企业管理层税务培训

2024-07-25

企业管理层税务培训（通用10篇）

企业管理层税务培训篇1

企业研究开发费用加计扣除申请备案及税收风险管理

适合参与人群：

为了开拓市场，适应发展，投入研发费用的企业集团。想通过申请享受研发费用加计扣除税收减免来减轻税负的企业，享受研发费用加计扣除后如何控制税收风险的企业。

课程介绍: 中国企业的税负一直处于全世界领先地位，自2008年企业所得税合并以来，居民企业可以享受的税收优惠政策越来越少。随着国家限制“三高”行业的发展，更加鼓励企业加强研发投入和科技创新，由此带来更多针对高新企业的优惠政策。而对于企业来说，如何去享受这些优惠政策，却显得无从下手，其中研发费用加计扣除是高新企业主要应该享受的优惠政策。

企业管理层税务培训篇2

随着拓展培训行业的迅速崛起, 培训规模的不断扩大, 对拓展培训师的需求也在持续增加, 无论是拓展公司还是相关单位的拓展培训部门, 专职拓展培训师的数量已经远远不能够满足市场不断扩大的需要, 兼职拓展培训师应运而生, 成为其必备的资源, 在拓展师资力量严重不足的情况下, 建立一支综合素质高、使用灵活性强、持续稳定的兼职拓展培训师队伍势在必行。税务系统兼职拓展培训师队伍如何建设, 如何进行有效的管理培训, 使其符合拓展培训的需要, 保证拓展培训的质量和效果成为相关部门亟待解决的课题。本文通过对拓展培训含义、兼职拓展培训师含义的界定, 从招聘选拔、培训管理、考核晋级管理、激励措施等方面探析税务系统兼职拓展培训师的管理方式。

一、拓展培训的含义

拓展训练是现代组织广泛使用的一种培训方式, 它以愉快参与的互动形式加深人与人之间的相互了解, 并在轻松愉悦的氛围中感受管理理念, 营造深度融合的团队学习氛围, 使学员通过亲身体验挖掘自身潜能, 培养实践精神和创新能力, 促使果断、顽强、自信、团结等优良品质的形成, 在解决问题、应对挑战的过程中, 使其达到“磨炼意志、陶冶情操、超越自我、熔炼团队”的培训目的。

二、兼职拓展培训师含义的界定

1、对培训师的界定。

培训师是指能够独立完成某一培训任务的方法设计、人员组织与活动实施的专门人员。

2、对拓展培训师的界定。

按照培训师的含义来讲, 拓展培训师是在拓展领域里面, 能够独立完成拓展培训任务的方法设计、人员组织与活动实施的专门人员。在非传统教育体验式培训中, 培训机构把从事团队拓展活动指导工作的人员称为拓展培训师。

3、对兼职拓展培训师的界定。

兼职是相对于全职来说的, 是指在本职工作之外兼任其他职务。那么, 兼职拓展培训师也是区别于专职拓展培训师来讲的。

在教学过程中, 拓展培训师不仅是知识的传授者, 更是一名活动组织者、分享的引导者、安全的保护者、规则的执行者。不管是专职还是兼职, 明确身份角色, 做好本职工作, 才能保证拓展培训效果。

三、税务系统兼职拓展培训师的招聘选拔管理

在兼职拓展培训师招聘选拔中, 必须按照严格的选拔标准, 结合拓展培训的特点, 考虑到拓展培训师应具备的培训技能。笔者认为, 在兼职拓展培训师招聘选拔过程中, 应遵循以下要求:

1、招聘原则。

招聘单位要本着公平、公正、客观的原则对兼职拓展培训师进行公开招聘选拔。

2、招聘对象。

充分利用周边资源进行兼职拓展培训师的招聘工作。如对本地区临近各高校在校大学生 (各高校体育学院、管理学院、教育学院、经济学院的在校大学生优先) 。

3、学历要求。

本科学历及以上 (大三、大四, 研究生及以上学历者优先) 。

4、能力要求。

有较强的语言表达能力、逻辑思维能力、理解能力及学习能力, 有相应的管理学、教育学、心理学等相关学科背景。

5、体能要求。

能吃苦耐劳, 有强健的体魄及良好的身体素质。

6、其他方面。

性格活泼开朗, 喜欢户外运动, 踏实勤干, 助人为乐, 有充足的空闲时间, 富有团队精神和协作意识。

7、招聘程序。

应聘人员须经过初审、面试、实践考核合格以后方能成为兼职拓展培训师。

另外, 还要从思想品德、在校表现、性格爱好、工作热情及忠诚度等各方面进行综合考核, 考核合格后方能聘为兼职拓展培训师。

四、税务系统兼职拓展培训师培训管理

招聘的兼职拓展培训师首先要进行有针对性的与拓展训练相关的技能培训, 培训主要包括以下内容:

1、拓展培训师的塑造。

内容包括拓展培训师的认知、拓展培训课程准备、授课技巧及培训的形式和方法等。

2、拓展培训师场控能力的训练。

包括培训中的提问技巧、培训中的应答技巧、点评技巧、培训现场应变技巧、现场掌控方法等。

3、项目讲授技巧的培训。

包括如何克服紧张和恐惧、开场白的设计、声音的控制、肢体语言运用、现场提问技巧、授课时间掌握技巧和现场突发事件处理技巧等方面。

4、项目组织技巧的培训。

包括教室布置形式、课程内容组织形式、教学方法运用等方面。

5、学习经典拓展项目标准流程的操作方法及注意事项。

内容包括经典项目的亲身体验, 项目的操作、分享及注意事项等, 如信任背摔、断桥、空中抓杠、生死电网、穿越雷阵、七巧板、驿站传书、挑战150、孤岛求生等项目。

6、学习五步收绳法、高空装备的使用方法及注意事项。

内容包括五步收绳的方法和技巧、高空保护时的注意事项及技巧、拓展装备的使用方法及使用时的注意事项、高空保护的布点方法等。

7、实习锻炼。

包括对所学经典项目流程的巩固提高、跟班实习、独自项目操作及考试考核、上手操作等四个阶段。

五、税务系统兼职拓展培训师的考核晋级管理

考核方面:兼职拓展培训师的考核应包括日常考核和晋级考核两个部分。日常考核是指兼职拓展培训师每次带队培训后的考核。考核内容包括教学效果、实践能力、敬业精神等;晋级考核是指从“初级培训师”到“中级培训师”再到“高级培训师”每次的晋级考核;考核内容包括项目操作流程、项目分享、场控能力及教学效果等。针对考核结果, 我们划分了四个等级, 分别是优秀、良好、合格和不合格, 按照考核等级对其进行相应的奖励和惩罚。

