关于企业财务部工作计划

关于企业财务部工作计划（精选8篇）

关于企业财务部工作计划 篇1

关于企业的财务经理主要的工作内容

随着经济的发展和全球化的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。作为核心决策成员之一的CFO，其学识、其观念、其思维方式、其思考问题时所站的高度，都对企业的发展起着决定性的作用。一名现代意义上的CFO，必须突破传统财务视野、从战略高度把握财务管理、公司治理、资本运营等方面的知识及其运作手段；必须大量接触国内外前沿性的财务管理知识和信息；必须真正具备全球战略眼光、深入了解相关国际规则。

财务经理的职责定位

从公司治理层面，财务经理作为企业经营过程和结果信息的汇聚点，有责任代表所有者对经营者进行监督，履行监督职能；同时作为企业执行层中的一员，财务经理又必须抓好会计基础工作的建设，承担起企业的价值管理人角色，全过程地参与企业管理控制系统。

虽然各个企业的财务经理工作内容不尽相同，每个企业都是应需而设。但是，一个企业的财务经理的典型工作内容都是类似的，重要内容如下：

1、全面负责财务部的日常管理工作；

2、组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；

3、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定、季度财务计划；

4、负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、财务报告；

5、负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；

6、负责资金、资产的管理工作；

7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；

8、管理与银行及其他机构的关系；

9、协助财务总监开展财务部与内外的沟通和协调工作；

10、完成上级交给的其他日常事务性工作。、主讲嘉宾：陈沛亮

个人简介：

清华大学总裁班

特聘专家 北京大学国学营

特聘专家 《老子心经》、《易道智慧》作者 《中华孝文化》、《名师论道》主讲嘉宾 易道学体系创始人 易道营销管理学专家

现任北京天下伐谋管理咨询公司高级合伙人、国学研究院主任 道德经普及工程

主任

陈沛亮老师自幼道缘深厚，承蒙多位明师隐士指点修习奇门六壬等易术。后深感传统根文化普及之重要性，遂全力为道德经、易经的普及工作奔走呼号，并致力于教育公益慈善事业，多年来全国各地演讲超600场。

陈沛亮老师是首个在学术上深度破译易经和道德经玄妙关系的专家。把易经的64卦和道德经的81章进行了深入地解析配比，发现易经，道德经有着逻辑上，内容上惊人而完美地对应关系！他首倡无易莫谈道，离道不言易。指出易经和道德经要互参学习，齐头并进才是最佳，最高效的学习方式！并且对道德经进行了重新的校订和梳理。把道德经提炼出八十一心。倡导从“心”的角度去理解运用道德经。用易理把道德经和生活中方方面面紧密结合。

陈沛亮老师以其深厚的理论基础和丰富的实战经验，把玄奥的易道智慧，用通俗易懂，风趣幽默地演讲风格介绍传播给各个年龄文化层次的学员，以其朴实，实用，高效的特点受到大家一致的好评。力求让高妙的易道智慧真正让学员一听就懂，一学就会，一用就灵，让传统文化在修身养性，家庭事业，商海搏击等各个方面落地生根，发挥真正的实用，妙用！

陈沛亮老师培训过微软，联想，IBM, 中国移动，联通，中国人寿，中国平安等上百家著名企业和政府部门。并在清华北大等知名高校授课讲学。

财务经理的个人威信来源于自己公正严明的工作作风、勤恳的工作态度、果断和明智的处事方式、个人综合素质和基础能力，在财务工作中不掺假、不欺骗；无论做人还是做事都要光明磊落，不推诿、不搞小动作、不做损人利已的事情；在为人方面要宽容和慎言，在处事方面要果断和公正，在工作安排中，切不可优柔寡断。

在财务管理水平日益成为企业核心竞争力的今天，企业对财务经理的要求也越来越高。财务经理的职能绝不再仅仅是做好财务核算，提供财务分析报告、编制预算、成本和资金，更需要对企业的全面运营管理甚至是战略决策提供强有力的支持。在未来社会中，财务经理是一个高起点、高要求、高素质、高标准的职业经理群体，他们不仅能够计划、预测、判断企业的价值，而且更能为企业寻找新的价值增长点，成为企业价值创造队伍的主导者和全能者。在企业决策过程中，财务经理既是参与人，又是领导，更是一个出谋划策的战略合作伙伴。一位具有远见卓识和机敏创造力的财务经理，他将影响着企业的生死存亡。

关于企业财务部工作计划 篇2

由于公司需要, 笔者曾外派东南亚M国工作过近三年, 担任一家矿业公司的财务经理。笔者试图结合这几年的海外财务管理工作经历, 对企业海外财务管理工作提出一些思考, 以期抛砖引玉。

一、财务管理人员要积极融入当地社会, 全方位熟悉当地环境

财务管理离不开企业的外部环境, 环境不同, 对财务管理提出的要求也就不同。影响财务管理的外部环境包括:经济环境、法律环境、金融环境、税收环境、人才环境、社会人文环境等。不同的国家, 经济发展水平、经济体制、宏观经济政策、产业政策、外汇政策、法律规定、货币政策、税收政策、教育水平、民众信仰、性格特征都不相同, 这些都将影响财务管理工作的开展。比如笔者所外派的M国, 经济发展水平较低, 金融行业比较落后, 同时实行外汇管制, 受西方经济制裁, 给资金管理和收付汇安全都带来较大的挑战。在沿海Y市, 聚集了很多受过专业教育、英语水平相对较高的青年人, 因此在Y市设立的办事处相对能够容易招聘到素质较高的会计人员, 但在矿区, 会计人员就只能退而求其次选择英语水平相对较好而专业水平一般甚至非专业的人员。因此, 海外财务管理人员需要尽快熟悉所在国各种经济、法律、税收、教育、风俗等状况, 以便针对性地采取管理措施。这要求海外财务管理人员具备如下素质:

1.要有较强的学习欲望和工作激情, 有好奇心。愿意敞开胸怀学习、接受不同的文化, 愿意学习、了解所在国情况。目前中国企业的投资国主要还是一些落后国家, 有些外派人员不屑于了解所在国, 往往是工作几年之后还对当地情况知之甚少。

2.要有较强的语言能力。海外财务管理人员掌握语言越多越好, 至少熟悉一门通用语言, 如英语, 英语作为世界上运用最多的一门语言, 即使在一些非英语国家, 也能派上用场。只有熟练使用一门外语, 才能保证日常工作的交流和获取当地的信息。如果所在国对语言有特殊的要求, 如非洲一些国家普遍使用法语, 英语使用较少, 这时就需要企业调动翻译资源, 督促翻译人员定期阅读并反馈一些信息。同时, 为便于开展工作, 海外财务管理人员要主动学习一些基本的所在国语言, 比如当地对数字的表达方式等。

3.具备一定的信息采集和加工能力, 了解收集信息的渠道、收集信息和记录信息的方式等。国内派出人员一般在这方面能力较差, 基本没有受过专门的训练。这方面我们应该学习日本企业, 日本整个社会非常重视情报收集, 日本企业外派人员基本都受过情报收集的专业培训, 因此日本企业商业信息收集能力非常之强。

