商业银行财务分析指标

商业银行财务分析指标（精选8篇）

商业银行财务分析指标 篇1

商业银行财务分析指标【财务分析指标】

由于分析的主体、角度和侧面的不同，商业银行经营分析的财务指标纷繁庞杂。在这纷繁庞杂的指标中选择出一套切合我国商业银行实际的、精当而综合的、互相联系又互相补充的指标体系，同时提供分析的标准区间值，既有助于分析者抓住分析的重点，又具有可操作性。

安全性、流动性、盈利性是商业银行经营的基本原则，也是经营分析指标选择的基本依据。

一

商业银行是一种高风险的特殊行业。高风险的突出表现在“硬负债”与“软资产”的矛盾上。即：银行必须无条件支付存款人的本金和利息，而贷款本息收回的不确定性因素很多。因此，安全经营是商业银行生存发展的基础。尤以信贷资产的安全经营为重，银行是否稳健经营，可选择以下指标分析：

1、资本充足程序指标

资本充足程序是维持商业银行稳健经营的关键因素。我国按照“巴塞尔协议”，采用资本与权重风险资产相比分析资本充足程度。并规定资本充足率低限值为8%，其中核心资本不得低于4%。选择这一指标是因为核心资本是银行资本中最重要的部分，对各国银行来说是唯一相同的部分，具有资本价值相对稳定，其数据能在公开发表帐目中查找等特点。

商业银行可以从两个方面努力来满足资本充足率：其一是增加资本总额，称为“分子对策”，包括按要求增加核心资本和附属资本。其二是缩小资产规模和调整不同风险权重的资产结构，称为“分母对策”。当然，资本充足率也不能过高。比率过高，也许表明银行经营保守，不善于吸收外部资金转化为盈利资产。

由于我国商业银行是总分支行制，资本金绝大部分集中在总行，故这项经济指标主要考核总行。对总行以下的基层商业银行的资本充足程序分析，可选择“资本/总资产”指标。

资本与总资产的比率是各国商业银行广泛使用的传统指标，它既反映资本与整体资产风险的联系，也反映银行对存款人和其他债权人的最低清偿保障。（核心资本+附属资本）/权重风险资产总额是一个间接和概略的指标，反映银行潜在风险和资本抵挡的联系，资产风险加权过程中人为因素较大，技术处理环节多，具有较大的弹性。而资本/总资产比率则是一个直接和精确的指标。直接表明出银行可以为自身的债权人提供的最低清偿保障。美国银行法第18条规定，资本/总资产指标的法定低极值为3%。

2、贷款风险度指标

贷款风险度是综合评价商业银行贷款风程序的指标。商业银行贷款的综合风险度是按以下方法计算的。贷款风险度=∑贷款余额。其中：贷款加权权重额=贷款加权风险权重×贷款余额；贷款加权风险权重=贷款对象风险系数×贷款方式风险系数×贷款形态风险系数。从以上计算方法可以看出，贷款风险度指标综合了贷款对象、方式、形态三个因素，能从整体上反映商业银行信贷资产质量的高低。中国农业银行深圳分行在资产负债风险比例管理中要求综合贷款风险度不得大于0.4。

3、“一逾两呆”贷款率指标。

一逾两呆贷款率也是反映商业银行信贷资产质量的指标，中国人民银行对商业银行规定：逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款占贷款总额最高不得超过的比例分别8%，5%和2%，即总的不良贷款不得超过15%。

4、单个贷款率指标

单个贷款率可分析商业银行贷款风险分散的程度。中国人民银行规定，商业银行对同一借款客户放款余额不得超过其资本总额的15%，对最大十家客户的贷款总额不得超过其资本总额的50%。在我国商业银行总分支行体制下，这个指标主要考核总行。为防止基层商业银行贷款的过分集中，可用以下两个指标分析考核。一是：对同一借款客户贷款余额不得超过贷款总额的3%，二是：对同一行业最大十家客户发放贷款总额不得超过全部贷款的15%。

二

商业银行是一个“资金池”。经营的流动性表现为能源源不断地筹集资金，使资金流入“资金池”，又能保证存款的支取及贷款的需求，使资金流出“资金池”。资金流入、流出的顺畅，既是安全的保证，又是盈利的手段。在商业银行流动性分析中可运用如下指标：

5、人均存款余额指标

人均存款余额反映商业银行职工人平吸收存款的绝对量。尽管各地区的经济状况不同，商业银行的经营规模不同，人均存款余额会存在差异，但千方百计地组织存款，提高人均存款余额是各商业银行立行的根本。

6、存款市场占有率指标

存款市场占有率反映商业银行的市场竞争能力，将自身吸收的存款余额与所在地区金融机构吸收的全部存款余额相比较，所占的比重越大，说明存款业务竞争能力越强，发展前景看好。

7、存贷款比率指标

存贷款比率指标是用各项贷款余额与各项存款余额之比来计算的，用以反映商业银行保持的能力。中国人民银行对商业银行规定，在吸收的存款总额中，必须缴存13%的法定存款准备金，留足5—7%的业务备付金，因此存贷款比率不得超过75%。

8、备付金比率指标

按照中国人民银行规定，商业银行的备付金比率应保持在5%-7%之间，以“保开门、保清算”。计算的方法是：（在人民银行备付金存+库存现金）日平均余额/各项存款日平均余额。因为存款的波动性很大，以存款作为分母来考核备付金比例。难以稳定和控制。因此，可以选择这样一种口径计算备付金比率。即：现金资产/总资产。这个方法能反映商业银行头寸除了满足提存、支付和清算要求外，还要满足客户正常贷款的需求。从我国银行历史经验数据看，这个指标的低限值定为3%。

三

盈利是商业银行经营的目标和动力，也是安全、流动经营的结果。由于利润形成的基本关系式是利润=营业收入－营业支出。所以盈利分析可选择如下指标：

9、盈利资产率指标

盈利资产率又称盈利基础，反映商业银行总资产中用于直接营利资产的比重。盈利资产所占比重越大，营业收入就越高。在盈利资产中以贷款为主，所以在实际工作中，就用贷款对总资产比率来分析。贷款占的比例越大，非生息资产就越少，利息收入就越多，长、短期贷款对总资产的比率调整变化，可以体现商业银行对流动性与盈利性的侧重。

10、贷款收息率指标

贷款收息是贷款利息收入与贷款平均占用额的比例关系，贷款利息收入是商业银行的主营业务收入，收息率越高，收入额越多。但不能用此单独说明贷款效益的好坏，理由之一，贷款利息收入的高低，不能完全说明贷款投向和周转的正常和合理，如逾期贷款罚息可增加利息收入，但不能说明信贷效益好，必须结合贷款风险指标一起分析；理由之二，这里的贷款利息收入是按照权责发生制要求计算的应收利息，是否能按期收回，应结合贷款利息收回率指标以考核分析实收利息和应收利息的关系。

11、存款成本率指标

存款成本是商业银行经营的主要成本，存款成本包括存款利息支出，手续费支出和业务宣传费支出。以上存款成本与所吸收的存款相比较，比率越低，盈利的可能性越大。在非自由利率条件下，降低存款成本率的主要途径之一是：优化存款结构，加大活期存款的比重，中国农业银行深圳分行认为在现在的利率和费用条件下，活期存款占总存款的比例不得少于35%。之二是：节约手续费、业务宣传费的开支。我国《金融保险企业财务制度》中规定：代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额控制在1.2%开支，业务宣传费开支标

准，按营业收入扣除金融机构往来利息收入计算，银行业2‰，保险及其他非银行金融企业5‰。由于存款成本、贷款利息收入是商业银行的主要成本项目和收入项目，因此，把贷款收息率与存款成本率相比较，可揭示出商业银行主营业务的盈利状况。

12、成本率指标

成本率是指商业银行的总营业成本与营业收入的比率，在营业成本中除了存款成本外，还包括营业费用，即使存贷款利差大，如果不节约营业费用，商业银行还有亏损的可能，因此降低成本率是商业银行提高盈利的重要途径。

13、人均利润指标

人均利润反映商业银行职工人平创造利润的绝对量，尽管不同地区、不同规模的商业银行难能可比，但这一指标比较直观地表现商业银行的盈利水平。

14、资产收益率指标

资产收益率是衡量银行盈利状况的重要指标，它是营业收入营业成本指标相比较，以及资产利用效果的综合反映。表现出商业银行每百元资产可获得的利润。一般经营效益好的银行，资产收益率在0.8—1.4%之间。

上述三类14项指标既相互联系，又彼此制约，既相互矛盾，但又是统一的。之间的关系是安全为前提，流动是条件，盈利则是商业银行经营的出发点和落脚点。“三性”之间是矛盾的，又是统一的。统一的基点和准则就是盈利力求最大。