由于兼职拓展培训师一般不具备较丰富的培训经验, 为保证兼职拓展培训师的授课质量, 招聘部门应加强对其进行一定的考核评估, 这对于提高培训师水平, 帮助他们迅速地发现和改进自身存在的不足, 有着非常重要的意义。首先, 我们把兼职拓展培训师分为三个级别, 分别是初级、中级和高级拓展培训师;其次, 我们对每个级别培训师的能力及晋级条件做了相应的规定。

1、初级培训师

能力要求:对地面项目、高空项目、室内项目的其中一项具有带队水平, 项目流程完善, 语言表达流畅。

晋级条件:任初级培训师期间, 工作时间不少于2个月, 带队次数不少于30次, 达到以上要求, 方能申请晋级考核。

2、中级培训师

能力要求:可以圆满完成破冰项目和室内项目, 对高空项目、地面项目及室内项目熟练, 分享到位, 语言表达流畅, 并有自己的特点。

晋级条件:任中级培训师期间, 工作时间不少于2个月, 带队次数不少于30次, 达到以上要求, 方能申请晋级考核。

3、高级拓展培训师

能力要求:对拓展培训项目精通, 语言表达具有一定的艺术性, 有深厚的理论功底, 分享到位并联系实际, 能够创新项目研发课程。

六、兼职拓展培训师的激励管理

为充分调动兼职拓展培训师在工作中的积极性和主动性, 我们将从物质和精神两个层面给予激励。

物质层面:1、兼职拓展培训师将学到标准规范的拓展培训技能及相应的学习资料, 包括体验式培训的相关内容、户外活动安全保护、红十字救护基本技能、团队建设等内容;2、每次带团按照考核的级别给予相应的课酬金;3、提供实习锻炼的机会, 工作期间提供免费自助餐;4、培训期间, 单位统一提供户外服装等。以此来激发兼职拓展培训师工作的激情和热情。

精神层面:单位除了在物质层面对兼职拓展培训师给予一定奖励外, 还应当从多方面对兼职拓展培训师予以精神层面的奖励, 这样才能使单位的激励手段更加丰富化、多样化、有效化。如:获得本单位颁发的拓展培训师合格证书、培训中表现优秀者将被评为优秀拓展培训师并给予奖励。另外, 还可以通过颁发相应的聘书、写推荐信、通报表彰等形式进行精神激励。

总之, 兼职拓展培训师的有效管理培训是保证拓展培训质量的前提, 是建设一支高素质兼职拓展培训师队伍的基础, 随着拓展培训的不断发展, 越来越多的单位和组织认识到兼职拓展培训师队伍建设的重要性。通过招聘选拔、培训管理、考核晋级管理、激励管理等方式, 既有效解决了目前有关单位组织面临的拓展师资短缺的问题, 也有利于建立一支综合素质高、使用灵活性强、持续稳定的兼职拓展培训师队伍, 有利于拓展培训事业的健康持续发展。

参考文献

[1]谭文辉, 杨春燕, 覃铁梅.关于税务系统施教机构拓展训练教学的研究[J].扬州大学税务学院学报, 2009.14.5.

[2]周力, 黄铝.关于拓展培训师现状的调查分析[J].中小企业管理与技, 2010.10.

[3]吕荣福, 暴瑞臣.浅谈拓展培训师应具备的基本素质[J].中国电力教育, 2011.15.

企业管理层税务培训篇3

关键词：教育培训后勤服务管理模式

税务教育培训机构后勤保障部门担负着为施教机构参训学员生活和教职员工工作提供可靠保障与优质服务的重任，其服务与保障的效能高低直接影响到广大学员的培训效果，关系到施教机构的发展和稳定。施教机构后勤服务与保障的效能水平距各级要求以及参训学员对后勤工作的期望值还有一定差距。迫切需要后勤工作者更新服务与管理理念，创新服务与管理模式，培养一支高素质的后勤保障队伍，以形成新的格局，产生新的效果，创造新的效益，促进施教机构实现又好又快发展。

一、做好后勤服务与管理工作的重要性

（一）加强税务系统教育培训机构“三个一流”建设的需要

后勤队伍与“领导班子和管理团队”、“师资和科研队伍”共同成为培训的三大重要组成部分。后勤工作的特点是规模大、人员多、下属子部门多，需要系统科学的服务与管理模式。国家税务总局《关于进一步加强全国税务系统干部教育培训机构建设发展的意见》中强调：大力加强培训机构"三支队伍"建设，建设一流的领导班子和管理团队，建设一流的师资和科研队伍，建设一支适应干部教育培训需要的技术支持和后勤保障队伍。“三个一流”犹如“三驾马车”，为培训保驾护航。正如汉朝刘邦所说“得天下靠韩信带兵打仗，靠张良运筹帷幄，靠萧何管理钱粮马草”，萧何所在的“部门”即后勤部，可见后勤工作在组织中的重要作用。

（二）节约资源，节能减排、安全健康、绿色环保的需要

后勤工作是培训的物质保证，为培训工作得以顺利进行排除后顾之忧。按照中央八项规定和党的群众路线教育实践活动关于反对“四风”的要求，要坚持“廉洁、服务、节俭”的原则，努力搞好机关事务管理工作，不断提高服务水平，为党政机关的正常运转提供有力保障。

（三）以服务为宗旨，保障培训高效运转，提升培训工作的质量和效果的需要

后勤部门人员多、下属子部门繁、规模大，需要科学的服务与管理模式。做好培训后勤工作可以使培训设施、设备和物资等得以充分有效的利用，提高资金周转率和设备使用率，从而降低培训成本，提高培训效益。

二、外化于优质的服务

（一）树立以人为本的服务理念

管理制度再严密也不能包罗万象，制度管理的强化往往使职工在形式上服务，而不是发自内心的。以人为本是尊重人、理解人、关心人和发展人，人性化的发展重视人性的第一位。要把以人为本的核心落到实处，全心全意维护职工的正当权利，全力解决合理诉求，办理规范用工手续，尽力提高用工待遇，增强企业的凝聚力。如规范建立外聘劳资关系、解决临时用房、看望生病困难员工等。让员工感受到组织的关爱和温暖，增强员工的主人翁意识和社会责任感，激发员工的积极性、创造性和团队精神，达到员工价值体现和组织蓬勃发展的有机统一。实践证明，只有真心实意地相信和依靠后勤职工，员工才会自觉地发挥积极性，主动释放潜能，成为完成后勤工作的强大支柱。