二、树立海外财务规范化运作的理念

由于中国企业投资国大部分都是民主和法治发展比较落后的国家, 贪污腐败丛生, 官员索贿现象普遍, 一些企业想走捷径, 通过贿赂当地官员从而使企业获得种种好处, 如获得一些特殊使用权或优惠、随意排放污染物、不缴或少缴税收、不重视当地员工权益的保护、不遵守当地外国人管理政策等, 结果导致中国企业在某些国家的形象日趋变差, 一些当地人认为中国企业更加败坏了当地风气, 加剧了中国企业与当地社区及百姓的矛盾, 对企业的发展反而造成障碍, 有的国家反对派甚至利用民众这一心理, 大肆渲染上台后将会如何限制中资企业, 从而获得更多的选票。

民主与法治是世界发展的潮流, 近年一些落后国家纷纷实现民主转型, 加大法治力度, 因此企业要顺应这一历史潮流, 遵守当地法律, 实现企业规范化运营, 财务管理工作也是其中重要一环, 要实现财务管理规范化运作, 至少要做到:一是会计核算要遵守当地会计政策;二是遵守当地经济法律, 如金融、外汇管理相关法律;三是遵守当地税收法律法规, 依法纳税。

三、聘请当地中介机构, 利用“外脑”提高财务管理水平

到一个相对陌生的环境, 既要合法合规经营, 又要提高办事效率, 最好的办法就是聘请当地中介机构, 如会计师事务所和律师事务所等, 利用他们在当地的专业知识、经验、人脉和熟悉国情的优势, 从而获取高质量的咨询和代理服务业务。笔者在海外工作期间, 公司的注册和税务申报业务委托给当地一家会计师事务所办理, 事实证明手续办理的返工现象明显减少, 提高了办事效率。如税务机构对公司申报材料有疑问时, 事务所还将派员前往与税务局官员解释, 沟通更为专业、顺畅。但笔者认为, 聘请中介机构还需要注意如下几点:

1.要多渠道了解, 选择执业水平高的中介机构。笔者在海外工作时, 前期还不了解当地情况, 先让当地合作方、银行管理人员推荐一家会计师事务所, 随着对当地情况的逐渐熟悉, 经过调查, 证明该事务所成立历史比较悠久、规模也最大、在政府机构和业界名声也很好, 并结合其已提供的服务质量评估, 这才正式签订了服务合同。同时, 又多方了解, 选择了几家备用会计师事务所, 平时委托做一些其他咨询服务, 在比较服务质量的同时又保证了一定程度的竞争。

2.加强对中介机构提供服务的过程管理。即使将某一事务委托给中介机构代为办理, 也不能只要结果不问过程, 而是要和中介机构协商制定时间进度表, 分析关键环节和可能遇到的问题, 提前做好准备, 并随时督促监督业务办理进展, 共同协商解决遇到的问题, 避免中介机构遇到难以解决的问题又不好意思向客户说明, 从而拖延耽误业务办理进度的情况。

3.不能盲信中介机构的咨询意见。要让中介机构同时说明并提供支持咨询意见的法律依据, 条件允许时, 最好还要向当地政府部门进行核实, 毕竟企业经营活动是否合法合规最终要由政府部门予以确认。根据笔者的经验, 一方面, 中介机构的咨询意见有时与实践会有一定的脱节, 因此财务管理人员往往需要深入工作一线, 经常与银行、税务、海关等相关机构沟通, 以了解实务中的通行做法, 这样才能逐步培养批判性吸收咨询意见的能力。另一方面, 在经济落后的国家, 政府官员素质一般相对较低, 对法律政策掌握有限, 因此中介机构的意见往往对政府官员有一定的提醒作用。

四、树立本土化管理理念, 善用当地员工, 提高跨文化财务管理水平

企业海外投资, 即使投资国为经济发展落后国家, 但由于是同台竞技, 投资国政府也会比较不同国家的企业表现, 并且很多投资国曾为西方国家的殖民地, 对西方国家的企业运行规则可能比中国企业更为熟悉, 因此中国企业的海外投资从一开始就必须高标准严要求, 向国际惯例和国际最佳实践看齐, 其中本土化管理就是其中之一。

本土化管理既是西方跨国公司管理的普遍经验, 也是在项目所在国长远发展的生存之道, 无论从人力资源成本、项目所在国对就业的要求等角度看, 本土化管理应该成为中国企业海外经营的趋势。长期看, 企业只会向长期运营的海外项目派遣财务管理人员, 普通会计人员需要从项目所在国聘用。因此海外财务管理也要实行本土化管理, 在当地招聘和培训财务人员, 充分发挥他们的主观能动性。笔者认为, 要做好财务本土化管理, 需做好如下工作:

1.注重财务人员源头招聘工作。招聘到合适的财务人员是财务管理本土化成功的前提, 因此财务管理人员需要深入了解当地专业教育和人才市场状况。起初如果管理人员不了解当地情况, 可以由当地合作方或者当地朋友推荐备选人员, 在此基础上选聘, 特别是出纳, 最好要选聘知根知底的当地人员, 可以大大降低道德风险。随着管理人员对当地情况的熟悉, 可以尝试在当地媒体发布招聘信息进行公开招聘。

2.了解并尊重当地的宗教信仰、风俗习惯、心理行为特点等。海外财务管理人员要学习一定的跨文化管理知识, 学会针对当地员工特点采用不同的管理方式。比如笔者所在的M国, 民众大多信佛, 一些员工将佛像贴在办公室, 作为管理人员, 要尊重他们的宗教行为, 不能无端干涉。另外, 当地员工职业化程度较低, 工作主动性不够, 也不明白工作反馈等, 需要管理人员在日常工作中针对性地加强督促与指导。

3.充分信任当地员工。笔者在M国工作期间, 曾有一家进入国际市场多年的中国国际工程公司, 认为笔者所在公司过于大胆, 竟敢让当地员工担任出纳, 认为资金风险太大。但从笔者经验看, 只要内控设计合理, 执行到位, 任何岗位都可以不限国籍, 如果内控缺位, 中方员工担任出纳也不能保证资金的安全。因此, 一旦通过合适的渠道聘用员工, 要在工作中充分授权, 发挥他们主观能动性, 中外员工同心同德, 共同提高财务管理水平。

4.制定培养计划, 在工作中有意识地培养当地员工。海外财务管理人员在工作中要以身作则, 用良好的工作习惯影响当地员工, 要舍得下功夫教他们, 所谓“磨刀不误砍柴工”, 只有把他们教会了, 管理人员才能从日常具体事务中解脱, 从而更多从事管理性事务。

关于加强企业财务管理工作的思考 篇3

关键词：企业财务管理；思考

随着企业数量和企业规模的逐渐增加，企业发展面临的压力也随之增加，加强企业的财务管理工作逐渐受到重视。企业发展对企业的财务管理工作提出了新的要求，现有的企业财务管理已经难以更好地适应企业的发展，企业需要进一步完善财务管理工作策略，提高企业财务管理工作水平，促进企业的健康发展。

一、企业财务管理工作中存在的问题

企业的发展对财务管理工作提出了新的要求，由于企业财务管理工作不到位或者是财务管理机制不健全，导致企业的财务管理水平不高，企业的发展也受到了十分不利的影响。当前企业财务管理工作中存在的问题主要有以下几个方面：

