完善养老保险制度

完善养老保险制度（通用8篇）

完善养老保险制度 篇1

关于完善企业职工基本养老保险制度的通知

浙政发〔2006〕48号

各市、县（市、区）人民政府，省政府直属各单位：

近年来，我省按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》(国发〔1997〕26号)要求，规范了全省养老保险政策，初步建立了具有浙江特色、符合浙江实际的养老保险体系。随着人口老龄化、就业方式多样化和城市化的发展，我省目前还存在覆盖范围不够广泛、个人账户没有做实、计发办法不尽合理、筹资机制 不够完善等问题。为贯彻落实党的十六大精神，加快养老保险制度改革，促进我省经济社会持续、健康、和谐发展，根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决 定》(国发〔2005〕38号，以下简称《决定》)，现就我省完善企业职工基本养老保险制度有关问题通知如下：

一、总体目标和主要任务

完善我省企业职工基本养老保险制度的总体目标是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，树立和落实科学发展观，紧紧围绕构建社会主义和谐社会的目标，按照深入实施“八八战略”、全面建设“平安浙江”、“法治浙江”的战略部署，统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则，完善政策，健全机制，加强管理，建立起适合我省实际，实现可持续发展的基本养老保险制度。

当前和今后一段时期的主要任务是：继续巩固确保基本养老金按时足额发放成果，进一步扩大基本养老保险覆盖面，逐步做实基本养老保险个人账户，切实加强基本养老保险基金征缴与监管，积极稳妥改革基本养老金计发办法，建立参保缴费的激励约束机制，建立多层次养老保险体系，积极推进退休人员社会化管理服务工作，不断提高社会保险管理服务水平。

二、继续巩固确保基本养老金按时足额发放成果

根据中央“两个确保”的要求，继续把确保企业离退休人员基本养老金按时足额发放作为首要任务，完善各项政策措施，健全“保发放”的长效机制；继续落实各级政府对本行政区域内的职工基本养老保险工作责任，防止因做实个人账户而造成基本养老保险基金赤字；完善省级调剂对基本养老保险基金困难地区的调剂补助办法，不断巩固确保基本养老金按时足额发放的成果。各地要进一步落实《浙江省人民政府关于建立社会保障资金多渠道筹措机制的意见》（浙政发〔2004〕36号）精神，按照建立公共财政的要求，积极调整财政支出结构，加大对社会保障的资金投入，开拓新的稳定的社会保障资金筹措渠道。

三、进一步扩大基本养老保险覆盖面

各地要按照《决定》的要求，以非公有制企业、城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点，扩大基本养老保险覆盖范围，维护劳动者的合法权益，提高养老保险的覆盖面。

从2006年1月1日起，将城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费比例统一调整为20%，其中8%记入个人账户，缴费基数按当地上在岗职工平均工资确定，缴费基数一步到位有困难的，可实行分三年逐步到位。同时要落实“4050”人员和城镇贫困残疾人个体户的社会保险补贴政策，为他们的参保缴费创造条件。要按照劳动保障部《关于对社会力量所办学校等民办非企业单位参加城镇企业职工养老保险的复函》（劳社厅函〔2003〕317号）精神，将民办非企业单位纳入企业职工基本养老保险范围，具体办法由省劳动保障厅另行制定。

要完善省内养老保险关系和个人账户转移办法，参保人员在浙江省境内跨统筹范围流动的，各地应严格按照《浙江省职工基本养老保险条例》和现行政策规定办理转移手续，不得自行设置任何转移条件。凡不符合省里规定的转移政策，应予以纠正。

四、逐步做实基本养老保险个人账户

根据我省实际，从2006年1月1日起逐步做实个人账户。

（一）做实个人账户的基本原则。做实个人账户要实行老中新分开，即：以2006年1月1日为基准时间，在此之前已退休的人员，退休前已有账户不做实；已经参保但未退休的人员，在此之前没有做实的个人账户不再做实，之后缴费逐步做实；在此之后参保的人员，个人账户从参保缴费开始逐步做实。

（二）做实个人账户的目标。按照统一部署、分类指导、分步实施的工作思路，在确保养老金发放的前提下，逐步做实个人账户。根据各地基本养老保险基金结余和财力状况，对2005年末养老保险基金支付能力在12个月以上（含12个月）的统筹地区，做实个人账户的起步比例为3—5%，今后逐步提高，有条件的地方可按8%的比例一步做实；支付能力在12个月以下的统筹地区，做实个人账户的比例由当地政府确定。

各级财政要积极调整财政支出结构，加大对社会保障资金的投入，做实个人账户后，各地要根据财政可能给予适当补助。同时，要积极创造条件，在做实个人账户的基础上，妥善解决历史隐性债务。

（三）个人账户基金的管理运营。个人账户基金应与社会统筹基金实行分别管理，两项基金不能相互调剂使用。

五、切实加强基本养老保险基金征缴与监管

各地要按照《浙江省社会保险费征缴办法》（省政府令第188号）要求，严格执行社会保险登记和缴费申报制度，强化社会保险稽核工作，逐步实行“五费合征”，提高基金征缴率。同时，要切实加强基本养老保险基金的监督和管理，基本养老保险基金要纳入财政专户，实行收支两条线管理，严禁挤占挪用。逐步统一基本养老保险的缴费基数、缴费比例、统筹项目、计发办法、业务流程和管理信息系统。要建立健全社会保障监督委员会，完善工作机制，加强对社会保险基金的监督管理。要继续发挥审计监督、社会监督和舆论监督的作用，共同维护基金安全。

六、积极稳妥改革基本养老金计发办法

坚持社会统筹与个人账户相结合的基本制度模式，在现行计发办法框架的基础上，进一步完善激励和约束机制，鼓励多缴多得，并力求合理衔接，平稳过渡。

（一）调整个人账户规模。从2006年1月1日起，将职工基本养老保险个人账户规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。各级社会保险经办机构要认真做好个人账户记录，清理审核个人账户数据，实现个人账户规范化管理。

（二）改革基本养老金计发办法。从2006年1月1日起实行新的基本养老金计发办法。

省政府《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的通知》（浙政〔1997〕15号）实施后参加工作，缴费满15年的“新人”，退休时按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。

浙政〔1997〕15号实施前参加工作，2010年12月31日前退休且缴费年限满10年和2011年1月1日后退休且缴费年限满15年的“中人”，退休时按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金、个

人账户养老金和过渡性养老金组成。

缴费年限已达到上述要求，经县级以上劳动鉴定委员会鉴定完全丧失劳动能力但未达到法定退休年龄的人员，可以退职，退职时按月发给基本养老金。基本养老金组成与退休人员相同。

基础养老金月标准以退休时上全省在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休（职）时城镇人口平均预期寿命、本人退休（职）年龄、利息等因素确定（详见附件）。过渡性养老金按照职工本人的指数化月平均缴费工资，乘以统一制度前本人缴费年限，再乘以14%计发。本办法实施后，参保人员到达法定退休年龄时，缴费年限不符合按月领取养老金规定的，不能按月享受基本养老金待遇。其个人账户储存额一次性支付给本人，并按缴费年限每满1年，发给1个月本人指数化月平均缴费工资，同时终止基本养老保险关系。

（三）按本办法计发的基本养老金（以下称新办法）与按浙政〔1997〕15号文件规定计发的养老金（以下称老办法）水平进行对比后，按照“增加的逐步增加，减少的不减发”的原则进行过渡，过渡期为5年。在过渡期内退休的人员，实行两个办法同时计算，按新办法计算的基本养老金高于按老办法计算的基本养老金的高出部分，按过渡期5年分年逐步到位；按新办法计算的基本养老金低于按老办法计算的基本养老金的差额部分予以补足。过渡期后不再实行新办法与老办法比较。

（四）本通知实施前已经离退休的人员，仍按国家和省原规定发给基本养老金，同时执行基本养老金调整办法。

七、建立基本养老金正常调整机制

逐步完善退休人员养老金正常调整机制和办法。按照国家和省政府的统一部署，根据经济社会发展状况和基本养老保险基金承受能力，结合我省职工工资和物价变动等因素，适时调整企业退休人员基本养老金水平。基本养老金的具体调整办法由省劳动保障厅会同省财政厅制定。各地不得擅自出台调整企业退休人员基本养老待遇政策。

八、积极发展企业年金

企业年金是多层次养老保险体系的重要组成部分。要坚持国家扶持、企业自愿、市场运作、政府监管的原则，积极推动具备条件的企业建立企业年金。要继续落实国家和省的有关税收优惠政策，企业年金方案经当地劳动保障部门备案后，所需费用在不超过本单位工资总额5%的范围内列入企业管理费用开支。各地要按照《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令20号）的规定，完善企业年金方案，规范操作管理办法，严格企业年金标准。加强对企业年金受托机构、托管机构、账户管理机构和基金投资机构的监管，切实做好企业年金基金监管工作，实现规范运作，维护好企业和职工的利益。

