天能集团子公司档案管理制度

天能集团子公司档案管理制度（共9篇）

天能集团子公司档案管理制度 篇1

母子公司管控体系制度汇编之

浙江天能集团公司

下属子公司

会议管理制度

二零零六年四月

三茅人力资源网：http://

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目录

第一章 总 则.......................................2 第二章 会议通知.....................................2 第三章 会前准备.....................................3 第四章 会议议程.....................................3 第五章 会议纪要.....................................4 第六章 会议考勤.....................................4 第七章 会场秩序与礼仪...............................4 第八章 保密事项.....................................5 第九章 违纪处理.....................................5 第十章 监督检查.....................................5 第十一章 附则.......................................6

第一章 总 则

第一条 为及时研讨处理天能集团在生产和经营中存在的问题，明确工作的方向、提高工作效率、协调各部门之间的工作、保证企业决策贯彻到位，特制定本制度。

第二条 第三条 冗会。本规定适用于天能集团各种类型的会议。

会议召开应本着精简有序、高效、注重效果的原则进行，避免开第二章 会议召集与通知

第四条 会议按不同级别和性质采用不同的召集办法：

（一）集团或子公司董事会议按相关公司章程的规定召集。会议由董董事出席、监事列席，其他人员可根据会议议程由董事长指定出席或列席。会议一般由董事长主持，也可由董事长委托副董事长或其他董事主持。会议由董事会秘书负责组织落实会议通知、准备和记录；

（二）集团总裁办公会议由总裁决定召集或副总裁提议召集。集团公司总裁、副总裁、职能中心总监出席，其他人员可根据会议议程由总裁指定出席或列席。会议一般由总裁主持，也可由总裁委托副总裁或职能中心总监主持。会议由总裁办秘书负责会议通知、准备和记录。分子公司层面的总经理办公会议按照同样的模式执行；

（三）集团职能中心或分子公司职能部门内部工作会议由本职能中心总监/部门经理召集并确定出席及列席人选，中心总监/部门经理指定内部专人负责会议通知、准备和记录。

第五条 会议通知的内容包括：会议的名称，议题，时间，地点，参加人（出席/列席），需准备资料以及通知方法和途径。重要会议应以书面通知的方法传达。

第六条 会议应于会议通知约定的时间召开，如议题改变、改期或取消，-2-

会议有关人员需提前通知，并根据本制度重新通知和布置。

第三章 会前准备

第七条 会议准备包括议题议程，主持人，记录人，将要下发的文件，有准备的发言，对会议进程的预测和对策。

第八条 会议召集者就议题准备充分的资料和信息，拟就议题进行顺序及时间分配，确定好主持人及会议记录人。

第九条 或发言提纲。

第十条 常。

第十一条 会场布置、会议材料、用品准备和会后处置由指定的会务人会议场所提前布置，保持整洁，所需仪器设备提前到位并调试正与会人员接到通知后认真就会议议题准备好言简意赅的发言稿员负责，大型会议的准备和布置可经相关领导同意组成会议筹备小组，并确定小组负责人。各种会议通知前会务人员应先与集团总裁办/分子公司办公室联系会议准备事项，几个会议同时进行的，集团总裁办/分子公司办公室应根据轻重缓急妥善安排，以免冲突。

第四章 会议议程

第十二条 第十三条 应严格遵守。

第十四条 间不变。

第十五条 适时宣布散会。会议主持人要及时做出结论，及时制止干扰会议的任何情况，会议主持人应紧紧围绕议题按照议程去进行，确保会议总时主持人事先安排好与会人员座次。

会议议程由主持人于会议开始时向与会人员宣布，与会人员

第五章 会议纪要

第十六条 会议记录员要在会议进行期间认真记录，对会议进行全程或提纲式记录，对结论性发言做重点记录。

第十七条 会议记录员须用专门的会议记录薄，会议的议题、决定、决议等重要内容，记录必须准确全面。

第十八条 会议记录员要在会议结束后24小时内整理原始记录，形成会议纪要，交由主持人签发。

第十九条 会议纪要由记录员送达抄送人员，转发到各与会部门/人员。需由与会人员在会议纪要上签名的，记录员须及时督促签署。

第二十条 会议纪要应编号、及时、规范，按分级管理要求分发、存档、上报（也可通过电子邮件传递）。

第六章 会议考勤

第二十一条 与会人员不得无故迟到、早退或缺席。如有特殊情况不能按时到会，应提交前向会议召集人亲自以书面请假方可，紧急情况事先可以口头请假，事后必须补办请假手续。

第二十二条 与会人员不得中途退席，特殊情况经主持人同意方可离席。

第七章 会场秩序与礼仪

第二十三条 与会人员应提前到会，不得喧哗，不得来回走动。

第二十四条 迟到、中途离席者应轻声入、出席，尽量不干扰会议进行。第二十五条 与会人员应坐姿（站姿）端正，禁止吸烟，禁止交头接耳开小会。

第二十六条 会议期间与会人员须将手机关闭或调至振动状态，不会客（特

殊客人除外），认真听取会议内容并做好记录。会议后，需由与会人员在会议记录上签名的，应及时签署。

第二十七条 与会人员应保持会场整洁，不准随地吐痰，扔纸屑，会议结束后将座椅整理好。

第二十八条 与会者到会必须有准备，均应保持良好的会风，注意言谈举止，发言力求言简意赅。

第二十九条 与会人员不可无故打断他人的发言，不可对发言者吹毛求疵。

第八章 保密事项

第三十条 会议召集者对会议内容的秘密事项的保密工作负总责。

第三十一条 与会人员及记录员对会议内容的秘密事项负有保密的义务。第三十二条 涉及到秘密事项的会议纪要记录员应在保密地方整理，并且严格按照主持人签发的抄送人员发送。

第九章 违纪处理

第三十三条 无故迟到早退每项罚款10元，无故缺席罚款50元，由会议召集人下罚款通知单，违纪者24小时内到集团财务审计中心或分子公司财务部交罚金，违者双倍从当事人工资中扣除。

第三十四条 违反三十、三十一、三十二条按公司保密制度有关处理执行。

第十章 监督检查

第三十五条 各种类型会议纪要于会议结束后次日上午10点之前送达集团总裁办或分子公司办公室。

第三十六条 与会者必须对会议内容贯彻执行，做到有布置、有落实、有

检查。

第三十七条 集团总裁办或分子公司办公室负责对相关各种类型会议的执行与保密事项进行监督检查。

第十一章 附则

第三十八条 本制度经集团公司董事会批准后发布执行，集团总裁办负责制订、修改并解释。此前有关集团公司对控（参）股公司管理的规定，凡与本制度有抵触的，均依照本制度执行。本制度由制定并负责解释和修订。

第三十九条 本制度未尽事宜，执行国家有关法律、法规和集团公司的有关规定。

第四十条 本制度从下发之日起执行。

天能集团子公司档案管理制度 篇2

一、适用范围和管理对象

1.会计凭证类:现金凭证、转账凭证、其他凭证。

2.会计账簿类:总账、明细账、现金和银行存款日记账、其他会计账薄。

3.财务报告类:月度报告、季度报告、年度财务报告 (决算) 、其他财务报告。

4.其他类:银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报及相关税务批复资料、对账资料及差异处理报告、预算资料、年终结转资、会计科目和建账资料、评估资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等其他作为会计资料保存的资料。

二、会计档案移交

当年形成的会计档案, 在会计年度终了后, 可暂由财务公司保管一年, 期满之后, 编制移交清册一式两份, 向档案处移交, 交接双方清点无误后, 双方领导和经办人在移交清册上签字盖章, 各存一份。

