银行库存现金限额管理

银行库存现金限额管理（共6篇）

银行库存现金限额管理 篇1

库存现金限额

1、实行收支两条线，不准坐支现金。单位现金收入应于当日送存银行，如当日

有困难，应由开户单位确定送存时间。

2、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取用途，且不得私设“小金库”。

3、出纳手上一般库存现金有多少，就要去银行存起来？开户银行根据实际需要，原

则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

备用金管理办法

第一条为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据公司《财务管理制度》的规定，制定本办法。

第二条 备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项仅用于支付与公司业务相关的事项。

第三条 公司备用金分为二类

现金会计：按照国家相关规定持有一定数额的备用现金

其他人员：最高为人民币200元

第四条 备用金由财务部核算并负责监督；备用金借支个人（以下简称借支人）所在部门的负责人应督促借支人按期足额还清备用金。

第五条 公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五；办理备用金核销业务的时间同上（特殊情况可以例外）。

第六条 借支人应根据实际需要申请备用金，不得以任何名义挪用或占用公司资金。

第七条 借支人应按以下规定办理借支备用金手续：

一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。

借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请

单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大小写）、预计还款时间等。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责。

借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视为代办人借支的备用金，由此产生的责任由代办人负责。

二、借支备用金时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、相关领导人签字的备用金申请单等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。

三、备用金借支审批手续应完备。

由经办人提出后交部门负责人、财务部门负责人和总经理审批。

第八条 借支人应按时归还所借备用金。

第九条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，委托人应在报销凭证上签字。

第十条 公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金

清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。

第十一条 借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。

第十二条 公款丢失，由本人承担。

4、

银行库存现金限额管理 篇2

流通中货币, 或者称之为现金, 是立即可以投入流通的一般等价物, 起着交易媒介、储藏价值和记账单位的作用。人民银行是我国货币的发行机构, 而居民、企事业单位是货币的使用者, 商业银行则是货币从发行到使用的媒介。在电子货币快速发展的今天, 现金仍然是我国不可或缺的商品交换媒介, 现金的使用需求依然巨大。狭义的现金, 是商业银行体系以外各个单位的库存现金和居民的手持现金之和。商业银行作为现金流通的媒介, 维持有序的货币流通环境, 保障单位、居民的现金使用需求, 是其基本的社会责任, 因此必须备付一定的现金库存。

2 库存现金管理的重要性

商业银行现金库存的来源一般分为两个部分, 一是为满足单位或居民取款需求, 而从货币发行机构领入的, 用于投放的现金;二是超出社会使用需求, 由单位或居民存入的, 用于回笼的现金。因此, 只要现金仍然作为商品的一般等价物, 社会还有现金使用需求, 商业银行依然是社会现金流通的媒介, 其现金库存就会存在。但是, 无论是商业银行主动备付的现金还是被动滞留在商业银行的现金, 都未存入商业银行在人民银行开立的备付金账户, 不能获得人民银行给予的准备金利息, 不能用于人民银行的支付结算, 同时也降低了商业银行资产业务的总额度, 对于商业银行来说属于非生息资产, 产生经营成本。此外, 现金由于其特殊属性, 在收付、整点、调运、交接、保管等商业银行内部以及银行体系间流转的各环节中都包含着较大的操作风险, 一旦出现风险事件, 就会给商业银行带来直接以及间接的经济损失。因此, 在保证现金支付的前提下, 尽可能地降低现金库存规模, 可以减少商业银行的经营成本, 也可以控制操作风险。

3 影响商业银行现金库存的因素

现金这种一般等价物由于其特殊的属性和作用, 在银行内部流转时不仅受到银行内部管理能力和内部管理模式的影响, 更要受到外部监管要求的影响, 还要受到客户需求、业务发展、成本效益等因素的影响。

3.1 外部影响因素

(1) 人民银行人民币流通政策。人民银行是人民币印制、发行、管理的机构, 其制定的人民币流通政策会直接影响商业银行现金运营模式和管理措施。自2010年以来, 人民银行着力提高票面质量, 打击假币、反宣币犯罪, 改善人民币流通环境, 开展人民币流通“满意工程”, 实行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策。现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”要求营业网点从客户收入的现金和用于向客户付出的现金分“两条线”管理, 收入的现金必须经过“全额清分”才可以用于支付。这相对于以往商业银行从客户收入的现金经过柜员整点即可用于付出的要求要严格很多, 增加了商业银行内部现金运营环节, 降低了库存现金的周转效率, 导致现金库存较慢增长。

