税源经济

税源经济（共8篇）

税源经济 篇1

近年来，街道紧紧抓住百万人口大城市建设的良好发展机遇，充分发挥地处市中心的区位优势，认真实施“三产兴街、工业强街”战略，强化服务，致力引资，发展注册经济，由于思路对头，措施得力，全街广大干群信心倍增，更加积极、主动地投入招商引资工作，形成各级各部门同心协力关心和支持外来投资的良好氛围。今年1—5月份，招引注册资本50万元以上企业达

100个，总投资达10亿元，新增企业入库税收超百万元，取得了良好的业绩。

一、加强领导，落实责任。为了将招商引资工作落到实处，街道成立了招商引资工作领导小组，并抽调精兵强将组建了招商服务中心，建立了每月20日召开经济工作例会制度，出台了街道招商信息、招商引资及入库税收考核办法，将招商引资任务分解到各村、社区、机关各科室以及街道领导班子成员，各单位负责人为引资责任单位第一责任人，街道领导班子每人每年拿出2000元招商保证金。街道还成立了招商引资责任制考评小组，对签约项目的跟踪落实情况，10天检查一次，每月在例上通报一次。对招商引资任务的完成情况，每月检查一次，年终进行考核，对成绩优异的单位和个人，将由街道给予通报表彰，并给予一次性的经济奖励。

二、扩面拔高，四块并进。在招商引资工作中明确了两大工作举措，即扩面和拔高，扩面就是大力发展注册经济，今年新增街道招商企业数量超过200家。拔高就是招引大项目落户文峰，月月有千万元以上项目开工建设。实施四块并进，即外出招商、园区建设、社区招商和企业服务中心的以商招商；招商服务中心要开展企业巡回服务活动，收集招商信息，排找客商线索；组织招商小分队出征；街道经济条线同志组成工作小组，赴税务、工商、行政审批中心等机构开展了专项协调工作。通过街道上下同心协力的开展工作，今年街道的招商引资工作取得了显著成绩，1-5月份新增税源企业达100家，每个月都有千万元以上项目开工建设。

三、改进服务，规范管理。文峰街道充分认识到，投资者选择投资地，主要是比成本、比服务。在优惠政策方面，各地都大致相同，没有多大的潜力可挖，因此，要在“拼服务”上下功夫。他们明确规定了实行“一条龙”审批项目的办事制度，由街道招商服务中心负责协凋办理外来投资项目的立项、审批、登记、发证等业务，凡是符合产业政策且资料齐全的项目，在3个工作日内办好县内一切手续。客商需要协调的事项能解决的当即解决，暂时无法解决的及时转请上级有关部门协调解决。对投资1000万元以上的项目，由街道党工委、办事处出面召集有关部门领导进行现场办公，以最快的速度帮助企业解决立项、征地、供水、供电等实际问题。如投资达5500万元的百易家国际家居广场，由街道党工委书记亲自召集关部门领导进行现场办公，召开社区事务听证会，仅用了一天时间就解决了装修问题，办妥了有关手续。

为了使到文峰的投资项目进得来，留得住，文峰街道坚持依法行政，逐步建立起较为完善的监督管理制度，各有关部门依法对外来投资企业进行监督管理和指导，依法处理违规行为，严厉打击各种犯罪活动，为外地客商营造一个安全舒适祥和的经营和生活环境，使他们的合法权益得到有效保障。

四、拓宽渠道，引商聚商。为了吸引更多的外地客商到文峰投资办实业，在开展招商引资工作中，采取了以商引商、以诚感商、以友拉商、以会聚商、形象招商等多形式、多渠道招商方法。以商引商，就是通过已经在文峰投资办企业的外商提供信息，向其他外商推介，引进新的项目。今年我们通过这种方式引进了10个项日，总投资8000万元。以诚感商，就足以诚实的态度，真心实意感动外商，凡是承诺的事情坚决落实，确实不能办到的事情，做好解释说明，决不轻诺寡信，以取得外商的信赖。如外地客商投资的柴油发电机组生产项目，在市区先后考察了5个地方，都未能确定投资地点，后来为文峰的诚实所打动最终还是落户文峰，签定了合作协议，目前正在办理征地手续。以友拉商，通过盐城亭湖籍在外地工作的人士或在工作中结交的朋友介绍了一大批客商到文峰考察投资。以会聚商，积极参加市、区召开的各种经贸洽谈会、招商会开展招商工作，今年通过这一方式签约了投资达三亿元（其中550万元美元）、占地200多亩的天源农副产品交易中心。形象招商，街道建立了招商网站，通过互联网发布招商信息，同时通过报纸、电视等加强对外宣传文峰良好的投资软、硬环境，树立文峰的良好形象，增强投资者到文峰创业、投资的信心。

税源经济 篇2

一、税源经济及其在街道发展中的作用

（一）税源经济简介

税源经济是在市场经济不断发展的背景下提出的，把税收放在社会经济体系中进行考察，通过培植税源、发展经济以提供稳定税收的效益型经济。地方政府不断加强对税源经济的重视，希望通过培植优秀的税源来发展本地区的税源经济，并且最终为地方政府的经济建设提供有力的物质基础。

税源经济具有三个特征：一是实体性，即税源经济有可靠的物质基础支撑，是实体经济中的一部分;二是准确性，也就是说税源经济的各项指标真实可靠，能够真实地反映街道或者地区的经济发展状况;三是追求经济效益最大化，在培植优质税源的同时为税收的增长提供稳定的来源。所以，税源经济的核心是培植税源，发展经济，巩固街道或地区的财力。

（二）税源经济在街道经济发展中产生的必然性

首先，税源经济产生并且不断发展的原因是地方财政支出的需求。各地方政府的主要经济职能是为各地方经济的发展提供基础设施、文化娱乐、公共服务及公共管理等服务工作。私人经济部门在其生产产品及提供服务的过程中，不可避免地享受了政府公共设施所带来的便利，因此私人经济部门在自身的发展过程中需要向公共经济部门支付一定的价格，这就是税收。随着地方财政支出规模的不断扩大，经济的发展及社会保障支出的不断增长，各地方政府为保障人们的福利，必须要有充裕的财力作为物质基础，而发展各街道的税源经济能增加政府财政收入，为财政支出和经济建设提供保障。

其次，税收制度改革是税源经济产生并且不断发展的外在动力。由于我国市场经济发展的时间比较短暂，很多制度体系还不够完善，极具传统计划经济的色彩。当前市场经济的不断推进与传统政府职能仍未正确转型之间的矛盾也不断地凸显。例如我国税收权限比较集中，地方政府组织财政收入的能力比较弱;税收立法缺乏透明度、可预见性及稳定性，税收执法力度不强;政府之间的转移支付制度不规范、地方资金调度难度在分税制下加剧。所以，地方政府必须要通过加强各街道税源经济的发展来增加财力。

二、街道税源经济发展过程中存在的问题

（一）税收基数的核定不科学、不统一

税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，即计税依据。税基可以有多种表现形式，既可以是以价值形式表现的经济活动量，也可以是具体物质形态的实物量，还可以表现为社会行为的活动量，税基作为税收产生的具体资源，在某种意义上讲就是税源，称为直接税源，是狭义税源的概念。虽然税法上对增值税、营业税、消费税、所得税的税基都有明确的规定，但是各街道在实际工作中，受到各种因素的影响，其税收基数年年都有调整，一旦核定的增幅高于街道所辖税源的承受能力时，就会满足不了上级下达的税收增幅，从而产生负面影响。例如，有些街道在通过各种努力之后都无法达到上级指定的税收增幅，就会采取一些非常措施，从而疏于对税源的管理。因此，该街道就会陷入到一个“怪圈”之中，即上一年的税收任务完成不理想，下一年一定会超额完成弥补上一年的不足。最终导致全区经济发展的不稳定。

