全面风险管理总结

全面风险管理总结（共8篇）

全面风险管理总结 篇1

全面预算管理学习总结

为了进一步加强我科全面预算管理工作，近日，由计财科牵头，我科领导和预算员来到凤矿各兄弟单位，向他们学习全面预算管理工作上取得的成功经验，再结合我科实际情况，不断完善我们在此方面的不足，进一步推进我科的全面预算管理工作的提高。

通过这次学习，我们认识到，我科在全面预算管理工作中还存在很多不足，主要体现在以下几个方面：

第一，我单位在强化预算监督上不够严格，对各班组预算管理上督察不及时，今后的工作中应加强监督，通过过程控制，现场监督，加强修复利用，从各个环节上控制成本消耗。

第二，我科预算指标没有层层分解，通过此次学习，我们及时调整，做到人人头上有指标，个个肩上有责任，让每个参与者都学会算账，建立成本、效率意识，做到了千斤重担大家挑，人人头上有指标。第三，全面预算不能只是停留在计划下达和编制汇总上，更重要的是通过执行监控，预算分析和调整，预算的考核和评价，真正发挥全面预算管理对我科的指导意义。今后我们将从小事抓起，加大考核力度，使人人都能参与到全面预算管理中来。

通过这次学习，我们意识到全面预算管是一个系统性工程，通过全面预算管理，可以增强全体员工的节约观念，时间效率观念，带动我科进一步加强和完善基础管理工作，从管理上找出路，以管理求发

展，提高我科的综合管理水平，因此，我们在全面预算管理上还要不段总结经验，不断提高。

基建后勤科

2008年4月6日

全面风险管理总结 篇2

一、困境 1: 企业未能及时变革管理哲学与观 念, 建立新的企业文化

《管理会计应用与发展典型案例研究》课题组 ( 2001) 认为, 预算是一种分权, 其背后蕴含着权力共享的哲学思想。而在我国, 国家对企业的管理和企业内部上级对下级的管理通常采用“没有权力共享的分权”这种哲学思想, 导致权力分布的极端化, 以至于企业长期陷入“分权—混乱—集权—痛苦—分权—混乱”的恶性循环。通过预算贯彻“权力共 享的分权”是现代大公司存在和发展的秘诀之一, 这也是我国企业实现“分散权责, 集中监督”, 摆脱前述恶性循环的妙药良方。成功的企业往往将正式的预算管理制度与开放、灵活、非正式的控制系统有机地结合起来 ( Malmi和Brown, 2008) , 而这也依赖于企业培养健康良好的分权文化。

企业管理哲学与观念属于企业文化的重要内容, 它既影响也反映企业文化的特点, 实施全面预算管理的效果在很大程度上受包括管理哲学与观念在内的企业文化的影响, 很多研究者在研究预算管理问题时, 都提到了企业文化。《管理会计应用与发展典型案例研究》课题组 ( 2001) 从技术、组织、行为和环境四个层面描述和理解预算管理体系, 其中在环境层面强调了文化要素, 具体包括管理层对预算的态度, 严明的激励制度等等。李志斌 ( 2006) 从组织转型视角研究预算管理时指出, 组织转型过程必然伴随着管理控制的变革, 新型组织的管理控制很显著的一个特点是, 强调企业文化、价值观、信任等软控制的作用, 并进一步明确新型组织的预算行为会受到组织文化、价值观等软控制的影响。梁莱歆 ( 2007) 以企业研发预算管理作为研究对象, 研究认为企业在研发预算管理中应树立资源有效性和价值链的思想, 这其实也属于管理观念的范畴。高晨和汤谷良 ( 2010) 认为交互预算是一种应对战略不确定性、契合管理控制的新机制, 其核心是组织内部持续的沟通和学习, 预算实现“交互”, 必须要求组织内部具有鼓励创新的价值观、相互尊重和善于沟通的文化氛围。

可见, 研究者普遍认为管理哲学与观念及企业文化环境对企业实施全面预算管理有重要影响。现阶段, 我国企业中不乏一些优秀预算管理实践, 但是仍然有很多企业在预算管理方面存在很多问题。笔者认为, 影响我国企业实施全面预算管理的困境之一为企业不能及时变革管理哲学和观念, 建立新的企业文化。

二、困境 2: 预算与企业战略相互脱节, 与考 评奖惩制度匹配性差

龚巧莉 ( 2012) 在其著作中指出, 预算管理是一种管理控制模式, 它以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革, 整合企业内部管理控制体系, 分解落实责任预算, 强调预算业绩考评, 将企业的战略行动计划分解落实到年度经营中, 以预算形式逐级分解形成各分 ( 子) 公司、职能部门的年度预算, 从而使企业的战略行动计划得到落实。理论界和实务界基本认同这种关于预算与企业战略关系的观点, 即预算是企业战略的“分解与细化”。李国忠 ( 2005) 在研究企业集团预算控制模式问题时指出, 管理理论界主要关注企业集团的战略、组织模式等问题, 而财务理论界主要关注预算管理体系对企业管理的整合作用; 企业短期经营战略或规划是以长期发展战略为基础的, 适宜编制年度预算。王斌 ( 1999) 根据产品生命周期理论, 将预算管理模式分为四种类型: 市场进入期———资本预算为主, 市场增长期———销售预算为主, 市场成熟期———成本预算为主, 市场衰退期———现金预算为主。尽管王斌的这种思路有其缺陷, 但遵循了预算应该与战略相匹配的原理, 因为企业在不同周期阶段, 有不同战略重心, 其预算的主要目标也就会有所不同。此外, 赵华和张鼎祖 ( 2007) 专门研究了企业资金战略预算管理模式, 指出资金预算管理和控制体系是企业资金战略管理的关键环节。

预算管理很重要的一个环节是预算考评及奖惩制度。预算考评在企业组织管理的每个层次上都对全面预算管理发挥着业绩评价以及约束和激励的重要作用 ( 龚巧莉, 2012) 。但是, 不可忽视的是, 企业实施全面预算管理的效果在于制定适当的预算考评及奖惩制度。考核直接以预算目标为依据, 或者选择其他依据, 这都是企业需要考虑的。若以预算目标为依据, 则可能导致预算松弛 ( 郑石桥和王建军, 2008) , 还可能阻碍创新和学习, 导致操纵数字、部门冲突等现象 ( 李志斌, 2006) ; 若选择其他依据, 企业又得考虑该如何保证战略目标的实现。

鉴于预算与企业战略、考评及奖惩制度的重要关联, 笔者认为如果预算与企业战略脱节, 与考评奖惩制度匹配性差, 将使企业实施全面预算管理时陷入困境。

三、困境 3: 预算管理的制度化、程序化和规 范化程度不高

南京大学会计学系课题组 ( 2001) 调研了当时国内企业预算管理现状, 发现企业预算并不规范, 重大投资项目缺乏预算, 预算编制过程也存在问题, 不少企业的业务人员并没有参加预算编制。课题组进一步指出, 预算应该成为系统的过程, 预算的编制、执行、控制和调整都很重要, 企业应当建立规范的预算流程。集团公司的有效整合必须通过全面预算管理实现 ( 《管理会计应用与发展典型案例研究》, 2001) , 这就对预算管理的制度化、程序化和规范化提出了更高的要求。王斌和竺素娥 ( 2002) 在尝试构建资本预算管理体系时, 认为强化我国企业资本预算管理的关键在于建立制度化、程序化和规范化的预算管理制度, 并提出了具体途径。梁莱歆 ( 2007) 提出改进目前研发预算管理的出路之一, 就是要适应企业研发机构的设置, 实现研发预算管理的制度化和规范化。邓传洲等 ( 2008) 基于问卷调研发现, 公司规模与管理规范化程度正相关, 科学的预算制度对规范化和正式化管理程序的依赖度很高。