九、积极推进退休人员社会化管理服务工作

要高度重视退休人员社会化管理服务工作，在巩固现有成果的基础上，进一步加大退休人员纳入社区管理的工作力度，不断拓展工作范围，增加服务内容，提高服务质量。要继续按照“机构、人员、经费、场地、制度、工作”六个到位的要求，落实工作条件，充实专业工作人员，加强业务培训和工作指导，推进乡镇街道社区劳动保障平台建设。要加快公共老年服务设施和服务网络建设，形成比较完善的社会化管理服务体系，不断满足退休人员多层次的需求，提高他们的生活质量。

十、不断提高社会保险管理服务水平

各地要高度重视社保机构和经办能力建设，规范社保机构的名称、性质和职能，切实解决社保机构在人员编制、办公场地、工作经费等方面的问题。同时，要抓好社保机构队伍和装备建设，完善管理制度，制定技术标准，规范业务流程，提升管理手段，加强人员培训，增强服务意识，提高管理规范化、信息化和专业化水平，为我省养老保险制度可持续发展提供保障。

十一、其他

（一）完善企业职工基本养老保险制度事关广大职工群众的切身利益，事关改革发展稳定的大局。各地和各有关部门要高度重视，切实加强领导，精心组织，稳步实施，全力以赴做好贯彻落实工作。

（二）全省在岗职工平均工资水平由省统计局核定，省劳动保障厅发布。

（三）本通知从2006年1月1日起实施。过去有关规定与本通知不符的，按本通知规定执行。

（四）本通知由省劳动保障厅负责解释，具体实施办法由省劳动保障厅会同省财政厅制定。浙江省人民政府办公室

二○○六年八月二十八日

完善养老保险制度 篇2

一、养老保险制度的阐述

社会养老保险制度指的是当劳动者由于年老体弱丧失了获得最基本的生活保障的能力或者是由于到达了法律规定的退休年龄时, 有社会或国家按照相关的法律和法规, 为保证这些劳动者的最基本的生活需要而制定的社会保险制度。

这个内含可以从三个方面加以理解:

(一) 社会养老保险所保障的是最基本的物质生活需要, 它是为老年人提供的长期的有所依靠的生活保障

(二) 如果想要享受社会养老保险制度, 应该满足几个条件

受保障者应该完全与生产资料相分离, 劳动者生活的主要社会内容不再是参加社会生产劳动, 因此, 在现实生活中, 国际上各个国家所确定的享受社会养老保险的待遇标准是根据法定年龄界定的。

(三) 社会养老保险实现其保障目的方式是通过社会保险而实现的

二、农村养老保险制度存在的问题因分析

(一) 扩大养老保险覆盖面存在问题

旧的农村社会养老保险制度自实施以来, 在保障农民晚年生活方面起到了一定的保障作用, 但由于当时的经济发展水平有限, 政府财政收入较少, 农民养老保险的个人账户全部由农民自己缴纳, 加大了农民缴纳的负担, 同时农民收到自身收入的限制, 参与积极性并不是很高。致使到后期“旧农保”陷入停滞阶段。同样, 新型农村社会养老保险也存在覆盖面较低的问题, 同时新型农村社会养老保险制度受传统观念和收入水平等影响在扩大养老保险覆盖面问题上也具有一定难度。

(二) 养老保险基金管理存在难题

1.养老保险基金保值增值难度大。养老保险基金能否实现保值增值在很大程度上决定了新型农村社会养老保险制度能否成功推行。新型农村养老保险制度自建立并实施以来, 参保人数不断增加, 保险基金规模也将会越来越大, 但我国目前规定养老基金主的投资渠道主要是存入银行和购买国债, 在实际运行过程中, 有关部门的通行做法是存入银行。而近几年来, 不断走低的银行利率和国债收益率与持续升温的通货膨胀率, 使得养老基金保值增值难以实现, 甚至是出现缩水贬值的情况。

2.基金统筹层次低。新型农村社会养老保险基金目前以县为单位实行统一管理, 设立专户, 专账专管, 专款专用, 基金运用空间小, 互济性不强, 养老保险基金难以实现有效管理与发展。县级统筹层次过低, 基金管理人才缺乏, 难以承担此项重任, 不利于基金的长期保值增值和监管。

3.新农保与农民工养老保险制度衔接。2010年1月1日《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》出台施行, 《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》有利于农民工在城镇和乡村之间流动就业或间断性在城镇就业, 维护了参保人员特别是广大农民工的养老保险权益。并对转入“新农保”作了说明, 但对于农民工养老保险如何转入“新农保”, 参保缴费年限, 个人账户累积如何计入“新农保”并未作出明确规定。同时随着城市化进程不断加快, 以及城市经济的快速发展, 吸引了大量农村居民进入城市发展, 而农村农业科技的广泛应用, 农村土地经营规模化的出现, 以及土地流转和承包政策的实施, 释放了大量农村劳动力, 这部分农村人口纷纷涌向城市, 寻求工作。这部分农民工的工作以灵活就业为主, 工作具有很强的临时性和流动性, 跨省市流动频繁, 但是我国目前现行的社会养老保险制度则实行各县级单位自行管理和统筹, 同时各个地区由于经济发展水平不同, 所实行的养老保险缴费水平和补贴政策也不尽相同, 在这样的情况下如何最大限度地确保农民的利益称为新型农村社会养老保险推行的一大障碍。

三、完善农村养老保险制度的建议

(一) 积极扩大农村养老保险覆盖面

1.开展政策宣传, 提高参保意识。当前新型农村社会养老保险之所以仍处于低水平、低覆盖层次, 主要是一部分群众对新型农村社会养老保险的认知度不够。特别是部分尚未达到60周岁要缴纳一定参保费用的群众, 不能正确区分新、老农村养老保险的区别, 认为现在的养老保险仍处于试点阶段, 对于未来收益的不确定和政策的不稳定, 使得他们一直处于观望状态。因此, 国家有关部门应采取多种形式在农村中广泛宣传新型农村社会养老保险的各种政策, 包括基础养老金的构成, 个人缴费、集体补助和政府补贴的比例、每个档次在达到缴费年限后领取的数量比例、农民从中可以获得哪些收益等。增强农民自我保障意识, 引导农民自愿参加新农保。各省、市、区、镇、乡政府还应广泛宣传《指导意见》以及个省市对于推行新型农村社会养老保险制定的各种政策, 使广大群众认识到国家对于推行新型农村社会养老保险的信心和决心, 进一步认识到当前我国已经具备建立新型农村养老保险的政治基础、财政基础、群众基础, 从根本上调动农民参加养老保险的积极性, 使广大农民自觉参保。

2.破除传统养老障碍意识。中国是一个有着几千年文化传承的农业大国, 土地养老一直是广大农村的一种养老方式, 土地多寡不仅仅是一个家族人丁兴旺的特征, 更是一个家庭财富的主要来源, 因此土地养老至今仍是广大农村一种重要的养老方式。然而随着城市化进程加快, 城市建设用地不断增加, 土地被不断征用, 土地养老局限性凸显。为此政府应积极向农民灌输新的养老模式, 减少广大农村对土地的依赖, 尤其是仍在靠天吃饭的今天。同时, 随着计划生育的深度实施, 四二一核心家庭的出现以及青年劳动力大量涌向城镇务工, 老年养老问题口益严峻。因此上到政府部门下到社区、街道办事处、村委等应积极灌输“人人养老”、“社会养老”、“自我养老”的意识, 通过提供实实在在的示范效果和更多相关信息, 促成人们传统养老观念的转变。形成以社会养老为主, 家庭养老和土地养老等传统养老方式为辅的多层次养老体系。真正确保老年生活。

(二) 完善基金运营制度和监督体系

1.拓宽投资渠道确保基金增值。根据国家有关规定我国目前养老基金的投资渠道主要是存入银行和购买国债, 狭窄的投资渠道使得养老保险基金增值空间有限, 且高度依赖于银行存款利率和债券收益率, 并受通货膨胀影响。随着老龄化时代到来, 我们也有必要探索与资本市场相结合的养老保险基金投资方式和领域。可以投资与基金、债券等低风险的证券, 允许养老基金流入资本市场。同时, 可以尝试推行投资委托代理制, 充分利用投资公司的人才和技术, 将部分养老保险基金委托给专门投资机构进行投资, 不仅可以提高积累资金的增值率, 也可以促进资本市场发展。

2.完善基金管理体制。当前我国新型农村社会养老保险实行县级管理, 统筹层次较低, 同时县级管理机构不仅不具备资本市场投资主体资格, 同时存在着管理手段缺乏, 易受当地政府政府政策干扰等问题。因此, 我们应建立一个独立的农村养老基金托管机构, 集中管理和运作农村养老保险基金, 以省为单位, 这样不仅可以对养老保险基金进行统一运作和调度, 还可以提高统筹层次。对于市、县可以设立单独的农村养老保险经办机构, 负责日常养老保险的收集、支付和基金收益分配。并将收集到的基金划转到省级农村养老基金托管机构。政府还应建立相应的基金运营监管机构, 对基金托管机构日常运营进行监管。形成基金收集分配、运营与监督三权分立格局, 确保基金保值增值。

