《WTO理论与实务》读后感

《WTO理论与实务》读后感（共7篇）

《WTO理论与实务》读后感 篇1

《WTO理论与实务》读后感

世界贸易组织即WTO，1995年成立，其前身是1948年正式开始生效的关税与贸易总协定，简称GATT。世界贸易组织是当今规范国际贸易规则的多变经济组织，与国际货币基金组织、世界银行并称为世界经济“三大支柱”。二战后，关税与贸易总协定或世界贸易组织在扩大国际贸易、解决股哟及贸易争端、吸收广大发展中国家参与多边贸易、促进世界经济发展方面发挥了重要的作用。

中国于正式加入WTO，这是中国融入世界的重要一步。中国加入WTO后，对外贸易显著增长，但是正是在WTO这一贸易框架内，中国遭到的反倾销等不公平待遇也越来越频繁，究其原因，这正式与中国忽视WTO规则，不能用WTO规则来保护自己的权利有关。WTO的基本原则有最惠国待遇原则、国民待遇原则、关税减让原则、禁止一般数量原则、透明度原则。

总体来说，是通过互惠互利安排，切实降低关税和其他贸易壁垒，在国际贸易关系中消除歧视待遇；建立一个完整的、更有活力的和持久的多边贸易体系，决心保持多边贸易体制的基本原则。WTO的宗旨是促进世界贸易，其基本手段是各国降低关税，这是最基本的手段，并且不允许除关税以外的其他方式限制贸易，但是其中也有特殊的规定。比如为了保护环境，可以限制贸易。这初衷本来是利于全球的可持续发展的，但是这也被一些国家利用，成为其设置贸易壁垒的借口。 中国加入WTO后既面临着机遇同时也有挑战。

加入WTO意味着中国向其他国家敞开了大门，国外的商品涌入中国的`同时，也对我国的相关产业有着巨大的影响，在农业方面，国外较低价的粮食登陆中国冲击着中国的农业，是本来就不富裕的中国农民雪上加上，严重阻碍了中国农业的发展，但是同时也是促使中国农业现代化的一次机会，有利有弊，就看中国如何对待。受到冲击的行业还有很多，但是中国要与世界接轨，不得不面临这些挑战。

 

《WTO理论与实务》读后感 篇2

一、WTO的背景情况

1. WTO建立的背景及其价值目标

在全球贸易的大家庭中, 每个国家都制定了自己的贸易政策, 并且在与其他国家打交道时, 心目中都有自己最佳的国家利益。各国都认识到, 如果能够找到鼓励商品自由贸易的方法, 通过颁布自由贸易规则将贸易从高关税和其他非关税壁垒中解放出来, 那么双方的利益都能得到最好的体现。自由贸易规则和减少商品自由流动壁垒的全球性框架, 在二战后不久由《关贸总协定》 (GATT) 建立起来, 现代化的全球贸易制度就此诞生了。近50年来, 关贸总协定履行其职责, 制定国际贸易的规则, 并为解决国际争议提供了一个论坛。1994年, 一项新的世界贸易协议达成, 称作《1994年关贸总协定》, 它增强了国际法律在管理贸易时的作用, 并创建了世界贸易组织 (WTO) ———一个以管理关贸总协定的世界贸易制度为职责的国际组织。

在美国的带动下, 各个国家信奉了自由贸易和开放的市场政策, 他们希望通过WTO继续降低关税, 减少非关税贸易壁垒。根据各成员国的要求, WTO提出了一个有组织的全球性结构, 为贸易、投资、和发展以改善经济的、政治的和法律的环境。其主要目标就是, 通过减少政府为保护本国利益而设置的壁垒和限制, 从而实现公平的贸易。

2. 平等、公平的竞争条件

WTO本身是好的, 其赖以建立的经济学理论——李嘉图的国际比较成本和比较利益理论也是好的, 但是他们的有效实现必须有一个基本前提:所有参与其中的竞争者面对的竞争条件是平等的、公平的。而现实中的国际体系不是一个单一的国际分工, 并且以公正的等价交换为机制运行的体系。国际关系中充满了矛盾和斗争, 存在着强权政治和霸权体系。在这种体系中, 国家实力和地位始终是本国、本民族最大经济利益的可靠保证。

二、加入WTO为中国经济带来机遇

中国改革开放的实践向世界表明了愿意以一个更加开放和自由的形象参与全球多边贸易体系的决心。而要真正融入自由贸易的大家庭, 成为全球贸易体系的主角, 尊重WTO的规则, 加入WTO便成为了中国经济全球化进程的第一步。在2001年11月10日于卡塔尔首都多哈举行的世贸组织第四届部长级会议上, 中国被接纳为世贸组织成员。中国加入世贸组织议定书于12月11日生效, 至此中国成为世贸组织的正式成员。这对于推动中国经济的发展以及政治的民主化当然起着不可估量的作用。据中新网的消息称:“调查显示, 98.8%的北京市民认为加入WTO可以给消费者带来好处”。美国商务部长唐纳德·埃文斯在其发表的一项声明中说, “美国祝贺中国成为世贸组织的第143位成员。中国入世将以前所未有的程度为美工业产品、服务业和农业出口打开中国的市场, 并增强世界经济”。但是, 我们在为此欢呼雀跃的同时, 仍然要报有一丝理智的清醒。

三、加入WTO后中国贸易政策选择所面临的挑战

加入WTO意味着中国的市场会更加开放, 许多以往传统的对外贸易政策的手段和工具将会被规范。一定目标的特殊政策和战略手段需要加以改善和调整, 并且一些手段和工具只能作为一种暂时的方式被允许使用。即在WTO的规则下中国运用对外贸易政策来干预国家产业发展的回旋余地会受到一定限制, 具体表现在:一是进口保护的范围继续削弱, 关税大幅度削减, 配额限制将不复存在, 工业品非关税壁垒将几乎全部取消;二是出口推动, 政府直接干预来推动进出口将越来越遭到WTO影响的限制, 出口政策将受到严重削弱和阻碍, 如补贴限制和反倾销约束;三是市场准入, 目前稳定的可预见的市场准入主要取决于关税的运用。市场准入包括开拓投资领域及非关税壁垒关税化 (见下表) , 降低关税两个方面。加入WTO后, 中国承诺在电信、银行、保险、专业服务业等入世前限制较多的领域开放市场, 实行投资自由化, 这意味着中国不限制绝大部分行业 (特殊除外) 的投资市场准入。

资料来源:《人民日报.华东新闻》 (2008年01月14日第三版)

诺贝尔奖获得者阿马蒂亚·森就曾说过, 东亚国家的成功, 主要依赖于政府与市场的良性互动。中国加入WTO便是利用这样一个机会, 通过政府与国内国际市场的良性互动, 减少外国进口对本国市场的冲击, 推动中国经济的发展, 真正维护国家利益。完全放松政府对于国际贸易市场的管制绝对不是明智之举, 这样只会将中国的国家利益置于危险的边缘。这些都意味着中国对外贸易政策会出现大幅度调整。

四、新的国际环境下中国外贸政策的选择

2008年4月26日, 中国商务部副部长傅自应在“第六届中国进出口企业年会”上表示, “我国长期依靠低要素成本优势参与市场竞争, 依靠低价格占领国际市场的日子, 可能一去不复返了。”近年来, 中国对外贸易取得了快速的发展, 进出口总额居世界第三, 出口居世界第二位。外贸取得了巨大成就, 但目前的国际形势复杂, 出口企业面临的内外的环境发生了很多变化, 既面临着严峻挑战, 又存在着机遇。

受次贷危机的影响, 世界经济将进入增长放缓期。美国和欧美的经济增长明显下滑。2008年一季度我国对欧盟的出口增速已经回落了15%和10.3%。2008年世界经济增长和国际市场需求放缓对中国出口企业的影响不能低估。次贷危机同时也为中国企业创造了很好的机遇。由于次贷危机导致美国金融市场流动性紧张, 一些知名企业和研究机构陷入了暂时的困境, 这给中国企业提供很好的并购机会。这些企业拥有知名品牌和强大的国际营销的网络, 具备较强的研发能力, 如果能够成功地并购, 这些优质资源如为我们所用, 会极大地促进中国企业提升国际竞争力。

进出口企业要认清宏观经济形势, 主动适应宏观政策的调整, 在增强核心竞争力上下功夫, 走出一条可持续发展之路。中国主要的贸易对象是美国、日本、欧盟、东盟和韩国, 吸引的外商直接投资也主要来自这些国家或地区, 因此, 中国对外贸易政策必须根据这些国家或地区的政治经济情势的变动而有所变动。例如, 在美国、日本以及欧盟对中国的汇率制度提出质疑和责难之时, 为了保持国民经济的稳定健康发展, 可能从其他的对外贸易措施上进行协调。

在新的国际经济环境下, 中国的对外贸易政策选择应从整体的国内经济发展要求和我国的国情出发, 趋利避害, 既要维护和发展本国经济, 又应在WTO体制中寻求对等的前提下, 以最小的政治代价即部分主权约束和让渡来换取最大的经济利益。即一方面从本国产业需求出发;另一方面在WTO框架下, 利用和发展适合自己的WTO规则来制定中国的贸易政策。从国内政策需求看, 应该更加关注国内各个产业的贸易政策需求, 有选择地提供相应政策, 同时注意以下两个方面:一是有目的、有差别地选择相应自由或保护贸易政策, 目标是建立和发展健全的产业结构, 并要有利于该产业结构的升级, 以带动整个经济的发展。与此同时, 目前为WTO一揽子协议中所允许的政府支持性政策, 包括出口退税、出口信贷、可采取的补贴, 对于提高产业的竞争力也具有积极的意义, 应当积极予以利用, 加快本国产业竞争实力的提高。二是政策的选择是动态的、主动的、保护性的。这表现为逐步向以WTO为核心的多贸易体制靠拢, 产业保护的期限要适度并有差别性, 按照WTO规则要求逐步取消关税壁垒。保护的对象、重点和程度根据国内产业发展水平和对国民经济运行影响以及国际政治经济环境的变化而进行相应的调整。

在国际舞台上, 积极地参与多边贸易规则的谈判与制定, 联合具有相似利益的经济集团寻求自己在WTO中有利条款制定。在支持对国际贸易保护行为进行规制的同时, 努力争取本国在政策领域必要的过渡期和其他特殊待遇, 拓展政策的使用空间。同时从本国国情出发, 也要极力主张对发达国家和发展中国家采取适当的区别对待政策, 进一步努力通过WTO对发展中国家的发展权利予以实质性的确定和保护。为此, 我们不仅要在国内积极按WTO规则来制定满足本国企业的发展要求的贸易政策, 还需要在国际上不断为规则的合理性争取空间。

五、结论

WTO与伎直理论和实务 篇3

我国从20世纪80年代起逐步开始会计立法，目前，已经建立了以会计法为主导、以会计准则为主干、以会计制度为基础的一整套会计规范休系。但是，这套会计规范的建立，其目标主要定位于国内宏观管理和企业内部管理服务，同时具有法规属性和技术属性，但在技术属性方面，它与国际惯例接轨的程度还远未达到WTO设立协定的有关要求，从而产生技术风险。主要表现在：从数量上看，国际会计准则已经制定了341项，美国的会计准则也已制定了100多项，而我国目前只有16项具休会计准则：我国具体的会计准则的内容与国际会计准则相比仍然存在着一定的差距，以至于我国在海外上市的公司经常需要按照上市地区会计准则调整会计报表，导致了巨额的会计成本。而且，同一公司按不同的会计准则核算会产生相互不同的报告结果，从而损害公司形象，失去市场拓展机会；我国原有分行业的会计制度存在，又使得不同行业的企业按不同的会计制度所提供的会计信息不具有可比性，这不符合WTO的公平交易原则。这些由于会计规范本身的不足所带来的技术风险，其结果是我国企业刁；能被国际市场充分理解，从而降低了企业的竞争力。

会计包括核算和管理两种职能。目前来讲，我国会计的核算职能虽得到了充分的发挥，但管理职能却没有有效地体现出来。我国传统会计的主要工作是填制记账凭证、登记账簿、编制会计报告，这些工作基本届于“核算型”会计活动，这与发达国家在会计职能的发挥上有着一定的差距。

加入WTO后，一方向，大量的国外企业的涌入将使国内的市场更为复杂，片面地强调保护对中方企业或外方企业的内外有别，将不再适应今后的需要。因此，在政策上，外国公司由于享有“国民待遇”，与中方企业将没有差别：另一方曲，我国企业要冲出国门、走向国际市场，同时，外国企业也要到国内市场进行投资。投资就是抢占市场，有了市场企业才会有生存和发展的空间，通过垄断市场份额来实现利润将成为今后跨国投资的一个主要特征。所以，在今后的中国巾场上，中方企业和外方企业将处于平等的地位进行更为激烈的竞争。

企业进行经营活动，必须要有预测、决策等活动，由于我国企业的会计管理职能没有充分发挥，从而影响了企业预测和决策的可行性、正确性，使得中方企业在与外方企业的竞争中处于不利地位。所以，掌握企业信息的会计人员没有参与到企业的预测、决策等管理活动中来，使企业产生会计的管理风险。