许多案例研究、问卷调研和实验研究的结论都支持预算在战略实施、组织计划、目标设定、资源配置、沟通、员工激励、薪酬决策等多方面发挥的积极作用 ( Stephen和Vander Stede, 2003; Sprinkle, 2008) 。但是, 前提是企业预算管理的制度化、程序化和规范化必须达到一定水平, 否则企业实施预算管理将会陷入困境。

四、困境 4: 预算管理过度偏向财务指标, 忽 略了运营管理要求

传统预算编制的内容包括业务预算、财务预算和资本预算, 主要涉及财务指标。企业编制预算时主要考虑财务目标, 会导致一些消极后果, 进而影响战略的实现。这些后果主要包括: 预算成为“诱发员工说谎的游戏” ( Jensen, 2003) ; 预算缺乏战略眼光、仅注重成本控制而忽视价值创造, 缺乏弹性, 对市场变化反应迟钝 ( Neely et al, 2003) 。邓传洲等 ( 2008) 衡量“预算副作用”时, 提出了预算的缺陷, 包括: 导致公司内部行为的短期化, 分部为预算目的人为调整财务数据, 员工产生对管理层的抵触情绪, 分部员工可能从以公司利益为中心转向以分部利益为中心。在预算考核环节, 不少企业又是以基于预算的财务指标作为考核依据, 这样构建合理的预算管理指标体系就显得尤为重要。赵华和张鼎祖 ( 2007) 在探讨资金战略预算管理指标体系时, 提出了六个指导原则, 即要求指标必须具备明晰性、相关性、可测度性、可调控性、成本效益性以及操作性。但是, 这些指导原则只是在一定程度上提高了财务指标考核的合理性, 却依旧难以保证企业运营过程中对财务目标以外的其他需求。正因为存在这些问题, 预算管理饱受诟病, 甚至有人把预算视为公司管理的“毒药” ( Jack Welch, 2005) 。

理论界也思考了对策, 其中一种极端的想法是, 提出“超越预算”的思路 ( Hansen et al, 2003) , 旨在否定现行预算理论和方法 ( 于增彪等, 2004) 。另外一种想法是, 对预算进行改进。于增彪等 ( 2004) 认为, 在认识预算与非财务指标的关系时, 需要考虑两个问题: 第一, 财务指标能使预算管理系统产生严格勾稽关系, 从而具备系统性, 而非财务指标缺乏这种功能; 第二, 非财务指标与财务指标在实务中是重叠在一起的。因此, 他们建议将非财务指标和财务指标捆绑在一起, 用后者的系统性带动前者, 使前者也具备系统性。有人主张用平衡计分卡取代传统预算控制并且与预算目标挂钩, 但蔡剑辉 ( 2009) 认为非财务指标之间的逻辑性弱于财务指标, 更容易被操纵。

尽管理论界对预算管理出现了褒贬不一的声音, 但这并不影响预算管理在企业实践中的广泛应用。不过, 如果企业预算过分偏向财务指标, 严重忽视运营方面的要求, 必然会导致企业的预算管理工作陷入困境。

五、困境 5: 预算管理的功能冲突, 决策功能 和控制功能难以并重

著名会计学家Zimmerman认为预算的两种基本功能是决策和控制。预算的决策功能, 是指通过预算过程, 保证组织中专属知识和信息的传递渠道, 以便作出资源配置决策。决策功能具体包括沟通、计划、协调及资源配置功能。预算的控制功能, 是指以预算目标为标准, 监督和评价组织内的活动, 并与薪酬政策挂钩, 从而控制组织行为。控制功能具体包括业绩评价、经营控制和激励等具体功能 ( 佟成生、潘飞和吴俊, 2011) 。佟成生等 ( 2011) 专门讨论了预算管理的决策功能与控制功能的冲突问题, 认为预算同时具备决策和控制功能, 在现实中可能导致预算功能的冲突和失灵。而先前, 一些国外学者 ( Epstein和Manzoni, 2002; Merchant和Manzoni, 1989; Barret和Frater, 1977) 在这个问题上达成共识, 即认为预算不可能同时履行多种功能。预算作用之间的冲突主要表现在计划与激励、评价的冲突。如果预算计划直接与激励制度挂钩, 一些编制预算的经理人员就会设置更低的目标, 从而产生预算松弛。如果忽视预算的激励作用, 又会带给人这样的印象, 即企业存在两套预算, 一套用于计划, 一套用于评价。蔡剑辉 ( 2009) 认为, 预算同时用于决策和控制, 并且基于预算的评价与奖惩机制在内控中处于主导地位, 导致的后果是掌握专属知识和信息的基层管理人员或员工在参与编制预算时, 往往制定更低的预算目标, 出现预算宽余。倘若高层管理人员拒绝给予基层人员更多的预算参与权时, 又会产生新的矛盾, 包括预算目标可能偏离实际、员工怠工等等。佟成生等 ( 2011) 认为企业应在不同的内、外部环境中发挥预算的相应功能。具体而言, 概括如下表:

因此, 企业应当根据所处环境的具体情况选择发挥预算的决策功能或控制功能。将预算的决策功能和控制功能捆绑在一起的后果, 要么是编制预算时产生预算宽余, 导致预算控制功能的紊乱; 要么是基于预算目标的业绩评价体系会削弱预算的决策制定能力, 导致预算决策功能的紊乱 ( 蔡剑辉, 2009) 。如果企业不能很好地处理预算的功能冲突, 也可能会使企业预算管理陷入困境。

六、小结

20世纪50年代初预算就成为了一些研究者的批评对象, 预算被认为是管理者强加目标给企业员工的强制性工具 ( 张朝宓等, 2004) 。后来, 对预算管理缺陷的讨论依旧在进行, 一些研究者甚至提出“超越预算”的概念, 主张放弃预算。然而, 这些并没有影响预算管理作为一种管理控制工具被广泛地应用到企业实践。本文梳理了关于预算管理的主要文献, 归纳和总结了企业实施全面预算管理的困境。这些困境对企业实现其经营目标乃至战略目标都可能产生严重的消极影响。因此, 企业在设计与执行预算管理制度时, 应当对这些问题予以适当关注, 以追求全面预算管理的最大效用。

摘要：全面预算管理是一种被广泛应用的企业管理控制工具。通过对主要研究文献的归纳与总结, 发现我国企业实施全面预算管理的困境问题。识别并克服这些困境, 对推动企业预算管理实践的发展具有重大意义。

关键词：全面预算管理,困境,企业

参考文献

[1] .于增彪, 袁光华, 刘桂英等.关于集团公司预算管理系统的框架研究[J].会计研究, 2008 (4) :22-29.

[2] .龚巧莉.全面预算管理案例与实务指引[M].北京:机械工业出版社, 2012.

[3] .高晨, 汤谷良.管理控制工具的整合模式:理论分析与中国企业的创新[J].会计研究, 2007 (8) :68-75.

[4] .邓传洲, 刘峻勇, 赵春光.基于预算的考核、预算氛围和预算副效应[J].会计研究, 2008 (4) :70-77.

[5] .高晨, 汤谷良.交互预算:应对战略不确定性、契合管理控制的新机制[J].会计研究, 2010 (9) :51-58.

[6] .梁莱歆.企业研发预算管理:现状﹒问题﹒出路[J].会计研究, 2007 (10) :67-72.

[7] .佟成生, 潘飞, 吴俊.企业预算管理的功能:决策, 抑或控制[J].会计研究, 2011 (5) :44-49.

[8] .赵华, 张鼎祖.企业资金战略预算管理模式研究[J].会计研究, 2007 (6) :55-60.

[9] .郑石桥, 王建军.信息不对称和报酬方案对预算松弛的影响研究[J].会计研究, 2008 (5) :61-68.

