融资租赁业务背景调查

融资租赁业务背景调查（共8篇）

融资租赁业务背景调查 篇1

海外业务尽职调查模版

一、承租企业基本情况

1.企业情况介绍（包括：历史沿革、隶属情况、机构设置、人员情况、经营情况、企业规模等）

2.公司、下属项目公司及控股（大）股东注册登记证明文件：商业登记证等(Certificate of Incorporation)

3.股东持股情况（包括Share Certificate）、关联企业控股、参股关系图。

4.董事在职证明（Certificate of Incumbency）

5.公司章程（Memorandum and Articles of Association）

6.税务证(Certificate of Tax Residence)

7.贷款卡（或其他资信证明）

8.主要董事及高管个人履历

二、信用状况

1.主要信贷关系（包括：开户情况、信用等级、综合授信、信用记录等）

2.公司主要资产及其抵押情况

3.公司对外担保情况

三、项目所在国政治风险

1.项目所在国政治环境（包括：政权的稳定性、与中国的关系等）

2.项目所在国法律环境（包括：政策的稳定性、相关法律法规的健全程度等）

3.项目所在国经济环境（包括：GDP、外债比例等）

四、经营情况

1.公司经营及销售情况（包括：主营业务变迁、产品和技术水平、市场竞争力、今年销售情况介绍等）

2.公司主要客户情况，及其收入占比

3.未来经营计划（包括：企业发展经营计划、重大投资计划）

五、财务及税务状况

1.近三年审计报告和最近一期财务报表及其附注

2.对外投资明细表（包括：被投资企业名称、注册资本、股权占比、主要子公司经营情况等）

3.银行借款明细表（包括：贷款银行、金额、用途、期限、利率、担保方式、划款计划等）

4.固定资产清单（包括：原值、购买时间、折旧年限、残值、净值、重大不动产的权属证明等）

5.企业涉及的主要税种及适用税率

6.税收减免优惠（如适用，请提供说明和税务主管机构的批复）

7.财政补贴（如适用，请提供说明和相关主管部门的证明文件）

六、法律事项

1.企业是否涉及任何已决或未决的诉讼、仲裁、行政处罚、政府调查；如有，请提供相关文件

2.股东、董事、主要管理人员及重要雇员是否涉及任何已决或未决的诉讼、仲裁、行政处罚、政府调查；如有，请提供相关文件

七、项目及租赁资产情况

1.项目基本情况介绍

2.项目可行性报告、政府批准文件（如适用）

3.项目建设用地批复及项目其他相关批复

4.项目所在区域市场分析

5.项目中长期盈利预测（包括项目有关的租约或意向书等）

八、担保企业情况

担保企业有关的上述资料

融资租赁业务背景调查 篇2

近几年来,随着国内融资租赁相关法律法规日益完善,特别是在一系列相关利好政策的推动下,我国融资租赁业步入迅速发展的轨道,已发展成为仅次于美国的世界第二租赁大国。截至2015年末,全国融资租赁企业总数约为4508家,比上年底的2202家增加2306家。其中内资租赁公司191家,增加39家;外资租赁公司4270家,增加2250家;金融租赁公司47家,增加17家。

为了享受政策红利及海外低成本融资优势,钢铁企业集团也纷纷成立融资租赁公司,成立时间在2014年较为集中,且绝大多数为外商投资融资租赁公司,目前据不完全统计共有14家。

一、钢企背景融资租赁公司的业务模式

(一)业务类型

根据商务部2012年4月26日发布的《外商投资租赁业管理办法》第五条所规定的“外商投资融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务”范围,从事直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等租赁模式。

1. 直接租赁

直接租赁指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择,向出卖人购买租赁物件,提供给承租人使用,向承租人收取租金的交易。

2. 转租赁

转租赁业务是指租赁公司作为第一承租人向其他租赁公司或设备厂商(称为第一出租人)直接租进设备,然后再将设备以第二出租人的身份租给最终承租人使用的一种融资租赁方式。

3. 回租赁(即出售回租)

承租人将自有物件出卖给出租人,同时与出租人签订一份租赁合同,再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租赁业务是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。

4. 杠杆租赁

又称为第三者权益租赁,是由出租人(租赁公司或商业银行)本身拿出部分资金,然后加上贷款人提供的资金,以便购买承租人所欲使用的资产,并交由承租人使用;而承租人使用租赁资产后,应定期支付租赁费用。

5. 委托租赁

委托租赁是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物,根据委托人的书面委托,向委托人指定的承租人办理租赁业务。

6. 联合租赁

联合租赁是信托同融资租赁的结合运用,是由一家融资性租赁公司作为出租人进行融资租赁交易,但是部分租赁融资额来自其它的一家或多家融资性租赁公司。

由于钢铁行业产能过剩,钢铁企业面临融资难,融资成本高的困境,所以钢企背景下的融资租赁公司成立的初衷大多是作为企业的融资平台,服务内部成员单位,盘活存量资产,获取低成本融资资金。在上述融资租赁业务模式中,直接租赁由于钢铁行业大规模投资建设的时期已经一去不复返,设备投资较少,以及钢铁企业资产规模庞大,效益下滑,资金匮乏,而售后回租的业务模式则有效满足了钢铁企业获取资金及盘活资产的需求,所以成为了这类融资租赁公司的主流业务模式。

(二)客户选择

受限于成立之初的公司定位以及对各行业的熟悉程度,钢企背景下的融资租赁公司承租人大多为钢铁企业内部单位,也有一部分融资租赁公司围绕其自身钢铁企业的上下游客户开展了有限的业务,基本很少有市场化的外部客户,当然这也和钢铁企业本身缺乏专业的融资租赁人才、市场拓展能力和风险控制能力较弱有一定的关系。总而言之,从公司定位、市场拓展能力以及风险防控能力三个维度来考虑,钢企背景下的融资租赁公司在客户选择上基本以企业内部成员单位为主,上下游客户为辅,市场化的外部客户很少甚至没有。

二、当前业务开展的局限性

(一)双重挤压影响利润不断下降

近年来,钢材需求下降、有效政策不足等外部因素造成钢材市场竞争秩序不尽完善,产能过剩、产业分散以及自主创新能力不强等内部因素又导致钢铁行业无序竞争,钢铁行业及钢铁企业利润不断下滑。为了应对利润不断下滑的困境,各钢铁企业开展了力度更强的降本增效活动,而融资成本又是重中之重,所以相比以往钢铁企业对融资成本降低的需求更加强烈,在服务、支持钢铁主业的前提下,融资租赁公司的收入也不断下降。

受境外融资汇率风险加大、境内融资又因钢铁行业产能过剩及银行限贷影响,融资租赁公司面临着境外融资风险加大、成本升高,境内融资成本高、授信获批难度大的困境,进一步提高了融资租赁公司的融资成本,降低了收益。

