《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》（通用10篇）

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇1

应收账款催收实务及全面信用风险和信用管理体系建立

课程编号：79514

课 时： 8小时

授课讲师： 刘坤强

人 气： 53 查看评价 发表评价

课程类别： 销售管理 财务管理

服务流程 初步接洽

需求分析

确认需求

问题调研

提供方案

调整方案

签订合同

课前准备

培训实施

培训评估

成果转化

跟踪服务

五基需求分析 评价-发展中心 柯氏四级评估

培训受众

董事长、CEO、总经理、副总经理、分公司经理、财务总监、营销总监、营销经理、营销人员、销售经理、区域经理、商务总监、商务经理、企管部经理、高级财会人员、信用管理人员及法律或清欠人员等。课程收益

清晰逾期应收账款的回收流程，加快欠款催收，挽回企业呆帐、坏帐损失；加强销售流程中各环节的信用管理，规范合同及票据；了解完整的信用管理流程，培养营销人员的风险意识，协调财务人员与营销人员之间的矛盾。

·帮助您制订合理的赊销政策，准确评估客户赊销风险，合理确定赊销额度；

·掌握客户付款心理、区分客户付款习惯和类型；

·迅速掌握各种预防呆帐和欠款催收实战技能；

·熟悉应收帐款监控和催收的规范化操作流程；

·通过研讨，解决本企业面临的应收帐款管理特殊问题；

·掌握实用的信用控制措施和实战技能；

·懂得如何运用各种信用工具转嫁信用风险；

·懂得如何在大量赊销的同时有效控制信用风险；

·懂得如何建立一套科学完善的全面信用风险和信用管理体系......课程大纲

一、信用风险对企业的影响 1．信用风险的产生 ·成熟信用交易的前提 ·中国商业信用环境现状 ·信用风险的概念 2．信用风险的影响 ·呆坏账的影响（案例分析）·拖欠货款的影响（案例分析）3．信用管理的目标 ·信用管理如何扩大销售收入 ·信用管理如何规避风险产生

二、逾期账款的催收思路和技巧 1．企业债务的特性 ·企业为什么会产生欠款 ·企业的债务存在怎样的矛盾 2．赊销客户的分析 ·欠款客户的分类 ·客户欠款的两大根本要素 ·客户拒绝付款的借口 3．企业催收政策 ·企业如何自行催收拖欠的款项 ·企业催收的各种方法：电话、信函、面访等 4．欠款成功回收的因素 ·增加催收效果的方法 ·怎样才能令客户按时付款 5．企业追账的原则 ·四项追账原则 ·商业追账的各种手段 ·企业追账的法律手段

三、应收账款管理的方法及实施 1．应收账款跟踪管理方法 ·发货前的准备工作 ·库存管理、送货和发货控制 ·账单管理系统

2．应收账款管理具体操作 ·RPM过程监控制度 ·DSO法：影响DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSO ·A/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平·A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理 3．账款难以回收的危险信号 ·客户拖欠十大危险信号

四、合同管理及票据管理 1．如何保障公司债权 ·保障公司债权的各种文书有哪些 ·保障公司债权的三大重要文件 2．合同管理注意的细节 ·怎么样的合同才有效 ·签订合同时需要注意的细节 3．票据管理系统 ·发票的管理 ·月结单的管理

4．授权委托书的管理 ·授权委托书的作用 ·什么情况下需要签订授权委托书 5．其他管理工具介绍

五、客户信息的获得渠道及使用

1．预防商业欺诈 ·常见的商业欺诈手段 ·如何防范商业欺诈

2．信用管理客户的分类 ·不同的管理角度对客户分类依据不同 ·信用管理客户分类的依据 3．新客户所关注的信息点 ·体现合法性的信息 ·体现资本实力的信息 ·体现业务发展潜力的信息 4．老客户所关注的信息点 ·体现各种变动状况的信息 ·体现资本周转状况的信息 ·体现交易记录的信息

5．核心客户所关注的信息点 ·核心客户的特点 ·管理核心客户的要诀

6．各种信息的来源和使用 ·如何建立企业内部信息管理系统 ·如何有效利用第三方征信资源

六、信用评估技术与方法 1．信用评估分析框架 ·可比性 ·信用评估的三阶段十步骤 2．财务分析 ·财务报表体系构成 ·经营活动在资产负债表的体现 ·经营活动在损益表的体现 ·经营活动在现金流量表的体现 ·三张报表的勾稽关系 ·客户偿债能力分析运用 ·影响客户偿债能力的因素 ·客户营运能力分析运用 ·有效分析客户营运能力的方法 ·客户获利能力分析运用 ·有效分析客户获利能力的方法 3．信用评估的综合运用 ·对赊销客户合理分类管理 ·营运资产评估模型 ·营运资产评估模型的用途 ·特征分析评估模型 ·特征分析评估模型的用途 ·合理信用额度的估算公式 ·合理信用期限的考虑因素 4．信用评估演练 ·信息量化的手段 ·客观评价加主观评价的运用

七、信用管理流程的思路和体系建设 1．全程信用管理模式 ·企业信用管理的三大误区 ·信用管理职能的合理设置 2．信用管理人员的职责 ·信用管理人员的素质要求 ·信用管理人员的技能要求 3．信用管理体系的建立 ·如何建立适合不同类型企业的信用管理体系 ·不同类型企业信用管理的特点 4．信用管理制度制订的方法 ·信用管理制度制订的方法和步骤 培训师介绍

劳动部全国职业培训与资格认证授权讲师、中国首批信用管理师教师；格瑞德企业管理有限公司总经理, GladTrust合伙人兼首席顾问；作为顾问式培训专家，多年从事信用管理研究和实践工作，实际操作多个国际国内资信调查、应收账款管理案件，对商业信用风险管理和竞争情报都有比较深入的研究。接受过刘坤强先生培训指导的部分客户有：海尔集团、美国铝业、UPS、中石化、香港贸促会、美国ABC、日立（中国）、澳大利亚Collection House、法国科法斯(COFACE)、美国邓白氏、三井商社、中国信保、伊藤忠商社等上百家知名企业、政府协会。

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇2

笔者拟结合浙江巨化股份有限公司 (简称“巨化股份”) 的实践, 就如何建立健全企业信用管理、有效地控制债权资产质量和风险责任谈点体会。

一、建立信用管理职能部门, 对债权资产分级管理

按照需求理论, 市场环境在买方市场的转换变得正常化、随时性, 在传统经济体制下, 企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的, 企业之间 (包括企业与银行之间) 的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的。因此, 企业无须过多地关心信用和风险问题。因而, 由于沿用计划经济的管理体制, 多数企业在一般情况下, 以财务部门担当信用管理的主要职能部门。然而, 在企业中对债权资产进行管理, 包括赊销管理, 这种传统组织结构和职能分工已不能适应完善企业信用管理的需要。

企业信用管理实际上是资产的风险管理, 它是一项专业性、技术性和综合性很强的工作, 需特定的部门或组织才能完成。现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济, 信用经济的主体是各式各样的企业。企业经理人员通过培训, 可以掌握信用风险管理的基本思路和具体的管理解决方案, 但是, 在具体的实施过程中可能会遇到各种难题。另外, 不同企业面临的实际情况会有所差别。因而, 制定出一套切实可行的信用管理制度, 需要企业和专业信用管理咨询公司的共同努力, 设立信用管理部门, 明确该部门的职责权限, 包括信用管理部门职能和岗位设计、岗位工作分析、与其他部门的关系、人员配备与培训等。它的最主要功能是增收和节支, 一方面, 帮助企业防范因信用销售产生的坏账风险, 减少三角债的发生, 降低企业销售成本, 加速现金周转, 减少企业贷款;另一方面, 利用客户信息帮助企业开拓市场, 把有着欺诈和不良投机行为的公司清除出市场。

在进入市场经济体制之后, 企业已变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。而沿袭传统管理体制的企业, 其信用管理和风险控制能力的欠缺和落后就逐渐暴露出来, 并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。

综上所述, 实行信用管理, 对债权资产分级管理是当前市场激烈竞争条件下, 企业健康、稳定发展的必由之路。

二、建立客户动态资源管理系统, 对赊销进行事前控制

信用管理部门必须对客户进行风险管理, 其目的是动态监督客户尤其是核心客户。客户既然是企业的最大财富来源, 也是风险的主要来源。对收集到的客户信息进行分析加工后, 将其结果制作成客户档案。客户档案管理是企业信用管理的基础, 必须按月或按照随到随改的方式更新客户信息。收集的信息内容主要有客户的品质、能力、资本、抵押等条件, 经营状况、财务状况、发展前景等具有代表性、能够说明其付款能力和财务状况的信息。

那么, 企业信用管理制度包括哪些呢?

