企业上市完整流程

企业上市完整流程（共6篇）

企业上市完整流程 篇1

企业上市完整流程

企业上市前要做很多准备工作，其中做好税务方面的安排是非常重要的工作内容，因为各个资本市场都相当重视企业的税务问题，而且现在从整个趋势去看，税务问题越来越被重视。那么，企业在上市前有哪些税务问题是特别值得关注？根据我们的经验，一般来说企业应特别关注历史遗留、企业重组、转让定价三个方面的问题。

企业上市之前一般要接受审计和信贷方面的调查，被调查出来的历史问题往往需要处理掉，特别要关注这些遗留历史问题的处理是否合乎税法的相关规定，否则企业无法实现“干干净净”地上市。在现实工作当中，我们发现有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程，甚至放弃了上市。比如，2007年东部某省有数十家企业因为股改遗留下来的股东数目太多、产权关系不明晰、土地使用权获取方式不当等问题，而无法通过证监会的审核，最终影响了上市进程。

企业上市前遇到的最重要的税务问题应该是重组中的税务问题。企业重组可能要涉及股权或者是资产的剥离、转移，在这个过程中必然会涉及税务问题。这些税务问题很多情况下是一个时间的差异，比如说资产的转移。资产的转移如果是价值性的转移，那么要在以后的纳税期进行抵扣。对上市公司来说，如果因为要上市要重组而使得纳税时间点前移的话，对企业的税务压力是相当大的，因此企业在这一点上应该谨慎处理。

在重组过程当中，我们发现有很多律师甚至是注册会计师在整个股权交易过程中都建议客户采用成本价去转移，其实这是不符合税法规定的。比如某民营企业下属有6家公司，但是这些公司分散在不同的自然人的名下，上市之前必须要把几家公司合并在一起。在实践当中，我们见到相当多的企业在把自然股权装进上市公司的过程中采用成本价去转让，这是我国税法所不允许的。为了加强这方面的监管，税务部门和工商部门已经专门发文对转让交易实行共同监管，一旦违规将会遭受很严厉的处罚。

还有转让定价的问题。在公司经营业务当中，通过分割业务，从而把利润安排在不同的主体当中去的时候会涉及转让定价。企业上市微信公众号TL***比如一个靠建筑业起家的房地产企业，当面临很重的土地增值税税负时，可能会采取把建筑、设计、装修工程分离出去，从而把利润放到建筑公司、设计公司当中。需要注意的是，企业在进行这些安排时，必须符合公平交易的原则，并经得起税务机关的评估和检查。

另外，一些企业选择在海外上市前，为了规避更多的监管，很多企业会选择搭建一个跨境的公司架构的安排。这些安排因为牵涉跨境国家或地区的税收利益而可能面临反避税调整。因此，这些企业不仅要关注本国的税法，还要关心国际税务问题。特别是新企业所得税法实施以后，我国对跨境非经营企业的管理越来越严格，企业传统的搭建跨境多层结构来间接规避实际运营主体公司的所得税的方法，在新税法中已经受到了严格的约束，最近一两年已有相当多的案例。企业应该引以为鉴，多多关注新企业所得税法中关于纳税调整的相关规定。

基于上述原因，企业在上市之前首先应当选择一个资深的财税中介机构，对企业进行整体的税务健康检查，对企业以前的税务风险进行清理。然后跟中介机构的律师、注册会计师或注册税务师就重组问题进行深入的沟通交流，设计最优的公司架构，让企业的税负降到最低，运营效果达到最佳。企业只有进行了这些比较完整科学的安排，上市之后才不会因为税务问题而产生麻烦和困难。

企业上市要经历哪几个阶段，企业上市要经历哪些阶段？企业上市要经历六个阶段，包括成立股份公司阶段、上市前辅导阶段、股票发行筹备阶段、申报和审议阶段、促销和发行阶段、股票上市及后续阶段。

一、企业上市的要求：

1、股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行。

2、公司股本总额不少于人民币三千万元。

3、开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者本法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算。

4、持有股票面值达人民币一千元以上的股东人数不少于一千人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，其向社会公开发行股份的比例为10%以上。

5、公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

6、国务院规定的其他条件。

二、企业上市流程六大阶段：

第一阶段：成立股份公司

1、确定成立途径（股份改革）；

2、制定改制方案；

3、聘请验资、资产评估、审计等中介机构；

4、申请设立资料；

5、召开创立大会。

(一)改制阶段

企业改制、发行上市牵涉的问题较为广泛复杂，一般在企业聘请的专业机构的协助下完成。企业首先要确定券商，在券商的协助下尽早选定其他中介机构。股票改制所涉及的主要中介机构有：证券公司、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所。

(1)各有关机构的工作内容

拟改制公司

拟改制企业一般要成立改制小组，公司主要负责人全面统筹，小组由公司抽调办公室、财务及熟悉公司历史、生产经营情况的人员组成，其主要工作包括：

全面协调企业与省、市各有关部门、行业主管部门、中国证监会派出机构以及各中介机构的关系，并全面督察工作进程；

配合会计师及评估师进行会计报表审计、盈利预测编制及资产评估工作；

与律师合作，处理上市有关法律事务，包括编写公司章程、承销协议、各种关联交易协议、发起人协议等；

负责投资项目的立项报批工作和提供项目可行性研究报告；

完成各类董事会决议、公司文件、申请主管机关批文，并负责新闻宣传报道及公关活动。

券商

制定股份公司改制方案；

对股份公司设立的股本总额、股权结构、招股筹资、配售新股及制定发行方案并进行操作指导和业务服务；

推荐具有证券从业资格的其他中介机构，协调各方的业务关系、工作步骤及工作结果，充当公司改制及股票发行上市全过程总策划与总协调人；

起草、汇总、报送全套申报材料；

组织承销团包A股，承担A股发行上市的组织工作。

会计师事务所

各发起人的出资及实际到位情况进行检验，出具验资报告； 负责协助公司进行有关帐目调整，使公司的帐务处理符合规定：

协助公司建立股份公司的财务会计制度、则务管理制度；

对公司前三年经营业绩进行审计，以及审核公司的盈利预测。

对公司的内部控制制度进行检查，出具内部控制制度评价报告。

资产评估事务所-证券评估机构

对纳入股份公司股本的全部资产进行评估。

在需要的情况下对各发起人投入的资产评估，出具资产评估报告。

律师事务所

协助公司编写公司章程、发起人协议及重要合同；

负责对股票发行及上市的各项文件进行审查；

起草法律意见书、律师工作报告；

为股票发行上市提供法律咨询服务。

根据中国证券监督管理委员会有关通知的规定：拟申请发行股票的公司，设立时应聘请有证券从业资格许可证的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。若设立聘请没有证券从业资格许可证的中介机构承担上述业务的，应在股份公司运行满三年后才能提出发行申请，在申请发行股票前须另聘有证券从业资格许可证的中介机构复核并出具专业报告。