各项指标都客观存在着“适宜度”问题。并非凡要求大于多少的指标就越高越好，也不是凡要求小于多少的指标就越低越好。即各项指标都有质的规定性和量的规定性。弄清各项指标运动变化的合理区间，把握好它们运动变化的度，才能正常、充分发挥所选择各项指标的分析作用。

商业银行财务分析指标 篇2

关键词：商业银行,客户满意度,指标体系

一、客户满意度的基本概念及测评

客户满意度是客户从厂商产品或服务所获得的总价值与客户所付出的总成本之间的差值 (即客户让渡价值) 。若客户让渡价值为正, 那么客户就会满意, 客户的让渡价值越大, 客户的满意程度就会越高;反之, 若客户让渡价值为负, 则客户就会不满意。客户满意基于消费者的判断标准, 消费者以通过在购买产品或利用服务时抱有的一种期望作为判断标准, “希望能够得到某种利益”或“希望能为我做某些事”的期望会存在于消费者的潜意识中。能得到产品或服务满足这种期望的程度, 就是所谓的满意度。

满意可以在任何时间发生, 因而客户满意一般是一种行为发生后的现象, 即消费者在选择行为后、购买行为后、消费行为后做出的回应, 顾客必须在对产品消费后才能表明自己的立场。但有时顾客在选择前也会有满意的态度。例如, 虽然消费者没有购买一家房地产公司的产品, 但听到了施工质量问题, 并且对它产生不满。因此顾客的满意反应可以发生在与产品或服务相关的任意时间点, 可能发生在行为前或者行为后。

作为企业, 在为客户提供服务的时候, 也在不断地去了解客户对于服务的期望值, 然后根据企业对于客户所持有的期望值的理解去为这些客户提供更好的服务。因此, 可以说顾客满意是顾客购买产品或服务的满意度, 以及顾客在以后的消费选择中是否会继续倾向于他们。

顾客满意度是企业营销战略的一个重要方面, 是现代企业管理中衡量企业的经营绩效水平的关键指标。对顾客满意度的研究始于20世纪60年代, 美国学者Cardozo首次将顾客满意这个概念引入了市场营销学, 研究顾客满意对再购买行为的影响, 随后学者和业界对顾客满意指标体系和模型开始重视。国际上首次开展客户满意度程度测试的国家是瑞典, 然后是美国密西根大学和美国国家质量研究中心于1994年在SCSB的基础上构建的美国客户满意度指数 (ACSI, American Customer Satisfaction Index, 见图1) 。

美国的顾客满意度指数ACSI涵盖了美国经济中的34个行业及7个主要部门的相关信息。至此, 顾客满意理论已基本形成, 顾客满意理论的指导思想是企业整个经营活动要以顾客满意度为指针, 从顾客的角度、用顾客的观点而非企业自己的利益和观点来分析考虑顾客的需求, 尽可能全面尊重和维护顾客的利益。

我国对顾客满意度指数的研究起始于20世纪90年代中期, 之后经过中质协、清华大学等研究机构的各方努力, 最终在2002年, 中国顾客满意测量模型 (Chinese Customer Satisfaction Index, CCSI) 获得国家科技部鉴定通过, 并被广泛应用到中国各个行业和企业。

二、商业银行的客户满意度

(一) 商业银行客户服务的特点

商业银行提供金融产品和银行服务, 以满足客户对金融产品的需求活动。银行服务质量是在市场营销服务的过程中, 实现内部和外部客户的需求, 期望和追求的银行业务能力的总和。与实用产品相比, 服务具有四个特征, 银行应根据这些特征深入研究如何改善服务。

1、消费与生产一致性

在社会经济活动中, 生产和消费是在同一时间发生的, 客户是消费者, 作为生产者的银行, 其提供服务的阶段中投入要素, 信息, 行为等能明显地影响服务满意的结果。因此, 银行需要提供客户咨询, 并与客户交流, 在客户服务方面投入更多。如个人自助服务, 就能更好地满足个人客户的需求。现在, 老人不会使用银行ATM机, 取小数目的钱应该去柜台, 如果等待时间过长一些, 他们不满意, 如果银行可以利用一些时间对他们辅导或培训, 教会他们使用自助服务机, 你将能够给他们一个更好的感觉。

2、差别性

银行服务是由一个行为链构成的, 不同的客户对于银行服务会做出不同的评价。其雇员是好是坏、员工服装、银行机器、统一的术语与其他客户的沟通程度会影响顾客感知, 这些都是影响客户服务感知和评价质量的重要要素。员工必须有良好的表现, 培训和奖励制度的建立是非常重要的。

3、无实体性

服务是活动而不是一个实体对象, 它在被购买前难以使客户通过感官体会到, 甚至在购买后也没有获得实体。然而, 消费者将使用物理线索来评价银行服务, 如阅读银行的宣传单, 向其他朋友和家人询问业务经验等。因此, 让客户得到良好的物理线索, 该银行将需要继续交流他们的服务理念。服务理念的关键是吸引消费者接受, 如农业银行服务“与您共同成长”使消费者感受到他们所想的东西被银行所发现。但是, 许多银行现在更多关注于产品的功能重点, 并没有切入到顾客的感性心理需求之中。

4、易逝性

因为服务的需求不能存储和客户满意度非线性, 服务产能需要一些柔性, 包括设备、场地的调整, 增加或减少员工人数, 改进营销, 员工情绪、态度等上, 这就要求银行加强创新和管理的灵活性。例如, 为了保持员工的活力, 建立良好的企业文化。对银行来说, 低质量的企业文化足以摧毁所有的服务规范。而管理不善的银行将再次失去生意机会。这是商业银行服务企业的一个鲜明的特点, 因此, 对于银行顾客满意度的研究需要结合其服务性的特点和自身情况进行。

(二) 商业银行的客户满意度

商业银行客户满意度是指客户个人对于服务和产品的需求以及顾客本人曾经的消费经历, 再加上顾客周围的对于商业银行服务的评价构成了客户对于商业银行服务的期望值。影响商业银行客户满意度的因素主要是顾客对品牌的认知和商业银行的公益事业。此外, 客户满意更为关键的因素是资金安全、流动性和个人信息的保密性, 其次是场所安全以及配套休息。在银行各项业务的办理过程中安全当然是至关重要的, 业务品种和经营范围对客户满意度的影响也是比较大的。销售人员态度和业务能力是客户满意度重要的考虑因素, 一对一的个性化服务, 投诉处理情况, 意见和建议的管理, 现代化的设备和技术, 服务时间和客户的回报活动等需要依次考虑。

三、商业银行客户满意度指标体系构建

客户满意度测评与管理是一个非常复杂的系统, 而不是建立一个模型来测算一个满意度值然后工作就完成了或者已经完成了目标。我们需要在实践中有效地工作, 倾听客户意见, 通过各种渠道收集客户反馈意见, 在实践中确定评价指标, 分析客户敏感的因素和客户满意度方案的不足。根据与经营环境的不停变化和客户的需求来调整系统的建设, 实施动态监测, 管理和持续改进, 从而提高客户满意度。

要建立良好的客户满意度评价体系必须首先建立客户服务满意系统。满意度往往是系统的一个组成部分, 一般包括:通过面谈;日常业务过程中征求客户的意见与投诉, 因为有收到不满意的服务所进行的投诉与意见 (客户留言和电话投诉, 收集信息) ;所受到不公平待遇的投诉与意见;售后服务的营销意见人员和跟踪记录访问;客户焦点小组集体访谈, 个别访谈;神秘人调查与工作人员调查;银行本身或第三方全面的客户服务满意度的市场调查。客户服务满意度的信息系统的重点在非客户调查和客户调查两项调查。客户调查的银行客户集中在银行本身的优势和弱点的评价, 包括顾客投诉, 售后服务调查, 焦点小组, 调查访谈和服务质量。非客户的调查集中在内部工作人员对企业优势和缺点的评价以及业务人员的工作表现的意见和弱点。两个调查通过建立一个全面和有针对性的客户数据库, 员工数据库, 竞争对手数据库, 充分了解内部和外部客户, 竞争者的情况, 分析其优势和弱点, 以提高客户满意度。

商业银行客户满意度评价体系中的指标可以确定为三个维度, 分别是:业务的办理、额外的服务和对品牌的态度。在各方面指标的选择上, 主要考虑了商业银行业务和服务是否能够及时有效地完成, 客户的信息安全是否有效保障, 设备的提供, 银行的形象和声誉, 社会的贡献, 银行是否提供了舒适的设施, 资金的安全保障, 咨询服务的提供, 服务的收费情况与财政实力。将所选取的指标汇总起来, 如表1所示。

