银行会计复习攻略

2024-10-11

银行会计复习攻略（通用6篇）

银行会计复习攻略篇1

银行会计复习要点

1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现答：（1）

1、金融资产：现金、贵金属、存放中央银行存款、存放和拆放同业款项、贷款、应收账款、股权投资、债卷投资、形成本行资产的衍生金融工具、其他金融资产；非金融资产：固定资产、无形资产、在建工程、抵债资产、投资性房地产、库存物资、其他非金融资产

2、金融负债：吸收存款、向中央银行借款、同业行和系统行存放款项、同业拆入资金、应解汇款、汇出汇款、卖出回购金融资产款、交易性金融系产、形成本行负债的衍生金融工具；非金融负债：应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预提费用、预计负债、递延所得税负债

3、所有者权益：实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润

4、收入：利息收入、金融机构往来利息收入、中间业务手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入

5、费用：利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业税金及附加、业务及管理费、其他营业支出、营业外支出

（2）1．可靠性原则

2．相关性原则

3．可理性原则 4．可比性原则

5．实质重于形式原则 6．重要性原则

7．谨慎性原则

8．及时性原则

2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型答：（1）

1、明细核算是按帐户进行的核算，它能反映资金运动的详细情况。它的组成内容：分户帐、登记簿、现金收付日记簿、余额表。

其中，分户账按帐页格式分为：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。

甲种帐：为内部明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏，适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。

乙种帐：为存款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。

丙种帐：为销账明细账，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，用以记录需要在借、贷双方反映余额的账户。

丁种帐：为贷款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏和销账栏四栏，适用于记录逐笔销账的一次性业务，例如本行借入的资金可用此格式。它兼有分户核算的作用，同时这种反映方法可以在同一行看出资金的全部面貌，便于核对账务。

2、综合核算是按科目进行的核算，它能反映资金运动的总括情况。它的组成内容：科目日结单、总帐、日计表。

科目日结单：反映一个科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称总传票。它的作用是轧平当日帐务和登记总帐的依据。

总账：各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。总账按科目设置，每日根据该科目的科目日结单的借、贷方发生额合计数登记，每日占一行，并结出当天余额，10天一小计，每月终了，加计本月的借贷方发生额和本年累计发生额。每月需更换一次账页。总账格式为借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。

日计表：反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。

（2）特点：

1、一般采用单式凭证

2、大量利用外来原始凭证代替记帐凭证

3、凭证传递环节多

类型：

1、原始凭证：（按其来源不同）自制原始凭证、外来原始凭证。

2、记账凭证：（按其填制方法不同）单式记账凭证、复式记账凭证；（按其生成方式不同）人工填制凭证、计算机打印凭证；（按其记账的对象不同）总账记账凭证、明细账记账凭证。

3、明细账记账凭证：（按用途不同）基本凭证、结算凭证、专用凭证、一般单证。其中，基本凭证按性质特点可分为三大类共10种传票，即，现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、外汇业务借方传票、外汇业务贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。

3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间答：基本原则：双向选择原则。

类型&规定：

1、基本存款账户：凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

2、一般存款账户：没有数量限制，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

3、临时存款账户：用于异地临时经营活动时，办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。此类账户有限期最长不得超过2年。

4、专用存款账户：用于办理各项专用资金的收付。

计息的公式：个人活期存款按结息日挂牌活期利率计息，计息期间遇利率调整不分段息；

单位活期存款计息期间遇利率调整分段计息：

利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率

计息的时间：每季末月20日为结息日，次日付息，计息天数“算头不算尾”

4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）

答：账页计息法：适用于存款余额变动不多的存款户，一般使用乙种账页。登记明细账结出余额后，可直接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。

5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定

答：计息的基本规定：计算原定存期内利息时，不论存期内利率调高调低，均按存入日原订利率计息；提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息；过期支取的，过期期间利息均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。（四种都一致）

1、整存整取定期储蓄存款

公式：应计利息=存款额*存期*利率

2、零存整取定期储蓄存款

公式：应计利息=每元利息基数×最后余额

每元利息期数=1元×（1+存期）÷2×月利率

3、存本取息定期储蓄存款

公式：每次支取利息数=（本金 ×存期 ×利率）÷支取利息次数

或=本金× 每次取息间隔月数× 月利率

4、整存零取定期储蓄存款

公式：本金的平均值=（全部本金+每期支付本金）÷2 利息=本金平均数×存期× 利率

或=本金平均数 ×支取次数 ×每次取息间隔月数× 月利率

6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理答：单位活期存款：

借：库存现金

贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户个人活期存款：借：库存现金

贷：吸收存款-活期储蓄存款-××储蓄户单位定期存款：

借：吸收存款-单位活期存款-××存款户

贷：吸收存款-单位定期存款-××存款户个人定期存款：借：库存现金

贷：吸收存款-定期储蓄存款-××整存整取户（或××零存整取户、××存本取息户、××整存整取户）

活期存款利息给付：借：利息支出

贷：吸收存款-活期储蓄存款-××存款户

应交税费-代扣代交利息税

定期存款计提利息：借：利息支出

贷：应付利息

7、贷款五级分类

答：正常类贷款：借款人能履行还款合同

关注类贷款：贷款人存在还贷的不利因素

次级类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失可疑类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回

