公司内审工作计划

公司内审工作计划（精选8篇）

公司内审工作计划 篇1

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内审工作计划

1、审计期间及范围：

自07年12月8日至2011年9月30日，公司的会计账；

2、审计重点及方法：

⑴资金（现金及银行存款）收付：

首先：突击对现金进行盘点，并倒扣出2011年9月30日的现金余额；完整收集各公司帐套各户头2011年9月30日的银行对账单。

其次：通过翻阅会计凭证及附件，对资金收付进行地毯式逐笔清查，对业务的相关性、真实性、业务金额的准确性进行判断；需结合：

①项目建筑需求（相关性）

②经办人签字、内部签证（真实性）

③各级审核（签证量、合同或批准单价、金额准确等）

④审批（最终应有总经理或受托人批准）程序

存在异常的，做好备注说明。

再次：分现金和银行存款，逐笔建立电子流水账，扎出2011年9月30日现金应有余额及银行存款应有的余额；将2011年9月30日经本次审计的现金和银行存款账面余额与实际余额进行比对，最后：进行小结。

⑵往来账（施工单位和设备供货单位）

首先：涉及施工单位（不涉及拨进度款的零星工程除外）和设备供货单位（不涉及分期付款及安装的除外）的，在逐笔查阅凭证及附件的同时，分合作单位名称登记流水往来账，记载业务内容，结算时间及金额，每次付款时间及金额，形成与所有合作单位的合同执行情 1 / / 2

况明细表。

其次：我公司的往来账，应付居多，最终经内审的下欠单位及金额，较敏感，是否需要函证，将做分析判断，将建议上报总经理批准后进行。

最后：进行小结。

⑶税金

首先：分帐套分税种统计税金缴纳时间和金额

其次：根据实际收款测算销售环节的营业税金及附加，根据建安环节实际情况结合进成本金额，测算建安环节的营业税金及附加。对增值税、所得税的预交、汇算情况进行检查分析。

最后：进行小结

3、审计预计的耗时，拟选择的地点，需调用的设备、人员

（1）时间力争在2011年12月底完成；工作一周左右摸好底后，将根据实际业务量排出详细的工作进度表，对时间安排做出更可靠的预计，届时时间或有调整。

（2）工作地点拟选择财务室对面的一间大办公室；

（3）需占用该办公室这台电脑；

（4）需财务部抽调人力，为凭证附件的整理收集提供保障；

4、工作原则

审计期间，未经财务主管允许，不得将一切财务纸质资料及

复印件带出指定办公室。

妥否，望领导批示！/ 2

公司内审工作计划 篇2

集团内部审计制度是指以集团公司审计委员会及内部审计机构为主体实施的财务审计、内部控制和风险评价、绩效审计等系列制度规范。内部审计是现代企业内部一种独立客观的监督和评价活动, 是现代企业风险管理的重要组成部分, 是独立监督和评价本公司及所属单位财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性的行为, 以促进加强经济管理和实现经济目标。

利用内部审计制度, 可以协助管理层监督公司治理政策和控制程序的有效性, 促进建立良好的内控环境基础, 为改善内部控制机制及流程提供建议。同时内部审计也是公司内部控制框架体系的重要组成部分及其建立和实施过程的重要影响因素, 是管理层用来监督相关控制程序的手段。风险评估、控制确认和遵循标准构成内部审计活动的主要部分, 它们一起共同作用于公司治理。集团公司在壮大市场, 增强竞争优势的同时, 其组织治理结构也带来较多的产权错位和委托代理关系错杂问题, 母公司及所属子公司管理层舞弊风险、信息不对称、目标利润差距等问题可能会提高集团公司的监督管理成本。

对于受托责任的履行, 内部审计可有效降低公司管理成本。集团公司作为委托人和受托代理人之间的代理平台, 客观上需要内审部门及其监督机制来调控和制衡产权错位和委托代理关系错杂问题, 进而降低管理成本。在公司制下, 不同的管理部门对于各自的经济利益目标不尽相同, 内部审计通过合理地增加信息及其透明度, 合理保证协助行使权限, 对部门的从业范围实行监督, 降低管理决策风险, 防止公司治理过程中的不合规行为, 减少信息传递及沟通障碍, 降低集团公司的运营及监督管理成本。

二、集团公司内审制度在降低管理成本方面的作用

集团公司内审制度作为企业内控制度的一个组成部分, 也是监督内部控制其他环节的重要手段和力量。内审制度作为有效降低管理成本的重要手段, 它通过降低剩余风险, 透明信息披露, 降低内部信息不对称性的形式与功能, 来体现集团公司管理成本的降低:

(一) 增强信息披露透明, 降低母子公司之间的信息不对称程度

在经济学中, “信息不对称理论是指在市场经济活动中, 各类人员对有关信息的了解是有差异的;掌握信息比较充分的人员, 往往处于比较有利的地位, 而信息贫乏的人员, 则处于比较不利的地位。” (百度百科2012) 在企业管理中经常被引申为管理及经营信息在沟通和传递过程中被扭曲的程度。在集团公司管理中, 信息不对称问题会经常引起逆向选择和道德风险现象。通常, 信息不对称问题发生在签约之前, 则可产生逆向选择;信息不对称问题发生在签约之后, 则可产生道德风险。

内部审计制度的监督有助于母公司控制子公司的外部性问题。内部审计制度可以通过增强及透明信息披露, 反映经济事项和契约的履行状况来降低母公司的信息不对称程度。增强信息披露透明度, 使公司管理信息沟通渠道畅通, 能够强化周围市场环境约束子公司经营行为, 也能够强化集团公司治理层对子公司经营者的监控和制约。通过信息披露透明, 将公司行为及高层管理者的经营能力通过财务报告等外部报告形式, 体现在股东、债权人等相关使用者面前, 从而对公司管理者的经营行为形成一种自我约束式的有效控制。增强信息披露的透明程度, 不仅使投资人、债权人等所有者权益的保护环境得以加强和巩固, 投资、贷款使用效率得以提高, 而且使母公司对子公司的经营信息及管理行为得以有效传达、监督和控制, 降低剩余风险的同时, 母子公司之间的信息不对称程度也得以降低, 从而母公司对子公司的管理成本也得到降低。

