村内审工作总结

2024-09-22

村内审工作总结（共9篇）

村内审工作总结篇1

2016年度内部审计工作总结

2016年，我乡的内审工作在乡党委、政府的正确领导下，在县审计局的大力指导、支持下，扎实、有序开展，逐步迈上了制度化、规范化和法制化的轨道。乡党委、政府已经把内审工作作为一项重要的常态工作来抓。现将2016年内审工作总结如下：

一、2016年我乡内审工作开展的具体情况

(一)不断强化对内审工作的领导，为内审工作正常、有序、扎实开展提供强有力的组织保障。根据县委、县政府的统一要求，我乡及时成立了**乡内部审计工作领导组，由纪委副书记**能亲自担任组长，党委委员、分管领导**任副组长，从乡纪检会和财政所抽调4名工作人员为办公室成员，制定了切合我乡实际的内部审计工作实施办法，明确工作职责，根据实际需要不断充实人员组成，并在办公场所、设备、经费上给予充分保障，强力推进内审工作的开展。

(二)加强宣传，营造舆论氛围。我乡利用广播、会议等多种有效形式，向广大乡村干部强力灌输内部审计有关知识，使内部审计更进一步深入人心，以此来不断提高广大乡村干部对内审工作的认识，为有效开展内审工作营造良好的舆论氛围。

(三)制定详细、切合实际的年度工作计划，扎实有效开展内审工作。为使今年的内审工作迈上一个新的台阶，乡内申办及早谋划，多次召开会议，议定年度工作计划，在征得主要领导同意后，以文件形式下发到相关村。

(四)建立内审例会制度。乡内审小组每月至少召开一次例会，乡内审小组全体人员参会，必要时召集相关当事人参加，汇报工作进展情况，研究下一步工作。乡主要领导也经常性地参加会议，听取汇报，给出具体工作意见和要求。

(五)积极参加业务培训，强化业务学习，不断提高内审业务技能，全面进入内审角色。乡内审小组人员除了积极参加上级业务主管部门举办的各种内审培训外，还坚持利用业余时间认真自学、集中学习《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、规章及内部审计专业知识。

(六)坚持原则、恪守职责、按章操作、依法开展内审。在日常内审工作中，乡内审小组全体工作人员坚决贯彻、执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等一系列内审法律法规，坚决按照上级业务主管部门及乡党委、政府的要求来开展内审工作：坚持原则、格守职责进行廉洁审计;有条不紊、按章操作进行规范审计;阳光操作、及时公开信息，进行明白审计。

三、内审工作取得的成效

(一)截止2016年12月，我乡完成**、**、**、**4个村委会村干部任期和离任经济责任审计，共审计资金总额为524249.90元。

(二)全年内审增加村级资金效益约2万元。通过对内部审计过程发现的一些情况进行归纳和总结，乡内审小组向党委、政府提出了4条改进和完善村级财务管理制度的建议，向4个村提出了4条加强村级资金使用和管理的建议。

(三)进一步巩固了“三资”清理成果，拓展了村级财务管理的深度和广度。

(四)“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作氛围已形成，内审工作的权威得到树立，内审工作的地位得到提升。广大乡村干部对内审工作的认识有了新的提高，主动作为、积极履责的意识得到全面加强，步伐进一步加快。

四、内审工作存在的问题

(一)乡村干部对内审的认识和理解有待进一步提高。

(二)内审规范化程度有待进一步加强。如：审计通知书的下发、审计报告的撰写、审计资料的整理、立卷、归档等。

(三)内审业务人员的专业知识有待进一步充实，内审专业技能有待全面提高。

(四)内审工作的广度、深度和力度还有加大和加强的空间。

五、关于内审工作的几点建议

(一)加大对《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、规章的宣传力度。

(二)加强业务培训，培养一批高素质的内审人员，造就一支精干的内审队伍。

(三)上级业务主管部门要加大业务指导力度，加强督查，以进一步规范乡乡内审工作，不断提高内审工作质量。

(四)进一步加强制度建设，健全内审工作制度。

(五)进一步完善内审机构，充实人员组成，不断适应内审工作形势的需要。

**县**乡人民政府 2016年12月14日

村内审工作总结篇2

对于内审工作而言, 其不仅是一个企业自身发展的重要方式之一, 还是企业进行自我约束与限制机制的重要组成部分。尤其是医院这种为广大群众服务的服务医疗事业, 更要注重发展其自身的内审工作。

(一) 医院合法工作的必要性

对于任何一个医院而言, 如若没有一个合理的内审工作, 势必会影响整个医院的正常运行, 而医院没有一个良好的、完善的内审工作, 就会使得政府不能更为合理的限制其发展, 不能使广大群众得到应有的保护, 使得政府不能对医院顺利颁发其应有的行医执照, 使得医院没有一个合法的身份。因此, 内审工作的开展是保障医院合法运行的必然条件之一。

(二) 医院管理制度的必要性

对于医院的内审工作而言, 其实是一个医院正常发展以及医院改革顺利进行的必要外在条件之一。由于现今医院的经济模式以及其自身的经营状况决定了其管理内容的繁杂性与内容的多样性, 这就使得医院需要有一个完善的管理以及控制机制才能更好地保障其顺利运行。

(三) 内审工作是提高医院经营水平和提高经济效益的必要条件

内审工作做好了, 不仅可以有效地发现医院内部存在的问题, 还能更好地提高医院自身的经营水平以及提高其经济效益, 为医院的资金流动以及投入提供有效地参考依据。

二、医院内审工作中存在的问题

(一) 医院的领导者对医院内审工作认识不到位, 缺乏独立的内部审计机构

该问题的发生是由于医院领导者的主观偏见, 对医院内审工作认识不足, 使得医院内审工作一开始就遇到了诸多困难。某些领导对医院自身的管理工作与控制情况了解不够, 使得医院的有些岗位出现严重的漏洞以及管理不当的情况, 再加上有些医院缺乏独立的内部审计机构, 更使得这种现象雪上加霜, 内审工作难以开展, 无法顺利发挥其应有的作用。

(二) 医院内审工作的监督、控制体系仍不够健全

该现象的发生原因主要是由于我国的经济不断发展以及国家政策的不断改变, 使得医院内审工作的体系出现新漏洞, 而这些新漏洞会严重制约医院管理工作与控制工作的顺利开展, 降低了医院工作的经济效益, 甚至导致医院的内审工作出现无法可依与无章可循的现象发生, 使得其内审工作难以落到实处。

