证券公司面临风险应对

2024-11-02

证券公司面临风险应对(精选11篇)

证券公司面临风险应对 篇1

利率作为借贷资金的价格, 由资金需求和供给两方决定, 并受到市场因素的影响, 供需双方会根据市场因素的变化进行调整, 使得利率水平会伴随市场信息的变化而不断变动。同时, 利率也会受到中央银行的管理行为、货币政策、投资者预期以及其他国家或地区的利率水平等多种因素影响而频繁变动。因而, 对于外贸企业来说, 利率风险是其面临的主要财务风险之一, 需要加以防范。

一、外贸企业经营过程中面临的利率风险

(一) 利率变动对外贸企业进出口业务的影响

利率水平的提高, 会导致国内居民消费的机会成本提高, 这必将造成国内消费需求的下降。相应地, 资金的使用成本会不断上升, 必将导致国内投资需求的下降, 由此导致出口增加、进口减少;反之, 则会导致进口增加、出口减少。同时, 利率变动也会影响到企业对利率敏感的业务项目, 进而影响企业的业绩水平。例如2008年在国际金融危机背景下, 国内和国外的利率水平的调整, 不仅通过传导机制影响到外贸企业的产品价格, 进而影响企业的进出口业务, 而且也进一步影响到企业的国际投融资活动。

(二) 利率变动在短期内将影响到汇率, 增加外贸企业的汇率风险

一个国家的中央银行主要是利用利率工具来调控货币的供给量, 以实现控制通货膨胀和推动经济发展的目标。从一般意义上来说, 利率的下降会造成货币供给量的增加, 导致本国货币对外贬值。相反, 如果利率上升则会造成货币供给量的减少, 导致本国货币对外升值。因为利率的调整对经济发展的影响存在滞后性, 所以这种理论上的影响在市场中得到反映通常要到几个月之后。

利率的高低会影响到一个国家金融资产的吸引力。如果某国利率上升, 会使该国的金融资产对国内外的投资者来说更加有吸引力, 从而会导致资本内流和汇率上升。同时还要考虑本国利率与别国利率的相对差异, 如果两国利率上升幅度相近, 则汇率一般变动不大;如果本国利率虽然上升, 但别国的利率上升得更快, 则该国利率相对别国利率来说是下降了, 其汇率也必然会趋于下跌。另外, 利率的变动对外贸企业的影响还要考虑到汇率预期变动的因素, 只有当外国利率加汇率的预期变动率之和大于本国利率时, 外贸企业把资金移往外国才会有利可图, 这便是在国际金融领域中十分著名的国际资金套买活动的“利率平价理论”。

(三) 利率变动对外贸企业现金流的影响

截至2010年末, 我国外债余额为5 489.38亿美元 (不包括香港特区、澳门特区和台湾地区的对外负债, 下同) 。其中, 登记外债余额为3 377.38亿美元, 贸易信贷余额为2 112亿美元。在这样的背景下, 对外贸企业来说, 大量的应收款和应付款所产生的贸易信贷余额必然受到利率变动的影响, 从而影响外贸企业的现金流量。例如, 有些外贸企业的国外借款, 必然要面对利率变化造成的现金流量 (净利息收入或支出) 的不确定性问题。如果在借款期间内借款的利率重新进行了调整, 那么借款到期时会产生利率上升, 增加利息支出的风险;而对于外币资产来说, 如果在信贷期间内利率进行了调整, 那么到期时由于利率下降会造成利息收入减少。例如, 当企业的借款采用浮动利率来支付利息, 那么到期时会导致市场利率高于预期利率, 由此造成实际成本的增加。

二、我国外贸企业进行利率风险管理时存在的问题

(一) 对利率风险管理的重要性认识不足

一般外贸企业都非常重视汇率风险, 并通过必要的管理行为来规避汇率风险, 却没有意识到债务利率风险管理的必要性, 不重视债务利率潜藏的风险, 外贸企业进行风险管理时没有考虑利率风险, 没有对外债进行主动管理。当面对利率变动的风险时, 缺乏必要的防范措施, 从而在国际贸易过程中遭受了不必要的损失。

(二) 忽视外部资本市场, 缺乏应对措施

不少外贸企业不能敏锐地发觉国内外资本市场的变化, 面临利率波动时不能采取有效措施。同时, 缺乏系统规划和统筹管理, 不能灵活应用各种金融衍生产品和金融工具来应对风险。即使有的外贸企业已经意识到了利率波动的风险, 其所采取的措施也比较单一, 不能达到有效规避风险的目的。

(三) 政策缺失, 缺乏有效的评价依据

目前, 国家缺乏相应有效的政策来鼓励和支持外贸企业进行外债风险管理, 而且企业调整外债结构时, 也不同程度地受制于国外商业贷款指标和购汇等的要求。同时, 对外贸企业规避外债利率风险和进行风险管理操作的效果也缺少客观、有效的评价, 造成企业缺乏主动规避风险的积极性。

(四) 人才缺失, 缺乏相应的知识储备

风险管理人才的缺乏成为制约我国外贸企业风险管理现代化进程的主要因素之一。现代风险管理的技术性含量较高, 需要具有国际金融及资本市场运作经验的专业人员。目前我国外贸企业财务人员缺乏相关的知识储备, 无论是数量还是质量都无法满足企业参与国际竞争的需要, 造成企业在面临国内和国际的利率变动时, 不能很好地预期利率风险, 缺乏应对经验。即使有些企业已经预期到潜在的利率风险, 仍常常不能采取行之有效的措施。

三、我国外贸企业管理利率风险的有效途径

国外一般都通过综合利用金融工具和金融衍生产品, 来有效规避利率风险。政府部门、金融机构以及外贸企业等相关利益主体一般都是通过对金融工具和衍生产品的合理利用来实现原有债务的利率结构的转换, 如通过利率互换、远期利率协议、利率掉期、利率期货、利率期权等方式来进行利率风险管理。

(一) 利率互换

利率互换是管理资产负债、规避利率风险的重要衍生产品之一。其主要特点就是能够使固定利率资产 (负债) 和浮动利率资产 (负债) 互相转换。这使得利率互换可以有效地对利率风险进行管理。另外, 也可以在不同币种之间进行转换, 这样转换后的利率结构或币种更符合企业利率风险管理的需要。

(二) 远期利率协议

远期利率协议属于场外的交易工具, 由于远期利率协议的期限和名义资本金相对于利率期货来讲比较自由, 具有一定的优点, 因而自其出现以来, 其交易规模稳步上升, 是经济主体进行利率风险防范的重要工具之一。对于国内的外贸企业来说, 可以通过远期利率协议来确定今后某一计息期间的利率水平。因而, 企业如果拥有浮动利率债务, 那么就能利用这一金融工具来预先确定下一个计息期间的利率水平, 从而避免利率上涨带来一定的不利影响。

(三) 利率掉期

利率掉期能让企业在不同的计息方式之间实现债务的自由转换。所以当利率上升时, 企业能够把债务计息方式从原先的浮动利率变更为固定利率。而当利率下调时, 从固定利率变更为浮动利率, 从而有效降低企业的债务成本。

(四) 利率期货

利率期货在结构上与利率远期协议很相似, 但它在场内进行交易。由于利率期货在期限、名义本金等方面都有一定的规定, 在各方面都比较规范, 因此交易起来比较方便。利率期货是一种很受欢迎的金融衍生产品, 广泛应用于外贸企业的套期保值和投机活动中。

(五) 利率期权

利率期权与利率期货的最大的区别在于, 期权赋予其购买者是否进行交易的权利, 而期货的持有者无论是盈利还是亏损都要进行交易, 这是一种义务。因此, 期权购买者的最大可能损失是期权价格, 其收益的可能是无限的, 而期货的收益和损失的可能都是无限的。利用期权来规避利率风险的方式包括利用场内交易期权进行保值和利用场外交易的期权进行保值。场外交易的利率期权主要有利率上限、利率下限和利率双限。一般来说, 这些期权协议由金融机构提供, 作为期权协议的另一方与利率套期保值者进行交易。场外交易的利率期权的名义本金和期限都比较自由。在期限较长且付息次数不止一次的情况下, 利率上限等期权可以视为一系列期限不同的利率期权的组合。

举例来说:当利率处于低水平时, 基于谨慎的原则, 外贸企业可以采取的策略:适当增加负债率, 并进行适度的对外扩张、投资或扩大生产规模;如果预计未来存在加息预期时, 企业应尽量选择长期贸易融资, 而不是短期外债;如果可能的话, 应提前偿还预先借入的高利率的外债 (包括长期借款) , 然后再按照现行利率重新借款;重新发生贸易融资时, 合同利率最好能够使用固定利率。

如果利率已经较高而且还可能提高时, 企业可以采取的措施如下:尽量减少借入新的外债, 从而降低利率支出增加风险, 避免企业现金流的减少;如果判断利率可能降低时, 企业可以选择采用短期贸易融资并避免长期借款, 如果必须要进行长期借款, 合同利率尽量采取浮动利率。

如果外贸企业的财务人员能准确预测未来利率调整的方向和幅度, 那么企业可以通过远期利率协议来合理地规避利率风险, 并且当增加远期利率协议金额时, 还可以进一步降低利率水平。

四、增强我国外贸企业利率风险管理能力的对策建议

(一) 提高对利率风险重要性的认识, 加强利率风险管理

企业应在日常经营中密切关注国内和国际资本市场的变化, 提高企业对利率风险的认识, 加强利率风险管理。比如外贸企业可以通过合理利用金融产品来提前确定未来期间的利率水平, 也可以通过改变债务计息方式来避免利率变动给企业带来的消极影响, 尽可能降低企业进行贸易融资活动时面临的利率风险。

(二) 制定有效的利率风险管理方案

企业应充分考虑自身所面临的国内、国际市场经济环境, 再结合企业的经营实际, 针对企业可能面临的利率风险, 评估确定企业可承受的风险范围。做到有的放矢, 制定利率风险管理方案, 并将其作为企业日常管理的重要内容, 将利率风险管理纳入企业整体风险管理体系中, 从而提高企业应对风险的能力。

(三) 加强政策扶持, 建立有效的风险管理效果评价机制

国家应在政策上鼓励和支持外贸企业进行外债风险管理, 在国内和国际资本市场变动时, 考虑外贸企业的实际利益, 降低相关的政策门槛, 对外贸企业的风险管理行为提供一些政策支持, 比如提高购汇的限额等。同时, 要建立一套有效的评价机制, 对外贸企业规避外债利率风险和进行风险管理操作的效果进行科学的评价, 调动相关企业的积极性。

(四) 重视人才队伍建设, 加强相关专业人才的培养

相关政府部门和外贸企业应积极采取有效措施, 吸纳具有国际金融及国际资本市场运作经验的优秀人才加入到外贸行业。同时, 鼓励有关从业人员学习相关专业知识, 重视相关能力建设, 培养敏锐的市场触觉, 使他们能够提早预期市场风险, 并果断采取相应的应对措施, 从而帮助企业规避风险。

五、结束语

综上所述, 面对瞬息万变的国际、国内经济环境, 我国外贸企业应增强利率风险管理的意识, 对利率风险要积极、主动地去应对, 从而降低企业的财务风险。需要指出的是, 外贸企业首先应根据自身的财务状况, 对利率风险管理策略进行明确的定位, 确定企业可以承受的风险程度;然后再结合国内和国际经济背景, 制定适当的利率风险管理方案;最后就是对外债利率风险管理的效果进行评价, 确保尽量降低外债利率风险, 并将其控制在企业自身的可承受范围之内。

摘要:外贸企业加强利率风险管理具有重要的现实意义。本文分析了利率风险对外贸企业经营活动的影响以及我国外贸企业在利率风险管理中存在的问题和具体成因, 并提出国内外贸企业管理利率风险的有效途径和增强其利率风险管理能力的对策建议。

关键词:外贸企业,利率风险,应对策略

参考文献

[1]胡曙光.利率理论与利率风险管理[M].北京:中国人民大学出版社, 2006.

