物业管理企业内部会计控制

物业管理企业内部会计控制（共9篇）

物业管理企业内部会计控制 篇1

物业管理企业内部会计控制

（二）物业管理费收缴控制

物业管理费是公司主要的主要收入来源，是企业赖以生存和发展的基础，规范收缴物业管理费行为，确保物业管理费按时、全部、足额上缴是财务管理的重点。

要求：

1、台账制度，记载正确，物业管理费台账登记收入与财务会计账面物业管理费收入定期核对，原则上每月一次。

2、物业管理费台账中应收未收的物业管理费要正确反映，信息齐全，与财务会计帐面进行核对。

3、款项的缴存

（1）收据由公司财务部统一管理，各部门使用收据严格执行缴销制度

（2）收费员在业主交纳物业管理费时，必须在收据联、记账联上盖公章、收款员私章，收据填写必须认真规范

（3）收款员将当天收到的现金填写“现金缴款单”送交公司指定银行。

收据记帐联与收费汇总表随同“现金缴款单”交财务部审核、签收，将收费汇总表一份退回收费员保管

（4）财务部将审核、签收后的“收款清单汇总表”和收据记账联转会计记帐（5）收费员月末编制“收缴物业管理费月报表”，月报表的主要内容包括：上月末累计欠交数，本月应交数；本月实交数（其中，收缴前期欠款）；本月末累计欠交数。经财务部稽核确认，本月财务账反映的物业管理费实收数与月报表实交数无误，财务部门签字后退回一份由收费员保管存档

（6）定期（年末）对应收未收物业管理费进行清算，对由于各种原因确实无法收回的账项，由项目部提交报告，由公司总经办共同研究方案。

《管理费收缴通知书》《催款通知书》《业主公约》

③《催款通知书》发出后，业主逾期未清缴欠款的，物业公司将于第8日起发出《最后缴款通知书》，通知其必须于收到《最后缴款通知书》5日内缴清，并对所欠款项按每日收取滞纳金（从1月1日或7月1日欠款的第一天起算）。

④在《最后缴款通知书》发出后逾期欠款仍未清缴的，物业公司将按、《物业管理合同》规定做出其它追讨行动，及对欠款者提出法律诉讼。

（2）预缴三个月管理费的收取及催缴程序

①物业公司财务部将于每年3月1日及6月1日、9月1日、12月1日起向各业户发出下一季度〈管理费付款通知书〉，详列应交款明细，规定业主须在收到〈付款通知书〉一个月内缴纳下一季度的管理费。

② 每年的1月1日、4月1日、7月1日及10月1日起，财务部对尚未交纳本季度应付款的业主发出《催款通知书》，列明欠款明细项目，通知其在收到〈催款通知书〉一个月内缴清欠款。《催款通知书》列明如未按规定支付欠款，物业公司将对所欠款项按每日收取滞纳金的提示。

③《催款通知书》发出后，业主逾期未清缴欠款的，物业公司将于第8日起发出《最后缴款通知书》，通知其必须于收到《最后缴款通知书》5日内缴清，并对所欠款项按每日收取滞纳金（从当季度欠款的第一天起算）。

④在《最后缴款通知书》发出后逾期欠款仍未清缴的，物业公司将按《业主公约》《物业管理合同》规定做出其它追讨行动，及对欠款者提出法律诉讼。

（3）预缴一个月管理费的收取及催缴程序

①物业公司财务部将于每月15日起向各业户发出下月《管理费付款通知书》，详列应交款明细，规定业主须在收到《付款通知书》一个月内缴纳下月的管理费。

②每月的1日起，财务部对尚未交纳本月应付款的业主发出《催款通知书》，列明欠款明细项目，通知其在收到《催款通知书》7日内缴清欠款。《催款通知书》列明如未按规定支付欠款，物业公司将对对所欠款项按每日收取滞纳金的提示。

③《催款通知书》发出后，业主逾期未清缴欠款的，物业公司将于第8日起发出《最后缴款通知书》，通知其必须于收到《最后缴款通知书》5日内缴清，并对所欠款项按每日收取滞纳金（从当月欠款的第一天起算）。

④在《最后缴款通知书》发出后逾期欠款仍未清缴的，物业公司将按《业主公约》《物业管理合同》规定做出其它追讨行动，及对欠款者提出法律诉讼。

”科目。

（三）物业成本控制

提高物业管理费的收缴率外，控制成本应该成为物管企业内部管理的重中之重。

1.物业企业成本的特点

（1）点多。即物业管理企业的成本形成点多。（2）面广。即物业管理企业成本的发生在地域上分布面广。

（3）线长。即物业管理企业成本监控线长。物业管理企业由于其工作从空间上要延伸到所管物业的每个角落，从时间上要延伸到所管物业的每个时点，（4）管难。由于物业管理企业的成本具有上述特点，导致物业管理企业的成本监管难。

。物业管理企业的成本构成主要包括：

员工的薪酬成本、房屋设备的维修保养费用、能源消耗费、行政费用以及其它各种管理费用

（1）加强人力资源成本的控制

物业管理企业职能部门的设置应以精干、高效为宜，部门越少、人员越精越好。

（2）发挥规模优势控制成本

本着努力做强做大企业的目标出发，才能在市场中立稳脚根，得以持续发展，实现低成本扩张。这里所谓的低成本扩张是指由一个管理成熟的大型小区向周边几个小区辐射管理，实现管理人员的共享，从而大大降低成本。

要实现企业的低成本扩张，要做到以下两方面：

一方面要科学、合理地制定管理处的用人编制。物业管理公司可以根据公司管理小区的面积和小区的实际情况来进行人员定编定岗，对于有些技术含量不高的工作岗位，可以实行一人多岗，既有利于工作开展，又可以减少人员定编。

另一方面可通过科技手段来降低人工成本。应用现代化的手段，增加物业管理的科技含量，提高物业管理质量。（3）能源消耗控制

在物业管理行业中应该加强节约意识，这里的节约指的是人力、物力的节约。物业管理公司要做好开源节流，在日常工作中要杜绝浪费和贪污，把好容易出问题的环节，如耗材、水电费等。可以通过对水、电的测算来防止公共设施设备的露、冒、滴、漏等情况发生，更换声光控开关、改进线路等办法来节约水、电；充分挖掘公司内部的节约潜力，做到处处精打细算，增收节支，把浪费、损失消灭在事前，防患于未然；对一线员工进行培训，建立企业职工节约意识。

（4）加强维修保养费用控制

维修费用包括公共部位维修费用和日常维修费用，在物业管理公司的成本中占很大比重。若在物业管理中控制了维修费用就可能在很大程度上控制了物业管理费的支出，维修工作的好坏也直接影响到物业管理的水平。因此，在物业管理的财务管理工作中对维修费用要做到最恰当的控制。物业管理公司应要求各管理处认真编制维修费用的全年预算，同时建立和完善维修费用审批制度。

①签订定期合同。与优质服务、价格合理、讲信誉的维修公司签订定期合同，不但服务质量可得到保证，还可得到价格上的优惠。

②采用竞争招标方式。对大项目的维修要实行竞争招标，通过维修单位提供的服务、价格的比较，挑选出合适的单位来为公司服务，尽量把费用控制到最好的水平。

③把握好维修时间。平时注意小修理，别让机器超负荷运转后才修理。

④做好维修行业的信息调查和信息收集。只有及时掌握市场的价格信息、技术信息，才有办法决定是自修还是外修。比如，对于小修、中修工程，可以由公司各管理处的工程维修人员来组织完成。