(二)售后回租业务模式受到挑战

全面“营改增”实施,财政部和国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号文),对融资租赁中的回租业务和直租业务进行定性区分,适用不同税率。明确将“融资性售后回租服务”纳入金融服务范围,按照贷款服务适用6%的增值税税率;而非回租型融资租赁服务和经营租赁服务仍属于租赁服务的范围,适用17%的增值税税率。

由于钢企背景下的融资租赁公司开展的业务大多为售后回租业务,受“营改增”政策的影响,售后回租业务租息不能进行增值税抵扣,所以在保证承租方融资成本不变的情况下,融资租赁公司的收入也将下降,盈利空间将逐步缩小。而融资租赁公司适用的“差额纳税”政策也由于增值税税率的下调影响抵减成本的比例大幅下降,进一步降低了融资租赁公司的利润。

(三)专业人才不足

钢企背景下的融资租赁公司大多以钢铁企业从业人员薪酬为基础进行薪酬体系设计,而由于融资租赁行业人才缺乏,市场化的融资租赁公司薪酬水平较高,所以往往无法吸收到行业内的优秀人才,这也就造成其本身业务拓展能力和风险防控能力较弱,制约融资租赁公司的发展。

三、后续业务开展的探索

1.用足用好行业政策,归拢企业资源,开展直租赁业务

归拢钢铁企业内部设备采购资源,对有条件的设备采购业务通过融资租赁公司采用直接租赁方式进行,用足用好直接租赁业务本金及租息17%增值税抵扣政策,既为其提供融资,满足其设备采购需求,又达到降低税负的目的,同时可以增加融资租赁公司利润。

2.拓宽融资渠道,积极寻求低成本资金,服务钢铁主业

充分利用国际、国内两个平台,直接、间接两个融资渠道,本币、外币两种融资类型,拓宽钢铁主业融资渠道、提高钢铁主业融资能力、降低钢铁主业融资成本。通过境内借款、内保外贷、境外直贷等方式选择合适时机进行低成本融资,与内部客户开展融资性售后回租业务,持续降低内部客户融资成本,服务主业,支撑主业健康发展。

3.拓展可控市场化业务,提高收益

拓展外部市场,开展市场化业务是融资租赁公司提高收益的必然选择,从业务收益及风险防控的角度来看,行业和客户的选择至关重要。

在行业的选择上,由于其具有钢铁企业背景,此类融资租赁公司对冶金行业或者相关行业的熟悉程度很高,同时又有一定的租赁物处置能力,在发生违约风险时,可以将租赁物内部消化使用,降低了租赁物的处置风险。

在客户的选择上,可与钢铁主业上下游行业中的企业开展融资租赁业务。与市场中的其他公司相比,上下游行业中的企业相对比较熟悉,信息获取也较为充分,同时又有一定的风险缓释措施,在提高融资租赁公司收益的同时,可最大限度降低风险。

4.完善薪酬管理体系,建设高素质人才队伍

融资租赁业务税务处理 篇3

一、融资租赁基础概念

在我国境内开展融资租赁业务的主体主要有内资融资租赁公司、外商投资融资租赁公司与金融租赁公司，三者的成立要件与业务范围有所区别。外商投资融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务。金融租赁公司必须经银监会批准，属于非银行金融机构，因此在从事融资租赁业务的基础上，还可以开展资产证券化、同业拆借等业务。

（一）业务形式

36号文件对于融资租赁仅涉及直租与售后回租，实务中，融资租赁业务包含多种形式，举例如下：

转租赁：转租赁业务是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差价为目的。

委托租赁：是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险。

杠杆租赁：出租人以一部分自有资金以及贷款资金购买租赁物，并出租给承租人，出租人同时是借款人。

联合租赁：联合租赁是指多家有融资租赁资质的租赁公司对同一个融资租赁项目提供租赁融资，并以一家租赁公司的名义作为出租人。

（二）相关概念比较

在分析融资租赁业务增值税处理之前，先辨析下列相关概念：

1.融资租赁与经营租赁

融资租赁，无论租赁标的物最终的所有权是否转移给承租人，承租人支付的租金基本涵盖租赁物的全部价值，体现的是融资性。

经营租赁，是指在约定时间内将租赁标的物转让他人使用且标的物所有权不变更的业务活动，仅是一定期间内标的物使用价值的转让。2.融资租赁与分期收款

两者在款项支付上有一定的相似性，但融资租赁业务在租赁期内，标的物所有权为出租人所有。然而，对于分期收款业务，分期付款期间，标的物所有权归买受人所有。3.融资租赁与抵押贷款

两者的共性是都有融资性质，区别在于标的物所有权的归属，融资租赁标的物所有权在出租人（即资金融出方），抵押贷款标的物的所有权在资金融入方。4.融资租赁保理业务

融资租赁保理业务是指融资租赁出租方将未到期债权转让给保理商，以提前获得资金的一种融资行为。

二、融资租赁企业所得税与会计处理

（一）融资租赁（直租）1.承租人（1）租赁开始日

租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

需要注意的是，承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知悉出租人的租赁内含利率，应当采用出租人的租赁内含利率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知悉，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。其中，租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。会计处理：

借：固定资产——融资租入固定资产 借：未确认融资费用

贷：长期应付款——应付融资租赁款 税务处理：

《企业所得税法实施条例》第五十八条第（三）项规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”

这里需注意两点：（1）最低租赁付款额与租赁合同约定的付款总额是两个不同的概念。租赁合同约定的付款总额不含承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。（2）如果承租人有优惠购买选择权，租赁合同约定的付款总额应当包括承租人行使优惠购买选择权而支付的款项。

上述差异导致融资租入固定资产的计税基础大于初始会计成本。

（2）租赁期间，未确认融资费用的分摊以及租金支付 在融资租赁下，承租人向出租人支付的租金中，包含了本金和利息两部分。承租人支付租金时，一方面应减少长期应付款，另一方面应同时将未确认的融资费用按一定的方法确认为当期融资费用。在分摊未确认的融资费用时，按照租赁准则的规定，承租人应当采用实际利率法。

会计处理：

借：长期应付款——应付融资租赁款 借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 税务处理：

《企业所得税法实施条例》第四十七条第（二）项规定：“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

根据该项规定，融资费用的摊销额不得在税前扣除，应将本期记入财务费用的金额与本期会计折旧之和，与本期税法折旧对比，两者的差额调整应纳税所得额。（3）租赁资产的折旧

承租人应对融资租入的固定资产计提折旧。会计处理：

借：制造费用/管理费用等 贷：累计折旧 税务处理：

税务处理及纳税调整见上述第（2）点。

（4）租赁期满，假设承租人选择优惠购买选择权，租赁物归承租人所有 会计处理：

借：长期应付款——应付融资租赁款 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：固定资产

贷：固定资产——融资租入固定资产 税务处理：

承租人享有优惠购买选择权，由于已将购买价款计入固定资产的计税基础，并通过折旧方式在税前扣除，因此在支付购买价款时，不作税务处理。2.出租人（1）租赁开始日

租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。同时，将融资租赁资产的公允价值（最低租赁收款额的现值）与账面价值的差额记入当期损益。（假设不考虑未担保余值）会计处理：