（二）打造优质的服务链条

后勤工作的职责是为教育培训提供良好的教育、教学、科研和管理提供生活服务保障。后勤的服务范畴和目标包括客房舒适化、餐饮科学化、车辆管理延伸化、医务专业化、设施完善化和环境生态化。饮食在保证卫生、健康的基础上，应照顾到少数民族等特殊需求的群体。客房应在做好安全、文明、整洁、舒适的基础上，在备品等配套服务方面尽可能提供便捷。除了餐饮、客房两大基本的环节，需充分做好水、电、暖、车、医等环节的安全、节约使用。校园的绿化建设和管护水平，对学校的声誉和影响起着举足轻重的作用，应合理布局、搭配选择植被。

三、内化于优秀的管理

（一）采用科学管理方法

可分不同时期各有侧重地采用多种管理方法和工具，后勤的管理

规模较大、项目具体、人员众多，可以采用目标管理和精细化管理等方法增强质效。目标管理即针对不同项目，如餐饮，建立总目标、子目标，制定指标体系，分解子目标，将目标落实到具体的人，实现任务层层分解，各司其职。精细化管理即要求注重后勤工作的细节，细节决定质量、水平、成败和未来，对待每一项任务应严格要求，有记录、有反馈、有补救措施。

（二）强化员工队伍建设

后勤工作的效能取决于职工素质的提高，需要早就一支政治强、业务精、作风正的高素质队伍。首先，要加强班子建设，贯彻民主集中制，创造一流的领导集体。其次，及时引进某方面的专业人才，进行人才梯队建设，做好充足的技术人力资源储备。再次，加强培训，努力提高职工专业技术，以集中培训、走出去、请进来等多样化形式激发员工的学习热情。大膽启用爱岗敬业、勇于创新、思维敏捷、年富力强的技术型人才。最后，通过丰富多彩的文化活动提升团队的凝聚力。

（三）加强后勤制度建设

重视对后勤规章制度、规范标准的建设，需对后勤管理、保障服务等各个方面的岗位职责规范、流程标准进行详细的规定。可以按照企业管理的运作模式，建立服务评价体系、服务行为标准和服务质量标准ISO9001、ISO14001、OHSAS18001，以高标准、严要求、主动检查的原则，编制出从后勤管理、基本建设、修缮施工、保障服务等设计众多细节的全过程工作规范，构建出高校后勤独特的制度规范标准体系，形成后勤职工共同遵守的行为准则。

综上，后勤工作的建设与发展将是一个日臻完善、不断创新的过程，任重道远。必须时刻坚持以科学发展观为指导，切实落实总局精神，深化改革、拓宽视野，努力建设一支让学员满意、让职工满意的后勤保障实体，为施教机构整体发展和不断提高培训质量作出应有的贡献。

参考文献：

企业管理层税务培训篇4

2013年5月24号下午，由东日财税集团举办的《企业涉税风险防范与税务筹划》培训课程在东莞山庄成功地拉下了帷幕，课程讲师——东日税务筹划专家潘继杰先生精彩演讲和渊博学识得到在场所有学员的肯定。他们都表示这是一场高水准的培训，在此之前有些参会企业人员对税务筹划的意识比较淡薄，通过培训课程，深入了解到税务筹划的含义及其重要性：正确的税务筹划不仅可以使企业避免缴纳不该缴纳的税金，降低税收成本，而且有助于企业合理安排支出，有利于改善企业的经营管理，课程结束之后甚至还有参会企业人员主动提出要与东日财税集团合作，聘请税务筹划专家潘继杰先生作该企业的税务顾问，进一步为企业作相关的税务筹划，以达到企业效益的最大化。

在本次课程当中，潘继杰讲师通过多具实际案例，成功地阐述了企业税务筹划的思路，以及介绍规避涉税风险的方法。生动有趣的培训风格，与现场形成良好的互动，整个会场更是谈笑风生。

企业税务管理年终总结篇5

一、坚持“一个原则”

上为

二、努力实现“三个做到”

一是全面提高自己的综合素质，努力做到政治上成熟、

三、抓好机关管理工作，基础建设，给干部职工创造一个良好的工作环境

首先是环境美化。一是净化，境干净，地面、桌面卫生整洁，环境卫生有所改善;二是绿化，对分局院内种植了草坪，进行了合理化布局，提高了机关品位;带给人一种整体上的美感。

其次是工作制度化。年初制定《机关管理制度》、《财务管理制度》、《支部工作制度》、《廉政制度》等十项制度，使各项工作有严格的操作程序，做到有章可循，有章必循，违章必究，执法水平得到了进一步的规范提高。

再次是

四、抓好包保工作，确保完成任务

__镇个体户232户，(其中：已办证177户：未办证55户);企业5户;社保费普查13户，其中：正常户5户，停产户4户;暂无缴费能力户3户;破产清欠户1户。由于分管肖堰镇的任务基数较大，经济不景气，市场疲软，完成任务有难度，我采取其他措施组织税款5.7万元，确保了税收任务的完成。

五、相互配合，密切协作，做一些力所能及的事

一是每月帮助录入巡检和肖堰的税收票证。

二是协助税费源普查数据审核，参与县局税费源普查数据的录入。

三是积极参加征管质量考核。

四是参加税收清理检查，督促税款及时入库等。

六、扎实工作、廉洁自律

首先是认真学习，做到勤政廉政，认真学习市地税系统

七、工作中存在的不足

虽然取得了一点微不足到的成绩，我想这里面包含着县局

八、明年工作打算

我将抓住机遇，紧紧围绕税收中心工作，求真务实，规范管理，加强两个文明建设，切实抓好以下几个方面的工作：

1、大力组织收入，抓好包片工作，加强征管，堵塞漏洞，千方百计的完成各项税费任务，严格执行工资与任务挂钩。坚持依法治税，做到应收尽收。

2、建立健全各项工作制度，落实各项工作制度，用制度管人管事，严格要求，规范管理，提高干部工作效率;

3、加强政治业务学习，抓好干部职工业务培训，提高干部队伍素质。

企业内部税务管理制度篇6

关于印发《XX公司税务管理制度》的通知

XX（财）字[2009]第002号

司属各单位、部门：

《XX公司税务管理制度》已由XX公司有限责任公司总经理会议通过，现予公布，请各公司、各部门遵照执行。

本制度自2010年1月1日起施行。

XX有限责任公司

2010年1月20日

XX公司税务管理制度

一目的1.1 规范税务管理流程，降低税务风险。

二适用范围

2.1 本制度适用于XX公司总部及XX公司所属境内各分(子)公司及办事处。

三税务管理架构与职责

3.1

3.2 集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。

3.3

3.3.1

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.5

3.3.6

3.3.7 各公司税务人员主要职责：办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通；识别税务风险、提出规避风险的改进建议；负责税务档案管理。

