医院年常用的标准年度财务分析报告

2024-08-09

医院年常用的标准年度财务分析报告（通用4篇）

医院年常用的标准年度财务分析报告篇1

我院成立于19xx年，是一所集医疗、教学、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院，全市急救中心网络医院，医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院，血液透析指定医院。

现占地面积xx万平方米，原建筑面积xx万平方米，新建住院综合楼xx万平方米，总建筑面积xx万平方米.设xx个临床科室，x个医技科室，x个职能科室，x个疗区，x个社区门诊.编制床位xxx张，医院现拥有职工xx人，卫生专业技术人员xxx人，高级职称xx人，中级职称xx人。

二、财务状况

xxxx年末总资产xx万元：其中固定资产xxx万元，流动资产xxx万元，负债xxx万元，净资产xxx万元;

全年总收入xxxx万元：其中医疗收入xxxx万元，比计划多收入xxxx万元，预算收入执行率为xx%，财政拨款xxx万元，比计划其他收入xx万元;

全年总支出xxxx万元：其中人员经费支出xxxx万元卫生材料支出xxxx万元药品费支出xxxx万元固定资产折旧费xxxx万元提取医疗风险基金xxx万元其他费用xxx万元;

本年收支结余xxx万元，全部转入事业基金。

三、报表编制依据

根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明.

四、财务分析 (一)资产构成分析

总资产xxxxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为xx%:其中流动资产xxxxxxx元,占总资产的25.3%,非流动资产xxxxxxxx 元, 占总资产的74.7%;

1、流动资产情况分析

流动资产xxxxxxx元，比年初增加xxxxxxx元，增长率为xx%:其中货币资金xxxxxxx元，占流动资产的xx%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为xx%;应收在院病人医疗费xxxxxxx元,占流动资产的5.1%，比年初减少xxxxxxx元，减少率为3.9%;应收医疗款xxxxxxx元,占流动资产的10%;其他应收款xxxxxxx元，占流动资产的16.4%，比年初增加xxxxxx元，增长率为247.3%;坏账准备xxxxxx元,占应收款的0.6%,与年初持平;预付账款xxxxxx元，占流动资产的16.1%，比年初增加xxxxxx元，增长率为49.8%;存货xxxxxx元，占流动资产的17%，比年初增加xxxxxx元，增长率为191%;

2、非流动资产情况分析

固定资产原值xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为27.2%,

其中:专业设备xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为47%,累计折旧xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元,在建工程xxxxxx元,比年初增加xxxxxx元,增长率为213.9%,待处理财产损溢xxxxxx元,比年初增加xxxxxx 元。

3、负债情况分析

流动负债xxxxxx元，其中：短期借款xxxxxx元比年初减少xxxxxx元，减少率为23%;应付账款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为91.70%;预收医疗款xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为5.50%;应付职工薪酬xxxxxx元，比年初减少xxxxxx 元，减少率为27.2 0%;应付福利费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，应付社会保障费xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为12.9 %;应交税费xxx元，与年初数持平;其他应付款xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx 元，增长率为4.9 %;预提费用xxxxxx0元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为403.6 %。

长期付债xxxxxx元，与年初数持平。 4、净资产情况分析

净资产共计xxxxxx元，比年初增加xxxxxx元，增长率为20.75%;其中：事业基金xxxxxx元，比年初增加 xxxxxx元，增长率为26.4%;专用基金xxxxxx元，比年初增加xxxxxx 元，增长率为0.7 %。

五、收入情况分析

财政补助收入xxxxxx元，预算财政补助为xxxxxx元，预算拨款执行率为135.43%.比上年多拨款 xxxxxx 元，增长率为62.30%。

医疗收入xxxxxx元，预算收入为xxxxxx元，预算收入执行率为112.48%;比上年多少xxxxxx元，增长率为 35.0%;其中：药品收入xxxxxx元，占业务收入的32.0%，比上年增加341万元，增长率为33.8%。

(一)门诊收入情况分析表

门诊收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为22.8%;其中：药品收入xxxx元，占门诊收入的 32.3%，比上年增加xxxx万元，增长率为 24.3%。由于人均可支配收入的增多，老百姓健康意识的增强，做常规体检的人数越来越多，这样每门诊人均费用就有所提高，所以门诊收入也就会大幅度提高。

(二)住院收入情况分析表

住院收入xxxx元，比上年增加 xxxx万元，增长率为43.9%;其中：药品收入xxxx元，占住院收入的 31.7%，比上年增加xxxx万元，增长率为40.6%。由于医院提高医疗技术，开展新的医疗项目，住院人数的增加，所以住院收入大幅增长。