（5）加强成本考核，建立激励约束机制

物业管理企业对各管理处的成本指标考核要贯彻严肃认真的原则，按规定对各管理处进行考核，敢于动真碰硬，才能使各管理处意识到成本控制的责任和重要性，这是调动管理人员的积极性，完成目标成本的保证。为保证全年目标成本的实现，财务部对各管理处实行定期考核，同时各管理处对职工个人实行定期考核，并通过成本管理责任制考核，使各管理处的预算成本执行情况与单位、个人利益结合起来。还要把对各管理处领导的考核任免同加强成本管理结合起来，充分发挥机制的约束和激励作用，从而推进物业公司成本管理水平的不断提升。的各项活动均有法可依。虽然国务院颁布了于2003年9月1日开始实施的《物业管理条例》，但《物业管理条例》没有涵盖物业管理的全部内容，整体性、连续性、实践性较差且可操作性不强，同时我们也不能简单地认为一部法规即可包打天下，还须制定实施细则、办法等配套法律文件。

（2）国家相关部门应进一步完善物业管理业的经营机制。

我国目前正处于社会主义市场经济的初级阶段，所以我国物业管理是市场经济的产物，市场经济的运行和发展时刻离不开完善的经营机制。因此，为了深入贯彻《物业管理条例》的实施，促进物业管理健康发展，必须进一步完善物业管理业的市场准入机制、竞争机制和监督机制等经营机制。

（3）政府职能部门应加强对业主委员会的管理和监督。

（4）物业管理企业应奉行“以人为本”的服务理念，不断提升管理服务的质量，创造“和谐”的社区氛围。

物业管理企业作为劳动密集型的服务行业，最终的顾客是业主，业主的满意才是衡量物业管理企业工作的最终标准。因此，这就要求物业管理企业必须坚持“以人为本”的服务理念，不断提高服务质量，才能获得市场，才能在竞争中不被淘汰。

（5）物业管理企业必须加强从业人员培训，全面提高物业管理企业员工的整体素质，提升物业管理行业形象。

发达、优质和完善的物业管理，客观上取决于训练有素的物业管理专门人才。

（6）物业行业应逐步提高物业管理的科技含量，促进物业管理行业的可持续发展，提升国际竞争能力。

综上所述，随着市场开放程度的加深，国内各种行业的管理公司将面临着激烈竞争，借鉴国外项目专业管理公司的先进管理经验和服务理念，在各物业管理中拓展经营专业领域，认真学习，缩短差距，加强对员工进行法律知识、经营技能、营销经验的培训和教育是当务之急，同时也是解决物业收费难，企业经营亏损对策的基本工作路线。

物业管理企业内部会计控制 篇2

一、企业内部会计控制的主要内容

1. 货币资金控制。

单位应当建立货币资金业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责权限, 办理货币资金业务的不相容岗位应当分离, 相关机构和人员应当相互制约, 确保货币资金的安全。审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定, 在授权范围内进行审批, 不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内, 按着审批人的批准意见办理货币资金业务。经办人有权拒绝办理不合法的经济业务, 并及时向审批人的上级授权部门报告。

2. 实物资产控制。

企业应当建立实物资产管理的岗位责任制, 对实物资产的验收入库, 领用、发出、盘点、保管和处置等环节进行控制, 防止各种实物资产被盗、毁损和流失。

3. 采购和付款控制。

企业应当合理地设置采购和付款的机构和岗位, 建立采购和付款的会计控制程序。加强请购、预算指标、审批、合同订立、采购、验收, 付款等环节的会计控制, 降低采购成本, 减少采购风险。

4. 成本费用控制。

做好成本费用管理的各项基础工作。单位应当制订材料, 人工, 费用的控制制度, 制订成本费用标准预算成本, 目标成本, 分解成本费用指标, 采用事前预算控制, 事中执行控制, 事后考核控制, 分析成本费用指标的完成情况, 采取责、权、利相结合的奖励激励制度。

5. 销售与收款控制。

企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位职责、权限, 确保办理销售与收款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。企业应制定商品和劳务等定价原则, 信用标准和条件, 收款方式等销售政策时, 应当充分发挥会计机构和人员的作用, 严格合同签订程序, 避免或减少坏账损失。

6. 工程项目控制。

企业应当建立规范的工程项目决策程序, 明确相关机构和人员的职责权限, 建立工程项目投资决策制度, 加强工程项目的预算、招投标、工程进度、工程资金、工程质量、工程竣工等环节的会计控制, 防范投资决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程的舞弊行为。

7. 对外投资控制。

企业应当建立规范的对外投资决策机制和程序。通过实行重大投资决策集体审议联签等程序的责任制度、加强投资项目的立项、评估、决策、实施等环节的会计控制, 严格控制投资风险。

8. 担保控制。

严格控制担保行为, 建立担保决策程序和责任制度, 明确担保原则, 担保标准、担保条件和担保责任等相关内容, 加强对担保合同订立的管理, 及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况, 防止潜在风险, 避免或减少可能发生的损失。

二、当前我国企业内部会计控制的现状

1. 企业管理层重视不够、认识不足。

相当一部分企业管理者, 对建立内部会计控制不够重视, 基础工作十分薄弱。致使内部会计控制和监督力度不够, 会计秩序混乱, 会计信息失真, 会计职能未能得到有效发挥。

2. 缺乏科学发展观, 缺乏系统性和严谨性。

有些企业虽然建立了内部会计控制制度, 但总体上不能随着我国经济模式或方针政策的变动而不断地完善或修订、修改, 缺乏系统性和严谨性, 主要表现在:一是内部会计控制制度在内容上片面, 零散不具有科学性和完整性, 有些单位受部门利益驱动重经营轻管理, 内部控制的组织网络不健全, 更有甚者业已制订的内部会计控制不认真执行, 流于形式。二是侧重事后轻视事前控制。经常是违规违纪发生后, 审计监察等监督部门才设法堵塞或惩处, 而发挥事前的控制和相互制约较差, 导致制订的内部控制制度执行力度不够。三是企业内、外部经济环境和内部组织机构发生变化, 使企业对某些业务没有及时制定相应的处理程序和控制程序。四是采用现代化管理手段滞后。

3. 缺乏内控制度实施和监审力度。

近几年国家颁发了各种内部会计控制的文件, 多数企业也相应地制订了一些内部会计控制制度, 但未有有效落实, 也没有严格的监督和制约机制来保证实施, 造成内部会计控制制度失效, 虚设。缺乏一个赏罚有度的奖惩制度或奖惩力度, 造成部分人员认为执行与否政治、经济不受大的损失, 从而削弱了员工执行内部会计控制制度的自觉性。同时企业内部会计控制的监督体系不健全, 各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的相互制约和监督, 导致各职能部门各自为政, 缺乏沟通。

4. 缺乏工作人员职业道德和专业素质教育。

目前, 企业中缺乏具有实践经验和专业理论基础比较扎实的人员, 职业道德意识较差, 缺乏主人翁敬业责任感, 有些员工勤政廉政意识不高, 不能严格遵守法规法纪, 执行内控制度不力, 企业没有建立或执行人力资源政策。

三、实现企业内部会计控制目标措施

1. 企业领导者高度重视, 加强职能部门工作人员遵章守纪和会计人员职业道德教育。

内部会计控制是一项综合管理活动和系统管理工程, 涉及企业行政管理的诸多部门, 如销售、供应、物资、人事劳资、财务等多方面。首先, 各职能管理部门, 要充分发挥管理人员和会计人员的勤政廉政自律性, 增强自觉敬业, 高度负责的精神, 会计人员要遵守会计职业道德, 诚实守信, 严以律己。内部控制的成败不仅取决于内控制度的完善, 更有赖于工作人员的素质, 企业领导者应高度重视, 大力强化会计职业道德和诚实守信教育, 强化职业道德和反腐倡廉的意识, 充分发挥各级领导和管理人员的主动性和创造性, 建立起全员全过程控制的系统网络, 保证人的因素贯彻到内部控制的全过程, 保证内部控制的有效实施。

