银行授信审计（精选8篇）
银行授信审计 篇1
银行授信业务操作的审计要点
1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况。
2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。
3、授信业务操作环节的审计。(1)调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。(2)审查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。(3)贷后管理环节审计。是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。授信业务档案是否齐备。信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。信贷员管理考核制度是否健全、有效。从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格工作移交手续。(4)决策环节审计。决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的反馈及调整是否及时。
稽核员开展信贷检查贷款管理的专项稽核
（1）重点稽核贷款“三查”制度的执行情况，是否认真执行“审贷分离”“分级审批”制度,贷款手续是否完整、合法、合规，贷款清收责任是否明确。
（2）贷款利率的执行情况：有无擅自提高贷款利率，对社员贷款是否体现了利率优惠，对逾期、挤占挪用贷款是否按中国人民银行规定计收加罚息，有无少收、多收或擅自停、减、免挂息的行为。
（3）对贷款大户和重点项目的贷款，贷后是否明确专人负责跟踪监控，以及报告制度。
（4）贷款档案建立是否完善、齐全，是否有专人保管。
（5）贷款的账、卡、簿等是否健全，是否相等，小额农贷的建档发卡是否真实、内容是否完善，小额农贷借款金额是否小于或等于核定金额。（6）贷款形态调整是否及时，科目归属是否正确。（7）贷款是否有利转本、收贷不入帐等行为。
（8）贷款延期是否按规定办理，是否超权限发放贷款。
（9）抵押及质押贷款是否属实，是否建立了抵质押登记簿，帐物是否相等。（10）是否冒名、借名贷款。在办理贷款时是否强行扣缴股金。重点在于防范计算机抹帐和修改帐户信息以及中途离岗退出操作界面,还有重要空白凭证的管理
业务精、电脑熟、法律、制度记心理、把握尺度靠自己各派驻稽核站：
年关临近，正是各社业绩冲刺的关键时期，各站在督促和检查各经营单位贯彻落实市联社发布的《切实加强内控管理通知》文件精神的同时，一定要加强对业务风险关键点的稽核，在日常稽核过程中注意以下稽核要点：
（一）营业机构柜面业务
一、会计基本制度：
1、客户重要空白凭证的发售、保管、使用、作废
关注点：发售的数量是否合理，与客户的信用记录是否相符，发售的手续是否齐全，柜员有无代客户保管重要空白凭证，作废凭证是否有签收并剪角处理。
2、社内住来对账
3、分析业务状况表、资产负债表
关注点：注意转存资金、贷款、表外资产的账务处理是否正确。
二、现金出纳及个人业务：
1、对公账户大额提现及提现转私人账户，非基本账户提现。
关注点：提现的资金来源是否正常，审批是否到位、是否符合现金管理和反洗钱的规定。大额转账或提现是否经过电话核实。
2、ATM加钞管理
关注点：是否按照要求双人加钞，双人清点现金，有无逃避监控设备。
3、ATM长短款的处理
关注点：长短款是否及时处理，是否有长期挂账的现象，特别注意有没有客户投诉的长短款。对于客户的投诉是否及时跟进。
四、国际业务：
1、个人外币兑换。关注兑换使用的牌价是否合规；关注人民币外汇买卖科目（2811）余额的方向和趋势。
2、外币业务有无发生结算现象，关注有无开展外币代收付业务。
3、关注个人5万美元以上外币的结汇、兑换。检查有无外管局核准件。
五、联行结算：
1、查询查复书处理
关注点：查询查复是否及时处理，有无长期查而不复，特别关注大额（5万元以上）的查询。
2、电子联行的自由查询
关注点：对于客户或他行提出的更改入账账号或人名是否有合法的凭据，处理是否合理，不应同时受理更改收款账号和人名的申请。
3、对联行挂账的处理
关注点：处理是否及时，账务处理是否附有相关凭据或说明。
4、来账退汇或退汇重提
关注点：来账退汇是否有授权，并按原邮路退回。退汇重提的依据是否合理，要求只能对因柜员差错而错汇的的汇款才能重提，并要和原凭证核对，对于客户自行要求改汇、重汇的需要有正式书面申请。
5、联行账务核对
六、中间业务：
1、代发工资 关注点：是否签定有关代付协议，并在有效期内，代发工资是否真实，有否通过该途径转移大额资金。对于代发工资有关数据的修改或变动，是否取得合法的依据。
2、代收付的收费是否准确，减免的收费是否合理。
七、内控综合管理：
1、授权卡的管理
授权人是否存在岗位制约，授权卡的保管是否合理，授权行为是否亲自处理，并审核业务。
2、柜员业务权限、保管的印押证是否正常，制约是否有效。
3、网点负责人或社相关领导是否有按规定期检查或辅导业务
关注点：柜员尾箱营业末是否有复点，重要空白凭证和印章管理是否合规。
八、账户管理：
1、原账户更改名称及印鉴的更改
关注点：更改的依据是否合法、足够并留有存档。更改前后的凭证、印鉴是否衔接，对于应作废的凭证及印鉴是否处理恰当。
2、账户挂失
关注点：挂失处理是否及时，相关凭证是否齐全，若密码挂失是否执行间隔期。
（二）信贷资金业务
1、贷前调查
关注点：有无不符合借款人、保证人贷款条件发放贷款现象，以防止降低贷款门槛发放贷款造成贷款损失。
2、贷款用途
关注点：加强借款人贷款资金用途的管理的检查，特别是项目贷款资金是否安排到位，防止挪用贷款资金等可能造成贷款损失风险的发生。
3、贷后催收
加强对贷后催收的检查，有无未及时发生催收通知而丧失诉讼时效、借款人保证人出现危及贷款安全情形而未及时采取清收措施造成贷款追收困难情况。
4、内外帐核对
关注点：检查借款人及保证人公章、法人代表签字是否与贷款合同、借据一致，防止两者不一致造成贷款的合法性失效现象发生。
5、保证贷款
关注点：借款人与保证人关系的检查，对借款人与保证人的法人代表是同一人或关联企业的应引起重视，有无保证人有名无实造成保证人保证能力不足现象。
6、抵押贷款
关注点：抵押贷款抵押物的检查，对抵押物评估价值远高于原值、抵押物尚未完全竣工、商业价值不高的应引起重视，防止抵押物评估价值过高、抵押物变现能力不足所造成贷款损失风险。
7、个人贷款
关注点：对个人保证贷款资金实际使用人的检查，有无借用他人名义贷款、冒名贷款及多笔贷款资金转入同一帐户（变相贷款超限额）等可能造成贷款损失风险的发生。
8、个人楼宇按揭贷款
关注点：对个人楼宇按揭贷款借款人身份及还款能力检查，对发展商内部员工按揭、一人多套按揭、供楼资金来源相同的应引起关注，有无发展商借用内部员工或其他关联人套取楼宇按揭贷款资金现象。
9、抵债资产
关注点：抵债资产入帐价值是否按规定确定，有无抵债资产虚增入帐价值；抵债资产的取得、处置变现是否严格按有关规定进行审批和财务核算，有无未经审批违规接收及处置抵债资产的现象。
10、呆帐认定和核销 关注点：有无在借款人或保证人尚存在还款能力的情况下给予呆帐认定和核销现象，有无借款人或保证人转移资产、借解散、破产之名逃废我社贷款债务的现象。
（三）财务管理
一、财务管理审批制度
各社财管会的运作是否真正落实到位，有无结合本社实际，制定详细的财务开支管理细则，细则是否合理。对大额财务开支有无遵循“民主理财、集体审批”原则，实行集体审议决策。
关注点：财务管理制度是否健全、有无“一支笔”的个人独断行为。
二、重大财务开支
凡需上报审批的有关开支项目有无按权限履行报批手续，报批的手续是否完备，有无先斩后奏、隐瞒不报现象。
关注点：呆帐核销、固定资产购置、递延资产列支。
三、财务支出
各项费用支出是否真实、合法、合理；有无随意开支、乱摊成本、营私舞弊的现象。
1、利息支出
关注点：年末有无按权责发生制计提应付利息，有无异常利息支出。
2、营业费用
关注点：业务宣传费、业务招待费、外事费、公杂费、会议费和修理费等的使用，有无虚列支出套取资金、私设小金库的现象。咨询费、诉讼费的列支有无按规定上报审批。
租赁费一次性支付两年或两年以上的是否按权责发生制要求列支。
3、营业外支出
关注点：其他福利费5万、其他营业外支出5万元以上需授权的费用有无化整为零现象。
四、财务收入
各项收入是否及时、准确、完整，防止遗漏、转移和截留私分。
关注点：利息收入有无以贷收息现象。金融机构往来收入、中间业务收入入帐是否及时、准确，有无转移收入。租赁收入有无全额、及时入帐。
五、过渡性资金
过渡性科目的使用是否合规。关注点：有无擅自违规列帐和长期挂帐
信合事业一片难
发表: 2006-10-31 23:52:443、未按规定实行资金集中统一管理
该行自成立以来，一直未能实现全行资金的集中统一管金自求平衡的分散式管理体系，造成资金使用效率不高（1）未能完全控制支行之间的资金拆借。如2003年×笔共10.07亿元拆借，2002年12月至2003年6月×拆借资金余额6000万元。
（2）总部未能有效控制支行存放同业账户。虽经多方清末，该行××家支行存放同业账户仍有192个，月末余额存放同业账户多达5至6个。有的支行在异地开有存放在中国银行晋江支行设立同业账户。
4、未严格执行现金管理制度
（1）存在一般户取现现象。在××支行开立一般存款账工程技术有限公司”于2002年4月26日至5月31日支2.5万元。
（2）个别专用存款账户取现未经人民银行审批。在××的“××市××实业有限公司”每月至少支取1笔现金（3）未按内部规定定期查库。按照该行内部管理规定，一次，但2001年至2002年两年间只对现金库查库3次（4）存在大额取现漏登现象。2003年1月至8月，××支行取现30笔共565万元，该支行没有在“大额取现
5、账户管理不严格
（1）为企业违规开办基本存款账户。××支行2003年有基本账户开户许可证的企业开设了基本账户。
（2）个别临时账户长期使用。××电器厂等四户企业在户均为1999年5至6月开户，至今没有到人民银行申请
6、与企业对账方面存在薄弱环节。抽查发现，该行××企业客户到柜台来取的方式发出银企对账单，2002年1807户，发出对账单170份，仅占开户数21.06%，返回开户企业的20%；××支行出纳员利用企业不经常与银账单不套写方法，造成企业、银行入账金额不一致，自25月间，数次截留侵占企业资金达33万元。
7、未严格执行柜台业务操作规程
（1）部分债券买卖、回购、系统外拆出等业务未按规定月9日“银行间债券正回购成交通知单”（成交编号R203年1月23日“银行间债券逆回购成交通知单”（成交5），复核员在行长签章之后才复核签章。部份回购业务签章或没有经办员、复核员签章。
（2）存款实名制管理有漏洞。经抽查该行××支行200储蓄存款凭条，发现有5份凭条客户未填写身份证号码储户信息。
（3）大额存单没有实行双签。如××支行签发20万元存单，登记薄（存款日志）上只有制表人一人签字，缺（4）印章管理不规范。2001年至2003年6月，个人金全部放在个人金融部19楼办公室的储藏室的纸箱保管患。
8、未实行强制休假制度，部分重要岗位未实行轮岗。如个人金融、财务会计等部门重要岗位都没有强制休假；岗位人员和会计主管没有进行轮岗，××支行现任会计月担任会计科副科长至今，没有进行过岗位轮换。
（四）信息交流与反馈机制不完善
该行没有建立涵盖全行重要业务活动的管理信息系统，行切实有效的安全保护和独立的监督检查；档案管理有缺会计信息失真，资产质量反映不真实；没有建立通畅的制，信息传递效率低下。
1、管理信息系统不完整
该行现有的管理信息系统未能涵盖业务的所有方面，如理系统，缺少对同一客户、集团客户各类表内外授信业客户和集团的关联企业在不同支行之间的贷款不能进行
2、部分会计信息不真实
（1）不按规定及时计提折旧，造成利润反映不够真实。1999年交付使用，但未按规定转入固定资产，因而200定计提这部分固定资产的折旧。该行于2002年7月补提旧××万元。2000固定资产折旧××万元，至今该
成该行利润反映不真实。
（2）未严格核算应收未收利息，虚增营业利润。在200未按照相关财务管理规定将两呆贷款的应收未收利息由计1950.2万元，造成利润虚增。其主要原因是支行为完务和经营指标，从本行小集体利益出发，对账面利润进（3）其他应收款挂账不合理。××支行2003年5月27款科目划转309.93万元到“139” 其他应收款科目。××城市信用社”于1993年2月4日代售××证券有万元企业债券款，不应在“139”其他应收款挂账。（4）投资科目核算不准确。2003年1至6月，该行二级市场买入期限在1年以内的债券105.45亿元，应在“而该行全部在“长期投资”科目核算。
（5）记账不及时。如，××支行2003年2月12日和 别向总行卖出、买入1000万元国债，但两笔交易直到2记入账。
3、信贷资产质量反映不实
该行《关于对贷款借新还旧有关问题的通知》违反人民条标准，扩大了借新还旧贷款的范围。2001年初至200贷款××笔，××亿元，其中借新还旧贷款就达××笔发放贷款的22.91%和28.9%，造成信贷资产质量反映行于2002年12月31日为××建筑材料有限公司贷款2（期限：2002.12.31-2003.7.14），该企业至2002年1万元。
天蓝蓝，海蓝蓝
信合事业一片难
发表: 2006-10-31 23:53:444、档案管理系统存在缺陷
（1）对贷款台账格式没有作出统一要求，以贷款分户账录”登记簿来代替台账，对贷款展期、收息、还贷等变管理记录不完整。
（2）部分贷款档案缺少必要的企业财务资料，没有档案订成册、资料混乱，缺少借款借据、贷前调查报告、贷（3）有关软件开发文档没有集中统一管理，没有建立软网申请档案没有按年份装订成册、要素填写不全；软件
5、内部信息横向沟通渠道不畅
（1）会计部门与信贷部门信息沟通不及时，出现××投款户对外付款、造成实际委托存款少于委托贷款2.72万（2）软件开发部门与业务部门之间的交流沟通不足，使显缺陷。如该行开发的综合业务系统不具备自动拒绝用
强制用户修改密码的功能，开发的住房维修基金系统未别操作员竟然使用三位数的密码。
（五）监督评价与纠正机制存在重大缺陷
1、没有建立完善的稽核报告和信息反馈机制
该行没有建立稽核部门对董事会、监事会的报告渠道，监督职能的有效履行。另外，该行综合部门也没有设置机构，以保证员工、部门和分支机构发现突发性风险问题
2、稽核监督的力度不够，缺乏权威性
该行稽核部门对同级业务部门没有开展过检查，也没有过任何检查；风险揭示未能向事中和事前延伸；稽核处的整改措施。各职能部门的监督管理职能弱化，没有形关业务进行定期检查的制度，自我纠错机制运转状况不存在的主要问题表现在以下几方面:
（1）稽核监督缺乏独立性。该行专职稽核员和兼职稽核配，总行稽核部门仅在工作上给予指导，人员未实行全（2）稽核力量薄弱。该行稽核部门仅有员工9人，所辖名专职稽核员和43名兼职稽核员，现有稽核人员仅能应无力对全行各项业务进行全面稽核。
（3）开展稽核周期长、频率低。2001年至2003年上对三家支行进行了稽核；配合会计部门对财务工作进行抽查了30家和51家支行。
（4）稽核工作缺乏深度和广度。该行稽核检查未涉足信机等业务领域，稽核工作的业务面较窄。从15家支行抽限于空白重要凭证、会计传票、账簿的设置等一些事后度和深度不够。（5）纠正和处理不力。该行对稽核中发现问题的纠正措且未能及时纠正现行制度和管理中存在的问题。
3、未能有效利用外部审计。
该行在稽核力量较弱、素质偏低的情况下，没有充分使稽核力量不足的矛盾。对已经完成的外部审计，也没有全面系统的改进，对外审成果的利用不足。
五、整改建议
（一）促使股东大会有效行使职权
该行应按照《中华人民共和国公司法》以及本行章程的并做好股东大会会前、会中和会后工作。对于中小股东该行应尽快完善股东大会召集办法，减少该行支行负责比例，以增加中小股东代表的代表性。同时，股东大会事绩效评价制度，并依据该制度对董事和监事进行奖惩
（二）完善董事会的职能结构，发挥董事会的决策作用鉴于该行在公司治理方面的核心问题是其董事会职能严中于高级管理层。而根据该行目前的实际情况，还不宜种治理机关。为了尽快使该行公司治理发挥有效作用，建逐步加强董事会的决策作用。
1、第一步，在2003年底前，建议该行建立专职的董事的人员和必要的资源。董事会办公室成立以后，要进行学习其他城市商业银行和股份制商业银行的先进经验，的经营目标和发展战略，完善对高级管理层的激励与约健康发展的根本。
2、第二步，该行应该按照《股份制商业银行公司治理指行独立董事和外部监事制度指引》的要求，一是在适当整，并考虑引入独立董事；二是在董事会增加中小股东各方利益。在此基础上，逐步设立董事会下审计、关联专门委员会，以落实相关具体责任。
3、长远来看，合理的股权结构是良好公司治理的基础，才能提高股东及董事对银行公司治理的参与度，才能从的作用。建议该行自2004年开始，着手从国内外寻找而引入先进的管理经验和管理技术，切实提高经营管理目前高级管理层业务素质的实际情况，建议该行在合适层中逐步调整与补充熟悉银行业务的人员比重。
（三）加强监事会的监督作用