六、支出情况分析

总支出xxxx元,其中医疗业务成本xxxx元, 比上年增加 xxxx元，增长率为25.5%,管理费用xxxx元, 比上年减少1614394.87xxxx元，增长率为-48%。 (三)医疗支出情况分析表

1、人员经费xxxx元，人员经费支出比率为34.39%,比上年同期增加xxxx5元，增长率为28.3%;主要原因是职工人数的增加，人员经费随之增长。

2、卫生材料费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为64.1%;因为就诊人次和住院人数的增加，所消耗的卫生材料也会随着增长。

3、药品费xxxx元，比上年增加xxxx元，增长率为32.7%;因为总的业务量大幅度增长，所以药品消耗也是增长。

4、固定资产折旧费xxxx元。 5、提取医疗风险基金xxxx元。

6、公用经费xxxx元，公用经费支出比率为18.44%,比上年同期增加xxxx元，增长率为-34.7%。

七、本年收支结余xxxx元，业务收支结余率为14%，全部转入事业基金。

七、基本数字与财务指标

门急诊人次xxxx人次, 比上年减少xxxx人次，增长率为-6.8%;出院人数为xxxx人,比上年增加xxxx人，增长率为18.3%;平均住院日为4.8天, 比上年增加1.5天, 增长率为45.5%;病床使用率为62.5%,比上年增加19.1个百分点，增长率为44%;床位周转次数为46次,比上年增加4次, 增长率为9.5%;药品收入占业务收入的31.96%，比上年减少0.25个百分点,增长率为-0.8%;总资产增长率为25%,比上年增加8个百分点，增长率为47%;净资产增长率为20.75%,比上年增加1.75个百分点，增长率为9.2%;资产负债率为19.8%,比上年增加3.5个百分点，增长率为21.5%;流动比率为103%;比上年减少72个百分点，增长率为-41.1%;速冻比率为94%,比上年减少71个百分点，增长率为-43%。

基本数字与财务指标增减对比分析表

单位：人、人次、元、张、床日

八、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况 (一)收入构成比例：财政补助收入占总收入10.84%，其他收入占总收入0.2%，收入占总收入89%，其中医疗收入占业务收入68.11 %，药品收入占业务收入31.89 %，由于医疗服务质量提高，改善了就诊环境，因此全年门诊人次、住院人数、住院天数有较大的提高，所以医疗收入大幅度增长，药品收入比重下降，主要是医院有效控制了贵重药品和抗菌素的使用所致。

(二)支出构成比例：人员经费占总支出34.39%;卫生材料费占总支出12.8%;药品费占总支出28.77%，固定资产折旧费占总支出5.477%，对个人和家庭的补助支出占总支出比0.81%;其他材料支出占总支出0.63%，基本建设支出占总支出2.55%，其他费用占总支出比18.44%：其中办公费占18.21%，水电费占5.31%，取暖费占18.66%，维修费占10.93%，培训差旅费占1.34%公务接待费占4.89%，燃料费占1.7%，劳务费占4.13%，福利费占6.58%，交通工具费占4.87%，其他支出占28.25%。

(三)偿债能力：流动比率103%，速动比率94%，现金比率59.3% 。综上数值显示，我院的偿债能力还是较好的，虽然流动比率不太理想，但鉴于医院的特殊性，不像企业仅靠销售商品获得收入，故库存物资没有企业高，流动比率也就相对低点。59.3%的现金比率更是反映了我院偿还短期债务的能力很好。

xxxxxxxx人民医院二○一六年一月二十日

医院年常用的标准年度财务分析报告篇2

随着医疗卫生事业的不断发展, 医院资金使用规模不断扩大, 由此带来的财务风险也相应增加。筹资、投资、财务收支和经营活动中可能存在许多财务风险问题, 引入了注册会计师审计后, 通过运用财务报告、经济数据和其他有关资料, 能够对医院的财务活动进行比较、分析和研究, 并进行总结, 做出正确评价, 堵塞管理漏洞, 发现问题, 及时解决, 消除隐患, 防范并及时发现、纠正错误及舞弊行为, 从而防范财务风险, 维护财经纪律的严肃性, 保证各项业务活动顺利开展。

