完善住房公积金制度

完善住房公积金制度（精选12篇）

完善住房公积金制度 篇1

一、引言

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。该储金属于职工个人所有, 可用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房, 具有强制性、积累性、专用性和互助性特点。住房公积金是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式, 也是国家法律规定的重要的住房社会保障制度, 所以单位和职工必须依法履行缴存义务。

二、住房公积金制度产生的历史背景

上世纪80年代前, 我国数十年一直沿袭着实物福利分房的传统方式。80年代以后, 推行住房商品化、社会化为宗旨的城镇住房制度改革。特别是1994年国务院下发“深化城镇住房制度改革”以及1998年“进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设”, 使住房制度改革的根本目的更加明确:是建立与市场经济体制相适应的新的城镇住房制度, 《住房公积金管理条例》 (以下简称《条例》) , 随之建立并实施。

《条例》自推行以来, 在提高城镇居民的居住水平, 解决住房困难, 改变个人住房消费观念, 形成以普通商品房为主, 以经济适用房、廉租房和住房公积金制度为主要内容的多层次多结构的住房保障体系等多方面起到了积极作用, 对国民经济的发展奠定了重要基础。

三、住房公积金制度的现状

由于近年宏观经济环境的巨大变化, 现行的《条例》暴露出一些亟待规范和解决的问题, 因公积金贷款额度不足和支取困难而产生的“劫贫济富”、公积金属地化管理的封闭以及公积金收益过低, 难于真正达到保值增值目的等问题已经备受民众争议。如何解决好这些问题, 使住房公积金更好真正发挥作用, 已成为业内人士的努力方向。2011年起, 住建部把修改《条例》作为工作的重中之重。国内业内及热心人士, 对住房公积金也有一些研究:从归集层面、公积金的运作层面、运作风险层面等多方面都做了一些分析, 对于存在的各种问题和困惑也提出了看法, 但是因为住房公积金牵扯很大的问题, 牵扯的面很广, 涉及的问题也很尖锐, 所以住房公积金要从根本上解决存在的实质问题, 仍然显得举步维艰。

四、现行住房公积金制度存在的问题和原因

自《条例》运作以来, 从所固有的管理体制就逐渐显现出力不从心, 而在个人账户保值以及增值收益分配方面也暴露出与现行法律直接抵触:《条例》第三条“职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金, 属于职工个人所有”, 而第二十九条住房公积金增值收益“用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金”, 却与缴存人 (所有权人) 无任何关系!显然这违背了现行《中华人民共和国物权法》中116条法定孳息规定。《条例》第十一条“负责住房公积金的保值和归还”以及第二十一条“住房公积金自存入职工住房公积金账户之日起按照国家规定的利息计息”, 在实际执行中, 个人账户收息明显贬值。建金【2012】88号文规定的存贷利率, 有“强制分配公积金缴存人个人利益”嫌疑, 凸显出住房公积金管理中心的“定位矛盾”问题。目前, “依法治国”成为治国之重器, 随着公民法律意识的日益增强, 法制环境的日益改善, 缴存住房公积金职工的权益保护意识也随之增强。本文从以下几个方面进行探讨分析:

(一) 缴存范围、缴纳基数及缴存比例方面

缴存范围:《条例》第二条规定了缴存人群的范围, 即整个的劳动力就业人口范围。据2008年数据表明:全国应缴职工人数11184.05万人, 实际缴存职工人数为7745.09万人, 实现缴存率69.25%。住房公积金虽说是一项利国利民的大好事, 还是有较多人没能够享受到。可见实现全员缴存住房公积金还需大家共同努力。

缴存基数与缴存比例方面:由于缴存基数和缴交比例的不规范, 缴交额差距较大。《条例》中找不到有关缴存基数或者缴存比例的上限规定。建设部仅仅做了指导性要求:缴存基数原则上不超过所在城市平均工资的2-3倍。实际操作中确实存在不同行业、不同单位之间缴存基数差距太大, 社会公平难于兼顾的情况。缴存比例由各缴存单位遵照相关规定上报, 效益好的, 缴存比例较高, 缴存额也高。如何做到效率优先, 兼顾公平?是新时期不可回避的挑战!

(二) 提取方面

提取方面, 存在提取困难, 难于满足民众实际需要。《条例》第三条规定“职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金, 属于职工个人所有”, 由于明确了住房公积金的使用范围, 致使一些情况, 例如:现在市场出售的商品房, 基本是裸房, 不进行适当的装饰, 根本不具备居住功能。那么, 是否可以适当放宽提取范围?确实解决缴存人的实际困难, 使之更人性合理, 符合实际需求。

(三) 贷款方面

住房公积金的设立本意是加快形成住房基金, 为中低收入家庭解决住房问题。数据表明, 2008年全国年缴存额为4469.48亿元, 全年发放住房公积金个人贷款2035.93亿元, 占缴存额的45.55%, 全年有131.13万个家庭获得住房公积金贷款。这里按照双职工家庭计算, 能看到获得住房公积金贷款的缴存者比例也低得可怜。可见, 住房公积金贷款受益者只是城镇人口的一小部分。由于住房公积金主要来源于正规就业者, 非正规就业以及暂时失业者或者中低收入人群无法参与住房公积金, 很多低收入者因为承受贷款能力的制约无法申请使用住房公积金, 这样看来, 住房公积金贷款真正使中高收入家庭受益!离当初住房公积金设立的目的渐行渐远了, 如何可以纠正呢?

(四) 住房公积金的使用方面

据住建部数据:2008年, 全国住房公积金累计归集20699.78亿元, 累计提取8583.54亿元, 累计961.17万户申请到住房公积金贷款10601.83亿元, 沉淀资金达1514.41亿元。

住房公积金的使用受多种因素影响:经济发展较快的地区住房公积金贷款较为普遍, 而经济不发达地区民众不愿负债消费, 而选择自筹资金一笔付清, 造成住房公积金只存不用, 产生资金沉淀现象。另外, 住房公积金在管理上一直遵循“资金安全”原则, 所以使用渠道仅仅在于购、建、大修自住住房以及退休后一笔领取等很窄的范围。在贷款手续方面又存在比银行门槛高、限制多, 手续繁琐, 另外一部分受住房公积金政策限制的人群被迫转入商业住房贷款, 无形中挤占了住房公积金贷款份额。对于需要组合贷款的人群, 在银行实行利率打折政策的引导下, 更愿意选择手续很方便的商业银行, 这样也影响到住房公积金的使用率, 可见住房公积金使用率不高, 资金沉淀大是真实存在的。如何保障沉睡的资金不受负收益的侵害, 是住房公积金管理中心必须面对的最敏感的热门话题。

(五) 住房公积金管理的封闭性

住房公积金中实行属地化管理, 是制度本身规定的, 所以存在相对封闭的地域特征, 欠缺流通机制。运作以来:部分地方公资金积累很多, 使用率不高;而经济较发达较热地方住房公积金的使用供不应求, 造成贷款资金高度紧张。另一方面, 住房公积金缴存人购房地址超出其公积金缴存区域范围, 给贷后管理造成不利。为保障缴存人合法权益以适应年轻人就业特点, 增强住房公积金金融作用, 做到专款专用安全使用, 有效提高住房公积金使用率, 必须转变观念, 实现跨地区无障碍公积金缴存、无障碍住房公积金贷款。

(六) 管理体制

在住房公积金的运作管理方面, 住房公积金管理遵循“管委会决策、管理中心运作、银行专户存储、财政监督”的基本原则履行管理职能, 实行重大事项报告制度, 住房公积金的管理决策权在管委会, 管委会为住房公积金管理中心决策, 但其本身却不承担决策带来的任何风险, 这样造成住房公积金管理中心的外部监管严重缺失, 管委会难尽其责!

住房公积金条例中规定住房公积金管理中心“负责住房公积金的保值和归还, 具体金融业务委托受托银行办理”, 在此很明确住房公积金管理中心与银行的关系, 是委托与被委托的合作关系, 受托银行的责任仅仅“收取手续费, 而不承担投资风险”, 住房公积金管理中心具体运作实施“保值增值”, 但是现行条例定义“住房公积金管理中心是一个不以盈利为目的事业单位”, 并不是一个完全自主决策的独立机构, 本身没有自有资本, 也不是金融机构, 根本不具有承担金融风险的能力。一方面要求达到“保值增值”;另一方面却只是“不以盈利为目的事业单位”, 到底住房公积金中心应该被明确为什么角色呢?

《条例》规定财政“对本行政区域内住房公积金的归集、提取和使用情况”进行监督, 具有监督责任, “但事实上, 财政部门挪用住房公积金的大案屡屡发生, 从中也看出银行基本不监管。财政部门对住房公积金, 流于形式的监督在效果上是缺乏力量的, 致使这样的立法造成了实际运作中的缺位。

五、加快完善住房公积金制度的建议

针对我国现行住房公积金存在的以上问题, 为实现住房公积金的安全运行, 高效运作, 确实促进实现缴存人住房公积金真正保值增值目标, 应加快完善以下几个方面:

(一) 加强培训, 全面提升从业人员专业水平

住房公积金要求资金安全高效运行, 在确保政策畅通之下, 参与实现目标的从业人员就显得至关重要。因为运作资金, 实现住房公积金保值增值是专业性工作, 如果从业人员知识匮乏将直接导致保值增值目标无法实现。所以必要制定年度学习计划, 细化季度学习任务, 学习一些国家宏观经济学、房地产经济学、金融学、存贷款利率等知识, 以全面提升资金从业人员的综合能力水平, 顺应经济发展大趋势, 以及宏观经济环境变化的判断能力, 更好地为住房公积金管理提出前瞻性建议, 为实现缴存人个人账户保值增值, 避免不必要的因风险而产生经济损失。

(二) 加强缴存范围与缴存基数的核查及缴存比例的控制

单位住房公积金缴存行为是维护职工住房公积金权益的前提, 由于职工的住房公积金是通过所在单位汇缴的, 因此, 单位是否实行缴存住房公积金成为职工能否申请贷款、能否提取住房公积金的前提。所以有制度地对职工缴存、使用、提取住房公积金进行抽查监督很重要。职工有缴存住房公积金的义务, 其提取住房公积金、申请住房公积金贷款必须符合政策法规的规定。职工不能因自己的住房问题已解决而不缴存住房公积金, 也不能因为住房公积金所有权属于自己而非法提取。随时抽查缴存单位的缴存范围与缴存基数, 用人单位是否全员缴存住房公积金, 缴存基数的统计是否按照国家统计法规定的范围统计职工收入, 坚决防止单位擅自扩大缴存基数、杜绝超比例缴存住房公积金。

(三) 降低贷款门槛、实行弹性贷款额度与降低贷款利率

住房公积金管理中心若是一个“不以盈利为目的的事业单位”, 那么中心就是一个做公益事业的单位, 必须解决那部分因为购房难于从银行融资的人群, 为这部分民众谋福利。而从实际运行的结果看来, 住房公积金贷款带来了利息收入, 产生了可观的增值收益, 但是, 解决的是中高收入人群的购房。需改变这样的状况, 实现为中低收入人群提供住房贷款, 可运用政府每年公布的本地区的平均收入作为尺度。对于实际收入低于平均收入的人群, 首套刚需贷款, 首付还可适当降低, 真正使中低收入人群得益。对于经济发达或经济过热地区的房价, 贷款额度也可实行适当上浮原则。由于住房公积金是政策性贷款, 所以, 在“不以盈利为目的”前提下, 通过降低小户型自住、首套贷款利率, 真正实现政策性住房金融的作用解决民生问题。

(四) 科学合理安排, 提高资金运作水平

住房公积金的增值收益主要靠资金的合理运作产生, 包括以下几部分:沉淀资金的增值、银行专户存储利息与无法支取的住房公积金账户存储款收入。其中沉淀资金数额巨大, 所以管理难度也最为突出, 要兼顾流动性、收益性和安全性的三者关系。在保证住房公积金提取和贷款的前提下, 管委会同意, 用沉淀资金购买国债, 同时, 对到期的资金进行转存, 这样保证了正常业务的开展, 又确保了大资金的保值增值, 避免了住房公积金在银行的存款利率与缴存人提取住房公积金所付出的存款利率不发生倒挂现象。其次, 加快完善市场体系、经济体系、金融体系, 使住房公积金的部分沉淀资金可以安全进入资本一级市场以获取更好收益, 以顺利实现住房公积金保值增值的可靠性。

(五) 与时俱进, 改变观念

遵循国家立法精神, 明确住房公积金作用, 提高住房公积金利用率是我们必须重视的工作。健全完善信息共享系统, 提倡联合办公“一条龙”服务, 缴存人出示个人身份证明, (并现场拍照留影) 就可办理公积金提取。贷款方面, 降低贷款门槛、简化贷款程序, 放宽贷款使用限制、加大贷款支持力度, 强化服务意识, 克服一切消极思想, 提高服务质量, 切实改进贷款服务。通过调查研究, 切实解决贷款条件过高, 手续复杂的问题, 简化贷款审批手续, 缩短审批时间, 提高贷款工作效率。降低担保、评估公证, 抵押登记等各种费用, 减轻借款申请人经济负担, 真正发挥住房公积金的金融优势。

(六) 明确管理体制, 建立健全住房公积金监督制度

《条例》第三十条“住房公积金管理中心的管理费用, 由住房公积金管理中心按照规定的标准编制全年预算支出总额, 报本级人民政府财政部门批准后, 从住房公积金增值收益中上交本级财政, 由本级财政拨付”由此可知, 住房公积金管理中心属于典型的“自收自支”事业单位, 按照事业单位分类改革要求, 可成为改制后的财政全额拨款的事业单位, 彻底消除“强制分配缴存人个人利益”的不良影响, 明确住房公积金的公益性质。或者, 按照当前国家金融改革的结构性目标趋势, 因为支持住房改革, 成立住房贷款银行。住房公积金管理中心到底定位于其中哪一个, 已经迫在眉睫。

住房公积金合作银行承担着资金的收缴、支付、结算、担保贷款资金划拨, 住房公积金账户的管理、账户信息的查询等工作, 因此, 管理中心要定期或不定期检查、核实银行的住房公积金存贷款结算业务;对其承担的部分管理义务履行情况进行监督检查。其二, 坚持财政与审计对管理中心的监督, 杜绝住房公积金资金挪用现象的发生, 防止住房公积金资金往来过程、环节中出现违纪行为。其三, 管理中心不但要加强行政执法力度, 处罚欠缴、少缴住房公积金的单位, 以保护职工的合法权益, 而且, 要定期将归集、使用的住房公积金资金情况向社会公布, 坚持全社会的监督。

参考文献

[1]《住房公积金管理条例释义》, 建设部住房制度改革办公室、国务院法制办农林资源环保司、建设部政策法规司联合编订, 中国物价出版社出版.