8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定

答：短期贷款：按合同签定时的利率计息，遇利率调整不分段计息.分定期结息和逐笔结息。定期按季结息的，每季末月20日为结息日，按月结息的，每月末20日，计息天数“算头不算尾” 中长期贷款：利率一年一定，按季结息，每季末月20日为结息日

9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）答

9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较

答：

1、等额本息还款法:还款期内，每月偿还同等数额的贷款(包括本金和利息)

本金=A×PVIFA月利率，总月数(一般题目会给出PVIFA值)（A为等额本息额）

还款总额=A×总月数利息总额=还款总额-本金

2、等额本金还款法:是将本金每月等额偿还，然后根据剩余本金计算利息.，利息逐月减少。前期还款额大。

每月还款金额 =（贷款本金 / 还款月数）+（本金-已归还本金累计额）×月利率

比较：在贷款期限、金额和利率相同的情况下，在还款初期，等额本金还款方式每月归还的金额要大于等额本息。但最终到期算，等额本息比等额本金要多付利息。

10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么？

答：定义：是指联行之间因发生国内外支付结算或内部资金调拨业务，而引起的资金账务往来。基本做法：实存资金：清算分中心在总行清算中心开立备付金存款账户

同步清算：汇出汇入资金要同时进行清算，随发随收头寸控制：备付金充足

集中控制：总行清算中心负责汇划业务管理和监督

二级账户：总行、各省区分行：系统内款项存放，其贷方余额指下级行存放的清算(调拨)备付金存款一、二级分行：辖内款项存放，其贷方余额指下级行或网点上存的备付金存款

系统内上存款项，其借方余额指各清算行存放在上级管辖行的清算(调拨)备付金

支行或网点：辖内上存款项，其借方余额指存放在上级行的备付金存款

11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求答：含义：银行机构往来是各银行机构之间由于资金划拨、款项汇划、相互借贷以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

类型：

1、商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现

2、商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现以及通过中央银行汇划款

核算要求：

1、商行间5万元（不含5万）以下的资金划拨通过同业往来及跨系统转划款业务方式实现；商行间5万以上和商行系统内50万元以上的大额汇款与资金调拨，通过中央银行现代支付系统实现。

2、商行在中央银行的存款账户必须严格管理、不能透支，商行向人行计划内借款不能超过人行规定的贷款额度。

3、商行之间的资金横向融通、相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接彼此拆借，也不能以现金形式支付。

12、存款准备金的类型及缴存办法

答：

1、法定准备金，由各一、二级分行向上级行缴存。

2、财政性存款，由经办行直接向开户的人行缴存。

13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）

答：定义：提出行：开出票据的银行；提入行：收接受提出行票据的银行

含义：提出借方票据，指代付/应收票据，即本行应收金额；

提出贷方票据，指代收/应付票据，即本行应付金额。净应收额=应收金额-应付金额

=（提出借方+提入贷方）-（提出贷方+提入借方）净应付额=应付金额-应收金额

=（提出贷方+提入借方）-（提出借方+提入贷方）

14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理

答：同业拆借：

同城票据清算业务：

1、“同城票据清算”科目如为借方差额，即应收资金时：

借：存放中央银行款项

贷：同城票据清算

2、“同城票据清算”科目如为贷方差额，即应付资金时：

借：同城票据清算

跨行转汇：

贷：存放中央银行款项

15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型（TOP SECRET）(此答案有待考究，可能有错)答：功能特点：支持跨行支付清算、支持货币政策的实施、支持货币市场的资金清算、适度集中管理清算账户、有利于商业银行流动性管理、具有较强的支付风险防范和控制机制组成部分的特点和业务类型：

1、大额支付系统（HVPS）：实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金。处理大额贷记及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务

1.规定金额起点以上的跨行贷记支付业务； 2.规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务； 3.商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务； 4.特许参与者发起的即时转账业务；

5.城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务；

6.中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内部转账业务； 7.中国人民银行规定的其他支付清算业务

2、小额批量支付系统（HEPS）：实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金

1.普通/定期/实时贷记业务 2.普通/定期/实时借记业务

16、大额支付系统中商行的会计处理

答：发起清算行

接收清算行

借：××科目

借：存放中央银行款项

贷：存放中央银行款项

贷：××科目

17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式(此答案有待考究，可能有错)答：全国联行电子汇划：总行清算中心和清算分中心对于电子汇划往来账户实施借方汇差额度管理，允许清算分中心、经办行在规定的额度内透支支付，超过额度，需补足头寸。

汇差资金管理按照“共同管理、逐级清算、及时清划”的原则，适是时监控，既保证支付需要，又不占用过多资金。调回存放上级清算中心汇差时，保证调款后的余额为贷方余额并能满足当日结算需要。

同城票据清算：提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目。大额支付系统：1.国家处理中心的试算平衡

2.日终支付信息核对的处理

小额支付系统：1.设置清算场次

2.提交轧差净额

3.国家处理中心的清算账务处理

18、支付结算的基本原则和方式

答：基本原则：指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。

1、恪守信用，履约付款

2、谁的钱入谁的账，由谁支配

3、银行不垫款

方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款和信用卡（8种）

19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）答：支票：

是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。范围：

1、付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委托付款。

2、同城---票据交换范围内

3、开户的客户

4、无金额起点限制，支付确定的结算款项

基本规定：

1、在同一票据交换区域使用。

2、支票的出票人为银行开户客户。

3、签发支票必须记载的事项有：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章（支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记）

