ERP沙盘财务预算管理（共7篇）
ERP沙盘财务预算管理 篇1
一、引言
随着高校教学方法的深入改革，企业资源计划（ERP）沙盘模拟企业经营开始广泛运用在经管学院教学计划之中。ERP沙盘模拟是一种情景式、互动式的教学模式，具体方法为：给定固定的初始资本，令每个小组进行～8年的模拟生产经营。小组至少有5名队员，分别担任企业总经理、财务总监、营销总监、采购总监和生产总监职位，通过战略规划、市场分析、营销策划、生产安排、财务管理等一系列活动让学生学以致用，培养学生的专业思维能力和团队协作能力，提高学生的综合素质。
ERP沙盘模拟经营是一系列综合活动，涉及的操作流程较多，需要学生从整体角度上统筹规划。在ERP沙盘模拟运行中，财务总监的职能至关重要，不仅需要负责年末结账的财务报表编制工作，而且要能够根据企业生产经营状况，进行合理的财务预算。
在教学过程中，对于会计专业的学生来说，我们可以将沙盘模拟与财务软件两者结合起来进行教学，借助于沙盘业务来让学生了解用友或者金蝶财务软件，但对非专业的学生来说，应更注重财务报表的编制、分析和使用，为决策者提供真实准确的信息。因此，如何快速地自动形成报表成为了教学的难点和重点。
二、基于EXCEL实现ERP沙盘实验报表自动生成
ERP沙盘模拟经营业务较为简单，可以利用EXCEL的公式编辑功能实现财务报表完全自动化生成。
由于ERP沙盘模拟没有原始凭证，因此省略录入凭证的步骤，根据比赛操作流程完成实时记账。本文根据财务报表的编制原理，设计操作流程图及会计分录表进行日常记账，通过对经营年度每个会计科目的借贷数据进行汇总处理，利用EXCEL的公式编辑功能设置报表单元格，实现财务报表的自动生成。
1. 运用EXCEL进行会计记账。
根据会计记账原则“有借必有贷，借贷必相等”，在EXCEL表格中会计分录左边借方金额总和应等于右边贷方金额总和。一般而言，只需填制一方金额，另一方金额用函数设置就可以自动生成。例如：申请长期贷款1 000万元，在D12单元格中输入1 000，设置F12单元格“=D12”即可。涉及到一借多贷（一贷多借）分录的，只要在贷方（借方）输入数据，借方即为贷方总和。例如在进行下一批生产时，在制品账面价值需要原材料与加工费用同时投入，涉及贷方有原料和现金两个科目，则设置D32单元格“=F32+F33”。
短期贷款的财务费用也能利用函数求得，设置D15单元格“=ROUND(D14×5%,0）”，当归还短期贷款时，可自动计算出所支付的利息。长期贷款产生的财务费用可以同样依照上面公式求出，只需要把利息率修改成10%即可（假设短贷利率为5%，长贷利率为10%），如表1所示。
在ERP沙盘模拟公司发生业务后，在EXCEL表格做出相关分录，利用账户与报表项目之间的勾稽关系，期末汇总科目的发生金额，生成三个报表：综合费用表、利润表及资产负债表，如表2所示。
其中，综合费用表与利润表项目为各季度相关账户发生额总和，资产负债表的填制与上期资产负债状况及本期发生额相关，资产负债表中的资产项目=上期资产余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，资产负债表中负债（所有者权益）项目=上期负债（所有者权益）余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。
需要特别注意，如果资产负债表缺失了上年数据，仅汇总本年的发生额，将不能生成正确完整的报表。
2. 自动生成报表。
综合费用表与利润表的填报项目金额为当年各个季度账户发生额的总和。在EXCEL单元格编辑公式，直接计算收入和成本费用。
如管理费用科目=D47+H47+L47+P47，即四个季度发生的管理费用之和。又如损失项目较为复杂，当出现租赁生产线退租、紧急采购原料、紧急采购产成品、出售库存、缴纳违约订单罚款这五种情况时，将会产生损失。则本年损失等于以上五种情况出现的金额之和。
本年资产负债表与上一年资产负债表紧密相关。资产负债表中的大部分资产项目=上期资产余额+本期借方发生额-本期贷方发生额。如在建工程科目=J85+(D22+H22+L22+P22)-(F23+J23+N23+R23），即上年在建工程余值加上本年在建工程增加额，再减去本年在建工程减少额，但需要注意的是机器设备的账面价值需要减去本期累计折旧额。
在资产负债表中负债（所有者权益）项目=上期负债（所有者权益）余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。如长期贷款科目=L77+F12-D11，即上年长期贷款余额加上本年新增长期贷款，减去本年归还长期贷款，余额则为本年长期贷款账面价值。初始投入股东资本为固定600万元。
表2中注1表示所得税计算方法。如果当年盈利，且当年所有者权益总和大于初始投资成本，则所得税为当年利润乘以25%，否则为0。所得税=IF(IF(L85+F85>600,F72,0)>0,ROUND(F72×25%,0),0)
表2中注2表示现金=SUM(D4,D12,D16,D28,D34,D38,D48,D50,D51,D53)-SUM(F6,F8,F9,F10,F11,F14,F17,F19,F20,F22,F24:F27,F30,F33,F35,F40,F42,F44:F47,F55:F57)+SUM(H4,H12,H16,H28,H34,H38,H48,H50,H51,H53)-SUM(J6,J8,J9,J10,J11,J14,J17,J19,J20,J22,J24:J27,J30,J33,J35,J40,J42,J44:J47,J55:J57)+SUM(L4,L12,L16,L28,L34,L38,L48,L50,L51,L53)-SUM(N6,N8,N9,N10,N11,N14,N17,N19,N20,N22,N24:N27,N30,N33,N35,N40,N42,N44:N47,F55:N57)+SUM(P4,P12,P16,P28,P34,P38,P48,P50,P51,P53)-SUM(R6,R8,R9,R10,R11,R14,R17,R19,R20,R22,R24:R27,R30,R33,R35,R40,R42,R44:R47,R55:R57)