2. 规范内部控制的牵制性。

企业内部控制的主要核心是内部牵制, 它是指在处理某项经济事项的全过程或者某些重要环节上都必须由两个或两个以上的部门和人员共同经手、审核、共同负责、共同处理以达到相互制约、透明公开的作用。充分体现人员分工, 职责明确, 处理负责等方面。如:企业工程项目, 从计划→招投标→施工→验收→结算→收、付款, 每个环节都要不同的人员负责, 避免一人负责, “暗箱操作”, 财会部门会计、出纳不许一人兼任, 收支款项时, 收入不能集做票收款于一人, 支付款项时不能把批准, 审核, 付款由一人包办, 签发支票的预留印章要分开保管, 管钱, 管物, 管账一定要三人分管, 特别是不相容的职责一定要严格分离, 做到授权与审核相分离, 审核与执行相分离, 执行与记录相分离, 记录与保管相分离, 经济事项全过程, 要分段分人控制, 哪一环节出现失误, 下一环节立即发现, 及时纠正, 避免造成重大失误。

3. 内部审计监督部门强化内部控制监督, 及时审计评价, 逐步完善内部会计控制制度。

浅谈物业企业内部会计控制 篇3

关键词：内部会计控制；成本效益；信息化平台

市场经济的持续健康发展，房地产企业的日益兴旺，给物业企业带来了良好的发展机遇和严峻的挑战。物业企业只有规范内部会计控制，理顺工作关系，拓宽盈利渠道，增强核心竞争力，才能更好的应对发展机遇。

一、物业管理企业内部会计控制现状

内部控制的五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面，内部会计控制是内部控制的核心，物业企业工作有其自身特有的特征，相较于其他的传统服务行业，其独有的特点还有全天候不间断、多层次服务和综合性等，内部会计控制制度的建立应该结合自身企业特点，在《企业内部控制基本规范》的指导下健全完善，但现今多数物业企业的内部会计控制存在其固有局限性，规范程度不够，管理层认识程度低，信息化建设落后等问题，严重制约了物业企业内部会计控制的健全和完善。

（1）内部会计控制存在固有局限性。少数物业企业拥有比较完善的内部会计控制体系，但执行人员可能存在人员流动性大，内部控制知识不完备，理解能力不强等问题导致出现主观判断失误，或者人为串通，凌驾在内部会计控制之上导致相关会计控制制度失效。（2）内部控制规范程度不够。多数物业企业没有设置专门的内部会计控制部门和人员，究其原因有些可能是因为管理层认识程度不够，就物业企业来说，资金来源多样，既有物业费收入，还有停车费收入、保洁收入、出租收入等，虽然金额较小，但是涉及业主多造成业务量大，有些可能出于成本效益的原则考虑，没有进行专门设置，会造成权责不清晰的局面。（3）管理层内部会计控制意识淡薄、知识匮乏。目前多数物业企业管理层没有科学的现代企业管理理念，内部会计控制知识严重缺乏，以为内部会计控制只是形式上多强调，大家各自多自觉就可以了，使得物业企业内部员工更加不重视企业的内部会计控制，形成一种不配合工作的内部环境，与内部会计控制的目标相背离。（4）内部控制方式落后。物业企业内部控制的监督相当薄弱，控制方式也比较落后，很多企业的内审部门隶属于财务部门，由财务部门统一领导，形式上缺乏独立性；职能上来看很多企业的内部会计控制只是通过人工的方式查查会计账目，在预算管理、财务管理和票据管理等方面无法发挥其应有的作用。

二、完善内部会计控制制度的策略

（1）保障内部会计控制的有效执行，弱化其固有局限性。在全体员工中加强内部会计控制制度和规范的宣传，提高全体员工尤其是内部控制人员和其他财务人员的内控意识，不断强化继续教育，加强与同行的学习与沟通，完备自身内部控制知识，提高自身理解能力。（2）建立规范的内部会计控制体系。物业企业一套规范的内部会计控制体系包括组织结构和授权审批等方面。适当的组织结构的建立主要遵循的是不相容职务分离原则，即业务职能和财务职能分离；业务授权与执行相分离；业务执行与记录相分离。（3）管理层应加强内部会计控制学习，提高意识。管理层应该摒弃传统管理理念，加强对内部会计控制知识的学习，管理层人员必须了解企业内部会计控制系统并能进行简单的分析；从言行上重视物业企业内部会计控制工作，及时处理和沟通内部会计控制中存在的问题，提高经营效率。（4）加强内部会计控制平台的建设。内审部门应该和财务部门相分离，实行分别领导。当今社会已经进入信息化社会，物业企业的管理和服务趋向多样化，仅凭检查会计账目的内部会计控制已经无法跟上信息时代的发展，也不满足物业企业与时俱进的要求，只有构建内部会计控制平台，实时进行内部会计控制、反馈和分析，可以设置预算管理模块、财务管理模块和票据管理模块等内容。如通过预算管理模块事先将经过审批的预算计划导入系统，就可以有效控制报销流程，不符合要求的业务就无法通过，其也能实时查询帮助管理者了解各部门以及整个企业预算计划和实际的情况；又如通过财务管理模块可以解决财务信息落后于业务信息造成的信息不对称问题，该系统生成的统计分析资料也能为物业企业的管理和考核提供支撑；而票据管理模块能够及时进行票据的审核、处理和传递，帮助相关部门人员了解长时间没有核销的票据，能有效加强发票管理。

物业企业的内部会计控制体系的建立必须结合自身规模、现时管理模式以及自身风险情况进行建设，兼顾成本效益原则，结合法律法规的要求以及内外部环境的变化进行修订完善，使之与物业企业的发展同步。

参考文献：

[1] 徐燕.公司内部会计控制中存在的问题和对策[J].城市建设理论研究，2014.22

物业管理企业内部会计控制 篇4

一、企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题

(一)工作人员职能划分不清

在没有实行会计电算化以前,所有的操作包括记账、入账、出账等都是人工来完成的。但在运用了会计电算化以后这些都是由计算机自动完成的。不过这些工作还是由原来的工作人员来操作,所以以前的工作人员逐渐变成了系统的管理人员,由操作层变成了管理层。这就需要工作人员来适应会计电算化系统,有些员工很难适应会计电算化系统,工作人员职能划分不清,有些员工既可以输入数据又可以修改和输出数据,员工的管理制度不完善,这样就很容易的使公司的财务数据泄露,给公司的经济带来危机,影响了公司发展的方向。

(二)系统安全性不高

这里的安全性要从硬件方面和软件方面来阐述。在硬件方面由于存储数据的硬件是磁性介质的,很容易受到外面因素的干扰,数据容易被修改或丢失。在会计电算化系统软件的设计时,人们都是只注重软件所能实现的功能有多强大而忽略了对系统安全性的考虑和设计。系统的安全性设计的不好就会使系统很容易被病毒入侵、数据库被恶意修改、在突发情况下数据丢失等现象,所以在企业会计电算化管理中的内部控制时要提高系统的安全性。

(三)数据处理方式产生的问题

人工处理的数据的方式虽然很消耗时间,也很容易出错,但不至于造成很严重的后果。人工方式对数据进行处理时,如果出现了错误,在数据的审计过程中就会找到并解决。但对于会计电算化来说,数据是经过审计后是需要输入到计算机中的,如果在输入过程中数据输入错误,由于对数据的操作都是由计算机自动完成的,错误的数据会造成错误的结果,这样就会导致公司的财务数据不正确。使公司的经济面临危机。

