运行管理阶段（共9篇）
运行管理阶段 篇1
摘要：针对变电所倒闸操作管理办法与管理规定, 本篇文章进行了具体的介绍, 并充分阐明了变电运行管理的详细要求, 对变电运行管理过程当中的安全责任“四到位”问题进行了探索与讨论。
关键词：变电所,变电运行,安全,运行管理
变电运行的关键职责就是维护管理工作与确保电力设备安全、可靠地运行, 以为用户、企业供应处可靠、安全、合格的电能。但是, 变电运行也存在着许多不足之处。变电运行工作复杂而又缺乏趣味, 易使得人员思想发生松懈;维护的设备数量太多, 以致产生障碍与异常的概率大;人员难以集中化管理。因此, 一旦出现变电事故, 那么后果将不堪设想。而值班员则是确保电网经济、稳定、安全、可靠运行的直接实施者。由于电网技术的不断进步与发展, 变电所的装置与设备得到了大范围地更新, 为了满足变电运行的高水平、高标准要求, 值班员必须对此类新装置与新设备的原理、检修手段、内部结构以及操作等深层次的知识加以了解与认识, 加大变电运行管理的力度, 进而促使变电运行管理水平得以提升。
一、变电所倒闸操作管理要求
1) 严防出现下面所述的错误操作:a.带负荷拉合倒闸;b.非同期并列;c.走错间隔误送电、误停电;d.带地线合闸送电, 带电合接地倒闸或者装设接地线;e.当网络接地故障的时候用倒闸盒、拉网络接地电流。2) 操作命令一定要应用设备双重编号、站名以及调度术语。在利用跌落式保险输送电的时候, 应当事项合上二边相, 后合中相, 当停电的时候操作的顺序恰好与其相反。3) 当误操作带负荷拉倒闸的时候, 切忌再一次合上已拉开的倒闸。当发生带负荷合刀闸误操作时, 切莫拉开已经拉开的刀闸。如果出现设备损坏或者人身触电事故, 那么可以在没有经过允许的情况下事先将相关设备电源拉开, 以降低设备破坏程度、解救出触电人。但是, 待事情解决后, 一定要马上向上级反映情况, 报告此事。4) 此类情况通常不实施倒闸操作:a.直流系统接地时;b.同一电气系统只可实施一个操作;c.交接班时;d.严格禁止约时停电、送电;e.雷雨天气在室外实施配电装置的操作。5) 让人充分了解操作命令的内容、目的以及安全办法的健全性。当变压器开始进入运作时, 应当先自有保护的电源侧充电, 然后将负荷开关合上, 而停电时的操作顺序与其恰好相反。6) 值班员要具备丰富的运行操作实践经验与业务理论知识。严格禁止不带票或者无票操作, 严把执行操作时的复诵、监护、审票、对号、唱票、检查、模拟、填票八大关。值班员也应当确保操作规范、正确, 严格遵守并执行“操作票制度”等各项规章制度。
二、对变电所值班员的要求
为了防止出现误操作, 保证设备、人身的安全, 身为一名变电值班员, 在当班时应当尽力做到:1) 确保安全运行。既要具备良好的处理日常工作的表现能力, 又要快速、正确而又果断地事故, 拥有较好的应变处理能力。2) 充分熟悉设备及其运作形式。在操作前, 应当首先实施核对性模拟语言, 待确认无误后才实施设备操作。3) 要善于积累处理事故的经验, 严格遵守电网管理制度, 认真学习专业理论知识。4) 针对变电所运行工作状态, 每月举办一次运行综合剖析会, 以探索出运行规律, 寻觅薄弱环节。在处理事故时, 还应飞快检查、仔细剖析、及时记录、排除故障、简要汇报、精准判断、恢复送电、限制发展。5) 仔细实施“交接班制度”, 务必做到“四交接”与“五清”。6) 时常性实施反事故演习, 从而提升自身的处理事故的能力。7) 及时填写整理笔记本, 以确保执行工作监护制度、工作票制度、工作间断转移与终结制度、工作许可制度等安全的组织措施的安全。
三、变电所倒闸操作管理办法
1) 值班调度员是调度命令发令人, 而值班长则是受令人。因此, 当值班长不在的时候值班工代理值班长。然而, 受令人应当尽量迅速地向值班长报告, 授受双方应当互通姓名与站名, 且做好录音工作。2) 每一个值班员均必须持续提升自身的管理设备水平以及业务技术素质, 严把执行操作中的八大关, 以确保电网安全、可靠地运行。3) 受令应当复诵, 并且把命令内容记录到“调度命令记录簿”当中。4) 操作命令的授受。电气设备的倒闸操作一定要依照值班负责人与当班调度员的命令, 并且发令者应当负责命令的准确性与必要性。5) 受令人要完全知晓操作命令的内容、目的以及安全办法的健全性, 及时咨询自己不明确之处, 并指出自认为有误的命令, 倘若发令者一再重复原命令, 那么应当马上执行命令。6) 操作命令一定要运用设备双重编号、站名以及调度术语。7) 坚决不执行岁人身安全与设备安全造成直接威胁的命令。受令人应当向发令人阐述拒绝执行命令的缘由, 再报告上级领导。
四、变电运行管理中的安全责任的到位
真正将安全生产责任制落到实处是供电企业实现安全、可靠生产的关键所在。因此, 抓好责任制, 不仅仅要求对安全责任进行明晰, 还应保证责任的到位。
1) 安全第一责任人到位是必要的前提条件。作为安全第一责任人, 一定要对安全生产具备高度的认识, 确保思想、领导、思想全部到位。2) 各级人员到位是变电运行管理中安全责任到位的基础。3) 各级人员的安全思想教育要到位, 具备安全意识是安全生产的必要前提。所以, 我们务必要紧抓职工的安全思想教育工作, 培养职工的安全意识, 严谨违章作业。4) 各级人员的安全工作要到位。只有切实执行制度, 才可将制度的预期目标达成。5) 各级人员的安全生产责任制要到位。充分依照企业安全生产的任务与目标以及各个岗位职能的分工, 将责任细化, 构建一套安全生产责任制, 以保证生产的持久性、安全性、稳定性与可靠性。6) 监督机制要到位。建设一个完善的监督机制, 确保变电运行工作的责任到位, 从而维护安全生产责任制的严肃性与真实性。7) 各级人员的素质培训要到位。事实上, 人员素质的高低将会直接影响到变电企业的安全生产。所以, 为了有效地防止设备事故、电网事故以及人身伤亡事故的发生, 就必须预防分析到位, 提升各级人员的素质。
五、结语
作为供电企业的一大关键生产部门, 变电运行与供电企业发展与生产的安全、可靠与否, 往往取决于其是否具备扎实的管理水平与运行水平。安全是变电运行管理的最为重要的因素。变电运行在电力系统运行中是倒闸操作、电网运行管理以及事故处理机构, 而值班员均为确保电网经济、安全、可靠运行的直接执行者。无论是什么不规范的行为在电网运行过程当中均存在着对电网稳定、可靠、安全运行造成影响甚至是引发重大事故的可能性。因此, 变电所值班员应当认真执行各项规章制度, 加大安全运行管理的力度, 确保变电所处于良好的运行状态。事实上, 大部分事故均是由于运行人员误操作而引发的, 人员素质状况会直接影响到变电所安全生产的状态。所以, 要想将变电安全运行的目标达成, 就一定要大力提升运行人员的技术素质, 将规范化、经常性的培训制度建设起来, 有步骤、有组织、有计划地开展职工的考核与专业技能培训工作, 持续提升变电运行管理水平, 从而确保供电企业生产的安全性、可靠性。
运行管理阶段 篇2
工作简报
单位：经营计划处 时间：2010年12 月 2 日
一、矿区服务内控体系流程建设单位业务培训情况
辽河油田公司内控处于2010年9月10日发布了《内控手册－辽河油田公司分册（矿区服务）（2010版）》，矿区机关各处室、所属各单位在试运行阶段积极有效的开展了针对不同岗位、不同层次的全员大学习、大培训工作。
矿区财务资产处组织了有35个单位、83人参加的集中培训，涉及财务资产流程97个，参加培训人员对各项业务的重要风险及控制、实施证据都有所掌握。物业处、城管支队、保安中心联合组织了矿区系统110人次、11个流程的培训，这些流程的全部执行单位均参加了培训。住房公积金管理中心组织了中心工作人员以及缴存单位经办员共90人的内控业务集中培训，覆盖率为100%，通过培训使各级管理人员理解和掌握了公积金管理内部控制的管理方法和相关要求。公益卫生处分科室、分业务进行了矿区托幼、医疗、就餐服务流程的培训，流程执行单位都参加了培训，参加培训人员能够积极讨论，学习氛围很浓。人事处组织了9家直管单位和本部管理人员的人事管理业务培训，涉及流程13个，58人参加培训。经营计划处对矿区所属单位的内控专职管理人员进行了内控基础知识、控制环境和测试常见问题的培训，并且对现阶段矿区内控工作做了安排，使矿区系统内控工作有条不紊、扎实推进。
事业部其他处室也采取各种形式进行了内控流程的宣贯，目前矿区服务内控体系初步宣贯工作已基本结束，各业务处室培训人数合计达400人次以上，达到了覆盖全部执行单位的目标。
二、矿区服务内控体系执行单位试运行阶段的宣贯和运行情况 振兴公司:
辽河油田矿区服务系统内控手册于9月下发后，在振兴公司生产会上及公司网页上进行了内控工作宣贯。会后按照业务类别下发给机关各负责部门，要求机关各部室、各基层执行单位要学习各项业务的相关政策、制度，将内控流程落实到班组岗位、操作人员，并指派专人负责本部门、本单位的内控工作，目前参加各种内控培训的有98人次。
渤海公用事业处：
10月12日，渤海公用事业处对13个相关业务科室及物业公司内控人员共18人进行了内控基础知识培训。为加强内控工作的宣贯力度，渤海处以物业公司为单位，共下发了1200多份内控知识应知应会，控制环境达到全员了解。在岗位责任制检查中，内控管理部门对各单位职工进行了抽查提问，基本都能掌握员工职业道德规范、公司信访举报方式、员工奖惩制度以及公司发展目标等，收效良好。
