保险行业财务总结报告

保险行业财务总结报告（共7篇）

保险行业财务总结报告 篇1

保险行业财务实习报告

在当下社会，报告的使用频率呈上升趋势，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，以下是小编整理的保险行业财务实习报告，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

保险行业财务实习报告1

会计是实践性很强的学科，作为未来社会的会计专业人员，应该培养较强的会计工作的实际操作能力。在经过两年半的专业学习掌握大量理论知识的前提下，将理论联系于实践，加深对工作流程和工作内容的了解，提高运用会计基本技能的水平，达到学以致用的目的，争取做到既锻炼了自己的实际操作水平，又培养了分析解决实际问题的能力，认识自身的优势和不足。同时了解社会，接触实际，学会为人处事和沟通，为成功走上工作岗位做好准备。因此，作为一名会计专业的学生，我怀着一种美好的憧憬，于20xx年2月开始了相关的专业实习。

一、实习单位及岗位简介

我的实习单位是xxx有限公司，成立于19xx年11月，是一家乡镇综合性私营企业，旗下有xx家电城、xx超市、xxxx等分支。

公司财务部设有一个会计（xxx），一个会计助理（xx）和一个出纳。我的实习岗位是出纳，负责xx超市，日常实务操作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算，包括以经济业务的发生为基础填制凭证，登记账簿，填写银行电汇单，记录银行对账单，编制出纳报告等。实习单位以半手工、半电算化方式进行会计核算的，采用的是xxxx商业管理软件和xx财务软件。

二、实习内容及过程

第一次真正意义上的实习，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务；紧张的则是初入岗位，自己会做不好。

上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项（主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章）逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。之后，xx教我使用单位的财务软件。首先修改了口令，然后才正式开始学习。虽然不是我在校期间学习的xx、xx软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。

接下来的几天，xxx安排我浏览公司以前的凭证，并观察xx工作，了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客提供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个会计科目。只好硬着头皮去问，xxx虽然没说什么，但自己总要有觉悟。于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属；营业外支出账户在不同时期明细的使用等。

经过近一星期的观察，我终于修成正果，开始自己着手处理工作。一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一起。先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无假币，然后开xxx收据，出纳和收银员签字。交款完毕，和收银员收银汇总表进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销售损益表，填制记账凭证，登记账簿。一天的工作就此结束。

一早一晚的时间就是坐在办公室，随时为收银台兑换零钱和处理相关业务。每天都有经济业务发生，都要填制记账凭证，都要登帐。日记账看似简单，但真正操作起来很容易出错。为了避免出错，我登帐时都是加倍的小心再小心，帐登下来一点错误也没有。月末结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，计算下来，还是按计算器按到手酸。我会先用铅笔写结果，然后再计算一遍，如果两遍结果一致，且账实相符，再往帐薄上填写。帐结完之后，我通常会把本月的帐从头到尾再算一遍。最后再用每一账页的合计数通过上期期末数+本期借方发生额本期贷方发生额=本期期末数验算一遍，以确保计算正确。

月末还要集中录入凭证，先进入xx会计软件的录入记账凭证的界面，录入摘要，然后选会计科目，并在相应的会计科目的借贷录入金额，最后再检查各个要素准确无误后保存。录入期间，我发现了自己的不足，就是会计科目编号的识记。在录入科目时，如果你记得编号，直接输入即可自动显示。而我并不熟悉编号，只好按部就班，通过会计科目按钮一步一步找，很浪费时间。不过还好，公司业务不复杂，录入一些凭证后，我就记住了常用科目的编号，录入速度有了很大的提高。

实习期间，收款业务只涉及收银和出售会员卡，因此最常接触的应属付款问题。因为款项一旦付出，发生差错是很难追回的，难以追回的由我负责赔偿，所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一笔资金的时候，我一定要知道准确的收付金额，明确收款人和付款的用途，对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全，而重中之重就是查看签字是否齐全：首先要由店长清点核实货物，并签字，表明货物核实入库；然后，由经理签字表示同意付款；最后由会计签字确认。三个签字少一不可。公司的付款一般都是以现金结算，所以我都要求收款人当面清点确人。

每个月我都要定期将银行存款日记账与银行对账单核对，并作出银行存款余额调节表。这份工作是通过xxx软件完成的，将银行记录和银行发来的对账单输入到银行对账单库中，确定对账的科目和方式，按对账条件进行筛选，并将筛选的记录送入银行日记账未达账库中。最后在银行对账单库与日记账库之间进行记录的自动核对和核销，自动生成银行存款余额调节表。

消费者保护日后，经理下达命令：超市进行全面盘点。单位采取见货盘点方式，各卖区长负责统计填写商品盘存表，我和xx轮流监察。盘点后，将盘存表输入财务软件生成盘存单，然后和后台库存表进行核对，电脑系统自动生成盘点损益表。结果少了价值好几十万的货物。经理大发雷霆，三天两头开会，最后决定责任到人，以后轮岗查小票，一个月盘点一次。

盘点产生的紧张气压一直延续到发薪日。每次核算工资，我都要忙一两天。单位实行点名制，早晚各一次，从而核实迟到、早退、请假的次数，在计算工资时扣款。此工作由店长负责统计汇总，之后由我据其核算工资情况：首先，要明确基础工资，基础工资据其工作时间的长短而有所增减。所以第一项任务就是整理员工上班期限。通过xx软件进入入职表，查看员工进入公司的时间和上交押金的情况（未交押金的员工不论工作期限一律按最低薪酬1200元/月）。押金情况没有记录要通过资金来源系统在其他员工集资中查找。我将入职时间和押金情况整理在excel表中，保存并打印一份备案，方便查阅。其次，根据收银员当月各自的收银总额按x%的比例计算提成。然后，根据店长统计的情况核实代扣款项，并核算应代扣代缴的保险和个人所得税金额。最后，登记工资发放表，核算出净发金额。我按正确要求填写现金支票去银行提取现金，根据工资表的人员姓名，将实发工资款和工资发放清单放在每人的工资袋中。工资发放要求谁领谁签字，代领的签代领人的名字。

除了以上工作，我还要做很多小事，比如：交话费、寄快件、计算核对银行借款利息、送存现金、编写出纳报告等等。虽然这些只是小的不能再小的小事，但亲历亲为的感觉很棒，通过付出自己的劳动完成每一件事都是很有成就感的。

一段时间下来，出纳工作基本已经熟练掌握，工作也得心应手，相对地空余时间就很多了。xxx就会教我炒股等个人理财方面的东西，这才意识自己缺乏很多知识，要好好充电才行。真得很庆幸遇到这么好的老师。