（一）对财务管理工作重视不足

企业财务管理主要是组织企业财务活动，处理企业的财务关系，在企业发展目标下，负责企业的投资，融资，营运资金和利润分配的管理。但是企业对于财务管理工作的认识并不十分全面，导致企业的财务管理工作存在一定的风险，严重影响了企业资金的有效使用率以及企业的发展。目前企业财务管理工作中仅仅是重视投资和融资，忽视了对企业资金的营运，导致企业的资金未能充分发挥其作用，企业的财务管理工作也面临众多的风险。

（二）企业财务管理中缺乏监督

目前大多数企业的财务管理监督工作都存在一定的问题，导致企业财务管理中存在财务信息不真实，甚至还会对企业造成十分严重的经济损失。企业往往重视财务管理的事后核算工作，缺少对财务管理工作中以及企业资金的预算监督工作，导致企业的财务风险往往难以有效避免，导致企业的财务管理工作水平难以得到有效地提高。企业预算和审计工作对于企业的财务管理工作有一定的监督作用，但是企业的预算虽然制定合理，但是由于企业发展面临的突发状况比较多，导致预算难以有效落实。审计工作由于缺少比较专业的审计人员以及完善的审计制度，导致企业的审计工作未能发挥出有效的作用，企业的财务管理工作仍然存在众多的问题。

（三）企业财务管理人员素质有待于提高

作為企业的财务管理人员不仅仅需要掌握相关的财务管理知识，同时还需要对企业的发展以及规划进行相关的了解，但是目前企业的财务管理人员难以针对企业的发展现状制定出相对合理的财务管理规划，导致企业的财务管理工作难以适应企业的发展变化。另外在企业的财务管理中财务管理工作人员往往缺少工作责任意识和工作积极性，导致企业的财务管理工作面临众多的风险，甚至出现财务信息错误或者是财务资金投资不当，对企业发展造成十分严重的经济损失。

二、企业财务管理工作的思考

企业财务管理作为企业管理的重要内容，对于企业的发展有着十分重要的作用，但是由于企业对财务管理工作的认识和重视不足，导致财务管理工作存在一定的问题，严重影响了企业的发展。在今后的企业管理中需要进一步完善财务管理工作，提高财务管理水平更好地适应企业的发展，保障企业财务管理工作的顺利进行。

（一）重视企业财务管理工作

作为企业的管理者应该进一步认识财务管理工作对于企业发展的重要性，充分了解企业财务管理工作的重要职能。企业应该建立相对完善的财务管理工作制度和规范，确保财务管理工作有序进行，能够充分发挥财务管理工作对于企业发展的重要作用。企业财务管理中需要充分重视投资和资金运营工作，确保企业投资的安全性，减少企业发展中的投资风险。

（二）加强对企业财务管理的监督工作

企业财务管理中的监督工作对于企业资金的使用有着十分重要的作用，通过对企业资金的监督管理可以减少资金的浪费，提高企业资金的有效利用率，提高企业的竞争力。在企业的财务管理中应该进一步完善预算工作，充分发挥预算对于企业资金使用的监督作用，加强企业的预算可以结合企业的发展现状进行合理的投资，减少企业盲目投资的现象出现，确保企业发展的资金充足。另外在企业财务管理工作中还需要通过加强审计工作监督企业的财务管理工作，重视企业资金使用过程中的审计和监督，避免企业资金的浪费。通过财务管理中的审计工作可以及时发现财务管理中存在的不合理现象，避免造成更严重的损失。

（三）建立企业财务管理风险预警机制

由于企业之间的竞争逐渐激烈，企业为了提高自身的竞争力或者是经济效益，往往会进行大量的投资，但是由于企业投资管理不当导致企业面临众多的财务风险。在今后的企业财务管理中应该建立相对完善的财务风险预警机制，合理规范企业的投资活动，确保企业财务管理工作的顺利进行。企业财务管理工作中需要对企业的投资进行实地调查，合理全面评估企业的投资行为，避免一些不良投资导致的企业资金链断裂现象。企业财务管理工作人员需要提高自身的风险意识，对企业的投资进行实时监控，避免企业面临众多的损失。

（四）提高财务管理人员素质

随着企业的发展对于企业财务管理人员的素质要求也逐渐提高，企业应该加强对现有财务管理人员的培训工作，确保企业财务管理工作能够顺利进行。企业不仅仅需要加强财务管理人员财务管理专业知识的培训工作，还需要加强对现有工作人员职业道德素养的培训工作，提高现有财务管理工作人员的工作责任意识和工作积极性，及时发展财务管理中存在的问题并采取有效的措施制止。企业还需要进一步引进一些高素质的财务管理工作人员，提高企业的财务管理工作水平。企业还需要鼓励现有财务管理工作人员向其他企业或者行业学习先进的管理经验，并为自己所用，运用现代化的管理方式和管理理念，提高企业财务管理工作水平，减少企业发展中面临的风险。

结语：

企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，对于企业的发展有着至关重要的作用。但是由于企业财务管理工作并不十分完善，企业财务管理工作水平还有待于进一步提高。在今后的企业财务管理工作中需要进一步完善财务管理工作制度，提高财务管理工作人员素质，加强企业财务风险管理，重视企业财务管理监督工作。加强企业的财务管理工作不仅仅是企业发展的需要，同时也是企业竞争的需要，在竞争相对激烈的企业发展中需要进一步落实财务管理工作，提高企业的竞争力。

参考文献：

[1]徐娜.深化企业财务管理工作的几点思考[J].时代金融，2012（36）.

[2]王春生.加强企业财务管理工作的思考[J].中国科技博览，2013（9）.

关于企业财务部工作计划 篇4

【发布文号】商贸函[2004]24号 【发布日期】2004-03-13 【生效日期】2004-03-13 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国法院网

商务部关于抓紧做好组织企业参加中国-东盟博览会工作的通知

(商贸函[2004]24号)

2003年10月8日，国务院总理温家宝在第七次中国与东盟国家领导人会议上倡议：“为促进双方商界合作……从2004年起每年在广西南宁举办中国-东盟博览会。”这一倡议得到了东盟国家领导人的普遍欢迎和响应。中国-东盟博览会(以下称博览会)将由我部和东盟十国经贸主管部门共同主办，广西壮族自治区人民政府承办。首届博览会将于2004年11月3日-6日在广西自治区南宁市举行。为确保首届博览会的成功举办，现将有关事项通知如下：

一、充分认识举办中国-东盟博览会的重要意义，全面深化与东盟各国的经贸关系。

2001年11月中国与东盟国家领导人一致同意在十年内建立中国-东盟自由贸易区。举办博览会是我国政府为推动自由贸易区建设进程而做出的战略决策。博览会实行进口与出口相结合，“引进来”与“走出去”相结合，货物贸易与服务贸易相结合的办会方针，期间还将举办中国-东盟商务与投资峰会。各单位要抓住机遇，充分利用博览会这一平台，积极促进出口，合理组织进口，扩大利用外资，加快“走出去”步伐，全面深化与东盟国家的经贸关系，努力实现温家宝总理提出的“2005年中国与东盟双边年贸易额突破1000亿美元”的目标。