现金=期初现金余额+本期借方发生额（收到现金）-本期贷方发生额（支出现金）。ERP沙盘模拟经营具有半收付实现制的性质，所涉及的大部分交易都是现金实时结算，涉及的现金科目较多，因此在运用函数编辑公式时需要特别小心，不能漏掉任何一个科目。该项实验方案已通过实证检验，结果表明报表填列项目金额正确无误，说明该实验方案有实际操作性，不仅可以运用到ERP沙盘模拟经营比赛中，同时也可以面向实践教学向学生展示财务报表编制的总过程。
三、基于EXCEL实现ERP沙盘实验资金预算
通过上述报表我们还可以利用EXCEL做出基础的资金预算方案。资金预算原理是计算净现金流量，当预计净现金流为负数时，则需要通过各种融资渠道获得资金，直到使现金金额大于零，能够维持正常运转为止。在EXCEL中编制资金预算表，见表3（截取实验数据仅作参考）。
季初结余资金D64=D4+D12-(F6+F8+F9+F10+F11）。即年初现金+长期贷款收到现金-广告费-所得税-长期贷款利息-归还长期贷款金额。本季收到现金=D16+D28+D34+D38+D48+D50+D51+D53。即本季现金收入总和。支出现金=F14+F17+F19+F20+F22+F24+F25+F26+F27+F30+F33+F35+F40+F42+F44+F47，即本季现金支出总和。季末结余现金=季初结余资金+本季收到现金-本季支出现金=D64+D65-F65，下一季度季初资金即为本季度季末结余资金。
在第一季到第三季中，本季是否需要融资项目通过季初结余资金和本季支出资金比较大小来判断，例如D67=IF(D64>F65，"否"，"是"），当季初资金盈余时可以确定本期不需要融通资金就可以正常经营下去。当季初结余资金短缺时，则判断为需要融通资金，融资金额=IF(D64-F65>0,0,F65-D64），即二者的差额。在第四季由于要考虑预留下一年年初的广告费、所得税、财务费用以及归还长贷本金金额，因此，本季是否需要融资O65=IF(P64>R65+F75，"否"，"是"），本季融资金额=IF(P64-F75-R65>0,0,R65+F75-P64）。
ERP沙盘的融资方式主要有：长期贷款、短期贷款、出售库存产品、出售库存材料、厂房贴现、应收账款贴现。出售库存材料将产生20%的损失，贴现会产生财务费用，特别是第三、第四季账款贴现利率比长期贷款利率还要高。贴现账款和贴现实际收到的现金只需要引用会计分录表中第53行的数据即可。
资金预算表是预计未来资金的需求，但由于受到市场不确定性因素的影响，经营活动的变化较大，我们只能运用资金预算表做出基本的判断，并不能完全把握经营活动的运行。并且，资金预算表具有其固有的缺陷：为了减小财务风险，我们在融资安排中并没有把当季收到的货款考虑进来，也就是本季零现金流入预测下的融资活动，但这对资金预算的总体准确性并没有太大的影响。首先，每个季度季初资金是将上一季度现金流入考虑进来的，期初资金盘点是真实可靠的历史数据。本季如果实现了现金流入，只会提高财务活动的安全性，而不会加大财务上的困难。其次，贴现形式下获得资金的方式灵活方便，可以随用随贴现，不存在时间上的限制。假如本期现金流入较多，则可以考虑减少之后的融资。
在ERP沙盘模拟运营操作中应注意以下几点：
(1）原材料订购。2014年第十届江西省沙盘模拟规则（本科）规定，原材料R1、R2需要提前一个季度订购，R3、R4、R5需要提前两个季度订购。根据生产安排，需要参赛的学生事先规划原材料订购，以免延误生产。采购人员可以根据产品的材料组成结构表做出材料采购表和材料入库表，生产人员根据生产安排做出产品生成表和产品下线表。
(2）应收账款管理。沙盘模拟大部分以应收账款的形式销售收款，且不涉及增值税费。在沙盘模拟操作中，应收账款最好有账期管理，以便清楚地了解和及时更新应收款项到账收回，做出合理的财务预算。
(3）应收账款贴现。贴现可以随时进行，但贴现利率不定。根据比赛规则可知，一、二季度贴现率为10%，三、四季度贴现率为12.5%，从财务安排角度来说，进行二、四季度的贴现更为合适。贴现既可以一次完成，也可以多次进行，但在会计分录表中只体现每个季度的贴现金额、贴息和收到现金。因此，为了更好地反映贴现发生时间和每笔贴现支付的贴息，我们认为最好制作贴现明细表，便于财务费用和应收账款的管理。
(4）资金预算。在订货会结束确定下一年经营活动安排之后，可以开始预算基本固定支出（如广告费用、管理费用、厂房租金、维修费用、市场开拓费用、ISO认证费用、偿还长贷短贷支出等），相对固定支出（原料入库费、生产费用、在建工程支出等）。资金预算表中本期应融资金额应该是安全融资金额，但融资额并不是一成不变的。在实际操作中可能会比这个数字略小，应视本期现金流入大小合理估计融资金额。
四、小结
通过EXCEL自动生成报表，可以记录所有发生活动，提高财务数据处理的准确性与实效性，减轻财务人员的负担，及时预测所需资金，在长贷、短贷、贴现等各种融资方案中做出恰当安排。但同时应该认识到，ERP沙盘作为模拟的公司运营，它的记账与实际工作中还是存在一定的区别：
(1）从会计角度来讲市场开拓、产品研发以及开发ISO9000/1400可以在未来期间无限期使用，理应计入无形资产。但是在ERP沙盘模拟中，为了简化操作，把它们计入费用项目当中。
(2）机器设备计提折旧但厂房不计提折旧，折旧直接减少机器设备的账面价值而不改变现金流。且当年建成后并不提折旧，下一年才开始提折旧，这与会计制度是基本吻合的。但是折旧在ERP沙盘模拟运营报表填列中直接作为一项损益类项目，而在真实的会计核算中，折旧是常作为成本费用分摊在各个产品之间。
(3）沙盘模拟不存在在途物资与入库材料之分，但只有材料入库时才支付现金，也就是说，原材料订购并不直接支付现金。从某个角度来说，沙盘模拟操作具有半收付实现制的性质。
(4）综合费用表的各项明细在现实记账中基本归属于三项期间费用，即管理费用、财务费用和销售费用。
本实验将日常记账、报表生成、资金预算三种重要的会计作业有机串联并应用在实验教学中，实验内容体现了理论知识与技能训练的交互性。在理论授课时，教师虽然讲述了很多记账时的注意事项，但是学生在实际操作过程中仍旧会遇到很多细节问题，例如借方和贷方方向弄反、报表做不平等。出现这种情况，教师要引导学生一步一步回溯，找到记账过程中可能出错的地方，并指导他们予以纠正，在这个过程中，教师可以非常容易地发现学生对哪些知识点掌握得不扎实或者对某些会计科目在理解上有错误。
参考文献
易三军.EXCEL编制ERP沙盘模拟企业财务报表[J].财会月刊,2014(4).