三、实习总结及体会

在这短短的十周时间里，我每时每刻都告诫自己，我在公司里的表现不仅代表的是我个人的形象，还关乎着学校的声誉，所以我在各方面严格要求自己，我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了公司的认可。

近三个月的实习生活，让我成熟了许多，个人能力也有了很大进步。我接触到了真正的账本、凭证，亲手进行了实际业务的处理，不仅培养了实际动手能力，增加了实际操作经验，还让我对出纳实务的认识从纯理性上升到实践。既开阔了视野，又增长了见识，真可谓上了非常珍贵的一课，让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践，不应该局限于表面，深层的精髓不下苦功是难于取得的。

实习生活让我懂得，在社会这个大家庭里，人际关系至关重要，良好的人际能给工作带来顺利，带来机遇，带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放，仍能一庭暗香；一条小溪在山涧缓缓地流淌，仍是一河生命。万物都有所能，都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友，把握住自己，那么就能收获真正的成功。

今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和体会。因此，我坚信：只要对自己充满信心，善于发现，勇于挖掘，有恒心、细心和毅力，一定会有更大的收获，到达成功的彼岸。我深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备，会让我以更好的姿态融入社会，为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。

保险行业财务实习报告2

在xx学院会计专业学习的三年中，有两年半的理论课程，有半年的实习期。这半年是给我们创造理论联系实际的最好时机；现对我进行财务会计工作的实习过程进行以下报告。

一、实习目的由于我们在学校学了两年半的知识，必须通过到企业里去实践后，才能消化更多的知识，让其成为真正的自己的东西；正如人长说的：心动不如行动；体现“行动”的重要性；考虑到我们的实际情况，因为我们这个年龄的人，通常都是没有什么社会经验；借由实习来让我们勇敢的跨越心理的障碍，走向社会第一步，让我们在原本对学校充满信任的基础上走向复杂的社会能无形中增加我们的自信心。

二、实习过程

说到实习，第一个肯定是岗前培训，我的培训期为四天，在这四天中我跟很多不同类型的人一起培训；有公司的储备干部、搬运工、叉车司机、还有质检员等。在面对这些不同类型跟不同文化程度的人一起相处，会感觉有些人是机灵圆滑的、有些人是实实在在的、有些人热情开朗；但在这种形形色色的大染缸里，我们有一个共同的一点就是培训过后我们这个企业的一份子，都要共同维护我们公司的利益。培训期间我到的第二站是到部门见习，在部门培训的一天中让我知道更多今后自己的工作岗位上的职责和工作内容。培训过程就是进入企业的第一个阶段。

在培训过后，我被总部调配到xx分公司上班实习。我到公司实习的岗位是会计员，但分公司的人不多，所以每个人的工作量都会加大，每个人要对每个流程都要会，且要熟练。因此我到了公司后的第一份工作是在发货处见习开单。我们公司的单据分为两种：一为普通件的托运单；二为精品件的托运单。在发货这部分中有很多值得注意的地方。一般的发货流程都是先定价到开单到写标签到贴标签再到装货上车。就如标签来说，标签的填写必须要字迹工整；日期、编号必须准确。贴标签不能错贴跟漏贴。这种种的细节都是值得我们注意的，只有真心留意之后才能将工作做好，这也体现了“细节决定成败”这句话了。

在发货处待过之后我就到了收货处见习会计。这是我以后的正式工作。我跟着原本的会计学习，由她教我和安排我一天的工作流程；我到的第一天我的师傅跟我说“其实在物流行业的`会计跟正式会计专业是很少关联的。工作也是比较烦琐的。”经过一段时间的观察，确实是如此，因为会计要做的报表跟帐单全是由公司内部规定好的格式，只要根据表格填入资料就可以了。提货这工作的原则性比较强；客户不能向我们提供有效证件证明他的身份，我们是绝对不能给他们提走货物的。

三、实习实结

虽然是一个多月的时间，但是我觉得我在我自身的动手能力跟沟通能力都是在不断提高的。以前的我总是还没做就想着我等一下会做错，会给人家带来麻烦，就一直不敢大胆的尝试，即使是懂得是怎样一回事也是如此。这也是我自己很不足的一方面。还有就是我的沟通方面，之前的我总是那么的安静，到哪都是什么都不敢说出口，但是，通过这一个多月的时间磨练，我认为我自己在这两方面我是得到了改善跟进步的了，最起码我能且敢跟不同的人说话跟讲出我自己内心的想法了。

在公司上班了一个多月，从不懂到稍微懂，这也是一件艰苦的过程。因为我的专业是现代物流，但我实习的岗位是会计，所以我是从一个完全不懂得会计是什么的情况下去跟着老师傅去学，那就更加不容易了，因为人家做什么都是很快的，只要一眨眼的功夫就过去了，你自己也许还没看清楚，但是不是每件事你不懂问人家就会如实的告诉你的。我记得我刚到公司的时候，我们的经理告诉我：“什么东西都是通过自己的观察和学习，不是什么都是要人教跟照顾的。”当时这句话就让我知道我以后什么都要努力、努力、再努力才能跟得上人家的脚步，才能跟的上公司的要求。

我认为像我们刚出社会的人来说，应该将自己的心全部都“归零”。只有做到这样，你才能吸收更多有用的东西，将自己的心态“归零”就如刚出生的新生儿一样，什么都是重新开始，去努力的适应一切的不适应，经过一番自身的体验跟探索，将自己旺盛的生命力一直延续下去。这不也就是我们以后要面对社会上的种种困难是一样的吗？

总之我认为经过这次出来的经验，对我以后对社会的看法是会有一定的见解跟体会。这次让我觉得以后做什么都好，只有亲身体验过了才是真才实料。我一直坚信努力就会成功。

保险行业财务实习报告3

学校安排我们x个月的实习时间就是让我们对已学部分理论知识进行综合运用的培训，在接触社会的实务操作过程中，加强我们对社会的了解，培养和训练我们财务管理专业学生对本专业的认识、分析解决问题的能力，提高应届毕业生的专业技能，使我们很快的融入到工作当中去。

20xx年x月x日我在xx有限公司进行了有关财务方面的专业实习。现作如下实习报告：

一、实习单位概况

xx有限公司，是由xx集团和xx集团共同投资经营的专业化国际集装箱码头，于20xx年x月x日正式成立，其前身为19xx年成立的xx公司，管理和经营新港港区共x个集装箱泊位。xx位于xx的经济中心，地理位置优越，拥有广阔的经济腹地和便利的水运、铁路、公路交通网络，是xx地区和xx地区连接海内外的重要交通枢纽。xx以xx港为依托，融合吸收了经营世界中转枢纽港xx集团的先进管理经验和专业技术，利用其广大的客户基础和航运网络，促进了集装箱运输业务的迅猛发展。