四发票管理

4.1

4.3.1

4.3.2 购买(或印制)发票各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。各公司税务人员应及时填写《购买或领用发票申请表》，由财务负责人批准后及时安排

购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。

4.3.3 若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发

票上，不应另外在发票上手工加盖发票专用章或财务专用章。

4.3.4 4.2

4.2.1 购买的任何发票均需及时入库，并填写《发票出入库登记表》。领用及开具发票各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应

领用、填开任何发票。

4.2.2 税务人员填开发票前应填写《购买或领用发票申请表》，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写《发票出入库登记表》。

4.2.3

4.2.4

应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。

4.2.5

4.2.6

4.2.7 禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作

废”印章。

4.2.8

4.2.9

4.2.10 开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开

票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。

4.2.11 增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本

公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。

4.2.12 依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写《增值税专用发票开票审批表》，并由

本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。

4.2.13 税务人员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符

合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。

4.2.14 税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快

递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。

4.3

4.3.1 采购或报销应取得有效发票各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。

4.3.2

4.3.3 向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。向运输企业支付运输费应取得《公路、内河运输业统一发票》，其他任何发票均不应作

为报销依据。

4.3.4

4.3.5

4.3.6 采购库存商品应取得17%增值税专用发票。购买固定资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。向印刷公司支付的印刷费若≥2000元，购买办公用品金额若≥2000元，均应依法取得

增值税专用发票。

4.3.7 上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方

能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。

4.3.8

4.3.9 取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交

给税务人员扫描认证。

4.3.10 移交或接收增值税涉税发票时应如实填写《增值税涉税发票交接及到期预警明细表》，由交接双方签字确认。

4.3.11

税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。

4.3.12 财务人员进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内

容保持一致。

五纳税申报

5.1 各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为

税金计提凭证的附件。

5.2

5.3 各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。各公司缴付的任何税金（含营业税、车船税、房产税、印花税等）无论金额大小，都应

首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）。

5.4 每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准后方可进行所得税帐务处理。

5.5 若内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管

税务机关递交财产损失在税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。

5.6 内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得

财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。

5.7 无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务

所出具所得税汇算清缴审核报告。

5.8 公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争

取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。

5.9 各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表(具体格式详见“内部税务管理报表体系”)。

六办理税务证件

6.1 各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。

6.2 各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关

完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。

6.3 各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各

项工作。

6.4 各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。

七税务档案管理

7.1 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主

管业务及联系方式等进行书面登记。

7.2 各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封

面，妥善存档保管。

7.3 各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告

规范装订成册，妥善保管。

7.4 各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件

封面，妥善存档保管。

7.5 各公司应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC

卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。

7.6 若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理

其他离职手续。

7.7 若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。

八生效日期

8.1

8.2附：《内部税务管理报表体系》

《发票管理附表》

XX有限责任公司

2010年1月20日

主题词：XX公司税务管理

抄报：集团董事长、总经办

抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理

小议企业税务筹划管理篇7

税务筹划具有合法性、筹划性、目的性和专业性的特点

1. 合法性, 是指税务筹划必须在法律许可的范围内进行。

合法是税务筹划的前提, 作为企业纳税人可以利用对税法知识的掌握和对实践技术的掌握, 做出纳税最优化选择, 从而降低税负, 以减轻企业税务负担。

2. 筹划性, 是指企业纳税人在纳税行为发生前, 对经济事项进行合理的规划、设计、安排, 以达到减轻税收负担的目的。

一般纳税义务具有滞后性, 因此我们可以对纳税行为事先做出筹划, 并提供可能性。

3. 目的性, 税务筹划的直接目的就是为了减轻税务负担, 降低税负。

因此, 在法律允许范围内, 企业可以通过一定的技巧, 在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。可以使企业暂时占用一部分资金, 以缓解付款压力。

4. 专业性, 是指税务筹划必须由财务、会计专业人员进行, 会

计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规知识, 合理、合法, 不违背税法的规定。

二、税务筹划的必要性

企业税务筹划, 是在法律许可的范围内, 为实现税后利益最大化、减轻企业整体性税负、增加集团净收益, 但是集团企业构建不是一蹴而就的, 企业应仔细确认和统一协调。如果税务筹划到位, 可能使企业享受税收政策上的种种好处, 减轻企业税务负担;相反, 如果潜在税务问题没有解决, 则可能带来日后的麻烦。因此, 税务筹划是企业非常必要的一项工作。税务筹划是纳税人的一项基本权利, 纳税人在法律允许或不违反税法的前提下, 所取得的收益应属合法收益。

三、税务筹划的方法

税务筹划的的方法很多, 实践中也是多种方法结合使用较多, 现主要介绍利用税收优惠政策、纳税期的递延法和利用会计处理方法供大家参考。

1. 税收优惠政策。

国家为了实现总体经济目标, 制定了许多优惠政策以支持和鼓励企业纳税人, 因此, 企业或个人可以想办法创造条件是自己符合税收优惠规定或通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业, 是自己符合优惠条件, 从而享受优惠待遇。税务筹划主要有以下几个优惠要素:

(1) 利用免税的方法。免税是指按照税法规定免除全部应纳税款, 是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定, 免税是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。比如一些特殊的行业、特定的经营地区或者特殊的人群等。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。

(2) 利用减税的方法。依据国家税法和有关会计法律法规规定, 国家对符合条件的纳税人减少应纳税额达到节税的税务筹划方法。比如一些国家重点扶持的公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目、高新技术企业、农林牧渔等项目, 给予减税政策。

(3) 利用退税、税收抵免与扣除政策。退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还, 即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。税收抵免和扣除是指在合理合法的情况下尽量争取抵免和扣除金额最大化。在同等条件下, 抵免项目越多、金额越大, 冲抵的应纳税项目与金额就越大, 应纳税额就越小。

2. 纳税期的递延。

因为货币资金有时间价值, 合理的进行纳税期限的递延, 相当于享受无息贷款的利益。应纳税款期限越长, 所获得的利益越大。如将折旧由直线折旧法改为加速折旧法, 可以把前期的利润推迟到以后期间, 就推迟了纳税的时间, 即可获得延缓缴税的利益。因此, 如果合理预计发生额的成本费用, 缩短成本的摊销期限, 可以达到合法延迟纳税的效果。

3. 利用会计处理方法。

如果财务会计规定与税法有冲突, 根据法律的规定, 财务会计规定应当服从税法的调整。如果税法做出规定, 企业运作就要服从税法的要求;如果税法没有做出规定, 纳税时要服从于会计法的规定。我国目前颁布了新的会计制度, 这些新的会计制度如果没有与税法相冲突的, 那么税务部门在检查企业纳税的情况下, 如果找不到相应的财务政策, 就需要服从财务会计规定。