(2) 人民银行投放回笼制度。现金存在印制、调拨的过程, 因此人民银行的现金投放、回笼具有较强的计划性, 并对辖内商业银行计划执行情况进行考核。商业银行每年要向人民银行报告投放、回笼计划, 并按计划向人民银行办理现金领、缴。甚至在现金旺季 (元旦至春节) 要制定月计划、周计划, 并严格按照计划执行。此外, 人民银行还会下达小面额现金投放计划和残损人民币回笼计划, 要求商业银行限时完成。人民银行计划性较强的现金投放、回笼制度和较为严谨的考核要求, 造成商业银行为方便计划执行, 制定较为宽松的投放、回笼计划, 导致现金库存的增长。

(3) 人民银行 (同业) 现金缴领制度。商业银行通过当地人民银行分支机构或者同业进行库存现金的缴领。目前, 人民银行分支机构一般要求领、缴现不能在同一天进行;解缴必须同面值、同套现金成袋;领、缴现必须提前1天预约并经过人民银行审批。向同业缴款的, 同业会要求缴存现金必须经过同业清分确认后才能入账。人民银行 (同业) 现金缴领制度制约了商业银行的现金调拨工作, 降低了库存现金的周转速度, 导致现金库存的增长。

(4) 现金使用习惯。社会的现金使用习惯直接影响商业银行现金存取款业务规模。现金需求大的地区或时间段, 存取款需求和业务规模较大, 商业银行备付的现金库存也相对较多;现金需求小的地区或时间段, 存取款业务需求和规模相对较小, 商业银行备付的现金库存也可以相对较少。

(5) 城市交通及网点位置。城市交通状况和网点地理位置直接决定了日常现金调拨的速度。城市交通状况差, 网点设置分散, 现金调拨的用时就长, 每个网点为保证现金支付, 备付的现金就相对较多;城市交通便捷, 网点集中, 现金调拨用时短, 网点备付的现金就可以相对较少。

3.2 内部影响因素

(1) 商业银行内部现金管理水平。内部现金管理水平是现金管理者主观能动性的体现, 各级银行现金管理人员成本意识、服务意识、风险意识强, 管理积极主动、紧急事件反应、处置快速, 工作计划合理、有效, 银行的现金备付水平会相对较低;反之, 现金备付水平会相对较高。

(2) 商业银行现金管理模式。不同的内部现金管理模式有着不同的管理成本, 但也决定了不同的内部现金周转效率。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下, 实行网点自主清分的现金周转速度就比实行清分中心集中清分的现金周转速度要快的多, 但相对的要为每个网点配置清分设备, 分配清分工作量, 运营成本又要高的多。内部现金管理模式导致现金周转速度快的, 银行的现金备付水平会相对较低;反之, 现金备付水平会相对较高。

(3) 业务发展情况。商业银行现金存取款业务发展情况及渠道建设情况决定着现金存取款业务规模。业务快速发展, 自助设备及网点增加, 客户数量提高, 银行备付的现金会相对增多;反之, 备付的现金会相对减少。

(4) 客户类型。不同客户类型的现金使用需求不同。单位客户现金存取次数较少, 且大额取款都要求预约, 现金存取相对不活跃;个人客户现金存取量相对较小, 但较为频繁, 其中老年客户更是如此。因此, 个人客户较多、对私业务量较大的银行, 备付的现金相对较多;反之, 备付的现金相对会较小。

(5) 现金业务类型。现金取款业务规模大于存款业务规模的, 商业银行要从人民银行 (同业) 领取更多的现金, 用以满足客户取款需求。现金存款业务规模大于取款业务规模的, 商业银行要向人民银行 (同业) 存入更多的现金, 而客户取款需求则可以通过清分客户存入现金来满足。对于商业银行来说, 现金投放的环节少于现金回笼, 因此现金取款业务规模大的银行, 库存现金周转的速度快, 降低现金库存的难度低, 备付的现金相对较少;现金存款业务规模大的银行, 库存现金周转的速度相对较慢, 降低现金库存的难度大, 备付的现金会相对较多。

(6) 现金清分能力。在人民银行现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策的要求下, 付出的现金都要经过现金清分的环节, 因此现金清分的效率也是影响银行内部现金周转速度的关键因素。现金清分能力强的商业银行, 清分后现金回笼或者再投入使用的速度较快, 备付的现金可以相对较少;反之, 备付的现金会相对较多。

(7) 额外的运输成本。满足客户取款需求, 避免营业网点发生现金挤兑是银行现金管理最基本的要求。因此, 日常发生营业网点现金库存不能满足客户合理现金需求时, 紧急的现金调运是必须的, 但紧急的现金调运涉及现金押运和交接人员, 需要安排额外的押运车辆、押运人员和提解人员, 押运公司也会对额外的现金押运进行收费, 且收费标准较高。为避免紧急的现金调运, 银行备付的现金会相对较多;反之, 备付的现金会相对较少。