田安国.ERP沙盘模拟在会计专业应用分析[J].财会通讯,2013(19).
许立兰.高职沙盘教学模拟系统EXCEL需求分析[J].财会通讯,2013(4).
许立兰.EXCEL下的ERP沙盘项目成本核算系统设计[J].财会月刊,2011(33).
ERP沙盘财务预算管理 篇2
实验目的：
ERP（企业资源规划）沙盘模拟训练，即以一套沙盘教具为载体，模拟一家企业的主要职能部门和企业运营的战略规划、市场营销、产品研发、生产组织、财务核算等关键环节，把企业运营所处的环境抽象为一系列的规则，由学员组成的管理团队分别经营，意在通过模拟企业数年的经营，使学员充分理解财务管理的职能，认识企业运营的基本环节。
实验内容及总结：
在了解基本规则与步骤之后，我选择申请担任了我们第五组的CFO（财务总监）角色，经过小组的共同讨论，我顺利当选。
在现代市场经济体制下，财务总监协助决策层制定公司发展战略，负责其职能领域内短期及长期的公司财务决策和战略，对公司中长期目标的达成产生重要影响。具体负责公司财务方面的策略制定、执行及公司财务管理及内部控制，根据公司发展的计划完成财务预算，带领财务团队完成公司财务管理工作。
具体到本次的沙盘模拟训练中，小组财务总监的具体岗位职责是：筹集和管理资金；做好现金预算，管好用好资金；支付各项费用（税金、长/短/高利贷款、应收/还账款、管理费、折旧费等），核算成本；按时报送财务报表，做好财务分析。
首先，因为是实物的沙盘演练，财务报表等数据都需要手动录入进行填写，所以作为小组的财务总监，我的工作任务及压力无疑是最大的。在初始年，我以及财务助理李勋根据老师给出的财务数据、订单数量、开发的产品、及生产线的方式等资料，对其一步一步进行沙盘推演，最终填写出财务报表并计算出企业的资产负债表。
回想实习过程，从期初的手忙脚乱到期末独自应付，我深刻地感受到财务数据与企业业务的直接相关性。从专业角度来分析，要想做好一名出色的财务总监，需要有极其扎实的理论知识与储备，对各项数据的分类及汇总极其敏感，做到不犯迷糊不犯错误。毕竟，哪怕一点点的数据计算错误都会对最后的计算结果造成很大的影响。其次，作为CFO，关键是要时刻保持冷静并且高度集中的注意力，对沙盘上的每一笔操作了之于心，并根据财务状况提供数据分析给大家。财务只是工具，而不是目的，只有在做好了财务工作的同时兼顾到企业的经营决策过程，并具有良性的影响，这才算是一名合格出色的财务总监。
ERP沙盘财务预算管理 篇3
关键词：ERP沙盘模拟经营；企业管理；资产负债表；财务策略
中图分类号：G712文献标识码：A文章编号：1005-1422（2016）02-0100-02
收稿日期：2015-12-05
作者简介：罗赟（1984-），女，广东省民政职业技术学校工商管理讲师，广东财经大学工商管理硕士研究生。研究方向：教学改革和教学资源应用。（广东 广州/510310）
一、2015年广东省中职技能竞赛沙盘模拟经营项目概述
沙盘模拟经营项目简称沙盘大赛，沙盘大赛的基础背景设定为一家生产型企业。每个参赛队由5人组成，代表一间虚拟公司，每队成员将分别担任公司中的重要职位（总经理、营运总监、营销总监、财务总监等）。大赛内容涉及整体战略、产品研发、设备投资改造、生产能力规划与排程、物料需求计划、资金需求规划、市场与销售、财务经济指标分析、团队沟通与建设等多个方面，在比赛过程中，学员们必须做出决策，例如新产品的开发、生产设施的改造、新市场中销售潜能的开发等，最终以企业经营模拟系统（沙盘模拟）进行市场对抗，并决出优胜的团队。沙盘大赛一般模拟经营六年16个小时，分2天完成。
经营结束时，非破产团队由电子沙盘自动计算企业最后一年净资产（即所有图12015年广东省赛30支参赛队第六年的资产负债表者权益）作为竞赛成绩，评出名次。
破产团队的竞赛成绩计算排序方法：（1）按破产年度排序；（2）同一年度破产按净资产金额排序；（3）若破产年度和净资产均相同时，按净资产收益率高低排序。
概括说明就是沙盘大赛中各参加队所模拟经营的企业的所有者权益，所有者权益高而且没有破产的队名次排前，破产的队则一般为垫底的成绩。
因为沙盘大赛也好，实现中企业经营也好，稳健不破产的财务策略是很重要的。所以，接下来笔者将分析2015年广东省赛各参赛队的综合表现。
二、2015年广东省赛各参赛队表现综合分析
由于沙盘大赛年初经营前，所有30支参赛队的所有者权益均为65M，那就是现场第一年年初所有队伍的所有者权益加起来一共1950M。而到了比赛结束的第六年年末，现场30支队伍的所有者权益全部加起来为2828M，经过6年的经营总数共增长了878M，平均每个队伍增加了约30M。但是，经过仔细分析发现有7支队伍它们的所有者权益在6年经营后非但没有增加，甚至还低于第一年年初的65M。