(三) 医院内审工作人员综合素质参差不齐

由于我国现今医院内审工作人员的综合水平有限, 使得越来越多的医院管理中的问题不能得到及时解决, 在这种恶性循环的条件下, 直接影响的就是医院内部审计工作开展的深度和广度, 制约了内审职能的正常发挥。

(四) 医院内审工作的工作方法与技术仍存在技术与应用相互脱节的现象

面对竞争如此激烈的市场经济, 部分医院的内审工作方法与技术仍存在相对落后的现象。这些医院的内部审计方法与技术会经常性的出现与现实工作机制以及规章制度相冲突的现象, 这就在一定程度上使得医院的内审工作出现了问题, 不仅不能更好的发挥其内审工作的作用, 甚至会出现阻碍医院发展的情况。

三、加强我国医院内审工作的有效措施

(一) 构建一个完善的管理机构, 加大我国医院内部审计的运营力度

对于医院的内审工作而言, 这是良好的控制与监督医院运行的一种优秀的方式方法。因此, 国家政府与医院要最大限度建立一个完善的独立的内审管理机构, 不断增强医院的管理与监督手段, 提高医院的经济效益。另外, 政府还要最大程度的构建医院的监督、监测部门, 保障医院的内审工作不会出现问题, 来达到不断实现医院发展的目的。

(二) 完善医院的规章制度, 加强对医院内审工作体系制度的构建

要加强内部审计工作, 使得医院内审工作的管理人员可以更为自由的行使其本身的职责;另外, 医院还要加强对其工作体系的构建, 让其行使职责的时候, 有法可依, 有章可循, 保证医院审计工作的顺利开展。

(三) 医院要加强内审工作人员的培训, 提高内审工作人员的综合素质

要不断加强对内审工作人员培训工作, 提高其内审工作的工作质量, 打造出一支高素质、高效率的工作队伍。只有高质量的内审工作, 才能在本质上体现出内审工作的效率, 为医院取得更为可观的经济效益。另外, 医院的领导者还要最大程度地在医院实施赏罚分明的奖赏制度, 让医院的每个内审人员都深深意识到自身的利益与自己的工作成绩是成正比例的。

(四) 改善医院内审工作的方法与技术, 不断拓宽其发展的范围

医院要大力改善其内审工作的方法与技术, 在本质上做到与时俱进;另外, 伴随计算机技术的不断发展, 我国医院的内审工作要尽量做到与计算机技术相结合, 实现共同发展。

参考文献

[1]聂儒昌.浅谈内部审计制度体系的顶层设计[J].航天工业管理, 2005, (9) .

小议财务内审工作管理篇3

【关键词】财务管理；内部审计；管理措施；重要性；管理体系；财务管理机构；收支行为

作为单位内部管理的重要组成部分，财务管理内部审计是确保单位财务、经济与管理活动有序进行的可靠保障。内部审计主要是通过单位内部独立成立的审计机构进行日常工作的开展，其能够对单位管理中存有的问题及时找出，并能够根据实际情况选取科学有效的措施加以处理，以此确保单位日常工作的顺利进行，并监督单位严格执行相关制度规定，弥补单位管理中存在的不足。按照“统一领导、集中管理”财务管理体系需求，在管理人员领导下单位财务活动可通过财务部门进行统一管理。为对国家财经法律法规与规章制度加以贯彻执行，必须对内部审计工作加以强化，推动单位快速发展。

一、财务内审的重要性

作为单位管理的重要组成部分，财务管理是决策、计划、组织、执行与控制单位资金筹集、分配、使用等业务。随着单位现代化进程的不断加快，单位财务管理工作逐步发展为专业化、规范化、复杂化，并逐渐形成专业管理机构。该机构具备独立规章制度、合理财务编制计划等。此财务管理作用下，单位内部审计工作构建就愈加重要。内部审计工作可贯穿于单位财务管理整个过程，以此对单位财务内控制度加以完善与评价，为单位整合完善财务管理体系，并对各财务因素加以协调，增加财务管理力度，实现单位资源、资金节约目的，提升单位经济效益。

1.财务内部审计可降低单位各项经济损失。内审是财务管理体系的重要环节，作为一个具有较强独立性部门，内部审计部门对单位经济活动开展中极为重要。在财务管理过程中，内审需结合国家财会法律法规与单位内部财务管理制度，通过事前决策审计，对单位资金投入、投资效益与利用率等进行审计，以此提升单位经济效益。

2.财务内审实施可维护单位利益。实施单位财务内审工作，可有效维护单位利益。通过检查单位财会资料真实性、完整性与准确性，及对单位经济活动的审查，可确保单位财务会计工作与相关法律法规及单位规章制度相符。除此之外，还可通过分析财务信息，及时发现、掌握单位内部贪污贿赂、公费挪用等问题，以此为单位利益最大化的实现提供可靠保障。

3.财务内审工作可完善单位管理体系。实施财务内部审计，可促进单位管理体系的进一步完善。在内部审计过程中，如产生问题可向单位管理层及时反映。利用分析管理体系，可发现单位管理体系的不足。同时，审计工作也可和单位内部奖惩制度相结合，在日常工作中被审计部门需对其部门工作时刻检查，并对部门工作流程加以完善，为单位发展提出合理化建议，这将推动部门、单位的快速发展。

二、财务内审工作管理措施

随着科学技术水平的不断提升，我国财务审计工作也得到了极大的发展。财务内审作为单位财务活动顺利开展的重要组成部分，是财务管理的一项重要内容。检察机关必须充分了解财务内部审计的重要性，并在此基础中加大财务管理力度，根据本单位的实际情况，制定科学有效的管理措施，为财务费用的充分利用提供强有力的保障。

1.充分认识加强财务管理与内部审计工作的重要性

作为单位内部管理主要构成部分，财务管理是社会效益与经济效益提升的关键途径。内部审计是独立评价单位财务收支、经济活动真实性、合法性的行为，是相关部门与单位内部管理体制和约束机制建立与健全的根本保障。这就要求单位必须对财务管理与内部审计工作加以重视，实现全面认识，自主学习、充分应用财务管理知识，并对内部审计人员提出的意见虚心听取及合理采用。以此规范单位经济活动，促进单位快速发展。

2.完善财务管理制度，规范收支行为

首先，建立与健全财务管理机构。按照业务工作量，单位需对其财务管理机构加以完善，合理配置财务会计人员。并根据管理权限，做到合理设置岗位，职能分离，如会计与出纳分离。

