论财会从业人员的职业道德建设

论财会从业人员的职业道德建设（共8篇）

论财会从业人员的职业道德建设 篇1

论铁路财会从业人员的职业道德建设

作者简介：刘泓余，陇西车务段

摘要: 随着社会主义市场经济的发展和建立现代企业步伐的加快，会计工作越来越发挥着重要的作用。会计人员的素质将直接关系到会计法则的贯彻执行和企业经营管理工作的成效。结合财务工作实际，对会计职业道德存在的问题、原因进行了分析，诠释铁路财务人员职业道德建设的重要意义,现阶段铁路职业道德内容,包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正，提出了铁路财务人员职业道德建设的构想，通过加强职业道德学习、建立铁路会计职业道德的自律机制、完善铁路财务内部控制制度等不断完善职业道德建设。

关键词: 铁路财会人员;职业道德;意义和建设内容;构想

“经济越发展，会计越重要”。随着我国改革开放的不断深入、市场经济的不断深化和发展，会计工作在企业经济活动中的作用日益明显，社会对其自身素质的要求也越来越高。企业经济体制多种类型以及企业管理模式各种各样，迫切需要高素质复合型的会计人员，财务管理已经成为现代企业管理中的重要环节，企业的经营成果需要通过会计人员的工作来体现。会计人员作为企业的核心层需担负起为企业管理提供经济信息的重任，为企业当好家理好财，其工作是一项专业性很强的综合管理活动。随着铁路改革的进一步深化，会计人员的素质、水平、能力如何将直接影响其职能的发挥和工作的质量。因此，会计人员不断提高自身修养，就显得十分重要。我们在充分肯定会计职业道德建设取得成绩的同时，也不应忽视财会行业存在的问题［1］。因而，讲求会计诚信，加强会计职业道德建设更为重要，这对于会计行业及整个社会经济健康有序的发展具有十分重要的意义。

一、会计职业道德存在的问题

（一）追求私利，会计职务犯罪时有发生

少数会计人员的个人主义、拜金主义、享乐主义膨胀，丧失了最起码的法制观念，会计职业道德沦丧，故意伪造、变造、隐匿、毁损会计资料，利用职务之便贪污受贿、挪用公款、化公为私，以身试法，走上犯罪道路，严重损害了国家的经济利益，造成极其恶劣的社会影响。

（二）会计职业道德观念淡薄，道德失范现象非常突出

当前我国存在着多种主体的利益关系，如国家利益、地方利益、部门利益、集体利益、个人利益等等。特别在国家利益与单位利益发生冲突时，单位负责人授意、指使、强令会计人员篡改会计数据;一些会计人员不能够坚持准则、惟命是从，甚至通同作弊，为违法违纪活动出谋划策，直接参与伪造会计凭证、会计账簿、会计报表;账外设账，私设小金库;转移国有资产、偷税漏税、夸大业绩等［2］。

（三）会计人员执业环境差，会计监督弱化 少数单位负责人不重视会计工作，对财务管理的重要性认识不够。一些单位会计基础工作薄弱，制度不健全，缺乏有效的内部会计监督机制。会计人员不能坚持原则，不能发挥应有的监督职能作用。致使会计工作有章不循、有法不依、违法不究的现象比较严重。

（四）违背准则，弄虚作假

内部审计缺乏独立性，只能按照单位领导人的意志进行审计，所出具的审计报告难以保证客观公正、真实可靠。一些注册会计师在个人利益的诱惑下，执行独立审计业务时，没有严格执行独立、客观、公正的职业道德准则，出具不恰当的审计报告，客观上认同了会计作假行为，充当了被审计单位会计信息失真的保护伞。有的会计师事务所明知委托人的会计报表有重大的造假行为，却不予指出，并加以虚假的陈述，出具失真的审计报告［3］。

二、会计职业道德缺失的原因

（一）业务能力欠佳，缺乏扎实的理论功底

随着经济发展，市场经济体制日趋成熟，会计改革不断推进，因而产生了许多会计新知识。同时会计法规、会计准则不断完善，这些都要求会计人员必须坚持不懈地学习新知识，熟悉新法规、新制度，才能适应会计工作的需要。但在实际工作中，有的会计人员不认真进行理论学习，对上岗后的各项学习也疲于应付，更谈不上在会计工作上发展、创新。因而，随着时间的推移，有些会计从业人员的理论水平和实际工作能力不但没有提高，反而呈逐年下降趋势。

（二）受利益驱使，缺乏自律

利益驱动是会计人员职业道德失范的直接诱因。随着社会主义市场经济的逐步发展，社会承认了人们追求个人利益的合法性。但是，在整个社会商品意识活跃起来的同时，出现了一定程度的社会伦理迷失和思想混乱，滋生了个人主义和拜金主义思潮。很多人为了追求经济利益，走入违法经营的误区，长期生活在这样的环境下，难免不受拜金主义思想的影响，因而会计人员的思想道德意识很容易产生偏差，为了追求个人利益或在单位领导的指示下为了单位的利益而走上违法乱纪的道路。

（三）法制环境不健全

会计职业道德是会计人员凭在社会舆论和良心的作用下自愿地执行，具有非强制性。会计法律规范是维护会计职业道德的重要手段，会计职业道德建设离不开良好的法制环境。但现阶段我国有关会计法制并不健全，相关法律对违法会计行为的制约缺乏强制性和可操作性，客观上不利于遏制会计违法行为的发生。更重要的是，在会计人员抵制违法时会计行为需要法律保护，而在很多情况下法律却未能给予足够的保护。因而，会计人员的道德修养缺乏强有力的法律支撑。

（四）监督机制不完备

在日常工作中，当企业的财务行为与会计法规制度发生抵触时，往往片面强调搞活经营，而放松了对违纪违规行为的监督。况且，目前会计、财政、审计、税务等部门的监督标准还不统一，在管理上各自为政，功能上相互交叉，造成各种监督不能有机结合，不能从整体上有效地发挥监督作用。虽然有关部门每年都要进行税收、财务、物价检查，会计师事务所每年都要对会计报表审计验证，但其经常性、规范性以及广度、深度、力度都不能给企业内部会计监督提供有力的支持，难以形成有效的再监督机制。内部审计虽然是国家监督体系的组成部分之一，但由于单位领导迫于各种压力，不得不设立内部审计部门。这种内部审计机构，由于缺乏独立性，基本上起不到监督的作用［4］。

三、铁路财会人员职业道德建设的重要意义

（一）有利于提高铁路会计人员的职业道德水平，规范其会计行为

会计人员对会计职业道德原则和规范有了充分的认识，才能在工作中自觉地按照会计职业道德原则和规范的要求去履行职责。

（二）有利于提高铁路会计工作质量

通过加强会计职业道德建设，可以使会计人员养成实事求是、认真严肃的作风，为提高个人素质和会计队伍的整体素质创造条件，从而有利于提高会计工作质量。

（三）有利于铁路会计领域反腐倡廉、纠正不正之风

通过加强会计职业道德建设，可以帮助会计人员树立正确的世界观、人生观、价值观，引导会计人员加强自我修养，将法制的外在约束和道德的内在约束结合起来，共筑法律和道德的防线，减少会计职业犯罪，对抵制、消腐败，形成清政廉洁的良好社会风气起到积极的作用。

四、铁路财会人员职业道德建设的内容

根据我国铁路会计工作、会计人员的实际情况，结合《公民道德建设实施纲要》和国际上会计职业道德的一般要求，现阶段我国铁路会计职业道德主要内容应包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正等四个方面。

（一）爱岗敬业

爱岗敬业是铁路财务人员职业道德的基础，是做好会计工作的根本。爱岗敬业要求铁路会计人员充分认识本职工作在整个铁路发展过程中的地位和作用，从而珍惜自己的工作岗位，热爱本职工作，忠于职守，任劳任怨。

（二）诚实守信 诚实守信是铁路会计职业道德的精髓，是会计行业的“灵魂”。诚信是企业的财富，是企业和会计人员的安身之本、立业之基，它关系到会计信息的质量和会计职业的社会声誉。诚实守信要求会计人员严格遵守财经法规和核算规程，不做假账，把党和国家、公众的利益放在首位。

（三）廉洁自律

铁路会计从业人员不能见利忘义，为谋取小团体利益而忘记了自己应履行的职责，甚至不惜铤而走险。廉洁自律的具体体现是坚持准则，坚持做人的准则，坚持道德准则，按《会计法》的要求来严格要求自己，履行好《会计法》赋予的责任、权利和义务。

（四）客观公正

铁路财会工作的首要职能就是对铁路企业各项经济活动的收支费用进行客观公正的记录与反映，其本质特征体现为真实性。这不仅是职业道德规范的要求，也是财会人员个人品德的体现。

五、铁路财会人员职业道德建设的构想

（一）加强职业道德教育

即通过一定的手段和方式系统地学习铁路财会人员职业道德规范，通过营造浓烈的舆论氛围，最大限度地给从业人员以职业道德观念与行为的影响，使其逐步渗透到会计人员的思想深处，从而净化其内心世界，改善认知标准，确立符合道德规范的世界观、人生观和价值观。