借：长期应收款——应收融资租赁款

贷：融资租赁固定资产 银行存款（初始费用）

营业外收入（租赁资产公允价值与账面价值的差额）未实现融资收益 税务处理：

出租人将融资租赁资产出租时，实质上资产的所有权已经转移，根据《企业所得税法实施条例》第二十五条的精神，应当视同转让财产处理，租赁资产的公允价与其计税基础之间的差额，应当确认资产转让所得或损失。这与租赁期开始日，出租人按照租赁资产公允价值与账面价值之间的差额确认“营业外收入—处置非流动资产利得”或“营业外支出—处置非流动资产损失”一致。通常情况下，租赁资产的计税基础与账面价值一致，但如果出租人对租赁资产已计提减值准备，或者前期使用过程中，存在会计折旧与税法折旧不同，则会导致计税基础与账面价值发生差异，对该项差异应在年末申报所得税时作纳税调整。

（2）租赁期内，收到租金以及未实现融资收益的确认 会计处理： 借：银行存款

贷：长期应收款——应收融资租赁款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）借：未实现融资收益

贷：租赁收入 税务处理：

①《企业所得税法实施条例》第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”企业租金收入金额，应当按照有关租赁合同或协议约定的金额全额确定。租赁合同或协议约定的金额应当包括承租人行使优惠购买租赁资产的选择权所支付的价款。根据该规定，某一纳税按照合同约定应收租金即使没有收到，也应在当年确认计税收入。因此，租金收入确认的时点和金额与会计处理存在差异。

②由于融资租赁业务取得的租金收入，相当于以租赁资产的公允价作为本金，贷给承租方取得的利息作为收入。因此，在按租赁费总额作为计税收入的同时，租赁资产的公允价应当作为成本扣除。对于融资租赁业务，出租人发生的初始直接费用可以在发生的当期一次性扣除，如果金额较大，也可以根据配比原则，在租金收入确认的各期配比扣除。由于融资租赁的计税收入通常是根据租赁合同的约定分期平均收取的，因此，初始直接费用采用分期扣除办法时，也应当于确认计税收入的当期平均扣除。相应地，租赁资产的公允价也应采取平均扣除的办法。

纳税应确认的所得额=[租赁费总额-（租赁资产公允价+初始直接费用）]/租赁期

③确认为“租赁收入”的“未实现融资收益”部分作纳税调减。

（3）应收融资租赁款发生减值

应收融资租赁款具有贷款性质，金融租赁公司对于应收融资租赁款可以提取贷款损失准备金。会计处理： 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 税务处理：

依据《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税[2015]9号）规定，金融租赁公司对于应收融资租赁款，允许按照贷款资产余额的1%提取贷款损失准备在税前扣除。准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；

（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；

（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。纳税调整方法如下：

本允许扣除的呆账准备A=本年末允许提取呆账准备的资产余额×税法规定的比例（-上年末已经扣除的呆账准备余额-金融企业符合规定核销条件允许在当期扣除的呆账损失+金融企业收回以前已扣除的呆账损失）

本年末实际计提的呆账准备B=年末贷款损失准备余额-年初贷款损失准备余额

若B＞A，应调增应纳税所得额=B-A，并确认递延所得税资产。

若A＞B，应首先在前期已调增的应纳税所得额范围内，调减所得，并相应转回递延所得税资产；当递延所得税资产余额为零时，说明企业实际计提数，没有超过税法规定的标准，只能按照计提数扣除，不再调减所得。

按2014版申报表，呆账准备与呆账损失应分别调整，方法如下：

（1）呆账准备纳税调整方法如下：

本允许扣除的呆账准备A=本年末允许提取呆账准备的资产余额×税法规定的比例（-截至上年末累计扣除的呆账准备余额+金融企业收回以前已扣除的呆账损失）B=本贷款损失准备年末提取数或转回数+金融企业收回以前已冲销的呆账损失

纳税调整方法：如果B大于A，调增；反之，调减。调减额须以递延所得税资产余额至零为限。

（2）呆账损失纳税调整方法如下：

税法允许扣除的呆账损失M,即金融企业符合规定核销条件允许在当期扣除的呆账损失，与本金融企业自行核销的呆账损失N进行比较。

纳税调整方法：如果N大于M，调增；反之，调减。调减额须以递延所得税资产余额至零为限。（4）租赁期满，假设租赁物归承租人所有 会计处理： 借：银行存款

贷：长期应收款——应收融资租赁款

应交税费——应交增值税（销项税额）或应交税费——未交增值税（简易征收）税务处理：

租赁期满，出租人收到的购买款在实际收到时确认计税收入，不再扣除租赁资产的成本和初始直接费用。

融资租赁业务背景调查 篇4

一、售后租回业务会计处理

1、固定资产售后回租会计处理

（1）固定资产清理

借：固定资产清理 资产处置日资产净值

累计折旧 资产处置日累计折旧 贷：固定资产 资产处置日资产原值（2）收到售后租赁融资

借：银行存款 已收到的融资租赁款

长期应收款-保证金 租赁公司扣收的保证金

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额

未确认融资费用 融资租赁手续费总额（不含税）

贷：固定资产清理 资产处置日资产净值

长期应付款-手续费 分期支付的租赁手续费（不含税）

递延收益—未实现售后回租损益 借贷方差额 注：如为分次收款，应按下列方式处理： ①分次收款且全部款项均能收到时

借：银行存款 已收到的融资租赁款 其他应收款-余款 租赁公司未付的余款 长期应收款-保证金 租赁公司扣收的保证金

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额

未确认融资费用 融资租赁手续费总额（不含税）贷：固定资产清理 资产处置日资产净值

长期应付款-手续费 分期支付的租赁手续费（不含税）

递延收益—未实现售后回租损益 借贷方差额 ②分次收款但未来不确定能收到全部款项时

在会计核算上，应该按照合同约定，先挂应收款，后期支付租金时，再将应收款与长期应付款对冲。（注：该行为系事实违约行为，出租方需承担合同中的违约责任，待合同双方达成一致意见后，再考虑会计处理。）