因此，我们可以将比赛的30只队伍根据其整体财务表现分成3个梯队，第一梯队，所有者权益经过6年的经营增加了200%达到130M以上，比赛名次靠前的所有8支队；第二梯队，所有者权益经过6年的经营有所增加，但是无望出线的15支比赛队；第三梯队，所有者权利经过6年的经营不增反降，比赛名次垫底的（包含破产）的7支比赛队。
第一梯队的财务策略是值得借鉴的，第二梯队的财务策略是有改进空间的，第三梯队的财务策略是不稳健亟需改进调整的。
由于做得最好的策略和做得最不好的策略之间的反差十分值得对比学习。所以接下来，笔者主要分析第一梯队和第三梯队的财务策略，希望能找到影响企业经营财务表现的关键因素。
三、结合三表分析影响企业经营模拟项目财务稳健的关键要素分析
企业模拟经营的三表指得是综合费用表、利润表、资产负债表。
浅析中职erp沙盘模拟经营竞赛的财务策略
（一）贷款如何影响企业财务稳健
在企业经营模拟项目的基础参数中一年内短贷利息为5%，2-5年的长贷利息为10%。所以企业经营过程中如果同学们选择短贷所需支付的利息会少很多！以100M为例，如果短贷一年，利息仅为5M，如果长贷2年，则每年都需要支付10M的利息，连续支付两年。平均一年的利息长贷比短贷就多了5M，因此大家都应该更愿意选择短贷。
而在第一梯队的资产负债表分析中也印证了上述分析，我发现第一梯队在第一年的经营中全部都选择了短贷。与此同时，第三梯队其实第一年经营也是选择了短贷，但是显然最终的结果经营不善；而第二梯队有两个队伍在第一年只选择了长贷没有选择短贷，但是它们的经营结果还可以；因此可以推断选择短贷并不是一个直接决定企业财务稳健的因素。
结论，企业经营模拟项目的财务稳健策略最好在年初选择短贷来发展企业，但是如果长贷运用得宜，也可以保证企业中庸的经营。
（二）贴息如何影响企业财务稳健
在企业经营模拟项目的基础参数中一季度的贴息为10%，两季度的贴息为12.5。也就是说如果企业在经营过程中有一笔应收款100M账期1个季度，如果提前收款，则只能收取90M，其中10M作为贴息费用。
而查询第一年至第六年的利润表发现，第一梯队的财务费用相对稳健，特别是冠军队他们基本没有贴息。所以他们就把应收款的效用发挥到最大。
结论，如果想保住企业经营模拟项目的财务稳健，最好不要贴息或者减少贴息的账期。在某些方面，宁愿短贷也不要贴息，因为短贷的利息比贴息的利息低太多。
（三）厂房建设如何影响企业财务稳健
买厂房还是租厂房，一直是困扰同学们企业经营的问题。
经过对30个队伍的分析，发现其中24支队伍都是采取了先买再租再买策略。
先买一个厂房，虽然需要大量现金，但是因为厂房属于资产负债表中的固定资产，它作为所有者权益的一部分能在年初提高我们的贷款额度。
再租一个厂房是鉴于企业在发展，需要现金购买原材料、投广告。
最后再买第二个厂房同样是出于对增加所有者权益的策略需要。
（四）广告费投放如何影响企业财务稳健
在企业经营模拟项目中，广告费的投放是一个很考验技巧和判断的环节，所有的队伍都希望投最少的广告费拿最好的单。但是在比赛规则中有一条，没有市场老大，那就是说企业在该年投放的广告费排位第一就能优先选单。因此有些队在库存和生产力有限的情况下，拼命抢单是无意义的。
例如2015 年的冠军队U26和亚军队U10之间的竞争，U10其实最终的所有者权益仅比U26少1M，属于惜败。但是纵观其2～5年的广告费投入，U10一共比U26多投了9M。所以如果这9M的投放能在保守些，也许冠军就易主了。
结论，投广告肯定是投的越多选择的单越好，但是不应该随便乱投，而应该在计算竞争对手的实力情况下谨慎的对广告进行投放。
四、制定稳健的财务策略制胜经营
经过上述对影响企业经营模拟项目财务稳健的关键要素分析，可以相应制定以下财务策略对学生们进行企业模拟经营进行指导。
（1）贷款短贷先行，长短贷互相结合，分期量力而贷。有贷有还，再贷不难！
（2）厂房作为固定资产，影响深远，建议先买后租再加买一个。
（3）能不贴息就不贴息，在贴息和短贷中宁愿选择短贷。
（4）广告不能盲目的投放，要根据自己的库存、生产力和竞争对手情况而投。广告投放虽然广告费越高单越好，但是广告费过高会加大企业经营财务的现金周转能力。
参考文献：
[1]2015年广东省中职技能竞赛沙盘模拟经营项目的参数规则.
[2]2015年广东省中职技能竞赛沙盘模拟经营项目的综合费用表、利润表和资产负债表.