[2]2002年3月24日国务院令第350号《国务院关于修改〈住房公积金管理条例〉的决定》修订.

[3]《推进与完善住房公积金制度研究》, 2011年2月1日由科学出版社出版.

完善住房公积金制度 篇2

xx住房公积金管理中心成立两年半来,在省、市政府的正确领导、省监管办的指导和管委会的正确决策下，在省、市有关部门的大力支持下，认真贯彻“三个代表”重要思想，落实科学发展观，始终坚持了“合规放首位、归集是基础、贷款为重点、增值保运转”的工作方针，保证了住房公积金管理工作走上健康发展的轨道。在2003年住房公积金归集、个人购房贷款高速增长的基础上，2004年继续保持了健康发展的好势头。2004年全辖住房公积金归集额完成20.38 亿元，比上年增长65.55，其中管理中心本部完成12.54亿元，比上年增长53.48 ；分中心完成7.84亿元,比上年增长90.6。全辖个人住房公积金贷款完成7.38亿元,比上年增长106.15 ,其中管理中心本部完成贷款额7.05亿元,比上年增长97.48 ,共为5784户职工解决了购房资金需求；分中心完成3339.5万元,实现了零的突破。我们的主要工作做法是:

一、采取多种形式，扩大住房公积金制度的覆盖面

住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的一项重要内容，是实现职工住房社会化、商品化的重要保证。国务院《住房公积金管理条例》颁布实施后，住房公积金制度执行的优劣，关系到国家政令是否畅通，也直接关系到人民群众的切身利益能否得到实现。为此，我们把扩大住房公积金制度的覆盖面，作为工作的重中之重来抓。

1、政府支持，用行政手段推动公积金制度的执行。对于省会城市的住房公积金管理，省政府和有关部门十分关注。省建设厅及监管办在重大问题上及时给予指导，省财政厅、人民银行、银监局也经常帮助研究管理中的有关问题，在政策上给予支持。住房公积金管理机构调整后，实行属地化管理，加大了设区城市政府的工作责任。对住房公积金管理工作，济南市政府十分重视，专门印发了《关于进一步加强住房公积金管理的通知》（济政发[2004]8号）；市委副书记、常务副市长杨鲁豫同志多次听取专题汇报，及时对住房公积金管理工作做出批示；济南市住房公积金管理委员会及时召开会议，对工作进程中的重大问题做出决策，促进了各项工作的发展。为了确保县（市、区）住房公积金制度的执行，市政府督察室对县(市、区)制度执行情况专门进行督促检查。由于市政府工作力度大，很快在全市各个层面形成了关心、支持住房公积金制度执行的良好氛围，有效地推动了住房公积金管理向深层次发展。

2、先大后小、先易后难，分步推进。在社会主义市场经济条件下，由于产业结构的调整，单位的变化比较频繁。新单位的设立，原有单位的合并、分立、撤销、解散时有发生，致使公积金缴存单位经常变化。为了摸清济南行政区域内党政机关、企事业单位的现状和底数，增强扩大覆盖面的针对性，我们与统计、工商、质监等部门配合，利用相关的信息资源，建立了应实行公积金制度单位的资料库，首次将未建立公积金制度单位纳入管理视野，为保证住房公积金制度的可持续发展奠定了基础。与此同时，我们针对济南市单位的现状，按照“先大后小、先易后难”的工作思路分两步走，逐步扩大覆盖面。第一步，先确定济南行政区域内各级党政机关、事业单位和各类规模以上企业的数量，在这些单位中抓好住房公积金制度的推行工作。通过加大工作力度，上门宣传公积金政策，督促建立住房公积金制度，取得了较明显的效果。2004年，济南行政区域内乡镇以上党政机关、事业单位和规模以上各类企业，建立住房公积金制度的单位达到5388户，覆盖率达到93.35，比2003年提高了11.65个百分点。第二步，对规模以下的各类企业，特别是民营、私营企业进行摸底调查，确认企业的现实状况，加大住房公积金制度的推行力度。去年，管理中心在未实行公积金制度的单位中，挑选出年销售收入300万元以上或职工人数在50人以上的单位1785家进行检查，并将检查计划分解到各受委托银行，管理中心抽调专人靠上协助，每个季度通报情况。经过检查和落实，规模以下企业建立公积金制度的单位达到384家。今年继续列出未开户单位5000家进行摸底，将计划按季度分解落实到受委托银行。管理中心每月一调度，每季一通报，加大督促检查力度。各银行采用了寄送挂号信、电话查询与上门核实相结合的方法展开调查摸底工作，加大企业住房公积金的开户力度。我们计划按照山东省安康居住工程实施方案提出的目标，2007年住房公积金归集率达到95 以上。为了确保工作落实到位，形成责任制，我们在管理中心内部把扩大覆盖面作为硬指标考核，同时也将这一指标对银行进行考核，与给付的归集手续费挂钩。考核机制的建立，调动了各受委托银行开户工作的积极性与主动性，形成了上下联动的工作体制。

3、完善相关规定，加大行政执法力度。国务院《住房公积金管理条例》明确规定了违反公积金制度的处罚措施，但如何执法并没有详细规定。为了解决制度缺位问题，搞好依法行政，我们依据有关法律法规，借鉴兄弟城市的先进经验，制定了《济南市住房公积金行政处罚程序暂行规定》。为了保证《暂行规定》的合法性和可操作性，我们在制定过程中，专门征求了济南市中级人民法院和法律顾问等各方面的意见，对有关内容进行了充分酝酿和修改，正式提交住房公积金管理委员会审议通过，并呈报市政府法制办备案，于今年3月1日正式实施。《暂行规定》的实施，规范了管理中心执法人员的行为，在程序上加大了执法的力度，同时在社会上引起了很大的反响和振动，引起了社会各届的关注。一个多月来，主动到住房公积金管理中心申请建立公积金制度的单位达164家，使5000多名职工享受到了住房公积金制度的优惠政策。最近，我们决定从4月份开始利用2个月的时间，开展住房公积金制度执行情况大检查，检查的重点是未建立公积金制度的民营企业、社会团体以及欠缴公积金数额大的企事业单位。通过依法行政，确保住房公积金制度的贯彻执行。

二、利用多种手段，提高归集实缴率

住房公积金缴存是建立住房公积金制度的起点，是住房公积金管理的重要内容和关键环节。在住房公积金缴存管理中，单位是住房公积金缴存的基础，抓好缴存单位的工作，对于提高实缴率具有至关重要的作用。为此，我们采取了以下做法，在提高实缴率上下功夫。

1.搞好基础数据普查工作，建立了缴存单位的资料库。住房公积金管理机构调整前，缴交单位和职工的信息资料主要以公积金个人账户为主，并以此来进行管理。这种方式在一定时期内发挥了重要的作用，但是随着管理的深化，信息资料不全的问题逐步显现出来，给动态管理带来不便。为此，我们专门开展了基础数据普查工作。基础数据普查主要分两大部分，一是缴存单位数据的完善，包括单位名称、地址、代码、邮编、联系电话、负责人、职工人数、工资总额、缴存比例、缴存情况等；二是职工的个人资料完善，主要是身份证号码和个人缴交记录。普查工作涉及了2002年以前建立住房公积金制度的4992家单位，69.4万缴存人。这项工作任务繁重，量大面广。我们从管理中心和受委托银行抽调骨干力量组成专门工作组开展此项工作，并且对普查工作一月一调度，及时发现和解决普查中存在的问题，确保了这项工作的完成。通过普查，共补充完善了4407家单位、58.9万名职工的基础资料，分别占全部需要普查单位数和个人账户数的88.28 和84.85。对于因单位撤销、外迁等原因无法查找的585个单位的10.5万人公积金账户，暂列入封存户管理，待这些职工前来办理支取或转移手续时，再完善资料。这次普查对缴存单位及缴存人的情况建立了翔实的资料库,为今后公积金归集工作规范发展打下了坚实的基础。

2.建立规范有效的管理机制。去年以来，管理中心以提高“两率”、增加归集额为目标，进一步加强规范化管理，逐步建立了科学、效能的动态监控机制、联合检查机制和部门联手机制，以机制创新来提高归集实缴率。

一是建立了动态监控机制并发挥了有效作用。利用公积金基础数据普查的资料，管理中心按照正常缴存单位、欠缴单位、缓缴单位、封存单位等类型进行分类管理。缴存单位的缴交情况在住房公积金网络系统上及时反映，以网络为依托，对缴存单位每月定期进行动态分析，及时将出现的新欠缴单位列表通知受委托银行，以便了解情况，进行催缴，以保证各类单位按时缴存公积金。去年管理中心先后对600多户单位发出了催缴通知书，确保了这些单位的按时缴交，为提高实缴率提供了保障。去年住房公积金实缴率达到91，比上年提高了36.2个百分点。

二是启动了联合检查机制。按照国家要求，住房公积金业务采取委托银行制，所以对量大面广的缴交单位的管理工作，要充分发挥银行作用。为了加大受委托银行归集工作的力度，调动工作积极性，管理中心每个月都将受委托归集业务办理情况进行通报。每季度末对归集计划完成情况进行考核，并与本季度给付归集手续费挂钩。有效地调动了受委托银行办理公积金归集业务的积极性。去年以来，管理中心与受委托银行配合，开展了两次较大规模的专项检查活动。采取的具体做法是，对检查单位列出详细名单，落实到每个检查组，规定完成时间，与工作责任挂钩。两次专项检查，共检查3864户单位，涉及缴存人54万人。据统计，检查人员行程近2万公里，对每个检查单位都进行了详细记录。通过专项检查，使有条件的3000多个单位，按照最低缴存比例7 的要求执行到位；使72家欠缴单位补缴公积金使1.1亿元，切实维护了职工利益。

三是形成了县域部门联手机制。住房公积金管理机构调整后，由于各县（市、区）住房公积金资金数额和业务量较小，所以归集业务由受托银行办理。为了加强县(市、区)公积金归集业务管理，不出现空档，我们在县（市、区）区建立了由当地政府牵头，有关部门参加的住房公积金联席会制度，定期研究和解决住房公积金制度执行中出现的问题，保证县（市、区）住房公积金事业的发展。在县(市、区)政府和有关部门的配合下，县区企业缴存额比上年有一定幅度提高，如济阳、商河2004年归集额分别比2003年增长188 和133。按照市政府要求，管理中心经常与统计部门、工商部门、质监部门密切配合，及时互通有关信息资料，了解企业的动态变化情况，及时做好单位增减变化统计，保证了单位情况的真实性，以更好地有的放矢地开展工作。

三、抓好三个环节，扩大购房个贷规模

搞好住房公积金个贷，发挥住房公积金的使用效率，改善中低收入家庭住房条件，是建立住房公积金制度的重要内容，也是这个制度健康发展的重要保证。我们以开拓工作思路、发挥创新意识为切入点，抓好三个环节工作，实现了住房公积金贷款规模的持续、快速增长。

1、抓好规范银行行为环节。在委托银行办理贷款业务的体制下，各受委托银行是住房公积金个贷的初审人，某种意义上说是住房公积金贷款的直接推介者。规范受委托银行行为，对发展公积金贷款业务有重要意义。所以我们在深入调查研究的基础上，制订了《住房公积金业务窗口规范意见》及《关于住房公积金贷款管理办法执行过程中有关问题的通知》，对100多家办理公积金贷款业务的经办银行从窗口设置、服务水平、业务操作、贷款回收、档案管理五个方面进行了规范。同时，建立了银行经办人员利益直接挂钩的激励机制。通过规范与激励相结合的工作机制，调动了银行的积极性，强化了工作的规范性。各受委托银行改变了对公积金贷款业务的消极态度，经办银行网点都配备了专司公积金贷款业务的信贷员，营业厅内摆放了住房公积金宣传资料，加大了公积金业务的推介力度，加快了贷款速度，提高了报件合格率，推动了公积金贷款业务的发展。