[2]王颖.实现国际企业可持续发展的财务对策[J].国际商务财会, 2008 (10) .

[3]朱霞, 刘松林.利率市场化背景下商业银行利率风险管理[J].金融理论与实践, 2010 (2) .

证券公司面临风险应对 篇2

工程机械经销商面临的主要风险和防范策略及应对措施

随着市场经济的深入发展,市场竞争的日益加剧,企业发展运营风险无处不在,企业全面风险管理越来越成为致力成为百年老店品牌企业的一项十分重要的工作,因为风险管理工作的好坏直接关系到企业资产的保值增值和持续、健康、稳定发展。防范和化解风险就是创造利润。同时,企业全面风险管理对许多企业来说也是一个全新的管理理念。

一、什么是企业风险呢?

企业风险,指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。一般可分为战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险、道德风险等。具体的就不展开讲了。

下面主要针对工程机械经销商(或代理商,下同)经营管理中遇到的风险和防范策略及应对措施谈一下。

中国的工程机械市场是世界上最活跃的市场之一,中国的工程机械经销商也是最活跃的市场参与者。曾有经销商创造过进入中国500强企业的历史;不少外资品牌世界销量第一的经销商就在中国„„这些都不由让人们对工程机械经销商刮目相看。

同时,中国的工程机械经销商市场竞争压力非常大,客户以个体散户居多,在分期付款买卖、融资租赁业务中,大多数用户购买、租赁的台数基本都是每种机器各一台;设备的吨位、马力也较小。为适应市场竞争形势,目前我国工程机械经销商主要有三种主要销售形式:融资租赁销售、分期付款销售、银行按揭销售(一次性付款销售量小,风险也比较小)风险都比较大,特别是融资租赁销售、银行按揭销售因融资租赁公司(尤其是由生产厂商背景的)和银行要求经销商签订权利义务明显不平等的回购担保条款,对方的风险因转嫁给经销商后风险为“零”,而经销商在交易中买方或承租方违约,经销商将照单全收,风险为100%。而且,因融资租赁公司、银行在融资租赁销售、银行按揭销售中要稳赚利息收入,不得不提高产品的销售价格,使经销商的市场销售竞争力大为降低。

从另一方面讲,风险也是机会,通过做有风险的事,可以提高销量,扩大市场占有率。

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风险并不可怕,可怕的是我们许多工程机械经销商只顾埋怨市场,不善于总结经验,重复出现同样的错误,陷入风险危机。为此,建议广大经销商针对不同的目标客户,选择以下方式做好风险防范工作:

1、风险回避

通过信用调查评审,直接将资产状况不明或不良、支付能力弱、无担保、无从业经验等信用度低的有购买意向的客户淘汰。在认真扎实做好信用家访调查的基础上,进行信用评审时,评审出每个有购买意向客户的信用等级(比如:五颗星、四颗星、三颗星、二颗星、一颗星、没有星。要做好这项工作首先要制定比较明确的信用评定标准),然后对不同信用等级客户,给予不同的销售政策。采用不同的风险防范策略及应对措施。

2、风险转移 通过合同或非合同方式将风险转嫁给第三人。通常做法是要求购买人、承租人提供有担保能力人的担保、租赁物抵押(需要上牌照的机动车)、其它合法财产抵押、给标的物上保险等。

3、风险减轻 提高首付款比例,要求支付较高的履约保证金数额,缩短货款、租金支付期限等。

4、风险控制 建立健全可能出现风险的各业务操作流程规范。让员工知道该怎么做、什么该做、什么不该做。做对了有什么奖励,做错将受到什么处罚。并严格执行。比如:信用家访调查和信用评审业务操作流程和评定标准,合同签订、审核把关、履行监管业务操作流程(或叫合同管理办法),应收账款催收业务操作流程规范,拟诉讼追讨债权业务操作流程规范等。同时制订相配套的奖惩制度、政策。

5、风险的分享 将自身追债比较困难的请专业机构、人士来分享风险。比如请专业律师帮助打官司追债,解决“老赖问题”。

6、借力维权 对有合同诈骗形迹可疑客户,写控告书向有关公安机关报案。

二、经销商面临最大(主要的)风险表现就是购买人和承租人可能出现的违约行为。那么购买人和承租人可能出现的违约行为有哪些呢?

1、未按合同规定支付租金和分期货款或其它款项,这是最常见的;

2、未按时补足保证金,提供的保证人信用度低,担保能力差,抵押物价值有限;

3、标的物被盗、丢失,转让、抵押给第三人,向第三人投资,被第三方留置、扣押,严重损毁等;

4、将标的物运出国境;

5、客户的货款、租金支付(财务)能力遭到实质性不利影响,又不能在规定时间内

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提供经销商认可的充分担保;

6、不办理标的物的登记、上牌手续(主要是机动车),不按规定投保;

7、人和标的物藏匿起来;

8、经销商收回标的物时进行阻挠,双方可能产生肢体冲突,具有一定的人员安全风险和较高的执行成本,不能或拒绝归还相关标的物的重要权证;

9、不按合同约定履行相关信息披露义务;

10、(法人)发生关闭、停业、歇业、停产、破产、财务状况恶化或丧失偿债能力。购买人和承租人常用借口或理由是:产品价格过高,质量有问题,售后服务不到位,工程发包人不给钱,没活干等等。

三、风险或违约引起的主要原因:

引起购买人和承租人违约的诱因有宏观的,比如银根紧缩,房地产、基础设施建设投资规模缩小、行业政策的影响等;微观的,比如有购买人、承租方自身的和外部的因素,也可能有经销商自身引起的等。下面着重谈一下购买人、承租人自身原因和经销商自身原因。

1、购买人承租人自身的原因:整个社会信用比较低,加上个人用户普遍法律意识淡漠,不守信用、不守合同。

这就要求经销商在履行合同期间,尤其是支付款项的前三期一定要提前3-5天左右时间通过打电话、短信、电子邮件等方式告知客户具体的支付款项时间,必要时还可以同时告知其家属、合伙人等利害关系人,培养客户良好的按约支付的习惯。一旦发生违约情况,及时发出书面的“风险告知书”(有的在签订合同时可同时给),明确告知其逾期支付款项将受到增加支付罚息、违约金、收回标的物等处罚,并做到不手软。对守信用重合同按约履行的客户,可以给予必要的奖励,比如免费、优惠配件,后续再买时给优惠折扣、降低首付款、保证金、手续费等。

2、经销商自身的原因:首付款、保证金偏低;推迟发货、提前发货;(交付前)运输途中出险;交付的货物和附件与合同约定、交付清单不符;产品质量有瑕疵;售后服务不到位;经销商内部制度(包括但不限于:教育、培训、激励等)不健全、不落实、甚至有反作用;业务操作流程(包括签约前、签约时、签约后售后服务、催收账款、诉讼等环节)不规范、遗漏了某些风险控制的环节;一线工作人员方法使用不当,过分造就照顾客户的不正当要求,使客户留下违约无所谓的印象;对前期违约客户处理手段不当、工作不够细

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致等。

这就要求经销商针对不同客户的信用等级,制定相对应的销售政策,制订明确的销售和合同签订履行监管、售后服务、催收应收款项等业务操作规范、流程,加强对员工的业务培训和风险防范控制意识教育,制订合理的奖惩政策,定期进行风险形势分析,及时进行改进和完善等。

四、经销商可以结合不同情况和严重程度,采取以下一种或几种应对措施::

1、增加电话、短信、电子邮件、催款通知单等催款次数和力度;

2、要求维修服务商停止对租赁物的相关服务;

3、采用GPS技术锁车、锁机等手段,暂时禁止使用标的物;

4、要求支付利息、违约金等赔偿各种损失;

5、追索为促使对方履行合同义务而发生的全部成本和费用;

6、达到条件时,单方面解除合同,要求对方支付所有到期和未到期的租金、货款、利息、违约金及其它应付款项,保证金不予退还;

7、取回租赁物;

8、积极参投保险:并且约定保险受益人是经销商(或融资租赁公司),保险费由购买人和承租人出,经销商帮其投。一旦出现保险事故,通过保险理陪获得救济。

机动车投:交强险、车损险、第三者责任险、不计免陪险等

非机动车投保:、财产综合险,第三者责任险,工程机械设备险、附加碰撞险、倾翻责任险、机器损坏责任险、第三者碰撞险等。具体与保险公司咨询联系后确认投保。同时要详细了解清楚,保险公司免陪条款。

9、通过诉讼追讨债权。

10、写控告书向有关公安机关报警

问题是经销商在执行过程中经常要提醒自己,有没有采取容忍态度,有的宽容过度,助长了对方的违约行为。本来个人的诚信意识、法律观念就淡漠,有没给客户留下违约无所谓的印象。

购买人和承租人逾期付款是一种常态。经销商只有通过有效的履行监管和催收办法,将逾期率和逾期支付金额控制在规定的范围内,并追求越小越好。

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谢谢大家抽出宝贵时间阅读。顺颂:商祺!

钟律师 北京市嘉安律师事务所合伙人、中小企业常年法律顾问部、劳动人事关系法律事务部首席律师。擅长公司法、合同法、房地产法、知识产权、劳动争议、特许经营、诉讼与仲裁等。1996年开始从事法律工作,有在大型国企任职的经历。代理过涉案标的额数千万元的经济纠纷,取得圆满诉讼结果;为多家央企、民企办理过标的额达数千万元的单项法律咨询服务(包括:法律审慎调查、出具法律意见书等),先后承办各类诉讼和非诉讼案件上百起,积累了丰富的办案经验。是少数具有丰富企业管理知识、经验和法律知识及实务经验的复合型人才。

联系方式:电话:(8610)***

电子邮箱:zhrhk@sina.com

QQ号:1765973681 联系人:钟律师

2011年11月

北京

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劳动纠纷面临的法律风险及应对 篇3

关键词:劳动纠纷;员工权益;违约

自《劳动合同法》实施以来,劳动者的权益得到了更广泛的保护。但是,由于企业和劳动者对于相关法律仍不够了解,导致劳动争议和纠纷问题仍旧较为突出。如何更好的预防劳动争议的,降低企业的经营压力和风险,对于企业而言至关重要。

一、劳动纠纷相关法律及作用

目前,国内有关劳动纠纷的法律有《劳动法》和《劳动合同法》。《劳动法》和《劳动合同法》是并行的两部法律,都对劳动者的合法权益进行了明确与约束。其中,《劳动法》的目的是推行劳动合同制,并对工作时间、休假、工资、福利保险等进行了规定;《劳动合同法》较劳动法则更具体、更具操作性,其目的在于调整劳动关系,并且对劳动合同订立的基础予以了详细规范和说明。

劳动纠纷相关法律的制定和出台,目的在于更好的保障劳动者的合法权益,解决雇佣双方的争议问题。特别是随着社会经济的不断发展,劳动者的个人权益保护意识也愈加强烈。对此,劳动法律制度的制定将更好的约束企业和劳动者的行为,推动企业的正常平稳运行,为劳动纠纷的解决提供可靠的法律依据。

二、劳动纠纷的主要法律风险

(一)员工培训与违约金

根据现行《劳动合同法》的规定,只有用人单位花费专项经费对劳动者开展专门的培训时,双方才会生成协议关系,双方约定具体的服务期。此时,劳动者若在服务期内出现违约行为,用人单位可以提出违约金赔偿,但其中也会涉及到几个问题:第一是劳动合同与服务期协议之间的关系,第二则是劳动者支付违约金时的具体法律责任问题。