三、会计档案管理

在档案室中, 会计凭证及账簿等档案的保存量应该说是数量庞大的, 以我处为例, 约占一半左右。原始凭证在平时并不能显现出它的作用, 只有当需要的时候, 比如退还集资款, 要求当事人提供发票收据, 而当事人丢失, 这时就需要到档案馆或者档案室查询当年的凭证, 查到了的, 都会嘘一口气, 而找不到的, 往往很失望。只有在这时, 人们才会真正的了解会计档案的重要性。会计档案的作用无庸质疑, 然而在会计档案保管的实际工作中, 我们发现了一些问题, 主要反映在以下一些方面:

(一) 会计凭证的保管问题

一般来说, 我们是用层板把密集架分隔成适合会计凭证存放的尺寸。会计凭证的装订是由会计人员进行的。会计凭证盒一般是由普通的会计凭证尺寸而订做的, 不可能满足每本会计凭证的需要。有的钉的太厚, 很难装盒。而有的又比较薄, 抽取的时候很容易滑脱。而且, 往往钉好的会计凭证长度要长于装具, 装入的时候会卷角。这样, 排架的时候就会发现会计凭证东倒西歪, 排列得很不整齐, 也不美观。但最大的问题还出在查询利用的时候。利用者常常需要复印凭证, 而装订的时候, 也许是出于便利, 会计人员并没有考虑到将来利用的情况, 往往装订的过厚, 过于密集, 常造成复印效果不清楚或者无法复印的情况。很多人不得不把凭证撕下来, 复印完了再粘贴回去, 这样做, 显然是违反档案管理规定的。然而, 档案管理者也不得不为利用者着想而默许他们这样做。在节省时间、精力与财力之间, 怎样权衡好三者之间的关系, 这确实是一个很大的问题。由此可见, 解决会计凭证不规整的办法源头应在会计人员, 做好前期的装订工作, 不仅便于档案管理人员的管理, 同时也方便了利用者将来的利用, 实际上是对会计人员本身有益的。这就前期要求规范会计档案装订。

(二) 会计档案整理

装订过程是1.把从票据稽核人员处, 接收到的原始票据、发送清单与电子影像进行三者核对一致后, 将与之对应的会计凭证打印, 形成一套完整的纸质会计凭证档案 (会计凭证、符合要求的原始票据、财辅表单) , 2.对凭证进行手工调整, 凭证及其附件均应按A4纸纵向叠放, 尽量将有效字迹或有效附件避开以免装订在装订线以内。3.电子清单按凭证类型顺序从系统中打印出, 清单需包括年度、公司代码、记账日期、凭证类型、凭证编号、抬头文本、用户名称等要素。4. 根据清单将凭证按照编号顺序整理并分册, 注意上一册尾号与下一册尾号的接续。

档案处接收回财务公司的会计档案后, 档案人员按《集团公司会计档案管理办法》, 先分类, 再按不同的类别编号后, 分类整理。加盖归档章, 填写档号, 出具盒内目录、备考表, 装盒, 填写盒脊、盒面, 上账, 入库, 上架, 微机输入等一系列整理工作。

(三) 账簿的保管问题

账簿不同于会计凭证, 它在大小和厚度上都和凭证有很大的区别。现在的账簿保管一般都是放在密集架上, 并有柜门遮蔽。但实际工作中, 我们发现, 账簿的摆放很成问题, 因为搬运或者其他一些的原因, 账簿会出现弯翘等现象, 上架之后就显得很不整齐。而同年的账簿数量是有限的, 并不多, 一般占据密集架的半层, 因此一层上常常同时放置两年的账簿。问题也随之出现。在会计人员利用的时候, 从很多账簿中抽取一本出来非常地费力, 利用完毕再放回去也同样如此。如果只考虑抽取的方便, 一年的账簿只放一层, 会造成对密集架的极大浪费。但如果只考虑密集架的最大利用, 又会造成保管和利用的困难。能不能把放密集架的账簿层板空间设计成单格空间的呢?每一层以活动的小栏杆或铁板相隔, 有点类似于挡书板, 下脚可以固定在层板上, 但可以滑动, 根据账簿的厚度来调节空间的大小, 这样也方便了抽取。同时, 账簿的管理还存在一个标签示意的问题。一般来说, 只能在一个密集架的侧边标注类别和时间。查询利用完全凭借档案管理人员的实际熟练程度。有了小隔板, 可以把小标签挂上, 明确标明是哪一年的, 这样更加方便了查找和利用。毕竟, 我们的工作是开展利用, 在遵循保管利用条例的前提下, 怎样方便利用就怎样保管才是最妥帖的。

(四) 装具的粘糊问题

会计档案的装具, 一般由无酸纸制作而成。各个厂家加工的厚度不同, 价格也不同, 出于运输的需要, 盒子不能全部粘好运输, 为了省时省力, 很多档案保管单位或会计人员利用双面胶来粘贴, 但往往过不了多久就会发现盒子开口而失效, 同时也浪费了很多双面胶。熬制糨糊粘贴装具, 比较牢固但费时费力。有没有一种新的方法, 可以节省粘贴装具的时间呢?

我认为可以利用热溶胶来完成。热熔胶是一种不需溶剂、不含水分、100%的固体可熔性聚合物。它粘接迅速, 通常从涂胶到冷却粘牢, 只需要几十秒, 甚至几秒的时间, 可反复加热, 多次粘接, 性能也比较稳定, 便于贮存和运输, 而且成本低廉。热熔胶没有溶剂消耗, 避免了因溶剂的存在, 而使被粘物变形、错位和收缩等弊病, 有助于降低成本, 提高粘接质量。在利用热溶胶粘接会计档案装具的时候, 我们会借助热熔枪及热溶胶胶条来完成。只需要将胶条插入热熔枪, 通电加热胶条, 待胶条熔化形成粘液, 就可以开始粘接了, 同时还需要加压粘合, 也就是用手压一下, 以此提高粘接强度。利用这种方法, 既提高了装具的牢固程度, 也节省了时间和精力, 是一举两得的好办法。

会计档案的保管是每个档案室 (馆) 的一项大事, 档案管理人员和会计人员都应提高在这一方面的管理知识, 在工作中随时发现问题, 开展积极思维, 解决问题。只有这样, 会计档案的保管工作才能在最大程度上发挥作用, 对将来的利用产生积极的影响。

四、会计档案借阅

1.会计档案借阅适用于在财务部保管的会计档案。

2.会计凭证借阅主要用于公司内部审计、外部审计及相关检查。借阅人在系统中提交借阅申请, 同时向档案管理人员提交部门领导、财务部领导签字同意的纸质申请表, 档案管理人员将纸质申请表与电子申请核对一致, 调出对应的会计档案供借阅人查阅。

3.如需特殊原因需外借档案, 外借时间原则上不能超过15天, 如超过规定时间需要再次办理借阅手续。

4.档案管理人员对于取出调阅的会计档案在借阅人归还后需及时放回原处同时在系统中触发档案的归还事项。非档案管理人员不得进入档案室。

5.公司内部员工借阅会计报表需经部门领导、财务部领导审批同意。

6.严禁借阅人员在会计档案上涂画、拆封和抽换等。档案管理员应对借阅归还的档案进行检查有无毁损、涂画、拆封和抽换等情况。

总之, 财务集中管理后通过对会计档案的规范管理, 有利于夯实会计基础管理工作, 适应新形势下对会计档案管理工作的要求。会计档案是国家机关、社会团体、企业、事业单位在会计事务中自然形成的, 并按一定规律保存备查的会计信息载体, 是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

摘要：本文从四个方面论述了集团公司财务集中管理后, 会计档案管理。根据在会计凭证保管中发现的问题, 提出了装订建议、根据账的保管问题、装具的粘糊问题, 也提出了几点管理建议