在足够理解客户服务满意度的整体信息概念后, 在日常工作中要建立客户满意度的管理系统, 只有这样才能保证在工作中能够真正贯彻落实顾客满意的理念。当然, 在明确了客户满意度的方向后, 还要通过对客户满意度的诊断才能使客户的满意真正融入到工作中。商业银行客户满意度诊断的目的是通过银行的客户对商业银行经营状况的评价, 通过全面的客户服务信息, 对分析和评价收集的数据加以处理, 并从准确角度的鉴别出能够影响顾客满意度的因素。即通过信息的收集、检测后加以整合、对敏感度进行分析、部门继续改进等流程, 定性和定量分析两种方式相结合运用, 使用可靠性统计软件进行效度检验, 回归分析等功能来完成, 所以以此鉴别出来的顾客满意度的影响因素, 是客户的实际感受, 是敏感的客户满意因素, 如果商业银行对这些敏感因素, 有针对性的提高, 提高客户满意度, 并将很快获得该顾客满意度、忠诚度与顾客的依存度。顾客满意度诊断系统的构建如图2所示。

顾客满意诊断系统是一个闭环系统。从每一个客户的意见收集和衡量、纠正行动的实施, 意味着敏感因素的消除以及满意度得到提高。像这样通过定期或不定期提高客户满意度运作, 客户的满意将会真正融入工作, 在客户和银行之间实现双赢, 才能达到测评顾客满意度的实际目的。客户满意度和满意度的因素得以确认和诊断后, 进行方案的改进与制定。最后, 还要由工作人员开始实施。在这个过程中按照管理系统的实现过程 (PDCA循环) 有序地进行, 而且依据时间、环境、竞争对手与自身的改编进行及时调整, 周而复始, 形成一个循环的系统工程。

四、结论

随着信息时代的来到, 中国银行业的竞争变得日趋激烈, 银行的资金市场已经开始转变为买方市场, 银行的客户金融需求产生了较大变化, 客户资源已成为重要的商业银行资源。因此, 争夺日渐稀缺的客户资源成为商业银行能否健康发展的关键。本文通过对中国的商业银行客户满意度的研究, 试图建立一个提高银行客户满意度指标体系, 并确定关键因素, 给提高客户满意度管理水平的商业银行提供有价值的参考, 维护和争夺客户资源, 实现中国的商业银行市场增强竞争力, 提高盈利能力的目标。

参考文献

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商业银行财务分析指标 篇3

关键词：财务分析；财务指标；商业银行；比较

中图分类号：F832.3 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.10.06 文章编号：1672-3309（2012）10-18-03

一、引言

一国经济的繁荣和强大必将带动该国金融业的兴起和腾飞，商业银行是现代金融体系的主体， 是特殊的企业。商业银行作为社会金融体系的核心，在国家经济建设中发挥着举足轻重的作用，其发展的好坏直接影响着金融市场的运行效率。本文将从财务指标角度对我国的商业银行进行评价，以期找出评价我国商业银行的主要指标体系。

相关数据显示：2009年度全国性商业银行财务评价结果前5名是中国建设银行、中国工商银行、招商银行、交通银行以及中国银行；2009年度全国性商业银行核心竞争力排名前五位是中国工商银行、交通银行、招商银行、中国建设银行、中国银行。而在我国的上市银行中，招商银行连续两年被《亚洲银行家》评为“中国最佳零售银行”及“中国最佳股份制零售银行”，被《亚洲货币》评为“中国本土最佳现金管理银行”称号，是国内惟一获评最佳的商业银行，获得了大量机构投资者的重点关注。但是在综合考虑我国商业银行发展的过程、主要财务指标以及其未来的发展潜力、发展空间等因素之后，到底哪一家的发展态势更好呢？

二、几大商业银行的财务指标分析与比较

（一）银行的选择

目前，由于我国的商业银行数量繁多，本文只选取了中国工商银行、中国银行、招商银行、交通银行、民生银行、兴业银行、上海浦东发展银行、华夏银行、深圳发展银行、中信银行10家在各种类型的商业银行中比较具有代表性的银行进行分析比较。

（二）具体财务指标的分析与比较

1、最基本经营原则——盈利性、流动性、安全性

商业银行经营分析的财务指标纷繁庞杂，在复杂的财务指标体系中挑选出一套切合我国商业银行实际情况、准确、合理、相互联系又相互补充的指标体系显得尤为重要。安全性、流动性和盈利性是商业银行经营的基本准则，也是具体指标选择的基本依据。

（1）盈利性。在考虑银行的盈利能力方面本文主要选取了净资产收益率、净利润增长率以及非利息收入比率3个指标，具体数据如表1所示。

由表1可以看出，招行的净利润增长率是较好的，其非利息收入是同行业中最高的，这样的数据很符合招行中国最佳零售银行的称号，同时也说明招行的竞争策略取得的成绩，这也是招行与同业的竞争优势所在。

（2）安全性。资本充足程度是商业银行稳健经营的关键因素。按照“巴塞尔协议”的规定资本充足率的最低限制值为8%，其中核心资本不得低于4%。选择这一指标是因为核心资本是银行资本中最重要的部分，对各国银行来说是唯一相同的部分，具有资本价值相对稳定，其数据可以在其公开账目中查找等特点。

不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。该比率高，说明金融机构收回贷款的风险大；低则说明金融机构收回贷款的风险小。银行不良贷款，是中国金融业最大的风险所在。国际通行标准认为，金融机构不良资产率警戒线为10%。

从表2可以看出，虽然工行的资本充足率高于招行，但从其发展的时间及我国对国有商业银行的支持来看，这也是不足为奇的。而从数据的相差不多来看，更可以说明招行的发展速度之快，且招行的不良贷款率明显低于工行，说明招行在寻求一条稳步发展的道路，安全性较高。

（3）流动性。流动性比率指标是在侧重资产管理方针下，商业银行衡量流动性风险程度的重要指标之一。该比例越高，表明商业银行的流动性风险越小，但同时也意味着其盈利能力在降低。良好的流动性是商业银行提高降低经营风险防范的保证，中国人民银行要求商业银行的流动性比率不得低于25%。

存贷款比率指标是用各项贷款余额与各项存款余额之比来计算的，用以反映商业银行保持的能力。中国人民银行对商业银行规定存贷款比率不得超过75%。

从银行的流动性来看，招行依旧位于前三甲，这与招行的经营策略密切相关。

2、市价比率分析

（1）市盈率

（2）市净率

（3）市盈率增长比率

3、理财能力分析比较

4、商业银行综合成长性分析

相关资料显示：研究所得构建以下的商业银行成长性评价指标体系：总资产收益率（X1）、净资产收益率（X2）、净利息收益率（X3）、成本收入比（X4）、不良贷款率（X5）、拨备覆盖率（X6）、贷款总额准备金率（X7）、核心资本充足率（X8）、资本充足率（X9）、总权益对总资产比率（X10）、总资产增长率（X11）、净资产增长率（X12）、主营业务收入增长率（X13）、每股收益增长率（X14）、资产流动性比例（X15） 、拆入资金比（X16）、拆出资金比（X17）。该指标体系共1 7 个指标，只要考察商业银行以下几个方面：盈利能力、资产质量、资本充足性、成长能力、资产流动性，以上5个方面的指标完全可以反映商业银行的成长性状况。根据研究所的数据显示，我国商业银行的综合成长性的分级排名如表8所示。

由上述表8、表9、表10可以看出，招商银行的发展潜力一直位于我国商业银行的前列，且从相关数据可以看出，招商银行近几年取得了很大的发展，且发展态势良好。

三、总结

如前所述，建设银行、中国工商银行是国有四大商业银行中实力较强、排名最靠前的两家，但从上述数据来看，这两家银行缺乏发展潜力，落后于其他的商业银行。相关数据显示，民生银行、兴业银行、浦发银行以及招商银行的发展潜力较大。且在综合考虑以上10家银行的发展历程、发展速度、总资产，流动性、安全性、盈利性、市价比率等财务指标，以及未来发展潜力等因素之后，可以看出，我国最好的商业银行为招商银行。

同时，有关资料显示，2010年世界500强企业中工商银行位列87位，中国建设银行位列116位，中国招商银行位居121位。这更是对招商银行为我国最好的商业银行提供了有力的支持。相信在不久的将来，招商银行可以超过我国四大国有银行的财务实力，更加坚定其作为中国基于财务指标的最好的商业银行的位置。其人性化的服务，会为其赢得更广阔的市场。

参考文献：

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商业银行财务分析指标 篇4

本报北京电（记者 贾壮）中国银监会昨日发布了《商业银行风险监管核心指标（试行）》，监管核心指标分为风险水平、风险迁徙、风险抵补三个层次，并分别规定了相应的监管标准，这套监管指标适用于境内中资商业银行。

据了解，这套监管指标是对商业银行实施风险监管的基准，是评价、监测和预警商业银行风险的参照体系。根据规定，商业银行风险监管核心指标分为三个层次，即风险水平、风险迁徙和风险抵补。