二，Will给我国会计实务带来的挑战

(一)无形资产会计

我国加入WTO之际，正值知识经济时代。在知识经济利：会里，专利权、专有技术、商誉、商标等以知识为基础的无形资产刘经济增长起着决定性作用。与之相适应，企、企业资产结构中无形资产的比重迅速上升，甚至成为主要资产。世界著名的微软公司有形资产的数量仪与小型企业相差无几，而企业的巾值则超过美国三大汽车公司巾值的总和。这表明，企业无形资产的拥有程度和质量的高低，将成为企业在竞争中获胜的关键。根据有关资料介绍，经济学中涉及的无形资产达29项，我国纳入会计核算体系的仅有7项，多数无形资产在会计体系中未得到反映，这就造成我国企业在国际竞争中处于不利地位。因此，无形资产会计改革势在必行。 (二)人力资源会计 如前文所述，加入WTO之际，正值知识经济时代。在知识经济时代，知识及知识创新将成为社会经济发展的重要力量，提供知识、拥有知识创新能力的知识阶层便会成为社会的主体，这是知识经济社会发展的必然结果。美国微软公司之所以在激烈的国际竞争中立于不败之地，最根本的原因就在于其拥有大量的、世界一流的高科技人才。所以，现代企业必然更加重视人力资源的投资、利用和维护，会计也就必须对人力资源的投资成本、经营效果等进行确认、计量、记录、报告和评价，为人力资源策划、控制和合理使用提供可靠信息，来实现内部人力资源的优化配置和优化控制，力求高效率地取得、使用和控制人力资源，从而仗企业在更高层次达到经营管理的目的，这就要求人力资源会计理论与实践的不断发展。 (三)国际会计 加入WTO以后，我国企业将融入世界市场，参与国际间的经营活动，于是，国际会计业务也会成为会计的一个重要组织部分。如外币折算、国际合并会计报表的编制、国际会计信息的披露等。所以，必须加快国际会计的研究步伐。 三，迎接挑战的对策 为了对上述由于会计理论与实务研究滞后带来的会计风险进行有效的管理，提出以下对策。

(一)会计准则的制定应体现中国特色并与国际惯例接轨

会计是一门社会科学，它不可避免地要受到政治、经济、法律、教育、文化等诸多方面社会因素的影响。我国自建国40余年来一直实行计划经济休制，目前尚处于向社会主义市场经济体制过渡的转轨时期，国家与企业的关系还没有完全理顺，国有大中型企业的经营方式尚在探索之中。所以，在制定会计准则的过程中，应充分考虑我国的国情，使得会计准则尽量能为我国企业的良性发展服务，特别要加快无形资产、人力资源、国际业务等方面的具体会计准则的研究、完善步伐。

另一方面，在我国加入WTO以后，国际贸易和国际投资日益增多，必然要使对方了解我国企业的财务状况信息。所以，还需要借鉴和吸收西方发达国家会计准则和国际会计准则中的有用成分，使中国会计准则与国际会计准则协调起来。

(二)逐步实现会计准则与会计制度的统一

公平竞争是市场经济的一条重要原则，基于该原则，市场中的每一个企业都是平等的竞争主体，都应该按照统一的标准提供会计信息。但由于我国在不同的行业中实施不同的会计制度，于是不同行业可以按照刁；同的会计制度来提供会计信息，这就造成了各个不同行业的企业提供的会计信息不具有可比性，不符合公平竞争的原则。另外，按照WTO国民待遇的原则，外国企业进入我国后，应与国内企业享受同等待遇，即外国企业也要按行业会计制度提供会计信息，这对于外国企业是不能理解和接受的。所以，应该按照国际惯例和WTO的要求，取消行业会计制度，加快以会计准则取代会计制度的进程，逐步实现会计准则与会计制度的统一。

(三)以公司制企业为重点推进会计准则国际化

人们普遍认为，企业的产权制度一般可以分为业主制、合伙制和公司制三种。在业主制和合伙制下，由于企业所有者和经营者合二为一，会计信息揭示的目的主要是出于企业管理的需要，对会计信息的质量要求不高，故对会计准则的要求也不高。但是公司制企业所有权与经营权相分离，会计信息揭示的目的主要是反映经营者履行受托责任的情况，对会计信息的数量、详细程度的要求大大提高，需要按照会计准则提供规范化的会计信息。因此，国际上流行的会计准则主要是基于公司制企业的需要而产生和发展的。所以，国家在完善会计准则的过程中，也需要以公司制企业为重点，不断向国际会计准则靠拢。

(四)充分利用现代通讯和网络技术，发挥会计的管理职能

金融理论与实务（精选） 篇4

⒈银行信用基本上是一种单纯的货币信贷，与商品交易没有直接关系，借贷资金的授信范围和用途比商业信用要广得多，突破了商业信用只能由销货方向购货方提供，且只能用于购买销货方商品的局限性。⒉与商业银行受销货企业个别资金规模的限制不同，银行等金融机构在提供银行信用时并不是以自有资本为主，银行等金融机构作为信用中介，不仅作为授信方对社会各界提供信贷资金，还作为受信方通过各种负债业务从社会广泛吸收信贷资金来源，自有资本只占其资金来源总额的很小一部分，这使得银行信用的规模大大超过商业信用。⒊银行信用在媒介社会资金运动过程中，具有积少成多，续短为长，变死为活等作用，可以大大提高资金的利用效率。我国当前利率体系利率体系是指一个国家由中央银行利率，同行业拆借利率，银行存贷款利率和证券市场利率等多种类型多个层次的利率所形成的相互影响相互制约的能够有效 引导资金流动和合理配置资源的有机体系。

13、我国当前的利率体系分为四个层次：（1）中央银行基准利率：存款准备金利率，中央银行再贷款利率，再贴现利率。（2）银行间利率：全国银行间拆借市场利率，银行间国债市场利率。（3）商业银行等金融机构的存贷款利率。（4）市场利率：深沪证券交易所债券市场利率，民间借贷利率。利率和汇率的关系关系：汇率变动将导致外汇收支变动，使国内金融市场资金供求发生改变。从理论上说，人民币汇率降低，有利于增加出口和吸引外资流入，增加外汇的收入，从而增加人民币需求和供给，进而增加金融市场上的资金流量，导致金融资产价格上升、利率下降。由于我国没有开放资本项目，利率水平的高低与汇率之间的相互联系还不强，汇率实行对外均衡的目标，利率实现对内均衡的目标，但利率政策的制定较少考虑国内外外汇存贷款利率，以及利率与国际收支之间的联系。利率与收益率之间的区别与联系利率和收益率是既有区别又有联系的，对于存款来说，由于到期偿还金额与最初投资资本金是一样的，因此利率与收益率是一样的，但对大多数债权凭证来说，由于二级市场价格是波动的，实现的价值就不确定，从而其实现的收益率或高于或低于票面利率，这时实际的收益率不一定与票面利率相等。这种反映投资者实际获利水平的收益率，称为有效利率。汇率变动对进出口的影响在商品经济条件下，汇率与进出口贸易有着密切联系。简单的说，本国货币汇率下跌，有利于出口，不利于进口，本国货币汇率上升，有利于进口，不利于出口。本币汇率下跌，即本币对外贬值，出口商品所获得的外汇收入将能比贬值前换得较多的本币，如果本币对内不相应贬值的话，这无疑增加了出口商的利润；而进口商为支付货款兑换货币时，却要付出较多的本币，从而增加了成本，本币汇率上升对进出口商的影响刚好相反。汇率与进出口的关系使汇率成为各国调节经济的一种手段。金融市场的功能1.金融市场的最基本功能就是媒介资金流通，对社会资源进行再分配2。金融市场还具有支持规模经济的功能3.价格发现也是金融市场的重要功能市场还具有调节宏观和微观经4.金融济的功能中央银行建立的必要性1.由于银行券统一发行的必要（2）银行林立，银行业务不断扩大，债权债务关系错综复杂，票据交换及清算中不能得到及时、合理处置，阻碍了经济的顺畅运行。客观上需要建立一个全国统一而有权威的、公正的清算机构为之服务（3）在经济周期的发展过程中，商业银行限于资金调度不灵的窘境，有时因支付能力不足而破产，银行缺乏稳固性，不利于经济的发展，也不利于社会稳定。因而客观上需要一个统一的金融机构作为后盾，在必要时为它们提供资金支持（4）银行业经营竞争激烈，银行在竞争中的破产、倒闭给经济造成的动荡要大得多。因此，客观上需要有一个代表政府意志的专门机构专事金融业管理、监督、协调工作。信息披露制度的基本要求和意义？信息公开制度是规定信息公开的内容，时间，方式，程序等事项的法律规范。必须真实，准确，完整，保密，不得有虚假记载，误导性陈述或重大遗漏，公告前不得泄露其内容。信息公开有利于证券发行和交易价格的合理形成，有利于维护投资者利益，有利于证券监督管理机构对市场的监督，也有利于上市公司自身改善经营管理。货币供给划分层次的依据以及中国是如何具体划分的（1）货币的流动性程度。（2）层次划分要考虑到与有关经济变化有较高的相关程度。（3）具有划分层次所需的统计资料和数据，并且银行具有调控能力。我国将货币划分为三个层次：M0=流通中的现金；M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款；M2=M0+M1+企业单位定期存款+自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款。商业银行的经营原则及其相互关系（3性）商业银行的经营原则是安全性、流动性、效益性。（1）安全性是指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和发展。商业银行之所以必须首先坚持安全性的原则，其原因在于商业银行经营的特殊性。①商业银行自有资本较少，经受不起较大的损失。②商业银行经营条件的特殊性。一方面，它以货币为经营对象，以负债形式把居民手中的剩余货币集中起来，但对居民的负债是有硬性约束的；另一方面，商业银行是参与货币创造过程的一个非常重要的媒介部门，若它失去安全性，则会导致整个银行体系混乱，会损伤整个宏观经济的正常运转。③商业银行再经营过程中会面临各种风险，因此必须控制风险。（2）流动性，是指商业银行能够随时满足客户提存和必要的贷款需求的支付能力，包括资产和负债的流动性两重含义。资产流动性是指资产在不发生损失情况下迅速变现的能力。负债流动性是通过创造主动负债来进行的，利用国际货币市场融资。（3）盈利性。商业银行经营的安全性、流动性、盈利性之间是相互矛盾的，盈利性要求提高盈利资产的运用率，而流动性却要求降低盈利资产的运用率，资金的盈利性要求选择有较高收益的资产，而资产的安全性却要求选择有较低收益的资产，使安全性、流动性、盈利性产生深刻矛盾。这种矛盾关系要求必须对“三性”原则进行统一协调。商业银行经营“三性”原则之间存在潜在的统一协调关系。商业银行的流动性要求商业银行保留一定水平的流动资产，以备流动性需求的满足，如果商业银行将本应作为流动资产的资金全部投放到盈利资产中，这样在短期内会提高商业银行资产的盈利性，但当商业银行出现流动性需求或有新的高盈利资产投放机会时，原来投放在盈利资产上的资金不能及时抽回或抽回需负担重大的损失，最终商业银行因不保留流动资产而将使增加的盈利损失殆尽。流动性也存在统一的一面。最后，安全性安全性的反面是风险，而流动性风险就是商业银行风险中很重要的一种。因此，商业银行的流动性管理实质上是安全管理的一个有机组成部分。中央银行的职能⑴发行的银行。垄断银行券的发行，成为全国惟一的现钞发行机构⑵银行的银行①作为银行固有的业务特征，办理存、放、汇，仍是中央银行的主要业务内容，只不过业务对象不是企业和个人，而是商业银行与其他金融机构②作为金融管理机构，具体表现在a。集中存款准备。一方面保证存款机构的清偿能力，以备客户提现，从而保障存款人的资金安全以及银行等金融机构的安全，另一方面有利于中央银行调节信用规模和控制货币供应量b最终贷款人，全力支持资金周转困难的商业银行及其他金融机构，以免银行挤提风潮扩大而最终导致整个银行业的崩溃c组织全国的清算⑶国家的银行。代表国家贯彻执行财政金融政策，代理国库收支以及国家提供各种金融服务，主要通过以下几方面实现①代理国库②代理国家债券的发行③对国家给与信贷支持a直接给国家财政以贷款b购买国家公债④保管外汇和黄金储备，进行外汇，黄金买卖和管理⑤制定并监督执行有关金融管理法规⑥代表国家参加国际金融组织，出席各种国际性会议，从事国际金融活动以及代表政府签订国际金融协定；在国内外经济金融活动中，充当政府的顾问，提供经济、金融情报和决策建议。我国投融资体制的改革及融资方式和结构的发展状况我国企业投融资体制已由财政主导型转为金融主导型，因此，完善金融体制成为深化投融资体制改革的基本内容。尽管新的融资方式有所发展，但以银行信用为主的间接融资方式至今仍居主导地位，直接融资目前只占融资总量的10%多一点，我国直接融资市场的发展还处于初级阶段。在直接融资中，内部结构也存在不平衡，呈现股强债弱的格局，使企业债券市场的融资作用尚未发挥出来，股票市场则存在重筹资、轻转制，最终使股票市场优化资源配置功能难以落实。由于融资方式不仅涉及金融体制、金融市场的宏观发展，还与企业的微观财务状况的改善密切相关，因此，投融资体制改革将推动直接融资方式的应用，把企业直接推向市场，使企业更多承受提高资金使用效率的压力，分散金融风险，即要形成一种能够有效提高融资效率的合理的融资市场结构。货币政策的传导过程货币政策发挥作用，是通过调节货币供应量来影响投资和消费支出，从而实现经济增长和稳定货币的最终目标。可是，从运用货币政策调节工具到实现政策最终目标之间，要经历一个传导过程，在实行中央银行和商业银行二级银行体制下，这种传导的一般过程大体包括2个层次：（1）首先，中央银行运用各种调节工具，调节存款准备金和对商业银行贷款数量，以影响商业银行的行为，其次，商业银行对中央银行作为作出反应，相应调整对企业和居民的贷款规模，并通过派生机能利于货币供应量的变动。（2）企业和居民对商业银行行为作出反应，相应调整投资和消费支出，影响社会需求，从而利于政策目标的实现。通货膨胀率与名义利率之间的关系名义利率是包含通货膨胀补偿的利率水平。名义利率、实际利率和通货膨胀率三者之间的关系是：名义利率等于实际利率加通货膨胀率，名义利率与通货膨胀率成正比，通货膨胀率越高，名义利率也应越高，才能使贷款人获得的补偿接近实际利率，在通货膨胀率降低后，名义利率也应有所降低。通货紧缩的含义和消极影响通货紧缩是指物价水平持续下降。消极影响:(1)企业利润率会下降，甚至出现亏损，这必然会削弱企业投资的积极性；(2)持续的物价下跌还会迫使企业缩减生产，裁减员工，乃至破产倒闭。领域，这种紧缩效应会扩展到其他如居民收入减少，相应紧缩消费支出，财政收入和支出出现紧张，这种不敢投资、不敢消费、经济增长下滑的趋势，反过来又加剧社会需求不足和通货