(二)部分绩效考核表法律效应缺失

不同用人单位绩效考核的具体标准和方法不尽相同,部分员工对绩效考核的结果存在异议,并拒绝在绩效表上签名,导致绩效考核表不具备法律效应。此时,用人单位就没有权利对员工予以辞退或者岗位调动的权利。

(三)员工薪酬问题

薪酬待遇是导致企业与员工产生纠纷和争议的重要因素。劳动者在用人单位承担和履行工作的义务,用人单位要向员工支付对应的薪酬工资。但如果薪酬制度不合理,如试用期工资、最低工资保障以及加班工资规定问题等,都容易造成双方劳动纠纷的产生。

三、劳动纠纷的应对策略

(一)降低培训与违约金法律风险

用人单位对员工实施培训活动,一方面有利于员工工作能力和效率的提升,另一方面也是用人单位的重要义务。但是,鉴于用人单位员工培训活动涉及到培训资金问题,用人单位需要采取适当的手段和措施来降低相关法律风险。首先,用人单位必须在劳动合同中明確规定培训事宜,并明确规定劳动者在完成培训之后的服务期限和违约所需要承担的具体责任。如果劳动者在培训结束后不按期履行义务,用人单位就可以追究劳动者法律责任,减少培训资金流失造成的损失。其次,为降低员工离职和流失所带来的培训资金损失,用人单位应该制定全面的培训计划,分阶段对员工开展培训活动,从而显著降低用人单位的经济损失。此外,用人单位人员的离职和流失将对单位的正常经营和运行造成一定的影响,特别是优秀人才的流失更会给单位带来巨大损失,而通常人员流失率在很大程度上是受薪资待遇的影响。所以,用人单位可以适当调整优秀员工的薪资待遇,降低人员流失率,这对于降低培训与违约金法律风险将起到一定的作用。

(二)优化绩效管理中的法律风险

当企业与劳动者签订劳动合同后,双方的合同关系便已经生效,此时用人单位也就拥有了变更和调整劳动合同、解除劳动合同、经济裁员和开展绩效考核的权利。但用人单位在行使各项权利之前,首先需要对员工绩效管理制度进行合理的优化和改善,以适应当前相关法律的规定和要求,以实现绩效考核标准的量化,保证员工绩效统计信息的真实和完整,为绩效管理风险的预防提供可靠的保障和支持。而对于劳动者而言,则必须深入了解劳动合同中的具体条款,积极配合用人单位实施绩效考核工作,并及时与用人单位进行沟通与协商,避免争议和纠纷的产生。

(三)调整薪酬管理中的法律风险

目前,在用人单位劳动薪酬的制定上,政府相关部门进行了强行干预。但是,用人单位仍在很多方面(如员工的晋升机制、工作保障、弹性工作时间等)有权进行灵活的调整,以建立更适合于企业运行的薪酬管理机制。因此,为降低薪酬管理上的法律风险,用人单位首先要保证薪酬管理制度的科学、合理;其次要保证员工的认同度。如,在制定薪酬管理制度时,用人单位可以邀请员工代表共同协商制定,使单位员工自觉遵守薪酬管理制度,尽量提升员工的满意率。此外,用人单位还要加强对劳动法和劳动合同法的深入研究,保证单位薪酬管理制度的合法、可行,以及程序的严格与通畅,从而有效降低绩效管理面临的法律风险。

四、结语

用人单位与劳动者之间的劳动纠纷问题对用人单位的正常运行和发展造成了一定的影响和威胁。对此,用人单位必须要加强对劳动法和劳动合同法的研究和学习,从绩效管理、培训和薪酬管理等方面进行优化和改进,实现管理上的合法、科学和高效,在保证单位和员工合法权益的同时,充分降低单位员工流失率,进一步为单位创造出更高的经济效益。

参考文献:

[1]李丽.论劳动纠纷之法律风险防范及应对策略[J].商业文化,2014(17)

[2]周青.企业人事管理如何有效规避劳资纠纷风险——以A公司劳资纠纷企业胜诉案为例[J].中国人力资源开发,2011(10)

[3]吴月鑫.劳动纠纷的法律风险及应对措施探究[J].商业文化,2015(18)

证券公司面临风险应对 篇4

民用航空是高科技、高风险的资本密集型服务性行业, 在当代社会中已成为国民经济发展的重要驱动力量。随着我国经济的飞速发展, 我国民航业取得了空前的发展, 航空运输量逐年增加。与此同时, 民航飞行不安全事件发生的频率也在加大。目前, 我国民航的安全形势相当严峻, 面对新的竞争与挑战, 中国民航业急需改善安全管理的科学性和可靠性, 进一步降低不安全事件的发生率, 提高防灾减灾水平, 促进民航业的健康持续发展。空中交通管理 (以下简称空管) 作为民航系统的一个重要组成部分处在维护航空安全的最前沿, 义不容辞地承担起了维护航空安全的责任。目前, 空管所面临的主要风险可以概括为突发事件和人为因素造成的航空不安全事件。

一、突发事件

突发事件是指突然发生的, 由于设备故障以及自然灾害、恐怖活动等原因, 造成无法提供正常的空中交通管制服务, 或航空器发生故障、空中被劫持等情况造成影响飞行安全的事件。

(一) 公共突发事件。

2009年7月5日发生在乌鲁木齐的打杂抢烧严重暴力犯罪事件是建国以来影响最恶劣、伤亡人数最多、破坏程度最大的暴力犯罪事件。这种恶性群体性事件并不是影响管制安全的直接原因, 因为它是不可预知的, 如果管制设施不受破坏, 也不会对管制安全产生直接影响。但是, 我们要意识到这类事件对我们工作造成的隐性的、长远的影响。社会上的不稳定因素必然会对我们的生活产生影响, 在危机面前会让人产生恐惧、焦虑、激愤的情绪, 把这种情绪带到工作中就会成为影响安全的隐患。

为了减少这类事件对工作的影响, 我们可以做以下几方面的工作:

1、保证人的安全。管制员是从事管制工作的根本, 只有保证了人的安全才能保证管制工作的顺利进行。

2、保证管制设备和工作场所安全。管制大厅是管制工作的最前沿, 只有保证管制员有地方工作、有设备可用, 才能保证航空器的安全。

3、不带“情绪”上岗。这种恶性事件不可能不对人的情绪产生影响, 让人恐惧, 没有安全感, 担心自己受到伤害, 担心家人、朋友受到伤害, 将这些带到工作中会成为影响安全的隐患。在社会不稳定时, 主管部门应积极想办法保证职工及其家庭成员的安全, 保证工作场所的安全。第一时间把上级的指示精神传达到每一位职工, 讲事实说真相, 把群众最关心、最想了解的信息在不违反保密规定的前提下知道多少说多少。同时对职工的思想进行疏导, 让职工的思想负担降到最小。

(二) 设备故障。

在整个空管保障体系中, 风险最大的是管制部门。这是多年来自发形成的观念, 且已成为共识。空管其他部门, 如通讯、气象、情报、网络等虽然有风险, 但这些风险归根结底都是通过管制暴露出去的。过去通常采用对管制员加强在设备故障时的应急演练来适度规避这种风险, 但当前空中交通流量飞速增长, 考虑到设备故障的突发性, 这已经不是一个能解决所有问题的手段了。

1、设备保障应该树立为管制服务的意识, 努力提高服务质量。

空管的直接服务对象是飞行, 最终服务对象是旅客, 在整个空管工作中管制是核心, 同时设备又是管制得以实施的关键。每个岗位都重要, 但是观念要到位。第一, 要想设备安全就必须有主用、备用、应急三种设备;第二, 设备保障要转变传统观念, 树立服务意识;第三, 将所有的设备维护归结为尽量少的联系部门;第四, 不断强化预防性维护理念, 重视管制员反映的问题, 并尽可能的将处理结果进行反馈。

2、管制员要树立为设备保障服务的意识。

管制是设备的直接使用部门, 往往设备出问题也是在管制这里, 管制员要树立为设备服务的意识, 发现问题及时向设备保障部门反馈, 配合设备保障部门解决问题。

3、管制、设备应建立互补机制, 相互交流、相互促进。

设备保障人员应加强对管制常识的了解, 以便能较快地领悟管制员描述的故障现象;同时管制员也要加强对设备的了解和熟悉, 以便能更好的配合设备保障人员排除故障;最后管制员和设备保障人员应经常开展交流和学习活动, 形成交流机制, 相互学习、相互促进。

(三) 其他问题。

航空器故障、航空器迷航、航空器被劫持、自然灾害等突发事件主管部门都有明确的应急处置方案, 全体管制员只要认真学习、体会, 严格按规章制度办事, 就可以在一定程度上减少风险造成的损失。

二、人为因素

人为因素是关于人的科学, 涉及航空系统中人的一切表现。分析近几年由空管原因发生的飞行冲突事件, 原因多是管制员“错、忘、漏”问题。管制员“错、忘、漏”发生是由于人为因素以及人与人、人与硬件、人与软件等相互作用导致的。具体讲:首先, 人是会犯错误的;其次, 航班量的持续增长和管制员数量相对较少之间的矛盾日益突出, 在相当多的地区, 真正的“双岗制”还很难实现;第三, 民航可使用空域的限制以及大量军航活动增加了调配飞行冲突的难度和管制员的工作负荷。其中, 管制环境、人员状况的改善更是一个渐进、漫长的过程, 严防管制员“错、忘、漏”问题只能从自身、现状入手。

(一) 预防不安全行为。

造成事故的原因有人、机、环境与管理, 但从根本上可归类于人的不安全行为与物的不安全状态。人的不安全行为是导致不安全事件的直接原因。不安全行为本身并无严格的定义。在不安全事件分析中, 将不安全行为定义为能造成不安全事件的人为错误。这就把那些没有造成不安全事件的行为都认为是安全行为。另外还有一种从实用的角度出发, 将不安全行为定义为可能引起不安全事件的违反安全行为的行为。不安全行为伴随管制工作的全过程, 只要有管制行为, 就随时有可能发生不安全行为, 每个行为者都有做出不安全行为的可能性。可见, 不安全行为具有相对性、难判断性、普遍性。

分析各类不安全行为, 绝大多数是由管制员的“松懈”或“麻痹”所造成的, 导致管制员“松懈”或“麻痹”的原因比较复杂, 有工作环境的、个人自身的, 还有系统运行状况的, 如何预防管制员的“松懈”或“麻痹”就成为预防不安全行为的着力点。

1、及时调配管制员在岗工作时段。

在上岗前适当延长班前准备并做好交接班重叠很重要。经过一段时间后, 精力充沛, 转入积极活动期。但是, 这一状态并非长时间持续。适应工作环境后, 便会出现疏忽心理, 发生认识与确认的失误, 因此在连续工作两小时左右应将管制员调离岗位进行适当休息, 调整状态。当工作即将结束时, 由于一心想早些结束工作, 容易产生操作失误与判断失误。因此, 工作结束前和大流量结束后应及时更换席位。

2、落实“双岗制”, 实行相互提醒的方法。

人无法看到自己的状态, 做出不安全行为的人很少会意识到自己的行为。此时, 班组中的其他成员应当给予提醒或忠告。在人际关系良好的班组中, 可以气氛融洽地提醒与接受批评。如果人际关系不好, 相互不信任时, 同事之间顾虑多, 彼此相互提醒便减少, 这是引起失误的原因。因此, 作为领导, 首先要尽量调节同事之间的关系, 解决冲突和矛盾。对于矛盾一时难以解决的成员, 要避免将其编入同一个班组上岗。此外, 在相互提醒中不应有职务和地位高低的顾虑, 不应有“万一惹恼了管理者, 对自己不太好”的这种想法, 如果抱着这种态度, 没有采取积极而有效的行动, 默认了上级的做法或未敢对其提出质疑, 结果导致不安全事件的发生。上级对下属、同事对同事、下属对上级都应当进行相互提醒。不认真实行这一点, 就无法保证安全, 必须创造相互信任、相互之间可以毫无顾忌地交换意见的气氛和人际关系。