（二）街道税源缺乏新的支撑

我国实行分税制以来，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成了一种新的财政管理体制。目前，街道税源主要有增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税等，几年来，我国国民经济的发展较快，各区或各街道形成了以商品贸易行业为主的税源，而该税源对地方财政收入的贡献呈现逐年减少的趋势，同时，能推动税源增长的以地方税收为主的行业增加不明显。

（三）城市拆迁改造周期较长影响税源

随着商品房经济的不断发展，房地产行业如雨后春笋般发展起来，而房地产的迅猛发展正好迎合了我国城市化进程，各街道的路面建设、房产建设都在紧张布局，街道的旧房拆迁已经成为各城市的共同风景线。然而，正是由于城市拆迁、旧房改造的时间过长，原有的商户搬迁，后续商户没有及时登记，连接不上，出现部分税源流失的情况;还有部分项目建设因各种原因停止施工，延误正常进程，无法产生税收。城市房地产建设所带来的旧建筑的拆迁，一方面推动了街道区内水泥、建材等基础产业的发展，另一方面却增加了街道税收的征管难度。

三、街道发展税源经济的建议

在市场经济的发展格局和分权制的影响下，街道在发展经济过程中逐步加强了对税源经济发展的重视，已经取得了一些成效，但也存在一些问题。

（一）转变观念，把发展经济作为街道各项工作的核心

各街道应该解放思想，转变观念，加强对税源经济的重视，切实把发展街道税源经济摆到突出位置。另外，各街道应该结合自身的实际情况，结合自身的文化底蕴和经济特色形成自身的独特发展模式，从优化行业结构、转变经济增长方式中寻求新的优质税源。例如地理位置不好但资源丰富的地区可以寻求以资源为核心的经济发展模式，资源不丰富但文化底蕴深厚的地区可以需求以文化古迹旅游业为核心的经济发展模式。无论是哪种模式，街道发展的核心是街道经济的发展，而街道经济发展的核心是税源经济的发展，各街道应该结合自身的实际情况，转变发展观念，形成经济发展的良性循环圈。

（二）加强对优质税源的培植，适当给予政策优惠

税源经济的重点不是收税，而是培植优质的税源。因此各街道的管理机构应该解放思想，用全局的观念看问题，切勿只顾眼前利益，放弃长远利益。各街道的管理人员既要重视个体私营企业和第三产业的税源建设，又要注重区域内大型企业的税源建设，实现税源建设的多元化。具体说来，对于区域内的私营企业，政府应该为其发展创造公平的竞争环境和政策支持，对于有融资困难的企业，可以适当地给予资金支持，完善私营企业职工的薪酬保险体系。另外，以服务业为主业的第三产业是市场经济的新增长点，地方政府应为第三产业的发展提供相应的机遇。在新的经济格局下，街道经济发展的核心是培植优质的税源，政府在这一目标实现过程中，起着积极的引导作用，地方政府应多元化开展税源建设，为优质企业提供支持和帮助。

（三）继续加强对外开放，引进税源

改革开放结束了我国闭关锁国造成的落后局面，加大出口，吸引外资成为各地区经济发展的主题，我国也确实在这场对外开放的浪潮中获取了收益，国民经济的发展增速位于世界前列，即使在全球金融危机的2008年，我国GDP的增长率仍然达到了8%的水平。这给地区街道经济发展的启示就是要充分利用本区域的资源，加强对外开放，积极招商引资并且给予相应的政策优惠，最大限度地盘活区域内的闲置资源。

各街道应该本着实事求是的精神，制定适合自身发展的战略，积极对区域资源进行优化整合，拓展本区域的发展空间。通过加强本区域的公共设施建设，优化本区域的投资环境，为外商构建一个和谐舒适的发展环境，这样既可以优化街道资源配置，又可以通过特设市场的构建来创造税源。同时，充分利用区域内部大型商场，开发新的商品贸易区，利用行业集群效应来吸引税源，优化税源，拉动区域的商贸经济发展，开发具有区域特色的商贸品牌。还可以利用工业园区大型工业企业的辐射力，发展一些产品附加值较高、对税收贡献大的高新技术产业。

参考文献

[1]杨清源, 李顺明.在经济发展中财源与财政收入背离问题研究[J].改革与战略, 2009, (12) .

税源经济 篇3

关键词：GIS；税源经济；空间数据；查询；分析

一、引言

税收是一个国家的重要的财政收入，也是国家的重要经济来源。经济税源简称“税源”，即税收收入的经济来源，它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收入或往年累积的国民收入。税源的种类繁多，涉及人们社会和经济生活的各个领域，遍布城乡各地，其数据与地理空间信息密切相关，在以往的税源管理中，大多数都采用表格，对空间数据缺乏规范的管理，难以进行有效的管理和分析，更不要说辅助决策了。GIS技术可以将复杂的税源数据叠加到电子地图等空间数据上，建立空间数据和税源数据的关联，采用面向对象的操作方式，具有更直观、灵活、高效的优点。

二、GIS技术概述

地理信息系统（Geographic　Information　System，GIS）是一门集计算机科学、信息科学、地理学等多门科学为一体的新兴学科，它是在计算机软件和硬件支持下，运用系统工程和信息科学的理论，科学管理和综合分析具有空间内涵的地理数据，以提供对规划、管理、决策和研究所需信息的空间信息系统。自20世纪70年代地理信息系统产生以来，在短短的三四十年中得到了迅速的发展，是因为地理信息系统可以管理多种地理空间实体数据及其关系，包括定位数据、图形数据、遥感数据和属性数据等，并能对空间数据进行分析的功能，它的出现为各行各业繁杂的数据管理、多源的成果表达形式和空间数据分析提供了最为快速、方便、准确的方法和手段。GIS技术被广泛的应用于城市规划与管理、电力与电信、土地管理、环境保护等方面，而在财务管理与经济领域的应用则远远落后于在其他领域的应用。随着国家税收法规和制度的建立与完善，提高税务管理的水平与效率必然要求更新的技术支持，GIS则将成为今后在这一领域重要的应用技术。税源经济管理工作可以充分利用GIS的可视化、易分析、易统计、易操作的优势和特点，丰富、完善和拓展税务管理的查询统计功能，满足区域化管理需求，进一步强化新时期的税务征管工作，保证税收任务圆满完成。在税源经济管理中可以运用的GIS的优点和特点有如下几条。

（一）图形和属性相结合的数据管理方式

GIS中图形数据是根据其分类分层管理的，每个图层包含不同种类的图形数据，各个图层叠加到一起构成了电子地图和各类专题地图，属性数据与图形数据是通过唯一标识的关键字段相链接。税源工作是以多层级的按行政或者经济区划进行分割的地域为单位的，包括企业点位、楼宇、网格、片区、城区等等区域，不同的区域所缴纳税率各不相同，比如饮食区和商业区所上交税率就存在很大差异，为了方便管理可以将其划分为不同的图层。纳税人必须具有工商登记，其注册和经营地址均具有地理意义上的唯一性和固定性。纳税人的户籍、预警、税收等涉及税源管理工作的各类数据均可完整依附于确定的地理点位上。