1 医院实行注册会计师审计制度的必要性

医院的财务管理长期以来一直存在不少问题, 表现为: (1) 财务基础工作薄弱, 账目混乱。 (2) 财务行为不够规范, 损失浪费惊人。 (3) 财务纪律松弛, 国有资产流失严重。 (4) 投资决策失误, 盲目举债扩张。鉴于以上原因, 辽宁省某医院从2005年起就开始引入注册会计师审计。该医院认为, 一个医院的管理理念会起到决定性的作用, 并秉承“规范管理、提高效率和效益”的管理理念, 而注册会计师审计是实现医院规范管理的重要手段之一。由于注册会计师的工作性质, 他们具备系统而丰富的管理知识, 审计过程更加客观公正, 能够对医院存在的管理症结对症下药, 进行管理咨询, 提出管理建议, 帮助医院更好的发展。因此, 在医院内部审计的基础上, 聘请注册会计师审计成为一个医院加强监督管理的最好选择。

2 医院实行注册会计师审计制度的受益性

该医院在引入注册会计师审计的七年时间里, 解决了很多在工作中遇到的难点, 在加强外部审计的同时, 使得财务管理工作更加规范。

2.1 关于固定资产管理

医院的固定资产存在共同的特性:价值高、种类多、分布广, 因此在管理上存在很大的难度。尤其是大型医院, 随着医院规模不断扩大和现代医学科学水平逐年提高, 需要的医疗设备数量和种类越来越多。科室专业划分的细化, 形成使用地点的分散。医疗设备更新换代的加速, 导致其处置频率的加大。从而越发增加了医疗设备的管理难度。在注册会计师的建议下, 该院自2008年开始用了一年多的时间进行了资产清查, 引进了较先进的条形码管理和资产档案的电子版管理, 完善了资产的招投标制度, 规范了大型医疗设备的购置, 在医疗设备的购进、验收、使用、报废等一系列环节, 有了更加准确完整的记录和报批手续。将每台医疗设备和办公设备张贴一张条形码, 并贮存在计算机管理系统, 就等于对医院每件资产办理了一张“身份证”。这张“身份证”将伴随医疗设备购置、使用、处置的全过程, 实行整个生命周期的动态跟踪和管理, 无疑是对资产创新管理的先进手段。

2.2 关于成本费用管理

从引入注册会计师审计以来, 在注册会计师的指导下, 该医院建立了严密的预算申报、编制、审批、控制、评价体系。该院实行了“院内一卡通”, 只要是年初的预算批复的, 财务年初就按院里下达的支出预算中的日常经费充值到科室一卡通里, 对消耗的复印费、医疗器械修理费、领取的办公用品、卫生材料消耗等, 通过划卡结算, 卡中有经费就可用, 卡中无经费则不能使用, 制约了临床科室对经费的使用, 精打细算, 量入为出, 使有限的卫生资源发挥最大的经济效益, 并能够正确及时核算各科室的消耗成本。对各临床科室的日常运行开支采用一卡通结算方式, 有力控制了预算支出, 近五年来该院实际支出平均不超过预算支出计划的80%, 使得医院年初编制的收支计划与年末的财务决算数不再存在很大差距。

2.3 关于投资业务管理

随着医药卫生体制改革的深化和医院业务活动的拓展, 公立医院利用其在资金、技术、人才等方面的优势, 对外进行投资, 它在给医院带来经济效益的同时, 也需要医院承担相应的投资风险。因其政策性强、程序复杂, 因此, 从核算到管理都有一定的难度。在这项工作中, 该院从一开始就在方法上与注册会计师沟通, 管理上请注册会计师审计。目前该院的3项投资共1200万元, 经过三年的时间, 已经收回投资的80%, 这当然与注册会计师的功劳是密不可分的。

2.4 关于其他方面管理

在注册会计师的指导建议下, 该医院还不断地在制度上进行完善和创新。比如:2005年, 医院开始实施会计人员轮岗制与委派制;2006年, 开始推行基建与财务数据合并报表;2008年, 医院开始实行院长授权审批制;2009年, 医院成立了预算管理委员会, 使预算管理的执行更加刚性化、科学化、规范化。另外, 注册会计师的免费咨询工作还细化到财务人员具体的记账工作中, 当该院的财务人员遇到特殊或者较难的业务工作时, 总是会向审计的注册会计师请教, 使其可能出现的错误消失在做账之前。

3 医院实行注册会计师审计制度应注意的问题

3.1 首次审计可采取“咨询报告”形式

最重要的一点, 医院的“一把手”要对医院引入注册会计师审计高度重视, 听取审计情况汇报和整改意见。首次审计后, 可以让注册会计师为医院领导及财务负责人进行培训, 提高大家的法律意识和自我保护意识。在医院进行初次审计时, 往往会有较多的问题, 难点也比较多。由于注册会计师从产生以来主要针对企业和政府个别委托事项开展审计业务, 一般都不对医院财务报表进行审计, 通常对医院所开展的审计业务也主要是受其管理部门的委托开展离任审计、经济责任审计、清产核资审计等专项审计, 审计内容主要是财务收支。因此, 注册会计师对医院财务报表进行审计也是一个全新的业务领域。遇到双方有争议的地方, 可以向财政部门和主管卫生部门进行咨询。