鉴于目前该行监事会的人员和运行情况，为有效发挥监面，该行应建立相应制度以确保监事会获得足够信息，会提供稽核报告等制度，使监事会在审核各项财务报表和列席董事会的方式来获取银行信息的基础上，获得充面监事会有权力借助外审力量，加强对银行的审计。通会对董事会、高级管理层履职尽职的监督职能。
（四）营造良好的内部控制环境
1.高级管理层应切实履行内部控制职责。高级管理层应担的责任，定期组织对全行内部控制进行独立、有效和全及时弥补内部控制缺陷。
天蓝蓝，海蓝蓝
信合事业一片难
发表: 2006-10-31 23:54:2
42.调整职责，对职责冲突的岗位采取适当的分离
建议该行进一步明确划分相关部门之间、岗位之间、上建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。职责务必须进行分离，要重点解决该行普遍存在的经营职能问题。首先，纪委书记身负重要监督责任，不宜继续分个人金融部的分管应该调整。其次，对同时分管公司金业部的副行长的业务分工也要进行调整，避免出现信贷业第三，还要调整各个部门的业务分工，强化贷款审查部部等业务拓展部门的审批权限，真正做到前后台分离。
时，要明确划分员工的职责，避免由同一员工承担多个另外，建议该行成立专门的部门专司相关法律事务，或的专业岗位，加强对法律工作的管理。
3.加强安全建设。要加强对支行的安全管理，加大安全安人员聘用不符合规定的，应及时督促其进行调整。4.加大干部交流力度。应按照干部交流的有关规定，尽行正副行长进行交流。
（五）健全内部控制制度
鉴于该行内控机制仍不健全，建议该行根据《商业银行内对各项内部控制制度进行全面的完善与清理。
1、尽快建立全行的统一授信系统。对同一客户及关联客户表内外授信进行综合评估，以切实防范信用风险。
2、尽快完善授权及转授权制度。建议该行根据各业务部分支机构的经营管理水平、风险管理能力和业务发展需系，各业务部门和分支机构的业务活动均应以全行整体为目标，确保总部对其进行有效的监督管理控制。
3、尽快健全其它各项缺失的管理制度，并在日常业务操制度。建议该行尽快制订有关大额现金支付操作、重要岗位轮岗等方面的制度；尽快完善有关重要空白凭证管地计算机灾难备份中心，修订计算机受到技术攻击的应操作中，严格按照既定制度进行规范化操作，通过加强在各个业务岗位和各支行得到确实执行，逐步减少并努力
（六）要严格执行信贷管理制度
该行要加强信贷管理，严格执行各项信贷管理制度，减贷款，应严格执行关系人贷款的有关规定，不得以优于系人发放贷款。
（七）逐步实现资金的集中统一管理
建议该行逐步上收资金管理权限，切实做到资金业务的行在资金管理上的块块分割，取消支行之间的互相拆借，以提高资金使用效率，并切实防范资金业务风险。
（八）加强信息系统建设
1、尽快实现经营管理的信息化，建立贯穿各级机构、覆库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需
2、建立有效的会计系统，认真执行人民银行关于贷款借保会计数据、信贷资产质量等信息的真实性。建立完整采取安全可靠的数据备份、转移、保管和销毁措施，确止突发事件。
（九）加强稽核工作，确保内控制度的有效执行
建议该行加快稽核系统的改革，一是赋予稽核部门充分源，应尽快实行全行稽核系统的垂直管理，为稽核部门高、工作能力强的工作人员，确保稽核工作的有效开展稽核工作面，将对各项内部控制制度执行情况的监督检任务之一，通过加强稽核来确保内部控制制度的有效执
理力度，提出切实可行的整改措施，并督促落实到位。加强各职能部门对相关业务的监督管理职能，形成良好
（十）进一步完善激励与约束机制
建议该行对现有薪酬制度进行改革，薪酬标准由以职位岗位、技能和业绩为基础，充分发挥薪酬对员工的激励究制度，将绩效评价与内部控制状况挂钩，对违法违规照规章制度进行业务操作的氛围，培育健康的内控文化2，制定审计方略：即方法。包括出警神速，保密性要强，到达前3分钟才能通知柀审领导。这样又履行手续，又防止了对方“做手脚”，3，占领要害，控制要点。首先要占领会计岗，信贷岗。控制借据、凭证、现金、信贷档案等，打出日计表，4，核对余额：重点核对1246科目，分组核打，汇总。对不上日计表，再勾明细表。被抽出的借据就是“十不准”贷款。
5，核对信息录入：是重点的重点。身份证网址是.如果身份证复印件姓名、地址，客户信息录入的身份证号码与网上查出的不一致，肯定是跨区贷款、重复贷款或风险贷款。对搞虚假客户信息的财会、信贷人员要严惩。
6，对外调查：对弄虚作假替换逾期贷款所立的大据，冒名顶替贷款。要问清地址、电话号码、门牌号码、特征，担保人情况等。不要当事人引路，另外调查，㈠内控制度稽核 ⑴岗位设置
通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。⑵各岗位职责分工
通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明，分工是否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离；计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防范风险，是否遵循了必要的分离原则，如汇票印、证、押是否实行“三分开”，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否分离等。
⑶重要岗位人员是否实行定期轮岗
调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查，重点检查行长“五个一”登记簿记录，询问有关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。
⑷会计主管执行委派制
根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理规定、工作制度的操作规程；是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督；是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改措施；是否对总行职能管理和监督部门要求了解的有关情况，如实汇报，积极协助和配合上级单位的会计检查工作；是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况，及时报告被委派单位财会管理中的重大问题；是否对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；是否履行授权范围内的其他管理职责和工作职责。⑸稽核期内是否发生违规经营而受处罚
通过检查业务经营资料，查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚，是否整改落实，是否有重复违规现象存在。㈡财务会计控制稽核
(1)财务收支是否真实，费用列支是否合规，①、费用凭证的合法性、真实性；是否有超标准、超范围列支；应有个人负担的是否有集体列支。
②、利息收支情况：复核定期结息、利率的执行情况；有无随意不计利息或少计利息；有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利息的情况等。
③、金融机构往来利息收支：利率是否按规定执行，是否及时入帐，有无不入帐或少入帐的情况，有无多支少收的情况。
④、应收应付款项：应收款是否为正常业务挂帐，须报总行审批是否有审批手续、票据是否合规、齐全；是否有利用应收应付款任意借款给他人或为他人垫资；帐户变动情况是否正常。
⑤、手续费收支：手续费收入是否入帐，有无不入帐或少入帐；手续费支出手续是否合规，有无超标准、超范围列支。
⑥其他收支情况：资产（抵贷资产）租赁、变卖收入情况；是否存在帐外经营情况；各项提留是否按标准计提、是否按规定上划；表内表外应收未收利息增减变动情况是否正常、检查变动的原因及帐务处理情况。⑵财产管理
固定资产和低值易耗品每年年底是否进行盘点；实物与登记簿、帐面数是否一致；是否按季计提折旧、方法是否正确；折旧卡累计折旧与报表数是否一致；购建是否报批、报废是否处理。
自有资产管理是否规范,收到租金是否及时入帐等。⑶会计、出纳基本制度
Ⅰ、帐户管理
⑴、结算账户开立、使用、变更与撤消及账户重要资料的管理。
开销户登记簿登记是否齐全，检查单位存款账户开立是否符合账户管理规定；是否存在公款私存现象；检查存款人撤销银行结算账户是否有记录，是否在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章；检查存款人变更账户名称、法定代表人等开户信息时手续是否齐全，修改客户信息是否及时；存款人的印鉴是否做相应变更；检查存款人撤销银行结算账户时是否缴回未用重要空白凭证、结算凭证和开户登记证；柜员是否审核无误并将重要票据作作废处理；存款人确实无法缴回未用重要空白凭证、结算凭证的，是否由存款人出具保证书并承诺承担由此引起的一切经济责任；检查注册验资临时存款账户撤销，其资金是否退还给原汇款人账户；提取现金的，营业机构是否认真审查缴存现金时的现金交款单原件及有效身份证件，是否留存现金交款单原件及有效身份证件复印件；检查已转入“长期不动户”和对按规定时间从“长期不动户”转入“营业外收入”的款项（均要抄列明细清单），存款人要求支取原账户款项时，是否提供了合法拥有账户支配权的证明文件。⑵储蓄存款账户的管理。
是否严格执行储蓄实名制规定；定期存款提前支取是否符合有关规定；存单、存折、卡的挂失手续是否合规、挂失记录是否齐全、补发手续是否完善；存款的冻结、止付、划款等是否符合规定。⑶对帐制度
是否坚持每年第一季度为对账季，由内勤负责核对贷款、由外勤负责核对存款，回收率要求100%；其余三个季度存款不低于90%、贷款不低于99%；是否对未达账项进行跟踪核对；是否坚持按月进行同业往来账务核对，余额对账单发出、收回是否及时，签发时是否有签收手续，账务核对是否正确；总行与支行之间的往来，是否按月自上而下寄送对账单，是否逐笔勾对发生额和余额，往来账务是否核对相符。⑷大额资金支付管理
检查营业机构是否设立相应的岗位，分工是否明确，职责是否清晰；检查是否对开户单位建立客户身份登记制度；检查办理大额资金支付，是否有合法的支付凭证；是否建立分级审批制度；预约是否符合规定，是否摘录有效证件；是否建立了大额现金支付台账制度和月度统计分析制度；检查现金支取的用途是否符合规定；是否按规定进行大额现金支付审批、备案。⑸对存款人可疑资金支付管理。
检查是否按要求成立专门的反洗钱小组，建立和完善相应的办事程序；是否严格遵循“了解你的客户”的原则，审查客户资金来源的真实性和合法性；分工是否明确，职责是否清晰；是否制定了反洗钱业务的学习、宣传工作计划，是否有相关工作记录；是否对大额和可疑人民币资金支付交易进行记录；是否对交易异常的存款账户进行监控和分析；是否对频繁大额存取等异常情况设置标识、限制或停止取款等加以控制，是否及时向银行业监督管理机构通报可疑交易。⑹、同城交换和大额支付系统
检查同城票据岗位设置是否合理，职责分工是否明确；科目分户设置是否正确；是否按照当地人民银行有关规定准确、及时、安全办理票据交换业务；有无随意压票、退票、截留挪用客户和他行资金、无理拒绝支付应由银行支付的票据款项的行为；是否每日核对收妥抵用凭证与清单。
检查大额支付是否实行柜面即时受理、即时录入、即时记账；是否有压汇或拖延处理时间的现象；支付交易是否坚持换人复核，是否存在有超权限授权的情况；是否坚持每天打印支付往、来账清单，清单与支付业务凭证是否一致；撤销支付业务是否经过主管员审核同意；挂账业务处理是否及时，有无故意拖延处理时间；查询、查复是否处理及时、规范，是否进行登记。⑺、基本制度执行和会计核算质量 a、基本制度
1、挂失手续是否齐全，有无建立挂失登记簿，挂失补发是否符合规定，挂失资料是否妥善保管。
2、会计档案是否归档及时，调阅手续是否齐全。
3、是否执行当时记帐、换人复核制度，复核是否及时。
4、汇票签发是否执行印、证、压“三分开”制度，是否存在交叉保管现象，交接手续是否齐全。
5、借方凭证是否执行印鉴核对制度，核对是否及时。
6、非营业时间现金、印章、压数机、重要空白凭证、有价单证是否入箱上锁、入库保管，柜员离柜是否退出操作系统，款、证、章是否入箱上锁。
7、柜员是否执行每天二次轧库，记录是否齐全，是否执行库包双人双锁、卡把复核制度。
8、错帐冲正是否符合规定，有无审批及换岗处理。
9、领回现金是否及时清点，现金调拨是否即时开出现金调拨单。
10、库房是否执行“双人管库、同进同出”，库房钥匙是否执行“垂直交接”原则。
11、代保管抵（质）押物品是否有登记，出库是否有客户签收。
12、重要空白凭证是否按种类开设表外科目，是否指定专人管理，管理是否符合规定；领用手续是否齐全，有无预先盖好印章备用及携带外出办业务的情况；出售是否加盖领用单位印鉴章，作废是否加盖“作废”章，并订入当天传票中，交接手续是否齐全。
13、ATM机密码、钥匙是否执行分管、单线交接，加钞及轧点时是否坚持两人在场，密码使用时，钥匙管理员是否做到暂时回避。
14、ATM机长款是否及时查明原因，有无隐瞒不报或不入帐的情况。
15、其他各项规章制度的执行情况。b、会计结算质量
⑴、凭证检查：检查内容包括①传票装订是否及时；②凭证基本要素是否齐全、正确；③进行印鉴抽查核对；④大额汇款是否摘录身份证；⑤现金支票是否有领款人签名及摘录身份证；⑥定期存款提前支取手续是否齐全；⑦交换提出、提入、收妥抵用入帐是否与清单一致；⑧各科目日结单与传票是否一致；⑨是否按序装订、编号。
⑵、总分核对：①内部手工帐簿帐户设立是否齐全，账页使用是否正确，记载是否正确，销帐是否及时；②借据明细与各科目是否一致，科目归属是否正确，借据要素是否齐全、正确；③库存现金检查，各库包现金与帐面数是否一致；④重要空白凭证检查，帐实是否相符；销号是否衔接，有无跳号使用；⑤抵（质）押物品帐面数与实物是否一致，进出库记录是否齐全；⑥汇票保证金、应解汇款帐、卡是否相符，应解汇款支取时手续是否齐全；⑦定期结息收息入帐是否与损益一致，应收利息帐实是否相符；⑧抵贷资产、票据置换帐据是否一致，历年帐销案存档案与表外科目是否一致，核销手续是否符合规定；⑨历年尾零户核对，未销明细与余额是否一致，支取手续是否符合规定。
⑶、各类登记簿检查：①登记簿是否按规定设立，是否齐全，是否使用统一新版的登记簿；②各类登记簿有无漏登记、错登记、总分不符、销号不衔接等情况。㈢、信贷管理控制稽核 A．制度执行情况：
1、严格贷款逐级审批制度,检查是否存在越权放贷行为，有无与贷审会审批条件不符的贷款。
2、检查是否按季度对授信企业的基本情况、财务情况、非财务因素、担保情况、现金流量进行分析；是否按贷审会授信要求逐季下降；授信要求条件是否落实。
3、贷款三查制度。①贷前调查，检查借款人的贷款主体资格认定是否符合规定；借款是否有正式借款申请书，内容是否完整；借款人是否符合贷款基本条件；是否提供财务报表和必要的资料，是否存在提供虚假报表、隐瞒重要事实的情况；是否对借款人进行信用等级评估，内容的完整和评估的质量如何；是否核实担保人资信状况和抵押品状况；是否对借款用途及合法性、安全性、赢利性进行调查，是否存在用贷款炒卖证券、期货、房地产，牟取非法收入，从事股本权益投资情况；借款人是否在本行中的二个支行贷款；调查人员对贷款能否发放是否提出明确、客观的意见。②贷时审查，检查是否与借款人签订了借款合同、保证合同或抵押合同，合同要求和内容是否齐全完整，签订的合同是否具有法律效力；是否根据借款人的生产经营周期、还款能力等情况合理确定贷款期限；贷款利率的确定是否符合规定，是否按合同约定及时发放贷款；是否办妥他行权证；关联交易是否按总行关于关联交易管理办法操作。③贷后检查，是否按季写出贷后检查报告，是否建立贷款档案管理制度，是否定期对借款企业进行走访，分类排队，采取区别对待措施，是否及时发出贷款到期催收通知或电话通知(电话通知的查看台帐)。
4、严防操作风险,检查三岗分设情况:是否按规定设立调查岗、检查岗和决策岗，各岗是否由本人签署，意见是否明确。
5、会办制度。检查各支行是否建立贷款会办小组，会办记录是否完整，会办意见是否明确，会办人员是否签字。
6、利率执行。检查是否按总行规定或批准的利率执行，有无违反人民银行利率政策，有无变相降低贷款利率，如确需降低利率的，检查有否总行批复。
7、检查贷款科目是否混用，有无长期贷款在流动资金科目发放。
8、贷款展期。是否按发放的权限逐级审批，展期期限是否超过规定。
9、是否严格执行《贷款通则》规定，有无向关系人发放贷款。
10、有无自批自贷行为。
11、有无发放冒名顶替贷款。
12、检查借款人身份证件和营业执照,看有无跨地区贷款。
13、有无帮助企业转贷情况。
14、是否存在同一借款人在我行两家以上（含两家）支行取得新增贷款。
15、内有无违规为企业或个人拆借资金担保（包括开保函、空头还贷证明单、空头存单、空头支票、汇票等）。
16、有无未经批准为企业注册资本金直接发放贷款。
17、贷款合同专用章是否按总行规定使用，是否建立贷款合同专用章登记制度。
18、不良贷款的认定是否符合规定的权限、程序，是否按“五级分类法”的要求划分并如实反映贷款形态。
19、不良贷款是否按规定催收（含置换贷款）。20、呆账核销申报、审核、核销是否符合规定。