（二）查询和分析功能

地理信息系统具有多种查询功能，其中最常见的就是从图形到属性的查询和从图形到属性的查询。利用GIS的查询功能和对图形数据的唯一标识，我们在地图上可以快速查到每个单位、企业的基本纳税信息，也可以进行条件查询，即是查找符合某一条件的对象，例如，查询缴纳税金在一定范围之内的单位，并在电子地图上把这些单位高亮度显示出来，从而分析出区域的纳税大户人数和税金的大概分布情况。地理信息查询功能是最有用的功能，也是用户使用最多的功能，税务稽查人员、征收人员等各种用户都要使用查询功能。

（三）辅助决策功能

以GIS为基础的空间决策支持系统（SDSS）是GIS应用的最高层次，在这一层次，GIS与专业模型已成为一个有机的整体，共同纳入SDSS的框架之中，实现了多源数据的无缝融合、GIS基本功能与专业分析模型功能的有机结合、GIS与决策支持系统的一体化运行，将服务于不同领域的决策支持，这一应用层次将成为今后发展的方向。GIS税源经济管理的决策功能包括税源征管分析、纳税人分析等功能，揭示税源收入等重大指标的长期增长趋势、波动规律、发展速度、地区分布、行业分布等。

（四）三维GIS技术

GIS技术、计算机技术、三维数据获取技术、虚拟现实技术等相关技术的发展，使得三维逐歩从理论范畴走向专题应用范畴。相对于二维GIS，三维GIS对客观世界的表达能给人以更真实的感受，它以立体造型技术给用户展现地理空间现象，不仅能够表达空间对象间的平面关系，而且能描述和表达它们之间的垂向关系。随着税务系统的信息化建设日益普及，大多数税务机关都已建立起了属于他们自己的税源经济管理信息系统，但是还是存在不够直观的问题，尤其是在房产税管理中，不可能通过查看地图的方式来查看当前房屋的位置、建筑面积和价格以判断税收是否正确。基于三维GIS的房产税收地理信息系统能够有效的集成地理空间数据和税收数据，将三维GIS应用与税收，清晰直观的将不动产信息展现出来，为不动产的税源信息提供了全新的空间地理参考。

（五）网络GIS技术

Web　GIS是GIS技术与web技术集成的产物，继承了GIS的部分功能，侧重于地理信息与空间处理的共享，是一个基于web平台实现地理信息处理与地理信息发布的网络化软件。网络GIS技术可提供强大、灵活、可扩展的平台，形成一个开放和一致的接口，实现数据资源的集成和共享。将Web　GIS应用到税源经济管理信息系统中，可实现多种税源管理之间的相互协调，同时也可以在主机上进行税源信息的大规模更新和录入，而成果为各个与之相连接系统共享，便于税源信息管理和扩展，也极大的提高了系统的安全性。

三、基于GIS的税源经济管理信息系统

基于GIS的税源经济管理信息系统是GIS技术在税源经济管理中的應用。整个系统以电子地图为载体，为用户提供信息查询、图像显示、数据分析等多项功能。通过该电子地图，可以加强对税源的监控，加大对征管一线工作的监管力度，并为决策层提供准确、精细、迅速的税源分布信息，对外可以直观显示所有纳税户的缴税信息，让纳税人有知情权、监督权，从而增强办税透明度。

税源经济管理系统功能模块一般包括基本操作、查询、统计分析和决策支持四个部分，除此之外目前网络地理信息系统和三维地理信息系统也被广泛的应用与税源管理中。web技术可以实现税源数据大规模的更新和传输，方便系统操作人员维护数据。三维地理信息系统多用于房地产税源管理中，三维直观显示全区房产、企业分布以及楼宇税收等功能需求。

基本操作模块包括了电子地图的一般功能：地图的放大、缩小和漫游；文件的输入、输出以及各种格式之家的转换；地图的输出打印功能，可以将生产的专题图以任意比例尺输出。这是税源经济管理系统最基本也是最常用的功能。

税源信息的查询实际上是属于地理信息系统空间分析功能的一部分，查询模块主要有属性查询、条件查询和模糊区查询三种方法。属性查询和模糊查询实现的主要功能包括：基本信息查询、用地信息查询、纳税信息查询、减免税信息、申报与测绘面积对比查询等。条件查询可以随意设定查询项与查询条件，查询条件主要有：时间、税务科（所）、金库、行业、税源单位、纳税代码、纳税人名称、经济性质、纳税方式、所属行政区划等。

在税源经济管理中，常常需要对某个行业或者辖区的数据进行趋势分析，常见的趋势分析包括：单个税源户税收趋势分析、税种收入趋势分析、行业收入趋势分析、辖区收入趋势分析等。对于趋势分析所产生的结果，常常在相应的表格或者图表中表示出来，如生成报表、柱状图、饼状图、统计图、点密度图等，这就涉及到专题图制作的问题。专题图就是重点表示某个或者某些信息，把这些数字的、内在的信息以及它们之间的关系生动地表现在人们的眼前，让读者快速直观地了解信息内容，达到辅助人们获取信息和挖掘知识的目的。对税源信息进行趋势分析实际上就是对税源信息按某个特定的字段（比如税收金额等）制作专题图。

决策支持以数据库、模型库和知识库为基础，把计算机强大的数据存储、逻辑运算能力和管理人员所独有的实践经验结合在一起，将管理信息系统与运筹学、统计学的数学方法、计算模型和有关专业技术联结在一起，辅助支持相关部门各级管理人员进行决策，是推进管理现代化与决策科学化的有力工具。税源经济管理信息系统利用GIS提供的决策支持功能可以分析近几年某些区域的税源和税款变化情况，从而监测可能出现的偷漏税情况，同时预测未来几年税源的发展情况和趋势，辅助相关的政策和措施的制定。

四、结束语

随着GIS技术的深入发展，GIS已经被广泛应用到资源清查，城乡规划，灾害监测，土地调查，环境管理，城市管网，作战指挥，税收征管等各个行业，其在国民经济建设中发挥着越来越重要的作用。将税源经济管理与GIS技术结合，为税源提供了全新的空间地理参考，既提高了税收的管理和使用效率，又避免了因重复建设等原因而造成的资源浪费，实现税源经济的高效管理，有利于税源信息的再利用和再类比分析。随着三维技术和网络技术的推广，三维税源信息管理系统和网络税务管理等新型智能化税源经济管理系统是目前税源经济管理系统发展的趋势。

参考文献：

1.杨永菊，冯德显.基于GIS的河南省县域经济管理信息系统设计与实现[J].地域研究与开发，2007（3）.

2.王洪林.可视化税务综合管理系统的总体设计[J].河南财政税务高等专科学校学报，2010（4）.

3.陆西宁.基于GIS　的空间决策支持系统的研究[J].微电子学与计算机，2009（4）.

4.罗治敏.基于WebGIS的社会经济专题查询系统的研究[J].世界科技研究与发展，2006（3）.

5.陈斐.空间统计分析与GIS　在区域经济分析中的应用[J].武汉大学学报，2002（4）.

6.谷国锋.地理信息系统在区域经济差异研究中的应用[J].情报科学，2009（9）.

7.尹艳冰，司瑞红，刘绍伟.税务管理信息系统的开发[J].天津工业大学学报，2001（3）.

8.罗治敏.基于WebGIS的社会经济专题查询系统的研究[J].世界科技研究与发展，2006（3）.