(2)确定方案

券商和其他中介机构向发行人提交审慎调查提纲，由企业根据提纲的要求提供文件资料。通过审慎调查，全面了解企业各方面的情况，确定改制方案。审慎调查是为了保证向投资者提供的招股资料全面、真实完整而设计的，也是制作申报材料的基础，需要发行人全力配合。

(3)分工协调会

中介机构经过审慎调查阶段对公司了解，发行人与券商将召集所有中介机构参加的分工协调会。协调会由券商主持，就发行上市的重大问题，如股份公司设立方案、资产重组方案、股本结构、则务审计、资产评估、土地评估、盈利预测等事项进行讨论。协调会将根据工作进展情况不定期召开。

企业上市微信公众号TL***(4)各中介机构开展工作

根据协调会确定的工作进程，确定各中介机构工作的时间表，各中介机构按照上述时间表开展工作，主要包括对初步方案进一步分析、财务审计、资产评估及各种法律文件的起草工作。

(5)取得国有资产管理部门对资产评估结果确认及资产折股方案的确认，土地管理部门对土地评估结果的确认

国有企业相关投入资产的评估结果、国有股权的处置方案需经过国家有关部门的确认。

(6)准备文件

企业筹建工作基本完成后，向市体改办提出正式申请设立股份有限公司，主要包括：

公司设立申请书；

主管部门同意公司设立意见书；

企业名称预核准通知书；

发起人协议书；

公司章程；

公司改制可行性研究报告； 资金运作可行性研究报告；

资产评估报告；

资产评估确认书；

土地使用权评估报告书；

国有土地使用权评估确认书；

发起人货币出资验资证明；

固定资产立项批准书；

三年财务审计及未来一年业绩预测报告。

以全额货币发起设立的，可免报上述第8、9、10、11项文件和第14项中年财务审计报告。

市体改办初核后出具意见转报省体改办审批。(7)召开创立大会，选董事会和监事会

省体改对上述有关材料进行审查论证，如无问题获得省政府同意股份公司成立的批文，公司组织召开创立大会，选举产生董事会和监事会。

(8)工商行政管理机关批准股份公司成立，颁发营业执照

在创立大会召开后30天内，公司组织向省工商行政管理局报送省政府或中央主管部门批准设立股份公司的文件、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。工商局在30日内作出决定，获得营业执照。

第二阶段：上市前辅导

1、聘请券商（主承销资格）

2、辅导期≧1年，有效期3年

3、上市方案与可研报告（董事会）

在取得营业执照之后，股份公司依法成立，按照中国证监会的有关规定，拟公开发行股票的股份有限公司在向中国证监会提出股票发行申请前，均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导，辅导期限一年。辅导内容主要包括以下方面：

股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性；

股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性：

对公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上(含5％)股份的股东(或其法人代表)进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训；

建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构，并实现规范运作；

依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度；

建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作；

建立健全符合上市公司要求的信息披露制度；

规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系；

公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上(含5％)股份的股东持股变动情况是否合规。

辅导工作开始前十个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下材料：

辅导机构及辅导人员的资格证明文件(复印件)；

辅导协议；

辅导计划； 拟发行公司基本情况资料表；

最近两年经审计的财务报告(资产负债表、损益表、现金流量表等)。

辅导协议应明确双方的责任和义务。辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定，并在辅导协议中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容，辅导计划要切实可行。

辅导有效期为三年。即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以山上承销机构提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。

申报材料制作及申报阶段

(1)申报材料制作

股份公司成立运行一年后，经中国证监会地方派出机构验收符合条件的，可以制作正式申报材料。

申报材料由主承销商与各中介机构分工制作，然后由主承销商汇总并出具推荐函，最后由主承销商完成内核后并将申报材料报送中国证监会审核。

会计师事务所的审计报告、评估机构的资产评估报告、律师出具的法律意见书将为招股说明书有关内容提供法律及专业依据。

(2)申报材料上报

初审

中国证监会收到申请文件后在5个工作日内作出是否受理的决定。未按规定要求制作申请文件的，不予受理。同意受理的，根据国家有关规定收取审核费人民币3万元。

中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，在30日内将初审意见函告发行人及其主承销商。主承销商自收到初审意见之日10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。中国证监督会在初审过程中，将就发行人投资项目是否符合国家产业江政策征求国家发展计划委员会和国家经济贸易委员会意见，两委自收到文件后在15个工作日内，将有关意见函告中国证监会。

发行审核委员会审核

中国证监会对按初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后60日内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核。

核准发行

依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件。不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。中国证监会自受理申请文件到作出决定的期限为3个月。

发行申请未被核准的企业，接到中国证监会书面决定之日起60日内，可提出复议申请。中国证监会收到复议申请后60日内，对复议申请作出决定。

第三阶段：股票发行筹备

1、确定发行结构

2、发行目的

3、发行规模

4、分销架构

5、投资者兴趣

6、估值

7、草拟招股书

8、准备法律和会计文件

第四阶段：申报和审议

1、申报材料制作

2、开始审议程序

3、估值/定位

4、准备对监管部门的意见提出回应

5、刊登招股书

第五阶段：促销和发行

1、审核通过后决定发行

2、推出研究报告

3、准备分析员说明会和路演

4、向研究分析员作公司和发行的介绍

5、询价、促销

6、确定规模和定价范围

第六阶段：股票上市及后续

1、定价

2、股份配置

3、交易和稳定股价

4、发行结束

5、研究报道

6、后市支持

股票发行及上市阶段

(1)股票发行申请经发行审核委员会核准后，取得中国证监会同意发行的批文。

(2)刊登招股说明书，通过媒体过巡回进行路演，按照发行方案发行股票。

(3)刊登上市公告书，在交易所安排下完成挂牌上市交易。

（一）企业上市的基本流程

一般来说，企业欲在国内证券市场上市，必须经历综合评估、规范重组、正式启动三个阶段：

综合评估

企业上市是一项复杂的金融工程和系统化的工作，与传统的项目投资相比，也需要经过前期论证、组织实施和期后评价的过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市的路径选择。在不同的市场上市，企业应做的工作、渠道和风险都不同。只有经过企业的综合评估，才能确保拟上市企业在成本和风险可控的情况下进行正确的操作。对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面的力量和资源进行工作，也是要付出代价的。因此为了保证上市的成功，企业首先会全面分析上述问题，全面研究、审慎拿出意见，在得到清晰的答案后才会全面启动上市团队的工作。

内部重组

企业首发上市涉及的关键问题多达数百个，尤其在中国这个特定的环境下民营企业普遍存在诸多财务、税收、法律、公司治理、历史沿革等历史遗留问题，并且很多问题在后期处理的难度是相当大的，因此，企业在完成前期评估的基础上、并在上市财务顾问的协助下有计划、有步骤地预先处理好一些问题是相当重要的，通过此项工作，也可以增强保荐人、策略股东、其它中介机构及监管层对公司的信心。启动工作

企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作的实务操作阶段，该阶段主要包括：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商辅导、发行申报、发行及上市等。由于上市工作涉及到外部的中介服务机构有五六个同时工作，人员涉及到几十个人。因此组织协调难得相当大，需要多方协调好。