(二) 增强信息披露透明, 降低子公司内部管理之间的信息不对称程度

增强信息披露透明是消除子公司内部管理信息不对称及降低管理成本的一个有效途径, 也是治理公司的有效管理机制之一。内部审计制度借助于信息披露透明, 有助于降低公司经营和管理风险, 从而减少子公司内部 (经营者与所有者) 管理之间的信息不对称性问题。内部审计人员借助于信息披露透明, 可以有效减少管理层的内部剩余风险, 降低信息不对称程度。通过内部审计, 发现管理经营职能不到位问题, 并力求引起子公司管理高层的重视, 努力将风险降到最低。公司治理发生问题的原因有多种, 其中包括公司经营者与所有者之间存在信息不对称情况。在公司治理中, 经营者拥有信息方面的超级优势, 对于经营者而言, 容易滋生懈怠心理或投机主义行为, 同时也产生所有者对经营者的经营行为监控乏力或治理效率不高的现象。而增强信息披露透明, 降低子公司内部管理之间的信息不对称程度, 将使这一现象或问题得到很大缓解。

三、完善集团公司内审制度的建议

(一) 合理设置集团公司内审机构

集团公司投资主体多元化, 产品及服务多样化, 使集团面临的市场环境越来越复杂, 投资者与经营者之间的契约代理关系也需要专门的机构来监督。在一个完善的公司治理体系中, 内部监督机制不可缺少, 同样内部审计部门在公司经营管理的组织架构体系中也必不可少。合理设置内审机构, 就是要保持内审机构的独立性, 要保持独立性, 内审部门就必须取得权力和相关治理机构的支持, 才能独立地开展工作。如何设置内审机构, 直接影响到内审工作的独立性、权威性。按照国际IIA《标准》“1110-组织的独立性”规定:内审部门负责人必须向组织内部能够确保内审部门履行职责的层级报告。实务公告中, 内审部门负责人必须至少每年一次向董事会确认内审部门在组织中的独立性。因此, 内审部门只有置于董事会的直接领导之下, 其机构独立性才是最充分的。一般地, 集团公司按照现代公司制的要求, 设立层次高于其他职能部门的内审部门, 在业务上向审计委员会、董事会或其他相关治理机构报告业务工作, 在行政上向公司的首席执行官报告行政工作。

因此, 下述内审机构的设置方式最为理想:内审机构设置在各所属公司董事会设立的审计委员会之下, 监督和控制子公司总经理治理行为和经理层经营行为, 并同时受集团公司审计委员会的垂直领导。例如, 可实行内部审计垂直领导方式。

(二) 提高集团公司内审活动的范围及质量

目前实务中, 集团公司内审工作主要集中在会计信息真实性、合法性的审查及生产管理的监督上, 审计范围主要集中在财务领域而未深入到管理和经营领域, 客观上无法公正评价和发现公司的潜在风险, 不能对公司治理层提出实质性的管理建议和预防性措施。随着现代公司制度的建立, 外部约束机制的加强, 内审监控管理水平也逐渐提高, 内审活动不再局限于财务领域, 也将扩展到公司经营、管理及风险控制等方面的各个领域。

在实际的内审业务活动流程中, 按照集团公司内部审计章程及制度的规定, 积极开展内部控制评价、绩效审计、风险管理审计等, 建立、健全内审制度和质量管理制度, 提高内审活动质量。审计之前, 编制好审计计划和审计方案, 了解所属被审单位的经营活动、内控制度、财务状况及其他有关事项等。审计过程中通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等程序, 来获取足以能够证实的审计证据。同时以各种形式做好内审工作底稿的记录工作, 明确各级复核环节的要求和责任。在审计过程中, 内审人员应保持应有的职业审慎和防范、识别舞弊的基础知识和技能。审计结束后, 形成审计结论和建议, 出具审计报告应体现建设性和重要性原则。同时向被审计单位惩询反馈意见后, 跟踪审计建议的落实情况。

(三) 提高集团公司内审人员的综合素质

从内审工作的内容和目标出发, 内部审计机构中不仅需要财务人员, 而且需要熟悉企业管理的管理咨询师或经济师, 掌握生产工艺、工程技术、质量控制的工程师, 需要律师以及计算机应用等专业人才。从人员素质上, 审计人员要适应形势发展的要求, 除掌握较高的专业知识和技能外, 必须掌握企业管理知识和综合分析能力, 努力成为公司内部控制、计算机技术和风险评估的行家里手。适当提高内审人员的从业门槛, 改善内审部门的专业结构, 内审人员应具备会计、审计, 环境工程、经营管理、工程技术、法律和计算机应用等多方面的专业知识, 从而提高内审部门的整体素质和专业胜任能力。在人员管理上, 要重视对内审人员的综合考核, 促进其竞争意识, 使其不断更新知识, 努力适应现代化集团公司内部审计工作的目标和内容。

(四) 控制集团公司内部审计成本

集团公司内审机构开展内审活动业务时, 应按全年审计计划需求, 预设安排审计项目及人员, 详细制定审计业务方案, 妥善安排审计业务活动前的准备工作。集团审计部审计被审计单位业务时, 先与被审计单位沟通, 提供审计调查表格, 说明应提供审计资料和安排食宿等问题, 同时派部分审计人员先行前往。这样可以使内审人员节省索取资料的等待时间, 快速进入工作状态。集团审计要统筹规划, 总领全局, 加强系统管理间的横向及纵向联系。母公司要求各子公司及时或定期反馈内部审计情况, 上报审计结果, 从而全面掌握集团内部控制和风险管理等情况。集团公司内部审计部门之间还要相互参考与借鉴, 利用现代IT技术硬件和内部审计软件, 研究出更高效率的内审技术方法和程序, 以节约内审成本。审查所属公司时, 科学运用分析性复核程序和重要性水平控制测试, 尽量采用成本较低的送达审计方式和就地取证的方法;同时为内审部门与其他各部门沟通创造良好内部环境, 及时沟通产生审计争议的事项, 听取各方的意见, 有效控制集团公司内部审计成本。

集团公司内部审计制度作为现代公司治理系统的重要组成部分, 在充分发挥其监督、审查作用, 降低剩余风险和信息不对称程度的同时, 也应按照经济效益的原则, 采取有效的管理手段及措施, 控制内部审计的监督成本, 促使集团内部审计业务能更好地帮助公司改善治理结构, 提高治理效率和质量。

摘要：在集团公司管理中, 往往存在母公司和其所属子公司高层管理者对经理层行为的信息劣势, 内审制度作为弥补这方面劣势的管理手段, 从一定程度上能有效降低由于信息不对称带来的管理成本。但如果不能合理有效地设计及执行内审制度, 其本身存在的代理成本可能会使集团公司的管理成本增加。因此, 要努力完善集团公司内审制度, 提高信息对称性, 减少管理成本。

关键词：集团公司,内部审计制度

参考文献

[1].内部审计制度[DB/OL].wiki.mbal-ib.com/wiki/, 2011-10-07.