紧缩的局面，使经济陷入恶性循环的漩涡之中。

我国当前通货紧缩的特点及其治理

1.物价一直持续下降；2.居民消费不旺；3.货币供给增速放慢；4.经济增长率下降。

措施：1.配合财政政策增加对国有企业的固定资产贷款和技术改造贷款；下调贷款利率，减轻企业资金成本；2.拓宽加强对中小企业、民营企业的贷款和金融服务；3.积极促进居民消费需求，拓宽银行贷款领域：由单纯的生产领域进入消费领域；4.完善融资体制，疏通融资渠道。

通货膨胀治理的一般措施？

通货膨胀对经济发展不利，影响社会再生产过程的顺利运行。⑴财政金融紧缩政策。通货膨胀与货币供应增长过快，总需求膨胀有关，因此，一般都要实行紧缩需求政策措施。紧缩需求的途径主要有两个：财政和银行部门，然后通过其影响企业投资支出和居民消费支出，财政方面采取的紧缩措施有①消减财政支出，包括减少军费开支和政府在市场的采购；②限制公共事业投资③增加赋税，以抑制企业投资和个人消费支出。总之，紧缩财政支出，提高赋税，一方面是压缩政府支出形成的需求，另一方面在于抑制企业和个人需求。金融方面紧缩措施主要通过中央银行运用法定存款准备率，再贴现率和公开市场业务，收缩贷款规模和货币供应量，以影响投资，压缩总需求。⑵管制工资和物价。有两种类型①冻结工资和物价，使之固定在某一特定时间的水平上，在一定时期内不允许任何变动；②管制工资和物价。使之上涨的幅度限制在一定范围内，在一定时期内不允许突破⑶实行币值改革。废除旧币，发行新币，并制定一些保证新币稳定的措施，消除原来货币流通混乱的局面。

通货膨胀对经济的影响

1.对生产的影响。1.破坏社会再生产的正常进行,导致生产过程紊乱;2.使生产性投资减少,不利于生产长期稳定发展.(2)对流通的影响.使流通领域原来的平衡被打破,使正常的流通受阻,并在流通领域制造或加剧供给与需求之间的矛盾.(3)对分配的影响.通货膨胀对社会成员来说,其影响主要是它改变了原有收入的比例，使依靠固定工资收入生活的人直接受害，而从事商业活动的单位和个人受益。通货膨胀对分配的影响还可以从国民收入的初次分配和再分配环节中去考察。（4）对消费的影响。物价上升，货币币值下降，实际上是减少了居民的收入，意味着消费水平的下降，又限制下一阶段生产的发展，加剧了社会成员之间的矛盾，造成市场混乱，加剧了市场供需之间的矛盾。总之，通货膨胀对社会再生产的各个环节都有很大的破坏作用，它妨碍社会再生产的顺利进行，对经济的稳定协调发展都是不利的。

财政政策与货币政策的配合方式

金融政策和财政政策均有松紧之分，在配合上可以构成四种不同的政策组合并由此产生四种不同的政策效应，松的货币政策与松的财政政策搭配，紧的货币政策与紧的财政政策；紧的货币政策与松的财政政策，松的货币政策与紧的财政政策。在总量严重失衡的条件下，采取双松和双紧政策，在社会供求总量基本平衡或失衡不太严重的条件下，应采取一松一紧的财政与货币政

策，主要解决结构失衡问题。开放式投资基金与封闭式投资基金的区别

按发行后基金单位可否赎回划分，投资基金可分为开放式基金和封闭式基金。开放式投资基金的基金单位总量是可变的，在每个营业日，投资者可以向基金管理人申购基金单位，也可以要求基金管理人赎回基金单位。式基金一经设立，基金单位总规封闭模就固定了，金单位，只能到流通市场上去从投资者再要购买基基金投资者那里购买，基金投资

者要想变现所持的基金单位，也

不能要求基金管理人赎回，在流通市场上卖出。只能马克思关于货币需要量理论的基本内容

流通中货币需要量取决于待销售的商品数量；单位商品价格；单位货币流通速度。前两项的乘积就是一定时期内待销售的商品价格总额。货币需要量与待销售商品价格总额成正比，与单位货币流通速度成反比，即流通中货币需要量=待销售商品价格总额/货币流通速度，在纸币流通下，由于纸币本身不具有价值，是作为金币的代表而执行货币职能。无论流通中实际纸币有多少，它所代表的只能是流通中客观需要的金币需要量。以公式表示：单位纸币所代表的价值量=流通中金币需要量/流通中纸币总量。因此，在纸币流通下，纸币数量必须限定在客观货币需要量的范围之内，通货膨胀。

否则就会发生中央银行更倾向于公开市场业务这一货币政策工具的原因（1）主动权掌握在中央银行手中，可以买进或卖出，可以买多或买少（2）调节存款准备率和贴现率，主要是通过商业银行调节货币供应量，公开市场业务则是通过买卖证券，直接左右市场货币供应量；（3）中央银行一般通过证券经纪人买卖证券，其政策意图不易被社会察觉，具有一定的隐蔽性，震荡。

可以减轻社会金融证券化的含义是什么？有什么积极意义？

金融证券化一般是指把银行贷款和其他资产转换成可在金融市场上出售和流通的有价证券，即资产证券化。公司融资方面的证券化从广义的角度看也在证券化范围之内。公司融资的证券化指的是企业从银行借款在资金筹集中所占比例不断降低，而以发行商业票据和债权方式筹集资金的比例大幅上升，对企业来说，直接以发行证券的形式在市场上筹集资金既便利融资，成本又低，还可享受发行证券本身的许多好处，对社会公众更有吸引力。资产证券化使直接融资方式和间接融资方式变得界限模糊，如果说在传统的间接融资方式中，银行的债权人不直接掌握银行的债券，银行贷款的证券化实质上使贷款证券化后的证券持有人（即债权人），与抵押资产有了直接的联系，同时，银行的资产证券化还将银行借贷市场与证券市场、抵押市场、资产管理市场等有机地连接起来，对金融市场各个局部和整体的深化发展起了积极的促进作用。总之，散了风险。资产证券化增加了收益，分金融体系的职能

（1）充当资金流通的媒介，使资金由盈余的单位迅速向资金缺乏的单位.(2)提供和创造货币的功能金融机构体系还承担为社会.(3)各国金融当局作为金融体系的最高监管机构发挥稳定金融体系保障金融体系安全有效运行的功能。

动产信托和租赁业务的区别与联系

相同点：动产信托与租赁一样，让生产者及时收回贷款，从而加速资金的周转，保证再生产的正常进行。对于动产的使用者来说，通过这两种业务，都可以取得延期付款的效果，对于价值昂贵的动产，使用者即使资金不足，也可以先取得设备使用权，然后再取得设备所有权，而不影响使用。不同点：用。动产信托有三方当事人，1。当事人不即卖方，用户，信托机构，缺一不可，而租赁关系直接体现在租赁公司和动产租用者之间。2.动产所有权的最终归属不同。动产信托中，动产所有权属于用户，在租赁业务中，动产所有权可以是租赁公司或承租人所有。3.租金缴纳方法不同。每期缴纳时是固定的，租赁业务的租金而动产信托关系中的用户，情况，分别采取不同方法。可以根据具体

商业银行负债结构的变化及其影响

近年来，商业银行负债结构出现了活期存款定期化倾向和借入资金占负债比例上升的趋势，这些变化对商业银行的经营产生了一定影响。一方面为银行经营长期信用创造了必要的条件，银行资金来源的稳定也降低了流动性风险；另一方面负债结构的改革导致成本的提高，迫使商业银行不得不去经营风险更大的投资和贷款

资金信托业务与银行存款业务的区别

（1）法律关系不同。银行存款是“债的法律关系”，信托基金是“产权转让的法律关系”，委托人把作为信托财产的金钱交给信托机构运用，信托机构按合同取得“有限制的”使用权，而且在信托期间取得法律上的所有权。

（2）目的不同。银行存款人的目的，在于取得利息收入，不过问资金的使用情况，信托基金委托人的目的，在于要求信托机构按信托合同的规定运用信托金，达到合同目的。

（3）业务处理不同。①服务对象重点不同。银行存款没有规定提出的重点服务对象，只要有资金，即可吸入，信托基金吸收的重点是以法人团体为主；②金钱吸收方式不同。银行吸收存款，无论是零星还是整笔资金都欢迎，期限和种类由存款人决定；信托基金的吸收一般是大额、一次性、定期、长期使用的资金；③是收益分配不同。银行存款视市场情况决定利率升降、支付利息，存款的收益是有保障的，信托基金的收益则由其使用效果而定；④破产处理方式不同。银行破产时，存款人作为债权人行使债权；与其他债权人处于同等地位；信托机构破产时，由于信托财产的独立性，权人对信托基金的扣押。可排除其他债现代租赁的特征

（离。1）租赁物使用权与所有权分

（2）具有独特的资金运动形式。现代租赁表现为租方与承租方的资金运动形式逆转换（3）租金的分次归流。资金支付滞后于资产的使用，了资金的时间价值；充分发挥（4）涉及到三个当事人，出租人、承担人与供货人；两个或两个以上合同，同等。

购买合同和租赁合（的选择权。5）承租人具有对租赁标的物

商业银行资本的功能(1)资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以使银行的管理者能有一定的时间解决存在的问题，为银行避免破产提供了缓冲的余地（2）资本为银行的注册。组织营业以及存款进入前的经营提供起启动资金（3）银行资本有助于树立公众对银行的信心，它向银行的债权人显示了银行的实力；（4）银行资本为银行的扩张、银行新业务、新计划的开拓与发展提供资金，以便同市场的扩大保持同步发展（5）银行资本作为银行增长的监测者，有助于保证单个银行增长的长期性和可持续性。由此可见，银行资本的关键作用是吸收意外损失和消除银行的不稳定因素。

国际收支平衡表的基本内容及平衡表中三大项目的联系（1）经常账户，反映在国际收支中经常发生交易的情况（资本和金融帐户（3）储备资产2）变动。原则上，国际收支平衡表全部项目的借贷方总额应是相等的。经常项目差额和资本与金融账户中的长期项目差额之和为基本国际收支差额。期货合约的特点

1.事人，每一份合约都有买卖双方当合约的执行对买卖双方都是强制性的（2）期货交易大多是交易所组织的交易，因此，期货合约都是标准化的，合约有明

确的要素规定（3）期货合约的标的物可以是政府债券、通货、股票指数、短期利率，而很少是个别企业的股票，因为，一般企业股票的发行数量难以支撑期货交易（4）期货合约账户是每天交割的，保证金账户每天盈进亏补，这使得期货合约账户内的资金单位价值每天都与市场价格保持一致，身的市场价值永远是零。因此，期货合约本保险的基本原则