（3）缴纳相关税费

借：管理费用 贷：银行存款

（4）重新确认融资租入固定资产

借：固定资产—融资租入固定资产 最低租赁付款额现值（等于资产转让价款）

未确定融资费用 借贷方差额

贷：长期应付款—应付融资租赁款 最低租赁付款额（不含税租金总额）（5）计提利息

借：财务费用 按照合同计算的每期财务费用（不含税）

贷：未确认融资费用 按照合同计算的每期财务费用（不含税）（6）季度还本付息

借：长期应付款—应付融资租赁款 借贷差额

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照合同计算的还本付息金额

（注：最后数期租金用保证金抵付时，贷记“长期应收款”，不足部分再贷记“银行存款”）

（7）每次支付手续费

借：长期应付款-手续费 按照每次支付的手续费（不含税）应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照每次支付的手续费（8）每月计提折旧

借：生产费用-折旧费 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

贷：累计折旧 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销 借：生产费用-折旧费 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

贷：递延收益—未实现售后回租损益 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

（9）融资租赁到期后

1）支付购买价款

借：长期应付款—应付融资租赁款 贷：银行存款

2）将固定资产从“融资租入固定资产”转入有关明细科目，借：固定资产-×× 贷：固定资产-融资租入固定资产

2、在建工程售后回租会计处理

（1）取得融资租赁款

借：银行存款 收到的融资租赁款

长期应收款-保证金 租赁公司扣收的保证金

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额

未确认融资费用 借贷方差额

贷：长期应付款—应付融资租赁款 最低租赁付款额（不含税租金总额）长期应付款-手续费 分期支付的租赁手续费（不含税）（注：分次收款的处理同“固定资产”）（2）缴纳相关税费

借：管理费用（或在建工程）

贷：银行存款

（3）计提利息

借：财务费用 按照合同计算的每期财务费用（不含税）

贷：未确认融资费用 按照合同计算的每期财务费用（不含税）（4）季度还本付息

借：长期应付款—应付融资租赁款 借贷差额

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额

贷：银行存款 按照合同计算的还本付息金额

（注：最后数期租金用保证金抵付时，贷记“长期应收款”，不足部分再贷记“银行存款”）

（5）每次支付手续费

借：长期应付款-手续费 按照每次支付的手续费

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照每次支付的手续费（6）在建工程竣工转固

借：固定资产-融资租入固定资产

贷：在建工程（7）每月计提折旧

借：生产费用-折旧费 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

贷：累计折旧 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销（8）融资租赁到期后

1）支付购买价款

借：长期应付款—应付融资租赁款 贷：银行存款

2）将固定资产从“融资租入固定资产”转入有关明细科目，借：固定资产-×× 贷：固定资产-融资租入固定资产

二、直租业务会计处理

1、固定资产租赁会计处理

（1）取得融资租入固定资产

借：固定资产—融资租入固定资产 最低租赁付款额现值（等于资产购买价款）

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额 未确定融资费用 借贷方差额

贷：长期应付款—应付融资租赁款 最低租赁付款额（不含税租金总额）

银行存款 支付的租赁手续费

长期应付款-手续费 分期支付的手续费（不含税）（2）支付保证金

借：长期应收款-保证金 支付的保证金

贷：银行存款 支付的保证金

（3）缴纳相关税费

借：管理费用

贷：银行存款

（4）计提利息

借：财务费用 按照合同计算的每期财务费用

贷：未确认融资费用 按照合同计算的每期财务费用（5）季度还本付息

借：长期应付款—应付融资租赁款 借贷差额

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照合同计算的还本付息金额

（注：最后数期租金用保证金抵付时，贷记“长期应收款”，不足部分再贷记“银行存款”）

（6）每次支付手续费

借：长期应付款-手续费 按照每次支付的手续费

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照每次支付的手续费（7）每月计提折旧

借：生产费用-折旧费 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

贷：累计折旧 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销（8）融资租赁到期后

1）支付购买价款

借：长期应付款—应付融资租赁款 贷：银行存款

2）将固定资产从“融资租入固定资产”转入有关明细科目，借：固定资产-×× 贷：固定资产-融资租入固定资产

2、在建工程租赁会计处理

（1）收到融资租赁款

1）租赁公司直接将款项支付给设备厂家

借：在建工程 最低租赁付款额现值（等于支付设备价款）

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额

未确认融资费用 借贷方差额

贷：长期应付款-应付融资租赁款 最低租赁付款额（不含税租金总额）银行存款 支付的租赁手续费

长期应付款-手续费 分期支付的手续费（不含税）

2）租赁公司将款项交由承租人支付给设备厂家 ①收到租赁款项

借：银行存款 收到的融资租赁款

应交税费-应交增值税（进项税额）支付的租赁手续费中可抵扣的增值税额

未确认融资费用 借贷方差额

贷：长期应付款-应付融资租赁款 最低租赁付款额（不含税租金总额）

长期应付款-手续费 分期支付的手续费（不含税）

②支付设备厂家款项

借：在建工程 支付设备价款

贷：银行存款 支付设备价款

（2）支付保证金

借：长期应收款-保证金 支付的保证金

贷：银行存款 支付的保证金

（3）缴纳相关税费

借：管理费用 贷：银行存款

（4）计提利息

借：财务费用（或财务费用）按照合同计算的每期财务费用

贷：未确认融资费用 按照合同计算的每期财务费用（5）季度还本付息

借：长期应付款—应付融资租赁款 借贷差额

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照合同计算的还本付息金额

（注：最后数期租金用保证金抵付时，贷记“长期应收款”，不足部分再贷记“银行存款”）

（6）每次支付手续费

借：长期应付款-手续费 按照每次支付的手续费

应交税费-应交增值税（进项税额）可抵扣增值税额（取得增值税专用发票）

贷：银行存款 按照每次支付的手续费（7）在建工程竣工转固

借：固定资产-融资租入固定资产

贷：在建工程（8）每月计提折旧

借：生产费用-折旧费 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销

贷：累计折旧 按照租赁资产剩余使用年限进行摊销（9）融资租赁到期后

1）支付购买价款

借：长期应付款—应付融资租赁款 贷：银行存款

融资租赁业务背景调查 篇5

1、便于资金预算编制、简化财务核算程序；

2、明确租赁期间的现金流，利于资金安排;

3、租赁期满后，承租人可按象征性价格购买租赁物件，作为承租人自己的财产;

二、企业在什么情况下适宜选择融资租赁:

1、新办或未能达到银行授信条件的企业，但项目有发展前景并且有一定的保证措施;

2、企业处于生产经营相对稳定和上升时期，需要更新或添置设备，在既不愿动用自有资金又不想动用银行有限的授信额度时，可选择融资租赁方式添置设备;

3、承租人最终想要使租赁设备成为企业的自有固定资产;

4、承租人由于生产经营需要，在流动资金短缺的情况，可利用企业已有的固定资产进行回租融资，以改善企业现金流;

三、融资租赁的操作种类：

1、直接租赁：是由出租人根据承租人的指定直接向供货商购买，然后出租给承租人使用的方式;