[2].审计风险探源:信息不对称[Z].

[3].信息不对称理论[DB/OL].百度百科, 2012-06.

小议财务内审工作管理 篇3

【关键词】财务管理；内部审计；管理措施；重要性；管理体系；财务管理机构；收支行为

作为单位内部管理的重要组成部分，财务管理内部审计是确保单位财务、经济与管理活动有序进行的可靠保障。内部审计主要是通过单位内部独立成立的审计机构进行日常工作的开展，其能够对单位管理中存有的问题及时找出，并能够根据实际情况选取科学有效的措施加以处理，以此确保单位日常工作的顺利进行，并监督单位严格执行相关制度规定，弥补单位管理中存在的不足。按照“统一领导、集中管理”财务管理体系需求，在管理人员领导下单位财务活动可通过财务部门进行统一管理。为对国家财经法律法规与规章制度加以贯彻执行，必须对内部审计工作加以强化，推动单位快速发展。

一、财务内审的重要性

作为单位管理的重要组成部分，财务管理是决策、计划、组织、执行与控制单位资金筹集、分配、使用等业务。随着单位现代化进程的不断加快，单位财务管理工作逐步发展为专业化、规范化、复杂化，并逐渐形成专业管理机构。该机构具备独立规章制度、合理财务编制计划等。此财务管理作用下，单位内部审计工作构建就愈加重要。内部审计工作可贯穿于单位财务管理整个过程，以此对单位财务内控制度加以完善与评价，为单位整合完善财务管理体系，并对各财务因素加以协调，增加财务管理力度，实现单位资源、资金节约目的，提升单位经济效益。

1.财务内部审计可降低单位各项经济损失。内审是财务管理体系的重要环节，作为一个具有较强独立性部门，内部审计部门对单位经济活动开展中极为重要。在财务管理过程中，内审需结合国家财会法律法规与单位内部财务管理制度，通过事前决策审计，对单位资金投入、投资效益与利用率等进行审计，以此提升单位经济效益。

2.财务内审实施可维护单位利益。实施单位财务内审工作，可有效维护单位利益。通过检查单位财会资料真实性、完整性与准确性，及对单位经济活动的审查，可确保单位财务会计工作与相关法律法规及单位规章制度相符。除此之外，还可通过分析财务信息，及时发现、掌握单位内部贪污贿赂、公费挪用等问题，以此为单位利益最大化的实现提供可靠保障。

3.财务内审工作可完善单位管理体系。实施财务内部审计，可促进单位管理体系的进一步完善。在内部审计过程中，如产生问题可向单位管理层及时反映。利用分析管理体系，可发现单位管理体系的不足。同时，审计工作也可和单位内部奖惩制度相结合，在日常工作中被审计部门需对其部门工作时刻检查，并对部门工作流程加以完善，为单位发展提出合理化建议，这将推动部门、单位的快速发展。

二、财务内审工作管理措施

随着科学技术水平的不断提升，我国财务审计工作也得到了极大的发展。财务内审作为单位财务活动顺利开展的重要组成部分，是财务管理的一项重要内容。检察机关必须充分了解财务内部审计的重要性，并在此基础中加大财务管理力度，根据本单位的实际情况，制定科学有效的管理措施，为财务费用的充分利用提供强有力的保障。

1.充分认识加强财务管理与内部审计工作的重要性

作为单位内部管理主要构成部分，财务管理是社会效益与经济效益提升的关键途径。内部审计是独立评价单位财务收支、经济活动真实性、合法性的行为，是相关部门与单位内部管理体制和约束机制建立与健全的根本保障。这就要求单位必须对财务管理与内部审计工作加以重视，实现全面认识，自主学习、充分应用财务管理知识，并对内部审计人员提出的意见虚心听取及合理采用。以此规范单位经济活动，促进单位快速发展。

2.完善财务管理制度，规范收支行为

首先，建立与健全财务管理机构。按照业务工作量，单位需对其财务管理机构加以完善，合理配置财务会计人员。并根据管理权限，做到合理设置岗位，职能分离，如会计与出纳分离。

在统一领导、集中管理的财务管理体制下，单位财务活动应在管理者领导下，由财务部门实施管理，要求其具有统一性。单位负责人需负责会计工作与资料的真实性、完整性，在建立内部财务监督制度与有效实行中，各个部门、员工需全面落实责任，切实履行自身职责，提升财务管理水平。

其次，建立与完善财务管理制度。作为财务管理工作的法律依据，财经法规、财经纪律与财务制度对单位生存、发展极为重要。在与单位经营状况充分结合的前提下，必须建立与完善财务管理制度，以此确保单位经济活动的正常运行。

3.做好年度预算，强化预算约束

按照“以收定支、收支平衡、略有节余”的原则，结合单位发展计划与发展战略目标。在单位高层领导下，以财务部门为主体，有关部门充分参与，进行年度预算的合理制定。各项开支，尤其是大数额需严格遵循预算执行，避免超支现象的大量出现。

4.强化收入管理

严格按照单位管理制度，由财务部门对各项收入统一核算与管理，并及时复核收入情况。其他部门与个人则无权进行任何款项的处理，避免证证、账账不符。同时财务部门还需对各类票据进行统一管理，明确专人或兼职登记与管理票据的购买、印制、保管、领用等。通过票据登记薄的设立，可进行详细登记，避免空白票据遗失与窃取。除此之外，需对原始凭证与原始记录进行准确核对，通过专人审批，做好有关凭证工作的保管与归档，为后期查询提供便利。