全面风险管理总结 篇3

3、定位球：

定位球是08里面的一个得分良机，在射门屡屡不中的时候，任意球和角球的机会就显得很珍贵这种感觉和真实足球很相似。

任意球可以打两种，直接的和配合的 我的建议是，禁区附近正面球门的角度，位置比较近的，我赞成直接打，用非常轻的力气，大约在八分之一的力量格左右，是比较理想的破门角度，比较容易进死角，前提是你要打的球门部分在屏幕的正中间，当然，Q+D是大力地滚射门，也很不错，另外使用大的力量格直接射门，也一般不会飞，而打穿人墙的想法，我不太推荐：

任意球的配合打法我只介绍一种，其余的高传打法太灵活要自己体会了。就是离球门稍远的时候直接打把握不大，浪费了机会也不好，这时候把身子斜向转向禁区中间，你就会发现你面对的是一个本方球员，而他面前没人防守，前面是人墙，身后居然也没人(EA故意的，虽然有机会，但是射门很难)，你把球按S中等力度传给他，你会发现接球以后它可以从容转身，但是时间也很紧迫，一旦球给他守门员马上就会扑上来，周围的防守也会上来，你只有球门的两个角最合适打，但是无论大力射门还是地滚还是吊射，都很难进，我的建议是大力射一脚，运气好进去，运气不好也是角球，别的踢法球会被守门员抱住的。

角球，用A键开角球的时候，开出以后按0是呼叫自己的队员来抢点，很关键，然后按下D，大力的头球吧，和现实一样，运气好就进。我主要说的是另外一种打法，有不小的几率遇到，你在开角球的时候，直面的禁区里面的球员和你之间没有别的防守球员，他身后只是一个防守球员跟随着他，这个时候，可以用Q+D开一个大力地滚传中，注意方向不要太靠近球门，会传给守门员，就冲着自己队员身前一点传就可以，开出之后的按键是(因为要切屏，这个时候)，按斜上的方向键，迎球跑，然后不停球直接转身射门，可以只用一个方向键射远角，也可以打近角，还是那句话，运气好就进，运气一般就是被扑出去，又一个角球，运气差就是直接擦着立柱飞出去。

这里顺便提到门将开球门球或者手抛球尽可能地不要选择S短传开球，或者手抛给近距离的队友，因为这次EA明显地加入了门将的失误，经常会故意扔向对方球员，使对手有机会打空门，千万小心，还是都A键开球吧，让中场的球员C停球就接住了。当然很稳妥安全的时候就随便你了。

4、射门：

这是很多朋友关心的问题，因为这次FIFA08的世界级别难度之余有一个额外选项，就是门将是否也选择世界级别，很明显EA意识到了门将的变态程度，所以这次的世界级别门将是比我们现实当中的门将更完美的球员。绝对是“一夫当关万夫莫开”了。难度无疑大幅度提升了，我问了几个水平很高的朋友，都说08在一开始玩的时候输了很多，可见难度了。射门很关键，所以我就详细来写。

首先最重要的一点，上面的文章提到过，就是这次FIFA 08的身体调整的概念修改了，以前的版本都是球员拿球以后，向射门角的身体一侧略微的偏转，意思是调整好了射门的角度，这样最准，而这次08是，正对着球门，让球略微的在脚下静止0.5秒钟，视作非仓促状态，然后起脚，准确度很高。

先讲远射，远射有两种情况，一种是自己带球的，一种是接球直接远射。先说自己带球的远射，首先的前提是，你摆脱了身后的防守球员，他可以跟着你，别让他拽住你，这时候你可以加速跑向球门，正面面对你要射的角度，松开加速，略微的停顿一下，把球停好，大力射门。注意力度，这是极难掌握的一点，很难拿捏，假设有20分的力道总数，那你远射的力道就是19分，就保留那么一分，几乎等于全力，但是又不能全力，全力保证飞。但是不要因为这样说就不敢下大力，尝试这种感觉，就是用最大的力度(20分)射门，按完以后立刻松开，不要等球离开脚了还按着，那肯定飞。这及时的一松，就是我说的那保留的～分力，各位可以试一下，

有朋友说远射没办法打角度，这是绝对不对的说法，FIFA历代都一直可以打球门的各个角度，这也是我很喜欢FIFA的地方，可以好好的练习射门的技术。

远射的时候如果你是在中路进攻，那么你可以选择三个大方向来打，当然两个远角最理想，远射的心理很重要，射门的时候要坚决就容易进球，抱着一种心恋，大不了踢飞，正常，顶多被扑住，也正常，有这种心态，就离进球不远了。因为玩FIFA再熟练，你也不可能每射必进，这毕竟是足球游戏，5脚远射，能进一个，就可以了，有更高命中率的时候可以说是时运好。所以FIFA08远射的要点就是正面对准球门，停顿，射门。

另外有一种非传统的射门 也就是背对着球门，转身打远角。这种球有两种进球的情况，一个是射门突然，角度极刁，守门员站位不好，2就是有球员在身前晃动，挡住守门员的视线。其中第2条挡住守门员实现有时候我们可以靠带球带动防守球员跟随，来挡守门员的视线，然后突然转身打，射门有两种方法，一个是转身直接D键大力抽射远角，一个是Q+D弧线球转远端死角，后者球速稍慢，不过进球的效果很好，经常能打中立柱进去，很爽，大力抽射的话，准确度稍差但是可以在机会不好的情况下选择这种射门 有机会出绝杀，力道和上面介绍的一样，19分力。

接球直接射门没有太多好说的，接地面球直接打的话可以是19分力，如果是接高球直接抽，最好用力稍轻，15-17分就可以，足以进球，大了容易飞。

另外就是强调一点，有些机会是稍纵即逝的，如果你不起脚射门就会被断走，在类似这些几乎没有机会的情况下选择远射，绝对比你犹豫不决能不能进球来的直接能射就射，不然被断走了，对手直接就是反击，我的观点就是宁可让对手开球门球，也绝对不让他们打反击，大不了踢飞，没啥可怕的。反倒是你会发现，你射门越坚决，进攻越坚决，进球越多。

再讲下禁区内的射门 这种射门可以选择的打法很多，Q+D的小弧度射门 Z+D挑射，D直接大力抽，D轻点打地滚，甚至中力射死角，都可以进球 不过我推荐各位我认为进球率最高的，还是D键19分力直接抽死角，射门的最佳角度是点球点距离，大力抽远角，70％的命中率能到放宽心，坚决的抽就OK。另外要提到，就是进了禁区，其实所有角度都可以射门也都可以进球，尤其是0度角，很多朋友可能不敢在这里射门，我一开始也不敢，觉得守门员厉害，后来进了几个也就打开了。沿着底线只要进了禁区，过一步就可以大力向球门抽了，因为一般身边和后面都有追兵，想要回头或者过人几乎没可能了，而再往里面带，进了小禁区守门员就出来，也不好办了，角度本来就小，所以放心大胆的直接抽，60％几率射正，有不少换来角球，10％进球率，我认为很不错了。

另外再说一个FIFA的射门注意就是射门的时候，如果守门员在移动，无论是横向还是跑出来，都是射门的绝佳时机，因为这时候守门员的能力大约降低了40％左右，所以观察到守门员移动的时候射门，会有很好的收效。如果在配合上面说到的挡住守门员视线就更完美了。

再说一点，就是这次08我不是很推荐地滚球，即使是小禁区也主张坚决的大力抽射因为我发现门将实在太变态，这么近的地滚居然都能倒地抱住，太不可思议……

点球：

点球我不多说，没有太多可说的，唯一的注意就是，最好在射门前按住你要射门的另外的方向，你会发现你的头在看那里，然后射门的时候射你定的方向，这样可以迷惑门将，让点球进球率更高，我更推荐轻点D的地滚来打点球，就算门将扑对了方向，也经常在身下钻过去。

(未完待续)

作者：何潇(ID：池边的树)

供稿：中国玩全FIFA网

(www.onfife.com)

全面质量管理及QC小组活动总结 篇4

随着社会主义市场经济的迅速发展，经济增长方式从粗放型向集约型转变，深入推行全面质量管理，提高广大职工素质，增强主人翁责任感，激发广大职工参与企业管理，改进质量的积极性、创造性，自觉、扎实、健康、有效地开展质量管理小组活动，即QC小组活动，成为增强企业竞争能力的必要手段。