2、强化与房地产开发商的合作环节。房地产开发商是与广大公积金申贷人的第一接触者，处在公积金贷款业务最前沿。为了加强与开发商的沟通与合作，去年3月份，管理中心召开了42家房地产开发公司负责人和销售人员会议，进行了公积金贷款业务的培训，对公积金贷款政策、贷款办理操作流程等各个方面逐一进行了讲解，并对开发商所关心的问题做了认真的解答，并制作了110个宣传牌分发给开发商人，摆设在售楼窗口。去年以来，管理中心还召开了两次开发商座谈会，走访了近40家开发商，经过认真考察，评选出19个住房公积金贷款放心楼盘，并通过多家媒体向社会大力推介，在社会上引起了较大反响。消费者对住房公积金管理中心推荐的放心楼盘放心度高，促进了这些楼盘的销售，在开发商中引起了不小的振动，极大地调动了开发商向购房者推介、宣传办理公积金贷款业务的积极性，开发商自愿积极协助宣传公积金贷款政策。去年有36 家开发公司的38个楼盘作为新增楼盘，取得办理公积贷款资格，现共有75家开发商免费全程为购房者办理公积金贷款业务，极大地方便了公积金贷款申办人，推动了公积金贷款业务的全面快速发展。

3、防范贷款风险环节。公积金既要发挥作用，也要防范风险，确保资产安全。为了尽早实现对贷款的全面监控，我们对贷款数据进行了全面的清理。截止到去年12月底，管理中心数据库中公积金贷款已达14316笔，全部已生成还款计划表并实现逾期监控。这项工作的完成，可实时主动监测逾期贷款情况，从而为及时发现、及时分析、及时处理逾期贷款，保证贷款资产质量提供了科学依据。同时，管理中心加大了对受委托银行逾期贷款情况的监督、检查，实行了逾期贷款与委托贷款手续费、业务奖励费挂钩制度。对出现3个月以上的逾期贷款由管理中心协助银行催收。对6个月以上的逾期贷款，在采取各种措施催收无果的情况下予以起诉。到去年末，逾期贷款83.4万元，逾期贷款率为0.7‰，控制在较低水平。

由于抓好了三个环节的工作，扩大了贷款规模，管理中心本部当年住房公积金贷款发放率为56.2，比上年提高了12.6个百分点；累计住房公积金个人贷款比率为31.94，比上年提高了8.7个百分点；当年公积金贷款占济南地区全部商业自营性个人住房贷款14.77，比上年提高了5.8个百分点。

四、牢固树立服务意识，提高服务质量

管理中心代表政府行使资金管理职能，直接面对广大缴存单位和职工，服务质量的优劣，服务水平的高低，关系到政府的窗口形象。从管理中心成立以来，我们始终把“执政为民”作为工作宗旨，牢固树立服务观念，强化服务意识，提高服务质量，把广大职工群众的满意作为第一追求，把服务的好坏作为检验和衡量工作的标尺。采取了一系列措施，来树立管理中心的社会形象。

1、加大宣传工作力度。住房公积金管理机构调整前，由于公积金制度宣传力度不大，社会知情度不高，广大职工群众对住房公积金制度了解不多，影响了职工的维权意识。为改变这一状况，去年以来，我们通过多种方式，进一步强化了住房公积金宣传工作。围绕公积金汇缴、支取和贷款等相关政策和工作动态，管理中心通过报纸、电视台、网站等多种媒体共报道住房公积金相关信息180余条，有效扩大了公积金的社会影响力；先后到省高级检察院、省政协、重汽集团等30多个单位，现场宣传公积金贷款政策，讲解贷款操作流程，指导如何办理公积金贷款，受到了职工的欢迎。在去年“济南春季房展会”上，管理中心还会同交通银行一起组织了为期3天的大型宣传活动，发放公积金贷款宣传材料2万余份，现场接受了2家房地产开发商办理公积金贷款业务的申请。各项宣传措施的加强，对扩大公积金影响力和社会认知度起到了巨大的推动作用。

2、提升服务质量。一是建立了住房公积金电话查询网络系统，并不断加以完善，满足群众的查询需要。为满足群众通过电话查询公积金的需要，管理中心对原有的电话查询系统新增线路进行了扩容，并在原公积金余额查询的基础上增加了相关政策咨询功能，基本满足了广大职工的查询要求。去年共有59万人次拨通查询电话，咨询了解公积金有关问题。二是建立了住房公积金网站。网站设立了政策法规、政策问答、热点透视、下载中心、余额查询等专栏。通过网站，广大职工可以及时快捷地了解住房公积金制度，随时查询核对个人公积金余额，了解管理中心的工作动态，获得相关表格。网站开通几个月来，已有6000多人次上网，查询有关政策问题。三是开通了咨询电话和投诉举报电话。针对职工群众对住房公积金政策不熟悉状况，同时为了便于职工群众监督公积金制度的执行情况，更好地维护自身利益，管理中心设立并向社会公布了业务咨询电话和投诉举报电话，对职工提出的问题，详细解答，耐心解释；对举报电话，认真记录，并确保在5个工作日内，指定人员进行检查，并及时给举报人以回复。四是明确了服务标准，改善了条件。为了不断提高服务质量，管理中心规定了每位工作人员实行首问负责制，对广大职工群众的询问，要做到耐心细致、热情服务、及时准确。在接待中要语句清晰，音量文雅、礼貌，要坚持文明用语，如“您好、请、谢谢、对不起、再见”等文明用语。本着环境优、功能全、方便高效的原则，在住房公积金支取审批服务大厅内，摆放了宣传资料，设立了服务台，公告栏，为了方便职工，还提供了纸、笔、眼镜、饮水机等便民用品，使前来办理业务的人员倍感温馨。

3、提高工作效率。一是公积金贷款审批时间缩短。从申请人提交贷款申请资料开始，对受委托银行初审、管理中心审批、资金划拨的全流程各环节都明确了办理时限，最多不超过15个工作日办结，提高了贷款审批速度。去年办理的5784笔贷款，都做到了15个工作日内办结，最快的3天内办结。二是公积金归集工作快速高效。单位前来办理住房公积金开户，符合条件的，当场予以办理；提高、降低缴存比例或缓缴等审批业务，不超过5个工作日办理完毕。三是公积金支取审批，优质快捷。符合条件的职工支取个人账户的住房公积金，这是公积金使用的内容之一。2004年个人支取3.39亿元，比上年增长27.68 ；办理个人公积金支取的职工达到49451人，平均每天200多人。管理中心一方面在支取审批过程中严格按规定办事，认真履行依法审批职能。符合条件的当场办理，不拖不推，提高工作效率；不符合条件的向职工或单位解释清楚，态度热情。我们还对支取人数多、路途较远的单位上门服务。针对破产、撤销企业职工住房公积金无人管理的情况，我们及时设立了封存管理户，解决了这部分职工无法支取公积金的困难。

两年多来，我们的工作取得了比较明显的成绩，初步树立了良好形象，但是与兄弟城市管理中心工作相比，还存在不少差距，需要在今后的工作不断加以改进和提高。这次全省住宅与房地产工作会议，为我们学习同行业的先进经验，提供了一个很好机会。我们一定学习贯彻好这次会议精神，虚心学习和吸取兄弟城市的好经验、好做法，不断提升公积金管理水平，不辜负各级政府及广大职工对我们的期望，使公积金制度在全面奔小康中发挥更大的作用，做出更新的贡献。

以上汇报，如有不当，请领导和同志们批评指正。

住房公积金制度的问题与完善建议 篇3

关键词：住房公积金；内容；住房保障

一、对住房公积金制度的基本认识

（一）住房公积金制度属于政策性住房保障制度。住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体（以下统称单位）及其在职职工缴存的长期住房储金。在住房公积金的管理机构中，领导决策机构设有各层次的住房制度改革领导小组或住房改革委员会，它们一般是由政府主要领导人和有关部门、单位的代表组成。由各城市人民政府批准设立的住房公积金管理中心，是一个对住房公积金进行具体管理的单位，也是依法管理住房公积金的独立事业单位。从住房公积金的使用来看，其主要用于职工或单位购建住房抵押贷款和城市经济适用住房建设贷款等，这是一种优惠低息贷款，带有明显的政策性。住房公积金的管理和使用都不以盈利为目，而直接服务于住房政策目标的实现。

（二）强制性、社会保障性是住房公积金制度的主要特点。在实行住房公积金制度的那些城市，住房公积金制度的强制性体现得尤为明显。国营企业中的职工，还是三资企业中的员工或政府机关中的职员，都应该按期如数地来交纳住房公积金，而且在职工及其所在企业交纳住房公积金的缴存率基数、存贷款利率和归还本息期限等方面，政府也都有硬性规定。从实质来看，住房公积金制度是为解决职工家庭住房问题，由政府提供的一种政策性融资渠道，社会保障功能是其最根本的功能。它满足的是广大居民不断变化的住房需求，在我国住房保障和社会保障体系中有着相当重要的地位。

（三）住房公积金制度对完善住房体系具有重要作用。首

先，有助于扩大住房消费，转变住房分配体制。在目前职工收人水平普遍不高的状况下，职工要靠自己的力量来购买住房、建造住房，还是相当困难的。而住房公积金制度的实行，就可以保证职工在单位资助下，凭借自己的力量来累积住房资金。其次，有助于形成政策性个人住房抵押贷款制度，确保构建长期稳定的住房建设资金渠道。目前，职工年收入与房价相去甚远，如果仅仅通过住房公积金来买房，难以实现；如果利用金融机构贷款来购房，受制于高贷款利率，苛刻的贷款条件以及有限的数额，也会大大降低其对工薪家庭的吸引力。然而，利用住房公积金贷款就能减轻一般职工的还债压力，这正是住房公积金最显著的优越性所在。再次，有助于强化职工买房、建房的能力，促使职工解决住房困难并改善居住条件。过去，住房由国家、单位来分配；改革以后，住房成为了商品，其应该遵循商品经济规律，然而，大部分职工却对如何来安排住房消费欠缺规划性，很多家庭的储蓄存款也不用于解决住房问题。因此住房公积金制度的推行对职工住房消费观念的强化相当重要的作用。

二、现行住房公积金制度存在的问题

（一）覆盖面窄。住房公积金制度是国家为解决中低收入群体住房问题，依据国务院令而设立的强制性基金。就是这样一项利民政策，也只有少部分人可以享受，在实际执行过程中，乡镇企业和私营企业、外商投资企业很多没有实行住房公积金制度。这些单位以职工岗位不稳定、编外人员无编制等理由，不给建立住房公积金或故意降低缴存工资基数，使职工根本达不到正常标准。有些单位打着执行住房公积金制度的名义，从职工工资中住房公积金后却不上缴，而是留在单位周转使用，这些行为实际上严重侵犯了职工的财产权。

（二）贷款发放率低。住房贷款体系是由商业性住房贷款和政策性住房贷款组成的，我国的政策性住房贷款主要是住房公积金贷款，目的是帮助中低收入居民解决住房融资问题。但运作结果却是不公平的，中低收入居民借不到、还不起住房公积金委托贷款，实际上得到贷款资助的以中高收入职工为主。低存低贷实际上是让低收入者承受了利息损失的同时支持了中高收入者。住房公积金无形中成了高收入者贷款易、低收入者贷款难或贷不到款的尴尬境地，实际上背离了住房公积金的互助性，成为富人投机的“天堂”。

（三）抗风险水平较弱。（1）风险防范能力不足。《住房公积金管理条例》明确规定，各地住房公积金增值收益应提取不低于60%的资金，作为贷款风险准备金。尽管如此，能否对信用潜在风险进行有效规避，尤其在某个城市的市场波动较为剧烈时，当地风险准备金储又能否满足防范信用风险的要求，都值得深思。另外，它还面临由系统性风险所引发的大规模贷款违约的风险。因为当前住房价格涨幅回落和宏观经济增长放缓等趋势在我国出现，而住房公积金的贷款对象主要面向中低收入群体，所以系统性风险有着存在的可能性。（2）信用评估依据不全面。住房公积金贷款面向个人，而个人收入常有变化，因此，以前衡量一个人是否有能力履约，其主要的依据是看借款人的单位收入证明，然而，这种做法在今天这个多变的市场已经不适用了。因为它只是对某一阶段静态收入水平的考察，却没能对个人总的信用情况做出准确显现，也就是说，它其实隐含的风险还是不小的。

三、对住房公积金制度继续完善的几点建议

（一）完善立法体系。立法是对住房公积金安全运作以及规范管制的保障。作为较好解决了居民住房问题的国家之一，英国在1919年就颁布了《住宅法》，一直沿用至今。由此看来，我国有关部门也应该尽快出台《住房公积金法》，构建较为完整的住房公积金管理制度体系，明晰公积金缴存的范围，从而使得公积金从缴纳到使用的整个过程，都有法可依，有章可循。

（二）加强住房公积金的归集。发展住房公积金事业，不仅关系到职工合法权益，更关系到国家加快住房建设和扩大内需战略决策的实施，因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度，大力宣传建立住房公积金制度的优越性，使国家这一房改政策深入千家万户，家喻户晓，充分调动单位和广大职工缴交住房公积金的自觉性和积极性；二是部门要加强配合，加大扩面执法力度，重点放在私企、民营企业以及非公有制经济领域，同时也把农民工囊括进来。三是依照《条例》规定，对拒不执行国家房改政策，擅自不实行住房公积金制度，拖欠、挪用公积金的单位，特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人，要追究其行政责任，并实施相应的处罚，以维护职工应享有的合法权益。

（三）构建高效、严格的贷款管理制度。（1）建立立体式的住房金融体系。在住房公积金贷款的使用上，必须要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中、低收入居民中开展。（2）完善专门针对低收入阶层居民的住房供给制度。经济适用房的推出，确实在客观上起到了平抑房价，促进中低收入阶层居民住房条件改善的作用。但由于相关制度在具体执行当中缺乏监督和管理，经济适用房已经成为不少高收入居民购买第二、第三套住房的重要对象。为此，政府应完善居民收入的核查制度严格各类住房的购买条件，提高政府有限财力的作用成效。（3）加强贷款审核。目前，住房抵押贷款是住房公积金贷款运营管理的一个重要环节，在办理贷款时，应该认真调查并且严格审核借款人、担保人和抵押人的资格及其质押物，这直接影响到住房公积金贷款的安全性。对抵押房屋及被抵押的合法性进行审查，应该建立囊括个人住房贷款整个过程在内的风险管理体系，加强对房改资金管理中心贷款程序性的制度建设，从而走向流程化、制度化和规范化。

参考文献：

[1] 徐正能.我国住房公积金的特性.价格天地.2000（11）.