1.最大诚信原则，保险双方当事人在实施保险行为的过程中要诚实守信，不得隐瞒有关保险活动的任何重要事实；2.可保利益原则，是保险合同确立的经济基础；3.近因原则，根据保险人对投保的风险有选择的接受而确定的，为了统一对损失原因的认识，正确确定保险责任，建立处理保险理赔争议的基础；4.补偿原则，确定损失补偿数额，防止保险中出现投机行为，险人取得额外利益。避免被保保险合同的一般性与特殊性表现合同的一般性：（1）保险合同是承诺合同。一经建立，必须兑现承诺，保障被保险人的经济生活恢复到受损前的状态；（2）表现合同是双方合同，双方当事人必须向对方履行自己应尽的义务。双方当事人的义务互为条件、互相制约。（3）保险合同是有偿合同。双方当事人必须在付出一定的条件下，才能得到各自应有的权利（4）保险合同是附合同，保险条款是保险人单方根据保险标的确定的，被保险人只有取与舍的选择。保险人处于被动地位。使被特殊性：（1）保险人履行义务的不定性，是指保险人履行补偿合同的义务是不确定的（2）当事人之间以等价物进行经济往来（3）签约一方可以是自然人（4）保险合同的可废性。投保人在企业财产险和汽车险的合同中，可以以任何理由提出解除合同，对此保险人都要接受，并退回未到期的保险费，保险人对无力支付保险费或对安全建议不采取改善措施的被保险人，途也可以终止保险责任。中利率市场化改革的内容1.在中央银行基准利率和商业银行的储蓄及存贷款利率方面，要扭转过去那种由中央政府按照国民经济计划的要求，主要从收入分配角度出发制定利率的做法，一方面，使中央银行的基准利率成为既尊重市场利率水平，又能体现中央银行宏观调控意图的灵活、有效的政策工具；另一方面，使商业银行能够根据基准利率和现实的经济情况灵活调整自身的利率政策，达到降低成本、大化的目的。防范风险、实现效用最2.发展银行间同业拆借市场和国债市场，的市场利率；形成真正的、有影响3.通过法定利率的市场化、合理化，制约和引导民间利率，以实现高效、多样化的利率体系。统一、有弹性、多层次、金融市场运行的微观基础金融市场的微观基础在于众多的市场参与者，这些参与者的行为规律是交易决策的直接影响因素，对交易方式的选择、交易价格的确定起着重要作用。投资者和筹资者是金融交易中对立的双方，两者对立的经济利益，一致的利益冲动，在竞争的外部环境下产生出均衡价格，实现资金供求的均衡。（1）投资者对收益和风险的均衡：投资者追求收益最大化和厌恶风险，即效用最大化。投资者在可接受的风险范围内寻求相对高的收益；（2）筹资者对成本和风险的权衡。追求的是低成本和低风险，同的筹资方式、筹资种类进行成要对不本和风险的权衡，化。

实现效用最大对贷款进行信用分析的原因及其信用分析的具体内容商业银行以负债形式进行经营，若商业银行不能收回贷款本息，商业银行就不能清偿居民存款，会对商业银行的信誉造成损害。对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来还款能力的因素

主要有：财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素，企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源，而信用支持为第二还款来源，非财务因素虽不构成直接还款来源，但会影响企业的还款能力。对借款企业进行财务分析，其中要审查借款人的损益表和对借款企业进行现金流量分析，对借款企业进行担保分析，还要对企业进行非财务因素分析，款能力。以此来确定企业的还

普通股筹资的利弊

优点：发行普通股筹集的资金具有永久性，无到期日，不须归还，可以保证公司的最低资本需要，在公司存续期间自主安排使用；无固定的股利负担，支付股利与否、支付多少视公司的经营情况、盈利多少和分配政策而定，在经济波动时给公司带来的财务负担较小，且没有还本的压力；普通股筹集的资金作为公司的基本资本来源，代表着公司的资金实力，可作为其他方式筹资的基础，为债权人提供保障，增强公司的举债能力；普通股发行后可以申请上市，股票上市可以提高公司及其产品的知名度，提高股票的流动性，增强公司的筹资能力，便于确定公司的价值，有利于股东财富的增值。缺点：普通股的资金成本较高，因为投资者投资于普通股风险较高，其要求的投资报酬率也相应地较高，并且公司支付普通股股利时，要用税后利润支付，没有抵税作用。另外普通股的发行费用一般也比其他证券高，以普通股筹资会增加新股东，分散公司的控制权，对老的控股股东造成威胁；增发新股会降低普通股的每股收益，引发股价下跌；股票上市对公司也有不利之处，如公司需定期公布财务状况，保密性差，股票交易易被人为操纵，损害公司形象。分行制的优缺点

优点：1.分支机构多、分布广，业务分散，因而易于吸取存款，调剂资金，充分有效的利用资金；同时由于放款分散，风险分散，可以降低放款的平均风险，提高银行的安全性；2.银行规模较大，易于采用现代化设备，提供多种便利的金融服务，取得规模效益；少，便与金融当局的宏观管理。3.分行制由于银行总数 缺点：1.容易造成大银行对小银行的吞并，形成垄断，妨碍竞争；2.较多，管理困难。银行规模大，内部层次、机构再保险的含义以及进行再保险的原因

再保险指保险人与被保险人或投保人签订保险契约后，为将其承担的风险责任全部或部分的转移出去，再与其他保险人就同一保险标的签订保险契约的经济行为。这是与原保险契约的存在为前提的。再保险直接产生于保险风险责任巨大与单个保险公司承受风险能力有限的矛盾。巨大的保险风险责任，是任何一个保险公司都难以承受的，只有把巨大的风险责任在多个保险公司分散开来，利用多个保险公司的力量才能开展巨额的保险业务，为被保险人提供保险保证。

普通股的特征

普通股是股票最普遍的一种形式，特点如下1.不带有固定的定期收益和本金偿还的承诺2.普通股股东享有对公司经营决策的参与权3.普通股股东具有优先认股权4.普通股股东有权享受红利余索取权 5.普通股股东具有剩商业银行开展中间业务的原因以及种类

市场经济的发展，要求商业银行发挥更多的中介服务功能，而商业银行服务功能的最大转变，集中体现在中间业务的发展上。中间业务是指银行不运用或较少运用自己的资财，以中间人的身份替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。包括汇兑业务、结算业务、中间业务代理业务、信托业务、租赁业务、银行卡业务。中间业务风险小、成本低、利润高，各家商业银行和金融机构，无一不把中间业务作

为展示其鲜明个性的大舞台，致

使中间业务不断创新、服务品种层出不穷，力。

为商业银行注入了活货币市场在金融市场中的地位和作用

货币市场是金融市场的一个重要组成部分，对资本市场健康稳定发展也有积极的支持和促进作用。1.货币市场形成的利率往往能够代表一国市场利率的总水平，带有指标或风向标的性质；2.短期投融资也是市场参与者资产负债管理的一项重要内容，发达的货币市场使社会资金的利用率更高；3.货币市场可以成为资本市场的积极支撑，或为资本市场融通资金，或为资本市场提供进行风险管理的有效工具；4.货币市场是进行货币政策操作的主要领域，央银行货币政策服务，可以为实现中单一银行制的优缺点优点：1.限制银行业垄断，有利于自由竞争；2.有利于银行与地方政府的协调，能适合本地区需要，集中全力为本地区服务；3.个银行独立性和自主性很大，经营较灵活；4.管理层次少，有利于中央银行管理和控制。缺点：1.商业银行不设分支机构，与现代经济的横向发展，商品交换范围的不断扩大存在着矛盾；2.银行业务多集中于某一地区、某一行业，容易受到经济发展状况波动的影响，筹资不易，风险集中；高，不易取得规模经济效益。3.银行规模较小，经营成本融资性租赁的功能

1.在资金不足的情况下引进设备；2.提高资金使用效率；3.成本固定，避免通货膨胀的风险；4.引进速度快，方式灵活；5.在对租赁实行投资减免税和加速折旧的国家，享受减免税收的好处。承租人还可以资产管理理论的内容资产管理理论认为银行的资金来源的规模和结构是银行自身无法控制的外生变量，它完全取决于客户存款的意愿与能力；银行不能能动地扩大资金来源，而资金业务的规模与结构则是自身能够控制的变量，银行应主要通过对资产规模、结构和层次的管理来保持适当的流动性，实现其经营管理目标。资产管理理论经历了商业贷款理论、资产转移理论、预期收入理论三个阶段。它强调银行经营管理的重点是资产业务。

商业银行派生存款的原理商业银行是办理活期存款的银行。各企业、各单位将款项存入银行，并通过银行办理转账结算进行支付，当允许商业银行机构可以多存多贷，贷款以转账方式进行时，商业银行机构根据吸收的存款对企业发放一笔新贷款，这笔贷款又会以存款形式进入借款单位在银行开立的存款账户，或是进入商业银行的另一家机构，其结果都是新增加一笔存款，这就是所谓的派生存款。这个由贷款派生出的存款，又会被银行贷出，同样派生出另一笔存款。这样的存贷、贷存的反复进行，自然会派生出大量的存款来，为流通中增加货币供应。但商业银行必须随时满足客户提现要求，因此商业银行必须准备法定存款准备金和超额存款准备金。商业银行派生存款能力与提现率、存款额成正比。准备率成反比，与原始间接融资的优缺点优点;(1)各国对金融中介机构的监管比一般企业严得多，金融中介的资信度和内部管理也强于一般企业，因此，间接融资的社会安全性较强；（行贷款一般审批比较严格，2）尽管银要求条件较高，但对于有良好资信记录的长期客户，授信额度可以使企业的流行性资金需要及时方便地获得解放；（3）在间接融资中，企业只对有关金融机构公开财务的投资计划，接融资强。

保密性较直局限性：（1）由于金融中介机构割断了市场最终资金需求者与最终供应者的联系并集供求于一身，因此，金融中介机构称

为资金融资的核心，从而也集中

了金融市场的风险与收益，在这种情况下，社会资金运行的资源配置的效率将较多地依靠金融中介机构的素质，这不一定是好事（2）银行的社会性强，外部监管和内部控制均比较严格、保守、对新兴产业，高风险项目的融资要求一般难以及时、予以满足。足量地储蓄存款的作用

（资金的作用1）储蓄存款具有为国家积累

（费需求2）引导消费，形成未来的消

（通的作用。3）储蓄存款具有调节货币流

期货合约的定义及其在风险管理中的作用

期货合约是一种交易双方就在将来约定时间按当前确定的价格买卖一定数量的某种金融韩国资产或金融指标而达成的协议。作用：（1）利用期货合约进行套期保值（2）利用期货合约进行资产组合管理（3）用期货合约进行投机（合约发现价格。4）利用期货我国的商业银行体系我国目前的商业银行体系由国有商业银行、地区性商业银行、城市商业银行、农村信用合作社以及外国独资银行构成。这些银行对我过经济的发展各自起着不同的作用。国有商业银行处于特殊地位，是我国金融机构体系的主体。地区性和城市商业银行是依照国际通行规则和市场原则展开各项银行业务活动和进行自身经营管理。农村信用合作社主要在县以下农村按区域设立的。外国独资商业银行已成为我国金融体系中一支重要力量和我国引进外资的一条重要渠道。

利率总水平的决定因素（1）平均利润率。利润水平应介于零和平均利润率之间。（2）资金供求状况，是影响市场利率变动的直接因素。资金供应增加，需求减少，市场利率下降的压力增加；资金供应减少，需求增加，市场利率向上的压力增加，资金供求状况是各种影响利率水平因素的综合反映。（3）企业承受能力。我国银行贷款的主要对象是国有企业，银行利率水平的决定是以国有企业的整体经济效益为基础的。（4）国家产业政策等经济政策，是银行确定优惠利率扶植对象和利率优惠幅度的基本依据之一。（5）银行经营成本，主要考贷款收取的利息负担，银行利润与经营成本成反比，与贷款利率成正比。（6）社会经济隐形周期，再不同周期，市场利率水平和中央银行的利率政策也是不同的。经济繁荣时期，中央银行为防止经济过热，提高基准利率；经济不景气时，则降低利率。（7）预期价格变动率。预期价格水平上升时，会减少长期贷款，而借款人会要求增加长期借款，使借贷利率上升。（8）历史利率水平。因为当前的利率水平是历史利率水平在新的经济条件下的延续。（9）国际利率水平。我国的人民币利率体系是封闭的，与国际利率无关。（10）汇率。汇率降低，会增加金融市场上的资金流量，导致金融资产价格上升，利率下降。货币的职能

（1）价值尺度，货币再衡量并表示商品价值量大小，执行价值尺度职能。（2）流通手段是指货币在商品交换中起媒介作用。（3）货币贮藏，指商品卖出后没有随之购买时，货币会退出流通而处于静止状态；（4）支付手段，是指货币作为价值的单方向转移时执行支付手段职能；（5）世界货币，是指货币在世界市场上发挥一般等价物的作用。

商业银行的职能

（1）信用中介职能。商业银行作为货币资金的贷出者和借入

者实现货币资本的融通，实现资本盈余与短缺之间的调节，并不改变货币资本的所有权，改变的只是使用权，对经济活动可以起到一个多层面的调节转化作用。（2）支付中介职能。可大大减少现金的使用，节约了社会流通费用，加速了结算过程和货币资金周转，促进了经济发展。（3）信用创造职能。利用吸收的存款发放贷款，贷款又转化为派生存款，增加了商业银行的资金来源，形成数倍于原始存款的派生存款。（4）金融服务职能。现代化的社会生活，从多方面给商业银行提出了创造金融服务的要求，如何保持竞争优势，借鉴吸收国际经验，不断开发新的业务领域和业务品种，银行面临的一个新的艰巨任务。是各国商业政策性金融机构的特征（1）政策性银行有自己特定的融资途径，财政拨款、发行财政性金融债券是其主要的资金来源，不面向公众接受存款;（2）政策性银行的资本金多是由政府财政拨付；（3）政策性银行经营时主要考虑国家的整体利益、社会效益，不以盈利为目标，一旦出现亏损，一般由财政弥补；（4）政策性银行有自己特定的服务领域，不与商业银行竞争；（5）政策性银行一般不普遍设立分支机构，商业银行代理。其业务一般由保险的特征