（二）建立铁路会计职业道德的自律机制

建立一个完善的会计职业道德自律机制，可以让铁路会计人员把按职业道德要求做好会计工作变为自觉行动。要实现会计职业道德的自律，首先，要在我国铁路企业建立会计职业道德自律组织，具体负责制度的制定、检查、事务管理等；其次，通过制定我国会计职业道德准则，具体量化职业道德标准，以便奖励和惩处；最后，理论界要开展铁路会计职业道德自律研究。

（三）建立健全选拔和激励约束机制

选拔机制就是要选择政治素质好、事业心强、具有会计知识和技能的人从事铁路会计工作。激励约束机制是指在日常的财务管理工作中要对铁路会计人员职业道德情况建立检查、考核、评价、奖罚制度，并与岗位资格、聘任专业职务、提职、晋级、精神与物质奖励等结合起来，促使会计人员严格遵守职业道德，提高工作质量和工作效率。

（四）建立铁路会计岗位轮换制度 铁路会计人员的岗位之间应定期进行轮换，有计划的会计轮岗制度有利于加强会计工作的内部监督，防止贪污腐化行为的出现；有利于提高全体铁路会计人员的业务素质，使他们能掌握多种岗位技能；还有利于调动会计人员的工作积极性和创造性，通过接触不同内容和形式的业务岗位，激发会计人员创造和提出业务工作的新思路、新思想。

（五）完善铁路财务内部控制制度

内部失控，给不法人员开了方便之门，也使单位内部职业道德水准低的会计人员有了可乘之机。因此，加强内部制度建设，构筑严密的内控体系，尤其是要把对“人”的控制摆在第一位，随时把握相关人员的思想、动机、行为，及时了解会计人员的思想状况，并进行行为分析。

（六）“法治”与“德治”相结合

要通过法制建设和职业道德规范的建立来约束、制约和激励铁路财会从业人员的道德行为，做到“有法可依、有规可循”。当前财会领域的根本大法是《会计法》，把铁路财会人员职业道德建设和《会计法》的贯彻实施紧密结合起来，是建设有中国特色社会主义铁路财务工作的本质要求。德治为法治提供理论基础，又是对法治的深化和拓展，而法治则为德治提供有力保障。因此，既要运用《会计法》等法规对铁路会计从业人员的行为进行强制约束，又要运用职业道德规范对从业人员的思想、行为进行引导和启迪，只有这样，才能收到事半功倍的效果。

（七）加强环境建设

即通过创造和利用社会物资、精神生活条件以及社会一切有利资源来推进铁路会计人员职业道德建设。我们必须从整个社会背景中去认识和解决铁路会计人员的职业道德问题，通过长期艰苦细致的工作来营造出良好的社会环境。既要帮助解决会计人员的思想问题，促其提高认识，又要关心会计人员的实际问题，为他们排忧解难，支持其工作，形成扶正抑邪、褒善贬恶的舆论环境和有利于会计事业健康发展的外在环境［5］。

总之，现代会计人员应具备良好的职业道德修养，才能当好管理者的助手和参谋，才能算得上一名称职的现代铁路财务人员。

参考文献: ［1］薛丽玲.浅谈现代企业会计人员应具备的素质［J］.中国集体经济.2011(08)［2］丁祖豪.经济利益关系调整与社会和谐发展［J］.聊城大学学报: 社会科学版.2005(04)［3］于增彪.略论我国会计职业道德［J］.会计研究.1996(10)［4］满惠祥.浅谈会计职业道德建设［J］.山西财经大学学报.2010.(01)［5］忻慧.铁路财务人员职业道德建设研究［J］.辽宁经济.2010.(11)

论财会从业人员的职业道德建设 篇2

一、以德治国、依法治国是财会人员职业道德建设的指导思想

“对一个国家的治理来说, 法治与德治, 从来都是相辅相成, 相互促进的。二者缺一不可, 也不可偏废”。法治属于政治建设和政治文明, 而德治则属于思想建设和精神文明。尽管二者为不同的范畴, 但在治国方面, 其地位和功能却同样都是非常重要的。我们应当把法治建设与道德建设紧密结合起来, 以法治的权威性和强制手段规范会计行为, 而以德治的说服力和劝导力提高财会人员的思想认识和道德觉悟。将道德规范与法律规范相互结合, 通过财会人员职业道德建设的不断深化和拓展, 逐步形成与发展社会主义市场经济相适应的财会人员职业道德体系, 紧密结合实际, 将现代化的世界文明成果与中华民族的传统文明融为一体, 弘扬民族精神和时代精神, 形成良好的道德风尚, 促进物质文明与精神文明协调发展, 全面推进建设有中国特色的社会主义伟大事业。

二、加强财会人员思想政治建设

思想政治素质是现代人素质的灵魂。良好的思想政治素质是个人坚定正确政治方向的基础, 是个人成长的政治保证。保证有一定专业特长和科技知识的人为社会主义服务, 保证个体自觉遵循和维护社会规范, 努力把社会规范要求内化为一种持久永恒的精神追求, 成为一种强大的精神动力。所以, 加强思想政治修养, 加强理论修养, 增强社会责任感, 提高思想政治素质是会计人的必然要求。

三、大力倡导爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务的职业道德

财会人员职业道德建设应当以《公民道德建设实施纲领纲要》为指针, 广泛开展社会公德, 职业道德和家庭美德教育。

(一) 爱岗敬业

爱岗敬业是职业道德的核心和基础。这是无论从事何种职业都应有的道德要求, 而作为财会人员更应该做到安心本职工作, 把自己从事的工作视为生命存在的表现方式, 坚守工作岗位, 忠实履行职守。敬业是爱岗意识的升华, 是爱岗情感的表达, 敬业通过乐业、勤业、精业表现出来。只有乐业才能乐观积极地从事本职工作, 而只有敬业, 才能对本职工作精益求精, 不断超越现有成就而与时俱进。

(二) 诚实守信

我国近代会计大家, 著名会计师潘序伦先生, 1928年创立我国第一所会计学校“立信会计学校”, 就是从实践中深深体悟到开展会计业务, 必定要取信于社会, 故吸收《论语》中“民无信不立”之精义, 创造性地提出“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人、好忘立信、当必有成”的“立信”准则, 树我国会计行业诚信之风范。而2009年由美国次贷危机引起的波及全球的金融风暴, 不仅是编织华尔街金融神话的“精英”们的愚蠢行为, 更是对金融市场一种最基本理念——诚信丧失的惩罚。金融危机的根源是泡沫, 是虚假, 当然可以统归是制度的缺失、监管的游离, 而泡沫, 虚假的根本则是诚信的缺失——会计信息的失真, 引起全流通时代资本市场的信用缺失, 投资失误和社会经济资源的无效配置, 最终导致整个社会陷入严重经济危机之中, 因此, 保证会计信息的真实性, 会计人责无旁贷。

(三) 廉洁自律, 强化服务

“公生民, 廉生威”。会计人员要时刻牢记手中的权力是人民赋予的, 要公私分明, 不贪不占, 清正廉洁。“舟必漏而后八水, 土必湿而后生苔。”面对形形色色的诱惑, 一定要保持思想上的高度警惕, 把个人兴趣爱好严格控制在道德范围之内, 自觉做到一身正气, 一尘不染。要忠实履行为民服务的职责, 在服务经济社会发展大局中体现自己的人生价值, 只有做到常思贪欲之害, 常怀律己之心, 常修为政之德, 才能始终保持高风亮节, 清正廉洁。

(四) 客观公正, 坚持准则

任何一项职业要履行其社会职能, 发挥其社会作用, 既需要遵守该职业的行为规范和规章制度的内部规范协调, 也要处理好因该职业而引起的与各方面的职业关系。因此, 客观公正要求会计人员端正态度, 依法办事, 实事求是, 不偏不倚, 保持应有的独立性, 坚持准则要求会计人员熟悉国家法律, 法规和国家统一的会计制度, 始终坚持按法律, 法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算, 实施会计监督。会计鼻祖孔子彻悟:“会计, 当而已矣!”精辟的指出, 会计工作的要害系于“当”字, 即应当、适当、恰当、正当。所谓真实性, 准确性, 中立性, 都被这个“当”字一语道破。新《会计法》的实施, 更为会计人员的中介性、公正性提供了强有力的法律保障, 而其“记账报账和核算管理”的内部监督管理职能也愈盖凸现, 有效防止了虚假会计信息的产生, 进一步确保了会计资料的真实性, 完整性。而2005年的中国证券死刑第一案更应使财务人员清醒地认识到国家法律对财务人员依法制止汇报, 检举, 揭发犯罪行为给予了充分保护, 财务人员在放弃权利的同时更是放弃了职责, 这不仅使国家、集体资产遭受损失, 还将使自身受到法律的制裁。

(五) 提高技能, 参与管理

财会人员应不断顺应时代发展要求, 提高专业技能, 努力钻研相关业务, 全面熟悉本单位经营活动和业务流程, 主动提出合理化建议, 协助领导决策, 积极参与管理。即财务人员在做好传统意义上的薄记、统计、结算、报表、工商、税务、银行等日常财务工作的同时, 更应做好成本控制, 预算管理, 财务分析等管理会计范畴的工作, 为企业决策层提供有价值的财务数据和财务信息, 使其参与决策环节尽早, 参与业务价值链程度愈深, 实现财务管理目标——企业价值最大化, 从而提升自己财务工作价值。强化财务管理, 提高经济效益, 做好内部财务预算, 是财务监管的基础和科学依据, 理顺财务报销审批程序是财务监管的关键;参与企业大额支出的事前, 事中, 事后的全过程是财务监管的具体措施。这样, 不仅可以保证资金有效使用, 而且对业务流程心中有数, 并可以从经济管理的角度, 监管投资项目是否达到预期经济效益。如达不到预期效果, 财务人员可根据各种数据帮助业务部门透过数据看业务, 进而分析原因, 及时调整方案。