二、实习岗位的简介

本人在工作岗位是负责公司财务部门工作。公司财务部大概有xx个人，财务经理是一位非常乐于帮助新人的经理特意安排了公司信贷经理和主办会计带我，她们对我特别照顾，我很幸运，跟了x个从业x多年，会计经验丰富的会计师。虽然自己也是财务管理专业，但缺少实践经验，而且有一些就算是在学校也学不到的。就是一种对事业的专注和勤奋的精神。

我们x个组成了一个小团队。主办会计先带领我去熟悉周围的环境，她乐此不疲地逐一将我介绍给公司不同部门的职员。在回到办公室时，她语重心长地教导我说，人际关系不能只局限于这小小的办公室，就算办公室很大，也要走出去接近外面的人，尤其是经常跟自己打交道的人！“人认识的多了，事就好办多了！”刚来的第一天，她就给我上了一课。她很年轻，英语也很好，我把她作为我的榜样！她告诉了我团队的重要性与人际关系的重要性！她给我印象最深刻的就是她告诉我虽然他可以教我每天需要做的流程但经验是需要我自己去积累的，这句话让我在以后的工作中也真正体会到了。经验是非常重要的，而对于会计来说经验更是重要。我还是在学习的阶段，所以一般比较简单的工作都是由我负责，比较复杂的都会交给部门的老前辈们来做，主要还是以学习的态度来进行实习。我们主要的工作流程也就是做好公司每个月的账目，并且核对账目，让公司领导知道每个月所得的利润和亏损。

三、实习内容

会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作，会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了x年的大学学习生活之后，通过对《xxx》、《xxx》及《税法》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。

各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，xx公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

四、实习收获与体会

为期x个月的实习结束了，我在这段实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益很大。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！

在x个多月的实习中，虽然只学了基础的会计知识，但也能把整个会计报表做出来，也算是很大的收获了。同时也了解了很多关于会计报表以外的知识。制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点像小学生都会做的事，可都是接触英语。但在这x个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。所有的帐记好了，接下来就结账，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结账最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在前辈教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把账本涂改成什么样子。

在这实习阶段我主要的工作还是负责公司里面的一些小事情，帮忙长辈给予布置的工作任务。对于学习的我，很多事情不熟悉，需要学习跟改进的我都会做好笔记，事后对其改进和注意。慢慢的对于会计这行我也有了实际工作的一些经验，同时在这短短x个月的实习期间，也形成了对会计热情。会计是一项不可马虎的工作，每一笔业务经济都需要我们认真详细的校对。这些也是自己所属专业领域里所没学到的知识。虽然学到了很多，但是还是有一些方面是自己尚有欠缺的，在以后的工作中，我会好好的吸取教训，做好所有的工作，努力做到更好。正所谓没有只有更好！

在这短短的x个月时间里，收获了很多。

第一，对自己更加有信心了，每天都是接触英语。但在这x个月中所接触的会计却让自己的知识有所提高，看过会计的一些书，里面的很多成本，资金，固定资产等等的会计科目都不懂，但却在这实习中得到了操作，慢慢的也让自己感觉到得心应手了。

第二，工作不比在学校。毕竟工作的环境不比在学校的轻松，每天都要按规定的时间上班下班，有时候工作需要还得加班，在学校上课下课都是准时得很。

第三，工作交际。在工作实习中，觉得人与人的相处并没在学校的单纯，注重的细节很多。如果不加注意，换来的会是麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验。一个学期的实习给我的感触太深了，仿佛一下子长大成人，懂得了更多的做人与做事的道理，真正懂得学习的意义，时间的宝贵，和人生的真谛。让我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。

五、致谢

这x个月来很感谢xxx给我这样的一个学习机会，重要的是单位的财务经理和带我的x位前辈对我的教导及其他同事对我帮助。同时也感谢我的指导老师xx老师，在我实习工作的期间也相当的关心和照顾。

保险行业财务总结报告 篇2

1. 全面适应经济全球化、金融自由化

在经济全球化、金融自由化程度逐渐加深的今天, 我国金融业的改革也正式开始。而金融企业是金融市场的主体部分, 保险行业优势金融企业的重要组成。在加入WTO之后, 我国保险行业发展十分迅速。以寿险业为例, 2000年, 我国人身险保费收入为7447亿元, 而寿险保费为6658亿元, 几乎占其百分之九十。随着保险事业主体规模的增加, 经济全球化进程的加快, 越来越多的外资保险公司加入到了中国保险市场竞争行列。许多大型保险公司, 例如中国人寿、中国平安都已经成功改制并实现国外上市。与此同时, 我国保险公司也引入了许多先进的管理经验, 从公司治理、财务管理、市场经营等方面对公司进行规范, 向全球化靠拢。因此, 提升保险行业财务管理工作, 有助于整个行业早日适应经济全球化和金融自由化的市场。

2. 符合我国日趋严格的监管要求

随着我国对金融市场监管的日益严格, 监管制度的逐渐成熟, 对保险行业的建管重点将由从前的市场准入标准、保险销售经营行为监管向保险偿付能力、公司财务等方面转变。也就是说, 保险行业外部监管要求也对保险公司财务管理共组提出了新的要求, 采取了更为严格的财务监管制度。因此, 为适应这一变化, 应当对当前保险行业财务管理中存在的问题进行完善。

3. 更好面对保险行业激烈的竞争

保险行业, 尤其是寿险行业的发展越来越快, 竞争对手也逐渐增多, 竞争模式由最初的垄断向全面铺开演变。一方面, 人们对保险需求也越来越成熟, 例如, 对寿险公司提供的创新型金融风险管理产品关注更多在于如何规避风险。另一方面, 保险销售渠道也逐步增多, 由从前的线下销售转变成多渠道、多方面销售。面对如此激烈的竞争环境, 保险企业只有将财务管理目标明细化, 提升财务管理水平, 实现财务管理与业绩管理相结合, 才能够利于不败之地。