风险水平指标的要求涵盖流动性风险、信用风险、市场风险和操作风险等方面。银监会要求商业银行的流动性比例不低于25%，核心负债比例不应低于60%，流动性缺口率不应低于-10%。信用风险方面，要求银行不良资产率不高于4%，单一集团客户授信集中度不高于15%，全部关联度不高于50%。市场风险方面，要求商业银行的累计外汇敞口头寸不高于20%，利率风险敏感度指标则将根据需要另行规定。操作风险方面，银行会将主要监管操作风险损失率，并在相关政策出台后另行确定具体的指标值。

风险迁徙类指标衡量的是商业银行风险变化的程度，属于动态指标，具体包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。银监会将另行确定有关操作风险的指标值。

风险抵补类指标方面，银监会分别从盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面制定了具体的要求。要求商业银行的成本收入比不高于45%，资产利润率不低于0.6%，资本利润率不低于11%；资产损失准备充足率不低于100%，贷款损失准备充足率不低于100%；核心资本充足率和资本充足率分别不低于4%和8%。

银监会有关负责人回答记者提问时表示，核心指标指标值的确定依据包括三个方面：一是根据《商业银行法》、《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》等确定了流动性比率、不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度、成本收入比等指标值；二是国际同业标准，参考英国、韩国等国家的监管标准，确定了流动性缺口率、累计外汇敞口头寸比例以及资产损失准备充足率等指标值；三是实际测试结果，根据对国有商业银行和股份制商业银行的测试结果，确定了核心负债依存度等指标值。

著名传统商业街各种指标 篇5

1.长度宽度

宽巷子长391米，宽7.7米；窄巷子长39，宽5米左右；井巷子长375米，宽10米。2.建筑层数

以宽窄巷子为中心基本呈现由内到外从低层到多层的态势，低层区以1一2层为主，局部3层，多层区为6~7层。沿街建筑为1~2层，高度5~8米。院落以一层为主，局部两层，均带天井，院落面积173~1100㎡不等，主要集中在400~800平方米。酒店式院落以2层为主，局部三层。3．D/H 1：1 4 建筑面积

保护完好和改造较好的历史建筑占地面积7243㎡，原有建筑格局基本保留，但部分构件有一定损坏的建筑占地面积2206㎡。5建筑风格形式

宽窄巷子由45个清末民初风格的四合院落、兼具艺术与文化底蕴的花园洋楼、新建的宅院式精品酒店等各具特色的建筑群落组成。

以院门的形式最为丰富，有屋宇式、石库门等，黑灰墙，小青瓦做的窗花。6业态

（1）宽巷子：酒店、私房餐饮、特色民俗餐饮、特色休闲茶馆、特色休闲酒馆、特色客栈、特色企业会所、SPA等。

（2）窄巷子：各国西餐、各地品牌餐饮、轻便餐饮、精品饰品、艺术休闲、特色文化主题店。

（3）井巷子：酒吧、夜店、甜品店、婚场、小型特色零售、轻便餐饮、创意时尚。

二、安徽屯溪老街

1.长度宽度

屯溪老街全长1220 米, 其中步行街895 米,，宽度为6~8米。2.建筑层数

街道两侧建筑物一般为2层, 间有3 层，高度为8~9米。均为砖木结构, 以梁柱为骨柱, 外实砌扁砖到顶, 2 层楼, 呈“P”字形, 3 层楼垒成“B”字, 每座楼两旁均有高封护墙, 墙上复瓦。3.D/H 1:1.2 4建筑面积

屯溪老街占地21.3 万平方米 5.建筑风格形式

老街建筑具有鲜明的徽派建筑风格, 小青瓦、白粉壁, 马头墙, 建筑体量不大, 色彩淡雅、古朴;建筑结构有二进二厢、三进三厢,连结成“回”字,“回”中小口为天井, 井口约三尺见方, 如天窗可采光, 天井四周房顶雨雪水均归落其中, 谓“四水归堂”, 是经商者“聚财”之义;店面门楣上布满徽派木雕, 戏剧人物栩栩如生,新安山水淡淡隐现;楼上临街设木栏与裙板, 并安置各种花窗, 十分典雅。总体来看, 老街街面的房屋均为前店后坊, 前店后仓, 前店后居或楼下店楼上居, 符合商业经营的需要。其环境设计和建筑风格保留了江南古镇的风韵, 被誉为“活动着的清明上河图”。6.业态 古玩店、酒店、特色餐饮

三、秦淮河

南京夫子庙东西市场 1.长度宽度

道路宽度设计为3.5米一5米，2.建筑层数

2~4层，檐口高5~6米 3.H/D 0.7~0.83 4.建筑面积

总建筑面积为4400平方米 5.建筑风格形式

（1）建筑单体处理中，抓住南京地区传统商建筑的主要特征，如以硬山为主，二层悬挑于街面约500一600毫米;封火山墙用马头墙及观兜的形式。这些符号融合在白墙、灰瓦、栗壳色木装修的基调中，使东西市场的物质环境格调带有鲜明的传统色彩。

（2）道铺地选用石料，并吸取了条形路石的传统特征。又如安置石灯笼等，它们对渲染环境气氛往往能起到画龙点睛的作用。6.业态

特色小商品，书画笔墨帖等文化商品，服饰商品，花鸟虫鱼 夫子庙步行街—贡院东街、贡院西街 1.长度宽度

（1）贡院街东段长330，宽20米（2）贡院街西段长80米，宽9米（3）贡院西路长355米，宽10米 2.建筑层数

（1）贡院街东段：2~3层，檐口高7~8米，（2）贡院街西段：2~4层，檐口高7~8米（3）贡院西路：2~3层，檐口高7~8米 3.D/H(1)贡院街东段: 1：2:1：2.5(2)贡院街西段: 1：l:1：1.3(3)贡院西路: 1：1.2:1：1.5 4.建筑面积

5.建筑风格形式 6.业态

时装服饰，美食街，名品精品

四、宋都御街

1.长度宽度

全长400多米，宽40米 2.建筑层数

一般店铺2~3层，7~8米 2.D/H 1:5.7~1:5 4.建筑面积

建筑总计22000平方米 5.建筑风格形式

宋都御街建筑按宋式修建，突出平座、缠腰、十字脊等特点，古香古色。6.业态

开封特产、工艺美术品和书画

五、苏州观前街

1.长度宽度

总长760米，街道宽度20~23米 2.建筑层数

3~5层为主，10~16米 3.H/D 1：2~1：1.5 4.建筑面积

观前街占地0.52平方千米 5.建筑风格形式

更新后观前街中段以玄妙观为核心，形成浓郁的传统建筑风格;东段以苏州地方风格为主，体现时代气息;西段以现代建筑为主，体现一定的地方风格。这些建筑或仿古，或现代，或欧化，风格多样。观前街，不仅从建筑布局等方面构造出了一种独特的风格，而且还营造出了浓厚的现代气息。它的道路，一改一般街道的拱形为更适合步行的平面路，其东西出入口广场及玄妙观正山门广场均以

40x60厘米的花岗石铺成，其余路面以各式广场砖为主，并设置了导盲道和残疾人道。商店一律采用落地式玻璃大门，简洁明快，透视感强。6.业态

特色和专业商店

六、西安城隍庙

1.长度宽度

长96米，街道宽度4米 2.建筑层数及高度 1层，檐口高4米 3.D/H 1：1.5 4.建筑面积

占地约11024平方米，建筑面积约4466平方米 5.建筑风格形式

两侧建筑采用陕西民居形式—房子半边盖，外观朴素大方。6.业态

传统小吃，手工艺品店

七、豫园

1.长度宽度

宽度4~8米 2.建筑层数及高度 三、四层为主，部分五层，制高点为六层，建筑高度12~24米 3.D/H 1::3 ~1：2 4.建筑面积

豫园占地30余亩 5.建筑风格形式

建筑形式均为仿古式样，风格是江南传统中国古典明清建筑风格，在空间尺度和建筑造型上都力图创造明清时期街市的氛围。在建筑平面处理上，保持了江南传统古典园林建筑手法，园廊曲折，平面丰富，提高了实用建筑用地。在立面上亭台楼阁高低错落屋檐起翘白墙黛瓦中式栏杆，清雅别致，具有江南古典园林特色。6.业态

传统工艺品、小吃、特色小商品

八、书店街

1.长度及宽度

全长620米，宽19米 2.建筑层数及高度

多为两层阁楼式建筑，七米高 3.D/H 1:2.7 4.建筑面积

书店街面积14900平方米 5.建筑风格形式

街道两旁多为两层阁楼式建筑，青白缝，小瓦盖顶，飞檐挑角，坡顶花脊，风格古朴典雅。许多店铺的墙面、门窗和栏杆上，都有造型别致的木雕装饰，有的还镶着人物、花草、动物造型的艺术雕塑。结实厚重的雕花木门，精巧华丽的各式格窗，拙朴凝重的横额牌匾，还有杏黄缎底镶红火焰边的店铺旗幡随风招展，辉映成颇现古城风貌的独特街景。7.业态