税源经济 篇4

税源巡查工作管理办法

第一条为进一步强化税源管理，及时掌握税源动态，减少税收流失，不断提高税收征管质量和效率，按照省地方税务局《贵州省地税系统税收管理员工作规则（试行）》的要求，结合我区税源管理的实际情况和工作要求，制定本办法。

第二条税源巡查是指税收管理员通过对所辖区域内的税源，采用实地观察、问询纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）、账证核查的方式及时掌握纳税人税源的增减变化，动态监控税源的行为。

第三条管理分局负责税源巡查工作的管理。税收管理员是税源巡查工作的直接责任人。

第四条通过税源巡查，做到税源管理“五清楚”。即辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税人的基本情况清楚，对纳税人的生产经营情况清楚，财务核算状况清楚，纳税情况清楚。

第五条税源巡查工作应与纳税服务工作相结合，税收管理员巡查的同时要开展税收宣传和业务辅导。

第六条税源巡查对象为各管理分局管辖范围内的纳税人。

第七条税源巡查的内容：

一、户籍巡查：通过对所辖纳税人开业、变更、注销等环节实施监控，及时掌握纳税人户数和基本情况；

二、生产经营巡查：及时掌握所辖纳税人的生产经营情况，以及分析税源变化的趋势；

三、财务管理巡查：比对纳税人财务账表与申报信息，及时发现问题；

四、涉税违法违规处理结果巡查：对纳税人的整改情况进行跟踪监督；

五、发票管理巡查：对纳税人普通发票的取得、开具、保管、缴销等环节进行巡查，及时发现问题。

第八条以下纳税人是税源巡查的重点：

一、新开业的纳税人；

二、非正常纳税人；

三、申请注销的纳税人；

四、申请停歇业的纳税人；

五、经济性质、股东等发生重大变化，有可能改变征税方式的纳税人；

六、连续3个月零申报的纳税人；

七、当期欠缴税款的纳税人；

八、未达到起征点的纳税人；

九、当期税源同比、环比出现异常增减变化的纳税人；列为省、区局重点监控对象的纳税人；

十、享受减免税优惠的纳税人；

十一、从事建筑安装的纳税人；

十二、从事房地产开发的纳税人；

十三、其他需要重点监控的纳税人。

第九条税收管理员根据辖区内纳税人的不同情况，有重点、有针对性地进行巡查，对于本办法第八条

（一）至

（五）项列举的纳税人，5日内必须巡查。

税收管理员对所辖区域内申请停歇业的纳税人每月巡查不得少于两次。

税收管理员对所辖区域内属于本办法第八条

（六）至

（十三）项列举的纳税人每月巡查不得少于一次。

税收管理员对所辖区域内其他纳税人每季度巡查不得少于一次。

第十条税收管理员应按次建立税源巡查记录（见附件1）。税源巡查记录应包括被查单位名称、法人代表、巡查时间、巡查内容、问题反映、处理意见和巡查人、纳税人（或纳税人代表）签字等内容。

税源巡查记录由巡查人员根据巡查实际情况据实记载，他人不得代替。

第十一条税源巡查中，发现以下问题，税收管理员必须在2日内以书面方式报告管理股，管理股在收到税收管理员书面报告5日内以书面方式报告分局：

一、发现有漏征漏管纳税人的；

二、重点行业重点税源发生或将要发生的变化，可能给以后税源带来重大影响的；

三、发现纳税人经营规模较大、工程进度较快，所取得的收入与纳税申报明显不符的；

四、以前未达到起征点的纳税人经营情况出现变化，达到起征点的；

五、申报停歇业但仍在经营的；

六、可能造成税款漏缴或偷逃的其他情形。

第十二条税收管理员应根据税源巡查记录按月制作税源巡查分析统计表，综合税源巡查整体情况按月进行汇总分析，并制作税源巡查汇总分析统计表（见附件3），于月后7日内上报分局领导审阅，各管理分局的税源巡查汇总分析统计表应于月后10日内上报区局备案。

税源巡查记录表和税源巡查分析统计表、税源巡查汇总分析统计表，作为征管资料的重要内容，归档管理。

第十三条区局及分局采取抽查和复查的方式对税收管理员税源巡查情况进行监督；

分局应按月组织复查，复查面不得低于5％，并按月组织召开巡查情况分析会，对发现的问题进行分析讲评；

区局按季组织抽查，并对抽查结果进行认真考核。

第十四条税收管理员发生以下情形，酌情扣减直接责任人当月考核分值1—10分。

一、未按规定的时限巡查的；

二、未达到巡查次数要求的；

三、未按规定设置、记载巡查记录的；

四、未按规定制作巡查分析的；

五、未按规定将巡查记录和巡查分析归档的。

六、经区局抽查发现所管片区存在漏征漏管纳税人、未亮证经营纳税人或与巡查记录记载情况不符现象的。

第十五条税收管理员违反第十一条规定，发现问题不报，或故意隐瞒事实真相的，造成严重后果的，实施执法过错责任追究。

第十六条本办法所称“日”均指工作日。

第十七条

第十八条 本办法由地方税务局负责解释。本办法自印发之日起执行。

税源分析 篇5

一、当前税源监控分析工作中存在的问题

（一）重视不够。部分人员税源监控管理观念陈旧，部门之间各自为阵，计统人员素质参差不齐，制度不够完善；在工作的延续性上，存在着收入紧时对税源分析工作重视程度高；收入松时，认为税源分析工作可有可无的现象；在工作的参与程度上，存在领导和计划统计部门及有关责任人比较重视，其他部门、人员不重视，全员参与程度低的现象。

（二）疏于管理。在税收征管过程中存在着责任不明确、不具体，而在具体工作中又出现互相推诿、扯皮现象，造成工作效率低下，再加上巡查力度不够，从而导致存在漏征漏管现象；有的单位为了局部利益，对税收政策或上级制定的征管办法不加以具体研究，没有进行细化和深化；在税收执法过程中，不同程度地存在着重结果，轻过程，重实体，轻程序现象。

（三）淡化责任。2003年，基层国税机构撤并集中到城区办公后，部分人员存在着“车到站点船靠岸”的思想，认为是该歇歇、该享受的时候了，好的生活工作环境淡化了艰苦奋斗的思想意识，在工作中一贯倡导的责任意识、公仆意识、廉政意识、勤政意识、服务意识逐渐淡化放松了。

（四）技术匮乏。税源监控的方式、方法单一，技术手段滞后，不能认知新生事物，导致新形势、新情况下税源监控分析工作受到传统技术手段的严重制约。税源分析还局限于常规算术方法，对数理统计、现代管理理论运用不够，信息化建设和计算机应用程度不高，缺乏专门的软件支持。

基于以上问题，造成税源监控分析工作存在两方面的后果：一是预测准确性低。税源分析工作受人为因素、主观因素影响较大，预测结果的真实性、可靠性低，税源分析不准，导致税收计划制定、分配的不合理，组织收入工作苦乐不均，对纳税人的执法松紧程度不一等现象，不同程度地影响了应收尽收原则的全面贯彻实施。二是超前性不够强。税源分析只有做到提前谋划，才能有效把握收入工作的主动权，及时做好计划分配及调度工作。而在实际工作中，有些单位不是未雨绸缪提前开展税源分析，而是“亡羊补牢”事后算帐，给收入工作带来了被动。

二、解决问题的措施和途径

（一）提高认识，引起重视，加强税源分析队伍建设。

各级税务机关要进一步转变对税源分析工作的思想认识，客观评价税源分析工作在税收管理工作中的地位和作用，将税源分析工作提到重要议事日程抓紧抓好。人是抓好一切工作的主要因素。人员素质不高的重要原因导致了税源分析质量的不高，各级税务机关应在着力提高全员税源分析意识的基础上，重点抓好专业人员的培养。