(四)软件的更新与维护不及时

在部分企业中会计电算化系统的版本已经跟不上时代的步伐了,近年来,系统软件的发展越来越广泛,其实现的功能和应用领域也越来越高,有些企业的会计电算化系统已经满足不了公司的发展要求。在对系统进行维护时,没有指定和专业的维护人员来维护,这就导致了系统维护不全面,而且公司的数据还容易被泄露出去。

二、企业会计电算化管理中的内部控制存在问题的解决办法

(一)职责的分离

从整个企业的管理来讲,企业要将会计部门的职能独立与其他部门分离。因为会计部门的掌握着企业的命脉,一些数据是需要保密的,越少的人接触越好。然后还要分离会计部门工作人员的职能。每个工作人员有自己的工作职能和要负责的部分,根据工作人员的职能对其设置不同的权限。例如记账的工作人员只有对数据输入和查找的权限,没有修改的权限。这样就保证了数据不被丢失和泄露。如果数据发生了丢失和泄露,也可以根据其职责找到相关人员。

(二)提高硬件设施和软件系统的安全性

在硬件设施方面,主要是要想办法尽可能的在数据丢失或被修改后如何对其进行修复,所以就要定期的对数据进行备份,将数据备份到其他的存储介质中,这样一旦数据因硬件故障丢失,通过存储介质就可以对数据进行恢复了。企业在选择会计电算化软件的过程中要适当的考虑软件的安全性,不要只考虑系统的功能。

(三)数据的输入输出控制

在会计电算化的内部控制中,要严格的控制数据的输入和输出,在数据的输入和输出的过程中要加强数据的内部审计,对输出的数据多次进行的审计,了解输入的数据是否与书面材料或原始记录一致。如果有错误要及时的对其进行修改。数据的输出也要进过审计,查看数据输出的是否正确,格式是否符合要求。如不符合,在输出前找到原因进行修改。

(四)及时更新和维护软件、提高工作人员综合素质

企业对会计电算化系统要及时的更新和维护,企业要选择先进的、实用的、安全性强的且符合本公司发展状况和发展模式的电算化系统。系统的维护要有专门的人来负责,这要就保证了数据的安全性,有了符合公司的会计电算化系统还要提高工作人员的综合素质,要加强工作人员的责任心,有了责任心对工作就有了积极的态度,还要在软件更新和维护时对相关的工作人员进行培训,培训工作人员对软件的使用方法,软件的相关知识等,来提高工作人员的综合素质。

(五)加强档案管理

在会计电算化系统中要加强会计电算化的档案管理,首先就要将档案的建立、存档、复制、调用和修改等由专门的工作人员来负责,档案管理的内容包括企业的实际经济状况、企业的经营状态、企业的资产状况等,有了这些档案数据,企业就可以根据这些信息做好相应的发展对策。

(六)完善企业电算化管理的内部控制制度

公司要对企业电算化管理的内部控制设置相应的管理制度,如要求相关的工作人员要遵守公司的规定,在离开工作岗位时要将计算机加密,工作室要锁好。不能越权操作,要建立操作员的操作日志,记录操作员的操作过程等。违反制度的员工公司要给予相应的合理的处分。

企业会计内部控制思考 篇5

随着社会经济的不断进步，对我国企业会计内部控制管理方面也提出了新的要求。

我国企业会计内部控制也将朝着现代化管理方向迈进，变得更加科学化、规范化。

但目前我国企业会计内部控制并没有达到理想效果，仍存在诸多问题。

基于此，本文对我国企业会计内部控制的现状进行了一定的分析，并对加强企业会计内部控制方面提出了几点参考建议。

关键词：企业 会计内部控制 现状 建议措施

准确性、真实性、适用性是企业会计信息的灵魂所在，对企业的经营活动的如实反映以及企业高层财务以及其他方面的战略决策都有着十分重大的意义。

一、我国企业会计内部控制的现状分析

1.严重缺乏现代管理知识。

现代化管理的理念是近几年提出的新的管理理念，主要目的是满足社会不断发展的需求。

当前许多企业在管理理念上或者管理模式上都停留在传统的管理观念或者模式上，因此企业管理者缺乏现代化的管理意识也成了理所当然的问题。

此外，绝大多数企业在最求自身经济效益最大化目标的同时，忽视了管理体制的改进与创新问题。

这样，虽然企业在业务往来方面实现了与市场的接轨，但在管理体制方面却不能与时俱进。

正是由于这些方面的疏忽，使得我国企业会计内部控制制度不健全，相关工作缺乏一定的科学性与合理性。

此外，财务管理方面的责任制并未得到真正落实，使得分工不明确，责任不到位，企业的决策者与财务人员的分离制约工作并未作出成效，多种职能兼容或者重叠的现象时有存在。

这些迹象表明了我国企业的财务会计管理工作严重缺乏规范性，这会使得企业会计工作失去应有的意义，进而影响到企业健康、快速发展。

2.会计信息缺乏真实性。

企业会计信息的失真不仅会使企业会计工作失去意义，同时也会给与企业经济利益相关的各方带来不利的影响。

造成企业会计失真的主要原因有企业的内部管理制度并不完善，特别是会计内部控制制度以及相关的财务会计制度不健全。

企业的内部审计制度对企业自身的发展有着极其重要的意义。

但在企业实际的经营管理过程中，审计活动的合理性还有待进一步提高，设计制度流于形式或者根本没有建立与企业内部管理相适应的内部审计制度。

此外，财务会计管理力度不强，这会降低企业的市场竞争力，还会对企业的经营效益产生不利的影响。

很多企业虽然建立了相关的财务会计制度，但过于形式化，这样对费用支出就很难进行合理的控制，从而增大企业的经营成本，最终导致企业经营出现亏损。

正是由于企业会计内部管理工作过于混乱，就很容易出现会计信息的失真，有的企业为了自身的利益甚至故意编造会计信息。

一些企业的会计人员素质偏低或者没有聘请会计，这就很容易出现会计记账随意性的现象，存在很多错误，从而造成企业会计信息的失真。

此外，更改会计信息、虚报收入或者对财务报表造假的现象时有发生，会计内部控制并未得到落实，导致会计信息质量大打折扣铺，严重的可能会使会计管理失控。

3.费用支出得不到有效控制，导致资产大量流失。

在企业的实际经营过程中，特别是一些民营企业，为了减少企业的费用支出获得更多的经济利益，通常是企业经理掌控费用支出。

但企业的管理者忽视了一点，企业的经理有的是没有财务基础的，资金的使用并未遵从相关的财务原则，最终导致企业资金浪费过于严重的情况。

此外，一些企业在购买材料、财务管理方面缺乏监管的力度，次从而导致企业大量资金流失，这样一来，就会进一步增加企业的财务负担。

4.违法乱纪、跨级舞弊现象严重。

当前，许多会计从业人员在工作过程中，并未严格尊崇会计职业道德的相关规定，没有将会计的基本监督职能发挥出来。

这就给财务管理人员制造了舞弊的机会，开虚假的发票，有的还将企业的资金占为己用。

甚至有些财务人员参与到违法的活动中,收取他人贿赂,擅自挪用公款等。

二、加强企业会计内部控制的建议措施

1.建立健全的企业会计内部控制制度。

企业在经营管理过程中，建立会计信息管理部门是十分有必要的，这能为企业会计内部控制的有效运行提供保障。

国家的相关部门应不断完善现行的法律法规，加强对企业会计内部控制的监管力度，严抓会计工作，这样企业会计外部监督才能起到应有的作用。

企业还需建立自身的岗位责任制度以及监督制度。

企业要加强对会计工作人员的培训工作，企业会计人员也要通过自身的努力，不断提升专业知识技术水平。

企业应重点培养高素质的会计人才，并加强对其的职业道德教育，从而使企业会计从业人员的整体道德水准得到提高。

2.加强对会计工作的监督力度。

企业会计工作是企业生产经营过程中重要的财务管理活动，会计有着自身核算以及监督的职能，但如果会计工作人员没有遵循一定的会计制度或者职业道德素养不高，就会使会计自身的职能被忽视掉。