3、加强行为观察。

表情与脸色可以反映出人的生理特征和心理特征。心情烦躁、心事重重时, 意识容易转移到这方面, 造成白日梦、意识迂回等现象, 这就是不安全行为的前兆。此时, 人的表情忧郁阴沉, 孤立型、内向型的人的这类特征尤其显著。平时沉默寡言性格类型的人, 在精神紧张, 心理压力增大时也仍然沉默寡言、独自思索。平时与同事之间无法完全沟通思想, 这时加上心情的因素, 便越发寡言, 本应向领导报告或与同事之间沟通的事项也被忘掉, 因而引发事故。因此, 部门领导或带班主任在发现管制员脸色反常、表情忧郁、独自闷闷不乐时, 应主动上前招呼搭话, 调节其情绪, 或将其安排在次要岗位, 并加强对其的监控。

(二) 从习惯开始培养。

良好的习惯有很多, 工作中需要培养的良好习惯涉及方方面面, 范围非常广泛。培养一名合格的管制员不容易, 要培养一名优秀的管制员更不容易。成为一名优秀管制员除了天分, 更需要扎实的工作技能, 而扎实的工作技能是与良好的工作习惯息息相关的。从管制员进单位开始培训起就要强调良好工作习惯的重要性, 并在培训的过程中不断强化这个理念。这不但有利于学员的成长, 更有利于以后工作的开展。

(三) 确立忧患意识。

安全管理有句经验之谈, 就是安全时候抓安全。要做到这一点就必须牢固的确立忧患意识。强烈的忧患意识不仅是对航空安全高度责任心的体现, 更是对未来安全发展的敬畏。它体现在对安全生产的动态或静态、有形或无形、常态或突发等一切可能发生问题和遇到风险所做的充分研究与预测, 对民航的发展、对本单位建设的强烈关注, 对民航空管安全为己任的高度使命感和责任感。它同时昭示, 我们不能也不可能知道危险何时到来, 但完全可以事先做好充分的应对准备。谁也不知道、谁也难以阻止突发问题的到来, 但能以充分的准备减少大量不必要的损失乃至伤亡。回顾并反思一下, 不论哪个单位发生的不安全事件, 其背后都连着一串串失误, 而反复失误的本身就蕴含了可以避免的警示性和可能性。由此可见, 确立并强化忧患意识是每个民航空管人、尤其是管制员必备的基本素质和职业道德。

(四) 让安全生产成为工作的一种自觉。

证券公司面临风险应对 篇5

关键词:会计管理;风险控制;措施研究

一、引言

企业会计管理风险是企业财务风险的重要表现形式,它主要是指企业在各项财务及其管理活动中,因企业内部和外部环境因素的影响,导致企业财务及其管理系统的运行方向严重偏离了预期的目标,因此也就造成了引发企业经济损失的可能性。作为一种企业发展出现危机的信号,财务风险可以全面地反映出当前企业的实际财务状况、经营状况以及企业的现金流状况。而要实现这一目的,就必须要求企业经营者及其财务管理人员经常对企业的财务运行情况进行全面的分析,对企业的财务风险加强防范和管理,并在此基础上建立一套科学完善的财务风险预警与管理指标分析体系,并及时、准确的针对企业财务风险做出正确的决策。对于企业财务风险管理而言,它实际上就是在既定的财务管理目标指导下,对财务风险的成因和特性进行研究,并在此基础上制定出有效的策略予以控制,对风险进行及时的防范,将企业的各项损失降低到最低限度。

近年来,随着国内市场经济体制改革的不断深化,企业的各项财务管理活动正在向着多元化的方向演变。企业在投资、筹资以及对外担保时,虽然给企业带来很多经济上的利用与实惠,但同时也带来了无处不在的会计管理风险,并已经开始对企业的生存与发展造成了非常严重的影响。在这些风险中,有些对企业而言,甚至是致命性的。因此,在当前的形势下,加强对企业会计管理中的风险问题研究,具有非常重大的现实意义。

二、当前企业会计管理中的问题及原因分析

据调查显示,当前我国企业会计管理工作中确实存在着一些风险问题,如果不及时采取有效的措施予以防治,则可能会对企业的发展造成毁灭性的影响。具体表现在以下方面。

(一)企业会计管理工作中没有对财务管理目标进行准确的定位

从实践来看,对于当前多数企业而言,进行企业财务管理与会计管理的最终目的在于追求经济利益的最大化,而在当前的市场经济条件下,接受、利用、创造和加工信息的员工在企业发展及经济效益创造过程中通常发挥着非常重大的作用。目前来看,当前的企业已经和传统的区别产生了本质上的区别,当前的企业实际上就是多边契约关系之和。根据法律之规定,企业的风险不仅要由企业的股东成员来分担,而且企业的债权人和职工也要相应的承担与其利益相对应的风险。实践中我们可以看到,企业财务管理与会计管理的目标总是与多个利益集团相关,因此单纯地强调某个集团的利益而不考虑其他集团的利益是不现实的,也不符合当前企业发展的实际情况和客观要求。相反,如果不能正确认识这一点或者不能正确的处理该问题,则只会加剧企业股东、经营者及工作人员之间的利益冲突,对企业的长期发展非常的不利。由此可见,当前企业在会计管理工作中并没有对财务管理目标进行准确的定位,出现会计管理风险问题也是不可避免的。

(二)企业的内部财务管理关系比较混乱

据调查显示,当前我国部分企业内部的管理机制只不过是流于形式而已、形同虚设,甚至有些企业的领导层还存在着监守自盗的行为。企业的应收账款难以及时如数的实现催收,应收账款的周期拖延时间过长,而且企业的资金长期被挪用或者被占用。企业成本管理与核算落实不到位,扩大生产活动具有较强的盲目性和随意性,因此导致企业产品严重缺乏市场竞争力,部分产品甚至大量积压库存,导致企业营运资金周转不灵,生产与销售流程严重脱节。以上问题的存在,很容易导致企业财务风险问题。例如:当前比较流行的一種经营方式称作是“负债经营”,所谓负债经营就是指部分企业“借鸡生蛋”,想以较低的投入成本来赢得较高的经济利润。但这些企业似乎没有想到,通过“借鸡生蛋”的经营模式会导致债务规模日益扩大,由此也会带来非常严重的会计和财务管理风险。在这样的条件下,若企业的生产经营出现了较大的失误或发生受阻,则所有的投入资金将难以及时的回收回企业,到期的债务难以及时的偿还,长期以往该企业必然面临着倒闭或破产的风险。

(三)企业会计财务数据信息失真

目前来看,企业会计财务数据信息存在着严重失真的现象,这主要表现在如下方面:成本乱计,在对经营性支出与非经营性支出没有严格区分的情况下,就将一些非经营性范畴的资本支出及营业外支出等,纳入生产成本之中,这与有关成本核算管理机制不相符,反而增大了成本,减少了企业的经济利润;对成本核算的对象没有严格的进行区分,乱计成本的现象时有发生。实践中我们看到,部分企业没有划定成本界限,导致各成本核算对象的归集不实。没有对会计期间进行严格的区分,导致成本乱计。具体操作过程中,企业没有划清本期与非本期成本之间的界限,导致本期的成本严重不实。除以上原因外,加之企业内部的核算和管理制度的不完善,导致企业会计财务信息严重失真。

(四)企业财务会计管理水平有待进一步提高

随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化,当前国内很多企业正在追求多元化的经营发展模式,并以此为契机想通过多元化的经营和管理来减轻经营过程中的风险,尤其是财务会计管理中的风险。从经营立场上来看,这也在情理之中,但实践中却经常会很遗憾地看到这种多元化的经营管理模式将许多行业领军企业推到了濒临破产的边缘。通过研究可知,这些企业只是在简单的复制别人的经验,犯了拿来主义的错误。

三、加强企业会计管理风险控制的有效策略

基于以上对当前企业会计管理中存在的风险问题及成因分析,笔者认为要从根本上解决这些问题,可以从以下几个方面着手:

(一)建立健全企业财务会计管理机制,构建财务会计风险预警管理系统

首先应当确立企业财务管理目标,它与企业的发展具有非常密切的联系。从实践来看,目标确立总是以社会经济法形态的不断转化及社会的改革和进步而不断的深化。随着市场经济改革的不断深化,知识资产在企业总资产中的作用和地位也日益的凸显出来,新知识和新技术的不断增加与更新、扩散与应用,对企业的生产和发展管理活动产生了非常重大的影响,这使得企业财务会计管理目标逐渐向着高层次的方向变化。除做好以上工作外,还要立足与企业实际,逐渐建立起以企业会计管理为基础的长期偿还能力、盈利能力及发展潜力,并以此为重要指标建立一个长期会计风险预警管理体系。从实践来看,企业要尽可能地减少会计风险,应当具备非常好的盈利能力,同时还要保持科学合理的负债率,并在此基础上加快企业总资产运转速度,以此来提高企业的盈利能力和经济效益。

(二)加强会计管理,不断完善内部监管机制

从实践来看,企业内部会计监管机制是保护资产安全运行的关键和重,可以保障企业的各项经营活动与国家的法律政策要求相一致,同时对于提高企业的经营管理水平和效率具有非常重要的作用。加强企业会计风险管理,应当在企业的内部建立一种科学的管理模式,其中主要包括企业会计、财务以及审计方面的内容,分工要明确、监督机制要有制衡的力度和实效。

(三)不断改进企業的财务报告管理模式,提高企业会计信息的披露质量

实践中我们可以看到,企业会计信息的真实性及其披露质量,关系着企业相关主体的切实利益,因为这是了解企业内部财务及经营状况的重要方式。实践证明,如果企业披露的会计不真实,虽然当时可以使外部利益主体暂时做出有利于企业抉择,但是当企业自身难以发展或者失去还债能力时,就会因此而打乱整个企业的正常经营和发展秩序,企业的会计管理风险将随之增大。因此,不断改进企业的财务报告管理模式,提高企业会计信息的披露质量,成为企业健康发展的客观要求。

(四)正确对待企业会计管理风险,不断提高企业财务管理水平

就当前国内企业的综合财务管理水平而言,尚处在一个相对较低的阶段和水平上,企业财务管理难以从宏观上对企业的整体经营状况进行准确的把握。在这样的条件下,企业若想在市场经济体制下提高会计风险管理水平、增加资金运作效率,就要对企业财务会计管理水平进行全面的提升,尤其是在企业的物资采购、销售及样产品的管理上制定一套相对比较规范的程序,以保证操作的安全性。同时,还要对企业的财产管理状况进行分类记录,并以此为基础形成企业内部相互监督态势,这也是分权与制衡理论的重要表现。

参考文献:

1.张继增.浅谈现代企业会计管理模式及财务风险[J].商业经济,2011(11).

2.李雪梅.企业会计管理中的风险与控制对策分析[J].现代商贸工业,2012(10).