（二）企业上市的成本分析，企业上市的成本费用有多大？

发行股票并上市，已经成为今天众多企业的目标。在货币政策转为稳健，银行信贷越来越收紧的背景下，中小板、创业板设立以后，那些本来很难从银行得到信贷支持的中小企业，有了另外一条更为广阔的融资大道。但是，同一切经营活动一样，企业上市是需要成本的。而且上市成本之高，至今仍是一个尚未引起市场充分重视的问题。

2014年6月，某企业在中小板上市，其公开披露的材料显示，该公司在上市期间投入的信息披露费用高达2000万元。按照规定，公司上市必须严格地进行信息披露，其主要形式就是在证监会指定的专业证券报上刊登有关的招股、上市文件，但是谁能想到，仅为完成这项任务，就需要支付上千万元。

然而，为完成信息披露所支付的费用，在企业上市成本的构成中，还仅仅是一个小数目。对此，专门对企业上市所需成本进行了详细分析，以便让大家对此有清楚的认识。上市成本分析

在进行企业是否上市的决策过程中，需要考虑的成本因素主要包括：税务成本、社保成本、上市筹备费用、高级管理人员报酬、中介费用、上市后的边际经营成本费用以及风险成本等几个方面。

一、税务成本

企业在改制为股价公司之前即需补缴大量税款，这是拟上市公司普遍存在的问题。一般情况下，导致企业少缴税款的原因主要包括：

1、企业财务人员信息和业务层面的原因导致少缴税款。比如对某些偶然发生的应税业务未申报纳税;税务与财务在计税基础的规定上不一致时，常导致未按照税务规定申报纳税的情况发生。

2、财务管理不规范，收入确认、成本费用列支等不符合税法规定，导致少缴税款。这种现象在企业创立初期规模较小时普遍发生，尤其是规模较小时税务机关对企业实行核定征收、所得税代征等征税方式的情况下，许多企业对成本费用列支的要求不严，使得不合规发票入账、白条入账等情况大量存在。一旦这些情况为税务机关掌握，税务机关有权要求企业补税并予以处罚。

3、关联交易处理不慎往往会形成巨额税务成本。新的所得税法和已出台的特别纳税调整管理办法对关联交易提 出了非常明确的规范性要求。关联企业之间的交易行为如存在定价明显偏低现象，税务机关有权就其关联交易行为进行调查，一旦确认关联交易行为影响到少缴税款的，税务机关可裁定实施特别纳税调整。

二、社保成本

在劳动密集型企业，往往存在劳动用工不规范的问题。比如降低社保基数、少报用工人数、以综合保险代替城镇社保、少计加班工资、少计节假工资等等。发审委对于企业劳动用工的规范要求异常严格，因此，拟上市公司一般均会因此付出更高的社保成本。

三、上市筹备费用

上市筹备工作是一个系统工程，不仅需要各个职能部门按照上市公司的规范性要求提升管理工作水平，还要求组建一个专业的上市筹备工作团队对整个上市筹备工作进行组织与协调。因此，上市筹备费用对于企业来讲，也是必须考虑的成本因素。上市筹备费用主要包括：上市筹备工作团队以及各部门为加强管理而新增的人力成本;公司治理、制度规范、流程再造培训费用;为加强内部控制规范而新增的管理成本等。

四、高级管理人员报酬

资本市场的财富效应使得企业在上市决策过程中必须考虑高级管理人员的报酬问题。除了高管的固定薪资之外，还要考虑符合公司发展战略的高管激励政策。高管固定薪资一般不会因企业上市而带来增量成本，但高管激励政策往往成为拟上市公司新增的高额人力资源成本。因为在市场环境下，大多数企业会采用高管持股计划或期权计划作为对高级管理人员的主要激励手段。

对于中小民营企业，上市需要考虑的高级管理人员报酬问题有时还表现在高级管理人员的增加上。大多数中小民营企业为了满足公司治理的要求，不得不安排更多的董、监事会成员和高级管理人员。

五、中介费用

企业上市必须是企业与中介机构合作才能实现的工作。在市场准入的保护伞下，中介服务成为了一种稀缺资源，使得中介费用成为主要的上市成本之一。企业上市必需的合作中介包括券商、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、其他咨询机构、财经公关机构等。中介费用的高低取决于合作双方的协议结果，它的主要影响因素包括目标融资额、合作方的规模与品牌、企业基础情况决定的业务复杂程度、市场行情等。部分中介费用可以延迟至成功募资后再实际支付。

六、上市后的边际经营成本费用

上市给企业带来品牌效应和信用升级，也同时给企业带来“为名所累”的问题。比如，人力资源成本会因企业身为上市公司而升高，因为慕名而来的高素质人才多了，同时求职者对企业薪资待遇的要求也提高了。再比如，采购成本会因企业身为上市公司而升高，因为有些供应商会因企业是上市公司而抬高价码。因此，一般企业上市后的经营运营成本较上市前高。考虑上市后的边际经营成本费用，有助于企业的上市决策和发展战略的制定。

七、风险成本

企业上市决策面临的最大风险就是上市申报最终不能得到发审委的通过，这意味着企业上市工作失败。这一失败会给企业带来许多威胁。严格的信息披露要求，使得公司的基本经营情况被公开，给了竞争对手一个学习的机会。另外，中介机构也掌握着大量企业的重要信息，同样面临流失的风险。上市工作的失败，还使得改制规范过程中付出的税务成本、社保成本、上市筹备费用、中介费用等前期成本费用支出变成沉没成本，无法在短期内得到弥补。

1、承销费用占比最大

在整个上市过程里，承担最多工作的券商收取的费用是最高的，同时，这也是不同公司上市成本的最大区别之处。

这其中，承销费用主要按照发行时募集金额的多少，按照一定的比例收取，而保荐费用则是支付给保荐人的签字费。有人做过调查，在10家单独公布了保荐费用的创业板公司中，这部分的收费差异并不大，一般为300万、400万和500万三个标准，收费最高的国都证券承销红日药业收取了550万的保荐费。

区别最大的是承销费用，这部分费用决定了公司上市的成本大小。而从耗费资金占比来看，这部分的费用占整个承销发行费用的比例也远远高于会计师事务所、律师、资产评估等多项费用之和。比如，对神州泰岳超过1.2亿的承销费而言，几百万的其他费用几乎可以忽略。这部分费用则要看企业的谈判能力大小。

某中等券商保荐人表示：“和央企上市主要靠券商的政府资源不同，创业板企业一般是民营企业，价格基本上是按市场标准定。不过，如果企业完全符合创业板上市的标准，又对自身能够上市发行比较有信心，往往会选择更便宜的券商，哪怕是一些小券商。而对一些在过会标准边徘徊的企业而言，他们更愿意选择一个政府关系好的券商，即使多出点钱，能确保企业可以安全过会，通过审批。”

此外，由于证监会规定，创业板企业上市之后还要有3年辅导期，已有券商针对这点开出了每年100万的收费标准。而此前，也有消息人士称，由于创业板企业上市风险较大，有不少券商一改平时在整个项目结束之后收钱的做法，选择随着项目的进行阶段分批收费的做法。