4、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日顺延。

5、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于 1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2％的赔偿金。

6、支票可背书转让、挂失止付（不包括空白支票）

会计核算：

1、转账支票：

（1）持票人、出票人在同一银行开户

出票人、持票人开户银行：

借：吸收存款-活期存款——出票人户

贷：吸收存款-活期存款——收款人/持票人户

（2）持票人、出票人不在同一行处开户贷记支票业务

出票人开户银行/付款人：

收款人开户银行：（1）借：吸收存款-活期存款—出票人

（2）借：同城票据清算

贷：同城票据清算

贷：吸收存款-活期存款—收款人借记支票业务

收款人、持票人开户银行：

存款人开户银行/付款人：（1）借：同城票据清算

（2）借：吸收存款-活期存款—出票人

贷：待处理的结算款项

贷：同城票据清算/辖内往来收款人、持票人开户银行：（隔天无退票）（3）借：待处理的结算款项

贷：活期存款—持票人

2、现金支票：

出票人开户银行：

借：吸收存款-活期存款——出票人户

贷：库存现金

银行本票：

是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。范围：同一票据交换区域

基本规定：

1、有效期最长不超过二个月，到期遇例假日顺延。（根据民法通则规定，按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日）

2、签发“现金”银行本票，申请人和收款人必须均为个人。

3、银行本票必须记载事项：表明“本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。

会计核算：

出票人：

代理付款行：

（1）借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金

（2）借：同城票据清算

贷：开出本票

贷：吸收存款-活期存款--**户出票人：

（3）借：开出本票

贷：同城票据清算

银行汇票：

是指由银行签发的由出票银行在见票时按实际结算金额支付给收款人或持票人的票据。范围：单位、个人各种款项的支付均可使用基本规定：（1）付款方式：见票即付，按实际结算金额支付

（2）持票人为单位，向其开户行提示付款，持票人为个人的可以向任何一家银行提示付款，交验身份证及复印件。（3）提示付款期为一个月，逾期代理付款行不予受理

（4）申请人和收款人均为个人，可申请签发现金银行汇票。

（5）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得背书转让。

（6）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解迄通知。（7）实际结算金额低于出票金额，由出票银行向申请人退还余款。

（8）超过有效期限，自出票日起2年内，持票人向出票银行作出说明，请求款。

（9）银行汇票绝对应记载事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章

会计核算：

出票人：

代理付款行：

（1）借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金

（2）借：清算资金往来

贷：汇出汇款

贷：吸收存款-活期存款--/应解汇款出票人：

（3）借：汇出汇款（汇票金额）

贷：清算资金往来（实际金额）

贷：吸收存款-活期存款--**户（多余额）

商业汇票：

由出票人签发的委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票种类：（1）商业承兑汇票

（2）银行承兑汇票基本规定：

（1）出票人不是付款人就是收款人；承兑人不是付款人就是银行

（2）商业汇票的付款人为承兑人，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，在同城和异地均可使用。（3）关于出票：

①出票人与承兑人具有真实的委托付款的关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

②出票人不得签发无对价的商业汇票

③商业汇票必须记载的事项：表示“**承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。

（4）关于承兑：

①商业承兑汇票由付款人或收款签发，付款人承兑；银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。②可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。③付款人应在收到提示承兑的汇票之日起3日内作出承兑与否的决定

④银行信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行审查，必要时由出票人提供担保，符合条件的与出票人签订承兑协议。（5）关于付款的规定：

①付款方式：定日付款（年、月、日）、出票后某个月付款、见票后某个月付款或承兑后某个月付款（前两种方式在到期日前办理承兑，后一种方式在出票后一个月内办承兑。）

②付款期最长不超过6个月，到期日起10天内办委收

③商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将其留存并通知付款人。

④银行承兑汇票到期日申请人帐户无款或不足，银行无条件支付，对申请人尚未支付的款项每天按万分之五计收利息。会计核算：

（一）银行承兑汇票业务的核算：

承兑银行：

（1）借：吸收存款-活期存款--**户

（2）汇票到期：借：吸收存款-活期存款--**户

贷：结算业务收入

贷：应解汇款承兑银行：

托收行：

（3）借：应解汇款

（4）借：清算资金往来/存放中央银行款

贷：清算资金往来/存放中央银行款

贷：吸收存款-活期存款--**户

（二）商业承兑汇票业务的核算：

付款人银行：

托收行：

（1）借：吸收存款-活期存款--**户

（2）借：清算资金往来/存放中央银行款

贷：清算资金往来/存放中央银行款

贷：吸收存款-活期存款--**户

商业汇票的贴现：

持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金，银行计收贴现息后，将余款给申请人的业务活动。

基本条件：

现实条件：

（1）贴现申请人必须为在本行开立帐户的法人；

（1）汇票是已承兑的（2）有真实的商品交易；

（2）对承兑人资信调查（3）有商品确已发运的证明及增殖税发票复印件

（3）承兑汇票是真实的

（4）写有“不得转让”字样的商业

汇票不办贴现基本规定：

①持票人办理贴现必须：在银行开立存款账户的企业法人及其他组织；与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