二、保险行业财务管理现状及问题

1. 公司财务管理操作与法律规定不符

对于一些规模较小的保险公司来说, 往往将更多注意力放在销售环节, 对财务管理等内部控制流于形式, 这就很容易导致在财务管理具体操作工程中出现一些与法律法规相冲突的想象。例如, 在我国颁布的《关于加强人身保险收付费相关环节风险管理的通知》中规定, 只有在办理由保监会明确规定以现金付费的业务时才能够收取现金, 其他业务一律采取非现金收付费的方法。但是, 在实际工作中, 许多保险公司财务部门出于方便业务操作等因素考虑, 往往未能遵照实行。

2. 估算赔偿支付额度的功能未充分发挥

在国外, 许多国家的保险公司都将赔偿支付能力限定作为一种管理手段, 并且将公司的赔偿支付水平与国家规定的最低赔偿支付水平向比较。通过比较二者之间存在的差距, 对公司的运用形式作出评定。而我们国家的绝大多数保险公司却未对自身的赔偿支付额度进行估算, 无法与国家规定的基本赔偿支付水平相比较, 甚至不能够达到国家规定的最低赔偿标准。这样一来, 就在很大程度上加大了保险行业财务管理工作的风险。

3. 财务管理体制、组织结构不完善

由于我国保险公司财务从业人员专业技能不强、财务工作效率较低、公司对财务工作重心把握错误等原因, 导致我国当保险公司管理体制及组织结构都不够完善。例如, 我国大部分寿险公司组织框架、内部运作体系等都存在着不够完善的问题;在财务战略方面, 也缺少明确的远景规划。

三、保险行业财务管理存在问题应对措施

1. 规范资本金使用

在保险行业, 资本金的使用及基本额度都有着十分严格的规定。几乎所有国家的都对保险行业的资本金基本额度做出了限制。规范资本金使用不仅是确保保险行业有序、健康发展的必要手段, 而且也是保险公司切身利益的保障。保险公司在开展业务时应当始终确保资金满足基本额度, 并且结合公司实际情况, 制定相应的限制、管理、核算制度, 真正的降低财务风险。

2. 建立健全行业监管体制

赔偿支付是保险行业财务管理工作的重点, 但是我国当前保险行业赔偿支付方面普遍存在着较大的问题。为改善这方面存在的问题, 应当建立健全赔偿支付水平的行业监控管理体制。主要可从以下两个方面做起:

第一, 对当前保险公司开展的业务进行全面调查, 以此为依据对最低资本金标准进行重新规划, 并建立风险资本体系, 对当前已经存在的赔偿支付体系进行改良。第二, 完善保险行业内部监管制度, 要求保险公司及其分公司对赔偿支付能力进行评判, 在能力出现不足之时及时进行风险评估, 制定预防策略。

3. 对保险公司内部控制制度进行加强

在制定相应的发展战略, 明确公司所处的内、外部环境之后, 保险公司应当对内部控制制度进一步加强。首先, 应当充分应用财务管理手段, 例如各岗位之间不兼容性、各部门之间相互制约。其次, 对财务经理、内控合规部经历等一些公司重要风险控制职位应当实行总公司直接委派制。再者, 除了公司内审部门实施审计工作之外, 还应当由上级公司或者第三方对公司财务部门实施不定期审查。对于一些重要问题, 进行专项审计, 或外聘会计、审计事务所对保险公司财务工作、风险管控等进行外部审计, 以此达到提升公司内部控制制度的目的。

四、结语

总而言之, 财务管理工作对保险行业意义重大, 不仅关系到其业务开展过程中的风险控制, 而且还影响着整个行业发展。作为公司财务管理人员, 应当正视其中存在的问题, 并且借鉴一些高效的管理经验, 在实际工作中不断完善专业技能, 总结和反思财务管理工作。

摘要：自我国加入WTO组织后, 保险行业逐渐与国际接轨, 在财务管理工作方面也引进了新兴模式, 管理团队也越来越专业化。但是, 受到我国保险行业起步晚等主客观因素的影响, 在保险行业的财务管理工作中仍然存在着一些问题, 财务管理体系也不够完善, 无法满足日益发展的保险市场。基于此, 本文以保险行业财务管理现状为探究主题。采用查阅文献、实际走访调查等方法, 首先对探究保险行业财务管理现状及应对措施的意义进行阐述, 接着简要分析现状, 最后针对现状中存在的问题提出几点应对措施。希望以此, 对广大保险行业财务管理工作从事者有所助益。

关键词：保险行业,财务管理,现状,措施

参考文献

[1]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业, 2011, (11) :23.

[2]吕亚文.新会计准则下保险行业财务会计的新变化[J].财政监督, 2008, (18) :63.

保险行业财务总结报告 篇3

随着国际经济一体化的发展，我国当前的经济发展持续增长，在持续增长的同时还保持着低碳绿色经济转型的发展，面对发展转机我国服务贸易领域需要寻求新的生存空间，金融、保险、咨询、通信、文体、文化等作為服务领域的代表，不管从组织结构还是公司管理体系上都在谋求改变与创新。我国保险行业的组织结构就是简单的直线职能制，从基层单位到中层单位的管理上存在单一的隶属关系，缺乏有效的竞争管理机制和监督体系，我国保险公司的发展理念缺乏对应的升级，目前只停留在“重视业绩、轻视质量”的阶段，对于保险资金投资的收入高低非常关注，而对于保险资金投资与发展所带来的负面效应与资金发展带来的连带性效益低估，造成了保险行业财务管理的多种问题的出现。公司财务管理存在的主要问题有：一、保险从业人员经营理念错位，造成保险业速度与效益的矛盾尖锐，导致了财务制度建设存在问题，二、财务管理人员自身素质较差，对于国际化财务管理标准认识不足，执行力不足，三、部分保险公司财务管理账簿设置不规范，不能及时准确的体现财务管理状况。

二、保险行业财务管理的特点

保险资本作为一种单位集体性质的拥有周期性的流动资本，可以实现有效地投资，可以通过货币形式或电子货币形式通过会计核算对公司可运营与盈利的资本做出归类，实现资本最大化的价值。保险公司的财务管理主要有两个特点：第一、保险公司不是以生产为主的企业，而是以保险资金的筹集、使用和分配为过程的管理模式，保险公司的经营业务主要是通过资金运用的方式实现资金的盈利，这决定了保险公司的财务管理在整个过程中都会发生作用，第二、保险公司是一种负债经营的企业，它的经营活动不仅关系到公司的生存与发展，而且更直接关系到众多保险客户的切身利益，因为保险公司若发生财务危机或破产，受损害的是公司的股东和保单持有者。