完善住房公积金制度措施分析 篇4

关键词：住房公积金制度,组织管理系统,社会中介组织

众所周知, 住房公积金制度在保障居民的住房消费等方面必不可缺, 已经圆了无数人的住房梦。但是, 现行的住房公积金制度在管理原则、公平性、互助性和保障力度等方面都受到了质疑。因此, 对公积金制度中存在的法律问题进行探讨, 对完善的方案进行构想已经十分必要。

1 提升住房公积金立法的效力层次

建立统一的住房公积金法律制度应提高相应立法的效力层次, 改由全国人民代表大会常委会立法并且要细化内容。统一立法应该具体明确, 对住房公积金的来源、管理机构、管理原则、归集、运行与增值、提取使用、监管工作、公积金缴存人与公积金中心的关系等各方面进行全面系统的规定, 来推动和促进该制度的发展。例如新加坡的公积金制度, 1955年, 新加坡国会通过了《中央公积金法》, 该法共有八章, 对公积金的机构设置和职能分工, 公积金的归集、提取、使用以及违法处罚等事项从法律角度予以明确规定。严格的立法规定使公积金制度具有法律保证, 新加坡的公积金制度一直按预定的方向和规定正常运转, 不受人事变动和其他因素的影响, 避免许多人为的障碍和偏差, 这是新加坡成功推行公积金制度的基础。严格而系统的立法同样将为建立我国的住房公积金法律制度创造条件。因此应尽快提升住房公积金的立法层次, 借鉴新加坡的先进经验, 制定《中华人民共和国住房公积金管理法》, 完善立法体系, 以维护公积金制度的严肃性和权威性。这样一来公积金制度有了法律依据, 执行起来也比较容易, 可以更好地全面建立住房公积金制度。

一位九三学社地方委员会的负责人在进行了深入调研后提出, 由于没有新立法, 使得司法部门面对公积金犯罪时无法可依, 导致违规行为不断。他说:“尽管一些地方依据条例从实际出发, 也相应地制定了一些规定、办法及操作规程, 但在具体执行中, 确实碰到管理条例所不能解决的问题, 如基金投资风险谁承担、行业管理单位比地方单位缴存比例高的问题等, 必须尽快建立健全住房公积金的法律、法规和政策、制度体系。建议将此条例修改完善后形成住房公积金管理法, 使住房公积金管理法律化、制度化。”对于他的这种观点, 业内专家一致表示赞同。

要抓紧住房公积金制度立法, 从发律范畴放活政策, 科学界定管理机构与缴存人之间的关系, 充分发挥住房公积金制度的社会保障功能, 造福广大中低收入群体, 促进社会和谐。

2 健全我国住房公积金组织管理系统

撤销形同虚设、松散庞大且没有实质意义的决策机构——住房公积金管理委员会和监管乏力的建设部内设机构——公积金监管司, 成立国家公积金管理总局。

中央财政把国家住房公积金管理总局纳入全额预算管理单位, 拨专款作为住房公积金管理总局开展业务的资本金, 增加住房公积金事业费支出。国家公积金管理总局集决策、业务指导和监督管理于一身, 依据国家有关法律、法规和住房政策, 制定和调整全国的住房公积金政策, 并监督实施。

各省、自治区、直辖市成立住房公积金管理分局, 负责本行政区域内的住房公积金管理工作, 接受国家公积金管理总局的领导, 对本行政区域内的住房公积金管理局进行业务指导和监督管理。

住房公积金管理中心改成住房公积金管理局, 实行垂直管理, 经费由同级财政负担。按照属地化管理原则, 一个设区城市成立一个住房公积金管理局, 所辖县 (市) 区设立管理部作为住房公积金管理局的派出机构, 撤销一切企业中心和行业中心, 如:煤炭中心、铁路中心、电力中心、石油中心。把住房公积金管理局定性为真正隶属于政府, 服务于政府住房政策目标的政策性住房金融机构。住房公积金管理局执行国家公积金管理总局和分局的政策, 接受国家公积金管理总局和分局的业务指导, 并接受国家公积金管理总局和分局的监督管理, 负责所辖区域内住房公积金的具体管理运作, 负责住房公积金的保值增值。由于住房公积金管理局是执行国家的住房公积金政策, 是不以营利为目的的独立的政策性住房金融机构, 其管理费用要由同级财政负担。

住房公积金的增值收益提足风险准备金后按一定的比例在住房公积金缴交者和住房公积金管理局之间进行分配。由于住房公积金的运作成本比较高, 住房公积金管理局按比例分配的部分作为其补充费用, 这样可以调动住房公积金管理局和住房公积金缴存者两者的积极性, 也明确了住房公积金缴存人和住房公积金管理局双方的权利和义务。这样, 就解决了住房公积金管理中心不是金融机构, 却要承担金融机构的法律责任和金融风险的矛盾。住房公积金管理局作为以营利为目的的独立的政策性住房金融机构, 其职责与法律定位完全相符。更有利于提高住房公积金政策的运行效率, 更符合当初建立住房公积金制度的良好初衷。

3 拓宽归集出路

3.1 税收优惠

在不减少企业利润的情况下, 只能将单位补贴部分的公积金通过折抵税款来缴纳, 这样的做法对于企业来说, 这笔支出不是用来交纳税款, 而是用来交纳公积金, 企业总的支出没有改变, 但是企业的积极性会增强, 因为, 给职工交纳住房公积金有利于吸引人才, 调动职工工作积极性, 从而拉动企业经济效益。当然, 财政收入从表面上看是有所减少, 但是, 如果企业效益因此增长, 那么, 税收总的来说会通过征收基数增大而不会减少甚至增长。

税收到底需要负担多少?以山西省为例:截至2007年6月底私营企业从业人员约100万人, 如果平均工资按1000元计算, 缴交比例单位负担10%, 那么全年单位负担总额为12亿元。2007年, 山西财政收入达到1200亿元, 12亿元公积金, 只占财政收入总额的1%。那么, 怎样补贴呢?就是直接将12亿元的住房公积金与本单位的税款相抵, 具体数字的测算由税务部门、公积金中心、缴交单位共同完成。对于关系民生的住房公积金问题, 我个人认为, 这个比例负担我们是应该能够承受的。

取之于民用之于民是税收的本质特征, 税收反哺民生的政策也是有先例的。比如上海曾经于1998年出台“购房退税”政策。根据规定, 在1998年6月1日至2003年5月31日期间, 在上海购买商品住房并在上海缴纳个人所得税的房屋主人, 可享受个人所得税抵扣。此举一度被认为是上海楼市走出亚洲金融危机阴影的重要举措。上海楼市逐渐回暖后, “购房退税”政策在2003年5月之后被停止。

又如财政部、国家税务总局发布的《关于促进创业投资企业发展有关税收政策的通知》提出了对创业投资的重大税收优惠政策:“创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上 (含2年) , 在一定的条件下, 可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额”。专家认为, 这项税收优惠对中国创业投资业是一个重大利好, 特别是在“国内注册”的本土创业投资机构将会直接获益。

而针对2008年的金融风暴, 我国一些省市相继出台了税收补贴的政策, 如湖州市的购房税收补贴规定, 自2008年11月6日起至2009年12月31日签订商品房买卖合同、并经房管部门备案的, 均可享受购买商品房税收补贴, 补贴金额为实际缴纳契税税款的80%。

而美国国内税法典 (Internal Revenue Code) 规定了一种对小公司的特殊税收优惠形式, 申请并获批准享受此种税收优惠的小公司, 一般被称为“S公司”。“S公司”的享有的优惠与有限责任企业 (LLC) 的类似, 即股东以出资为限享有有限责任保护, 同时公司无须缴纳企业所得税, 而只须股东缴纳个人所得税。与有限责任企业 (LLC) 不同的是“S公司”所享受的这种税收优惠是建立在许多限制条件的基础之上的:该公司的股东必须是本州的居民, 人数不超过75人, 必须在本州登记成立, 只允许发行一种股票。“S公司”这种税收优惠, 可以被小公司选择、 不选择或选择后又放弃。这体现了美国税法上对本州小公司的税收优惠。

税收补贴是税收的一种税收优惠政策, 是充分发挥税收职能作用的一个途径。从税收调控原则来看, 税收优惠政策的制定和实施主要有两个立足点, 一是对先进产业的鼓励, 二是对弱势群体的扶持, 前者是经济发展和社会进步的体现, 而后者则是社会伦理观的体现。而私营企业公积金的缴交, 涉及面广、人多, 应尽快给予税收补贴政策, 以惠及广大的弱势群体, 同时也能体现税收优惠政策的原则。

因此, 税收补贴可以用来促进私营企业的住房公积金归集, 那么, 国有机关、企事业单位就不用税收补贴吗?笔者认为, 不能给予这些部门以税收优惠, 因为国有部门都是由财政投资的, 这本身就是一种大额的税收补贴, 试想, 如果一个国家没有税收, 哪来的国有性质单位?而私营企业是由个体投资形成的, 他们的纳税为整个国家做出了巨大的贡献, 如他们能享有一小部分的税收补贴, 笔者认为是应该的, 而且是必需的, 这也体现了税收“取之于民, 用之于民”的原则。

3.2 借助社会中介组织促进归集

中介组织, 是指那些介于政府与企业之间、商品生产与经营之间、个人与单位之间, 为市场主体提供信息咨询、培训、经纪、法律等各种服务, 并且为各类市场主体从事协调、评价、评估、检验、仲裁等活动的机构或组织。在我国, 中介组织大多属于民间机构, 少量的具有一定的官方色彩。但无论何者, 都要通过专门的资格认定依法设定, 都要按照市场经济的原则和规则行事, 并对其行为后果承担相应的法律责任和经济责任, 同时接受政府等有关部门的管理和监督。

中介进入中国市场是在20世纪90年代, 是随着我国经济发展而兴起的第三产业, 是社会服务的中介力量, 作为中间人, 它出现的最重要意义是实效性。因为工作节奏的加快, 社会分工的明细化, 中介的作用就凸显出来。它是市场经济主体运作的基础条件, 是降低交易成本的有效手段, 也是市场经济发展程度不断深化的重要体现。众所周知的, 比如律师事务所、会计师事务所、人才交流中心、中介招商等。这些机构在高速发展的今天给广大人民带来了便利。因此, 在住房公积金归集的问题上, 我们可以借助于中介组织来促进这项事业的发展。

具体操作上, 我认为, 为了规范行业标准, 符合法律规定, 可以通过住房公积金中心核发从业资质、工商局注册进行中介组织的审批。这些中介机构有一定规模的注册资金和法律规定的其他情形以防止风险的发生对个人造成的损害。有了这样的机构, 个人、没有专人负责的私营企业等都可以委托其缴纳公积金。让住房公积金的归集行业化后, 同时可以解决一部分人的就业。

实践证明, 社会中介组织能够将社会、市场各方面发展变化的信息及时传输给政府, 使政府获得充足的制定政策的依据;又能将国家的政策、规章制度传输给经济主体, 对其行为进行指导、规范、认证, 并提供各种咨询服务。发达的社会中介组织在信息传输中, 对加强社会的整合力度, 提高社会的发育程度, 推动市场化改革和行政改革, 起到积极作用。

中介组织要发挥作用, 必须摆正态度, 树立服务观念、市场观念和效益观念;必须坐正位置, 为企业做好服务和指导工作;必须走正路子, 要贴近企业、贴近市场、贴近经济。利用中介机构的专业知识, 将公积金业务引入中介市场, 更好地服务广大缴存人。

3.3 将缴交住房公积金与经济适用房和廉租住房的建设结合起来

经济适用房和廉租住房对收入低的职工并没有带来实际的住房福利, 笔者建议, 将住房公积金的缴交和建设经济适用房、廉租住房紧密地结合起来:用增值收益建设这两类住房, 然后供应给公积金缴存人, 公积金缴存人还可以进行住房公积金贷款, 这样, 形成一个良性的循环。这样做, 一方面促进了住房公积金的归集, 另一方面住房公积金起到了支持缴存人购买住房的实际作用。

经济适用房和廉租住房的建设本意是解决中低收入者的住房困难, 将公积金缴交与建设这两类住房结合起来在操作中也是可行的:通过公积金的缴存情况可以确定购买或租住人的收入水平, 进而确定是否可以购买经济适用房或租住廉租住房以及面积的大小。收入高的职工不能购买或租住, 但他们缴交的公积金所形成的增值资金用来建设这两类住房以解决中低收入者的住房困难, 也体现了住房公积金的互助性特性, 扭转了目前住房公积金“劫贫济富”的局面。或许, 有人会问, 对于收入高的职工, 住房公积金能为他们的住房问题做些什么呢?回答是他们购房可以进行住房公积金贷款。

“安得广厦千万间, 大庇天下寒士俱欢颜”是一千年以前诗圣杜甫的感慨, 同时也充分说明了住房对于人们生活, 社会和谐发展的重要性, 完善住房公积金制度对于构建我国社会主义和谐社会具有极为重要的意义, 笔者关注我国住房公积金制度的发展和完善, 更希望这些探讨能为我国住房公积金制度的完善提供一些思路。

参考文献

[1]杨萍.关于天津市住房公积金归集扩面问题的思考[J].环渤海经济瞭望, 2011 (6) .