二、结合实际，突出重点，加大支持，抓紧做好组织企业参加博览会的有关工作。

各单位要切实加强对本单位参与博览会工作的组织领导，充分利用中小企业国际市场开拓资金等支持手段，积极配合我部和广西壮族自治区，抓紧组织出口商、采购商、投资商、招商项目业主、投资中介机构、工程承包和劳务合作企业及旅游等服务商参展参会。要针对东盟市场的需要，精心组织本地区、本行业有代表性的优质出口企业和商品到会参展，重点安排有实力、有优势的企业通过博览会寻找商机，到东盟国家投资兴办企业，从事工程承包和劳务合作。要根据国内市场和本地区经济发展的实际，动员和组织一批与东盟国家有较多贸易往来的进口企业和国内流通企业到会采购，推荐组织一批市场前景好、技术含量高，投资需求大的项目参展，并安排有实力的投资中介机构到会。此外，各地区商务主管部门要配合本地区旅游部门做好地区旅游整体形象展示和旅游线路、产品推介、有实力的相关企业参展参会等工作。

三、发挥重点地区、重点行业、重点企业的核心作用，以点带面，确保中国-东盟博览会招商招展的全面完成。

首届博览会举办在即，时间紧、任务重、压力大，招商招展工作事关各项筹备工作的成败。北京、天津、上海、重庆、深圳、宁波、厦门、大连市，辽宁、江苏、浙江、福建、山东、广东、四川、广西、云南省（自治区），中国机电产品进出口商会、中国食品土畜进出口商会、中国对外承包工程商会等与东盟国家经贸关系密切的地区和商会，要充分发挥各自优势，广泛组织动员本地区、本行业的优秀企业、优质商品和优质客商参展参会。其他地区和商会也要尽力做好本地区、本行业企业的参展参会工作。

四、中国对外贸易中心要在第95、96届广交会期间为博览会的各项宣传推介活动（包括广告宣传、专场推介会、专门宣传展位等）提供便利条件。具体事宜由广西自治区有关承办单位直接与外贸中心商定。

五、中国-东盟博览会秘书处具体负责博览会组展工作。各省级商务主管部门、各进出口商会、承包工程商会要抓紧对本地区、本行业参展参会企业、项目和所需展位数进行摸底调查，于3月15日前将本单位负责博览会组展招商工作的联络人姓名及联系方式告知博览会秘书处，5月15日前将有关参展信息反馈博览会秘书处。

六、从2004年3月下旬起，广西壮族自治区作为博览会承办单位，将陆续派出工作小组赴有关省（自治区、直辖市及计划单列市）开展博览会的宣传、推介和招商招展工作，请各地区商务主管部门予以积极配合和大力支持。

附件：2004年中国-东盟博览会展览方案

商 务 部

二○○四年三月十三日

附件

2004年中国-东盟博览会展览方案

中国-东盟博览会由中华人民共和国商务部和东盟国家经贸主管部门共同主办，广西壮族自治区人民政府承办，定于2004年11月3-6日在中国广西自治区南宁国际会展中心举行。

一、宗旨

促进中国-东盟自由贸易区建设，共享合作与发展机遇

2002年11月，中国和东盟10国领导人在柬埔寨金边共同签署了《中国与东盟全面经济合作框架协议》，标志着中国-东盟自由贸易区建设进程正式启动。

1995年以来，中国与东盟的贸易额年增长速度均超过15%。2002年双边贸易额达547.7亿美元，同比增长31.7%。2003年为782.5亿美元，同比增长42.9%。根据第七次中国与东盟领导人会议达成的共识，2005年双边贸易额将突破1000亿美元。

2004年1月1日起，中国-东盟自由贸易区内的500多种农产品开始降税，其它商品也将逐年降税。一个拥有17亿消费者的中国-东盟自由贸易区将于2010年建成。中国-东盟博览会将带来无限商机。

二、定位

中国-东盟博览会紧紧围绕《中国与东盟全面经济合作框架协议》以及自由贸易区建设实际进程，以双向互利为基本原则，以自由贸易区内的经贸合作为重点，同时面向全球商界开放。一是进口与出口相结合，以进口为特色，做东盟商品进入中国的桥梁。二是“引进来”与“走出去”相结合，以“走出去”为特色，做中国企业投资东盟的平台。三是展销推介与专题论坛相结合，举办中国-东盟商务与投资峰会，邀请政府官员、专家学者、商会、协会会长和大企业CEO进行交流与对话，及时反映和引导自由贸易区的建设进程。四是经贸活动与文化交流相结合，充分展现中国与东盟各国民族文化风采，加深理解，增进友谊。通过博览会促进优势互补，深化经贸合作，共同实现本地区的普遍繁荣。

三、馆区设置

博览会室内展览面积30000平方米（设置 2000个标准展位），室外净展览面积 26000平方米，各类会议场所4800平方米。

（一）国家馆

总面积13300平方米，总展位数810个，由中国与东盟10国分别设馆，以抽签方式选择馆区位置。国家馆的主要内容是：

1．投资洽谈。展示各国经济、社会、科技、文化发展成就，推介投资和贸易政策及环境，发布项目招商信息，对接洽谈项目，提供金融、保险、法律、投资促进等中介服务。

2、旅游。包括旅游景点推介、旅游产品展销、旅游项目招商和旅游配套服务。

（二）商品贸易馆

总面积16580平方米，总展位数1020个，按商品类别分设机械电子、五矿化工、医药保健、食品土畜、轻工纺织及其它产品等展区。商品贸易馆的主要内容是：

1、展示优势产品。以中国与东盟国家具有贸易优势的产品为主。

2、促进贸易成交。以中国商务部41万全球买家数据库、香港贸发局60万全球买家数据库作为支持，通过中国-东盟博览会网站提供的全程服务，促进国内外卖家与买家的贸易成交。

（三）高层论坛

与博览会同期举办中国-东盟商务与投资峰会，邀请政府官员、专家学者、商会、协会会长和大企业CEO演讲、交流与对话。

（四）文化交流

与博览会同期举办南宁国际民歌艺术节、风情东南亚晚会和“同一首歌”演唱会等文化交流活动，展现各国民族文化风采。

四、参会展商和客商

参会展商包括：中国和东盟10国领先生产企业、主要出口商、招商项目业主、对外承包工程企业，各大旅行社、景点景区、宾馆饭店、航空公司及与旅游业相关的其他企业。此外，还包括其他国家和地区的企业。

参会客商包括：全球采购商、国际投资商、贸易和投资中介机构。

关于企业财务部工作计划 篇5

沪国资委统[2009]156号

各出资企业、委托监管单位、市属国有企业，各委、办、局，各区县国资监管部门： 为规范本市国有企业一般股权变动事项财务审计工作，方便企业对照执行，保证工作质量、提高工作效率，确保工作有序、规范开展，根据《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，现将《上海市国有企业一般股权变动事项财务审计工作规则》印发给你们。请结合实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。

二〇〇九年四月三十日

上海市国有企业一般股权变动事项财务审计工作规则

第一章总则

第一条（目的和依据）

为规范本市国有企业一般股权变动事项财务审计工作，保证工作质量、提高工作效率，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等有关规定，制定本规则。

第二条（定义）

本规则所称一般股权变动事项财务审计(以下简称一般股权审计)是指除《中华人民共和国企业国有资产法》所规定的改制事项以外的股权变动事项，包括不改变企业性质的股权转让、非同比例增资、减资，合并、分立，无偿划转，重大资产重组等行为中，委托具有资质条件的会计师事务所及注册会计师，依照国家规定的程序、方法和要求，对企业的财务状况、经营成果、现金流量和资产质量等基本经营情况进行审计并发表独立审计意见的活动。