首先, 巨化股份建立了客户资信管理制度。强化信用管理, 企业必须首先做好客户的资信管理工作, 尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级, 具有非常重要的作用, 而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。企业需要在五个方面强化客户资信管理: (1) 客户信息的搜集和资信调查; (2) 客户资信档案的建立与管理; (3) 客户信用分析管理; (4) 客户资信评级管理; (5) 客户群的经常性监督与检查。

其次, 建立和完善客户授信制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的, 其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大, 销售人员或者个别管理人员说了算, 结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明, 企业必须建立与客户间直接的信用关系, 实施直接管理, 改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此, 巨化股份实行了严格的内部授信制度, 主要包括四个方面: (1) 赊销业务预算与报告制度; (2) 客户信用申请制度; (3) 信用限额审核制度; (4) 交易决策的信用审批制度。

再次, 完善应收账款监控制度。关于应收账款管理, 许多企业虽然也制订了一些相应的管理制度, 但是, 这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求, 存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。巨化股份改进这方面的管理主要是在如下几个方面实现制度化: (1) 应收账款总量控制制度; (2) 销售分类账管理与账龄监控制度; (3) 货款回收管理制度; (4) 债权管理制度。

三、制定合理的信用政策, 对债权资产进行事中管理

在目前买方市场条件下, 要有效地维护企业利益, 必须制定切实可行的信用政策。一方面, 科学地将企业应收账款的持有水平和产生坏账的风险降到最低;另一方面, 合理扩大信用销售, 降低库存成本, 提高速动比率, 具体措施有现金折扣、信用期限、信用额度等等。 (1) 现金折扣是企业为鼓励客户提前付款而给予的偿付款项上的优惠。企业在准备现金折扣政策时, 应在折扣所能带来的收益和为此付出的代价之间进行权衡, 择优选择。 (2) 信用期限是企业允许客户从购货到付款的时间间隔。信用期过短, 不能吸引顾客, 减少销售额;信用期过长, 虽然会增加销售额, 但同时会引起应收账款占用资金的机会成本增加, 增加收账费用。因此, 必须确定合适的信用期限, 并根据市场情况随时调整。 (3) 信用额度是企业愿意为客户承担的最大的赊销风险额。企业应根据客户档案资料, 逐一确定信用额度。同时, 应随着市场销售情况和客户信用情况等变化, 定期对客户的信用额度重新核定, 使信用额度经常保持在企业所能承担的风险信用范围内。

四、建立应收账款监控体系, 对赊销进行事后控制

应收账款监督体系应包括赊销的发生、收账的逾期风险预警的各个环节。应收销货款的发生是信用销售的必然结果, 企业一旦与客户签订单, 批准赊销信用, 供货开具税务发票就形成应收账款, 财务部门和信用管理部门就应对客户进行跟踪、监督, 从而确保客户正常支付货款, 最大限度地降低逾期账龄的发生率。对销售部门要实行“谁经手、谁负责, 谁回笼、谁得益”, 与其考核挂钩, 以奖惩兑现的手段充分调动营销人员的积极性。财务部门要通过账龄分析、收现率分析等判断客户是否存在账款问题, 从而估计潜在的风险损失, 提前采取对策。同时, 应遵循谨慎性原则, 对坏账损失的可能性预先进行估计, 即:建立坏账准备金制度, 当客户出现恶性拖欠时, 可以运用委托代理机构追讨、仲裁追讨、诉讼追讨、申请破产追讨等各种追讨方法。

巨化股份从2003年引进消化SAP公司的ERP系统, 通过流程再造和优化, 使以上制度中的各个环节的关键点处于合理的控制之中。

在营销管理上, 巨化股份全面引进信用管理机制, 先后制定了《全程信用管理规程》、《年度授信控制计划》等一系列管理制度, 从事前、事中、事后三个环节上对应收账款实行有效地风险控制, 并定期对信用控制计划实施情况进行检查。通过建立应收账款账龄分析制度, 与客户定期核对管理制度, 实时监控应收账款变化情况, 对潜在的风险及时预警。

应收账款回笼考核改月考制为周考制, 即按照各周周末应收账款实际平均占用额考核当月应收账款, 消除产品销售货款大量集中在月底回笼现象;实行货款回笼质量考核, 巨化股份推出《货款回笼质量周报》制度, 根据产品销售淡旺季明确应回笼的现款比例, 以及不同结算方式下的产品定价策略, 并在月度承包考核兑现中给予体现, 促使销售人员高度重视货款回笼质量, 在保证公司正常现金流的同时, 有效地降低了财务费用。

推行清欠责任终身制、联坐责任制。巨化股份制定了《清欠责任终身制管理规定》, 规范营销人员应收账款清欠责任, 并实行联坐制, 将清欠相关人员——上至分管营销的高管, 下至具体负责的营销员, 都纳入到考核体系中来;借鉴银行坏账核销机制, 对已核销的历年陈、呆、死账建立“账销案存”台账, 制定了追偿奖励机制, 明确相关责任人并实施考核。

企业应收账款与信用评价风险管理 篇3

【关键词】 应收账款;信用评价;风险管理

目前,中国市场化程度日益加深,市场竞争激烈,企业为了扩大产品销售渠道,稳定发展,不得不向客户采取赊销的方式提供信用业务,随之带来的应收账款管理成为企业的现实任务。应收账款的管理正在成为企业管理的重要组成部分,在很大程度上关系到企业的生存和发展。对此应实行有效的信用评价管理与控制方式,合理确定信用政策,加强对应收账款的控制与风险管理,以规避信用风险,获得最大收益。企业的应收账款管理,必须建立在科学的信用评价体制上,对应收账款从客户信用评价到账款收回的全过程进行管理。

一、我国应收账款管理的现状及存在的问题

在现代社会激烈的市场竞争下,为了扩大市场占有率,企业往往运用信用促销。由于防范风险意识不强,在事先还未对客户付款能力进行调查的情况下,为了扩大销售,盲目地采取赊销政策。虽然看到账面上的利润增高了,却忽视了大量的流动资金被客户恶意拖欠,甚至不能收回的问题,造成企业的应收账款逐渐上升居高不下,且总量有逐年增长的势头。据统计,我国企业间互相拖欠构成连环债链的资金总额已达数千亿元,占全国流动资金的20%以上,并呈扩大趋势。目前大量的企业对应收账款的管理只限于数量方面,对其应收账款成本、账龄、客户信用等级等资料不作分析,使得账龄超过3、4年的应收账款大有所在。与此形成鲜明对比的是,在国外发达国家,早就作为坏账处理的应收账款,在我国的一些企业却一直是放在“应收账款”项目下,而不是在“坏账”项目下,尽管如此,我国企业坏账率仍占5%～10%。与此同时,美国企业的赊销比例高达90%以上,我国只有20%。可以清醒地从这些触目惊心的数据中看出,应收账款现状不容乐观,已严重制约着我国企业的健康发展。