4 库存现金管理的建议

影响商业银行现金库存规模的因素有外部监管部门方面的, 有银行内部管理方面的, 还有社会形态、金融环境方面的。对于现金管理人员来说, 能够主观介入乃至掌控的只能是提高自身现金管理的水平和优化内部的现金运营模式。商业银行库存现金的流转主要体现在中后台现金服务保障业务上, 因此现金服务保障的效率高低决定了现金在银行内部滞留的时间长短, 决定了现金备付水平。

4.1 提高现金管理水平

(1) 完善现金管理评价指标。商业银行备付现金库存的规模直接反应了其现金管理水平。目前, 商业银行评价现金库存合理性的指标为现金备付率, 即通过现金备付率历史数据的比较体现现金备付的是否合理, 现金管理水平是否提高。现金备付率=现金库存余额/存款余额。存款余额不仅代表了客户取款需求总量, 也体现了商业银行总体现金业务规模, 因此现金备付率体现了为满足客户现金业务需求而需要准备的库存现金水平。现金备付率考虑的是总体现金业务需求, 随着支付渠道的拓展, 实际现金业务规模会远远少于存款余额代表的总体现金需求, 而且不同地区、不同时间、不同客户种类、不同业务种类对现金存取款业务的偏好也不同, 因此现金备付率已经不能真实、有效地反映现金库存的合理性和现金管理水平的高低, 需要在现金备付率评价的基础上增加更多的业务数据比较, 对商业银行现金运营指标进行多样化的评价, 才能合理地判断备付的库存现金质量。

(2) 优化现金计划制定方式。现金业务包括前台的现金收付、假币收缴、货币兑换, 中后台的现金清分、现金调拨、金库管理、自助设备运营等工作。前台现金业务面对客户, 根据客户需求实时处理, 而中后台现金业务则是对前台已经发生的或预计发生的现金业务进行的服务保障。因此服务保障工作需要一定的计划性, 即在统计已经发生的现金业务量和测算未来可能会发生的现金业务量的基础上, 确定前台需要服务保障的需求量。现金业务计划主要包括现金调拨计划、现金清分计划、自助设备运营计划等。目前的现金业务计划一般都是根据固定的频率和固定的数量开展, 如清分中心设置每天清分定额, 清分人员每天完成定额工作量;将自助设备固定分为不同路线, 清机人员每天完成固定路线的清机任务;对营业网点设置固定的现金限额, 日终营业网点现金库存超出现金限额就缴现, 低于限额就领现。这种固定的现金计划易于执行, 但这都是从中后台的角度出发去安排的服务保障计划, 期望这样的计划能够覆盖所有下一日或未来现金业务需求的可能, 因此固定计划往往会导致现金备付高于实际现金业务需求, 不能优化现金库存。

对固定现金计划进行简单的优化就是动态的现金计划, 即根据每天日终统计的需要服务保障的实际情况对下一日制定动态的工作计划, 这种计划考虑到了历史的现金业务的变化情况, 能够确保已知的, 必须要完成的服务保障需求列入计划。这种计划要么由管理人员凭借自身经验进行调整, 而产生较为合理、有效的现金业务计划, 但这会给管理人员带来更多的工作压力;要么不考虑未来与历史的现金需求差异, 简单、直接执行该计划, 造成实际的服务保障不能有效满足下一日或未来的现金业务需求。最为优异的现金业务计划应该是从前台现金业务实际出发, 在既能够全面统计历史数据, 又能够合理预测未来数据的基础上制定的现金业务计划, 这单凭管理人员工作经验是难以完成的, 需要通过专门的数学模型进行分析、计算。因此, 建立、完善智能化的现金计划制定系统可以更加合理地制定现金业务计划, 减少管理人员工作量, 更能有效地控制现金库存, 满足现金业务需求。

(3) 改进业务事件处置流程。客户的现金需求在前台实现, 但满足现金需求的服务保障却在中后台, 主导现金运营管理的人员再也后台, 前台、后台的分离导致了信息不对称。传统的业务处理流程是前台甚至客户发现了现金业务出现的问题后向管理人员汇报或投诉, 管理人员对汇报或投诉的事件进行处理。例如客户投诉自助设备缺满钞了, 后台管理人员安排清机、加钞;前台发现某一票面没有了, 后台管理人员安排次日调拨;前台反馈有不成捆的残损币长期压库, 管理人员安排集中收缴等。后台的管理措施往往有一定的滞后性, 甚至有时因为后台受到人力、物力限制或者管理人员的责任意识, 对前台事件的处理会有较长时间的滞后甚至忽视, 这不仅影响现金库存和前台业务开展, 甚至导致银行声誉风险, 因此改变现有的业务事件处理模式刻不容缓。要做到前台、后台信息流的同步, 就需要对业务数据进行实时监控, 设置事件风险等级及处理时效, 对风险事件实时提示, 并跟踪事件处理流程, 对超过事件处理时效的进行督办, 以便最快速的响应前台业务事件, 提高中后台现金服务保障的处理效率, 有效控制现金库存。