三、保险财务管理存在的问题

（一）会计操作存在的失误

保险公司的财务管理工作大多数依赖会计人员的前期核算与后期维护，会计人员提供的财务信息在我国具有很大程度的预期性，这是因为我国的特殊国情所造成的。保险行业收取保险费用、费用赔付是不确定性的时期，这两者前后存在的差距极大，使会计核算时的时间出现混乱，所以会计人员就以随意性的核算日期与标准进行预期的计算，导致了会计信息失真现象严重。

（二）保险财务管理应急管理能力较差

保险公司财务管理中需要建立内部应急管理体系，财务管理工作需要建立一个保障机制，才可以更好的实现保险资本的流动性均衡。当前保险公司的内部治理结构形同虚设，没有互相之间的监管与牵制作用，导致了资本的流动性非均衡现象，保险资金的进入与流出都没有保持在均衡的发展状态上，反而是流出资本的漏洞依靠流进资本弥补，保险公司的各部门没有明确的分工，账目模糊，缺乏资金管理经验。

（三）预算管理缺乏有效性

预算管理是保险公司对企业决策资金发展目标以及资源配置方式的量化发展做出的规划。预算管理在保险公司中的作用是对未来的投资、经营、财务管理情况进行预期、控制、管理和安排。目前的保险公司财务管理情况较复杂，遍及全国各地，部门设置众多，预算管理的国际化标准理念难以被接受，保险公司各层级各组织的预算管理信息与交流难以实现，导致了预算管理的效率低下，失去了预算管理的意义。

四、解决保险财务管理的对策

（一）建立健全会计核算监管制度

保险公司的发展需要建立健全会计核算监管制度，并且要贯彻执行，制定统一化的财务管理制度。首先要让会计核算制度遵循合规性原则，制定保险公司内部的财务管理制度，要符合国家法律法规，发展科学、合理的财务核算监管制度，其次要适合本公司发展的现实性，遵循特殊性的规律，对于保险公司来说不同的组织架构与经营方向以及不同的企业文化对财务管理中的会计核算体系造成了不同的影响。

（二）加强保险公司财务管理应急能力

保险公司的财务管理能力提高很大程度反映在保险公司员工如何有效地管理公司财务账目，加强保险公司的财务管理应急能力主要表现在：一、对进出账目实行分开经营管理，对不确定性的流出资本与流进资本进行对比与分离管理，从各部门中建立单独账目，开展各部门互相监督，二、实行均衡化资本管理，不让单独的部门实现资金的充斥，均衡化发展保险公司的资金流动，实现资金与部门间平稳发展。

（三）加强预算管理的效率

保险公司要加强预算管理的执行力与执行效率，提高预算准确度与预算正确性，预算管理的有效性发展需要通过两个方面来实现。第一、要加强预算管理人员素质，保持管理者认识清楚全国各地区情况，各不同层次机构与组织之间的保险预算区别。第二、要加强预算监督与评估能力，建立预算激励机制，保险公司要加强预算管理的监督能力，科学合理的评估预算资金效率，还要对预算管理人员予以预算激励，通过激励措施实现管理人员的预算主动性与积极性。

五、结束语

我国经济发展的当前阶段就是由制造业产业向服务贸易产业转移的过程，保险行业作为服务贸易领域的典型代表需要不断的完善财务管理体系，需要提高财务管理制度的科学性与合理性，向国际化保险服务与财务管理的标准靠拢，实现我国经济发展的腾飞。

参考文献：

[1]吴冰.《财险公司财务管理体系探讨》.《现代商业》.2011.4:30-32.

保险行业销售述职报告 篇4

积极贯彻省市公司关于公司发展的一系列重要指示，与时俱进，勤奋工作，务实求效，勇争一流，带领各部员工紧紧围绕“立足改革、加快发展、真诚服务、提高效益”这一中心，进一步转变观念、改革创新，面对竞争日趋激烈的临沂保险市场，强化核心竞争力，开展多元化经营，经过努力和拼搏，公司保持了较好的发展态势，为大地保险公司的持续发展，做出了应有的贡献。

全方面加强学习，努力提高自身业务素质水准和管理水准。作为一名领导干部，肩负着上级领导和全体员工赋予的重要职责与使命，公司的经营方针政策需要我去贯彻实施。因此，我十份本资料权属月亮船 教育资源网严禁复制剽窃注重保险理论的学习和管理能力的培养。注意用科学的方法指导自己的工作，规范自己的言行，树立强烈的责任感和事业心，不断提高自己的业务能力和管理能力。

不断提高公司业务人员队伍的整体素质水准。一年来，我一直把培养展业人员的业务素质作为团队建设的一项重要内容来抓，并和经理室一起实施有针对性的培训计画，加强领导班子和员工队伍建设。

二、业务管理 “没有规矩不成方圆”

要想使一个公司稳步发展，必须制定规范加强管理。管理是一种投入，这种投入必定会产生效益。我份管的是业务工作，更需要向管理要效益。只有不断完善各种管理制度和方法，并真正贯彻到行动中去，才能出成绩、见效益。业务管理中我主要做了以下工作：

1、根据市公司下达给我们的全年销售工作计画及任务，制定各个部室的周、月、季度、年销售

计画。制定计划时本着实事求是、根据各个险种特点、客户特点，部室情况确定每个部室合理的、可实现的目标。在目标确定之后，我本着“事事落实，事事督导”的方针，通过加强过程的管理和监控，来确保各部室目标计画的顺利完成。

2、作为份管业务的经理我十份注重各个展业部室的团队建设。一直注重部室经理和部室成员的思想和业务素质教育。一年来，我多次组织形势动员会、业务研讨会，开展业务培训 >活动，组织大家学知识、找经验，提高职工全面素质。培训重点放在学习保险理论、展业技巧的知识上，并且强调对团队精神的培育。学习促进了各个团队自身素质的不断提高，为公司的持续、稳定发展打下扎实的基础。

3、帮助经理室全面推进薪酬制度创新，不断夯实公司基础管理工作。建立与岗位和绩效挂鈎的薪酬制度改革。今年，我紧紧围绕职位明确化、薪酬社会化、奖金绩效化和福利多样化“四化”目标，全面推进企业薪酬体制改革。初步建立了一个能上能下，能进能出，能够充份激发员工积极性和创造性的用人机制。

三、部室负责工作

除了业务管理工作，我还兼任了行销一部的经理。行销一部行销员只有一名，我的业务主要是面向大客户。我的大客户业务主要是生资公司的。根据生资公司车队的特点，在原有车辆保险的基础上，我在全市首先开办了针对营本资料权属月亮船 教育资源网严禁复制剽窃业性货车的货运险。货运险的开办既为客户提供了安全保障又增加了公司保费收入，真可谓一举两得。经过不懈努力，我部全年完成保费收入9009549.94元，其中车险保费8250160.12元，非车险业务759389.82元，满期赔付率为。成为公司发展的重要保证。