[2]金红萍.住房公积金制度的缺陷及其改革[J].中国房地产金融, 2011 (3) .

[3]樊亚宁.我国住房公积金法律制度探讨[D].重庆:西南政法大学硕士学位论文, 2007 (4) .

[4]王芳.当前住房公积金制度存在的问题与发展思路[J].中国房地产, 2004 (4) .

公司住房公积金管理制度 篇5

一、制定目的

为建立建全本公司住房公积金制度，维护员工住房公积金的合法权益，保证住房公积金的及时、足额上缴，根据《河南省住房公积金管理条例》和《郑州市关于进一步加强住房公积金归集工作的若干意见》【郑政办〔2011〕69号】精神制定本制度。

二、缴存主体

公司要求全体员工按照政府相关规定参加住房公积金。住房公积金由本公司和与本公司签定了劳动合同的已转正在职员工共同缴存，员工如因其它个人原因无法参加住房公积金的，需向公司提供相关证明材料。

三、住房公积金权属

员工个人缴存的住房公积金和本公司为员工缴存的住房公积金，属于员工个人所有。

四、管理职责

1、公司管理层会议审议确定住房公积金管理办法、缴存比例等公积金管理的政策和重大问题。

2、人力资源部负责住房公积金的开户、核算、转移、封存、注销等日常管理业务。

3、财务部负责住房公积金扣款数据的审核、付款等业务。

五、缴费基数及缴存比例

缴费基数以每年郑州市住房公积金管理中心公布的缴费基数下限为准。公司为员工缴纳和员工个人缴纳的住房公积金的缴存比例均为10%。

六、缴费方式

员工住房公积金中公司缴纳部分由公司委托银行代缴，个人缴费部分从员工工资中代扣并由公司代缴。

七、住房公积金的新增与停缴

1、公司人力资源部负责在新员工入职三个月内为其办理公积金的新增或协助其办理转移手续。若因员工个人原因无法办理公积金相关手续的，后果由员工个人承担。

2、员工住房公积金从外单位转入公司时，若缴费基数与公司规定的缴费基数不同且不能立即调整的，则暂沿用原缴费基数，但，如有超出公司所应承担的费用则有员工自己承担。人力资源部则要在下次申报缴费基数时，按照公司规定进行调整。

3、在收到经批准的员工《离职审批表》后，人力资源部为其办理住房公积金的停缴手续。《离职审批表》在当月15日之前批准的，当月办理停缴；《离职审批表》在当月15日之后批准的，次月办理。如离职员工未按照公司规定提前一个月提交辞职申请，而导致公积金

无法及时停缴的，其多缴纳的费用（单位部分和个人部分）全部由个人承担。

八、住房公积金的提取及所需材料

职工有下列情形之一的，可以提取住房公积金账户内的存储余额（含公司缴存部分和个人缴存部分）。由公司人力资源部专业人员指导员工按照相关流程向住房公积金管理中心申请支付。当事人提供所需要的各类证明。

1、购买、建造、翻建、大修自住住房的；

2、偿还购建自住住房贷款本息的；--

3、租赁自住住房，房租超出家庭工资收入规定比例的（15％）；

4、离休、退休的或达到法定退休年龄的；

5、出境定居的；

6、职工死亡、被宣告死亡的；

7、享受城镇最低生活保障的；

8、完全或部分丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

9、非本市常住户口或本市农业户口的，并与单位终止劳动关系的；

10、户口迁出本市行政区域，并与单位终止劳动关系的；

11、与单位终止劳动关系，未重新就业满五年的；

12、在职期间被判刑，并与单位终止劳动关系的；

13、本人、配偶及其父母、子女患慢性肾衰竭（尿毒症）、恶性肿瘤、再生障碍性贫血、慢性重型肝炎、心脏瓣膜置换手术、冠性动脉旁路手术、颅内肿瘤开颅摘除手术、重大器官移植手术、主动脉手术九种重大疾病的。

职工符合规定提取条件的，应提供本人身份证、相应证明材料及复印件、公积金提取申请表（加盖单位财务章、托管户或集中管理户不加章）、公积金龙卡等。已办理公积金龙卡的，直系亲属可代领提取，提供经办人身份证及关系证明，相应的证明材料应包括：

1、购买新建商品住房或经济适用住房的：提供：

（1）有效期两年内的经房管部门备案的购房合同或者有效期两年内的房屋所有权证二者任选一项。

提供购房合同的，携带原件，用A4纸复印第2、4、16页内容一份。

提供房屋所有权证的，携带原件，用A4纸复印发证机关签章页、产权信息页、发证日期页各一份。

（2）两年内的购房发票或者契税完税凭证（携带原件，用A4纸复印一份）。异地购房的，提供的购房发票能在地税网上查询到相关信息有效。

2、购买二手房的，提供有效期两年内的房屋所有权证、购房发票或契税完税凭证；一次性付款购房的，在有效期两年内只能提取一次，再次购房可重新提取。

3、建造、翻建住房的：市区：提供国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、有效期两年内建房支付费用的凭证（发票或收据）；农村：提供宅基地使用证、乡村建设规划许可证、有效期两年内建房支付费用（发票或收据）。

4、大修自住住房的，提供房管部门出具的房屋安全鉴定证明、房屋权属证明及有效期两年内大修支付费用凭证（发票或收据）。

5、偿还住房贷款本息的，偿还公积金贷款：提供公积金借款合同、银行（或公积金中心）出具的已归还贷款的明细单；本中心办理的公积金贷款只提供身份证、申请表、龙卡；偿还商业贷款的：提供购房借款合同、购房合同、银行出具并加盖银行印章的已归还贷款的明细单；提取金额为上次提取与本次提取之间已偿还贷款的本息金额。

6、购买拆迁安置房，提供拆迁通知（拆迁批准文件）、拆迁安置协议、有效期二年内的结算清单或收据；提取金额不能超过支付补差房款的金额。异地拆迁安置房未取得房屋所有权证之前，不得提取住房公积金

7、购买单位集资或房改房的，提供建房或出售公有住房批复、有效期二年内的发票（收据）、购房人员名单；提取金额不能超过支付房款的金额。

8、房租超出家庭工资收入规定比例的（15％），提供经房管部门登记备案的房屋租赁合同和户口簿、税务机关开具的有效期两年内的房屋租赁专用发票（不能超过一年租期的租金）；单位出具的无房证明、家庭收入证明（含配偶及同户居住的成年子女的收入证明）。

支付房租提取额=(月住房租金一月家庭收入×1 5％)× 支付房租月数

9、离休、退休的，提供：退休证或退休审批表。已到法定退休年龄无退休证明的，提供身份证。

10、与单位终止劳动关系的：（1）完全丧失劳动能力，提供：与单位解除劳动关系证明、县（市）以上劳动鉴定委员会出具的劳动能力鉴定证明（一至四级）；（2）非本市常住户口或本市农业户口的，提供：提供《居民户口簿》、与用人单位终止劳动关系证明；农业户口的须持有”农业家庭户”户口薄或注明“粮农”字样；（3）未重新就业满五年的，提供：失业证或下岗证、再就业优惠证及未重新就业证明和与单位终止劳动关系证明；（4）在职期间被判刑的，提供：司法部门出具的判决书和与用人单位终止劳动关系证明。

11、出境定居或户口迁出本市行政区域的，（1）迁出本市行政区域的，提供：户口所在地公安机关出具的户口迁移证、与用人单位终止劳动关系证明；（2）出境定居的，提供：户口注销证明或出境定居的证明、与用人单位终止劳动关系证明。

12、死亡、被宣告死亡的，提供：（1）由其合法继承人或受遗赠人提供缴存人死亡证明或被宣告死亡证明、继承人或受遗赠人身份证、继承权或受遗赠权证明、公证书，提取金额凭公证的遗赠、继承证明，转入受遗赠人、继承人账户；（2）不能提供上述证明的，由职工所在单位代办，提供缴存人死亡证明或被宣告死亡证明，单位开户银行账号、经办人身份证明，提取金额划入单位提供的财务账户。

13、享受最低生活保障的，提供民政部门发放的最低生活保障证明（低保证）。

14、本人、配偶及其父母、子女患慢性肾衰竭（尿毒症）、恶性肿瘤、再生障碍性贫血、慢性重型肝炎、心脏瓣膜置换手术、冠性动脉旁路手术、颅内肿瘤开颅摘除手术、重大器官移植手术、主动脉手术九种重大疾病的。提供：县（市）、上街区职工提供县（市）级以上医院盖章确认的病历证明、提取申请人与患者之间的关系证明、住院证明及有效期两年内的费用凭证（医院专用发票）；郑州市区职工提供市级以上医院盖章确认的病历证明、提取申请人与患者之间的关系证明、住院证明及有效期两年内的费用凭证（同上）。

九、附则

1、人力资源部密切关注政府有关政策动态，并根据新规定、新政策对本规定做出及时调整。

2、本规定自发布之日起执行，如有疑问请咨询公司人力资源部。

XXX有限公司

人力资源部

完善住房公积金制度 篇6

在我国，住房公积金制度是保障我国社会住房问题的重要组成部分，不管是在转变住房分配制度上，还是在提高职工购买房屋的支付能力上以及推动我国房地产及相关产业的发展方面起到了举足轻重的作用。但随着住房公积金业务的发展我国之前颁发的《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金财务管理办法》以及《住房公积金会计核算办法补充规定》等法律法规都已经满足不了当前的住房公积金核算，所以，为了满足社会发展的需要，我们必须补充和完善我国的住房公积金的核算方法，以确保相关工作的顺利进行。

一、住房公积金核算办法上存在的相关问题

（一）抵债资产存在的问题

住房公积金抵债资产基本上可以分为两类：一类是当初发放给有关机构或者是公司，如今收回来的诸如车辆，房产，土地资源等的抵债资产；另一类是在发放个人作为抵押售后会的抵押房产。对于这些资产，虽然不能够在短期内变现，但是作为抵债资产，这些资产也应该算是住房公积金的资金的一部分，对于这些抵债资产也应该做一个明确的记录，同样进行程序化规范化的管理，但是实际上，各地的公积金管理机构在对这些抵债资金的管理上，大多采取不作帐务处理或者随意帐务处理的方式。使得这部分资产的资金安全风险长期被忽视，影响了住房公积金的保值增值。

（二）关于管理部门间款项调拨问题

按照《住房公积金会计核算办法》的要求，市中心与下属的各分支机构，应该严格的执行“四个统一”也就是“统一决策、统一制度、统一管理、统一核算”政策，但是实际上，有关部门并没有做到这一点，尤其是在统一核算这一原则上，由于整体上还没有良好的做到分级管理，使得各分支机构都是独立运作，单独账套，账户分立，还处于混户核算的工作状态，所以很容易造成账号不实，记载不真的情况发生，造成错账，甚至是假账。

（三）应收利息会计科目的核算问题

如今，在应收利息的处理上，不同的地方有着不同的处理方法，而不是严格的按照现行的《住房公积金会计核算办法》规定进行处理，比如，有的地方的管理机构对于贷款根据核算办法来执行预提应收利息，但正常的贷款大都实行的是等额本息还款法则不存在预提应收利息的问题，而对于逾期贷款，时间越长收回的希望越小，有的甚至根本没有收回的希望，在这种情况下，还要计提应收利息，只会虚增了当年的增值收益。有的管理中心对于贷款并不计提应收利息，只有在实际收回时，直接作为业务收入入账，违反了《住房公积金会计核算办法》的规定。

（四）资产接收费用的核算和呆账核销的核算存在的问题

对于清收单位及项目贷款的处理，收回实物资产所发生的接收费用需要及时进行账务处理，但现行的《办法》对资产接收费用的核算没有明确规定其处理方法，同样，虽然《住房公积金呆账核销管理暂行办法》对住房公积金呆账做了详细的规范，但是却没有规定其规范的处理方法，现行的《办法》也遗漏了这一点，直接影响了日常会计核算工作。

二、对于完善住房公积金核算办法的几点建议

（一）完善住房公积金会计制度，统一会计核算软件

统一调整住房公积金管理机构，加强管理机制的制度体系，完善住房公积金的核算办法。

同时，跟上时代的脚步，在全国实行会计核算电算化，统一规范财会核算软件，完善全国各地的附属管理信息系统，保证下属机构与上级住房公积金管理中心行政监管部门联网，整体纳入全国住房公积金监督管理信息系统，统一管理。

（二）着重解决现今已经存在的问题

对于当前存在的，在《办法》中没有明确规定规范的，诸如抵债资金的管理、应收利息的管理以及资产接收费用和呆账核算等问题结合已有的经验，进行着重解决，将抵贷资产纳入会计核算范围，完善应收利息的处理及核算，明确应付利息的预提方法，单独核算资产接收费用，明确呆账核销的账务处理办法，务必避免类似的问题再度出现，影响日常的核算工作。

（三）完善统一管理、统一核算办法

进一步落实“四个统一”，在实现各地联网后，各地分支机构必须定时反映部门所创造及上交的增值收益，实现统一管理、统一核算。

结束语

住房公积金是解决社会住房问题的保障，大幅度的解决了中低收入家庭的住房困难的问题，成为了大众的依赖，所以，我们一定要确保住房积金核算办法的完整和完善性，以确保能够更好的服务于大众，切实的解决人民的需求需要。

参考文献

[1] 马军.改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议[J]，财务月刊，2008（11）.