四、以人为本, 创新机制, 发展会计学

会计的本质是“受托责任”, 会计的目标在于认定和解除这种“受托责任”, 依据“受人之托、忠人之事”的传统, 它既要维护委托人 (所有权, 债权等) 的合法权益, 又要明确受托人享有的权力 (经营权等) , 会计学正是在这种产权利益“折中”的矛盾运动中不断发展、成熟的。纵观会计史, “每一次经济金融危机史, 都是一部会计反思史、再造史和创新史”, 现代会计准则模式发生于1929年的经济大萧条, 现值会计计量方法诞生于1973年的中东石油危机。从哲学角度分析, 会计行业总是伴随着经济金融危机的发展而思变、求新、融通。面对这场波及全球的金融海啸, 当人们将其归因于“公允价值”计量时, 会计人作为委托人和受托人的中立者, 肩负着为经济全球化进程驱散阴暗面和带来光明面的重要使命。既没有理由教条至上, 亦不应该停滞不前, 应在危机中求得新一轮的会计创新和发展, 坚持以人为本的可持续发展观, 以维护国际社会公众利益为目的, 在国际会计准则理事会统领下坚定不移地建立一套全球统一的高质量财务报告准则体系, 切实履行新时期会计人职业使命, 强化职业道德, 增强受托责任, 提高会计信息披露质量, 加强风险防范观念, 提高财务信息透明度, 充分发挥会计在保持经济平稳增长、促进社会和谐中的积极作用。

参考文献

〔1〕伍中信.和谐社会与会计使命〔J〕.财务与会计 (理财版) , 2009 (6) .

〔2〕侯佳奇.以提升财务工作价值为核心进行流程再造〔J〕.财务与会计 (理财版) , 2009 (6) .

〔3〕贾纬璇.关于我国会计管制制度〔J〕.财会研究, 2009 (10) .

〔4〕孙蕊, 崔洁.加强区域会计合作, 共同应对危机挑战〔J〕.财务与会计 (综合版) , 2009 (6) .

〔5〕张璟.全流通时代提高会计信息质量问题的探讨〔J〕.财会研究, 2009 (14) .

试论高校财会人员的职业道德建设 篇3

关键词 职业道德 财会人员 高等院校

高校财会部门是高校综合管理经费预决算、执行国家财经制度、进行会计核算与会计监督、实施财务管理的重要职能部门。高校财会人员职业道德是高校财会人员在从事财会工作时应遵循的体现会计特征的职业道德规范和行为准则,是引导和制约高校会计行为,调整会计关系的基本准则。随着高等教育事业的迅速发展,以及高等院校的财务管理工作在学校工作中的地位和作用的日益显现,研究和探讨高校财会人员职业道德建设,提高高等院校财会人员职业素养和从业质量具有重大的现实意义。

一、当前高校财会人员职业道德建设存在的问题及原因

近年来由于社会经济和科学技术的迅猛发展,社会经济成分、组织形式、就业方式、利益关系和社会分配方式都发生了巨大的变化。日趋复杂的外部环境以及高校内部各种利益诱惑的增多,使高校会计职业道德建设受到严重挑战。一些财务会计人员在多种压力和利益的驱动下,缺乏爱岗敬业精神,不能静下心来认真进行财务管理和服务工作,不坚持原则、进行造假导致会计信息失真的现象时有出现。有的还触犯了法律,成了阶下囚。造成当前高校会计丧失职业道德现象主要有内部和外部两个方面的原因。内部原因主要包括领导负责人的不重视;个别领导为了获取政治利益、捞取政治资本、维护自身领导形象要求企业会计人员账上添彩、表中生花;财务会计人员其经济待遇、工作安排、职务任免等都受本单位领导的控制和制约,会计人员出于自我保护屈从于领导压力被动做假账;单位内部控制失灵、有的内部控制制度不健全或形同虚设;会计人员自律性较差,一些会计人员个人主义、拜金主义、享乐主义膨胀抵不住诱惑追求私利,等等。来自社会的外部原因主要包括相关职能部门对财会工作监督不力;会计法规不健全,制度不完善;社会道德环境欠佳,等等。这些都不利于高校财务人员形成良好的会计职业道德。

二、加强高校财会人员职业道德建设的必要性

(一)财务管理新制度、新法规的实施,要求加强高校财会人员职业道德建设。

《中华人民共和国会计法》第三十九条规定“会计人员应当遵守职业道德,提高业务素质。对会计人员的教育和培训工作应当加强。”财政部发布的《会计改革与发展纲要》更明确指出“会计人员在职教育要以知识更新性教育为主,同时要研究制定会计职业道德规范,加强会计职业道德和职业纪律教育,全面提高会计人员素质。”加强高校财会人员职业道德建设是认真执行和贯彻落实《中华人民共和国会计法》和《会计改革与发展纲要》的客观要求。

(二)加强高校财会人员职业道德建设是我国高等教育事业迅速发展的需要。

随着高校独立法人地位的确立以及高等教育事业的迅速发展,高等学校在校生规模越来越大、发展速度也越来越快,越来越多的高校为扩大办学规模采取了多渠道筹资办法,如何研究制定举债方案、确定投资决策、加强信贷管理、防范财务风险等,对高校的发展起着举足轻重的作用。而且随着高校办学经费的增加,资金成分日趋复杂,如何管好、用好、用活资金,提高使用效率,也对高等学校的财会工作提出了更高的要求。这都要求高等院校必须具有一支业务精、职业道德素质高的财会人员队伍。

(三)健全现代市场经济信用体系,要求提高财会人员职业道德。

市场经济是信用经济,信用必须依赖道德来维护。我们必须在弘扬中国优秀传统道德,吸收西方优秀道德的基础上,建立符合社会主义市场经济要求的财会职业道德,加强信用体系建设。近来国内外接连发生的会计舞弊案,虽然是由现行会计制度、市场机制、监管制度等多方面原因造成的,但无不与财会人员诚信素质相关联。因此,对培养人才的高等院校来说,重视财会人员诚信教育和诚信道德建设,对于高等教育事业的发展、培养合格的社会主义建设者和接班人更显得至关重要。

(四)高校财会人员先天不足,要求加强职业道德建设。

高等院校从事财会工作的工作人员大多科班出身,接受过高等教育。而在我国高等院校的会计学专业的教育体系中,会计职业道德教育至今仍是一项空白,普遍存在着注重专业知识的传授,而忽视学生从事财会工作应有的职业道德的教育。这就严重削弱了会计专业学生的职业道德意识,影响了会计专业毕业生的职业技能和职业修养,造成了高校财会人员在职业道德上的先天不足。因此,在财会工作的职业实践中,加强职业道德教育,不断提高高等院校财会人员的综合素质,做到业务精,道德水准高,具有重大的现实意义。

三、采取有效措施,切实加强高等院校财会人员职业道德建设

(一)深入开展社会主义核心价值体系学习活动,确立正确的荣辱观。

马克思主义指导思想、中国特色社会主义共同理想、以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神和社会主义荣辱观,构成了社会主义核心价值体系的基本内容。其中马克思主义指导思想是社会主义核心价值体系的灵魂;中国特色社会主义共同理想是社会主义核心价值体系的主题;以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神是社会主义核心价值体系的精髓;社会主义荣辱观是社会主义核心价值体系的基础。高校财会人员应认真学习社会主义核心价值体系,为提高自身的职业道德修养打下坚实的基础。

(二)加强法规、制度建设,建立和完善相关法律支持和保障体系。

建立和完善与《会计法》相配套的《会计实施细则》,对会计人员职权条例、会计职业道德规范等及时予以修改、补充和完善,将会计职业道德核心内容,如诚实守信,吸收到会计法律制度中,使会计职业道德具备会计法律制度的属性,明确违反会计职业道德者应承担的法律和道德责任,为会计职业道德建设提供有力的法律、制度保障,使《会计法》真正具有可操作性。

(三)用科学、先进的教育方法和手段进行高校财会人员职业道德教育。

良好职业道德的形成要循序渐进、循循善诱。要从发展社会主义市场大处着眼,从日常工作的小处着手,让高校财会人员逐步树立起良好的职业道德观念,并逐步付诸实践。同时要尽快制定高校财会人员能力框架体系和继续教育实施方案,以国家会计学院为基地,开辟会计教育正规渠道,引导和规范会计培训市场,加强会计职业道德教育,提高教育质量和效率。

(四)建立内控制度,完善会计职业道德奖惩机制。

高校应建立适合实际情况的内部控制制度。高校建立内部控制制度是《会计法》明确规定的法定要求。在日常财务内控制度的建立,能从制度上防范违规行为的发生。高校负责人应该认识到会计人员职业道德对本单位会计信息质量的重要影响。要对高校会计人员职业道德情况建立检查、考核、评价、奖罚制度,并与岗位资格、聘任专业职务、提职、晋升、精神与物质奖励等结合起来,促进会计人员严格遵守职业道德,提高工作质量和工作效率。要加大对职业道德低劣者的处罚,对严重违反财会职业道德的行为要予以一定的处罚,直至清理出会计队伍。