5.健全组织，强化内部审计

为做好内部审计工作，单位应健全组织，进行财务内审人员的合理配置。同时按照相关法律法规实施财务内审工作。在财务内部审计工作计划每年制定中，需对审计重点内容、时间范围加以明确，有机结合财务管理和内部审计工作，并将内部审计与各个部门间的监督功能充分发挥出来，以此对单位经济管理行为加以规范。同时，利用审计与审计调查及时发现单位财务管理中存在的缺陷，根据问题产生的原因选取行之有效的措施，提升单位财务管理能力。以财务收支行为规范为起点，全面审计单位经费收支情况、会计资料等相关内容，通过财务收支管控能力提升，达到提高财务核算准确性与自觉守法的目的。同时，针对目前单位资金使用情况，重点审计大额资金等，这样不仅能够达到全方位覆盖财务管理的目的，更能将审计工作的重点凸显出来，是单位财务内部审计工作水平有效提升的保障，是合理利用资金的前提。

6.规范程序，提升内审效果

作为一项政策性极强的工作，单位财务内部审计必须严格遵循相关法规制度，规范其操作程序具体如下：按照单位经济活动实际情况，进行审计项目计划的合理制定。在实施审计项目前期，可通知被审计部门，如找出问题可及时向单位与相关人员进行汇报，并提出合理建议。审计终结则需进行审计报告的书写，并听取被审计部门的建议，随后送达审计意见书。

7.加大培训力度，提高财会人员素质

提高财务会计人员素质，必须加大培训力度，并帮助财务会计人员学习会计理论、会计方式，以此提升财务人员的职业道德与专业技能。通过先进财务管理软件的积极开发，强化财务部门管理职能，将财务会计核算信息及时提供给财务部门相关人员，并对会计信息准确记录。同时，要求财务会计人员必须了解与掌握与行业相关的其他领域知识，以此对会计人员职业判断水平进行有效提升，为单位发展提供高级财会人才。

三、结束语

综上所述，作为单位管理、运行、发展等工作顺利进行的主要依据，财务内审工作管理是否有效将直接影响到单位财务活动的安全运行。为此，需对财务内部审计相关信息进行认真收集、有效利用及科学管理，以此更好地服务于单位，这也是单位财务部门的主要责任。为提高财务管理质量，必须实现财务内部审计管理规范化、提高财会人员素质并完善财务制度，只有这样才能为单位财务管理水平的提升提供一份强有力的保障，才能实现单位的社会效益与经济效益。

参考文献：

[1]邓春梅，董来公.论内审质量控制在公司治理和风险管理中的作用[J].中国内部审计.2005（07）.

[2]申富平，王砚书，董丽英，郭颖.国家审计推动国家良治之现状调查与路径选择[J]. 河北经贸大学学报.2015（06）.

[3]魏丽.明确目标大胆创新——通过“走、转、改”来提升内审工作质量[J].时代金融.2013（12）.

[4]王世华.完善质量控制体系、加强审计作业标准化提高审计效率、提升内审质量[J].科技视界.2012（32）.

汇报材料(华润控股公司内审) 篇4

有限公司汇报材料

尊敬的各位领导：

大家好！首先我代表山西华润联盛黄家沟煤业有限公司对各位亲临我矿检查指导工作表示热烈的欢迎和衷心的感谢。下面将我矿今年所做的各个方面的工作作一简单汇报。

1、矿井现状：

山西临县华润联盛黄家沟煤业有限公司是由主体企业山西华润联盛能源投资有限公司兼并重组整合的单独保留矿井，其前身为山西临县黄家沟创伟焦煤有限公司属地方国有煤矿，该矿始建于1971年，1975年投产，批准开采煤层为2#—10#煤层，现采5#煤层，井田面积为7.392平方公里，现有保有储量6800多万吨，可采储量4300多万吨，其中5#煤剩余可采储量为1000万吨左右，根据晋煤重组办发[2009]130号文关于吕梁市临县华润联盛黄家沟煤业有限公司重组整合方案的批复，矿井能力由90万吨/年增加到120万吨/年，井田面积和批准开采面积都没有改变。2011年9月20日我矿取得年产120万吨开工报告，正式成为基建合法矿井，建设工期为18个月。

目前，我矿开拓方式为两斜一立，主斜井担负矿井提煤、进风任务，副斜井担负矿井下料、行人、进风任务，回风立井现担负全矿井回风和二水平开拓提升任务。全矿井采用中央并列式通风方式，主风机型号为FBCDZ№24 185KW×2对旋轴流式风机，风量为95m3/s。井下局扇采用15KW×2对旋风机；运输方式运煤采用皮带输送机，运输和下料采用无极绳绞车运输；井下供电实现10KV高压下井，但全矿未形成双回路供电方式，排水系统现有两趟管路和3台DF85—45×5 90KW的主水泵，井下有主、副水仓2个，容积达1600m3；掘进工作面采用综掘和炮掘相结合的掘进方式。现掘进工作面有采区轨道巷、采区运输巷、采区回风巷和副斜井轨道大巷的附属工程（交叉点和消防材料库）；采煤工作面有1101综采工作面和上山回收煤柱炮采工作面。

2、证件办理情况

我矿从2010年1月23日办理采矿许可证开始至2011年9月20日止，经过临县人民政府主管部门的支持和配合，华润联盛公司鼎力协助以及矿方竭力排除、处理各种艰难矛盾和问题，换发新的采矿许可证。120万吨/年矿井兼并重组整合初步设计及安全专篇批复。2011年9月20日取得开工报告的批复文件。虽然在办理过程中开支巨大，但现我矿真正成为120万吨/年基建合法矿井，利害关系相当突出。

3、安全生产情况

安全方面：我矿通过制定并出台了一系列安全管理制度以及奖罚制度和考核制度并对工人进行安全知识教育培训，通过安检部门严格执行安全隐患排查制度，“狠抓三违”，采取铁面孔、铁手腕、铁心肠的三铁办法，1—9月份未发生重大伤亡事故。