（1）保险是集合众多单位和个人的经济互助关系，来分摊少数单位或个人的经济损失。（2）保险费率是运用科学的方法计算出来的，所谓科学的方法即大数法则。（3）保险人与被保险人是一种权利对等关系。保险人有收取保费的权利，也有承担风险责任的义务，被保险人有得到经济补偿的权利，的义务。

也有缴纳保费社会总需求与货币供给的关系社会总需求作为一定时期内社会货币购买总额，由该时期内货币供给量与货币流通速度之积构成。再货币流通速度不变的情况下，社会总需求与货币供给量呈同方向变动趋势，货币供给对社会总需求的影响，一是直接的，即银行发放贷款，相应直接形成投资需求，购买生产资料；另一是间接影响，即由货款而进入流通的货币供给量，经由复杂的收入分配与再分配过程后，形成企业、政府和个人收入，再分配由它们支用，构成消费需求和投资需求。由于一笔货币可多次媒介商品交易，形成的社会总需求通常是银行货币供应量的倍数。

信托的主要职能

1.财务管理职能2.资金融通职能3.信用服务职能

1.2000年10月1日，某人在中国工商银行某营业部存入三年定期储蓄存款10万元，当日三期定期储蓄存款年利率为3%，请利用单利法和复利法分别计算在利息所得税为20%的条件下此人存满三年的实得利息额。

2.某银行吸收到一笔100万元现金的活期存款，法定存款准备率为6%，出于避险的考虑，该行额外增加在中央银行存款3万元，后来存款单位提出1万元现金发工资，试计算这笔存款可能派生出的最大派生存款额。

3.假定中国人民银行某年公布的货币供应量数据为：单位：亿元

（一）各项存款120645企业存款42684

其中：企业活期存款32356

企业定期存款5682

自筹基本建设存款4646机关团体存款5759

城乡居民储蓄存款63243农村存款2349其他存款6610

（二）金融债券33

（三）流通中现金13894

（四）对国际金融机构负责391

请依据上述资料计算M1、M2层次的货币供应量各是多少？

4.银行发放一笔金额为100万元的贷款，为筹集该笔资金，银行以8%的利率发行存单，发放和管理该笔贷款的经营成本是2%，可能发生的违约风险损失为2%，银行预期的利润水平为1%，试计算银行每年收取该笔贷款的利息是多少？

5.某客户向银行申请500万元的信用额度，贷款利率为15％，银行要求客户将贷款额度的20％作为补偿余额存入改行，并对补偿余额收取1％的承担费，请计算该银行的：1.贷款收入；2.借款人实际使用的资金额；3.银行贷款的税前收益率。

6.某银行有贷款余额300万元，其中正常贷款200万元，可疑贷款50万元，次级贷款50万元，银行贷款准备金提取的比例为：可疑贷款50％，次级贷款20％，普通贷款5％，请计算该行的呆帐准备金。

7.根据某中央银行的有关资料显示，流通中现金为100亿元，现金提取率为1％，存款准备金率为4％，请计算： 1.基础货币；2.银行存款；3.货币供应量；4.货币成数。

8.某投资者以每股10元的价格买了1000股A公司的股票，一年后以每股期间享受了一次每1310元卖出，股派1.5元的分红（已扣税），请计算在不考虑交易费用的情况下，该投资者这一年的收益率和收益额。

9.某人持一张1万元的，半年后到期的银行承兑汇票到银行办理贴现，银行半年贴现率为年率的融资额。5.5％，请计算该人获得

10.假设某商业银行吸收到100万元的原始存款，经过一段时间的派生后，银行体系最终

形成存款总额500万元。若商业

银行的存款准备金率为15%，试计算提现率。

11.若流通于银行体系之外的现金500亿元，商业银行吸收的活期存款6000亿元，其中600亿元交存中央银行作为存款准备金，试计算货币乘数。

答案：

1.解：单利计算法：利息额=本金×利率×存期 =10万元×3%×3=0.9万元（2）复利计算法：利息额=本金×（1+利率）存期-本金 =10万元×（1+3%）3-10万元 =10万元×1.093-10万元 =0.93万元 实得利息额=0.93×80%=0.744万元

2.解：①超额存款准备率=3万元/100万元=3% ②现金漏损率=1万元/100万元=1% ③存款总额=100万元×1/6%+3%+1%=1000万元 ④派生存款额=1000万元-100万元=900万元

3.（1）M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体存款

=13894+32356+2349+5759

=54358（亿元）

（2）M2=M1+企业单位定期存款+自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款

=54358+5682+4646+63243+6610

=134539（亿元）4.贷款利率=8%+2%+2%+1%=13%，利息=100*13%=13万元

5.贷款收入：500*15％＋100*1%=76万元

实际使用资金额：500-500*20％＝400万元

税前收益率：76/400*100％＝19％

6.专项呆帐准备金：50*50％＋50*20％＝25+10＝60万元

普通呆帐准备金：（300－60）*5％＝12万元

呆帐准备金总量：60+12＝72万元

7.解：根据 C＝100，C/D＝1％，R/D＝4％，所以R＝C*4＝100*4＝400；

1.基础货币B＝C+R＝100+400＝500

2.银行存款D＝C/1％＝100/1％＝10000

3.货币供应量＝Ms＝C＋D＝100+10000＝10100

4.货币乘数m＝Ms/B＝10100/500＝20.2，或者m＝（C/D+1）/（C/D+ R/D）＝（1％+1）/（1％+4％）＝20.2

8.收益率＝资本收益率+股息收益率＝｛（卖出价格－买入价格）+每股收益｝/买入价格＝｛（13-10）+1.5/10｝/10＝31.5％

收益额＝资本收益+股息收益＝1000*（13-10）+1000*1.5/10＝3150元

值 *贴现率9.融资额＝到期值－到期*到期期限＝10000－10000*5.5％*1/2＝9725元。

10.存款总额=原始存款/（法定准备率+提现率）

提现率＝原始存款/存款总额－法定准备率＝100/500－15

秘书理论与实务案例 篇5

上司的女儿还在幼儿园

琳达是长盛机电(北京)公司销售部经理的秘书。由于上司的太太临时出国，这些天上司每天下班后都要去幼儿园接女儿回家。这天下午，上司与哈尔滨大龙公司冯总就合同谈到快六点都没有谈完;谈完之后上司还得宴请冯总。这时上司似乎完全把去幼儿园接女儿的事给全忘了。面对这种情况，琳达应该怎么办?下面有5个选项：

a、装作不知道有这件事。

b、上司让自己帮忙就去接。

c、提醒上司该去接女儿了。

d、如果上司让自己去接就推辞，说自己晚上要去上课。

e、提醒上司，说自己可以代替他去接。

请从上面5个选项中挑选出1个你认为合适的，并说明理由。

本题是e

去幼儿园接女儿，这看起来是上司的私事，但上司为了工作而牺牲了自己的私人时间而不能去接自己的女儿。如果不能按时去接，必然会影响上司的工作，因而去幼儿园接女儿不再是件私事了。秘书提醒上司说自己可以去接，表明了作为助手的积极主动精神。

为上司出差保密

琳达是基固设计咨询(广州)公司营销总监的秘书。上午十一点多钟上司从总经理办公室回来对琳达说，他今下午要出趟急差，不需要琳达为他出差作什么准备了。临行前上司又嘱咐琳达：“我后天晚上回来，这两天不要给我打电话，而且要对部门经理以下的人保密。有什么事等我回来再处理。”上司走后琳达遇到了一系列的问题。下面有5个选项：

a、上司原定明天上午参加的客户座谈会，请销售部于经理代替上司出席。

b、市场部王经理送来节日促销方案，想请上司签字后实施，琳达把方案收起来后对王经理什么也没说。

c、给恒昌公司的刘经理打电话，说有事取消明下午的约会，向对方表示道歉。至于约会推迟到什么时候，回头再定。

d、因为今天下午要召开例行的司务会(部门经理及部门经理以上的人参加)，给行政部经理打电话，说上司出差了不能参加。

e、财务部经理打电话来找上司商量工作，琳达说大后天再联系。

请从上面5个选项中挑选出1个你认为不合适的，并说明理由。

本题答案d

因为上司出差对部门经理以下的人都是秘密，所以，即便对行政部经理也不要多说。上司不能参加例行的司务会，只说有急事不能参加就行了。

在上司开会期间的工作

琳达是隆泰保健(北京)公司市场总监李涛的秘书。这天上午九点半，上司去参加总经理召集的会议时，说今天的会很重要，无论是谁找他都等开完会再说。下面有5个选项：

a、销售部刘经理来找上司，琳达说：“您先回办公室，李总开完会后您再过来。”

b、上司的太太来电话，说有事找上司。 琳达对她说：“李总正在开会不能接电话，请您回头再打过来。”

c、公司财务总监来找上司，琳达说：“李总正在开会。他开完会后，我再给您电话好吗?”

d、天津分公司吴经理来电话找上司，想了解公司对国庆节期间促销活动的统一安排，琳达说：“李总正在开会。会开完之后我们再联系吧?”

e、北京鸿星公司余总来电话找上司，琳达说：“如果方便的话，能告诉我您是什么事情吗?回头我们给您打电话。”

请从上面5个选项中挑选出1个你认为不合适的，并说明理由。

本题答案b

《金融理论与实务》作业答案 篇6

一、名词解释

1.货币制度：简称币制，是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构、体系和组织形式。

2.“劣币驱逐良币”的规律：是指当一个国家同时流通两种实际价值不同而法定比价不变的货币时，实际价值高的货币（良币）必然要被熔化、收藏或输出而退出流通领域，而实际价值低的货币（劣币）反而充斥市场。

3.消费信用：消费信用就是由企业、银行或其他消费信用机构向消费者个人提供的信用。

4.收益资本化：是通过收益与利率的对比而倒过来算出有收益的事物(不论它是否是一笔贷放出去的货币金额，甚至也不论它是否是一笔资本)相当于多大的资本金额，习惯地称之为“收益资本化”。即:P=B/r

(P:本金,B:收益,r:利率)。

5.基准利率：基准利率是金融市场上具有普遍参照作用的利率，其他利率水平或金融资产价格均可根据这一基准利率水平来确定。

6.债券：是由债务人签发的，证明债权人有按约定条件获得利息和收回本金的权利的凭证。

7.股票：股份公司发给投资者作为投资入股的证书和索取股息红利的凭证

8.回购协议：是由借贷双方鉴定协议，规定借款方通过向贷款方暂时售出一笔特定的金融资产而换取相应的即时可用资金，并承诺在一定期限后按预定价格购回这笔金融资产的安排。