(五)构建会计信用体系,完善高校会计信用评价体系。

建立一个以诚信为基础的社会主义市场经济体制是当今社会公众的共同愿望。人无信不立,事无信不成。会计信用体系是市场体系建设不可或缺的重要内容。要不断提高会计从业人员的诚信意识,建立高校财务会计信息诚信等级评价制度;研究建立高校会计职业道德监管组织、职业诚信行为的追踪记录制度,然后在调查研究的基础上,尽快完善高校会计人员评价体系,让诚信、合格、高质量的会计人员参与肩负起高校高级管理的重任。

(六)建立高校会计行业自律与外部监管相融合的框架,对高校会计行为进行规范。

会计职业组织起着联系会员与政府的桥梁作用,并对其会员进行自律性监督。行业自律和外部监管的相互补充和有机结合是目前世界范围内对会计职业进行规范的主流。英国已经由原来纯粹的行业自律模式过渡到行业自律和外部监管相结合的模式,并且不断探索外部监管和行业自律的有效结合。法律只针对违法行为,而管不到的不良行为和心态,唯有道德方能从根本上加以自律和他律。只有做到法律与道德、自律与他律双管齐下,才能标本兼治。

(七)进一步加强会计从业资格管理工作。

会计从业资格是会计职业准入的重要部分。由于高校财会人员编制偏紧、从业人员数量不足,不同程度地存在着会计人员无证上岗的现象,一些会计从业人员还存在违纪违规问题。要研究修订《会计从业资格管理办法》,在会计从业资格中增加财会职业道德的内容,从职业道德方面加强职业准入的管理,严格资格准入的条件。要建立和完善会计从业人员的退出机制,对不符合条件的高校会计从业人员,要收回行政许可;发现有违法违规问题的,要予以行政处罚,严重的,要吊销其做从业资格证书。

重塑金融从业人员的职业道德 篇4

自古以来，中国讲究从政有“官德”，治学有“学德”，为师有“师德”，行医有“医德”，各行各业都有职业规划和操守，金融业作为一个特殊的服务行业，社会影响大，客观上要求金融从业人员具有良好的职业道德。

然而，近年来，由于受利益诱惑或个人法律意识淡薄，金融从业人员犯罪案件频发，如银行内外勾结金融诈骗、证券内幕交易和利用未公开信息交易、保险业截留客户保险金和退保金等问题突出。尤其是证券市场，基金公司从业人员利用未公开信息买卖股票牟取不法利益的行为，受到社会公众的广泛关注，也为广大基民、股民所深恶痛绝。一方面股民赚少赔多，逐渐对证券市场失去信心，另一方面，少数人员利用资金优势、职位优势、信息优势等恣意妄为，给证券市场秩序带来极大危害。

在人们眼中，金融从业人员大多高学历、高收入。然而，在这样的社会精英中，有人在明知自己行为违法违规的情况下，仍然铤而走险，最终落入法网。由此可见，金融从业人员自身缺乏道德修养、不注重职业操守，缺乏法律意识，将直接损害客户或投资者的利益，同时，也将影响金融机构的声誉，造成资金方面的损失，而自己也会因此付出惨重的代价。要更好地加强金融从业人员职业道德建设，笔者认为可以从三个方面入手：

第一，金融活动的主体受其道德准则所支配，金融从业人员应该具备以下职业道德：

1、爱岗敬业，忠于职守

爱岗敬业是作为职场工作人员的最为基本的要求，也是最基本的工作奉献精神。爱岗敬业是一个人生存和寻求发展的基础，也是企业长存的基础。

2、遵守法规，依法办事

依法行政是当前和今后一个时期依法治国的重要组成部分，是新时期建设法治社会的中坚力量。

3、廉洁奉公，不谋私利

廉洁奉公，不谋私利是金融行业的重要特征，也是衡量会计人员职业道德的基本尺度。

4、认真服务、耐心服务

认真服务、耐心服务是金融工作者职业道德规范的时代要求。随着改革的进一步深化和经济发展的不断加快，金融服务功能日益受到人们的普遍关注。

5、保守秘密、诚实可信

这是金融从业人员职业道德规范的基本要求。在市场竞争日益残酷的今天，金融工作者必须对银行内部信息和商业秘密严格保密，不得外传。同时，还应该围绕单位经济运行的总体目标，在对外交往和商品交易的过程中切实做到诚实可信，履行承诺。

6、客观公正，无私奉献

实事求是、客观公正是金融工作者应该具备的职业品质。

总之，加强金融从业人员的伦理道德教育尤为重要。研究表明，培养金融人才应“营养均衡”，较为合理的比例应为：金融技能占50%、商业智慧占20%、伦理道德占20%、管理哲学占10%，

在培养高级金融人才过程中尤其要强调伦理道德教育，这比金融技能和商业智慧更加重要。金融从业人员的自觉、自律非常重要。千万不要心存侥幸，以身试法。

第二，金融机构自身加强内控非常重要。

上海金融法制研究会副秘书长陈颖表示，金融从业人员的文明素养及行为习惯，是先进的管理熏养出来的，不只是一个道德自律的单一命题。去年以来出现的一起起银行员工的“跑路”案件，说明在内部管理上形成的过度依赖“能人”文化，极易带来一系列的管控风险。历时三个月，央行对重庆市五家“人人贷”公司发起的整改活动收官，五家“人人贷”公司应声中枪，被指涉嫌非法集资和非法从事金融业务。上述五家中的一家“人人贷”公司已予注销，其余四家被要求逐笔清退现有的债权债务，共计4、86亿元。这些金融机构不约而同地谈到，上述员工所为属于个人行为，未涉及该行自身及客户资金，相关当事人已被开除。

其实，员工出事后，以“8小时之外的个人行为”来推卸责任，只是一厢情愿。员工之所以能得到债权人的信任，主要是因为有职务便利，利用自己信息对称和专业优势，获得大笔资金，并通过其指定管道在银行体外循环。银行职工利用职务之便，从事了与银行业务相近或相关联的`业务并造成了客户的实际损失，该员工单位需要承担相应责任。因此，银行业机构的机制和文化，如果不能将员工个人导入规范之中，就很难避免灾难性的案件发生，也不得不承担起本可避免的损失。

第三，防患于未然。

据了解，证券监管部门近年来已经对证券市场上的违法违规行为进一步加强了查处和打击力度，今年更是集中力量查处了一批证券市场中的犯罪案件，其中包括多起基金公司从业人员利用未公开信息交易案。对于此类犯罪，证券监管部门和司法机关始终保持“零容忍”态度，打击必然趋向严厉，查处力度必将继续加强，处罚力度必将加大。

但是，由于金融从业人员犯罪不仅具有专业性、前瞻性，而且案情复杂，手段丰富，潜伏时间长。今后，应如何更好地预防金融从业人员犯罪?上海市人民检察院金融检察处处长肖凯在接受记者采访时指出：“金融从业人员犯罪的社会危害性较其他行业而言尤为严重，一旦发生往往会造成不可逆转的严重损害，事后的刑事处罚，已难以修复被破坏的社会关系，更不可能完全消除对金融市场的负面影响，因此，立足防范、加强金融从业人员犯罪的预防才是治本之策”。

论财会从业人员的职业道德建设 篇5

第二节 保险代理从业人员职业道德 单项选择题以下各小题所给出的4个选项中只有1项最符合题目要求请将正确选项的代码填入括号内 1保险代理从业人员应当遵循的职业道德主要包括。A诚实信用、守法遵规、专业胜任、勤勉尽责、保守秘密、客户至上、公平竞争 B诚实信用、爱岗遵规、专业胜任、勤勉尽责、保守秘密、客户至上、公平竞争 C诚实信用、守法遵规、专业精通、勤勉尽责、保守秘密、客户至上、公平竞争 D诚实信用、守法遵规、专业胜任、尽职尽责、保守秘密、客户至上、公平竞争 答案 A 2对任何一个行业的从业人员来说 是最基本的职业道德。A诚实信用 B勤勉尽责 C守法遵规 D专业胜任 答案 C 3下列哪种行为不符合守法遵规原则的要求 A以《保险法》为行为准绳遵守有关法律和行政法规遵守社会公德 B遵守保险监管部门的相关规章和规范性文件服从保险监管部门的监督与管理 C遵守保险行业自律组织的规则 D不挪用、侵占保费不擅自超越代理合同的代理权限或所属机构授权 答案 D 解析 D项是勤勉尽责原则的要求。4保险代理从业人员应以 为行为准绳。A《中华人民共和国保险法》 B《中华人民共和国消费者权益保护法》 C《中华人民共和国民法通则》 D《中华人民共和国海商法》 答案 A 解析 保险代理从业人员应以《中华人民共和国保险法》为行为准绳遵守有关法律和行政法规遵守社会公德。5、地方性的保险行业协会同业协会等属于保险行业自律组织。A中国保险学会 B中国保险行业协会 C中国保险监督管理委员会 D中国保险精算学会 答案 B 解析 保险行业自律组织包括中国保险行业协会、地方性的保险行业协会同业协会等。保险行业自律组织是保险公司、保险中介机构或保险从业人员自己的社团组织具有非官方性。6保险行业自律组织制定的自律规则主要包括规范机构会员行为和 的规则。A规范保险监管部门 B规范保险公司 C规范从业人员行为 D规范投保人行为 答案 C 解析 从规范对象来看保险行业自律组织制定的自律规则可分为两类①规范机构会员行为的规则②规范从业人员行为的规则。前者能通过规范机构会员的行为部分地起到间接规范从业人员行为的作用而后者对保险代理从业人员的行为起着直接的约束作用。7我国保险代理从业人员职业道德主体部分的7个道德原则中包括下列哪项原则 A客观公正原则 B守法遵规原则 C独立执业原则 D友好合作原则 答案 B 解析代保险代理从业人员职业道德指引》对保险代理从业人员应当遵循的职业道德作了原则性规定。其主体部分由7个道德原则和21个要点构成。这7个道德原则是守法遵规、诚实信用、专业胜任、客户至上、勤勉尽责、公平竞争、保守秘密。8在保险代理从业人员应当遵循的职业道德原则中对 原则的扩展包括了客户至上、勤勉尽责、公平竞争、保守秘密等几个原则。A守法遵规、专业胜任 B诚实信用 C客户至上、勤勉尽责 D公平竞争、保守秘密 答案 B 解析 保险代理从业人员应当遵循的道德原则中守法遵规、专业胜任是基础诚实信用是核心客户至上、勤勉尽责、公平竞争、保守秘密这几项原则可视为诚实信用原则在不同方面的发展。9向客户推荐保险产品时不强迫或诱导客户购买保险产品是 原则的具体要求之一。A诚实信用 B守法遵规 C专业胜任 D勤勉尽责 答案