因此，在企业认真落实会计内部控制制度的同时，还需要加强对会计工作的监督力度，这样才能使企业会计内部控制制度得到良好的运行。

在企业会计内部会计制度运行的过程中，各个部门应发挥出自身的监督职能，协助会计信息管理部门做好企业会计的管理工作。

3.加强内部审计力度。

在企业的财务会计工作的管理方面，内部审计制度发挥及其重要的作用，这有助于加强企业的管理以及提高企业的经营效益。

企业内部审计工作的主要目的对会计核算、财务收支的存在的各个方面的问题进行审查，以确保企业会计资料的真实、完整以及使企业的财产安全得到保障。

通过企业的内部审计，能够有效避免由于企业违规带来的经济损失。

内部审计的管理人员定期向企业的决策者递交内部审计结果，有助于决策的决策。

4.加强企业会计人员队伍的建设。

随着市场经济不断发展，会计信息越来越受到相关利益各方的关注。

企业要做的就是提供高质量水平的会计信息以供会计信息使用者使用。

这里所指的高质量水平的会计信息是指企业所提供的会计信息必须准确、真实、完整，并且符合有用性、相关性、及时性、可理解性等特征。

高质量水平的会计信息有助于企业的决策者更加全面的了解市场信息的动态，从而做出有利于企业发展的经营策略。

然而高质量水平的会计信息对会计工作人员的职业技能水平有着较高的要求，所以，企业应重视对企业高素质会计人员的培养，加大企业会计人才队伍的建设及培养。

5.建立完善企业内控，不断明确职责。

在做好上述工作的基础上，我们还应对企业内控工作进行不断的完善，尤其是应对职责进行有效的明确，确保各项内控工作得到高效的开展。

坚持责任权利相结合的原则,公私分明、奖罚得当,是加强企业会计内部控制的重要手段。

企业的财会管理部门,应明确企业负责人的会计责任主体地位,保证会计信息的完整性和真实性。

作为企业管理者,是保证会计他应对企业会计工作的开展和会计信息的真实性和完整性负责,不得授意、委派、致使非企业会计部门人员违法办理会计事务。

要充分体现责任人的会计主体地位,从而为会计工作者行使其会计监督职能提供了保障。

三、结语

综上所述，企业会计内部控制是企业管理工作的重要组成部分，对企业的发展以及经济利益的实现有着极其重要的作用。

所以，企业不断加强对会计内部控制的管理，规范并建立相关的会计制度以及监督制度，确保企业的会计内部控制工作落到实处，从而提高企业财务会计信息的质量水平。

这有这样，企业会计内部出现的各个方面的问题才能得到有效的解决。

参考文献：

[1]李彩霞.加强企业会计内部控制的分析[J].时代金融,,30:16+20.

[2]任爱华.关于加强企业会计内部控制的思考[J].中国外资,2012,23:174-175.

浅谈小型企业内部会计控制 篇6

一、小型企业内部会计控制的现状

管理者对财务会计控制重要性认识不足。就目前看来，中国市场发展的越来越迅速使得小型企业的内部会计控制显得相对薄弱起来，现在大部分的小型企业都还没有意识到企业内部会计控制的重要性，虽然有很多的企业有内部会计制度，但是他们的制度也是有很多缺陷的。甚至有很多的企业的人内部会计控制就是一些简单的文件制度等，所以很多人就对此有了讨厌的情绪心理在里面，导致企业内部会计控制变得杂乱无章，其实企业内部会计控制并非是如此。

缺乏内部监督易导致财务会计报告造假。现在在小型企业中，会计财务报告造价的事情越来越多了，他们就是做虚假的账簿，每个企业都有一本内帐和外帐，内帐就是记录真实的财务情况，而外帐就是记录虚假的假账，然后用虚假的账来做财务会计报告。他们都是用这些假账来偷税或者是挪用公款，现在挪用公款的情况已经减少了很多了，他们主要是用虚假的财务报告来偷税，为公司减少开支。

管理职责不明确。小型企业本来人员就不多，企业内部的会计控制体系不仅仅是一个人的事，而一般小型企业里的管理内部会计的人就很杂乱，管理职责分配的不明确。内部会计控制应该是一个很严肃的而且职责分明的管理体系，他是要明确人事责任的，所以现在的小型企业内部会计管理机制是不合格的。

二、小型企业内部会计控制存在的问题

1、小型企业内部会计控制缺乏科学性

对于一个小型企业来说，企业内部的会计控制不够健全，而且管理制度也没有科学性，在小型企业逐渐增多的一个社会，企业内部会计控制变得十分重要，而内部会计制度的管理也都是没有经过慎重思考的，

2、小型企业内部会计控制管理混乱不清

很多小型企业内部会计控制缺乏正确的规划，他们只是简单的.把管理制度给分配了一下，没有明确的管理责任制，像这样的分配一旦在财务上出现了问题，那么这到底是追究谁的责任呢?这就是内部会计管理混乱不清的一个常会发生的弊端，如果碰到了触犯到法律的问题呢就更加麻烦了，所以小型企业把内部会计控制分配完善这也是很重要的。

3、内部会计人员的素质不高

一些企业内部会计人员利用自己在职位上的优势就做一些挪用公款等一些小动作，这种行为是会影响到公司的利益的，对于公司来说，这种行为是要被开除的。相反的来说，为什么这些小型企业内部会计敢做一些小动作，难道他们就不怕被发现吗?其实他们也就是利用小型企业公司内部会计管理制度不够健全，所以他们可以做一些小动作也不会被发现，这一方面是小型企业内部管理制度不完善，一方面也变现了企业内部会计人员的素质不高所造成的。

三、小型企业内部会计控制的完善途径

内部会计控制职位分布明确。在小型企业里内部会计职位都是很混乱的，他们所管理的范围都没有分离开来，导致企业内部会计控制混乱不清。关于财产方面的问题是很严肃的，不能出现一点差错的，所以在小型企业内部会计控制的职位要分配明确，要让每个职位都有自己所要管辖的范围，这样也可以让他们所要承担的责任制划分开来。

审核控制的授权。对于会计工作的授权是很重要的，比如说，记账的人不能兼任出纳，因为这样很容易造假，复核的人也不能和做账的是一个人，企业内部会计授权是保障企业正常运行的必要途径。

内部会计系统的控制。企业会计系统是一个对企业内部管理起控制作用的信息系统，它除了可以对企业内部进行管理外，还要在企业对外做会计报表时提供一些会计信息，所以内部会计系统控制是很重要的。

企业预算的控制。作为小型企业，企业的内部预算管理也是相当有必要的，当企业要做一些资金支出时就必须要先有预算，预算是以防资金超出的一种有效管理方式，对于货币资金换算的计算也要用到预算。

财产安全的控制。财产安全的控制很好理解就是对财产资金的保护，企业内部会计会涉及企业所有的资金流转，对于资金的安全要有一定的保障，所以企业要设立财产管理的职位，例如出纳，这就是专门管理现金的职务。