②符合条件的可向银行申请贴现，贴现银行可向其他银行转贴现，或向人行再贴现。③贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，异地的再加3天。④贴现银行应向付款人收取票款，遭拒的向其前手追索票款。会计核算：

（1）贴现行受理承兑汇票

（2）到期收回贴现款

①贴现利息=贴现额 ×贴现天数×贴现率

①贴现行在承兑汇票背面作委托收款背书，填托收凭证办理

委收。

借：贴现资产（贴现额）

借：清算资金往来

贷：利息收入-贴息

贷：贴现资产

吸收存款-活期存款--**户

（3）到期贴现票款遭到拒付，有权向贴现申请人追回贴现款

①申请人帐上有款，填特种转帐传票：

②申请人帐上无款，转入逾期贷款户：

借：吸收存款-活期存款--申请人

借：逾期贷款--**户

贷：贴现资产

③申请人帐上不足支付

借：吸收存款-活期存款--申请人

逾期贷款--**户

贷：贴现资产

支票、银行承兑汇票的比较

1、出票时的记载事项：

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，汇票没有授权补记的问题

2、出票人资金不足时：

支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫款。

银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是主债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款

3、超过法定提示付款期限时：

支票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人可以不予付款，因为支票的付款人银行并非债务人。银行承兑汇票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人不得拒绝付款。在作出说明后，付款人仍应当付款。因为，银行承兑汇票的承兑银行不仅是付款人，也是主债务人，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。

4、票据权利的消灭时效：

支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。

银行承兑汇票的持票人对出票人的票据权利，自到期日起2年内不行使而消灭。

汇兑结算：

汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。适用范围：（1）汇款人主动付款

（2）异地

（3）开户和非开户的客户均可

（4）无金额限制，确定的结算金额会计核算：

（1）汇出行的处理

（2）汇入行的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

若客户交来现金

留行待取（个人）

借：现金

借：清算资金往来

贷：应解汇款

借：应解汇款

支取时：借：应解汇款

贷：清算资金往来

贷：现金

委托收款结算：

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用范围：（1）债权人主动收款

（2）同城、异地均可

（3）一般为开户客户，付款人必需开户

（4）无金额限制，确定的结算金额，必须全额收款

会计核算：

（1）付款人付款的处理

（2）款项划回的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

托收承付结算：

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地

付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

适用范围：（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算

（2）异地

（3）开户客户

（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。会计核算：

（1）多承付款项的处理

（2）收到多承付款项划回的处理

借：吸收存款-活期存款--**户

借：清算资金往来

贷：清算资金往来

贷：吸收存款-活期存款--**户

委托收款与托收承付的比较

(一）相同点：

1、概念上基本一致，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2、划款方式均包括邮划、电划；

3、结算凭证合并为托收凭证，联数一致，用途一致

4、核算手续与帐务处理一致

（二）不同点：

1、使用范围上：委收使用在同城、异地；托收使用在异地。

2、业务条件上：委收只须提交债务证明既可办理；托收承付须债权债务人之间订立经济合同，定明使用托收承付结算方式；须大中型企业、供销社、经同意的城乡集体企业才能办理。

3、金额起点上：委收无起点的限制；托收承付的起点金额为10000元（新华书店的起点为1000元）。

4、付款方式上：委托收款使用验单付款，一次支付，付款期三天。托收可以延期付款三个月，延付必须支付赔偿金；使用验单付款及验货付款两种方式，验单付款期三天，验货付款期十天

5、承担的责任上：委收不用审核拒付理由；托收银行必须严审拒付理由，可以部分拒付、部分延付。

20、现金错款的处理

答：

1、现金长款的处理：应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理

借：库存现金-机构业务现金户

贷：其他应付款-出纳长款户

同时登记“现金错款登记薄”

确无法查清的长款：借：其他应付款-出纳长款户

贷：营业处收入-出纳长款及结算长款收入户同时登记“现金错款登记薄”

2、现金短款的处理：应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理

借：其他应收款-出纳短款户

贷：库存现金-机构业务现金户同时登记“现金错款登记薄”

确无法查清的短款：借：营业处支出-出纳长款及结算长款收入户

贷：其他应收款-出纳短款户同时登记“现金错款登记薄”

银行会计复习(无答案) 篇2

1．商业银行的会计要素包括：、负债、、收入、费用和六项。

2．基本准则规定会计要素计量属性包括、、、和公允价值。

3．是商业银行最主要的资产。

4．贷款按贷款对象的主体，可分为：和。

5．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为、和。

6．贷款按其偿还方式可分为：和贷款。

7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：和。

8．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为，通过结算银行的业务活动，来完成的行为。

9．票据载明债务人要按指定期限向债权人的信用证券。

10．商业汇票分为：和。

11．支票的付款人为支票上记载的。

12．支票分为：、和三种。

13．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是。

14．托收承付的承付方式分为和付款。

15．人民币外汇牌价分为、汇买价、、和钞卖价五种。

16．外汇买卖传票是以、人民币金额和同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。

17．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，；付出现金时。

18.整点票币必须经过和两道程序。

19.票币兑换，应坚持、的原则。

20．商业银行现行运钞方式分为：和两种形式。

21.能辨别面额,票面剩余,其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币,金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