A 10 是保险代理从业人员应当遵循的核心职业道德原则。A守法遵规、专业胜任 B诚实信用 C客户至上、勤勉尽责 D公平竞争、保守秘密 答案 B 11保险代理从业人员应当遵守的职业道德原则中“诚实信用”需要。A保险人做到即可 B保险人、投保人或被保险人均予遵守 C投保人或被保险人均予遵守 D全体社会成员均予遵守 答案 B 解析 诚实信用是保险代理从业人员职业道德的灵魂。保险代理从业人员的中介作用使其成为联系保险人与投保人或被保险人的纽带因而保险代理人应对保险人和投保人或被保险人均做到诚实信用。12 要求“保险营销员要讲明与保险公司之间的代理关系”。A勤勉尽责 B守法遵规 C专业胜任 D如实告知 答案 D 13 是保险代理从业人员如实告知义务的主要方面。A代理从业人员对所属机构的如实告知义务 B代理从业人员对客户的如实告知义务 c代理从业人员对保险公司的如实告知义务 D代理从业人员对保险监管机构的如实告知义务 答案 B 解析

保险代理实务中如实告知义务可以分为两个方面①代理从业人员对客户的如实告知义务这是如实告知义务的主要方面②代理从业人员对所属机构的如实告知义务。14 是保险代理从业人员应当遵循的基础性职业道德原则。A守法遵规、专业胜任 B诚实信用 C客户至上、勤勉尽责 D公平竞争、保守秘密 答案 A 解析 保险代理从业人员应当遵循的7个道德原则之间不是孤立的而是一个相互联系的有机整体。其中守法遵规、专业胜任是基础诚实信用是核心客户至上、勤勉尽责、公平竞争、保守秘密这几条原则可视为诚实信用原则在不同方面的发展。15作为一名保险代理从业人员是否具备保险代理的特殊职业素质能否胜任保险代理的专业性要求主要是考察其。A风险评估能力 B客户关系管理能力 C保险公估代理的专业技能 D把握市场的能力 答案 C 解析 一些特殊职业要求其从业人员具备特殊的职业素质。作为一名保险代理从业人员是否具备保险代理的特殊职业素质能否胜任保险代理的专业性要求主要是考察其保险公估代理的专业技能。16 是保险代理从业人员获取知识的主要途径。A正规学校教育 B工作实践 C岗位培训 D参加保险监管部门、保险行业自律组织和所属机构组织的考试和持续教育 答案 B 解析 保险代理从业人员通过业务实践有意识地检验自己的知识水平和知识结构对自己的工作作出合乎实际的估价发扬优点修正错误同时通过实践直接学习从实践中汲取丰富的知识营养完善自己的知识结构。17保险代理从业人员的下列行为哪项符合客户至上原则的要求 A加强同业人员间的交流与合作实现优势互补、共同进步 B保守客户秘密 C不挪用、侵占保费不擅自超越代理合同的代理权限或所属机构授权 D在执业活动中主动避免利益冲突 答案 D 解析 客户至上原则要求保险代理从业人员做到①为客户提供热情、周到和优质的专业服务②不影响客户的正常生活和工作言谈举止文明礼貌时刻维护职业形象③在执业活动中主动避免利益冲突。18在保险代理活动中从业人员要“想保户所想急保户所急谋保户所需”。这体现了保险代理从业人员职业道德的哪种原则 A诚实信用 B守法遵规 C专业胜任 D客户至上 答案 D 19保险代理从业人员在营销时所要遵守的道德准则不包括下列哪项 A言谈举止文明礼貌 B时刻维护职业形象 C不影响客户的正常生活和工作 D积极主动回应客户的抱怨 答案 D 解析 客户至上原则要求保险代理从业人员做到①为客户提供热情、周到和优质的专业服务②不影响客户的正常生活和工作言谈举止文明礼貌时刻维护职业形象 ③在执业活动中主动避免利益冲突。20 是保险代理从业人员正确处理与客户之间关系的基本准则。A客户至上 B诚实信用 C遵纪守法 D勤勉认真 答案 A 解析 保险通常都是处于买方市场服务意识对于保险营销至关重要。通过服务可以增加保险的附加值建立良好的企业形象达到客户与公司利益的双赢。“客户至上”这一道德规范是保险代理从业人员正确处理与客户之间关系的基本准则。21客户服务首先要做到。A客户服务要周到 B保持热情的服务态度 C客户服务要优质 D诚实信用 答案 B 解析 保险业是服务性行业客户购买了保单就意味着购买了保险服务。从18世纪第一张保险单售出开始保险公司就开始为客户提供服务。客户服务首先要保持热情的服务态度。22 是保险代理人向客户推荐保险产品时的出发点。A客户需要 B手续费高低 C保险费高低 D提成高低 答案 A 解析 保险代理人向客户推荐的保险产品应符合客户的需求不强迫或诱导客户购买保险产品。23 是保险代理从业人员应该保持的工作态度。A忠诚服务 B遵纪守法 C诚实守信 D勤勉尽责 答案 D 解析 保险代理从业人员应立足于本职岗位积极尽职秉承勤奋认真的工作态度把职业理想与平凡的日常工作结合起来创造优异绩效。24 是保险代理从业人员将代收保费的一部分交付所属机构另一部分据为已有的行为。A侵占 B截留 C滞留 D挪用 答案 B 解析 侵占是指将保费全部据为已有滞留则是指没有及时地将收取的保费交付所属机构挪用则是将保费挪作他用。25有一笔赔款或保险金要由保险代理从业人员转交客户恰好客户此时正想通过该保险代理从业人员续交保险费或购买其他保险产品保险代理从业人员便从保险金中提前支取了客户应交的保险费这是一种 行为。A坐支保费 B截留 C滞留 D挪用 答案 A 解析 未经客户同意不得从赔款或保

险金中坐支保费。坐支保费可能在以下情况下发生有一笔赔款或保险金要由保险代理从业人员转交客户恰好客户此时正想通过该保险代理从业人员续交保险费或购买其他保险产品。26下列哪项属于正当竞争行为 A借助行政力量进行竞争 B业务竞争 C给予客户保险合同以外的经济利益 D向客户承诺最低的投资回报率 答案 B 解析 保险代理从业人员应当在我国法律允许的范围内在相同的条件下开展保险代理业务的竞争。正当的竞争应该是竞相向客户提供物美价廉的产品和优质的服务。27保险业同业竞争目标不包括下列哪项 A促进保险业的稳健发展 B保护被保险人利益 C反对各种不正当竞争 D保护保险人利益 答案

银行从业人员职业操守 篇6

1.1.1 宗旨

为规范银行业从业人员职业行为，提高中国银行业从业人员整体素质和职业道德水平，建立监控的银行业企业文化和信用文化，维护银行业良好信誉，促进银行业的健康发展，制定本职业操守。

职业行为是指从业人员在具体工作岗位上履行特定岗位职责的行为。

职业操守是职业行为规范的总称。

1.1.2 从业人员

本职业操守所称银行业从业人员是指在中国境内设立的银行业金融机构工作的人员。

与银行业金融机构没有直接的劳动合同关系，受有关机构派遣到银行业金融机构中工作的人员，也应属于银行业从业人员范畴。此外，有的银行业金融机构将一些业务外包给其他公司。它们也会委派相关技术和专业人员定期或不定期地到银行业金融机构内部工作，从广义上讲，这些被委派的人员也属于银行业从业人员范畴。