图书、琴、棋、印、画

九、回民街

1.长度及宽度

街长487m，车行道7m，人行道4m，道路总宽度；15m 2.建筑层数及高度

层数；2层，建筑高度；10m 3.D/H 1.4 4.建筑面积 3.1460㎡ 5.建筑风格形式

(1)部分传统民居仍保留着原有的传统宅院布局;(2)一些宅院内解放前后修建的坡屋顶平房与近二十年修建的低层平顶住宅与传统民居并存, 但宅院划分及布局形式仍以沿用传统布局形式为主;(3)坡屋顶平房、新建低层住宅以及临建简易房打破原有合院布局;

(4)院落划分已产生较大变化, 但仍沿用了院落的形式概念;(5)少数多层行列式住宅的介入, 丧失了原有巷院的结构体系与地块划分特点民居在保留原有住宅的使用功能时, 能使居民更舒适、更方便地感受现代化.6.业态

餐饮，民俗工艺，地方特产，民宿，皮影戏表演

十、书院门

1.长度及宽度

街长；278m（入口街），道路宽；10m 2建筑层数及高度 三层，15m 3.D/H 0.7 4.建筑面积 1.1676㎡ 5.建筑风格形式

1、建筑风格的确定：仿清民居式商店建筑；

2、古代商店建筑的形式和特点古代商店建筑的形式大体有两种类型：临街商店和院落型商店。临街商店面宽至五间不等，以三间居多数。后面布置庭院和房屋，作为库房、居室或作坊。临街铺面房一般为一至三层，多用双坡屋顶，宋至明代常用悬山式，清代北方为硬山式，南方为马头墙式。北方的楼房铺面多在前面加拍子（一间或半间平顶房）或单坡抱厦，也有加防风门套，有的二、三层楼临街直上，层层加栏杆、挂檐板等。临街商店有的做成若干家通脊联檐的廊庑，多是官府建造出租的。临街商店的店面常加木雕、砖雕、彩画等装饰，挂有牌匾、幌子以招徕顾客。其中店铺以银楼、钱庄、药店最为豪华富丽，而以文物店、书店较朴素雅致。有的则装版门或素木板，营业时卸下，形成开敞店堂。店名多书写在檐下匾额或挂檐板上。有些横挑出几根雕花挑头，下挂垂直的招牌和幌子。店铺属于公共建筑，但传统又和民居相混，这和业主的商住经营性质有关。

3、明清民居的特点

(1)民间木装修做法比较精细，色彩素洁，格调高雅；(2)明清民间石雕风格较为庄重；

(3)各地民间建筑也广施木雕，并涂彩；(4)砖雕多以浮雕为主；

(5)明清各地民间建筑的脊饰丰富多彩；

(6)明代规定：“ 庶民庐舍不过三间五架，不许用斗拱，饰色彩。” 对色彩的运用有了等级的含义。故，民居色彩普遍都比较简素。色彩一般以灰、白、褐、黑等低彩度的颜色为主调，甚至不作涂饰，只显露木材本色，淡泊素雅，朴实无华，有浓郁的乡土气息。6.业态

主要经营文房四宝、珠宝玉器、古玩珍品、金银首饰、名人字画、书籍碑帖。

十一、芙蓉街

1.长度及宽度

街长；432m，道路宽；6m 2.建筑层数及高度

二层，10m 3.D/H 1.7

4.建筑面积 8640㎡

5.建筑风格形式

芙蓉街历史街区许多仍保持原来的院落格局，有些民居依水而建，出门见河（泉渠），有些民居院中有泉，水从家出。芙蓉街的建筑反映了清末民初的发展变化，中西合璧至今仍存。6.业态

眼镜店、乐器店，与邻近的书、碑贴、文具、古玩店

十二、平遥古城（清明一条街）

1.长度及宽度

街长；756m，道路宽；6m 2.建筑层数及高度 1层，5m 3.D/H 1.2 4.建筑面积 8640㎡

5.建筑风格形式

（1）是四合院形式,中间多以矮墙、垂花门分隔,平面呈“日”字形二进院、“目”字形三进院。这些深宅,外观封闭、内部俊秀,充分反应了中国传统的封建思想和正统的礼制观念。（2）是砖砌为“拱”的窑洞建筑形式同木构砖瓦式房屋的有机组合,它是平遥古民居独有的特色,通常砖砌窑洞外面还要加筑一道木廊瓦檐,饰以精美的木雕、砖雕、石雕及彩绘等,门窗通常做木权花格,呈“灯笼锦”等式样。豪华之家的窗户,在清末民初还用上了氟化山水花鸟画和书法的玻璃,说明平遥这座古城并不封闭,一些建筑造型和装饰,如门楼都带有西方色彩。

（3）是垂花门楼,它是平古民居中的又一大特色。精巧的设计和颇具文采的匾额,显示了院主人宣传忠朴家风、表达心愿、激人上进的思想境界。

（4）是建在屋顶上的风水墙、风水楼、风水影壁,这是平遥古民居,尤其是高、中档民居中几乎家家都有的建筑附加物,目的是消灾祈富,不少的宅院另外还建有门完、土地完和门前的影壁%即照壁&以及上马石、拴马柱、石狮等。古城如酒,愈陈愈醇。深幽的巷道、破旧的房屋以及路边聊天的老人,构成了一幅完整的市井生活画卷。源于华夏民族先民们在黄土高原创造的“凿石为窑”的住宅文化,传统宅院里的主体建筑,往往以砖窑洞为主,并在窑洞前加廊,甚至在窑顶再筑木构楼房。无论居家庭院,还是市曹店铺,每座主体建筑,多为抬梁式木构架,屋面以仰覆瓦封顶,单双坡瓦顶并存,屋身砌墙。

6.业态

商业银行财务分析指标 篇6

一．信用评级及贷款业务相关流程 1.资格初审

本环节要对客户做资格审查，对客户提供的有关材料进行初审。这里要求注意的是，对已做客户评价和未作客户评价的客户要区别对待。

2.调查评价

对客户初审合格后即进入调查评价环节。先看客户是否需要出具贷款意向书，如需要，就进行初步调查工作，如初步调查合格，就先出具贷款意向书，然后进行全面的调查评价。调查评价包括以下三个方面：

(1).客户评价

客户评价是指对客户的资信状况进行分析和评估，对客户的偿债能力作出全面的评价。该评价包括客户信用评级和确定对该客户的信贷业务总控制量（也叫授信额度）两大方面。

(2).业务评价

业务评价是指对客户申请的某比信贷业务的风险点和成本效益情况加以分析，如是固定资产贷款，就是开展项目评估的过程。

(3).担保评价

担保评价是指对客户为申请信贷业务而提供的担保措施的合法性和可靠性进行评价。

3.审批

是指对申报材料进行合规性审查并根据合规的申报材料对信贷业务进行审批的过程。

4.发放

是指根据审批决策意见办理信贷业务的过程。如有的项目是有条件同意发放，则需要落实贷前条件，待客户协商落实后再签订有关信贷业务合同。合同签订后要监督客户按照规定的用途支用贷款。

5.贷后管理

包括对信贷资产的检查、回收、展期重组及不良信贷资产经营管理等。

二．客户信用等级的概念

客户信用等级评定(简称客户信用评级)是对商业银行各类信贷客户在内外

因素作用下的偿债能力变化可能导致的违约风险程度进行分析评估预测。其内容 包括客户资信调查、财务状况分析和信用风险因素的揭示与风险抵消因素的权衡比较，评定信用等级。一般而言，客户信用等级是用来反映客户偿还债务能力高 低和还债意愿强弱的重要指标。目前我国商业银行都普遍开展对贷款客户的信用评级工作，但对评价客户信用等级的具体的指标构成则不尽相同。如中国建设银行目前就是主要从客户的市场竞争力、资产流动性、企业管理水平等方面考察评定客户的信用等级。并把客户的信用等级分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级、F级等七个等级。

三．信用等级在信贷政策中的基础性作用

客户信用等级是商业银行管理与控制客户信用风险的重要手段，在营销与服务对象选择、信贷政策和审批决策、授权与授信客户的资信实力不太理想，客户整体抵御市场风险的能力较弱，从信贷资产五级分类的结果来讲，对于低于A级信用等级的客户一般就会分类到次级及以下类别，也就是这些客户的贷款会划归到不良贷款类别。

信用等级是利率和费率定价的基础。在国有商业银行利率管制放开之前，目前商业银行的利率政策是:存款利率是全国统一，存款利率不准上浮;贷款利率国有商业银行则是在法定基准利率基础上最高上浮幅度为20%,最低下浮10%。一般地商业银行对AAA级客户贷款利率不会上浮，对其中的一些绩优客户贷款利率会下浮5-10%，对AA级客户贷款利率最低也可下浮10%。举例说明：