22.常见的假币类型有和。辨别的方式是通过、、，仪器检测四个方面进行

二、单选题

1．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体B．会计分期C．持续经营D．货币计量

2．客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。

A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少

C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少

3．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行

（）；客户以存款归还时，表明（）。

A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少

4．银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用（）。

A．历史成本B．重置成本C．可变现净值D．公允价值

5．商业银行会计，就其基本属性而言，属于（）会计的范畴。

A．生产企业B．金融企业C．集团企业D．流通企业

6．按现行制度规定，商业银行的会计科目（）。

A．由财政部制定B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D．分行可根据需要自行制定

7．商业银行表内会计科目，按（）分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。

A．要素的流动性B．经济业务内容C．科目的性质D．业务需要

8．商业银行借方记账凭证，用于（）。

A．本行内部的现金收入或转账借方事项B．本行内部的转账借方事项

C．本行内部的现金付出或转账借方事项D．本行内部的转账贷方事项

9．科目日结汇总表，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。

A．各经办行B．各管理行C．各营业网点D．核算主体行

10．活期储蓄存款的金额起点为：（）。

A．100元B．10元C．1元D．不限

11．整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为：（）；整存零取的存储起点为（）。

A．5元B．50元C．5 000元D．1 000元

12．整存整取储蓄的存期分为：（）；零存整取储蓄的存期分为：（）；存本取息储蓄的存期分为：（A）；整存零取储蓄的存期分为：（）。

A．1年、3年、5年3个档次B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次

C．1年、2年、3年3个档次D．半年、1年、2年3个档次。

13．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（）。

A．基本存款户B．一般存款户C．临时存款户D．专用存款户

14．个人活期存款的计息时间是：（）。

A．上年7月1日至本年6月30日B．上季末月21日至本季末月20日

C．上季末月20日至本季末月21日D．上年6月20日至本年6月21日

15．活期存款的结息日为（）。

A．每月30日B．每季末月的20日C．6月30日D．12月20日

16．计算利息的本金基数以（）为起点；利息金额计至（）。

A．元B．分C．10元D．角

17．定期储蓄存款，按（）利率计息；提前支取的部分，按（）利率计息。

A．开户日B．到期日C．活期存款D．原利率

18．定活两便储蓄存款，按（）日整存整取同档次利率打（）折计算。

A．开户B．支取C．五D．六

19．结计活期存款利息的会计分录为：（）。

A．借：利息支出贷：库存现金B．借：利息支出贷：××活期存款

C．借：应付存款利息贷：库存现金D．借：应付存款利息贷：××活期存款

20．1年期贷款，属于（A）；3年期贷款属于（）；6年期贷款属于（）。

A．短期贷款B．中期贷款C．长期贷款D．活期贷款

21．发放单位贷款的会计分录为（）。

A．借：××贷款贷：××存款B．借：××贷款贷：××银行往来

C．借：××存款贷：××贷款D．借：××贷款贷：现金

22．贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（B）；借款单位支付利息时的会计分录为：（A．借：××活期存款贷：××利息收入B．借：应收贷款利息贷：××利息收入

C．借：××活期存款贷：待转营业收入D．借：应收贷款得息贷：待转营业收入

23．银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（）天的贷款。

A．360天B．180天C．90天D．60天

24．正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（）。

A．借：逾期贷款贷：××贷款B．借：××贷款贷：逾期贷款

C．借：××贷款——××借款人逾期贷款户贷：××贷款——××借款人户

D．借：××贷款——××借款人户贷：××贷款——××借款人逾期贷款户

25．银行是支付结算的（）。

A．收付主体B．中介机构C．发起者D．垫款人

26．办理结算，要求结算单位（）。

A．必须开户账户B．向银行交存现金C．开立账户或交存现金

27．银行办理支付结算，应坚持（）。

A．五个不准B．七个不准C．十个不准D．12个不准

28．银行汇票的付款人为（）。

A．出票人B．付款银行C．申请人D．承兑人

29．银行汇票的提示付款期限自（）算起，提示付款期为（）。

A．提示日B．出票日C．10天D．1个月

30．签发“现金银行汇票要求（）。

A．收款人为个人B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人。

。）

31．某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（）。

A．2月10日B．2月11日C．2月28日D．3月1日

32．票据权利时效的时间为自出票日起（）。

A．一年B．二年C．半年D．一个月

33．出票银行签发银行汇票时，应用（）科目核算，代理付款行代理付款时，应用（A）科目核算。

A．应解汇款B．汇出汇款C．定期存款D．短期贷款

34．承兑是（）的特有行为。

A．支票B．本票C．银行汇票D．商业汇票

35．商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

A．1个月B．6个月C．一年D．二年

36．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（）。

A．3日B．7日C．10日D．20日

37．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A．一个月B．二个月C．六个月D．一年

38．某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（）的罚款。

A．100元B．200元C．500元D．1 000元。

39．支票的提示付款期为（）。

A．7天B．10天C．一个月D．二个月

40．支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（）。

A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人

41．托收承付结算的金额起点为（）。

A．100元B．500元C．2 000元D．10 000元

42．托收承付中，验单付款的承付期为（）；验货付款的承付期为（）；付款人开户行负责监督逾期未付款扣付的期限为（）。

A．3天B．7天C．10天D．一个月E．三个月

43．我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。

A．本币统账制B．外汇分账制，44．“外汇买卖”科目是（）的专用科目。

A．本币统账制B．外汇分账制C．结汇D．售汇

45．“外汇买卖”科目是属于（）性质的科目。

A．资产B．负债C．资产负债共同D．损益

46．当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）；当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）。