3.新、旧农村养老保险的衔接。新型农村养老保险的实施意味着老的农村养老保险的废除。积极鼓励符合条件的农民参加新型农村社会养老保险制度。对于参加老的农村社会养老保险的参保人应将其老农保个人账户积累总额对照新型农村养老保险制度予以折算、补贴, 按新农保标准继续缴费, 实现新、老农保对接。对于已经参加老农保且年龄已超过60岁开始领取养老金的参保人, 应按照其原有账户继续领取, 并开始享受基础养老金。

四、结语

由于社会的不断发展, 我国经济能力日益提升, 而旧的农村社会养老保险本身存在巨大的和不可修缮的缺陷, 新型农村社会养老保险就变得更加迫切了, 因为它比旧的农村社会养老保险在设计上更加合理与完备, 在执行中更加便捷与有效, 在结果上更加公平也更加体现效率, 并且新型农村社会养老保险最终更加有利于建立全国统一的基本社会养老保险制度, 而这一切的发展最终离不开政府在则政和政策上的保障与扶持。但是, 从农村养老保险制度的现状来看, 其在建设的过程中还存在着一定的问题。本文主要是对其存在的不足进行了分析, 并针对其存在的不足提出一些建议。

摘要：建立新型农村社会养老保险制度, 解决好农村居民的养老问题可以促进社会主义构建和谐社会。一个国家的社会是否能够实现公平, 是否能实现社会的文明和进步, 关键要看这个社会的社会保障是否有效的进行。当前, 我国在城镇居民的额养老保健的建设方面已经相对完善, 但是, 在农村养老保险制度的建设方面仍然存在着一定的缺陷, 本文主要是对农村养老保险制度建设方面的问题进行分析, 并提出一些具有针对性的解决对策。

关键词：养老保险,农村,完善

参考文献

[1]李孟娣, 乔芬.河北省新型农村社会养老保险实施调查研究[J].河北企业.2013 (02) .

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[4]周方遒.新型农村社会养老保险制度试点相关问题研究[J].理论探讨.2009 (06) .

完善养老保险制度的对策 篇3

1制度设计不合理

我国现行的城镇职工养老保险制度包括国家强制的基本保险，企业自愿的补充保险和个人储蓄性保险三个层次，目前企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险还起不到养老保险支柱的作用，只有基本养老保险覆盖了城镇的大部分职工。而且，现行制度在融资方式上仍然保持现收现付制，与过去的企业现收现付制度相比，除扩大了统筹范围和强制个人缴费外，在融资方式和给付方式上没有实质的改革。因此，制度设计本身在长期内是缺乏偿付能力的。

2人个账户出现“空账”

当前养老保险改革所遇到的最大困难恐怕还在于个人账户尚缺乏真正的积累。我国自1995年开始实施社会保障体制改革以来，对基本养老金实行的是社会统筹基金与个人账户基金的混账管理。而在改革之初，由于国家未能对已经退休和即将退休职工的隐含负债作出补偿安排，导致老职工的个人账户出现“空账户”问题。这样，目前个人账户实际上只有数字的记录却没有独立的资金。

3养老保险的替代率高

养老保险的替代率是指退休人员的养老金占退休前工资的比例，它一方面体现了养老保险的保障水平，另一方面在退休年龄等因素确定的条件下又决定了养老保险的供款率。确定恰当的基本养老保险目标替代率对建立合理的养老保险制度有着重要意义。我国养老保险新制度中规定，我国基础养老金发放标准为当地职工上年度月平均工资的20%，个人账户发放标准为个人累计储存额除以120。根据这一规定测算，一个缴费35年并拿社会平均工资的职工退休后从个人账户得到的养老金相当于该职工退休前工资的385%｛11％×12×35（120）}，加上从社会统筹账户得到的基础养老金，则相当于该职工退休前工资的585％。但是当前养老金是按照1993年制定的退休制度来发放的，比例为原工资的80-100%，因此目前退休职工的实际工资替代率平均为88％左右。其中，有些地区的工资替代率甚至高达102％。显然，现行实际工资替代率远高于新制度规定的585%的平均替代率，更高于国际上通行的40-60%的工资替代率。

4征缴基金下降，养老保险基金供款不足

养老保险基金征缴是养老保险制度运行的核心。我国养老保险基金收缴率逐年下降已是事实，全国养老保险基金收缴率1993年为933%，1996年为925%，1998年为9024％，其中有部分省份低于85％，1999年为8884％。据有关资料显示，从1993年到1999年因养老保险基金收缴率不到位一项，就造成欠收养老基金472亿元。据国家劳动社会保障部公布的数字，2001年1月至8月全国企业欠缴基本养老保险费千万元以上的有20余家。企业拖欠养老保险费，使基金收缴率下降，其原因是多方面的：其一是企业经济效益滑坡，困难企业较多，客观上无力支付职工的养老保险费；其二是企业的短期行为；其三是部分企业借改革、改制之机，进行企业重组，为减轻重组后企业的负担，将下岗职工、老弱病残人员当包袱甩给原企业，使原企业成为“空壳”，银行账户成为空户，社会保险机构收缴无着落；其四是一部分企业资不抵债，被迫破产。这使基金征缴率逐年下降，养老保险基金积累减少，从而直接降低了基金的支付能力。

5统筹层次低且条块分割，养老保险基金调剂功能不强

我国养老保险基金的筹集，自1997年开始推行社会统筹及社会统筹与个人账户相结合的筹集模式，从其实施的情况来看并不理想。到目前为止，我国养老保险基金统筹层次还较低，调剂范围还比较狭窄，基金的使用效率不高，大多数还仅限于县级范围或地市范围。由于经济发展的不平衡，各地养老基金的供给能力与需求压力各不相同，在经济发达、人口年龄结构年轻的地区或城市，积累的养老保险基金较多，但经济落后、人口年龄结构老化的地区或城市则积累的养老保险基金较少，少数地区甚至入不敷出。这样，一方面，部分发达地区或城市养老保险基金积累较多，另一方面，部分不发达地区的离退休人员不能按时足额领取养老金，同时经国务院批准电力、交通、邮电等11个行业部门在相当长的一段时间内实行行业统筹，不参加地方养老保险统筹，在相当大的程度上影响了地方统筹基金的供给，尽管行业统筹工作于1998年年底向当地社会保险管理机构移交完毕，并按先移交，后调整原则，参加所在地区的社会统筹，但其实施期间所产生的后遗症以及行业移交前的不规范操作（如突击花钱、扩大统筹项目、提高支付标准、调低缴费率等），在短期内是难以消除的。

6养老保险地区差异明显

养老保障的地区差异与各地的经济发展程度（以人均财政收入和人均GDP表示）联系起来分析，可以发现三大类群：一类是上海、北京、浙江、江苏、广东等经济发达的地区，其财政的养老保障支出比重名次与其经济实力排名顺序基本一致；另一类是辽宁、天津、重庆、黑龙江、吉林、青海等地，其经济发展的名次靠前，但财政的养老保障支出比重名次却明显靠后（比重大）；还有一类如西藏、贵州、广西、四川、甘肃地区，虽然经济比较落后，但财政的养老保障支出比重却跃到了经济发达地区的数值区间。这说明养老保险的地区差异与其经济发展程度有关，但并不完全取决于经济发展一个因素，与产业结构和经济体制的关联度也很高。

二、完善养老保险制度的具体措施

1建立与完善多元化养老保险制度，以适应就业结构、就业形式的发展

中国是城乡二元经济结构十分明显的发展中国家，地域经济发展水平差别较大，农村老年人口基数大，人数多。因此，根据城市人口、农村人口和乡镇企业职工及农村进城务工人员三类人群的不同性质，有针对的建立和完善多元化养老保险制度。第一，建立企业职工退休基金（年金）制度。第二，建立个人养老特别储蓄制度。这个安排可以先在城市个体户和居民中推广。第三，逐步在农民中推广养老优惠储蓄特别账户。第四，对于那些有固定雇主且受雇时间较长的人员来说，可以根据雇主开出的雇佣证明和居住地证明参加城市人口养老保险，但缴费不能像城市人口那样逐步到位，须一步到位，按基本工资的一定百分比（如8%）执行。对于那些无雇主但在城市中有固定住所的人员，无法参加社会统筹，但可以按照所在城市的平均工资水平计算缴费比率，参加个人账户累积储蓄制度。第五，对学生建立10年的保险追纳制度。即大学生如果在上学期间不能缴纳国民养老金的保险费，可在毕业后补交。

2建立社保征缴部门与税务部门、工商等部门的定期沟通及资料交流制度

实施联合年审或一站式、一表式共同信息审计。共同审计和交流的信息包括：劳动力的成本是多少、有多少应缴养老保险的职工、是否足额交纳了养老基金、不应缴纳养老保险的职工是出于什么原因、职工收入水平等等。尤其可以利用养老保险与所得税的关系的“双刃剑”——虚列人数降低平均工资会导致少交企业所得税和个人所得税，但虚列职工人数会导致交纳养老保险金人员增加，从而多缴养老保险费。这种制约机制应注意建立并用政策加以完善，以保证社保基金和国家税收尽可能少的流失。

