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正是因为国有企业的治理具有特殊的一面, 因此, 要明确企业各个部门、制度的作用以及相互作用。其中内部审计与监事制度在国有企业发展过程中扮演着重要角色, 提高内部审计与监事制度的作用是优化国有企业结构与改革的重要途径与手段, 是国有企业持续发展的重要推动力。一、国有企业内部审计简述 (一) 国有企业内...
2025-02-121 企业风险管理全面概述1.1 风险的概念和风险存在于国企的形式所谓风险, 一般是指未来的一种不确定, 是衡量与期望值偏离的波动程度的一个概念, 这里并不是说结果一定是坏的方面, 有可能往另外一个方向发展, 虽然背离了期望值, 但不一定是坏事。基于此, 企业所面对的风险就可以被定义为:“...
2025-03-10内部审计是在单位内部一种独立的评价活动,随着我国事业单位改革的不断深入和国家对内部审计工作要求的不断提高,审计质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题。医院具有经营性事业单位和社会性公益单位的双重属性,其经营情况好坏不仅关系到医院各项工作的良性循环发展,更关系到医疗收费和医疗服务水平的高低,这...
2024-08-20医院作为独立的经营单位, 与企业一样也可能存在财务风险。所谓医院财务风险 (Hospital Financial Risk) , 是指医院在负债经营过程中, 因借入资金而产生的丧失偿还能力的可能性和医院收益的可变性。其有两层含义, 一是指负债融资导致医院收益下降的风险;二是指负债融资可能导致医院财务...
2024-11-08审计机关是按照国家法律规定设立且代表国家行使审计监督职权的国家机关, 是各级政府的组成部分。审计机关的设立是实施现代管理以及进行财政经济活动监督的一种方法, 而县级审计机关是基层审计机关, 其面临的主要问题是审计监督水平以及投资审计质量均有待提高。笔者研究县级审计机关投资审计风险的控制方法, 为提高...
2024-10-04近几年来, 企业改革面临着前所未有的困难, 如负债规模庞大、负债结构不合理、资产负债率高、经济效益低等。因企业经营不善、制度改革滞后、相应法律法规不完善, 特别是在全球金融危机爆发后, 使企业不良负债问题暴露出来, 成为我国经济稳定持续较快发展的制约因素。正确制定和实施经营、投资、融资和分配策略,...
2024-06-28银广夏等上市公司的审计失败、美国安然会计丑闻等国内外一系列的会计事件一次次为加强审计风险管理敲响了警钟, 同时审计人员应有的职业谨慎、职业道德等成为社会关注的焦点。一、审计风险贯穿于审计活动始终审计风险是审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见, 从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济...
2024-06-20审计是一项比较复杂的过程, 在审计过程中存在一定的风险。注册会计师在审计的过程中, 必须要有效控制和防范审计风险, 减少审计风险, 提高审计的成功率。我国经济快速发展, 现代企业快速发展, 传统审计方式已经不适应现代审计发展的需要, 必须加强审计的方法, 利用科技手段, 提高审计的成功率。本文主要对...
2024-11-07从实际情况来看, 在今天的市场经济大环境中, 企业间的竞争越来越强烈, 为了抢占市场份额而投入的人力物力也日益增加。企业想要更好地提高自身的生存空间和竞争能力, 完善企业管理, 就不得不将审计监督和评估科学合理地运作。在这个过程中, 难免因为各种原因而导致审计风险的出现。我国企业在管理制度上尚存在一...
2024-11-13一、现代企业内部审计质量及风险解析 (一) 现代企业内部审计质量的涵义从企业生产的角度讲, 如果将质量看做是产品的质量, 那么企业内部审计的主要产品便是审计报告或者审计结论, 由此, 企业内部审计质量也就直接指向了内部审计报告或者审计结论的质量。对现代企业来说, 其内部审计质量有广义和狭义之分。广义...
2025-04-08一、引言一般认为, 柔性是系统对未知变化的战略反应, 系统所具有的快速而经济地适应环境变化或处理由环境引起的不确定性的能力。系统面临的环境错综复杂、瞬息万变, 当这些环境与系统的组成元素发生相互影响、相互作用, 就会出现各种不确定性, 系统就必须具有一定的适应环境变化和处理各种不确定性的能力。二、柔...
2024-05-15一、审计风险的种类1、私利风险。由于我国政府审计目前缺乏设计合理的制度安排, 部分人员的“个体理性”难以自觉自动地符合全社会的整体利益, 由此带来私利风险。主要表现在政府审计机关少数人员对审计风险认识淡薄。审计风险在我国还有一个认识的过程, 目前我国政府审计特别是审计署和省级审计机关领导对审计风险已...
2024-08-091内部审计的定义和特征内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标[1]。与国家审计和注册会计师审计相比,内部审计有以下特征: 第一,服务的内向性。内部审计是基于本单位内部...
2025-03-30一、医院负债经营的作用(一) 负债经营可以使医院减少货币贬值的损失在通货膨胀时, 利用举债扩大经营规模比自我累计资产更有力, 因为医院实际偿还的负债以账面价值为准, 此时债务人偿还资金的实际价值比未发生通货膨胀时的账面价值要小, 实际上债务人已经将货币贬值的风险转嫁到债权人身上。(二) 负债经营有利...
2024-12-27我国经济力量不断强大, 各企业的经营方式不断多样化, 对信息的使用也不断升级, 所以企业在内部审计的工作中, 出现的风险和矛盾也不断突出。为了防止风险的发生影响到企业正常经营和社会的经济秩序, 工作人员应从最根本的原因进行分析, 并以此为基础找出有效的风险控制对策。1 概述1.1 内部审计风险的含义...
2024-11-02内部审计是会计核算中的监督过程, 也是一种对于公司和企业的评价体系, 通常良好的评价会对公司和企业增值, 因此, 需要独立、客观地进行咨询活动。经济随着时间推移日益变化与发展, 内部审计也随之产生不断变化, 渐渐对企业的地位产生重要影响。同时内部审计部门已经逐步变为至关重要的部门, 而不是以前的一个...
2025-02-110 引言审计风险的控制是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。随着我国现代市场经济近几十年的高速发展, 审计风险问题日益暴露, 严重的影响了经济的稳健有效发展, 所以如何控制好审计风险已成为我国现行关注的要点事项。如果审计问题没有做好, 那么很容易导致经济上的巨大损失, 相关审计人员也要承担相应的法律...
2025-03-11一、影响医院内部审计风险的因素(一)领导对内部审计的重视程度不足我国的大部分医院都有内部审计机构,然而该机构的设立很大程度上是由于法律或者行政命令的强制要求,而不是基于对医院经营管理的需要。内部审计机构设立的初衷出现了偏差,自然无法发挥其应有的作用。于此同时部分医院领导没有深刻理解内部审计的重要性,...
2025-03-23一、审计风险内涵概述(一) 何谓审计风险审计风险, 顾名思义, 是审计人员对含有重要错误信息的财务报表表示不恰当审计意见所造成的风险。中国注册会计师协会于1996年底公布的《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》中对审计风险的定义则相对简单, 即是会计报表存在重大错误...
2024-10-01摘要：市场竞争的日益激烈令各行业均开始注重内部审计管理, 该项工作已成为企业持续发展的关键环节, 对提升企业核心竞争力发挥着至关重要的影响作用。因此本文就企业内部审计面临的风险问题及如何防范控制展开探讨, 对改善审计缺陷、优化内审效果、摒弃风险影响有积极有效的促进作用。关键词：内部审计,风险,控制一...
2025-03-13