曙光公用事业处： 曙光公用事业处自矿区内控手册发布后，一是立刻在本单位全面学习、下发矿区手册。将内控知识应知应会内容下发，全面进行宣贯，要求覆盖到每个相关岗位。二是及时安排，规范职工教育培训流程。三是强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成。加强培训，注重宣传，内控意识深入人心，上到机关科室，下到基层队职工，形成讲体系，讲程序，一切按照流程执行的氛围。
欢喜岭公用事业处：
欢喜岭公用事业处开展了矿区系统内控体系环境建设方面的工作，重点围绕员工是否了解职业道德规范、举报违规方式、员工责任分配与授权和油田公司发展战略目标及思路等五个方面内容进行宣传贯彻，要求每位员工要深入学习、加深思想认识，熟练掌握这五方面内容。从领导到员工对内控工作都非常重视，层层落实责任，加强监督，确保完成内部控制环境建设工作。
内控工作主管部门在征求了各科室的意见基础上，制定了流程确认表，对内控手册中全部流程进行了科室分配，并具体落实到个人，确保专人负责。在流程执行过程中，各科室基本可以按照业务流程进行工作。
兴隆台公用事业处：
兴隆台公用事业处重点做了以下几方面的工作：
一、加强组织建设
自今年4月油田公司要求非上市企业建立内控体系以来，处领导非常重视，及时按照内控要求落实工作，建立了以处领导为组长，各科室科长为成员的内控体系建设领导小组，同时要求经营计划科负责内控的日常管理工作，并设专人进行内控管理，加强了内控的宣传和管理工作。
二、加强宣传和培训工作
兴隆台公用事业处在矿区内控手册发布后，按矿区内控体系管理要求，结合各部门、各科室不同层次的培训需求，对机关职能科室（物业管理科、财务科、人事教育科、安全保卫科、经营计划科、办公室、党群等科室）进行了内控基础知识的宣传。
三、确保内控体系顺利运行
严格执行内控流程，促进管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化。目前，我处内控工作处于试运行阶段，只有财务科完全按照内控要求的流程处理日常业务，其他业务科室正处于逐步调整状态，年内所有管理工作将完全按照《内控手册》规定的流程来处理业务。
于楼公用事业处：
2010年4月19日《辽河油田矿区服务内控体系建设方案》下达后，我处召开了专题会议，确定主管副处长刘晓明主抓内控体系建设，经营计划科为内控主管部门，魏巍为内控管理工作人员。5月份派2名相关人员参加了局企管法规处组织的内控管理培训班，初步学习了解了内控体系基础知识、流程架构、内控手册与业务流程、内控测试及辽河油田公司内部控制运行考核评价管理办法。10月份派1名人员参加了矿区服务部专职内控人员学习班。随后，组织相关科室召开专题会议，讨论确定内控流程执行部门，并组织人员参加矿区服务部各职能科室组织的专题业务学习。
我处进行了一次机关科室和基层公司相关人员内控基础知识学习班，有35人参见了本次培训。
二院： 二院在内控手册发布后，按矿区内控体系管理要求，结合各部门、各科室不同层次的培训需求，对机关后勤职能科室（财务科、人事教育科、安全保卫科、计划科、纪检监察审计部、院办、党群等科室）进行了重点的培训。在内控知识的培训宣传过程中，先后组织了3次全院范围内的集中培训，培训人数达到700多人次。
领导重视，狠抓落实。二院适用199个通用流程，并把内控流程分解，下发到各职能科室。院纪检监察审计部对于内控的宣贯和运行情况及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，发现问题及时上报院内控领导小组，并及时解决。通过院内控领导小组的统一安排，各科室、部门的协同工作，保证了内控的宣贯和运行顺利开展。
社区卫生服务中心：
社区卫生服务中心接到矿区服务事业部通知后，立即成立内控工作领导组织，下发通知，召开专项会议，会上就内控相关要求进行宣贯，并要求各部门、各单位严格按照内控工作要求做好培训工作，社区卫生服务中心大力开展内控宣传培训，强化体系有效执行。目前，培训工作已结束，各部门相关人员初步对内控工作有了认识，下步各部门结合实际工作，按照内控工作要求切实落实。
按照矿区服务事业部要求，社区卫生服务中心财务、计划、劳资、审计、安全、科教等部门对本部门流程进行梳理，各部门能够认真学习各项流程及内控相关要求，并逐步与现行工作进行对接，确保在2011年1月1日内控工作的正式运行。
中心医院： 中心医院高度重视内控体系建设工作，专门成立了由孟庆学院长、王素芬总会计师任组长，各位副院长、各相关科室负责人任组员的中心医院内控体系工作领导小组。
中心医院对业务部门与流程建设部门不对应等环节做了局部调整，本着工作有人管、责任有人负的原则，我院将职工体检业务由工会负责；工程项目验收由计划科组织，这些职能的划分成为我院独有的内控环节，即贯彻落实矿区内控实施方案，又使我院内控工作更符合工作实际，方便了下步工作开展。
研究现阶段我国经济运行的力作 篇3
拉斯·特维德所著《逃不开的经济周期》由董裕平译，中信出版社2012年11月出版。该书第一次与读者见面是在2008年美国金融危机雷曼兄弟倒闭后，作者从具体事件入手，用通俗的语言，阐述了西方经济增长、衰退、停滞和危机的周期性，作者通篇远离了晦涩难懂或过于专业的学术术语，以叙事体讲述了房地产、资本市场、汇率、黄金、收藏品等资产如何通过自身周期影响经济周期，揭示了经济循环中资产结构的相互制约和影响。整本书让读者对经济周期和经济危机的爆发及其后果有了更全面和深刻的认识。
一、从经济发展周期探究现行经济问题，内容具有很强的理论和学术价值
纵观全书，该书具有如下特点：一是语言通俗易懂；二是结构紧凑，逻辑清晰，结论突出；三是论据充分，含有大量历史资料和学者观点。拉斯·特维德将资本主义经济发展中的45次经济危机逐一介绍，从18世纪的苏格兰金融天才约翰·劳的经历写起，一直到21世纪的电子计算机时代，囊括了300多年的历史和经济事件，以及著名经济学家对经济周期和现象的解释。作者著此书的目的不仅是对经济发展史简单的叙述，而是通过对历次经济危机发生根源的研究，试图帮助人们揭示经济周期的真相，从而使该书处于经济周期研究领域的学术前沿，极大丰富了该领域的研究内容，为后续学者更深层次探索经济危机产生的原因提供了素材。
经济的周期性变化表现为各种活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。学术界探索经济周期的目的是试图对其进行预测或寻找应对周期的政策措施，而不是简单逃避。作者认为，经济周期由以及下要素构成：一是货币，可以看作经济周期的驱动力。其中利率作为货币政策最重要的工具之一，一直是各国中央银行调控经济的重要手段。二是房地产市场、资产价格、资本性支出和库存等促发经济周期变动的重要因素。作者在书中已经言明，以上因素的任意组合都可能成为驱动经济周期性变化，并最终导致经济危机发生的原因。
基于对经济周期的认识，通过该书对“货币”“资产”“房地产建筑”“资本性支出”和“存货”如何影响经济社会结构和产业转型升级过程的叙述，我们可以清晰地看出周期性因素中夹杂着结构问题，二者共同制约着一国或地区经济发展。研读该书对经济运行周期的分析，对于现阶段我国学者探讨如何提高产业发展质量和创新能力、转变经济发展方式、有效缓解我国经济下行压力具有重要理论价值。
二、内容详实、观点明确，对研究现阶段我国经济运行具有借鉴意义
2008年美国金融危机再次向世人证明经济发展逃不开周期性因素。根据拉斯·特维德的研究，经济结构调整经历了从重型化到轻型化、从金融抑制到深化的周期性过程。我国也是如此，2012年以来，受国内外因素影响，经济增长由高到中。现阶段，探讨如何应对经济周期，对我国稳定宏观经济增长具有现实意义。
（一）房地产泡沫是促发周期性经济危机的关键因素
作者认为，在探讨经济危机时，应对房地产市场抱有高度警觉。上世纪80年代初到90年代中期美国银行业危机所引发的经济衰退、90年代日本经济陷入“失去的十年”以及2008年美国金融危机，无不源自房地产业。他指出，几乎所有经济危机的产生都源自房地产市场的过度膨胀：从购置土地和新建房屋数量上升到房价快速上涨达到顶峰、再到股市大涨大跌和银行改变房地产信贷政策以及商业的萧条，房地产周期与经济整体发展同向，被作者誉为“所有周期之母”。
第一，我国房地产市场波动与宏观经济发展基本一致。数据显示，剔除物价波动的影响，1987-2015年，虽然我国房地产投资年均增速与经济增速间并不严格同步，但是二者之间存在相关性。2008年经济危机前，我国经济呈现出稳定增长的特征，增速保持在25%-30%左右，房地产市场平稳运行；危机之后，经济增长进入周期性收缩阶段，在扩张性的财政政策和货币政策作用下，房地产投资增速虽然有所放缓，但与宏观经济增速同处上行周期。然而，随着经济发展进入新常态，房地产市场库存高企。到目前为止我国房市存量在10亿平方米左右，去库存尚需时日。
第二，从房地产经济周期可以窥见“土地财政”的风险。分税制改革后，我国地方财政收入主要依赖土地出让金和房地产行业税费。2013年上半年全国土地出让金收入相当于2012年全年水平；目前房地产市场进入下行期，2016年1-3月，房地产开发投资完成额17677亿元，增速同比下滑2.3个百分点，房地产国内贷款同比下降9.5%。但是土地财政依然是地方政府财税收入主要来源。如今年1-3月，房地产营业税同比增长32%、土地增值税增长19.9%、契税增长15.4%。若房地产泡沫破灭，“土地财政”将无法支撑高额的财政支出；同时，近年地方债务集中到期，如果土地收入继续缩水，地方财政将面临空前风险。