3基金管理由混账改为分账

在混账管理模式下，基金账户中哪些资金属于统筹部分，哪些资金属于个人账户部分是分不清的。混账管理的缺陷是容易发生养老金待遇扩张失控、统筹部分挤占个人账户部分，从而导致基金寅吃卯粮、出现基金透支现象。实行实账运营之后，个人账户缴费进入个人账户基金、并负责个人账户养老金的发放。统筹部分缴费（企业缴费扣除记入个人账户后的部分）进入统筹基金账户，并负责当年统筹部分养老金（包括老人养老金、中人基础养老金和过渡性养老金、新人基础养老金）的发放。两者自求收支平衡，不准互相挪用，社会统筹和个人账户分开管理、统一征收。

4解决养老保险隐性债务的方法

养老保险隐性债务是指现行养老保险制度如果立即停止运行，为了兑现对已经退休的老人已经参加工作尚未退行的职工承诺的养老保险待遇应该积累的资金现值。对于实行新制度前已就业但没有个人账户（实行新制度时已退休职工，即“老人”）或个人账户积累额不足的职工（在实行新制度后退休的职工，即“中人”），国家对于他们的历史贡献（虽然没有直接缴纳养老保险费，但这部分费用实际上已由国家从其工资中进行了扣除后转变成国有资产的事实）应予承认，并切实承认他们的养老权益。目前仅仅靠企业提高缴费率和运用在职人员的养老基金积累支付这部分人的养老金是不合理的，最主要的措施还是由国家将被扣除或“借用”的养老保险费偿还，补偿养老保险基金的欠债。当现收现付体制转轨为部分积累制时，养老保险隐性债务就会部分或全部的显性化，这时就必须采取一些措施来偿还。

5完善社会统筹支付的基本养老保险待遇

近年来我国逐步完善养老保险制度 篇4

摘要： 养老保险在社会保障体系中具有十分重要的地位。从20世纪80年代中期开始，国家对企业职工养老保险制度进行了一系列的改革，但也存在一些问题，如何健全与完善我国的养老保险制度，是我国社会保障体系建设中面临的一个重要问题，需要认真研究和逐步完善。

关键词 养老保险制度 完善

一、我国现行养老保险制度的现状

中国在工业化的过程中尤其是改革开放30年来，逐步建立了多种类型的社会养老保障制度。在城镇地区，主要是城镇职工基本养老保险制度和机关事业单位职工退休金制度。以城镇职工基本养老保险为重点的社会养老保障制度覆盖人群不断增多。并且目前我国养老保险制度还存在许多问题

(一)养老保险制度覆盖面太窄

由于养老保险的这种单一保障模式与我国经济体制改革的总体格局不相适应，所以，我国目前的养老保险制度主要覆盖的是行政事业性单位、国有企业和部分集体企业职工，同市城乡之间、不同听有制之间的差别也相当大，基金来源不一致，各地区、各行业、各所有制退休的职工所享受的待遇也不尽相同。

(二)养老保险制度社会化管理和服务程度较低

我们现行的养老体制虽说是一种“社会保障”，但绝大多数仍是以企业为载体，缺乏整个社会共济的保障机制。国家实行的养老保险制度

改革，改变了以往企业职工养老保险的组织方式，提高了养老保险的社会化程度，在一定范围内解决了不同国有企业之间负担不均衡的问题。但由于到现在为止，尽管养老保险已实行了社会统筹，但许多地方仍然停留在市、县级层次，养老保险的社会化管理和服务水平也很低，导致了大量工作仍然由企业承担，拖欠养老金的现象仍然十分突出，这无疑增加了企业的负担，使企业的包袱十分沉重。

（三）历史欠债严重，“空账”运行规模大。

我国当前实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，但是在实际的实施中却形成了一种在资金流程上与现收现付制没有什么本质区别的“空账”运行机制。1997年《决定》指出已经退休职工的养老金继续按照过去的标准，这意味着企业要同时承担退休职工养老之需和为在职职工积累养老金的双重任务，造成企业负担过重，缴费困难、逃费、欠费现象严重。

（四）退休年龄偏低，且男女性别在退休年龄上差距太大。

退休年龄的高低决定着领取养老金时间的长短。而退休年龄越低，则意味着领取养老金的时间越长，即用于支付养老金的基金需求就会越多。我国规定男性退休年龄为60岁，女性为55岁，加上生活和医疗健康水平的提高造成我国人口的老年抚养比不断攀升，有关专家预测我国到2060年养老抚养比为 60.3%。另一方面，由于女性的平均寿命要明显高于男性，在我国，女性要比男性早5年退休，这不仅导致我国养老金支付压力加重，而且也不利于妇女权益的保障。

（五）基金管理效率低下。

我国规定养老金在留足2个月的支付以外，应该全部用于购买国债、银行储蓄、企业债券、投资股市，严禁投入其他金融和经营性事业。但是目前我国养老金仍主要用来购买国债和银行储蓄，基金收益甚小，根本无法满足老龄社会对养老金的需求，没有真正建立起养老金保值、增值的有效机制。

二、对传统的养老保险制度进行改革

基于种种的问题我国对养老保险制度的改革渐渐展开。改革开放以来，特别是20世纪印年代中期我国进行经济体制改革以后，原来养老金由企业负担的“企业保险”的格局，已经越来越不能适应企业改革和经济发展的要求。为此，从20世纪8o年代中期开始，国家首先对企业职工养老保险制度进行了一系列的改革，先后迈出了三大步。(一)实行养老保险费用社会统筹

从1984年起，全国各地先后实行了养老保险费用社会统筹。所谓社会统筹，一是按照工资总额的一定比例统一筹集资金，二是统一支付离退休人员的养老金。这个办法最先在国有企业实行，并逐步扩大到城镇各类企业。养老保险费用实行社会统筹，对于均衡企业负担，防范养老金支付风险，发挥了积极作用。

(二)建立社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度

1993年，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出了养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的原则。1995年国务院下发《关于深化企业职工养老保险制度的通知》，明确提出，基本养老保险制度适用于城镇各类企业

职工和个体劳动者，实行资金来源多渠道、保障方式多层次、社会统筹与个人账户相结合、权利与义务相对应、管理服务社会化的原则；明确规定，保障水平要同我国社会生产力发展水平及各方面的承受能力相适应，社会互济与自我保障相结合，公平与效率相结合，并提出了扩大服务范围、建立多层次养老保障体系、加强基金管理、强化社会服务等任务要求。(三)统一企业职工基本养老保险制度

通过改革实践．使人们进一步认识到，必须建立起一个全国统一的企业职工基本养老保险制度才能完善我国的养老保险制度。1997年7月，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，提出要在1998年底之前，在全国范围内实行统一的养老保险制度。建立统一企业职工基本养老保险制度，标志着中国养老保险制度改革迈上了新的台阶。在统一后的制度中，社会统筹体现了社会互济，个人账户体现了自我保障。统一后企业和职工个人的缴费比例、个人账户的记人比例和养老金的发放办法得到了统一的规范。

四、我国养老保险制度还应如何得到完善

1.扩大基金来源的渠道，建立多层次的养老保险体系。提高养老金保值增值的能力，实行国有资产变现，发行社保长期债券，进入资本市场等措施，把社保基金做大。

２.积极发展企业年金计划即补充养老保险和个人储蓄养老保险。强化个人自保的意识，加强企业和个人对养老保险的责任与义务。使得养老保险的各个支柱都得以发展和完善，为建立多层次的保障体系

打好基础，为降低基本养老金的替代率，促进个人账户实账运行创造足够大的活动空间。

３.逐步做实个人账户，解决个人账户的“空账”问题。(1)建立账户分立制，建立个人账户专管体系。将个人账户从社会统筹金中分离出来，实行账户分立，从而避免社会统筹向个人账户“借”的风险。

(2)建立专门的基金管理机构来负责个人账户基金的管理与营运，以确保其保值增值。

４.建立农民工的养老保障体系。一项社保计划应该和能否覆盖哪些人群，是由社会的生产力发展水平，劳动力市场发育状况和政府行政管理能力所决定的。根据我国经济发展的现状和趋势来看，养老保险应逐步全面覆盖所有与城市化、工业化过程有密切联系的群体，而农民工正是这一过程中非常庞大而且不容忽视的一个群体。应该立即建立有关将农民工纳入养老保险框架之内的法律法规，将其纳入养老保险的范围之内。这样一方面可以扩大社保尤其是养老保险的基金来源；另一方面，又可以在一定程度上缓解农村老龄化带来的养老危机，因为一旦农民工为社保网络所覆盖，他们才会有“精力”去考虑如何提高父母辈老人的福利水平问题。篇二：我国养老保险制度的现状及其改进

我国养老保险制度的现状及其改进 作者：李婷婷（河海大学公共管理学院 江苏南京 211100）

摘要：养老保险是我国五大社会保险之一，但我国的养老保险制度仍处于发展初期，存在着种种的缺陷和不足。养老作为一个重要的民生问题，要想很好的解决这个问题，只有不断地完善我国的养老保险制度，使更多适龄的中老年人得到应有的生活保障，安享晚年，让更多的老年人老有所养。而我国是一个人口大国，同时又面临着日趋严重的人口老龄化问题。养老，于国家，于社会，于个人都是一个十分艰巨的任务。在这样的社会背景下，我国养老保险制度的发展道路是曲折的，进程是艰难的，只有结合我国的实际情况，针对发展过程中所遇到的一些具体问题，提出切实可行的发展方案，同时借鉴西方更先进的养老保险模式，使我国的养老保险制度不断完善，不断进步，不断发展，让更多的中老年人受益。关键词： 养老保险 人口大国 保险模式 基金