天能集团：全球绿色动力领导者 篇3

加强创新驱动，推进内涵改造

天能紧紧围绕制造水平提升、科技含量提升、产品附加值提升、节能减排水平提升、综合竞争力提升等“五个提升”的要求，积极运用高新技术、先进设备和先进工艺改造提升传统铅酸蓄电池产业，以世界一流的环保标准建设新项目、改造老装置，促进环保达标升级。“十一五”以来，累计投入技术改造资金10多亿元，其中2亿多元用于进行环保设备技术改造和工艺革新，淘汰落后的工艺技术和产能。如今，天能各生产基地，已全部完成了主要生产工艺的自动化、机械化、智能化改造，自动化装备水平超过国内同行业的领先水平。在加强工艺革新和设备改造提升的同时，天能还加快对传统铅酸动力电池产品的研发改造，促进产品升级换代。公司瞄准世界科技前沿，积极致力于电动车新型高能环保动力电池的研发和推广，重点对稀土硅胶电池、超级电池、卷绕式电池等进行科技攻关，引领和推动电动车动力电池最新、最先进的技术发展方向。特别是超级电池，它既具有锂电池高能量密度的优点，又具有铅酸电池低成本与性能稳定的优势，同时它的用铅量比现有铅酸电池大为减少，使用寿命延长又能减轻再生的工作量，这些都直接有利于减轻铅的污染，有利于保护环境。

坚持清洁生产，改善环境质量

天能持续开展以清洁生产审核为主线的环保管理，将清洁生产技术和环境治理贯穿于生产经营全系统、全过程，努力从根本上消除造成污染的根源，实现集约、高效、无废、无害、无污染的绿色工业生产，将“三废”消灭在工艺过程之中。公司严格按照相关法律法规要求，聘请有资质的单位进行设计和安装环保设施，进行清洁生产，并聘请中国轻工业清洁生产中心进行技术指导，同时聘请美国美华公司每年进行环境评估、建立内部定期监测制度及日常检查制度，保证环保工作的有序开展，致力打造行业“环境友好、资源节约型企业”标杆。在废水治理上，天能各生产公司全部采用了浙江省环科院提供的废水处理技术——全自动斜板沉淀工艺和设备，主要处理员工工作服清洗废水、车间废水及环保设备产生的废水，经处理后的水完全符合国家标准，并将处理后的中水用于车间清洗地面、拖把清洗及环保设备用水等，最终达到工业废水循环利用，同时也避免污染物对自然水体的破坏。在废气治理上，天能各生产公司针对相关生产工序中产生的铅烟、铅尘，采用了HKE型高效铅烟净化器及电脉冲布袋除尘器，使排放口的浓度完全达到国家标准要求，最大限度减少含铅废气对大气的污染。在固体废弃物治理上，天能各生产公司均按相关标准要求设置了专用的固废储存库，环保设施收集处理产生的废铅粉，生产过程中产生的废铅渣、废极板、退回电池，除尘设施收集的废铅粉，更换的环保设备布袋及车间含铅手套等均作为危险固废处理，严格执行转移联单制度，按危险固废处置规定转移至具有处理资质的单位进行处置。同时，积极推进现场异味、噪音和粉尘等治理，全面改善环境质量，确保增产不增污。2012年3月，公司顺利通过中国轻工业清洁生产中心组织的清洁生产审核阶段性验收。

加快转型升级，壮大新兴产业

战略性新兴产业既是打造企业核心增长极的重要支撑点，也是引领未来绿色低碳发展的重要引擎。天能在改造提升传统铅酸蓄电池产业的同时，在行业内率先进军战略性新兴产业。经过近几年的快速发展，天能已经初步形成了以新能源镍氢、锂离子动力电池、风能太阳能储能电池、电动汽车电池等为支撑的战略性新兴产业发展格局。锂离子动力电池方面，天能国家级博士后工作站和省级院士工作站通过几年的研发，在电动自行车领域形成了以锰系、三元系、磷酸铁锂系为主的三大系列产品。储能电池方面，天能成功开发出能够适应各种恶劣气候的系列风能太阳能电池，拥有国家技术专利近50项，产品各项技术指标远远领先行业同类产品，多项技术指标超过国家标准，并通过欧州CE认证和金太阳认证，在国内外一些 风电、光伏、风光互补等多项大型工程中和我国中西部电网盲区得到广泛应用，并成为中国南北极科研考察队专用产品。新能源汽车方面，天能成功开发出多个规格型号的电动汽车新型动力电池，在行业内率先通过国家权威检测机构认证。天能电动汽车用(EV)高性能动力型磷酸铁锂离子电池产业化项目被列为2010年国家火炬计划项目。天能与上汽、国家电网、时风汽车等100多家大客户结成战略合作伙伴关系，并入选上海世博会服务车辆首选供应电池，天能胶体动力电池在国内首次用到了飞机牵引车和纯电动公交大型车辆上，成为发展我国低碳交通的重要推动者和领航者。

发展循环经济，高效利用资源

天能公司降低介耗的措施探讨 篇4

关键词：选煤；介耗；脱介筛；措施

依托区位优势、资源优势及循环经济优势，天能公司为了配套130万吨/年焦化项目建设了240万吨/年选煤装置，该项目已于2012年12月投入生产运行。现入洗原煤为主焦煤、1/3焦煤和瘦煤，采用重介质旋流器精选+煤泥浮选+tbs粗煤泥分选机的联合流程。自项目投产以来，本公司介耗居高不下，为公司的生产运营成本带来不小的压力，经分析查找原因为使用的香蕉筛的脱介效果不理想，增加了介质的消耗，所以必须对使用中的香蕉筛进行技术改造。

一、改造前的基本情况

我公司使用的是振动香蕉筛（型号：flz-1-3661x-2xfe44），香蕉筛有2个安装在圆钢圈弹簧上的侧板，两侧板之间有起吊梁、承重梁、驱动梁、入料箱和筛板托架等，筛板由筛板托架固定。驱动梁上有两个用螺栓固定的激振器，激振器由电机通过万向联轴节驱动，为筛体产生振动力。

物料由入料端加入。筛子的垂直运动和筛板上的筛缝使小于筛缝的物料落下。大于筛缝的物料由筛面上通过，最终在出料端排出。

（一）存在的问题。（1）由于入料方式为直接给料，因为高度差的原因，使物料流速过快，导致入料直接进入弧形筛中段，而上段起不到应有的作用。同时，这种给料方式，在中段易形成拥堵，溢出，造成香蕉筛挡板损坏。（2）稀介段的喷水不佳，出水口易发生堵塞，不能将精煤、中煤及矸石上的介质冲洗干净，既造成介质消耗，又易导致产品质量不稳定。（3）日常生产管理存在漏洞，存在管路堵塞，设备的跑、冒、滴、漏严重，设备检修不及时、介质消耗的日常检查不到位和计量不准等问题，导致了介质的损失与浪费。

（二）改造前介耗情况

从上表中可以看出，240万吨/年选煤装置自投产以来，由于入料口设计的弊端和脱介筛喷水脱介效果不佳，产品带介严重，导致介质单耗高（2015年选煤介质单耗平均为2.58kg/t），而公司要求将介耗控制在2.0 kg/t以内，显然这增加了生产成本，严重影响公司的生产效益。

二、整改方案

（1）对脱介筛入料口进行改造，在入料口处加装入料箱，让物料经过入料箱缓冲后进入脱介筛，以减少对挡板的冲击。由于物料进入脱介筛的速度减缓，煤与循环液的接触更加充分，达到更好的脱介效果。

（2）喷水的作用是将介质颗粒从产品中分离出来，并且对介质颗粒透筛有很大帮助。相关研究结果表明，产品的介质与喷水的压力、喷水量和喷水安装角度有着密切的关系。结合我厂的实际情况，我们对脱介筛的喷水进行了改造，将脱介筛喷水管改为两段喷水管，两段喷水管道距筛面高度控制在25cm，两段喷水管道各加一个阀门；每段喷水管道分别交叉安装12个长度为15cm和12个长度为5cm的小喷嘴对产品进行交叉脱介，喷水管道安装喷嘴后，喷嘴与筛面控制在15cm高度，喷水管道两段加装能拆卸的堵板。并且在筛面增加挡水板，使物料在抵达每段喷水范围之前先经过挡水板，这样不仅能保证水压可以透过煤层，而且煤层的翻滚可以使每个侧面都能被冲洗到，提高了脱介的效果。