改制事项的财务审计工作按照《上海市国有企业改制财务审计管理暂行办法》（沪国资委统[2009]153号）执行。

第三条（适用范围）

本市国有企业开展本规则第二条所涉及的一般股权审计工作，适用本规则。

第四条(工作管理)

市国资委依法对企业一般股权审计工作进行监督和管理。

第二章一般股权审计工作原则

第五条（工作原则）

本市国有企业开展一般股权审计工作，应遵循以下原则：

(一)合法性原则。一般股权审计应严格按照国家有关法律法规的规定执行，做到合法合规。

(二)客观性原则。一般股权审计应如实反映企业的财务状况、经营成果、现金流量和资产质量，做到信息真实。

(三)成本性原则。一般股权审计应规范开展中介机构的选聘和委托工作，降低企业的成本，做到公开透明。

第三章审计委托管理

第六条（委托主体）

一般股权审计的委托方为股权变动企业的国有产权持有单位，或经股权变动企业股东会授权，由股权变动企业的董事会委托。

第七条（选择）

委托方按照公司章程的规定，通过招标等公开方式，选择符合资质条件的会计师事务所。选择工作由企业内部审计机构具体组织实施。

第八条（事务所资质要求）

会计师事务所的资质条件应符合《上海市国有企业财务决算审计工作规则》（沪国资委统[2008]758号）的要求。法律法规对资质条件另有特殊规定的，从其规定。

第九条（审计费用）

审计费用由委托方承担。另有约定的，按约定确定审计费用的承担主体。

第四章工作内容

第十条（审计依据）

受托会计师事务所应依据中国注册会计师审计准则的规定以及业务约定书的要求开展审计工作。

第十一条（审计基准日）

一般股权审计应以企业股权变动方案确定的基准日作为审计基准日。

第十二条（审计范围）

一般股权审计的范围为企业按照《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)或《企业会计制度》编制的二年又一期财务报表（是指审计基准日前二个完整会计及截至审计基准日止的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注）。

股权协议划转或无偿划转的审计，经国资监管机构批准，可以为按照《企业会计准则》(财政部2006年2月15日颁布)或《企业会计制度》编制的一年又一期财务报表。

凡需编制合并财务报表的企业应当包括企业母公司财务报表及合并财务报表。

第十三条（审计对象）

一般股权审计的对象包括企业母公司及所属境内外全资子企业、控股子企业以及其他需要审计的企业、单位。

第十四条（审计事项）

一般股权审计的内容应按照财务决算审计的要求执行，并充分关注以下审计事项：土地使用权、专利权、商标权、非专利技术等无形资产情况；各项资产减值损失的构成和计提基础；企业或有事项、期后事项、资产抵押及承诺事项；业务约定书中明确其他需要审计的事项等。

第五章工作程序

第十五条（工作方案）

国有产权持有单位或经授权的委托方应在审计委托之前，认真编制审计工作方案，明确审计对象、审计范围、审计事项、会计师事务所的选聘方法及时间进度安排等事项。

第十六条（备案程序）

国有产权持有单位或经授权的委托方在完成会计师事务所选聘工作后，应及时向所属企业集团备案。涉及股权变动企业的资产规模在1亿元以上的一般股权审计，企业集团应向市国资委备案。

第十七条（备案材料）

备案材料主要包括：

(一)一般股权审计备案表（附件）；

(二)董事会（或类似权力机构）的有关决议或批准文件；

(三)会计师事务所选聘情况及会计师事务所资质证明。

第六章审计报告

第十八条（报告使用）

审计报告仅限于企业一般股权变动目的使用。未经委托方同意，不得用于其他目的。

保留意见、否定意见、无法表示意见的审计报告，或带强调事项段的无保留意见会对企业估值有较大影响的审计报告，不得作为一般股权变动的依据。

第七章工作责任

第十九条（企业相关部门责任）

在一般股权审计过程中，企业董事会、监事会、内审机构等相关部门要切实履行职责，不得损害股东的权益。

第二十条（审计责任）

会计师事务所应当对审计报告的真实性、客观性和合法性负责。

第二十一条（国资委责任）

市国资委将会同其他有关部门，对企业一般股权审计工作进行监督检查。

第二十二条（限入制度）

对在一般股权审计中存在重大错漏、应披露未披露重大事项的，以及存在弄虚作假、提供虚假审计报告等违法违规行为的会计师事务所，不得再从事本市国有企业各项审计工作，并向行业主管部门通报。

第二十三条（后续监督）

在经济责任审计等监管工作中反映出来的相关问题，市国资委将会同有关单位开展责任追究工作。涉及会计师事务所责任的，按照本规则第二十二条处理。

第二十四条（追查责任）

对违反国家法律法规、未履行规定程序、提供虚假财务信息，造成国有资产流失的，国资委或企业集团将对企业责令暂停一般股权变动工作并视情节追究有关人员责任。

第八章附则

第二十五条（其他行为）

本市国有企业在进行重大投资，发行债券等事项中涉及的财务审计工作，参照本规则执行。法律法规有特殊规定的，从其规定。

第二十六条（区县管理）

各区县国资监管部门可根据实际情况，参照执行。

第二十七条（解释）

本规则由市国资委负责解释。

第二十八条（施行）

本规则自2009年5月1日起施行。《关于规范本市国有企业改制中财务审计工作的通知》（沪国资委统[2006]177号）同时废止。

关于企业财务部工作计划 篇6

【摘 要】对于现代企业来讲，企业管理需要以财务管理为基础。而合理应用财务报表分析，则能够使财务管理工作得以高效开展。基于这种认识，本文对财务报表分析在企业财务管理中应用的重要性、方法、问题和对策展开了分析，为关注这一话题的人们提供参考。

【关键词】财务报表分析；企业财务管理；应用

一、财务报表分析在企业财务管理中的应用方法

1.资产负债表分析的应用

在企业财务管理中，可以利用资产负债表对企业在一段时间内的财务状况进行反映。目前，国内资产负债表采取的是账户式结构，报表由左右两方构成，左边将进行资产列示，右边则会进行所有者权益和负债的列示，而企业的资产为负债和所有者权益之和。利用资产项目，则可以了解企业拥有的资产项目金额和种类，所以能够将企业在该段时间的价值反映出来。对企业资产进行观察，则能够帮助管理者知晓需要重点经营的资产，并且了解企业的经营方式和性质。在此基础上，结合总资产周转率等比率，则能够了解企业目前资产利用情况。观察报表右侧，可以了解企业资产的来源。在企业负债比率较高的情况下，企业的经营风险较大，债权人投资的积极性就会受到影响。此时，如果流动资产比率有所增加，企业就可能面临偿债风险。因此，通过分析资产负债表，将能帮助管理者对企业拥有的资产和负债等情况进行理性看待，在制定决策时有利于降低企业的经营风险和提高企业的经营效率。