（二）金融资产价格与经济周期波动同步，实体经济与金融风险相互反馈
凯恩斯认为，金融只是决定投资的要素，而不是引发经济衰退或波动的原因。但是，据本书作者推断，历次金融危机证明，经济从膨胀到衰退，金融是不可或缺的因素。
第一，金融市场周期与宏观经济周期同步。拉斯·特维德在对过去300多年的数次金融危机分析后得出：从信贷市场来看，经济繁荣时期，商业银行的利率水平较高，且较易从外部获得资金，企业融资相对容易；经济萧条时期，银行积累的风险逐渐暴露，不良率不断上升，降低了对实体经济的输血能力。从债券市场来看，经济扩张时，垃圾级债券收益率通常高于投资级债券；进入瓶颈期后，人们出于对通货紧缩的担忧，会选择收益相对稳定的投资级债券。而股票市场对经济由繁荣到萧条的反应相对滞后，金融股对经济增速放缓的反应较快，实体经济则相对迟缓。
第二，金融传导机制将风险扩张到全球经济中。随着经济全球化的发展，区域性金融风险向全球蔓延的速度加快，实体经济衰退的速度同步提升。2008年，美国次贷危机演变为全球性金融危机，造成了欧洲和新兴经济体实体经济不同程度的下滑。如此金融要素和实体经济交互影响说明在经济链中金融市场的波动具有较大的国际市场冲击，金融因素已成为经济周期产生的原因和传导渠道。
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第三，实体经济与金融风险相互反馈。根据作者的论断，货币和资本是推动经济周期演变的最主要驱动力之一，是连接国家宏观政策和微观实体的纽带。回到我国现实，随着国际经济形式分化对我国冲击加大，宏观政策作用的弱化和金融资金“脱实向虚”使得实体经济和金融风险相互作用。2016年一季度，货币供应量和GDP增速差额扩大，信贷扩张带动GDP增长动力减弱，货币是否进入实体经济上存疑虑。同时，据测算，当前企业债务利息支出占社会融资的比例近50%，生产主体已从“借新还旧”开始进入“借新还息”阶段，推高了我国宏观经济不稳定预期。这与拉斯·特维德对经济下行时期银行与实体企业关系的论述一致。
三、从《逃不开的经济周期》探寻符合中国发展模式的“转型升级”
在该书结尾处，作者引用经济学家约瑟夫·熊皮特的话“周期并不像扁桃体那样，是可以单独摘除的东西，而是像心跳一样，是有机体的核心”，既然无法逃开经济周期，那么就该综合运用政策、金融工具应对经济波动，探索符合本国的经济发展道路。从我国情况来看，尽管国家有关部门已经多方面采取措施应对经济下滑和可能发生的危机，但是仍有部分问题值得关注。
一方面，要警惕债务紧缩和流动性陷阱。作者在论述货币供给时指出，1991-2001年间，日本的工业用地、商业用地和住宅用地价格分别下降了22%、54%和41%；资产价格整体下跌幅度超过了GDP的两倍，而实际GDP年均增长仅为1.1%。上述事实是日本大规模举债刺激经济发展的结果。目前，我国也面临企业负债高企的境地，尽管2016年一季度各项宏观经济指标有所好转，但是仍是建立在加杠杆和补库存基础上，加之资本市场尤其是债券市场发展尚需完善，制约了我国企业债券融资。因此，在经济周期的阶段转型时，要积盘活存量资金，推动债务重组。同时，建议合理运用各类货币政策工具，保持流动性合理宽裕，防止产生“流动性陷阱”。
另一方面，要分类施策，积极去库存，推动产业转型升级。一是要加快房地产去库存，降低地方政府对土地财政的依赖。地方政府要尽快建立资产负债表，将财政收入和负债情况公开化、透明化；同时做好城市建设用地规划，完善并严格执行征地制度。二是加快新旧动能转换，着力发挥金融市场对实体经济的支撑作用。应在现有新兴产业的带动下，推进高技术产业、高端装备制造业、生产性服务业等科技含量较高产业发展。同时，加快发展多层次资本市场，切实发挥股票、债券市场服务实体经济的力度，引导企业兼并重组，提高行业集中度，加快国有企业改革和民营经济发展。
基于以上分析，该书内容能够进一步丰富对经济周期理论及其影响因素的研究；对于处于经济结构转型中的发展中国家如何在全球经济低迷的情况下，采取有效措施应对可能发生的危机具有借鉴意义。
（作者单位系中证金融研究院）
校本自主督导的运行阶段及特征 篇4
一、校本自主督导的运行阶段
在实践过程中, 校本自主督导的运行大致可以分为现状分析、合理分组、计划制定、实施督导、评价改进五个阶段。
1.现状分析
校本自主督导是基于学校以促进教师专业成长为目的的教师教育模式, 因而为了能够使教师得到某种程度的专业成长, 首先必须对教师发展的现状进行调查分析。在现状分析阶段, 主要的工作是对教师现有的发展需求与存在的问题进行分析, 发现教师的优点与不足。这种分析可以是学校做出的, 也可以是教师个体自己做出的, 但以前者为主。在进行现状分析时, 要充分尊重教师的意愿与尊严, 考虑教师的现实需要与追求。然后, 根据这些需要与追求, 对学校现有的教育资源进行调查分析, 明确现有资源与教师需求之间的差异。综而言之, 现状分析阶段具体地做三项工作: (1) 教师专业成长的现状与需求分析; (2) 学校现有教育资源分析; (3) 教师需求与学校现有资源之间的矛盾分析。
2.合理分组
校本自主督导模式运行的基本单位是小组而不是个人, 强调教师间的合作与相互督导。无论在教学督导、同伴督导、自我督导、常规督导和校本在职教育领域都强调小组成员的互助合作, 通过集体促使个体成长, 同时在个体成长中促进团队的成长。因而, 在运行过程中, 合理分组就极为重要。一般地, 分组可以由教师个体自由组合, 也可以由学校统一划分。但较多的学校是在个体自由选择的基础上, 由学校进行微调, 这样可以使小组更为合理。一个小组, 一般由两个或两个以上的教师以及教学助理人员组成, 要求教师的专业背景尽可能相同或接近, 这样可以更为有效地进行相互督导。较正式的小组有:青年教师和中老年教师组合、实习教师和实习辅导教师组合、平行班的教师组合、不同学科的教师组合、男女教师组合、高资历教师与低资历教师组合等等。不同的组合适用于不同的督导内容与督导策略。
3.计划制定
在校本自主督导模式中, 计划一般有三个:一个是学校的总体计划;一个是小组的发展计划;一个是教师个体的发展计划。不管是哪一个计划都要基于对现状的分析, 要求解决现有的实践问题, 要求体现教师专业发展、教师个人发展以及学校组织发展的内容。学校的计划要有发展性与前瞩性, 不能急功近利。个体教师的计划要有个人特色, 根据自身的情况加以制定, 而且要尽量周全。计划的内容一般包括发展目标、发展的内容 (要求具体到可以操作, 亦即制定出操作性目标) 、采取的策略与方法、活动建议、评价建议等几部分。
4.实施督导
督导的形式有五种:教学督导、同伴督导、自我督导、常规督导、校本在职教育。对于督导的方式, 教师们有权做出自己的选择[2]。教师们在各种不同的督导方式中, 可以根据自己的情况选择最适合自己的督导方式, 当然, 这里也会有一些限制。教师们可以选择诊断性督导、与同事一起参与一个共同发展计划、引导他们自己的专业发展、也可以选择行政官员对他们的教学进行督导等等。一般情况下要严格按照计划执行, 不能随意改变计划的内容。当然也不是一成不变, 可以根据实际情况进行一些调整, 但这种调整必须要有充分的理由并得到学校的认可。在实施过程中要随时记录各种各样的情况, 并进行一些简要的分析与总结, 以利于督导的不断进步。
5.评价改进
根据相关的评价指标对每一项活动进行评价, 判断哪些是有成效的, 哪些是需要改进的, 明确其效果, 找出存在的问题, 总结成功的经验与失败的教训, 并有针对性地提出相应的改进策略。不管是哪一种评价都要及时地把评价结果反馈给当事人, 并给他一些建设性的意见。牢记评价是为了发展这一基本原则。教师在这一阶段扮演了自我反省的角色, 学校行政人员则扮演了督导的角色。
二、校本自主督导的运行特征
校本自主督导的每个阶段都有其特有的特征, 但是总体看来每个阶段都是按照“校本”、“自主”、“督导”展开的, 有其共同的特征。下面从共性方面来讨论校本自主督导的特征。
1.主体:“自主”性
金美福在2002年进行的“教师自主发展之我见”的调查中, 得出了教师理解“自主”的一些关键词:自觉的、主动的、积极的、主观意识、能动性、非外界强制的。[3]在校本自主督导模式运行的五个阶段里, 都体现出这些特性。可以说, “自主”是校本自主督导模式最主要的特征, 也是该模式有别于其他教师教育模式的最大特征。它表现在参与性、主体性以及反思性三个方面。
(1) 参与性。
“学校层次上的自主, 加上参与式的决策过程, 构成了校本发展的教育改革的途径和核心”[4]。在校本自主督导模式下, 教师可以根据自身的特点和情况, 制定适合自己发展的计划。教师的知识经验、兴趣爱好、教学风格、个性特点等得到了学校的尊重, 拥有足够的自主空间, 可以自行设计发展计划, 在执行过程中自行督导、自行评价。
校本自主督导中的教师参与不等于有教师参与, 而是所有教师全面的自觉参与。长久以来自上而下的方式, 使得教师已经习惯被动的过程, 等待行政领导以及优秀教师的评价与指导。这种惯性若带入校本自主督导会导致一切向优秀教师看齐的态势。优秀教师怎么设计, 我就怎么设计;优秀教师怎么做, 我就怎么做。没有自觉意识支撑的参与性, 只会是流于形式的参与。校本自主督导模式所要求的参与, 来自每一个教师内心的渴望, 来自每一个教师实践的需求, 在热血沸腾的愿望与寝食难安的现实中寻求自我参与的动力, 实行自我管理。