[2] 张国成，洪敏.浅探住房公积金的会计核算[J].财务月刊， 2008（2）.

[3] 胡建华.浅论如何完善住房公积金财务核算管理[J].现代商业，2012（14）.

完善住房公积金制度 篇7

一、住房公积金管理中心转变成政策性金融机构

在某些地方, 住房公积金管理中心有多个, 这样导致住房公积金管理中心分散管理, 资金分散归集, 加大了管理成本, 所以有必要精简和裁撤多余的住房公积金管理中心。

住房公积金管理中心具有事业单位属性, 但是可以在购房时提供贷款, 这样的职能是和金融机构一样的, 所以当国家发出某些政策性文件时, 容易造成权责不分, 目标不明等问题。就现在房地产发展不是太乐观的情况下, 有必要将住房公积金管理中心改变为政策性金融机构。首先购房者在贷款购房时, 可以将面向住房公积金的间接贷款变为直接贷款, 省去不必要的住房公积金贷款各种手续, 提高办事效率。商业银行也可以不耗费精力来额外管理因公积金贷款的公积金。其次因为公积金管理中心变为政策性金融机构, 其已是企业属性。所以可以将其纳入金融监管体系, 解决了长期以来公积金中心没有监管机构的尴尬。再次, 国家可以利用公积金管理中心的金融职能进行房地产调控, 这样国家在经济的宏观调控方面, 尤其是房地产调控方面又多了一项政策性的工具。住房公积金管理中心可以转变为住房合作银行。

二、建立完善的住房保障法律体系

现在我国运行的公积金管理制度存在的诸多问题有的已严重制约公积金的使用效率, 所以在改革公积金制度条例的同时, 有必要从法律角度去完善住房公积金制度。就目前来说, 我国都没有一部《住宅法》出台, 住房保障法律体系是严重缺失。因此, 建立一部《住宅法》是符合时代要求, 而且非常有必要的。

三、扩大缴存覆盖面

目前我国住房公积金覆盖面有限, 主要是行政、事业单位, 央企、国企、部分大型民营企业, 而这些单位的职工在全国只占少部分, 所以大部分职工和自由职业者是没有住房公积金的。而一项制度是具有社会公平性的, 应该全体劳动国民都有住房公积金, 但是考虑到我国目前的国情, 应该分阶段实现。

四、提高住房公积金使用效率

三个地区缴存住房公积金余额分别为3818亿、1299亿、1142亿, 所占比例分别为61%, 21%, 18%, 所以无论发达地区还是欠发达地区都有大量资金未被充分利用。现在住房公积金可以提现, 但是已目前的请况看, 提现还有诸多条件限制像缴存年限, 提现数额等, 应该进一步放宽公积金提现条件, 还可以购买国债等。

五、总结

总的说来, 完善住房公积金制度的工作任重道远, 事关国计民生, 势在必行。而一旦现有制度克服了自身缺陷, 将能更为充分地支持人民群众的住房需求, 更好地为广大人民群众的利益服务。

参考文献

[1]张恩照.中国住房金融创新研究[M].北京:中国金融出版社, 2003.

[2]丛诚.我国住房公积金运用与制度创新[M].北京:社会科学文献出版社, 2008.

[3]张少明.住房公积金制度存在的问题与对策[N].中国审计报, 2006-10-30.

住房公积金的风险管理和制度完善 篇8

一、我国住房公积金面临的风险分析

(一) 筹集阶段的风险

我国住房公积金覆盖范围较低, 虽然公积金缴存额逐渐增长, 但是其缴存比例却逐年下降。此外, 住房公积金发展不平衡, 有部分不发达地区仍有企业不为职工缴纳公积金, 职工不能参加住房公积金制度, 公积金的作用受到了一定的限制。

(二) 使用阶段的风险

使用阶段的风险主要包括运作风险、贷款风险和闲置风险。住房公积金的运作风险是指受托银行利用住房公积金进行投资、运营等活动时可能会发生的风险, 这些风险会受到经济市场大环境的影响。住房公积金的贷款风险主要来自贷款业务中可能会发生的风险, 如贷款人不能按照合同规定的时间, 按时归还住房公积金的本金与利息。闲置风险是指住房公积金处于闲置状态, 没有被充分利用。全国大多数地方的住房公积金中心对贷款的限制条件诸多, 住房公积金的使用率较低, 这一“休眠”现象实际导致了社会资源的浪费。

(三) 管理风险和监督风险

当前我国的住房公积金存在如下的管理和监督体制问题:公积金的管理中心应为一个独立的不以盈利为目的的事业单位, 但有些地区的住房公积金管理中心却靠挂在其他单位;住房公积金实行属地管理体制, 这造成管理不统一, 各地的政策不同、收费不同、手续繁简也不同;目前我国住房公积金管理委员会的委员均为兼职, 缺乏专业的住房公积金业务知识, 不能正确的进行决策和监督, 决策权流于形式;大部分的住房公积金管理部门尚未建立内部审计制度, 缺乏内部控制, 管理混乱增加了公积金的风险;尚未建立高素质的监管队伍和监管体系, 监管体系薄弱。

二、风险应对和制度完善

可以采取下面的措施来加强新形势下的住房公积金风险管理与控制:

(一) 扩大住房公积金的覆盖力度和保障范围

住房公积金的缴存范围尚未完全允许城镇个体工商户、自由职业人员缴存住房公积金, 享受权益。此外, 还有大量的企业没有为特殊工作者缴纳住房公积金, 例如进城务工的农民工。我们必须以法律强制实施, 加大执行力度, 加强对这部分特殊工作者的保障力度。

(二) 加大沉积住房公积金利用, 提高住房公积金利用率

住房公积金利用范围有限, 利用率不高, 为了促进住房公积金的运用, 我们可以采取如下策略:

1、提高住房公积金贷款额度, 降低住房公积金的贷款利率。

公积金贷款在我国属于政策性贷款, 当前我国房价已经超出了很多人的承受范围, 各级地方政府应当根据实际情况调节贷款额度, 尽量拉大与商业贷款利率的差距, 满足广大职工多样化的住房贷款需求, 切实起到政策性住房金融的作用。

2、住房公积金制度要发挥住房保障作用, 应尽量使公积金留在住房领域内发挥效用。

将盈余的住房公积金投入保障性住房建设项目, 可以为政府提供更多的资金和房源, 有助于解决保障性住房建设资金缺口, 帮助更多的低收入家庭解决住房困难, 同时又可以提高住房公积金使用效率, 达到“双赢”的效果。

3、用住房公积金余额投资。

中国证监会主席郭树清在2011年12月说, 住房公积金需要考虑开设投资途径。住房公积金余额是一笔巨大的资金, 如果预算节约下来的钱可以积累进入一个特殊的投资基金, 对国家、对市场、对每一个公民都是有好处的。

(三) 完善住房公积金管理制度, 充分发挥住房公积金监督系统的监督作用

任何形式的管理都需要完善的管理制度来约束管理行为, 住房公积金监督系统应该充分发挥其监督作用, 以降低住房公积金的管理风险, 保证住房公积金运营的安全。

1、加强专业的住房公积金管理队伍的建设。

安全管理住房公积金, 需要一批高素质的专业人才, 他们将专业地分析住房公积金风险问题, 进而研究出防范与解决风险的对策;提高住房公积金管理委员会委员的专业性能, 从而能够正确有效的进行决策, 提高住房公积金的运营效率。

2、建立健全的内部控制制度。

要高度重视住房公积金的内部控制工作, 加强内部控制制度的组织机构建设, 加强内部控制制度的法制建设, 合理设置内部控制体系的岗位, 建设综合的住房公积金管理信息系统, 建立双重风险防范机制, 为住房公积金管理中心创造一个良好的资金运营环境, 保证住房公积金的安全和保值增值, 提高管理的效益。

三、总结

在当今社会住房问题的严峻形势下, 我们必须要做好住房公积金的风险管理工作。在现有的住房公积金管理制度下, 相关工作人员要加强对住房公积金风险的分析, 完善住房公积金管理制度, 切实控制好风险, 提高住房公积金的利用效率, 为更多的普通职工解决住房问题, 进而促进我国房地产市场的发展和我国经济的发展。

摘要：住房公积金对提高居民住房支付能力和住房条件、促进房地产市场的发展都具有重要的作用, 但其提取条件存在一定的限制, 资金的管理和使用也存在一定的风险, 现有的制度需要进一步的完善。本文围绕住房公积金系统存在的风险以及应对之策进行了分析。

关键词：住房公积金,风险管理,制度完善

参考文献

[1]栾世红.尹浙霖, 代琚.住房公积金制度与社会保障性住房的关系研究[J].沈阳建筑大学学报 (社会科学版) , 2012 (2)

[2]苏冬秀.如何加强住房公积金管理中心内部控制的建设[J].时代金融, 2012 (2)

完善住房公积金制度 篇9

1 建立和完善内部会计控制制度的意义

自1991年以来, 国家为了加强住房公积金制度建设, 先后出台了《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金核算办法》和《加强住房公积金管理等有关问题的通知》等相关政策措施, 在一定程度上规范了公积金财务等相关管理流程和办法, 为解决公积金管理的相关问题提供了依据。但是, 随着公积金事业的不断发展变化, 新的问题又在不断涌现, 集中表现在账务处理不够规范, 账目不够清晰, 会计信息存在失真, 挪用公积金从事违法违纪行为等, 这些问题说明住房公积金内部会计控制还存在缺陷, 相关制度不够完善, 甚至有些地方尚未建立。因此, 建立和完善公积金内部会计控制制度成为影响公积金事业发展的重中之重, 内控制度的建设将对公积金管理发挥举足轻重的作用。

1.1 有利于保证会计信息等相关资料的真实性和完整性

科学而规范的会计行为必须要求会计信息的真实、完整和可靠。在信息资料的收集、整理和统计的一系列过程中, 制度的约束将显得尤为重要。内部会计控制制度的建立将保证会计信息资料在住房公积金归集、贷款、提取以及资金运作的过程中, 得到有效的监督和控制, 清晰了解资金的流向, 及时发现问题解决问题, 从而实现会计信息的真实性和完整性, 为防范和化解风险奠定基础。

1.2 有利于资金、资产的安全完整

俗话说“没有规矩不成方圆”。在活动过程的每一个阶段每一个环节, 制度都起着至关重要的作用。从资金、资产的审批开始, 到运用处理, 再到运作执行, 资金、资产运行的各个环节都受到内控制度的监督和制约, 从而有效地保证了资金、资产的合理合法使用, 杜绝不必要的损失和浪费现象, 保证了资金、资产的利用最大化, 根本上保证了二者的安全完整性。

1.3 有利于降低资金的潜在风险

住房公积金管理工作的目标之一就是防范和规避资金风险, 提高防控能力。内部会计控制制度的职能之一就是对住房公积金运作过程中的风险进行有效的评估, 控制资金运作, 将资金在贷款、提取、银行存款、购买国债等过程中的风险降到最低范围以内。

1.4 有利于工作目标的实现

住房公积金内部会计控制制度是由管理决策者、中层管理者以及基础工作人员共同制定的一项制度、措施和办法。它应该体现出团体的共同工作目标和任务, 制度的制定和有效实施要靠全体工作人员的共同协作和努力才能完成。因此, 内部会计控制制度的建立和完善有助于加强各部门、各人员之间的沟通交流, 有助于工作目标的明确和实现, 同时也是激发员工工作热情和潜能的有利手段。