如2003建设银行扬州市分行单户授信审批权限为5800万元人民币，即对于任何一个客户的信用需求总量如果在5800万元以下，建设银行扬州市分行均有权审批发放。并且根据客户不同的信用等级水平，这一单户授信控制量还可以上浮一定比例，如AAA级客户可上浮至5800万元**(1+30%)=7540万元，AA级客户可上浮至6960万元。A级客户可上浮至6380万元。如客户有超过单户授信控制量浮动幅度的信用需求，须向管辖(如省分行)逐户申报 授信额度。

信用等级各级别的参考定义表：

信用等级 市场竞争力、流动性管理水平、偿债能力、发展前景、风险状况 AAA很强、很好、很高、很强、很好、很小 AA 好、好、高、强、很好、较小 A

较好、较好、较高、较强、好、（原文乱码不清）BBB一般、一般、一般、一般、一般、可以计量 BB 较差、较差、较差、较弱、较差、较大 B

很差、很差、很差、很弱、很差、很大

F

不符合环保政策，产业政策和信贷政策的客户或存量可疑损失类客户

四．中国建设银行现行客户信用评级评价指标体系

客户信用评级采用定性指标与定量指标相综合的方法，对于定性指标也设定一定的份值。

定性指标由评价人员根据情况判断得分。定量指标的评价采用“功效记分”

方法，该方法是在选定的指标体系的基础上，对每一个指标都确定一个满意值和不满意值，不允许值为下限，计算各指标实际值实现满意值的程度，并转化为相应的功效分数:

指标的功效分数=(指标的实际值-指标的不允许值)/(指标的满意值-指标的不允许值)将指标的功效分数乘以该指标的权数，得到该项指标的评价得分，比满意值好得满分，比不允许值差得零分。

:

客户信用评级标准表: 信用等级总得分s 市场竞争力得分c 流动性得分L 管理水平得分M 其它指标说明

AAA70

AA60

BBB450

商业银行财务分析指标 篇7

对于“效率”内涵的界定, 经济学术界对此仍然争论不休。萨缪尔森 认为, 效率意味着尽可能有效地运用经济资源以满足人们的需要或不存在浪费, 即当“经济在不减少一种物品生产的情况下, 就不能增加另一种物品的生产时, 它的运行便是有效率的”。这时经济处于生产可能性边界之上。最常见意义上的“效率”是指现有生产资源与它们为人类所提供的效用之间的对比关系。当效率概念用于某个企业时, “有效率”的涵义是指该企业在投入一定生产资源的条件下是否使产出最大, 反过来讲, 就是在生产一定产出量时企业是否实现了“成本最小”, 这也是我们常讲的“微观效率”。

对于商业银行而言, 作为经营货币资金的特殊金融企业, 为了实现利润最大化这一目标, 商业银行必须投入资源, 生产产品, 并以一定价格出售产品。在这一过程中, 商业银行通过实行有效的管理, 尽可能地节省投入或扩大产出, 以实现利润最大化。但是, 投入的最小化或产出的最大化并不一定能够实现, 银行效率衡量的就是银行追求投入最小化或产出最大化目标的实现程度。就具体含义而言, 银行效率是指银行在业务活动中投入与产出或成本与收益之间的对比关系。

另外, 在当前的银行业中, 行业和市场竞争压力越来越大, 这就为企业提高效率提供了强大的驱动力。但是, 与此同时也加大了银行可能采取高风险行为的倾向, 促使一些银行可能转向高风险的业务、做出风险较大的组织安排, 并吸纳高风险的客户。在市场经济条件下, 银行以其特殊的经营对象与经济实体产生广泛的联系并对经济实体具有强大而深远的影响, 银行体系的安全和稳定与社会和公众的利益之间密切相关。因此, 在研究银行效率问题时, 势必要将一些主要的风险因素考虑在内, 才有可能更客观地反映银行的现实效率状况。

基于此, 本文将把反映银行风险问题的指标纳入到效率研究之中, 把风险控制作为银行的一个产出目标, 即在保持投入不变时, 银行的目标应是在实现其它产出最大化的同时实现风险最小, 或者在相同风险的情况下实现其它产出最大。同时, 对商业银行效率进行研究的文献中较多使用了DEA方法, DEA能较好地解决多投入多产出的问题, 而其评价结果依赖于投入产出指标的选择, 在投入产出指标硬约束 的限制下, 全面准确选择投入产出指标体系是取得银行效率客观评价的关键, 而相关文献中研究者往往是从其研究所考虑的角度出发来选择投入与产出变量, 这就会造成投入产出变量不能全面的反映银行效率状况, 得出的效率评价结果仅仅是银行在某一方面的效率水平。为了解决这一问题, 本文在研究中采用了因子分析方法, 从众多的投入和产出变量中抽取出最重要的投入因子和产出因子, 通过提练的投入因子和产出因子来衡量我国银行的效率水平。

本文以下部分是这样安排的:第二部分是对DEA分析方法与因子分析法进行简要介绍;第三部分是实证部分, 利用我国12家商业银行2006年的公开数据对其效率进行全面的评估;最后一部分是对全文的总结。

2 投入产出变量的选取

在经济学界, 著名经济学家R.W.Shephard在研究生产成本时, 曾引进被称为“距离函数”的公式。随后, Farrell开创性的从微观视角对企业效率问题进行研究, 其对于效率的衡量是基于前沿函数或边界函数来表示的。他指出在经济生产中, 所有生产可能最佳解的点的连线组成一条效率前沿, 该效率前沿将所有的生产可能的观测值都包络于生产前沿曲线之内, 所以被称为包络线。Farrell指出厂商在产出量固定的情况下, 有潜在的投入成本最小所组成的生产前沿, 此前沿为具有完全效率的生产前沿, 而任何一个生产点与生产前沿之间的差距, 就是此生产点的无效率程度。按照Farrell的思想, 以非预设生产函数形态取代通常的预设生产函数形态的方法来评估效率问题, 这也是非参数方法的最大优点之一。

在此之后, Charnes, Cooper和 Rhodes将Farrell的思想进一步的推广, 建立一般化的数学规划模型, 即CCR模型, 在规模报酬固定的假设前提下, 评估多项投入和多项产出的生产决定单元的相对技术效率水平。后来, Banker, Chanes 和 Cooper放开规模报酬固定的假设, 建立了BCC模型, 进一步的将CCR模型中评估得到的技术效率分解为纯技术效率和规模效率。Fare建立了Malmquist生产力变化指数, 用来考察两个相邻时期生产率的变化。

DEA方法测度商业银行效率的关键在十选择合适的投入产出项目。对商业银行投入及产出进行定义的常用方法有: (1) 生产法。银行被认为是存款账户和贷款服务的生产者, 能产生利润的即为产出项目, 若该项目需要净支出 (费用) 时即为投入项目。因此, 银行产出项目为开设的各类存款账户的数量、通过存款账户所提供服务的数量 (如开支票的次数) 和提供的贷款业务的项数;银行投入项目为资本、劳动力及营运成本; (2) 中介法。银行从资金有剩余的居民和企业手中获得资金, 然后把它提供给需要资金和企业的居民, 银行是这一过程的中介者, 银行的产出项目是存款和贷款的金额, 运作成本和利息成本构成了银行投入项目。 (3) 资产法。银行产出项目严格定义为银行资产负债表中资产方的项目, 主要是贷款和证券投资的金额, 银行投入项目定义为资产负债表中负债方项目。在具体的研究中, 国内外学者对于投入产出指标的选择差别非常显著, 研究思路和研究结果存在两个方面的问题:一是使用的投入指标和产出指标不一致。DEA模型是通过线性规划的方法比较产出和投入的值, 而投入产出指标的差异必然造成每个评价单位效率值的差异, 为了能准确地对银行效率进行评价, 我们需要全面准确地选取指标对银行特征进行描述。二是没有考虑银行的风险问题。商业银行是经营风险的特殊企业, 风险控制能力是银行竞争能力的体现。根据金融学理论中的风险补偿原则, 风险与回报之间是对称的, 即高回报必然伴随着高风险, 高回报是对高风险的补偿。因此, 如果不把风险作为产出, 或作为影响产出的因素进行考虑, 仅仅考察银行的投入与其它产出之间的关系来度量银行的效率, 这必然会造成效率的评价结果与我们的目标背道而驰。商业银行的效率目标必须服务于商业银行的经营目标。作为一个企业, 追求利润无疑是其目标中最具有本质意义的一个, 但商业银行同时作为一个经营风险的特殊企业, 以及商业银行在整个国家经济体系中的特殊位置, 在追求利润最大化的同时, 保持必要的流动性和安全性也应该纳入到其经营的目标体系之中。