4.2 优化现金运营模式

(1) 实施精细化管理。商业银行一个城市一般都会设置一个管理机构, 达到一定规模就设置金库、清分中心用于现金业务的服务保障。因此在同一城市里, 为方便操作, 管理机构往往采取同一种模式开展对前台现金业务的服务保障。传统的渠道建设模式, 每个营业网点都是同一种营业模式, 同一种人员、设备配置, 管理机构可以采取同一种服务保障模式。但在商业银行渠道转型阶段, 营业网点已分成不同类型。不同类型的营业网点虽然都会有现金这一基本业务, 但营业模式和涉及的业务种类不同, 人员、设施设备的配置也不同。例如社区银行尽管会提供现金业务, 但全部通过自助设备实现, 不设置办理柜面业务的柜员, 不提供柜面服务;零售型网点虽然也设置了柜员办理柜面业务, 但柜员人数配置少, 现金业务主要通过自助设备完成。因此, 仍然使用同一种服务保障模式已经不能有效满足不同类型营业网点的现金业务需求, 需要对不同类型、不同现金业务量的营业网点, 有针对性地设计服务保障模式。如根据不同的柜面业务量为综合性网点配置不同类型清分机, 让人员较多的网点进行自主清分;对人员配置较少的特色网点进行现金集中清分, 只配置最低档清分机用于应急;对没有柜员配置的社区银行进行自助设备集中运营, 避免现金调运;对自助设备后场相对独立且有对外通道的, 进行自助设备集中运营等。精细化的管理, 分类设置的服务保障模式, 可以最大限度调用后台人力物力资源, 有效降低现金运营成本, 压降现金库存。

(2) 提高现金清分能力。在现金收支“两条线”和收入现金“全额清分”政策要求下, 现金清分已经成为了商业银行内部现金周转中最重要的一个环节。现金清分效率的高低, 现金清分质量的好坏, 直接决定了现金在商业银行内部滞留的时间长短。现金清分是一个集中作业的过程, 分拆捆、拆把、清分、扎把、复点、打捆等多道工序, 有着严格的作业流程。因此, 在相同工作要求和工作计划下, 决定现金清分能力的因素就主要体现在清分机具的好坏及数量和清分人员的素质及数量上。提高清分机具配置标准, 使用高档的清分设备及辅助设备, 不仅清分的现金量可以增加, 现金清分的差错也能够减少。但设备是需要人员操作的, 清分机具的使用需要具备一定专业能力, 清分人员不足, 水平不高, 清分效率也会大幅下降。目前, 商业银行对内部人员管理较为严格, 在后台增加操作性员工较为困难。因此, 当清分机具满足业务需求, 而清分规模仍然不能达到现金服务保障的要求的, 就必须要进行现金清分外包, 使用专业化的业务外包团队, 打破人力资源瓶颈, 保证现金清分效率。

(3) 减少业务操作环节。现金的服务保障业务流程都较为复杂, 在交接、调运、密码钥匙管理等很多业务环节都涉及双人操作, 金库现金管理还需要账实分管, 自助设备清机加钞甚至涉及三个人在自助设备现场和后台同步操作。复杂的现金服务保障流程也制约了商业银行内部现金周转效率的提高。这就需要商业银行利用科技, 在控制风险的基础上, 对业务流程进行改进, 尽量减少业务操作环节。例如使用动态密码锁对自助设备、金库、上门收款等现金业务进行管理, 不仅避免了密码钥匙的保管、交接, 在锁具开启、闭合上也比密码、钥匙便捷;在自助设备清机加钞时候联动进行账务处理或者在现金交接时联动进行记账, 都可以方便快捷地完成现金的转移交接, 并且可以实现实物与账务的同步;将现金业务的审批流程由线下转为线上, 通过在线审批提高现金审批的效率, 提高现金调拨、差错处理、客户取款等业务的办理流程。减少业务环节, 优化业务流程能够加快现金周转, 也可以降低现金库存。

(4) 集中清理现金库存。人民银行 (同业) 现金缴领是商业银行现金周转必不可少的一个环节, 由于人民银行缴领制度的限制, 往往金库会剩余大量不能成袋的老版纸币或人民银行长期不收缴的残损硬币。这些现金长期不能上缴人民银行, 也不能用于支付给客户, 只能留存在库房, 导致现金库存的长期占用, 且商业银行没有现金的销毁权, 这些现金长期存放后, 只会霉烂造成损失。如果商业银行可以对所有辖内金库现金明细分类情况进行监控, 及时了解金库现金库存, 将多个金库长期压库的现金进行汇总成袋, 并清点后上缴, 这些无用现金就可以存入人民银行, 不仅降低了现金库存, 也盘活了无效资产, 避免了库存现金的损失。