1、提高分析意识。税收管理工作是一个环环相扣、互相联系、相互依存的有机整体，税收工作整体效能的发挥离不开广大税务干部的支持。作为税务干部关注税源分析工作是对经济税收观的实际运用，不仅有助于服务收入中心工作，也有助于服务经济发展大局，培植更多的税源。因此，要重点提高全员税源分析意识，群策群力地抓好税源分析工作。

2、培养专业队伍。税源分析工作属于较高层次的管理工作，工作要得到优化，质量要得到提高，离不开专业人员队伍。专业人员除掌握税收计划检查分析的一般方法、技术方法外，还必须具备政治经济学、高等数学、计算机应用等方面的知识。市、县级税务机关应象有些单位培养资产评估师、证券分析师一样着力抓好专业人员的培训，抓好税源分析人员的配置，不断提高专业分析人员素质。

（二）健全制度，强化管理，搭建税源监控分析平台。

税源分析的目的是为了做好税源管理工作，实现应收尽收，税源分析是税源管理的手段和方法之一，是为做好税源管理工作服务的。税源分析所研究和分析的对象离不开税源管理的对象，离开了税源管理工作税源分析就成了无源之水、无本之木，做好税源分析工作需要强有力的税源管理工作做保障。因此，必须建立健全优化税源管理的相关制度，加强税源管理工作。

1、开展税源普查，建立税源底册制度。要想全面掌握所辖区内的税源底数，建立健全税源底册制度是关键。税源底册的内容应包括各税种的纳税对象的数量状况及纳税情况。每套税源底册均应反映连续税源情况〈一般应容纳3—5年的情况〉，以便进行税源变化情况的分析比较。税源底册应由各征管单位建立、使用、保管。为有效实施税源底册制度，在实施税源底册前，必须进行全面的税源普查，将普查数据和情况经过分析确认后登记填入税源底册。

2、加强税源管理，重点实施五大措施。一是实行分类管理。如按年缴税总量细分为六个档次，即：10万元以下、10— 30万元以下、30—50万元以下、50—100万元以下、100—500万元以下、500万元以上；按经济区域划分为发展地区经济税源、稳定地区经济税源、落后地区经济税源。二是创新管理方法。加强对税源的全方位管理监控，主要从税源分户、税源数额、税源是否足额入库的监控入手，对税源实行动态跟踪分类管理。三是利用CTAIS现有的税源信息资源建立按行业、税种、税目的重点税源情况统计报告表，从满足数据的提取和

分析对比历年情况的需要入手，形成分行业、分监控区域的即时统计分析查询体系。四是按经济税源各类别的确立，分户建立重点经济税源电子资料档案卡及新增项目税源监控管理卡，做到时时更新。五是积极开发、完善CTAIS系统、“瑞思达”分析系统的税源监控应用程度，真正依托计算机对征收管理和经济税源变化的全过程实行全方位的监控管理。

3、强化考核职能，实行责任追究制度。新征管模式中的管理职能在一定程度上有所弱化，应通过建立税源管理责任人制度予以弥补和加强，税源管理责任人原则上分片〈段〉设置，重点税源按户或行业设置，其职责主要有：对纳税人进行税务登记管理，调查了解纳税人生产经营情况，搜集有关涉税信息，对逾期未申报纳税和拖欠税款的纳税人进行催报催缴，对纳税人的发票使用情况进行监督检查、宣传税法和税收政策等方面。在制度上应强化目标考核，对税源分析材料上报要求、上报时间、分析步骤、分析内容、分析方法等方面作出详细规定，并建立日常考核台帐；同时，将责任区、责任人管理情况纳入目标管理进行考核，对考核成绩突出的单位应给予奖励；对不达标的单位要追究相关人员责任。

（三）拓宽渠道，改进方法，提升税源监控分析质量。

1、建立机制，实现税收执法理念由收入任务型向税源监控型的转变。实施经济税源按结构、按行业分类的管理，首先要在执法理念和收入观念上实现由收入任务型逐步向税源监控型的转变。在对各基层管理分局的目标考核中，不以税收任务完成情况论英雄，更应关注对税源管理水平和收入质量的考核，改进考核指标的实用性，采取人机结合的办法，对税源监控管理质量进行细化考核，以税源管理质量的高低作为评判征管质量的主要标准，彻底改变税收、税源的监控统计分析工作只是“计划统计部门做”的错误观念，基于此，应建立配套的考核机制，形成齐抓共管的良好局面，保证经济税源数据信息采集的实效性和准确性。

2、强化措施，实现税源由分户型监控向分行业、链条式监控的转变。一是选择行业，确定重点，实施“梯级税源”战略。为了树立与市场经济相适应的现代税收收入管理观念，我局逐步搭建了以信息化为依托，加强重点税源控管，优化收入核算管理，建立科学的税收收入预测、预警机制的收入管理体系构架；将全市税源划分为现实支柱税源、新兴崛起税源和潜在优势税源三个“梯队”，实施分类培植、承上启下的梯级税源监控管理策略，形成现实税源——新兴税源——潜在税源循环递增、动态连续的纵向税源机构体系。对现实骨干税源，我们做到了严控细管、应收尽收，在对全市进行税源普查工作的基础上，筛选那些税源相对集中、行业特点明显、征管薄弱或易出问题的行业作为经济税源分类管理的重点行业。二是探索行业规律，分析经济指标，开展各类典型调查。为了掌握我市各行业规律，我们选取每个行业中若干个典型企业开展调查；同时通过参与企业生产经营，了解不同区域、不同规模、不同性质纳税人的生产经营规模、工艺流程、投入产出比、能源耗用、财务核算信息以及行业标准等，在典型调查、实际测算、综合分析的基础上，找出税源变化的内在规律，并针对“税收增幅为什么与工业增加值增幅差额较大？”、“为什么一些企业税负极低？”等问题进行了专项调查。

通过调查，使我们对全市各行业税源情况有了更深刻的认识，为掌握全局税源打下了坚实基础。三是梳理剖析信息，寻找主控、辅控指标。我们在实行经济税源分类管理的同时，经过一个时期的跟踪监控分析比较，发现对某个行业来说，往往能够通过1—2项主要信息指标即可将企业生产经营情况测算出来，我们按照确定性和真实性原则，确定了各行业的主控指标；同时，根据行业实际确定2—4个指标作为辅控指标，对主控指标进行补充和校正，实现微观监控和宏观监控的有效结合，真实地掌握一个企业乃至一个行业的经济税源变化情况。四是将行业经济税源的管理向产业链管理推进。企业与企业之间、行业与行业之间必定有一个固定的产业链条，为把税源真正管深管好，适时掌握经济税源，我们十分注重国家出台的各类经济政策对行业税源的影响，在已实施的经济税源分类管理工作中，把企业放在产业链中进行全方位管理。即利用产业链条中的相关信息，来了解把握该企业信息，采取交叉比对措施，构建立体税源监控分析管理机制。

（四）因地制宜，分级管理，提高信息化管理水平。

1、加快税源分析工作信息化建设步伐。在占有了广泛的经济税源信息以后，如何把这些资料应用到分析工作上去，计算机的应用成为一个突出的问题，应加快税源分析工作信息化建设。首先要加强硬件配置，确保专业分析人员人手一台性能好、质量高的计算机；其次要推广运用计算机技术进行税源分析的程度，利用计算机对大量的经济税源和税收信息进行处理，通过分类、综合对比，产生及时、准确、全面的税收分析报告；再次要研制税源分析软件，与高平台软件对接，与防伪税控系统相配合，实现信息共享。