(2) 主体性。
教师是校本自主督导的主体, 这是毋庸置疑的。在这一模式的运行过程中, 教师主体地位的体现与教师的“自主性”是相辅相成的。“真正对学校有发言权的, 是校长、教师, 而‘局外人’——那些专业研究人员、社区的行政领导以及上级部门的领导等, 很难对学校的实际问题有真切的体会和全面的把握[5]”。因此, 教师最知晓学校、最知晓学生, 最了解教学中的实际问题, 对学校问题最有发言权。因此, 校本自主督导将舞台还给了教师, 使教师成为主角。
贯彻教师的主体性, 首先表现在校领导观念的转变上。他们改变原有的态度, 尊重教师作为个体的存在, 重视一线教师的教育实践与经验, 恢复教师的话语权, 鼓励教师进行自我管理, 创造外部宽松的环境, 并在制度上加以保证。
其次是教师主体意识的唤醒, 这点更为根本。过去, 教师的身份是被动的被研究者, 是“配角”, 他们总是被观察、被询问、被支配、被评价, 没有自己的主动权[6]。而现在, 教师已经成为一个专业化的职业, 不再是传统意义上的“工匠型”教师, 而是现代意义上的“专业型”教师[7]。在校本自主督导模式中, 教师是主体, 以教师在实践中的问题为研究对象, 以教师为主体, 同事、专家、行政领导是这一模式的引导力量和辅助力量。
(3) 反思性。
现状分析阶段, 需要教师反思其现况;合理分组阶段, 需要反思其专长和性格特点等;计划制定阶段, 教师需要反思自己追求;实施督导阶段, 需要教师反思自己的教学过程;评价改进阶段, 需要教师反思评价结果。由此可见, 校本自主督导的全过程离不开反思。校本自主督导不仅强调教师自主的权利, 也要求教师自主的义务, 那就是对自己负责, 自己对自己的行为进行评价, 确认其达到的程度, 不管是成功或是失败都由自己负责。
此处的反思“不是一般意义上的‘回顾’, 而是反省、思考、探索和解决教育教学过程中各个方面存在的问题, 具有研究的性质”[8]。这是一种行动中的反思, 所涉及的不只是“思考”, 而且是涵括了思想、情感与行为表现的对话活动[9]。“反思的本质是一种理解与实践之间的对话, 是这两者之间的相互沟通的桥梁, 又是理想自我与现实自我的心灵上的沟通”[10]。这一模式中的教师, 需成为自己的教师、向导、顾问或导师。
校本自主督导中的反思要求充分体现“自主”二字。反思不是形式上的, 而是实质性的;不仅是一种外求, 更是一种内需, 是教师自觉主动的反省。否则, 反思形式自上而下, 统一、刻板而刚性;反思内容平凡重复, 甚至成为一种对过去、现在和未来的拷问, 使反思陷入“画虎成猫”的惯势, 沦为“反而不思”[11]。
2.形式:“校本”性
什么是“校本 (School-based) ”?根据英文直译, 可以解释为以校为本或学校为本。大部分国内学者都认为, 校本有三方面的含义:一是为了学校, 二是在学校中, 三是基于学校[12]。校本自主督导的整个运行过程一切都以“校本”性为原则, 一切都以学校为宗旨。实用性是一切以校为本的体现, 合作性是它的衍生。
(1) 实用性。
行动研究模式是校本自主督导最常用的模式。教育行动研究强调教育实践与科研的动态结合, 强调专家学者和教育一线实际工作者的合作, 在实践过程中解决实际问题, 以改善教育环境, 改进教师和教育管理人员的教育实践[13] , 不同于那种研究者从局外人角度假借现场、旨在树立普遍法则所进行的研究[14]。教师在教学中有什么问题就解决什么问题, 学校的教学需要什么样的理论就培训什么样的理论, 这就是校本自主督导实用性的体现。
校本自主督导是问题驱动的学习。对教师而言, “理解一种理论意味着把它理解为解决某个问题的尝试”[15], 发现并解决实践中遇到的问题是教师认识教育问题的思维方式。在实际操作中, 学校首先组建由专家和教师组成的实践共同体, 然后在这一合作平台上, 以课例为载体, 开展专业引领与行为的反思和跟进, 以此帮助教师和学校提高教学水平。
(2) 合作性。
校本自主督导的合作性主要体现在横向和纵向两方面。横向上强调同伴互助, 纵向上倡导专家引领。《礼记·学记》有云:“独学而无友, 则孤陋而寡闻”, 这就说明, 同事之间的相互帮助、相互鼓励非常必要。同伴互助强调教师间的平等地位, 是教师间的对话, 指导是双向的, 获利也是双向的。通过成立学习团队、集体备课、课堂教学、课堂教学观摩、共同探讨、示范教学、经验分享、课题研究等形式, 有效地激活不同教师的思维, 实现沟通互补, 资源共享, 提高教师的教学和科研能力, 从而进一步提高教育教学效率, 形成同舟共济、一荣俱荣的团队。
此外, 行政官员、社区相关人员与家长也是校本自主督导模式的重要合作者。教师和学校在他们的帮助下, 整合资源, 互通有无, 促进自身教学质量的改进。
3.过程:“督导”性
督导是校本自主督导模式的第四个运行阶段, 也是整个运行阶段的主体和重点。过去, 学校对教师的管理仅限于学校领导和行政官员对教师工作绩效的评价, 用来作为奖惩教师的一种评判标准, 一种权力的实施, 没有评价后的反馈, 更没有反馈后的指导。而现在, 校本自主督导强调了“督导”, 这是这一模式贯穿始终的特色。在贯彻“督导性”的同时, 也具有了改进性、连续性以及人本性。
(1) 督导性。
督导 (Supervision) , 从字面上分析, 可解释为监督和指导。它既可以作为一种角色而存在, 也可被认为是一个过程。过去, 督导被视为角色, 由学校领导和行政部门官员组成, 只“督”不“导”。如今, 督导更多地以过程的身份亮相, 从“督”转向“导”。 这首先使得督学、学校行政人员、学校中的每个教职员工都有了督导的职责, 要求所有人的全面参与。教师被要求督导自己, 即进行自我反思;然后可以督导同事 , 即同伴互助;其次邀请校外专家的督导, 即专家引领。当然, 学校领导、行政人员的督导仍然是必不可少。第二, 所有种类的监督只是手段, 目的在于提供建议, 指导教师更好地开展教学, 促进教师的专业发展, 推动学校教学质量的改进。“督导”被认为是为改进教师的课堂教学行为而提供的建议或帮助。
(2) 改进性。
校本自主督导一切“为了学校”, 改进是其主要特征。它关注的不是宏观层面的一般问题, 而是学校管理者及教师们日常遇到和亟待解决的实践问题[5]。
这是一个盘旋而上的过程, 是一种知行合一的教师教育模式, 要求教师教学行为的连环跟进。校本自主督导要求教师自我管理, 在自我反思的基础上, 在同事和专家的帮助下, 寻找解决方案。这种解决方案不拘泥于某一种理论, 不停留在一般的笼统的解决方案上, 而是综合各种有利于解决教师现实问题的经验、知识、方法理论, 结合学校的实际。随后, 将反思的结果以及解决方案付诸于实施, 以改进自身的教学。然后再反思再改进, 循环往复, 不断在实践中研究, 在研究中实践, 持续改进教师的教学水平, 促进教师专业成长, 提升学校的教育质量。
(3) 连续性。
“督导”被理解为一种过程, 而不是一个角色, 这就使得校本自主督导具有了连续性这一特点。教师在教学中发现问题, 通过自我反思、同伴互助以及专家引领, 得到改进的意见与方案, 然后再返回到教学中。在原先的模式看来, 循环已经结束, 但是, 校本自主督导要求进一步的反馈, 有了解决方案后的实施效果需要反馈, 这一问题解决了还有下一个问题, 不止于短期, 不流于形式, 不浮于表面。
校本自主督导不是静止的片段, 而是动态的过程, 不是暂时的, 而是持久的。它是一个循环往复的过程, 是一种持续改进, 贯穿于每一个教师的整个职业生涯, 使其生命不息, 奋斗不止。
(4) 人本性。
校本自主督导对教师和学校来说是一种改革。执行者对教育改革持有一种“保守的冲动”, 改革对教师而言意味着一种“损失”以及“能力的挑战”, 会给教师造成“困惑”和“冲突”[16]。为了使校本自主督导能更有效地实施, 在执行过程中, 贯彻了以人为本的管理原则, 特别关注了教师的情感需要和体验。
以往的模式侧重于评价, 反思偏向了批判, 反思会议变成了“检讨大会”, 久而久之, 形成了只许成功不许失败的局面。管理大师彼得·德鲁克说有这样一种人, 他“从来没犯过错误, 也从来没有过失, 他要做的从未失败过。这种人绝不可以信任”[17]。因此, 在校本自主督导模式中, 强调对教师情感的引导与关怀, 为他们创设一个安全的、信任的、允许犯错误的氛围, 教学中的问题不再是教师的压力, 而是他们成长的起点[19]。
摘要：校本自主督导源于韩国, 被认为是一种最有效的促进教师专业成长的模式, 它是指由学校职员参与的、旨在改进学校教育实践的一个自主和合作的指导过程。作为一种教师专业成长模式, 校本自主督导的运行由现状分析、合理分组、计划制定、实施督导、评价改进五个阶段组成。整个过程体现出主体的自主性、形式的校本性、过程的督导性等特征。
运行培训第一阶段小测试卷2答案 篇5
2姓名成绩
一、填空题（每题5分）
1、系统标准频率为2、220KV变电站110KV母线电压合格范围为10KV母线电压合格范围为，3、当有载调压变压器过载 1.2倍运行时，禁止分接开关变换操作并闭锁。
4、电容器跳闸后禁止立即再次合闸送电。电容器停止运行5分钟,方可再次合闸送电；
5、电容器组的运行电压达到倍额定电流时，应将电容器组退出运行，三相电流差不超过5%或差流保护定值的要求。运行中电容器温度短时间(1小时)周围环境温度不应超过40℃，电容器外壳温度不超过50℃,当室温超过35℃时，应开启排风扇进行降温,或将电容器退出运行；电容器的开关断开电源后,应经3-5分钟放电才能合闸送电。