21、已核销呆账贷款，是否做到账销案存，继续主张权利。
B．依法管贷情况：
1、抵押手续方面。
按各户贷款余额逐笔检查抵押贷款的他行权证,看是否对抵押物进行了选择、鉴定、估价，并提出合理的抵押率，所取得抵押物品的他行权证是否真实、有效；检查发放贷款合同编号与抵押合同编号是否一致，贷款发放金额是否超过最高权利价；检查公司制贷款，是否有董事会同意贷款决议、同意抵押决议书，第三人抵押的是否有承诺书，如第三人为公司，是否有董事会同意抵押决议书；检查董事会同意贷款、抵押决议填写内容是否为伪造、克隆；抵押物是否参加保险。
2、质押手续方面。
检查质押物是否规范、合法，出质人与借款人是否为同一人，他人出质物是否出具承诺书，出质人（含财产共有人）是否同时出具承诺、提供有效身份证明；出质物是否进行冻结止付，出质金额与借款金额是否超过人民银行规定比例；质押贷款期限是否超过质物期限。
3、保证手续方面。
检查保证人是否具有保证资格，是否存在公司为股东提供担保，保证人是否具备担保能力（保证人对外担保总额、注册资本、自身负债），贷款展期是否征得保证人同意并办妥相应手续，公司制企业对外担保，是否有董事会、股东会同意保证决议书，是否存在相互担保、循环担保的情况。
C、贷款档案管理方面： Ⅰ、企事业单位贷款档案。
1、客户的基本情况，⑴借款人名称、地址、职工人数、占地面积及建筑物面积；⑵建立信贷关系申请书、贷款企业印鉴卡、法人代表身份证复印件、营业执照、贷款卡码、税务登记证、公司章程或合资协议、借款企业董事会决议、董事会同意抵（质）押意见书、企业验资报告、企业工商年检报告（营业执照副本）、企业代码书、企业法人授权委托证明书、企业财产保险单等；⑶特殊行业生产经营许可证、房产开发商贷款“四证”（国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设施工许可证）、中长期项目贷款有关部门批准文件。
2、借款人和保证人的财务信息，⑴借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；⑵保证人的资产负债表、损益表、营业执照、董事会同意保证决议。
3、重要文件，⑴借款人的贷款申请；⑵借款申请书、信贷调查报告、会办记录（中长期贷款的可行性分析报告）、上级有关审批部门的审批意见或批准文件、与贷款用途相符的购销合同；⑶借款合同、贷款授信额度；⑷贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证合同、质押合同、抵押品评估报告、财产所有权证（例如土地证、房产证等）；⑸借款人还款计划或还款承诺。
4、信贷员贷后检查记录，大额贷款经济活动分析、借款人还款记录和贷款催收记录。
Ⅱ、自然人、一般客户和其他客户档案：
1、农户、种养业贷款档案：借款人申请书，种养业承包合同、农户种养业经济档案联系卡、借款人及保证人身份证、短期借款申请书、会办记录、借款合同、贷款担保的有关法律性文件。
2、个体、工商户贷款档案：借款人申请书，购销合同、营业执照复印件、公司型企业财务报表、借款人身份证、短期借款申请书、会办记录、借款合同、贷款担保的有关法律性文件。（包括抵押、质押、保证合同、抵押品评估报告、财产所有权证及其他项权证）。
3、关停企业贷款档案：企业关停时财务报表、关停时审计报告、工商行政管理部门歇业证书、借款借据、抵押担保合同文本、期限管理卡、贷款催收通知单；借款借据金额与期限管理卡金额应一致。㈣、安全保卫控制稽核
⑴上级部门来检查是否验看介绍信后放入大门，外单位来检查工作是否有本单位领导陪同后放入大门；
⑵支行领导是否经常开展本单位的安全保卫检查；
⑶自卫武器是否人手一件，是否放置在随手可取的地方； ⑷灭火器材是否配备，设备是否完好； ⑸是否能认真执行守库值班制度； ⑹是否熟悉各项应急预案；
⑺CK报警系统是否处于正常工作状态； ⑻是否每天坚持使用“CK”报警系统； ⑼营业场所及门前监控是否每天正常录像； ⑽营业间的边门或通勤门是否即开即锁； ⑾是否认真执行“三不留”规定。㈤、计算机风险控制稽核
⑴计算机系统的各项管理制度，机房管理是否严格，机房环境是否整洁，各电子设备运转是否正常；
⑵业务授权是否严格执行；
⑶柜员密码是否定期更换，柜员调动是否及时注销原操作员号，是否设置了不恰当的操作员号；
⑷数据修改申请是否及时记录于会计主管工作日记。
六、稽核组成员的分工
稽核组组长：□□，负责稽核工作的组织、协调，组织进场谈话，审核稽核报告，对稽核组工作负全部责任。
主稽人：□□，负责稽核组成员工作分工，复核稽核工作底稿、稽核事实确认书，对稽核材料进行汇总，编制稽核报告。
稽核组成员：□□负责管理控制稽核及安全保卫控制稽核；□□、□□负责财务会计控制稽核；、□□、□□负责信贷管理控制稽核；□□负责电子数据下载及分析、计算机风险控制稽核。各成员负责编制分工内稽核事项工作底稿、稽核事实确认书，对分工稽核事项负全部责任。
七、稽核依据 检查依据如下： 《支付结算办法》 《储蓄管理条例》
《个人存款账户实名制规定》
《人民币银行结算账户管理办法》 《金融机构反洗钱规定》
《大额实时支付系统业务管理办法》 《人民银行同城票据交换管理办法》 《人民币银行结算账户管理办法》
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》 《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》 《中国人民银行支付结算办法》
《中国人民银行关于印发〈支付结算办法〉的通知》
《中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理的通知》 《昆山农村商业银行会计基本制度》 《昆山农村商业银行出纳基本制度》
《昆山农村商业银行会计业务管理工作规范》 《昆山农村商业银行财务管理实施细则》
《昆山农村商业银行固定资产管理核算办法》 《昆山农村商业银行综合柜员制操作规程》
《昆山农村商业银行验印系统和操作管理暂行办法》 《昆山农村商业银行库存现金和重要空白凭证管理细则》 《昆山农村商业银行ＡＴＭ机管理办法》 《中国人民银行贷款通则》 《中华人民共和国担保法》 《中国人民银行贷款通则》
《昆山农村商业银行贷款管理制度》
《昆山农村商业银行客户授信管理办法》 《昆山农村商业银行贷款管理制度》
《昆山农村商业银行抵贷资产管理办法》
《昆山农村商业商业银行信贷档案管理办法》 《昆山农村商业银行安全保卫管理办法》 《昆山农村商业银行计算机管理制度》
八、稽核的方法和要求
1、听取行长的工作汇报，召开职工座谈会。
2、现场观察一线柜员业务操作，检查各项业务规章制度落实情况。
3、根据稽核内容，调阅财务会计报表、帐簿、信贷档案、会议记录等资料，通过抽查、碰打、盘点、核对等方式对稽核事项逐项落实；调阅2005年 月 日„ 共计
天会计凭证。
4、根据□□支行
月底信贷报表,按四级分类无不良贷款；按2005年底五级分类有 户次级贷款
万元；综合上述情况，确定如下
户贷款单位进行核查：„„
合计金额
万元，占企业单位总户数 %，占单位贷款总额 %；自然人贷款剔
户
万元，其余全部核对。
5、行内往来、同业往来、其它应收应付款、银行承兑汇票保证金、现金、重要空白凭证、有价单证等，以
月
日余额进行核对。
6、单位存款根据半年内借方发生额累计不超过5万元且余额5万元以上单位全部进行核对,经过计算机筛选确定以下单位进行上门核对: ……
7、对在稽核过程中发现的重大问题，必须在第一时间向总行主要领导汇报。
8、实行稽核项目责任制。稽核组组长负总责，主稽人及成员对分工事项负责。稽核人员要严格按照稽核方案实施稽核，稽核过程中无论是否发现问题，均必须详细编写工作底稿，真实地反映稽核工作过程。
对在检查中发现的问题要由被稽核单位负责人及相关责任人现场签名确认。
9、稽核结束后应对稽核情况进行总结、汇总分析，及时完成稽核报告。稽核报告应对稽核发现的问题提出针对性整改意见、对有关责任人员的违规违纪行为提出与违规事实、处罚办法相适应的处理建议。
10、根据领导对稽核报告的批示及被稽核单位的反馈意见，拟写稽核结论及处理意见，下发被稽核单位执行。
11、严格执行稽核纪律。要严于职守，不徇私情，不得接受被稽核单位的宴请、娱乐消费，树立和维护稽核队伍形象。
12、做好稽核保密工作。对调阅资料按规定手续进行交接，防止稽核资料的泄密。
九、本稽核方案报经分管领导审批同意后实施。
账外账的检查方法：
一、来源追查法
这是一种从账外资金来源上查找线索的方法。某些单位历年有些相对稳定的收入，比如租金等，却突然在财务账上消失了；还有的单位某些收入年年有增加，而骤然减少了，如果将这些问题查个水落石出，这些收入则往往进入了账外账。因此，在检查账外账时，首先要搞清楚该单位的业务收入情况，包括正常业务收入和非正常业务收入；再看该单位财务账上是否有这些收入，账上收入是否与实际收入相符。如果账上没有这些收入或收入的金额与实际情况相差太大，就要进行追查。这样，从账外资金来源上找线索，就能检查出账外账来。比如租金收入，财务检查时，基本检查方法就是先按被检查单位的租赁合同整理出该单位的每月基本租金收入统计表，然后打印出该单位在营业部开立的费用帐户明细表，结合财务手工帐本5151-租赁收入科目明细，逐项核对租金收入是否入帐。
二、支出探疑法
这是一种从账外资金支出上追根求源的检查方法。正如所有资金都具有来源和去向两个方面一样，小金库，也有其来源和去向。也就是说账外账的私设手段不论多么隐蔽，必然“来有踪去有影”。私设账外账的单位大多数为了逃避监督，把一些不正当的开支在“小金库”报销。还有的单位利用“小金库”增发奖金实物，购置奢侈品或用于请客送礼、大吃大喝，也有用来搞账外经营、投资的。针对这些情况采用支出探疑法十分必要，主要查不合理支出。账外账的支出由于涉及的人员多、范围广，难免露马脚。在查账工作中，若发现来历不明的支出时，要追根求源，这样就可以查出账外账。比如通过查看传票，查看2621-工会经费是否按规定列支或是否存在挪用情况，2641-职工福利费是否按规定列支，有无以业务拓展费等形式套支资金供少部分人吃喝、送礼使用，有无以职工伙食补贴形式但职工实际并无享受补贴套取资金；查看5321-业务招待费、外事费是否控制使用，发票是否合规合法，摘要内容与发票内容是否一致，是否与收款单位的经营范围一致，内容填写是否齐全，日期、大小写金额、印章是否正确并符合规定,是否是正式的税务发票或经税务部门审查盖章的发票；查看5321-会议费是否经常发生，是否经常以每人30元会议标准列支会议费，但实际资金存放入小金库备用情况；由于5321-公杂费无比例控制和金额控制，因此要对大额费用进行跟踪，看发票上注明的实物是否存在，是否分配到申请使用的网点处，是否存在利用他人发票套取资金情况，通过帐实核对法进行检查。
三、询查追踪法
这是一种收集信息、抓住线索、寻找突破口的审查方法。由于账外账具有很大的隐蔽性，在没有发现其他线索的情况下，就需要注意收集有关信息或采取走询查路线的办法。许多账外账都是从对有关信息的分析过程中间接发现或和所检查单位相关人员聊天时得到相关信息的。因此，检查账外账要重视收集与分析有关信息，抓住线索，寻找突破口，追查到底。
四、综合分析法
是指通过综合分析情况后，对私设账外账作出判断，进行突击检查的一种方法。在对一个单位进行检查时，可以通过综合分析被查单位的有关情况，从而判断该单位是否有私设账外账的可能性。如果有则可采取突击检查的办法清查账外账。查账人员要熟悉被查单位的基本情况，如：财会核算程序、财务核算的各种资料，以及该单位有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况以及财务情况后，再进行检查。也可以通过从会计凭证、账簿、报表上发现异常数据，抓住疑点，深查细找。比如查看手工帐1391-其他应收款明细，看是否有违规挂帐套取资金逃避费用控制情况的。
五、相互核对法
这种方法是指书面资料的相关记录之间，或是书面资料的记录与实物之间，或是收款单位与付款单位之间进行相互印证，查处账外账的一种方法。具体包括以下两个方面：
1、收付核对法：检查某一单位收入或支出时，又与相关的付款或收款单位进行核对的方法。
2、账实核对法：即查对账目与实物是否一致的方法。特别是在资产科目中，要仔细核对大额的资产列支明细情况，核对非经营性的机具设备、办公家私是否有报总行审批，或者虽然是报总行审批，但实际使用却不在申请使用的网点处等；或者帐目列支为某种资产的，盘查实物却没有；或者，单位申报审批的是某种普通资产，但实际却是购置总行控制审批的奢侈品等。一）、对信贷管理内部控制的稽核
信贷管理方面的内部控制主要是指信贷管理部门利用内部分工产生的相互制约、相互监督的关系，是对本部门的信贷经营管理活动进行组织、制约、考核和调节的措施和方法。其主要体现的是岗位制约、授权分责、流程控制的内部控制原则。
1、信贷岗位的设置是否符合“审贷分离、权限管理、分级审批”的信贷管理原则，是否做到“因事设岗、以岗定责、分工明确”。
2、贷款的审批是否按规定的程序逐级审批，有无越权审批、先批后贷和化整为零现象，有无落实“程序否决制”。
3、岗位责任制是否明确，各岗位之间是否形成有效的制约。
4、贷前调查是否实地进行，调查是否真实、充分，是否坚持“双人调查”。
5、各岗位签批意见是否齐全。
6、贷后检查是否及时、全面。
（二）内外帐务核对的稽核。
1、核对贷款内外帐是否相符。
要点：个人贷款可主要根据欠息主文件按一定比例对欠息金额较大或欠息期数较多的客户通过随机抽样进行核对。核对的方法可通过客户贷款查询表进行书面核对或通过电话与客户联系进行确认，注意应对无法找到借款人或无法联系到借款人的贷款进行重点关注，防止出现冒名贷款现象。
2、核对贷款内部帐务是否相符。
要点：核对营业部的信贷报表、客户部的信贷报表和管理部的信贷报表是否一致。核对客户部的贷款主档与贷款档案的笔数和金额是否相符。必要时突击检查营业部的贷款帐户余额与贷款档案的笔数和金额是否相符。注意检查当月提前偿还的贷款是否留有完整的信贷档案资料，防止出现贷款挪用现象。
3、核对利息核算是否准确。
要点：通过核对贷款应收未收利息清单、业务状况表的方法核对应收未收息清单1321科目、107科目余额与业务状况表1321科目、107科目余额是否相符。通过核对2011科目、2111科目、1321科目的发生额与5011科目的发生额是否一一对应的方法核对1321科目、5011科目发生额的真实性(表内利息核销则1321科目的发生额与1291科目的发生额一一对应)。通过核对5011科目、1321科目（历年贷款应收利息）在本年是否只有贷方发生额而没有借方发生额的方法核对5011科目、1321科目（历年贷款应收利息）发生额的真实性。1321科目是否没有出现负数贷方发生额，当5011科目出现负数贷方发生额时是否有相应的1321科目贷方发生额对应。107科目贷方发生额或负数借方发生额是否有相应的利息收入（表外利息核销除外）。注意检查业务状况表、应收未收利息清单和5011科目内部明细帐，对1321科目、107科目的本月余额突然增加或5011科目的本月余额突然减少的，应通过1805交易和2901交易核查1321科目和5011科目本月发生额的真实性。
4、个人贷款的电脑稽核方法。
要点：灵活运用查询某一活期储蓄帐户明细（0607）、贷款户明细查询（1609）、交易特征设定查询（2901、2922）、内部帐明细查询（1807）、查询柜员财务交易流水帐（0002）等交易对个贷资金的去向、还贷资金的来源、贷款的结算帐户和与贷款的结算帐户相关联的帐户多次出现20万元以上发生额的要重点进行关注，个贷的私人帐户的余额具有一致性（多笔贷款同一天发放、留足扣息金额、余额相同）的要特别引起重视，彻底核查。
（二）个人贷款主要风险关键点的稽核。
1、借款人和担保人的条件是否合规。
要点：申请个人保证贷款借款人和保证人是否具备深圳户籍，是否有合法稳定的收入来源（检查有无工资收入证明和是否具有分红资格），其年龄加贷款期限是否未超过65岁。已婚的申请人申请10万元（不含）以上个人保证贷款是否以夫妻双方名义申请。注意防止借款人条件不合规的贷款（如假冒村民贷款）。借款人和担保人的资料是否真实，有无采用虚假证明材料（如虚假身份证明和股权资格证明等）。五类客户申请个人保证贷款30万元以上（不含30万元），须由至少一个五类客户作保证人；申请个人保证贷款10万元（不含）-30万元（含）之间，可由一个五类客户单独提供保证，也可由两个其他客户作保证人；申请个人保证贷款10万元（含）以下，由一个客户作保证人。非五类客户申请个人保证贷款10万元以下（含10万元），由一个保证人承担连带保证责任；申请个人保证贷款10万元（不含10万元）以上，须由两个保证人承担连带保证责任。
2、个人抵押贷款手续是否齐全有效。
要点：抵押物是否符合要求（在深圳市范围内、具有较强变现能力的可抵押物）。抵押手续是否合规（房地产抵押最高不超过抵押物净值的60%，其他不超过50%，抵押物是否经我社认可的中介机构评估）。保险手续是否合规（保险额不低于贷款金额的100%，我社为保险第一受益人）。
3、出帐手续是否合规。
要点：是否先办完抵押、保险后才出帐，贷款各要素是否正确无误。
4、个人贷款的限额和期限是否严格按规定执行，有无超限额放贷或随意延长贷款期限的现象。