1.1.3 适用范围 银行业从业人员应当遵守本职业操守，并接受所在机构、银行业自律组织、监管机构和社会公众的监督。

本职业操守的监督者有：银行业从业人员所在机构、银行业自律组织、监督机构和社会公众。

银行业从业人员所在机构是指从业人员供职的银行业金融机构。

银行业自律组织包括全国性银行业自律组织和地方性银行业自律组织。

监管机构既包括银监会，也包括中国人民银行、国家外汇管理局等行使监督管理职能的部门及其分支机构。

银行业从业基本准则

1.2 银行业从业基本准则

1.2.1 诚实信用

银行业从业人员应当以高标准职业道德规范行事，品行正直，恪守诚实信用的原则。

1.2.2 守法合规

银行业从业人员应当遵守法律法规、行业自律规范以及所在机构的规章机构。1.2.3 专业胜任

银行业从业人员应当具备岗位所需的专业知识、资格与能力。

1.2.4 勤勉尽职

银行业从业人员应当勤勉谨慎，对所在机构负有诚实信用义务，切实履行岗位职责，维护所在机构商业信誉。

1.2.5 保护商业秘密与客户隐私

银行业从业人员应当保守所在机构的商业秘密，保护客户信息和隐私。

1.2.6 公平竞争

银行业从业人员应当尊重同业人员，公平竞争，禁止商业贿赂。

银行业从业人员与客户关系

2.银行业从业人员职业操守的相关规定

2.1 银行业从业人员与客户

2.1.1 熟知业务 银行业从业人员应当加强学习，不断提高业务知识水平，熟知向客户推荐的金融产品的特性、收益、风险、法律关系、业务处理流程及风险控制框架。

作为一名银行业从业人员，以下三个方面的知识是不可或缺的：

一是对宏观经济和金融状况有较为全面的认识和了解，并对银行在现代经济中所起的作用有所了解。

二是熟知与自身岗位相关的银行业务及与管理有关的法规，并对金融监管体制和所从事业务涉及的监管规定有较为深入的了解。

三是具备胜任本职工作的相关专业知识和技能。

2.1.2 监管规避

银行业从业人员在业务活动中，应当树立依法合规意识，不得向客户明示或暗示规避金融、外汇监管规定。

此处的规避是指为逃避法律、法规中禁止性、义务性以及程序性规定而采取的以合法的形式逃避法定义务、掩盖非法或违规事实的行为。

实践中，以下存在明显不妥的行为，有可能会对从业人员及其所在机构产生不利影响：

1．以明示或暗示方式向客户提供规避法律、法规规定的建议； 2．明知所经办的业务是为了逃避监管规定的规避法律、法规禁止性规定，但仍不按照内部流程进行必要的报告，默许甚至提供协助；

3．出于私情，向亲朋好友提供规避监管规定的意见和建议，并利用其所在机构的资源，为这些行为提供方便。

2.1.3 岗位职责

银行业从业人员应当遵守业务操作指引，遵循银行岗位职责划分和风险隔离的操作规程，确保客户交易安全。

（一）不打听与自身工作无关的信息；

（二）除非经内部职责调整或经过适当批准，不代其他岗位人员履行职责或将本人工作委托他人代为履行。

（三）不得违反内部交易流程及岗位职责管理规定将自己保管的印章、重要凭证、交易密码和钥匙等与自身职责有关的物品或信息交与或告知其他人员。

道德风险和操作风险是银行日常运营中面临的两种主要风险。

2.1.4 信息保密

银行业从业人员应当妥善保存客户资料及其信息档案。在受雇期间及离职后，均不得违反法律法规和所在机构关于客户隐私保护的规定，不得透露任何客户资料和交易信息。2.1.5 利益冲突

银行业从业人员应当坚持诚实守信、公平合理、客户利益至上的原则，正确处理业务开拓与客户利益保护之间的关系，并按照以下原则处理潜在利益冲突。

（一）在存在潜在冲突的情形下，应当向所在机构管理层主动说明利益冲突的情况，以及处理利益冲突的建议；

（二）银行业从业人员本人及其亲属购买其所在机构销售或代理的金融产品，或接受其所在机构提供的服务时，应当明确区分所在机构利益与个人利益，不得利用本职工作便利，以明显优于或低于普通金融消费者的条件或价格与其所在的机构进行交易。

2.1.6 内幕交易

银行业从业人员在业务活动中应当遵守有关禁止内幕交易的规定，不得将内幕信息以明示或暗示形式告知法律和所在机构允许范围以外的人员，不得利用内幕信息获取个人利益，也不得基于内幕信息为他人提供理财或投资方面的建议。

银行业从业人员在工作中接触到的内幕信息主要包括以下两种：

1．当其所在机构为上市银行之时，获知有关本机构的内幕信息。

2．在履行基金托管、账户托管或其他义务的过程中获知内幕信息。2.1.7 了解客户

银行业从业人员应当履行对客户尽职调查的义务，了解客户账户开立、资金调拨的用途以及账户是否会被第三方控制使用等情况。同时，应当根据风险控制要求，了解客户的财物状况、业务状况、业务单据及客户的风险承受能力。

2.1.8 反洗钱

银行业从业人员应当遵守反洗钱有关规定，熟知银行承担的反洗钱义务，在严守客户隐私的同时，及时按照所在机构的要求，报告大额和可疑交易。

2.1.9 礼貌服务

银行业从业人员分在接洽业务过程中，应当衣着特体、态度稳重、礼貌周到。对客户提出的合理要求尽量满足，对暂时无法满足或明显不合理的要求，应当耐心说明情况，取得理解和谅解。

2.1.10公平对待

银行业从业人员应当公平对待所有客户，不得因客户的国籍、肤色、民族、性别、年龄、宗教信仰、残障及业务的繁简程度和金额大小等方面的差异而歧视客户。对残障者或语言存在障碍的客户，银行业从业人员应当尽可能为其提供便利。

但根据所在机构与客户之间的契约而产生的服务方式、费率等方面的差异，不应视为歧视。

2.1.11 风险提示

向客户推荐产品或提供服务时，银行业从业人员应当根据监管规定要求，对所推荐的产品及服务涉及的法律风险、政策风险以及市场风险等进行充分的提示，对客户提出的问题应当本着诚实信用的原则答复，不得为达成交易而隐瞒风险或进行虚假或误导性陈述，并不得向客户作出不符合有关法律法规及所在机构有关规章制度的承诺或保证。

2.1.12 信息披露

银行业从业人员应当明确区分所在机构代理销售的产品和由其所在机构自但风险的产品，对所在机构代理销售的产品必须以明确的、足以让客户注意的方式向其提示被代理人的名称、产品性质、产品风险和产品的最终责任承担者、本银行在本产品销售过程中的责任和义务等必要的信息。

2.1.13 授信尽职

银行业从业人员应当根据监管规定和所在机构风险控制的要求，对客户所在区域的信用环境、所处行业情况以及财物状况、经营状况、担保物的情况、信用记录等进行尽职调查、审查和授信后管理。

2.1.14 协助执行

银行业从业人员应当熟知银行承担的依法协助执行的义务，在严格保守客户隐私的同时，了解有权对客户信息进行查询、对客户资产进行冻结和扣划的国家机关，按法定程序积极协助执法机关的执法活动，不泄露执法活动信息，不协助客户隐匿、转移资产

2.1.15 礼物收、送

在政策法律及商业习惯允许范围内的礼物收、送，应当确保其价值不超过法规和所在机构规定允许的范围，且遵循以下原则：

（一）不得是现金、贵金属、消费卡、有价证券等违法商业习惯的礼物；

（二）礼物收、送将不会影响是否与礼物提供方建立业务联系的决定，或使礼物接受方产生交易的义务感；

（三）礼物收、送将不会使客户获得不适当的价格或服务上的优惠。

2.1.16 娱乐及便利

银行业从业人员邀请客户或应客户邀请进行娱乐活动或提供交通工具、旅游等其他方面的便利时应当遵循以下原则：

（一）属于政策法规允许的范围以内，并且在第三方看来，这些活动属于行业惯例；

（二）不会让接收人因此产生对交易的义务感；

（三）根据行业惯例，这些娱乐活动不显得频繁，且价值在政策法规和所在机构允许的范围以内；

（四）这些活动一旦被公开将不至于影响所在机构的声誉。

2.1.17 客户投诉

银行业从业人员应当耐心、礼貌、认真处理客户的投诉，并遵循以下原则：

（一）坚持客户至上、客观公正原则，不轻慢任何投诉和建议；

（二）所在机构有明确的客户投诉反馈时限，应当在反馈时限内答复客户；

（三）所在机构没有明确的投诉反馈时限，应当遵循行业惯例或口头承诺的时限向客户反馈情况；

（四）在投诉反馈时限内无法拿出意见，应当在反馈时限内告知客户现在投诉处理的情况，并提前告知下一个反馈时限。

2.2 银行业从业人员与同事

2.2.1 尊重同事

银行业从业人员应当尊重同事，不得因同事的国籍、肤色、民族、年龄、性别、宗教信仰、婚姻状况、身体健康或残障而进行任何形式的骚扰和侵害。禁止带有任何歧视性的语言和行为。