6、变电运行人员监控应注意内容：系统电压、潮流、主变油温、绕组温度、信号。
二、问答题（每题10分）
1、什么是电力系统的潮流？对的潮流方向一般规定是什么？
指的是功率，潮流方向一般规定从母线出来的潮流方向为正，反之为负
2、无功调节会影响到什么？无功调节的手段有那些并有什么优缺点？
电压，并联的电容器和电抗器，调节主变的分接开关，电容器的投切优点是能快速的改善电压，缺点是投切的过程会引起操作过电压，产生的暂态冲击涌流，会在开关和电容器上产生应力。
调节主变的分接开关，改变的只是高压侧的绕组匝数。短时改善电压的手段，长时间会导致系统电压的进一步下降。
3、简述防误解锁钥匙使用的管理规定
(1)防误装置及电气设备出现异常要求解锁操作，应由设备所属单位的变电部防误装置专责人到现场核实无误，确认需要解锁操作，经专责人同意并签字后，由集控所（变电站）值班运行人员报告当值调度员，方可解锁操作；
(2)若遇危及人身、电网和设备安全等紧急情况需要解锁操作，可由变电站当值值班负责人下令使用解锁工具（钥匙），并由变电站值班运行人员报告当值调度员，记录使用原因、日期、时间、使用者、批准人姓名。
(3)电气设备检修时需要对检修设备解锁操作，应经变电站站长批准，解锁工具（钥匙）不得交由检修工作班人员使用。
（4）当符合上述条件下，若设备安装调试、检修过程的试分合操作，由变电运行值班人员按有关防误装置运行管理规定进行解锁，解锁钥匙不得交由检修工作班人员使用。运行值班人员对解锁的正确性负责，工作班人员对操作的正确性负责。并在《解锁钥匙作用记录簿》进行登记。
三、作图题（20分）
请画出220kV**变旁母260开关间隔主接线图
四、操作票（20分）
运行管理阶段 篇6
随着人民生活水平以及对精神文明的需求越来越高, 博物馆作为传承历史文化、展示文明进程的主要载体, 将发挥着日益重要的作用。而且, 在大力倡导建设节约型社会的今天, 博物馆行业呈现总量提升、规模扩大、需求增加的发展势头, 博物馆这一类特殊性质的公共建筑, 其建筑节能工作更为重要。
建筑节能一直是我国节能降耗的一个重要方面, 能耗高、能效低的公共建筑[1]节能尤为重要。博物馆不仅是征集、典藏、展示和研究古、近代文物、文化资料的重要场所, 也是公共教育和文化交流的重要窗口, 因此, 博物馆建筑节能有重要的示范引领作用[2,3]。
为了满足文物保存、展示以及参观者舒适、和谐的要求, 本文就博物馆类公共建筑所用能耗种类、用能过程、能耗范围、环境因素影响等耗特点进行阐述, 最后给出空调系统运行管理阶段方向性的节能技术措施。
2 能耗种类及用能过程分析
博物馆类公共建筑内一般用能系统有:空调系统、照明系统、消防系统、安防系统、电梯系统、开水器等办公类设备系统等。其消耗的能源种类主要有电力、天然气、热力等多种, 其中以电能消耗为主, 而且所使用的电能主要用于空调、照明、电梯、安保、消防、办公等各类系统[2~4]。这类公共建筑各系统用能过程如图1所示。
从图1可以看出, 这类公共建筑除采暖外, 室内可控制的参数分别为生活热水、温湿度、风量和照度。其中, 生活热水可直接由城市热力供应, 也可使用其他设备通过城市电力供应;室内温湿度和风量主要通过空调系统进行控制, 而空调系统所用的冷、热量主要由城市燃气、热力和电力供应, 风机、泵等设备主要由城市电力供应;室内照度通过照明系统进行控制, 主要由城市电力供电;而其他设备系统, 如消防系统、安防系统、电梯系统、办公类设备系统等所消耗的主要也是城市电力。
3 能耗特点
3.1 能耗范围
一般文献[5~8]中, 给出了这类公共建筑运行阶段的耗能在整个寿命周期中最大, 并且通过统计可知除采暖外的其他能耗, 折合为等效电耗后, 单位建筑面积能耗为70~300k W·h/ (m2·a) , 为普通住宅的5~15倍。而且文献[8]中分别给出了不同类型及用途的公共建筑, 如政府机构办公建筑、商场类建筑、写字楼和星级酒店的能耗特点与范围, 但对于博物馆类特殊公共建筑的能耗特点和范围, 还没有进行具体分析。
文献[3]给出了杭州市西湖博物馆和历史博物馆的单位面积能耗, 文献[4]给出了首都博物馆、湖南省历史博物馆、陕西省历史博物馆和秦兵马俑历史博物馆的单位面积能耗, 如表1所示。通过几个有代表性的博物馆比较分析可知, 这类公共建筑涵盖普通公共建筑和大型公共建筑, 建筑形式包含传统建筑、现代建筑以及两者相结合等形式。可见, 这类建筑总体比较复杂, 单位面积能耗范围大约在40~2 5 0 k W·h/ (m2·a) 之间, 且不同地区、不同类型的建筑之间存在极大的差异。
3.2 环境因素影响
3.2.1 外部环境
我国幅员辽阔, 纬度跨度较广, 气候类型复杂多样, 以季风气候较为显著。在季风气候影响下, 大部分地区雨热同季, 气温差较大, 即夏季高温多雨, 冬季寒冷干燥, 降水偏少, 且北方尤为突出。这就需要博物馆类型公共建筑的整体结构要充分考虑其所处的地理位置和环境的气候类型与特点, 而且空调机组运行工况也将十分复杂, 即夏季要大量除湿, 冬季要大量加湿。这也是运行阶段空调系统能源消耗最大的地方。
3.2.2 温、湿度影响
温、湿度是文物保存中两项重要的环境因素, 它们对文物既产生独立影响, 又能相互关联产生复合影响[9]。
1) 温度
温度会影响文物材质中的化学反应速度, 如文献[9]给出, 温度升高10℃, 反应速度会成倍增加, 这就要求在较低温度条件下保存文物 (特殊有例外) 。同时, 温度的变化还会对文物材质的物理性能产生影响, 如膨胀系数。另外, 温度的急剧变化, 还会引起文物的过分干燥或高湿度, 从而造成文物的损坏[9]。
2) 湿度
湿度会参与文物材质的化学反应, 影响反应速度;会对文物材质的物理形变产生影响, 甚至损坏;会造成文物的生物腐蚀。如文献[9]给出, 当相对湿度超过55%RH时, 青铜器中的氯化亚铜将迅速与空气中的水分子进行反应;石刻、壁画、玻璃等材料, 由于含吸湿性盐, 其在吸湿、潮解、结晶过程中产生压力, 会导致这些材料开裂、剥落、崩裂等;较高的湿度还适合虫、微生物的繁殖, 从而导致文物发生虫蛀和霉变等。
由上可知, 博物馆类公共建筑中的温、湿度要求十分严格, 不同类型的文物要求设置不同的温、湿度, 且均为恒温、恒湿, 空调系统运行工况不仅复杂多样, 而且运行时间相对也较长, 基本上是24h不间断运行, 从而加大了能源的消耗。
3.2.3 参观人数影响
博物馆类公共建筑除了征集、典藏、研究文物和文化资料的功能外, 还有一个重要特征就是对外开放, 作为公共教育和文化交流的重要窗口, 常需要接待数以万计的参观者, 参观的人数直接影响空调系统的负荷。就国家博物馆而言, 2013年8月由于暑期参观人数骤增, 仅1个月就达到约92万人次, 环比增长了27.1%, 同比增长了5%, 为了满足文物保存、展示和参观观众舒适、和谐的要求, 致使8月耗电量环比增加了81.8%, 同比增加了15%。由此可见, 参观人数对能源消耗也具有重要影响。
4 采取的节能技术
通过3.2小节的分析可知, 上述因素对空调系统的能源消耗影响最大, 因此, 对于空调系统可采取如下节能技术。
1) 加强冷、热源管路的保温。做好保温处理, 不仅可以有效避免冷、热量的损耗, 还可以避免制冷管道外表面出现结露现象, 从而保证整个建筑的正常使用。
2) 改善风机、泵类电机系统的调节方式, 将变频器控制系统集成到电机系统中, 从而使电机系统变频化、信息化。据变频改造后的统计分析可知, 每台空调机组增加变频器后节电可达30%以上, 从而实现了空调机组的节能高效运行。
3) 对于风机、泵类电机系统, 一定要做到机械负载同电机容量合理匹配。如果容量过小, 电机系统运行时就会过载, 导致温升过高而影响使用寿命;如果容量过大, 则会使得电机系统长期低负荷运行, 从而导致运行效率和功率因素很低, 浪费能源。
5 结束语
当然, 上述针对博物馆类公共建筑的影响因素分析以及所采取的空调系统的节能技术措施还不够全面和完善, 仅起到抛砖引玉的作用。实际运行中, 还需要不断摸索、不断总结和不断创新, 才能真正认识到这类公共建筑运行阶段的能耗特点, 从而“对症下药”提高能源利用率。
摘要：在博物馆行业呈现总量提升、规模扩大、需求增加的前提下, 这类特殊性质的公共建筑, 更要重视其建筑节能工作, 以发挥示范引领作用。博物馆类公共建筑所消耗的能源种类一般以电为主, 天然气、热力等为辅。为了满足文物保存、展示以及参观者舒适、和谐的要求, 对其用能过程、能耗范围、环境因素影响等特点进行详细阐述, 最后给出运行管理阶段方向性的节能措施, 以起到抛砖引玉的作用。
关键词：建筑节能,博物馆,公共建筑,运行管理阶段,节能措施
参考文献
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运行管理阶段 篇7
财务管理是企业管理中最为重要的一项内容, 主要处理财务关系以及资金的组织。如今, 我国的社会主义市场经济飞速发展, 商贸企业的竞争十分激烈, 想拥有一份立足之地, 必须努力提高企业自主经营水平, 加强自身的综合能力, 加大对财务的管理, 合理分配与利用企业财务。通过对各个方面进行详细的分析, 综合考虑企业的发展前景, 不要只把眼前的企业利润作为最大的目标, 而是要考虑企业的长远发展, 确保企业能够持续发展。本文就对商贸企业财务管理运行中所遇的问题进行分析, 找出加强商贸企业的财务管理的一些有效措施。