要点：个人保证贷款最高限额是否不超过50万元。个人保证贷款（额度）和信用贷款（额度）及对外承担保证余额之和是否不超过80万元。个人保证贷款期限是否不超过5年，个人抵押贷款最长不超过8年。个人贷款有无超限额放款现象（如借款人利用信息不对称故意跨区超限额贷款）。跨区个人贷款有无报市联社审批。
5、个人贷款有无违规办理借新还旧和展期手续。
要点：使用查询私人帐户历史记录方法检查有无违规办理借新还旧，检查有无违规办理展期看期限是否合规。
6、个人贷款的操作程序是否合规，有无先签合同后进行审批现象。要点：检查有无客户已签合同但被客户经理告知贷款不成功而未收回贷款资料现象，注意防止利用客户贷款资料进行冒名顶替贷款。
7、贷后管理是否合规。
要点：未扣到本息的应立即口头催收通知，对连续三期未扣到本息的应发出书面催收通知，对连续六次未扣到本息的应由客户经理撰写书面报告提交客户部经理采取法律途径。
（三）个人小额信用贷款授信额度主要风险关键点的稽核
1、借款人的条件是否合规。
要点：申请个人小额信用贷款授信额度借款人是否具备深圳户籍，是否有合法稳定的收入来源（检查有无工资收入和分红证明），其年龄加授信期限是否未超过65岁。
2、个人小额信用贷款授信额度最高限额是否为10万元。
要点：各笔个人小额信用贷款授信总额不超过10万元，同时不得超过借款人年固定收入，其中对村民指近三年平均分红收入与与房屋租金收入，对“四类客户”指年工资收入。
3、个人小额信用贷款的限额和期限是否严格按规定执行。
要点：申请人在他行和我社已有保证贷款和信用贷款及本次申请额度之和是否不超过50万元，同时申请人在他行和我社已有保证贷款和信用贷款及本次申请额度之和加或有负债是否不超过80万元。个人小额信用贷款授信额度授信期限最长为两年。
4、个人小额信用贷款授信额度通过自助方式出帐。
要点；注意是否由借款人在柜台设定贷款密码，凭贷款密码选择柜台、电话银行、或自助终端获得贷款资金。
5、贷款资金不得进行银证通转帐。
要点：查询借款人帐户是否超出贷款资金部分才进行银证通转帐。
（四）、个人楼宇按揭贷款主要风险关键点的稽核
个人楼宇按揭贷款可分为住宅按揭贷款、商铺按揭贷款、写字楼按揭贷款和厂房按揭贷款。稽核时主要审查发展商和借款人的条件是否符合，楼宇情况是否合规，保证金帐户的使用是否合规，抵押和保险手续是否合规等。
1、发展商的资格是否合规。
要点：发展商是深圳市成立的合法的房地产开发、经营企业，具有较强资金实力和开发能力，并愿为借款人提供不可撤销连带责任担保。银行借款按时还本付息，或虽不能按时还本付息但愿以该售楼款优先偿还我社债务。注意发展商是否在其他银行有无过不良记录而转向信用社申请贷款。
2、借款人的条件是否合规。要点：借款人具备合法民事主体资格，借款人年龄与贷款年限之和小于或等于65（借款人为企业法人的，其已经营时间与贷款期限之和不超过企业章程规定的经营期限），有合法稳定的收入，具备偿还本息能力，借款人已向发展商支付规定比例以上的首期款，借款人承诺以所购房产作为贷款抵押物。注意对借款人为发展商的内部职工或亲属、一人购买二套以上、首期款以现金收款单交纳而未存入发展商帐户的进行重点关注，应结合查询楼宇按揭贷款的还贷资金来源、存入楼宇按揭贷款的还贷资金的经办人、抵押手续是否真实等情况判断借款人的真实性，以及时发现和防范“假按揭”现象的发生。
3、抵押手续是否真实。
要点：可根据欠息主文件对欠息金额较大或欠息期数较多的
贷款通过随机抽样抽取一定比例到国土局或档案局进行核对，通过核对业主和房号的方法核实办理抵押手续的真实性，以及时发现和防范“假按揭”现象的发生。
4、楼宇情况是否合规。
要点：具有国土局核发的《房地产证》或发展商与国土局签订的土地使用权有偿转让合同，具有计划局核发的《固定资产投资立顶批文》、具有建设局核发的《施工许可证》、具有国土局核发的《建设工程规划许可证》、《销售许可证》或《预售许可证》。楼宇地理位置是否较佳，工程实施方和监理方的技术力量是否较强，工程能否如期竣工和按期入伙。注意防止发展商利用不合格楼宇或虚增楼价方法进行套现。注意防止楼宇质量不过关使借款人与发展商产生纠纷拖欠贷款。注意楼盘的套数与申请贷款的套数是否相符。
5、售楼专用帐户和保证金专用帐户的使用和管理是否合规。
要点：发展商是否按规定在我社开立售楼专用帐户，发展商收到借款人的首期款是否存入该帐户。发展商是否在我社开立保证金专用帐户，保证金的比例是否合规（首期三成以上不低于贷款总额10%，首期三成以下不低于贷款总额20%）。发展商将房产证交与我社保管，且业主已偿还贷款本金达10%以后，发展商才可以自由使用保证金。
6、按揭的最高成数与期限是否合规。
要点：住宅项目的个人按揭最高为八成三十年，企业法人最高为六成十年。非住宅项目（商铺、写字楼、厂房）最高为六成十年。
7、是否按市联社审批的额度和期限发放楼宇按揭贷款，有无超额度超期限发放楼宇按揭贷款现象。
要点：个人楼宇按揭贷款总额及期限不能超出市联社审批的额度和期限。
8、保险手续是否合规。
要点：预售楼花的，发展商须在《楼宇按揭协议》签订前购买“建筑工程一切险”，保险期限至入伙日止，金额不低于工程概算总价。业主须为抵押楼宇购买“房屋按揭险”，保险期限与贷款期限相同，金额等于所购楼宇的售价。两者的受益人为我社。
9、按揭贷款的出帐手续是否合规。
要点：借据、合同、贷款审批表、贷款批复通知书各项内容是否一致。贷款额是否直接转入发展商在我社的专用帐户。贷款出帐后，发展商是否及时将相当于贷款额的楼宇售卖 发票和付清房款证明开出交与我社。
10、保证和回购是否按规定的程序进行。
要点：业主不能如约支付贷款本息和有关费用（到期未还清本息、连续6期或累计9期未偿还本息），我社可要求发展商履行保证和回购责任。
（五）、信贷档案的管理是否合规。
要点：信贷档案是否及时归档。档案资料的使用是否经信用社信贷负责人批准并按规定进行登记。档案资料经批准带离现场的是否留下复印件并由借用人签字确认后才能带走。房产证、保单等重要权益凭证管理是否合规。综合员逐项登记抵（质）押物凭证管理登记表，分管信贷员每月与保管人员进行核查，并作出记录。
此外，对个人贷款和楼宇按揭贷款的稽核除了对上述主要风险关键点进行检查外，在检查过程中如出现下列情况，各稽核站要深入调查，分析原因，明确责任，提出处理意见：
1．利用虚假资料发放的贷款； 2．贷款关键要素出现差错的；
3．越权审批发放贷款（含借新还旧）的； 4．以贷收息的；
5．降低条件，突击发放的信用贷款； 6．抵押物、质物没有现场核查记录的；
7．抵押物未登记过户或保险过期没有续保的；
8、贷款借据和合同未执行面签的；
9．借款人账户资金活动异常，有明显套现嫌疑的； 10．售楼价格大幅波动或明显高于其他同类楼价的； 11．连续欠供三期以上或者出现大面积集中欠供的； 12．按揭保证金比率明显偏低（低于5%）的； 13．楼按业主无法联系的； 14．发展商内部职工按揭的；
15．同一楼盘多套房产业主同名的；
16．不同业主的供楼资金来源同一人的；
17．委托发展商或律师办理抵押登记手续的；
18．深圳市房地产买卖合同（预售）手工编号的； 19．贷款户财务状况出现异常危及贷款安全的； 20．没有按合同约定用途使用贷款的；
21．逾期贷款未及时发放《催收通知书》的； 22．三个月以上没有贷后检查或回访记录的。
附件2：个人贷款和楼宇按揭贷款稽核方法表格 稽核项目
稽核要点
稽核方法
内部控制
信贷岗位的设置是否合规
询证信贷人员
贷款是否按规定的程序审批
检查贷款审批表
岗位责任制是否明确
询证信贷人员
贷前调查是否真实、充分，是否坚持“双人调查”
检查贷款调查报告
各岗位签批意见是否齐全
检查贷款审批表
贷后检查是否及时、全面
检查贷后调查报告
内外帐务
核对贷款内外帐是否相符
书面或电话询证
核对贷款内部帐务是否相符
检查贷款报告和贷款档案
核对利息核算是否准确
检查业务状况表、利息清单、内部帐明细、电脑记录
个人贷款的电脑稽核方法
检查个贷资金去向、经办人
个人贷款
借款人和担保人的条件是否合规
检查收入和证明材料
个人抵押贷款手续是否齐全有效
检查抵押物权证和保险单
出帐手续是否合规
现场观察、检查贷款要素
个人贷款的限额和期限是否严格按规定执行
查询个人征信系统、检查贷款期限
个人贷款有无违规办理借新还旧和展期手续
查询贷款帐户和个人帐户的还贷记录
个人贷款的操作程序是否合规
现场观察和询证信贷人员
贷后管理是否合规
检查欠息期数和相应措施
授信额度
借款人的条件是否合规
检查收入和证明材料
个人小额信用贷款授信额度最高限额是否为10万元
检查贷款余额和历史记录，年固定收入不得超出限额
个人小额信用贷款的限额和期限是否严格按规定执行
查询个人征信系统、检查贷款期限
个人小额信用贷款授信额度通过自助方式出帐
检查是否由借款人设定贷款密码
贷款资金不得进行银证通转帐
检查授信资金去向
楼宇按揭
发展商的资格是否合规
检查发展商的资格证书
借款人的条件是否合规
检查借款人身份、收入和首期款等证明材料
抵押手续是否真实
检查是否由信贷员办理抵押、到国土局或档案局核对抵押
楼宇情况是否合规
检查证件是否齐全和现场观察楼盘
售楼专用帐户和保证金专用帐户的使用和管理是否合规
检查帐户历史明细和余额
按揭的最高成数与期限是否合规
检查按揭贷款协议书
是否按市联社审批的额度和期限发放楼宇按揭贷款
检查贷款的总额和期限
保险手续是否合规
检查是否办理保险
按揭贷款的出帐手续是否合规
现场观察、检查贷款要素
保证和回购是否按规定程序进行
检查欠息期数和相应措施
银行授信审计 篇2
一、商业银行授信业务简介
授信业务, 亦称为信贷业务, 是商业银行的主要资产, 是运用资金的主要渠道, 也是取得收入的主要途径。授信业务有广义和狭义之分, 广义的授信业务包括贷款, 贸易融资产品、担保类产品及其他新型融资产品;狭义的授信业务则仅指贷款业务, 本文仅考虑狭义的授信业务。由于商业银行授信业务品种众多, 因此可以从不同的角度去细分, 在此, 我们主要从两个方面去划分商业银行的授信业务。
第一, 从担保方式的角度可以将商业银行授信业务划分为信用贷款、担保贷款和票据贴现这三种方式。其中, 担保贷款又可细化为保证贷款, 抵押贷款和质押贷款。第二, 从贷款的质量状况可以将商业银行授信业务划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。其中后三类贷款称为不良贷款。按照西方商业银行从动态的风险监督角度又可将信贷业务从优到劣分为五类:PA SS (正常贷款) 、SPEC IA L M EN T IO N (需特别关注类贷款) 、SU BST A N D A R D (次级贷款) 、D O U BT FU L (可疑类贷款) 、LO SS (损失类贷款) 。目前我国所通用的贷款质量细分一般采用后者。
二、商业银行授信业务内部审计的目的
首先, 按照中国人民银行于1997年制定的《加强金融机构内部控制的指导原则》以及各商业银行自身处于防护性的要求计提相应的坏账准备, 是授信业务内部审计的主要目的。其次, 各商业银行自身出于内部鉴证的需要, 即对于授信额度的发放、授信余额的统计、因其所带来的经济效益、各客户经理经营责任及绩效的审计等方面作出客观、公平的评价和鉴证的需求, 对其信贷资产进行内部审计。再次, 在对信贷业务进行内部审计的同时可以发挥其查错纠弊、兴利增值的作用, 通过对有关指标的分析, 发现问题, 找出管理漏洞, 并提出价值的建议, 从而有效规避风险, 提高在信贷业务上所能获取的经济利益。
三、商业银行授信业务审计方法及程序
银行授信业务的审计主要分为两个阶段:内部控制测试阶段和实质性测试阶段, 前者基于防护性目的对授信业务的风险进行审核评估, 而后者主要基于见证监督的目的对授信业务的经营责任进行跟踪审计。
1、内部控制测试阶段
内部控制测试从内部控制设计审计和内部控制制度执行审计两方面入手, 在设计审计方面主要通过对相关法律法规及国际惯例来对授信业务制定相应的内部控制制度, 严格风险控制。以某股份制商业银行为例, 其以相关法律法规为基础, 参考同行业授信业务的审贷方式, 采用定性与定量分析相结合的方式对客户进行信用评级, 并制定相应的信用等级变换系数。该行采用百分制, 将客户信用分为六个等级, 分别为:90分≤A A A级≤100分;75分≤A A级<90分;60分≤A级<75分;50分≤BBB级<60分;40分≤BB级<50分;0分≤B级<40分。
相应地, 对于不同的贷款方式, 该行同样制定了一套贷款风险控制的测度, 作为贷与不贷的标准。一般来说, 大于0.6的则不考虑对该客户发放贷款, 贷款风险度根据企业信用等级和贷款方式的风险系数进行测定, 公式为:贷款风险度=贷款方式基础系数×企业信用等级变换系数。
在执行审计方面则考虑采用调查问卷、文字表述、流程图及核对表等方式对内部控制人员和内部控制制度进行审查, 并选择有代表性的业务样本进行“遵循性测试”, 以期防弊差错, 对内部控制制度存在的缺陷和执行过程中出现的错误等提出审计意见。
2、实质性测试阶段
在这一阶段, 审计人员的工作重点主要集中于对信贷业务的监督, 以避免和减少贷后风险, 提高信贷资产的质量和盈利水平。
(1) 对信贷业务余额进行试算平衡。内审人员应采用突击的方式对贷款单据、台账、分户账、抵押品和出纳现金进行控制并对出纳现金进行清点, 对贷款余额进行试算平衡。主要检查各贷款明细账的余额之和与贷款总账是否相等、应收贷款利息和应收未收利息及费用等账户的总账与对应的明细账余额是否相等、各贷款明细账余额与该贷款项下的单据和台账的金额是否相等。
(2) 选取具有代表性的贷款样本。在被审部门贷款业务量比较大的情况下, 可以采取抽样审计的办法, 只需要审查具有代表性的贷款样本。对贷款样本的抽样方法, 可以根据被审贷款的性质、审计的目的要求采取统计抽样的方法或非统计抽样方法。由于现代会计及审计电算化程度较高, 因此商业银行普遍采用统计抽样方法。
(3) 对抽样贷款进行函证, 确认抽样贷款余额, 证明贷款的真实性、贷款相关信息的确切性以及贷款账户处理的正确性, 并对所有的逾期贷款和问题贷款进行确认。
(4) 审查所有非正常贷款, 对非正常贷款进行逐笔测试。非正常贷款包括:逾期贷款利息未能按期收回的贷款、非正常展 (转) 期贷款以及经有关部门认定的有问题的贷款。首先, 审查取得的非正常贷款清单;其次, 对发放过程进行审查, 是否遵守本行的贷款政策规定、有无超越权限发放贷款问题、贷款所提供的资料是否完整等;再次, 审查被审计单位对非正常贷款所采取的措施是否恰当、效果如何;最后, 应评价信贷管理部门对有问题贷款进行监督的措施和效果。
(5) 审查有关贷款的台账和借款借据。对抽样贷款及所有非正常贷款项下的台账和借款借据进行核对与审查。主要审查其构成内容是否完整、要素是否齐全、借款人的印鉴签字是否相符、本行有关人员的签字是否齐全有效, 并将借款借据的日期、金额和期限与内审人员已经试算平衡过的贷款台账、明细账进行核对, 以检验其是否相符。
(6) 审查与核对贷款抵押品。由于风险意识的加强, 各商业银行抵押贷款的比例不断上升, 因此, 对抵押品的审查也非常重要。具体审查抵押品是否合规, 并核对台账, 确定抵押品与贷款数量复合与否, 对抵押品进行现场审计, 核对抵押品登记簿。最后, 对抵押品的价值和变现能力进行评估, 评价抵押贷款的风险度, 最大限度地保全本行的利益。
(7) 审查贷款的审批程序, 管理情况及相关的信贷档案。审查贷款的调查、审查、批准、发放、回收及对贷款本金和利息进行会计处理;审查信贷档案的完整性和正确性。
通过以上程序, 采用上述方法对被审单位的信贷管理制度的充分性、有效性等方面作出审计结论, 并与有关人员反馈讨论后, 出具审计报告。
四、对银行授信业务审计的一点建议
第一, 各商业银行应对其授信业务进行持续审计, 完善贷后审计, 贷前与贷后审计环环相扣, 以期从中找出内部控制的漏洞, 并及时弥补, 改进内部控制制度, 有效避免风险的产生和恶化, 维护本行经济利益。第二, 审计重点在五级分类的可疑和损失类贷款上, 对次级类贷款应予以相应关注。第三, 改进审计手段和方法, 提高审计效率。充分应用计算机审计手段, 加快内部审计信息化;采用银行数据库系统、审计工作软件包等, 充分利用计算机进行辅助审计;应开发和运用审计统计抽样方法进行贷款分类、抽样、定性、汇总。
摘要：商业银行授信业务在金额上居于其所有业务的首位, 是商业银行的主要资产、主要收入来源, 但同时也承载着巨大的风险。本文从内部审计角度出发, 对商业银行的内部控制和内部审计方法进行研究, 并举出某商业银行授信业务的内部审计尺度, 最后对授信业务内部审计提出一点建议。
关键词：授信业务,内部审计,内部控制
参考文献
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银行授信审计 篇3
根据经验数据，一个单位的不良贷款占比数大致相当于其贷款利息收回率数（剔除清收的贷款欠息因素）与100的差额，即不良贷款占比数=100%-贷款利息收回率，其理由是不生息的贷款一般就是不良贷款。因此，我们在分析一个单位的贷款五级分类准确性时，首先应用贷款利息收回率的实际数按照上述方式进行计算，然后与五级分类的数据进行比较，如存在较大偏差，则说明其贷款五级分类数据不实。若计算数据大于五级分类报表反映数字时，则说明在五级分类报表中反映的正常类贷款中，有部分不良贷款没有划分为不良贷款；若计算数据小于五级分类报表反映数字时，则说明有部分正常类贷款划分到了不良贷款。