在统一领导、集中管理的财务管理体制下，单位财务活动应在管理者领导下，由财务部门实施管理，要求其具有统一性。单位负责人需负责会计工作与资料的真实性、完整性，在建立内部财务监督制度与有效实行中，各个部门、员工需全面落实责任，切实履行自身职责，提升财务管理水平。

其次，建立与完善财务管理制度。作为财务管理工作的法律依据，财经法规、财经纪律与财务制度对单位生存、发展极为重要。在与单位经营状况充分结合的前提下，必须建立与完善财务管理制度，以此确保单位经济活动的正常运行。

3.做好年度预算，强化预算约束

按照“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则，结合单位发展计划与发展战略目标。在单位高层领导下，以财务部门为主体，有关部门充分参与，进行年度预算的合理制定。各项开支，尤其是大数额需严格遵循预算执行，避免超支现象的大量出现。

4.强化收入管理

严格按照单位管理制度，由财务部门对各项收入统一核算与管理，并及时复核收入情况。其他部门与个人则无权进行任何款项的处理，避免证证、账账不符。同时财务部门还需对各类票据进行统一管理，明确专人或兼职登记与管理票据的购买、印制、保管、领用等。通过票据登记薄的设立，可进行详细登记，避免空白票据遗失与窃取。除此之外，需对原始凭证与原始记录进行准确核对，通过专人审批，做好有关凭证工作的保管与归档，为后期查询提供便利。

5.健全组织，强化内部审计

为做好内部审计工作，单位应健全组织，进行财务内审人员的合理配置。同时按照相关法律法规实施财务内审工作。在财务内部审计工作计划每年制定中，需对审计重点内容、时间范围加以明确，有机结合财务管理和内部审计工作，并将内部审计与各个部门间的监督功能充分发挥出来，以此对单位经济管理行为加以规范。同时，利用审计与审计调查及时发现单位财务管理中存在的缺陷，根据问题产生的原因选取行之有效的措施，提升单位财务管理能力。以财务收支行为规范为起点，全面审计单位经费收支情况、会计资料等相关内容，通过财务收支管控能力提升，达到提高财务核算准确性与自觉守法的目的。同时，针对目前单位资金使用情况，重点审计大额资金等，这样不仅能够达到全方位覆盖财务管理的目的，更能将审计工作的重点凸显出来，是单位财务内部审计工作水平有效提升的保障，是合理利用资金的前提。

6.规范程序，提升内审效果

作为一项政策性极强的工作，单位财务内部审计必须严格遵循相关法规制度，规范其操作程序具体如下：按照单位经济活动实际情况，进行审计项目计划的合理制定。在实施审计项目前期，可通知被审计部门，如找出问题可及时向单位与相关人员进行汇报，并提出合理建议。审计终结则需进行审计报告的书写，并听取被审计部门的建议，随后送达审计意见书。

7.加大培训力度，提高财会人员素质

提高财务会计人员素质，必须加大培训力度，并帮助财务会计人员学习会计理论、会计方式，以此提升财务人员的职业道德与专业技能。通过先进财务管理软件的积极开发，强化财务部门管理职能，将财务会计核算信息及时提供给财务部门相关人员，并对会计信息准确记录。同时，要求财务会计人员必须了解与掌握与行业相关的其他领域知识，以此对会计人员职业判断水平进行有效提升，为单位发展提供高级财会人才。

三、结束语

综上所述，作为单位管理、运行、发展等工作顺利进行的主要依据，财务内审工作管理是否有效将直接影响到单位财务活动的安全运行。为此，需对财务内部审计相关信息进行认真收集、有效利用及科学管理，以此更好地服务于单位，这也是单位财务部门的主要责任。为提高财务管理质量，必须实现财务内部审计管理规范化、提高财会人员素质并完善财务制度，只有这样才能为单位财务管理水平的提升提供一份强有力的保障，才能实现单位的社会效益与经济效益。

参考文献：

[1]邓春梅，董来公.论内审质量控制在公司治理和风险管理中的作用[J].中国内部审计.2005（07）.

[2]申富平，王砚书，董丽英，郭颖.国家审计推动国家良治之现状调查与路径选择[J]. 河北经贸大学学报.2015（06）.

[3]魏丽.明确目标大胆创新——通过“走、转、改”来提升内审工作质量[J].时代金融.2013（12）.

[4]王世华.完善质量控制体系、加强审计作业标准化提高审计效率、提升内审质量[J].科技视界.2012（32）.

年度内审工作总结篇4

2015年是我加入鸿达兴业集团审计中心的第二年，与2014年刚入公司时的我相比有了明显改善，因为经过一年时间的工作与学习，我已经从不明白内审人员的工作内容、不了解审计工作的工作流程而过渡到了对审计工作内容与流程以及公司的业务都有了比较全面的认识的阶段。时间如白驹过隙,转眼间2015年即将过去，这一年在领导和同事的帮助下，我有了一定的进步。在即将到来的2016年，我将会在不断总结经验和教训的基础上，稳扎稳打，争取取得更大的进步。现将2015年的工作总结如下：

一、主要工作内容及收获

（一）2015年1月，通过对三和财务数据及各种资料的搜集，对三和进行年度审计，我主要负责大额资金支付、往来账龄分析、费用稽核和内控评价四个方面的审计工作，并参与审计报告的撰写与审计底稿的整理。

在本次年度审计工作中，我知道了成员配合的重要性，同时对年度审计的各个项目如资产盘点、费用稽核、大额资金支付以及往来账龄分析等有了系统的认识和把握，也掌握了一定的审计方法，为以后自己能单独负责年度审计打下了一定的基础。

（二）2015年1-5月，参与达茂稀土资产盘点及收购后续处理工作。在领导的带领下，我们前后三次出差达茂处理达茂稀土固定资产和新旧帐套设立与转换问题。我主要协助领导参与固定资产的核对与固定资产卡片账的处理工作，并对达茂稀土进行了2014年年度审计工作。