在我们中铁*局承建的胶新铁路ZH-*标段的施工中，我们大力推行全面质量管理，积极开展QC小组活动，使工程质量在有力、有序的管理下，达到了稳步攀升。

一、全面质量管理

二、QC小组活动

QC小组是围绕施工的质量、安全、工期目标和现场存在的问题，以改进质量、降低消耗，提高管理水平和经济效益为目的进行组织的，运用质量管理的理论和方法开展活动的小组，它具有明确的目的性、广泛的群众性、高度的民主性和严密的科学性。

在胶新线施工中，我们在开工伊始就根据本标段的工程实际，确定了重点工程：潍河二号特大桥、无忌一号中桥、跨泰薛公路大桥。然后组织有关管理人员、技术人员和生产工人进行了QC小组活动培训，聘请专家对QC小组活动的程序、方法、常用的统计工具以及其他科学方法进行详尽的讲解，对活动的意义深入的阐述，通过这些教育活动提高了员工的质量意识、问题意识、改进意识、参与意识和竞争意识，为全标段的质量管理活动打下了坚实的思想基础。

进入施工以后，在指挥部的组织号召下，各参建队伍根据各自承担任务的施工特点，针对施工中可能发生的技术难题和已经发生的施工疑难，相继组织开展了QC小组活动，代表性的有：潍河二号特大桥砂土层地基的开挖和支护、跨泰薛公路大桥钢绗梁的拼装架设、路堑工程喷混植生的施工工艺等，尤其是对潍河二号特大桥，由于开工之始对创优目标的要求起点高，使之对特大桥墩台混凝土的外观质量的要求高，开工前就由指挥部派专人挂帅，成立了“桥墩台混凝土外观质量控制”QC小组，在后续的施工中，事实证明，这些小组的活动，确实起到了提高工程质量的作用。

在潍河2号特大桥的基础施工中，24#~42#墩为明挖基础，经现场开挖后观察，基底表层为粘土或砂土，而地下水位较高，基础尺寸宽度大，永久征地界小，直接开挖难度很大，针对施工实际，我们及时成立了砂土层地基的开挖和支护QC小组，对这种情况进行技术攻关，通过小组研究讨论，决定采用钢板桩防护和薄壁沉井防护两种方法，但两种方法在实际施工中的优劣，能否满足施工实际的要求，对此，小组责成专人对基坑施工进行对比、分析，根据4个桥墩基坑的开挖支护的实际施工情况对比，经过3个PCDA循环，我们掌握了大开挖基坑的支护方法，根据基底地质情况的不同，对不同的桥墩分别采取了钢板桩防护和薄壁沉井防护两种方法，并提前工期85天，节约成本8万元。

在特大桥墩台施工中，由于墩台身混凝土设计强度为C15，如此之低的混凝土标号外观质量控制是特大桥创优工作的重中之重，也是难点，要求我们必须从影响混凝土外观质量的各个环节上逐一加以控制，不断改进、优化。

首先我们组织小组进行了技术培训指导，组织小组成员和全体员工学习潍河二号特大桥创优规划、《铁路桥涵施工规范》、《铁路桥涵工程质量检验评定标准》，进一步提高全员的质量意识、创精品意识；组织各工班（木工班、钢筋班、混凝土班、综合班等）学习各工种的施工工艺标准，对各工种的薄弱环节重点学习，使全体成员能做到重点部位重点控制；组织小组成员到相邻标段兄弟单位参观学习，吸取他人之长。

经过小组的研究讨论，要使特大桥工程创国优，必须有一个高效的组织，控制好混凝土施工工艺是关键，其中模板的制作安装和加固、接缝及表面处理是混凝土外观好坏的前提，同时，混凝土的原材料、配合比、拌制、运输、捣固、拆模和养护也是主要因素，QC小组成员对这几大方面进行了认真分析，经过调查分析，得出结论，影响混凝土墩台外观质量的原因共有六个，其中模板接缝处理不当、模板表面清洁度处理不当、模板加固不到位和施工配合比有待优化为主要原因，作业人员经验不足和捣固人员作业环境差为非主要原因。针对这种情况小组召开技术会议，制定相应对策，并责成专人对制定的对策进行专职监督、落实。经过对策的执行落实情况，对形成的质量提高情况进行再次调查，通过第一阶段施工情况的调查，小组不断总结、改进，分析原因并确定主要原因，通过分析，模板接缝处理不够精密是主要原因。对此小组又制定了对策，在特大桥工地反复采用多种配合比制作多组试验墩，并在施工中按水泥的使用量掺加了一定量的新产品DBF矿物超细粉，在达到混凝土强度的前提下，提高墩身的表面光洁度。

对钢模板接缝精密处理，采用单面胶条二次密封，模板内部使用螺旋千斤顶调平，不再使用找平腻子。

经施工改进，混凝土施工在质量和外观上均达到规范和预计要求，通过效果检查，混凝土外观光洁度良好，混凝土外部几何尺寸准确，无露筋和掉角现象；墩身混凝土外观光洁，无蜂窝、麻面及水波纹现象，气泡极少；墩身模板接缝没有错台。经过小组活动，达到了活动的目的，掌握了大体积混凝土施工的外观质量控制施工工艺，使特大桥墩台真正达到了内实外美的效果。在我们七标段的施工中，经过 QC小组活动的积极带动，我们在各方面都取得了良好的效益：在经济方面，我们通过活动，合理组织资源，加快了施工进度，经过认真的经济活动分析，取得了良好的经济效益；在社会方面：我们施工的工程多次受到建设单位的好评，尤其是特大桥工程，在2002年10月铁道部副部长蔡庆华视察、2002年9月国家八部委检查以及在济南铁路局、中铁三局集团公司领导等的多次安全质量大检查中，都得到了高度的评价，为企业赢得了良好的信誉；在技术方面，通过活动，我们不但培养出一批善思考、精钻研的技术人才，而且掌握了多个施工工艺和施工技术的应用，并保证了我们的工程质量。在其他方面：提高了全员管理水平和业务水平，加深了对全面质量管理的认识，为企业的发展积累了大型单位工程的施工管理经验。

通过QC小组活动，我们不断进行学习和总结，真正认识到质量的好坏直接影响企业的生存、工人的切身利益，质量的好坏不是一个人工作的好坏，而是在于全体职工直接参与影响的结果，只有加强质量技术操作规程的学习，充分发挥主观能动性，充分调动每个工人的积极性，集思广益、敢于实践、善于总结才可迎刃而上，只有不断更新思想，探索新的施工工艺，积极采用新材料，加大机械化施工程度才能锻炼队伍培养人才，取得更好的效益。进一步完善质量管理体系，强化质量意识，严格标准化作业，才能提高生产能力水平，只有通过科学的管理，运用新技术发挥年轻人的作用，才是企业生存的必经之路。

全面风险管理总结 篇5

美好的时光转瞬即逝，紧张、充实的2017年已经过去。即将迎来光明灿烂、充满希望的2018年。不知不觉又已经工作一年了，在此期间和同事们一起生活、学习，工作。彼此建立了深厚的友谊，同时在实践中磨练了工作能力，使我们的业务能力有了很大的提高，当然这与上级领导的帮助和大家的支持是分不开的，在此向所有成员深表感谢！