2、回租：指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式;

3、转租赁：是指以同一物件为标的物的多次融资租赁业务。在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的的租赁形式。租赁物品的所有权归第一出租人;

4、委托租赁：是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，向委托人指定的承租人办理融资租赁业务。在租赁期内租赁标的物的所有权归委托人，出租人只收取手续费，不承担风险;

四、客户需求从承租人的主观愿望分类

（一）我需要租赁

多为中小企业、新建企业等低端客户的资金需求。在我国由于对融资租赁的认知程度较低，融资租赁机构的类型尚不太完善，未形成优势互补的租赁产业链，目前这类客户尚缺乏对融资租赁的了解，仍然是一个巨大的潜在的租赁需求市场。

对此类企业要不要盲目急于推销租赁方案，首先要了解企业的运作方式和经营状况，对企业不顾资产负债比例、小马拉大车的融资饥渴的租赁需求，或是孤芳自赏，依据单相思式的市场判断，提出融资计划，则应要求企业首先要求企业先进行增资扩股，为其提供与其资产和现实的偿还能力相适应的融资租赁方案，促进企业稳步发展

（二）我希望租赁——多为高端客户。主要需求因素分为： 税收好处推动型。此类客户多为盈利大户，可为客户设计不同的租赁方案和租金递减的租金偿还方式。现金流推动型。此类客户多为服务运营商、加工服务企业和制造业，可为客户设计与其匹配的租金支付方案、租赁销售方案。财务报告推动型。此类客户多为上市公司、跨国公司的，可为客户提供表外融资、改善财务比率、租赁债券与经营租赁相结合、信托与融资租赁相结合的租赁方案。技术进步推动型。此类客户多为高科技企业，信息管理设备为主要的租赁物，可为客户提供的捆绑服务的经营租赁方案。5 服务推动型。此类客户多为建筑施工企业、金融机构、政府采购等，为客户服务一定要缩短反应时间，可以为客户提供经营租赁出售回租等租赁方案服。

五、如何面对承租人的反对意见:

1、“我不缺钱”——现金应该作为中长期股本或不动产投资，要注意现金的机会成本是很高的。

2、“租赁总是贵的”——客户是否可以得到银行贷款，引导客户说出希望租赁的真实原因。我们要会对不同的融资方案做现值分析，帮助客户做出租赁决策。

3、“租赁公司能做，我银行就可以做了”——银行的长期贷款比例太高，抵押贷款锁定风险的程度不如租赁资产，银行信贷不能满足客户租金进成本、加速折旧、表外融资、回避资产陈旧风险等要求。

六、与客户沟通的主要关注点

1、项目沟通、策划、评审体系，都是租赁公司核心竞争力之一，但操作的要点都离不开：

2、潜在的承租企业未来使用租赁物，是否有足够支付租金的获利能力；

3、这些获利能力是否能保障以支付租金的方式交到租赁公司手里；

4、如果出现问题，租赁公司是否有可靠的手段对租赁资产进行处置；

5、处置的方式是否能够立即将租赁资产变现

七、沟通的范围

1、融资租赁的基础知识；

2、与租赁有关的金融知识；

3、与租赁物有关的商品知识；

4、与企业管理有关的管理知识；

5、对宏观经济的认识与看法；

6、对行业前景的认识与看法；

7、遵纪守法的意识；

8、市场的发展趋势；

9、产业的获利能力；

10、租赁物件二手市场的发达程度。

八、与承租企业的沟通方式 主动沟通

1、向潜在承租人介绍租赁的一般做法

2、融资租赁给承租人带来的好处

3、启发承租人的租赁动因，激发承租人采用融资租赁的动力

4、告知需要向租赁公司提供的项目资料 被动沟通

1、向潜在承租人介绍租赁的一般做法

2、融资租赁给承租人带来的好处

3、租赁公司的专业经营范围及经营特点

4、承租企业的上下游产业链

5、租赁公司的接受的信用保障

6、租赁公司偏好的客户群体

7、租赁公司偏好项目，以及需要满足项目要求的技术指标

8、需要向租赁公司提供的资料

九、租赁项目沟通中不容讨论的问题 融资租赁是市场行为，但有许多问题在沟通环节中是不容讨论的，潜在的承租人只有接受这些前提条件，才可继续沟通。

1、租金未全部偿还之前，租赁物件产权权永远属于租赁公司；

2、租赁期间租赁物件的处置权属于租赁公司；

3、虽然租赁合同是商定的，但若租赁公司提供的合同样本中有不同意改的地方，也不能修改；

4、虽然融资租赁物件的选择是承租人，但采购是在出租人；

5、租赁的起租日原则上为承租人动用出租人资金的日期。对于资信比较好的承租人，出租人可以根据他们的要求，有条件展期；

6、出租人有权不经过承租人允许，在不影响承租人平静占有租赁物件的情况下，将租赁合同中出租人的权益转让给第三方；

7、未经出租人同意，承租人不得将租赁物件以任何方式转移给第三方（其中包括典当、信托、转租、抵押贷款、变卖等变相方式）；

8、在履行租赁合同期间，出租人有权到租赁物件安置现场检查设备运行情况；

9、承租人有责任每月向出租人汇报企业经营情况和财务状况；

10、在承租人违约的情况下租赁公司有权无障碍地收回自己的设备（租赁物件），承租人不得非法阻挠。

十、针对租赁项目的具体问题沟通 承租人的基本条件

1、地域范围

2、行业地位

3、企业经营时间

4、规模实力

5、政策待遇

6、稳健持续增长

7、领导经验

8、租赁理念

9、财务规范

10、法律意识

11、租赁物件二手市场

12、综合还款能力 了解承租人的租赁需求

1、要解决什么问题

2、通过租赁解决什么问题

3、准备采取什么方式租赁

4、对项目的要求

5、全额清偿还是部分清偿

6、租期多长

7、支付频率

8、租期结束后是否需要产权

融资租赁业务背景调查 篇6

本文系陕西国际商贸学院2016年度教育教学改革研究项目（翻转课堂模式在《金融学》课程教学中的应用研究）阶段性研究成果

摘 要：本文利用SWOT分析法详细阐述了宝信公司总体业务发展中体现的区位优势、股东优势、融资优势以及存在的业务过于集中等问题，提出了拓宽融资渠道、优化管理和分散经营对策和建议。

关键词：融资租赁行业；金融租赁；业务分析

以融资租赁业为主导的现代租赁行业产生于20世纪50年代的美国，近些年来，随着我国金融业的改革与深化发展，各企业对融资租赁的需求也迅速增加，融资租赁不仅能使承租人获得租赁物的使用权，而且凭借租赁信用而成为一种融通资金的手段，体现出其本身的巨大优势，据统计资料显示，从2006年至2011年我国融资租赁交易额的年复合增长率达到了158.87%，远超发达国家和我国其他行业的发展速度。因此，本文通过对宝信公司的业务分析与评价，来阐述融资租赁行业对当代经济发展的作用。