2、上市前夕拿捏卖点与成本

从实质上讲，上市其实就是通过向公众推销自己的企业而实现出售公司部分股份的行为。因此，拟上市的鞋服企业需要对自身进行评价，明确企业的“卖点”，如业务前景、行业地位、市场占有率、赢利素质等。通常情况下，拟上市的鞋服企业需要具备一定的竞争优势才能吸引投资者的目光，包括其在市场地位、营销网络、推广渠道和产品设计、开发与生产能力等方面的优势。例如，其在一定的市场范围内销量排名第一、企业在过往三年销量连续增长达到一定比例、企业的销售门店数量达到一定的规模、企业的管理层拥有超过一定年限的行业经验等等。

此外，企业还需要考虑上市的地点、时机与上市成本(包括时间成本)。中国鞋服企业通常选择内地A股或者香港主板作为上市地。企业上市微信公众号TL***对于上市地的选择，企业主要考虑的因素有发行市盈率、上市审批所需的时间以及监管环境等因素。其中，发行市盈率就是每股发行价除以每股收益，因此发行市盈率越高，能够募集到的资金也就越多。

就中国鞋服企业的发行市盈率而言，内地A股普遍高于香港主板。但是在内地A股的上市审批所需时间要长于香港主板，监管环境也较香港严格。因此，越来越多的中国鞋服企业选择了香港作为上市的地点。

选择上市的地点需要平衡多方面的因素，而且要与上市的时机一起考虑。对于上市时机的选择，主要取决于宏观经济周期的变化和政府政策周期的改变，另外也需要考虑企业自身的筹备情况和资金需求情况。

企业上市一般需要一年甚至几年的时间，其是否成功受很多外在因素限制。同时，企业内部的问题也会对其上市造成影响。根据过往的经验，中国鞋服企业在上市过程比较常见的内部问题包括：法律架构重组、独立经营原则、业务剥离、关联交易、同业竞争、税务问题、会计问题和公司治理。这些内部问题大体上可以归类为法律问题和财务问题。许多拟上市的企业均提前引入相关的法律团队和财务团队，分别在法律上与财务上对企业进行梳理和规范，确保企业在最佳上市时机到来候，不会因为自身的原因而阻碍了上市的进程。

国内企业上市条件及流程 篇2

(一)改制阶段

企业改制、发行上市牵涉的问题较为广泛复杂，一般在企业聘请的专业机构的协助下完成。企业首先要确定券商，在券商的协助下尽早选定其他中介机构。股票改制所涉及的主要中介机构有：证券公司、会计师事务所、资产评估机构、土地评估机构、律师事务所。

(1)各有关机构的工作内容

拟改制公司

拟改制企业一般要成立改制小组，公司主要负责人全面统筹，小组由公司抽调办公室、财务及熟悉公司历史、生产经营情况的人员组成，其主要工作包括：

全面协调企业与省、市各有关部门、行业主管部门、中国证监会派出机构以及各中介机构的关系，并全面督察工作进程；

配合会计师及评估师进行会计报表审计、盈利预测编制及资产评估工作；

与律师合作，处理上市有关法律事务，包括编写公司章程、承销协议、各种关联交易协议、发起人协议等；负责投资项目的立项报批工作和提供项目可行性研究报告；

完成各类董事会决议、公司文件、申请主管机关批文，并负责新闻宣传报道及公关活动。

券商

制定股份公司改制方案；

对股份公司设立的股本总额、股权结构、招股筹资、配售新股及制定发行方案并进行操作指导和业务服务；推荐具有证券从业资格的其他中介机构，协调各方的业务关系、工作步骤及工作结果，充当公司改制及股票发行上市全过程总策划与总协调人；

起草、汇总、报送全套申报材料；

组织承销团包A股，承担A股发行上市的组织工作。

会计师事务所

各发起人的出资及实际到位情况进行检验，出具验资报告；

负责协助公司进行有关帐目调整，使公司的帐务处理符合规定：

协助公司建立股份公司的财务会计制度、则务管理制度；

对公司前三年经营业绩进行审计，以及审核公司的盈利预测。

对公司的内部控制制度进行检查，出具内部控制制度评价报告。

资产评估事务所

在需要的情况下对各发起人投入的资产评估，出具资产评估报告。

土地评估机构

对纳入股份公司股本的土地使用权进行评估。

律师事务所

协助公司编写公司章程、发起人协议及重要合同；

负责对股票发行及上市的各项文件进行审查；

起草法律意见书、律师工作报告；

为股票发行上市提供法律咨询服务。

根据中国证券监督管理委员会有关通知的规定：拟申请发行股票的公司，设立时应聘请有证券从业资格许可证的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。若设立聘请没有证券从业资格许可证的中介机构承担上述业务的，应在股份公司运行满三年后才能提出发行申请，在申请发行股票前须另聘有证券从业资格许可证的中介机构复核并出具专业报告。

(2)确定方案

券商和其他中介机构向发行人提交审慎调查提纲，由企业根据提纲的要求提供文件资料。通过审慎调查，全面了解企业各方面的情况，确定改制方案。审慎调查是为了保证向投资者提供的招股资料全面、真实完整而设计的，也是制作申报材料的基础，需要发行人全力配合。

(3)分工协调会

中介机构经过审慎调查阶段对公司了解，发行人与券商将召集所有中介机构参加的分工协调会。协调会由券商主持，就发行上市的重大问题，如股份公司设立方案、资产重组方案、股本结构、则务审计、资产评估、土地评估、盈利预测等事项进行讨论。协调会将根据工作进展情况不定期召开。

(4)各中介机构开展工作

根据协调会确定的工作进程，确定各中介机构工作的时间表，各中介机构按照上述时间表开展工作，主要包括对初步方案进一步分析、财务审计、资产评估及各种法律文件的起草工作。

(5)取得国有资产管理部门对资产评估结果确认及资产折股方案的确认，土地管理部门对土地评估结果的确认

国有企业相关投入资产的评估结果、国有股权的处置方案需经过国家有关部门的确认。

(6)准备文件

企业筹建工作基本完成后，向市体改办提出正式申请设立股份有限公司，主要包括：

公司设立申请书；

主管部门同意公司设立意见书；

企业名称预核准通知书；

发起人协议书；

公司章程；

公司改制可行性研究报告；

资金运作可行性研究报告；

资产评估报告；

资产评估确认书；

土地使用权评估报告书；

国有土地使用权评估确认书；

发起人货币出资验资证明；

固定资产立项批准书；

三年财务审计及未来一年业绩预测报告。

以全额货币发起设立的，可免报上述第8、9、10、11项文件和第14项中年财务审计报告。市体改办初核后出具意见转报省体改办审批。(7)召开创立大会，选董事会和监事会

省体改对上述有关材料进行审查论证，如无问题获得省政府同意股份公司成立的批文，公司组织召开创立大会，选举产生董事会和监事会。

(8)工商行政管理机关批准股份公司成立，颁发营业执照

在创立大会召开后30天内，公司组织向省工商行政管理局报送省政府或中央主管部门批准设立股份公司的文件、公司章程、验资证明等文件，申请设立登记。工商局在30日内作出决定，获得营业执照。