（3）制定奖惩措施对介耗进行奖惩，每班核对介质消耗量，对于超标的情况一定要查明原因，采取补救措施。通过奖惩，激励员工学习专业知识，增强员工的岗位操作技能，培养员工节约意识，降低生产成本。

三、经济效益分析

通过对脱介筛加装入料箱和喷水管道的改造，2016年1-4月份选煤介耗单耗分别为2.13 kg/t、1.47 kg/t、1.86 kg/t和1.76

kg/t，平均为1.80 kg/t，比改造前的2.58kg/t降低了0.78kg/t。按照年入洗原煤340万吨，每吨介质570元计算，一年可降低151.64万元（3400000×0.78÷1000×570=1511640）的生产成本。

四、其他建议

在选煤生产中要使产品质量保持稳定，首先必须要保证分选过程悬浮液密度的基本稳定。本系统主要是通过安装在混料泵出料管道上的密度测定仪、混料桶中的液位计、合格介质分流箱和合格介质桶上的补水调节阀等来实现悬浮液密度自动控制。

控制措施是：当仪器检测到系统悬浮液密度偏低时，将信号输入到合格介质分流箱，使分流箱加大分流量去磁选机回收，精矿返回合格介质桶，减少了合格桶的水量提高了密度；当密度计检测到系统悬浮液密度偏高时，将信号输入合格介质桶上的补水调节阀进行调节，使补水阀门开大些，增加补水量，使密度及时降下来；当合格介质桶中的液位计显示桶内液位过低时，提醒操作者需要及时加介加水，以便维持正常生产所需要的液位。

五、结论

天能集团子公司档案管理制度 篇5

2018年5月14日，国家档案局副局长付华、经科司副司长王燕民及国防科工局系统工程四司副司长崔伟一行莅临航空工业开展固定资产投资建设项目档案工作检查，国家档案局经科司项目处处长王红敏及李朝霞、刘畅然，国防科工局发展计划司综合计划处范容杉参加了检查。航空工业董事会秘书、保密总监、综合管理部部长葛子干，航空研究院分党组书记王英杰，航空工业规划发展部条件建设办主任陆国杰，办公厅机要文档处处长王炯，航空工业档案馆馆长高大岭，副馆长戴先明以及相关人员出席会议。

葛子干首先致辞，对付华一行到航空工业检查档案工作表示热烈欢迎，希望国家档案局和国防科工局领导对航空工业档案工作多提宝贵意见。随后，陆国杰介绍了航空工业固定资产投资项目情况，高大岭汇报了建设项目档案管理基本情况、档案验收工作情况及存在问题与建议。

天能集团子公司档案管理制度 篇6

1 广西鱼峰集团有限公司技术改造项目的具体内容

1999年年底,广西鱼峰集团有限公司(简称鱼峰集团）共有4条生产线,其中1条干法生产线、3条湿法生产线,而湿法生产线的热耗是干法线的1倍,生产成本明显比干法生产线高。随着东南亚地区发生经济危机及国内水泥生产相对过剩,提高生产率势在必行。因此,鱼峰集团决定于2000—2002年对3条湿法生产线进行改造,将其改造为日产2 000t的干法生产线。2012年12月至2014年8月,为了减少企业水泥熟料烧成过程中排放氮化物对区域环境空气质量的影响,确保稳定达标排放,鱼峰集团投资1 250万元对4条生产线水泥窑熟料生产线进行脱硝技术改造。2013年12月,为降低能耗和粉尘排放,提高水泥粉磨能力和台时产量,从而达到增值不增产,增加企业效益的目的,鱼峰集团投资4 653万元对2#窑水泥磨进行节能技术改造。在整个技术改造项目的实施过程中,形成大量的技术文件资料,同时鱼峰集团同步开展档案管理工作与技术改造项目工作,派遣专人参与技术改造项目实施过程,对技术改造项目实施的过程进行全程跟踪和管理,保证技术改造项目的顺利实施,同时完成相应档案文件的归档与整理工作。

2 水泥企业技术改造项目档案管理的原则

水泥企业技术改造工程是一项系统的、复杂的生产项目建设活动,包括项目论证、立项、报批、复批等环节,涉及设备的采购与调试、技术的更新、项目的勘察与实施、技术文件的整理与归档等工作,需要企业内部计划部门、设备部门、基建部门、档案部门等的协调与配合,顺利实现对技术改造项目档案的规范化管理。

首先,水泥企业技术改造项目档案中包括科研档案、仪器设备档案、基建档案、电子档案等,将技术改造项目档案管理纳入企业计划部门开展的考核与监督工作中,有利于构建完善的技术改造项目档案管理体系,为相关工作的开展提供必要的依据和指导。为了保证企业技术改造项目档案管理工作的顺利实施,需要在下达技术改造项目实施计划的同时,向相关部门渗透关于技术改造项目档案管理的内容,使档案管理人员对整个技术改造项目的实施过程有一个详细的了解,保证档案数据收集的完整性与准确性,确保档案管理工作与技术改造项目同步进行,这有利于提高技术改造项目档案管理的效率。

其次,要重视技术改造项目档案的验收环节。新时期,水泥行业竞争激烈,环境污染严重的、产能落后的小水泥企业关闭了不少。而鱼峰集团作为广西甚至整个华南地区的水泥龙头企业,近年来也面临着严峻的挑战,要想在激烈的竞争中立于不败之地,除了保证“鱼峰”品牌产品的性能稳定外,更要不断地进行创新,研发更多更好的产品。因此,进行技术改造、引进新设备是必然选择。对一个水泥企业来说,技术档案资料是生产技术改造的命脉,技术人员需要以它为参考依据进行生产设计、日常维护等,关系到一个企业的经济效益和生死存亡,因此要重视技术改造项目档案的验收环节,根据计划部门规定的验收时间节点,由公司各项技术改造项目的兼职档案员对相应的档案资料进行收集并整理成卷,再将其提交档案管理部门,由档案部门对档案进行鉴定、汇总和归档处理后,将完整的档案管理验收报告提交技术改造项目管理部门,由档案管理人员配合相关技术改造管理人员完成技术改造项目的验收。如果该项目的档案资料验收不合格,那么此技术改造项目就不能通过竣工验收,只有把应归档的资料全部收集齐全归档,才能通过竣工验收。改造项目一旦通过竣工验收,就意味着承包方已完工可以结算工程款走人,这时再发现缺漏资料就难补全,后果是不堪设想的。

3 水泥企业技术改造项目档案的规范化管理建议

3.1 从观念上给予技术改造项目档案管理足够的重视

观念的转变是增强技术改造项目档案管理效率的基础。在市场经济环境下,企业面临的市场竞争形势日渐激烈,技术改造项目档案管理工作的内容也由简单的资料收集和整理,转变为集中、系统的档案管理工作,而且对技术改造项目档案的专业性和系统性都提出了更高的要求。因此,档案管理人员要改变传统的管理观念,树立全新的技术改造项目档案管理观念。新时期的技术改造项目档案管理工作是一项系统性的工程,具有很强的管理性、服务性及政治性,因此在开展相应的档案管理工作时,要遵循国家集中档案管理的基本要求,从水泥企业技术改造项目实施的实际情况出发,保证档案信息的完整性和准确性,公司应确定档案工作的分管领导,确定各岗位职能或承办部门、各项目档案工作的负责人,将文件形成、积累和归档要求纳入各部门、项目及专项工作职责和有关人员岗位职责,并对分管领导、部门和项目负责人及有关人员的职责履行情况进行考核。