证券公司面临风险应对 篇6

企业会计管理风险是企业财务风险的重要表现形式, 它主要是指企业在各项财务及其管理活动中, 因企业内部和外部环境因素的影响, 导致企业财务及其管理系统的运行方向严重偏离了预期的目标, 因此也就造成了引发企业经济损失的可能性。作为一种企业发展出现危机的信号, 财务风险可以全面地反映出当前企业的实际财务状况、经营状况以及企业的现金流状况。而要实现这一目的, 就必须要求企业经营者及其财务管理人员经常对企业的财务运行情况进行全面的分析, 对企业的财务风险加强防范和管理, 并在此基础上建立一套科学完善的财务风险预警与管理指标分析体系, 并及时、准确的针对企业财务风险做出正确的决策。对于企业财务风险管理而言, 它实际上就是在既定的财务管理目标指导下, 对财务风险的成因和特性进行研究, 并在此基础上制定出有效的策略予以控制, 对风险进行及时的防范, 将企业的各项损失降低到最低限度。

近年来, 随着国内市场经济体制改革的不断深化, 企业的各项财务管理活动正在向着多元化的方向演变。企业在投资、筹资以及对外担保时, 虽然给企业带来很多经济上的利用与实惠, 但同时也带来了无处不在的会计管理风险, 并已经开始对企业的生存与发展造成了非常严重的影响。在这些风险中, 有些对企业而言, 甚至是致命性的。因此, 在当前的形势下, 加强对企业会计管理中的风险问题研究, 具有非常重大的现实意义。

二、当前企业会计管理中的问题及原因分析

据调查显示, 当前我国企业会计管理工作中确实存在着一些风险问题, 如果不及时采取有效的措施予以防治, 则可能会对企业的发展造成毁灭性的影响。具体表现在以下方面。

(一) 企业会计管理工作中没有对财务管理目标进行准确的定位

从实践来看, 对于当前多数企业而言, 进行企业财务管理与会计管理的最终目的在于追求经济利益的最大化, 而在当前的市场经济条件下, 接受、利用、创造和加工信息的员工在企业发展及经济效益创造过程中通常发挥着非常重大的作用。目前来看, 当前的企业已经和传统的区别产生了本质上的区别, 当前的企业实际上就是多边契约关系之和。根据法律之规定, 企业的风险不仅要由企业的股东成员来分担, 而且企业的债权人和职工也要相应的承担与其利益相对应的风险。实践中我们可以看到, 企业财务管理与会计管理的目标总是与多个利益集团相关, 因此单纯地强调某个集团的利益而不考虑其他集团的利益是不现实的, 也不符合当前企业发展的实际情况和客观要求。相反, 如果不能正确认识这一点或者不能正确的处理该问题, 则只会加剧企业股东、经营者及工作人员之间的利益冲突, 对企业的长期发展非常的不利。由此可见, 当前企业在会计管理工作中并没有对财务管理目标进行准确的定位, 出现会计管理风险问题也是不可避免的。

(二) 企业的内部财务管理关系比较混乱

据调查显示, 当前我国部分企业内部的管理机制只不过是流于形式而已、形同虚设, 甚至有些企业的领导层还存在着监守自盗的行为。企业的应收账款难以及时如数的实现催收, 应收账款的周期拖延时间过长, 而且企业的资金长期被挪用或者被占用。企业成本管理与核算落实不到位, 扩大生产活动具有较强的盲目性和随意性, 因此导致企业产品严重缺乏市场竞争力, 部分产品甚至大量积压库存, 导致企业营运资金周转不灵, 生产与销售流程严重脱节。以上问题的存在, 很容易导致企业财务风险问题。例如:当前比较流行的一种经营方式称作是“负债经营”, 所谓负债经营就是指部分企业“借鸡生蛋”, 想以较低的投入成本来赢得较高的经济利润。但这些企业似乎没有想到, 通过“借鸡生蛋”的经营模式会导致债务规模日益扩大, 由此也会带来非常严重的会计和财务管理风险。在这样的条件下, 若企业的生产经营出现了较大的失误或发生受阻, 则所有的投入资金将难以及时的回收回企业, 到期的债务难以及时的偿还, 长期以往该企业必然面临着倒闭或破产的风险。

(三) 企业会计财务数据信息失真

目前来看, 企业会计财务数据信息存在着严重失真的现象, 这主要表现在如下方面:成本乱计, 在对经营性支出与非经营性支出没有严格区分的情况下, 就将一些非经营性范畴的资本支出及营业外支出等, 纳入生产成本之中, 这与有关成本核算管理机制不相符, 反而增大了成本, 减少了企业的经济利润;对成本核算的对象没有严格的进行区分, 乱计成本的现象时有发生。实践中我们看到, 部分企业没有划定成本界限, 导致各成本核算对象的归集不实。没有对会计期间进行严格的区分, 导致成本乱计。具体操作过程中, 企业没有划清本期与非本期成本之间的界限, 导致本期的成本严重不实。除以上原因外, 加之企业内部的核算和管理制度的不完善, 导致企业会计财务信息严重失真。

(四) 企业财务会计管理水平有待进一步提高

随着社会经济的快速发展和市场经济体制改革的不断深化, 当前国内很多企业正在追求多元化的经营发展模式, 并以此为契机想通过多元化的经营和管理来减轻经营过程中的风险, 尤其是财务会计管理中的风险。从经营立场上来看, 这也在情理之中, 但实践中却经常会很遗憾地看到这种多元化的经营管理模式将许多行业领军企业推到了濒临破产的边缘。通过研究可知, 这些企业只是在简单的复制别人的经验, 犯了拿来主义的错误。

三、加强企业会计管理风险控制的有效策略

基于以上对当前企业会计管理中存在的风险问题及成因分析, 笔者认为要从根本上解决这些问题, 可以从以下几个方面着手:

(一) 建立健全企业财务会计管理机制, 构建财务会计风险预警管理系统

首先应当确立企业财务管理目标, 它与企业的发展具有非常密切的联系。从实践来看, 目标确立总是以社会经济法形态的不断转化及社会的改革和进步而不断的深化。随着市场经济改革的不断深化, 知识资产在企业总资产中的作用和地位也日益的凸显出来, 新知识和新技术的不断增加与更新、扩散与应用, 对企业的生产和发展管理活动产生了非常重大的影响, 这使得企业财务会计管理目标逐渐向着高层次的方向变化。除做好以上工作外, 还要立足与企业实际, 逐渐建立起以企业会计管理为基础的长期偿还能力、盈利能力及发展潜力, 并以此为重要指标建立一个长期会计风险预警管理体系。从实践来看, 企业要尽可能地减少会计风险, 应当具备非常好的盈利能力, 同时还要保持科学合理的负债率, 并在此基础上加快企业总资产运转速度, 以此来提高企业的盈利能力和经济效益。

(二) 加强会计管理, 不断完善内部监管机制

从实践来看, 企业内部会计监管机制是保护资产安全运行的关键和重, 可以保障企业的各项经营活动与国家的法律政策要求相一致, 同时对于提高企业的经营管理水平和效率具有非常重要的作用。加强企业会计风险管理, 应当在企业的内部建立一种科学的管理模式, 其中主要包括企业会计、财务以及审计方面的内容, 分工要明确、监督机制要有制衡的力度和实效。

(三) 不断改进企业的财务报告管理模式, 提高企业会计信息的披露质量

实践中我们可以看到, 企业会计信息的真实性及其披露质量, 关系着企业相关主体的切实利益, 因为这是了解企业内部财务及经营状况的重要方式。实践证明, 如果企业披露的会计不真实, 虽然当时可以使外部利益主体暂时做出有利于企业抉择, 但是当企业自身难以发展或者失去还债能力时, 就会因此而打乱整个企业的正常经营和发展秩序, 企业的会计管理风险将随之增大。因此, 不断改进企业的财务报告管理模式, 提高企业会计信息的披露质量, 成为企业健康发展的客观要求。

(四) 正确对待企业会计管理风险, 不断提高企业财务管理水平

就当前国内企业的综合财务管理水平而言, 尚处在一个相对较低的阶段和水平上, 企业财务管理难以从宏观上对企业的整体经营状况进行准确的把握。在这样的条件下, 企业若想在市场经济体制下提高会计风险管理水平、增加资金运作效率, 就要对企业财务会计管理水平进行全面的提升, 尤其是在企业的物资采购、销售及样产品的管理上制定一套相对比较规范的程序, 以保证操作的安全性。同时, 还要对企业的财产管理状况进行分类记录, 并以此为基础形成企业内部相互监督态势, 这也是分权与制衡理论的重要表现。

参考文献

[1].张继增.浅谈现代企业会计管理模式及财务风险[J].商业经济, 2011 (11) .

[2].李雪梅.企业会计管理中的风险与控制对策分析[J].现代商贸工业, 2012 (10) .

证券公司面临风险应对 篇7

关键词:新医改,财务风险,内部控制

医院作为救死扶伤的单位,具有重要的社会作用。在追求社会效益的同时,也不能忽视自己的切身利益,寻求在激烈市场中的生存之道。众所周知,风险是一种无处不在的潜在因素,在任何行业中都存在一定的风险,医院也同样如此,一切风险因素都会对医院的日常经济造成极大的破坏,且破坏力是不定的。笔者作为一名医院财务工作人员,在本文中试图围绕筹资、投资、经营、资产管理四个方面着手研究,识别医院可能存在的各种风险,并分别提出应对措施。

一、新医改条件下医院面临的财务风险

1. 筹资风险

医院为了扩展自己的经营范围,不断采购新的医疗设备,新建病房,添加床位,成立分院,试图佔据更大的市场份额,各个医院不惜任何代价及各种途径进行筹资。目前最普遍的筹资方式仍然是向银行进行借贷,这种方式很容易增加医院的资金投入成本,给医院造成极大的财务负担。如果医院在扩大经营范围的同时,一味地追求规模而忽略质量,在筹资时不考虑医院的自身能力,盲目筹资,不仅不能够增加医院财政收益,反而会对医院带来巨大的债务风险,不利于医院经营目标的达成。

2. 投资风险

大部分国有医院的投资方式都表现为扩建医院或增加床位,虽然再投资的同时添加了相应的医疗设备,并投入了一定的人力物力资源,但是如果没有时间的积累,很难产生可观的效益。医院规模的扩大与其他行业有所不同,它需要强大的医疗设备和技术作为支持,没有专业的医疗团队及医疗设备作为保障,医院的医疗水平是无法满足要求的。因此可以说,对于任何一家医院说,先进的医疗技术、专业的医疗团队及良好的服务质量是制胜法宝。

3. 经营风险

医院是一种高度知识密集型行业,要想维持医院的正常运行,需要配置大量的医疗设备、医疗耗材、药物等,这些耗材种类繁多,并且价格非常贵,很容易引发商业贿赂等行为发生。近几年,由媒体所披露的大量商业贿赂案件均来自于医院,且手术室及采购课是此类贿赂案件发生的高密度集中部门,因为医院内部所有医疗器械及耗材的购买必须通过采购部门经办,而手术室又是医疗耗材使用量最高的部门,在工作环节中极其容易出现财务漏洞,出现一些利用医院资源套取现金的不法行为,这些行为在很大程度上会对医院造成财物风险。

近几年随着医患关系的逐渐紧张,医院纠纷频频出现,一旦发生医患纠纷,患者家属便会想方设法向医院索要巨额赔款,这种现象不仅扰乱了医院的正常秩序,影响了医院的社会形象,还使医院蒙受不同程度的经济损失,从而引发了一定的财务风险。

4. 资金管理风险

健全的资产管理制度是医院维持正常运行的基本条件,同时也是医院管理过程中的重要内容。医院的收费项目、医疗设备及药品种类较多,且医疗设施采购价格昂贵,因此医院资产具有种类多、分布范围广等性质。且医院人流量较大,每日所产生的现金流数量也十分庞大。就目前而言,大部分医院虽然建立了自己的资产管理制度,但多数都流于形式,并没有真正落实到实际工作中,执行不到位,使资产管理制度形同虚设。

二、新医改条件下医院面临财务风险的应对措施

1. 完善各部门职能

在院长的指挥下,从各部门选择合适的员工组成内部风险管理委员会,共同对医院日常运行过程中可能发生的各种风险进行识别,并对风险的发生频率及严重程度进行评价,讨论出相应的预防方案和解决方案,通过成本效益等方式寻求良好的风险规避策略,或者直接承担风险。当发生医患纠纷时,可通过购买保险或医疗基金等方式来对风险进行转移。