应收账款的管理滞后产生的原因有很多,其中最关键的是大多数企业在经营时对其风险性认识不足,相应的管理制度及部门设置不健全。销售业绩的提高,却造成应收账款居高不下,监管缺失带来了市场秩序混乱。另一方面有些企业虽然认识到了这种现象,为了改变应收账款风险无人负责的局面,将应收账款的收账责任指定在营销部门,这种现象在企业实行销售包干或买断的制度下最为明显。在一些管理责任相对模糊的企业,缺乏有效合理的利益分配制度,一旦营销部门所增加的销售业绩激励超过企业本身应收账款增加所带来的风险,可能会导致营销部门朝相反的方向选择,那将给企业带来灾难性后果。更可怕的是有些企业将应收账款管理的责任划归到企业财务部门,这样的结果会导致一方面营销部门不顾风险,任意扩大销售,追求销售业绩,财务部门为了信用风险也会单纯强调风险防范,且由于不能掌握交易客户的信用信息,也无法对每一笔应收账款的风险状况作出准确的评价和判断,更不可能有时间和精力从事应收账款的回收工作,矛盾激化随之而来,最终导致内部冲突。因此,应收账款管理的主要原因是经营管理机制和信用评价风险管理不合理造成。

二、应收账款的管理目标

应收账款是一种短期投资行为,是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。任何投资都是有成本的,应收账款投资也不例外,随着市场经济体制的建立与完善,提供商业信用已成为企业间越来越普遍的现象,因而对应收账款进行管理已成为企业流动资产的重要组成部分。企业采取赊销方式,会使应收账款的数额大量增加,现金的回收时间延长,甚至出现不能收回应收账款的现象,赊销的方式扩大了销售,增加了企业在市场中的竞争力以及盈利的空间。应收账款的管理目标就是充分发挥应收账款的功能,权衡应收账款投资所产生的收益、成本和风险,迅速作出有利于企业的应收账款决策,争取利润最大化。为实现这一目标,应收账款的管理就应该制订合理的信用政策以及风险管理体系,在采用商业信用销售产品的同时,规划和制定应收账款的基本原则和规范,用于约束企业内部与客户。企业还要加强应收账款的内部控制,做好客户的资信调查,制订合理的赊销方针和结算方式。除企业领导高度重视并合理有效地防范与控制应收账款的风险作为一项重要的管理工作外,同时营销部门应树立全新的营销观念,加强客户的信用评价管理,财务部门应加强监督,确保内部控制制度的有效实施,使企业应收账款的风险降低到最低程度。

三、建立科学合理的信用政策以及风险管理体系,实现应收账款管理的目标

要实现应收账款管理的目标,就必须建立科学合理的信用政策,形成有效的信用评价风险管理机制。信用评价是应收账款管理的重要依据,信用风险管理是指通过制定信用政策,指导和协调各机构业务活动,对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行全面的监督和控制,以保障应收款项的安全及时回收。从根本上要解决信用风险问题,从风险业务的管理制度、管理授权机制、业务流程和操作方法等必须引进科学的管理方法和手段,这里需要在三个方面的管理进行改革:

1.建立完整的应收账款系统管理机制。这里涉及到企业的销售管理、资金管理、债权管理、客户信用管理等领域,必须全方位的加以解决,其解决方案至少由四部分组成:一是建立销售管理中的赊销管理程序和规范;二是应收账款的总额控制,涉及应收账款的预算与报告制度;三是建立以账龄控制为核心的营收账款回收监控体系;四是强化对长期拖欠款的催收和处理,建立由专职人员负责的债权管理体系。

2.建立完善的信用评价风险控制体系。涉及到企业各部门的利益问题,首先从机制上和制度上进行合理化解决。企业通过内部控制的方式,对财务管理中的应收账款信用风险进行专业性的科学预测评估,并进行合理化控制,使企业的应收账款管理建立在一个科学的、规范的基础上。存在大量赊销业务的企业其内部必须有人真正对应收账款企业负责,为此应当建立专门的信用管理职能,兼顾信用营销和风险控制的双重管理,使企业信用资源的使用按照利润最大化的原则进行。企业一定要建立健全内部信用风险管理职能,并制定相应的制度加以规范。

3.建立客户信用评价机制,改进客户资源的管理方式。企业的财富是由客户带来,其也是风险的所在。在销售承包制或提成方式下,企业的客户资源信息通常掌握在个别业务人员手中,公司很难掌握客户的真实情况,做出准确的判断则更加困难。信息的不对称产生了决策上的风险,因而企业必须采取措施,规避这种现象的发生,统一管理和优化客户资源。

由于我国目前处于经济转型时期,社会经济生活中不讲信用的现象还比较普遍,每年因信用管理缺陷造成的财务费用、管理费用和销售费用,平均占到销售收入的14%,欧美企业只有3%左右,意味着一个销售额10亿元的企业,中国企业比欧美企业多支出无效成本1亿多元。在这样一个大的信用环境下,企业要想谋求超越其他企业的应收转管理效率,必须规避应收账款的信用风险。建立完善的信用评价体系是提高应收账款管理效率的必要前提。借鉴国内外成熟经验,在企业中建立起有效的信用管理系统,完善客户信用评价制度,解决好客户选择、授信政策和授信额度以及应收账款管理等各方面问题,实现扩大销售和降低成本的预期目标。

根据成本效益原则,企业要制定合理的信用评价以及风险管理制度,控制应收账款规模,将信用评价风险管理与应收账款的管理有机结合起来,加强对应收账款的信用评价,合理控制应收账款的规模,以期在我国目前信用环境现状不佳的情况下,充分发挥应收账款的优点,为企业谋求最大利益。

参考文献

[1]王静.《应收账款管理与催收技巧》.企业管理出版社,2006

[2]王亚卓.《现金流、应收账款、存货管理必备手册》.经济科学出版社,2006

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇4

【摘要】全面风险管理是现代银行业金融机构可持续发展及其提高核心竞争力的重要方式，农村信用社随着改革步伐的不断加快，新的管理体制和业务运行机制重新建立，新的业务品种不断推出，金融电子化步伐加快，防控各类风险已成为农村信用社提高竞争力和公信力的一项紧迫任务。通过论述农村信用社全面加强风险管理的必要性，剖析当前风险管理现状，进而提出了相应的对策。

【关键词】农村信用社风险管理金融监管

一、全面风险管理理论综述

（一）全面风险管理的定义与基本流程全面风险管理（ERM）指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法(中央国资委，)。

全面风险管理的基本流程：一是建立风险管理初始信息收集渠道网络。构建初始信息收集网络在于及时发现农村信用社可能面临的各种风险，是全面风险管理的首要环节，为农村信用社风险评估提供依据。二是进行风险评估。风险评估需要进行动态管理，在辨别风险的同时要考虑正常、异常和紧急三种状态，按照风险发生的可能性及影响度，对识别的风险进行分析和排序，深入剖析成因，掌握风险点的分布情况和影响程度，确定关注重点和优先防控的对象，进行风险级别确认。三是制定风险管理策略。对所识别出的各类风险，按照所确定的风险等级，围绕农村信用社发展目标与战略，对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避和补偿等措施，进行有效管理和控制。四是提出和实施风险管理解决方案。根据风险级别评估的情况和风险管理委员会提出风险管理解决办法，实施风险解决方案。五是风险管理的监督与改进。由风险管理委员会负责监督实施风险管理持续改进落实情况，对执行结果进行检查、考核，对所存在的问题或缺陷加以改进。

(二）全面实施风险管理的必要性农村信用社的改革与发展速度从某种角度说比其他商业银行更快，农村信用社已越来越多地涉足更多的风险中间业务、非结算收入业务，已基本从原来的各自为政发展成为现阶段的县（区）级法人和省级法人体制，有部分农村信用合作联社经过改制组建成立了农村商业银行或农村合作银行，其经营能力和行业管理能力都发生了质的飞跃，这对于规范农村信用社管理和提高其抗风险能力提出了更高的要求，风险管理因此成为了农村信用社经营管理的核心内容。

1.全面风险管理是农村信用社创建一流现代商业银行的需要随着改革的深入，农村信用社基本完成了第一阶段的任务，正在加速向资本充足、管理严密、运营安全、服务优质、效益良好、具有强大竞争力的一流现代商业银行迈进，农村信用社要实现既定的改革目标，就必须改革传统落后的风险管理模式，结合实际积极探索和建立有农村信用社特色的全面风险管理机制，按照《新巴塞尔协议》要求，尽快融入国际金融体系，实现与国际金融的接轨。