二、通过贷款逾期、票据业务垫款及欠息清单发现不良贷款
在应用贷款利息收回率匡算出不良贷款的基本状况后，可通过贷款逾期、票据业务垫款、欠息清单发现不良贷款。具体方法是，进入总行资产风險管理系统（ARMs系统）-资产质量监控-月度报表-对公五级逾期情况，查看逾期贷款的整体情况及各时段明细（票据业务垫款的检查也在ARMs系统方法与之类同）。贷款欠息的检查则是要进入信贷管理系统（cMIs系统）进行查找。具体操作是，进入台帐管理一业务查询一清单查询一欠息明细，查看一个行贷款客户的全部欠息情况。另外，还应通过人民银行企业征信系统进一步查看相关客户在其他商业银行的逾期及欠息情况。在对客户贷款逾期、票据业务垫款及欠息状况进行分析时，主要从时间期限上判断，也要将逾期和欠息结合考虑。一般情况下逾期时间在90天以内的贷款风险还相对可控，超过90而且欠息的则初步可以看作属不良贷款，具体认定要结合客户的基本情况、财务和非财务因素、保证措施等等进行综合深入分析。
三、通过列入银行监察名单发现不良贷款
列入银行监察名单客户，是指目前授信业务风险分类仍归为正常类，但授信主体或担保主体出现风险预警信号或存在潜在风险，导致授信业务的风险有增加趋势（可能下调为问题类）而需要予以提示和控制的授信客户。监察名单客户是各行风险管理部门按三层风险过滤模式筛选出来的存在一定风险的客户，应进行重点关注。检查方法是：进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），从监察名单模块一客户清单一按业务查询，就可以看到列入监察名单的全部贷款明细情况。按照总行最新规定，其风险类型为风险预警、风险可控两类。在检查时，对风险可控类应做重点检查，全面深入分析风险现状，通过财务状况、经营情况、保证措施等综合分析对还款能力的影响程度，进而确定是否为不良贷款；对风险预警类客户也要全部进行认真的检查分析，作出准确的判定。
四、通过贷款减值拨备清单发现不良贷款
信贷减值资产是指有客观证据证明不能按原合约条款全额收回到期款项（本金和利息），使预计可收回金额低于账面价值而发生减值或损失的信贷资产。总行要求对公司、企业等单位客户的信贷减值资产，采取逐笔拨备方式，即以合同项下的每一笔凭证为单位，逐项估算损失，逐笔提取拨备。而且，信贷资产考核拨备数据直接根据当期外部审计的减值贷款拨备数据确定。因此，要通过信贷减值资产的审计发现不良贷款，应查看银行计提拨备的比例，并与外部审计减值贷款拨备的计提比例相比较，找出审计前后拨备数差异。具体的检查方法是，进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），依次进入信贷资产减值拨备模块一统计查询一评级拨备查询（审计后）/差异情况查询/播按笔查询。对计提拨备比例较高（拨备数25%及其以上），且外部审计要求提取拨备数远大于银行拨备数的贷款进行深入分析，发现其中存在的不良贷款。
五、通过贷款减持退出清单发现不良贷款减持是指在授信客户出现预警标识并且可能会一定程度地危及我行信贷资产安全，但不适宜或不能马上全部退出的情况下而采取的逐步退出的方法。主动退出是指授信客户出现的预警标识将严重危及银行信贷资产安全，应尽早采取抢救措施，争取全面退出，尽可能减少损失。
现在各行授信部门每年都要按照国家产业政策、银行信贷投向政策及客户的风险度等相关要求，制定减持退出计划，对存量贷款进行结构调整。检查时要对减持计划执行不力的客户进行关注，特别是对那些长期借新还旧的客户作深入地检查，首先查看借款人第一还款来源是否出现明显的问题，确认是否依靠其正常经营收入已经无法保证足额偿还贷款本息；其次要了解第二还款来源的可靠性。如保证人生产经营恶化，担保、抵押等未真正落实等其他因素，导致第二还款来源其还款能力出现明显问题；从中发现不良贷款线索。
六、通过贷后监控情况发现不良贷款
（一）查看授信审查审批意见的落实情况。第一，放款条件的落实。实施有条件授信时，必须遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新办理授信决策的，不得实施授信放款。而授信条件一般又是针对关键风险点设置的控制措施，若授信条件未落实就放款，往往会造成很大的信贷风险，引致不良贷款。因此，在授信业务审计时应对放款条件的落实情况进行核查。第二，授信审批要求的落实。授后要求是对放款后授信筻理的要求，虽然不像放款条件那样严格，但也是对风险点的揭示，且往往是对潜在风险点关注的具体要求，理应成为贷后管理的重要内容。这种风险的发展变化可能形成不良贷款，应引起重视。对授信审查审批意见落实情况的检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统），查找贷审会决议中对客户的有条件授信内容，在放款中心、授信档案中核查放款时相应的落实情况。在定期监控、查访报告及在与客户经理的面谈中了解授信审批要求的落实情况。
（二）查看贷款资金的实际用途。贷款用途的偏离时常蕴含着较大的贷款风险。如借款人将贷款挪用进入资本市场等，也是不良贷款形成的原因之一。在检查贷款用途时，要结合授信业务具体情况，包括业务过程的描述、结算方式等进行分析。同时应有相应的购销合同、订单、中标通知或批件、设计方案等作为印证依据，确认用途的真实、合理及合法合规。检查方法是，深入营业网点，从核心帐务系统查看借款人历史交易明细，了解贷款资金的具体用途去向。或运用IDEA审计软件辅助进行贷款用途搜索检查。
（三）查看信贷备忘录及贷后查访报告。不定期监控是客户经理通过对授信客户经常性的查访，时刻关注与授信客户及相关的授信业务有关的各种信息，及时发现问题并采取相应措施。作为记录不定期监控情况的贷后查访报告及信贷备忘录，是审计检查人员了解客户经营情况及风险信号的主要依据，要在检查时进行了解分析，尤其是对信贷备忘录所揭示的问题要关注。要对所述问题的严重程度结合实际经营状况深入分析，看是否已经构成较大风险，形成不良贷款。检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统）授信材料查询打印（选择流程种类）信贷备忘录/贷后查访报告。
（四）查看担保措施的落实及变化情况。第一，保证、抵（质）押手续的合法有效性。核实保证人的担保资格及抵（质）押物的权属，审查合同及抵（质）押手续的合规性、合法性。第二，担保、抵（质）押的价值及实现质押、抵押权的可行性。在分析担保情况时，应区分不同的担保方式。首先，应分析授信客户采取的是何种担保方式，承担担保责任的主体是什么，以及担保人的评级情况及变化。如果采取的担保方式有评估价值的，则应同时对作出评估的机构（评估事务所）进行分析，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法等。在当前，尤其应关注汇率变动、房地产及大宗商品价格下调、对抵（质）押物价值的影响。其次，对担保能力进行分析。这里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、现金流量总结表中的重要数据及历史现金流量等。再次，对担保人的担保意愿进行分析，担保人的资信情况，是否有足够的能力和意愿代偿贷款。通过上述两方面的检查分析，认定第二还款来源的代偿能力及意愿，进而参考其他因素综合判断是否会形成不良贷款。
在审计检查中，应具体问题具体分析，时常要将前述几种办法结合起来运用，对多种风险因素进行综合分析判定，才能达到准确查找不良贷款的目的。
银行授信工作尽职指引 篇4
问：为什么要制定《商业银行授信工作尽职指引》？
答：近年来，商业银行授信业务不断暴露出各类贷款风险案件，给银行业带来了很大的风险，暴露了商业银行授信业务中普遍存在的问题，即征信、授信和授信后管理缺乏规范的工作尽职要求和独立的调查评价标准，或尽职要求不明确，责任不清晰。最近，国务院关于固定资产投资体制改革决定中，明确提出要加大银行自主审贷、自担风险的责任，充分行使银行信贷自主权。因此，制定《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称《指引》)，并不断提高授信的科学性，降低授信风险，是中国银行业面临的根本性任务，也是创造并维护良好信贷文化的前提之一。为促进商业银行审慎经营，进一步完善授信工作机制，规范商业银行授信管理工作，明确授信工作尽职要求，防范和化解授信风险，保护存款人利益，银监会在认真总结经验，广泛征求意见，充分吸收巴塞尔委员会《有效银行监管的核心原则》等先进监管理念的基础上，根据《商业银行法》和《银行业监督管理法》，研究制定了《商业银行授信工作尽职指引》，以引导商业银行建立健康的信贷文化和科学规范的操作要求，规避授信的信用风险、操作风险和法律风险，明确授信工作人员的相关责任。
问：《指引》适用的范围是什么？
答：从适用对象讲，《指引》适用于在中华人民共和国境内依法设立的所有中资商业银行。其他银行业金融机构可参照执行。从业务上来讲，《指引》适用于非自然人客户以外的所有表内外授信业务，表内授信包括贷款、项目融资、贸易融资、贴现、透支、保理、拆借和回购等；表外授信包括贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等。从期限上看，包括短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内(含一年)的授信业务，中长期授信指一年以上的授信业务。从工作人员来讲，商业银行总行及分支机构所有参与客户调查、业务受理、分析评价、授信决策与实施、授信后管理与问题授信管理人员，以及对授信工作人员的尽职情况进行独立地验证、评价和报告的授信工作尽职调查人员都要根据《指引》的规定履行相应的职责。
问：《指引》的主要内容是什么？
答：《指引》共分7章57条，基本覆盖了授信业务的整个流程的各个环节，对授信业务的客户调查和业务受理、授信分析评价、授信决策与实施、授信后管理和问题授信管理等四个方面都作了详细的规定，对尽职调查和问责制提出了明确要求。此外，针对授信过程的不同环节的主要风险点，《指引》还编制了《附录》，列出了近200条风险提示内容，包括主要授信种类的风险提示；客户基本资料清单提示；授信业务特点分析风险提示；非财务因素分析风险提示；格式合同文本主要条款提示和预警信号风险提示等六方面的内容。问：与过去的贷款“三查”等规定相比，《指引》具有哪些新特点？
答：与过去的贷款“三查”等有关授信的规定相比，《指引》具有以下几个显著特点：一是突出对授信过程中的动态因素的持续监控。以往的贷款“三查”制度主要关注贷款而不是授信，因而忽视动态变化。而《指引》不仅强调对历史和现状的分析，还特别强调了对潜在风险预警信号的关注，要求商业银行关注动态预警信号，预测授信风险，并强调了情况发生
变动或突发事件发生时商业银行应立即采取相应的纠正措施并重新决策或变更授信。二是强调授信管理工作的全面和深入。《指引》要求商业银行不仅对客户财务状况进行评估，还要对客户的公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术、产品和市场、行业特点
及宏观经济环境等方面进行风险识别，评估第二还款来源等。在对客户风险识别时，根据情况，要向政府有关部门及社会中介机构索取信息，验证客户资料的真实性。三是强调了商业银行内部各部门之间的协调配合。《指引》引导商业银行注重商业银行内部纵向和横向之间的协调配合和沟通，要求商业银行内部上下级之间、相关部门之间在信息方面建立相
互沟通机制，在授信管理方面作好协调与配合，在分清责任的基础上，有效防范风险。四是突出了授信工作尽职的充分性，注重对商业银行公司授信全过程的监管，确立了授信尽职的全面覆盖性及审批双线制衡原则，从制度上规范了商业银行授信业务环节本身的尽职要求和对商业银行授信环节尽职情况事后尽职调查的要求。五是强化了商业银行自身控制授信风险的主观能动性，要求商业银行根据《指引》的基本精神制定实施细则。引导商业银行进一步规范授信尽职工作要求和尽职调查。附录列示了近200条风险提示，便于商业银行授信工作人员按图索骥。
问：《指引》中引入了授信尽职调查的概念，请对此做一解释。
答：尽职调查是国际银行业的一项基本制度。2001年10月巴塞尔委员会颁布了《银行客户尽职调查》，提出了尽职调查的指导性框架，并建议各国的商业银行以此为范本，结合自身实际情况，制定本国的尽职调查制度。独立的授信工作尽职调查制度和责任追究机制是尽职
调查的一个重要方面，也是国际上管理良好的商业银行普遍采用的一个行之有效的制度。《指引》中，授信尽职调查与巴塞尔委员会的基本精神一致，即银行在开展业务的同时，要有从另一视角进行的调查、监控、制衡和纠偏的机制，以减少业务决策的盲目性。《指引》中的尽职调查贯穿业务发起、决策、授信实施后管理以及问题授信等的全过程。授信尽职调查对业务部门增强风险意识，提高风险识别和判断能力都是一种必要的补充。一般来讲，业务部门负责市场和业务拓展，在对业务发展、收益和风险考虑中，更关注收益，贷前调查往往很难彻底和公正。授信决策则可能受到来自各方面的行政干预，因此，商业银行必须建立一套机制，对银行授信业务开展独立的尽职调查，以独立评估和判断业务发展过程和业务本身的收益和风险。鉴于商业银行授信业务体系不尽相同，银监会没有要求商业银行成立单独部门负责授信尽职调查，但是，明确要求商业银行授信尽职调查必须独立进行。在《指引》中这一原则表述为“商业银行应设立独立的授信工作尽职调查人员岗位，明确岗位职责和工作要求”、“授信工作尽职调查人员应独立行使尽职调查职能，对授信业务流程各
项活动进行尽职调查，评价授信工作人员是否勤勉尽责，确定授信工作人员的责任”。问：《指引》对授信问责制有哪些具体规定？
答：《指引》从两个方面对授信尽职问责制作了具体规定。一是要求商业银行建立授信责任追究制度，明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定并按规定对有关责任人进行处理；二是对勤勉尽职的工作人员予以免责。《指引》特别强调对八类不尽职行为按照有关规定予以责任追究，即进行虚假记载、误导性陈述或重大疏漏的；未对客户资料进行认真、全面和准确核实的；授信决策过程中超越权限、违反程序审批的；未按照规定时间和程序对授信和担保物进行授信后检查的；授信客户发生重大变化和突发事件，未派员及时实地调查的；未根据预警信号及时采取必要保全措施的；故意隐瞒真实情况的；不配合授信尽职调查人员工作或提供虚假信息的。对于严格按照授信业务流程及有关法规，在客户调查和业务受理环节、授信分析与评价环节、授信决策与实施环节、授信后管理和问题授信管理等环节都勤勉尽职地履行职责的授信工作人员，《指引》明确提出授信一旦出现问题，可视情况免除相关人员责任。由于《指引》规定的授信工作尽职是最基本的尽职要求，银监会明确要求商业银行根据《指引》的基本精神并结合实际情况制定详细的免责条款并报银监会备案。
问：《指引》对授信工作尽职调查有什么要求？
答：《指引》对授信工作尽职调查从以下几个方面作了明确要求：一是保证授信工作
银行授信审查工作总结 篇5
2012年工作总结 2012年，总行授信评审部认真贯彻总行工作会议精神，以科学发展观为指导，以我行改革和发展的现状为基点，积极推动我行经营体制和增长方式的转变。我部根据总行领导的安排,在深入研究本行实际情况、本地经济特点的基础上，借鉴他行先进的授信管理经验,尝试建立适应我行发展实际和管理体制的授信业务评审体系。同时，深刻领会总行的工作意图，落实总行制订的工作思路和方针，重塑授信管理体制，提高授信评审的专业技术水平, 主动、认真地履行好部门职能，强化授信工作的尽职监督和合规建设。
第一、构建适应我行实际、有利我行发展的授信评审体
系。
2007年改革与发展，对授信评审部的工作提出了一个迫
切的命题，那就是建立一套什么样的授信评审体系，如何建？要解决这些问题，首先要解决的就是授信评审部的定位问题、授信评审部每一位员工的个人素质和授信评审部的整体素质问题。
首先，我部加强与改革领导层的沟通，深刻研究和领会
改革的整体思路和精神，切实明析我部在全行授信管理工作 中的定位和职能，明确内部分工，保证整个授信管理体系的严密和协调有序，为我部授信评审与管理模型和操作架构的建立打好依据基础。
其次，研究我行体制运行的整体情况和授信管理的现实
情况，考察学习他行的先进管理理念和先进的管理方法，结合我行实际情况，对照授信工作尽职指引、集团客户授信尽职指引、关联交易管理办法等关于授信管理的规定和风险指引，建立授信评审模型与操作架构；二是与有关部门协调沟通，对授信评审模型与操作架构进行论证，一方面完善授信评审模型与操作架构；另一方面使有关部门了解本部在授信评审模型与操作架构中的角色和作用,为进一步细化操作流程打好基础。三是进行穿行测试，调整完善授信评审模型与操作架构，并做好与下线部门和上线部门的衔接。
再次，根据授信评审模型与操作架构，以及我行授信管
理工作的审慎性要求，细化授信评审部内部岗位分工。一是要完善内部岗位的设置，做到分工明确；二是要明确各岗位的职责，做到权责明确；三是要建立问责制和责任追究制。
同时，针对不同的信贷产品，建立相应的管理制度和操