企业风险控制。无论是什么企业都会存在一定的风险，那我们应该怎样把风险降到最低，这就是我们要说的风险控制。有些企业开业没多久就倒闭;恶，他们这就是没有做好风险控制，没有长远的思考企业未来的前景，所以才会导致这样的结果。所以企业内部的风险控制至关重要。

企业内部会计报告的控制。对于企业来说，建立一个完整地内部会计报告是必然的，它可以详细的把企业内部的所有信息包含在内，还可以根据这个报告来看出企业未来的前景。

会计电算化的控制。会计电算化的控制就是代替手工的一种核算方式，这种方式是运用电脑软件来完成的，它包含了从写记账凭证一直到会计报表一整套的会计工作，这样也更加简单明了。会计电算化可以很好地将每个人的职务分配的很明确，操作起来也简便，权限都是由管理员在基础设置中设置好来确立的，其它的人没有更改的权力，只有在自己可以操作的授权内才可以进去，这种方式让企业能够正常的运行起到了很大的作用。

结语：如今的小型企业内部控制所存在的问题是很普遍也是很严峻的，为了我国经济能够很好地发展，我国应该把小型企业内部会计控制作为一个重点来找出合理的方法来解决。小型企业内部会计管理混乱不清使得企业的利益受到了很大的影响，也让我国的小型企业开始泛滥起来，所以建立完善的企业内部会计控制是势在必行的。

参考文献：

[1]古淑萍：企业内部会计控制实施与评价研究[J]. 经济问题探索，(9).

[2]汤秀梅：加强企业内部会计监督的思考[J].财会通讯(理财版)，2007(7).

浅谈中小型企业内部会计控制管理 篇7

一、中小型企业内部会计控制存在的问题

一般来说，中小型企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时也就是经营者。这种模式势必给企业的控制环境带来负面影响。许多中小型企业的董事会成员数量都较少，往往是由出资人组成。甚至许多中小企业大多为家族所控制，而不设独立董事会。在实际工作中，中小企业的关键人物往往大权独揽，一人常常集控制权、执行权和监督权于一身，并有较大的随意性。在这种情况下，企业董事会的作用很难有效发挥，违背了内部控制制度的基本本质，最终导致对企业的经营管理决策权和权力制衡的失效，没有形成相互监督的体制，没有形成有效的权力监督。归结起来，中小企业内部会计控制存在问题主要有：

(一) 会计机构的设置不合理

在会计机构的设置上，有些中小型企业就干脆不设置会计机构，没有财务制度。或者，许多中小企业设立简单的会计机构，会计和出纳仅由一人担任。这种经济业务由一人承办又缺乏制约的情况，不仅不利于经济业务正常开展，而且容易产生舞弊行为。

企业高层管理者是企业内部控制体系的组织者、推行者，也是企业内控的实践者、调整者、完善者。中小企业必须建立完善的内部组织结构，组织机构的内部人员必须能够形成相互牵制、相互制约的机制，建立有效的内部控制系统。内部控制系统是不断完善的系统，中小企业的内部控制必须在发展中完善，在完善中发展。要达到内部控制的最佳效果，需要建立良好的人力资源政策，形成尊重人才、重用人才、培养人才、人人遵守规章制度的良好企业文化。

(二) 内部会计控制制度不健全

目前，许多中小企业往往建立了内部控制制度，但内部控制制度不够健全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真等现象比较严重。具体情况如下：

1. 不相容职责分工不明确。

许多中小企业通常由少数员工负责日常行政事务、会计处理和资产保管等不相容职责，分工有限，会计账务处理往往容易发生错误、舞弊及违反法规行为的可能性较大，且不易被发现。例如《会计法》第21条明确规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务、账目的登记工作。但有的企业让出纳人员兼管报销工作，财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定。这种做法不但容易造成工作中的差错，而且也为职业犯罪提供了便利条件。

2. 会计核算不规范。

中小企业的会计核算在侧面反映了企业内部会计控制制度的执行情况。目前，许多中小企业的会计核算主要存在以下几个问题：首先会计核算的要素不完整，例如：记账凭证的印鉴不全、摘要不全，原始凭证要素填写不全，购货发票缺少品种、数量、单价要素，出差费用等的发票缺少日期要素等。其二，会计科目使用不当，例如：往来账目管理混乱，有的企业为了满足个人利益或小集团利益将往来科目当作万能科目，将各种不能准确入账的账目挂入往来科目;有的对外投资项目，由于被投资企业破产倒闭，已完全不可能收回投资，也挂往来科目、往来账目中。有的明细科目几年都没有变化，也不根据年限作相应调整和处理。成本费用无章可循，企业乱挤乱摊成本现象严重，如将应列入资本性支出的固定资产，列入生产成本;将应列入管理费用、应付福利费的费用，也列入生产成本;费用分配存在一定的随意性，分配方法不合理，视要求而定。有的企业费用分配方法前后不一致。有的企业甚至出现同一会计人员对同一情况，采用不同的分配方法，会计核算的不规范，导致企业的会计报表不能准确地反映企业的实际经营状况。

3. 会计人员素质偏低。

内部控制制度是由人建立的还必须要由相关人员来执行。因此，企业人员素质，是决定内部会计控制制度执行效果的重要因素。如果企业员工心理上、技能上和行为方式上，未能达到内部控制的基本要求，对内部控制程序或措施误解、误判，那么即使内部控制制度再完善，也很难充分发挥作用。因为内部控制往往很难防止工作人员粗心大意、精力分散、理解错误、判断失误等情况发生。中小企业财务会计人员往往存在以下几个问题：首先，管理者内控意识淡薄、财务人员素质不高。在现实当中，许多小企业往往将自己的亲属当出纳以及会计主管，这种无证上岗现象严重，会计主管不具备专业技术资格的现象不胜枚举;缺乏有效的监督机制。为了更好地加强对企业的监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意，一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等情况时有发生，严重影响到企业的发展。

4. 上层建筑凌驾于内部控制之上的情况非常普遍。

中小企业内部组织结构相对简单，中小企业的经理或管理人员，缺乏必备的会计控制知识，且往往重视销售、市场及产品开发等经营活动，而不太重视财务会计工作，通常会因为一些个人或小集团的利益，不按照既定的制度和程序行事，自以为是，凌驾于内部控制的制度之上。例如某一小型企业领导为了达到个人目的，树立企业业绩良好的假象，将长期呆滞的存货，不作降价处理，仍坚持要财务人员长期以原价挂账，但实物资产已经账实不符，资产负债表已不能真实地反映资产情况。

二、完善中小型企业内部会计控制应注意的问题

第一，由于中小企业行业分布广，各有特点;因此，在制定内部控制制度时，应从企业实际出发，不能照搬其他企业的做法，应当根据本企业业务、规模等特点，灵活地制定适合本企业情况的控制制度。

第二，内部控制的任何分工、审核、制衡，都必须考虑是否符合成本效益原则。如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该项控制。如果一些控制会影响工作效率，但对整个企业来讲，若不采用该项控制，将会造成更大损失，则仍应实施该项控制。

第三，对企业成败有直接影响，如影响盈亏、成本的重要事项，严格控制;次要的事项，根据企业的能力，简单控制或不控制。同时，企业应当适时对内部控制进行评估，以便发现可能存在的重大缺陷，并采取补救措施。

三、完善中小型企业内部会计控制的对策

由于中小企业内部会计控制制度存在诸多问题，这些问题严重影响到企业的生产经营，影响到企业经济效益的提高。因此，笔者认为，我国的中小企业应根据自身的业务特点、市场规模、组织结构等，全面遵循成本效益原则，科学、合理地制定并实施适合本企业实际状况的内部会计控制制度，必须采取强有力的措施，完善中小企业的内部会计控制制度。