9.到期收益率：是指将债券持有到偿还期所获得的收益，包括到期的全部利息。

10.股票的内在价值：是指股票未来现金流入的现值。它是股票的真实价值,也叫理论价值。

11.金融衍生工具：又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。

12.中央银行：是指专门制定和实施货币政策、统一管理金融活动并代表政府协调对外金融关系的金融管理机构。

13.表外业务：是指商业银行所从事的,按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

14.投资银行：是主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构，是资本市场上的主要金融中介。

15.并购业务：是指兼并和收购方面的业务。

16.保险利益：指的是被保险人对其所投保的标的所具有的法律上认可的经济利益。

17.货币需求：是指社会各部门在既定的收入或财富范围内能够而且愿意以货币形式持有的需要或要求。

18.货币供给：是指某一国或货币区的银行系统向经济体中投入、创造、扩张（或收缩）货币的金融过程。

19.国际收支：是指一国在一定时期内（通常为一年）全部对外经济往来的系统的货币记录。

20.通货紧缩：是指由于货币供给不足而一面旗货币升值，物价普遍、持续下跌的货币现象。

通货膨胀指在纸币流通条件下，因货币供给大于货币实际需求，也即现实购买力大于产出供给，导致货币贬值，而引起的一段时间内物价持续而普遍地上涨现象。

21.货币政策：是指中央银行为实现特定的经济目标，运用各种工具调节和控制货币供应量，进而影响宏观经济的方针和措施的总和。

22.选择性货币政策工具：是指中央银行针对某些特殊的经济领域或特殊用途的信贷而采用的信用调节工具。

23.证券市场信用控制：中央银行通过规定和调节信用交易、期货交易和期权交易中的最低保证金率，以刺激或抑制证券交易活动的货币政策手段。

24.道义劝告：是指中央银行运用自己在金融体系中的特殊地位和威望，通过对银行及其他金融机构的劝告影响其贷款和投资方向，以达到控制信用的目的。

25.窗口指导：中央银行根据产业行情、物价趋势和金融市场动向，规定商业银行的贷款重点投向和贷款变动数量等。

二、单项选择

1、在哪一种货币制度下会出现劣币驱逐良币现象

（分数：1分）

B.双本位制

2、在一国的国民经济运行中，从整体视角来看货币资金的盈余部门是

（分数：1分）

A.个人部门

3、现代经济中最基本、占主导地位的信用形式是

（分数：1分）

A.银行信用

4、我国消费信用的主要形式是

（分数：1分）

A.商业银行的消费信贷

5、不是消费信用典型形式的是

（分数：1分）

B.预付

6、马克思认为，正常情况下利率水平的上限是

（分数：1分）

C.平均利润率水平

7、强调货币因素在利率决定中作用的西方利率理论是指

（分数：1分）

C.凯恩斯的利率决定理论

8、以一定单位的本国货币为标准，折算成若干单位的外国货币来表示的汇率标价方法是

B.间接标价法

9、在下列债券中风险最低、利率水平也最低的是

（分数：1分）

A.政府债券

10、由我国境内股份公司发行，以人民币标明票面价值，以外币认购，在境内证券交易所上市，共境内外投资者买卖的股票是

（分数：1分）

B.B股

11、我国的同业拆借市场真正启动的年份是在（分数：1分）

D.1986年

12、短期政府债券最早出现于

（分数：1分）

A.英国

13、满足了商业银行等金融机构间相互融资需要的是

（分数：1分）

B.转贴现

14、我国证券交易所实行的交易制度是

（分数：1分）

C.竞价交易制度

15、我国的融资融券股票交易方式属于

（分数：1分）

C.信用交易

16、股票技术分析最根本、最核心的条件是

（分数：1分）

B.假设价格沿趋势移动

17、金融衍生工具市场最早具有的、最基本的功能是

（分数：1分）

A.风险管理

18、金融互换合约产生的理论基础是

（分数：1分）

A.比较优势理论

19、金融机构的基本功能是

（分数：1分）

D.促进资金融通

20、有“央行的央行”之称的国际金融机构是

（分数：1分）

D.国际清算银行

21、国际货币基金组织最主要的资金来源是

（分数：1分）

C.成员国认缴的基金份额

22、我国商业银行的组织形式是

（分数：1分）

B.总分行制

23、当今国际银行业最流行的组织形式是

（分数：1分）

C.持股公司制

（控股公司制）

24、商业银行最主要的负债业务是

（分数：1分）

B.存款

25、下列属于狭义表外业务的是

（分数：1分）

B.担保

26、商业银行最早的资产管理理论是

（分数：1分）

A.商业贷款理论

27、巴塞尔协议提出的资本充足实质上是监管资本的（分数：1分）

B.最低要求

28、被称为商业银行管理生命线的是

（分数：1分）

C.风险管理

29、投资银行最为传统与基础的业务是

（分数：1分）

B.证券承销业务

30、财产保险公司历史最为悠久的险种是

（分数：1分）

B.海上保险

31、投资银行参与风险投资主要通过哪个部门进行

（分数：1分）

D.风险资本部

32、凯恩斯货币需求理论中最具创新的部分是

（分数：1分）

D.投机动机

33、在我国的货币层次划分中，证券公司的客户保证金存款属于

（分数：1分）

C..M234、凯恩斯认为交易动机和预防动机决定的货币需求取决于

（分数：1分）

C.收入水平

35、现金余额说又称为

（分数：1分）

B.剑桥方程式

36、我们通常所说的CPI是指

（分数：1分）

A.零售物价指数

37、国际收支平衡表上的数据是

（分数：1分）

A.流量

38、战争赔款、政府间的经济援助属于国际收支平衡表中的哪个项目

（分数：1分）

C.经常转移

39、中央银行货币政策最早具有的、最基本的政策目标是

（分数：1分）

A.稳定物价

40、菲利普斯曲线描述的是

（分数：1分）

A.稳定物价与充分就业之间的关系

41、最早建立起中央银行体制下的法定存款准备金制度的国家是

（分数：1分）

D.法国

42、中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给一级交易商德交易行为是

（分数：1分）

B.逆回购

43、目前我国货币政策的操作指标主要是

（分数：1分）

B.基础货币

44、最早实行金本位制的国家是

（分数：1分）

B.英国

45、区域性货币一体化的理论依据是

（分数：1分）

B.最适度货币区46、20世纪70年代以后，世界各国普遍实行的货币制度是

（分数：1分）

D.不兑现的信用货币制度

47、多种利率并存条件下起决定作用的利率是（B）

（分数：1分）

B.基准利率

48、在第一次世界大战以前的金本位制度盛行时期，阐述汇率变动原因的主要理论是

B.国际借贷说

49、影响汇率变动的短期因素有

（分数：1分）

D.政府干预

50、我国香港特别行政区实行的汇率制度是

（分数：1分）

C.货币局制度

51、由于金融市场上金融工具交易价格的波动而给金融工具的持有者带来损失的可能性，这种风险被称为

（分数：1分）

C.市场风险

52、集合竞价制度只有一个成交价格，成交价的确定原则通常是

（分数：1分）

A.最大成交量原则

53、金融期货中最早出现的品种是

（分数：1分）

B.外汇期货

54、最早实行金本位制的国家是

（分数：1分）

B.英国

55、区域性货币一体化的理论依据是

（分数：1分）

B.最适度货币区56、20世纪70年代以后，世界各国普遍实行的货币制度是

（分数：1分）

D.不兑现的信用货币制度

57、世界上使用纸币最早的国家是

（分数：1分）

B.中国

58、人类历史上第一次跨越主权国家创造的信用货币是

（分数：1分）

D.欧元

59、在我国的社会融资结构中居于主导地位的是

（分数：1分）

B.间接融资

60、仅反映市场中货币资金的供求关系，不包含对任何风险因素补偿的利率是

B.无风险利率

61、多种利率并存条件下起决定作用的利率是

（分数：1分）

B.基准利率

62、被认为是计量利率最精确的指标是指

（分数：1分）

B.到期收益率

63、强调非货币的实际因素在利率决定中起作用的理论是

（分数：1分）

A.传统利率理论

64、在第一次世界大战以前的金本位制度盛行时期，阐述汇率变动原因的主要理论是

B.国际借贷说

65、影响汇率变动的短期因素有

（分数：1分）

D.政府干预

66、在汇率标价方法中，我国采取的是

（分数：1分）

A.直接标价法

67、一国货币对外贬值一般能起到

（分数：1分）

A.促进出口、抑制进口

68、汇率的自由浮动又被称为

（分数：1分）

D.清洁浮动

69、由于金融市场上金融工具交易价格的波动而给金融工具的持有者带来损失的可能性，这种风险被称为

（分数：1分）

C.市场风险

70、国库券的最终发行价格按所有购买人实际报价的加权平均价确定，不同的购买人支付相同的价格，这种方式被称为

（分数：1分）

B.荷兰式招标

71、货币市场的突出特点是

（分数：1分）

A.交易期限短

72、我国中央银行票据的发行始于

（分数：1分）

C.2002年

73、集合竞价制度只有一个成交价格，成交价的确定原则通常是

（分数：1分）

A.最大成交量原则

74、平滑异同移动平均线又称为

（分数：1分）

C.MACD指标

75、我国目前发行债券大多采取

（分数：1分）

B.平价发行

76、债券的票面年收益与票面额的比率是指

（分数：1分）

D.名义收益率

77、下列属于系统性风险的是

（分数：1分）

A.通货膨胀风险

78、金融期货中最早出现的品种是

（分数：1分）

B.外汇期货

79、远期合约最主要的特点在于

（分数：1分）

B.非标准化合约

80、只允许期权的持有者在期权到期日行权的期权合约是指

（分数：1分）

A.欧式期权

81、接受从中国银行剥离出来的不良资产的金融资产管理公司是

（分数：1分）

C.中国东方资产管理公司

82、我国民族资本自建的第一家股份制银行是

（分数：1分）

B.中国通商银行

83、我国“大一统”的金融机构体系时期是指

（分数：1分）

B.1953年-1978年84、1995年组建的第一家民营商业银行是

（分数：1分）

D.中国民生银行

85、是商业银行最基本、最重要的业务

（分数：1分）

A.负债业务

86、按规定可计入商业银行附属资本的债券是

（分数：1分）

C.混合资本债券

87、下列贷款质量最高的是

（分数：1分）

A.关注贷款

88、商业银行流动性最强的资产是

（分数：1分）

D.现金资产

89、第二次世界大战以后出现的资产管理理论是

（分数：1分）

C.预期收入理论

90、从内部风险管理者的角度可把商业银行资本定义为

（分数：1分）

A.经济资本

91、反映商业银行实际拥有的资本水平，也是其可以直接利用的资金来源的是

D.账面资本

92、巴塞尔协议规定的资本充足率是

（分数：1分）

B.8%

93、投资银行不承担证券承销风险的方式是

（分数：1分）

A.代销

94、保险活动中最重要的原则是

（分数：1分）

C.损失补偿原则

95、能够有效防止道德风险发生的原则是

（分数：1分）

A.保险利益原则

96、在马克思的货币需求理论中，与货币必要量呈反比的因素是

（分数：1分）

B.货币流通速度

97、在弗里德曼的货币需求理论中，决定货币需求量的重要因素是

（分数：1分）

A.永恒收入

98、属于中央银行负债业务的是

（分数：1分）

D.储备货币

99、与商业银行存款货币创造呈正比的因素是

（分数：1分）

A.原始存款

100、证券市场信用控制属于

（分数：1分）

A.选择性货币政策工具

三、多项选择

1、下列属于信用货币范畴的有

（分数：2分）

A.纸币

C.银行券

D.存款货币

E.电子货币

2、在货币制度中国家对货币单位的规定通常包括.（分数：2分）

A.货币单位的名称

D.货币单位的值

3、间接融资的优点有.（分数：2分）

A.灵活便利

D.分散投资、安全

E.具有规模经济

4、消费信用的典型形式是

（分数：2分）

A赊销

C.分期付款

D.消费信贷

5、实际利率理论认为利率决定中的主要因素是

（分数：2分）

C.储蓄

D.投资

6、根据我国的有关规定，外汇包括

（分数：2分）

A.外币现钞

B.外币支付凭证

C.外币有价证券

D.特别提款权

E.国际金融组织借款

7、金融市场的主要构成要素包括.（分数：2分）

A.市场参与主体

B.金融工具

C.交易价格

D.交易的组织形式

8、金融工具的特征主要有.（分数：2分）

A.期限性

C.流动性

D.风险性

E.收益性

9、公司债券按内含选择权可分为.（分数：2分）

A.可转换债券

B.可赎回债券

C.偿还基金债券

E.带认股权证的债券

10、货币市场的特点主要有.（分数：2分）

A.交易期限短

B.流动性强

D.安全性高

E.交易额大

11、下列属于债券非系统性风险的是.（分数：2分）

C.违约风险

D.流动性风险

12、目前我国债券市场体系包括以下子市场.（分数：2分）

A.银行间市场

B.交易所市场

E.商业银行柜台市场

13、基金收益主要来源于.（分数：2分）

A.红利

B.股息

C.债券利息

D.买卖证券差价

E.银行存款利息

14、证券投资基金(的特点)实行的投资原则是.（分数：2分）

A.集中管理

B.组合投资

E.专业理财

15、基础性金融工具主要有.（分数：2分）

A.本币

B.外币

D.股权工具

E.特别提款权

16、目前在国际金融市场上最为普遍运用的衍生工具有.（分数：2分）

A金融远期

C.金融期货

D.金融期权

E.互换

17、我国与1994年成立的政策性银行是.（分数：2分）

A.国家开发银行

C.中国农业发展银行

D.中国进出口银行

18、目前全球性的国际金融机构主要有.（分数：2分）

A.国际货币基金组织

B.世界银行集团

D.国际清算银行

19、世界银行集团有以下机构组成.（分数：2分）

A.世界银行

B.国际金融公司

C.国际开发协会

D.国际投资争端处理中心

E.多边投资担保机构

20、按贷款质量划分，通常所说的不良贷款是指.（分数：2分）

C.次级贷款

D.可疑贷款

E.损失贷款

21、根据巴塞尔协议，银行二级资本包括.（分数：2分）

C.未公开储备

D.重估储备

E.普通准备金

22、我国的人寿保险可分为.（分数：2分）

A.死亡保险

B.生存保险

C.生死合险

23、弗里德曼认为影响货币需求的因素主要有.（分数：2分）

A人力财富

B.非人力财富

D.持有货币的机会成E.持有货币带来的效用

24、现代货币制度下，在货币供给过程中起决定作用的主体有.（分数：2分）

A.中央银行

B.商业银行

25、影响商业银行存款派生能力的因素主要有.（分数：2分）

A原始存款

B.法定存款准备金率

C.超额存款准备金率

D.现金漏损率

四、简答题

1.消费信用的积极作用

(1)消费信用的正常发展可以促进一国的经济发展。

(2)使消费者实现了了跨时消费的选择，提升了消费者的生活质量及其效用总水平。

(3)有利于促进新产品、新技术的推销及产品的更新换代。

2.布雷顿森林体系的主要内容

（1）“双挂钩”的安排

（2）实行固定汇率制

（3）建立国际货币基金组织（IMF）为会员国解决国际收支困难事先作出安排.3.间接融资的优点和局限性（缺点）

（1）优点：灵活便利。分散投资、安全性高。具有规模经济。

（2）缺点：割断了资金供求双方的直接联系。

相应增加了资金需求者的筹资成本，减少了资金供给者的投资收益。

4.不兑现信用货币制度的特点

（1）流通中的信用货币主要由现金和存款货币构成；

（2）现实经济中的货币均通过金融活动投入流通；

（3）中央银行代表国家对信用货币进行统一管理与调控成为金融和经济正常发展的必要条件.5.直接融资的优点和局限性（缺点）

（1）优点：

有利于引导货币资金合理流动

有利于加强货币资金供给者对需求者的监督

有利于筹集稳定长期使用的资金

降低了筹资成本,提高了投资收益

（2）局限性（缺点）：

受制于金融市场的发达程度与效率

有较高的风险

6.牙买加体系的主要内容

（1）浮动汇率制度合法化

（2）黄金非货币化

（3）国际储备多元化

（4）多渠道调节国际收支.7.利率在微观经济活动中的作用：

（1）利率的变动影响个人收入在消费和储蓄之间的分配

（2）利率的变动影响金融资产价格，进而影响人们对金融资产的选择

（3）利率的变动影响企业的投资决策和经营管理

8.利率发挥作用的条件

(1)微观经济主体对利率的变动比较敏感

利率弹性:储蓄的利率弹性,投资的利率弹性

（2）由市场上资金供求的状况决定利率水平的升降

（3）建立一个合理、联动的利率结构体系

9.金融工具的特征

（1）期限性

（2）收益性

(3)流动性

(4)风险性

10.金融市场的特点

(1)