摘要：商业银行作为现金流通的媒介, 维持有序的货币流通环境, 保障单位、居民的现金使用需求, 是其基本的社会责任, 因此必须备付一定的现金库存。本文解析了商业银行库存现金及其重要性, 阐述了其外部与内部两大影响因素, 并结合实践经验从多方面提出管理建义, 即完善现金管理评价指标、优化现金计划制定方式、改进业务事件处置流程等提高现金管理水平方面及实施精细化管理、提高现金清分能力、减少业务操作环节、集中清理现金库存等优化现金运营模式。

关键词：库存现金,影响因素,建议

参考文献

银行库存现金限额管理 篇3

摘 要 广义货币是相对狭义货币而言的一个经济学概念,其范围的准确界定对整个社会经济统计有着重要作用。而商业银行的库存现金作为商业银行的一项重要准备金,同广义货币有着密不可分的关系,本文将就商业银行的库存现金同广义货币之间的关系进行探讨。

关键词 库存现金 广义货币 基础货币

随着中国经济的繁荣发展,货币和金融在经济中的作用越来越重要,货币和金融统计在了解国家经济状况中的重要性也与日俱增。自20世纪90年代以来,频繁发生的国际金融危机也使得国际社会和各国政府对金融体系的稳健、货币金融政策的透明等问题愈发关注,货币金融统计因此需要更为准确高效。而进行货币金融统计的核心就是要确定货币总量,即确定货币总量的组成。

一、广义货币供应量的概念

要明确广义货币的概念,首先必须明确货币的含义。由于货币在不同时期,存在的形式有所不同,因此,人们对于货币的定义有所侧重。一些经济学家从实物货币或商品货币出发来定义货币,注重货币的内在价值:一些经济学家从商品交换的“便利”出发,注重货币的媒介性。马克思将货币定义为充当一般等价物的特殊商品,是商品交换发展和价值形态发展的必然产物。而美国著名经济学家米什金将货币定义为“货币或货币供给是任何在商品或劳务的支付或在偿还债务时被普遍接受的东西”。从职能方面来看,凡是能执行价值尺度、流通手段和支付手段等的金融工具,无论是金属货币、纸币、还是信用货币等,都称之为货币。

人们持有以不同金融资产形式表现出来的货币,无非是用来作为交换工具或价值储藏手段,或者二者兼而有之,所以金融资产在多大程度上能够在短时间内以全部或接近市场的价值出售换得货币以购买其他商品、服务或金融资产,即货币的流动性,这对持有人非常重要。按照流动性的强弱通常将货币分为三个层次:M0(现金);M1(狭义的货币供应量);M2(广义的货币供应量)。

狭义货币供应量是指银行体系之外流通的现钞和商业银行等其他存款性机构的货币存款。其中,其他存款性机构的货币存款主要是指支票存款、活期存款和转账信用卡存款。因为具有高度的流通性,狭义的货币供应量M1构成了当前国民经济中现实的货币,基本反映了社会的直接购买支付能力。在我国,现行的M1定义是:M1=流通中的现金+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款。

与狭义货币供应量相对应的广义货币供应量是指在M1基础上再加上银行体系的储蓄存款和银行体系的各种存款总和。在决定某种特定金融资产是否应当归入广义货币时,其交易成本、可划分性、期限以及收益是最基本的决定因素。交易成本是指这种金融资产可以转换为现钞或可转让存款,并且不以费用或其他收费的方式产生显性成本,或以拖延转换过程的方式产生隐形成本;可分性是指有些情况下广义货币的定义只包括特定小面值的金融资产;期限是广义货币组成部分的一个主要决定因素,广义货币总量的结构从期限短的部分开始,逐渐上身到将长期存款或证券包括在内;收益是指处于逐渐上升的总量部分其收益率要高于低层次总量中的生息资产部分。在我国,现行的M2定义是:M2=M1+单位定期存款+自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款。

二、商业银行的库存现金

商业银行是金融体系中重要的存款性公司,在经济生活中发挥着重要的职能作用。商业银行起源于早期的货币兑换业,传统意义上的商业银行是指以吸收存款、发放贷款、办理结算为基本业务,以获取利润为目的的,具有独立法人资格的金融企业。按照MFS对其他存款性公司的定义:主要从事金融中间业务和发行包含在该国广义货币概念中的负债的所有居民金融性公司和准公司。商业银行应当属于其他存款性公司。