二、商贸企业财务运行中遇到的问题
(一) 商贸企业的资金来源结构以及资金配置不合理
由于资金来源结构不合理, 导致出现商贸企业财务风险。现如今, 大型商贸企业集团对于银行借款以及风险投资太过依赖, 自有资金的投入所占的比例很小, 通常是高负债的经营方式, 而且这种方式隐含巨大的财务风险;对于小型商贸企业来说, 自身的规模小, 因而贷款比较难, 必须大量投入自有资金, 势必造成企业每股收益和净资产收益率下降, 从而影响盈利能力指标;还有可能稀释普通股东的控制权。如果消费市场出现变化, 则没有多余的资金来进行周转以及运作。所以, 不管是大型商贸企业, 还是小型企业, 如果资金来源结构和资金配置的不合理, 都会导致企业出现财务风险。
(二) 流动资产的管理不合理
流动资产作为商贸企业中最重要的资产组成部分, 包含以下几点:现金、存货以及应收账款等等。商贸企业主要的特点是市场流通性, 这一特点决定着企业流动资产的管理, 关系到企业的生存与发展。现如今, 商贸企业的流动资产部分没有得到科学、合理以及有效的管理, 经常导致企业出现财务风险, 主要是受到现金、存货以及应收账款的影响。第一, 绝大多数的商贸企业所持有的现金量过多, 导致现金经常处于闲置的状态, 极大降低对于现金的使用率。第二, 费用控制比较松散, 主要有三个方面:1.企业进货的费用没有进行合理的预算, 经常存在运输费超标以及差旅费无控制的状态, 增加了很多不必要的资金浪费。2.日常经费的支出也没有经过预算, 导致日常经费过大。从短期来看, 经常性支出的数目不大, 但长期来看, 支出的数目就会逐渐增大。3.重大支出中也没有很好的预算。现实中, 通常会有很多重大支出的项目, 由于缺乏科学的预测、事中的控制以及事后的评价, 导致项目资金严重浪费。第三, 如今商贸业的竞争十分激烈, 各企业为了获得更多的市场份额, 通常不会过多关注消费者购买的信用评估, 且以赊销或者信用卡支付来进行消费会导致企业应收账款的项目变多, 易造成应收账款不能完全收回的信用风险, 造成企业的坏账逐渐增多, 大大影响了企业资金进行正常的周转。
(三) 内部财务控制不当
企业的内部财务控制不当, 易引发商贸企业的财务风险。现如今, 大多数商贸企业的内部财务控制体系比较混乱, 没有一个完整、规范的体系, 导致各项财务管理没有统一的标准, 造成企业的现金流量十分不合理, 资金的使用率以及周转率比较低, 同时资产的流失十分严重, 极大增加了企业出现财务风险的机率。另外, 如果财务人员的职业道德较低, 没有严格遵守财务工作的相关规定, 轻易泄露商贸企业的一些重要的商业信息以及商业机密, 也会加大企业的财务风险。
三、商贸企业财务运行的改进措施
(一) 加强财务管理意识的建立
商贸企业不仅需要树立财务管理的理念, 还要培养财务管理的意识。企业管理者必须认真负责, 全面分析财务工作的重要性以及必要性, 并把财务工作放到企业管理的层面, 加强对财务的管理。首先, 需要培养企业重视财务工作的一个良好氛围, 引导企业员工积极树立财务管理理念, 逐渐形成财务的核心竞争力, 加快财务管理工作的发展。其次, 财务管理不仅是所有活动的基础, 也是企业内部管理不可缺少的中枢神经。企业筹集、使用以及分配资金, 都与财务管理有着密切的联系, 同时企业进货、销货、调货以及存货都需要财务进行反映以及控制。必须树立财务管理为中心的观念, 才能保障企业经营者实现经营目标, 获得经济利润。因此, 在企业管理中, 必须加强财务管理的核心作用, 提高企业的资金管理、成本费用管理以及经济预测管理水平, 完善财务管理制度, 建立健全的财务体制。最后, 还要根据企业生产经营的实际情况, 制定出科学的、合理的、有效的、可操作的财务计划, 并且能够覆盖到每一个生产经营环节, 还要加强动态管理, 严格考核, 保证企业健康快速的发展。
(二) 加强企业资金的管理, 促进资金的运营
为了降低企业的财务风险, 解决资金短缺问题, 减少对银行贷款的依赖, 必须大力加强企业的资金管理, 提高资金的利用率, 保证企业正常运转。首先, 需要制定完整有效的资金预算, 以企业的实际情况为出发点, 制订出合理的资金预算, 同时要求企业每一个部门必须严格依照制订的预算进行资金的支出。其次, 必须制定规范的资金审批制度, 每一个部门为经营项目进行资金申请时, 必须认真写明资金的使用计划以及使用的目的, 详细列清经营的内容、资金的具体数据、预计利润以及回款的时间等等, 将计划写明并报财务部门进行审核, 如果确实合理有效, 才能通过审批。最后, 要加大对资金使用的事前预测以及事后的反馈, 认真计算相关的一些财务指标, 加大对资金使用过程中的控制, 提高资金运营的效率。
(三) 加强企业的资本结构动态管理
企业的资本结构动态管理是企业财务管理的重要组成部分。资本结构的选择需要考虑到很多因素, 比如企业所在行业的具体情况, 金融市场的实际运行情况、企业在未来的销售成长以及稳定情况, 同时还有资金的使用以及企业获得利益的具体问题。同时, 资本结构本身就是动态的组合, 而如今的优化结构会引起各种条件发生变化, 进而导致从有利条件转变为次优或者不合理的结构。所以, 商贸企业需要经过筹集资金资以及合理投资, 来有效地调整资本结构, 尽可能达到资本结构与企业收益、风险以及成本相匹配的优化状态。
(四) 树立企业良好的财务信用
财务信用是一个企业十分重要的无形资产, 也是企业理财的不可或缺的条件。对于商贸企业, 财务信用是企业理财策略以及理财水平的重要体现。一个企业具有良好的财务信用, 不仅可以推动企业的筹资力度、信用的结算、商品销售以及原材料的购进, 还可以在无形中提高企业自身潜在的筹资能力。反之, 如果企业财务信用的严重缺失, 则会阻碍可企业的正常经济运行, 长久如此, 会导致企业的信用降低, 最后出现信用危机, 不利于企业的长久发展。因此, 商贸企业必须树立以及保持良好的财务信用, 减少财务危机。
四、结束语
运行管理阶段 篇8
一、大型制造企业ERP试运行阶段运用会计职业判断的必要性
大型制造企业的业务范围与流程较复杂, 为了达到企业资源的优化整合, 实现物流、资金流和信息流的统一, 大型制造企业需要实施ERP系统, 以此提高企业的竞争能力和获利能力。据广州物流网调查显示, 我国国内约有34%的制造企业引入了ERP系统, 在还未实施ERP的制造企业中, 46.5%的企业很看重ERP软件。可见ERP在企业的应用中已逐步得到认可。但ERP系统的实施相当复杂, 目前我国的实施状况并不令人满意, 据统计, 在我国已运行ERP系统的企业中, 只有10%～20%能按照预算成功实施, 有30%～40%未实现系统集成或只实现部分集成, 约50%的项目失败。
1. 财务模块在ERP系统中的重要性。
ERP系统的财务模块通常包括会计核算与财务管理两部分。财务模块与ERP其他模块有密切的数据联系。例如工资核算与ERP系统中人力资源管理模块数据传递;产品成本核算与ERP系统中采购管理、销售管理及库存管理等模块的联系。
当企业生产经营运转正常时, 驱动ERP系统财务模块正常运行, 能够合理公允地反映企业的财务状况和经营成果等, 促使企业的管理控制能力的提高。ERP系统中财务模块通过准确、及时、统一的信息传递, 可以优化企业决策, 不仅克服了传统财务工作的缺陷, 而且还能在日常的账务处理过程中及时反映企业的经营现状及出现的问题, 在很大程度上, 对企业的财务状况起到了预警作用。
因此, 在ERP会计环境下, 财务模块处于关键地位。ERP能否正式运行上线, 关键是看财务模块的运行情况。
2. ERP试运行阶段运用会计职业判断的必要性。
笔者在对前人的理论成果进行借鉴与总结的基础上, 对会计职业判断做出如下定义:会计职业判断是指会计人员在遵守会计法规、企业会计准则、国家统一会计制度和相关法律法规的基础上, 根据企业的生产经营与业务环境特点, 在日常的账务处理、报表编制和参与管理决策的过程中, 运用自身的专业知识和职业经验, 对企业不确定性事项进行分析判断, 从而合理公允地反映企业的财务状况和经营成果等, 且准确地对财务信息进行综合分析, 优化企业决策。
在ERP环境下, 从供应链的角度出发, 涉及企业的采购、生产、销售等业务流程, 财务核算与控制是贯穿其中的, 实现各部分的数据库共享。当企业处于ERP试运行阶段时, 为了使ERP系统能够正常运行, 大型制造企业通常会采用双系统。对于财务来说, 就是两套账并行, 要定期进行核对。
ERP试运行阶段处于传统环境向ERP环境转变的过程, 其会计处理环境具有独特性。首先, 系统自动化做账与传统手工账并行, 为确保两套账相符, 对信息的准确性与及时性要求更高;其次, 为适应审计的要求, 能够充分保留和提供审计线索, 客观上要求账务处理的准确性与真实性;再次, 企业共享一个数据库, 打乱了各部门之间的封闭状态, 基本实现了物流、资金流和信息流的统一;最后, ERP系统业务流程不断优化, 客观上增加了经济事项的不确定性和会计处理的选择空间。
会计处理环境的变化客观上要求财务人员不断提高自己的职业判断能力, 具有更强的分析与洞察力, 能够抓住经济事项的实质, 合理有效地反映整个企业的财务状况与经营成果等, 能够逐渐适应新的会计处理环境, 对自己的职责进行重新定位, 从而成功地进行会计角色的转型, 会计职业判断的应用范围更广。