(二)辅导阶段

在取得营业执照之后，股份公司依法成立，按照中国证监会的有关规定，拟公开发行股票的股份有限公司在向中国证监会提出股票发行申请前，均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导，辅导期限一年。辅导内容主要包括以下方面：

股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性；

股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性：

对公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上(含5％)股份的股东(或其法人代表)进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训；

建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构，并实现规范运作；

依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度；

建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作；

建立健全符合上市公司要求的信息披露制度；

规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系；

公司董事、监事、高级管理人员及持有5％以上(含5％)股份的股东持股变动情况是否合规。

辅导工作开始前十个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下材料：

辅导机构及辅导人员的资格证明文件(复印件)；

辅导协议；

辅导计划；

拟发行公司基本情况资料表；

最近两年经审计的财务报告(资产负债表、损益表、现金流量表等)。

辅导协议应明确双方的责任和义务。辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定，并在辅导协议

中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容，辅导计划要切实可行。

辅导有效期为三年。即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以山上承销机构提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。

(三)申报材料制作及申报阶段

(1)申报材料制作

股份公司成立运行一年后，经中国证监会地方派出机构验收符合条件的，可以制作正式申报材料。

申报材料由主承销商与各中介机构分工制作，然后由主承销商汇总并出具推荐函，最后由主承销商完成内核后并将申报材料报送中国证监会审核。

会计师事务所的审计报告、评估机构的资产评估报告、律师出具的法律意见书将为招股说明书有关内容提供法律及专业依据。

(2)申报材料上报

初审

中国证监会收到申请文件后在5个工作日内作出是否受理的决定。未按规定要求制作申请文件的，不予受理。同意受理的，根据国家有关规定收取审核费人民币3万元。

中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，在30日内将初审意见函告发行人及其主承销商。主承销商自收到初审意见之日10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。

中国证监督会在初审过程中，将就发行人投资项目是否符合国家产业江政策征求国家发展计划委员会和国家经济贸易委员会意见，两委自收到文件后在15个工作日内，将有关意见函告中国证监会。发行审核委员会审核

中国证监会对按初审意见补充完善的申请文件进一步审核，并在受理申请文件后60日内，将初审报告和申请文件提交发行审核委员会审核。

核准发行

依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件。不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。中国证监会自受理申

请文件到作出决定的期限为3个月。

发行申请未被核准的企业，接到中国证监会书面决定之日起60日内，可提出复议申请。中国证监会收到复议申请后60日内，对复议申请作出决定。

(四)股票发行及上市阶段

(1)股票发行申请经发行审核委员会核准后，取得中国证监会同意发行的批文。

(2)刊登招股说明书，通过媒体过巡回进行路演，按照发行方案发行股票。

创业板企业上市审核工作流程 篇3

创业板上市审核流程、环节与主板、中小板基本相同，但由于创业板企业上市审核系统，是独立于主板、中小板的审核系统。所以在此，我们单独把创业板的审核流程作为一个单独文章来说明。证监会在公布主板、中小板审核流程的同时，于2012年2月10日也发布文件《中国证监会创业板发行监管部首次公开发行股票审核工作流程》，公布了创业板审核的工作流程，流程具体如下： 流程分为受理、反馈会、见面会、问核、预先披露、初审会、发审会、封卷、会后事项审核、核准发行等主要环节，分别由不同处室负责，相互配合、相互制约。对每一个发行申请人的审核决定均通过会议以集体讨论的方式提出意见，避免个人决断。

一、基本审核流程图

二、具体审核环节简介

1、材料受理、分发环节

中国证监会办公厅受理处根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》（证监会令第66号）和《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》（证监会令第61号）、《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》（证监会公告[2010]8号）等规则的要求，依法受理创业板首发申请文件，并按程序转创业板发行监管部（以下简称创业板发行部）。创业板发行部收到申请文件后由综合处分发至审核一处、审核二处。审核一处、审核二处根据发行申请人所处的行业、公务回避的有关要求以及审核人员的工作量等各确定一名审核人员审核发行人的创业板首发申请文件。

2、反馈会环节

审核一处、审核二处审核人员审阅发行申请人申请文件后，从非财务和财务两个角度撰写审核报告，提交创业板发行部反馈会讨论。反馈会主要讨论初步审核中关注的重点问题，确定需要发行申请人补充披露、解释说明以及中介机构进一步核查落实的问题。反馈会按照申请文件受理时间顺序安排，由综合处组织并负责记录，参会人员有审核一处、审核二处负责人及该项目审核人员等。反馈会后形成书面意见，履行内部程序后反馈给保荐机构并抄送发行申请人注册地证监局。见面会前不安排发行申请人及其中介机构与审核人员沟通。

保荐机构收到反馈意见后，组织发行申请人及相关中介机构按照要求落实并进行回复。综合处收到反馈意见回复材料进行登记后转审核一处、审核二处。审核人员按要求对申请文件以及回复材料进行审核。

发行申请人及其中介机构收到反馈意见后，在准备回复材料过程中如有疑问可与审核人员进行沟通，有必要时可与处室负责人、部门负责人进行沟通。

审核过程中如发生或发现应予披露的事项，发行申请人及其中介机构应及时报告创业板发行部并补充、修改相关材料。

3、见面会环节

见面会旨在建立发行申请人与创业板发行部的交流沟通机制。首先由创业板发行部部门负责人介绍发行审核的程序、标准、理念及纪律要求等，其后与发行申请人就企业情况及反馈意见中涉及的问题等进行一对一沟通。见面会按照申请文件受理时间顺序安排，由综合处通知相关发行申请人及其保荐机构。见面会参会人员包括发行申请人代表、保荐代表人、创业板发行部部门负责人、综合处、审核一处和审核二处负责人等。

4、问核环节

问核机制旨在督促、提醒保荐机构及其保荐代表人做好尽职调查工作，安排在见面会后进行，参加人员包括问核项目的审核一处和审核二处的审核人员、两名签字保荐代表人和保荐机构的相关负责人。

5、预先披露环节

反馈意见落实完毕、财务资料在有效期内的将安排预先披露。具备条件的项目由发审委工作处通知保荐机构报送发审会材料和预先披露的招股说明书（申报稿）。创业板发行部收到相关材料后安排预先披露，并按受理时间顺序安排初审会。

6、初审会环节

初审会由审核人员汇报发行申请人的基本情况、初步审核中发现的主要问题及其落实情况。初审会由综合处组织并负责记录，创业板发行部部门相关负责人、审核一处和审核二处负责人、审核人员、综合处、发审委工作处以及相关发审委委员参加。

根据初审会讨论情况，审核人员修改、完善初审报告。初审报告是创业板发行部初审工作的总结，履行内部程序后与申请材料一并提交发审会。

初审会讨论决定提交发审会审核的，创业板发行部在初审会结束后出具初审报告，并书面告知保荐机构需要进一步说明的事项以及做好发审会召开前的准备工作。初审会讨论后认为发行申请人尚有需要进一步落实的重大问题、暂不提交发审会审核的，将再次发出书面反馈意见。