在本次达茂之行中，最重要的收获就是对固定资产折旧和固定资产转固有了新的认识和了解。我了解到：固定资产转固主要是指固定资产的形成方式有两种，一种是直接采购或其他途径获得后就可以直接投入使用的，在采购后就可以作固定资产的会计核算，并按规定在使用第二个月开始计提折旧，另一种固定资产，采购后不能直接使用，需要设备安装或者进行工程施工建造。如需安装的设备、需建造的厂房等建筑物、构筑物等，这类的固定资产，因为尚不具备实际使用状态，在这之前，不能作为固定资产核算，一般先通过“在建工程”会计科目来核算并归集相关的采购原价和建造成本。而固定资产转固，就是这后一类的需安装或建造的设备或建筑物、构筑物，在安装或建造完成后，通过验收或调试试运行，达到了正常使用状况（也称竣工验收），会计上，依据竣工验收相关资料，将原来的“在建工程”核算的内容冲销，并转到“固定资产”科目来核算，并按固定资产来管理，这个投产使用前的验收及会计账务处理过程，在专业上就称为“固定资产转固。”虽然这个过程不是由我来完成，但是在这次出差中对于这个过程有了初步接触，也弥补了自己在这些专业知识上的缺失问题。

（三）2015年6-8月，我与同事组成小组负责中谷矿业的半年度审计，涉及资产盘点、费用稽核、大额资金支付、个人借款等各个方面。此外，除了半年度审计外，我们还配合领导对公司的石灰石情况进行了专项审计。

由于这次半年度审计从联系中谷矿业财务部、收集资料、具体审计内容和方法等事项全部由我和同事自己负责，在此过程受益良多，但同时也遇到了一些前所未有的困难，以至于出现了审计进度缓慢问题，撰写审计报告的时候也出了一些差错，但是好在部门会议中，领导及时指出，我们也相应做了几次修改，知道了如何才能写一份好的审计报告，才使得我们的这次审计工作圆满结束。

（四）2015年9-11月，在广州圆大厦工程项目审计中分到设备安装组，负责设备安装工程的审计工作。

由于第一次参与工程项目审计，对于很多工程方面的东西都不甚了解，且缺乏专业的工程审计方法，在工作之初遇到了阻碍。之后，在领导的带领下，我们与工程部的接触逐渐增多，知道了工程部设备安装的主要分工，然后我们具体联系到总工程师以及设备安装下面具体项目的负责工程师，才使得设备安装审计工作顺利进行。在此过程中学到了一些工程方面的知识，同时一定程度上提升了自己的人际交往和沟通能力。

二、工作经验及教训总结

（一）提前熟悉领导下达的审计工作计划，制定好审计方案，做好准备工作，联系好相关部门以及对接负责人，以便顺利收集各种资料，形成审计证据，保证审计工作的顺利进行。

（二）增强审计专业知识的学习。由于经验不足，专业知识不够，在工作中经常遇到困难，比如审计流程混乱、审计方法错误等，这些都导致了审计结果的偏差，所以我参加了2015年的初级审计考试，以弥补自己在专业知识方面的缺陷，力图提升自己的专业胜任能力。

（三）努力调高自己的人际交往水平和沟通能力。因为我们作为内审人员，很多时候都必须与其他部门沟通，有效的沟通才能有助于我们的工作。

（四）加强团队协作，做好分工和配合工作。我们许多工作都是由大家共同完成的，工作中的沟通、交流和理解非常重要，尤其是在领导下达任务时，我们一定要理解领导的意思，以免浪费不必要的时间而耽误工作。在工作过程中，发现的问题，大家应及时提出和交流，大家共同商讨，以便快速找出解决方法，提高工作效率。

（五）工作应该更谨慎、更细心。我们的工作需要接触各种资料和数据，在处理数据方面尤其应仔细认真，在之前的工作中，我曾把数据录错或者算错，即使自己检查也未能发现，这些都需要我在今后的工作中予以高度重视和改善。

（六）培养自己的发散思维，善于发现并解决问题，提高工作效率。在工作过程中要积极主动一些,不能一味的等领导安排，自己要多思考，善于发现问题，并积极寻找解决办法。

三、2016年工作计划

2016年即将到来，我准备确定一个符合自己的工作目标和计划。第一，需要建立职业规划。目标就是方向，有了前进的方向就有了奋斗目标。因此，我想建立职业生涯发展规划，让自己对职业成长有一个清晰的目标，不断鞭策自己,希望自己努力去实现。第二，制定学习计划，提升个人素质。在接下来的一年中，我希望自己不仅能够学习书本上的知识，还要向领导、同事学习，虚心听取大家的指导和教育，而且要善于学习、勤于思考，明确审计工作的运行和处理问题的程序，以提高自己的岗位技术水平。第三，定期进行总结，积累经验和教训。在工作的过程中，我们不可避免的会遇到难题，会犯一些错误，我们应善于在工作过程中进行总结，积累工作经验，避免犯同样的错误，使自己逐步成长和进步。第四，加强与部门领导和同事之间以及与其他部门人员的交流和沟通，积极参加公司的各项活动和技能培训，丰富自己的工作生活。

总之，在2016年的工作中，我将会投入更多的积极性和热情，希望自己能在领导、同事的监督和帮助以及自己的努力下有更大的进步，取得更好的成绩。我一直相信一分耕耘一分收获，希望我们在新的一年里，携手共进，团结互助，都能有所收获。

审计中心：赵玮

企业内审工作总结报告篇5

一、领导重视，落实内审责任

局党委始终站在讲政治的高度认识审计工作的重要性，非常重视内部审计工作，把内部审计工作纳入年初重点工作计划，并制订了内审工作方案、目标、考核办法。为认真做好内部审计工作，我局及时对内部审计工作领导小组进行了调整，强化内审力量，进一步明确了内审工作职责。同时，为扩大内部审计影响，进一步规范我区卫生计生系统财务管理，局领导还注重利用各种机会，深入组织学习了《国内公务接待管理办法》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《____区差旅费用管理办法》、《____区办公设备及办公家具配置标准》等财经法规，进一步增强了法制意识，大大减少了财经违纪行为，有效遏制了经济违纪案件的发生。

二、强化重点，严把内审质量

内部审计工作有助于强化基层医疗卫生机构内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进基层医疗卫生机构目标的实现。在内部审计过程中，按照中华人民审计署令第4号《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》进行实务操作，严把审计程序、审计实施和审计报告关，严格执行审计制度。重点围绕被审计单位财务收支、建设维修、内部控制、绩效考核及财政专项资金的拨付使用情况等方面，实事求是地分析审计中发现的问题，从体制、机制、制度层面，深层次揭露问题，分析原因，提出建议。同时，实现了内部审计为单位目标而服务的思想理念，进一步促进相关单位建立健全了岗位责任制和内部检查制度。全年完成基层医疗卫生机构经济责任审计2个，审计时间为209月至年7月，审计金额总计2490.77万元，提出建议14条，单位落实审计建议12条。