A．借方B．贷方

47．日常本行开户客户来行支取现金时，使用（），客户交存现金时使用（）。

A．现金出库票B．现金支款单C．现金支票D．现金入库票E．现金交款单

48．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（）。

A．借：现金贷：其他应收款B．借：其他应收款贷：现金

C．借：其他应收款贷：营业外支出D．借：营业外支出贷：现金

49.经复点整理的票币，应达的标准除了（）之外，都必须要达到。

A．点数准确B．残币挑净C．平铺整齐D．把捆扎紧E．印章清楚

三、多选题

1．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位一笔货款，表明该商业银行（）。

A．一项负债增加B．一项负债减少C．一项资产增加D．一项资产减少

2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（）。

A．核算内容的社会性B．核算过程的及时性

C．核算形式的严密性D．核算方法的独立性

3．权责发生制所依据的基本会计假设为（）。

A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量

4．谨慎性要求对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应（）。

A．高估资产B．高估收益C．低估负债D．低估费用。

5．反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（）。

A．资产B．负债C．所有者权益D．收入E．费用F．利润

6．商业银行的资产包括（）。

A．流动资产B．中长期贷款C．长期投资D．实收资本

7．下列项目中，属于商业银行流动资产的是（）。

A．业务现金B．存放中央银行款项C．固定资产D．无形资产

8．商业银行所有者权益包括（）。

A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．一般风险准备

9．商业银行的账户，按开户对象可分为（）。

A．对外账户B．对内账户C．基本账户D．专用账户

10．借贷记账法，是用借方反映（AD）；是用贷方反映（）。

A．资产的增加B．负债的增加C．资产的减少D．负债的减少

11．商业银行的记账凭证，按用途和使用范围可分为（）。

A．基本凭证B．结算凭证C．专用凭证D．一般单证

12．商业银行账簿分别设有（）。

A．总账B．明细账C．序时账D．登记簿

13．下列账户中，属于银行内部账户的有（AB）；属于银行对外账户的有（）。

A．现金账户B．固定资产C．企业存款户D．企业贷款户

14．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（）。

A．外地临时机构B．临时经营活动需要

C．在基本存款账户以外的银行取得借款的D．与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

15．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（）。

A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取

16．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（）。

A．基本存款户B．一般存款户C．临时存款户D．专用存款户

17．存款利息的计算公式为：利息=（）。

A．本金×存期×利率B．积数×利率C．天数×利率D．存款金额×利率

18．下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（）。

A．活期储蓄B．通知储蓄C．定期储蓄D．教育储蓄

19．预提定期存款利息，符合（）会计原则。

A．客观性B．相关性C．权责发生制D．配比

20．银行存款的利息核算可采用：（）。

A．余额表B．日计表C．总帐D．乙种帐E．甲种帐

21．贷款按信用保障条件，可分为（）。

A．信用贷款B．担保贷款C．票据贴现D．个人贷款

22．在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（）。

A．关注贷款B．次级贷款C．可疑贷款D．损失贷款

23．结计贷款账户利息时的会计分录：（）。

A．借：××活期存款贷：××贷款利息收入

B．借：应收贷款利息贷：××贷款利息收入

C．借：××活期存款贷：应收贷款利息

D．借：××活期存款贷：催收贷款利息

24．票据的基本关系人包括（）。

A．出票人B．付款人C．收款人D．背书人

25．可以背书票据的票据包括（）。

A．转账支票B．银行汇票C．银行本票D．现金支票

26．票据持有人，在（）时，可行使追索权。

A．到期被拒绝付款B．到期前被拒绝承兑

C．承兑人或付款人破产D．承兑人或付款人终止业务活动

27．下列票据，可以挂失支付的有（）。

A．商业承兑汇票B．填写代理付款人的银行汇票C．支票D．本票

28．支票的持票人可以（）。

A．委托开户行收款B．直接向付款人提示付款

C．在票据交换范围内背书转让D．申请贴现

29．委托收款的适用范围包括（）。

A．开户单位B．同城C．异地D．金额在10 000以上

30．使用托收承付结算方式，应满足的条件有（）。

A．款项必须是商品交易款B．收付双签有购销合同

银行会计_期末复习题篇3

一、单项选择题

1、用于反映债权债务或债权已经形成的，但尚未涉及资金增减变化的会计事项，以及保管