一、宝信国际融资租赁有限公司的发展现状

宝信国际融资租赁有限公司成立于2011年4月26日，公司注册资本5亿元人民币，由西安投资控股、西安陕鼓动力股份、宝创控股集团、陕西中鸿基投资有限公司及上海贝稷山投资公司共同出资设立。目前总资产超过30亿元，累计实现税后利润超过1亿元。

公司的经营范围涉及融资租赁业务、租赁业务、向国内外购买租赁财产、租赁物品残值变卖处理及维修业务、租赁交易咨询、经济咨询和担保、资产管理、代理购买财产保险等。公司立足西安，业务范围覆盖全国。业务品种包括直接租赁、售后回租、经营租赁、联合租赁、委托租赁、杠杆租赁，公司的设立填补了陕西乃至西北地区的市场空白，有利于促进本地装备制造业及基础设施建设水平的提升，直接或间接促进专业设备融资服务业的发展，缓解中小企业融资难题。

二、宝信国际融资租赁业务系统分析

1.优势分析

区位优势明显：宝信租赁是西北第一家规模化运营的中外合资融资租赁公司，在西北地区处于龙头地位。西安作为西北最大城市，一直都是西部大开发的重点，也是西部经济发展的排头兵，其主导产业以军工电子、大型机械制造、能源开发等为主，拥有诸如陕汽、陕鼓、比亚迪汽车等一大批优秀企业，大量的重资产企业有着巨大的融资租赁需求。在西部五省，截至2014年12月31日，陕西拥有8家融资租赁企业，宁夏2家，青海5家，新疆3家，甘肃没有本省融资租赁企业。随着西部大开发政策的不断深入，地区经济将进入良性发展时期，产业结构将不断优化，西部地区融资租赁企业稀缺的情况将为发行人带来业务加速拓展的契机。

股东实力强劲：融资租赁行业属于资本密集型行业，雄厚的资本金规模是其开展业务的强有力的基础，而公司的实力又与股东的实力息息相关。宝信国际的第一大股东西安投资控股有限公司系西安市财政局全资控股，为西安市政府在金融及财政扶持主导产业领域的投资主体和出资人代表，第二大股东西安陕鼓动力股份有限公司为我国透平机械行业龙头企业，截至2015年3月末，其市值过165亿元。公司第三大股东宝创控股集团有限公司是公司的外资股东，是实际投资人冠英资本在香港的投资平台实体。冠英资本是国内优秀的私募基金管理公司，在上市融资和企业治理方面经验丰富，可以从资本运作和战略发展等方面给予宝信租赁强有力的支持。

融资渠道多元化：宝信租赁的融资渠道分为股东资本增持、银行借贷、关联企业借贷、资产证券化，其还与长安信托、平安信托、皖江租赁、山金租、陆家嘴信托、千石资本、西部信托、恒泰证券、红象金融、长安资管等存在借贷关系。自2011成立以来，宝信租赁进行了两次资本增持，向西投控股借贷额达50000万元，宝信租赁又发行了三期资产支持专项计划，发行额度分别达4.05亿元、3.15亿元、6.81亿元，宝信租赁还与工商、光大等多家银行存在借贷关系。公司与多家金融机构保持良好的长期合作关系，间接融资能力较强，截至2016年6月30日，公司银行授信总额为34.52亿元，已使用授信14.04?|元，未使用授信额度20.48亿元。

2.劣势分析

宝信国际的业务集中有两层含义。一是宝信租赁的业务集中在纺织业、橡胶制品业、能源开采加工及衍生业、钢铁冶炼加工业、有色金属冶炼加工业。二是宝信租赁每年近20%的业务量来源于陕鼓动力。这不符合分散经营的原则。

3.机遇分析

政策支持：近年来，融资租赁行业的发展获得各级政府政策的支持。2011年，商务部发布《“十二五”期间促进融资租赁业发展的指导意见》。2014年2月，最高人民法院发布《关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》，完善我国融资租赁法律制度，并为融资租赁市场发展提供有力的司法保障。2014年3月13日，中国银监会发布《金融租赁公司管理办法》，进一步促进金融租赁公司的发展，有利于融资租赁行业的可持续性发展。此外，”中国融资租赁企业协会”于2014年初正式成立，结束了中国融资租赁行业发展30多年尚无统一的全国性协会的局面。商务部发布的《“十二五”期间促进融资租赁业发展的指导意见》提出，要通过5年的努力，不断提升融资租赁业发展水平和在国民经济发展中的地位。国务院发布的《国内贸易发展”十二五”规划》提出，大力发展租赁业，鼓励开展先进技术装备的融资租赁业务，积极发展实物租赁市场。

2015年初，《西安建设丝绸之路经济带（新起点）战略规划》为陕西省宏观经济发展带来了全新的机遇与挑战，也对地方金融市场深化改革起到推动作用，融资租赁行业作为除银行贷款以外的主要企业融资工具，将会迎来更广阔的发展空间。

行业大势：按照租赁合同总额指标，前几年每年的增长速度10倍有余；横向对比来看，目前国内融资租赁的市场渗透率（租赁合同总额/固定资产投资总额）在3%左右，而美国是22%，发展空间很大。

产业升级调整促进融资租赁业高速发展：《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》中确定我国的七大战略性新兴产业分别为节能环保、新一代信息技术、生物、新能源、新能源汽车、高端装备制造业和新材料。这些产业技术性强，科技含量高，专业设备多，资金需求大，需要融资租赁行业协助筹措资金，盘活资产。因此，产业结构的优化为融资租赁企业提供了扩大客户群体，拓宽市场的良好契机。

固定资产投资扩大融资需求：投资是拉动经济发展的三驾马车之一，固定资产投资占据了其中非常重要的一部分，尤其是设备投资、基础设施投资更是与融资租赁市场息息相关。

4.挑战分析

（1）国内有关融资租赁的法律法规还不完善

租赁资产登记的相关法律条文存在空白，致使行业矛盾突出。一旦发生问题，租赁公司将在毫无保护的情况下对抗第三人，独自承担风险。目前我国融资租赁业还存在市场规模小、法律法规和政策体系不完善、市场监管不统一、行业标准与交易规则缺失、统计体系基础薄弱、业务模式及融资渠道单一等问题亟需解决。

税收政策对融资租赁行业发展影响较大，税收政策的变化仍具有引发风险的不确定性。从行业监管的角度来看，目前我国融资租赁行业内主要有三大类公司，分别为由银监会监管的金融租赁公司，由商务部流通司和外资司审批成立的外商投资融资租赁公司以及由商务部流通司以及国家税务总局审批的内资试点融资租赁公司。宝信租赁是商务部批准成立的中外合资融资租赁企业之一。未来租赁行业监管格局和政策的变动可能会对整个行业和公司的发展带来重大影响。