四、工作中的不足

由于工作千头万绪，加上份管业务较多，有时难免忙中出错。例如有时服务不及时，统计资料出现偏差等。有时工作有急躁情绪，有时工作急于求成，反而影响了工作的进度和品质;处理一些工作关系时还不能得心应手。

总之，一年来，我严于律己、克己奉公，用自身的带头作用，在思想上提高职工的认识，行动上用严格的制度规范，在我的带领下，公司员工以不断发展建设为己任，以“诚信为先，稳健经营，价值为上，服务社会”为经营宗旨，锐意改革，不断创新，规范运作，取得了很大成绩。

保险行业2015年个人述职报告 篇5

曹保丽，女，1973年1月生，中共党员，1999年3月加盟平安人寿，历任平安人寿分公司业务经理、组经理、经理助理、副经理、2014年12月任平安人寿分公司中支经理。入司以来，她勤奋工作，业绩显著，多次受到上级表彰，自1999年以来多次获得总、省、市公司“金质精英”荣誉称号及市公司“优秀共产党员”、“建功立业先进个人”荣誉称号。

平安中支在她的带领下，由2015年年初的30多人发展到现在的160人，队伍规模实现了大幅扩充，战斗力得到了明显提升，在她任中支经理的一年里，她把全部精力都放到了工作上，舍小家为大家，心系公司，心系团队，心系每一位伙伴，在她的带领下，中支全体员工上下一心，团结奋进，2015年圆满达成了分公司下达的各项经营指标，公司业务取得了突破性的进展，伙伴们的收入得到了显著提升，各项业务指标均在全市系统遥遥领先，提前3个月完成了全年期交任务，实现全年任务的122.61%。

严于律己、从严治司。从任命中支经理的那天起，她就以共产党员的标准对自己严格要求，无论在任何时候，任何场合，她都是以身作则，身先士卒，在严格要求大家的时候，首先严格要求自己，为大家做好表率，中支成立之初，由于人员比较少，条件比较差，为了能够快速形成团队战斗力，搭建起公司的组织架构，她从30多人中，挑选出了10位工作主动性强，有组织发展意愿的伙伴，每天早上7点半组织召开干部早会，以会代训，手把手的给大家教方法，练技能，严格要求，严格训练，从早会出勤抓起，制定了统一的考勤制度，从人员的着装抓起，着力打造一支专业化的销售团队，她每天都是早出晚归，13个月的坚持最终在2015年3月份历练出了一批优秀的团队主管，截止目前团队主管人数达到16人，其中：部经理2人；分部经理2人；高级组经理3人；中级组经理1人；组经理8人，搭建起了中支扎实的队伍组织框架，主管的管理能力、组织能力、培训能力得到了明显的提升，队伍发展步入了快车道，同时在团队中又培训出4位兼职组训，公司基础管理明显加强，为后期的业务发展固化了根基。

言传身教、无私奉献。为了能够让所有伙伴快速提升销售技能，掌握销售方法，增加个人收入。她亲自抓教育培训工作，利用大早会、主管会、每周专项会等一系列会议对全员进行培训，毫无保留，毫无隐瞒的将自己在过去销售过程中的经验和方法传承给所有伙伴，为了达到人人掌握的目的，她还要求大家在学习后进行人人通关，凡不通关的伙伴不能接触市场、接触客户，抓住了销售的源头，白天工作忙了，晚上就加班通关，直到每一位伙伴都顺利通关，她才会离开公司，保证每一次的培训都达到预期的效果，让每一位伙伴都能够掌握销售的技能技巧。营造家文化、提供优服务。在任中支经理的一年里，她始终提倡打造“家文化”，营造和谐融洽的团队文化，树立正能量，不管任何时候，任何事情，只要销售伙伴开口，她都会竭尽全力地去帮助大家解决，无论谁家有红白喜事，她都会亲临现场，送上公司的祝福或慰问，让大家体会到家的温暖，她一直在团队中倡导树立“正能量”，让团队的伙伴时时刻刻都处在一种积极向上，努力进取的工作状态中，互帮互助，共同进步，同时，她还要求所有内勤人员要为团队伙伴提供优质的服务，做一名合格的管理者，用自己的一言一行去帮助大家，服务大家，内外一心，上下一致，为公司的发展齐心协力。

保险行业工作总结 篇6

在去年底，支公司正在筹建中介部一支新的队伍：理财经理团队，主要负责银行到期客户的后期服务及开发，这对于整个北分来讲也是一个新的开始，我们也在摸索中前进，可谓是困难重重，这对我也是一个新的挑战，我想起了姚明的一句话：人生没有失败，失败就是放弃!我是组训，我就一定要做好!当时市公司对理财没有准确定位，我也不知道怎么去带，只能结合一些现有资料进行工作，我大量运用营销新人招募的流程，从人员筛选安排面试，二次复试，录用，后期培训，小到安排办公室里的每一张桌子，可以说每一个环节都亲身参与，目睹了理财团队的发展与成长。当初只有两人的团队现在已成长为13人，他们的平均年龄在25岁左右，因为与营销不同的薪酬体制，所以就要采用不同的管理模式，因为没有老人带，只有通过每周一、三、五的早会，使每一个新人掌握产品、沟通技巧，增加信心，这样他们才不会流失，真正的留下来。还有每一次满期、红利客户的分配，为了体现合理公平性，制定了相应的管理规定及分配服务要求，做到有章可循，这样大家才能更好的服从于公司。内部产生意见分歧，或者新的活动启动时，我就要利用很多时间单独对一些绩优、意见人员进行沟通了解，不断的带动、改变他们。最令人可喜的事，这只队伍在这次xx年业务达成中创造了近700万期、趸交业绩，不仅打开了新的销售局面，而且也为全年业务冲刺立下了汗马功劳。

四、目前我存在的问题：

在上面的总结已有了一些指出，目前，我觉得做为一名组训最重要的一点就是学习、学习、再学习!而每一个人又都存在惰性，所以我必须要克服。还有就是授课、产品解析能力，有所欠缺，要不断加强。目前银保团队也在不断的增加人力，所以还要多补充一些团队管理知识。

对于我这样一个入司时间只有两年的员工来讲，能够被评为xx年的优秀个人，我感到无比光荣，同时也感到身上的责任更重了，这不仅是对我一年来工作的肯定，而且是对我的鼓励与鞭策，我要牢记这份荣誉，勇往向前!