(一) 合理设置会计机构及明确会计责权

中小企业应根据企业规模的大小、业务的繁简合理设置会计机构，合理分工，明确经济责任，实行集中核算制或分散核算制。若企业规模很小，不具备设置会计机构，可配备专业会计人员负责核算，或实施委托代理记账制。同时规范会计人员行为，认真学习《会计人员工作规则》、《会计人员岗位责任制》，以明确会计人员的责权。

根据中小企业自身特点，结合实际制定有利于控制人财物运转、供产销过程等规范要求的规章制度，可以采取相互复核，定期检查或指定专人审核的办法，使财产的收、付、存、用得到较为严密的控制，防止浪费和经济舞弊行为，确保财产物资的安全与完整。企业中有制度不执行的情况比较普遍，很多案例表明许多问题的发生，并不是因为没有制度，而是因为没有严格执行制度。加强内部会计控制，一要抓好关键人如分支结构负责人和财会部门负责人;二要把握住关键部位，如审批、资金调度、交接手续、电脑操作密码等;三要管好关键物件，如重要发票、银行票据、印鉴等;四要控制关键岗位，如现金、银行出纳、收支事项及凭证的核准、实物保管等。

(二) 建立健全内部会计制度的监督体系

建立健全中小企业的内部会计制度，必须做到以下几点：首先要充分发挥内部审计的作用，在内部会计控制的监督过程中，内部审计发挥着越来越重要的作用。其次要强化外部监督与约束机制。一是要发挥国有资产管理机构在建立企业内部会计控制方面的作用，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度并使之有效实施，引导和督促单位逐步建立行之有效的内控制度，要加大责任追究力度。二是通过会计师事务所等中介机构，依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行审计和评估，及时发现企业有失“公允”及其他不当的会计行为，对企业实施会计控制。

内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，它可帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，为改进内部控制提出建设性意见。内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审核。因此，内部审计除了帮助提高经营效率外，还能有助于减少会计信息失真。为了使内部审计能够充分发挥其作用，应保持内部审计部门的相对独立，内部审计机构应当向主要由独立董事组成的审计委员会报告工作。对于一般企业也应当设立内部审计机构，以保证会计信息的真实性。

(三) 努力提高财务会计人员素质

企业的内部控制，从表面上看是管理和会计的控制制度，实质上所有内部控制的核心都在于人。制度是由人制定的，也需要通过人来执行。内部控制的建立和完善的基础在于企业负责人对内控重要性的认识和理解程度，会计人员素质的高低及企业员工的职业道德和胜任能力等要素是否具备。完善中小企业的内部控制必须从“人”这一要素入手。

当前提高中小企业中财会人员的素质已成为当务之急。中小企业管理者要转变观念，重视财务制度建设，增强财经纪律的约束性、建立健全财务系统的必要性，要克服个体、私营、家族企业中带来的以信任代替制度、以主观推测代替客观实际，以及高度集权、对财务人员干预过多的通病，采取切实可行措施，不断提高财会人员素质。

(四) 建立有效的激励机制

以法规为基本依据和准绳，建立健全有效的内部会计控制系统。《会计法》、《内部会计控制规范》对企业建立健全内部会计监督提出了制度的要求，为内部会计控制制度的制定指明了方向。各单位应以《会计法》、《内部会计控制规范》等相关法律法规为指导，以会计制度为依据，结合本企业部门或系统的内部会计控制规定，自行制定，适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施以规范其会计核算工作。在设计时，应注意内部会计控制的整体性，从只注重建章立制向整体框架的构建与认真实施转变;从补救为主的控制向预防为主的控制转变，使内部会计控制真正达到防患于未然的作用;从事后突击审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变，从而真正建立起完善的内部会计控制制度。建立健全内部会计控制制度和内部制约机制，具体来说就是要明确会计工作相关人员的职责权限、工作规程和纪律要求，其目的在于通过建立健全内部会计控制制度，明确各企业的业务规程、要求和职责，做到按章办事，减少人为因素的影响，提高会计工作的效率和质量，防范经营风险的发生。因此，建立健全内部会计控制制度是做好内部监督的前提，是保证内部监督工作和会计信息真实、完整的重要措施。

为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业应当定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核。对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。

社会主义市场经济体系的建立，企业经营规模的扩大，经济业务量的增多，联系得更为广泛必将使企业内部分工更为复杂。企业领导要有效地组织、协调和管理企业的经营活动，建立起企业自我规范的行为机制，使企业内部各部门及其人员恪尽职守、各负其责，相互制约、相互促进，既能发挥出最大的主观能动性又能使企业的整个经济活动处于有序、高效的良性循环，实现其经营目标。

保证国家方针政策和财经法规的实施。贯彻执行国家的方针、政策和财经法规是企业应尽的义务，也是衡量经营活动是否合法的先决条件。企业所制定的各项规章制度、管理办法既要体现国家的方针、政策和财经法规的精神，又不能与其相抵触，同时保证实现国家方针、政策和财经法规的监控措施。

(五) 坚持以人为本，加强企业文化建设

在内部控制中，控制环境是最基本的控制要素，而人又是控制环境中的重要因素。内部控制制度是由人制定的，也是靠人去执行和完善的。人既是内部控制的主体，同时也是内部控制的客体。因此，企业应从以下几个方面加强对人力资源的管理与控制：一要严把用人关。对重要岗位人员的配备和管理人员的选拔，应全面考察其德、能、才、绩等综合素质;二要多层次、多方位地加强岗位和在职员工的培训，切实提高员工的政治和业务素质，使其遵纪守法、精通业务;三要加强职业道德教育，培养员工敬业爱岗的精神。教育员工自觉地遵守和执行各项内部控制制度，形成以自我控制为主、自检自律为主要手段的内部控制制约机制;四要对有些岗位实行定期或不定期的轮换制度，以便相互牵制、相互监督。只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制的要求，推动我国中小型企业内部控制制度的健康发展。

摘要：文章在深入分析中小企业内部会计控制存在诸多问题的基础上, 提出加强中小企业内部会计控制管理的一系列措施, 以促进中小企业加强企业内部会计控制管理, 提高企业经济效益。

关键词：中小企业,内部会计控制,管理

参考文献

[1]吴明智.搞好中小型企业选择[J.]党政论坛, 1999, (1) .

[2]刘伟东, 陈凤杰.地方中小型企业及类型[J.]中国中小型企业, 2001, (4) .

企业会计财务管理及内部控制研究 篇8

关键词：会计财务管理；内部控制

改革开放以来，特别是最近几年，伴随着国民经济的发展，和企业组织结构的日益完善，越来越多的中小企业涌现出来，中小企业在市场中相比于大企业几乎没有优势，在强烈的市场竞争中如果想立于不败之地并且得到发展，就必须在会计财务管理的工作上下足功夫。如果想提高企业会计财务管理水平，首先要做到的就是要强化会计财务管理的内部控制，使之运作得规范正确，接下来，笔者将结合实际情况来谈谈企业会计财务管理本身及其内部控制中出现的问题及解决方案，希望通过学习这些知识，使我国企业的发展得到更多的帮助。

一、企业会计财务管理及内部控制的阐述

企业会计财务管理及内部控制作为企业内部的一项重要的管理活动，它是根据控制原理、方法和专业的会计财务管理人员来完成的，主要目的就是管理和审核企业的财务工作。对一个企业而言，财务会计管理工作是内部控制重点，财务会计管理应当既符合企业的实际发展情况，又满足企业在生产服务上的基本条件，对一个发展的企业而言，这是十分重要的内容。从上面的观点我们可以知道，企业发展的好坏与企业会计财务管理及其内部控制有很大的关系，并且对企业以后的道路产生深远的影响，可以说是企业生存和发展的重要措施和前提条件。就目前我国的发展情况来看，随着企业的发展及改革开放历程的延伸，企业会计财务管理工作正在不断向前迈进，在这样的发展趋势下，企业也必须根据实践反馈，不断调整会计财务管理及其内部控制的策略，使其尽可能发挥出最大的作用。