ERP沙盘财务预算管理 篇4
一、目前财务管理实训中存在的问题
(一) 教学中“重理论、轻实训”。
财务管理课程较强的理论性和实践性, 决定了其要采用理论与实训相结合的教学方式。学生通过理论知识的学习树立财务管理理念, 明确财务管理目标, 通过实训来深化知识的理解, 掌握知识的运用。但受传统教学方式的影响, 大多数院校普遍沿袭了“灌输式”的教学方法。另外由于教学条件和学时的限制, 真正意义上的实训教学难以开展。
(二) 实训内容过于单一。
随着高校实践教学的开展, 实践教学重点从专业技能的培训转向对学生综合素质和创新能力的培养。这要求财务管理实训不能局限于本课程的知识, 而要与其他课程联系起来, 达到综合训练的效果。但目前大多院校的实训教学都是以考察对财务管理的认知为目的, 主要方式也就是做习题、进行案例分析等, 很少涉及其他知识, 难以提高学生的综合素质以及创新能力。
(三) 实训中缺乏沟通与合作。
财务管理是企业管理的一个重要组成部分, 是根据财经法规制度, 按照财务管理的原则, 组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。这要求财务人员必须具备一定的沟通与合作能力, 如对外需要与税务、银行等部门沟通, 对内需要与采购、销售等部门沟通合作, 共同完成目标。而传统的财务管理实训方式, 则完全不涉及这方面的训练。
可见, 目前的财务管理实训难以达到实践的效果, 纵然补充了一些实训课程, 但传统的实训方法主要强调认知的培养, 较少涉及知识的应用, 因而还不能称之为实践。要增强学生的实践操作能力, 提高学生对财务管理理论知识的感性和理性认识, 离不开财务管理实践检验, 这需要一定的实践平台, 但目前高校不可能都具有这样的资源。
二、ERP沙盘模拟教学的价值分析
ERP沙盘, 是企业资源计划沙盘的简称, 利用实物沙盘直观、形象地展示企业的内部资源和外部资源, 基本再现企业生产经营管理的全过程。相对于传统教学模式, ERP沙盘模拟课程是一种体验式的教学方式, 其最大的优势就在于:为每位参与者安排具体角色, 通过沙盘模拟亲身体验一个企业经营的全过程, 有利于实现从理性到感性再到理性的飞跃。
(一) ERP沙盘模拟教学是一种“体验式”教学
ERP沙盘模拟是一种以学生操作为主, 以教师指导为辅的体验式教学。具体操作是将学生分为6-8组, 分别代表同一行业中存在竞争关系的不同企业;每组5-7人, 一般担任企业中的重要职位如总裁、财务总监、营销总监、运营总监、采购总监, 有时还可增加财务助理等辅助角色, 组成一个虚拟企业;模拟经营6-8个会计年度, 亲身体验一个企业运作的全过程, 使学生仿佛置身于真实企业环境中, 深化学生对理论知识的理解与应用。教师承担双重角色, 其一是扮演市场和监督的角色, 其二才是指导教师的角色, 并于每个会计期末进行总结和点评, 促使学生从操作过程中获得的感性认识上升到理性认识。
(二) ERP沙盘模拟教学是一种综合训练
ERP沙盘把企业运营中所涉及到的诸多关键环节如战略规划、筹资策略、营销策划、产品研发、生产运营、物资采购、设备投资、财务管理等都设计在一张简洁的ERP沙盘盘面上。把企业运营所处的内外环境抽象为一系列的规则, 通过模拟企业经营, 使得参与者在分析市场、制定战略、组织生产、财务管理、物资供应等经营活动中全面提升管理能力与决策能力。企业管理团队要将每一个环节运行好, 实现财务、采购、生产、营销的一体化, 实现物流、资金流、信息流等的协调统一。而这些问题的较好解决, 需要学生灵活运用所学经济学、管理学、市场营销、财务会计、财务管理等学科的专业知识。从而打破各学科的专业壁垒, 将各单科知识互相联系起来, 并且将这种整合后的知识灵活运用于企业以解决实际问题。
(三) ERP沙盘模拟教学是一种寓教于乐的“游戏式”教学
财务管理课程教学一般是以“理论+习题”, 再辅以“案例”的教学方式, 学生只是被动接受知识, 往往难以产生兴趣, 调动学习的积极性。而ERP沙盘模拟以将学生分组模拟企业对抗的形式组织教学, 所有经营运作都是学生自己动手、亲身体验, 符合学生好动手和年轻人心理, 整个经营过程既是学习也是游戏, 极大地激发学生参与的热情与积极性。另外, 企业每个年度的战略、决策都由团队内的所有成员共同制定, 当学生在制定过程中产生不同观点时, 需要不断地进行沟通和协调, 让学生亲身体验到职能部门间沟通合作的重要性, 有利于培养学生的沟通能力, 提高团队协作精神。
三、ERP沙盘与财务管理实训的结合
通过分析可以看出, ERP沙盘模拟教学可以弥补目前财务管理实训的不足, 但ERP沙盘模拟所涉及的内容是否能够满足财务管理课程理论知识的全面应用呢?企业财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运管理和利润与分配管理, ERP沙盘分为财务中心、生产中心、物流中心、市场与营销中心, 两者的结合如图1。
(一) 筹资管理与财务中心的结合
筹资管理主要是解决如何筹资、筹集多少资金即筹资方式和筹资数量的问题。财务中心内企业的融资方式有吸收直接投资、银行长期贷款、银行短期贷款、高利贷以及应收账款的贴现五种。其中吸收直接投资一般在起始年初平均投放到各个企业, 作为各模拟企业生产经营的初始资金。而其余四种筹资方式可供各企业在运营年度自由选择, 这就需要学生分析各种筹资方式的资本成本与筹资风险, 确定资本结构, 即解决筹资方式和筹资数量的问题。在实际经营中, 并不能单纯地采用长期贷款或短期贷款, 而应将两者以合理的比例搭配使用, 选择合理的资本结构。
(二) 固定资产投资管理与生产中心的结合
固定资产投资管理主要解决如何获取固定资产以及利用现金流量财务指标在不同种类固定资产之间进行决策的问题。生产中心的固定资产, 包括厂房和生产线等。企业获取厂房的途径有两种, 一是租入厂房, 每年支付租金;二是购入厂房, 但是由于企业资金有限, 实质上也就是借款购买厂房, 每年偿还借款利息。这需要企业权衡租金与借款利息的大小, 从而在租入厂房与借款购买之间选择。ERP沙盘模拟提供四种类型的生产线, 每种生产线的现金流入和现金流出皆不同, 这就需要计算投资回收期等现金流量指标, 从而在不同类型的生产线之间进行决策。另外, 各模拟企业还需要通过资本预算, 来安排投资计划、投资时间、投资额度等问题。