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额,存放在企业财会部门由出纳人员经营的现金,包括人民币现金和外币现金。而商业银行作为金融性公司,与一般企业不同,库存现金是指商业银行业务库中的现钞和硬币,主要用于客户取现和商业银行本身的日常开支,是一项非盈利资产。它和缴存在中央银行的准备金存款一并计入商业银行的存款准备金。由于它不能生利息,保管有风险且费用昂贵,而我国的中央银行会对商业银行存入其的准备金存款支付一定的利息,所以商业银行一般将库存现金量压至最低。

三、商业银行的库存现金同广义货币的关系

根据MFS的定义,流通于银行体系以外的现钞,包括居民手中的现金和企业单位的备用金,加上商业银行的活期存款为狭义货币,在此基础上加上定期存款、储蓄存款、外币存款以及各种短信信用工具构成广义货币。从中可以看出,MFS明确指出了狭义货币和广义货币中的现钞必须是流通于银行体系以外的现钞,也就是说银行体系中的现钞没有包含在狭义货币和广义货币的范围内。自然,作为银行体系的商业银行的库存现金由于没有进入流通领域,不属于广义货币。而库存现金一旦进入流通领域,由银行支付给了住户等其他居民部门,这部分现钞也不再属于库存现金了。同时,也应明确指出:货币持有者通常包括除存款性公司和中央政府之外的所有居民部门。虽然中央银行和非居民持有的本币在原则上排除在广义货币之外,但如果持有量相对较小,花大力气来判断这种持有量可能没有必要。

虽然已经明确商业银行的库存现金不属于广义货币范围,但是商业银行的库存现金仍同广义货币具有密不可分的联系。商业银行在内的其他存款性公司持有的货币虽然不属于通货范围,可是,通货却是通过其和中央银行之间的业务往来创造出来的。从通货的发行过程来看,它是其他存款性公司从中央银行提取并支付给客户投放到市场中去的。从通货的创造机制来看,通货是建立在中央银行制度基础上,通过中央银行与其他存款性公司的存贷关系被创造出来的。在我国,通货是由中央银行的发行库支付给商业银行的业务库,再由商业银行通过贷款或对客户进行支付而投放到市场进入流通领域的。也就是说,现钞从中央银行转移到其他存款性公司后,并不构成广义货币范围内的现钞,这再次证明了商业银行的库存现金不属于广义货币范围。同时,也说明了,商业银行的库存现金在通货的创造过程中充当了中间者角色,中央银行的现金转移到商业银行,成为商业银行的库存现金,然后商业银行再将其支付给客户,货币才真正被创造出来。这些支持广义货币总量的基础资金被称作基础货币。根据MFS,基础货币包括中央银行为广义货币和信贷扩张提供支持的各种负债,主要指银行持有的货币(库存现金)和银行外的货币(流通中的现金),以及银行与非银行在货币当局的存款。各个国家对基础货币的定义不尽相同,就是在一个国家之内,根据基础货币的分析用途不同,也对基础货币做出不同的定义。但是,基础货币至少包括了两个未纳入广义货币总量的组成部分,一个是其他存款性公司在中央银行的存款,而另一个就是其他存款性公司持有的国家货币。这说明,无论各个国家对于基础货币的定义如何不同,商业银行的库存现金都属于基础货币的一部分。在我国,对基础货币的统计定义为:基础货币=金融机构库存现金+流通中现金+金融机构准备金存款+金融机构特种存款+邮政储蓄转存款+机关团体在人民银行的存款。其中,金融机构库存现金包括商业银行、政策性银行、城乡信用社、财务公司所持有的现金。基础货币和货币乘数(即指货币供给扩张的倍数)一起,决定了广义货币的供应量。在实际货币政策操作中,中央银行主要通过控制基础货币来控制广义货币的供给量,从而是国家的经济稳步健康发展。

综上所述,商业银行的库存现金虽然是国家货币,但由于没有进入流通领域,所以不属于广义货币范围。可是它是作为基础货币的一部分,是广义货币供应量的决定性因素之一,同广义货币有着密不可分的联系。

参考文献:

[1]杜金富.贷币与金融统计学.中国金融出版社.2005.

[2]殷孟波,曹延贵.货币金融学贷币.西南财经大学出版社.2007.