4. 纳税筹划的原则。

纳税筹划是在不违背国家有关法律、法规前提下进行的一种理财活动, 企业应合法纳税、合理筹划。首先, 合法性是税收筹划最基本的原则, 因此, 我们要熟悉国家的税收政策规定, 根据相关的税收法规, 对即将开展的经营事务, 在税收政策范围内, 进行比较、选择和优化, 以最低的纳税成本来争取最大的经济收益。

其次, 税收筹划可以减轻企业的税收负担, 减少现金流出。这已引起越来越多企业的高度重视, 筹划的目的与财务管理的目的是相同的, 都是为了实现企业利润最大化, 因此, 在纳税筹划方案选择上应考虑成本效益, 对方案分析比较, 决定取舍。

第三, 纳税筹划是在遵守国家税收政策、法规下进行的一种理财活动。而国家税收政策、法规是随着经济环境变化不断修正、完善和变动的。因此, 当税收政策发生变动时, 纳税筹划的方式也应及时进行调整。

四、结语

纳税筹划具有非常重要的意义, 一个企业的纳税筹划要想真正取得成功, 除了掌握正确的纳税筹划方法外, 还必须以税法和会计法为准则, 纳税筹划是为了达到少缴税款或递延纳税目的的活动, 但不是为了逃税或漏税, 因此企业财务人员在具体操作时应慎重, 切实遵循国家的税法及有关法律制度, 以规避税收风险。总之, 随着经济的发展以及纳税法制化进程的加快, 纳税筹划将逐步成为每一个企业的自觉行为, 成为企业走向成熟、理性的标志。

参考文献

[1]隋月莉.纳税筹划的方法[1]隋月莉.纳税筹划的方法

发电企业税务风险管理研究篇8

关键词：发电企业；税务风险；风险防范

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）24-0113-02

一、税务风险管理概述

税务管理是企业的一项重要的经济活动，税务管理工作从狭义上讲是企业依据国家税收政策法规所进行税款的计算、缴纳、筹划等活动的总称。企业要持续发展，必须加强税务管理工作，有效防范涉税风险。

依法、合规纳税是企业的义务，税务管理是企业依法合规纳税的前提。我国目前的税收征管体系还不完善。企业只有不断加强自身的税务风险管理工作，才能保证企业依法合规纳税，保证企业免于涉税风险，保证企业的发展壮大。

二、发电企业税务风险管理现状

目前，发电企业整体税务管理水平有了较大幅度的提高，特别是因发电企业税款金额相对较大，各级税务机关十分重视发电企业税务管理工作，导致发电企业自身税务管理水平相应的提高。特别是大部分发电企业与税务中介签订税务管理咨询合同，借助税务中介专业优势间接提高了企业的税务管理水平。但目前发电企业税务管理工作仍存在不足。

1.会计基础工作不规范

会计核算作为税务管理工作的基础，只有真实、可靠的会计信息才能保证企业依法合规纳税。发电企业会计基础工作主要表现在对会计工作不够重视，尤其是会计基础工作不规范，发票不合规，虚假发票，致使原始凭证不真实、不合理或不完整。会计档案归档不及时、不规范，特别是一些重要业务的政策性文件没有纳入会计档案，一旦和税务部门发生政策性争议，无法查找政策依据。

2.税务基础工作需提高

目前部分发电企业无专职税务管理人员，兼职人员税务知识较少，不能按照税法要求计算、缴纳各项税款。发票的开具、使用无专人负责和使用登记，收到发票无审核。增值税进项税抵扣管理流程不规范，存在超范围抵扣的风险。财务人员在收到增值税专用发票的时候未进行辨识，对确实不应抵扣增值税专用发票的进行认证，认证后未立即做进项税转出。对非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者非应税劳务未全部做进项税转出。如购买餐饮设施用于职工食堂，购买节日物品用于员工个人而进行了进项税抵扣。

3.税务管理制度不完善

发电企业内部的管理人员对税务管理的理解有限、重视程度不够，造成企业制度不健全、不完善。相当部分的企业未建立税务管理制度或已建立税务管理制度，但内控制度建设滞后，制度建设跟不上业务发展需要，治标不能治本；内部控制建设缺乏系统性，控制分散与控制不足并存，容易出现管理上的盲区，结果是内部控制再多最后只是流于形式，起不到真正的作用。

三、发电企业税务风险的防范措施

1.加强会计核算工作

严格遵守《企业会计准则》的规定，按照准则的要求如实反映公司的经济业务，建立《财务工作管理标准》，规范会计核算基础工作。会计核算方面继续保持精细化和规范化的管理，会计基础工作质量继续稳步提高，为企业的经营决策提供了有效的数据支持。

会计核算标准化。结合公司业务特点编制《财务工作管理标准》，对核算中具体操作步骤、摘要的表述、会计凭证的附件、报销业务的发票等进行了统一要求，实现会计核算的标准化。统一和细化会计科目体系，为经营决策提供数据支持。根据业务内容细化到部门、机组、项目等，满足预算管理、作业成本管理及其他经营管理的需要。

健全财务内部稽核制度：建立“稽核凭证—发现问题—反馈问题—整改完善”的闭环控制程序，对于在稽核过程中发现的问题，及时进行整改，并形成月度稽核报告，提示风险，预防类似问题的发生，提高了财务人员的专业技能和会计基础工作管理水平，确保会计信息的真实性、准确性、完整性，推动整体会计基础核算水平的提高。

以会计核算“零差错”为目标，遵循准则，夯实基础，提高会计核算规范化程度。加强发票管理，严把发票关，特别是针对跨期发票、定额发票的规范性管理。规范财务报表的列报，确保及时准确完成报表的编制上报，为股东方及各利益相关者提供及时准确的会计信息。

2.加强税务管理基础工作，精细化管理

加强对发票的规范性、报销凭证完整性的审核，防范涉税风险。充分利用税务中介专业力量的优势，分别对发票及涉税事项认真梳理，并出具审核报告，避免因会计核算等基础工作不规范引发的涉税风险。针对税务中介提出的涉税事项，逐项确认、明确整改计划、落实责任，实现规范的闭环管理，并将税务自查及税务中介审核问题举一反三，及时共享。

建立《税务定期计划登记表》，月度内根据定期工作计划标注税务管理定期工作完成情况，并对不定期工作进行合理标注。建立完善的增值税专用发票和增值税普通发票的保管、开具等管理制度，设立《发票使用簿》使发票使用管理规范、有效，建立较好的发票使用登记制度。

3.建立全员税务风险防范的文化氛围

企业管理人员的意识对税务风险防范起着决定性作用，个别发电企业基层管理人员对税务风险认识不足，随着国家稽查力度加大和法制化进程加快，税务稽查面越来越全面，侥幸过关的概率越来越小，所以管理人员必须将税务风险管理放在企业管理的首位。