承蒙得到了公司领导的赏识和栽培做了公司的项目管理（PM）。正是有你们的协助才能使我在工作中更加的得心应手，也是因为有你们的帮助，才能令我更上一个台阶。我有很多东西需要现学，这个主要工作是一个项目立项以后，根据APQP的流程时间节点跟催每个部门完成进度，刚做这个也是不太容易，因为里面存在着再多的未知，太多的不可抗力，我的工作能力不足，各个部门出现的问题，导致项目进行有些困难和弊端。但不能光知道问题，光有奋斗精神是不够的，还需要脚踏实地一步一步地去做。要先分析自己的现状，分析自己现在处于什么位置，到底具备什么样的能力，这也是一种科学精神。给自己定了目标，还要知道怎么样去一步一步地实现这个目标。从某种意义上说，树立具体目标和脚踏实地地去做同等重要。还要懂得如何反馈给领导，只有你向领导反馈才能解决问题，以至于不会出现“反馈黑洞”，所谓按时间节点反馈就是在工作中分为事前、事中、事后三部分反馈给领导，让领导更加了解。更有利于解决问题，关于我工作中出现的问题及解决我做了如下总结: 首先是年度工作概述，其次是问题分析及解决方案，最后是明年的工作规划。下面请看本年度累计负责项目共计122项，从表中也可以看得出来是呈折线趋势在二月份、五月份由于各种原因是最少的，但在今年的六月份出现了好转，但八月份是最多的可能有点天时地利吧，虽然从八月份是呈下降的但总得来说也是好的，没有低于10项，正所谓，你的努力是有回报，上帝还是善待勤奋的人的。接下来的这些是新开发的产品项目节选出来的一部分主要是以天线为主的。

子曰：见贤思齐焉，见不贤而内自省也。成功的起始点乃自我分析，成功的秘诀则是自我反省。本人针对工作、学习、等方面作如下反思，有不到为的地方，请各位批评指正。例如：

1、专业业务水平有待提高

2、执行能力欠缺

3、工作上满足于正常化，缺乏开拓精神

看问题要看的全面看得透彻我不仅要从自身中找问题，还要从我们的团队中找到问题。人非圣贤孰能无过，一个人出现了问题，那么就会影响整个团队，一个团队要是出了问题，那就不能更好的完成工作，要想团队更加好，首先要从精神抓起团队精神至关重要，只有发挥团队精神才可以互补互助达到团队最大的工作效率的能力，每个成员都需要在不同的位置上各尽其能与其他成员协调合作，对此，我们的团队还很薄弱，存在着很多的问题，以下是团队中暴露的一些问题。

1、缺乏合理有效的项目控制与绩效奖惩措施

2、缺乏有效的沟通

3、不够重视风险和问题

4、跨部门协作不利做事随意性太强 通过以上的问题提出了一些解决方案:

1、学习项目管理理论知识，工具，方法并应用到实际工作中。

2、凡事都要以目标为驱动，做好计划时间节点并严格控制。

3、团队间勤于沟通。

4、增强团队技能培训。

5、完善绩效考核制度和激励措施提高团队责任心和执行力。

6、做好每个项目Lessonlearn，重视经验教训总结。凡事预则立,不预则废。人生要时刻给自己进行规划，以下是我对2018年的工作规划，一个分为四个季度，首先起点和第一季度要开发时效：开发项目及时率≥95％。第二、三季度是培训提升和项目绩效激励和RFQ汇总。对学习，团队积极性进行深度提高，同时也对成功或失败的项目数量进行标明及说明原因。最后就是第四季度总结经验，每个项目完成后，都要有所学习。团队之间也共同合作共享。

全面总结 精心部署 篇6

精心部署

——湖南邮政认真贯彻落实全国邮政服务“三农”推进会精神

六月十一日全国邮政“三农”工作推进会后，我省与会人员立即将本次会议的有关内容向省邮政公司领导进行了汇报，同时省“三农”办对本次会议的有关精神及时向各地市、县进行层层传达，并结合本次会议精神，对我省目前的工作进行了全面总结，对下一步工作精心部署。

一、目前的基本情况

1—5月份，我省共实现收入2683.51万元，完成年计划的 59.63%（4500万元）。从各现业局完成收入绝对值来看，排前三名为：邵阳市局达429.81万元，衡阳市局达301万元，常德市局达237.11万元；排后三名为：郴州局97.91万元，自治州局88.01万元，张家界市局60.34万元。按照完成年计划百分比排名来看，排前三名的为：邵阳市局完成 89.54%，湘潭市局完成86.96 %。常德市局完成56.72%；排后三名为：自治州局完成40%，张家界市局完成33.52%，郴州市局完成 28.97%（截止至5月31日）。从产品要数情况看，四大农资项目合计发货3673.7万元（截止至5月31日）：保得全省发货约771.41万元，回款742.73万元；中邦全省发货约1221.33万元，回款368.81万元；正邦全省发货约1495.92万元，回款486.3万元；喷施宝全省发货约144.02万元，回款28.4万元。总体来看，主要做了以下几个方面的工作：

（一）领导重视是“三农”工作顺利开展的根本保证。为全面贯彻落实省公司服务“三农”工作会议精神，按照省 公司要求，2007年，各市州局纷纷把农资配送业务定位为推进、发展年，打翻身仗的一年，把发展农资配送业务作为经营工作中的重点之一。将“三农”工作作为一把手工程来抓，严格按相关机构设臵要求，设臵了相应机构、配备了专职人员；落实了农资配送资金来源；对收入计划进行了分解；出台了07年农资配送业务发展及奖励办法；制订了资金管理、库存管理、要数流程管理等一系列办法，为07年农资配送任务的全面完成奠定了坚实的基础。各级邮政部门统一认识，层层发动。各市州局领导在大型会议上给各级干部的不断洗脑，相关部门也经常深入区县局、支局进行督导检查，各级各部门对“三农”工作的认识不断提高。大家认识到，“三农”是市场潜力巨大的业务，是每月每天必须要抓好的业务。全省邮政从局领导到中层干部、从支局长到基层营销人员都对邮政服务“三农”有了正确的理解，从而推动了业务的深入开展。

（二）制定目标，抓好落实，争取支持。

为促进全省邮政农资配送业务的快速、健康、规模发展，全 面完成全省4500万元收入的奋斗目标，2007年全省各地开展邮政服务“三农”大打农资配送翻身仗的竞赛活动。竞赛内容为农药、肥料、日化用品（洗衣粉、肥皂）、酒水分销以及节日营销。对收入计划的完成充满信心并自我加压。从各局计划任务的分解情况来看，均高于省局下达的收入计划指标。同时并制订了一系列奖励与考核办法，确保达到预期的竞赛效果。株洲局采取“先奖励，后考核”的办法，将年底给予今年完成农资配送目标收入的县局奖励的“三农”配送服务车在年初先行下发到各县局，“三农”配送服务车上统一刷写“邮政服务三农”的标语，在解决了农资产品能够及时配送问题的同时还对湖南邮政服务“三农”进行了宣传。在结合当地情况开展竞赛活动的同时，各局为营造大环境加强了与当地政府部门的汇报和沟通工作，争取政府部门的支持，在这项工作上部门县（市）局又有了新思路并取得了一定的效果。年初，从衡阳市正在召开的“两会”上传来喜讯，邮政农资配送工作写进了政府工作报告。这标志着长期困扰衡阳邮政农资配送和金融业务发展的外部环境的“坚冰”开始融化。

（三）加强资金支持、积极组织业务培训推动业务发展。

一直以来，农资配送业务的货款回收不及时，造成资金周转困难，一定程度上制约了业务的发展。今年，各市局在财务资金困难的情况下，采取各种办法解决资金问题。目前全省各地总计已投入资金1950万元。长沙局决定借支100万元流动资金给四县（局）发展农资配送业务，为业务发展扫除障碍。永州市局在资金紧张的情况下，挤出30万元作为全市各单位保得生物有机肥的预订要货铺货资金，解决了各单位的燃眉之急，使全市保得生物有机肥的预订要货工作得到了及时启动和快速发展。衡阳市 局为解决铺垫资金问题，通过“借鸡生蛋”的办法，即通过与“中邦”区域业务经理协商，在衡阳建立了一个农资配送仓库，仓库由该局免费提供，但厂家要首先保证局配送的产品到位。从而使该问题迎刃而解。同时该局还统一组织了全市各级“三农”办主任和酒水项目经理为期两天的酒水分销业务培训；近期又组织了各大农药、肥料生产厂家技术员进驻各县局和支局所，为乡邮员和代办员进行技术培训，并和乡邮员一同到农民家里现场试验，实地营销推广。目前该局共组织各类培训20次，参加人数达300余人。