（2）宏观经济形势

受国内宏观经济增速放缓以及产业结构调整等因素影响，部分地区和行业的信用风险有所上升，而公司现有客户以中小型民营企业为主，受外部经济波动的影响较大，或将对公司的业绩增长、资产质量和盈利能力带来不利影响。

发行人从事的融资租赁业务与国家的经济整体发展情况，国内制造业企业的经营状况、盈利水平，有着密切的相关性，同时也受宏观经济周期波动性影响较大。当经济处于扩张期时，企业开工率上升，对于机械设备的采购需求增加，发行人的融资租赁业务规模上升；当经济处于低潮时期，企业开工率下降，对于机械设备的采购需求降低，发行人的融资租赁业务规模增速下降。因此宏观经济发展态势对于发行人的业务状况及盈利水平将构成一定的风险。

（3）竞争激烈

截至2014年6月底，外资融资租赁公司数量已经超过1300家，占整个融资租赁行业的85%以上，仅2013年上半年就增加了320家，外资融资租赁企业已经成为中国融资租赁行业的主要市场参与主体。

三、对宝信国际融资租赁公司的评价与建议

1.优缺点评价

宝信国际融资租赁有限公司自从成立以来，加速了西北地区现代化进程，刺激了投资。从出租人视角来看，采用以租促销的方式，扩大了产品销路和市场占有率，大大降低了购买的门槛，提高了客户购买力，能够保证款项的及时回收，而且这一方式简化产品的销售环节，加速了生产企业资金周转；从承租人的视角来看，很大程度上解决了中小企业融资困难的局面，采用融资租赁方式租用的设备到期还本负担较轻，有利于中小企业设备在技术上的更新换代，减少设备淘汰风险，避免出现搁浅资产，还可以加速折旧，享受国家的税收优惠政策，尽快把折旧费用打入成本，具有节税功能。

2.对策和建议

（1）拓宽融资渠道

国内融资租赁公司尚处于发展初期，但随着中国融资租赁业的发展，国内租赁行业的市场竞争必将加剧，宝信租赁需要获得稳定、低成本的资金，才能维持高利润率。宝信租赁应运用保理、上市、发行债券、信托、基金、资产证券化、民间融资、P2P网上融资等方式拓宽融资渠道，降低融资成本，从而盘活租赁资产。

（2）优化管理

自2011年成立以来，宝信租赁的业务快速发展，租赁资产大幅增长，但其期间费用呈逐年上升的态势，2012年至2014年的期间费用分别为1379.02万元、2723.54万元和3911.28万元，管理费用更是以两位数的速度递增，严重影响了宝信租赁的盈利水平，因而引进优秀人才、优化组织管理刻不容缓。

（3）分散经营

宝信租赁的业务集中分布在纺织业、橡胶制品业、能源开采加工及衍生业、钢铁冶炼加工业、有色金属冶炼加工业。而纺织业、橡胶制品业、钢铁冶炼加工业、有色金属冶炼加工业的近期发展形势严峻，如从2012年开始中国有色金属冶炼和压延加工业的毛利率呈下滑趋势，2014年达到最低点7.41%，宝信租赁的风险被增大。宝信租赁应该坚持分散经营，加大??节能环保生产与服务业等行业的投入。

参考文献：

融资租赁业务背景调查 篇7

一、承租企业确认拟租赁设备： 承租企业根据自身需要，通过广泛询价，在最佳性价比的基础上，确认拟向我公司申请租赁的设备型号及该设备的供应商。

二、承租企业向我公司提交融资租赁申请及有关材料：

1、承租企业必须具备的条件：

（1）经工商行政管理机关核准登记，具有法人资格，并实行独立经济核算。

（2）财务结构合理，资金周转正常，对外信誉良好，生产效益明显，有按期偿还租金的能力。（3）项目符合国家的法律、法规，符合国家的行业政策。

2、承租企业应提供的资料：

（1）承租企业申请租赁报告及申请租赁设备清单。

（2）承租企业的基本情况，包括经年检的营业执照、企业章程、验资报告、信用等级证书、贷款卡复印件等，企业最近三年的审计报告及最近一个月的资产负债表、利润表、现金流量表等。

（3）承租企业所上项目的基本情况，包括可行性报告、环评报告、环评报告批文、可行性报告批文及资金落实情况等。

（4）担保单位的基本情况，包括担保单位经年检的营业执照、企业章程、验资报告、信用等级证书、贷款卡复印件等，担保企业最近三年的审计报告及最近一个月的资产负债表、利润表、现金流量表等。（5）我公司对企业评审所需要的其它资料。

3、我公司在当地设有代理机构的，承租企业先将申请租赁的资料提交给当地代理处，由当地代理处审核后提交我公司；如当地无我公司代理机构的，由承租企业直接将资料提供给我公司。

三、我公司对承租企业的租赁申请进行调查、审查、审批

1、我公司深入调查核实承租企业提供的申请租赁资料的真实性、合法性、合规性。

2、我公司根据各方面资料综合评估承租企业的经营能力、经济实力、资金结构、经济效益、发展前景、租金支付能力和项目情况。项目符合租赁条件的，按公司内部项目评审流程，完成项目的审批。项目不符合租赁条件的，公司及时向承租企业说明原因，并退回资料。公司在评审过程中，对承租企业提供的各种资料严格保密，切实保护承租企业权益。

四、双方签订《融资租赁合同》，我公司支付设备价款，完成租赁投放：

1、直租项目：

（1）我公司与承租企业签订《融资租赁合同》。

（2）我公司与承租企业选定的设备供应厂商签订《设备购货合同》，承租企业按《融资租赁合同》规定支付相应的保证金和服务费。

（3）供应商按《设备购货合同》要求提供承租企业所需的设备，交付给承租企业。

（4）承租企业验收设备，我公司支付给供应商设备款，取得租赁设备的所有权，设备由承租企业使用。

2、回租项目：

（1）承租企业提供回租设备发票原件，我公司对回租设备所有权、使用状况、价值、是否抵押等情况进行审核。

（3）我公司与承租企业签订《融资租赁合同》和《回租设备转让协议》，承租企业将回租设备所有权转让给我公司，并按《融资租赁合同》规定支付相应的保证金和服务费，我公司将设备款支付给承租企业。