市场参与者之间的关系是借贷关系和委托代理关系，是以信用为基础的资金的使用权和所有权的暂时分离或有条件的让渡。

(2)

金融市场的交易对象不是普通商品，而是特殊的商品——货币资金及其衍生物。

(3)

金融市场的交易方式具有特殊性。

(4)

金融市场的价格的决定较为复杂，影响因素很多并且波动巨大。

(5)市场交易的场所在大部分情况下是无形的。

11.大额可转让定期存单与普通定期存款的区别

（1）存单面额大

（2）存单不记名，可转让

（3）存单的二级市场发达，交易活跃

12.公募发行的优缺点

优点：

（1）公募以众多的投资者为发行对象，筹集资金潜力大，适合于证券发行数量较多、筹资额较大的发行人；

（2）公募发行投资者范围大，可避免囤积证券或被少数人操纵；

（3）只有公开发行的证券方可申请在交易所上市，因此这种发行方式可增强证券的流动性，有利于提高发行人的社会信誉。

缺点：如发行过程比较复杂，登记核准所需时间较长，发行费用也较高。

13.证券私募发行的优缺点

优点：

（1）发行要求低；

（2）节约发行时间及成本；

（3）承销费用低；

（4）收益高等

缺点：流动性较差、发行面窄不利进一步发行。

14.期权交易的特点

（1）

交易的对象是一种权利，一种关于买进或卖出的股票权利的交易，而不是任何实物；

（2）

交易双方承担的权利和义务不一样；

（3）

期权买卖的风险较小。

15.证券投资基金的特点

（1）组合投资、分散风险。

（2）集中管理、专业理财。

（3）利益共享、风险共担。

16.金融衍生工具的特点

(1)价值受制于基础性金融工具

基础性金融工具主要有三大类：货币、债务工具、股权工具

(2)具有高杠杆性和高风险性

财务杠杆方式,即交纳保证金的方式

提高投资效益

高风险性

(3)结构复杂、设计灵活

17.金融期货市场的交易规则

（1）交易品种为规范的、标准化的期货合约

（2）交易实行保证金制度

(3)交易实行当日无负债结算制度，即盯市制度

(4)交易实行价格限制制度

(5)交易实行强行平仓制度

18.商业银行证券投资业务的特点

（1）主动性强

（2）流动性强

（3）收益的波动性强

（4）易于分散管理

19.提高资本充足率的途径

（1）增加资本总量

（2）收缩业务，压缩资产总规模

（3）调整资产结构，降低高风险资产占比

（4）提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量

20.保险的基本原则

（1）保险（可保）利益原则

（2）最大诚信原则

（3）损失补偿原则

(4)

近因原则

21.保险（可保）利益原则的意义

（1）可以防止变保险合同为赌博性合同;

（2）可以防止被保险人的道德危险;

（3）可以限制保险补偿的程度

22.我国货币需求的主要决定和影响因素

（1）收入：收入与货币需求总量呈同方向变动。

（2）价格：价格和货币需求尤其是交易性货币需求之间是同方向变动的关系。

（3）利率：利率变动与货币需求量之间的关系是反方向的。

（4）货币流通速度：货币流通速度与货币总需求是反向变动的关系，并在不考虑其他因素的条件下，二者之间的变化存在固定的比率。

（5）金融资产的收益率：更多的影响货币需求的结构

（6）

企业与个人对利率与价格的预期

（7）财政收支状况

（8）其他因素：信用的发展状况，金融机构技术手段的先进和服务质量的优劣，国家的政治形势对货币需求的影响等。

23.货币均衡与市场均衡的关系

（1）市场总供给决定货币需求。

（2）货币需求决定货币供给。

（3）货币供给形市场总需求。

（4）市场总需求决定市场供给。

24.操作指标和中介指标选择标准

（1）可测性

（2）可控性

（3）相关性

（4）抗干扰性

25.货币政策传导的主要环节

（1）从中央银行到商业银行等金融机构和金融市场

（2）从商业银行等金融机构和金融市场到企业、居民等非金融部门

（3）从非金融部门的各类经济行为主体到社会各经济变量

26.信用在现代市场经济中的积极作用

(1)调剂货币资金余缺，实现资源优化配置

(2)动员闲置资金，推动经济增长

27.商业票据的特征

(1)是一种有价票证

(2)具有法定的式样和内容

(3)是一种无因票证

(4)可以转让流通

28.银行信用与商业信用的关系

(1)银行信用是在商业信用广泛发展的基础上产生发展起来的;

(2)银行信用克服了商业信用的局限性;

(3)银行信用进一步促进了商业信用的发展

29.传统利率决定理论

利率的变化取决于投资流量与储蓄流量的均衡：投资不变，储蓄增加，均衡利率水平下降；储蓄不变，投资增加，则有均衡利率的上升。

30.凯恩斯的利率决定理论

利率决定于货币供求数量，货币供给量取决于中央银行的货币政策,而货币需求量又取决于人们的流动性偏好：流动性的偏好强，愿意持有货币，当货币需求大于货币供给，利率上升；反之，利率下降。

31.影响汇率变动的主要因素

外汇供求是决定汇率变动趋势的主要因素,而影响外汇供求的因素有:

(1)通货膨胀：外汇汇率上升，本币汇率下跌。

(2)经济增长：影响复杂，短期增长外汇汇率由升值趋势，长期增长本币汇率由升值趋势。

(3)国际收支：逆差则本币汇率下跌，顺差则本币汇率上升。

(4)利率：通过短期资本的跨国流动实现，高利率导致即期外汇汇率下跌；低利率导致即期外汇汇率上升。

(5)心理预期：主要影响短期汇率的变动。

(6)政府干预：影响汇率的短期走势。

32.汇率对进出口贸易的影响

(1)

本币汇率下降，即对外贬低，能促进出口、抑制进口；若本币汇率上升，即对外升值，则有利进口，不利出口。

(2)

这必须有一个伴随的条件，即进出口需求有价格弹性——进出口品的需求会由于进出口品价格的变动而变动。

(3)

汇率下降，出口商品量能否增加，还要受商品供给扩大的可能程度，即出口供给弹性所制约。

当竞争对手通过贬低各自本币汇率等措施加以反击时，竞争的优势即不复存在。汇率作用于进出口，是规律；但如果不具备必要的条件，作用并不会实现。

33.汇率对资本流动的影响

(1)

汇率的变动对国际之间长期投资的影响不太直接。因为长期资本的流动主要以利润和风险为转移。

(2)

对于短期资本流动，汇率的影响是直接的：

当存在本币对外贬值的趋势下，以本币计值的各种金融资产会被转兑成外汇，资本外流；反之，当存在本币对外升值的趋势，会引发资本的内流。

34.债券与股票的区别

（1）偿还期限上

（2）分享股息与红利上

（3）剩余财产追索权上

（4）公司决策权上

（5）风险上

（6）选择权上

35.金融市场的功能

(1)资金聚集与资金分配功能

为资金盈余者提供金融工具

实现金融资源的最优配置

(2)风险分散与风险转移功能

风险分散功能的体现

风险转移功能：金融工具的转让

(3)对宏观经济的反映与调控功能

反映功能：“晴雨表”

调控功能:首先，金融市场是中央银行进行货币政策操作的场所;其次，财政政策的实施也离不开金融市场;前提条件：金融市场的发展程度与完善程度

36.货币市场的功能

(1)它是政府、企业调剂资金余缺、满足短期融资需要的市场

政府:发行国库券

企业:商业票据

(2)它是商业银行等金融机构进行流动性管理的市场

通过参与货币市场的交易活动进行

(3)它是一国中央银行进行宏观金融调控的场所

通过公开市场业务进行

(4)它是市场基准利率生成的场所

货币市场的高安全性决定的37.金融衍生工具市场的功能

(1)价格发现功能

(2)套期保值功能

(3)投机获利手段

38.国际金融机构的作用及局限性

（1）作用

维持汇率稳定。

对金融业的国际业务活动进行规范、监督与协调。

提供长短期贷款以调节国际收支的不平衡和促进经济发展。

积极防范并解救国际金融危机。

就国际经济、金融领域中的重大事件进行磋商。

提供多种服务，加强各国经济、金融往来。

（2）局限性

领导权被主要发达国家控制

贷款往往附加限制性条件

39.商业银行的特性

（1）企业性

商业银行隶属于企业范畴，要符合《公司法》的有关规定

采取公司制的形式，以有限责任公司和股份有限公司最为典型

（2）金融性

经营对象上，货币这种特殊商品

经营方式上，借贷方式

高财务杠杆效应和高经营风险

（3）银行性

与非银行金融机构相比具有银行性

吸收存款、信用创造

发放贷款

支付结算

业务范围广泛、功能全面

40.投资银行的基本职能

（1）媒介资金供需，提供直接融资服务

资金供求双方的中介人

设计合理的交易方式

（2）构建发达的证券市场

投资银行通过咨询、承销、分销、代销等方式帮助构建证券发行市场

投资银行以做市商、经纪商和交易商的身份参与证券交易市场活动

投资银行在证券市场的业务创新中发挥重要作用

投资银行促进证券市场的信息披露

投资银行业是华尔街的心脏,是华尔街存在的最重要理由

（3）优化资源配置

投资银行的推介与承销，引导资金流向

提供并购服务，优化资源配置

（4）促进产业集中

内在动力及优胜劣汰驱动的产业集中

投资银行促进的产业集中

41.现阶段我国货币供应量划分

M0＝流通中现金，即我们习称的现金

M1＝M0＋活期存款

M2＝M1＋定期存款＋储蓄存款＋其他存款

＋证券公司客户保证金

其中，M1，我们称为狭义货币量；M2，称广义货币量；

42.通货紧缩的负面影响

通货紧缩被称为经济衰退的加速器

(1)从投资看，物价下跌使实际利率提高导致企业减少投资，缩减生产规模，进而经济萧条。

(2)从消费看，物价还会下跌的预期使人们减少即期消费。经济进一步陷入衰退。

43.货币政策的特点

(1)货币政策是宏观经济政策

是有关经济增长、物价稳定等宏观变量

(2)货币政策是调节社会总需求的政策

通过调节货币供给影响需求，间接影响社会总供给

44.法定存款准备金率的有点和局限性

优点：

（1）中央银行具有主动权

（2）作用迅速有力，见效快

局限性：

（1）缺乏弹性、有固定化倾向

（2）“一刀切”式的做法难以把握货币政策的操作力度与效果

（3）增加了银行流动性风险和管理的难度

45.再贴现政策的优缺点

优点：

（1）履行“最后贷款人”职责

（2）体现中央银行政策意图

（3）既可调节货币总量，又可调节信贷结构

缺点：

（1）中央银行出于被动地位

（2）影响力有限

五.论述题（仅提供答案要点，自己寻找论述答案）

1.分析消费信用的作用及在我国开展应注意的问题

消费信用的积极作用

(1)消费信用的正常发展可以促进一国的经济发展。

(2)使消费者实现了了跨时消费的选择，提升了消费者的生活质量及其效用总水平。

(3)有利于促进新产品、新技术的推销及产品的更新换代。

消费信用的消极作用：消费信用的盲目发展，也会带来不利影响：

(1)掩盖消费品的供需矛盾；

(2)容易引起过度消费，使消费者债务负担过重，导致生活水平下降；甚至危及社会经济安全。

2.试述利率的作用及利率发挥作用应具备的前提条件

利率在微观经济活动中的作用：

（1）利率的变动影响个人收入在消费和储蓄之间的分配

（2）利率的变动影响金融资产价格，进而影响人们对金融资产的选择

（3）利率的变动影响企业的投资决策和经营管理

利率在宏观经济调控中的作用：

如上所述，微观经济主体行为的改变将共同作用于社会总储蓄、总消费和总投资这些宏观经济变量，使这些变量随之发生变化。

利率发挥作用的条件

(1)微观经济主体对利率的变动比较敏感

利率弹性:储蓄的利率弹性,投资的利率弹性

（2）由市场上资金供求的状况决定利率水平的升降

（3）建立一个合理、联动的利率结构体系

3.试述汇率的作用

(1)