(三) 流动资产管理与物流中心的结合
流动资产管理包括应收账款管理和存货管理等, 主要解决应收账款信用政策的制定、存货的经济订购批量等问题。在ERP沙盘模拟中大部分的销售收入都需要经过一定的信用期间才能收回, 形成应收账款。物流中心的存货包括原材料、在产品和产成品。各模拟企业需要进行材料需求的预算, 编制产品投产及材料需求计划表、材料订购计划表。尽量保持材料的采购量、耗用量和库存量之间合理的比例关系, 以避免材料的供应不足或超储积压。另外, 原材料的订购有一定的提前期, 从而形成应付账款, 需要学生在操作时进行科学的信用决策。
(四) 收入管理与营销和规划中心的结合
收入管理主要解决销售收入预测、决策, 开拓市场, 扩大销售, 保证资金回笼等问题, 营销和规划中心包括产品的研发、市场的开拓和ISO资格的认证。各模拟企业首先要分析市场预测, 进行市场开拓和新产品研发的可行性分析, 做出开拓和研发决策, 编制研发资金投入计划, 并根据以后年度的具体经营情况, 随时调整计划。在ERP沙盘模拟中各模拟企业只有每年投入一定量的广告费用, 才具有争取订单的权利, 所以各模拟企业还要根据各年度的市场预测、市场开拓和产品研发情况, 以及其他模拟企业的相关信息做出各年度的广告投入决策, 从而争取订单, 扩大销售, 增加利润。另外, 当各模拟企业取得订单后, 还需要按订单要求, 做到按时、按量交货, 避免违约, 将收入管理与物流中心相结合。
除以上分析之外, 成本费用管理、利润与分配管理也可以与财务中心相结合。ERP沙盘模拟中还含有财务分析模块, 可以在会计年度末自动地生成会计报表, 并对相关的财务指标进行分析与评价。ERP沙盘不仅具有对大部分业务的财务分析能力, 还可以通过形象的图表对各种指标进行判断, 使学生能够直观地判断模拟企业的经营活动状况。
四、结语
目前的ERP沙盘模拟仍然处于初级阶段, 只涉及主要的流程和较少的变动因素。当课程由初级阶段上升到更高级阶段时, 则需要对初级沙盘进行改造, 涉及更为复杂的模拟经营环境, 细化经营规则, 增加模拟企业的复杂程度、真实程度和决策难度, 让学生在模拟经营的过程中有意识、有目的地运用已学专业知识, 进行量化分析和科学决策。另外, 在ERP沙盘模拟教学中要加强监控, 注重教师点评, 以增强实训效果。
参考文献
ERP沙盘模拟财务助理心得 篇5
--------08会计（1）班 董凌希（财务助理）0820100116
在第一周和第二周为期两周的ERP沙盘模拟课，从中我学到了很多。这样的课程是我上大学后第一次感到所谓的有趣。很高兴也认识了我们A组其他的成员。一个企业要成功，就要有一个敢大胆做出决策的领导层和一支业务精算能力强的团队。沙盘结束了，但是我们对企业生产的认识才刚刚起步，千里之行，始于足下。在几天的学习中，初步了解了一个企业的经营，犹如一个人，整个身体要和谐的配合，又要听从大脑的指挥，我想，我们大四结束以后，才真正的开始企业的认识之旅。
第一次时我们组拿了第一。第一笔订单的广告费我们以1MB的优势拿到了P1的本地市场老大，全靠CEO和销售总监有敏锐的洞察和大胆的决策。因为第一次模拟训练时什么经验都没，我们没有一个很好的计划，但是我们紧密合作，齐心协力，最终拿下了第一。在财务上的计算有点惭愧，经常会算不平，专业和实战没有很好的完全运用，但是也从中看到了自己的弱点，也是一个教训和经验。
聪明的商人是在做亏损，而真正的企业家则是在做企业的未来。第二年，我们吸取第一年产能不足的经验，大胆贷款40MB，其实应该再贷款20MB，这样我们的生产线和产品研发能更大程度的展开。在六年的模拟中，虽然我们取的了第二，但是我们企业的可持续发展能力是最大的。我们的广告都投的很好，拿到的订单也很好。因为生
产线建的多，折旧的也多，和贷款的利息的付出，使我们的权益下降。但是如果再几年的模拟，我们应该会很强大。
ERP沙盘财务预算管理 篇6
ERP沙盘, 是企业资源规划沙盘的简称, 也就是利用实物沙盘直观、形象地展示企业的内部资源和外部资源。通过ERP沙盘可以展示企业的主要物质资源, 包括厂房、设备、仓库、库存物料、资金、职员、订单、合同等各种内部资源;还可以展示包括企业上下游的供应商、客户和其他合作组织, 甚至为企业提供各种服务的政府管理部门和社会服务部门等外部资源。ERP沙盘模拟实验是以独特直观的“沙盘”模拟企业生产经营运行全过程, 采用角色扮演、情景模拟、教师点评等形式, 让学生在虚拟的市场竞争环境中从事筹资、投资、经营、分配等一系列财务活动的一种体验式教学方法。相对于传统财务管理学的实验教学模式而言, 以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式在教学内容、教学方法、教学手段以及教学形式上都具有创新性。以ERP沙盘模拟为主的实验教学模式具有较强的知识性、综合性、互动性以及趣味性, 能够较好地调动学生学习的积极性、主动性与创造性, 有利于培养学生的实践能力、思维能力、创新能力以及团结协作的精神。将ERP沙盘模拟实验运用于财务管理教学中, 可以有效提高财务管理实验教学的质量。
二、基于ERP沙盘模拟的财务管理实验教学总体设计
ERP沙盘模拟实验主要是以一套沙盘教学用具作为教学载体, 沙盘教具一般有6张 (或6张以上) , 分别代表6个相互竞争的模拟企业。模拟沙盘通常是模拟制造类企业的生产经营过程, 每张沙盘都将企业内部划分为营销与规划中心、生产中心、物流中心和财务中心等不同的职能中心。各职能中心涵盖了企业运营的所有关键环节, 包括企业战略规划的制定、资金筹集的数量以及方式、市场营销的策略以及实施、产品研发的投入、生产过程的组织、物资的采购过程、设备的购买与改造、财务核算与管理制度等方面的内容。此外, 还配有区域内、国内或者国际等不同级别市场的相关商品销售预测资料、客户订单资料、学生手册等。基于ERP沙盘模拟的财务管理实验教学总体上来说可以分为以下三个过程:
(一) 课程的准备过程:
学生按照5~8个人为限, 分为若干个团队, 每个团队代表一个企业, 通常分为6个组 (即代表6个相同行业的不同企业) 。在ERP沙盘模拟过程中, 每个学生将扮演不同的角色, 主要有企业的总经理、营销总监、生产总监、财务总监、供应总监等, 承担不同的工作任务。假设最初每个企业都经营状况良好、资金充裕, 具有持续经营的能力。课程通常模拟企业6~8个完整会计年度的经营活动, 当然并不是每个企业都能坚持到最后, 很可能由于举债过多、经营不善等原因中途就破产而退出模拟竞争。在课程的准备阶段, 教师还需要详细地告诉学生在ERP沙盘模拟过程中企业需要遵循的生产经营规则, 具体包括:区域内、国内或国际不同级别市场的划分与准入标准、销售会议的参加与订单争取的规则、厂房购买与租赁的选择、产品生产数量的确定、原材料采购时点的把握、融资贷款的数量与时机等方面的相关细则。
(二) 课程的对抗过程。
每个团队最初都拥有相同数量的货币 (例如100万元或1000万元) , 表示拥有相同的初始经营资金。在ERP沙盘模拟对抗过程开始后, 每个团队中担任营销总监的同学将负责对于企业未来一年的销售市场进行预测, 在预测的基础上, 团队共同制定企业未来一年的战略和未来一年的业务策略。然后, 在总经理的领导下开展生产经营竞争, 制定主要的生产经营决策。每组的企业战略决策、业务策略以及经营决策的结果都会直接体现在最终的经营成果中。年初市场调查投入较多的企业, 会得到优先选择客户的权利。在相应的6~8个会计年度模拟经营完成后, 将根据各个团队经营业绩的优劣进行排名, 经营业绩优异者获得胜利。当然, 难免有的企业因为经营不当, 净利润为负或净现金流量为负, 导致破产, 无法继续经营, 退出后续的模拟对抗。在ERP沙盘模拟对抗过程中, 学生将会遇到企业生产经营过程中可能出现的各种问题, 例如:如何分析不同竞争对手的情况, 进行自己销售市场的预测?如何在销售预测的基础上, 争取客户的产单?争取到客户的订单, 又如何安排相应的生产经营, 及时地满足客户的需要?在资金短缺的时候, 如何采取相应的措施及时补充企业的资金?
(三) 课程的点评过程。
在每年的生产经营结束以后, 教师将要对企业的经营业绩进行点评, 引导学生去思考成功的经验或者失败的教训, 以便调整团队将来的经营战略。在相应的6~8个会计年度模拟经营完成后, 教师点评各组历年以及最终的经营效果。教师对课程的最终点评不仅帮助学生对于ERP模拟过程有个完整的认识, 更有利于学生加深理论知识的认识与理解。课程的点评过程看似简短, 却是ERP模拟实验很重要一个环节。一方面对于任课教师提出较高的要求, 教师必须能够全面、深入且透彻地分析各个团队存在的问题以及改进的措施;另一方面对于受训学生提出较高的要求, 学生必须认真聆听教师的点评, 能够完整认识ERP模拟过程, 能够反思本团队在ERP模拟过程中存在问题的表象以及背后蕴含的深层次理论知识。
三、基于ERP沙盘模拟的财务管理专业实验教学具体内容
相对于理论课教学而言, 教师在ERP沙盘模拟实验中发挥着不同的作用。他不再仅仅是单纯的课堂授课者, 而在不同过程扮演着不同的角色:调动者、观察家、引导者、业务顾问、分析评论员等。在课程的准备过程, 教师需要充分介绍课程的背景以及企业运营的基本规则, 充分调动学生参与的积极性;在课程的对抗过程, 教师需要观察每组学生在模拟经营中的不同表现, 分析学生知识的主要欠缺点;在课程的点评过程, 教师需要对每组学生的不同表现给予准确的评价, 并引导学生进行深层次的理论思考。
相对于理论课教学而言, 学生在ERP沙盘模拟实验中的地位和作用也不同。学生不再是被动地接受教师填鸭式的灌输, 而是主动地、积极地投入实验中扮演企业不同职能部能负责人的角色。通过ERP沙盘模拟实验的对抗, 学生可以亲身感受企业的实际运行状况, 可以体验企业完整的经营过程, 例如:企业整体战略的制定、产品研发的投入、生产经营的安排、产品市场的开拓、产品的销售过程以及财务管理等方面。
如果将基于ERP沙盘模拟的准备过程、对抗过程以及点评过程三个过程进行更为细致地划分, 模拟过程中涉及财务管理教学的内容可以具体分为财务预测、财务决策、财务预算、财务控制以及财务评价等方面。
(一) 财务预测。
财务预测是根据财务活动的历史资料, 考虑现实的要求和条件, 对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算, 主要包括明确预测目标、搜集相关资料、建立预测模型、确定财务预测结果等步骤。
(二) 财务决策。
财务决策是对财务方案、财务政策进行选择和决定的过程, 即选择哪种渠道进行筹资, 或者选择哪种方式进行筹资, 确定最佳的生产设备和产品投资组合, 探求企业最优融资方案等。
(三) 财务预算。
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果及现金收支等价值指标的各种预算的总称, 具体包括现编制市场销售的预算、产品生产的预算、原材料的采购预算、日常现金的预算、固定资产更新或改良预算、产品研发投入的预算等。
(四) 财务控制。
财务控制是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正, 目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现, 主要包括进行产品成本的控制、财务预算的控制、财务成果的控制等。
(五) 财务评价。
财务评价就是从分析企业的财务风险入手, 评价企业面临的资金风险、经营风险、市场风险、投资风险等因素, 从而对企业风险进行信号监测、评价, 根据其形成原因及过程, 制定切实可行的长短风险控制策略, 降低甚至解除风险, 使企业健康发展。
参考文献
[1]陆正飞.关于财务管理专业建设的若干问题[J].会计研究, 1999.3.
[2]刘淑莲.关于财务管理专业课程构建与实施的几个问题[J].会计研究, 2005.12.