2.利润表分析的应用

在企业的财务管理工作中，可以通过分析利润表了解企业在一段时间内的经营成果。在该报表中，可以将企业在一定期间内的营业收入和费用相互比较，而报表本身是按照项目分类完成各项收入、费用和利润编制的。不同于资产负债表，利润表不仅能够进行企业财务业绩的反映，还能够体现企业在该段时间内的盈利状况。分析利润表，可以对企业在该段时间取得的经营收益、生产经营成果和成本耗费有所了解。根据利润表中企业盈利状况变化趋势，也能够对企业在未来一段时间内的利润发展情况进行总结预测。根据报表中不同时间段的数据，也能够帮助管理者制定科学的经营策略。但是，在具体开展财务管理工作时，管理者想要提高企业盈利水平，还要根据企业面临的财务环境和经营环境采取相应的策略。因为，财务管理工作具有一定的独特性，需要对影响利润提高的因素展开分析，才能够完成财务管理活动经验的客观总结，从而发现其中存在的问题。在此基础上，才能够发挥财务管理的经营预测作用，继而使企业的盈利水平得到进一步提升。

二、财务报表分析在企业财务管理中的应用问题

1.缺乏可靠数据

实际上，在编制财务报表的过程中，企业的会计人员多数都会受到主观因素的影响。在这种情况下，财务报表中的部分数据将缺乏准确性。同时，受到人为因素的干扰，财务报表数据与真实数据可能存在一定的差异，以至于财务报表的可信度将会有所下降，继而导致财务报表分析结果的准确性受到影响。此外，在财务报表形成的过程中，需要会计人员完成大量数据资料的比对，以便对企业各项指标作出准确的判断。但就目前来看，受计价标准、企业规模等因素的影响，一些数据资料将失去可比性，从而导致财务报表的分析结果受到影响。在实际开展财务管理工作的过程中，由于数据文件缺乏可靠性，管理人员将无法实现财务报表的准确分析，因此将无法实现财务报表的高效利用。

2.数据滞后性强

对企业的财务报表展开分析，目的是根据企业在近期表现的经营情况完成企业未来发展情况的预测，从而制定企业的未来发展目标。围绕着发展目标，财务管理人员才能制定科学的决策进行企业的经营管理，继而为企业的发展提供科学的指导。但就实际情况而言，一些企业使用的财务报表资料为旧有的数据文件。而对这些早期数据进行整理搜集，得到的财务报表无法反映企业现有的财务水平。受这些数据的干扰，财务管理人员在分析财务报表时，得到的分析结果的准确度将因数据滞后而降低，继而给管理人员制定决策埋下隐患。

3.分析方法单一

在财务报表分析方面，财会人员采取的分析方法都较为单一。目前，一部分人员侧重于采取比率分析法分析报表。而采取该种方法带有事后分析的性质，将使用已经发生过的经济活动数据进行财务报表的分析，所以将导致财务报表分析具有一定的滞后性。采取该方法对利润表、资产负债表等报表展开分析，仅能够完成一个阶段内企业财务信息的分析，无法反映企业未来的经营状况。如果使用趋势分析法分析财务报表，则将对财务报表产生较大依赖性。但是，由于不同时间段的财务数据会因计算方式不同和通货膨胀的发生而出现变化，所以采取趋势分析法得到的分析结果准确性不高。此外，也有一些人员使用比较分析法对企业的财务指标展开分析。但实际上，受到行业和区域的影响，将很难进行这些指标的对比，因此也不利于财务管理人员实现财务报表分析的高效利用。

三、财务报表分析在企业财务管理中的应用对策

1.增强报表客观性

为增强财务报表的客观性，企业财会人员在编制财务报表时还要实现各种数据分类工作的优化，以便完成对比数据的统一收录。采取该种措施，则能够避免财务报表分析的过程中产生过多的错误，从而在增强报表分析的准确性的同时，增强数据的可比性。对于财务管理人员来讲，在分析财务报表的过程中，则需要加强报表的客观分析，避免将个人因素掺杂到工作中，以便完成报表内容的客观分析。而通过增强报表分析的客观性，则能够帮助管理者加深对各类财务信息的了解，并且也能够为企业债权人和投资者提供更为准确的报表信息，从而为企业投资活动的开展提供科学的依据。

2.确保报表时效性

在利用财务报表分析结果制定新的经营决策时，还要确保报表信息的准确性和及时性。为达成这一目标，企业还要实现财务软件的更新升级，并且加强财务管理人员的工作技能的培养，以确保财务管理工作的开展能够保持较高的效率，从而为增强报表的时效性打下良好的基础。在具体开展财务报表分析工作时，企业需要安排专人负责学习先进的财务报表处理方法，以便使企业财务信息的搜集速度得到提升，继而尽快完成报表的出报。在制定决策时，管理人员则需要利用最新的财务信息展开分析，以便使财务报表出报的时效性得到切实提高。值得注意的是，企业财务管理人员需要加强现金流量指标的使用。利用最新的现金流量指标，财务管理人员将能够完成企业具体偿债能力的准确判断，并且获得现阶段的企业盈利信息。因此，不仅能够改善财务评价指标，还能够完成企业未来运营情况的科学预测。在此基础上，财务报表分析才能发挥确保企业决策制定的客观性的重要作用。

3.全方位分析报表

就目前来看，可以使用的财务报表分析方法有较多。而强调方法使用的全面性，才能够完成财务报表的全方位分析。在分析的过程中，不仅需要完成主要报表的分析，还要关注报表中的附注信息。而通过财务报表分析企业的经济发展形势时，还要使用整体数据完成各部分信息的分析。比如在对企业的营运能力展开分析时，不仅需要完成应收账款的分析，还要对应收明细和料工费等生产成本数据展开分析，以便为管理者制定科学决策提供依据。而这类信息包含在财务报表的附注中，能够对报表进行说明和补充。通过全面考虑企业所处的内外部环境，并且完成企业长期发展信息的搜集，才能够结合企业短期的财务信息发现企业在财务管理上存在的问题。在此基础上，才能够从动态分析的角度合理进行企业未来发展情况的预测，继而更好为企业经营管理决策的制定提供依据。

四、结论

总之，为更好开展财务管理工作，企业管理者还要重视财务报表的分析问题，寻求途径增强财务报表的客观性、时效性和分析的科学性，以便对企业营运能力、盈利能力和负债能力等多种能力展开全面的分析，继而更好制定企业的经营管理决策。

参考文献：

关于企业财务部工作计划 篇7

财务管理 (Financial Management) 是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资), 资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金), 以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

随着市场经济不断完善，市场竞争更为激烈。企业要想在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，其综合竞争能力的提高势在必行。在竞争中求的生存、发展的空间，企业必须加强资金管理，提高财务管理水平。当前企业财务管理仍存在不少问题，这些问题制约着企业财务管理水平的提高，同时也影响企业向市场投放更高质量、更具竞争力的产品与服务。因此企业应从预算管理、内部控制等几个方面入手，来提高财务管理水平，为企业的发展保驾护航。

二、当前企业财务管理中存在的问题与不足

1、对企业预算管理的重要性认识不足

预算管理是企业财务管理的基础和重要组成部分。长期以来，企业受计划经济思想的影响，虽然在财政部提出要求企业、单位必须每年都要编制部门预算，但目前企业各个管理部门对预算管理认识普遍存在不足、重视程度不够，预算编制流于形式，预算科学性和可操作性不高，执行不彻底，有效控制和监督机制尚待完善等诸多问题。同时对预算管理重要性认识不足的另一个重要方面在于财务部门属于企业非主流部门，受重视程度低，在编制预算过程中，众多部门认为预算管理与其无关，就是财务部门分内之事情，财务部门缺乏足够权限争取到其他部门配合，无法将单位的预算管理提升为全局性管理活动。缺乏足够支撑的预算质量管理可想而知。