汇率对进出口贸易的影响；

（2）汇率对资本流动的影响；

（3）汇率对物价水平的影响；

（2）汇率对资产选择的影响.4.现阶段我国货币需求的主要决定与影响因素

（1）收入：收入与货币需求总量呈同方向变动。

（2）价格：价格和货币需求尤其是交易性货币需求之间是同方向变动的关系。

（3）利率：利率变动与货币需求量之间的关系是反方向的。

（4）货币流通速度：货币流通速度与货币总需求是反向变动的关系，并在不考虑其他因素的条件下，二者之间的变化存在固定的比率。

（5）金融资产的收益率：更多的影响货币需求的结构

（6）

企业与个人对利率与价格的预期

（7）财政收支状况

（8）其他因素：信用的发展状况，金融机构技术手段的先进和服务质量的优劣，国家的政治形势对货币需求的影响等。

5.如何评价法定存款准备金制度

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。存款准备金制度的初始意义在于保证商业银行的支付和清算，之后逐渐演变成中央银行调控货币供应量的政策工具。存款准备率及法定准备的构成与应保持的限额，对银行的资产负债比率及经营方向有着直接的影响。如存款准备率提高，可以促进商业银行多吸收存款以保持原有的资产规模,或收缩贷款、减少投资、出售债权以适应被压缩的可用资金规模。中央银行通过增大或降低存款准备率来调节商业银行的信用创造能力、控制货币供应量的伸缩，以达到稳定通货的政策目的，因而存款准备金制度成为中央银行实施货币政策的一项有效工具。

简述法定存款准备率的优点和不足之处。

法定存款准备率——以法律形式规定商业银行等金融机构将其吸收存款的一部分上缴中央银行作为准备金的比率。优点：

①

即使准备率调整的幅度很小，也会引起货币供应量的巨大波动；

②

其他货币政策工具都是以存款准备金为基础；

③

即使商业银行等金融机构由于种种原因持有超额准备金，法定存款准备金的调整也会产生效果；

④

即使存款准备金维持不变，它也在很大程度上限制商业银行体系创造派生存款的能力。局限性：

①

法定存款准备率调整的效果比较强烈，致使它有了固定化的倾向；

②

存款准备金对各种类别的金融机构和不同种类的存款的影响不一致，因而货币政策的效果可能因这些复杂情况的存在而不易把握。

六.计算题

1.假如某块土地的年平均收益为10000元，年利率为5%，这块土地相当于多少资本金额？如果利率上升至8%，这块土地的年平均收益不变，计算这块土地相当于多少资本金额？

解题：资本金额计算公式：P=B/r

(P:本金,B:收益,r:利率)。

（1）年利率为5%时，土地的资本金额：P=B/r

=10000/5%=200000（元）

（2）利率上升至8%，土地的资本金额：P=B/r=10000/8%=125000（元）

2.某基金2008年8月1日发行，发行时基金单位净值为1元，到2010年8月1日，该基金的总资产市值为107亿元，总负债为15亿元，当日共有基金份额100亿份，期间该基金共有现金分红3次，每次每份基金分红分别为0.11元、0.14元、0.09元，求该基金在到2010年8月1日的单位净值与累计单位净值。

解题：（1）基金单位净值计算公式：单位净值=（总资产－总负债）/基金单位总数

基金单位净值

=（107—15）/100=0.92（元）

（2）基金累计单位净值计算公式：累计单位净值=单位净值+累计分红派息

基金累计单位净值

=0.92+0.11+0.14+0.09=1.26（元）

3.假设某债券的票面额为100元，5年偿还期，年息6元，某投资人在债券发行后1年以105元买入，一直持有到期，计算该投资人获得的现时收益率和到期（持有期）收益率。

解题：（1）现时收益率计算公式：现时收益率＝年息票利息／购买债券的价格×100％

现时收益率=

6／105×100％=5.71％

（2）到期（持有期）收益率计算公式：

到期（持有期）收益率=（到期本息和－买入价格）／（买入价格×持有年限）×100％

到期（持有期）收益率=（100+5×6－105）／（105×4）×100％=5.95％

4.假如某银行吸收到一笔100万元的现金存款，中央银行的法定存款准备金率为20%，请计算银行体系的派生存款。如果该银行的现金漏损率为12%，又保存了8万元的超额准备金，计算银行体系的派生存款。

解题：（1）派生存款计算公式：派生存款=原始存款×（1／法定存款准备率－1）。

派生存款=

100×（1／20%－1）=400(万元)

（2）派生存款计算公式：

派生存款=原始存款×【1／（法定存款准备率+现金漏损率+超额准备金率）－1】

派生存款=100×【1／（20%+12%+8／100×100％）－1】=100×1.5=150(万元)

5.某投资人以9800元的价格购买了一张91天期的面额为10000元的国库券，试计算国库券到期时该投资人的年收益率。

解题：（1）贴现债券年收益率计算公式：

贴现债券年收益率=（债券面额—发行价格）／发行价格×（365/实际天数）×100％

国库券到期年收益率=（10000—9800）／9800×（365/91）×100％=8％

6.2009年11月发行的A基金单位面值为1元，规定了两档认购费率：一次认购金额在1万元（含1万元）---500万元之间，认购费率为1.5%；一次认购金额在500万元（含500万元）以上，认购费率为1%。

（1）

某投资人用10万元认购A基金，请计算认购的基金份额。

（2）

2011年4月7日，该投资者赎回其所持有的全部A基金，当日基金的单位净值为1.3元，如果赎回费率为0.5%，请计算该投资者的赎回金额。

解题：（1）认购的基金份额计算公式：认购的基金份额=净认购金额／基金单位净值

其中：净认购金额=认购金额/（1＋认购费率）。

认购的基金份额=10/（1＋1.5%）／1=9.8522（万份）

（2）

投资者赎回金额计算公式：

投资者赎回金额=（赎回份数×当日基金单位净值）×（1—赎回费率）

投资者赎回金额=（9.8522×1.3）×（1—0.5%）=127.438（万元）

7.假如在某时点商业银行在中央银行的准备金存款为10万亿元，M0为4万亿元、M2为67万亿元，请计算此时的货币乘数。

8.假如中央银行的法定存款准备金率为10%，商业银行的超额准备金率为3%，现金漏损率为5%，请计算此时的存款派生乘数。如果原始存款为500万元，此时的派生存款是多少？

解题：（1）存款派生乘数计算公式：

存款派生乘数=1／（法定存款准备率+现金漏损率+超额准备金率）

存款派生乘数=1／（10%+5%+3%）=5.55（倍）

（2）派生存款计算公式：

派生存款=原始存款×【1／（法定存款准备率+现金漏损率+超额准备金率）－1】

派生存款=500×【1／（10%+5%+3%）－1】=2278(万元)

9.在某时点，流通中现金为500亿元，商业银行活期存款总额为1200亿元，企业单位定期存款为600亿元，城乡居民储蓄存款为900亿元，证券公司客户保证金存款为300亿元，其他存款400亿元，请计算此时的M1和M2。

解题：（1）M1计算公式：M1=现金＋活期存款

M1=500＋1200=1700（亿元）

（2）M2计算公式：M2=M1＋定期存款＋储蓄存款＋其他存款

＋证券公司客户保证金

M2=1700＋600＋900＋400

＋300=3900（亿元）

10.假设某银行向其客户发放了一笔金额为100万元，期限为4年，年利率为6%的贷款，请用单利与复利两种方法计算该银行发放这笔贷款可以获得的利息额。

解题：（1）单利计息计算公式：利息额=本金×利率×年数

单利计息利息额=100×6%×4=24（万元）

（2）复利计息计算公式：利息额=本金×【(1+利率)

年数(次方)

－1】

复利计息利息额=100×【(1+6%)

4(次方)

网络会计理论与实务相关问题分析 篇7

(一) 网络会计内涵

网络会计是在以互联网为基础的现代信息技术的基础上建立的会计信息系统, 也可以是指网络环境下确认、计量、披露各种交易的会计事项的活动。

(二) 网络会计特点

1. 会计相关信息的更新速度将提高。

手工模式下的会计信息主要是依靠相关的纸张财务报表等形式进行传递与更新的, 它具有滞后性, 这也是会计业务需要进行时候核算的原因, 但是网络环境下的会计工作模式可以实现会计信息的一体化, 通过网络的连接可以实现信息的共享, 提高会计信息的及时传递, 有利于提高会计相关业务的连接。

2. 会计信息更加具有人性化。

传统的财务会计信息只能依据具体的财务报表格式进行, 它面向的只能是广泛的财务信息使用者, 不能根据具体的信息使用者的权责进行信息的分类, 这样存在一定程度的会计信息资源的浪费, 消耗人力财力。而网络会计环境的应用可以实现会计信息的多样性, 实现不同会计人群的不同要求, 因为网络环境的会计信息可以实现人机的对话, 使得会计信息报表等具有广泛的灵活性。比如我们可以根据不同的部门或人群建立不同的网络会计信息资源索引功能, 使得不同的部门或人群方便地检测出自己需要的财务信息。

3. 有远程处理、集中监控功能。

网络会计的最大作用就是实现远程控制的功能, 企业的财务管理人员可以通过网络监测企业的财务工作, 通过网络及时监督与了解企业的财务报表等财务情况, 实现对于远程公司的监控。同时网络会计的应用可以实现计算机资源的共享, 无论是在计算机的硬件以及软件上都可以实现资源的共享进而有利于节约企业的资金, 提高企业的资金利用率。

二、网络会计理论与实务

(一) 网络会计理论

1. 网络会计的对象。

网络会计的对象就是企业经济联系方的各种有用的信息, 在互联网的时代, 企业交易前首先要综合考虑客户的各种情况。网络会计就是搜索有关的信息并加以汇总整理, 以此给予企业的决策者, 根据提供的数据进行决策。

2. 网络会计的职能。

网络会计的职能不同于传统的手工会计, 比如传统的核算、记账等功能在网络会计中就演变为计算机独立完成, 网络会计的职能已经变为以对会计信息的预测、经营分析等, 使会计系统成为全面核算和全过程管理的系统。

(二) 网络会计实务

1. 网络会计实务实现了自动化、无纸化。

网络经济环境下, 电子票据取代了传统会计实务中手工填制的纸质单据。通过网络电子票据可以随意传输, 网络会计环境下接收到的电子单据, 财务人员核对后可直接作为记账凭证, 然后生成电子报表, 网络会计信息系统自动完成后面的处理工作, 实现了自动化、无纸化, 大大简化了会计人员的工作。

2. 网络会计实务拓展了网络会计核算内容。

随着全球经济一体化、网络化, 各类企业组建了供应链, 通过供应链联合具有优势的部门或企业, 达到相互支持的目的。供应链控制信息流、物流、资金流, 涉及原材料的采购、产品、消费者等, 通过网络将供应商、制造商、零售商、最终用户等联系在一起, 构建起范围广泛的企业结构模式。

三、网络会计发展面临的问题及解决途径

(一) 网络会计发展面临的问题

1. 网络安全问题。

传统的会计工作模式是依靠原始凭证进行作业的, 它的安全系数是最高的, 但是网络会计是依靠网络进行的, 它在作业的同时存在许多的不安全因素, 比如对于会计的数据保存, 它可以在任何时候对数据进行更改等, 减少了数据的科学真实性。

2. 会计人员素质问题。

会计对经济要素具有分类、记录、计量的责任, 而会计要提供准确的成本信息, 就必须了解经济运行主体的生产过程及工艺。信息技术的快速发展, 对网络会计人才素质提出了高要求, 要求会计人员必须是复合型人才, 既要有原则性, 又要有灵活性;既熟悉会计业务操作, 又能解决实践中存在的问题等。但目前很多会计人员存在专业知识薄弱、文化水平低的问题, 不能满足网络会计的需求。

(二) 解决网络会计问题的途径

1. 完善关于我国网络会计的法律法规。

虽然我国的相关法律对于会计的问题进行了系统的法律法规的制定, 但是目前我国对于网络环境会计的相关规定还没有针对性的规定, 因此应建立完善的网络会计规定, 以此规范网上的会计相关交易以及相连业务。

2. 加强对于网络环境的监控。

网络会计在促进企业的财务管理的同时也会对企业的财务管理安全带来一定的危害, 它在一定程度上存在不安定因素, 因此我们要采取必要的措施保证网络环境的安全。首先要加强对于内部环境的控制, 制定严格的规章制度。我们加强财务工作人员的个人道德素质, 严格规范他们的作业流程, 减少因为个人因素导致的会计网络安全的危害因素的发生。其次就是强化对于计算机硬件设施的完善。我们要及时更新计算机的杀毒软件, 监控计算机会计信息资源平台等设施软件的监控, 建立多渠道的安全措施, 防止病毒、“黑客”的攻击。

3. 加强对于网络会计人才的培养。

要加强网络会计人员的培养, 首先就是强化高校加强对学生财务工作教育的培养, 培养他们知识面的广度与深度, 增强他们的综合能力。其次企业要深化员工的再教育, 培养他们的网络应用知识, 提高他们的计算机能力, 懂得处理计算机的相关会计问题。最后就是作为会计人员要及时更新自己的观念, 摒弃传统的落后的观念, 提高自己适应社会的能力。

摘要：随着现代网络技术的发展, 各行业广泛地应用网络技术进行作业。尤其是会计行业, 网络技术冲击着传统的会计管理模式, 在现实会计工作中由于人们受到传统思想的影响, 使得网络会计工作模式与实务会计二者之间出现了诸多冲突点。因此, 作为会计工作者要及时根据具体的网络会计工作模式进行会计工作环境的转换和适应。