生产方面：通过努力我矿1—9月份完成生产任务40.17万吨，完成公司计划的：115.8%。

4、基建方面 矿建：2011年上半年基建工程的主要节点围绕1101综采工作面的形成而展开的，我矿通过华润联盛公司的密切配合与大力支持，与全体基建管理人员和矿级领导的共同努力，圆满完成了公司下达的基建任务，并提前27天完成了1101综采工作面与相配套的辅助巷道，上半年累计完成井巷工程3190m。下半年围绕2012年矿建工程验收主要工作节点是采区3条巷道继续掘进并完成、采区水仓的形成、总回风巷的刷帮、副斜井轨道大巷内的附属工程、二水平各主要巷道的形成、1103验收工作面3条顺槽的掘进。

土建：由于公司对地面土建工程不太十分重视，趋于一种重生产、轻基建的工作思路，所以导致土建工作进展缓慢，加之村矿矛盾的影响，今年计划并能完成的土建项目为2个原煤筒仓的主体工程完工、4层联合建筑楼主体完成、锅炉房完工、3号挡土墙完成、外罗沟移民新村地梁工程完成、供暖管沟的完善以及主斜井井口改造工程完成和主井的加热机组的安装。

5、“一通三防”方面

我矿今年在“一通三防”方面做了大量工作，启用了新的回风立井，调整了全矿井的通风系统。更换了主风机由原来的FBCD№16 75KW×2 2台更换为FBCDZ№24 185KW×2 2台，井下全部淘汰了11KW以下（括11KW）的局部通风机，更换成15KW×2的对旋风机，实现了双风机双电源并能自动切换，对井下所有废弃巷道和超过6m的独头巷道进行了密闭和设置栅栏。加强了通风设施的完善，对瓦斯防治加强了瓦斯检测力度，完善了防尘供水系统。

6、防治水方面

我矿根据上级文件精神，配备了专职地测防治水专业人员及探放水专业队伍并严格执行了有疑必探，先探后掘的探放水原则，今年以来，我矿在防治水方面也做了大量工作。首先由有资质的单位编制了水文地质资料（现正在审理中），其次对地面塌陷区、排洪渠道、主要建筑物和井口，进行了治理和采取了防洪措施；对井下主要排水设备、管路进行了检修，对主、副水仓进行了淤泥清理；完善了所有关于地测防治水的内业资料。

7、机电运输方面

由于上半年紧紧围绕综采工作面和综掘工作面，所以对井下的机电运输系统进行了大量的调整和整改，更换成3×150平方米的铠装电缆1400m，顺槽敷设高压电缆1200m，主运输巷和机电硐室设备全部到位，铺设30kg轨道2400m，重新吊挂了大巷的管线，杜绝了电气设备的失爆现象，加大了排水系统、供电系统、运输系统的改造工作，并且主井皮带已改造完工。

8、职工培训方面

2011年，培训中心认真贯彻落实上级一系列有关职工培训的知识精神，坚持“三个并重”的原则，真抓实干，圆满地完成了前三季度的各项培训任务。累计外出培训40人并取得各类资格证件、全员培训2544人次、岗前培训67人、“三违”人员培训17人。与此同时还积极参与了公司举办的各专业培训，为建立四级安全培训中心做了前期的准备工作。

9、质量标准化方面

成立了安全质量标准化建设的管理机构，制订并实施了《安全质量标准化假设的实施方案》及《安全质量标准化假设的考核管理制度》，并以矿行政文件的形式下发到各部门贯彻落实；加大对安全质量标准化投入力度，全矿井共投入工程量为1000万左右；加大对安全质量标准化建设的检查和考核的力度，加强了动态抽查和定期检查的力度，推行了检查、整改、复查、考核“闭合”的管理办法；实现了华润联盛公司要求的安全质量标准化三季度的既定分数线；推行了岗位描述、手指口述的“两述”安全确认工作法，实现明确责任、规范现场操作行为。

10、外联工作开展方面

（1）、外罗沟移民新村，地圈梁基础夯实工程就绪，附属设施（水塔、庙宇、学校、戏台、石棱、水道等），正在如期实施当中。

（2）、对外罗沟受采动影响土地裂缝、塌陷，一次性赔偿处理解决（包括复垦费用赔偿金额74.69万元）。

（3）、对黄家坡村受采动影响土地裂缝、塌陷，通过镇政府、公司外联部、煤矿外联、地测人员实地测好圈定508亩，三年青苗补偿，签订合同处理解决（支付金额91.44万元）。

（4）、对受采动影响壕则焉、黄家沟两村，分别为9院，21户危房进行现时价格评估。

（5）、对壕则焉村9院特别危房户一次性处理解决（支付金额为191.44万元）。（6）、对井下02采面所涉及黄家坡村民王海元、王军平，外联人员多次沟通做其思想工作，最终签订一次性处理协议，赔偿金额为26.3万元。

（7）、对黄家沟村66院，113户危房户签订一次性处理协议，并妥善安置到张家庄移民新村居住（现张家庄移民新居已住满）。

（8）、因煤矿历年开采，致使小寨上村吃水井干涸，通过镇政府、煤矿、村委共同商量，签订协议每年共计补偿金额17.96万元。

11、目前存在的主要问题

（1）、基建工程资金严重滞后，严重影响工程进度和质量，给社会稳定带来极大的不安全因素。

（2）、在建项目的合同不能及时签订，矿方不能按合同行使职责。

（3）、根据市级要求12月份底必须完成“六大系统”，并作为全市示范矿井。目前六大系统完善情况从4月份开始上报至今没有回复。

（4）重生产、轻基建的工作理念，全县、市主管部门对此事非常反感，给竣工验收和安全管理以及基建进展情况带来诸多不便。

（5）、由于边生产边建设，对上级主管部门的日常检查难以应对，同时对安全质量标准化的建设的推进也有一定的制约因素。

（6）、各部门人员配备严重不足，技术力量十分薄弱。薪酬太低，难以聘请技术骨干力量。

（7）、由于综采工作面的形成，地表塌陷和裂缝较为突出，造成了地质灾害的频发。

（8）、原有职工的遗留问题和村矿矛盾同样影响工程建设和生产。

最后，衷心希望各位领导对我矿的工作留下宝贵的意见，不足之处我矿将尽快完善。

谢谢大家！

公司内审工作计划 篇5

四川省水电集团百事吉物业管理有限公司

2016年4月10日

百事吉物业公司开展三体系内审员培训

为全面提升公司物业服务质量，加强公团队管理水平，2016年4月5日，百事吉公司组织来自各部门、各项目部的15名员工参加本次“ISO9001：2008国际质量管理体系，ISO14001:2004国际环境管理体系，OHSAS18001：2007职业健康安全管理体系”培训。培训由行业资深专家进行授课，详细讲解了“三体系”认证的重要性及其在实际工作中的应用。截止4月9日，全员顺利通过内审员资格考试。