尊重同事的个人隐私。工作中接触到同事个人隐私的，不得擅自向他人透露。

尊重同事的工作方式和工作成果，不得不当引用、剽窃同事的工作成果，不得以任何方式予以贬低、攻击、诋毁。

2.2.2 团结合作

银行业从业人员在工作中应当树立理解、信任、合作的团队精神，共同创造，共同进步，分享专业知识和工作经验。

2.2.3 互相监督

对同事在工作中违反法律、内部规章制度的行为应当予以提示、制止，并视情况向所在机构，或行业自律组织、监管部门、司法机关报告。2.3 银行业从业人员所在机构

2.3.1 忠于职守

银行业从业人员应当自觉遵守法律法规、行业自律规范和所在机构的各种规章制度，保护所在机构的商业秘密、知识产权和专有技术，自觉维护所在机构的形象和声誉。

2.3.2 争议处理

银行业从业人员对所在机构的纪律处分有异议时，应当按照正常渠道反映和申诉。

2.3.3 离职交接

银行业从业人员离职时，应当按照规定妥善交接工作，不得擅自带走所在机构的财物、工作资料和客户资源。在离职后，仍应恪守诚信，保守原所在机构的商业秘密和客户隐私。

2.3.4 兼职

银行业从业人员应当遵守法律法规以及所在机构有关兼职的规定。

在允许的范围内，应当妥善处理兼职岗位与本职工作之间的关系，不得利用兼职岗位为本人、本职机构或利用本职为本人、兼职机构谋取不当利益。2.3.5 爱护机构财产

银行业从业人员应当妥善保护和使用所在机构财产。遵守工作场所安全保障制度，保护所在机构财产，合理、有效运用所在机构财产，不得将公共财产用于个人用途，禁止以任何方式损害、浪费、侵占、挪用、滥用所在机构的财产。

2.3.6 费用报销

银行业从业人员在外出工作时应当节俭支出并诚实记录，不得向所在机构申报不实费用。

2.3.7 电子设备使用

银行业从业人员应当遵守法律法规及所在机构关于电子信息技术设备使用的规定以及有关安全规定，并做到：

（一）按照有关规定安装使用各类安全防护系统，不在电子设备上安装盗版软件和其他未经安全检测的软件；

（二）不得利用本机构的电子信息技术设备浏览不健康网页，下载不安全的、有害于本机构信息设备的软件；

（三）不得实施其他有害于本机构电子信息技术设备的行为。

2.3.8 媒体采访

银行业从业人员应当遵守所在机构关于接受媒体采访的规定，不擅自代表所在机构接受新闻媒体采访，或擅自代表所在机构对外发布信息。

2.3.9 举报违法行为

银行业从业人员对所在机构违反法律法规、行业公约的行为，有责任予以揭露，同时有权利、义务向上级机构或所在机构的监督管理部门直至国家司法机关举报。

2.4 银行业从业人员与同业人员

2.4.1 互相尊重

银行业从业人员之间应当互相尊重，不得发表贬低、诋毁、损害同业人员及同业人员所在机构声誉的言论，不得捏造、传播有关同业人员及同业人员所在机构的谣言，或对同业人员进行侮辱、恐吓和诽谤。

2.4.2 交流合作

银行业从业人员之间应通过日常信息交流、参加学术研讨会、召开专题协调会、参加同业联席会议以及银行业自律组织等多重途径和方式，促进行业内信息交流与合作。

2.4.3 同业竞争 银行业从业人员应当坚持同业间公平、有序竞争原则，在业务宣传、办理业务过程中，不得使用不正当竞争手段。

2.4.4 商业保密与知识产权保护

银行业从业人员与同业人员接触时，不得泄露本机构客户信息和本机构尚未公开的财物数据、重大战略决策以及新的产品研发等重大内部信息或商业秘密。

银行业从业人员与同业人员接触时，不得以不正当手段刺探、窃取同业人员所在机构尚未公开的财物数据、重大战略决策和产品研发等重大内部信息或商业秘密。

银行业从业人员与同业人员接触时，不得窃取、侵害同业人员所在机构的知识产权和专有技术。

2.5 银行业从业人员与监管者

2.5.1 接受监管

银行业从业人员应当严格遵守法律法规，对监管机构坦诚和诚实，与监管部门建立并保持良好的关系，接受银行业监管部门的监管。

2.5.2 配合现场检查 银行业从业人员应当积极配合监管人员的现场检查工作，及时、如实、全面地提供资料信息，不得拒绝或无故推诿，不得转移、隐匿或者毁损有关证明材料。

2.5.3 配合非现场监管

银行业从业人员应当按监管部门要求的报送方式、报送内容、报送频率和保密级别报送非现场监管需要的数据和非数据信息，并建立重大事项报告制度。

银行业从业人员应当保证所提供数据、信息完整、真实、准确。

2.5.4 禁止贿赂及不当便利

银行业从业人员不得向监管人员行贿或介绍贿赂，不得以任何方式向监管人员提供或许诺提供任何不当利益、便利或优惠。

附则

3.1 惩戒措施

对违反本职业操守的银行业从业人员，所在机构应当视情况给予相应惩戒，情节严重的，应通报同业。

3.2 解释机构

本职业操守由中国银行业协会负责解释。3.3 生效日期

论财会从业人员的职业道德建设 篇7

“法”是强制执行的,而职业道德是靠人们的自觉性,靠社会思想教育,一般是采取职工守则、公约、岗位责任制等形式使之具体化、规范化。法律规定了公民行为的规范,道德则鼓励人们向更高的标准攀登。在我国每一个从事社会主义革命与建设的劳动者,在职业活动中都要遵守共同的道德行为规范,财会人员职业道德也包含这些普遍的原则,这就是财会人员职业道德的普遍性。

一、财会人员职业道德规范的普遍性要求

(一)以“为人民服务”思想为核心

社会主义市场经济是以生产资料公有制为主体,人民是社会主义的主人。因此全心全意为人民服务是职业道德最基本的、最核心的内容。财会人员是掌握国家钱、财、物和执行财经政策的主体,其行为直接涉及“国计民生,千家万户,各行各业。”所以财会人员在工作中的言行不但直接关系到本职工作的好坏,而且关系到党群关系和国家、集体、个人的关系。我们手中的财权是党和人民给予的,是为广大人民服务的,决不能因手中有权而趾高气扬,以“权”压人;要热忱相迎、谦虚谨慎;要听取意见、接受批评;对不正当的要求,既要坚持原则又要以理服人。

(二)以“集体主义”为基本原则

这是由社会主义制度下社会化大生产的组织与分工所决定的。党和国家利益、集体利益、个人利益三者在根本上是一致的,只有国家富强、民族兴旺、集体事业蒸蒸日上,个人利益才会稳步地得到不断提高。财会人员更要注意端正自身,要行“天下为公”之道。在具体工作中要团结广大财会人员共同工作。

(三)以促进社会主义经济发展和社会主义精神文明建设为准绳

道德规范是相对稳定的,但不是一成不变的。在改革开放,社会主义市场经济日益发展的今天,社会主义职业道德应维护职业活动的社会主义方向,有利于提高工作效率和服务质量;有利于解放思想,更新观念推动改革开放,促进经济发展;有利于团结友爱,调节职业活动中人与人的关系;从而提高整个社会、民族、国家的社会道德水准。

(四)以有利于自身“道德修养”和“素质”的提高为特色

修养是指人们在思想品质、道德意识、政治觉悟、文学艺术、知识技能等方面的一长期自我锻炼以及由此达到的水平。一个修养全面的人应该是道德力量、智慧力量和意志力量内在统一的人。狭义的素质是指“天赋”“天资”;而广义的“素质”是指个人现有的基本条件,即身体素质、心理素质、政治素质、科学文化与业务素质等多种要素的综合。在人的成长中,理想、道德等精神因素起着十分重要的作用。在改革开放和现代化建设中,加强职业道德修养是十分重要的。整个社会职业道德修养的提高可以净化人们的心灵,形成良好的社会风气。所以财务人员必须提高自身的职业素质,努力使自己成为社会主义社会所需要的合格财会人员。

二、财会人员职业道德规范的特殊性要求

(一)实事求是、不弄虚作假

如实反映经济活动情况是会计工作的基本任务。会计记录是经济活动在会计账务中的再现,因此必须真实、准确。任何弄虚作假,掩盖经济活动实际情况的做法不仅不符合会计职业道德的要求,而且也是违反《中华人民共和国会计法》的。财务报表、账目数字必须准确无误,符合客观实际,努力维护会计数字的真实性与准确性是会计职业道德的起码要求。

(二)以身作则,廉洁奉公

目前经济领域中吃喝玩乐、铺张浪费、损公肥私、虚报冒领等违法乱纪现象比较严重,要端正党风,抑制各种不正之风,要靠大家人人从“我做起”、“正人先正身”、“严于律己,宽以待人。”因此财会人员在市场经济条件下,首先应以身作则廉洁奉公,要努力提高自己的职业道德修养。在人生价值观上提倡奉献精神,反对拜金主义。

(三)顾全大局、不片面追求局部和个人利益

财会人员与其它职业人员不同,肩负着双重任务,一方面要为本单位当好家理好财,要维护本单位的合法经济利益,从而千方百计开拓财源,努力为之筹划,计算;另一方面,财务人员又担负着具体执行国家赋予的财政、财务、税收会计制度和财经纪律的职责。因此财务人员特殊职业道德规范明确要求财会人员要顾全大局,要首先站在维护党和国家利益的立场上,要善于理顺关系,正确处理国家集体、个人三者利益,绝不能不顾大局去片面追求局部和个八利益。