2.全面风险管理是农村信用社增强核心竞争力的需要随着我国银监会放宽农村地区金融机构市场准入的门槛，农村信用社在农村“一枝独秀”的格局被彻底打破，邮政储蓄银行的挂牌开业，农业银行重新进入农村市场，贷款公司、村镇银行等新型农村中小金融机构相继催生，使得农村金融市场已进入激烈竞争的时代。农村信用社只有不断引入现代金融管理理念，建立全面风险管理模式，才能对经营发展中面临的各类风险进行有效识别、计量、监测和控制，才能在竞争中立于不败之地。

3.全面风险管理是农村信用社适应现代金融监管的需要随着农村金融市场竞争越来越激烈，银行业监管部门对农村信用社监管的标准不断提高，促使农村信用社不断提高风险管理水平，农村信用社只有通过实施全面风险管理模式，提高自身应对各种风险的能力，才能达到现代金融监管部门的监管要求，实现健康可持续发展。

二、当前农村信用社风险管理的现状

(一)尚未形成良好的风险管理企业文化由于历史的原因和信用社用工制度等因素的制约，农村信用社工作人员整体素质相对较低，缺乏专业的风险管理人才，业务操作技能和知识“老化”，法律法规意识淡薄，管理层风险意识不强，部分管理人员存在严重的重经营、轻管理、重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价发展业务的倾向，风险管理文化落后，风险管理问题频现，最终经营和赢利能力大打折扣。

(二)风险管理手段落后，操作性不强，效果不明显。农村信用社科技投入不足问题较突出，综合业务系统、事后监督系统等开发建设缺乏必要的资金和人员支持，很多风险点不能从技术上适时、有效地进行监测控制，风险管理存在盲区和盲点；风险管理工具运用单一、落后，导致农村信用社所面临的各种风险不能得到全面、及时的.解决；当前农村信用社人员综合素质低、人员配备不足，许多员工不能坚持遵守风险管理的规定，抱着应付和敷衍态度，风险管理流于形式，不能真正发挥应有的作用。

(三)规章制度不健全，内控机制不完善农村信用社由于历史原因，规章制度不健全，在新业务开发推广或新的管理模式推行时，缺乏相应配套的规章制度，现有的规章制度也难以落实到位，有些规章制度已不适应新时期农村信用社业务发展需要，急需修订完善，由于稽查、保卫人员等内部各职能部门业务知识不全面，对各项规章制度的执行、检查、监督不力，计算机、国际业务、中间业务等方面往往疏于有效监控；监察稽查常常以事后监督为主，缺少事前、事中的监督，无法达到内部制衡的目的。

（四）考核激励机制不合理，诱发操作风险目前各基层信用社业务考核以存款指标、收息指标、贷款营销指标为主，并将指标完成情况作为评定个人业绩的主要依据，考核激励机制不合理，使违规揽存、违规发放贷款行为愈演愈烈，过分注重规模，注重账面利润的绝对量，容易产生操作风险，使农村信用社不良资产增加。

三、农村信用社实施全面风险管理的对策

(一)培育“风险文化”，灌输风险管理意识提高和培育全面风险管理文化，强化全员风险管理意识是农村信用社治理不良资产、防范金融风险的前提和基础，实施风险文化建设，使风险文化深入人心，从而可以避免未来可能发生的因不合规合法而造成的经营损失和管理失误，农村信用社应该提高对风险管理的认识，更新风险管理理念，认识到实施全面风险管理也是提升业绩的一种表现形式，强化风险管理的核心地位，要努力建设业务发展及管理提升的良好的法制与合规基础，增强农村信用社发展后劲。鉴于以往农村信用社因风险管理不力引发的一系列问题和历史教训，农村信用社应该树立风险管理创造价值的理念，把风险防控观念贯彻到全部工作的各个环节，在风险管理文化建设中，通过组织风险管理专业培训、召开风险管理工作座谈会等形式，将风险管理理念传递给每一个员工，把风险文化意识贯穿到所有员工行为之中，构建全员的风险管理模式，将其内化为员工的职业态度和工作习惯，成为员工自觉和必然的行为准则。

(二)加大科技投入，引进和培养专业人才要建立全面风险管理体系，必须信赖于先进的科技支撑，纷繁复杂的分析必须通过计算机系统及其专业的程序来实现，这就决定了农村信用社必须不断加大科技投入，同时根据全面风险管理的综合性和专业性要求，对从事风险管理的人员进行严格的专业训练，进一步把好进人用人关，制定激励措施，给有能力想干事的信用社员工创造良好环境，构筑农村信用社风险管理的长效用人机制。

(三)强化内审监督力度，建立风险预警机制农村信用社要不断完善规章制度，整合业务操作流程，规范业务行为，坚持合规操作，各农村信用联社要加大稽核监督工作力度，扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，促进各项工作依法依规开展。不断创新内审方式，积极运用计算机等先进审计工具开展审计监察工作。加强稽核监察、安全保卫队伍建设，明确其职责权限，提高稽核、监督检查工作效率和质量，加强对案件高发风险点和易发部位及可疑人员经办的业务的专项、重点稽核检查，规范业务经营行为，对重点人员、重要岗位和敏感环节的人员八小时内外行为都要实行严密监控，建立相应的监察制度，同时借鉴国外银行的审计经验，积极引进外部审计作为内部稽核的有益补充。建立风险预警机制，收集、整理、归纳容易导致农村信用社风险的因素，形成系统化的预警信号，进行风险预报，以控制化解风险。信用风险预警一般包括财务风险预警和非财务因素预警两个方面。财务因素预警通过对借款人财务会计数据的关注，计算其财务指标值，并与标准值对比分析，揭示指标值变化的规律。非财务因素预警应通过对借款人行业风险、经营风险、管理风险分析，总结归纳出影响贷款归还的早期预警信号，并建立预警模型，形成风险预警提示报告制度。

（四）改革考核考评制度，促进可持续发展一般来说，风险调整的资本收益率指标相对比较科学，既能鼓励创造利润，又能注意到经济资本的约束，并考虑到承担风险的因素。农村信用社应该改革绩效考评方法，让农村信用社员工树立科学的发展观和正确的业绩观，建立以自我约束为核心的考评体系。绩效考核应充分体现农村信用社倡导规范和惩处违规违纪的价值观念，协调业务拓展与规范管理的关系，正确引导基层网点在规范经营的基础上提高经营效益，加强规范管理，严防违规违纪现象发生。

（五）强化员工教育管理，提高员工职业道德素质员工良好的职业道德素质是农村信用社持续稳健发展的基石，也是农村信用社提高风险管控能力的重要基础，加强员工业务培训与学习，加强关键岗位关键人员的管控，大力弘扬企业精神，强化员工法律法规意识，抓好警示教育、案件防控教育，使“合规经营、合规操作、合规管理”成为农村信用社每个干部职工的日常良好习惯和自觉行为，严厉惩处各种违法违规违纪行为，促使干部员工始终保持高水平的执业道德水准，不断增强队伍的凝聚力和战斗力。

【参考文献】

[1]肖四如.历史的空间———农村信用社改革发展探索[M].北京：经济科学出版社，.