三、提高认识，增强内审业务

内部审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。我们内部审计的主体是下属各医疗卫生计生机构，性质是对各医疗卫生机构一种评价活动，评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性及医疗活动的效率和效果等几个方面。针对自身内审素质情况，我局积极参加上级各项内审工作会议及培训工作，邀请区级医疗机构内审人员参与，并向主管部门及相关单位进行咨询、学习，从不同程度上提高自身业务素质。

四、存在的不足

内部审计与规财股合署办公，共4人，无内审专职人员，兼职内部审计人员仅2人，审计力量远远不能满足卫生计生系统内审需求，不少被审单位主动申请要求内审，但因力量原因无法满足。原已开展的离任审计、财务收支审计、内控制度评审因人力不够无法开展，若审计人员得不到有效充实，将给内部审计工作的开展造成较大影响。

质量内审总结篇6

2011年质量管理制度内审总结报告

根据GSP要求及公司制定的质量管理制度和质量内审计划要求，公司于2011年12月1日至6日对公司各部门执行质量管理制度的情况进行了认真审核，审核结果现总结如下：

此次质量内审是对2011年全年执行GSP情况和公司制定的质量管理制度执行情况的一个全面检验，以证实质量体系在我公司运行的有效性、及时性和充分性，以保证所经营药品的质量和服务质量满足合同及顾客的需求，以便更优质的商品和服务来满足广大消费者。此次审核的范围是公司各个部门各个岗位及在实施GSP的过程中，影响药品质量和服务质量的相关场所及控制程序，此次审核主要依据是公司的相关质量管理制度和药品GSP相关规定。公司及时成立了以总经理为组长的审核小组，成员包括了公司的中层管理人员及办公室成员，公司于2011年11月25日正式下发审核通知，通知各部门、各岗位要认真、充分准备来迎接这次质量审核。这次审核要与年底奖金及个人绩效奖金紧密联系起来，在审核前召开的预备会议上详细讲述了此次审核与工资、奖金挂钩的具体措施，因此，全体员工都能够引起足够的重视，都能够按照要求认真对待，仔细认真贯彻执行GSP规定的各项要求，为班组及个人赢得荣誉。但是百密有一疏，加上个别员工入职时间不长，思想意识重视不够人员岗位还不够稳定，人员流动性大，整体业务素质和质量意识还有待进一步提高，此次审核还存在这样那样的问题，综合审核小组整体审核情况看，存在的问题主要有以下几点：

1、药品采购入库时个别企业缺乏被委托人员的合法培训情况证明材料及企业有效资质；

2、药品采购入库时，对于首营企业没有按要求及时填写“首营企业审批表”及首营品种审批表。

3、4、营业场所处方柜存放有营业员的个人生活用品。

营业场所内效期药品未按要求悬挂效期标志，对近效期药品未及时按月填报近效期药品催销表。

针对以上内审检查出的问题，各相关柜组、相关责任人员要严格按照此次内审及公司的相关规定执行，对于审核出的问题，相关责任人要认真严肃对待，能当场改正的当场整改，不能当场改正的，必须于3日内完成整改并写出整改报告。

提高基层央行内审工作有效性探析篇7

一、主要问题

(一) 内审服务对象定位存在二元化误区

人民银行总行、分行、中心支行均依托于人民银行现有的组织体系而逐级建立了双重领导下的内审机构。在业务上, 内审部门既受本级行的行长领导, 又受上级行内审部门的领导。这种内审组织体系和领导管理体制, 一个比较大的特点就是能使内审工作的覆盖面延伸到人民银行的所有机构, 有利于实行全面而广泛的监督。但是, 县级人行普遍没有单设内部审计机构, 往往只有一名干部兼任内审工作, 内审人员在行长的领导下开展工作。内审部门既向本行行长负责, 又向上级行负责。从实施效果上, 存在两大弊端:一是管理弱化。由于分支行行长自身成了内审服务对象和监督对象的统一体。强化内审工作即意味着强化对自身的监督, 监督结果还要如实上报上级行, 因此, 分支行行长对内审工作的管理经常处于“两难境地”;二是独立性弱化。这种双重负责制增加了内审人员开展工作的难度, 也影响了内审工作的真实性和客观性。特别是县支行内审工作只是兼职工作, 其工作难度更大。内部审计很难站在客观、公允的立场上, 对本单位的财务状况、内控管理、重大事项决策和查处情况做出客观、公正的评价。

(二) 基层央行内部审计职能定位存在误区

央行内审成立之初, 其职能被高度概括为“对监督者的再监督, 对管理者的再管理。”但从实际情况看, 内审部门已被视为单纯的“再监督者”, 而其“再管理者”的角色在很多分支机构和很多情况下已被完全忽视了。内审职能主要是体现在监督职能上, 基本上是以查错纠弊、堵塞漏洞为目的。事实也表明, 这些年的审计活动中, 以账项检查的来审计人民银行的业务是很有必要的。通过审计, 确实发现人民银行的各业务部门存在较多的问题。这些问题主要是在执行制度方面的不足, 是业务的合规性方面存在问题。因此, 客观地说, 这种定位在内审成立之初是比较符合实际的。但从长远看, 人民银行的内审仅定位于监督职能, 满足于查错纠弊、堵塞漏洞, 显然是定位偏低, 或者说有失缺。一是随着管理的不断加强, 制度规范性越来越强。业务部门的差错和漏洞越来越少, 内审工作就不能停留在查错纠弊、堵塞漏洞上, 而应该向预防在先的方向和思路上发展。人民银行有很多业务部门涉及比较大的资金风险, 如国库、发行等部门, 这是人民银行业务基本风险点, 但如果只以事后审计的方式, 只能是发挥有限的作用, 这显然不能满足人民银行业务不断发展的需要。二是影响了内审工作的目标和工作方法, 如果仅定位于查错纠弊、堵塞漏洞的财务审计方式上, 就只能是发现问题, 而难以积极的方式来问题和解决问题;或者就事论事, 不能从制度或根本上寻找纠正缺陷的信息源。此时的内审只是充当“警察”的角色, 不是一个合格的管家和顾问。