2、加强横向、纵向的联系和信息沟通。加强横向联系是指税务部门要加强同其他经济管理职能部门之间的联系，与各级经济、计划、统计、地税、工商行政管理等部门之间建立密切的信息网络，掌握经济动态及发展趋势；加强纵向联系是指在税务系统内部职能部门之间、上下级之间要加强联系，及时准确地通报税源变化情况，保持信息畅通。

（五）充分利用，科学分析，为组织税收收入服好务。

1、坚持定性分析和定量分析相结合，注意数据的可靠性和真实性。税源变化情况是通过数据反映的，数据是否真实，直接影响税源分析工作的成败，不真实的数据最终会造成误导；要做到数据的可靠性和真实性，必须既要注意了解税源变化的实际情况，又要注意文字表述的真实性，既要有定性说明，又要有定量佐证，要以真实的事实资料证实税源变化发展趋势，做到定性分析和定量分析相结合。

2、坚持动态数据与静态数据相结合，注意数据的经济性和宏观性。经济决定税收，进行税源分析时，不能只就税收论税收，也不能只看静态数据，不看动态数据。经济在发展，纳税人的应税行为也在不断运动之中，税源分析工作要结合宏观经济信息，重点分析经济发展对税收收入的影响，并在此基础上分析税制

税源建设汇报 篇6

一是强化税源分析。深入对2016年各行业产业、税收结构、区域收入等增减情况利用大数据进行全面比对寻找税源征收漏洞，已开展的比对有，如分户对财产行为税源数据与实际征收数进行比对；对营改增后国、地税系统数据进行比对；对房产、土地交易交易项目数据与税收实现情况进行比对；经过比对寻找税收漏洞，找准征管薄弱环节，对症下药，改进税收征管措施。下一步将进一步将税收与经济相关联进行比较分析，为地方政府加强税源建设当好参谋。

二是强化税收督导。面对收入任务重、促收时间紧的双重压力，自10月份起，我们在全市地税系统组织开展税收“百日攻坚战”活动，成立了由局长牵头负责的工作领导小组和由副局长带队的8个督导小组，以每周不少于两次的频率对各县（市、区）局和直属分局进行收入督导，业务科室全员下基层、现场办公，帮助征收单位解决、协调收入困难。明确了“营改增”行业税收、历史欠税、营业税欠税、工业园区税收、土地增值税等10项督收重点，集中攻坚，大力组织税收收入，防范执法风险，缩小收入差距。

三是强化税源监控。我们将进一步完善税源监控体系，明确工作职责，加大考核力度，从宏观和微观数据等方面防控税收风险。由税源监控部门对外部信息涉税数据与缴税数据进行比对，结合省局风控平台，将发现的疑点及时推送至风险防控部门，风控部门根据不同的疑点类型，进行风险等级划分，分别推送给税源管理部门、纳税评估部门和稽查部门，对税收疑点和税收盲区实施分类核查，集合力量，促进收入的增长。

四是强化协税护税。一是积极向市政府汇报，争取对难、重点欠税清缴的支持。专题向市政府汇报需要协调的重难点欠税纳税人（天成家居、南楚、工业园区等），请求给与支持，确保税款第四季度平稳入库，缓解收入压力。二是加强与国税部门合作，全面推行委托代征。加强与国税部门的深度合作，在全市全面推行附加税费以及所得税的委托代征。三是积极推行综合治税，充分应用第三方信息。进一步加大与28家协税护税部门的协调沟通力度，充分利用第三方信息共享机制，加大信息利用力度，堵塞征管漏洞。

五是强化稽查督收。要求全市稽查部门，对照年初制定的稽查计划进行“回头看”，该查办的案件是否查办到位，该补缴的税款纳税人是否补缴到位，该移交给公安部门的是否移交到位。另外，市稽查局将组织工作专班，对全市重点、难点税源企业进行集中攻坚，精准发力，充分发挥稽查的尖刀作用，加大对违法犯罪活动的打击和震慑力度，最大限度地减少税收流失，堵塞税收漏，达到以查促收的效果。

六是强化绩效考核。每月召开收入专题会议制度，听取各地收入情况汇报，共同研究、协调、解决促收工作遇到的困难，根据实际情况，及时调整下一步督收工作方向。同时，市局将进一步强化绩效考核，制定了收入质量考核扣分细则，分解税收收入目标到单位、到人、到户，将收入完成进度与工作目标、评奖评优资格挂钩，形成了“一级抓一级、层层抓落实”的良好局面。

七是强化纳税评估。我们市局已经成立了独立纳税评估局，抽调业务精英和工作能力强的专业人才，进行了相关纳税评估培训，发挥纳税评估的作用。

八是强化税种管理。（1）对高薪人才（包括行政事业单位）、股权转让个人所得税清理。（2）加强土地增值税清算管理。（3）工业园区欠税清理。（4）建立附加税费比对机制，加强国地税合作，推行委托代征。（5）存量房地产和土地使用税清理。结合风控平台，要求纳税人及时补缴“房、土”两税。

九是强化队伍建设。税源管理，人是关键，尤其是“营改增”后，控管手段缺失，也使地税失去了与纳税人构建良好征纳关系的纽带，影响地税在社会和纳税人中的地位，干部职工也在不同程度上存在一些失落感，今后征管工作的重点和职能也面临重建，所以要加强队伍建设，稳定军心。

关于加强地方税源建设的思考 篇7

1 税源经济产生的基础

地方政府财政支出的需求是税源经济产生和发展的内在动力。在市场经济条件下, 提供地方性基础设施公共服务文化娱乐和公共管理等公共产品和服务是地方政府的主要经济职能。税收是私人经济部门为消费公共产品而向公共经济部门支付的价格。地方财政支出规模不断增长具有必然性:经济不断发展、政府职能扩大、社会保障支出快速增长、财政常规性支出规模扩大呈刚性、人口不断增加、高新技术飞速发展, 所有这些都需要充裕财力作后盾。在分税制条件下, 地方财力分配受到制约, 地方政府只有也只能把宏观管理的着眼点放在地方税源的培育上。

税制改革是税源经济产生和发展的外在动力。1994年开始实行的现行税制, 由于当时我国市场经济体制还基本上没有形成, 带有传统的计划经济痕迹, 随着我国市场经济体制的不断推进, 越来越显示其不适应性:政府间财权和事权不统一, 地方财政收支平衡压力加大;税收权限高度集中, 地方政府组织财政收入的职能相对脆弱;内外资企业适用不同的税法, 影响了内资企业的发展后劲;地方税税种较多, 结构不尽合理, 部分税种收入弹性较差, 影响其组织收入和调节经济功能的发挥;政府间财政转移支付制度不规范, 地区间财政发展差距扩大;实行分税制后地方财政资金调度困难加剧。所有上述因素都促使地方政府发展税源经济增强地方财力。

税收的“缺位”和收费的“越位”是税源经济产生和发展的助推剂。地方政府由于没有自己掌握的税基, 不能因地制宜地设立并调整地方税种和税率, 使得一些符合条件应以税收形式征收的地方性收费或基金项目因地方无税收立法权而不能征税。

2 地方税源现状

从税收体系上看, 地方税收主要由3条渠道构成:一是以营业税、个人所得税、城建税、土地使用税、房产税等组成的地方工商税收体系, 以增值税为主的共享税体系, 以企业所得税为主的所得税体系。