2. 完善财务核算系统

医院任何有效的决策都离不开完善和真实的会计数据,会计信息能够为医院决策提供可靠的参考依据,从而降低各类财务风险的发生。对于任何一家医院来说,一套高效的财务核算系统,不仅可以真实地映射出医院的财务运行状况,还能帮助内部控制制度有效地植入到医院财务运行过程中,使管理职能得到充分发挥。就目前而言,大部分医院都是以领导为职能核心展开管理的,领导充当的角色是一级管理职能,为医院进行决策,而成本则是由二级管理职能的各部门产生的。财务管理并不是独立存在的体系,而是各部门相互合作并影响下形成的职能系统,财务系统是否健全,可以决定医院财务管理工作的成败。

3. 加强医院资金管理

完善医院收费管理系统,确保每日收入能过及时、迅速、准确到账。建立医院资金考核评价体系,使资金使用效率得到提升,确保医院资产的安全性。例如,医院可以针对各部门设置相应的资产考核指标,如部门固定资产升值率和固定资产使用率等,将这些绩效指标的考核结果与员工绩效工资挂钩,以此激发员工的配合度。

4. 完善医院内部审计系统

审计在一切经济活动中所发挥的作用是不可小视的,在医院财务管理工作中也同样如此。因此,医院必须加强内部审计工作的贯彻与实施,并强化审计监督职能。首先应独立、可观、全面地真对医院各个板块的经济活动进行审计,根据审计结果来评价当前医院所采用的内部控制制度是否存在不足,确保医院所有财务资料与信息的真实性与可利用性。其次应对医院各项财务指标的达成情况进行评价,根据评价结果向医院管理层揭示现阶段财务管理工作中存在的风险及薄弱之处,提出具有针对性的改善建议,帮助医院财务管理系统的完善,提高医院经济效益。

参考文献

[1]刘小勤.新形势下公立医院财务风险形成机理及应对措施[J].财经界:学术版,2015,(19):270.

[2]吕珂,李晗.浅议企业财务风险管理及防范[J].当代经济,2010,(2):54-55.

[3]张红.试论企业财务风险的分析和防范[J].经济视野,2014,(11):165.

[4]王洁云.浅谈企业财务风险的管理与防范[J].科技情报开发与经济,2009,(12):190-191.

证券公司面临风险应对 篇8

利率是金融商品的价格, 也是重要的货币政策工具。利率市场化是在中央银行基准利率的前提下, 由货币需求与货币供给共同决定的。我国现行的管制利率, 在优化资金配置方面没有起到应有的引导作用, 造成银行风险收益不对称、金融业缺乏公平竞争、国际收支不平衡、内外经济失衡等, 利率市场化刻不容缓地被提上了改革的日程。但从管制的利率制度走向完全由市场决定的开放的利率制度, 从固定的利率水平走向可合理浮动的利率水平, 不确定因素的存在无疑会给国内的商业银行带来不可避免的风险。

利率风险是指由利率波动引起金融机构资产、负债以及表外头寸市场价值的变化, 而导致金融机构的市场价值和所有者权益损失的可能性。商业银行利率风险来源于市场的不确定性以及自身的管理。外部因素主要包括国内政局动荡、金融市场波动、国际利率和汇率变化等。内部因素包括资产负债结构失衡、决策管理失误、内部管理缺乏效率。由于利率的波动对银行的利息收益以及银行的市场价值产生直接影响, 严重时会迫使银行破产清算, 所以如何防范利率风险成为商业银行在利率市场化背景下所面临的重要课题。

二、利率市场化对商业银行的影响

从长远看, 利率市场化有利于落实商业银行业务经营的自主权, 有利于商业银行推出新的金融工具、产品和服务, 促进商业银行业务的发展。有利于商业银行科学确定经营成本和制定价格, 合理配置资金资源, 提高效益。真正做到商业银行法规定的“商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则, 实行自主经营、自担风险、自负盈亏。另外, 利率市场化以后, 商业银行在对传统业务产品调整定价的同时, 还必须注重金融新产品的开发。实际上, 利率市场化就是金融产品的价格竞争, 利率市场化的过程, 也就是我国商业银行真正商业化经营的过程。

但是在短期内, 商业银行不得不经历利率市场化所带来的转型阵痛。从国际经验来看, 有一些国家在利率市场化后出现了银行倒闭增加的情况。例如美国的情况最为典型, 美国从1982年开始到1986年3月, 大约用了5年的时间完成了利率市场化, 在这一过程中及其之后, 美国遇到的最严重的问题是银行倒闭数量的增加。在利率市场化的初期, 美国每年倒闭的银行达两位数, 1985年达到了三位数, 此后则急剧增加, 在1987—1991年每年平均倒闭200家, 最多的一年竟然有250家银行倒闭。

1. 流动性问题

长期以来, 我国商业银行处于严格的利率管制下, 虽然资产质量较差, 但存款相对稳定, 支付能力一般不会出现问题。而利率市场化后, 利率波动性上升, 必然导致银行间竞争加剧, 资金流动更加频繁, 存款稳定性大幅度下降, 在我国尚未建立起完备的存款保险制度的情况下, 对商业银行的流动性提出了严峻的考验。

2. 潜在的信用风险增加

利率市场化后, 在日益激烈的竞争中, 银行采取的最直接的手段是提高利率, 吸引客户存款。如果缺少相应的风险控制措施, 银行为追求短期收益, 在存款利率大幅度上升即银行成本大幅度提高的同时, 势必想方设法提高贷款利率, 刺激冒险者的贷款需求, 挤出正常利率水平的合格贷款需求者, 导致信贷市场的逆向选择, 从而加大贷款人的道德风险, 使信贷市场贷款项目质量的整体水平下降, 并进而增加未来违约的信用风险。

3. 利率风险管理的要求提高

一般来说, 银行的负债是客户的存款, 而资产多半由商业贷款形成, 银行普遍存在用短期负债支持长期资产的情况, 资产和负债之间存在严重的不匹配情况。目前, 我国金融市场尚不发达, 资金来源和运用渠道单一, 银行短时间内调整资产负债结构的能力有限, 同时又缺乏对利率风险的保值工具和手段。因此, 在利率波动加大后, 商业银行将面临巨大的利率风险。

4. 目前商业银行的资产负债管理体制亟待改善

利率市场化后, 利率波动日益频繁, 要求商业银行集中全行每日的资金余缺信息, 对资产和负债两方面的现金流进行及时的分析, 并根据市场供需等情况自上而下地设定不同的利率。目前, 我国大部分银行还没有形成“垂直管理”的模式, 资产负债的匹配至少处于总分行“两级管理”的状态。大多数银行当前使用账务系统提供资金信息, 既分散又滞后, 远远不能满足资产负债管理的需要。各分支行之间、分行同总行之间无法实现资金信息的实时沟通, 总行无法获知各分支机构每日的存贷款变动情况, 亦无法根据资产负债情况制定全行的利率政策。

5. 业务发展战略的矛盾更加突出

利率放开后, 利率手段可能成为银行竞争的直接手段。这就涉及是扩大市场份额即扩大规模, 还是增加盈利的发展战略问题。在实际工作中, 要想找到规模与盈利之间的平衡点, 并不是一件容易的事情。因此, 银行之间特别是一些中小银行, 为了争夺市场份额而出现一定的价格竞争行为, 甚至恶性竞争恐怕是难以避免的。因此, 商业银行想要在短时期内增强流动性, 提高资产负债管理水平, 处理好盈利与规模之间的关系, 适应利率市场化的要求, 必须在利率风险管理方面做出更大的努力。

面对利率市场化的步步紧逼, 我国商业银行以利差为主的盈利模式必然要遭到空前的挑战, 据统计目前我国商业银行存贷利差收入占到其全部收入的77.3%, 国有商业银行中利差收入占比最低的建设银行的这一数据也为67.09%, 而西方实行利率市场化制度国家这一比例仅为50%左右, 所以在利率市场化的大趋势下, 商业银行业务发展战略和收入结构转型必将受到前所未有的冲击, 其嬴利模式要从目前主要依赖息差转移到依赖中间业务收入之上。

实际上, “十一五”期间, 我国政府着手推进利率市场化的以来市场基准利率的变化已经明显显示存贷利差正在日益缩小, 如表1所示。

三、商业银行应对利率市场化冲击的建议

1. 加快转型, 进一步提高风险定价的能力, 在收益和风险之间寻找到一个最佳的平衡点

商业银行要适应利差收入减少的趋势就必须调整收入结构, 大力发展中间业务。传统的存贷利差收入是商业银行金融中介职能产生的有风险收入;而提供金融服务获得手续费收入是无风险收入, 即无本金损失的经营收入, 这种无风险的服务收入是银行分散主营业务风险的重要方式。大力发展中间业务是国际大银行的通行做法, 也是适应现代金融企业成长规律的必然选择。非利差收入同银行的优秀程度和发展水平呈正相关关系, 发展水平越高的银行非利差收入占比越高, 中间业务发展水平已成为评价好银行的十分重要的标准。中间业务的扩张一般不增加银行风险资产规模, 除担保和信用衍生交易外, 基本不承担信用风险和利率风险, 用于覆盖非预期损失的经济资本占用少, 风险扣除低, 嬴利能力强。相对于传统存贷业务, 中间业务的覆盖面广, 具有产品差异性大、价格敏感度低、复制难度高和增长潜力大的特点。大力拓展中间业务, 可以有效促进银行经营结构和盈利模式的转变, 推进银行战略转型。

要使贷款风险定价准确全面覆盖风险, 实现风险与收益对称, 要注重建立科学的定价模型。商业银行一是要在现有的信贷管理系统和客户内部信用评级系统的基础上建立利率定价管理系统, 细化利率定价、风险管理和绩效考核的专业分工, 建立按产品、客户和业务经营单位进行成本核算和业绩考核的管理会计制度, 为贷款定价提供基础数据。二是建立贷款定价风险监测体系。可以考虑利用已有的信贷客户的数据对影响贷款风险的行业、产业状况、信用等级、担保方式、期限、流动性等因素设置相应的模拟系数法, 对贷款预期损失和非预期损失概率、大小进行合理测算, 提出每笔贷款业务的风险溢价参考值和风险管理方案。三是建立合理的内部转移价格体系。银行内部转移价格体系对贷款定价起着重要的作用, 能通过对内部资金成本的核算, 有效引导内部资金流量和流向, 使各机构能合理处理资金上存和放贷之间的关系, 决定资产的负债期限和搭配问题, 有效调节各业务流程环节利益的再分配机制, 培育正向激励机制。四是实行差异化定价策略, 增强综合竞争力。

2. 持续创新, 以客户为中心研发适应利率波动的新产品

利率市场化推动商业银行金融产品的创新。市场利率的波动受国际、国内许多经济因素的影响, 除此之外, 往往还要受社会的和人为的因素影响, 即使掌握了大量信息的商业银行也很难准确地预测利率的走势, 而为数众多的商业银行客户则更是如此。商业银行的客户在利率变动捉摸不定的条件下, 为使自己的金融资产免受利率波动的损失, 实现保值、增值的目的, 必然迫切希望商业银行能够推出多样化的、便捷的保值金融产品。商业银行只有根据社会经济环境的变化, 不断推出能够防范利率风险, 实现资产保值增值的金融产品, 满足客户对金融产品的需求, 才能占有更大的市场份额, 获得较高的收益, 在激烈的竞争中处于有利地位。因此, 我国商业银行应尽早熟悉国际上通行的分散利率风险的保值手段和方法, 如债券期货、债券期权, 利率掉期、利率期货、利率期权等金融产品, 将在我国银行业中迅速出现并发展。客户能够随时利用期货交易或掉期交易, 进行套期保值, 回避利率波动风险, 利用期权交易将利率风险降到最低限度。

3. 完善管理体系

银行应设立专门的利率风险管理部门, 制定明确的利率风险管理规程和约束机制, 及时结合市场利率建立符合银行自身实际情况的市场利率反映机制, 划分各级人员的责任。

参考文献

[1]戴国强.我国商业银行利率风险管理研究[M].上海财经大学出版社, 2005.