（培训现场）该项工作得到了公司领导的高度重视，加深了参培员工对“三体系标准”建设的进一步了解和认知，对公司全面推进和深化三体系建设起到了重要的促进作用。

四川省水电集团百事吉物业管理有限公司

公司内审工作计划 篇6

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D：建议他们去找公司法律部门。

2.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。

3.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。

4.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是 A：a．标准 B：b．目标 C：c．目的

D：d．评价／奖励方法

5.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明 A：工具软件； B：BBS系统；

C：电子邮件系统； D：PBX系统；

6.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是

A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统

D：传送控制协议

7.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划；

D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。8.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。9.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。

10.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

11.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A：熟练应用内部审计标准； B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。

12.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是 A：检查咨询师的合同以确定其适当性； B：制定所管理和控制项目的价值参数；

C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性； D：检查闲置设备的处理方式。

13.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。

14.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有Ⅰ B：仅有Ⅱ C：仅有Ⅲ

D：仅有Ⅰ和Ⅲ

15.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异

B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异

16.以下哪项不是出具中期报告的优势

A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要 B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通 C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递 D：缩短撰写最终报告的时间

17.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件

18.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B：更容易精确测度研究变量；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。19.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足审计计划的相关需求

B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对审计计划进行重新评估

C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：继续执行审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 20.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据

21.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？ A：带有回归分析的情景假设 B：以往的审计发现和管理失败的案例 C：损失的后果和经济可预见性

D：在内部审计部门开展的管理评估和协作

22.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：依赖内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。23.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。24.通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。25.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量 A：除数差异

B：固定间接费用单位成本 C：损失的贡献毛利 D：产量差异

26.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

A：自由联想法； B：价值分析法； C：头脑风暴法； D：属性列表法。

27.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；

28.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 29.在内存中检查错误是以下哪项的职能 A：有效性测试； B：范围测试； C：内存保护； D：奇偶校验。

30.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。

B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。

31.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B：董事会已单独成立公司治理委员会；

C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大； D：管理层已计划启动纠正措施； 32.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？Ⅰ、预期的离差率；Ⅱ、希望达到的准确度；Ⅲ、希望达到的置信度；Ⅳ、标准离差。

A：应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B：只能应用Ⅱ和Ⅳ

C：应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一； D：只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

33.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约

34.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

35.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？ A：《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计 B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度 C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作 D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 36.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件；

B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。

37.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该 A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

38.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据 A：通用审计软件； B：整合测试法(ITF)； C：嵌入审计数据集合； D：控制流程图。

39.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。40.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是 A：依据定期的评估确定 B：由董事会决定

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整 D：等于单个资产的账面价值

41.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 42.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。

43.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？

A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。

44.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。

45.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正；

C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。

46.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。47.以下哪个属于文件信息的例子

A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片；

C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

48.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A：通常这种审计方法成本高昂； B：审计期间的交易可能被重新处理；

C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理； D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

49.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是 A：对有关建议作出第一反应； B：改进与业务客户的关系；

C：就最终报告的恰当发送达成一致； D：向管理高层简述审计结果。

50.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

加强与改进林业内审工作的思考 篇7

一、林业内审工作发展现状

1.国家林业局强化对林业资金的稽查工作。国家在加大对林业投入的同时, 也不断强化行业资金管理的力度, 从国家到地方各级林业主管部门都成立了林业重点工程资金稽查组织机构, 这说明, 除了外部审计外, 林业内审稽查工作也要动“真格”了。国家林业局先后出台了《林业重点工程资金违规责任追究暂行规定》、《林业重点生态工程建设资金管理暂行规定》等一系列制度, 使项目资金管理层层落实, 直至明确到具体的责任人, 大大提高了林业资金安全运行系数, 同时也为内部审计工作在对林业重点工程资金管理的审查方面提供了可依据平台。

2.发挥林业内审职能, 内审工作成效明显。各地区林业部门近几年全面推进林业工作, 内部审计认真履行职责, 加大对单位内审工作力度, 揭露和查处了各类违规违纪问题, 维护了财经纪律的严肃性, 督促和帮助被审计单位建章立制, 规范管理, 有效促进了被审计单位工作的健康发展。

3.拓宽了审计领域, 进一步明确了内审工作重点。林业内审由以财务收支为基础, 延伸至以经济责任审计、林业重点工程专项资金审计以及林业基本建设审计等方面。把林业内审工作重点转移到内部控制制度评审、重点项目资金审计、经济责任审计。

4.让内部审计人员参与单位经营管理, 更好地履行监督职能。各林业部门逐渐对林业内审工作在单位经营管理中的重要性有了进一步的认识, 单位的项目建设投资的招 (投) 标工作及大额采购物资业务等经营活动都要求内部审计人员参与, 从源头上规范单位经营活动行为, 在服务中更好地履行监督职能。

5.林业内审工作机构亟待完善。随着国家实施天保工程, 2001年起, 林业富余职工被陆续安置分流, 林业部门人员减少, 相应地进行了林业部门机构改革。个别地区林业部门撤并了内审机构, 或是财审合二为一;或是与其他部门合并;或是干脆撤消了审计机构, 将内审人员压缩, 并入财务机构。这些做法使得内部审计工作既不能超脱又对涉及监督财务方面的事项无从下手, 更不能客观、公正地对审计事项进行评价, 丧失了内部审计工作的独立性和权威性。

6.林业内部审计人员素质有待提高。多数内审人员是来自财会部门或从其他部门改行而来, 这样影响审计工作的质量和效果。主要表现在理论水平和业务技能有一定局限性, 缺乏必要的审计专业知识和技巧, 现代审计技术手段掌握不够, 电算化内部审计几乎处于空白。