（四）进一步加强渠道建设，有效地推动农资配送业务的发展。

目前各地均加大对渠道建设的力度，以保证农资配送业务在当地的发展空间。对于网点建设，各地出台各种激励措施，如以滚动奖励的形式，对邮政支局（所）及“三农”服务点明确了酬金比例，在部分地区掀起了农资业务发展的高潮；各地除继续大力发展网点外，为提高网点质量，强化网点生存能力。近期各地正在根据省邮政公司《湖南邮政三农服务站视觉识别设计手册》对网点管理提出了新的要求，即网点标识的标准化建设和网点产品必须多样化。

（五）因地制宜，与农技站等相关部门开展合作，积极组织有地方特色的产品，发展农资配送。

长沙市局年初针对长沙县、望城县局花木产业较多、浏阳市 局烟草较多、宁乡县局农田较多等实际情况分别组织不同的农资产品进行销售。如浏阳市局在自身的努力下，一举拿下烟草作物肥料的供应销售的权限，2006年下半年。浏阳市局和喷施宝公司紧密合作，一方面收集示范数据，出具示范报告和相关文件资料，另一方面多方位公关，取得了浏阳市烟草局的支持，同意喷施宝烟草特效型叶面肥在浏阳大面积推广。截止到目前，各烟站已下订单千余件，价值150万元，将实现收入近80万元。同时各地正积极开展“引农副产品回城”的反向物流活动，进一步地推动农资配送业务向更深层次发展。

（六）宣传到位是农资配送业务得到发展的基本保障。今年各市局加强了对农资配送业务的宣传，开展了农资配送宣传用语上墙工程、上网点工程、上邮车工程，这些宣传方式的实施，加深了农民用户对邮政开展农资配送业务的了解。年初省局“三农”办将有关业务宣传、以及示范推广的工作进行了全面安排布臵，并明确一季度的工作重点是做好示范田工作，要求有网点的地方就要有一亩左右的试验田，全省要建10000亩以上的试验田。长沙市局在一季度斥资在四县（市）局建设200亩示范田地，通过此举，向广大农民用户展现邮政有经营农资的实力及邮政农资产品有极强的可购性。以满足农民“眼见为实”的要求，从而达到以点带面的效应。常德局通过订货会、培训会、督导会、联系会、加盟会、产品说明会等形式，不仅与农资厂家业务经理开展了现场宣传与农资产品推介，且很好地借助这种组织形式，拓展了社会分销渠道，推进了服务网点建设。同时在该局春节期 5 间，通过下发宣传资料5万余份、横幅8000余条、农资宣传光碟200余张，赠送春节对联、门神、福字1万余张进行宣传造势，并在电视台点播电视剧广泛宣传厂家送科技、邮政送农资、春节送祝福来扩大服务影响，收到很好的效果。娄底涟源局三农办的人员主动邀请厂家专业技术人员深入农村，通过支局长联系村、组的种植大户召开产品推介会80余场，现场预订保得生物肥140吨，销售种子15吨。

存在的问题：

（一）资金周转困难。主要体现在两个方面：

第一，目前，四大农资厂家都有不同程度的欠款，尤其是中邦在已有欠款的基础上目前已在全省铺货近千万元，厂家声称如若不付部分款项，将不再发货，欠款问题已严重影响制约了农资配送业务的发展。

第二，各地均将资金短缺问题列为问题之首，普遍认为周转资金缺乏。以常德市局反映为例：该市今年全年三农收入目标为1000万元，要达到这一创收规模，就需要近4000-5000万元的销售流转额，但该市仅有50万元的专项周转资金，显然以50万元的周转资金销售４０００万的农资产品是困难重重

（二）厂家供货不及时

各市州局在今年的春耕备耕期间，努力发展业务，获得大量订单，来势喜人，但由于部分厂家对市场预计不足，导致厂家发货不及时，从而影响了农资配送业务的发展。以保得生物有机肥为例：去年全年销售仅600吨，但今年仅永州要数就达3000多吨，株洲、衡阳等地也大量缺货。其中常德市2-3月共计订货 384吨至今仍未全部到位，导致该局被客户退订货达16万元。

（三）部分市、县未办好相关经营证照

在办理农资经营许可资质方面，各地均在与当地政府部门积极协调，进行相关资质的办理，各地都有不同程度的进展。但部分市、县局至今还未办理相关农资销售资质与经营许可证，经营网点还处在配送阶段，给全省规模发展农资配送业务带来了一定影响。

二、下一步的工作

（一）指导思想：以中央一号文件精神为指导，统一思想，提高认识，争取各级地方政府的支持；以业务结构调整为主线，以化肥、农药为切入点，做大做强农业生产资料的销售；以建机制、强管理、提高执行力为保障；以送科技下乡、做好试验田为示范；以加盟连锁方式建立营销渠道，实行“六统一”。真抓实干、狠抓落实，实现湖南邮政服务“三农”工作的快速、健康、协调发展。

（二）收入计划：实现全省全年农资配送业务收入4500万，目标计划5000万。

（三）主要措施

1、召开全省邮政服务“三农”工作现场推进会

我省拟于7月份在衡阳召开全省邮政“三农”工作现场推进会，参会人员涉及面广，包括省、市、县主管领导和“三农”办负责人及部分支局、乡邮员的先进代表，还将邀请部分厂家及相关部门主管领导参加。会议将紧紧围绕本次全国邮政服务“三农” 工作会议的有关精神，重点突出网点建设、项目营销、信息系统等几方面的内容，通过一些先进、典型的经验推广、交流，共同探讨我省邮政服务“三农”工作的发展思路，借此东风，在全省邮政系统掀起服务“三农”工作的高潮。

2、进一步规范经营管理

本次全国推进会议下发了《邮政物流分销配送业务经营管理暂行办法》（讨论稿），对照此办法，我省目前的业务经营管理仍有一定的差距。我们拟召集相关部门，根据该办法和我省的实际运作情况，重新修改我省原有的《农资配送业务经营管理办法》，以规范各地市、县的经营管理。

3、清理农资进销存量，杜绝盲目要数.目前我省各地农资要数量大幅度增长，农资分销业务发展势头喜人。但在高速发展的同时要有这样一个认识，农资要数的目的就是为了形成销售，形成利润，而持有大量库存却没有形成销售不但没有利润可言，反而会占用大量周转资金。一边是高速增长的业务量（以要数额的增长为主），一边是各地紧张的周转资金，另一边是高居不下的库存量。三种情况互相牵扯，势必导致企业的资金周转更加困难，经营活动的灵活性受到限制，长此以往业务发展极易陷入恶性循环。所以下一步全省各地市“三农”办要立即对市、县、乡这三级的进销存量进行盘查，清理积压产品，并及时投入市场进行消化，从而缓解资金压力。今后各地市在对厂商要数时必须根据库存情况来做订单，避免出现急需的产 8 品不能及时供应，而不畅销的产品又有积压等现象的出现。

4、多种方式解决资金问题，规范资金运作，促进业务发展 考虑到各地均将资金短缺问题列为业务发展问题之首，前期已要求各地市以多种方式筹措业务资金，如市局投入点，厂家铺一点，网点筹措一点。这些方式虽在一定程度上促进了农资分销业务，但毕竟能力有限，不能作为长久的支撑。现根据中邮物流总公司的介绍，全省各有条件的地市可考虑参照新疆公司做法：即邮政将其固定资产作为担保，以付出固定利率年息的方式通过银行开具“承兑汇票”给厂家然后进行要数的方式。根据6月1日省“三农”工作领导小组会议精神，各地可根据各地实际情况予以操作，但各地在操作过程中必须考虑规避信贷风险，加强对下级的资金收缴力度，保证汇票到期时能有足额资金能付出。另各地在从事“三农”工作时，必须做到回款及时，保证资金上缴及时率，坚持做到专款专用，不得将涉及“三农”资金挪作他用或延迟上缴，省“三农”办将实时监督各地资金运作情况，并予以通报。