我原来看到过一篇文章《组训如水》，摘抄上面的一段话做为我20xx年工作总结的结尾：水的灵性造就了生命的历程，失去了水的地方一切将黯然失色，组训在寿险营销蓬勃发展的的今天将发挥他们不可磨灭的作用。在这样一份高度专业的工作中，虽然充满艰辛，但我们相信，通过我们的努力，我们将成为经理最得力的左膀右臂，成为主管最专业的合作伙伴，成为伙伴心中最亲密的良师益友，我们将用我们水一样的情怀陪伴寿险营销事业，直到永远。

保险行业财务总结报告 篇7

国际财务报告准则 (International Financial Reporting Standards, IFR S) 曾经被称为国际会计准则, 它由国际会计准则委员会 (International Accounting Standards Board, IASB) 制定, 在欧洲一些国家、中国、香港、俄罗斯、澳大利亚等国家应用。国际财务报告准则是一系列以原则性为基础的准则, 它只规定了宽泛的规则而不是约束到具体的业务处理。到2008年为止, 大量的国际会计准则提供了多种可选的处理方法, 国际会计准则委员会的改进方案是尽量找到并减少同一业务的可选处理方案。另外, 在2004年以前, 不存在专门针对保险合同的国际会计准则, 世界各国保险业的会计核算和报告体系五花八门, 千差万别。为了协调各国和各地区的保险会计实践, 帮助报表使用者更好地进行涉及保险行业的经济决策, 国际会计准则委员会自上世纪九十年代末起就开始着手建立有关保险合同的国际会计准则。本文概要介绍了IFRS的背景与现状, 以及其对保险人、精算师的影响, IFRS实施过程中的问题与IFRS有关的国际精算标准以及保险国际财务报告准则第二阶段进展情况, 并从我国金融行业所面临的现状及问题提出了相应的防范措施。

上世纪九十年代末期, 国际会计准则委员会的前身IASC组织了一个工作小组, 负责设计保险国际财务报告准则。与此同时, 其他多个制定会计准则的团体也成立了一个联合工作组, 负责制定关于“金融工具”的财务报告准则, 包括固定收益证券、股票和衍生工具及类似金融资产与负债的财务报告准则。这两个工作组均取得了一些进展:从九十年代末至2000年初发表了一系列准则草案公告和讨论文章。然而, 对于IASB来说很明显的一点是:在2005年实施IFRS之前, 这两个小组的工作均不能如期完成, 会有很多悬而未决的问题。这些问题带来的影响包括:一是目前还没有保险国际财务报告准则。在推行应用IFRS的过程中, IASB将允许各国会计机构继续沿用原来的保险会计准则, 但仅限于与保险负债有关的项目。对于保险人其它的会计项目, 如资产和非保险负债, 则须遵照新的国际财务报告准则;二是IASB现有的关于金融工具的会计准则 (IAS39) , 有一些变动和改进, 允许采用混合会计方法。因此, 对处于不同会计体系中的保险人而言, IFRS可能会带来潜在的不一致性, 因为保险人的会计政策中可能既包括新IFRS的要求, 又包括一些当地会计准则的要求。此外, 虽然《国际财务报告准则第4号:保险合同》 (以下简称“IFRS4”) 已于2004年3月颁布, 但对这些准则的国际解释和理解才刚刚起步。IASB随后发布了一系列解释、说明及进一步修正现行准则的建议, 但对IFR S的国际解释仍在继续。

二、IFRS在实施过程中存在的问题

1、投资合同

在新IFRS下, 寿险公司签发的投资合同再也不能像从前那样被当作“保险合同”, 而应该视为“金融工具”, 按照IAS39和IAS18这两个会计准则进行会计处理。但关于采用这两个准则处理投资合同的指导原则还欠明确, 尤其是下述两个问题至今尚未解决:一是关于合同交易费 (entry fees) 的处理。合同交易费对保险公司来说是一种收入, 由客户支付;争论的焦点是如何确认这些费用。有观点认为不管这些费用是否已经实际收到, 都应做递延处理并在合同有效期内进行摊销;对于那些将合同交易费用一次性全部确认为“已赚”收入的保险人而言, 这样处理会带来显著不利的效果;二是关于投资合同获得成本的递延。IAS39及IAS18对获得成本的定义非常狭窄, 只限于“增量成本” (incremental costs) , 何谓“增量成本”并没有给出确切的解释。但是不管采取哪种处理方式, 无法摊销非增量成本的事实都会增强对合同交易费用做递延处理的要求。

2、资产和负债不一致

关于IFRS, 很重要的一点是, 不同会计交易或项目遵循不同的会计标准, 而且不同的国际会计准则包含的会计方法也不相同。有些保险公司被要求沿用在IFRS之前使用的保险负债会计准则, 对于这些公司来说, 采用的是一种混合会计政策。因此, 不同的资产负债表和/或损益表项目很有可能采用不同的评估基础, 其结果具有不一致性。一个典型的例子是寿险保单给付可以依据资产市价来确定;但依据IFRS, 公司可以对这些资产采用不同的会计处理基础。IFRS也没有明确的给出与资产计量一致的保单负债计量机制。投资连接型产品同样存在这些问题。这种不一致很有可能使信息利用者对所报告利润的波动和净资产状况产生误解。但目前仍然不能确定的是, 到2005年是否能够妥当地解决上述不一致性。

3、分红业务

英国和欧洲大陆国家在分红业务的处理过程中存在下述不确定性, 即:IFRS4中的“任意分红特性” (discretionary participating feature) 是什么?它的判别标准是什么?在那些对保单条款语言和/或法定保单分红权力没有明确规定的辖区, 这将会带来显著的分歧。

三、与IFRS有关的国际精算标准

伴随着IFRS的执行, 国际精算协会 (International Actuarial Association, IAA) 也承接了几个关于国际精算实务准则 (International Actuarial Standards of Practice, IASP) 的项目, 目的在于协助全球的精算人员应对新IFRS给精算带来的影响, 以及在新IFR S下维持报告的一致性和适宜的做法。这是IAA第一次发布国际性准则, 标志着IAA顺应时代发展要求, 在使精算职业真正成为一种全球性职业的进程中迈开了第一步。IAA在2004年11月已正式公布了7个IASP的征求意见稿, 预计近期还会再公布另外4个IASP。这些IASP原则上是一种教育性的指引, 一开始不会强制会员机构执行, 但在将来, 所有会员机构都要采用这些IASP。这些IASP的征求意见期是四个月, 预计很快就会公布最终的IASP。这些IASP的主题包括:依据IFRS下报告的“精算实务”、设定投资合同的“当前估计”假设、投资合同评估的“度量方法”、最低负债测试中的“负债充足性”、“合同分类”、分红保单的“任意分红特性”、“内含衍生产品”、“会计政策的变更”、“披露”、“再保险”和“业务组合”等。对于受IFRS影响的辖区来说, 当地的精算协会需要:审查IASP征求意见稿, 并将意见反馈给IAA;评价当地现行标准和指引及其它基本法规与IASP之间的相似及冲突之处;制定执行或实施IASP的策略。精算协会需要考虑的另一个问题是, IASP对于在协会辖区以外执业的会员机构以及顾问机构会员在编报方面的影响。