建立和完善我国信用体系的作用 篇5

[摘要]信用是市场经济的基础,现代市场经济的本质就是信用经济。我国由计划经济向社会主义市场经济转轨过程中,建立和完善信用体系有着重要的经济社会意义。目前在建立信用体系过程中存在着信用观念淡薄、信用机构主体不独立等主要问题,因此应采取强化信用观念、加快征信服务和征信行业立法等措施建立和完善我国信用体系。

[关键词]信用 信用经济 信用体系

一、建立和完善我国信用体系的作用

所谓“人无信不立，业无信难兴，政无信必颓”，信用体系有广义和狭义之分,广义的信用体系是指包括信用记录、信用征集、信用调查、信用评价、信用保证以及信用制度、信用管理在内的以社会为主体的信用系统;狭义的信用体系是指以独立中介机构为主体,在法律允许的范围内通过收集和分析个人及企业的信用资料,为客户提供当事人信用状况等证明资料的社会化的信用系统。信用是市场经济的基础,市场经济也就是信用经济。信用体系可以比做市场经济的神经,是经济交易主体的纽带。对于一个国家而言,只有它的信用管理体系比较健全,有较强信誉且公平的征信服务在全国普及时,才能保证以信用为主要交易手段的市场经济的健康发展。建立和完善信用体系的作用主要表现在:

1、创立信用体系有利于市场经济有序发展。

2、建立信用体系有助于防范信用风险。

3、建立完善的信用体系有利于投资者进行投资决策。

4、建立完善的信用体系是我国适应入世后对外交流的需要。

二、我国信用体系建立过程中存在的主要问题

在我国传统计划经济体制下,没有信用制度与信用体系,经济单位以及个人间的经济联系是依靠国家指令性计划所体现的政府信用加以维系的。改革开放后我国经历了政府信用向银行信用和商业信用的转变阶段,现正进入市场经济体制下的信用体系建设阶段(陈洪隽,2001)。由于我国社会主义市场经济是由计划经济转变而来的,信用基础比较薄弱,因而我国信用体系的建立远远滞后于市场经济的发展水平。反观我国信用经济兴起的历程,信用体系的建立过程中主要存在如下几个问题。

1、社会信用观念比较淡薄。

2、我国信用机构的主体不独立。

3、信用服务活动缺乏强有力的法律保护与约束。

4、信用评级指标体系不规范。

5、缺乏一支建立和完善信用体系的高素质服务队伍。

三、建立和完善我国信用体系的对策

信用体系的建立包括三大要素:立法、管理和监督机制的建立;建立信用体系的物质基础是完整的动态企业资信调查数据库、个人资信数据库、社会资产数据库的建立;以及依赖三大数据库进行工作的征信服务的成熟(林钧跃,1999)。针对我国信用体系建立过程中存在的主要问题,结合信用体系建立的三大要素,我认为目前主要从以下几个方面来建立和完善我国信用体系。

1、强化信用观念,提高全民族信用意识。

2、健全信用中介服务机构,规范运作,为信用体系的建立保驾护航。

3、加快征信服务和征信行业立法,为我国信用体系的建立提供法律

环境。

4、建立我国信用体系的惩罚机制。建立信用体系惩罚机制的主要目的之一让有不良信用记录的企业或个人无法生存于市场。

5、加强信用评级的有关基础理论研究,制定适合我国国情的信用评

估方法,指标标准。

6、协调政府部门和银行的信息,建立企业和个人的资信管理网络体

系。

7、加强对信用服务机构从业人员的培训,提高从业人员素质。

应收账款质押法律风险及控制 篇6

应收账款质押融资是我国近年来逐渐兴起的一种新型结构性融资工具，起步虽晚但发展势头却非常迅猛。由于受资金规模和技术要求等因素的束缚与限制，整个典当行业对应收账款质押融资业务的实践还不多。但从市场主流与融资业务的发展趋势上看，任何一家典当行都不应该忽视应收账款质押融资业务对典当行未来发展的重大价值。因《物权法》对应收账款质押仅进行了原则性的规定，没有规定应收账款质押的效力，典当行在涉足应收账款典当业务时应注意控制法律风险。为此，我认为有必要探讨下应收账款典当的法律风险及控制。

首先我们看下我们在谈谈应收账款的定义，《物权法》没有对应收账款的概念进行界定；中国人民银行《应收账款质押登记办法》第四条本办法所称的应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。按照《应收账款质押登记办法》的列举，应收账款包括下列权利：

（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等；

（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；

（三）提供服务产生的债权；

（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；

（五）提供贷款或其他信用产生的债权。应收账款的范围（1）.仅限于金钱债权

（2）既可以是已经存在的债权，也可以是有稳定预期的未来债权。

首先是对质押应收账款的标准要求，也就是说我们可以做的应收账款应该具备的条件一般而言，合格的应收账款须同时满足以下要求：

（1）应收账款项下基础合同真实合法，且属于卖方正常、已确实履行合同义务取得的债权。

（2）应收账款的相关要素必须明确、具体和固定化，诸如基础合同金额及期限、支付方式等内容均有详细描述。

（3）买卖双方有一定时期或数量的交易记录，且合作稳定良好，不存在长期拖欠现象。

（4）买方为善意的购买人，且是信誉良好、具有充分付款能力的大中型企业或公用事业单位、政府机关等。

（5）双方对应收账款高度认可，不存在履约纠纷、反索、抵消等争议。

（6）应收账款不存在可转让、其他优先受偿权、诉讼时效约束、关联交易等权利瑕疵情形。

再一个问题是应收账款质押融资业务主要操作要点 对应收账款的合规性审核与价值确定及后续监管是该类业务的关键操作要点

1.合规性审核 1）形式审核。

除营业执照、机构代码证等基本资料外，应重点关注应收账款的支持性文件：

①应收账款对应的基础合同、订单、发运单及验收证明；

②证明实际销售额的增值税发票、商业发票及完税证明等；

③借款人生产经营现况、财务状况及可供担保资产等情况；

④法人代表及主要股东个人的信用记录和品行资料；

⑤应收账款和应付账款总额、账龄清单等总账及明细账；

⑥以往交易的有关合同、发运单、检验证明、回款凭证等资料。

（2）实质审核。

①应收账款现金流。包括但不限于对借款人在生产设施、技术上是否具备履约能力，现有原材料与存货状况，以及竞争地位和与竞争者相比所体现的比较竞争优势等分析。

②应收账款的真实性。为确认应收账款的真实性，应派人前往买方所在地实现场核实买方资信状况、以往合同履行情况和付款意愿，以及对应收账款的支持性文件进行对账核查等。

③应收账款质量。主要评估指标有：收款效率指数、最佳应收账款平均回收期、应收账款集中度、应收账款平均金额大小等。各指标既可单独分析，也可结合使用，以综合评价应收账款的理想状况。·

④应收账款的可回收性。主要调查买卖双方历史交易情况、分析今后的合作意向，是否已建立长期、稳固的业务关系合作、是否属于关联交易等。需要特别关注的是，假如应收账款当事人双方互为交易方，则应当视为该应收账款不具有可回收性。因为如果双方相互行使抵消权，可能会导致质权实现价值低于放款额甚至为负值。

⑤应收账款账龄。实践中，一般以“90天以内”作为标准以评判账龄是否合理。另外，账龄虽未超过90天，但发现应收账款债务人有不良信用记录或拖欠货款的习惯，则应予以扣减或直接列为不合格。

⑥应收账款回款账户确认。要求借款人开立具有担保性质的回款监控专户，并向应收账款债务人发出《应收账款质押通知函》。与此同时，约定该专户专门用于质押应收账款的款项回收和结转。

2.价值确定。

应收账款的价值金额不仅是放款决策的基础依据，而且更为关键的是，质权能否最后完整实现，完全取决于应收账款的最终变现资金大小。因此，对该类业务而言，评估应收账款的价值至关重要。

1）信息不对称判断。

现实中，局内人（如所有者、管理者等）与局外人（如放贷人、投资人等）对企业信息了解差异度的严重性是与生俱来的。当然，放贷人可以借助财务分析、访谈调查、征信查询等手段尽可能多地掌握信息，但局内人天生就有一种向局外人隐瞒企业真实状况的倾向，甚至故意欺诈，且局外人了解企业真实情况的时间要明显滞后于局内人。所以，信息不对称对放款决策的影响是重大的。为解决因信息不对称所产生的决策风险，在业务实践中，放贷人必须将应收账款债权人与债务人的资格审查放在并列且同等重要地位。正是基于应收账款质押的特殊性，应收账款债务人作为密切的第三方，放贷人应通过对其实施适当、灵活且双方认可的干预和监控机制，即当应收账款出现数量增加、减少或质量变好、恶化时，放贷人可以及时准确地采取相关措施。放贷人对这种及时有效的信息发现，取决于其与应收账款当事人双方在业务开展全过程中保持联系和沟通的紧密度。2）风险等级评定。