五、承租企业支付租金，履行融资租赁合同所约定的义务：

1、承租企业按《融资租赁合同》规定按期支付我公司租金。

2、承租企业按《融资租赁合同》约定享有租赁设备的使用权，并按《设备购货合同》规定，由供应商对租赁设备提供售后服务。

融资业务 篇8

个人抵押循环贷款

产品说明

个人抵押循环贷款是银行根据个人客户的信用状况和客户提供的银行认可的抵押、质押物情况，为其提供的一种融资便利产品，借款人在我行核定的额度内可循环周转使用贷款。

一、贷款条件

借款人应提供银行认可的抵押物作为贷款担保；借款人应在中国银行开立存款账户。

二、贷款期限

个人抵押循环贷款额度项下单笔用款的期限一般为3-5年，对特别优质客户为5-10年。

三、贷款利率

四、贷款限额

按区域划分，单一客户个人抵押循环贷款额度最高限额为从400万元-2000万元不等。

五、还款方式

等额本息还款法；等额本金还款法等。

六、贷款申请

申请个人抵押循环贷款须提供的资料：

1、《个人抵押循环贷款额度申请表》；

2、有效身份证明材料；

3、职业证明材料和收入证明材料；

4、学历及技术等相关证明；

5、抵质押物权属材料及估价文件；

6、其他可以证明个人资信情况的材料；

7、银行要求的其他资料。

适用对象

1、具备完全民事行为能力的自然人；

2、中华人民共和国公民；

3、具有固定住所和稳定收入，在中国银行及其他金融同业无不良信用记录，有按期偿还借款本息的能力。

农业银行

目前银行正在回收贷款，暂不办理业务

工商银行

房产70%抵押，基准利率上浮10%

五年内还清

建设银行

助业贷款，基准利率上浮30%：10年

消费贷款：基准利率上浮15%

交通银行

沃德理财：

一级贷款：100万-500万

二级贷款：500万以上

个人贷款在个人贷款中心办理，位置在护国路

商业用房贷款

贷款额度：

1、一手商业用房贷款额度不能超过所购房价值的50%，所购房为商住两用房的贷款额度不能超过所购房价值的55%

2、二手商业用房，要根据实际评估来决定 贷款年限：最短一个月，最长10年

还款方式：根据借款人的实际情况，结合还款能力，信用记录，经营周期等情况和借款人协商确定，按月还款，每期还款前1天确保还款账号余额大于当期还款额

贷款利率：在基准利率基础上按照实际情况加成招商银行

生意贷

永续额度：贷款授信期限最高长达10年，到期还可再次续期。

随借随还： 7天X24小时自助借款、还款，无须审批、不跑银行，电话、网上均可办理。

超高金额：贷款金额最高可达房产价值的120%。

弹性还款：还款可快可慢，月供能高能低，全力配合您的资金周转需求。

免息支付：网上或刷卡支付货款，还可享受最长50天的贷款“免息”延后结算期。

适用客户：

1、经营稳定、信用记录良好的中小企业主、个体工商户；

2、能提供房产抵押或其他符合条件的担保

还款方式：月还息，到期还本

适用贷款品种： 个人经营贷款

贷款利率：基准利率上浮30%

华夏银行

借款人需提供资料

广发银行

生意红：产品优势 ：

1、无担保、无抵押。

2、最高可贷50万。

3、最长可达3年。

4、申请程序快捷简单。

5、资深广发信贷专员提供全程一站式优质服务

贷款条件：

1、中国大陆境内公民。

2、个体工商户、企业主、公司法人或股东。

3、有合法、稳定的收入来源及按期偿还贷款本息的能力。

4、个人资信状况良好。

5、我行规定的其他条件。

申请资料 ：

1、身份证明文件。

2、公司证明文件。

3、资产证明文件

4、贷款用途证明。

5、本行要求的其他文件和资料。

还款方式：按月

贷款利率：月息2分

民生银行

商贷通

基本条件：

1、具备完全民事能力，本人和本人的家人，均无不良信用记录

2、拥有或控制某经营实体，如个体工商户、中小企业等，经营实体无不良信用记录；

3、本人家庭实物净资产不低于50万元，实物净资产如没有贷款的房产、汽车等；

4、若从事生产经营投资活动（包含承包、租赁活动），原则上本人需要拥有三年以上行业工作经验，并在我行机构所在地有固定经营场所且连续经营二年（含）以上；

5、原则上，本人需要具有我行机构所在地城镇常住户口或有效居留身份，并拥有固定住所

6、在我行开立有个人结算账户，本人的经营实体在我行开立有企业结算账户；

办理流程：

开立结算户→办理商户卡→贷款申请→贷款调查→贷款资料采集→贷款审查、审批→落实担保条件→贷款签约和发放→贷款资金划转→依照合同约定按期偿还本息→还清贷款，合同解除，办理注销抵押登记或质押物解冻手续

准备材料：本人和相关担保人的身份证、户口本的原件及其复印件

本人所拥有或控制企业的资产证明材料，如财务报表、银行对帐单、税单

证明、货物运输清单等资料

本人将用于何处的相关材料；

本人可以提供的担保材料，如房屋产权证明等

利率：根据实际情况确定

农信社

贷款政策比较其他银行更为谨慎，并且贷款利率要略高于其他银行。

专门提供农业助农贷款业务。最高贷款额度10万元，期限三年，基准利率上浮40%，按月还款。

恒丰银行

贷款品种和其他银行传统贷款业务类似，但是审核条件更高

曲靖商业银行

可贷50万

需半年以上经营时间

等额本息还款，月还款

50万元，共还款4万6千元

担保人：公务员，事业单位人员，商人

无需抵押

中信银行

装修贷

以公司的名义贷款

连本带息还款

期限五年，每平米最高3000元

要有还款能力：要出示公司的银行流水、抵押物足值

流动资产贷款

1年内还清

授信10年

建议贷款前在中信银行有开户

公证

具体根据合同样本上的内容确定所需资料

借款人：身份证，户口册，婚姻证明

抵押人：身份证，户口册，婚姻证明

公司抵押：法人身份证，股东决议，公司章程、营业执照、组织机构代码证 已婚：结婚证，婚姻登记申请表

单身：街区或街道出具的未婚证明，离婚：离婚证及法院判决书

委托：委托人主体证明

受托人主体证明：委托书原件

共有财产：需要双方签字确认

个人婚前财产：个人签字

房产在抵押前需到公证处办理抵押登记，还款后再办理解除抵押登记

产权

公证后，带公证书、公司全套资料，合同书、土地证，房产证、身份证到产权处办理

二手车

车的折旧根据车况具体确定，抵押手续直接到车管所办理即可

所需资料：借款合同、双方身份证和本人、车辆登记证书、行车证

如果抵押给担保公司或者是其他单位，需单位方先去车管所备案。

二手房：

一环：9500——12500元/平(不含市中心)

市中心：12000——20000元/平

二环：8200——9500元/平

三环：6500——10000元/平（不含特殊地带：如别墅区）

别墅区：12000——25000元/平