7、发审会环节 发审委制度是发行审核中的专家决策机制。目前创业板发审委委员共35人，其中专职委员23人，发审委工作处按工作量和需回避事项安排相关发审委委员列席初审会和参加发审会，并建立了相应的回避制度、承诺制度。发审委通过召开发审会进行审核工作。发审会以投票方式对首发申请进行表决，提出审核意见。每次会议由7名委员参会，独立进行表决，同意票数达到5票为通过。发审委委员投票表决采用记名投票方式，会前须撰写工作底稿，会议全程录音。

发审会由发审委工作处组织，按发行人向创业板发行部报送上会材料的时间顺序安排，发审委委员、审核一处、二处审核人员、发审委工作处人员参加会议，发行申请人代表、项目签字保荐代表人各2名到会聆询。

发审会召开5天前中国证监会发布会议公告，公布发审会审核的发行申请人名单、会议时间、参会发审委委员名单等。发审会上各参会委员独立发表审核意见，发行申请人聆询时间为45分钟，聆询结束后由委员投票表决。发审会认为发行申请人有需要进一步落实的问题的，将形成书面审核意见，履行内部程序后发给保荐机构和发行申请人，同时抄送地方证监局。

保荐机构收到发审委审核意见后，组织发行申请人及相关中介机构按照要求落实并进行回复。综合处收到审核意见回复材料后转审核一处、审核二处。审核人员按要求对回复材料进行审核并履行内部程序。

8、封卷环节

发行申请人的首发申请通过发审会审核后，需要进行封卷工作，即将申请文件原件重新归类后存档备查。封卷工作在落实发审委审核意见后进行。如没有发审委审核意见需要落实，则在通过发审会审核后即进行封卷。

9、会后事项审核环节

会后事项是指发行申请人首发申请通过发审会审核后，招股说明书刊登前发生的可能影响本次发行及对投资者作出投资决策有重大影响的应予披露的事项。存在会后事项的，发行申请人及其中介机构应按规定向综合处提交相关说明。须履行会后事项程序的，综合处接收相关材料后转审核一处、审核二处。审核人员按要求及时提出处理意见。按照会后事项相关规定需要重新提交发审会审核的需要履行内部工作程序。会后事项审核程序结束后相关材料存档备查。

会后事项审核程序结束后，创业板发行部根据审核情况起草持续监管意见书，将创业板发行部和发审委审核中重点关注的问题及发行申请人承诺事项，书面告知中国证监会上市公司监管部、发行申请人注册地证监局和深圳证券交易所进行后续监管。

10、核准发行环节

封卷完成后，履行申请批复程序，发行申请人领取批文后安排后续发行工作。

三、与发行审核流程相关的其他事项

发行审核过程中，证监会将征求发行申请人注册地省级人民政府是否同意其发行股票的意见，特殊行业的企业还根据具体情况征求相关主管部门的意见。发行审核过程中的终止审查、中止审查分别按照《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第20条、第22条的规定执行。审核过程中收到举报材料的，将按照《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》第19条的规定予以处理。

企业上市完整流程 篇4

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.2．中国证监会依照法定条件和法定程序作出核准、中止审核、终止审核、不予核准的决定应自受理证券发行申请文件之日起（）。A．一个月内 B．二个月内

C．三个月内 D．半年内

A

B

C

D

2.1． 招股说明书预先披露后，审核人员发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，引发的后果是（）。

1． 招股说明书预先披露后，审核人员发现发行人申请材料中记载的信息自相矛盾、或就同一事实前后存在不同表述且有实质性差异的，引发的后果是（）。A．中国证监会将终止审核

B．12个月内不再受理相关保荐代表人推荐的发行申请 C．移交稽查部门查处

D．暂停受理相关中介机构推荐的发行申请

A

B

C

D

3.2．发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组的，应关注重组对发行人资产总额、营业收入或利润总额的影响情况，按照要求执行。下列说法正确的是（）。A．被重组方重组前一个会计末的资产总额或前一个会计的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目100%的，为便于投资者了解重组后的整体运营情况，发行人重组后运行两个会计后方可申请发行。

B．被重组方重组前一个会计末的资产总额或前一个会计的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目50%，但不超过100%的，保荐机构和发行人律师应按照相关法律法规对首次公开发行主体的要求，将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见。C．被重组方重组前一个会计末的资产总额或前一个会计的营业收入或利润总额达到或超过重组前发行人相应项目20%的，申报财务报表至少须包含重组完成后的最近一期利润表。D．以上都不对

A

B

C

D

4.1．以下属于在创业板上市限制类的企业的是（）。A．新能源、新材料 B．服装纺织类 C．信息产业 D．航空航天

A

B

C

D

5.1． 发行人报告期内存在对同一公司控制权人下相同、类似或相关业务进行重组情况的，下列条件中不能视为发行人主营业务发生重大变化的是（）。

A．被重组方自报告期期初起即与发行人受同一公司控制权人控制 B．被重组方是在报告期内新设立的 C．被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务属于相同、类似行业。D．被重组进入发行人的业务与发行人重组前的业务属于同一产业链的上下游。

A

B

C

D

6.1．根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》的规定，拟上市企业必须符合的业绩条件中正确的是（）。A．最近3年连续盈利 B．最近一年营业收入不少于500万元

C．最近一期期末净资产不少于2000万元 D．发行前股本总额不少于3000万元

A

B

C

D

7.2．机构投资者入股拟上市公司后，为了保障资金的安全，通常采用的措施包括（A．进入董事会，拥有一票否决权 B．签订对赌协议

C．收购拟上市公司上下游企业 D．为拟上市公司提供资金

A

B

C

D

8.2．体现企业按现在的盈利水平要花多少年才能收回成本的指标是（）。A．市净率 B．市销率

C．市盈率 D．以上都是

A

B

C

D）。9.1． 企业上市过程中起牵头作用的中介机构是（）。A．会计师事务所 B．资产评估机构 C．保荐机构 D．律师事务所

A

B

C

D

10.2．根据中外合资企业有关税收优惠的规定，如果外资企业成立不足10年，重组中包资性质发生变化，则以前的“两免三减半”税后优惠的后续处理方法是（）。A．退回 B．可以继续享受

C．以享受的部分不需退回，未享受的部分作废 D．以上都不对

A

B

C

D

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题8分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.1．企业引入私募股权投资的不利之处包括（）。A．可能的对赌对大股东带来压力 B．为企业带来诸多资源 C．公司所有权的不确定 D．拓展企业的发展空间

A

B

C

D

E

2.1．下列人员中，属于应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价的是（）。

A．发行人控股股东、持有发行人股份高级管理人员 B．持有发行人股份的董事

C．持有发行人股份高级管理人员 D．持有发行人股份监事

A

B

C

D

E

3.1．下列选项中，属于私募投资者退出投资的方式是（）。A．上市后出售股权

B．企业原有股东回购或管理层收购 C．出售给其他企业或基金 D．清算

A

B

C

D

E

4.1．基于IPO目标的改制，改制重组后的拟上市主体应达到的标准包括（）。A．主体资格没有瑕疵，股权关系清晰，不存在法律障碍，不存在股权纠纷隐患。公司不允许委托持股、信托持股，不允许工会、职工持股会作为拟上市公司股东，也不能间接持有公司股份