二、企业会计财务管理及其内部控制存在的问题

（一）重视程度不够。现在我国有很多企业，尤其是大多数中小企业，对会计财务管理及其内部控制重视程度不够，这些中小型企业的内部控制存在缺陷，而且经营管理者也不能明确的清楚会计财务管理及内部控制的重要性。这必将导致企业的财务会计管理控制效率偏低，工作出现各种纰漏，进而影响企业的整体效益和以后的生存发展。

（二）方法落后。企业会计财务管理及内部控制具有流动性，是时刻变化的，需要根据不同的情况进行调整。因在实际操作过程中，很少有会计财务管理人员能把这点做好，这和企业没有为这方面提供良好的条件也有很大关系。因为经济社会的快速发展，当前的企业会计财务管理及内部控制方法存在越来越多的不足之处，已经无法适用于现在的企业。

（三）人员素质较低。影响企业管理效率的因素之一是人员素质，员工的素质直接影响到企业的工作效率，进而影响企业的整体发展，所以人员素质越来越受到企业的重视。但是就目前情况而言，我国很多中小型企业的会计财务管理人员存在素质不高、经验不足、工作积极性不高等诸多问题，大大降低了企业工作效率，严重影响企业会计财务管理及内部控制发挥作用。

三、企业会计财务管理及其内部控制措施

（一）提高重视度。合格的企业经营者和会计财务管理人员必须清楚的知道企业的发展离不开会计财务管理及内部控制，只有明确这一点，并且加强对会计财务管理及其内部控制工作的重视，才能展开工作。企业只有加强重视之后，才能进一步的对会计财务管理及内部控制方法进行完善，健全企业的管理制度和规则，这样有利于会计财务管理及内部控制发挥应有的效力，增加企业经济效益，使企业更快的发展。

（二）改进方法。企业会计财务管理及内部控制，并不像人们想象中那么简单，它的工作展开其实非常复杂，它包含了企业会计财务管理的各个方面，与企业的发展有着紧密的联系。当今社会，科技和经济都迅速发展，企业会计财务管理及内部控制越来越受到各种企业的重视，不仅如此，企业会计财务管理及内部控制还对企业的经济利益起到决定性作用。企业会计财务管理及内部控制方法需要完善以便适应迅速发展的经济社会。

（三）提高人员素质。首先，企业应该从源头开始改变，在招聘会计财务管理人员时要提高标准，严格筛选应聘人员，做到高要求、高质量；其次，企业要加强对现有员工的考核，适当的安排员工参加培训，提高员工工作能力，增加员工专业知识；最后，会计财务管理人员自身要有积极的工作态度，有不断进取的意识，努力工作，用于创新。

结语：根据上面的叙述，企业会计财务管理及内部控制直接影响企业的经济效益，这项工作工作十分复杂，要想做好，还需要继续研究，进行更深入的了解，让企业发展更快速。

参考文献：

企业内部会计控制研究毕业论文 篇9

企业内部会计控制是指企业为提高财务信息质量,保护企业资产安全、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告等相关信息的真实、完整,从而达到提高企业经济效益、促进企业实现其发展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。随着企业制度不断发展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开始重视企业内部会计控制制度。

一、企业内部会计控制的主要内容

1.货币资金控制。货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币能够得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进行支出,各种款项的记录必须准确无误。它是企业能否实现利润最大化的重要条件。

2.成本费用控制。企业的发展,要求以较少的成本支出换取较高的利润,成本费用控制就是要把握好企业的成本与利润之间的关系,加强企业的成本费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。

3.销售与收款控制。无论是生产型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,避免坏账损失对企业造成的不良影响。

4.筹资与对外投资控制。企业筹资为企业的未来发展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。对外投资的控制更应小心谨慎,尽量减少投资过程中的风险。

5.实物资产控制。实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。相对于固定资产,存货的流动性较强,易发生产品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,提高企业的成本控制能力。固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。

6.工程项目控制。工程项目的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程项目的控制管理中,要注意加强预算执行能力,增强企业项目管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程项目的风险。

二、企业内部会计控制存在的问题

1.企业对内部会计控制制度缺乏深刻认识。企业对内部会计控制制度认识不足,导致企业内部会计控制制度弱化。当前我国大部分企业的领导者普遍认为建立企业内部会计控制制度需耗费大量的人力、物力、财力,但这样的耗费带来的具体经济效益却难以确定,因此,企业领导对建立内部会计控制缺乏主动性和积极性。有些领导甚至对企业内部会计控制完全没有认识,认为内部会计控制完全是多余的。由于领导对内部会计控制重视不够,使得企业财会人员也对内部会计控制不加在意,这些原因的存在弱化了企业内部会计控制制度的建立。

2.对内部会计控制机制的运行缺乏有效监督。完全依靠内部会计控制制度本身是很难充分发挥其管理效能的,只有扎实推进会计内部控制制度并严格按制度办事,在实际操作中适时审计、评价,才能真正达到提高企业管理效能的目的,确保内部会计控制有效。但现实中大部分企业虽有各种不同的财经制度,却无严格的监督机制来保障制度顺利实施,使得内部会计控制制度形同虚设;有少数企业只侧重事后监督,弱化事中控制,事前控制制度建设滞后;还有的企业将一般性工作差错的查漏纠错取代对内部会计控制机制运行监督,缺乏对内部会计控制运行情况的深入考核,使内部会计控制措施难以真正落到实处。

3.企业文化建设落后,内部会计控制人员整体素质偏低。企业内部会计控制的贯彻实施需要企业文化建设的维护与支持。企业文化是培养诚信、勤勉尽责、忠于职守的制度约束,可大部分企业却无良好的企业文化,在人员雇佣方面也没有严格的考核,致使企业会计人员的工作能力参差不齐,即使有内部会计控制制度也会因为执行者能力不够而达不到应有的成效。

三、企业内部会计控制的对策措施

(1)加强内部会计控制的宣传力度和培训工作。为提高企业领导者对内部会计控制的重视程度,首先,应该加大对内部会计控制的宣传力度,使企业人员充分认识内部会计控制的.重要性;其次,加强培训工作,使得企业员工全面了解内部会计控制的基本原理和具体作用,为贯彻实施内部会计控制制度营造良好的氛围和环境。内部会计控制制度对保护企业资产安全完整、提高会计信息质量、确保有关法律法规的贯彻执行都有重要的意义。只有让企业领导对内部会计控制制度有了正确认识,才能使其在具体工作中起到带头执行的作用。

(2)加强对内部会计控制执行情况的监督检查。为了促进企业内部会计控制的有效实施,必须加强对其执行情况的监督检查。首先,企业内部应进行内部会计控制自我评估。企业应该定期或不定期地由管理部门对自己的内部会计控制系统进行评估,并对内部会计控制的有效性进行考察,使之更好地达到内部会计控制的目标;其次,加强内部审计工作。企业的内部审计工作是监督内部会计控制中各环节的主要力量。针对当前企业内部审计存在的薄弱环节,企业领导应采取有效措施,增强内部审计的独立性和权威性,充分发挥内部审计的作用;最后,内部会计控制不仅需要对企业常规事项进行设计,而且还需重视例外事项,从而设定具有针对性的目标,以此提高内部会计控制的有效性。