例如, 为与ERP系统账相符, 财务人员在进行传统手工账基础数据处理时, 必须运用其掌握的专业知识和工作经验, 对交易事项进行准确判断, 且进行恰当的处理;参与企业的控制管理, 财务人员必须具备很强的分析判断能力, 能够及时地发现具体实务问题;工作方式和时间的变化, 要求财务人员改变以往的职业习惯, 在日常账务处理中, 做到时时监督, 时时控制, 及时发现异常问题;财务人员必须具备更强的信息再加工能力, 合理运用职业判断, 优化企业的整体决策。
二、大型制造企业ERP试运行阶段会计职业判断的具体运用
由于大型制造企业在ERP试运行阶段会计处理环境的特殊性, 企业在日常经济事项的处理中, 通常采用两套账并行的办法, 以定期核对。这就使得该特定阶段会计职业判断在各个处理环节的应用既具有与传统会计处理环境下应用的相似性, 又具有其在ERP试运行阶段应用的独特性。
1. 会计确认。
在ERP试运行阶段, 由于大型制造企业业务流程和处理方式在进行转型, 处于不稳定状态, 故在“确认”环节, 应该更加注重合理运用职业判断。
(1) 与传统会计环境的相似之处。在日常账务处理中, 认真审核原始单据, 确认其真实性、合法性、完整性, 准确判断其交易性质和事务类型, 比如是否为关联方交易, 是否属于视同销售、对非货币性资产交换的判断、对或有事项的判断等, 以确保各项账务处理及时、准确。
(2) ERP试运行阶段的特点。 (1) 日常账务处理。在ERP系统账中, 财务人员根据交易事务类型进入相应的处理模块。以“材料入库”业务为例, 系统根据供应商代码与预先设置自动识别事务类型与对应科目, 财务人员只需要根据以往的职业经验, 结合传统账的分析结果, 判断其处理是否适当合理, 系统默认设置是否合理, 供应商信息是否准确等, 如发现问题或不符之处应及时向ERP小组及领导反映。 (2) 特殊事项。与传统环境下相同, 大型制造企业在ERP试运行阶段, 必须按照企业会计准则的相关规定, 对于已确认的会计要素进行调整, 在这一过程中要涉及大量的职业判断, 由于在ERP试运行阶段, 改变了传统环境下信息传递不及时、相对闭塞的情况, 财务人员可以直接共享ERP数据库的相关信息进行职业判断, 以确定是否对相关会计要素进行调整。由于涉及资产和负债的会计要素调整较多, 笔者仅选取两个方面进行例证。
第一, 资产方面。根据新企业会计准则要求, 对于已经确认的资产, 财务人员要判断是否出现了减值迹象, 是否需要进行减值测试;在资产不符合确认条件的情况下, 必须终止确认。在减值迹象判断上, 企业应在期末对各资产进行核查, 判断该项资产是否有迹象。财务人员经授权可进入ERP系统中“固定资产管理模块”查询相关资产的“使用状态”及“当前市价”等信息, 判断该资产是否已陈旧、已损坏、被闲置或者提前处置等, 并向资产管理人员进一步核实;再结合相关信息, 判断企业生产经营所处的经济及法律环境近期是否发生重大变化, 从而对企业产生不利影响等, 然后进行综合分析, 判断该资产是否存在减值迹象。在实际工作中, 这些减值迹象并没有具体判断标准可依, 故财务人员必须在熟练掌握专业知识的基础上, 凭借自己的工作经验做出准确的判断。
第二, 负债方面。企业在生产经营活动中有时会面临一些具有较大不确定性的经济事项。这些事项在一定程度上会影响企业的财务状况和经营成果等。财务人员应当在资产负债表日对该不确定事项进行判断, 分析其是否符合确认条件, 是否应在当期确认为“或有负债”。例如, 企业售出一批商品, 并承诺当其发生质量问题时提供无偿服务。财务人员经授权进入“销售管理模块”, 查询该类业务相关的信息, 关键的是“追踪管理”, 了解其售后情况, 是否存在质量问题;并结合“客户关系管理模块”中相关的信息反馈, 进行职业判断, 以确定是否需确认“或有负债”。
大型制造企业在ERP试运行阶段, 为了确保ERP能够正式上线, 通常会设立ERP小组, 专门协调各部门的工作。在月末, ERP小组会在最后时点要求财务封账、仓库封仓等, 以确保该时点企业各个部门都能及时、准确地完成工作, 由于各部门共享一个数据库, 这就要求相互之间的数据核对相符。这样有利于企业进行全方位的控制管理。
因此, 这就要求财务人员按照现行会计准则要求, 对发生事项进行准确判断分析, 符合确认条件的及时入账、确认, 不得提前或延后, 以达到信息的统一。与以前比较封闭的财务处理环境相比, ERP财务环境的监督力度更强, 这促使财务人员必须具备很强的专业知识与职业判断能力。
2. 会计计量。
大型制造企业在ERP试运行阶段, 两套账并行, 并且要定期进行核对, 这在客观上要求财务人员在进行账务处理时做到数据的统一。
(1) 与传统会计环境的相似之处。在传统账务处理下, 财务人员根据以往经验, 合理运用职业判断, 对原始单据上有关的数据信息进行分析判断是否合理;并根据交易的实质选择合理的计量属性, 及时、准确地对某些资产、负债进行计量, 如确定期末存货价值、对借款费用资本化问题的判断等。
(2) ERP试运行阶段的特点。 (1) 日常账务处理。在ERP系统账下, 财务人员根据交易事务类型进入相应的账务处理模块, 输入相关信息, 系统就会自动从数据库中调出数据。以“材料入库”业务为例, 系统会自动根据仓库部门输入的“入库单”信息进行调数。财务人员只需要根据以往的职业经验, 结合相关原始单据信息进行核对, 若发现差异的话, 可以向有关部门进行询问, 并进行分析, 以确保数据的准确与统一。 (2) 特殊事项与传统环境下相同。在ERP试运行阶段对某些特殊交易或期末事项的资产、负债计量一直以来都是会计工作的重点和难点, 需要财务人员进行大量的职业判断, 如对存货的期末计量, 要提取跌价准备;对固定资产要计提减值损失;在非货币性资产交换业务中, 对换入资产的计量属性的选择等。仅靠ERP数据库中的基础数据资料, 很难精确计量, 需要涉及大量的职业判断。目前针对这一问题, 财务人员根据职业经验, 结合各方面考虑, 选择了采用系统内外相结合的方法来解决。
在ERP试运行阶段, 企业的运行环境还不稳定, ERP系统中许多基础设置都与现行企业会计准则要求有差异, 这就需要财务人员凭借以往的经验并根据客观实际选取恰当的处理方法, 对企业发生的经济事项进行准确计量, 且要判断资产、负债等数据是否正常合理, 如有可疑问题, 则需查清原因, 以实现两套账的数据统一, 这样也能更好地参与企业内部控制与资产管理。
3. 会计记录。
通过确认和计量环节后, 对企业各经济事项进行合理记录, 将会产生两套账簿, 那么在这一环节的关键依然是确保两套账簿信息相符。
(1) 与传统会计环境的相似之处。财务人员首先要判断各会计要素是否按其性质进行正确的分类, 并准确地登记在相应的账户体系中。例如, 由于账户设置原因, 可能在“应收账款”账户中记录有预收账款, 那么就有可能在“应收账款”账户出现贷方余额, 其交易实质是预收账款, 并很有可能影响到坏账准备的计提, 故财务人员应进行适当调整。
(2) ERP试运行阶段的特点。 (1) 在ERP试运行阶段, 大型制造企业一般会产生两套账簿, 一套是传统账, 另一套是ERP系统账, 此时财务人员就需要定期进行核对, 包括总账、明细账, 工作量特别大, 一旦出现不一致, 就需要财务人员准确运用职业判断, 从繁杂的会计账簿中理清头绪, 找出问题所在, 以实现两套账簿数据一致。 (2) 在ERP试运行阶段, 会计凭证 (机制) 的数量和类型大幅度增加, 这些凭证包括传统账和系统账产生的, 除财务人员录入的凭证以及从企业相关模块集成形成的采购收货凭证、销售发货凭证等机制凭证以外, ERP系统作为一种企业管理系统, 还会产生大量的管理类凭证, 这就需要财务人员能够凭借自己的工作经验, 合理运用职业判断, 从繁杂的管理凭证中获取对企业改善管理机制有价值的信息, 并进行深加工和相关分析。
面对繁杂的会计记录 (凭证、账簿) 中, 财务人员应合理运用职业判断, 找出关键重要的记录, 予以重视, 并对其打印存档, 方便以后查阅。
4. 会计报告。
通过各账务处理环节后, 财务人员要选取一定的形式对企业的财务状况和经营成果等方面进行报告和披露。
(1) 与传统会计环境的相似之处。财务人员首先要结合现行企业会计准则要求与企业的特点, 确定财务报告的内容和形式, 并判断各报告项目分类是否准确, 是否符合企业会计准则的规定。例如, 在资产负债表中, 没有将一年内到期的长期借款列示在流动负债类的“一年内到期的非流动负债”项下。
另外, 财务人员还要进行重要性分析, 选择说明或披露的信息, 使财务报告的预期使用者能够正确理解和获取有价值的财务信息, 从而做出理智的决策。
(2) ERP试运行阶段的特点。 (1) 财务人员在财务报告中不仅要将企业的关键财务信息予以披露, 且要将ERP环境下对财务的影响进行披露, 使预期使用者能够获取相关信息。 (2) 在ERP试运行阶段, 大型制造企业通常也会产生两套报表, 财务人员也需要对其进行核对, 这样无疑又加重了财务人员的工作量, 但在一定程度上也减少了财务人员假借“会计职业判断”之名, 粉饰财务报表的行为。由于加强了与各部门的协调, ERP系统也会产生一系列的管理报表, 财务人员不仅要对财务报表产生的数据进行综合分析, 而且也要参与管理报表的编制与分析。
在会计报告这一环节的会计职业判断应用, 更侧重于对财务人员决策分析能力的要求, 能够找出影响企业效益的因素, 并对其进行追踪分析。