2、企业内控制度不完善

不少企业、单位内控制度尚不够完善，从设计和执行上都存在着比较严重的问题。首先，很多企业、单位的投资决策随意性大，缺乏重大财务事项讨论和审批制度的制约。其次，项目实施后，缺乏有效追踪和问责制度，项目投资效益难有保证。再次，原料、设备付款审核审批制度设计不完善，无法发现违规违纪行为。最后，收费核缴、退费处理程序存在缺陷，容易使一些别具用心之人有可乘之机，给企业造成损失。再者，部分企业单位虽然内部控制设计很好，但缺乏可靠的贯彻执行做保证，造成制度流于形式，难以发挥应有作用。

3、企业风险意识淡漠

随着中国加入WTO，改革开放的进一步深化，外来竞争压力不断加强。在美国发生金融危机时，中国企业能够比较从容应对风险，得益于企业风险管理水平的提高，但仍然面临不少问题，受诸多方面的影响，如重视程度、人员素质、管理技巧等，使得财务管理大多局限于出纳、结算等日常工作，无法通过对财务报表分析、经济效益分析等方面工作发现财务风险，规避财务风险。同时，不少企业由于财务管理手段落后，财务人员无法建立有效的甄别风险的机制，直到风险发生前一刻，才察觉，贻误了规避风险的最好时机。

4、企业队伍建设方面

企业预算管理、内部控制和风险管理存在问题的原因：一方面，可以归结为企业、单位的领导重视程度不够;另一方面，与财务从业人员整体业务素质不高有关。财务从业人员素质不高是企业财务管理水平存在的重要问题，其主要体现在三个方面：(1)财务从业人员基础理论比较薄弱，知识更新不够，工作质量难以保证。(2)从人员数量上，仅能保证日常正常需要，对于预算管理等内容的编制，缺乏充足人力支撑，从而降低了财务管理工作效率。(3)财务从业人员激励机制不健全，不能充分调动财务从业人员的工作积极性。

三、加强企业财务管理的对策与建议

1、在编制源头和贯彻执行上，提高预算管理水平

预算管理可以通过编制企业的经营活动、筹资活动、投资活动、现金流量等方面的预算，加以内部控制来保障决策方案在实际工作中得到贯彻执行，以保证企业实现其制订的经营发展目标。企业编制预算应该本着“量入为出、量力而行”的原则编制，应该注意以下几个方面。(1)分析影响企业收支的因素，安排好各项资金调度。在这个过程中，要充分调动各个部门的积极性，为财务部门提供编制预算的相关材料，保证预算编制质量。(2)一般来说，编制预算时间越长，预算越要具备一定应变能力，也即具有较高预算弹性。这就要求管理部门定期或不定期地根据有关数据资料和最新信息对收支情况进行预测，以便应对不时之需。当面临新情况出现时，可以采取适时应对措施来提高企业经济效益。(3)注意预算管理的反馈。只有知道预算管理的效果，才可能在下一步预算编制过程中实现资源更为合理的优化。

2、完善企业内部控制制度，提高内部控制水平

内部会计控制制度的健全对会计工作和会计信息进行控制，规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整，贯彻执行国家有关法律法规和单位内部规章制度，是比较重要的。首先，从设计源头应该聘请资深人士涉入到内部控制制度设计之中，这可以说是聘请有水平的外援来从设计之初保证内部控制制度的完善和有效性，保证设计内部控制不违背设计根本要求。其二，严格贯彻执行。内部控制再完善，如果不执行到家，那也是没有任何意义的。其三，提高技术手段。外在技术水平的提高，为企业提高财务管理水平，提供了足够可能。

3、加强财务活动的分析和评价，提高企业风险管理水平

加强企业财务活动的分析和评价可以对已完成财务活动进行总结，这本身又是为下一步的财务预测工作提供前提数据。对财务活动的分析也可为企业提供科学的决策信息。加强对企业财务活动的分析可以提高企业的风险管理水平。一般来说，企业在前两个方面的工作做的相对较好，此处不在赘述，仅对后一个方面，也即风险管理展开论述。首先，财务风险的管理要坚持弹性管理。环境的复杂多变势必要求财务管理针对财务活动中的不可确定因素做合理应对，在财务管理追求准确和节约的同时，企业应该留有充足的余地以避免资金链出现问题。资金对于企业发展的重要性是不言而喻的，因此保证资金的合理流动性能够提高企业抵御风险的能力。其次，贯彻优化原则。财务管理过程其本身就是一个寻求最优的过程，它通过不断分析、比较和选择来实现财务管理的目的。因此，合理权衡风险与收益之间的关系是风险管理的重要命题。企业必须承担合理的风险，以提高企业的经济效益。最后，强化财务风险识别和预警手段。财务风险从萌发到产生再到恶化，都将在某些财务指标的变化上体现出来。因此，科学利用财务分析工具可以识别和预警潜在的财务风险，达到防患于未然的目的。

4、加强培养高素质的财务管理人员，提高财务人员业务水平

知识更新换代的速度越来越快，财会知识更迭速度也是日新月异。如中国会计准则在几年内出现了多次变动，对财务人员提出了更高要求。全面提升财务人员综合素质，迫在眉睫。其一，企业领导需转变管理观念，从源头也即引进更多人才，对原来相对较为陈旧的局面形成冲击。其二，应该对提高财务人员素质给以物质和精神激励。如对财务人员参加工作后续教育提供必要物质保障，对获得职称的财务人员，早日聘任等。最后，财务人员也应该对目前社会发展对自身要求有一个比较清晰的认识，不断的从专业技能、写作、计算机操作及运用能力等多个方面提高个人综合素质，以便能及时发现财务风险征兆，为领导提供决策信息。

四、结束语

在面临越来越激烈的市场竞争，企业要求生产、求发展，企业财务的管理工作显得愈发的重要。企业财务管理水平的提高与完善不仅可为企业的管理层提供更为准确的决策信息，同时也可降低企业风险，增强企业的风险防范与应对能力。当然企业财务管理工作的提高与完善不可能一蹴而就、一步到位，只有不断发现问题、解决问题，加强企业各部门之间的沟通和协作，优化企业全系统流程，构建起更为完善的财务管理体系，才能不断提高财务管理水平。

参考文献

[1]郭培宁.我国企业集团财务管理的发展趋势管窥[J]财会月刊, 2005, (08)

[2]陈晓红.浅谈知识经济发展对企业财务管理的影响及对策[J]经济师, 2006, (03)

[3]宋本强.试论我国企业财务管理发展趋势[J]企业经济, 2007, (04)

[4]顾建平.企业财务管理要迎接挑战、适应时代发展[J]上海会计, 2004, (03)