二、加强与改进林业内审工作

林业内审工作走到今天, 已取得了明显的成效, 广大的林业内部审计干部要认真学习党中央的文件精神, 对新形势下的林业内审工作的发展进行思考, 积极探索, 形成一套具有林业特点的新思想、新理念, 以“强管理、防风险、促发展”为己任, 坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针, 加强监督和制约, 确保单位的经营活动及资金在阳光下运行, 为单位宏观决策当好参谋。

思考当前和今后的林业内审工作, 为适宜林业发展的需要, 内部审计在创新工作思路的同时, 还应加强以下工作:

1.重点监督单位在贯彻执行国家政策、法规和林业有关规定等方面的情况, 对带有普遍性的问题进行审计调查, 有针对性地提出解决意见, 为单位的经营决策提供依据, 使决策者通过内部审计更详细地了解资金运作的真实情况。

公司内审工作计划 篇8

关键词：内部审计；内部控制；关系

中图分类号：F423 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.22 文章编号：1672-3309（2012）03-47-03

一、企业内部审计与内部控制工作的现状

从企业内部审计与内部控制工作内容上分析，可以看出，两者都是依照可靠的信息、经济政策、战略发展计划、企业管理程序、以及相关的法律法规，最大限度的确保企业资金的平稳运转，资源的合理分配以及有效利用，并且最终促使企业的战略发展目标得以顺利实施和完成。但是在内部审计与内部管理的过程中，无论是从机构的设置，审计和控制内容的深度以及广度，审计和控制政策以及规范等方面往往容易混淆，无法正常发挥企业内部审计与内部控制所应有的功效，所以不能给企业的内部管理提供足够的支持，无法实现现代企业建立系统、完善的内部审计与内部控制制度的要求。以下对企业内部审计与内部控制工作的现状进行简要分析。

（一）内部审计与内部控制工作缺乏独立性

企业常常把内部审计与内部控制工作混为一谈。在一些企业中，上级部门要求的内部控制工作以及相关的资料，往往都推给审计部门。而且大多数情况下，企业的上级领导所强调的加强内部控制管理工作，只是停留在条文规定，并没有提出一些切实可行的建议和意见。再加上工作人员对内部控制的具体细则和工作职责不太清楚，对具体的工作方向和工作内容不了解；更有甚者，对于内部控制工作所需要的资料都是通过现场编造的，极大地降低了内部控制工作的实际效果。

（二）企业领导的重视程度不够

由于内部审计工作人员的自身能力以及专业知识有限，再加上企业没有开展过系统的专业知识培训和辅导工作，使得内部审计与内部控制工作的分工不明确，业务开展较为单一，大多数情况下仅仅开展一些简单的财务审计、内部管理以及控制工作，使得审计和控制内容的深度以及广度严重受到限制，无法将具体责任落到实处，这就使得内部审计与内部控制工作形同虚设。时间久了工作人员也疲于应付，更加降低了内部审计与内部控制工作的权威性。

（三）内部审计与内部控制工作的效果不明显

企业内部审计与内部控制工作缺乏系统性、科学性以及合理性。工作人员由于分工不明确，使其在实际工作当中随心所欲，而且传统的规章制度不能及时的进行优化升级，大量的规章制度流于形式，起不到应有的作用。这样一来，就形成了监督力度不够、审计和控制工作生硬以及与企业发展不协调等问题，严重制约了企业的进一步发展。通过以上对企业内部审计与内部控制工作的现状进行分析可以看出，内部审计与内部控制工作存在的问题，对企业的管理有着非常恶劣的影响，使企业在日趋激烈的市场竞争中无法获得有利地位，因此必须要区分内审与内控的工作及责任。

二、企业内部审计与内部控制工作之间的关系

我国内部审计协会颁发的《内部审计准则》，对企业内部审计做出如下定义：“内部审计是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动以内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”从概念中可以看出，内部审计的主要职能，是对项目实施的适当性、合法性以及有效性进行监督，并且对资源的使用状况和项目总体目标实现情况做出客观评价。内部控制则是企业在经济活动中建立一种相互制约的业务组织以及职责分工制度。企业进行内部控制的最终目的是优化管理水平、提升企业的核心竞争力，以便为其创造出更多的经济效益。内部控制的主要内容包括，环境因素、风险评估、经济活动、信息交流以及监控等。通过有效地组织起内部的经营活动，以及各职能部门之间的相互制约、协调以及考核等措施，进一步实现企业的战略管理目标。以下对企业内部审计与内部控制工作之间的关系进行具体分析。

（一）企业的内部审计是内部控制工作的重要组成部分

企业的内部审计是内部控制工作的一个重要的组成部分，在企业管理当中，内部审计与内部控制都有着非常特殊的作用。所谓的特殊性是指企业内部审计和内部控制工作彼此间并不干预企业的生产经营活动，或者是对企业的生产经营活动产生较小影响的情况下，通过内部审计对企业内部管理以及控制制度的建立与实施，及其运行的实际情况进行实时监督，能够确保在第一时间发现企业管理以及控制制度在运行过程中出现的问题。并及时的采取补救措施。此外，还能通过内部审计，对企业管理体制当中的一些薄弱环节、失控问题、失控程度以及潜在风险等各种影响因素，进行有效的预判，并且对内部控制具体实施过程中的执行度，进行客观的分析与评价。然后将这些意见和建议直接反馈给企业的最高决策者。由此可见，企业的内部审计是对企业内部控制程序的顺利实施以及运行的一种重要的保障措施。

（二）企业内部审计是对内部控制工作的再控制

企业的内部审计不仅是内部控制的重要组成部分，而且还是对内部控制工作的再控制。即企业的内部审计既具有内部控制工作的共性，同时还包含其他不同于内部控制工作的相对独立的要素，而这种相对独立的要素，主要是指企业的内部审计肩负着对内部控制工作的一种再控制的职责。具体内容包括企业通过内部审计，对内部控制工作的筹划与执行过程进行客观性评价，并且与其他管理部门协同配合，共同监督内部控制工作的政策以及工作流程的可行性、有效性，通过强有力的监督措施，为企业的发展提供一个良好的内部环境。通过内部控制的完善以及不断发展，促使内部审计的工作内容以及工作范围的不断延伸和变化，这些都必将进一步提升企业内部审计的权威性和实效性。