一、我国养老保险现状及其缺陷

（一）我国养老保险制度的发展历程

（1）养老保险的定义

养老保险也成企业年金制度，是国家依法强制实施、专门面向劳动者并通过向企业、个人征收养老保险费形成养老基金，用以解决劳动者退休后的社会保障问题的一项社会保险制度。在制度实践的过程中，养老保险必须贯彻切实保障老年人基本生活的原则，其养老金必须随着社会物价水品的改变做适当的调整，确保老年人能够分享社会经济发展的成果，保障老年人晚年的基本物质生活，让他们安享晚年。

（2）我国养老保险制度的发展历程

我国的养老保险制度始于1951年，当时政务院实施了《中华人民共和国劳动保险条例》，在小范围内实施养老保险制度。1953年，政务院修订了《中华人民共和国劳动保险条例》，扩大了养老保险制度的实施范围，并作了详细的相关规定。1955年，国务院颁布《国家机关工作人员退休处理暂行办法》，首次对国家机关、事业单位工作人员的退休条件和待遇作了相关规定。1958年，国务院颁布《关于工人、职工退休处理的暂行规定》，对国家机关，团体，事业单位的工作人员实行了统一的养老保险制度，并制定了因公、因疾病，丧失劳动能力的人员的退休办法。文化大革命时期，我国的经济发展受到很大的制约，养老保险制度受到严重破坏。，社会保险制度一度停止运行。文化大革命之后，1978年，国务院以国发[1978]104号文件发布实施《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》，对国有企业职工、机关和事业单位工作人员退休条件、待遇水平作了统一规定。随后，我国的养老保险制度处于不断发展壮大的阶段，养老保险制度的不断改革，从省级统筹到完善城镇社会保障体系的试点，标志着我国养老保险制度的不断成熟。

（二）我国养老保险制度的现状

我国现行的养老保险制度是通过省级统筹来实现的，养老保险基金主要是由国家、企业和个人三方共同缴费构成。企业缴费比例一般不超过企业工资总额的20%，个人缴费比例为当月工资的8%，由用人单位代扣代缴。国家财政每年对中西部地区和老工业基地给与养老保险资金补助。参加工作且缴费满十五年者达到退休年龄后按月发给基本养老金，基本养老金与当地的经济发展和消费水平相关，所以各地退休老人所领取的退休金数额存在很大的差异。退休年龄一般为男60岁，女干部55岁，女工人50岁。缴费年限累计达到15年。达到退休年龄但缴费年限累计不满15年者不发给基础养老金，个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。

（三）我国养老保险制度的缺陷

相对于西方经济发达国家，我国的养老保险制度仍存在许多的缺陷和不足，以及我国严重的人口老龄化趋势，制约着我国养老制度的发展。

（1）省级统筹是跨地区工作的职工享受不了合理公平的退休待遇 我国的养老保险基金的统筹模式到目前为止，仍停留在省级统筹状态，甚至有的地区还停留在更低一级的统筹水平，养老保险基金的跨省调配比较困难，如此一来使得一些跨省工作的参保者在达到退休年龄后无法得到合理公平的退休待遇，尤其是从经济相对落后的地区调入到经济发达地区的参保者。他们退休后所领取的退休金是根据他们之前所工作地区的消费水平所计算得到的，而他们退休后所生活的地区都是消费水平较高的发达地区，如此就会造成他们在生活地区的消费水平受到影响甚至消费不起，基本生活得不到保障的情况，造成相对的分配不公现象。

（2）农村人口以及进城务工人员的养老问题得不到很好的解决

我国的养老保险制度在城镇地区的覆盖相对农村而言比较全面和完善，相关工作的开展也相对顺利。城镇人口的养老保险费用大部分可由他们所工作的企业和事业单位承担，个人只需缴纳当月工资总额的8%左右即可，对他们个人的生活不会造成太大的影响。而农村人口，基本不存在与企业或者事业单位的雇佣关系，他们参保每年所需要交纳的费用大部分由他们个人承担，又因为他们农村人口的经济来源单一，收入相对较少，一旦参保对他们的生活将会产生很大的影响。有些甚至保障不了自己的基本生活，所以大部分的农村人口宁愿选择低风险低收益的个人储蓄或者家庭养老，再者国家也未出台相关的政策来规范农村的养老保险制度。还有一部分进城谋生的农民工，用于他们工作的流动性大，危险性也较大，并且他们工作环境的不稳定性也造成了他们参与养老保险的困难。成为了生活在城镇地区却游离于养老保险制度保障范围之外的人群。目前，城市中的农民工的身份的界定以及他们的养老问题还是一个棘手的问题。

（3）参保者退休后所领取到的退休金金额过少

由于消费水平的不断提高和人民币的不断升值，以及受到近几年通货膨胀的影响，一个月几百元的养老金对大多数的退休老人来说并不够保障他们的基本生活。相关资料表明：一个国企的退休老职工平均所能拿到的退休金仅400元左右，勉强足够其维持基本生活，但老年人的体质较差，一般需要经常有吃药、住院等方面的开支，所以退休老人所拿到的退休金远远不能满足他们的日常花销以及看病所需要的费用，所以说目前我国的养老保险制度还达不到“确保退休老人可以分享社会经济发展成果，安享晚年”的水平，使得一些老职工在达到退休年龄后还不得不坚持工作以维持生机，这样的现象又会带给社会更繁重的就业压力，使年轻人所面临的就业形势更加严峻。

（4）人口老龄化，养老保险体制面临巨大压力

我国巨大的人口基数和庞大的人口阵容使得我们不得不探索出一条适合我国国情的养老保险制度发展的道路。制约我国养老保险制度发展和进步的最大问题就是我国巨大的人口数。随着计划生育方针的实施，我国的人口增长速度得到了有效的控制，但作为疾患生育所产生的负面效应，接下来，我国所面临的一个更棘手的问题是如何在人口老龄化的情况下，用较少的钱养活数量逐年加多的老年人口。当老年人口数量逐步增加而中、青年人口数量不断减少的阶段，个人每年所交纳的养老保险金总数越来越少，而每年需要领养老保险金的人数却越来越多，这样使养老保险金的缺口越来越大，国家财政每年需要投入到养老保险基金的支出不断增加。同时，当代的年轻人除了养活自家的上一代和下一代，还要交纳部分薪金到个人账户中，这样做无疑也加重了年轻人的负担。所以，人口老龄化无论是对年轻人还是整个养老保障体系都是一个不小的挑战，人口老龄化对我国养老保障体系而言是一道坎，只要跨过了这道坎，我国的养老保险体系将迎来一个崭新的局面。

二、西方先进的养老保险模式及其值得借鉴之处

（一）德国养老保险制度

德国的养老保险体系由法定养老保险、企业养老保险、自愿保险等多种形式组成。德国的养老保险较全面地规定了养老保险的适用范围、资金来源、交费标准和筹集方法等。德国养老保险的管理办法主要包括以下几个方面：

1、自治原则。各行业和州、地方保险机构都独立存在，自主经营，在自制管理中维护自身的经济利益。

2、依法行事。保险机构必须依照国家法律进行活动并有义务接受国家的监督。联邦政府设立保险监督局，检查和监督保险机构的行为规范。如果后者违反国家法律规定，企业或投保人有权依照法律程序提出诉讼。

（二）法国养老保险制度

法国的养老保险管理制度实行社会统筹，强制实施。养老金的支付属待遇限定型，养老保险基金的征集方式为现收现付制度。法国的养老保险制度和我国不太一样的地方有：

1、养老保险的范围和对象主要包括：1）工商企业的工薪人员；

2）农业职工3）社会保险系统职工4）不具有长期工作合同的临时工。

2、补充养老保险制度。法国的养老保险制度分为四个层次：1）基本养老保险制度；2）强制的普遍的补充养老保险制度；3）非强制性的补充养老保险制度；4）个人参加商业寿险。

（三）西方养老保险模式值得我们借鉴的地方

（1）德国的养老保险制度的特点是保险的形式多种多样，并且实行各州自治原则，这一点与我国的养老保险制度类似。使养老保险金更合理地管理和使用，并且成立了养老保险法，使养老保险制度的实施有法可依，避免了许多养老保险制度实施过程中不必要的纷争和困扰，同时，依法行事可以充分发挥各监督机构的权力和职能，以保障养老保险基金的专款专用，使德国的养老保险制度快速发展。