通常情形下，应收账款风险等级评定分为两部分：

第一，同行业对比。主要参考如下财务数据：①资产负债表重要

指标如总资产、应收账款、存货、固定资产以及总负债和股东权益、应付账款、短期借款、长期负债等。②损益表重要指标如销售收入、销售成本、毛利润、经营利润、利息费用、税前净利润等。通过对各种财务比率的计算结果及关联性分析，可以反映出应收账款持有方与同行业相比后的基本状况。

第二，整体合理性判断。与其他决策评估相比，应收账款整体合理性判断比较简单也易于操作。主要参考数据或指标有如应收账款集中度、应收账款周转天数、折扣、退货、核销总比重等。需要注意的是，应辩证的看待应收账款集中度这一指标。在一般情形下，应收账款越分散对借款人将越有利。但实际业务中，如果应收账款债务人市场地位处于强势，那么应收账款回款的可能性就越高。所以，在确定基本等级时，还应考虑应收账款债务人的市场地位、可持续发展性以及应收账款当事人双方之间的关系等因素。

·3）不合格应收账款剔除，实践中，不合格应收账款具有如下特征：

①账龄已超过90天的；也就是说次债务人有预期付款超过90天的情形，说明次债务人的诚信已经有了很大的问题，已经出现了违约情形，典当行要实现质权大部分都得通过诉讼的形式予以解决，如行使代位权诉讼。

②针对同一购货方，有30%的账龄已超过90天的。

③当事人双方互为应收账款持有方；此种情形，次债务人可以根据合同法的规定与出质人进行债务的抵销行为，使应收账款质押落空。合同法规定，双方互负到期金钱债权，可以予以抵销，这个问题最好的方式是通过三方协议解决，出质人、典当行、次债务人签订一份三方协议，次债务人要对典当行作出承诺，不抵销债权，：④应收账款债务人有多次不良信用记录的

⑤关联交易产生的应收账款。这里面的道道实在太多，大部分都是资本运作的老手，所以关联交易产生的债权基本上不做。⑥集中度严重单一且偏高的应收账款。这种应收账款不具有风险分散的特点，最好慎重一点,如果所有的应收账款的债务人都是同一个人或者企业，把保都押在一个人身上，风险较大。⑦虽已开发票但尚未发货的应收账款，这种情况就是我们前面所说的会计学上应收账款与物权法上应收账款的区别。⑧单笔超过总应收账款金额40%的应收账款；⑨境外应收账款

应收账款质押主要存在以下十一个大的风险点： 一）基础合同的效力风险。

我们设立应收账款质押的前提是根据基础合同产生的债权。如果基础合同效力都不稳定。债权回收的可能性就不大了。债权就成为了空中楼阁·

二）、合同解除和撤销变更风险。

解除合同或者撤销合同是合同当事人的固有性的权利,这些权利不因质押而发生变化,不能说你质押了，次债务人就不能解除合同

:

（三）、应收账款债务人的抗辩权风险。出质人对于应收账款的债权，是建立在其已充分履行自身合同义务基础上的。对于根据基础合同出质人应当首先履行发送货物、提供服务或资产的情况，在出质人没有首先履行上述义务的情况下，应收账款债务人依据《合同法》具有抗辩权；即使出质人已经发送有关货物，应收账款债务人也可以在合理的期限内对出质人交付的有关货物进行检查，在检验合格后再行付款，即可以就出质人交付货物瑕疵或者出质人不适当履行合同义务提出抗辩。基于上述原因，典当行的应收账款质权自成立之初都可能处于风雨飘摇之中，只在出质人已经充分履行合同:

（四）权利虚假风险。

一是虚构应收账款。此种情形下，应收账款根本不存在。这种情形你就是将质押通知发给次债务人也是白发了。因为人家根本就不欠钱,质押有何意义？

二是原来存在应收账款但设立质押之前已清偿，只是出质人未入账；

这种情形应收账款也是不存在的·义务后方得以确定。

（五）价格虚高风险

一是出质人或出质人与借款人合谋虚报应收账款价格，使其超过合同或实际应付的价格。

二是货物折扣销售，且出库价与返还折扣双条线记账，使账务上的应收账款与最终实际应付价不一致。

此种情形下，第二还款来源价值可能不足，或明显不足。这些问题都应在三方协议中解决。

归根结底，三方协议在应收账款质押中的作用可见一斑。离开了三方协议做应收账款基本上风险太大。:

（六）质押登记失效风险。

与一般物权抵押登记所采用的实质审查不同，有关法规明确规定，登记机关对应收账款的质押登记采用形式审查方式，质权人在办理质押登记时需要提交的资料仅是当事人双方签订的协议，而登记内容则由出质人自行填写，登记机关只审查要素是否完备，既不要求登记人提交质押合同，也不对双方主体的合法性、真实性进行审查，更不对权利范围的真实性、准确性进行审查，因此，是典型的形式审查。这样一来，对应收账款的实质审查责任责无旁贷地由典当行来承担，并由此产生以下两个问题：一是登记机关对质押登记错误不承担赔偿等法律责任；二是质押登记不具有公信力，当所登记的权利与真实权利不一致时，以真实权利为准。

一旦所登记的应收账款出现不真实的问题，质押登记便失去了实际意义，典当行也就没有优先受偿权，就会面临潜在的风险损失。这也是会长所提到的登记机关形式审查义务，对错误登记不予赔偿的问题。

当所登记的权利与真实权利不一致时，以真实权利为准。这是最主要的,就要求典当行去核实应收账款的真实情况·。

登记部门只是保障你取得优先受偿权有一种可能,但是实际应收账款是一个什么样的情况,与登记部门无关,登记部门也没有办法去核实,风险由质权人自担·%。七）“倒签”转让风险。

如果出质人以“倒签”方式转让已出质应收账款，将产生何种法律后果，无明确法律规定。一般认为，这可能会被认定在质押合同签订之时，质押物已不存在，质押合同自始无效，从而使典当行失去第二还款来源。:

（八）放弃权利风险。

如果出质人在出质后放弃或赠与全部或部分应收账款权利，或者应收账款债务人放弃部分或全部债权，以及应收账款债务人将其财产赠与第三人，有何法律后果，《物权法》无明确规九）诉讼时效风险。

这个在三方协议中约定一下：

三方协议签订视为出质人主张权利一次，诉讼时效中断定。

（十）应收账款债务人行使抵销权的风险。

（十一）代位行使风险·。这种情况是出质人的债权人代为主张债权。

十二）限制出质风险。

质权实行时，应收账款将可能因拍卖、变卖而要被转让。因此，任何被限制转让的应收账款，均不能出质（质押）。如为应收合同债权，在性质上、约定上或法律上有不得转让之限制的，典当行均不得接受。但在约定不得转让情形上有一问题须思考，即依《合同法》当事人可对合同作补充约定，若出质后出质人与债务人补充约定合同债权不得转让，是否影响出质效力，无明确法律规定·。

风险控制问题

（一）强化贷前调查评估。

不仅要调查贷款企业的生产经营和资信状况，还要核查应收账款债务人的资信与实力；不仅要核实应收账款是否存在，审核应收账款能否转让和质押，还要审视合同价款是否正常与合理，以确保应收账款出质价格未被虚高；不仅要了解出质人、应收账款债务人的资产负债状况，还要关注出质人对销售、资金回笼的管理措施，以及应收账款债务人的债权管理水平。

（二）选择合格的应收账款。

用于质押的应收账款必须满足一定的条件：

1、应收账款项下的产品已发出并由购买方验收合格；·

2、购买方资金实力较强，无不良信用记录；

3、购买方确认应收账款的具体金额并承诺只向销售商在典当行的指定专用账户付款；

4、应收账款的到期日早于贷款合同规定的还款日等。

必须注意，下列应收账款不能用于设立质押，需从应收账款总量中剔除：一是对冲账款，即贷款企业同时欠应收账款债务人的钱；二是账龄超过90天的应收账款；三是信用质量较差的应收账款债务人的全部应收账款；四是有瑕疵的应收账款；五是法律法规明确规定不得（或限制）设立质押的应收账款，比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体基于公益而产生的收费权，政府土地储备中心的土地收益金等都不宜质押。·%