ERP沙盘财务预算管理 篇7
关键词：ERP沙盘模拟,实训,融合
1 ERP沙盘模拟对抗实验介绍
沙盘模拟对抗课程的教学模拟在发达国家流行多年, 基本思想就是模拟市场竞争需求建立的企业内外部各种资金计划, 利用计算机及网络信息系统将企业内外部各项资源的供应链加以整合, 目标是完成所设定的条件下最大的利润。它是涵盖企业经营各方面的系统管理的思想, 能够将企业结构和操作形象生动地展示在沙盘上, 从整体战略、市场需求、物流采购计划以及仓储管理、往来业务管理、生产过程管理、项目管理、设备管理、人力资源管理以及销售管理等方面, 使企业以销定产、以产定料、以料的需求来驱动资金的良性循环, 以此不断压缩企业投资规模, 加快企业资金的周转, 实现企业价值最大化的财务管理目标。
沙盘模拟对抗课程首先将学生分成6-12组, 每组大概7人左右, 每一组代表一个企业, 每个企业的基础背景是一家新成立的生产型企业, 且都拥有相同的初始资金, 然后各企业用现金购买设备、固定资产、原材料等投入生产, 订单完成后从各户手中获得现金, 然后现金做广告, 研发新的产品, 以及支付员工工资和福利, 支付国家各项税收等, 企业在资金短缺的时候可以向银行申请贷款。虽然都有相同的起始资金, 但是每个企业会产生的结果款和最大价值是不同的。
该课程将企业经营决策的理论和方法以实际模拟操作是紧密结合在一起的, 也能使得受训学员在模拟操作中感受到各环节的决策体验, 进而深刻体会决策在企业经营成败中的关键作用。
2 财务管理实训课程目前存在的问题
2.1 对实训课程不够重视
财务管理是一门理论性和实践性都比较强的课程, 这就决定了财务管理课程不能实行单一的教学方式, 需要采用理论与实践相结合的方法, 使学生通过学习培养系统化的财务管理理念, 并且通过实训加强知识的应用。但是由于财务管理受传统教学模式等方面的影响, 多数高校沿袭了传统的灌输式的教学方法, 从而忽视了实训教学模式。即使有实训教学的, 教师多数采用的也是做课后习题、分析相关案例等传统的教学模式, 这些实训虽满足了一部分实训教学要求, 但学生并没有真正体验到现实财务管理, 效果不尽如意。
2.2 实训过程不够真实
多数院校在财务管理课程教学中虽然补充了有限的实训课程, 但传统的实训方法在实际处理也相对困难, 当面对实际情况, 学生的实践运用能力与理论知识相比相形见绌, 所以要增强学生的实践操作能力, 以提高学生财务管理知识的理性认识。而这需要实践教育和操作平台, 目前高校很少具有这样的实践条件, 而且教学案例死板, 不能真实反应企业的财务管理状况, 造成学生不能更好地理解财务管理知识。
2.3 实训中与其他相关课程联系甚少
财务管理工作时企业管理的重要组成部分, 是根据财经法规制度组织的财务活动, 与其他的职能管理有着密切的联系, 虽然各部门存在着业务上的分工, 但财务管理也与其他管理工作存在一定程度交叉, 这决定了财务管理在实训教学过程中要与其他课程联系起来, 但目前大多实训教学都局限于本课程知识, 很少涉及到实际问题的解决中, 因此不能全面提高学生的综合素质。
2.4 实训积极性不高
我国传统教育历来重视知识的传授, 注重的是学生对知识掌握的数量, 往往忽视学生的主动性和积极性。所以需要我们开展实训教学模式, 这种实训方式并没有使学生的知识视野开阔, 思维受到启发, 创新精神得到培养, 因而很难培养出具有发展潜力的综合型财务管理人才。
3 ERP沙盘模拟对抗与财务管理实训课程的融合
ERP沙盘模拟以一个动态发展的企业为背景, 展开对一个动态企业的模拟分析, ERP沙盘模拟对抗的内容包括很多, 但概括起来有筹资、投资、营运和利润分配四个环节, 这刚好跟财务管理的活动相吻合。具体操作有以下四点: (1) 资金筹措管理。 (2) 资金营运管理。 (3) 投资管理。 (4) 资金分配管理。
4 ERP沙盘模拟对抗与财务管理实训课程的融合过程中的建议
4.1 财务管理理论教学与ERP沙盘实训教学同步
ERP沙盘实训, 不仅有效解决了财务管理教学中实践教程存在不足的问题, 还提高了学生的积极性, 使学生在模拟操作中得到更好地学习, 强化财务管理知识。但由于大部分院校财务管理与ERP属于不同的课程, 为提高财务管理的教学质量, 增强学生对专业知识的理解, 需将财务管理教学与ERP沙盘实训同步进行, 以财务管理教学为纲, 以ERP沙盘实训为辅。当涉及到重要的财务管理知识, 且在ERP沙盘实训中有相关活动时, 教师可以在财务管理教学的同时辅以ERP沙盘实训, 使学生通过ERP沙盘形象地理解相关知识要点。
4.2 加大沙盘模拟的硬件建设
沙盘模拟课程教学对硬件环境要求较高, 如专用教室、沙盘专用桌、计算机和网络设备、投影仪、多媒体教学系统等, 这些硬件建设初期需投入几十万元, 这些都离不开学校的重视和支持。
4.3 扩大师资队伍
在沙盘模拟课程中的不同阶段教师扮演不同的角色:调动者、观察家、引导者、分析评论员、业务顾问等。同时, 沙盘模拟课程有综合性强、跨学科、跨专业等特点, 这对教师的知识和综合能力有较高要求, 此外, 任课教师还要树立就业导向观和强化柔性教育理念, 营造宽松、和谐、相互尊重的气氛, 这样有助于学生形成独立意识, 并敢于表达思想, 从而迸发出创新的火花。
4.4 加入动态模拟企业, 使模拟过程贴近真实, 提高学生的积极性
在ERP沙盘模拟过程中, 每组经营一个企业, 经过几年的经营, 各个企业的结果都不一样, 就像是真实的同行业企业的竞争一样, 这样更能激发学生积极思考和探索的兴趣, 将过去所学的专业知识综合应用起来, 加强学生的综合应用能力。
参考文献
[1]鲍春生.ERP沙盘环境下财务管理实训课程构建探讨[J].财会通讯, 2010.
[2]张莉.浅议ERP沙盘模拟实训在财务管理课程中的应用[J].中国职业技术教育, 2010.