3.2 技术改造项目实施过程中实现档案管理的服务功能

水泥企业技术改造项目档案管理工作中涉及计划投资、工程设计、设备采购、财务审计等多项工作,因此需要多个部门之间的相互协调与配合,组成一个完整的档案管理服务体系,从而保证档案管理服务功能的充分发挥。因为技术改造项目是从原有的项目基础上进行更新改造的,所以旧项目的档案资料势必自始至终要为技术改造项目服务,档案管理部门在整个服务体系中起着承上启下的作用,不但要提供旧项目的档案资料供各部门参考,还要对各个部门提供的技术改造项目资料进行整理与归纳,并且按照部门需求和使用功能进行分类。鱼峰集团在技术改造项目的实施过程中引进了几台大型设备,建立了新的生产线,在设备安装现场和生产车间都需要相应的档案资料作为依据,既可以保证各项工作的顺利开展,也可以为后续设备的维护与改造提供依据。同时,档案管理人员也需要进入设备安装施工现场,收集相关的资料及技术文件,保证档案信息的完整性与真实性,并且根据技术改造项目的实施进度对资料的内容和质量进行必要的控制。

3.3 及时对技术改造项目档案进行核查

在技术改造项目实施的过程中,需要将档案管理纳入其中,保证与技术改造项目同步,及时发现技术改造项目实施过程中存在的问题并且及时纠正。档案管理人员需要核对收集到的信息资料,检查技术文件中是否存在错误和漏洞,检查技术文件的准确性与完整性,根据大型设备的安装调试文件的规范性条款进行核查,如果发现不合格的技术文件,需要及时退回整改,只有保证技术文件的准确性,才能发挥其作用。同时,也要借助现代化信息技术手段,将归档文件进行扫描和存档,运用网络进行信息的传递和共享,及时将信息送至需要的部门,为相关部门工作的开展提供最大的信息支持。监理单位对于自身的文件资料也要进行必要的审核,确保竣工文件编制的准确性与真实性,实现档案工作的全过程管理。

3.4 强化验收环节的监督与核查作用

技术改造项目档案的验收需要详细的自检为基础,档案专项验收不仅是对技术档案信息的验证,更是对企业管理制度是否完善、管理流程是否畅通的考核,因此通过档案验收可以反映企业整体的管理水平。要在完工前会同企业各个部门及监理单位、施工单位等共同做好技术改造项目档案的自检工作,对发现的问题及时整改、及时补救,确保归档技术改造项目档案管理的有效性,从而促进水泥企业技术改造项目管理水平的全面提升。

3.5 建立集中统一的技术改造项目档案管理网络

成立技术改造项目档案工作领导小组、统一协调档案管理工作。由总工程师负责档案工作,每个技术改造项目指定专兼职档案员,档案管理部门负责对技术改造项目档案的收集、整理等工作进行指导并验收,形成技术改造项目档案的管理网络。同时,完善制度建设,修订岗位责任制及档案管理制度,做到职责分明,层层把关,确保技术改造项目工程各阶段形成的文件材料不疏漏、不散失,使技术改造项目档案管理工作实现系统化、规范化、标准化。此外,还要加强档案人员与工程技术人员的联系,通力合作,让档案管理工作为技术改造项目的顺利进行提供积极有效的服务。

4 结语

综上所述,随着我国行业档案管理法律法规体系的不断完善,档案管理工作在企业中的作用越来越重要,尤其是在技术改造项目实施的过程中,档案管理的效率对于技术改造项目的质量与验收都有重要的影响。鱼峰集团通过开展必要的技术改造项目档案管理工作,促进了技术改造项目的有效实施,提高了企业的生产效率。总之,技术改造项目档案管理是企业管理中一项重要的工作内容,需要给予足够的重视,以促进企业持续、健康发展。

参考文献

[1]王瑞伟,沈言,武斌.信息技术在技改项目档案归档中的应用[J].机电兵船档案,2015(10).

[2]刘晓玲,常志.企业技改项目档案管理工作探讨[J].机械管理开发,2012(2).

[3]任立新.如何确保企业技改技项目档案规范管理[J].神州,2012(7).

[4]丁杰.企业技改项目档案工作“全过程”管理的有益探索[J].档案与建设,2010(1).

天能集团子公司档案管理制度 篇7

1 强基础、重管理, 推进档案管理规范化

1.1 健全组织结构

健全的组织结构是工作开展的有力保证。笔者所在淮北矿业集团及下属各厂矿均成立了以党政一把手为组长、总工程师为副组长、党政有关副职和业务部门负责人为成员的档案工作领导小组, 负责做好本单位档案管理具体工作, 从组织上形成管理框架, 做到事事有人管, 处处有人抓。

1.2 完善管理制度

健全完善的制度是实现档案科学规范管理的基础。淮北矿业集团先后制定了档案收集、保管、借阅、利用、保密、鉴定销毁以及“四参加”等一系列制度、规定;重新制定下发《淮北矿业集团公司机关档案工作管理办法》《集团公司科学技术档案管理办法》《集团公司招标档案管理办法》《集团公司项目 (工程) 筹备期间档案工作指导意见》, 并严格按照国家档案局8号令要求, 修订了机关材料归档范围和文书档案保管期限表, 狠抓落实;建立健全了矿区各级档案管理人员的责任制度, 做到了凡是与档案工作有关的人员都明确各自承担的责任, 凡是档案需要记载的企业活动都有章可循。

1.3 夯实管理基础

企业以加强对二级单位档案工作的指导作为夯实矿区档案管理基础, 提高矿区档案工作整体水平。依据《档案法》《安徽省档案条例》和省档案局、省国资委《关于进一步加强省属企业档案工作的意见》, 制定了《淮北矿业集团公司档案评估标准》。按此《标准》, 一方面加强对二级单位档案检查监督, 总结经验, 表彰先进, 帮助落后单位制定改进措施;另一方面充分调动基层档案管理机构的积极性, 对照标准自查、自纠, 有效促进了企业档案业务管理整体水平的提升。

1.4 加大资金投入

淮北矿业历来十分重视档案基础设施建设。近年来, 先后共投入专项资金100多万元, 购置电脑、空调、去湿机等设备, 安装声光防火报警系统、密集架。为确保档案资料的安全, 防患于未然, 加大对消防安全管理的投入, 安装了声光防火报警系统, 配备了足够数量且符合档案安全保管要求的灭火器材, 档案人员经常参加消防安全知识培训, 开展消防学习活动。淮北矿业集团自建馆以来未发生一起火灾和重大安全责任事故。

2 抓队伍、提素质, 推进档案管理专业化

2.1 强化学习培训

建立一支高素质的档案管理干部队伍, 是推进档案管理专业化的重要保证。淮北矿业集团积极组织档案人员参加省、市档案主管部门及淮北矿业档案馆举办的各类业务培训班, 学习档案法律法规及专业知识, 进一步深化了大家对档案管理权力、义务、标准的认识, 提高了档案人员的法律意识和业务能力, 提升了淮北矿业档案管理专业化水平。

2.2 扩大法规宣传

淮北矿业集团档案馆、下属各厂矿档案部门, 经常利用广播、电视、板报、橱窗及档案相关报纸、杂志等各种宣传手段, 深入宣传档案知识。有计划、有步骤地组织开展专项活动, 加强对《档案法》《安徽省档案条例》及各项档案管理制度的宣传学习, 营造浓厚的宣传氛围, 促进全员档案意识的提高。

通过对档案法规的学习、宣传增强了档案工作者的档案意识, 档案工作已作为一项基础工作纳入企业管理正常轨道。

2.3 增强服务意识

淮北矿业集团档案部门始终树立“工作就是服务”的观念, 以“增强服务意识”和“主动服务”作为工作的出发点和归宿。在实际工作中, 不仅制定了详细的服务公约, 而且落实在档案查阅过程中的每一个步骤, 档案人员对来访者热情接待、百查不厌, 并有针对性地对查阅者提供引导和咨询, 帮助查阅者快速正确地找到所需的资料, 提高效率, 以认真负责的工作态度, 为淮北矿业各项工作提供优质服务, 创造了较好的经济效益和社会效益。