（三）合理确定贷款质押担保率。·

贷款担保率是指担保贷款额与担保物价值的比率。确定一个合理的贷款担保率，可以在一定程度上降低贷款风险。应收账款的贷款质押担保率通常取决于应收账款的性质和质量，一般应为60％—80％。而应收账款质量又主要取决于应收账款债务人的信用等级，债务人中财务稳健、无不良信用记录的企业数量越多，应收账款的质量越高。同时，还要特别关注应收账款的集中度，集中度越高，应收账款的质量越差，风险越大。对集中度较高的企业发放贷款时，质押担保率不应超过20％，即贷款额不能超过应收账款的20％。

（四）约定严密的风险防范措施。

在贷前调查的基础上，依法在贷款合同、质押合同中明确约定风险防范措施。在当前法律规定不完备的情况下，更应依靠合同条款，明确典当行享有的权利和出质人应负的义务。一旦质权受到或可能受到损害时，典当行可依合同约定维护其合法权益。·%需要约定的主要条款包括：

一是全部合同原件应移交典当行占有；

二是出质人不得有转让、放弃权利等行为，否则典当行有权予以撤销或可提前清偿债务及行使质权；

三是出质人要书面通知应收账款债务人，并取得债务人向典当行的书面承诺函，表明：应收账款真实，债务人在出质期间不会有损害质权的恶意行为，不得向出质人清偿，但可向典当行直接清偿，或予以提存，否则要承担赔偿责任；

最好是取得债务人的支持，按照典当行的要求出具保证函。四是出质人怠于行使权利，致使质权受到或可能受到损害的，典当行有权代出质人行使，或典当行有权提前要求清偿债务或行使质权，如代债务人追偿债权，或代出质人向债务人主张权利以中断诉讼时效等，从而使质权人能够依法维护自己的合法权益；

五是明确提前清偿债务或行使质权的其他情形，如放弃权利，合同被解除、撤销或变更，权利管理水平恶化和财务可能恶化等。

（五）规范权利转移手续。

以转让、抵押等方式转移或可能将转移应收账款，应一并移交全部合同书或权利凭证，部分转移的，应在全部原件上注明权利转移份额，然后将有注明内容的原件复印并移交复印件。如不移交合同书或权利凭证及其复印件的，不发生转移效力，以此防范“倒签”行为。

（六）重视对应收账款的贷后跟踪管理。

贷款发放后，典当行应当对产生应收账款的基础合同的履行情况继续进行跟踪，及时全面搜集出质人已经完全履行基础合同项下义务的有关证据，督促出质人及时请求付款，防止诉讼时效超期。要及时设立应收账款质押专用账户，以加强对企业应收账款回笼资金的监督管理，防止回笼资金挪作他用。在主债务到期未获清偿的情况下，应尽快与出质人、应收账款债务人协商，尽早采取行动以实现质权。

备注：物权法第二百二十八条 以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇7

根据上级下发有关《滦南县农村信用合作联社开展合规管理和风险防控年活动的实施方案》”文件的要求，本人深刻领会并认真贯彻执行有关制度要求，充分认识开展“案件清查”专项活动的重要性，切实增强案件防范的紧迫感和使命感，落实“责任到岗，责任到人”，确保“安全无事故”。牢固树立“防范案件人人有责”、“案件防范无小事”的意识，从根本上堵截案件发生的苗头。

我的岗位是喑牛淀信用社临柜人员，负责办理信用社各种存取款业务。通过自查，我认为能够按照国家金融法令，有关法规制度和现金管理条例，具体办理现金、有价单证的收付，正确办理残破币的兑换，严格库存限额，及时调拨和上解现金。能够自觉加强柜面监督，严格审查凭证要素，做好反假工作。能够坚持轧帐制度，正确使用有关登记簿，做到帐、簿、款相符；严格按规定处理长、短款，发现差错能及时汇报。能够加强库房管理，坚持钥匙分管，明确分工，同进同出，按要求做好安全员的工作。能够严格按照农村信用社综合业务系统柜员权限卡管理办法的有关规定，妥善保管好柜员卡和密码，做到保管严密，操作合规。能够不断增强防范意识，落实“三防一保”；认真熟记防盗防抢防暴预案，熟练掌握、使用好各种防范器械，时刻保持清醒的头脑，保护信用社的财产安全。

但是，通过本次案件专项治理自查，我也从中发现了自己存在不少问题：

1、有时怕麻烦，临时离柜时电脑没有退至初始状态。

2、有时个人印章没有及时保管好。

3、办理业务时，有时较为粗心，较忙时常忘记让客户签名或签名同音不同字，致使凭证要素存在不齐全或不规范等情况。但通过这次自查，我已改正这些问题。在今后的工作中，我将继续发扬优点，努力改正缺点，严格执行内控制度，坚决不让感情代替制度，杜绝各类事件发生，以小心谨慎的态度做好每天的工作，有效防范各类事故案件的发生。

喑牛淀信用社

王利民

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇8

信用卡逾期在生活中时有发生，这里小编介绍一下信用卡逾期催收方法以及风险控制。

1、电话回访

正所谓“防患于未然”，与其在坏账发生后亡羊补牢，在发生前仔细谨慎对于P2P网贷平台来说是很重要的。大部分平台在首次放款后都会对借款用户进行电话回访，咨询该用户的资金用途、还款情况以及基本生活情况等状况，并进行相应的提醒，确保其及时还款。

2、电话催收

电话催收算得上是逾期之后最常见的一种手段了，顾名思义，电话催收就是平台负责贷款管理业务的催收人员，通过电话进行沟通，以达到债权回收目标的贷款催收方式。

3、实地催收

实地催收大多发生在电话催收未果之后，或者是在电话催收的基础上，弥补相关不足，提高催收强度。这是目前较为直接有效的方式。

4、委外催收

催天下 让失信人寸步难行

委外催收，指的是将问题案件委托给有相应资质的外包催收公司进行催收，自己不进行催收的工作。催天下是互联网催收平台，为金融机构提供信贷风控和贷后催收服务。

5、诉讼催收

诉讼催收应该是大多数平台最不愿意看到的结果，不仅周期长、成本高，也不代表绝对成功。所谓的诉讼催收，主要针对的欠款人群是有能力还款却不还的借款人，通过向法院提起诉讼的方式进行催收。

以上几种是P2P常见的催收手段，在目前征信体系不完善，行业坏账率高的背景下，良好的催收手段可以加强平台的风控能力。最重要的还是提高优质项目量，降低催收事件发生的概率，将坏账率降至最低。其实贷后管理和风控一样，是很高深的学问。风控需要把握风险，贷后管理要把握借款人尺度。尺度太大容易让借款人跑，尺度太小你把握不住借款人还款的时间和机会。贷后管理有标准而且严格的程序。

催天下平台以大数据为驱动，向债权人提供自助催收和委托催收服务，为律师提供催收案源及兼职任务。降低催收成本，提升催收效率。同时为商业银行、P2P、小额贷款、电商金融、消费金融等小微金融机构提 催天下 让失信人寸步难行