作流程，明确授信评审的重点、难点，要细化评审工作的操作流程，建立科学严谨、可操作性强、有利于业务发展，并符合审慎性要求的评审流水线，并明确各个环节的责任和责任人，同时建立严格的责任追究机制。第二、制订科学严谨、合理有效的企业信用等级评价办
法和操作流程。
企业信用等级评定是统一授信的前提条件，根据总行领
导安排,我部的负责安排企业信用等级评定工作，由专门人员负责。一是要加强学习，针对性的培养企业等级评定方面的人才，切实提高我行人员企业信用等级评定的知识水平；二是认真研究长治市各类型经济实体，研究长治市经济发展的现状和实际，针对本地区内各类型企业的特点，细分企业类型，拿出适应本地区实际和我行信贷政策的企业评价标准；三是结合我行管理体制和审慎性要求，制订我行企业信用等级评定操作流程，包括授信调查、等级评定、授信评审、授信额定、授信中止、授信调整和授信管理等各个方面；四是要细化等级评定的操作程序，针对各个环节和各部门的职责，明确各部门各岗位人员的责任和权限，并建立相应的责任追究机制。同时，根据新的存量授信，分批次、分类别推进授信评
级工作，建立适应我行实际、有利我行发展的授信评审与风险控制体系模型，加强贷时审查、贷后检查，实行档案、押品的集中化、标准化管理，将风险预警、识别、计量、控制渗透到授信业务的各个环节，建立各类风险的处置预案。
第三、加强授信评审工作的宏观性管理和指导，统筹兼
顾，有的放矢的做好授信规划。我部将根据国家产业政策和 长治市经济发展的实际情况，结合总行有关会议精神和决议，做好全行授信业务的管理工作，明析授信业务发展方向和行业风险及政策导向，以“实用、适用、实效”为目标，明确授信业务发展方向和重点，内容包括准入与退出政策、授信投向、授信投量、行业向投量、客户类型投处投量等，并通报各行业部，使各行业部明确全年授信工作的重点，有所为，有所不为，切实发挥自身职能，全面提高授信管理水平。
第四、修订完善《总行信贷审查委员会工作规则》及相
应的管理制度。
结合我行体制改革的要求和授信管理工作的实际，以风
险防范为主线，以授信尽职为要求，制订《总行审贷委员会审贷委员选聘办法》，明确审贷委员的任职标准和选聘程序，并建立相应的考核办法，明确责任追究，切实提高审贷委员会的决策水平和能力。
在总结以往审贷委员会工作经验的基础上，修订《总行
审贷委员会工作规则》，针对不同授信业务的特点和国家关于授信业务的尽职要求和风险指引，明确不同授信业务的审贷规则，提高审贷透明度和审贷决策的科学性，合理界定审贷委员会的工作范围和相应的责任。
第五、根据授信业务管理的要求，完善本部门岗位设置
和各项业务在本部门的操作流水。结合公司业务部和其他部 门的工作流程，充分考虑业务风险的可控性、操作流程的合规性、业务办理的可行性、便利生，完善本部门的岗位设置，明确各岗位任职标准和岗位职责，形成设置科学合理、职责分工明确，监督措施得当的部门岗位结构。
建立不同业务的内部操作流程，合理界定权责范围，保
证各项业务操作在本部门的流转顺畅和评审有效，同时要将相应的考虑评价机制纳入到整个部门工作中，一是对操作流程的合法性、合规性进行审核和评价。二是对操作流程制订的科学性进行审核和评价；三是对操作流程的全面性进行审核和评价。四是对操作流程的审慎性进行审核和评价。力求通过严密的流程操作，严格控制各类风险，及时发出预警信息，实现以客户为心，以风险防控为主线的业务流程再造。
第六、认真做好全行贷款的评审工作。全年召开审贷委
员会会议148次，累计审议各类贷款571笔，金额825921万元，其中通过435笔，金额539504万元，未通过136笔，金额共计286417亿元。召开授信委员会会议18次，累计授信37户，累计授信金额36亿元。累计办理企业评级７3户，对移交我部审查的贷款料进行书面审查，以法律有效性与防范风险为重点，依据国家法律、法规及相关政策的规定，结合目前国家产业政策的实际状况，分别对贷款质量、贷款风险、贷款行业信息、信贷信息提出合理化建议供审贷会审查。根据国家有关产业政策和我行的有关规定，对每一笔贷款向-5-篇二：银行审批人员总结
银行审批人员年终总结
一、工作方面：一年来，我在授信审查员的岗位上，严格按照刘健副行长对于审查工作“独立性、严肃性、高效性”的要求，加强自己的廉洁自律意识，勤勉履职。虽然因经验和能力的问题，工作中稍有疏漏，但均能保持积极认真对待每一笔业务态度。工作中严把授信质量关，并努力增进工作效率，积极总结相关知识，立足本职、敬业爱岗、有所奉献。
今年第四季度，经过部门遴选被抽调至宁波市发改委经济调节处工作，工作期间尽职尽责，能完成上级领导布置的工作和任务，同时积极协调我行与政府机关建立良好的关系。
二、学习方面：时代在变、环境在变，工商银行的工作也在时时变化着，随着对审查工作的不断熟悉，我深刻体会到知识就是发展动力。尤其是金融业，显得更为重要。特别在我行成功转制并跨越式发展的形势下，我更是感到学习知识、更新观念的迫切性和重要性，所以在闲暇时间我努力学习新的知识，掌握新的技巧，针对业务中可能涉及的问题，领会好新的文件精神和授信政策，以适应经济和社会环境的变化，提高自己的履职能力，努力把自己培养成为一个业务全面、知识丰富的农商行员工，更好地规划自己的职业生涯。
三、工作不足：虽然这一年我基本能较好的完成各项工作，但离一名优秀员工的要求还存在一些不足之处。如未能杜绝工作中的一些疏漏，处理问题考虑不够全面，同时也应注意工作中不但要积极，更加要重视方式方法。在今后的工作中，我将进一步认真总结经验，发扬优势，克服不足，争取更大的进步。总的来说，在过去的1年中，在领导和同事们的关心、支持和帮助下，虽未取得大的成绩，但对于我自身来说，已有了一个较大的突破，在这一年，我学习、成长了很多，在我的职业生涯中，2012年是非常重要的一年。而面对2013年，我将继续以饱满的热情，投入到工作中去，扎扎实实做好各项工作，为工商银行的发展做出自己的贡献。2012本人自评为称职。篇三：银行审批人员工作总结 转眼间从进入xx银行那时算起已经满了第二年。两年时间说长不长说短 也不短。时间让我对于xx银行有了更加深入的了解也让我通过自身的学习、领导和同事的教育帮助提升自己的业务技能更加胜任自己从事过和正在从事 的岗位工作。最近这一年我作为一名xx银行员工亲身感受了 xx银行股改给我们的日 常工作、生活带来各方面的巨大变化——如经济增加值、关键绩效考核指标等概 念的引入使经营部门的经营理念真正从过去只注重量的扩张转变为注重质的提 升以及由此带来的岗位分工和收入分配的显著变化。各种规章制度的出台对 r我们xx银行“规范经营”提出了许多更为明确和细化的要求工作中注重细 节管理、精细化管理针对违法违规行为也有了更多的预防和惩戒措施特别 是行内开展的“违法违规行为专项整治活动”向我们再一次地敲响了警钟——工 作不仅要做得“好”、“快”还要“合法”、“合规”不仅要懂得“亡羊补牢” 重要的还在于“未雨绸缪”》 20x x年末我报名并经行内的择优选聘有幸被调动至地审批组担任合 规性审查岗工作。从南区支行理财中心的个贷综合岗转到原先从未接触过的以公 司类信贷和个人大额信贷业务为主的审批组合规性审查岗这个跨度不可谓不 大。但领导的教育关心、同事的帮助指导和我个人的自学努力下通过阅读相关 书籍、解读文件规章我很快渡过了起初的不适应迅速地融入到现在的岗位角 色中。从20xx年初至20xx年7月末我总计完成了 109笔公司类贷款、3 笔公司类授信业务的合规性审查工作合计金额47435.2624万元完成了 67 笔公司类信用等级评定的合规性审查其中m级29笔、a级34笔、bbb级4 笔完成332笔个人类贷款的接收、送审、下发决策意见工作合计金额6463.475 万元。较好地完成了本岗位的工作任务要求。xx地审批组属于行内审批部门面对的都是行内的经营部门受理审批xx 银行信贷经营部门报送的各类信贷业务。因此树立内部客户理念把经营部门 作为我们所服务的客户为客户提供优质、高效、规范的服务是我作为一名审 批组合规性审查人员最基本的要求。在日常业务中我总是尽自己的最大努力帮 助经营部门x作耐心解答他们对于审批中存在的各种疑问并时常通过各种合 规、有效的渠道与他们进行沟通了解经营部门的现实情况和问题及时向领导、专审进行汇报尽可能帮助解决审批与经营由于信息不对称造成的矛盾为行领 导与专审的有效决策提供依据实现xx银行利益的最大化。xx地审批组是行内一个日常工作量较大、工作较为繁忙的一个部门。如何 提高工作效率更好地完成工作要求是我经常思考的问题。我在工作中发现 大量工作时间都是消耗在一些相对机械的简单重复劳动中如在合规性审查工作 中对申报单位一些财务指标的验算计算比较简单但要检查多个单位的多个财 务指标也要花费合规性审查人员相当多的时间和精力。我通过自学运用我们常 用的execl电子表格软件中的公式与函数编制了一张表格只需要将企业的资产 负债表、现金流量表中的有关数据填入表格相应的各财务指标如资产负债 率、流动比、速动比、利润率、本息保障倍数、抵押率、担保率等数据就能自动 计算生成极大地方便了工作、提高了效率。我还把这张表格与周围的同事、经 营部门的同事共享力求大家都能更高效的工作。我还将部门内部许多相关的报 表进行了关联共享相互取得所需数据消除了很多重复劳动也使许多数据更 为精确把一些常用表单进行了优化本着简单、易用的设计在规定的位置录 入数据电脑就能自动生成相应的规范页面供使用了。此外我在许多工作流程 的细节上想点子、找方法在符合有关规章制度的前提下简化流程、提高效率 更好地完成工作要求。审批组的工作是一项全面而细致的工作需要对全行的各项业务都有深入 的了解。加强对各类文件和制度的学习是我履岗最基本的要求积极参加行内、部门内组织的各种定期不定期的专题培训和例会、学习会则是对我业务素质的 全面提高。在xx地分行与xx地人寿保险公司共同举办的“盈向未来”客户经理 培训班上我学到了不少营销的技巧、与人沟通的方式明白了团队协作的至关 重要在由xx地分行组织、省分行有关部门领导与相关业务人员讲解的“xx银 行优势产品与营销”培训班上我对于xx银行的各类信贷业务有了明确而充分 的认识知道了哪些是应该重点向客户推荐的哪些是正在开发并着力推广的 以及如何办理有何优势与不足在省分行组织的由总行资深贷款审批人讲解的 全省专职贷款审批人培训班上我对于原先工作中一直存在的一些难点、盲点都 有了一些全新的理解如对于企业集团应该在哪些地方加强关注对于一个企业 的财务报表要从多个方面进行分析解读从一些表面的绩优或是绩差中发现企业 的真实状况合理判断认识到自己的工作与岗位的重要性与任务的艰巨性—— 需要通过我们扎实有效的工作来当好“xx银行资产的看门人”。除此之外每 当有新的有关行内发文我也认真参加部门内的例会和学习会学习文件精神 在工作中落到实处。特别是有时还请来行内相关部门人员现场讲解业务中的疑难 点更是我学习的好时机。学习制度、理解制度、在制度的要求下办事掌握全 方位的知识了解政策变化、行业风险才能在审批组岗位上成为一名合格的职 业人。在做好本职工作之余我作为xx地分行系统团委的宣传委员参加了团委 组织的多项活动。将行内员工特别是广大青年团员的美文佳作、学习心得推荐给 大家是我与另几位团刊《青年风采》的小编们共同努力的方向。我组织搜集各 类优秀的稿件对原稿进行合适的排版、美化套上精美的插画与底纹最后上 挂网站上与大家一同分享 得到了广大团员的好评。其中大量佳作被省分行《西 湖周刊》选取上挂为全省的xx银行系统所了解。系统团委组织的“规范化阳 光服务演示”我积极参与了多份演示文稿的编写工作提出的一些建议与意见 也为领导与同事认同和采纳。时代在变、环境在变银行的工作也时时变化着每天都有新的东西出现、新的情况发生这都需要我跟着形势而改变。学习新的知识掌握新的技巧适 应周围环境的变化提高自己的履岗能力把自己培养成为一个业务全面的xx 银行员工更好地规划自己的职业生涯使我所努力的目标。当然在一些细节 的处理和操作上我还存在一定的欠缺我会在今后的工作、学习中磨练自己在 领导和同事的指导帮助中提高自己发扬长处弥补不足。篇四：银行授信管理部经理述职报告 银行授信管理部经理述职报告
市行办公室：
我于2003年9月起担任授信管理部副总经理，分管授信管理部的审查组、出账审核组工作，主要职责包括：负责公司授信业务审查；授信出账审查的组织协调工作；负责制定公司授信业务的审查要点；负责对全行审查员业务培训和指导；负责市行贷审会组织协调工作；配合部门负责人完成本部门的工作，部门负责人交办的其它工作，向部门负责人负责。另外还主动担任了授信管理部的规章制度修订和全行客户经理培训的组织协调工作。2004年12月经分行批准，担任授信管理部副总经理主持全部门的管理工作。主要职责除履行分管工作职责外，还承担对分行信贷管理部部门和市行领导负责，负责所辖城区支行信贷业务的正常健康运作；主持本部门全面工作，对上级行下达的各项计划指标和监测指标的完成情况负责；组织贯彻落实人行、银监会与总行有关信贷政策和管理规定，并组织制订实施具体实施细则和操作规程；组织对支行和各经营单位的信贷业务考核；对向人行、银监会和上级行报送的信贷业务报表；对信贷业务的分析报告的真实性和完整性负责；按上级行授权权限对有关信贷业务进行审核，负责组织本行贷审会日常运作；组织管理本部门的日常工作，负责规划实施本部门人员职能分工、岗位配置和职责考核；组织信贷从业人员的培训工作；上级行信贷管理部门和本行赋予的其他职责。2004年本人主要管理工作为分管审查组和出账审核组的工作，主持全部门管理工作的时间较短，所以今年的述职主要对分管工作进行回顾和评估。就分管工作的岗位职责要求，本人基本上尽职地完成分管工作，保证了全行公司授信业务审查和出账审核工作顺利开展，配合分管贷后管理组和综合管理组的杨辽滨副总经理完成了授信管理部全部管理工作。现将2004年本人主要工作汇报如下：
一、具体分管工作完成情况
全年组织47次贷审会，审查420个授信项目，授信项目总金额140亿元。其中：审议通过289个项目上，总金额122亿元；上报上级行项目64个，总金额70亿元。
审核办理3700笔出账业务，金额223.9亿元人民币,外币1.25亿美元。其中：贷款260笔，金额83.55亿元；贴现450笔，金额38.8亿元；国际贸易融资450笔，金额1.25亿美元；承兑2500笔，金额110亿元；保函80笔，金额8.3亿元。
二、完善基础管理工作 2004年是全行“规范管理深化年”，总行针对公司授信业务管理工作下发一系规章制度和管理办法，本人立足于授信管理部的基础管理工作，主动承担了全部门基础管理工作的规章制度修订、增补工作。对提高授信管理部的基础管理工作，理顺内部业务流程，规范各项业务操作细则，明确各岗位责任等方面发挥一点作用。主要基础规章制度建设情况工作如下：
1、在上级行下发的各种零散信贷业务管理办法的基础上，吸收同业先进科学管理办法的基础上，结合我行现行管理框架，制定了《xx银行xx支行公司授信业务管理办法》，作为指导我行公司授信业务全流程管理的系统性法规，并在2004年进行了贯彻执行。
2、结合上级行对分支机构信贷管理部职能和岗位设置要求，信贷管理部及时修订了<
3、通过总结03年国家宏观经济运行形势，对我行03年信贷业务管理中存在问题进行深入分析，依据总行下发04年信贷指导意见，在对04年国家宏观调控政策和经济走势预测的基础上，我部及时下发《xx银行xx支行2004年授信业务指导意见》，从源头上指导一线客户经理进行业务开发，保证上半年我行信贷业务运行始终按照年初制定规划运行，实现了信贷风险管理工作风险前移、制度先行，保证我行全年信贷工作在国家宏观经济调控政策和监管政策下有序运行。
4、通过总结以往同行业在出账管理中发生操作环节风险，我行在上级行下发的出账管理要求基础上，对我行出账审核流程进行优化，明确了出账环节审核要求，通过相互制约的岗位控制操作风险，制定了《xx银行xx支行出账审核实施细则》，在各经营机构内建立独立的出账操作人员队伍，实现客户经理业务开发和出账操作环节的分离。对额度内频繁出账、低风险业务出账操作存在手续繁琐问题，及时下发《xx银行xx支行额度内出账集中处理的通知》、对符合再转授权条件的经营机构进行《低风险业务再转授权通知》。
5、针对当前各家银行依靠垒大户追求规模和对集团关联客户授信额度不能量化管理问题，防止对大客户的集中授信风险发生，及时规避集团客户的系统风险。制定了《xx银行xx支行公司客户授信额度测算管理办法》，以量化的数据模型测算我行对公司客户的授信额度上限测算方法，保证了我行对集团客户敞口授信总量理性控制。对总体债务超出我行所测算总体债务上限的客户坚决不进，对存量授信客户重新审定，对超出总体债务上限的客户制定逐步压缩计划。从源头和制度上防止对垒大客户和集团客户集中授信风险的发生。
6、依据“xx银行民营100”的指导思想，我行公司授信业务确定了“差别化”营销策略，将发展中小客户作为我行重要战略决策，制定了《xx银行xx支行中小客户授信业务操作指引》，作为中小客户开发、中小客户管理、中小客户决策全过程管理指导原则，有效地防范了我行公司业务授信风险的集中，促进了辽宁省中小客户发展，响应了国家宏观经济政策的要求。
7、进一步制度化、程序化我行授信业务集体决策体系，起草了《xx银行xx支行贷审会条例》和《xx银行xx支行授信管理部联审会议事规程》，明确集体决策组织的委员组成、委员职责、议事程序、惩罚规定、考核管理，确定授信管理部联审会专家意见作为贷审会的参谋地位，在制度层面完善了我行授信决策体系，保证我行集体审议、集体决策授信风险要求的全面落实和贯彻。