企业库存现金管理制度 篇4

第一条为了加强公司的库存现金管理，加速资金流动，提高资金的使用效益，特制订本制度。

第二章库存现金的管理

第二条公司必须建立钱帐分管的现金管理内部控制制度，会计、出纳必须分开设立，实行管钱的不管物，管物的不管钱，出纳和会计必须相互牵制、相互监督。

第三条在款项移交或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。出纳人员对现金收付必须做到日清月结，公司由综合部经理、财务负责人、主办会计组成小组对库存现金进行随时的盘点。

第四条现金的收入和保管

现金的收入为小额的销售收入，不能转帐单位的销售收入，特殊情况下的借款，领款的收回，罚款收入，以及其他需要用现金结算的收入;现金保管应有可靠的防盗装置和设备以及其他安全措施。

第五条公司必须遵守国家规定的现金开支范围，具体如下：

1、支付给职工的工资、津贴;

2、支付给个人的劳动报酬;

3、根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育方面等各种奖金;

4、支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;

6、出差人员必须随身携带的差旅费;

7、结算起点1000元以下的小额支出;

8、银行确定需要现金支付的其他支出。

除上述5、6两项外，超过使用现金限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需要全额支付现金，经开户银行审核，财务公司同意后，予以支付现金。

第六条公司的最高库存现金限额为6000元。超过限额，应及时送存银行。

第七条不得坐支现金，不得以白条抵库。

第八条不得将单位的现金，以个人名义存入储蓄户。

第九条各管理处除了执行好上述相关规定外，再作以下规定：

1、所有管理处发生的现金业务均由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并必须在票据上签名;

2、二级财务核算员每日根据相关票据业务逐笔登记现金日记帐，做到日清月结;

3、管理处收入业务主要包括：其中用统一发票开具的业务有物管费、临时停车费、住宿费、资产管理费、场租费、安防系统费、零星维修费、其他必须用统一发票开具的业务;用收款收据开具的业务包括代收的水电费、文明装修保证金、代收的泊位费、借书卡押金、电卡押金等;

4、支出业务主要包括：文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，此款的退还必须凭原始的收款收据;

5、每日下午3点30分前，二级财务核算员必须与公司财务把当日管理处发生的业务进行结算，便于公司出纳把现金存于银行;

6、每个星期公司财务部组织人员对各管理处进行一次检查、指导，每发现一次未按上述规定办理，扣罚二级财务核算员20元/次。

第三章附则

第十条、本制度解释权属公司财务部。

农商银行市场风险限额管理办法 篇5

市场风险限额管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强ⅩⅩⅩⅩ农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）市场风险限额管理，根据《商业银行市场风险管理指引》、《商业银行资本管理办法（试行）》、《ⅩⅩⅩⅩ农村商业银行股份有限公司市场风险管理政策》等有关政策法规及本行相关制度规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条 本办法所称市场风险限额，是指用于有效控制金融产品市场风险损失的限定额度值，是本行市场风险偏好的具体量化。

第三条 本办法所称市场风险限额管理，是指本行根据风险偏好和风险政策对市场风险指标设置限额，并据此对市场风险进行监测和控制的过程。

第四条 本办法主要包括职责分工、市场风险限额种类、市场风险限额设定、市场风险限额监控、市场风险限额调整以及市场风险超限额处理等内容。

第二章 职责分工

第五条 高级管理层及其下设风险控制委员会履行市场风险限额管理职责，主要职责包括：

（一）确定市场风险限额管理办法；

（二）确定市场风险限额管理架构和体系；

（三）编制市场风险超限处理方案；

（四）在既定市场风险限额内开展业务。

第三章 市场风险限额种类

第九条 依据不同交易的特点和不同金融工具的风险特征，可以对某个市场风险暴露产品设置一个或多个限额控制。常用的市场风险限额包括交易限额、止损限额和风险限额等。

（一）交易限额是指对总交易头寸或净交易头寸设定的限额；

（二）止损限额是指允许的最大损失限额；

（三）风险限额是指对按照一定的计量方法所计量的市场风险设定的限额。

第十条 依据市场风险限额性质的不同，可分为刚性限额和非刚性限额。在限额管理上的具体区别详见本办法市场风险超限额处理相关规定。

第四章 市场风险限额设定

第十一条 每年，本行风险管理部牵头与计划财务部和相关业务部门一起对原有市场风险限额进行整体评估。本行风险管理部结合各相关部门意见，拟定新的市场风险限额，并由各相关部门会签。

第十二条 本行风险管理部将拟定好的市场风险限额上报风险控制委员会进行审核，审核通过后上报董事会最终审议。

第十三条 本行风险管理部根据最终审议的市场风险限额对原有限额进行调整，各相关业务部门在新市场风险限额内开展业

限额进行调整，各相关业务部门在新市场风险限额内开展业务。

第七章 市场风险超限额处理

第二十一条 在事前限额监控时，本行风险管理部如发现超限情况，应根据是否为刚性限额进行区别处理。如为刚性限额超限，风险管理部应直接拒绝交易申请。如为非刚性限额超限，风险管理部应及时与业务部门沟通，如有恰当理由可放行该笔交易。