同时, 将内审的职能固化为“再监督”的职能定位对内审自身也造成了危害。一是随着全行人员素质的提高, 风险意识的增强, 内控机制的逐渐健全, 内审“监督成果”逐渐递减将在所难免, “无为则无位”, 内审地位和权威将渐失;二是为了防止内审部门提出批评意见, 一些敏感的高风险的工作往往要求内审部门全程参与, 内审部门成了事实上的“风险分担者”, 其超然地位和客观性受到威胁;三是内审部门仅满足于就具体的审计项目提出整改建议或处理结论, 内审建议未能实现由具体到抽象的突破, 供决策层参考的少, 内审工作难以引起领导重视;四是经常的大量现场检查和批评性建议, 使内审人员被视为“麻烦制造者”, 恶化了审计环境, 难以实施对管理者的再管理, 使“再监督”中发现的问题不能得到有效解决, 在很大程度上削弱了内审作用。

(三) 内审结果运用不够充分

审计结论是审计的最终结果, 能全面地显示被审计单位的情况, 有综合反映的职能。一方面应该为领导提供依据, 另一方面还应该成为被审计对象改进工作的重要依据, 同时还应该根据审计中发现的带有普遍性的问题, 提出从制度上和根本上解决问题的方法。但事实上, 内审工作的精力用在检查发现问题上的多, 致力于督促彻底解决问题的少;要求软约束的整改多, 进行硬约束的处理少;从制度和根本上提出解决问题的更少了。这就削弱了内审的作用, 没有很好地发挥审计的作用。

(四) 内审运作还不够规范

具体表现在以下方面:一是审计计划没有体现以风险评估为基础的长远规划性, 往往一年一变, 容易产生临时性短期行为, 难以形成整体规模效应。二是审计技术手段落后, 还停留在手工账项式审计阶段, 很少运用机抽样技术和非现场审计软件提取与分析数据, 导致审计结果可信度下降。三是没有形成规范的内审人员职业培训制度, 审计人员知识结构和审计技能参差不齐, 靠吃老本和自我摸索难以胜任高和新业务的审计项目, 导致审计质量与审计效率不高。四是内审部门责权不明确。人总行规定内审部门监督同级, 实际在基层只有建议权, 没有处理权。查完了提出整改建议, 最多只能督促, 若不采纳, 内审部门也别无办法。这种情况的存在, 对内审工作的长期开展影响很大。五是没有形成内审质量保证体系, 缺少对内审质量的考核和内审人员的责任追究制度, 难以从根本上提高内审工作质量。

二、几点建议

(一) 改革管理体制, 实行内审派驻制

要真正确立内部审计的独立地位, 提高内审工作的有效性, 就必须改革现行的内审组织体系, 实行内审机构的“派驻制”。人民银行系统实行“派驻制”, 能够较好理顺内审机构的隶属关系, 与人民银行集中统一的领导体制相适应, 具有较强的独立性, 是独立于各执行系统之外的地位和职权比较超脱的再监督机构, 真正体现出监构能够依法独立行使职权, 充分发挥内审的监督和促进作用。

“派驻制”的运作可以有两种模式:一种是逐级派驻制。即总行派驻分行、分行派驻中心支行, 县级人民银行不再单独设立内审岗, 形成由总行统一领导、统一管理、下级对上级负责、一级对一级负责的独立内审运作体系。县级人民银行只是作为市中心支行的一个职能部门对待, 市中心支行可在县级人民银行中选拔2-3名业务能力强、并具有一定分析能力和文字表达能力的人员, 作为上级内审人才备用库, 人员应具有相对独立性, 有审计项目, 可随时被抽调参加上级内审部门组织的各项检查。另一种模式是内审机构垂直管理。由总行向各分支机构派出内审机构, 派出机构按区域设置, 可以几个中心支行、几个县市支行设立一个, 派出机构的内审人员逐级并向上级行内审部门负责人汇报工作, 其业绩考核、职务升迁和薪酬变化由上级行内审部门直接管理, 不与所监督部门发生任何利益关系。内审业务所发生的费用预算、内审部门及其主要负责人的业绩考核、职务升迁和薪酬变化由上级行党委直接决定, 与各级行的管理层及各业务部门无直接利益关系。同时, 立足于基层县 (市) 人行内审力量不足的现状, 当前可探讨将基层内审人员编制全部集中到中心支行的做法。

(二) 发挥服务作用, 促进职能转换

内审的服务作用不仅体现在“查错防弊, 堵塞漏洞”, 为职能部门有效履行职责服务上, 更体现在为组织机构的整体发展目标服务上。银监分设以后, 人民银行的主要职能是制定和执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务, 还有些具体职责要进一步强化, 如金融法制建设和金融市场管理、维护国际收支平衡以及反洗钱、征信体系建设等。面对改革发展的新形势, 如何调整与转变履行职责的方式和方法, 如何提高工作质量和效率, 这都是今后一段时期需要重点研究和解决的课题。内审部门要敏锐地抓住这些研究重点, 审计内容应不断扩大, 从查错纠弊审计逐步发展为对内控制度的建立健全、加强内控管理工作的监督和检查、履行中央银行职责等方面的审计。通过审计监督获得信息, 有针对性地开展审计调查, 认真研究人民银行职能转换和改革发展中的热点、难点、重点问题, 提出解决问题的合理化建议。特别是人民银行履行职能过程中存在哪些潜在风险和制度缺陷, 要通过审计分析, 提出积极的建议。

(三) 创新审计关系, 增强工作实效

一是创新审计关系。内审部门应致力于运用参与式审计方法, 以帮助式的态度, 与审计对象建立一种良性互动的关系。在审计工作中, 要多渠道、多方式向职能部门宣传内审工作的必要性和重要性, 以取得被审计部门对内审工作的理解;要运用灵活恰当的检查方式和方法, 打消被审计对象的对立心理, 使其积极配合审计工作;要历史、辩证、发展地看待审计中发现问题, 与审计对象共同分析问成果要充分肯定和反映, 对存在的问题要给其说明和整改的机会, 帮助其完善内控管理。以笔者的亲身经历来看, 帮助式的态度更能推动内审工作的开展。例如, 在今年的案件治理专项活动中, 由支行内审与纪检监察室一起对各股室的开展情况进行督查过程中, 采取了对每个股室涉及产生问题的经办人员逐个单独辅导、纠正的做法。实际证明, 这种方式能让被检查者愉快接受, 相关督查意见在以后的工作中均被采纳, 有效地促进了工作开展, 支行的案件治理专项活动得到了中支督查组的充分肯定。