B．主营业务突出。通过重组整合主营业务，形成完整的产、供、销体系，形成核心竞争力和持续发展能力，避免同业竞争，减少和规范关联交易，避免重大依赖

C．规范运作。建立和完善公司治理结构，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作 D．独立性，形成完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。公司改制时将主要经营业务进入股份公司，与其对应的土地、房产、商标及其他戒严产权、非专利技术必须同时进入股份公司，做到资产完整、业务独立、人员独立、财务独立、机构独立 E．建立健全财务会计制度，会计核算符合企业会计准则等法规要求

F．建立健全有效的内部控制制度，有效保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性和运营效率与效果

A

B

C

D

E

5.1．特殊目的公司系指中国境内公司或自然人为实现以其实际拥有的境内公司权益在增境外上市而直接或间接控制的境外公司，成立特殊目的公司的目的包括（）。A．境外融资

B．国际化公司的跨境重组 C．个人财产转移

D．增加境内资产的流动性

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.2．再融资持续督导期为上市当年及其后的一个会计。（）

对

错

2.1．股权结构不清容易引起实际控制人认定困难，关联方认定不准确以及可能性纠纷等问题，进而造成发行人可能进行利益输送的嫌疑。（）

对

错

3.2．行业前三名的企业是私募基金重点关注的优秀企业。（）

对

错

4.2．发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后三年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案。（）

对

错

5.1．中小板持续督导期为上市当年及其后的两个会计。（）

对

错

6.2．如果企业存在的成长性不明显、对单一客户有严重依赖，公司未来发展存在重大不确定因素、行业缺乏进一步增长空间等情况时，项目不能通过审核的风险将会非常大。（）

对

错

7.2．报告期内若发生大比例的股权转让，导致实际控制人变更，则发行人需要重新运营。（）

对

错

8.1．有红筹架构历史的公司不能在国内申请上市。（）

对

错

9.2．私募融资按照投资工具分为私募股权和私募债权。（）

对

错

10.1．股权融资主要包括公募方式和私募方式。（）

对

设计完整的公司内部流程 篇5

中國的民營企業發展最多只有三十年的時間，已經湧現出了眾多營業規模數十億、百億的企業，毫無疑問會有更龐大的民企航空母艦出現。儘管民營企業或多或少總有做大做強的雄心，是否具備與目標匹配的內部能力和管控模式，是民營企業家們必須考慮的難題。我覺得快速發展的民營企業需要有一個全面的、與時俱進的管控模式作以支撐。在前兩一次的專欄中我已經對管控模式四大要素之中的公司治理模式和組織架構進行了探討，這次我們接著來看一看中國民營企業在內部流程方面的特點和問題。在規範化、體系化過程中，民營企業會在戰略、運營、財務、人力管理的管理流程方面遇到相當多具體問題。舉例來說，在很多民營企業中，在戰略目標制定和分解上往往簡單地在歷史資料上加以修訂 — 這樣的戰略目標制定缺乏合適的方法論來支持，並且缺失了自上而下以及自下而上的溝通機制；在財務上，由於所有權以及經營權並未明顯分離，很多企業家“以企為家”，隨意地將資金在公用及私用之間調動，有時造成了企業運營資金的枯竭，甚至威脅到了企業的正常運行；在人事上，成長中的中國民營企業往往有家族企業的影子，更有諸多企業初創時的“老臣子”佔據了企業的重要崗位，卻不能與時俱進，缺乏管理大型企業的能力，同時又成為企業招納高層人力資源的障礙。不一而足。

有意思的是，很多民營企業並不存在一套完整的管理流程，當然也沒有對關鍵決策方在流程中的清晰定義。這些企業往往沿用粗放型的的方法來進行管理，他們在以往在各自領域取得了一定程度的成功，但由於缺失對於關鍵流程的梳理和定義，這些成功無法進行複製，企業也無法取得可持續的競爭優勢。

完整的現代化管理流程是企業可持續發展的重要保障之一 — 這些關鍵流程可能包括戰略規劃和運營計畫的制定和調整、運營資料的收集、整理和分析、財務相關流程（如預算、費用管理、資金池等）、人事相關流程（如規劃、績效管理等）以及風險管理相關流程（內控、內審）等。對於缺乏這些流程的民企來說，當務之急是建立這些流程。

建立的方法可以通過參照行業典範的做法，並針對企業自有的特徵進行修訂和梳理。其中最為關鍵的不僅僅是記錄下最主要的步驟，而是清晰地定義每一個參與部門/個人在關鍵流程中的定位。現代管理體系中有“RASIC”模型來定義流程中的職能職責：

R（Responsible）：“負責人”—對舉措的實施負責，採取行動來確保各項任務的實施。

A（Approve）：“決策者”—授權對決策進行審批；只有經其同意或簽署之後，決策才能得以生效。

S（Support）：“支持方”—參與並支持舉措的實施，提供必要的資料、人員參與和其他資源。I（Inform）：“需被告知方”—舉措會對某些部門工作產生影響，因此必須告知這些部門舉措的結果 — 負責人（R）有責任向其溝通。

C（Consult）：“需被諮詢方”— 決策之前必須向某些部門進行諮詢（如法務）— 通常不是決策的直接參與者。

RASIC是一個協助管理專案的工具，它可以幫助組織更加細緻地規劃專案的責任和部門之間的關係。每一個舉措最好只有一個“R”角色，保證沒有責任的缺口或交疊。同時，職責必須與許可權相匹配，並使決策者能根據有效資訊進行決策。

大陆台湾结婚登记流程完整篇 篇6

台湾配偶开始办理《单身证明》材料到大陆配偶能到台湾，大概要花2-3个月。其他小细节：大陆配偶的身份证复印件、可以多准备几份，照片(2寸白底)，再刻章名字一枚，给台湾配偶带着，以便在台湾那边办理需要的材料使用；

步骤简要说明，一、二、三……就是步骤（办完一个接着下一个，上一步没有处理完，不能办下一步），其中第一、四、五是台湾配偶需要在台湾办理的，第二、三是双方一起在国内办理，第六是大陆配偶国内办理部分，第八、九是双方一起在台湾办理

一、台湾配偶去中国（大陆）登记结婚前应先办理以下文件：

1、单身证明公证书（台湾法院开出）

2、与结婚对象无直系血亲和三代以内旁系血亲关系公证书（台湾法院开出）注意事项：

1、办理以上文件需要提供文件资料：

台湾配偶与父母之户籍藤本（之后很多地方用到，可以多申请了几分，3个月有效）

身份证正本

印章

中国（大陆）结婚对象居民身份证复印件

台湾配偶若曾离婚，应先向户政事务所申领离婚协议书或者法院离婚判决书及判决确定证明书；若是丧偶，则申领除户藤本；

2、公证人会主动将公证书副本寄交海基会，由海基会寄到宣誓人指定之中国（大陆）省、市、自治区司法局的公证员协会，以便于核对公证书的真伪。因此，台湾宣誓人到中国（大陆）办理结婚登记前，可先向结婚之中国（大陆）省、市、自治区司法局的公证员协会查询是否已经收到海基会寄送的公证书副本（通常约1个月）；