5、继续抓好农资产品的销售工作.今后几个月进入农资销售高峰期，是水稻等农作物病虫害的关键防治阶段，更是全省邮政农资分销业务发展决定性的阶段。各地应积极发展农药类产品的分销业务，可由厂商配合，从当地农技部门及时了解当地的病虫害预报，做到早知道，早备货，旺销售，同时还要做好对6月份的中稻、8月份的晚稻除草做好充分的准备。各地在业务发展的同时还务必做好市场调查，做到合 理要数。

6、继续强化渠道建设，加强网点管理.各地在充分利用和发挥邮政扎根在农村的网络资源优势开展服务“三农”工作，搞好“千万市局、百万县局、十万支局”竞赛同时，还应加强对网点的管理，按照省邮政公司《湖南邮政三农服务站视觉识别设计手册》的规定对网点进行标准化建设，并适度增加网点配送产品的种类和服务内容，使之成为邮政服务“三农”最前沿的桥头堡。

浅析现代企业全面风险管理 篇7

人类认识风险的历史几乎与人类的文明一样久远, 传统意义上, 风险是指企业在经营过程中遭受损失的不确定性, 具有普遍性和广泛性, 其大小会随着时间延续而变化。风险在新的经济条件下, 由于新技术的广泛应用以及全球范围内日益激烈的竞争, 企业在获得新的发展机遇的同时也面临着更多的不确定性, 即各种风险因素。这种不确定性是获得成长必须付出的代价。因此单纯将风险作为遭受损失的可能性来理解已无法适应现代企业风险管理需要。现代企业风险的完整定义应包含两个层面的内容:首先, 风险是事件在未来发生的可能性及其后果的综合。其次, 风险与机遇在数量及性质上成正比例的辩证统一关系, 机遇蕴涵于得到有效管理的风险之中。

现代企业风险管理是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。也就是在企业经营过程中, 识别、评估、分析各种可能造成潜在影响的风险事项, 并在其风险偏好范围内进行控制和管理, 从而为企业目标的实现提供合理保证的过程。具体表现为认真分析风险、有意识地承担风险、科学地管理风险、稳妥地获取风险收益。

二、风险管理势在必行

风险无处不在, 发生的频率越来越高、影响程度越来越大。质量始终要最优、风险始终要最小, 这是所有企业的经营之道, 也是国家监督部门关注的重点问题, 所以对于广大企业、尤其是中央企业和大型民营企业来说, 如何管理风险, 已成为企业亟待解决的重要问题。

1. 开展企业全面风险管理是监管部门的要求。

2002美国颁布《萨班斯法案》, 之后各国政府陆续出台政策加强对企业内部控制的监管, 一些政府将企业内部控制上升到法律高度。

2006年国资委、证监会、保监会等监管机构纷纷出台政策, 要求企业建立健全内部控制体系。2006年, 国资委出台《中央企业全面风险管理指引》, 同年财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会, 经过努力, 起草了《企业内部控制基本规范》和部分具体规范。《内部控制规范》和《全面风险管理指引》的基本目的都是为了加强和规范企业内部控制, 推动和加强企业全面风险管理建设, 提高企业的风险防范能力, 促进企业持续、健康、稳定发展。

在中央企业推行全面风险管理, 是国资委履行出资人的职责, 也是出资人的监管要求, 是实现国有资产保值增值、维护国有资产安全的必然选择。国资委代表中国政府行使出资人权力, 高度重视国有企业全面风险管理工作, 要求用较短时间在国有企业建立全面风险管理体系。

2. 建立健全风险管理体制是积极应对外部风险环境变化的要求。

在我国, 风险管理仍是企业管理中的一个相对薄弱的环节。风险意识不强, 风险管理工作薄弱, 是企业发生重大风险事件的重要原因。近年来, 随着国内外经济形势发展和激烈的市场竞争, 企业外部风险环境变化日趋剧烈, 全球化竞争、基础资源价格持续攀升、经济保护主义、美国信贷危机、全球通货膨胀、自然灾害频发、国家宏观力度加大、流动性过剩、信贷紧缩、劳动力成本上涨、环保力度加大、安全与健康的关注等进一步要求企业加强风险管理, 减少企业实现经营战略目标的不确定性、防止企业因外部因素而遭受重大损失。

3. 建立健全风险管理体制是适应现代企业管理和发展趋势的要求。

在国外, 风险管理已成为评价企业管理水平的关键指标, 它作为一种管理的先进方法, 国外已经有较长的发展历史, 逐步形成了较为完整的体系。伴随着市场竞争, 企业面对的既有内部的战略风险、投资风险、财务风险等, 也有外部的市场需求变化、政策法规改变、宏观经济调整、资本市场波动以及其他方面的风险。对这些风险如何进行识别、判断、监测、控制, 国外许多大企业已经将风险管理的理念、技术、方法和手段, 应用于发展战略的制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等方面, 涵盖了从公司法人治理结构的制度安排, 到各项业务运作的流程和操作等各个层面, 形成了系统化、制度化、具体化的风险管理体系。这些制度体系的建立和完善对于减少企业实现经营战略目标的不确定性, 防止企业因人为失误或外部因素而遭受重大损失, 确保企业遵守法律法规等, 起到了不可替代的作用。

在国内, 政府对企业全面风险管理工作的探索已有了高度认识, 积累了一定的经验, 风险管理工作在中央企业全面铺开, 中石油、中石化、大唐电信、中国网通等企业已经建成较为完善的风险管理体系。其他大型中央企业这几年虽然管理能力不断加强, 但相比较在风险管理、内部控制制度建设等方面还有待于进一步完善。

4. 全面风险管理是实现企业自身发展战略目标的客观要求。

推行全面风险管理是落实科学发展观在企业管理中的具体体现。安全稳定持续发展是全面落实科学发展观的本质要求, 是适应市场经济要求、遵循企业发展规律的必然选择, 而开展全面风险管理, 建立健全风险管理的长效机制, 是实现企业可持续发展的必要条件之一, 是全面落实科学发展观的一项重要举措。学习和借鉴国际在公司治理和风险管理方面的先进理念、方法和手段, 建立健全风险管理体系, 严防投资和经营不善造成资产损失;加强对生产经营和工程建设关键业务、关键环节的控制和监督, 以企业内部管理流程和手段的创新, 推动企业管理变革。开展全面风险管理的关键就是要梳理业务流程, 针对重要流程风险管理需求, 制定防范风险的内控制度和规范化管理程序。根据企业风险偏好及风险承受度, 以及风险管理的优选顺序, 使风险对战略目标实现的影响达到最优化。推行全面风险管理先进的理论方法, 可以对战略目标实现提供有效的支撑和保障。

三、现代企业全面风险管理的目标和原则

开展全面风险管理的总体目标是围绕企业经营目标, 在企业管理的各个环节和经营过程中建立和执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 使各种风险控制在企业可承受的范围内, 确保企业持续、健康、稳定发展, 保证企业发展战略的实现。

开展全面风险管理, 应建立健全风险管理的长效机制。由于全面风险管理的复杂性, 风险管理建设不可能一步到位, 应合理规划, 逐步完成。各阶段的风险管理既突出短期效果, 又具备长期战略指导意义;用风险管理先进理念, 指导企业经营实际, 务求实效。根据企业自身特点, 采用合适的方法将全面风险管理先进理论与企业管理实际充分结合, 构建风险管理科学合理框架, 开拓风险管理工作捷径, 借鉴国内外企业全面风险管理实践经验, 保证全面风险管理建设成果有效融入企业管理工作之中, 真正实现全面风险管理在本企业的有效实施。

四、现代企业风险管理理念

健全的企业风险管理理念, 应该是规避风险、减少风险、转移风险, 特别是要利用风险存在的辩证统一关系, 在高风险中获取巨大的回报。因为风险的客观存在使企业的实际利益与预期收益可能发生背离, 这就要求企业必须有先进的和全面的风险管理理念, 使风险管理工作按照设定的目标和轨迹运行, 确保战略目标的实现。现代企业风险管理理念主要应包含以下几方面内容。