从经济类型结构看, 提供地方税收的数额多少的顺序依次为:国有经济、集体经济、私营经济、个体经济。

从税种看, 地方税种收入比重排队的情况为:营业税比重最大, 其次为企业所得税、城建税、个人所得税等。

通过对地方税源的不同角度考察, 可以看出, 营业税、城建税、个人所得税在地方税收收入中占的比重较大, 居重要地位。此外, 个体经济和非国有经济发展迅速, 提供的地方税收收入增长较快。同时, 增值税的返还收入占地方税收收入比重较大, 当前发展第二、三产业对地方财政尤为重要。要根据税源结构制定相应的经济政策, 寻求进一步壮大地方税源的有效对策。

3 加强地方税源建设的想法

3.1 大力发展第三产业, 确认营业税的主体地位

分税制后, 第三产业缴纳的营业税成为地方财政收入的主要税种, 也是提供地方税收潜力最大的产业。第三产业的大多数行业具有投资少、见效快的特点, 属活力型财源, 同时发展第三产业既可直接创造税源, 又可改善第一、第二产业的发展环境, 间接创造税源。

(1) 要加速市场体系建设, 培育和发展粮食、农业特产、房地产等市场。

(2) 要建立综合服务系统, 重点是建立交通运输、建筑业、旅游服务、公用事业等服务系统, 发挥第三产业的优势, 使之走上一个新台阶。

(3) 广开资金渠道, 开展招商引资, 引进资金、人才和技术, 创办有地域优势的企业, 发展拳头产品, 打开市场销路。依靠全社会力量举办第三产业, 建立充满生机和活力的第三产业自我发展机制, 加强市场中介组织建设, 加速第三产业人才培养, 实现规模和效益的合理增长, 为地方税源注入主干财力。

3.2 优化第二产业, 增加地方税源

发展第二产业既能直接增加共享税, 又能带动其他地方税种的增收, 必须防止分税制后忽视工业税源的倾向, 把第二产业放到培养地方税源的重要位置。

3.2.1 向产业结构调整要税源

区域经济的发展, 取决于其产业结构是否合理, 地方应加大产业调整的步伐, 提高产品附加值和偿债能力, 培养梯级税源, 按照资源优化配置的原则, 采取“股、并、转、合、租、停、破、卖”等多种措施, 实行股份制、国有民营、兼并、拍卖等方式, 搞好国有中小企业, 使现有存量资产加速向效益好的行业和企业转移, 加快企业的技术改造和技术革新, 提高产品水平和竞争力。

3.2.2 向规模经济要税源

规模经济必然带来规模效益, 对地方来讲, 可以依靠农业优势, 提高农产品的市场率和附加值, 搞农产品的深加工, 开发名牌产品, 凭借依靠区域性中心城市的优势, 打开市场销路, 不断地充裕地方税源。

3.2.3 向企业经济要税源

分税制把地方企业所得税留给地方, 目的就是鼓励地方经济发展的基点转移到以提高经济效益为中心的轨道上来。从地方企业所得税入库看, 其比例亟待提高, 经济效益上不去, 搞好财源建设就是一句空话。必须转变经济增长方式, 实现速度型经济向效益型经济转轨。形成有利于节约资源, 降低消耗, 提高效益的企业经营机制, 大力推动集约型经济发展, 真正实现由粗放型税源向效益型税源的转移, 改变目前企业效益低下的窘况。

3.3 加强个人所得税的征管, 将个人所得税税源置于重要地位

由于个人所得税在地方税收收入中增长较快、潜力巨大, 因此, 应将个人所得税的征收放在重要的位置, 要进一步加强代扣代缴工作, 搞好个人所得税源泉控制。对代扣代缴单位实行登记核定, 建立档案, 签订代扣代缴责任书, 明确扣缴义务人的权利、义务及法律责任, 重点做好党政机关、行政事业单位个人所得税扣缴工作的辅导、培训, 强化其管理。要重点抓好一些难以控管, 群众反响较大的高收入行业和高收入者的个人所得税征收管理, 如美容美发、临时服务人员、厨师、个体行医、私营业主、企业承包者等, 制定具体的征管办法, 以有效地控制税源, 堵塞征管漏洞。要加强发票的管理和使用, 防止利用普通发票偷逃个人所得税。逐步采用先进的科学管理技术手段, 代替目前落后的征管手段, 利用现有的微机设备, 建立纳税人档案, 对高收入者进行跟踪管理, 更好地控制税源, 努力做到应收尽收。

3.4 促进非国有经济发展, 形成新的地方税源增长点

发展非国有经济有3个新税源增长点, (1) 其企业所得税全部归地方, 能壮大地方财力。 (2) 个人所得税大部分税源来自该阶层的经营者, 个人所得税的增长与非国有经济的发展是分不开的。 (3) 非国有经济中从事服务性行业的比重较大, 是营业税的一个重要税源。

非国有经济之所以成为新的地方税收增长点, 原因在于集体、私营、个体和“三资”企业活力较强, 其内在机制灵活, 对市场变化的适应性强。近几年来这几种经济成份都以20%以上的速度递增, 所纳税额逐年增长, 非国有经济已成为地方税收的一支生力军。

增加非国有经济税源要采取鼓励发展与加强征管并重的方针, 加强对非国有经济的政策扶持, 支持他们按照合法经营、公平竞争的原则发展, 允许和鼓励他们与其他所有制开展联合、协作和兼并, 帮助这些企业培植主导产品, 加强内部管理, 提高经济效益, 以利于这些后续财源的不断发展壮大。政府和社会要支持税务部门坚持依法征税, 通过加强征管最大限度地减少偷漏税, 使非国有经济的产值与纳税额同步增长, 保证地方财政收入的稳定增加。

3.5 强化税收征管, 提高税收质量

加强税收法制宣传教育, 建立完善税收服务体系。财税部门要加大税法宣传教育的力度, 完善和规范税收服务, 积极为纳税人排忧解难, 提高服务质量, 充分维护纳税人权益, 建立良好的税收征纳关系。注意加强正面典型的宣传教育, 在全社会逐步形成依法纳税光荣、偷税逃税可耻的良好风尚。

加强地方税的征收管理。严格维护国家税法的统一, 不得越权擅自制定、解释、更改、变通税法和税收政策, 不得以强调发展地方经济为名越权制定下发减免税文件或违规行政干预税收执法。严格缓缴税款的审批权限和程序, 杜绝以缓代欠、以缓代免, 加大清欠工作力度。不断深化税收征管改革, 严格依法收税, 应收尽收, 及时足额入库。

强化执法监督, 规范执法行为。理顺监督职能, 建立统一的对税收执法各环节的事前、事中、事后的日常监督机制, 认真执行重大税务案件集体审理制。将执法依据、执法程序、执法主体、执法责任向社会公开, 接受社会监督。依法明确各级财税机关及其执法人员的权力、义务、责任, 建立衡量税收执法水平的量化指标体系, 强化税务行政执法制约机制, 全面实行行政执法责任制, 通过衡量税收执法水平的高低来考核税收征管质量, 整体评估税收执法水平。

参考文献

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[2]杨之刚.公共财政学:理论与实践

[3]文英.转型时期的税收理论与制度创新

[4]马拴友.财政政策与经济增长

[5]郭庆旺.税收与经济发展

[6]贾绍华.中国税收流失问题研究

[7]许善达.关于深化税制改革的几个问题

税源经济 篇8

目前，随着我国经济体制改革不断深化，纳税人开业、歇业、停业、重组、兼并、破产等情况的不断发生，企业经济性质、经营形式、生产规模和分配方式不断发生变化，各种经济成份税源变动更激烈、更深刻、更频繁，税源的流动性和隐蔽性越来越强，税源监控的难度越来越大。要掌握税源变动，争取工作主动，有效控制税源流失，就必须强化税源监控。这对巩固和完善新征管理模式，发展地方经济，具有重大的意义。关于如何选择有效的税源监控方式，减少和避免税收流失思考如下：