[2]潘文波.我国商业银行利率风险及其管理机制研究[J].金融风险管理, 2007, (6) .

金融控股公司面临的风险 篇9

关键词:金融控股公司,风险,监管

一、金融控股公司面临的一般风险

从拥有银行、证券、保险、信托业务的特征角度考察, 金融控股公司的一般业务风险可分为商业银行业务风险、证券业务风险、保险业务风险、基金和信托业务风险。

按照国际银行业监管组织巴塞尔委员会 (BIS) 制定的分类标准, 商业银行业务风险划分为:信用风险、市场风险、国家和转移风险、利率风险、流动性风险、法律风险和声誉风险。按照国际证券业协会 (I O S C O) 的标准, 证券业务风险分为六类:市场风险、操作风险、信用风险、流动性风险、系统风险、法律风险。保险业务风险可从保险统计和财务两个角度进行划分, 从统计角度可划分为资产风险、定价风险和资产负债匹配风险;从财务角度可划分为保险精算风险、系统性风险、信用风险、流动性风险、运营和法律风险。信托业务风险可划分为六类:市场风险、操作风险、信用风险、流动性风险、政策与法律风险、声誉风险。上述所有风险, 必须在金融控股公司层面管理和控制, 通过汇总管理和分配资本, 平衡风险与收益, 以实现控股公司利益的最大化, 并承担保护存款人、保险人、投资人、债权人等利益相关者的责任。

二、金融控股公司面临的特殊风险

金融控股公司除了要面对上述各项金融业务的风险之外, 由于存在复杂的组织结构和内部关系网络、高度一体化的管理, 还会出现有别于单一金融机构的特殊风险, 其形成和组合更加复杂和多样。

1、资本安全的风险。

资本是银行等金融机构赖以从事一切业务的基础, 也是金融控股公司应付意外事件的缓冲器。金融控股公司资本安全的风险主要源于资本重复计算, 导致资本充足率实质降低、清偿能力不足。这种风险如果未被金融控股公司了解和掌握, 某一个环节偿付能力不足引发的流动性问题, 可能传导至整个金融控股公司。资本重复计算的情况具体来讲主要有以下两类: (1) 、金融集团为了实现资金利用效率的最大化, 可能会在母公司和子公司之间多次使用同一笔资本, 甚至将母公司对外的债务也转化为子公司的资本。这意味着集团整体实际偿付能力远低于集团成员“名义”偿付能力之和。 (2) 、交叉持股和兄弟公司之间相互投资也是导致资本重复计算的重要原因。对于金融控股公司来说, 集团中母公司与子公司之间和各子公司之间更多的是以资本为联结纽带, 使得控股公司具有“资本扩大器”和高财务杠杆从事业务的魅力, 而这种纽带关系也正是导致资本重复计算的原因。

2、财务杠杆风险。

财务杠杆风险是指金融控股公司在负债能力上具有杠杆效应。这种杠杆效应产生于控股使企业规模日益庞大, 并形成一个金字塔式的控制体系。层层连锁控股使其可依据同样的资本取得更多的借款, 从而提高负债的可能, 对其控制的资产和收益发挥很大的杠杆作用。假设处于金字塔底层的数家孙公司共有8000万元的资产, 负债和股权投资各为4000万元。处于子公司地位的控股公司可以把孙公司的股票作为其公司资产, 2000万元股本加负债2000万元。而拥有子公司股票的母公司可以用1000万元股本加负债1000万元形成。只要孙公司赚钱并能向控股公司缴付股利, 所有控股公司都有利可得。但控股公司的负债率很高 (7000/8000) ×100%=87.5%。而其他公司仅为50%, 从而加大控股公司亏损和不能偿还到期债务的可能性。如果控股公司通过发行债券或借款等举债方式筹集资金, 向下属公司进行权益性投资, 而下属公司又向其他子公司投资, 将造成整个集团的财务杠杆比率过高, 影响整个集团的安全。

3、风险集中。

根据《欧盟建议案》的定义, 风险集中是指金融集团内一个或者多个实体承担的可能遭受损失的所有风险暴露, 而且这些风险暴露的数量之大, 足以威胁到金融控股集团内一个或多个受管制实体的清偿能力或其金融头寸。风险集中的情况主要有以下几种:客户的信用风险的集中暴露;同一地区、同一市场风险的集中暴露;对于风险相关公司或不动产的投资;投资性或者契约性业务的风险的综合。 (1) 、多元化金融集团内部各种业务的风险存在相关性, 导致金融控股公司的整体风险可能大于各类金融业务风险的简单叠加。 (2) 、协同效应加大了风险集中的可能性。多元化的金融集团一般都致力于通过协同效应降低成本, 增加收入来实现范围经济和规模经济, 但是, 与此同时也导致了风险向控股公司层聚集的可能。如:在集团层面建立统一的信息平台、统一的客户服务中心、统一的销售渠道等待, 这些设置固然降低了集团整体运营成本, 但是某一个子公司的问题可能会通过这些统一的运营平台向母公司不断聚集。原本在一个机构的失误可能发生危机或者破产, 其危害和影响仅限于自身的业务范围或者行业范围, 现在, 单个公司出现的问题就会向集团集中并蔓延。

另外, 金融控股公司更倾向于建立统一的发展战略、统一的业务规划, 因此一个错误的战略决策将迅速覆盖到整个系统, 立刻影响全部子公司。此时, 风险爆发的力度和速度更加猛烈, 所造成的影响也就更广泛。

参考文献

[1]张春子著:《金融控股集团组建与运营》, 机械工业出版社2005年1月版, 第331页。

[2]杨明辉等编著:《金融控股公司实务与操作》, 中信出版社2004年10月版, 第318页。

[3]杨明辉等编著:《金融控股公司实务与操作》, 中信出版社2004年10月版, 第320页。

证券公司面临风险应对 篇10

关键词:商业车险;改革;挑战;策略

一、商业车险改革的背景

对于保险公司车险市场恶性竞争严重,缺乏产品创新、同质化严重,完全只是搞价格战。2015年在经济下行压力加大的情况下,保险业实现保费收入2.43万亿,同比增长20.02%,其中,财险市场保费收入7994.8亿元,同比增长11%,然而机动车辆保险作为财产保险的重要组成部分,常年处于亏损状态。为什么我国汽车数量增加,投保车险的数量在增加,但是保险公司却在车险业务上亏损呢?原因主要归结为:第一,车险市场竞争激烈,保险公司为吸引客户不断推出各种促销活动,比如说电话销售车险优惠,在年尾进行冲量,年初开门红都会有促销活动。保险公司之间的恶性竞争导致虽然吸引客户投保但是投保保费降低和销售费用的增加最终造成亏损。第二,代理中介费逐步攀升,有的能占到经营成本的40%。比如4S店、汽车修理厂凭借自己拥有的业务量在保险公司冲量时点向保险公司漫天要手续费。第三,在保险期间快要结束时,一些客户会同修理厂、4S店一起骗保。比如,存在小病大治,只换不修、工时费虚高导致保险公司的赔付成本居高不下。第四,随着物价水平的提高,汽车零部件价格、医疗费用等飙升,然而保费由于市场竞争却越来越低,也加剧了保险公司的亏损。

对于客户来说机动车保险也有很多缺点,费率厘定不合理,车险产品越来越不能满足客户需求,如技术娴熟的司机和刚考到驾照的新司机,他们发生交通事故的概率是不同的,新司机要比老司机更容易发生交通事故,然而他们所缴的保费却是一样的。高保低赔现象严重。客户在投保时保险金额是按新车购置价来确定的,但是在出险时却按出险时车辆的实际价值计算赔偿金额,这种高保低赔遭到了大众的不满。这些问题在一定程度上束缚了车险行业的可持续发展。

二、商业车险改革要点

为了解决上述问题,我国自从2001年开始进行费率市场化改革。2001年在广东试点允许保险公司自行厘定车险费率、制定条款,结果导致5家产险公司恶意竞争拉低费率,造成市场混乱,以失败告终。2009年北京试点开展费率市场化改革,保持基础费率不动,调整费率浮动系数。使客户不仅享受到费率的优惠,也注意到驾驶记录的重要性,出现次数大幅度降低,也使得保险公司理赔支付得以减轻。总体来说这次试点改革较为成功。2010年深圳试点,在费率厘定上更加细化,提出交通违法记录系数,将费率因子分成赔款记录系数、险别系数、车型系数、交通违法记录系数。对于3年及以上未出险的客户给予50%的费率优惠,对于出险10次及以上的客户需缴纳原基本保费的300%。费率厘定更加科学合理。直至2016年改革试点进一步扩大至全国。

(一)众多车主在了解车险改革首先感受到的是费率的改革

若上年度出险五次及以上,改革前费率1而改革后费率2;若连续三年没有出险,改革前费率0.7改革后费率0.6;改革前后费率的对比我们可以明显的看出上年度出险次数越多,本年度所缴的保费也越多,出险次数越少,所缴的保费越少。

(二)通过商业车险费率的改革很多车主都在抱怨车险保费上涨,但是费率改革后,费率与风险匹配,保费厘定更为科学。

1、保费与零整比(配件与车总价的比值)挂钩。即使裸车价格相同,车型的零整比不同,保费也不同,因为机动车辆出险时一般是部分损失,全损或推定全损是发生较大事故,部分损失的理赔金额一般按照汽车维修金额确定,汽车维修一般和机动车的车型的零部件价格息息相关。

2、保费与车型费率挂钩。不同车型的安全系数不同,出险时造成的损失也是不同的,所以费率与车型的安全系数挂钩也是费率的合理厘定,也是让更多的车主主动购买安全系数较高的车辆,尽量控制出险时的事故的损失程度。

3、车险价格与驾驶员挂钩,前文中也会提到由于驾驶员驾驶技术的优劣、驾驶习惯的好坏很大程度上决定了出现次数,因此通过信息平台共享驾驶员的驾驶记录来科学厘定车险费率,同时也督促驾驶员养成良好的驾驶习惯起了一定的作用。

(三)改革后保险条款更加完善

1、保额确定:险中的高保低赔的现象的存在,许多车主表示不满,为了解决这个问题,

商业车险改革后保险金额按照投保时的实际价值确定,发生保险事故造成全损时,按照保险金额以予赔付;发生保险事故造成部分损失时,按照实际修理费用予以赔付。这样就解决了高保低赔的问题。

2、理赔方式多样化。遭遇了交通事故后的理赔难题是车主们非常头疼的一件事,不仅耽误了自己的行程,又添加了麻烦,有时候还要和当地交通部门打交道,程序繁琐。而车险费改之后,理赔的方式更加明确清晰,车主可以直接向责任方索赔或者向责任方的保险公司提出索赔,还可以直接向自己的保险公司提出申请要求保险公司对自己先行赔付再授权保险公司实行代位求偿。

三、商业车险改革保险公司面临的挑战和应对策略

(一)车主对保险公司的挑战及对策

商业车险改革后许多车主都陷入了一个误区:许多车主都在抱怨保险费率涨了后小擦小碰不敢报险,那买保险就是去了原本的意义;连续三年都不出险的话保费才给优惠。每年都不出险,那还买保险干嘛?而且车险费率改革后很多客户发现保费上涨后,对保险行业产生不满,认为保险公司牟取暴利。很多客户因为商业车险小擦小碰报险不合适,三年以上不出险才会优惠,因此车主可能会趋向于只上交强险,