债权债务，单证等事项的是（）

A、表内科目 B、表外科目 C、资产科目D、负债科目

2、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）

A、专用存款账户 B、基本存款账户 C、一般存款账户D、临时存款账户

3、银行汇票的付款期是（）

A、1个月 B、2个月 C、3个月D、6个月

4、某商业银行存放在中央银行的存款80 000 000元属于（）

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

5、吸收客户的存款，导致银行的（）增加

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

6、如果商业银行的分支机构增加新的业务品种，需经过（）

A、中国人民银行批准 B、该行的总行批准 C、国务院银行业监督管理机构批准D、不需要批准

7、业务收支由主管部门采用并帐或并表方式汇总反映的金融会计核算单位为（）

A、独立会计核算单位 B、附属会计核算单位 C、营业网点D、管辖分行

8、我国2006年颁布了新的（），以规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量

9、下列项目中，属于银行流动资产的是（）

A、营业网点用的房屋 B、运钞车 C、吸收储户的活期存款D、存放在中央银行的储备金

10、下列项目中，不属于银行流动负债项目的是（）

A、单位活期存款 B、拆放同业款项 C、应交营业税D、吸收储户5年起的存款

11、开户单位提交转账支票，用于归还短期贷款的利息，这项业务增加了银行的（）

A、资产 B、所有者权益 C、费用D、收入

12、应交未交的营业税属于银行的（）

A、流动资产 B、长期负债 C、流动负债D、长期负债

13、按照国家税法规定，银行代扣个人储蓄存款利息税，属于（）业务

A、资产 B、所有者权益 C、负债D、收入

14、银行会计凭证具有（）的特点

A、使用复试凭证和特定凭证 B、使用单式凭证和原始凭证 C、使用基本凭证和特定凭证D、使用单式凭证和业务凭证代记账凭证

15、下列科目中属于资产负债共同类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、向中央银行借款

16、下列科目中属于负债类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、向中央银行借款

17、下列科目中属于资产类科目的有（）

A、拆放同业 B、中间业务收入 C、外汇买卖D、应解汇款

18、银行用于反映当天全部经济业务的会计报表、轧平当天全部账务的重要工具是（）

A、科目日结单 B、日计表 C、总账D、资产负债表

19、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核算的主要工具是（）

A、分户账 B、记账凭证 C、总账D、科目日结单

20、特种转账凭证属于（）

A、原始凭证 B、基本凭证 C、特定凭证D、复试凭证

21、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的是（）

A、承兑申请人 B、出票人 C、承兑银行D、收款人

22、票据交换后，提入转账支票一张，系本行开户单位玻璃厂签发，面额6000元，经审核，该支票印章和与预留银行印签不符，银行应（）

A、账务处理 B、退票，并收取罚金300元 C、退票，并收取罚金1000元D、并收取罚金1200元

23、下列支付结算方式中，同城异地均可使用的有（）

A、银行本票 B、现金支票 C、委托收款D、银行汇票

24、目前我国可以向开户银行申请贴现的票据是（）

A、支票B、本票 C、银行汇票D、商业汇票

25、提示付款期是10天的票据是（）

A、定额银行本票B、商业承兑汇票 C、银行汇票D、不定额银行本票

26、承付期满日，托收货款金额100 000元，付款单位账户上只有20 000元，付款单位没有提出异议，这种情况，付款单位开户行作（）处理

A、部分支付B、无款支付 C、部分拒付D、延期支付

27、银行本票的付款期是（）

A、1个月 B、2个月 C、6个月D、90天

28、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（）

A、付款人承兑 B、收款人承兑C、付款人开户行承兑D、收款人开户行承兑

29、在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用（）

A、支票 B、银行汇票C、银行本票D、商业汇票

二、多项选择题

1、单位活期存款账户有临时存款账户（）

A、一般存款账户 B、基本存款账户C、专用存款账户D、特种存款账户

2、按贷款的发行方式不同可分为（）

A、信用贷款 B、票据贴现C、抵押贷款D、担保贷款

3、可以背书转让的票据有（）

A、支票 B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

4、同城结算可使用的票据有（）

A、支票 B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票

5、银行汇票具有以下的特点（）

A、分签发，兑付和结清三个阶段 B、有效期为一个月C、同城异地均可使用D、不可以提取现金

6、居住在外国或港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨，短期来华旅游，（）等外国人，以及安国家规定允许将外汇留存给居住在国内的中国人，均可以以本人的名义在银行开立乙种外汇存款户