（2）法国的养老保险制度建立历史较长，已初步形成了一套比较完整的体系，其中上文所提到的两点很值得我国去效仿和学习。我国的养老保险制度由于执行的力度不够，很多企业或个人不愿意交纳养老保险金，但随着人类生活水平的提高，人口的平均寿命不断延长，使养老保险的支出不断增多，而交纳者数目却没有太大的增加，有些地区甚至是减少的，这给养老保险基金的管理带来了很大的压力，也给国家和地方财政造成很大的负担。同时，相对于老年人口的寿命而言，养老养老保险金的交纳期限较短，由国家和企业补贴的金额增多，如此一来不利于国家和企业的发展，而法国的养老保险制度所覆盖的范围较广泛，群众自愿参与养老保险的积极性也比较高。

三、我国养老保险制度的改进措施

（一）逐步完善农村养老保险制度

我国农村地区的养老保险制度才刚刚开始起步，至今仍有许多的措施和想法仍处于试用和改进的阶段，然而相对而言，我国城镇地区的养老保险制度已基本定型，要想改变我国养老保险制度举步维艰的现状只有两种改革措施，一是从根本上改变我国的养老保险制度，仿照其他国家的养老保险模式，重新建立起新的养老保险体系。但这种做法不但会耗费大量的人力、物力、财力，在短期内看不到成效，是一个长期投资的过程，并且西方国家的养老保险体系不一定能够适应我国的国情。就我国养老保险制度的发展现状而言，走这条改革之路并不是最好的选择。第二种改革措施相比之下更符合我国国情发展的需要，且更易于操作。就是通过不断完善我国农村的养老保险制度，通过大力度建设农村养老保险体制和促进农村养老保险立法，制定出适合我国农村地区的养老保险制度，保证农村养老保险制度的顺利实行，来带动整个养老保险制度的发展，并且我国作为一个农业大国，农村人口占人口比例的70%~80%左右，如果能够妥善处理我国农村人口的养老问题，其他制约我国养老保险制度发展的瓶颈也就不攻自破了，也就取得了我国养老保险制度改革的伟大胜利。

（二）确保养老保险基金的增值

国家养老保险基金的投资去向对养老保险制度的发展而言也是十分重要的，养老保险基金的投资取向很多，可以投资股票、房地产、国债、固定资产以及海外投资等等。其各项投资的比例直接影响了养老保险金的发放水平，如果投资失利将会导致我国养老保险体系的瘫痪，出现退休金的拖欠以及金额减少的情况。最理想的的投资模式是使养老保险基金保持长期稳定高利率的增值，可将大部分相对稳定的养老保险基金投入到建设周期相对较长、收益较为稳定的项目中，获取一部分长期稳定的收益。同时购买国债或者把部分资金投入到国家银行，这样不但能促进国家经济的建设和发展，也能获得一些短期高收益的基金弥补现阶段我国养老保险基金的缺口，活结我国养老保险制度的压力。值得重视的是，投资养老保险基金时要注意各项投资的比例，以确保养老保险基金的安全性。并且在养老保险金进入资本市场运作之前建立完善的监管机制，严格控制养老保险基金的流向以达到降低投资风险，提高投资收益的目的，避免投资决策的失误。

（三）改进我国的医疗保险制度

医疗保险作为关乎民生的保险项目之一，对老百姓的日常生活也会产生很大的影响，通过对医疗保险制度的改革，也能对我国养老保险制度的改革起到推动作用。医疗方面的支出占普通家庭日常消费总支出的比重也非常大。目前，我国许多地区都存在看病贵、看病难问题。在农村地区，这样的问题更加严重，医疗知识的普及不全面以及经济收入单一，导致了许多的农民生病时选择自己拿药吃或者置之不理。如果我们能够改善我国的医疗现状，使国民在看病方面的支出减少，那么他们就能过拿出更过的钱来投入到其他的活动中。同时，对老年人来说占支出比例较大的医疗开支减少了，他们每月所要花费的钱数就大大减少了。如此就降低了养老金的发放标准，积少成多，可以节省下大笔的养老基金，国家在此方面的补贴签署可适当的下调，为国家节省不少资金。

（四）出台相关法律，规范对养老保险制度的管理

我国的养老保障制度法制建设基本处于刚刚起步阶段，相关的法律还未能出台，政府只是颁布了相关的条例或者办法帮助养老保障工作的实施和开展。但是，不完善的养老保障法律对养老保障法的规范作用较小，在处理一些细节的问题上发挥不了太大的作用。如果能出台一部《中华人民共和国养老保险法》，不仅使养老保障制度的实施有法可依，并且能够规范养老保障制度的实施，让许多产生纷争的问题迎刃而解，为养老保障工作节省大量的人力、物力。并且能够让养老保险制度更具有信服力，让更多的人愿意将个人的收入投入到养老保险基金中，更带动了我国养老保障制度的发展。

总之，养老保险制度的完善和发展不能仅仅依靠政府和企业的力量，需要全民的参与和积极的配合，我国的养老保险制度前景是美好的。目前，我们仍处于一个特殊的时期，人口老龄化所带来的问题将会日益尖锐和严重，而我们只有积极面对这个艰难的挑战，不断地改善我们的养老保险制度，在解决了人口老龄化这个大问题的同时，我国的养老保险制度也将迎来一个新的局面。

参考文献：

1、《社会保障基金管理》 吕学静著 2007年8月出版

2、《社会保障学》 曹信邦主编 2007年2月出版篇三：江苏省扬州市高二政治学业水平测试模拟试题及答案小高考

江苏省扬州市高二政治学业水平测试模拟试题及答案 试卷分第ⅰ卷与第ⅱ卷两部分。总分100分，考试时间75分钟。

第ⅰ卷 客观题(共70分)

一、单项选择题：下列各题的四个选项中，只有一项是符合题意的。(本部分共30小题，每小题2分，共60分)1.为纪念中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利70周年，2015年6月中国人民银行发行了一套1元面值的纪念币。对于这套纪念币，下列理解错误的是()a.纪念币具有流通手段的职能 b.纪念币的面值是由国家规定的 c.纪念币具有使用价值和价值 d.纪念币不可直接用于购买商品

2.右图是某种商品的价格波动图。b点比a点价格低的根本原因是()a.市场供求关系的变化 b.价格政策的变化 c.社会劳动生产率的变化 d.商品质量的变化 3.为给孩子提供一个良好的学习环境，作为普通工薪阶层的小王夫妇在学校附近租了一套价格适中的商品房陪读。小王夫妇的消费属于()①租赁消费 ②攀比心理消费 ③求实心理消费 ④钱货两清消费 a.①③ b.②③ c.①④ d.③④ 4.2015年国考参加人数创新低，但参考人数仍高达140.9万人，竞争比约为64∶1。不少人仍然希望能成为吃“皇粮”的公务员，对其它工作岗位则很少考虑。材料启示劳动者应树立()①自主择业观 ②职业平等观 ③竞争就业观 ④多种方式就业观 a.①③ b.②④ c.②③ d.③④

5.2015年6月底至8月，中国股市连续暴跌，绝大多数投资股票的散户损失惨重。可见()a.购买股票收益小，风险大 b.股票投资收益只来源于股票价格波动 c.股票是高风险的投资方式 d.投资者作为债权人必须增强风险意识 6.近年来，电子商务发展带来了快递业的迅猛发展，也引发“爆仓”、“暴力分拣”等一系列问题，损害了消费者利益。这主要表明市场经济具有()a.强制性 b.自发性 c.盲目性 d.滞后性 7.右图为某商品的价格与其需求量之间的关系，假定其他条件不变，下列说法错误的是()a.b商品需求弹性系数比较大 b.b商品生产受价格变动影响大 c.a商品可能是高档耐用消费品 d.a商品需求受价格变动影响小

8.从2015年10月起到2017年底，国务院决定依法减征小微企业的企业所得税。国家重视小微企业发展，因为它们是()a.我国公有制的实现形式 b.国民经济的主要支柱

c.我国经济社会发展的重要基础 d.社会主义经济的重要组成部分

9.自2015年6月28日起，金融机构一年期存贷款基准利率均下调0.25个百分点。这体现了国家运用宏观调控中的()a.经济手段 b.财政手段 c.行政手段 d.法律手段 10.从2015年开始，我国对机关事业单位工作人员养老保险制度实行改革，决定破除养老保险 “双轨制”，逐步建立资金来源多渠道、保障方式多层次、管理服务社会化的养老保险体系。这一决定体现了()a.再分配更加注重公平b.劳动报酬比重不断提高 c.初次分配要注重效率 d.商业保险制度日趋完善

11.2015年，我国对外直接投资大幅增长，投资量创2 078.4亿美元的历史新高，同比增长22.8%。这表明“走出去”战略是我国()a.对外开放的根本基点 b.对外开放新阶段的重大举措 c.利用外资的重要途径 d.对外开放进入新阶段的标志 12.2015年，北京“朝阳”群众再立功，举报了众多吸毒贩毒的明星和官员。这启示我们()①我国公民在法律面前一律平等 ②公民应坚持权利和义务相统一的原则 ③监督权是公民的基本民主权利 ④我国是人民民主专政的社会主义国家 a.①② b.①③ c.②④ d.③④