企业业务形成是由业务人员经办，财税人员一般是对业务进行涉税处理和履行纳税申报义务，所以业务人员对税务风险认知程度及践行情况决定着其业务的税务风险的大小，比如虚假发票的取得，合同的签订方式和形式对涉税均存在影响，业务人员对税收态度影响企业税务风险的大小。因此需要建立全员税务风险防范的文化氛围，从管理层到业务人员全面防范涉税风险。

4.加强税务岗位人员的综合素质

随着税收法律、法规的不断变化，税务管理岗位需要较强的专业知识。只有具备全面扎实的专业知识才能较好地胜任本职工作。建立税收政策、法规等信息的采集与研究机制，对涉及企业外部和内部的税务信息进行归集、整理、传输与保管，建立公司级的税务知识库，实时更新税收法规政策。积极参加公司和部门组织的各项财务培训，可以利用业余时间学习注册税务师等相关的课程，提高专业胜任能力。

及时跟踪新的税务政策，建立相关法律、法规的获取机制，及时掌握国家税务政策变化。通过《中国税务报》等税务刊物，及时获得国家发布的税收法律、法规，并将相关文章建立导读索引，方便大家查阅。

5.加强税务管理工作，实现由核算向管理職能的转化

随着企业的发展壮大，税务管理工作也将发挥更加重要的作用。在依法合规纳税的同时，应加强税务筹划的工作，通过税务筹划为企业节约纳税成本，规避涉税风险。

加强税务筹划与公司生产经营的结合。除争取税收优惠政策外，加强税务工作对公司生产经营的支持，特别是合同管理中涉税问题的研究。针对公司生产经营进行全面的税收筹划。

四、结论

发电企业只有不断加强对税务的管理，才能使其更好、更快地发展。要加强对税务的管理，就必须加强会计基础工作，加强税务管理，加强企业内部控制，建立全员税务风险防范的文化氛围，加强税务岗位人员的综合素质，实现由核算向管理职能的转化，才能实现真正实现涉税工作“零风险”。

参考文献：

[1]刘铭.关于电力企业税务管理的探讨[J].管理观察，2013，（30）.

[2]崔燕.浅析电力企业税务管理工作现状及优化对策[J].行政事业资产与财务，2013，（20）.

[3]马东.浅议电力企业现金流量管理[J].黑龙江电力，2007，（6）.

[4]刘慧.企业税务管理问题探讨[J].财经界，2013，（6）.

对企业注销清算税务管理的思考篇9

所作的清查、收回和清偿工作。涉及到企业经营所得和清算所得的税收征收管理。在日常税收征管中，正常经营所得处于征管软件、数据平台的重点管理范围之中。而由于目前企业注销清算操作不规范，税务机关对注销清算未有相关系统的法律法规，使日常注销企业的清算所得失去了税务控管。同时税务清算管理的部分失控，客观上容易诱发税务人员失渎职行为的发生。现就中小企业注销清算的税务管理，谈一点个人的认识。

一、注销清算适用的“企业所得税法”及释义

“企业所得税法”第五十五条第一款规定：“企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税”。此条款的内涵为：企业进入注销清算期后，不再是连续经营，正常进行会计核算的会计基本前提已不复存在，各项资产不宜再按历史成本和账面净值估价，许多会计核算一般原则在公司清算中也已不成立，不再适用，全部资产或财产（除货币资金外）必须要以现值来衡量。对于因合并、兼并等原因终止而清算的，资产现值的确定需经资产评估机构评估，并以此作为资产变现的依据。对于因破产原因而终止清算的，资产的现值需经相关部门组成的清算组以资产实际处置，即以变现额为依据。企业所得税计税依据从正常的应纳税所得额转为企业清算所得。

“企业所得税法实施条例”第十一条第一款规定了企业清算过程中取得所得的计算公式，即：

企业清算所得＝企业的全部资产可变现价值或者交易价格－资产净值－清算费用－相关税费

此条款所指的企业的全部资产（包括货币性和非货币性资产）可变现价值，是指企业清理所有债权债务关系、完成清算后，所剩余的全部资产折现计算的价值。如果企业剩余资产能在市场上出售而变现，则可以其交易价格为基础。所谓资产净值，是指企业的资产总值减除所有债务后的净值，是企业偿债和担保的财产基础，是企业所有资产本身的价值。从企业全部资产可变现价值或者交易价格中减除资产净值，再减除税费和清算费用，所得出的余额就是在清算过程中企业资产增值的部分。这是企业的法人形态尚存在，根据企业所得税法的规定，应当就该部分所得缴纳企业所得税。

二、注销清算税务管理存在的主要问题

1、注销清算组的认定问题。《公司法》第一百八十四规定：公司应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成；股份有限公司的清算组由董事或股东大会确定的人员组成。《破产法》第二十四条规定：清算组由有关部门、机构的人员组成或者依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构担任。而“税收征收管理法实施细则”第五十条规定：纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。而现实状况是：2007年常州市国税一分局注销企业达310户，注销多为私营有限责任公司。企业注销清算根本没有成立清算组，也就不可能实施清算。且企业注销存在着存货、资产的未处理，或低价处理，事实上存有未结清税款现象。如注销清算都由主管税务机关参与，与当前税收管理人员少、事务多、工作量大的矛盾就更为突出；如主管税务机关不参与清算，则注销企业存货、资产的未处理或低价处理问题，带来税务人员失渎职的高风险。

2、注销清算的现值衡量问题。

企业清算所得，必须要以现值来衡量，主要涉及到资产的处置和存货的定价。而现值衡量的确定缺乏法定依据。

“增值税暂行条例”规定，纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低，并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。“企业所得税法实施条例”规定，清算所得依企业的全部资产可变现价值或者交易价格为依据，在实际注销汇缴过程中，一般企业均以“存货库存结压、产品市场淘汰”等理由，采取“低价”转让（销售），或“存货损失”的方式处理存货、资产，达到少交、不交增值税和所得税。税务机关难以核定其销售额和清算所得额。

另一些企业以投资形式，购入房屋和土地使用权，待市政规划拆迁获得最大的投资经济利益，拆迁之日即为注销之日，而实际注销结算处理时，对除存货外的不动产、土地使用权等其他资产，主管税务机关一般未进行清算，更谈不上以全部变现价值来计算清算所得。

3、经营所得和清算所得的界定问题。

注销清算企业的所得分为正常经营所得和清算所得。经营所得，包括销售货物、提供劳务所得，转让财产所得股

息红利等权益性投资所得，利息、租金、特许使用所得，按受捐赠所得和其他所得。（企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额）