2 建立和完善内部会计控制制度的路径

2.1 建立内部会计控制管理理念

首先, 树立防控风险意识。很多事故的发生都是由于思想上不重视, 行为上不关注造成的。公积金的风险防范需要对每一个员工进行内控教育, 了解内部控制的重要性, 加强规章制度和法律法规的学习, 不仅要提高自身的业务水平, 还要加强职业道德素质提升, 杜绝马虎大意, 心存侥幸的心理。

其次, 岗位职责分明, 不相容岗位分离。在建立内部会计控制制度过程中, 首要解决的问题就是对组织机构的设置和职责分工的合理科学。根据财务管理和内控的要求, 对会计岗位的设置遵循责任分离、相互制约的原则, 要求不相容的岗位在科室内部分离, 对不相容的岗位工作内容实行分离交叉管理。如一般会计人员负责公积金记账、数据信息录入、日常账目的核对, 就不得兼任数据复核、凭证审核的工作。会计稽核人员负责会计核算系统运行, 不得兼任主管会计和复核人员工作等。不相容岗位分离控制使各岗位职责明确, 相互监督, 互相约束, 发挥了很多的内部牵制作用, 有效防范风险, 保证资金安全。

最后, 建立全方位多层次的组织结构。①决策领导层。领导者主要肩负着制定措施, 明确工作目标, 全面管理, 运筹帷幄的职责, 从领导者自身做起, 首先建立起内部会计控制制度的目标体系, 以身作则, 带领工作人员共同完成工作任务。②中层管理层。这一层级的负责人员主要肩负着承上启下, 组织协调的职责, 是制度有效实施的中坚力量。③基层服务层。这一层级主要面对办理业务的广大群众, 他们是践行制度的终端, 负责各项具体业务的办理。④外围联络层。这一层的人员主要负责受委托银行按照中心委托业务合同办理相关的配套服务, 理顺与金融机构的关系。层级的划分与职责的明确, 有助于信息的畅通以及监管, 能够促进制度实施到位, 起到防范风险的作用。

2.2 建立和完善内部会计控制制度体系

公积金内部会计控制制度不仅仅是一项制度规范或措施方法, 而应该是一系列的相关制度构成的制度体系。

(1) 建立授权审批控制制度。

内部会计控制制度内容应该涉及会计工作的各项财务活动, 而授权审批是资金流动的第一个关口。在进行资金运行过程中, 必须建立授权审批控制制度, 明确审批人的批准方式、权限、程序、责任, 严格按照规范执行, 才能保证资金的流向有个良好的开始。

(2) 建立各种印章、票据使用控制制度。

支票印鉴必经两人分开保管, 所有银行结算凭证, 要有会计核算科室统一购置, 支票和支付密码要分人保管, 使用时按规定领用并进行登记, 按规定填写支票, 存根与票面内容一致, 由盖章人审核后盖章, 支票使用必须进行登记并由盖章人员负全部责任。银行定存单、凭证式国债, 必须在银行开设的保险箱保管, 开启保险箱由两人以上, 并指定专人定期进行检查、核对、登记。

(3) 建立痕迹化管理制度。

在公积金的运作过程中, 保证所有资料数据都有所记录保存, 建立健全档案, 做到事实清楚, 记录翔实, 以备再查。

(4) 建立内部风险预警制度。

突发事件的发生分为事前、事中、事后三个阶段。在事前阶段, 工作人员就应该预测到风险的发生, 唯有这样才能将风险造成的不良后果降低到最小的程度, 因此必须建立内部风险预警制度。密切关注公积金运行中的各个控制点, 对可能出现的风险及时报告, 及时采取有效措施控制。

2.3 完善内部会计控制信息化建设

(1) 推进信息系统的运用, 建立信息交流平台。信息化建设是提高公积金管理水平的主要标志, 发挥信息技术的先进作用, 实现在数据集中基础上的深层次数据应用, 由简单的数据信息向宏观的知识性信息的转变, 在宏观上产生内控管理风险点辅助决策信息。

(2) 开拓以媒体技术为载体的信息化服务体系。信息化服务将是未来公积金业务发展的导向和趋势, 应加快完善公积金信息化服务建设, 利用网络、手机等媒体技术实现管理创新。加强推进风险管理系统的研发, 从而进一步提高防控管理水平。

(3) 积极利用和推进个人征信系统建设。充分共享人民银行征信系统等社会信息系统的资源, 从个人贷款业务起步, 逐步完善和规范贷款业务工作。

(4) 建立能反映缴存、提取、个人贷款等全貌, 对业务、财务和银行进行交叉验证的系统, 实时反映业务流、信息流和资金流, 使三流合一, 在内控管理体系上实现“机制”。

2.4 加强内部会计控制监管制约机制

一是加强内部监督机制。①形成一整套既规范有序、又相互监督制约的管理机制。重要岗位人员实行定期轮岗、建立责任复核制、加强内部财务监督检查。②建立科学的、严谨的、规范的、合理的责任追究和绩效考核体系, 目标上重点防范八类风险, 即信贷业务资金风险、会计核算操作风险、资产处置道德风险、人事管理法律风险、网络运作技术风险、受托银行委托风险、安全保卫社会风险、各级领导责任风险。③完善集体议事制度, 凡重大决策必须提交主任会或职代会集体讨论, 增强决策的民主性和科学性。④重点监督执行“四不准”原则情况, 不准挪用住房公积金, 不准经商办企业, 不准从事除按规定购买国债之外的其他投资业务, 不准提供任何担保。

二是自觉接受外部监督。主要是政府监督、财政监督、审计监督和社会监督, 确保资金运行安全。

摘要：随着住房公积金事业的不断发展, 住房公积金内部会计控制制度对于保证资金的安全完整, 降低资金的潜在风险, 实现工作目标具有重要的作用, 必须建立和完善内部会计控制制度, 建立内控管理理念, 健全内控制度体系, 完善内控信息化建设, 加强监管制约机制, 进一步推进公积金管理的科学化、规范化和制度化。

完善住房公积金制度 篇10

一、住房公积金及其管理制度

我国住房公积金是在城镇住房制度改革的过程中, 学习新加坡应用的中央公积金制度的成功经验, 并根据我国特有的国情的一种公民义务性、长期性的储蓄制度。住房公积金是在职员工及其单位缴存的长期住房储金, 是住房分配货币化、社会化和法制化的具体表现。每一位城镇在职职工自参加工作之日起都必须缴纳个人住房公积金, 而职工所在的单位也必须按照规定按照一定的比率为职工补助缴纳住房公积金, 两者均归职工个人所有, 计入职工名下的公积金存款账户。住房公积金是有特别的用处的, 用于职工个人翻建、大修、建造、购买自住住房, 不可挪作他用。

住房公积金制度是指我国法律规定的住房社会保障制度, 具有保障性、强制性、互助性、长期性的特征, 规定包括国家机关、国有企业、集体企业、外资企业、民营企业、事业单位、民办非企业单位等组织在内的单位及职工个人必须依法缴存住房公积金。

近年来, 随着我国经济的不断发展, 以从事房地产开发、建设、经营及管理等集多种经济活动为一体的房地产业也不断得到重视和发展, 住房公积金的管理亦不断得到重视, 而我国的住房公积金制度运行顺利、发展迅速并取得一定成效, 主要表现在:其覆盖率不断扩大、规模不断扩张;在支持廉租住房制度建设、支持低收入家庭住房方面发挥着重要作用。

二、住房公积金管理制度缺失导致的问题

我国住房公积金的使用率亦在不断提升, 虽然贷款的总规模仍然较小, 但是依然存在潜在的风险。不仅如此, 随着住房公积金制度的发展、职工使用住房公积金覆盖面的扩大, 许多问题日益凸显。换句话说, 在我国目前的住房公积金管理制度中, 由于条件的缺失仍然导致许多管理问题的产生。

1、风险管理的缺失导致住房公积金的贷款风险较大

当前我国的住房公积金管理制度尚未涉及关于贷款者的无力偿还、信用低、抵押物评估等方面的制度, 导致住房公积金的贷款风险仍然较大。具体来说有三点:一是借款者的偿债能力风险, 由于我国各行业、各地区发展不平衡以及职工个人的原因并不具备所需的偿债能力, 贷款存在风险;或是职工个人突发变故, 导致无法顺利偿债的状况。二是借款者的信用风险, 我国有关法律规定个人住房公积金贷款时需要提供担保, 从而保证贷款资金的安全并且对借款者进行约束, 然而由于我国相关的信用体制尚不健全, 导致信用问题屡屡发生, 譬如借款者本身无诚信意识或是很淡薄。三是借款者抵押物方面的风险, 当借款者由于种种原因无法顺利偿债时, 贷款者可以根据法律规定以担保的资产折价变卖、拍卖来进行偿债。但是如在贷款时, 贷款者对该资产或者该抵押物的评估不准确, 一旦发生借款者无力偿债时, 可能导致变卖、拍卖抵押物仍无法偿还借款者所欠款目。

2、监管机制的缺失导致违规发放贷款、挤占挪用贷款资金的现象仍然存在

我国的住房公积金管理中心并无严格的内控机制, 通过内部补账, 补签、修改合同等方式占用、挪用资金的现象较多出现, 甚至有部分工作人员捐款而逃, 譬如, 之前名震全国的“全国住房公积金第一案”所涉及金额1.2亿元, 用于豪赌。而在这样腐败现象屡屡出现的情况, 我国的财政、银行监督机构却如同虚设, 监管手段与监管本身的缺失, 导致腐败现象滋生。我国《住房公积金管理条例》规定职工对住房公积金的提取或使用, 需要进行严格的审批程序, 并且财政部门对所属行政区域内住房公积金的归集、提取与使用情况有进行监督的职责, 银行作为考核机构也有对职工的住房公积金的提取与使用情况进行严格把关的职责。然而实际上, 财政部门暗度陈仓甚至明目张胆纵容挪用公积金的现象, 而银行的监管力不足或是根本不管, 在如此总体监管制度不完善、管理人员素质低下的情况, 为住房公积金被挪用提供了主客观的条件。

3、住房公积金提取管理制度的缺陷导致其使用率并不高

由于我国住房公积金提取管理制度客观存在的不合理方面, 譬如, 职工在购房时无法要求同时办理住房公积金贷款和提取个人住房公积金账户内的余额;若职工使用商业性贷款需限制其提取个人住房公积金;职工本人或其配偶可按规定提取公积金账户上的余额, 每次提取额不得超过当期应还款付息额, 提前还款的提取额不得超过住房公积金贷款余额, 这些规定都是存在不合理的, 使得职工在真正提取和使用个人住房公积金时存在种种不便之处, 部分职工图方便直接进行商业贷款、部分职工在提取和使用中遇到种种规定不符等情况的发生导致职工缴存的个人公积金越多, 职工办理公积金贷款时所承担的实际利率越高;公积金稍有余额的职工舍弃办理公积金贷款而选择商业贷款等等情况。在这些情况下, 职工明显将公积金的贷款拒之门外, 稍不慎跨入门内的缺失承担超额的贷款利率, 造成了社会资源分配不均的现象。

4、住房公积金的覆盖范围尚不够广、二次分配不公导致社会不公平扩大化

当前, 我国住房公积金的缴纳对象是包括国家机关、国有企业、集体企业、外资企业、民营企业、事业单位、民办非企业单位等组织在内的单位职工, 而社会上的自由职业者、个体经营户以及农民尚未纳入这个群体。我国的实际情况是农民尚占很大一个群体, 并且在尚未纳入住房公积金保障范围内的这部分躯体有相当一部分是属于低收入群体, 亟需有利的保障。因此这部分群体由于缺乏住房公积金而被迫以低于市场利率水平进行储蓄, 而在进行翻建、大修、建造、购买自住住房时又被迫以较高的贷款利率进行贷款。同时, 由于我国目前各地发展不均、不同行业发展不均等形势下, 再加上职工个人的工资情况不一, 而职工和企业缴存的公积金是按照只够收入的一定比例缴存的, 因此, 容易造成二次分配不公, 最终导致处于不同地区、不同行业、不同企业、不同岗位的职工收入差距日益扩大。

三、完善住房公积金管理制度的措施

1、加强住房公积金的贷款风险管理

近年来, 我国住房公积金贷款规模急剧扩张, 贷款总规模较小, 因此, 贷款呆坏账数额相对较少, 潜在的风险尚未释放。但是这并不说明我们就可以忽视住房公积金的贷款风险管理。当前, 对于如何规范住房公积金贷款中存在的风险, 实现“有贷必应, 贷出必还”已经成为各级住房公积金管理中心工作人员的重要难题之一。

我国的住房公积金管理制度应该加强相关的贷款风险管理, 具体的改善方向即是根据所存在的贷款风险来源, 具体分为三方面:一是提升对借款偿债能力的具体考察, 对于抵偿债能力的职工根据其自身的具体情况, 提供相应的贷款数额。二是完善对职工的信用情况管理, 各银行间的顾客信用信息情况互相相同, 同时对借款者的信用情况在贷款前与职工所在单位进行信息完全交流, 根据信用情况做出是否给予贷款的决定或是贷款数额的决定。三是提高对抵押物的评估能力, 通过评估能力提升的相关培训、建立评估专家队伍等方式提升对借款者的抵押物的评估能力, 精确评估情况, 预防出现借款者无力偿债时变卖、拍卖抵押物仍无法偿还借款者所欠款目的情况。