13.近年来，各级政府着力解决信访中的突出问题，干部下访、视频接访、网上信访应运而生。这说明我国政府坚持的工作作风是()a.为人民服务 b.求真务实

完善养老保险制度 篇5

吉林大学副校长王胜今等指出，近年来，由于我国工业化和城市化进程不断加快，大量农村年轻劳动力向城市转移，导致人口老龄化出现城乡倒置现象，即在经济发展水平农村远低于城镇的情况下，农村人口老龄化水平却高于城镇。专家们指出，多年来，我国初步建立起了城镇基本养老保险制度体系，但农村养老保险制度还不健全，因此需要尽快建立并逐步完善与国情相适应的农村养老保险制度。

据了解，２００９年，我国开展了新型农村社会养老保险试点，目标是在２０２０年之前，基本实现对农村适龄居民的全覆盖，届时将使１．６亿６０岁及以上农村老年人口获得养老保险。目前，由于这一制度建设尚滞后于农村人口老龄化的发展，而且庞大的农村老年人口也使各级财政对“新农保”的补贴规模急剧膨胀，因此，这一政策的实施，仍在不断完善和探索之中。

针对人口老龄化城乡倒置的实际，王胜今等专家建议，应加快建立和完善农村基本养老保险制度，扩大新型农村社会养老保险试点范围，加大政府的资金投入，扩大农村养老保险的覆盖面，提高保障能力。

他们还建议，应在我国建立多层次的养老保险体系，在基本养老保险的基础上，支持个人建立储蓄性的养老保险。同时，做好城镇养老保险和农村养老保险的衔接，逐步形成城乡一体化的养老保险制度；建立面向全社会的医疗保险制度的同时，针对老年人制定有关政策，以保障老年人医疗的基本需求；加强农村卫生服务体系建设，完善新型农村合作医疗制度和医疗救助制度，改善特困老年人的医疗条件。

完善养老保险制度 篇6

基本养老金计发办法

一、基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金。有视同缴费年限的，除上述两项外再发给过渡性养老金，其中2006—2010年退休的发给调节金。

(一)基础养老金：以参保人员退休上全省在岗职工月平均工资与本人指数化月平均缴费工资之和的平均值为基数，缴费(含视同缴费)每满1年发给1％。

基础养老金=(退休上全省在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)÷2×个人累计缴费年限×1％

本人指数化月平均缴费工资=退休上全省在岗职工月平均工资X本人平均缴费工资指数本人指数化月平均缴费工资的指数为：本人各月平均缴费基数(1991—1995年为标准工资加统标补贴)，与各相应全省在岗职工月平均工资(1991—1995年为标准工资加统标补贴)比值的算术平均值。

计算个人累计缴费年限时，结果保留1位小数。

(二)个人账户养老金：本人退休时个人账户储存额除以计发月数，计发月数按国发[2005]38号文件规定执行。

(三)过渡性养老金：依据职工视同缴费年限计发。视同缴费每满一年，发给本人指数化月平均缴费工资的1.3％。

过渡性养老金=本人指数化月平均缴费工资×1.3％×视同缴费年限

(四)调节金：2006年退休的每月发给50元，2007年退休的每月40元，2008年退休的每月30元，2009年退休的每月20元，2010年退休的每月10元，2011年及以后退休的不再发给。

退休工资能拿到多少。？

养老保险待遇计算公式：

月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金

其中基础养老金=(全省上在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资)/2*缴费年限*1%=全省上在岗职工月平均工资(1+本人平均缴费指数)/2 * 缴费年限*1 %

本人平均缴费工资指数=(a1/Al+a2/AZ+....+an/An)/N

公式中，a1、a2.....an 为参保人员退休前1年、2 年.......n年本人缴费工资额;A1、A2 … … An 为参保人员退休前1年、2年......n 年当地职工平均工资;N 为企业和职工实际缴纳基本养老保险费的年限。

个人账户养老金=个人账户全部储存额/计发月数

完善养老保险制度 篇7

一、当前新型农村养老保险制度存在的问题

1.“新农保”支付标准低, 农民不重视。

“新农保”计划2020年之前基本实现对农村适龄居民的全覆盖。而且, 目前已经有很多地区提前实现了“新农保”全覆盖。这本应该是令人欣喜的事情, 然而, 由于支付标准低实际上并没有起到“养老”的作用。很多人领到了“养老保险”金, 可还是为“养老”问题一筹莫展。这也使得农民对“新农保”很不重视, 一项本应利民的好政策反而遭冷遇。

特别是年轻人, 他们参与新农保的积极性最低。原因在于, 他们认为新农保缴费低, 缴费时间过长一般到60岁, 将来保障待遇也不高。现在年轻力壮, 参不参保关系不大。

此外, 大多数农民最关心的是个人参保缴费的比例多少和缴费方式。到底是一年一缴还是一次性缴齐?超过60岁的还缴不缴?因为这涉及到农民的承受能力。另外, 农民对中央财政补贴设立基础养老金非常放心, 只是担心地方财政补助的资金如果到不了位, 将来养老金兑现困难或者发放不及时。还有就是现在收入水平普遍不高, 农民特别希望能缩小个人缴费比例。如果这些问题解决不好, 农民对“新农保”则无法提起兴趣。

2. 在“新农保”上投资少, 资金严重缺位。

众所周知, 我国新农保筹资机制是个人缴费、集体补助和地方财政补贴三方共同分担, 且以个人缴费为主。试想想, 农民本来就难以解决经济问题, 又去哪里拿钱来上保险呢?其实, 新农保发展的关键就在于地方政府财政支持, 可是很多地区总是以发展地方经济无力投注其他为缘由, 而忽视农村养老保障问题。殊不知, 解决好养老问题, 就是为经济发展解除后顾之忧。

温家宝曾同志两度提速“新农保”, 他强调“建立新农保制度, 关键是中央财政和地方财政相结合的基础养老金必须到位, 地方政府对农民个人缴费的补助必须到位。”其中关键则在于对于地方的制度安排。一方面是资金筹集, 地方政府对个人缴费的补贴必须到位。因为大部分农村集体经济组织实际上没有什么能力对参保农民进行补助, 而农村参保的积极性很大程度上离不开地方政府补助的调动。另一方面是资金管理, 地方财政补助的基础养老金必须到位。因为按确定的基础养老金标准, 中央财政已经对中西部地区给予全额补助, 对东部地区给予50%的补助。中央已经对该承担的责任充分承担, 剩下的地方责任自然是关键。

3.“新农保”几乎无法产生附加值。

如今市场上都追求一个“增值”, 就像买菜, 我投资1元钱, 至少想赚5毛钱, 这是一个资本积累过程。但是, “新农保”的升值空间几乎是没有的。主要表现为投资渠道单一、基金管理运营层次低、现行基金管理体制不健全、缺乏统一规范的基金投资管理办法等方面。那么, 老百姓为什么投资呢?花原来的钱不就行了吗?这也是制约“新农保”发展的潜在原因之一。

曾经有政协委员认为, 2009年10月实施的新《保险法》为保险资金增加了不动产投资这一新渠道, 未来保险资金将逐步对不动产展开投资, 其中与保险业联系紧密、近年来政府部门高度重视的养老产业备受保险业界关注与倾向。而与之相对应的社会养老机构却数量少、质量差、增速慢。据不完全统计各地建各级各类养老服务机构床位数仅占老年人总数的1%左右, 较之于国际社会通行的5%~7%的比率相差甚远。

同时, 这位委员建议保监会对险资不动产投资比例给予了限定, 鉴于养老产业的需求、投资优势和其社会效益, 建议可将养老产业列为独立投资项或单独划分投资比例, 以鼓励和促进养老产业的发展;相关部门明确用于养老产业的土地性质归属问题, 目前各地养老产业用地基本为住宅、旅游和综合用地, 因为不同性质土地成本、使用年限、政策等等区别较大, 建议可单独列为养老类产业用地, 这样可单独对该类产业推出政策以促进养老产业的发展;保险资金投资养老产业是社会公益事业, 需长期持有经营, 其社会效益占主要方面, 经营收入偏低且保险资金监管力度较大, 如通过竞价获得投资土地基本上很难拿到地, 因此建议用于养老产业的土地取得或可采取非招拍挂形式, 以确保险资的有效投资;目前一些地方政府依靠土地出让的收入来维持地方财政支出, 较为公益性质的养老产业土地的出让、投资、建设等给政府带来的收益不高, 因此政府对养老产业的发展关注度不够、积极性不高, 在一定程度上阻碍了养老产业的发展, 建议国家统一给予养老产业合理的优惠和扶植政策, 鼓励地方政府发展养老产业, 同时政府相关部门也可通过各种途径和政策鼓励保险资金积极介入, 大力推进养老产业发展;鉴于发展养老产业的紧迫性和必要性, 建议或可将养老产业用地列入未来城市规划中, 合理界定区位、建设比例等, 以规划促进养老产业的快速发展。