清算所得是企业的全部资产（包括货币性和非货币性资产）可变价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。且全部资产要以

现值来衡量为准，资产净值要以资产的计税基础为准。清算所得与经营所得虽同属汇算清缴（结算）范围，但所得概念意义不同，计算方式不同。其适用税收法规也不同，有待进一步细化明确，主要表现在：（1）税收优惠及低税率优惠的享受问题：符合优惠条件的经营所得，可以享受税收优惠及低税率优惠，而清算所得则没有明确。（2）弥补亏损问题：正常经营所得能够按规定弥补以前年度亏损，而清算所得从税法理解上不能弥补以前年度亏损，税法也未明示。（3）清算费用列支问题：经营所得能按规定列支经营费用，而清算费用的列支未能明确。中小企业（特别是商贸企业）在注销过程中，资产所得变现只要在注销清算前处理，也可能转为经营所得。在特定条件下，形成清算所得与经营所得难以界定。

4、注销清算的二次汇缴（结算）问题。经营所得的汇算清缴按纳税年度计算，企业在一个纳税年度中间终止经营活动，纳税年度的实际经营期限不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。而企业依法清算的应当以清算期间作为一个纳税年度，对注销清算企业来说，如年度中间终止经营活动的，涉及到终止经营活动之前的经营所得汇算清算和清算期间清算所得的汇算清缴（结算）。实际税收征管工作中，由于人员、资产、社会稳定等诸多原因形成企业清算久拖不决，而税收管理工作上的时限规定，则形成清算企业长期待处理或转入非正常户管理。且实际操作上企业注销涉及二次汇缴（结算）的可行性有待完善。

5、注销清算的法律法规适用问题。企业关停、破产、终止生产经营活动的，除《破产法》外，大量中小企业的注销，尚未有完整的法律法规来规范注销清算，主要涉及清算组织确定、资产现值衡量的法定评估、注销企业的走逃、注销企业法人、股东和投资方的信息比对、非正常户的认定等等违规、违法行为的行政处罚，形成大量注销企业采取账簿遗失（销毁），低价转让转移资产，法人变相失踪（联系不上），形成注销期长期不清算，未按期申报转入非正常户来转移隐匿资产，逃避应缴税款，而相关法律法规处罚较轻，或对应法规难以处罚。

三、注销清算税务管理的建议

1、制订“注销企业税务管理办法”。

从法规制度上完善注销企业税务处理的程序、若干规定和法律责任，规范税务人员的清算行为，防范税务人员失渎职。

首先，对注销清算企业实行分级、分类管理税务注销。（1）简易注销企业：对无销售、无资产或无销售、资产数又较小的企业实施简易程序税务注销。（2）一般注销企业：对有销售、无资产或有销售、资产数又较小的企业，或（分析）清算所得小于等于零的企业，以正常经营所得与清算所得合并一次汇算清缴，实施一般程序税务注销。（3）正常注销企业：对有销售、资产数较小以上的企业，以经营所得和清算所得同步汇算清缴，实施正常程序税务注销。（4）破产企业注销：依《破产法》及税收规定，税务参与经营所得与清算所得汇缴管理。

其次，“管理办法”应分类、细化，明确清算人、清算程序、清算所得、清算时效，正确界定经营所得与清算所得，强化非正常户管理。明确除简易注销和一般注销外，企业正常注销必须成立由企业股东和会计师事务所、税务师事务所、资产评估事务所等有资质的社会中介事务机构参与担任清算组，对适用《破产法》注销企业，税务可直接参与破产清算组审计。由清算组出具资产评估或交易现值的清算所得审计报告，作为企业注销清算法定文书、法定依据。公平所得税负，细化清算费用，明确企业清算所得可以弥补以前年度亏损和享受税收优惠及低税率优惠，对正常注销类企业必须实施纳税评估，对注销企业涉及的投资各方或投资所得（损失），在征管信息处理平台上及时反馈投产方主管税务机关。

最后，“管理办法”应明确注销清算的法律责任，对注销企业无偿或低价转移、转让或隐匿资产的行为，按征管法规定采取税收保全措施和行政代位权、撤销权、处罚权；对注销企业无账簿或销毁账簿的，以企业经营之日的最后一次财务会计报表和申报表的数据，按市场价及政府部门公布的基准价确定企业资产现值，并按“增值税条例”、“所得税法”、“征管法”等税收法规审核确定应交增值税、企业所得税和行政处罚。对注销企业采取其他手段来恶意偷逃税行为的，按“征管法”及相关对应法律法规从重处罚。同时规范简化注销清算税收执法的清算审核、评估、稽查程序，减轻税务人员的工作负荷。

2、强化注销清算的持续管理。税务机关要从防范税务人员失渎职的高度，依法做好注销清算的税收管理。以2008年1月1日为基准日，分别依原企业所得税条例和新企业所得税法实施所得税清算管理，正确界定注销清算适用税收法律法规。同时，加强税务人员业务学习，提高业务管理技能，规范执法责任制度，强化注销清算的持续管理。通过税收征管数据平台，对新办——注销的企业法人身份证进行信息比对，选择一定比例比对相符或其他疑义的已注销企业实施税收稽核、复查，稽查注销企业存在的未缴、少缴税款，按《征管法》第五十二条规定追征税款、滞纳金，从制度管理上提高税务人员的工作责任心。

企业管理层税务培训篇10

摘要：随着我国改革的不断深化，社会主义经济市场出现较大的波动性，企业的交易环境也越来越复杂，存在诸多潜在风险。相应地，国家税收法律法规体系也越来越复杂，使得企业税务问题越来越突出。企业税务问题已成为企业风险的制造者，稍有不慎，企业就会产生涉税纠纷，使企业利润遭受损失，给企业形象带来负面影响。针对这一点，本文主要探讨了企业面临的主要税务风险及相关应对措施，望各企业单位能重视税务管理，积极防范税务风险，促进企业经济的可持续发展。

关键词：税务风险;税务管理;相关措施

一、企业面临的主要税务风险

因税务造成的风险主要是指企业涉税行为未能正确遵守国家税收法规规定而给企业带来利益损失。在企业经营中税务风险是无法避免的，是客观存在的，具体表现为：政府机关检查、稽查时发现企业漏税、逃税等，或是引起补税、罚款等，更有甚者被依法追究刑事责任。

1.内因造成的税务风险。这部分风险主要是由于企业自身原因而造成的，主要分为以下几类：

(1)纳税意识淡薄，部分企业纳税意识淡薄或者对税务筹划认识不足，认为筹划的目的是少纳税、不纳税，导致企业在追求利润最大化的过程中进行非法经营、投资活动，以达到偷税、漏税的目的，这类事项活动风险较高。