关于建立企业财务评估制度的思考 篇8

摘 要 本文论述了建立企业财务管理评估制度的重要意义及实施企业财务管理评估的作用，提出了建立企业财务管理评估制度应注意的问题。

关键词 企业财务管理 评估制度

财政部2006年底发布的新《企业财务通则》，初步构建了政府宏观财务、投资者财务、经营者财务三个层次的企业财务管理体制。企业财务管理评估，是主管财政机关对企业财务管理的内部环境及流程、财务制度体系的健全性和财务制度执行的有效性等财务控制进行客观评价，并对存在的问题提出建议和要求的监督活动。在市场经济体制下，企业已成为独立的市场主体，财政部门有必要建立和实施企业财务管理评估制度。笔者拟就加强建设企业财务管理评估制度进行初步的探讨。

一、建立企业财务管理评估制度的重要意义

财政部门实施企业财务管理评估，引导企业提高财务管理水平、控制财务风险，对于各个企业乃至宏观经济的健康发展都是十分必要的，主要表现在以下几个方面：

（一）从源头上控制违法违纪行为，保障宏观经济运行体系安全

随着市场经济的发展和国际竞争的加剧，对我国各类企业财务管理有效性的要求也越来越高。而目前我国企业的财务制度执行情况普遍欠佳，这直接导致包括上市公司和国有企业在内的许多企业发生财务危机乃至破产倒闭，这给宏观经济运行体系带来较重大的安全隐患。实施企业财务管理评估，通过评估手段监督企业财务制度的执行，有利于从源头上预防和控制违法违纪行为的发生，保障宏观经济运行体系的安全。

（二）促进企业加强财务管理，健全防弊纠错机制

加强财务管理是防范企业各类经营风险的重要手段，财务管理的有效性直接关系到企业的生存和可持续发展。美国萨班斯法案出台后，国际上对企业财务管理有效性的关注度越来越高，一个规范、有效的企业内部财务管理体系，可以提高企业的市场认可度和财务信息的公信力，增强企业融资及发展能力，并适应境内外资本市场监管的要求。通过财政部门实施企业财务管理评估，有助于推进企业财务制度的建立和健全，引导企业规范财务行为，促进企业不断完善内部财务机制，进一步推进现代企业制度建设，实现企业可持续发展。

（三）维护企业各方利益，促进社会经济和谐发展

目前，我国有关主管部门相继制定和出台了一系列有关企业内部控制的评估办法，但各自独立、各有侧重。如税务部门主要侧重对企业纳税额的真实性进行评估、审计部门主要侧重对企业重大财务违纪事项进行评估、国资委主要侧重对影响企业国有资本金绩效的内部控制要素进行评估等。财政部门需要协调各专业评估的关系，为进行财务管理有效性的自我评估和外部评价提供统一标准，既维护国有权益，又保护其他投资者以及经营者等各方的利益，促进社会经济和谐发展。

二、实施企业财务管理评估的作用

建立和实施企业财务管理评估制度，其意义不仅在于维护企业和宏观经济的健康发展，对于财政部门完善公共财政体系、健全财政职能而言，也是不可或缺的。

（一）完善公共财政体系，履行公共服务职责

完善与社会主义市场经济体制相适应的公共财政体系，是我国目前财政体制改革的目标和方向。企业财务管理评估制度及其实施具有公共特征，属于典型的公共服务。它具有很强的外部性，财政部门制定的企业财务管理评估制度，可以作为企业提高自身财务管理水平的指引。企业财务管理评估制度是公共财政体系的重要组成部分。财政部门作为主管企业财务的政府职能部门，立足于维护公共利益和履行公共责任，有义务为全社会制定统一的企业财务基本规则，为各类企业创造一个公平、健康的市场环境和制度保障。

（二）搭建财政企业管理的工作平台，健全公共财政职能

国家财政与企业的财务关系，随着经济体制和公共财政体制的改革而不断演变。在计划经济体制时期，国家财政对企业实行“统收统支”高度集中管理的模式。经过国有企业产权制度改革、国有资产管 理体制改革和公共财政体制的不断调整，企业逐渐确立了独立自主的市场主体地位，财政部门与企业的财务关系也逐渐“疏远”。财政部门与企业“过紧”的财务关系束缚了企业的积极性和自主性，但是“过松”的财务关系同样不利于企业和国家财政事业的健康长远发展。实施企业财务管理评估可以搭建起实现以下几个功能的平台：1.转变财政管理的方式，由过去的直接行政审批改为间接监督引导。财政部门的这种新型管理方式，既是对企业的监督管理，又是为企业提供的一项公共服务。2.实现财务监督关口的前移，变事后处理为事先防范。通过企业财务管理评估，将企业违法违规行为发生的可能性压缩到最低限度，从而控制企业财务风险及其可能引发的财政风险，奠定财政和企业可持续发展的基础。3.为财政政策的实施、财政资金的安全使用提供制度保障。面对企业纷繁复杂的新情况、新问题，政府每做出一项经济决策，都需要有科学、可靠、准确的信息做支撑，用全面、综合、有效的评估方法得到的企业财务评估结果，可以为政府相关经济决策服务，特别是为财政资金投向提供决策依据，提高财政资源配置效率。

三、建立企业财务管理评估制度应注意的问题

企业财务管理存在诸多问题，归根结底是人、制度、执行三方面不能协调一致的问题。因此，在研究建立我国企业财务管理评估制度时，应注意以下几个问题：

（一）应高度重视人的行为尤其是管理者的行为评估

内部控制不是一项制度或机械的规范，而是分布在企业中的一连串厂的行动，是防止那些可能影响组织目标有效实现的风险因素造成的实际损失或者使损失降到最低限度、贯穿于组织各项活动中的一系列行为或措施。由此可见，企业内部控制是针对人的财务行为的控制。各项活动中的一系列人的行为（包括董事会、管理层和其他员工）是通过财务制度，如财务决策、财务监督、财务预算、费用管理制度等加以规范的，行为后果通过财务指标来综合反映。因此，设计企业财务管理评估制度，应当综合考虑反映人的行为后果的定性与定量指标，充分揭示厂对企业财务管理有效性的影响。

（二）应当着重评估企业财务制度的健全性和符合性

它包括两层涵义：一是内部财务制度符合国家有关法律法规及新通则的要求，且与企业自身的经营活动要求相适应；二是设计的内部财务制度能够在企业的生产经营过程中得到贯彻执行并发挥作用，为实现企业财务目标提供保障。

（三）应当重点关注企业财务制度的持续完善机制

设计企业财务管理评估制度应注重促成企业形成“自我持续完善制度”的长效机制，增进企业组织成员的内部财务控制意识，激发管理层和员工参与评估的积极性，使他们在评估过程中学到企业财务管理知识，熟悉本部门的控制流程，使风险更易于发现，纠正措施更易于落实，更有效地改善内部控制环境，防范财务风险。

（四）财政加强对企业财务制度建设的引领、指导和监督作用

财务制度建设的主体是企业，财务管理评估制度既是企业自身加强管理的需要，也是财政监管的需要。在公共财政框架下，财政兼有重要的经济调控和经济监督职能，对企业承担着社会责任和公共道义。各级财政部门不仅需要按照规章管理企业财务，服务于企业改革与发展的大局，改变企业财务管理无章可循、职责不清的局面，从源头上整治企业财务秩序，化解财政风险，而且需要通过建立一套完整的评估制度体系引领、指导企业完善财务制度，监督财务制度的执行，维护市场经济秩序和社会公众利益。

（五）建立各监管部门评估结果互认共享的协调机制