三、企业内部审计与内部控制工作的实施研究

在企业内部管理当中，审计与控制工作通常需要共同参与一些重大战略决策的制定与修订，这其中内部审计无疑起着关键性的作用。它不仅需要提供企业内部管理的咨询服务，而且还需要对内部控制工作的执行过程进行有效监督。总之，内部审计就是通过对这一系列的措施以及手段来强化内部控制工作的实施效果。以下对企业内部审计与内部控制工作的重要性进行具体分析。

（一）确定审计重点，编制内部控制工作计划

如何确定审计重点，并以此为依据编制内部控制工作计划，是审计部门所面临的首要问题。首先，需要根据企业的战略目标以及发展方向，提出内部控制工作的实质性内容以及重点审核环节，并且以此为依据，编制季度、年度内部控制工作计划，然后审计部门需要根据工作计划实际运行过程中所表现出来的一些情况以及一些新问题，进行及时调整、修改以及补充，从而确保工作计划顺利实施。此外，还需要配合企业上级部门以及有关领导制定一些专项内部控制工作计划。

（二）组建内部控制工作小组

根据制定完成的企业内部控制工作计划的内容、难度以及时间进度，结合企业上级部门以及有关领导对内部控制工作所设立的一些特殊要求和规避原则，组织具备专业知识以及技能的审计人员以及聘请有关学者，组建内部控制工作小组。本着公平、公正、公开的原则，选出工作小组的组长。组长的主要工作任务，是对小组工作人员下达内部控制的具体任务、工作量、完成时间以及其他一些注意事项等。负责对小组内部的工作人员进行一些相关的法律法规和主要业务技能的培训，为日后内部控制工作的顺利实施打下坚实的基础。

（三）编制内部控制工作方案

内部控制方案的编制工作，主要是由内部控制工作小组的组长负责。内部控制工作方案的主要内容包括，内部审计与内部控制工作的最终目标、审计与控制工作的具体时间、范围、工作方式、工作内容以及小组成员的职能分工等。编制内部控制工作方案主要是为了给内部审计提供一个工作依据，使内部控制工作到达预期的目标。由于企业在运行和发展过程中，经常会受到一些客观条件以及各种风险因素的制约，如果在面对这些突发情况时不能作出准确的预判，并有效地控制风险因素的进一步扩散，则会给企业带来巨大的经济损失。其中内部审计与内部控制工作是应对突发事件、强化企业风险管理的重要措施。通过内部审计与内部控制工作，可以对各种潜在的风险因素进行有效识别以及评估，并且根据风险类型以及影响程度采取针对性的预防措施，建立风险控制体系转化风险因素，为企业的发展提供一个安全、稳定的环境。

（四）熟悉企业经营管理过程和内部控制程序有效识别风险

在进行内部审计与内部控制工作过程中，首先需要对企业的管理内容以及工作流程进行详细的了解，确保能够有效的掌握诱发风险的一切因素。信息的深度以及广度是决定风险预测成功与否的关键因素。通过预算管理制度以及绩效考核制度、用人激励机制，将一些潜在的重大风险因素进行分离或者分散，实施各种有效的风险控制。同时需要内部审计以及内部控制工作人员具备较高的职业素养和专业技能，能够准确、客观的识别主要风险，并且主动回避一些可能会给企业带来巨大损失的风险。例如筹资风险、企业管理风险、人才培养与绩效考核风险等，对于这些风险需要有关工作人员及时、准确有效的进行分析和评价，提出科学、合理的预防措施，督促制定风险防范工作计划，最大限度的降低风险给企业带来的危害。

（五）以风险评估为基础优选审计项目

企业的内部审计与内部控制的工作范围主要包括评价筹资以及进行投资管理，确保企业资金的正常运行以及在会计核算等过程中的内部控制的作用和效果。企业内部审计的工作计划以及项目的制定，应该以风险评估的结果进行最终确定。只要存在风险，不管风险所表现的内容是工作计划的偏离程度、企业资产的潜在损失，还是会计核算信息的真实性，都应该视为重点的审计对象。此外，绩效考核与会计核算的差距较大、企业的资产或者投资额度较大、内部审计的工作时间较长、企业内部管理人员的变动、变更经营预算或者业务流程等都可以归结到内部审计工作内容当中。

（六）重点进行管理过程的内部审计与内部控制

企业的内部审计工作应该是以有效识别风险因素为主要任务，相应调整企业的战略决策和强化内部管理体系，制定出科学、合理的风险应对措施。而企业的内部控制工作则是确保企业实现战略发展目标的必要手段，在制定内部控制工作计划的过程中，应该以风险评估结果为主要依据，包括环境控制、风险评价以及信息交流等内容。企业最高决策者应该根据内部控制工作的具体内容，设立职能机构、岗位划分以及运行机制，通过各种控制机构、岗位职责进行彼此协调配合以及互相监督，防止企业员工在履行职责的过程中出现一些重大的违规行为，确保企业利益的安全性和完整性。此外，企业最高决策者通过内部控制工作，还能够及时的掌握战略发展目标的实施情况，对于在发展过程中出现的任何偏差能够进行及时纠正，确保企业运转的各个过程以及各个环节的操作行为符合预期的目标。

企业的内部审计工作还能够促进最高决策者不断的完善自身建设，优化管理体系，实现科学管理，合理分配资源，减少不必要的损失和浪费，提高企业经营以及管理的水平。系统完善的内部审计工作可以有效地防止企业在经营过程中所出现的一些不合理现象，促进企业的经营与管理，最大限度的提升企业的社会效益和经济效益。企业的内部审计要检查内部控制程序的合理性、执行情况以及控制效果，将投资、资金以及预算管理控制内容作为企业内部审计的工作重点。

四、结束语

综上所述，企业的内部审计与内部管理是相互协调、相互配合的整体，但是由于一些企业将内部审计内部控制工作混为一谈，导致内部分工不明确，无法将具体的工作细则落到实处，因此有必要区分内部审计与内部控制的工作及责任。本文主要对内部审计与内部控制间的关系进行详细说明，并且阐述了内部审计与内部控制的重要性，从风险识别的角度强调了内部审计与内部控制工作的主要责任，通过内部审计与内部控制的相互配合，提升企业管理水平，规避风险因素，实现企业利益的最大化。

参考文献：

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[4] 邓颖辉.公司治理结构与内控制度的有效融合[D].对外经济贸易大学，2006.