1. 準确把握税收与经济的关系，增强对重点税源的科学预测

众所周知：税收与经济的关系是“经济决定税收、税收反作用于经济。”市场经济国家多年的实践也充分证实了这一关系。因此我们应该将此作为建立现代税源监控体系的理论基础。税务部门要改变目前“就税收分析税收、就税源预测税源”的思维方式，更深层次、更广泛地研究和分析重点税源及各税种与相关经济指标的内在关系，注重应用多种宏观和微观经济指标去预测和分析税源，为税源监控提供科学依据。（1）要家你重点企业联络员制度，定期或不定期地深入企业开展调查研究，全面掌握重点企业的生产、经营、资金运营及税收入库情况，（2）建立重点税源税收报告制度，使收集、掌握的重点税源资料规范、系统、连续、可比。（3）建立重点经济税源档案，记录、反映、重点税源的发展变化，根据管理需要和要求建立一套完整的经济税源分类、分户档案，（4）注意挖掘和发现新的税收增长点，培植新的税源，注重对潜在税源监控，保证税源监控的完整性。

2. 加速税源管理的电子网络化进程，建立运转协调的税源监控网络管理体系，加强与相关部门信息联系

税源监控是以计算机技术的应用为前提的，税务部门通过计算机网络现代化技术，不仅可以准确掌握纳税人的各种涉税信息，税源变化情况，提高税源监控的工作效率和统计、分析、预测水平，而且还可通过与其他职能部门的联网，达到资料共享、信息快捷传递的目的，使税源监控成为社会综合经济管理的主要组成部分，形成一个严密、科学的监控体系和全方位、高效率的税源监控网络，现在全省核心征管软件上线为税务部门经济税源监控提供了一个很好的平台。但是不可否认的是，现在计算机的应用上，我们还仅仅是在初级阶段上，甚至有的地方仅是用来登记一下数字而已。

在加快税控系统计算机网络建设的同时，要建立健全以税收征管质量考核指标为主体的税源监控体系。（1）建立重点税源户的分类管理体系，力求税源资料由计算机自动完成，避免执法的随意性和重复收集信息。（2）与政府相关部门实现信息共享，与工商行政管理、财政、物价、技术监督、民政等部门实现纳税人办理工商登记、行政事业性收费许可证、全国企事业单位机构统一编码、社会团体和非企业单位许可证系统的信息交流，从源头控制漏征漏管，追踪失散户，防止利用假停歇业等手段偷税。工商、税务部门要建立健全定期通报及户管联网协作管理联席会议制度，及时传送户源动态。工商登记户与税务登记户管清册或数据库应定期交流，拟按半年交流；对工商、税务登记的新开户、变更户、非正常户、注销户清册或数据库也应定期传送，拟按季进行交流，做到动态和静态相结合。（3）加强与国税信息对比度，交流相关税种数据电文申报交纳和其他经营状况指标情况，与银行、保险、建设、土地管理、房地产管理、交通部门交流纳税人金融资产、固定资产、房屋出租等信息，掌握纳税人经营、资产、租金状况，为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料。（4）根据新的《个人所得税法》对个人从事各种活动的收入（如不动产获得的收益、继承遗产的收益、银行利息收入、工资薪金收入、社会保险收入、福利收入等）实行全员申报监控，并将这些信息录入微机，税务机关通过计算机网络进行集中处理，准确地掌握纳税人的各项收入情况，从而更有效地控制和审核个人的纳税申报。

3. 逐步拓宽对重点税源监控分析领域

以税源预测分析为基础，全面掌握和监控税源的变化。税源的预测分析不仅是税源监控的起点，也贯穿于税源监控的整个过程。税源预测分析的结果不仅可为分析下达税收收入计划提供依据，还可为掌握和监控宏观（某一地区、行业）及微观（某一企业）税源变化服务，因此税源预测分析应为税源监控的基础。基层税务部门要改变目前普遍使用的“基数+增减因素”的税源预测方法，在对税源变化的重点企业进行典型调查分析的同时，建立税源宏观预测分析模型，对某一地区、行业的税源进行预测分析，及时掌握和监控宏观税源的变化。建议税务部门在预测目标时应包括税源总目标、分税种目标、分地区目标、分行业目标和动态目标。为适应上述需求应建立一套大型动态组合模型库，应用计算机进行统计、分析、处理，现在全省数据大集中为我们提供了很好的条件。同时根据不同地区经济结构、税源结构的差异，着重考虑生产结构（GDP结构指标）、投资结构（全社会固定资产投资结构指标）、分配结构（最终消费、资本形成总额）和税收政策诸因素对税源的影响，选择不同的模型参数的估计值，从而形成不同地区、行业和税种的税源预测分析目标。应用计算机对其进行分析计算，预测报告期税源。

4. 健全、完善重点税源监控机制，促进税源监控绩效提高。

建立税源监控管理体系必须以健全和完善的税源监控机制为保证。应根据新体系的要求，在税收管理工作中完善和重组税源监控管理机制。目前要注重以下几个方面：

4.1重组税源监控管理机构和业务。在基层税务部门实行税收专业化管理和业务流程再造改革过程中，不能忽视和割裂重点税源监控管理T作。建议在基层税务分局中重组设立调查评估机构，按经济区域或税源区域划分“税源监控管理责任区”，将调查执行和纳税评估有机结合起来，明确岗位责任到人、考核奖惩到人。同时要按照上述税源预测分析、税源管理和纳税能力估算到新思路，健全和完善税源监控管理的业务流程和标准，做到既不缺位，也不越位。严禁“借纳税评估之名、行税收稽查之实”以及随意扩大管理人员对偷税行为处理的“自由栽量权”。同时建议在市、县地税局重组评估选案机构，将纳税评估与稽查选案实行有机结合。

4.2加大金融部门监控机制。即通过纳税人在银行等金融机构收支往来，监控纳税人的收人情况。目前，国内主要采取现金支付方式，大量的现金流量使税务部门无法掌握其具体数字，这给税源监控带来了很大困难，造成了大量的税款流失，应当参照国外的有些做法，尽快建立信用支付体系，使各种收支包括个人收支均通过信用方式进行，减少现金流量，这样税务部门通过与银行联网就能很容易地掌握社会支付情况，了解企业的经营状况和效益变化，纳税人的收支状况及财务变动情况。从而从源头上进行监控，以有效控制税款流失。

4.3加大反避税力度。反避税是对企业避税行为性进行调查处理、防止税收收入流失、维护国家权益的重要手段。要贯彻落实国家税收政策，做好宣传、培训等各项工作，建立健全重点税源联查=协查、提供资料和监控管理等反避税工作机制，规范业务操作程序。①进一步加强关联申报管理，全面调查、分析和核实涉外企业的关联申报情况，及时处理异常申报现象。②充分利用关联申报监控环境搜集的数据，特别是涉外企业所得税汇算清缴、审核评税和税务审计的成果，提高选案的准确性，掌握本地区的行业利润况，加大审计调整力度。③加强与有关部门协调配合，对工作发现的偷逃骗税行为，应及时移交稽查机构立案查处。