3 拓范围、保质量, 推进档案管理标准化

3.1 丰富的档案内容

档案内容广泛, 涉及企业生产、建设的方方面面, 对每一宗档案收集, 都力求完整、准确、系统, 文书档案、科技档案、会计档案、音响档案等陆续收集完成。截止2010年档案馆共保存档案71495卷, 案卷排架长度2563.46米, 各种资料6455册。特别是近年来, 淮北矿业集团跨越式发展步伐快, 重点工程项目多, 基本建设工程档案收集管理工作量大。对此, 我们依据《档案法》规定, 注重前期控制。一方面通过档案部门的努力工作, 把基本建设工程档案管理纳入淮北矿业基本建设管理范畴, 列为工程验收依据, 实行利益与责任挂钩;另一方面, 在基建工程验收中, 执行档案一票否决权。2010年以来, 先后圆满完成了杨柳、青东、袁二、袁一等新建矿井项目档案验收, 得分全部在90分以上, 其中袁一煤矿取得安徽省基本建设档案验收最高分, 96分。

3.2 科学的分类方法

淮北矿业集团的档案分类原则是以企业全部档案为对象, 依据企业职能, 结合档案内容及其形成特点, 保持档案之间的有机联系, 便于保管利用, 同时又考虑了企业档案分类的包容性、延伸性和可操作性。

3.3 齐全的检索工具

多年来, 淮北矿业集团档案工作始终坚持以服务企业安全生产为宗旨, 积极参与、融入、渗透到矿井各项工作中去, 切实发挥了档案应有的作用。档案人员还经常深入基层进行调查研究, 了解其需要, 以此来确定工作的重点和服务方向, 努力做到超前编研, 充分挖掘档案的内在潜能。目前, 淮北矿业集团档案馆共有案卷目录277本, 全引目录134本, 归档文件目录22本, 机读案卷级目录13466条, 机读文件级目录84636条。

3.4 良好的案卷质量

一直以来, 淮北矿业集团的档案管理工作都能做到收集齐全、完整, 归档及时、准确, 案卷保存完好, 纸张无霉变、无虫蛀、无字迹褪色等现象。归档率、完整率、准确率、查全率、查准率均达到标准要求。

4 盯重点、严落实, 推进档案管理信息化

档案是企业重要信息资源, 档案信息化建设是企业信息化建设的组成部分, 是企业档案管理创新的重要方面, 也是档案工作实现历史与未来有机链接的战略之举。积极适应信息化带来的文件形成电子化、文件传递网络化、文件存储数字化、文件管理动态化的发展要求和趋势, 成为档案管理工作的重中之重。

一是与有关部门密切配合, 全力抓好档案电子信息的开发、硬件安装调试和人员操作培训, 实现档案电子信息系统与OA系统无缝接口。二是加大文档一体化管理软件推广力度, 指导各立档单位开展档案目录著录、电子文件管理和全文数据库建设等工作。三是指导各单位认真抓好电子公文的收集和整理工作, 确保实现纸质档案和电子档案完整归档。四是加快档案数据库建设步伐, 加大录入工作力度, 对馆藏档案文件级目录进行著录。

由于企业档案工作水平不断提升, 淮北矿业集团档案馆于1991年晋升为国家一级档案管理单位;并先后被安徽省评为“七五”、“八五”、“九五”档案工作先进单位;多次被评为全国煤炭档案工作先进单位;2003年被评为全国档案工作优秀集体;2005年至2008年连续被评为安徽省档案先进单位;下属桃园矿、雷鸣科化、石台矿、朔里矿等单位先后多次被评为省、市档案先进单位, 2012年度青东矿被评为全国建设项目档案管理示范工程。

摘要：随着煤炭行业转型跨越发展, 国有煤炭企业逐步实现做大做强的目标, 发展为以煤炭和煤化工产品生产为主, 多种经营、综合发展的特大型企业集团。企业档案管理工作必须与快速发展的形势相适应, 采取扎实举措, 推进档案管理工作规范化、专业化、标准化、信息化建设, 更好地为提高企业经济效益服务。

集团公司资金管理探讨 篇8

一、集团公司资金管理存在的主要问题

资金活动贯穿企业生产经营的全过程, 集团公司内部各部门, 外部组织和个人直接或间接参与相关的企业资金活动, 包括任何环节, 任何机构和个人错误的出现, 都可能危及资金安全, 造成企业损失。中航油事件, 以及其他许多事实表明, 资金管理的控制失效, 轻则带来巨额损失, 重则可能将企业的百年基业毁于一旦。

近年来, 随着集团型企业经营范围和规模的不断拓展, 集团公司的资金管理水平与其经营发展、内部管理和外部监管要求已不匹配, 主要表现有:

(一) 缺乏资金管理意识, 对资金管理的重要性认识不足。

一些企业集团公司对资金管理的内容理解不清, 以为资金管理只是会计、出纳的职责, 与其他人员无关;生产经营中到底需要多少资金, 现有资金应该投向哪里, 如何去投, 效益如何, 资金能否充分利用, 缺乏科学的投融资规划和目标;许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策, 缺少完善的资金授权、批准、审验等相关管理制度;企业内部各部门职责权限和岗位分工不清;对子公司资金业务的管理缺乏合法有效措施, 集团公司的指令难以落实, 甚至发生损害集团公司整体利益的行为。以上这些认识均反映出企业集团管理人员对防范和控制资金风险, 保证资金安全, 提高资金使用效益认识上的不足。

(二) 资金管理方式落后。

一些企业集团公司资金管理方式较为落后, 主要体现在:一是管理模式上, 一些企业集团公司的资金管理通常采用分散管理模式, 下属企业各自为政, 单独对外筹资, 向银行举债, 自行使用或支配资金, 集团总部对集团公司内各企业无法实施有效的资金流监控、进行资金余缺调配, 难以发挥资金的最大效能;二是管理手段上, 已实行资金统一管理的集团公司, 由于行业、区域以及企业集团的不断发展变化所导致的原有资金管理控制体系的滞后无法满足企业集团的动态发展。

从以上一些集团公司资金管理过程中存在的问题进行分析可以看出, 如果企业的资金管理工作不到位, 使得企业无法全面了解资金现状, 将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等, 很容易导致筹资过度或者筹资不足。特别是对于大型企业集团来说, 如果没有对全集团的资金现状做一个深入完整的了解, 很可能出现一部分企业资金结余, 而其他部分企业仍然对外筹资, 使得集团的资金利用效率低下, 增加了不必要的财务成本。

二、进一步完善集团公司资金管理的对策

资金管理的好坏对企业的生产经营影响巨大。切实做好集团公司的资金管理工作, 从根本上改变旧的资金管理理念、管理模式、管理手段和监督手段, 构建有效的资金管理体系, 强化企业集团公司的资金控制职能, 笔者认为集团公司应主要从以下几个方面入手:

(一) 对集团公司资金实行全面预算管理。

集团公司应当根据自身发展战略, 综合考虑宏观经济政策、市场环境、环保要求等因素, 结合本企业发展实际, 科学确定投融资目标和规划, 对集团公司资金实行全面预算管理。实行资金预算管理不仅可以有效提高资金集中度, 而且可以使资金预算管理与资金适时监控相结合, 及时准确地反映资金运行状况和风险, 提高资金管理的及时性, 使得企业可以正确评估资金的实际需要以及期限等, 避免出现筹资过度或者筹资不足。通过资金预算管理还可以协助解决资金存量分散、整体收益流失的问题, 提高资金利用效率。

(二) 建立、健全资金管理规章制度。

集团公司应当根据内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要, 完善资金管理制度, 推动资金运作的合法性和规范性。企业资金管理内部控制制度主要涉及资金授权、批准、审验等方面。比如, 通过资金集中归口管理制度, 明确筹资、投资、营运等各环节相关部门和人员的职责权限;通过不相容岗位分离制度, 形成有力的内部牵制关系;通过严格的监督检查和项目后评价等制度, 跟踪资金活动内部控制的实际情况, 据以修正制度、改善控制效果等。