供大数据驱动的信贷风控决策服务，让失信者寸步难行。全方位提高欠款人的违约失信成本，合法合规文明的追讨欠款。

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇9

1 企业信用风险的内外因分析

1.1 企业信用风险的内因分析

目前，我国大多数企业之所以面临信用风险，其自身的经营理念和风险意识是主要的原因。第一，不合理的经营战略。企业的发展往往和其经营战略有着密切的关系，受传统经营思想影响，我国现代企业的经营战略大多是“销售为主，控制为辅”,即将短期的经济效益看作是经营目标，而没有从战略的高度来看待企业的信用经营，例如，收入来确定企业经营的好坏，随意向客户放账，忽视了账款的回收难度；二是没有足够的信用风险意识。现代企业的风险意识还是很强的，但这种风险意识更多的是体现在企业的财务管理上，过于重视企业的账面利润。其实企业的账面利润和企业的实际利润是有所区别的，坏账损失其实是减少了企业的净利润，而大多数企业却忽视了这个概念，从而造成了公司流动资金的减少，使得企业在市场竞争中的风险大幅度增加。三是企业的财务管理和市场营销不协调。企业是多个部门的集合体，其中市场部门主要负责的是市场营销，占领市场，完成销售目标，而财务部门主要负责货款的回收。两个部门的不协调导致了在实际操作中，市场营销部门为了顺利完成销售目标而不考虑对客户进行信用调查，财务部门更是不了解客户的实际情况，只知道客户的欠款数量，这样一来就很容易导致企业面临严峻的信用风险。四是缺乏专门的信用管理机制。虽然说目前很多企业已意识到了信用风险对企业发展的影响作用，但在信用管理机制的构建上几乎空白，这也是导致企业账款拖欠、经营效率低下的.一个重要原因。企业内部有生产部门、营销部门、财务部门等，唯独缺乏了信用管理部门，这从侧面证实了目前企业对于信用管理仍没有给予足够重视。

1.2 企业信用风险的外部原因

《应收账款回收技巧及全面信用风险和信用管理体系建立》 篇10

【摘要】 我国经济的飞速发展，使企业间的竞争日益激烈，企业为了扩大销售规模和市场占有率，赊销业务的产生使应收账款迅速膨胀。应收帐款管理问题已限制了企业的发展。因此，本文通过分析应收账款的含义，针对我国企业应收账款的管理现状及面临的风险提出防范措施，以期通过本文的阐述增强企业应收账款的管理意识，加强贷款回收。为实现对应收账款的有效管理提供参考。

【关键词】 应收账款 企业 风险 制度

在现代市场经济中，随着竞争的日益激烈，企业为了及时占领市场，经常会冒险采用赊销政策，造成应收账款的不断上升，高额的应收账款直接影响企业的现金流入，造成企业资金周转不畅，严重的使企业经营因此陷入困境，甚至造成资不抵债。因此，如何减少企业应收账款过大而带来的损失已成为每个企业财务管理的一个重点。

1.应收账款的含义

应收账款是指应向购货单位或接受劳务供应的单位收取的款项，包括向客户收取的全部价款及价外费用，如代垫的运输费、保险费以及应向购货单位收取的增值税等。它在企业生产经营过程中发挥着重要的作用：一是促进销售；二是减少存货。所以它一方面为企业带来了效益；另一方面也因为赊销的货款收不回来，形成了呆账、坏账，从而影响了企业的资金周转。

2.我国企业应收帐款管理中面临的风险

2.1应收账款的大幅度上升增加了企业的成本

近年来，除了外部融资难度逐渐加大外，企业应收账款逐年增加，占用企业运营资金，导致企业的资金周转紧张，尤其一些上市公司募集的资金并没有投入到资本项目中，而是抽取相当一部分资金用于营运资金的周转，这样必然会使企业丧失其他投资的收益，从而加大了企业潜在的损失即机会成本；另外，应收账款逐年递增，导致其相应的管理费用和坏账损失也随之增加，扩大了企业的成本，最终影响企业利润。

2.2对企业营业周期产生影响

不合理的应收账款存在，延长了企业的营业周期，影响了企业的资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，从而严重影响了企业正常的生产经营。

2.3发生坏账的风险

持有应收账款就有发生坏账损失的可能。据统计，近几年我国企业呆账、坏账金额占应收款总数的比重，远远超过现行会计准则规定的3‰～5‰坏账准备提取标准。当发生坏账时，不仅账面利润虚盈，而且会发生更大的亏损，使公司潜伏着破产、倒闭的巨大风险。

2.4减少企业的实际支付能力

由于会计上采用权责发生制为计量原则，根据这一原则，将本期尚未收到的现金收入也确认为本期收入，因此，应收账款能使企业增加利润。但由于权责发生制使收入的发生与现金的实际流入并不一致，赊销最终会导致账面利润与企业实际支付能力不符，甚至会出现盈利能力高，而支付能力低的情况，从而给经营者的决策带来失误。目前在股票市场上，某些上市公司年终因缺乏足够的现金支付股利，往往采取低现金股利、高股票的分红政策，就是明显的例证。

3.防范应收帐款风险的措施

3.1加强日常应收帐款管理

3.1.1严控应收账款管理过程

日常管理的工作需要财务部门和业务部门分工协作完成。财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。根据每一笔应收账款发生时间的先后滚动收款，可以及时了解客户赊购商品的销售动态，及时了解客户的财务资金状况，及时处理有关业务事宜，还可以减少对账的工作量。

3.1.2制定合理的信用制度

对应收账款进行信用管理，是提高应收账款投资效率，降低风险损失的根本保障，也是销售控制的主要措施。企业应结合行业特点，充分权衡应收账款风险、收益、成本的对称关系，通过民主、科学、集体决策机制，前瞻性地考虑信用政策对赊销业务的影响，制定本单位的信用政策，明确企业赊销业务的信用标准、信用条件，以及客户违约时的收账方针，并在充分了解和考虑客户的资信程度基础上，谨慎选择客户，以有效地促进应收账款信用控制的良性循环，及时发现问题，采取适宜对策，加速账款回收，降低应收账款风险损失。

3.2强化应收账款会计控制

3.2.1建立账龄分析与清理核对制度

一方面企业财务部门应密切关注赊销货款的回收情况，建立经常性的账龄分析制度，把逾期未收回的赊销欠款当作工作侧重点，提示信用管理部门对逾期客户的资信等级进行调查分析，检讨现有的信用标准和信用审批制度是否存在纰漏，并及时采取有效措施，加以调整、改进和完善，以防发生新的拖欠；另一方面应收账款作为企业资产的一个重要组成部分，要组织定期清理，分户函证核对 督促销售部门及时组织催收，必要时通过法律程序行使追索权，防范因时间过长潜移默化为不良资产，最大限度地抑减应收账款逾期拖欠造成的坏账损失风险，进而取得良好的应收账款收现率，优化应收账款的资产机构。

3.2.2谨慎计提坏账准备

财会人员应依据《企业会计制度》的规定，遵循谨慎性原则，建立坏账准备金制度。对坏账损失准备金的计提，应结合已实施的账龄分析和函证核对情况，分析债务人的实际偿债能力，认真进行独立审查，分户进行合理预期，足额提取坏账准备金，以缓解坏账损失对企业日后的财务状况产生突发性的影响，杜绝坏账准备成为企业财务成果及领导手中利润的“调节器”。

3.3建立有效的预警机制

由于信用销售产生了应收账款，而应收账款的形成又增加了企业潜在的风险，特别是现在，绝大多数企业都面临“销售难、收款更难”的双重困境。根源在于企业内部缺少适当的应收账款风险管理职能部门，缺少系统的应收账款风险预警体系。因此，在外部环境尚未建立系统的应收账款体系的情况下，企业应在内部建立一套切实可行的应收账款风险预警体系，以加强应收账款的管理，把应收账款的风险降至最低。合理完善的应收账款风险预警体系应当包括两个方面即预警防范和预警处理。

作为系统的方法，对预警机制尚需进行以下的完善工作：（1）根据公司业务和销售特点，规定每半年或一年对各客户的应收帐款预警指标进行修订，通常以适量减少赊销额和缩短赊销期为主。（2）增设应收帐款总量预警指标和比例预警指标。总量预警指标即对集团公司应收帐款总额设定一个最高限额，不得突破。这一最高限额应低于各下属企业最高限额之和。比例预警指标即规定应收帐款总额不得突破流动资产总额的百分比，也可以是应收帐款总额对预付货款总额的百分比。（3）确立预警指标报告制度，包括常规报告和紧急报告。常规报告可按季度进行，而当某一客户一旦突破或面临突破预警指标时，则应紧急报告以采取措施；当总量预警指标和比例预警指标突破或面临突破时，也要紧急报告。预警指标报告制度应明确规定报告责任人和报告程序等要素。

参考文献：

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