第二十二条 在事中限额监控时，本行风险管理部应就超限情况与相关业务部门进行沟通，提醒相关业务部门超限事宜。如刚性限额超限或非刚性限额超限10%，且在超限事宜影响重大或短期内无法恢复的情况下，相关业务部门应就超限情况拟定处理方案，明确超限原因、处理方法和计划。风险管理部、计划财务部审核处理方案后，由风险管理部上报风险控制委员会审批，风险管理部、计划财务部与相关业务部门根据最终审批结果执行。

第二十三条 超限处理方式可包括：调节头寸、调整限额值、维持超限状态等。

第二十四条 本行风险管理部应对事中超限处理情况进行监控，如发现超限处理明显与计划不符，须及时与相关业务部门沟通。如确定无法按原计划完成超限处理，相关业务部门应重新制定超限处理方案，经风险管理部和计划财务部审核后，由风险管理部上报风险控制委员会审批，风险管理部、计划财务部与相关业务部门根据审批意见执行。

第八章 附则

库存现金自查报告 篇6

报告

省联社财务部：

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》的要求，我联社于2012年**月**日至**日在理事长等五位联社领导的带领下，抽调机关各部门成员组成三个工作组对全辖**个营业网点开展了库存现金专项检查，采取了核查库存现金、重要空白凭证、有价单证、帐簿报表、相关登记簿、会议记录、规章制度执行等方式进行，检查面为100%，现将检查情况报告如下。

一、加强组织领导

按照省联社《关于开展库存现金自查工作的紧急通知》文件精神，及时召开了专题会议，成立了现金专项检查领导小组，由联社理事长***任组长，监事长***任副组长，班子其他领导及机关各部门为成员。第一组由监事长带队，成员***、***，负责检查*****等社；第二组由主任带队，成员***、***，负责检查等网点；第三组由副主任***带队，成员***、***，负责检查等社。并统一检查的口径和范围，做到全面检查，充分暴露现金管理中存在的问题，及时进行整改。

二、检查内容

1、检查营业部、各信用社、分社等网点的内外库、柜员尾箱、自动柜员机等全部业务经营中的现金。看是否存在白条顶库、长期超库存现象或账款不符的现象。

2、“四双制度”、查库制度、三人值班制度的执行、安全日志、值班交接登记簿记载等情况。检查是否存在单人值班、不按时值班守库的现象；现金调拨是否按程序操作，是否有网点自身调运现象，柜员尾箱交接是否清楚。

3、监控系统、110报警系统运行情况及灭火器材、自卫工具的运行状态和管理责任落实情况。是否存在不能正常运行或已损坏的现象。

4、检查对账制度的执行情况及重要空白凭证等有价单证帐实核对。是否存在长期不对账或账实不符的现象。

三、检查情况与问题

本次检查未发现现金账款不符、重要空白凭证（有价单证）账实不符、重要账户内外帐不符等问题。但也存在部分网点领导与员工安防意识不强、规章制度执行不力、业务操作管理不规范等问题。

（一）现金管理方面：一是超库存限额保管现金。主要表现在***信用社超库存限额5万元，其原因是该社安装有自动取款机现金需求量相对较大，检查时存在超限额现象。二是个别网点负责人现金查库不及时，未达到联社要求的每周一次、每月不少于四次的查库制度。

（二）重要空白凭证方面：如****信用社重要空白凭证管理不规范，大额支付凭证没有按顺序使用，存在五张大额支付凭证错号使用的现象。

四、整改措施

根据检查所反映的情况与问题，联社对查出的问题及时进行研

究，分析了问题的表现形式、产生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增强全员合规、安防意识。要求组织员工学习现金管理和相关规则制度及案情通报，增强每一个员工的合规与安防意识，筑牢思想防线。

二是加大处罚力度，把责任追究和整改措施落实到位。对检查所发现的问题，按照业务操作制度、稽核处罚制度和安全保卫等规章制度分门别类进行处理，并通报全县。

三是加强检查力度，进一步完善内控管理制度。对基层检查指导工作要常态化，按照业务经营与监督管理有关的规章制度，加强对基层网点的检查与辅导，不断提升员工的业务知识水平和操作技能，强化基础管理工作。网点负责人要抓好对业务经营与日常管理的检查，明确登记簿签名均由责任人签字，不得相互代替，及时消除隐患与漏洞。

四是加强库存现金限额管理。减少现金库存占用和提高资产的占比，要求各网点结合自身的现金收付情况合理压缩库存现金占用量，对于超限额部分应及时联系入库或上缴。

五是规范重要空白凭证管理。按照省联社和县联社的相关规章制度严管重要空白凭证，严密重要空白凭证的购、领、用、销（销号）、存、销（销毁）手续。

六是切实加强帐务核对、严格落实对账制度，防范操作风险。通过这次检查，对发现的问题及时进行整改，加强了内控制度的