因此, 为了更全面的度量商业银行的效率, 本文将把反映商业银行在经营中各个不同方面特征的指标纳入到DEA模型中。具体地, 本文选取了职工总人数、机构总数、固定资产净值、总资产、所有者权益、存款、利息支出和营业费用八个不同方面指标作为投入变量, 选取投资、贷款、利息收入、非利息收入、税前利润、资本充足性和流动性指标作为产出变量。这里仅对资本充足性和流动性两个度量商业银行风险水平的指标作一个说明, 其它指标由于在其他作者的文献中都有出现, 这里不再累赘。

(1) 资本充足性。

资本充足性反映了银行的规模、优质资产水平、利润积累水平、资产配置合理星级资本的质量。考察商业银行资本充足性常用的指标有资本充足率、核心资本率、风险资产准备金率、资本杠杆率、核心资本长期债务率及权益与未分配利润比率等。我们在综合考虑各项指标的情况下选择了权益与未分配利润比率 作为衡量资本充足性的指标, 这个指标反映了权益与未分配利润在总资产中所占的比重, 从一个侧面反映了商业银行的风险状况。

(2) 流动性。

流动性反映商业银行在面对现在和将来资金需求时, 对短期不稳定资金的依赖性和应对资金变现需求时资产可能发生的损失。流动性相关指标主要有对流动负债依存度、短期流动资产比率、存贷款比例、中长期贷款比率、备付金比率和拆入资金比率等。我国国情具有特殊性, 虽然没有像西方国家那样存在存款保险制度, 但我们国家的信用是商业银行无形的存款保险, 客户储蓄存款更多的是出于预防性动机, 发生流动性危机造成银行恐慌的概率很小, 因此, 我们无论从资产管理还是负债管理或者是资产负债和理哪一个角度出发都可以。我们吸收资产负债管理理论的思想选择存贷款比率 来衡量商业银行的资产的流动性。

最后, 由于受到DEA模型中投入产出指标硬约束的限制, 我们将采用因子分析法来分别对产出和投入指标进行提练, 寻找出最本质的投入和产出变量。

3 实证结果及其分析

利用我国12家商业银行2006年的数据, 计算过程借助于SPSS11.5软件操作完成。由附表1可知, 根据特征值大于1的原则, 投入变量我们选入了2个公共因子, 产出变量选入了3个公共因子。从累计贡献率来看, 投入变量的2个公共因子反映了原有信息的99.69%, 产出变量的3个公共因子反映了原有信息的96.99%。

注:在规模报酬情况中, drs表示规模报酬递减;irs表示规模报酬递增。

接着, 本文将根据各因子的方差贡献率占各因子总方差贡献率的比重为权重进行加权汇总, 可以分别求得各银行投入和产出变量的综合得分 (附表2) 。计算公式分别为:

投入变量总得分F= (58.89*F1+40.26*F2) /99.69

产出变量总得分F= (55.40*F1+27.43*F2+14.17*F3) /99.69

然后, 把投入变量得分F与产出变量得分F作为DEA模型中的投入与产出变量, 利用DEAP软件 我们计算出各商业银行2006年的效率得分 (见表1) 。

从表1中可知, 四大国有商业银行的效率得分明显偏低, 从技术效率来看, 仅建设银行和中国银行的效率得分达到所有商业银行得分的平均值, 农业银行的效率得分在样本银行中排名倒数第二。在股份制商业银行中, 效率得分最高的是华夏银行, 其次是招商银行、交通银行和中信银行。从规模报酬情况来看, 我国大部分商业银行没有达到理想的规模状态, 有一半左右的商业银行处于规模报酬递减的阶段, 而一半左右则处于规模报酬递增阶段。从纯技术效率来看, 我国各商业银行的差距不大, 其中工商银行、建设银行、招商银行、深发展、华夏银行和交通银行均达到效率满分, 全部样本银行的纯技术效率平均分也比较高, 达到0.918, 但这里值得我们关注的是农业银行, 其纯技术效率分值仅为0.474, 处于非常落后的一个水平。

最后, 为了判断我国商业银行中是否存在为了追求高效率而采取了高风险的行为, 本文还计算了未考虑风险因素时各样本商业银行的技术效率得分 (见表2) 。另外, 表5中还包含了考虑风险因素后各样本商业银行的技术效率得分, 考虑风险因素前后技术效率得分之差以及反映各商业银行风险状况的度量指标 (资本充足性和流动性) 。从技术效率值的变化情况来看, 考虑风险因素前后变化最大的是深发展, 其效率差值为0.579, 与此同时, 我们可以观察到, 深发展的两个风险度量指标也表明其风险程度是最高的。在样本商业银行中, 深发展的资本充足性是最低的 (2.5%) , 其流动性也是最差的 (1.092) 。为了更准确地判断我国商业银行中存在的效率与风险之间的关系, 我们计算了考虑风险因素前后效率差与风险度量指标资本充足性和流动性的相关系数, 它们分别为-0.42和-0.72。这表明, 在我国商业银行中, 存在着为了追求高效率而采取高风险的行为这样一种现象, 即一些商业银行的高效率是通过牺牲其风险水平 (降低资本充足性和流动性) 为代价而获得的。在图1中, 我们可以清晰地观察效率与风险之间的关系。很明显, 一些银行通过降低其流动性而获得效率水平的提升。

4 结论

本文通过采用因子分析法, 从众多的投入和产出变量中抽取出最重要的投入因子和产出因子, 通过提练的投入因子和产出因子来衡量我国商业银行的效率水平。同时, 将风险问题纳入到商业银行的效率分析框架, 将效率分为未经风险调整的效率和经过风险调整的效率, 通过实证研究发现, 一些商业银行通过承担过高的风险, 而获得未经风险调整的效率水平的提高。为此, 可以看出, 将风险因素纳入效率的分析框架中对于效率评估的准确性和客观性都具有重要的现实意义。

另外, 本文的不足之处在于对商业银行风险的衡量时采取了比较单一的指标, 未来的研究方向应是引入综合的模型指标对于商业银行的风险进行更科学的计量, 并将其纳入效率的评估模型中。当然, 本文的目的在于探讨在对效率进行评价时纳入风险因素的重要性, 而实证只是对此观点所进行的初步验证, 深层次的问题还有待于进一步的研究。

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商业银行财务分析指标 篇8

摘要：为了结合商业银行特点研究其核心竞争力评价和提升方法，以商业银行持续为广义客户创造增加值的价值观，文章遴选了16个指标用于评价商业银行表层的竞争能力；构建核心竞争力的“核结构模型”，探析影响银行竞争力的深层因素向表层发散形成核心竞争力动力源的机理。

关键词：商业银行；核心竞争力；指标体系；模型

1957年Selznick指出能够使一个组织比其他组织做得更好的“特殊物质”就是组织的能力或“特殊能力”，这种特殊能力Gary Hamel和CK.Prahalad(1990)称之为核心竞争力。商业银行不同于一般的工商企业。对商业银行核心竞争力的评价，应基于一般意义的企业核心竞争力概念框架。但又要体现于商业银行的具体特点和价值观。

一、商业银行经营的价值观——追求广义客户的“满意度”

1、客户的满意度。与其他企业一样。商业银行需要首先满足外部顾客的需求。但与其他企业不一样的是，商业银行的信誉在决定顾客对商业银行的选择时起着关键的作用。失去信用。将给商业银行带来毁灭性的灾难。生存将面临危机，根本不可能参与竞争。而为了维持信用，商业银行必须保持相对的“安全性”，这是商业银行参与竞争的前提条件。

2、员工的满意度。商业银行是人员密集的服务行业，需要高素质的人才。无论是战略的制定、规模常规服务的提供。还是核心重点客户关系的有效维护。都要依赖高素质的员工。较高的“员工满意度”产生高质量的服务和有效的客户关系，有利于商业银行的口碑。有助于提高其市场声望，提升其竞争实力。

3、众多监管者的满意度。在商业银行的利益攸关者中，监管者是关键的一方，监管者的满意度将在很大程度上影响商业银行的竞争力表现。监管方主要有人民银行、银监会、各级人民政府、审计机关、税务机关、工商行政管理部门等。央行、银监会和政府出台的相关规定和细则。对于商业银行开展相关业务的影响是巨大的和刚性的。

4、股东的满意度。商业银行的股东一般较为关心商业银行以利润为核心的盈利状况。通常以商业银行的资产收益率作为衡量一家商业银行运作好坏的重要依据。同时。商业银行是个高风险的行业，随着2007全球金融危机的爆发。商业银行的安全性相关指标如资本充足率等也倍受关注。

二、商业银行表层竞争力的评价指标

根据阿瑟，李特尔咨询公司提出的一个高绩效业务特征的模型，一个高绩效业务的核心要素是对关键利益攸关者需求的满足。商业银行在竞争中必须确定其利益攸关者的需求。制定和实施满足关键的利益攸关者需求的战略。通过不断优化配置资源适应环境变化，超越对手并且持续地为其(广义)客户创造满意度。从而获得可持续发展的动态能力。“满意度”是对商业银行核心竞争力实力水平的反映。