二是增强整改实效。发现问题, 揭露问题, 抓好整改是审计工作不可缺少的三个步骤。发现问题、揭露问题是手段, 抓好整改促进工作才是目的, 内审工作是否有实际效果, 关键要看查出的问题是否彻底整改了。周小川行长在总行工作会议上专门强调, 要加强对审计整改落实情况的跟踪监督, 严肃追究整改不力的有关领导和当事人的责任。在内审整改方面要采取有效措施, 要建立上下、左右联动的整改机制。包括建立领导督办机制, 对重大整改事项, 行领导要采取专题通报、约见谈话和跟踪检查等方式, 直接督办;建立协同整改监督机制, 通过内部监督联席会议等形式, 纪检与内审相结合, 真正融为一体, 确保两专业实现工作互动、成果共享;建立整改责任机制, 落实被审计单位领导、部门负责人、经办人各自的整改责任;建立奖惩机制和责任追究机制, 把内审整改效果与年度绩效考核挂钩, 对整改不力、屡查屡犯的严肃追究责任。

(四) 完善运行机制, 提高内审绩效

村内审工作总结篇8

关键词：内部审计；内部控制；关系

中图分类号：F423 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.22 文章编号：1672-3309（2012）03-47-03

一、企业内部审计与内部控制工作的现状

从企业内部审计与内部控制工作内容上分析，可以看出，两者都是依照可靠的信息、经济政策、战略发展计划、企业管理程序、以及相关的法律法规，最大限度的确保企业资金的平稳运转，资源的合理分配以及有效利用，并且最终促使企业的战略发展目标得以顺利实施和完成。但是在内部审计与内部管理的过程中，无论是从机构的设置，审计和控制内容的深度以及广度，审计和控制政策以及规范等方面往往容易混淆，无法正常发挥企业内部审计与内部控制所应有的功效，所以不能给企业的内部管理提供足够的支持，无法实现现代企业建立系统、完善的内部审计与内部控制制度的要求。以下对企业内部审计与内部控制工作的现状进行简要分析。

（一）内部审计与内部控制工作缺乏独立性

企业常常把内部审计与内部控制工作混为一谈。在一些企业中，上级部门要求的内部控制工作以及相关的资料，往往都推给审计部门。而且大多数情况下，企业的上级领导所强调的加强内部控制管理工作，只是停留在条文规定，并没有提出一些切实可行的建议和意见。再加上工作人员对内部控制的具体细则和工作职责不太清楚，对具体的工作方向和工作内容不了解；更有甚者，对于内部控制工作所需要的资料都是通过现场编造的，极大地降低了内部控制工作的实际效果。

（二）企业领导的重视程度不够

由于内部审计工作人员的自身能力以及专业知识有限，再加上企业没有开展过系统的专业知识培训和辅导工作，使得内部审计与内部控制工作的分工不明确，业务开展较为单一，大多数情况下仅仅开展一些简单的财务审计、内部管理以及控制工作，使得审计和控制内容的深度以及广度严重受到限制，无法将具体责任落到实处，这就使得内部审计与内部控制工作形同虚设。时间久了工作人员也疲于应付，更加降低了内部审计与内部控制工作的权威性。

（三）内部审计与内部控制工作的效果不明显

企业内部审计与内部控制工作缺乏系统性、科学性以及合理性。工作人员由于分工不明确，使其在实际工作当中随心所欲，而且传统的规章制度不能及时的进行优化升级，大量的规章制度流于形式，起不到应有的作用。这样一来，就形成了监督力度不够、审计和控制工作生硬以及与企业发展不协调等问题，严重制约了企业的进一步发展。通过以上对企业内部审计与内部控制工作的现状进行分析可以看出，内部审计与内部控制工作存在的问题，对企业的管理有着非常恶劣的影响，使企业在日趋激烈的市场竞争中无法获得有利地位，因此必须要区分内审与内控的工作及责任。

二、企业内部审计与内部控制工作之间的关系

我国内部审计协会颁发的《内部审计准则》，对企业内部审计做出如下定义：“内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动以内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从概念中可以看出，内部审计的主要职能，是对项目实施的适当性、合法性以及有效性进行监督，并且对资源的使用状况和项目总体目标实现情况做出客观评价。内部控制则是企业在经济活动中建立一种相互制约的业务组织以及职责分工制度。企业进行内部控制的最终目的是优化管理水平、提升企业的核心竞争力，以便为其创造出更多的经济效益。内部控制的主要内容包括，环境因素、风险评估、经济活动、信息交流以及监控等。通过有效地组织起内部的经营活动，以及各职能部门之间的相互制约、协调以及考核等措施，进一步实现企业的战略管理目标。以下对企业内部审计与内部控制工作之间的关系进行具体分析。

（一）企业的内部审计是内部控制工作的重要组成部分

企业的内部审计是内部控制工作的一个重要的组成部分，在企业管理当中，内部审计与内部控制都有着非常特殊的作用。所谓的特殊性是指企业内部审计和内部控制工作彼此间并不干预企业的生产经营活动，或者是对企业的生产经营活动产生较小影响的情况下，通过内部审计对企业内部管理以及控制制度的建立与实施，及其运行的实际情况进行实时监督，能够确保在第一时间发现企业管理以及控制制度在运行过程中出现的问题。并及时的采取补救措施。此外，还能通过内部审计，对企业管理体制当中的一些薄弱环节、失控问题、失控程度以及潜在风险等各种影响因素，进行有效的预判，并且对内部控制具体实施过程中的执行度，进行客观的分析与评价。然后将这些意见和建议直接反馈给企业的最高决策者。由此可见，企业的内部审计是对企业内部控制程序的顺利实施以及运行的一种重要的保障措施。

（二）企业内部审计是对内部控制工作的再控制

企业的内部审计不仅是内部控制的重要组成部分，而且还是对内部控制工作的再控制。即企业的内部审计既具有内部控制工作的共性，同时还包含其他不同于内部控制工作的相对独立的要素，而这种相对独立的要素，主要是指企业的内部审计肩负着对内部控制工作的一种再控制的职责。具体内容包括企业通过内部审计，对内部控制工作的筹划与执行过程进行客观性评价，并且与其他管理部门协同配合，共同监督内部控制工作的政策以及工作流程的可行性、有效性，通过强有力的监督措施，为企业的发展提供一个良好的内部环境。通过内部控制的完善以及不断发展，促使内部审计的工作内容以及工作范围的不断延伸和变化，这些都必将进一步提升企业内部审计的权威性和实效性。