(三) 确立合理的资金控制模式。

企业规模越大, 管理的难度也越大, 如果管理技能一定, 集团公司应当在集权与分权之间做出适当均衡。由于科学技术的快速发展极大地提高了企业资金管理的能力, 资金集中管理的优势明显扩大, 并且日益成为较大规模企业的首选资金管控模式。集团公司实行资金集中统一管控模式主要有以下五种:统收统支方式、拨付备用金方式、设立内部银行、资金结算中心、财务公司, 处于不同经营环境的企业集团可以根据自身的实际情况以及不同模式的特点, 选择适当的资金控制模式。

(四) 利用计算机网络技术, 提升资金的管理水平。

随着信息技术、网络技术的快速发展, 为企业整合信息资源、延伸管理触角、实施精细化管理提供了可能。信息技术、网络技术的应用, 可以帮助集团公司实现资金管理的手段科学化、运作程序规范化、资金效率最大化目标。通过信息技术、网络技术的应用, 一方面可以将集团公司的全部资金管理内容及流程固化下来, 从而达到规范资金业务的流程和标准、增大对资金业务过程管理的宽度、集中对企业的所有资金业务进行监控分析的目的;另一方面可以使集团公司资金管理人员随时对分子公司的资金等状况了如指掌, 为资金管理者进行及时的财务分析提供更具实效性的财务信息。

总之, 随着集团型企业经营范围和规模的不断拓展, 对集团的资金管理水平也提出了更高的要求。强化集团公司资金管理, 控制资金风险, 保障资金安全, 发挥资金规模效益, 已经成为集团公司财务管理的核心内容。

参考文献

[1]、吴俊.集团公司资金控制存在的问题及对策.财会通讯, 2009.01

[2]、杨含彦.集团公司货币资金内部控制管理研究.金融经济, 2010.05

集团公司财务预警制度分析 篇9

一、集团公司财务预警概述

(一) 集团公司特点

随着市场经济的高度发达和股份制的日益成熟, 现代企业将越来越不再只是一个单一结构的经济组织, 而是多个经济单位的联合体, 其中最具时代特征的是以母子公司制为基本结构的集团公司组织形式。集团公司由一个母公司与若干子公司组成, 子公司下又可有若干孙公司, 相互之间主要以股权、产权为连接纽带。相应的, 其财务管理不应也不可能只是固于单一法人范畴, 而必须是面向多级法人结构的联合体, 并且这种管理不能仅局限于集团管理总部——母公司, 还必须关注对子公司以及其他成员企业的管理与控制。

(二) 集团公司财务预警涵义

集团公司财务预警是指集团公司财务管理机构通过专门的方法检测、分析集团经济活动和理财环境, 预先警示集团现在及将来可能存在的重大财务问题, 它是整个集团经济预警系统的核心。财务预警活动由集团财务管理部门组织, 在母公司 (必要时在子公司) 设置预警机构, 具体承担观察、收集信息及预警危机的任务, 设置的预警机构均对集团公司董事会负责。

(三) 集团公司财务预警特点主要表现为:

一是内部关系的特殊性。集团公司是具有多级结构的统一体, 集团公司与其子公司是控制与被控制的投资关系, 母公司从整体上控制子公司, 子公司具有相对的独立性, 这决定了其财务预警必然不同于一般企业, 必须从包括子公司的整个集团公司考虑。要形成多层次财务预警体系, 处理好集团公司与子公司关系, 应按照企业集团特点, 处理好集权与分权, 统一与灵活关系。保持一定的集权和统一模式是尤为重要的, 集团公司下设多个子公司, 适当的分权有助于公司的灵活性。但是, 子公司毕竟是被集团公司所控制, 集团公司对其子公司拥有实质上的控制权, 子公司决定的重要战略方案, 必须经过集团公司董事会审查批准后方能实施。

二是财务控制上的特殊性。首先, 在设计公司整体利益的财务决策方面应趋于集中管理。实施财务集中管理可以把各子公司的财务信息集中到集团总部, 使其及时了解各子公司组织生产、经营情况以及执行集团政策实施效果及计划的完成程度, 或者根据子公司发展的实际情况对集团的计划做出战略性的调整, 进而使集团对子公司的资金成本进行更有效地控制, 确保子公司的一切活动为整个集团的利益服务。财务预警要充分考虑到这种财务控制上的特殊性, 才能做到预警并非形同虚设。其次, 集团公司规模大, 为便于对财务进行整体上的控制, 能够且必须使用现代计算机技术、网络通信技术以及管理科学、运筹学及各种优化技术, 为其理财和经营决策服务。鉴于业务上的不良预兆早于财务, 集团公司财务预警通过运用高尖端的信息技术有能力实现财务预警与业务预警的协调一致, 及时发现财务上和业务上的风险。

三是组织与流程的特殊性。集团公司内部关系与财务控制上的特殊性也影响到财务预警组织体系与运作流程。集团公司的财务管理组织结构实行“集团公司财务经营部——子公司财务经营部——孙公司财务经营部”的形式, 相应的其财务预警组织结构也基本符合此模式。而现代信息技术的应用, 使母公司各部门能够监测到各子公司相应部门的财务运行情况, 这样就使母公司在设置预警系统时将子公司纳入其中成为可能。集团公司财务预警的流程会因信息技术的应用变得更为有效和便利, 在保证系统之间数据接口通畅、数据共享充分的条件下, 母公司可以随时收集有关子公司的信息并及时做出反应。

二、集团公司财务预警组织体系

(一) 组织方式

为使财务预警工作能够有效展开, 集团公司应建立健全预警组织机构——财务预警组织体系。该机构成员由公司经营者、公司内部熟悉管理业务、具有经营管理知识和技术的管理人员组成, 并聘请一定数量外部管理咨询专家。该机构相对独立于公司的组织体系, 独立开展工作, 但不直接干涉公司的经营管理过程, 只对公司最高管理层负责。

集团公司的预警管理部是预警职能的指挥机构, 它由公司的董事会直接领导, 负责研究预警方案、确定预警目标, 然后由预警部门负责具体的危机监测工作, 通过运用不同的考核工具定期将从公司收集来的财务数据和信息进行加工和分析, 并预测未来的发展趋势。预警管理部统管预警、会计、财务、审计和企管部门。各个部门负责各子公司的相应部门, 收集相应部门的相关信息。其中, 会计部负责财务会计、管理会计、成本费用的管理监控;财务部负责各类筹资、投资、财务计划、财务预算等的监控;审计部门的职责不仅仅是内部经济审计, 而且要用公司管理系统的评价体系, 对公司外部经济现象进行估测;企业管理部则集研究, 战略评价, 预警监控于一身, 在整个预警监控系统中起业务中心作用;预警部门负责监测收集可能对企业财务活动成果造成直接或间接影响的企业内外部信息, 及时对企业的财务管理风险进行监测、诊断、矫正及采取对策。

预警管理部收集到下设各部提交的信息后, 根据这些信息进行预警分析并预报警度, 并根据不同状态采取相应对策。当处于无警状态时, 继续进行管理, 不干涉企业的正常经营;当处于轻警或中警时, 预警管理部根据情况提供对策方案, 并将此方案提交决策层, 再由决策层下达各职能部门执行, 直到公司财务恢复正常;当处于重警状态时, 还应与危机管理部密切配合进行危机处理。预警管理部在整个过程中还要负责企业财务预警工作的组织、协调和指挥。

危机管理部可设置为任务组的形式, 即在公司遭受重大危机时从各部门抽调出高层管理人才组成临时管理机构, 这样既能做到危机来时有效应对, 又可节约固定设置所带来的过高成本。其职责包括内部危机管理和外部危机咨询, 在危机到来时, 借助自身力量和外部专业咨询机构的力量, 行使全面的执行监控职能, 直到公司运行恢复正常。

