项现在实际用时约占原用时的13.82%。集中进驻中心。包括前台的受理人员、后台的管理人员在内的有关人员全部进驻政府行政服务中心，实现国、地税联合办税，解决了纳税人多头跑、多头找的现象。

在管理机制上构建“三个支撑”：信息技术支撑，推行工作流管理系统，取消纸质流转，实现工作任务自动派发。专业人才支撑，一是加大稽查、评估、分析人才培养；二是在全市国税系统遴选出各类能手及业务骨干75人，建立了专业化人才库；三是举办各类培训班进行全员培训；四是制定激励办法鼓励更多的人参与“三师”考试，目前该局“三师”占全部人员12.1%。规程岗责与内控办法支撑。优化梳理征管流程，切实减少不必要的业务流转环节和审批(核)环节；建立风险识别应对、部门协作、税源分类分级管理、工作推送机制；建立风险控制，在全市国税系统84个风险岗位中查找出324个风险点，结合实际修订完善291条预防措施，完善了内控机制；制定新的税收管理新模式运行考核办法。

在机构职能上进行有效整合，推进税务机构扁平化，既是税收征管的需要，也是行政管理体制改革的趋势。目前我国纵向征管机构有总局、省局、市局、县局、分局5个层级，横向内设机构过多，相互职责交叉与管理存在盲区的现象比较严重，越位和缺位问题大量存在。滁州试点的改革实践达到了厘清权责、提高效率的目的，对推进我国财税改革具有积极意义。

2011全国税收征管和科技工作会议提出我国税源专业化管理工作总体思路：

以促进税法遵从为目标

以风险管理为导向

以纳税评估为重点

以分类分级管理为基础以信息管税为依托

以完善制度、机制为保障