8、通过现场调研、亲自操作感受和对授信业务操作细节分析，查找、筛选、逆向思维分析各业务操作细节存在风险隐患，及时下发十多个规范要求和通知。主要有：对公司业务部、资产保全部、筹备行公司业务上报规范性的通知、对人民币业务和国际业务规范性通知、规范保证金的证明、规范授信核保操作流程、规范保函业务操作流程、规范会计报表审计、规范抵押资产评估要求、规范贷款卡查询的要求、规范信贷管理系统录入要求、规范法人客户评级要求、规范保证金替换审批流程、规范了仓储场地现场勘查的操作、细化了调查报告撰写格式和产品价格确定依据等十五个规范性要求。
9、为了保证上述各项管理办法和规范性的要求贯彻执行，制定了《xx银行xx支行公司授信业务操作流程定量考核管理办法》，对客户经理业务开发管理实行量化全流程定量考核，将业务操作考核结果与客户经
理的经营绩效挂钩，实现对客户等级认定的科学性，保证我行客户经理综合素质的全面发展。计划在2005年全面推行实施。
10、通过分析研究我国历次宏观经济调控对银行信贷资产质量的影响，结合我行现存业务发展模式，为了建立我行长效的信贷资产风险控制机制，草拟了
三、主动参与总行信贷管理信息系统新需求的完善工作 2004年总行信贷管理信息系统全面上线运行，在出账审核流程、授信审批、统计功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以实事求是精神将工作发现或感觉到需进一步完善方面积极组织系统管理员向总行反映，并及时向总行报告我行的需求。
总行接受我行建议完善了批量处理快捷审批流程、完善了部分统计功能。
四、圆满完成接待上级行检查指导工作 2004年总行共派出五次检查、指导组对我行信贷业务进行检查指导，我主动参与接待总行检查组工作，并充分利用每次总行检查指导时机，全面地向检查组人员介绍沈阳市的经济发展情况，展示我行信贷业务管理工作，让总行业务管理人员了解我行信贷业务管理水平和信贷业务发展，认真接待、积级组织材料，取得检查组对我行信贷管理工作的基本认可。并将每次检查工作作为我行查找管理漏洞、完善管理工作、调整我行信贷业务结构有利时机。
五、准确把握政策脉搏，严防我行信贷业务的政策性风险
通过学习国家实施宏观调控政策，认识到国家防止经济过热的货币政策的严肃性，及时提出了对我行追求规模扩张政策进行重新调整，确立了“以高效资产质量，实现可持续发展”的指导思想。
组织审查组贯彻执行国家有关规定及总行下发的行业准入标准；提出对集团客户和股权关系复杂客户始终坚持审慎性放贷的原则，使我行在当前资金断裂“德隆系”公司中没有一笔敞口授信业务；对民营企业向重工业化转型中，有选择地支持实力强的物流民营客户，坚决回避在五大行业规模扩张过快的民营客户，如唐山建龙钢铁、工源水泥等客户；响应国家发展中小客户政策，将发展中小客户作为我行未来战略选择进行明确，全年我行累计新开发几十家中小客户，有力支持了沈阳地区经济结构的调整。
坚决贯彻执行沈阳市银监局去年对我行检查发现的贷款(贴现)转保证金、贷款逆向操作、承兑业务量过大的问题，主动在信贷管理方面下发专项规定和要求，主动压缩承兑业务总量、杜绝了贷款转保证金、贷款逆向操作、票据贴现的不规范现象。
六、发挥领导作用，引导培育良好的工作氛围 2004年，通过日常工作交流感觉部门人员工作态度茫然、按部就班、缺少工作主动性和热情等问题。本人利用周例会机会向全部同志共同探讨了如何发挥主观能动性、态度决定工作结果、工作没有任何借口、你真的很不错等四个基本观点，从励志方面鼓励全部工作人员，振奋工作精神、端正工作态度，取得初步效果。
七、承担全行客户经理组织培训工作重任 2004年本人在主管行领导的授意下，主动承担起全行客户经理系列培训的组织领导工作，在2004年下半年信贷结构调整及公司业务开发放缓时期，组织全行客户经理进行一系列的信贷业务培训，取得阶段性成果。2005年此种培训还将深入开展下去。
八、理论体系上存在不足
1、对银行追规模扩张，银行资产质量及其风险减除的重要性认识不够。2003年全国经济高速发展时期，本人没有给领导提出前瞻性的合理化建议，主动回避异地客户、压缩大额授信客户、调减承兑余额，结果导致2004年新增了吴中仪表逾期贷款，出现沈阳公用发展贷款预警，下半年被动地按总行压缩承兑江票计划调整承兑汇票余额，影响了我行2004年下半业务正常开展，失去一部分低风险承兑业务。主要问题为：以前没有很好思考规模和效益、规模和质量之间的关系，对“资产质量是发展第一主题”理念的认识不深，对质量、规模、效益三者协调发展关系理解处于口头，没有落实到信贷风险管理工作的具体实践中，不能勇于说不，失去很多可以主动回避风险的最佳机会。
2、对银行资本必须覆盖风险，进而限制银行过度扩张认识不充分。针对这一点知识，2003年以前本人头脑一直空白，缺少系统理论知识，每日仅研究具体授信项目的信用风险，很少从银行资本上思考银行的信贷规模到底可做到多大等深层次管理问题，特别是总行限制银行承兑汇票余额和商票贴现余额以后，才进行深入的思考和系统学习，明白银行信贷资源经营有限性，加深对我行存量信贷业务进行结构性调整的必要性的认识，并能理性决策如何使我行有限信贷资源得到高效的运用。本人已初步理解了银行资本有限、资本必须覆盖风险、资本制约规模的基本概念。
3、对银行经营的短期目标和长期目标相互协调性以及信贷业务风险发生的滞后性及银行经营风险的反经济周期性认识不够，在2003年甚至2004年上半年还存在少许盲目乐观性，对总行调整政策没能做到及时接受，幸好在主管行指点下，认识到我行现在必须进行客户、定价、保证金等结构刚性调整的必要性。及时调整了风险控制的指导思想，实施了适度从紧的审查原则，保证了全行信贷结构调整工作在2004年顺利实施，最终保证我行经营效益提高，有力降低信贷风险，压缩了承兑总量和调减了大客户的授信总量。
九、本人对信贷风险管理工作再认识
通过学习2004年国家实施宏观经济调整政策和总行进行一系列产品结构、风险排查活动实施，回顾我国金融体系在历次宏观经济大调整时期的得失，结合本人近五年银行风险管理工作实践。作为商业银行的信贷风险控制部门的负责人，应牢牢地树立一个长期稳定的经营理念指导日常管理工作。即在强化“质量是发展是第一主题”理念基础上，坚持一个思想、保持三个理性、把握四个关系。在经营和发展过程中，必须坚持效益、质量、规模协调发展的战略指导思想，以效益为目的，以质量为前提，以规模为手段，坚决放弃片面追求规模的做法。保持三个理性，一是理性对待市场，即不为市场的起伏所左右，始终清醒地判断市场风险，做到进退自如，风险可控；二是理性对待同业，即在积极借鉴学习同业好的经验与做法的同时，坚决反对各种不计成本的非理性竞争行为；三是理性对待自已，即勇于并善于看清自已的问题，牢记历史教训，不断挑战自我，超越自我。把握四层关系，是指正确处理好管理与发展、质量与速度、短期效益与长期效益、制度建设和管理团队建设等四方面的关系。
本人将依据上述思想指导授信管理部管理工作，组织全行信业务审查、管理等具体工作，处理好授信管理部与经营机构关系、协调好与各职能部门关系，做行领导信贷决策参谋部作用。篇五：审查工作总结 2011年个人工作总结
眨眼间，2011年即将结束，回首这一年的工作，总结如下：
一、这一年里，我不断加强学习，提高政治思想觉悟和业务技能。为提高政治素质和业务技能，迅速适应新时期金融工作的需要，在实际工作中严格要求自己，努力做到大事讲原则，小事讲风格，对待同志以诚相见，共同搞好工作，在坚持经常不断学习政治的同时，我还始终不忘加强业务知识学习，作为支行信贷部的审查岗，2011年我通过竞选继续着审查岗这个岗位,对于此我熟悉而又陌生的岗位，说熟悉，是因为我之前也是从事的审查工作，说陌生，是因为信贷各项制度均在不断地健全完善，很多新的规定对我来说十分陌生。所以，在实际工作中出现的疑难问题我虚心求教，向身边的同志们学习，积极参加县行和市行组织的相关业务知识培训，我认为不懂不要紧，只要我肯学，只要我努力，一份耕耘就会有一份收获！通过学习提高了自己的思想觉悟和工作能力，有力地推动了各项工作顺利开展。
二、认真履行职责，踏踏实实的做好本职工作。作为一名审查岗，我深知身上的重担。我坚持贷款的“三查”制度和行里制定的一系列信贷管理制度，不继拓宽自己的业务能力，不放过对xx信贷资产有风险的审查，合理地提出自己的审查意见，把握贷款发放的合法性、合规性！坚决杜绝信贷员的一些人情做法，按信贷规范操作程序办理，努力使信贷工作上规范化。同时，我也帮助信贷员整理信贷档案（一些基础资料）。我深知，审查这项工作即繁琐又重要，需要经常加班加点来完成，但我坚持做到了及时完成任务，今天的事今天做，绝不拖拉到明天。
三、积极做好其他工作。除做好本职工作之外，本人服从领导的安排，积极主动的做好各项工作，为xx经营目标的顺利完成而同心同德，尽心尽力。在营销工作中，我继续着自己对定活期存款的兼职客户经理工作，并把它作为一项义务对待，为xx的储蓄余额增长贡献一份自己的力量。没有规矩不成方圆，我始终能够遵守行里的各项规章制度，遵守劳动纪律，平时有事很少请假，坚持小病小事不请假，并经常加班加点，从无怨言，树立良好的形象，受到领导和同志们的好评。
银行授信基础知识--修改版 篇6
前言 …………………………………………………………………3
一、银行/P2P网贷平台审核借款人有哪些维度
（一）银行审批企业 ………………………………………………4
（二）银行审批个人 ………………………………………………4
（三）网贷平台审批个人 …………………………………………4
二、授信需要提交的资料及各方的审批流程
（一）企业申请授信向银行提交的资料及审批流程 ……………5
（二）个人申请授信向银行提交的资料及审批流程 ……………7
（三）个人申请授信向P2P网贷平台提交的资料及审批流程 …8
三、如何提高企业/个人的授信额度
（一）企业如何提高银行授信额度 ………………………………8
（二）个人如何提高银行授信额度 ………………………………9
（三）个人如何提高P2P网贷平台的授信额度 …………………8
四、银行/P2P网贷平台如何进行风险控制
（一）银行如何对予以授信的企业进行风险控制 ………………9
（二）银行如何对予以授信的个人进行风险控制………………10
（三）P2P 网贷平台如何对借款人进行风险控制………………11
五、目前P2P网贷平台投资者口碑最好的几家
（一）优秀P2P平台的标准………………………………………12
（二）综合实力强的网贷平台……………………………………13
（三）投资者点评…………………………………………………17
六、首批试点民营银行
（一）深圳前海微众银行…………………………………………18
（二）上海华瑞银行………………………………………………19
（三）温州民商银行………………………………………………19
（四）天津金城银行………………………………………………20
（五）浙江网商银行………………………………………………21
附：“信用钱包”征信知识及常见问题
前 言
授信是指银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。
授信，一般是银行对满足条件的客户给与授信。授信的内容，涵盖的金融业务多。常见的是银行与单位借款人签订综合授信额度，在此额度下，借款人可以提用额度贷款，开立银行承兑汇票占用部分额度，在银行额度下对外出具保函等等。
授信不能等同于贷款。授信是一种风险控制的总的概念。授信包括了银行的表内、表外业务，开信用证也要授信。
授信额度是指商业银行为客户核定的短期授信业务的存量管理指标，只要授信余额不超过对应的业务品种指标，无论累计发放金额和发放次数为多少，商业银行业务部门均可快速向客户提供短期授信，即企业可便捷地循环使用银行的短期授信资金，从而满足客户对金融服务快捷性和便利性的要求。
授信的特点：
（1）一次授信，循环使用，随用随还，一次授信后，在约定的时间和额度内随借随用随还；
（2）凭证贷款，手续简便，借款人依据授信合同办理授信业务，银行不再重新进行授信调查、审批；
（3）如果为综合授信额度，借款人除了可以获得贷款外，还可以办理授信合同规定的开立承兑汇票、国际结算融资等业务。
一、银行/P2P网贷审核借款人有哪些维度
（一）银行审核企业
1.企业类型：对于企业从事的经营项目，银行会放入考察因素之中，若所经营的项目盈利性较强或属于高科技项目，相对来讲申请贷款较为容易；
2.企业财务与经营状况：如经营能力、还债能力、盈利能力等； 3.企业综合信用考量：即银行信用、商业信用、财务信用、纳税信用。若企业各方面的信用均满足银行的要求，没有信用污点，那么申请小企业贷款相对较容易；
4.企业业主的综合实力：对于企业业主的个人信用记录、个人资产等信息银行均要进行考量，这也是影响企业贷款因素的一部分。
（二）银行审核个人
1.职业。（职业是最主要的因素，系统自动设定稳定职业要比其他职业额度高）
2.财产。（财产对于自雇人士而言是一个很重要的因素，需备齐有关资料）
3.信用。（一是看获得银行授信额度{主要是贷款}的高低，二是看还款记录如何）
4.政策。（不同银行有不同银行的政策，有的比较稳健，有的比较激进）
5.心情。（信用卡是在线审批，需看审批人员当时工作心情）
（三）P2P网贷平台审核个人
P2P个人信用贷款业务是针对个人各类需求提供的贷款业务，贷款额度一般在50万元以下，借款人不需要提供质押物和担保，凭借借款
② 借款人和保证人双方企业法人资格和法定代表人资格以及有关法律文件；
③中国人民银行核发的《贷款卡》；
④ 公司经审计的财务报告及银行需要的其他文件资料。属于抵押、质押担保的，还须提交担保财产的权属证明文件；
⑤ 银行认可的保证人或抵押、质押担保。2.办理手续
银行同意办理客户的申请后，借贷双方须签订《授信额度协议》。其中属于保证贷款的，保证人还须向银行提交保证函或者签订《保证合同》；属于财产担保的，还须签订《抵押合同》或《质押合同》，并办理公证、登记和抵、质押财产的评估、保险等手续。3.授信
首先，银行信贷审批中心对企业的资质审核一个额度→企业提供所需材料→经各个审批部门的审批→授信完成，授信步骤结束（此时，企业有审批额度，授信期限等等信息）。
授信额度的确立流程分为以下几个步骤： ①分析贷款需求及其产生原因； ②确定借款期限及其合理性； ③确定借款额度及合理性； ④评估相关信用风险； ⑤偿债能力分析；
⑥作出借款决定，同时建立授信额度； ⑦整合授信额度，提交审核。4.用信
（三）个人申请授信向P2P网贷平台提交的资料及审批流程
1.平台注册：借款人注册网站的借款人账号； 2.贷款申请：借款人提出贷款用途，金额及年限时间； 3.申贷资料准备：借款人将贷款申请贷款所需文件、证件按要求准备齐全；
4.平台审核：平台根据借款人提供的资料，通过资料核实、电话咨询、面聊等方式对借款人进行信用评估；
5.筹措借款：通过审核后，平台发布借款信息，满标后放款。平台一般会要求借款人提供：身份证明、个人信用报告、收入证明、工作证明，住址证明，前三项资料是平台要求必须提供的，是平台审贷的重要依据。
三、如何提高企业/个人的授信额度
（一）企业如何提高银行授信额度 1.增加净资产；（增资）2.销售增长趋势；
3.上下游客户情况；（比如有终端用户或者上游采购优势）4.综合收益；（包括但不限于能够给银行配1：1的存款、良好的结算情况等）
5.有无较好的担保措施；（优质保证人提供的保证担保或者提供足额的抵押物）
6.如果是增额续作，原额度使用情况良好，银行收益良好； 7.增加企业固定资产； 8.增加企业银行流水； 9.维持良好的企业信用记录。
③加强对中小企业关联关系的审查； ④审查核实中小企业的财务信息； ⑤重点关注企业的活性信息；
⑥对担保条件的审查。2.授信后
①授信业务部门应跟踪了解企业法人代表（或实际控制人）管理思想和经营措施的变化情况；
②应密切跟踪企业的对外投资、购销活动、货款回笼等情况；
③加强帐户监管，及时识别市场变化对企业产品销售和现金流量的影响；
④密切关注和积累各种外部和内部的全方位信息，包括通过媒体、网络了解企业的生产经营信息；
⑤严格执行退出机制，实现资源优化配臵。
（二）银行如何对予以授信的个人进行风险控制
1.认真核对申请人与担保人的有效身份证明文件或工作单位证明等相关资料。有条件的分行其电脑可与当地公安机关联网，以核实申领人身份证的真伪。各行不得凭临时身份证发给信用卡；
2.发卡行通过电话或直接上门等方式核实申请人所填内容与事实是否相符，初步核定申请人的经济、信誉情况。初审后，经办人员应在申请表上签署意见，交复审人员审核；
3.在初审的基础上，发卡行业务主管应进行审批，明确是否同意发卡，并签署姓名。初审、复审和审批应由专人负责；
4.对已获批准的申请表给予开户，应填写制卡表，凭制卡表制卡。打卡和密码信制作不能由一人承担，预发卡和密码信封必须分专人保管和发放；
5.申请人凭身份证明由本人亲自到发卡行办理领卡手续，经办人员应对其身份证件等进行最后核对。持卡人应当着发卡行经办人员的面，在信用卡背面签名栏内签署姓名。若由他人代领卡，代领人应提供申请人及申请人签署的委托授权书和其本人的身份证件，代领人应是本行长城卡持卡人（单位卡代领人须凭单位证明）。发卡行应制定相应的表格，供代领人填写和签名；
6.因期满而换发新卡的，信控人员应对该持卡人的资信进行重新审核，提出分析意见，依此再核发新卡。
（三）P2P网贷平台如何对借款人（企业）进行风险控制