预警管理部与危机管理部也应注意横向间的联系, 保证在进行危机处理时, 随时根据新收集的信息做出判断决策 (如图1实线所示) 。在建立预警组织机构方面, 要注意不仅母公司必须设立, 当子公司规模较大时也应当设立并由母公司的预警管理部直接领导, 母子公司都应确保财务预警工作能够有专人落实, 且不受其它组织体系的干扰和影响 (如图1虚线所示) 。

(二) 内部控制

财务预警制度向内部控制制度提出了更高的要求。一般说来, 良好的内部控制制度应该包括员工诚实有能力、组织建设权责分明、交易处理程序适当、审计客观独立等内容, 并确保其能得以切实执行, 这是预警制度最为基本而重要的内容。尤其在普遍实行电脑操作的今天, 审计软件设计不够正确、严谨等隐患, 都会使公司的预警系统形同虚设。一个健全完善的内部控制制度, 一方面能保证会计信息真实可靠;另一方面能够确保财务预警系统有效运行。集团公司内部财务管理通常采取分权管理体制, 然而由于经营管理权过度分散, 会造成公司监控乏力、财务失控的局面。因此, 为了保证财务预警的时效性, 需要通过健全的内部控制制度, 合理处理财务预警权和经营管理权集中与分散的关系, 加大信息监控力度, 在确保会计信息质量的同时, 保证信息在各部门的畅通, 为高效的财务预警奠定扎实的基础。

财务预警系统有效实施需依靠健全的内部控制制度, 而健全的内部控制的前提是高质量的内部审计。集团公司的内部审计具有其特殊性:集团公司预算控制、制度控制、财务流程控制、财务激励控制等可以说是集团公司控制的第一道防线, 而内部审计则可以对上述控制方法的有效性进行评价, 提出改进措施, 反馈给控制者, 因而可以说是集团公司控制的第二道防线。

内部审计的职责主要是:检查内部控制系统的适用性、有效性、合规性;检查各种财务信息的可靠性与完整性;检查资源的安全性、增值性。提高内审质量至关重要, 必须保证它与其他部门的独立性。内部审计一旦到位, 财务危机征兆便可在问题刚刚浮于水面时就已显现, 及时挽救公司。集团公司必须在董事会下设立审计部门。当子公司规模不太大时, 可只于母公司下设立审计部, 而子公司不再设立;反之, 母子公司均需设立。当为后一种情况时, 应该注意母公司与子公司审计部门的关系问题。子公司是独立的法人机构, 母公司审计部门不能直接干预子公司审计部门的工作, 但是可以通过子公司董事会间接干预、领导。

三、集团公司财务预警运作流程

(一) 收集信息

主要有两个方面:

一是设置财务预警指标, 明确信息收集目标。集团公司的财务预警主要通过预先设置并考核相关的财务指标进行, 因此可以设置各类财务与非财务指标。根据不同行业集团公司的实际情况可选用不同的指标。财务指标中通常可选用能反映企业整体财务状况的现金流指标体系, 具体又可划分为偿债能力分析指标、获现能力分析指标等。母子公司的指标选择也应分别根据各自情况进行, 不能套用相同模式。财务指标的数量可根据公司实际情况选取。财务指标的应用受不同企业条件的差异性、评价标准的主观性及数据获取的难度与成本等限制, 难以全面满足企业需要。非财务指标由于无需完整的数据资料, 凭借人们的经验直觉对财务风险的趋势进行定性分析, 有时比定量分析更加可靠和有效。因此, 集团公司应将财务与非财务指标有效结合, 建立一套财务预警标准, 才能明确信息收集目标。

二是收集、整理、汇总信息资料。在明确信息收集目标后, 就要进行信息采集, 收集分别与财务与非财务指标相关的信息。受日益激烈的竞争与日益复杂的经营环境影响, 对原始信息真实性、可比性要求很高, 公司应使其子公司定期上报真实的经审计无误的财务数据。同时对完整性的要求也越来越高, 完整性要求不仅要收集公司会计财务、企业经营等内部信息, 还要全面获取行业、国家宏观的甚至全球的相关外部信息。

(二) 预警分析

具体有:

一是对指标进行分类赋值。对公司已经确定为信息收集目标的各类指标进行分类赋值, 从变现能力、盈利能力、偿债能力和运营能力等四个方面来反映公司的财务状况, 分别设置其单项功效系数, 运用功效系数法进行警情预报, 以此来对公司是否存在危机进行诊断。根据评价指标体系中各单项评价指标的特点, 按以下规则确定单项功效系数:指标数值 (实际值) 越大越好的, 可定义为极大型变量, 如总资产报酬率, 应收账款周转率等;指标数值越小越好的, 可定义为极小型变量;指标数值在某一点最好的, 可定义为稳定型变量, 如流动比率;若在某一区间内最好, 则可定义为区间型变量, 如资产负债率。之后根据算得的综合功效系数的大小划分警戒值, 将预警指标的实际值与警戒值进行比较, 对已识别的风险发出预警。

二是运用预警模型进行分析。即用各种财务预警模型对信息进行加工处理, 分析内外部环境的变化对公司的影响, 并对可能出现的不利影响发出预警。常用的财务预警模型有一元判定模型、多元线性判定模型、多元逻辑模型、多元概率比回归模型、人工神经网络模型、联合预测模型等6种。这些模型有其不同的适用范围和优缺点。由于每家集团公司在组织形式、经营理念、管理水平、产品特点等方面都各有不同, 因此构建财务预警系统在理论上没有固定的预警模型, 应结合集团公司的实际情况进行科学设置, 并不断进行修正, 淘汰不适用的模型。对信息进行分析时, 必须注意不同公司的相同的信息可能会得出不同的结论, 有时, 甚至出现结论相矛盾的情况。因此必须具体问题具体分析。

(三) 处理危机

主要有:

一是战略调整。首先是对公司经营方向和发展战略的调整, 其次是对公司组织结构的调整, 再次是对公司管理制度和管理技术的调整。公司危机的主要原因是管理的不善, 公司的发展战略应当随着市场和公司外部环境的变化而不断调整。公司的财务管理应当着眼于整个资产结构和负债结构的调整和优化, 着眼于大笔现金流量的匹配。

二是建立危机管理部与拟定财务危机应对计划书。危机管理部, 是公司遭受重大打击状态下设立的临时性机构。此时, 公司战略管理部和执行管理部的功能大都陷入不可靠状态, 而预警部前期的危机管理计划可能在此时发挥特别的效用。每一个公司都应当建立明确实用的财务危机应对计划, 避免手忙脚乱的现象。应对计划书一般应当包括处置危机的目标与原则;内外部咨询专家;应急资金的来源以及授权和决策的程序等事项。

三是塑造卓越的公司形象与形成良好的信誉。公司应当让债权人了解自己的诚信与竞争力, 在日常经营中与之建良好的信誉关系, 以便共同迎接公司面临的机会与挑战。不管运营多么好的公司, 意外的事件需要公司不时地向银行借款。因此, 同银行保持良好的信誉关系是明智的。当公司不需要借钱时, 应当让银行了解自己的财务情况, 以为自己今后的借款建立基础。一旦真正需要借款, 便有可能按正常的条件借到所需数量的款项。当然, 要使集团公司财务风险预警机制有效, 离不开母子公司之间适时有效的沟通。集团公司高科技信息管理技术的应用使信息传递的及时性和可靠性得到保证。

整个预警流程见图2。

总之, 集团公司财务预警制度无论是从宏观经济上, 还是从公司发展上, 都是确保我国资本市场健康发展、社会资源优化配置、公司状况良性循环的一个重要环节。随着我国市场经济体制改革的深化和资本市场的快速发展, 集团公司亟须通过完善科学的预测方法, 建立起有效的财务预警机制。不断完善集团公司财务预警系统, 满足集团公司利益相关者日益迫切的需要, 不仅是经济研究的重要内容之一, 而且成为影响我国资本市场健康发展的重要因素。

参考文献