3.2 医院应积极配合注册会计师审计工作

在注册会计师进行审计工作前, 要在医院进行全员动员大会, 统一全院职工的认识, 要求审计中涉及的部门要积极协助, 按要求提供资料、及时找有关人员到场, 保证审计的时间和质量。另外, 内部审计是注册会计师审计的重要基础, 内部审计对本医院各项业务流程及经营管理的各个方面较为熟悉, 对医院有着独特的视角和广泛的观察, 对内部控制的评价可能更广泛、更深入、更具体、更有针对性。医院审计涉及基本医学专业知识, 譬如, 药品用途有处方药与非处方药及常见病、传染病、慢性病、地方病、职业病治疗常用药等, 内部审计可能更清楚哪些是医疗必需品。在注册会计师审计期间, 内部审计应与注册会计师相互配合、相互协调, 共同完成审计工作。

3.3 卫生行政部门、财政审计等部门要力保执业环境并加强监管

由于医院情况较为复杂, 目前医院注册会计师审计又处于起步阶段, 因此卫生行政部门、财政审计等部门既要努力创造良好的合理竞争的执业环境, 不搞行政干预, 让医院与会计师事务所自主结合, 又要加大对他们的监督力度。由于医院的特殊性不仅仅在于运营、采购等与一般企业不同, 而且更重要的是医院提供的服务也跟企业不一样。作为一个普通人可能对医院的需求更频繁、更无处不在, 在中国“看病贵、看病难”这种现象普遍存在的情况下, 如果医院为开展审计工作的注册会计师们提供方便看病、提前手术等隐性服务的话, 即便前端审计技术发挥的再好, 取证再充分, 注册会计师的独立性再强, 最后也恐怕会在审计报告终端上出现作为享受服务的交换条件而打折扣的事情。因此, 必须对其进行有效、有力地监管, 对审计报告严重失真的要重新组织审计, 并依法对有关委托人、单位进行处罚, 以利于注册会计师对医院审计制度这项崭新的事业健康有序地发展。

参考文献

[1]医院财务制度讲解[M], 中国财政经济出版社, 2011年6月

[2]医院财务制度和医院会计制度培训教材[M], 东北大学出版社, 2011年5月

医院年常用的标准年度财务分析报告篇3

为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：

一、医院基本情况

****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。

表1 医院基本情况表

截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：

截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。

截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。

二、财务状况

截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下：

（一）预算批复情况。

表2 预算批复情况表

根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下：

1。总体收支预算。医院预算收入***万元，预算支出***万元，其中：基本支出**万元、项目支出**万元。

2。财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元，其中：财政基本支出预算**万元（人员经费***万元、公用经费***万元）、财政项目支出**万元。

3。新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元，

其中：车辆购置**辆**万元、200万元以上大型设备购置**台套**万元。

4。政府采购预算。医院政府采购预算**万元，其中：基本支出政府采购预算**万元，项目支出政府采购预算**万元（包含进口货物预算**万元）。

5。绩效评价试点项目。本年******项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目标主要为：****。

（二）资产负债情况。

截至20**年*月*日，根据医院会计报表（或财务决算报告）中资产负债表（表号）反映，医院资产负债情况如下：

表3 医院资产负债情况表

1。资产情况。医院资产总额**万元，比期初增（减）**万元，其中：货币资金**万元，比期初增（减）**万元；应收医疗款**万元，比期初增（减）**万元；待摊费用**万元，比期初增（减）**万元；固定资产**万元，比期初增（减）**万元；长期投资**万元，比期初增（减）**万元；在建工程**万元，比期初增（减）**万元；待处理财产损溢**万元，比期初增（减）**万元。

2。负债情况。医院负债总额**万元，比期初增（减）**万元，其中：短期借款**万元，比期初增（减）**万元；预收医疗款**万元，比期初增（减）**万元；应付账款**万元，比期初增（减）**万元；其他应付款**万元，比期初增（减）**万元；预提费用**万元，比期初增（减）**万元；应交税费**万元，比期初增（减）**万元；长期借款**万元，比期初增（减）**万元（新增贷款**万元，贷款利率**，贷款期间**，贷款用途等）。

3。净资产情况。医院净资产总额**万元，其中：事业基金**万元，比期初增（减）**万元；专用基金**万元，比期初增（减）**万元；本期结余**万元，比期初增（减）**万元；未弥补亏损**万元，比期初增（减）**万元。