这种现象存在的原因是人们对保险的观念的错误,认为自己一年没出险没报险就认为自己亏了,买保险没有意义,一年必须多报几次险,保险公司赔付几次才感觉到保险有意义。保险公司、保险协会应对车主客户进行保险知识的普及,尤其是车险费改前后有哪些有利于客户的条款,对一些晦涩难懂的条款保险人员更应该给客户进行讲解,提高服务质量,增强客户对保险行业的信任和依赖。保险公司应对于多年不出险的客户实行更加优惠的保险费率,提供更加优质的服务,留住优质客户

(二)保险行业的挑战及对策

车险费率改革后各大保险公司掀起服务大战,保险公司的竞争加剧,保险公司会推出更多保险产品供车主客户选择,因此那些中小型的保险公司因缺乏实力会在保险市场上难以立足,而大型的保险公司会占领高地,因此接下来的保险市场很可能是几大保险公司垄断保险市场的局面。

1、现如今车险产品同质化严重,作为保险公司而言,同业机构找准定位,差异经营,各家公司最好根据股东业务及渠道特点,找准自己的定位,精细化经营。

2、快速理赔,简化理赔步骤,提高理赔服务质量。

3、由于不同地区的道路规划不同,对于福建等地多山、地形复杂的省份,相对于华北平原地区出险的次数可能会较多,而且出现时地点的危险系数较大,因此在费率厘定的时候应考虑到不同地区的差异性。

4、加大对车主个人的风险考量,包括年龄、性别、性格、从事的职业、个人的信用、驾驶年龄、出险次数、行驶区域、机动车型号、用途等因素

5、保险公司不能一味的打价格战,挤压公司的盈利空间,而是在服务条款、产品组合方面根据客户的不同进行个性化的设计,多样化组合,与其他保险公司之间突出自身的独特性,找准自己的定位。

6、建立车联网信息系统,汽车制造厂商、互联网、保险公司交通部门等机构一同建立车联网信息系统

证券公司面临风险应对 篇11

财务与会计处理风险是指公司在财务活动中,由于受到各种因素的影响,使得账务管理出现偏差,致使公司存在遭受经济损失的风险[1]。自深圳特区证券公司开始试办以来,我国证券公司从无到有,从小到大,成为金融市场上一支不可或缺的中坚力量。近几年来,随着我国经济的发展,证券行业加大力度进行业务创新及转型,在监管层放松管制和鼓励创新等一系列政策的推动下,证券行业释放出巨大的发展活力,证券市场获得了迅速发展。证券行业业务范围不断扩宽,产品类型日益丰富,资产规模持续提升,盈利能力和资本实力不断增强。

随着市场经济的不断完善,证券公司面临着巨大的观念冲击、市场冲击、业务冲击、人才冲击和技术冲击,证券公司间的竞争更加激烈,整个证券市场能否健康快速发展成为普遍关注的问题。证券公司面临着诸多财务风险,比如净资本规模较小,抵御风险的能力较差,收入结构不均衡,业务同质化严重,公司业绩很容易受股市行情影响等等。如果公司没有有效的识别财务风险并且采取有效的财务风险防范措施,那么将极其不利于证券公司的健康规范发展。随着市场的透明化、信息化、监管手段的完善化及法规化、证券市场的国际化,证券公司必须积极应对证券行业的发展要求,建立相应的风险管理机制以面对来自各方的危机。财务风险是一种很重要的不容忽视的风险,而财务与会计处理风险管理是财务风险管理基础,因此,如何规避财务与会计处理风险,成为公司加强管理核心问题之一。

1 研究综述

在发达资本市场,在证券公司风险管理方面的研究已趋于成熟。我国作为新兴的资本市场,证券市场的发育还不是很成熟,在证券公司风险管理方面的研究相对较晚,尚处在理论探讨与经验借鉴的阶段。随着市场的不断发展,研究开始重点关注于证券公司的风险管理。刘恩禄、汤谷良(1989)第一次系统论述了财务风险的概念、特征及原因,探讨了企业该如何管理财务风险[2]。

一些学者对证券公司的风险来源、表现形式和特征等进行了相关研究。毕秋香等(2002)按照证券公司的风险来源以及风险的特征,将证券公司所面临的全部风险划分为五大类,即市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险和法律风险,并且针对每一个风险的具体成因进行了归纳[3]。曾嵘(2006)根据证券公司的不同业务类型将风险主要分为四大类,分别是证券经纪业务风险、承销业务风险、自营业务风险和其他业务风险,同时具体研究了每项业务具体面临的各种风险,例如对于证券经纪业务风险而言,又可将其分为经营风险、操作风险、业务拓展风险和IT技术风险等[4]。

部分研究主要从证券公司内部控制的角度研究其风险控制。陈共炎(2005)从会计控制的角度研究了证券公司内部控制问题。他首先分析了我国证券公司会计制度演进的状况,然后总结了影响我国证券公司会计信息质量的因素,并结合一些证券公司的实际情况进行具体分析,最后提出应当通过建立集中管理的财务制度提升证券公司会计的完整性和真实性,以充分发挥会计在风险控制中的作用[5]。冯玉明(2006)通过对上市公司2008年财务数据的实证分析,认为加强内部控制可以有效防范企业的财务风险[6]。王学峰(2007)结合内部控制的国际惯例和中国证券公司的实际情况,从证券公司内部控制体系建设的必要性、证券公司内部控制体系的构成要素及控制目标、控制主体及层级、控制客体与范围等方面进行了分析,为我国证券公司构建了较完整的内部控制体系[7]。张玺(2013)针对我国证券公司存在的风险管理问题,提出要完善信息披露制度、建立以净资本为核心的监管体系、加强行业信用评级制度管理、建立健全证券从业人员的监督机制[8]。段丽巧(2013)分析了金融企业财务风险的成因,从财务内部控制环境、财务管理职务配置的优化等方面提出加强内部控制的对策[9]。

一些学者重点关注了证券公司财务风险,并对其特征进行研究,提出了切实可用的风险管理办法。许明波(2005)通过分析证券公司财务风险的基本特征和财务风险,设计了全面、系统、逻辑一致的风险识别和评估的指标框架及风险动态监测框架[10]。孟祥霞(2007)从理论研究角度出发,认为应注重基础理论,加强财务风险管理组织架构和管理模式研究,强化财务风险文化、风险管理教育和财务风险管理责任观[11]。俞邵峰(2013)对证券企业财务风险的界定与特征以及证券企业财务风险的主要表现形式展开分析与探讨,并有针对性的提出一些加强证券企业财务风险控制与管理的有效举措与建议[12]。

但是,相对于其他大多数企业而言,证券公司的数据很难获取,尤其是财务方面的数据,更是缺乏,这给证券公司财务风险管理方面的研究带来较大困难。证券公司财务与会计处理风险管理方面的研究较少,而财务与会计处理风险是财务管理风险的基础,决定了证券公司财务数据的真实性、完整性和可靠性,尤其是一些证券公司希望通过在证券交易所挂牌上市的方式进行融资,更是要保证财务与会计处理的真实行与合规性。因此,本文的研究具有理论和实践意义,结果可以为我国证券公司的财务与会计处理的风险管理提供借鉴。

2 我国财务与会计处理风险的现状

国内关于财务与会计处理风险的研究比较细致,涵盖了财务印鉴管理、发票管理、银行存款管理、涉税、会计档案管理和实物资产管理七个方面,落实到了实务中可能出现的具体问题上面,并给出了较为详细的解决方案,这对于证券公司日常账务处理有非常大的借鉴意义。

但是国内研究也存在一些不足:

首先,风险研究缺乏理论指导。研究内容都是从微观层面着手,以上研究问题虽然较为全面,但是并不能涵盖财务与会计账务处理的方方面面,并且多从实际问题出发,并不能对整个证券行业具有理论指导意义。

其次,研究缺乏普遍性。国内的研究多从某一个证券公司的角度出发,分析该公司存在的问题,所以研究处于“各自为政”的状态。这样虽然各个公司能够处理好自身问题,但是该公司的经验不能对其他公司具有普遍的指导意义,研究缺乏共性。

再次,缺乏全面的风险控制体系。研究内容较为分散,多针对具体问题具体分析,针对风险并没有一个全面的控制体系,导致在财务与会计的日常处理中通常是出现了问题才能发现问题,进而解决问题。这样将会把证券公司置于一个风险较大的环境中,风险控制十分被动。

3 我国财务与会计处理风险的识别和应对

3.1 我国财务与会计处理风险的识别和应对思路

财务与会计处理风险管理是财务管理工作的基础。只有真实准确的财务信息才是管理层决策的有力支持和有效依据,才能够满足外部客户的需求。针对上述研究不足,本文认为可以从以下两个方面进行改进:

第一,研究财务与会计处理风险的理论基础。应当跳出微观层面的研究,从宏观角度出发,深入了解证券行业的财务风险,找到解决问题的理论支撑,对于现有问题及未知问题都具有普遍的理论意义。

第二,总结研究证券公司面临的风险问题的共性。公司财务与会计处理风险产生的原因主要是由于财务人员缺乏风险意识,未严格执行公司财务管理制度,公司内部财务监督缺位等方面的因素。这些原因具有普遍性,研究应当针对整个证券行业,并非某个证券公司的某些财务与会计风险问题。因此,应当总结风险问题的共性,结合理论基础,形成一些具有普遍指导意义的风险控制对策。

3.2 风险识别

本文通过查阅文献,并对我国几个规模和市场影响力较大的证券公司及其营业部进行走访调查,总结出证券公司财务与会计日常处理主要风险如表1所示。

4 结论及建议

4.1 结论

财务与会计处理风险管理是财务管理工作的基础。只有真实准确的财务信息才是管理层决策的有力支持和有效依据,才能够满足外部客户的需求。拥有完善的内部财务与会计处理风险控制机制是保证证券公司成长的关键。

本文通过总结分析国内证券公司财务与会计处理风险控制的研究成果,发现证券公司财务与会计处理普遍存在七种一级风险:财务印鉴管理风险、发票管理风险、银行存款风险、涉税风险、会计档案管理风险、实物资产管理风险和经纪人账务处理风险。上述风险分别对应若干个二级风险,并针对各个风险提出了相关的对策建议。

4.2 建议

应当建立事前预警、事中控制、事后完善的风险控制体系。将对于风险的把控时间提前,提高应对风险的主动性。

具体来说首先应该建立风险预警系统。通过风险预警可以尽早发现并识别公司面临的各种财务与会计处理风险,并对风险程度进行大致的评价,为中期的风险评价和风险控制做铺垫。其次应当严格公司财务规章制度,明确职权分工,明确财务责任,对财务人员进行专业培训,提高财务人员风险意识及控制风险的能力。最后,应当强化内部控制与监督,完善风险的控制及规避,总结风险产生的原因及解决方案的经验教训,为以后处理由此类风险带来的问题提供借鉴。

摘要:财务与会计处理风险管理直接关系到公司的核心竞争力,随着我国市场经济的不断完善,公司间的竞争更加激烈,强化财务会计处理风险管理已成为众多公司面临的重要问题。证券公司也不例外,在我国证券市场日趋成熟,竞争愈来愈激烈的大背景下,对证券公司财务与会计处理风险管理进行研究与探讨,有助于我们审视公司内部潜在的风险,进而从控制与管理风险的角度提高公司的财务管理效率。本文从证券公司财务与会计处理风险的表现形式出发,在对财务与会计处理风险产生的原因进行深入分析的基础上,提出了加强证券财务与会计处理风险管理控制的对策。

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