与“广义客户满意度”相关的要素，组成一个复杂“要素集合”，综合作用构成商业银行的核心竞争力。对“要素集合”进行分解，将商业银行表层竞争力描述为四维指标的最终表现，用以评价商业银行竞争力的实力表现，它说明商业银行客户满意度的各要素之间有机结合表现出来的整体实力。即表层竞争力矩阵：

表层竞争力C=(C₁，C₂，C₃，C₄)

其中：

盈利性因素C₁=(资产利润率，资本利润率。资产费用率，收入结构比例)

流动性因素C₂(存款准备金率，流动性比率，贷存比，中长期贷款比例)

安全性因素C₃=(资本充足率，核心资本充足率。贷款不良率，拨备覆盖率)

成长性因素C₄=(利润增长率，总资产增长率。存款增长率，贷款增长率)

1、盈利性因素C₁。资产利润率：是用来衡量银行运用其所有资产总额的经营成效。资产除了来源于股东外。还有其它债权人。经调整的资产利润率为：

资产利润率=(税后盈利+利息支出)，平均资产总额×100％

在公式的分子中。除归属股东所有的税后盈利外。还应包括支付给债权人的利息费用。

资本利润率：是用以衡量商业银行运用所有资本所获经营成效的指标。资本报酬率越高。表明企业资本的利用效率越高，反之则资本未能得到充分利用。

资本利润率=税后利润，资本总额×100％=净收益，股东权益×100％

资产费用率：是通过对比商业银行营业费用与资产的相对变化来衡量其成本控制水平。

资产费用率：财务损益表中“营业费用本年累计数”，全年资产平均余额

式中，全年资产平均余额=[年初资产总额/2+-至三季度资产总额+年末资产总额/2]/4

收入结构比例：是银行中间业务产生的非利息收入在营业收入中的占比。反映商业银行收入结构的优化程度。代表中间业务发展的相对水平。

净非利息收入占比=(营业收入-利息收入)，营业收入×100％

2、流动性因素C₂。存款准备金率：按照规定，商业银行的准备金比率应维持在合理的水平。准备金比率高，意味着一部分资金闲置，资金周转效益差；准备金比率低，商业银行的正常支付将难以得到保证，资金的清算、款项的划拨将受到影响。

流动性比率：等于流动资产除以流动负债。该指标主要用来分析公司偿付短期债务的能力。流动性比率高表示公司短期偿债能力强，反之则弱。但若这类比率过高，会造成流动资金浪费。

贷存比：等于贷款余额除以存款余额。该指标是表明银行资产的一个流动性重要指标。其值越高。表明银行的流动性越差；但同时，这个指标也不能太低，因为过度流动性的机会成本极大，将导致银行盈利性变差。

中长期贷款比例：该指标是贷存比例指标的分解和补充。主要衡量银行资产的流动性。反映了商业银行的中长期资产和负债结构的匹配程度。主要考核人民币指标。监管标准为≤20％。

其计算公式为：逾期一年以上(不含一年期)中长期贷款期末余额，逾期一年以上(不含一年期)中长期存款期末余额×100％

3，安全性因素C₃资本充足率：巴塞尔协议规定，商业银行资本应达到风险资产总额的8％。制定最低的资本充足率有助于降低存款者、债权人和其他有关利益方遭受损失的风险。有助于监管者实现整个银行体系的稳定。

核心资本充足率：=(核心资本-核心资本扣除项)／(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)。巴塞尔委员会规定的银行核心资本充足率达到4％。

贷款不良率：按1998年开始推行的国际通用的贷款“五级分类法”。将贷款按实际偿还可能性划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类(后三者称为“不良贷

款”)，以该指标监控贷款质量。

拨备覆盖率：等于呆账准备余额除以不良资产余额。即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例，是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。

4、成长性因素C₄。利润增长率：这一指标主要反映企业的利润增长幅度，以动态的方法考查企业经营效益。

利润增长率=(本期利润总额一上期利润总额)，上期利润总额×100％

总资产增长率：反映商业银行的规模和实力变化，是行业排名的依据。

存款增长率：指银行存款的年均增长率。反映银行获取存款的能力。

贷款增长率：指银行的贷款的年均增长率。反映银行的业务发展能力。

三、商业银行的深层竞争力

核心竞争力研究不仅要考察现实结果，更有意义的是要考察背后的过程：不仅要回答银行竞争力的现实存在是什么样的，更需要分析这一存在的实现是怎样的。只有在分析过程中才能真正提炼出银行核心竞争力之精髓。深层竞争力是指随着内外部环境的变化和竞争的加剧。可以使得商业银行持续获得和保持竞争优势，并使得其表层竞争力不断增强的内在能力。

1、战略管理。商业银行核心竞争力有赖于银行的高层决策者对银行自身特点以及内外部环境变化的及时清醒的判断，确定科学和具有前瞻性的商业银行总体目标和发展方向。确立业务发展模式和盈利增长模式，制定银行总体战略、市场战略、竞争战略、和学习战略。商业银行的战略是随着自身的发展而变化的。处于不同发展阶段、不同规模的银行对战略的规划是不能一概而论的。

2、组织结构。我国商业银行“金字塔”型组织结构并不适应银行业务的开展。从全球看，知名的国际银行大多趋向于实行“扁平式”组织机构，如汇丰银行基本上是按照客户种类来划分业务部门。以应对客户需求多样化、综合化的竞争形势。在这种模式下，组织层次比较少，从银行最高层到最低层的管理路径比较少，而管理的幅度一般为6左右，与“金字塔”型组织结构相比。这种组织结构显得比较扁平。由于信息传递的中间层次少、信息处理与反馈比较快，从而提高了银行对外界变化的反应能力。流程再造的主要表现是业务条线化和层级扁平化。条线化是指按产品线为单位建立事业部制，扁平化就是减少管理层次。提高信息传递速度和决策效率。

3、人力资源情况。商业银行人力资源管理不仅仅限于信息技术的简单应用，而是在应用系统中融入先进的人力资源管理思想。通过规范人力资源管理体系，优化招聘、绩效管理、员工培训与发展、员工职业计划、离职等业务流程，融入先进的人力资源管理思想，实施平衡计分卡、关键绩效指标等技术。从而在规范业务流程的同时，提高人力资源部门与业务部门之间的交互性和协同性，提高人力资源管理在银行经营管理中的重要价值。

4、企业IT信息科技。信息科技是提高银行业创新能力和综合竞争能力的重要基础和保障。要形成先进的客户需求分析能力、领先的产品研发和服务方案设计能力、有力的信息科技支持能力和快速满足客户需求的能力，信息化技术平台是保障，是形成和提升银行核心竞争力的关键要素。离开信息科技。银行核心竞争力就成为无源之水、无本之木。另一方面信息科技本身的安全不容忽视。现代银行业的风险管理离不开信息科技的有利支持。IT技术正是实现有效监管的重要保障。

5、产品创新与服务能力。市场需求多样化要求商业银行必须以客户需求为导向开展金融产品和服务。只有坚持不断进行业务创新的商业银行才能具备比较强的竞争力。银行必须以满足客户需要作为经营活动的出发点和归宿，必须以提供差异化产品和服务为核心。产品种类的多少，产品受消费者的欢迎程度、产品对银行本身的贡献程度和服务质量的好坏应是产品和服务的重要内容。

四、商业银行核心竞争力的结构模型

商业银行核心竞争力是动态的，不断发展演化的过程。在某一时点上，商业银行核心竞争力系统的状态表现为一定水平的表层竞争力，可由资本利润率、流动比率、资本充足率、利润增长率等盈利性、流动性、安全性和成长性几方面指标来反映。而随着宏观环境和企业内在因索的变化以及竞争的加剧，商业银行竞争力系统在内外因索的相互作用下不断地演化，从而使不同时点的表层竞争力呈现出不同的水平。商业银行深层竞争力作用的结果。可以使得商业银行持续获得和保持竞争优势，并使得其表层竞争力不断增强。

发展战略、人力资源、组织架构、产品融创新等隐藏在商业银行内部管理中，对商业银行表层的竞争力起到支持和决定作用。这些商业银行深层次竞争力水平的高低直接影响表层的竞争力给广义客户带去的满意度。商业银行核心竞争力就是协调表层竞争力、深层竞争力的一个有机整体。图1为商业银行核心竞争力的“核结构模型”。

商业银行在开放竞争的市场环境中。通过创新金融产品的品种、扩大各分类业务的规模、改善营业网点覆盖情况、提高一线业务人员能力等措施。优化配置各种有形无形资源。超越对手从而获得行业地位。这个过程就是表层竞争力的显现过程，它在市场竞争中往往发挥直接的作用。