三、企业内部审计与内部控制工作的实施研究

在企业内部管理当中，审计与控制工作通常需要共同参与一些重大战略决策的制定与修订，这其中内部审计无疑起着关键性的作用。它不仅需要提供企业内部管理的咨询服务，而且还需要对内部控制工作的执行过程进行有效监督。总之，内部审计就是通过对这一系列的措施以及手段来强化内部控制工作的实施效果。以下对企业内部审计与内部控制工作的重要性进行具体分析。

（一）确定审计重点，编制内部控制工作计划

如何确定审计重点，并以此为依据编制内部控制工作计划，是审计部门所面临的首要问题。首先，需要根据企业的战略目标以及发展方向，提出内部控制工作的实质性内容以及重点审核环节，并且以此为依据，编制季度、年度内部控制工作计划，然后审计部门需要根据工作计划实际运行过程中所表现出来的一些情况以及一些新问题，进行及时调整、修改以及补充，从而确保工作计划顺利实施。此外，还需要配合企业上级部门以及有关领导制定一些专项内部控制工作计划。

（二）组建内部控制工作小组

根据制定完成的企业内部控制工作计划的内容、难度以及时间进度，结合企业上级部门以及有关领导对内部控制工作所设立的一些特殊要求和规避原则，组织具备专业知识以及技能的审计人员以及聘请有关学者，组建内部控制工作小组。本着公平、公正、公开的原则，选出工作小组的组长。组长的主要工作任务，是对小组工作人员下达内部控制的具体任务、工作量、完成时间以及其他一些注意事项等。负责对小组内部的工作人员进行一些相关的法律法规和主要业务技能的培训，为日后内部控制工作的顺利实施打下坚实的基础。

（三）编制内部控制工作方案

内部控制方案的编制工作，主要是由内部控制工作小组的组长负责。内部控制工作方案的主要内容包括，内部审计与内部控制工作的最终目标、审计与控制工作的具体时间、范围、工作方式、工作内容以及小组成员的职能分工等。编制内部控制工作方案主要是为了给内部审计提供一个工作依据，使内部控制工作到达预期的目标。由于企业在运行和发展过程中，经常会受到一些客观条件以及各种风险因素的制约，如果在面对这些突发情况时不能作出准确的预判，并有效地控制风险因素的进一步扩散，则会给企业带来巨大的经济损失。其中内部审计与内部控制工作是应对突发事件、强化企业风险管理的重要措施。通过内部审计与内部控制工作，可以对各种潜在的风险因素进行有效识别以及评估，并且根据风险类型以及影响程度采取针对性的预防措施，建立风险控制体系转化风险因素，为企业的发展提供一个安全、稳定的环境。

（四）熟悉企业经营管理过程和内部控制程序有效识别风险

在进行内部审计与内部控制工作过程中，首先需要对企业的管理内容以及工作流程进行详细的了解，确保能够有效的掌握诱发风险的一切因素。信息的深度以及广度是决定风险预测成功与否的关键因素。通过预算管理制度以及绩效考核制度、用人激励机制，将一些潜在的重大风险因素进行分离或者分散，实施各种有效的风险控制。同时需要内部审计以及内部控制工作人员具备较高的职业素养和专业技能，能够准确、客观的识别主要风险，并且主动回避一些可能会给企业带来巨大损失的风险。例如筹资风险、企业管理风险、人才培养与绩效考核风险等，对于这些风险需要有关工作人员及时、准确有效的进行分析和评价，提出科学、合理的预防措施，督促制定风险防范工作计划，最大限度的降低风险给企业带来的危害。

（五）以风险评估为基础优选审计项目

企业的内部审计与内部控制的工作范围主要包括评价筹资以及进行投资管理，确保企业资金的正常运行以及在会计核算等过程中的内部控制的作用和效果。企业内部审计的工作计划以及项目的制定，应该以风险评估的结果进行最终确定。只要存在风险，不管风险所表现的内容是工作计划的偏离程度、企业资产的潜在损失，还是会计核算信息的真实性，都应该视为重点的审计对象。此外，绩效考核与会计核算的差距较大、企业的资产或者投资额度较大、内部审计的工作时间较长、企业内部管理人员的变动、变更经营预算或者业务流程等都可以归结到内部审计工作内容当中。

（六）重点进行管理过程的内部审计与内部控制

企业的内部审计工作应该是以有效识别风险因素为主要任务，相应调整企业的战略决策和强化内部管理体系，制定出科学、合理的风险应对措施。而企业的内部控制工作则是确保企业实现战略发展目标的必要手段，在制定内部控制工作计划的过程中，应该以风险评估结果为主要依据，包括环境控制、风险评价以及信息交流等内容。企业最高决策者应该根据内部控制工作的具体内容，设立职能机构、岗位划分以及运行机制，通过各种控制机构、岗位职责进行彼此协调配合以及互相监督，防止企业员工在履行职责的过程中出现一些重大的违规行为，确保企业利益的安全性和完整性。此外，企业最高决策者通过内部控制工作，还能够及时的掌握战略发展目标的实施情况，对于在发展过程中出现的任何偏差能够进行及时纠正，确保企业运转的各个过程以及各个环节的操作行为符合预期的目标。

企业的内部审计工作还能够促进最高决策者不断的完善自身建设，优化管理体系，实现科学管理，合理分配资源，减少不必要的损失和浪费，提高企业经营以及管理的水平。系统完善的内部审计工作可以有效地防止企业在经营过程中所出现的一些不合理现象，促进企业的经营与管理，最大限度的提升企业的社会效益和经济效益。企业的内部审计要检查内部控制程序的合理性、执行情况以及控制效果，将投资、资金以及预算管理控制内容作为企业内部审计的工作重点。

四、结束语

综上所述，企业的内部审计与内部管理是相互协调、相互配合的整体，但是由于一些企业将内部审计内部控制工作混为一谈，导致内部分工不明确，无法将具体的工作细则落到实处，因此有必要区分内部审计与内部控制的工作及责任。本文主要对内部审计与内部控制间的关系进行详细说明，并且阐述了内部审计与内部控制的重要性，从风险识别的角度强调了内部审计与内部控制工作的主要责任，通过内部审计与内部控制的相互配合，提升企业管理水平，规避风险因素，实现企业利益的最大化。

参考文献：

[1] 瞿曲.基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D].厦门大学，2006.

[2] 李小青.公司治理结构对内部控制的影响[J].商业研究，2007，（01）.

[3] 杨雄胜.内部控制发展问题研究[D].东北财经大学，2005.

[4] 邓颖辉.公司治理结构与内控制度的有效融合[D].对外经济贸易大学，2006.