(2)企业办税人员素质不高，由于企业内部办税人员对国家相关税法法规的认识不明，不能及时依据税法变动做出调整，使得企业在实际运作过程中未能完全按照相关税法的要求操作，引起了企业事实上的偷税、漏税行为，给企业运营带来了隐形风险。

(3)企业税收筹划不当，企业税收筹划是合法的节税筹划活动，是纳税人在国家政策允许的前提下，以降低税负为目的，对生产经营行为进行筹划安排，选择有利于节税的生产经营方案。企业是可以通过合法的税务筹划来进行节税的，但由于部分企业税收筹划计划的不规范，不仅没能实现企业战略管理的目标，反而扰乱了企业的正常经营，致使企业内部经济混乱，最终加大了企业经营的潜在风险。在企业日常经营中经常忽视筹划的机会成本，招致税负抑减效应过度，最终得不偿失。部分企业对筹划目的认识不清，做出许多错误的决定，造成企业持续亏损。这种本末倒置的做法，最终只会导致企业整体利益受损，使企业可持续发展的进程受阻。

(4)错误运用国家税收优惠政策，国家为了进一步刺激经济，会依据一定时期的政治、经济和发展目标，颁布不同的企业税收优惠政策。企业要根据不同时期的税收优惠政策及时做出调整，依据国家新政策的要求提交相关数据材料，在具备一定条件和资格的条件下，享受国家税收优惠。若企业不能及时调整，故步自封，不能在政策实行时效内正确行使权利，就会给企业带来税务风险。例如某企业错将非科研研究直接相关的工作人员的薪酬当作科研研究费加计扣除政策的部分，最终被税务机关查处罚款。因此企业一定要重视国家政策内容，熟知操作程序，以免错误利用国家税收优惠政策给企业带来不必要的风险。

(5)企业兼并、合并和收购活动带来的风险，企业在兼并重组时，往往只重视被兼并方的资产负债情况，而忽略了被兼并方的税务核查。而被兼并方如果存在潜在的税务纠纷或是严重涉税违法事项，那么在兼并结束之后，这些隐患将由兼并企业承担，这会给兼并企业带来极大的税务风险。

(6)企业内部管理制度不完善，一个企业的税务风险控制必须依靠企业内部完善健全的管理制度。现行国内仍有众多企业内部管理制度残缺不整，缺少全面系统的税务管理体制，从而大大降低了企业防范税务风险的效益，许多税务风险问题无法得到根本上的解决，这直接拖慢了企业经济发展的步伐。

2.外因造成的税务风险。随着经济全球化潮流来袭，企业的交易行为越来越复杂，所面临的外部风险种类越来越多，潜藏风险愈来愈大。由外因所造成的税务风险主要分为以下几类：

(1)市场经济变动引起的税务风险，经济全球化从潮流的冲击引起了我国社会主义市场经济的动荡，在不稳定的经济大环境下，国内各种涉税事项多而杂，且变动频繁，企业面临的税务风险日益上升。

(2)税法体系不完善，我国作为一个正在崛起中的大国，在市场经济方面还存在不足之处，税法体系仍处于完善阶段。因此而出现了税法法律法规变动频繁，若企业不能及时依法变动，则很可能导致企业违规操作、违法涉税现象的出现。税法体系的不完善进一步扩大了企业的税收风险。

(3)税务监督检查机关执法不规范给企业带来的风险。由于我国税法体系的不完善，税法法规的频繁变动，部分执法机关未能严格遵照国家最新颁布的税法法规办事。且部分税务执法部门之间存在重叠现象，行政执法人员法律意识、执法力度不一致等因素，都会增加企业的税收风险。

二、控制税务风险的相关措施

1.增强税务风险防范意识。税务风险是市场经济的必然产物，不会因人们的主观意识增强而消失，但是企业管理人员只有增强了税务风险防范意识才能在企业发生税务纠纷是采取积极有效的应对措施，分散税务风险，为企业持续发展提供保障。增强税务风险防范意识要求企业相关人员做到诚信纳税、熟知我国的税法章程、及时依据税法政策变动作出相应地调整、在企业内部建立完整的会计核算体制，只有企业认真落实税务管理，才能有效控制税务风险，提高企业经济效益。

2.完善企业内部税务管理相关制度。在日常管理中，企业应注重构建完善的税务风险管理系统，包括税务筹划、税务风险分类、应对不同风险的措施、风险控制系统四大类。部分企业还可以借助外部税务中介机构或引进税务专家来帮助解决企业内部的税务问题。总之，完善的.税务管理制度有利于提高税收筹划的合理性和可行性，实现对企业税务风险的有效管理。

3.合理避税。企业可以加大税收筹划的投入，通过避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等方法实现企业合法合理的节税。企业要根据自身行业特点和企业发展战略进行考究，制定合理的税务筹划计划，减少企业税收压力，通过规范合理的操作，降低企业避税的风险。

4.提高企业管理层决策的科学性。一个企业的管理层是决定企业日后发展情况的决定力量，因此提高企业管理层决策的科学性来控制税务风险的至关重要的。因为防范税务风险需要企业内部各个阶级力量的协调统一、相互配合，企业管理层在进行税务风险预估和做决定时，一定要全面的考虑各种方案的成本代价，谨慎防范各种情形下的风险，避免意外事故的发生，降低税务风险，提高企业收益。

5.创建良好的税企关系。建立良好的税企关系是控制风险的重要手段。企业必须要熟练掌握税务机关的工作流程，在日常交往中加强与相关部门的联系，树立良好的纳税人形象。只有这样，企业才能在遇到意外事件时，争取到相关机关的信任，为解决问题争取时间。企业只有获得税务机关的认可，才能在某些弹性较大的税收政策中享受更大的税收优惠。企业制定的税收筹划计划必须得到税务机关的批准才得以实施，因此建立良好的税企关系是防范税务风险必要手段，但在日常经营时，企业经常忽略这一点。

三、结语

综上所述，企业在日常管理中要明确企业税务风险来源，并采取合理有效的措施来正确控制税务风险，从而缓解企业税收压力，提高企业经济效益，使企业适应市场经济变化蓬勃发展。笔者建议，企业要重视税务风险防范，树立税务风险防范意识，成立专门的税务风险管理机构，建立税务风险预警机制，构建并完善税务风险管理体系以控制税务风险。当前，随着国家税务机关稽查力度不断加强，以及国家xx对反腐事件打击力度的加大，企业更需要谨慎守法，依法缴税，避免偷税漏税事件给企业发展带来负面影响，阻碍企业的进一步发展。

参考文献：

[1]李庆虎段学仲张佰容《企业全面风险管理、识别、评估与控制》(9).

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