三、结论
在ERP试运行阶段, 财务人员应加快角色转型速度, 增强其职业素质, 提高企业的会计信息质量, 从而促使企业ERP系统能够顺利实施。随着社会和经济的发展, 财务人员的职能也在发生很大的变化, 更加侧重于参与企业决策, 对大型制造企业在ERP试运行阶段更关注财务人员对不确定事项的决策分析判断能力, 从而优化管理决策, 提高企业的整体效益。
摘要：本文在ERP试运行阶段中引入会计职业判断, 使财务人员能够更加合理公允地反映企业的财务状况、经营成果与现金流量等, 从而推进ERP系统在大型制造企业中的实施。
关键词：大型制造企业,ERP试运行阶段,会计职业判断
参考文献
[1].夏博辉.论会计职业判断.会计研究, 2003;4
[2].梁丽.会计职业判断在《或有事项》准则中的应用.经济师, 2003;4
运行管理阶段 篇9
一、住房公积金制度运行中面临的问题
(一) 我国公积金制度覆盖面不够大。
国务院2002年3月24日修订版《住房公积金管理条理》规定, 住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。在建金管[2005]5号《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》中又规定, 有条件的地方, 城镇单位聘用进城务工人员, 单位和职工可缴存住房公积金;城镇个体工商户、自由职业人员可申请缴存住房公积金。虽然政策上扩大的了公积金制度的覆盖范围, 但是实际操作中由于并没有对城镇单位聘用进城务工人员、城镇个体工商户、自由职业人员的公积金缴存做强制性的规定, 因此许多地区仍然是将这一群体排除在公积金制度之外的。另外, 对于很多企业特别是一些私营企业, 他们把公积金看成是对企业的一种负担并不把为职工缴存公积金当成一种义务, 有些企业是能不开户就不开户, 能迟缴就迟缴, 能少缴就少缴。在当前就业形势严峻的情况下, 甚至有些企业在招聘的过程中会明确告知不为员工缴存住房公积金。资料显示, 截至2009年9月, 我国个体私营企业从业人员达到1.5亿, 其中城镇新增就业的90%以上都是私营企业解决的, 而这部分人正是最需要解决住房问题的人, 是公积金政策应该要倾向的中低收入家庭, 而现实中他们却排除在住房公积金制度之外, 这不能不让人深思。
(二) 新形势下低收入家庭不能或者仅能获得极少的公积金贷款。
当前的中国, 面临两方面的新形势, 一是人口迁移和流动的规模日益增长, 在城市化进程较快的地方, 以北京为例, 每年新增54.3万, 其中70%是流动人口;二是八十年代婴儿潮所产生的适婚人口增加。有研究证明在未来15年是我国经济社会发展的“人口红利”时期, 婚龄人口对于住房的刚性需求将会持续增加。这样, 新增迁移人口与适婚人口重叠, 构成住房的刚性需求, 也构成了低收入家庭的主体。然而, 这部分刚性需求主力往往不能受惠于住房公积金政策, 原因有二:一是住房公积金贷款实际可贷额度要根据职工还款能力、实际缴存情况等因素计算确定, 对于刚性需求者而言, 他们收入相对比较低, 缴存时间短, 所以他们能够享受到的公积金贷款并不多;二是封闭运行的规定使得公积金不能跃出各自的行政区域, 目前仅有为数不多的几个省支持住房公积金异地贷款, 而且还仅是省内支持, 因此想跨省利用公积金贷款买房是不可能的。这样, 在人口迁移规模日益扩大的背景下, 往往出现这种情况, 即使分处两地的父母想支持子女购房, 却不能有效利用自己的住房公积金贷款, 或是工作在一个城市, 想定居于另一城市的人不能使用住房公积金贷款购买拟居住地的房子。住房公积金制度本是为解决低收入家庭住房需要而设立的, 因此贷款利率相对较低, 但最终反而是一部分收入较高的家庭能获得较大额度的公积金贷款, 而真正的低收入家庭反而只能去寻求利率较高的商业贷款, 不免会遭受劫贫济富的质疑。
(三) 公积金归集难, 运行效率不高。
正如前文所说, 公积金覆盖面有限, 很多群体排斥在公积金政策之外, 即使公积金政策覆盖之下的企业也存在迟缴少缴的情况, 并且在就业压力巨大的今天, 政府公积金归集压力不及解决就业压力和GDP增长压力, 因此对于公积金的缴纳没有强制性措施, 随意性很大, 甚至有的地方政府还以不缴纳住房公积金作为招商引资的优惠条件。作为缴纳主体职工而言, 不少职工的住房已伴随着城市化进程, 有了较大的改观, 他们对将每月强制缴纳住房公积金用于“互助”其他未解决住房困难的职工的兴趣已不大。这些因素交替作用, 便造成一个现象, 即全国大部分地区住房公积金的归集率都在60%以下。而与之形成鲜明对比的是, 公积金贷款需求过猛, 大大超出各个城市住房公积金中心的资金供应能力。不少城市纷纷出现了“存贷倒挂”、资金严重供不应求, 产生“流动性紧缺”问题。
由于目前公积金短期贷款利率低于其在银行沉淀所采取的存款利率, 所以公积金存在惜贷现象, 另外, 由于公积金投资渠道单一除了发放贷款就只能投资国债, 作用发挥不够充分, 因此公积金运行效率不高, 研究表明全国公积金的使用率为58%, 大部分在30%~40%之间。
(四) 公积金运行存在安全隐患。
住房公积金运行的安全隐患主要来自于以下几个方面:一是管理中心的职能定位模糊。住房公积金管理中心“不以赢利为目的的独立的事业单位”的法律定位, 与其实际负责公积金的运作、保值和核算等职责不对称, 难以具备独立承担公积金存款支付、贷款呆账等金融风险的能力, 也难以承担住房公积金经营风险;二是一些地方由于行政干预和缺乏行之有效的监控措施, 或者挪作他用, 或者作为普通资金来源对企业发放贷款盲目审批, 导致资金缺口越来越大, 不仅严重影响职工住房抵押贷款及职工购房和支付离退休职工公积金的资金来源, 形成了兑付风险, 而且因违规的资金使用形成了“历史遗留问题”, 严重影响了资金使用效益的正常发挥, 挤压了住房公积金安全运作的空间。
二、住房公积金制度改进措施建议
针对公积金政策实施中暴露的各种问题, 结合当前的形势和政策, 很有必要对制度进行改进, 因此提出以下建议:
(一) 住房公积金应打破封闭运行, 在全国范围内实行统一管理、统一制度。
由于现有住房公积金政策要求公积金必须在每个行政区内封闭运行, 因此出现了住房公积金使用的不平衡现象, 因此在全国范围内实行统一管理很有必要。所谓统一管理, 就是建立一个全国性的资金调度中心, 以利率作为调控杠杆, 实现住房公积金全国流通, 这样既能有效改变过去那种一部分城市对住房公积金“轮候”使用, 另一部分城市住房公积金被闲置的不平衡现象, 最大限度地提高全国的住房公积金使用率;同时, 也能消除因分散管理带来的风险, 从而提高全国住房公积金的风险防范能力。
(二) 明确公积金制度目的, 调整公积金贷款政策, 扩大受益群众的范围。
公积金制度具有保障性特点, 解决住房困难的城镇家庭, 因此解决中低收入家庭住房问题是本制度的根本目的, 因此一方面要杜绝惜贷现象, 对于购买自住、小户型、低总价的低收入家庭, 应提供更加优惠的贷款利率, 要进一步创新、丰富贷款品种, 使其充分发挥政策性、保障性金融的作用, 加大公积金抵押贷款力度, 重点支持经济适用住房建设。同时, 鉴于当前房价仍然过高, 住房公积金个人贷款购房力度不强, 建议进一步调整住房公积金贷款政策, 多为买房人创造条件, 增强城镇居民住房公积金贷款购房能力;另一方面要加大归集力度、加强对非公有制企业的渗透, 扩大公积金制度的覆盖面, 使其真正服务于大众, 而非成为公务员、事业单位及大型国有垄断企业职工的专有福利。同时, 通过制度设计和完善, 防止一些高收入企业和垄断行业的员工以公积金为避税和享受高福利的通道。
(三) 推行公积金证券化, 明确公积金中心职能, 提高公积金运作效率。
正如前文所述, 公积金社会性、互助性、保障性、政策性的特点使得某些已有住房的职工失去对公积金缴纳的热情, 因此在吸纳公积金缴纳的时候, 必须采取一定的激励措施。可以吸取房地产投资信托基金 (REITs) 的经验并加以改良和运用。REITs是一种以发行收益凭证的方式汇集特定多数投资者的资金, 由专门投资机构进行房地产投资经营管理, 并将投资综合收益按比例分配给投资者的一种信托基金。目前已有一些城市在保障性住房建设上引进REITs, 继天津之后, 北京和上海已经准备了几种不同版本的REITs试点方案。而海南亦开展了保障性住房REITs的方案准备。可以看出, 相关城市和部门已经在保障性住房建设和REITs的结合上做了试水性的工作, 住房公积金的一大重要功能便是解决保障性住房的建设资金来源, 同时住房公积金本质上又是一种基金, 因此在功能和本质上和RE-ITs有重合之处, 可以吸取REITs的成立和运作经验, 建立“谁缴存, 谁获利”的公平住房金融制度, 逐步提高公积金缴纳率, 扩大公积金缴纳人员范围, 扩大资金来源, 并建立稳定的公积金存款利率机制, 减少利率风险, 提高广大职工缴纳公积金的积极性, 逐步实现公积金的证券化。当然, 前提是需要对公积金中心在整个资金运作过程中所扮演的角色、承担的风险作出明确的界定, 理清公积金中心、银行、储户、地产开发商之间的关系, 同时也要建立健全监督审计机制, 确保资金不挪用, 对公积金储户的利益负责。
参考文献
[1]陈杰.住房公积金的流动性危机[J].中国房地产, 2010.2.
[2]包宗华.住房公积金制度负重前行[J].瞭望, 2006.11.