1. 风险管理的目标不仅仅是使公司免遭损失, 而且包括能在风险中抓住发展机遇, 全面保证企业风险管理目标与业务发展目标相一致;全面保证企业风险管理能够涵盖所有业务和所有环节中的风险, 并能够识别企业所面临的各类风险。

2. 风险管理是一项庞大的系统工程, 有效的风险管理系统是由不同的子系统组成的有机体系, 如信息系统、沟通系统、决策系统、指挥系统、保障系统等, 缺一不可, 至少是不完善的。这些子系统是否健全和有效, 影响着风险管理的有效与否, 任何一个子系统的失灵都有可能导致整个风险管理体系的失效, 因此, 每个子系统必须保持紧密的关联。

3. 内部控制健全。在企业内部建立职责清晰、权责明确的风险管理机构同时, 要建立完善的防护性、侦查性、纠正性和前瞻性控制制度。因为清晰的职责划分是确保风险管理体系有效运作的前提。同时, 企业应确保风险管理机构具有高度权威, 并尽可能不受外部因素的干扰, 以保持其客观性和公正性。

4. 风险信息必须以一定的形式和框架进行交流。风险管理战略的有效性在很大程度上取决于其所获信息是否充分。而风险管理战略能否被正确执行则受制于企业内部是否有一个高效的信息沟通渠道。有效的信息沟通可以确保企业所有人员都能正确理解其工作职责与责任, 从而使风险管理体系各环节正常运行。

5. 风险管理方法和手段具有先进性和创新性。风险管理既要充分借鉴成功的经验, 又要根据风险的实际情况, 尤其要借助新技术、新信息和新思维, 进行大胆创新。可以建立一个与世界各国风险管理组织交流的平台, 及时了解和跟踪国际风险管理标准化领域的前沿问题和最新研究成果, 促进风险管理能力的提升。

五、现代企业全面风险管理建设内容

全面风险管理建设是非常复杂的系统工程, 涉及企业各个单位、各个部门, 涵盖企业管理的全方位、全过程, 是一项全员性的、长期性的管理工作。为了很好地开展全面风险管理工作, 必须按照全面风险管理框架结构, 合理选择建设内容, 一般应考虑以下几方面:

1.收集初始信息, 建立风险信息库。实施全面风险管理, 应广泛、持续不断地收集与企业风险管理相关的内外部资料 (包括历史数据和未来预测) 。

2.进行风险识别和评估。分析企业内部环境, 包括组织结构、企业文化、资源条件、核心能力等, 确定可能给企业带来的风险, 按照风险排序, 确定重大风险和重要风险的排序是否能够正确反映企业的实际。

3.制定风险管理策略与监控预警体系。根据企业经营战略、经营特点, 确定企业风险偏好和风险承受度, 明确风险的最低限度和不能超越的最高限度, 并据此确定风险的预警线及相应采取的对策。

4.构造风险管理解决方案。建立风险管理流程和风险管理报告体系, 随时监控风险的变化因素, 及时调整或修改关键环节的控制制度, 有效控制风险, 避免风险失控演变为危机。

5.监控改进风险管理。企业应通过持续的监控和独立的评价活动, 监控企业风险管理的有效性。

6.借助先进的信息系统平台, 实现风险管理自动化。

六、内部审计在风险管理中的作用

国资委在《中央企业全面风险管理指引》中指出, 企业内部审计对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价, 监督评价报告应直接报送董事会或下设的风险管理委员会和审计委员会。强调内部审计与现代企业风险管理的紧密关系和重要作用, 要求内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理, 这是对风险管理过程有效性进行评价和改善所必需的, 使企业内部审计与风险管理融为一体, 是风险管理体系的重要组织部分, 其重要作用主要在于全面参与公司治理与风险管理, 发现并评价重要风险因素, 协助企业改善风险控制程序。一是重点是对企业风险管理体系的充分性和有效性进行评估。评价企业战略目标的制定是否在分析企业和行业发展情况和趋势、企业优势和劣势、外部机会和威胁的基础上结合企业自身风险偏好来制订;评估具体目标是否与企业整体战略目标一致并拥有足够的支持;评价管理层对风险的识别与评估是否适当;分析风险控制措施是否足以使风险发生的可能性和影响在企业风险容忍度之内;评估风险控制程序是否得到有效执行, 监控风险管理报告是否充分、及时。二是对风险控制要素的管理与协调。内部审计具有相对独立性, 能够以客观开放的视角清醒地识别和评价风险, 并提出有效建议;积极参与企业风险体系建设, 对风险控制各要素进行组织、管理和协调, 推动企业不断提高风险管理的效率和效果。三是对重大问题及时报告与防范。内部审计通过适时与相关部门就风险管理事项进行沟通, 检查、评价并报告风险管理过程的充分性和有效性, 并按清晰传递的线路对重大的审计发现进行报告, 对整改情况进行后续审计, 使风险及时得到有效控制和防范;内部审计能够利用自身优势推动风险管理意识成为企业文化的一部分, 从而为企业的风险防范构筑意识形态上的屏障。

摘要：文章从风险管理概念分析入手, 指出风险管理势在必行, 并就现代企业全面风险管理的目标和原则, 现代企业风险管理理念, 现代企业全面风险管理建设内容, 内部审计在风险管理中的作用等方面展开详细论述。

强化全面风险管理理念 篇8

一、强化全面风险管理，守住合规经营的底线

当前银行业经营发展所面临的形势十分严峻，信用风险不断暴露，资产质量经受大考，案件及操作风险时有发生。所以，分行采取的具体措施有以下几个方面：一是完善风险管控机制，以“全覆盖、全流程、责任制、风险文化”为核心，推动全面风险管理体系扎实落地，打造不留死角、严防死守的防护网，全力以赴管控好各类风险。二是加强风险文化渗透，通过管理层宣讲、培训考试等方式，加强新风险20条的学习，促进风险理念文化向经营管理全方位渗透。三是强化考核约束，对各经营部门下达不良、逾期控制计划，并将完成情况纳入到分行主体考核指标中。四是加强合规风险管理，反洗钱可疑交易报告集中处理后，要完善内部制度流程，落实客户身份识别，着力提高可疑交易监测分析的效率和有效性。加强印章管理，切实将“集中牵头、分口负责，有责任、有检查、有应对预案”的管理要求落实到位。五是切实加强案件风险防控，严格落实案件防控“一把手负责制”，各经营单位一把手要带头践行案防承诺，逐级传导案防压力；各营业网点要树立合规经营理念，确保各项案防制度落地，持续开展各类案件风险排查工作。六是加强员工异常行为排查力度，高度关注员工参与“掮客”交易、频繁划转大额资金、与客户不正当交易等现象，及时发现潜在的风险隐患，杜绝“飞单”、非法集资等发生。七是加大责任追究力度，对内外审检查发现的问题，既抓整改，更严肃追责问责，始终保持高压态势。

二、不断探索和优化经济责任审计方法

依据省分行组织部的委托，积极配合实施对重要职位（含重要岗位）管理的中心工作、轮岗轮调以及其他的经济责任审计。在经济责任审计过程中，分行审计部充分利用巡视检查、责任认定、内控审计、专项审计、内控评价等的成果，多渠道收集被审计人情况，客观评价被审计人的成绩与存在不足。在实施审计前，及时向监察室、合规部、营运部、风险部等相关部门发送与收回经济责任审计询访表，对被审计人进行多方的询访调查。

三、对辞职调离员工采用审计承诺书办法

通过让被审计人向审计组作出书面承诺，对所提供的全部资料的真实性和完整性负责，任职期间有没有私设账外账、有无重大关联事项以及未决诉讼事项等，因承诺不实引起的任何不良后果，被审计人将承担第一责任并接受组织的追究。通过这一措施，使内部经济责任审计科学规范，并具有前瞻性、针对性，对发现被审计人存在重大问题的，决不能轻易放过，及时向分行组织部门专题报告情况，由其决定是否继续下一步提任流程。

四、通过简化流程客服人员不足的困难