1.小额贷款机构针对每笔借款，进行线下实地考察，对借款人信息进行交叉验证以及真实性验证；
2.审核材料，有包括借款人银行流水、征信报告、财产证明、房产证明、工作证明等15种必备材料的审核；
3.借款人及联系人背景的详尽调查。借款人需要提供3个联系人，均由小贷公司和借款人电话核实；
4.借款人还款能力评估。通过上述三项审核（尤其是第1和第2项）还原借款人真实的月净现金流，然后通过（1）总贷款金额/月净现金流，和（2）月净现金流/每月还款金额来确定借款人的还款能力评估；
5.通过上述4重审核后，根据自身的风控标准对借款人进行二次审核，再次确认其身份、联系人、还款能力（信审员会对每个借款者
（二）综合实力较强的百家网贷平台（2015年7月）
经党中央、国务院同意，中国人民银行、工业和信息化部、公安部、财政部、国家工商总局、国务院法制办、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、国家互联网信息办公室于2015年7月联合印发《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》的互联网规范文件, 确立了网贷平台信息中介性质。
在第三条第十五点突出强调为健全制度,规范市场秩序,平台需建立信息披露、风险提示和合格投资者制度。平台应对客户进行充分的信息披露，及时向投资者公布其经营活动和财务状况的相关信息，以便投资者充分了解平台运作状况。平台应向各参与方详细充分进行风险提示。要研究建立合格投资者制度，提升投资者保护水平。
评级根据意见所涉及内容在原有的评级上进行完善和突出，增强了对平台信息披露、技术实力及合法合规性的考量，弱化了对平台成交体量的考量，具体调整如下：
1.透明度积分； 2.技术积分； 3.合格投资人制度。
随后本评级逐渐引入舆情及服务体验等维度，以更新演变出更适合行业变化的发展评级。
（三）投资者点评
六、首批试点民营银行
2014年3月，银监会正式启动民营银行试点工作，截至今年5月末，第一批试点的5家民营银行，即深圳前海微众银行、上海华瑞银行、温州民商银行、天津金城银行、浙江网商银行已全部获批开业。经营范围为：吸收公众存款，主要是法人及其他组织存款;发放短期、中期和长期贷款，主要针对法人及其他组织发放贷款;办理国内外结算;办理票据承兑与贴现;发行金融债券;代理发行、代理兑付、承销政府债券;买卖政府债券、金融债券;从事同业拆借;买卖、代理买卖外汇;银行卡业务;提供信用证服务及担保;代理收付款项及代理保险业务;提供保管箱服务;经银行业监督管理机构批准的其他业务。
（一）深圳前海微众银行
总部设立在深圳前海，为国内首家民营银行，由腾讯、百业源、立业等企业发起。其中，腾讯认购该行总股本30%的股份，为最大股东。微众银行是一家定位于服务个人消费者和小微企业客户的民营银行，会为个人消费者和小微企业客户提供优质金融服务。2015年1月4日，李克强总理在深圳前海微众银行敲下电脑回车键，卡车司机徐军就拿到了3.5万元贷款，这是微众银行作为中国首家开业的互联网民营银行完成的第一笔放贷业务。
微众银行（微粒贷）白名单内测
授信维度：人民银行个人信用报告、公安部公民身份信息认证查询、腾讯征信，QQ账户活跃度和社交数据
授信流程：登陆手机QQ，进入QQ钱包，在“金融理财”模块中点击“微粒贷”后输入支付密码
贷款流程：微粒贷主页点击查看可用额度—借款—填写借款金额和期限—输入财付通密码—短信验证——确认—申请成功（首次多1次密码验证和身份完善）
业务模式：小存小贷
额度区间：最高20万
认证体系：财付通账户体系
合作银行：华夏银行、平安银行等
（二）上海华瑞银行
个人金融：存款业务、贷款业务。
业务模式：“特定区域存贷款”
产品类型：旺商贷（主要为小微企业在生产经营中提供流动资金贷款）、商人贷（主要是面向个体工商户、企业实际控制人和股东提供的信用贷款）
意向授信：10亿元
客户群体：社区居民、城乡居民、小微企业
贷款额度：最高五十万（商人贷）
（四）天津金城银行
开业时间：2015年4月27日
总部地点：设于天津自贸试验区滨海新区中心商务片区
注册资本：30亿元
发起人：天津华北集团有限公司、麦购（天津）集团有限公司等16家民营企业
业务重点：
一、天津；
二、对公业务；
业务模式：“公存公贷”
（五）浙江网商银行
浙江网商银行是中国首批试点的民营银行之一，于2015年6月25日正式开业。网商银行将普惠金融作为自身的使命，希望利用互联网的技术、数据和渠道创新，来帮助解决小微企业融资难融资贵、农村金融服务匮乏等问题，促进实体经济发展。网商银行是中国第一家将核心系统架构在金融云上的银行。基于金融云计算平台，网商银行拥有处理高并发金融交易、海量大数据和弹性扩容的能力，可以利用互联网和大数据的优势，给更多小微企业提供金融服务。网商银行定位为网商首选的金融服务商、互联网银行的探索者和普惠金融的实践者，为小微企业、大众消费者、农村经营者与农户、中小金融机构提供服务。
阿里巴巴旗下蚂蚁金服的浙江网商银行，批复显示，浙江蚂蚁小微金融服务集团有限公司认购该行总股本30%股份；上海复星工业技术发展有限公司认购该行总股本25%股份；万向三农集团有限公司认购该行总股本18%股份；宁波市金润资产经营有限公司认购该行总股本16%股份。其他认购股份占总股本10%以下企业的股东资格由浙江银监局按照有关法律法规审核，其中金字火腿（002515）持有浙江网商银行3%股份。
网商银行（流量贷）
授信维度：申贷者身份、信用、网站流量以及网站经营状况。
授信流程：登陆CNZZ网站，点击信+标签进入申贷页面，登录支付宝实名认证账户申请。
额度区间：2000元至100万元
风控审批：大数据风控模型
服务对象：创业型中小网站
客户群体：小微企业、个人消费者和农村用户 业务模式：“小存小贷”
“信用钱包”征信知识及常见问题
1.信用评估是什么？
信用评估指信用评估机构使用专家判断或数学分析方法，对个人和企业履约各种承诺能力和信誉程度进行全面评价，并用简单明了的符号或文字表达出来，以满足社会需要的市场行为。个人信用评分--指信用评估机构利用信用评分模型对消费者个人信用信息进行量化分析，以分值形式表述。个人综合信用评分--指通过使用科学严谨的分析方法，综合考察影响个人及其家庭的内在和外在的主客观环境，并对其履行各种经济承诺的能力进行全面的判断和评估。针对不同的应用，信用评分分为风险评分、收入评分、响应度评分、客户流失（忠诚度）评分、催收评分、信用卡发卡审核评分、房屋按揭贷款发放审核评分、信用额度核定评分等。2.什么是大数据征信？
大数据征信的一个基本模型是通过大数据的挖掘和机器的智能学习，具体来说，一方面是利用海量的数据挖掘和处理；另一方面大量地、深度地挖掘社交媒体，同时极大地拓展货款人的变量。传统的信用系统里，传统的信用分数所包含的货款人的变量一般只有几十项，而大数据征信的模型里包含的变量将近1万项，在7000-8000项以上。它搜寻极多、极边缘的变量，试图从中挖掘出一些有用的信息。这给您带来的直接影响就是：你不必再因一次偶然的违约或者逾期遭到拒绝而懊恼了，因为我们会看到您是怎样一个讲信用的人。3.我们如何评估您的信用？
量化派运用大数据征信，数据挖掘技术，机器学习和神经网络算法，对海量数据行进科学建模，在美国，这样的技术已经开始应用于银行，P2P,及小额贷款行业的风控系统，量化派运用欧美成熟的量化方法及金融经验，让你的需求与金融机构成功匹配，弥补了传统金融机构风控系统的不足，通过快速的信用评估和机构匹配，降低了您的融资成本，让您的需求得到更合适，更快速的响应。4.如何申请借款的？
当您使用手机或网站访问注册后，需要按提示完善您的资料。当您的个人信息、授权信息及借款申请填写完成并提交后，信用钱包会对您的申请进行初步审核，您可以登陆首页上看到当前的状态提示。5.信用钱包借款申请都需要什么手续和材料？
您在填写信息授权时，已经完成部分信货所需资料，信货员会根据提供情况与您联系安排后续办理事宜。6.借款办理各步周期有多长？
您提交申请后，信用钱包会在1个工作日内进行初审，初审通过后会将您的申请匹配到相应金融机构，根据实际情况一般在3-5个工作日内安排信贷员与您取得联系，请您保持电话正常接听。7.什么叫“预获金额”？
App端为您显示的“预获金额”是系统在收到您的信息授权后，根据这些信息利用国际金融风险模型和机器学习技术评估出来的，此项金额并非您的“可获得借款金额”。您的申请额度将以您的填写额度为准，成功借款额度取决于您与信贷员及借款平台的最终协议。8.信用钱包的服务城市有哪些？
目前除港、澳、台及西藏、新疆、青海六个省（市/自治区/特别行政区），其他省份均有城市覆盖。如您的城市未覆盖，可在申请时选择与您相近城市进行办理。
9.申请借款时，初审不成功的原因有哪些？
若您在初步审核程序中不成功，请您首先核实授权的信息是否真实有效，如信息填写正确，则因您所提交的资料不符合信贷申请条件导致失败。
10.部分信息授权无法完成的原因有哪些？
首先，您在填写授权项时请不要随意输入，常见授权失败信息包括：征信查询码错误（需拨打400-810-8866咨询征信中心），运营商服务密码错误（需咨询相对运营商移动10086/联通10010/电信10000),淘宝/京东账户错误（提供信息不匹配实名），邮箱账单错误（邮箱信息不匹配实名），如您输入信息正确仍出现错误，请与客服联系。11.信用钱包申请借款需要支付哪些费用？
信用钱包并非信贷公司，无法直接为您提供借款服务，您无需支付任何费用。我们将根据您的信息与需求为您匹配最优质的贷款机构，更快获得货款。
12.借款的金额、期限、年利率、放/还款方式是如何规定的？
信用钱包在您的申请受理后，合作公司的信货员会在3-5个工作日左右和您联系，贷款相关问题您可以与信贷员询问，请您保持电话正常接听。
13.如果我想取消申请，如何注销我的信息？
如您需要取消申请，直接致电客服进行取消即可，注销账户信息则需要客服帮您进行登记，大约1-2周左右完成注销。14.我的信息安全如何保障？
银行授信审计 篇7
7月28日, 全省加快民营经济发展工作会议在昆明召开, 会议由省长陈豪主持, 省委书记李纪恒出席会议并发表重要讲话, 中信银行昆明分行林争跃行长受邀作为股份制商业银行代表参会。作为股份制商业银行代表, 林争跃行长向大会宣读中信银行昆明分行对全省民营企业意向授信60亿元的决定, 彰显了央企在滇机构的社会责任, 得到了在场领导及企业家们的一致肯定。紧跟国家、云南省和总行的政策要求, 中信银行昆明分行向来重视中小微企业的融资支持, 在2015-2017年战略子规划中提出中小客户经营开发要模式化, 主攻核心客户的产业链、资金链和股权链, 链式批量获取优质中小客户。未来, 该行将主动选择省内产值占比较高、产业链较完整、发展前景良好的特色行业作为细分目标市场, 整合核心企业、行业协会、担保公司等产业链资源, 批量获取中小客户。
商业银行企业授信的风险控制研究 篇8
关键词：商业银行；企业授信；风险控制
近几年，国家宏观经济形势和宏观政策复杂多变，给很多企业尤其是中小企业带来许多经营风险，而正是这些企业的经营风险大大提高了商业银行授信业务的风险系数。2008年，国家出台了4万亿投资计划和十大产业振兴规划，通过财政和货币政策的极端宽松，强力拉动经济迅速止跌回升。商业银行受到国家宏观调控政策的引导和鼓舞，较为积极的发放贷款，促进了经济快速增长。但是，很快使经济增长陷入亢奋状态，出现了经济过热的征兆。于是，从2010年下半年开始实施紧缩性宏观调控政策，尤其是2012年以来，经济增长加速下行，经济形势也急转直下，不少企业经济遇到困难，银行贷款风险开始加大。经济形势的剧烈变化，宏观调控政策的不断转型，由此引起银行信贷风险不断加大，进而越来越引起银行业内的重视，也引起理论界研究的关注。
一、 A商业银行经营及企业授信风险现状分析
A商业银行作为我国四大国有商业银行之一，随着多年来的发展和经营，A商业银行市场竞争力不断提升，成为我国金融体系的重要组成部分，并具有非常深远的市场影响力。A商业银行目前在全国拥有20000多个分支机构，覆盖全国各个城市和地区，为全世界3亿多客户提供便利和优质的金融服务。截止到2013年，A商业银行总资产达到14.56亿元，较2012年增长9.9%，各项存款达到11.81亿元，A商业银行净利润达到1662.11亿元，负债总规模为9.8%，11.86%，不良贷款率1.22%。
A商业银行企业授信风险控制主要以贷前管理和贷后控制为主。当商业银行向企业发放贷款之后，A商业银行便对企业的贷款用途进行全程管理，做好贷款的质量根据、评估管理等工作，并定期进行授信结果阶段评估，针对企业贷款使用过程中的重大不利事项、息回收以及违约等问题，A商业银行将会采取及时而有效的措施对企业进行约束和控制，防止银行自身遭受较大经济损失。
二、 A商业银行企业授信风险控制所存在的主要问题
（一）同业竞争激烈放松信贷的准入标准
近几年，伴随我国经济持续快速的发展，商业银行的数量日益增多，就拿郑州地区来说，许多地方性商业银行纷纷落地如洛阳银行、平顶山银行，以及刚刚进驻的平安银行。同一区域的同业密度明显加大，如今在一个中等城市银行网点的数量比公共厕所还要多，而他们要实现自己的总体目标“利润最大化”，就必须在总体市场资源有限的大背景下，争取更多主动权，尽量规避同业之间恶意竞争的局面。A银行为了完成高额的营业任务，只要企业客户来开户，条件一切给予优厚。至于该企业的财务状况、经济实力完全流走形式，只是让客户填一份简单的授信申请表。以上的种种行为，可以形容为一种“自杀”行为，人为地忽视了信贷风险的存在，进而为企业授信埋下了风险隐患。
（二） 信贷组织结构不健全
与西方国家商业银行自上而下的独立性系统不同，我国银行的信贷风险管理队伍它是按照职能需要的原则设立信贷管理机构。A银行也不例外。首先是设立贷款审批委员会，由行长或主管信贷的副行长任主任，负责全行的信贷业务的评审；其次是在贷款审批委员会下设风险管理部和信贷部，在实际贷款发放过程中，除了审批人能起制约作用外，其他部门都难以有实质性的制约。事实上，在我国，商业银行多数实行客户经理体制。这种体制下，客户经理等于承担着业务发展和信贷风险分析的双重职能，但并无相应管理体制的支持。从而导致信贷业务部门人员包括客户经理对于信贷风险分析工作敷衍了事，即使提供优良的信贷分析工具也缺乏有效执行。
（三） 授信风险制度操作性不足
随着社会经济的快速发展，商业银行间的市场竞争也日渐加剧，商业银行需要不断改良和创新服务业务，才能够有效调动银行市场竞争力，争夺更多的客户资源。A商业银行在实际的经营过程中，为避免企业贷款流程过于复杂、贷款门槛高等不利影响，一方面降低贷款门槛，简化流程，防止业务萎缩；一方面加大授信风险控制力度和投入，最终导致业务人员责任负担过重，银行风险控制成本不断增加，员工工作积极性降低。
针对企业授信风险，A商业银行推出了岗位责任制度和授权授信控制制度，但这些控制制度都操作流程较为复杂，制度的实际作用效果也并不明显。同时，由于高层管理者权利过度集中，部分贷款发放往往超出制度控制范围，在没有良好的监督和监管手段之下，也导致银行经营压力的不断攀升。
三、 商业银行企业授信风险控制措施
（一） 严格授信标准
商业银行企业授信业务是商业银行经济效益的重要保障，但是面对激烈的市场竞争环境，商业银行在加大企业贷款业务拓展的同时，更应该加强对授信标准的把控，加强对客户资质和调查，以降低贷款风险，降低商业银行的风险损失。首先，商业银行必须要对授信评价标准标准化设定，从企业经营活动、经营状况等方面深入了解企业的发展潜力，加强对企业现有资金流动的考察，做好风险分析和评价，以确保银行授信风险的有效控制。
（二） 健全信贷组织结构
商业银行必须要明确授信风险控制的重要性，在重视业务开发和拓展的同时，提升企业授信风险的重视程度。业务人员在进行企业信贷业务的开发时，必须要做好企业的详细调查和分析工作，并对授信风险控制部门提交。授信风险部门对授信业务进行独立的评估和审查，并由部门经理、支行、分行行长签字确认。企业授信业务必须要经业务经理、授信风险控制部门经理以及分行、支行行长签字确认后生效，授信风险控制部门享有监督和终审权利。
（三）加强授信风险稽核部门建设
授信风险稽核部门是针对企业授信风险实施监督和控制的部门，对于商业银行发展稳定性有着非常重要的意义。目前国内商业银行风险稽查部门的管理能力非常有限，稽查部门无法对平行部门监督达到预期效果。为此，首先应该对商业银行内部稽核部门的隶属关系进行调整，提升稽核部门的地位和组成，组建由董事会成员牵头的内部稽核小组，不受分、支行行长的控制，保证稽核部门的独立与权利，确保企业授信风险监督和管理工作的有序进行。
总结：
企业授信业务是商业银行经济效益的重要保障，随着社会经济的快速发展，企业数量不断增加，企业贷款需求逐渐增大，对于商业银行来说，来重视市场开发和业务拓展的同时，必须要正确看待企业授信业务风险，加强企业授信业务风险控制，降低授信业务风险对银行自身的威胁，促进银行的健康平稳发展。（作者单位：郑州城市职业学院）
参考文献：
[1]黑素玲，刘也恬.商业银行集团客户授信风险管理对策[J].华章，2011（10）
[2]赵川云.商业银行中小企业授信的内部控制浅析[J].市场周刊（理论研究），2013（08）
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