笔者认为, 这些建议仍然值得借鉴。

二、进一步完善农村养老保险制度的建议

1. 适当提高“新农保”支付标准, 提升吸引力。

如果农民领到养老保险金多了, 能够保障其基本生活需求了, 那么自然就会对“新农保”重视起来, 也愿意去积极缴纳投入。

据卫生部消息称, 2013年, 我国农村医疗保障重点将向大病转移。肺癌、胃癌等20种疾病全部纳入大病保障范畴, 报销比例不低于90%, 新农合人均筹资水平将达到340元左右, 新农合资金总额增加到2700亿。尽管得肺癌、胃癌这样恶性病的人毕竟在少数。但它的影响是巨大的, 在“看病贵”的背景下, 一场大病至少都要花上几万元, 相对于几千元的农民人均纯收入, 一场大病很容易就会拖垮一个家庭。因而那些经济条件 (下转第80页) (上接第78页) 一般的家庭, 很可能因病致贫、因病返贫。在现实中, 因为难以承受大病费用, 很多患者是小病治、大病扛, 能不去医院尽量不去医院。

如此, 向大病转移, 提高肺癌、胃癌等20种大病的保障水平政策是值得称赞的。但是, 新农保的投入还应更多些, 涉猎项目范围更广些。

2. 地方财政加大对养老保险的投入。

其实, 很多地区都有加大力度建立养老保险制度条件, 只是还有一部分地区吝啬于财政支持。只有政府足够重视起来, 才能加大对“新农保”的投资力度。如此一来, 政府必须承担责任, 将“新农保”提高到新的认知程度。

因为国家十分重视新农保的实施程度, 所以很多地方都积极召开了关于加强新农保工作的会议。但是, 实际工作并没有像大会召开时强调的那样一点一点地去认真落实。因此, 地方政府在制定财政支持“新农保”政策的同时, 还要建立监督考核制度, 层层分解任务指标, 明确考核和奖惩标准, 责任到人, 签订责任状, 将“新农保”工作做实。

3. 开拓“新农保”市场渠道, 提升“新农保”升值空间。

适当开放“新农保”市场, 吸引成熟的保险公司或其他金融机构参与其中, 为农民开辟绿色通道, 培养农民理财养老意识, 基金专管理, 多渠道投资, 让自己的晚年生活富足幸福。

说白了, 就是让“新农保”走市场化道路。只依靠财政拨款为农民“养老”, 解决不了根本问题, 也不是长久之计。如何让“钱生钱”, 同样是实现农民自己“养老”的好办法。这个时候, 就需要金融机构介入。比如, 保险公司可以专门研制农民负担得起、符合农民朋友经济收入状况的产品。专门服务“三农”的银行, 同样可以针对农民的实际需求制定业务产品。

例如, 银行方面可以加强基金管理, 实现基金的保值增值。引入投资人才, 加快新型农保基金存银行活期转定期、买股票债券等投资步伐, 在保障基金安全的前提下, 实现基金的保值增值。在条件具备时, 也可考虑参照城镇职工基本养老保险“个人账户基金投资运营管理办法”运营管理, 委托国家法定的社保基金理事会负责管理和投资, 确保农民个人账户资金的安全和较高的投资回报, 使新型农保基金不断滚存积累, 良性循环, 使养老金的按时足额兑付的实力不断增强, 真正把新型农村社会养老保险事业变成利国利民的大好事。

同时, 完善网络, 规范新型农村社会养老保险体系。金融部门要指导县农保部门加强内部建设, 规范运作程序, 完善新型农保信息管理系统, 实现县乡联网, 业务网上运作, 提高工作效率。指导乡镇劳动保障事务所、村劳动保障服务站确定新型农保专职人员, 落实人员工资, 提高工资标准, 保证人员稳定, 逐步构建起全县统一、规范的新型农村社会养老保险服务体系。

健全农村商业银行基层网络, 理顺代收代发渠道。代收保费和代发养老金, 是新型农保工作中的关键环节, 金融部门要进一步健全网络, 确保保费收缴和养老金领取工作顺利进行, 提高工作效率。

参考文献

[1].赵洋, 李文龙, 杨洋, 谷秀军, 谢利.贯彻落实科学发展观提高金融支持经济发展的可持续性.金融时报, 2010.3.10

[2].冯娟, 吴玥, 张文绩, 徐静.聚焦金融界代表委员提案、建议.上海金融报, 2010.3.5

[3].李军慧.险资投资不动产或收紧占比从6%降至5%以下.华夏时报, 2010.3.6

完善养老保险制度 篇8

[关键词]河南农村;养老保险;法律制度

2010年1月12日,河南省首批新型农村社会养老保险养老金在21个试点县同时发放。这是继取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等一系列惠农政策之后的又一项重大惠农政策。由此可以看出中央和地方对农村养老问题的关注与重视。但同时也必须指出,我国农村养老保险的法制建设正处于初步发展阶段,尚不成熟,受全国大环境的影响,河南省农村养老保险法律制度尚需进一步的改革和完善。

以下是对完善河南省农村养老保险法律制度的几点建议:

一、出台相应地方性法规,加快农村养老保险的法制建设

从全国范围内看,在养老保险的整个改革规程中,国家权力机关至今没有颁布针对农村养老保险问题的法律法规,国务院除了发布几个重要决定外,也没有养老保险方面的行政法规出台。在养老保险制度方面,有1995年民政部下发的《县级农村社会养老保险基本方案》(民办发〔1992〕2号)和2009年国务院出台的《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》(国发〔2009〕32号)两个重要的规定。

河南省还未出台有关农村养老保险的地方性法规,仅存在着1995年和2009年由省政府下发的《关于进一步搞好农村社会养老保险工作的通知》和《河南省人民政府关于开展新型农村社会养老保险试点的实施意见》两个重要的地方政府规章。这种立法上的滞后状况,不能适应市场经济和社会保障产业发展的要求,难以应对人口老龄化的挑战。

市场经济本身是法治经济,农村社会养老保险制度必须以法律的形式保证其实施,而不仅仅是社会政策的形式。在国家没有出台相应法律法规的情况下,河南省可作一先导,出台规范农村养老保险的地方性法规。另外,西方发达国家在农村养老保险法律制度方面有许多完备的经验及做法,可根据河南省的实际,予以借鉴,并结合财政、金融和税收体制改革,尽快制定并健全适应社会主义市场经济体制的有关农村社会养老保险的法律法规,对资金来源、运用方向、增值渠道甚至保障标准、收支程序等都作出明确的法律规定,规范其操作行为,以法制的形式将农民的这项合法权利确定起来,从根本上解决我省各地市的农民养老问题。

二、在立法上明确价值取向,真正实现公平与效率

《宪法》第四十五条规定:“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下,有从国家和社会获得物质帮助的权利。”这充分表明,养老保险在一定程度上是国家社会福利性质的社会保险,也确立了建立完善的基本养老保险制度,是宪法、法律赋予国家、政府的一项重大职责。我国的社会保障改革中,曾把它的价值取向于更多的注重效率而轻视公平。

河南省是农业大省,农村经济相对落后,农村养老保险是关系农民切身利益的一个重要方面,必须引起政府的重视。政府应更多的关注公平,消除效率取向,全面发挥农村养老保险制度在我省各地市的客观功能,促进社会和谐。

三、在立法上明晰农村养老保险实体及程序规范,使我省农村养老保险工作符合社会保险法定性原则

河南省除了规定的21个试点县适用新农保外,其他的县仍然根据《基本方案》实行老农保,而《基本方案》中并没有规定统一的支付标准、管理机构、经办机构等,如交保费后,应按什么系数给农民发放养老保险金,以每个县为单位,没有统一的标准。因此各地对这一政策的建立、撤消,保险金的筹集、运用以及养老金的发放都只是按照地方政府部门,甚至是某些长官的意愿执行的,不是农民与政府的一种持久性契约,具有很大的不稳定性。同时,由于多种形式的保险并存,形成各自为政的混乱局面。各自为政,操作方法各不相同,导致了原本就“稀薄”的资金更加分散,缺乏规模效应及权威性,影响农民参保的积极性[1]。

因此,政府应该通过立法程序建立统一的农村养老保险规范,使河南省农村养老保险工作的开展有法可依,符合保险法定性原则,从而使农村养老保险平等的适用每一个人,切实解决广大农村老年人口的养老问题。

四、建立多样化的农村养老保险形式

要建立完善的农村养老保险制度,必须从法律上打破现有制度的安排。因此,我们建议:建立多样化的农村养老保险形式。

由于人口老龄化的到来,计划生育政策的实施,以及农村剩余劳动力大量涌入城市,使农村的家庭趋于小型化,传统的土地养老、家庭养老受到一定的威胁。因此,要在发挥传统养老方式的优势下,建立多样化的农村养老保险形式。多样化的农村养老保险主要有基本养老保险、补充养老保险和商业养老保险, 并根据不同的地区、不同经济发展水平建立相应的农村社会养老保险制度[2]。

五、建立健全养老保险法律的监督机制

好的法律制度必须得到好的实施才能使人们真正得到实惠。因此,建议建立健全在政府领导下的养老保险法律监督机制,以确保社会养老保险基金的收缴、支付、运营的规范性,防范社会保险基金的风险,并通过合理运作使其不断增值,以更好的满足农村社会养老制度建设的需要。

[参考文献]

[1]彭希哲,宋韬.农村社会养老保险研究综述.人口学刊,2002,(05).

[2]王凡一.我国农村养老保险制度缺失的原因及制度“解锁”研究.社会科学论:学术研究卷,2007,(12).