2、从完善内控机制入手, 强化各方监管机制

若想从源头上杜绝违规发放贷款、挤占挪用贷款资金等现象, 需要从加强住房公积金管理中心的内部管理入手, 建立和完善各项内控机制, 如完善管理监管与内部审计职能, 提高管理中心人员的工作效能, 并追查财政部门、银行机构的相关责任。提升财政部门、银行机构的监管职能, 同时配套提升住房公积金管理中心的配合能力, 共筑起公积金安全的“防火墙”。具体来说, 可以从四个方面来完善与强化各项机制:一是建立合适的职责分离制度、完善的岗位管理制度。建立起各岗位的责任体系以及考核标准, 对各岗位人员的工作绩效进行严格考核, 并将考核结果与各人员的薪酬相挂钩。二是建立完善的严密的内审管理与内控制度, 对于住房公积金管理中心权利运行、职责履行情况等方面采取动态的监督, 对会计、财务、审核等重要岗位人员采取轮岗、分工明确的制度, 同时辅以透明明确的奖惩制度, 防止滥用职权的现象。三是健全各方监管制度, 相关部门如财政部门、银行机构等必须各施其职, 在公积金的提取与使用的过程中表现出谨慎的态度, 保证公积金的有效性、严肃性、适应性与审慎性, 确保住房公积金的规范运行。四是完善信息披露制度, 按照监管要求进行信息披露, 与各大主流媒体合作, 及时披露不正规运作的信息, 发挥监管办的重大影响力, 提升运作的透明度。

3、创新住房公积金的提取、使用及贷款管理, 提高住房公积金的使用率

针对住房公积金提取管理制度的缺陷导致其使用率不高的现象, 主要从创新住房公积金的提取、使用以及公积金贷款管理来提高住房公积金的使用率。主要包括四个方面:一是扩大住房公积金的使用范围, 当前规定是住房公积金可用于个人翻建、大修、建造、购买自住住房方面, 笔者认为可扩大至支付住房租金, 甚至对于通过审核的低收入家庭, 还可用于房屋的维修、物业管理费等方面。二是放宽住房公积金提取的要求, 特别是对于通过审核的低收入家庭, 可放宽规定, 允许其按月或按年提取本人的住房公积金用于租房等用途。三是简化提取住房公积金的程序, 使操作简单化, 可以只凭借职工个人的相关材料到贷款银行与之签订相关房贷委托书, 银行根据委托书定期从职工个人的住房公积金账户中自动扣款, 条件允许可以开发相关的住房公积金使用软件, 用户可以凭借网上注册与操作提取和使用其住房公积金, 方便、易行。四是加快发展个人住房贷款中介服务, 主要职责是开展住房公积金贷款全程代理的服务, 可适当推行电话委托的程序, 提升住房公积金的个人贷款服务效率与质量。

4、扩大住房公积金缴存的覆盖面, 对于公积金提取比率采取“因地制宜”

不断扩大住房公积金缴存的覆盖面, 可以在部分城市先试点将自由职业者、个体经营户以及农民等群体也纳入公积金加纳群体, 将住房公积金制度建设成为普惠制的社会保险。同时, 公积金的提取比率根据不同地区、不同行业的收入水平与消费水平来确定, 同时参考职工个人的客观状况, 防止收入差距进一步扩大化。

摘要：我国住房公积金管理制度缺失, 导致出现种种问题, 为了规避这些问题需要完善管理制度。本文立足于该视角首先简要概述了我国的住房公积金及其管理制度, 进而论述了我国住房公积金管理制度的缺失方面, 据此, 提出完善的方向与措施。

关键词：住房公积金,住房公积金制度,住房公积金管理制度

参考文献

[1]冯金媛:住房公积金制度、理论与实践[M].辽宁大学出版社, 2005.

[2]王群:浅谈住房公积金贷款的风险控制与回收[J].现代商业, 2008 (10) .

[3]白雪:健全住房公积金制度应理顺的几个问题[J].经济师, 2008 (2) .

[4]陈志琼:住房公积金使用管理中存在的问题及对策[J].时代金融, 2006 (7) .

住房公积金制度在前行 篇11

住房公积金存款利率趋向合理。二十多年来，住房公积金存款利率一直在低利率中运行，缴存职工住房公积金账户存款当年归集和上年结转部分，分别按活期和三个月定期利率计息，其加权平均利率仅为1.89%，对于只缴存未使用其贷款的职工而言，长期承受着账户贬值压力。此次将存款利率提高到一年期定期水平，使收益提高了近40%，又由于每年结息，利息结转后自动计入本金，便形成了利滚利的机制，不仅维护缴存职工的利益，而且可以使更多人产生主动缴存住房公积金的意愿。

继续改革和完善住房公积金制度。在去年底召开的全国住房城乡建设工作会议上，住建部部长陈政高指出，2016年将进一步用足用好住房公积金。如何用足用好？这就需要：继续支持住房消费，充分发挥改善民生的积极作用；抓好缴存扩面，提高缴存质量，让更多的人受益于住房公积金制度；积极推进异地贷款和改善型住房贷款需求；提高融资能力，探讨个贷资产证券化，满足新老市民基本住房和改善型住房贷款需求；加大风险防控力度，打击骗提骗贷，利用法律、行政、经济、技术等措施全方位防范风险，推行信用制度；进一步完善信息披露制度，自觉接受社会监督；通过提高服务水平，扩大制度影响，践行为民宗旨。

《住房公积金管理条例》修订尚未完成。在十二届全国人大四次会议期间的记者会上，住建部副部长陆克华就《住房公积金管理条例》修订回答中外记者的提问时讲到，全国已有1亿职工通过使用住房公积金解决了住房问题。这就是住房公积金制度的贡献！他讲到的五方面关注内容，阐明了《住房公积金管理条例》修订的重点：一是缴存的比例问题。怎么样限高，怎么样保低，以体现缴存的公平；二是缴存的范围问题。农民工、个体工商户等一些群体该不该纳入进来，以提高他们购房支付能力；三是在提取、贷款方面要有改进；四是关于保值增值的问题，住房公积金是个人的钱，怎么保值增值要明确；五是管理的透明、监管的到位问题。这正是完善住房公积金制度的关键所在。

完善住房公积金制度 篇12

改革开放的三十年里, 一方面从城市工业发展带动农村劳动力进城务工, 到90年代末逐步放开住宅市场化、私有化, 中国城市化带来了一次井喷式的增长。由此带来的住房、家电和耐用品消费支出大大带动了经济的发展。另一方面, 政府加大基础设施投资, 大中城市不断扩张, 形成津京冀、长三角、珠三角为核心的城市群, 以及连接这些城市群的高速公路、铁路、高铁沿线的卫星城市。很大程度上加速了城市化的进程。广大中西部地区也在三峡建设、西部大开发等经济政策的刺激下城镇化有了显著提升。

但中国的城市化还存在两大方面的隐忧。一是过分集中的发展中大城市, 二是城市无论是基础建设还是制度保障都有缺课。所以国家在十八届三中全会提出的《全面深化改革若干重大问题的决定》中明确提出:健全城乡发展一体化体制机制, 核心就是打破原有的城乡二元发展思路, 赋予农民更多的权利, 统筹城乡发展, 推动大中小城市和小城镇协调发展、产业和城镇融合发展, 促进城镇化和新农村建设协调推进。此外, 形成合理有序的收入分配格局、建立更加公平可持续的社会保障制度也是实现新型城镇化必须要升级的配套软件。

住房公积金发展的二十多年, 正是伴随着城镇化发展的二十多年, 90年代末建立制度是为了解决城镇职工集资建房的资金缺口, 2000年之后随着商品房市场的发展, 住房公积金逐渐成为参加制度职工可以依赖的贷款来源。全国累计缴存公积金7.5万亿, 提取使用3.78万亿, 个贷余额2.55万亿, 结余1.1万亿。解决了4700万职工住房困难。无论是解决无房户购买首套住房, 还是改善型消费提升住房质量都发挥了很好的作用, 有力的拉动了房地产发展, 促进了城镇化建设。

一、住房公积金制度在城镇化进程中的重要作用

第一, 住房公积金制度有助于提高城镇职工住房消费水平。经过20多年的发展住房公积金已经发展成为城镇职工可以依靠的住房消费资金来源。对于新型城镇劳动者和转移到城市务工的人员, 一般收入水平有限, 住房消费能力不高, 如果想在现行的住房货币化配置的供应体系下在城镇定居购房, 这些劳动人群需要通过很长时间的货币积累才能购买住房。如果住房公积金制度能够覆盖到这一群体, 那么通过个人住房公积金的积累和优惠的贷款政策, 部分居民家庭可以通过市场化途径自行解决住房问题, 实现在城市中定居。

第二, 住房公积金制度具有公共福利属性, 建立健全建立更加公平可持续的社会保障制度是新型城镇化的核心之一。因此, 如果住房公积金制度能把新型城镇劳动者和转移到城市务工的人员覆盖进来, 让他们也能实现提取住房公积金交纳房租或能申请到廉租房、保障性住房, 将能促使城镇化中住房保障制度发挥更广泛的作用, 住房公积金制度也将成为政府推进城镇化发展的有力支撑和保障, 而不仅仅局限先于提取廉租房补充资金。

二、完善城镇化进程中的住房公积金制度

(一) 覆盖范围完善

偏远地区一蹴而就实现城镇化是不现实、不科学的, 对于生活在那里的人口, 国家肯定还是要以落实好各项保障政策为主。从这些地区实际的住房情况出发来看, 这些地区普遍以自建房为主, 劳动力也主要是以务农为主, 对于成套住房的需求不太现实。现阶段着力抓好因地制宜提高当地居民收入, 提高居民生活质量, 逐步提高住房质量。

对于城镇化较快的农村地区, 就应该加快住房公积金的制度覆盖。一方面这些地区经济高速发展, 相应的基础建设和住房建设也会非常快;另一方面当地的劳动者劳动报酬也会有大幅度提升, 相应的社会保障需求也必须完善。作为住房公积金应积极适时的覆盖到位, 在这些新兴城镇中必将给广大劳动者提供有力的保障支持。

(二) 受众群体完善

现阶段核心城市依旧是吸引农村转移人口的主要地区, 但是城市化率却非常的低, 2013年统计大约是40%, 转移人口普遍待遇低下、社会保障缺失、缺乏有效途径落户。这些转移人口中的劳动者也是住房公积金未来应重点惠及的人群, 一方面住房公积金本身就是城镇劳动职工应享受的保障待遇, 身在城市中就业就理应享受;另一方面住房公积金的保障面也在逐步拓宽, 不但可以购买所在地的普通商品房、保障房, 还可以用于异地贷款以及支付房租、物业费等。这些保障能够切实提高劳动者的住房消费能力, 使他们融入城市、留在城市。

现阶段中国城乡二元结构还有很多地方很难被打破, 对于无意愿落户城市的劳动者, 住房公积金政策是否要覆盖呢?从劳动报酬平等的原则看, 作为既定劳动工资组成部分的住房公积金他们也应该享受。制度上为这部分劳动者也应该有所倾斜, 现阶段也确实有些人性化的做法, 比如:住房公积金异地互认、放开异地贷款, 有些地区非城市劳动缴存者可以定期提取等。

(三) 收入角度分配完善

现阶段住房公积金确实存收入差距导致的缴存差距, 以及用工单位选择性的降比例、降基数的情况。尤其突出在农村劳动力集中的私营企业、非公有制企业以及国有企、事业单位的劳务派遣人员之中。显然这和《改革决议》要求的建立公开规范的公积金制度有所出入, 所以今后的制度肯定会向着公平公正、公开透明的方向发展。

就现阶段制度运行看, 虽然缴存比例、缴存基数存在一定的差距, 但是在使用政策上还是有很多支持中低收入人群的亮点。最基本的就是贷款政策比较统一, 只要连续足额缴存一定时间 (参照当地政策) 都可以拿到规定额度的住房公积金贷款, 并且可以提取每年或每月的缴存额用于贷款的还款。这就大大提升了中低收入者, 尤其是进城务工的公积金缴存者的住房消费能力, 支持了他们留在城市, 实现城镇化的目的。

各地公积金在支持保障房建设和支持困难职工的保障性住房上发挥了一定作用。首先, 现阶段住房公积金的增值收益大部分上交地方政府作为廉租房补充资金。其次, 从2010年开始北京等28个城市成为利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点城市, 133个经济适用住房、棚户区改造安置用房、公共租赁住房建设项目为申请利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点项目, 贷款额度约493亿元。迄今已经有很多项目竣工验收, 交付地方政府提供给了保障人群。此外, 有些城市对低收入公积金缴存人购买保障性住房实行全额贷款、贴息贷款等, 有力的保障了这些人群的住房需求。

摘要：住房公积金发展的二十多年, 正是伴随着城镇化发展的二十多年, 90年代末建立制度是为了解决城镇职工集资建房的资金缺口.无论是解决无房户购买首套住房, 还是改善型消费提升住房质量都发挥了很好的作用, 有力的拉动了房地产发展, 促进了城镇化建设。

关键词：制度,覆盖范围,受众群体

参考文献