(四)有高度事业心、责任感、按时保质保量地完成任务

在改革开放深入发展的今天,财会人员要适应市场经济和经济体制改革深入发展的需要,逐步提高自身的道德修养与素质,特别是业务素质,要从对革命事业高度负责出发,努力提高自己的经济管理水平,加强财务管理,学会理财、生财之道,为搞活经济,发展教育事业,培养更多、更好的国家有用之才作出贡献。要在自己的工作岗位上认真地执行岗位责任制所规定的各项要求,要学会科学管理,当好领导的参谋,真正发挥会计预算、会计监督作用,按时保质保量地完成任务。

(五)坚持原则、执行制度、克尽职守,敢于和善于同不良倾向和不正之风作斗争

遵纪守法是会计人员工作的准则,是财会人员职业道德的基本内容,也是《会计法》对财会人员提出的强制要求。因此,财会人员应维护《会计法》的严肃性,要坚决执行国家有关财政、税收的法律、法令和本单位所制定的各种财务规章制度,对各项财务收支活动要严格审查,把好关口,堵塞漏洞。在日常工作中,要秉公办事,坚持原则,不怕打击报复,在个人品德上要作风正派,为人正直,光明磊落,做到法律制度面前人人平等。

三、加强财会人员的职业道德建设的举措

(一)加强学习

坚持党的四项基本原则,加强政治理论与时事政治和财会法规的学习,从而树立理想,了解国情,全心全意服务于民。

(二)钻研业务

忠诚于党的财会事业,维护集体声誉,搞好内部团结,建立新型的人际关系,锐意改革,勇于创新,努力钻研业务,不断提高自身的业务素质,树立艰苦奋斗,厉行节约的优良作风。

(三)遵纪守法、廉洁自律

遵纪守法,以身作则,廉洁奉公,不谋私利,不断加强自身职业道德修养。

(四)树立良好职业道德的典范

大力宣传和表彰模范遵守职业道德规范的好人好事,批评教育违反职业道德的不良行为。树立正气,清除邪气,形成强大的社会舆论力量,净化“一方土地”,以促进财会人员职业道德的建设。

摘要：职业道德是职业品质,工作作风和工作纪律的综合。会计职业道德是会计人员在会计工作中应遵循的道德规范。会计人员职业道德的优劣,将直接影响会计职能的发挥,影响信息使用的决策,甚至影响整个社会的经济、政治和道德。高尚的的职业道德对社会道德风尚会产生积极的影响,因此,会计人员应遵守职业道德规范的要求。这样才能更好地为社会服务,成为一名合格的会计工作者。

论财会从业人员的职业道德建设 篇8

【文章摘要】

目前连锁门店从业人员的职业素养还停留在门店自行培训的粗浅模式上，没有经过专门企业经营管理训练的连锁门店从业人员在门店业务上不具备人力资源竞争优势，通过将联网经营管理沙盘引入连锁门店从业人员培训中，可以对其职业素养的提升起到良好的作用。

【关键词】

连锁门店；从业人员；联网沙盘

连锁门店管理人员的岗位具有鲜明的职业特性，他们既是商业从业人员，涉及市场营销、连锁经营、信息管理等商业类学科的指示特征，也需要有一定工科管理基础，如物流管理、配送管理等相关专业知识。而连锁门店从业人员的现状具有如下特征。

1 连锁门店从业人员的职业特征

连锁门店从业人员的学历分布情况主要集中在高中和高职这两个部门，大多数在连锁门店从业一线的工作人员没有经过专业的连锁门店管理培训，而是通过自学的方式或者在上岗前进行一定时间的集训，这样的知识及技能积淀是不能满足连锁门店管理一线的要求的。

另外连锁门店从业人员的职业在协调性、管理性、项目性三个方面还存在较大不足。

1.1协调性

连锁门店从业人员需要以团队的形势进行工作，在高负荷、复杂的工作环境中能够起到承上启下的作用，能够在团队内部和团队外部进行相应的管理协调，组织工作，使整个团队能够顺利开展工作。但是，从现实的反应连看，相关的连锁门店从业人员却缺乏相应的团队合作精神，多数是通过个人的奋斗进行工作，没有教好的协调组织能力，在团队工作中亦对自己的“角色扮演”并不清晰。

1.2管理性

连锁门店从业人员需要与管理者调换“管理角色”进行工作思考，而不是只站在自身的岗位的角度思考问题，在相应的工作中，连锁门店管理人员和下属之间的默契程度就决定了管理的重要性，没有经过专门培训的连锁门店管理人员是不能胜任相关工作的。在管理性方面，体现在管理者的正确决策和被管理者的服从性，是否能够贯彻管理者的决策而不走样，是连锁门店从业人员的职业管理性关键点。

1.3项目性

连锁门店的从业人员职业特性决定了连锁门店的工作的项目性比较强，各学科间交叉关联度高，这需要连锁门店从业人员需要在工作中不断“充实”、“升级”自己的知识层面，拓宽自己的知识视野，通过相关的学习满足不断变化和提高的门店工作项目。特别是在遇到有交叉性的门店工作时，连锁门店从业人员需要能够“调动”不同的知识领域中的学科理论或者技能进行协调，这样才能胜任岗位的项目性要求。

2 文献回顾

在《连锁餐饮企业基层管理人员胜任力模型研究》中，郑晓渝认为“通过连锁门店从业人员胜任模型的研究，需要在连锁门店从业人员培训上引入新的培训方法”。吴姹彬、陈志英等则认为目前的连锁门店从业人员的培训方式尚不能满足连锁门店从业人员培训的要求，需要进行改革。周勇、唐文娟认为连锁门店经营管理者需要通过一定的企业经营管理能力培训，才能胜任相关工作，如需要在企业经营管理模拟训练中使用一定先进的培训手段才能完成相关岗位能力提升。郑彦提出连锁门店从业人员的职业素养主要是协调性和沟通性，这是连锁门店从业人员必要的两种职业素养。

纵观目前与连锁门店从业人员职业素养培训提升方面的文献，主要集中在连锁门店的“从业人员胜任模型”研究之上。相关文献都提到了需要通过管理培训方式的改进加强连锁门店从业人员的职业素养。

3 引入联网经营管理沙盘提升连锁门店从业人员职业素养

沙盘，sandbox，本意是指军事上用于模拟环境的一种构建表示方式，将经营管理沙盘引入连锁门店从业人员职业素养培训中将起到事半功倍的效果。传统的经营管理沙盘是通过现场进行沙盘操作，而目前通过对慕课（MOOCs）的研究与引用，构建在互联网平台上针对连锁门店从业人员的经营管理沙盘。

3.1联网经营管理沙盘的组成

联网经营管理沙盘的在硬件上主要由C/S模式构成，使用人员不需要安装客户端，可以通过有线或者WIFI等方式连入系统，进入系统后，操作人员通过系统分配好的账号登陆，进入相应的模块进行操作，有CEO（相当于店长）模块，CFO（相当于财务人员）模块，COO（相当于门店运营人员）模块，CIO（相当于门店信息管理人员）模块。在这样的多多角度交叉的模式下，能够全方位地训练连锁门店从业人员的各项职业素养，能够在短时间内让相关人员接受相对全面的培训。

3.2系统设置

在界面设置上，沙盘显现友好的操作方式和组成，能够上手即会，而且系统有相关的教学提示，能够在系统自带的情况下进行教学，并有线下教师对接体系，能够在教师的指导下进行相关训练，体现O2O（Online To Offline在线离线/线上到线下，是指将线下的商务机会与互联网结合，让互联网成为线下交易的前台，这个概念最早来源于美国。O2O的概念非常广泛，只要产业链中既可涉及到线上，又可涉及到线下，就可通称为O2O。）。设置良好的互动交流环节，使教师和学生能够充分交流，这种交流可以是学生通过系统与教师直接进行问答，也可以是教师通过系统记录的学生操作进行指导其改进等方式。

3.3系统运行方式

系统的运行需要系统运营商的支持，系统通过开发后，相关的代理通过将系统的使用权限，账号、秘密等进行管理分配，采用门店加盟的方式，进行系统开发与运营。在其中可以引入“威客”（威客的英文Witkey是由wit智慧、key钥匙两个单词组成，也是The key of wisdom 的缩写，是指那些通过互联网把自己的智慧、知识、能力、经验转换成实际收益的人，他们在互联网上通过解决科学，技术，工作，生活，学习中的问题从而让知识、智慧、经验、技能体现经济价值。）模式，通过威客模式启发学员自主学习的热情，只有通过兴趣进行引导学生进行相关的工作训练，满足门店从业人员的职业素养。

4 结论

在目前的连锁门店从业人员职业素养的培训提升中，需要引入相关先进的培训方式，主要需要通过引入互联网平台的沙盘培训方式，运用慕课、威客等新型培训充实连锁门店从业人员职业素养提升的途径。

在采用互联网开放平台进行连锁门店人员培训的时候，需要注意的是，一是要从思想观念上跟进时代需求，主动转换培训观念，不再采用单一的培训方式。二是要使用先进的培训技术，引入互联网、云计算、大数据等先进的分析技术，通过分析获得学员准确的个人特性，能够对培训有提升的参考价值。三是要广泛开展，不要只在某一个点或者某一个区域中进行，通过互联网开放平台，类似于开放性网络百科等相关开放性互联网智慧平台进行教学，调动学员的积极性，变被动为主动学习，使联网经营管理沙盘的培训效用达到最大。

【参考文献】

[1]陈志英.商业连锁和谐内治机制研究[D].中国上海：复旦大学， 2008.