四、保险国际财务报告准则第二阶段的进展

考虑到保险合同的特殊性、复杂性以及欧盟时间表等原因, 2002年5月, 国际会计准则理事会决定将国际保险会计准则的制订分成两个阶段进行, 分别称为“第一阶段”和“第二阶段” (Phase I和PhaseⅡ) 。第一阶段的主要任务是对保险合同的会计核算进行有限的、过渡性的改善, 并要求保险人按照要求披露相关信息。2004年3月, IASB发布了IFRS4, 标志着第一阶段的任务基本完成。IFRS4已于2005年1月1日起生效, 并在欧盟各国。澳大利亚等区域实行。第二阶段的主要任务是制定保险合同的会计计量及列示规则, 将重点关注如何引入公允价值准则来对保险合同进行会计处理。ASB目前没有对第二阶段设置时间表, 但希望在2007或2008年正式颁布并生效。同时, 作为有关保险合同的国际财务报告准则建设的第一阶段成果, IFR S4允许各国保险公司在大多数领域维持当地现有的会计政策, 但同时也提出了一些新的强制性要求。具体来说, IFRS4允许保险人继续采用原来的会计处理方法, 但不得重新变为下列做法的事项主要包括:对准备金继续采用非折现的方法计提;在保险负债的估计中加入额外的谨慎性;在保险负债的计量中反映未来的投资额度;继续确认递延取得成本 (DAC) ;允许保险分支机构采用不一样的会计政策等。同时, IFRS4要求所有保险公司都必须遵守的强制性要求包括:禁止将巨灾准备金和平衡准备金作为负债项目在报表上列示;保险人应当对负债进行充足性测试;负债必须列示再保险以前的金额, 再保险资产应该单独列示, 不得与相关负债抵扣;保险人必须按照规定披露保险合同的相应信息等。仔细分析不难发现, IFRS4的许多规定都是直接针对保险负债制订的, 其他规定也多与保险负债密切相关。考虑到准备金是构成保险负债最重要的组成部分, 并对保险公司财务状况和经营成果产生重要影响。因此, 分析IFRS4涉及准备金的强制性规定对保险公司的影响显然是一个值得研究的课题。

五、结论与启示

通过上述分析, 我们认为, 在P2WG工作组开展上述项目的同时, 另一个IASB工作组也在重新考察金融工具的会计准则IAS32和IAS39 (小组名称为FIWG) 。鉴于保险公司资产和负债的紧密关系, FIWG与P2WG这两个工作小组应该密切合作, 并互相关注对方的工作成果。在上述IFRS议题的影响下, P2WG和FIWG这两个小组最后提交的报告内容将会如何, 值得我们期待。与此同时, 非寿险业务准备金是指保险公司履行非寿险业务未了责任所需要的资金额度, 主要包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和其他责任准备金等。目前, 我国非寿险业务准备金核算和列示的主要依据是2002年财政部颁布施行的《金融企业会计制度》;在准备金的计提和管理方面, 主要依据的是保监会2004年12月15日颁布, 并于2005年1月15日起施行的《保险公司非寿险业务准备金管理办法 (试行) 》及其《细则》。该管理办法对准备金种类、计提方法等有较为详细的规定, 但没有涉及会计核算和报告问题。2006年初, 财政部发布《企业会计准则第25号———原保险合同》, 主要是在借鉴IFR S4的基础上, 结合我国保险会计实务, 特别是我国保险公司境外上市情况起草的。从准则的现有内容以及准则制订者的态度来看, 我国保险合同会计准则与保险合同的国际财务报告准则趋同的特点是毋庸置疑的。

此外, IFRS4的这一规定仍然对我国有很大启示:一是对于那些要求作为负债项目计提巨灾和平衡准备金的国家或地区而言, IFRS4的这一规定对当地保险公司的会计核算和报告有很大的影响。但对于那些原本就没有要求作为负债项目计提巨灾和平衡准备金的国家或地区而言, IFRS4的这一规定就没有什么直接影响了。我国属于后一种情形, 以前巨灾准备金在我国被称为“总准备金”, 从年终结余中专门提取。但在现行的监管法规和会计法规中, 都没有对巨灾准备金做出明确规定。因此, 从表面上看, IFRS4有关巨灾准备金的禁止性规定不会直接对我国现行非寿险业务准备金的数量和会计核算、报告列示产生任何影响。二是IFRS4对准备金充足性测试的相关规定启示我们, 首先需要协调和明确监管制度和法律制度相关规定的具体含义, 在具体测试的准备金种类。测试方法和测试后的会计处理问题上达成一致。其次, 由于充足性测试的结果最终很可能影响损益, 提示保险公司必须加强对准备金计提和定价程序的管理。最后, 如果充足性测试的结果是需要补提准备金, 将会加大税收准备金和会计准备金之间的差额。如何协调税务机关监督保险公司上缴税款以及监管机构激励保险公司充分计提准备金、有效保持其偿付能力之间的关系, 将是保险实务中一件棘手的难题, 需要政府各个职能部门相关法律法规的配套和支持。

摘要：本文概要介绍了IFRS的背景与现状, 以及其对保险人、精算师的影响, 内容包括IFRS实施过程中的问题与IFRS有关的国际精算标准以及保险国际财务报告准则第二阶段进展情况, 并从我国金融行业所面临的现状及问题提出了相应的防范措施。

关键词：IFRS,IASB,保险,精算师

参考文献

[1]财政部会计司组织:国际财务报告准则2008[M].中国财政经济出版社, 2008.

[2]爱普斯顿、莫扎:国际财务报告准则解释与应用 (修订版) [M].人民邮电出版社, 2008.

[3]朱星文:会计国际趋同研究的中国视角[J].当代财经, 2009 (2) .

[4]田辉:国际财务报告准则对非寿险峰业务准备金的相关规定及启示[J].金融与保险, 2006 (7) .