A、驻华代表机构外籍人员 B、外国专家学者、留学生C、港澳台同胞D、居住在中国境内的驻华领馆外交官

7、下列项目中，属于基本会计核算方法的有（）

A、会计科目 B、会计凭证C、记账方法D、财务组织

8、明细核算主要包括（）

A、转账凭证 B、分户帐C、登记簿D、余额表

9、综合核算主要包括（）

A、科目日结单 B、总账C、日计表D、分户帐

10、为贯彻银行不垫款原则，银行办理转账业务应坚持会计凭证传递的原则是（）

A、先收款后记账 B、先记账后付款C、先记付款单位账户D、后记收款单位账户

11、银行的记账凭证按照其使用范围，可以分为（）

A、单式凭证B、基本凭证C、特定凭证D、复试凭证

12、银行卡按照发卡行是否给予持卡人信用额度，分为（）

A、信用卡B、贷记卡C、借记卡D、专用卡

13、根据《支付结算办法》规定，支付结算办法分为（）

A、票据结算B、结算方式结算C、银行卡D、转账结算

14、下列项目中，适合异地使用的结算方式是（）

A、支票B、银行汇票C、汇兑D、商业汇票

15、出票人签发（）支票，银行应予以退票

A、空头B、签章与银行预留签章不符的C、支付密码错误的D、起存存额不足的16、票据丧失，失票人可以向付款人申请挂失，并向法院（）

A、申请公示催告B、行使追索权C、提起诉讼D、形式请求权

17、下列各项中，可以使用银行本票结算的是（）

A、学校B、社会团体C、企业D、个人

18、商业汇票的承兑银行，必须具备的条件是（）

A、与出票人具有真实的委托付款关系B、具有支付汇票金额的可靠资金C、内部管理完善，经其法人授权的银行D、具有完善的安全设施

19、商业承兑汇票的承兑人可以是（）

A、出票人B、付款人C、销货人D、购货人

20、借记卡按功能不同分为（）

A、转帐卡B、专用卡C、储值卡D、储蓄卡

三、判断题

1、表外科目采用单式收付记账法（√）

2、积数是指每日存款余额之和（×）

3、单位定期存款到期后，既可以转账也可以支取现金（×）

4、银行进行会计核算时，可以使用单位或客户填写的原始凭证代替记账凭证（√）

5、个人办理结算不能使用委托收款的结算方式（×）

6、外汇就是外国货币（×）

7、单位可以持信用卡办理现金的存款业务（×）

8、单位定期存款应在到期时一次支取，到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息（√）

9、外汇存款业务中的甲种存款属于个人存款（×）

10、票据和结算凭证是办理支付结算的工具（√）

四、简答题

1、银行会计的特点？

2、委托收款和托收承兑的区别？

3、错账冲正有哪些方法？

4、转账支票和本票有何异同？

5、金融机构往来的种类？

6、什么是再贴现？商业银行办理票据再贴现应该如何计算？

7、什么是同业拆借？

五、分录核算题1、7月5日，收到华夏公司交来的本日到期的存单一张，金额75000元，存期1年，年利率为1.98%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误，予以转账。

2、A公司05年8月4日同银行申请半年期50万元的贷款，银行审核后同意发放，利率为15‰，贷款到期前，A公司于次年1月4日申请延期，经批准延期3个月，贷款利率不变，3个月后A公司仍无力偿还，又过了10天，银行收回A公司的该笔贷款的本金和全部利息，逾期利息万分之六。

4、B公司抵押贷款111000元，逾期1个月，利息为1800，将小汽车出售获得115000元。借：库存现金115000

贷：逾期存款---B公司111000

利息收入1800

活期存款---B公司22005、工行徐州支行7月10日收到北京第一机械厂提交的信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店203室，该笔款项5000元，为该厂陈某差旅费，汇入行是北京西外分理处，7月14日西外分理处收到信汇凭证及款项，并通知收款人，7月17日陈某领取汇款，银行以现金支付。7月10日：借：活期存款---第一机械厂5000

贷：联行往来5000

7月14日：借：联行往来5000

贷：应解汇款---某员工5000

7月17日：借：应解汇款---某员工5000

贷：库存现金50006、收到大发餐饮公司提交的进账单及他行开户单位白云蔬菜公司签发的本票56000元。借：存放中央银行款项56000

银行会计复习攻略篇4

知识点二十二、银行本票

(一)本票的概念和适用范围

本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

在我国，本票仅限于银行本票--银行出票，银行付款。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。

(二)银行本票的出票

1.申请

申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

2.受理

出票银行受理“银行本票申请书”，收妥款项，签发银行本票。

了解签发银行本票必须记载的事项：表明“银行本票”的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。

3.交付

申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

(三)银行本票的付款

1.提示付款

(1)银行本票见票即付。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。

(2)持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

(四)银行本票退款和丧失

1.申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行。

2.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

小升初复习攻略篇5

方法一，教材为本，整体复习。

课本是复习的阶梯，学习须有“本”可依。复习时以课本为主线，进行系统的复习，使所学过的知识由零散过渡到完整，构架起较为完整的知识系统，训练综合运用知识的能力。以课本为主线进行整体复习，并非简单地重复已学过的知识，而是对学过知识进行系统梳理，对某些知识点要进行归纳与对比。尤其对某些似是而非的知识点，在复习中一定要弄清楚，并能灵活运用。

方法二，制定完善且适合自己的整套书面寒假小升初复习计划，按部就班的切实执行。

归纳过程中，要有序地多角度概括思考问题，找出内在联系。然后根据知识结构网络图去发散、联想基础知识点和每个知识点的基础题，首先学会自我检测。

方法三，以错为鉴，温故而知新。

将日常练习、考试中遇到的错题、典型题分门别类地收集在一起。复习中，一定要拿出一定的时间重新去温习，这样做，会比做几道题有更大的收获。温习错题集，除复习语言知识点外，还要重视某些试题的解题方法与技巧。只有这样，才能充分发挥错题集的作用。

方法四，重点、难点尽量做到有的放矢的精准练习。

练习中，选题要精，在教师的指导下，从实际出发，进行各种形式、多层次的练习，练习要有步骤、有目的、有思考，切忌一味做题，陷入题海。

方法五，懂得权衡知识点的主次结构。

也就是说得多分析自己平时得分的分布情况，也就是说选择题、填充题、解答题前3题与解答题后几题、实验题、作文、听力等得分进行分析，针对自己的情况做好得分的精力分配。比如：平时选择题得分较高，解答题前3题得分较高，那么，复习时重点应放在填充与解答题后面的几题上。这样将精力放在硬骨头上，不要精力平均使。

方法六，多自我检查，自我总结。

有可能自己出一份试卷考一下自己，这叫自查自救行动，通过自己出题，对知识点会有进步的理解与巩固，另外还可以进一步了解各知识点的出题题型方式与风格。

方法七，会进行必要的变式练习。

比如：选择变填充，填充变解答，多条件的解答题变为选择题，还要条件与结论互换、结论引申等，这样综合能力会有所提高。