3、依中国（大陆）大部分地区规定，公证书自签发之日起6个月内有效（有些地方可能只有3个月）。

二、赴中国（大陆）结婚登记双方需要提供证件和资料

首先，涉外婚姻登记都是在大陆配偶户籍地的省会城市（XXX省民政厅），在要去大陆配偶户籍地省会城市登记之前，最好先致电大陆配偶省会司法局确认台湾配偶的单身证明是否已经到达（办理到到达需要20-25天左右），如果已经到了，先去司法局核对资料，然后才能办理婚姻登记；如果没到，无法进行登记。（相应司法局地址电话，可以先问婚姻登记处，一般都有）。

注：广东省是大陆配偶户口地上级市登记。双方登记所需材料：

1、台湾配偶：

《台胞证》

《台湾身份证》

单身证明公证书和三代以内旁系血亲关系公证书（在同一张纸）

2、中国（大陆）配偶：

《居民户口本》

《身份证》

双方合影2寸照片3张（红底，一般照相馆都知道结婚证需要的规格）注意事项：

1、民政局一般要求先核对公证书才进行登记结婚。所以，要到大陆配偶省会司法局先核对资料并盖章，再返回民政局登记。

2、在中国（大陆）省、自治区、直辖市民政部门或其指定机关登记结婚。（可先查询并致电咨询地址，我当时户口在湖北，就是去湖北省民政厅（武汉）涉外婚姻登记处登记，总花费415元人民币）

3、依据中国（大陆）地区《婚姻法》规定结婚年龄：男，年满22周岁，女，年满20周岁。

4、有个别地方登记处会乱跟新人要东西或者金钱什么的，注意不要受骗，因为处理登记事宜是他们的职责范围之内的事情。

三、结婚证书公证

在中国（大陆）办理的结婚证书需要公证，之后用来申请中国（大陆）配偶来台湾结婚登记，所以这个动作很重要，不能漏掉。注意事项：

中国（大陆）公证书副本经公证处统一转交给海基会，（办理到到达需要一个月左右）正本需要自己保留，并回到台湾之后要拿去与海基会核对，拿取副本，在台湾登记结婚时需要用。个人经验：

公证费用每个地方都不同，当时我在湖北*信公证处公证，公证费总共465.00元（人民币），由于我工作在广东，不方便等公证书出来（公证周期大约1周）所以只能请公证员将公证书快递到我的工作单位，一名张姓公证人员，居然要收我100元（人民币）快递费，我问她：一般国内快递到顶就20元（人民币），为什么比寄去台湾海基会的费用60元（人民币）还高，她回到：这是我们的规定。当时很无奈，也不想出什么意外，还是老实掏钱了，当然也没有给我收据或者发票之类的，姿态很高，像我们这种结婚公证的人不少，他们的口袋很大哦~

四、到海基会办理文书验证

这一步是台湾配偶去海基会办理，或者家人可以代劳

在台湾海基会办理文书验证之前，可以先打电话询问公证书是否已到，然后带上正本去验证、付钱。

五、申请大陆配偶来台团聚--《入台许可证》（移民署办理）

这一步是台湾配偶去移民署办理，或者家人可以代劳 需要材料

1、中国（大陆）地区人民出入台湾申请书

2、中国（大陆）配偶照片2寸1张（最近2年内，脱帽、白色背景彩色照片）

3、中国（大陆）配偶居民身份证复印件

4、经海基会验证后的结婚公证书

5、台湾配偶6个月内之户籍藤本

6、保证人身份证明文件寄印章

7、台湾地区人民申请中国（大陆）配偶来台团聚资料表

8、证照费新台币400元

9、挂号回邮信封（应填妥收件人姓名、地址）注意事项：

1、在台湾配偶须在台湾地区设有户籍

2、保证人顺位以在台湾配偶优先

3、（家访）移民署受理团聚申请案后，大约1个月时间，并对申请人之台湾家庭身心、经济等状况，作为审核申请案之依据。审核通过之后即核发在台湾停留1个月的出入境许可正本。

个人经验：

这一步是听我老公说面谈状况很好，1周就给我核发了《入台许可证》，一张淡绿色的纸张。

六、办理去台湾证件（中国大陆配偶在户籍所在地办理）

1、收到《入台许可证》，一张淡绿色的纸张之后，就要去大陆配偶户籍地公安局办理《大陆居民往来台湾通行证》粉紫色本本，2、需要材料：

身份证、结婚证书2本、入台许可证（淡绿色纸张），填写表格、交钱等~

3、其他可以同时办理的公证资料

(1)无犯罪记录公证书（在台湾申请依亲居留用），这个必须办理，先去户籍地派出所开证明，免费的，然后去司法局公证,从公证那天起3个月有效，过期得重新办理，所以拿到入台证后办理比较合适；

(2)与父母的亲属关系公证书（申请父母来台湾探亲，如果有需要就办理），需要带户口本原件去司法局公证；另外，父母年龄超过60岁，可以由1名子女陪同；

(3)出生证明公证书（在台湾以后申请台湾身份证，永久有效，如有需要就办理，不想领取台湾身份证可以不办理），80年以后出生的出生的妇幼保健院开证明，80年以前的需要在村委会开证明，最后去司法局公证；

(4)单身证明，如果老婆怀孕超过5个月，夫妻还没有在大陆登记结婚，就要办单身证明，并公证，否则孩子在台湾出生时，缺少单身证明，没有办法申请孩子的台湾户籍；

备注：

1、入台证有效期6个月，在这6个月内办理了《大陆居民往来台湾通行证》粉紫色本本，以《大陆居民往来台湾通行证》上的出境日期为准，就是说在出境日期前到台湾即可（通常超过入台证的有效日期）；

2、很多人问回来时间有没规定，台湾是没有规定回来大陆的时间；《大陆居民往来台湾通行证》有效期5年，在失效日期前回来大陆再换1个本子就可以，不然过了有效期，中国海关不让进大陆。

3、如果已经有《大陆居民往来台湾通行证》，还是要去公安局换签注。

4、后续在台湾办理好依亲居住，如果中间回来大陆，还是要在公安局换3年多签的签注，因为入台证是一次性的，在办完依亲后收回，只要带身份证、蓝色的《中华民国出入许可证》（依亲证）。

七、中国（大陆）配偶去台湾团聚

中国（大陆）配偶入境，并至移民署设于机场、港口服务站接受面谈并提供证件：

1、《台湾地区出入境许可证》（那张淡绿色纸张）

2、《大陆居民往来台湾通行证》（粉紫色本本）注意事项：

1、中国（大陆）配偶入境接受面谈，在台配偶应同时到场配合接受面谈

2、通过免谈，移民署将出入境许可证停留期限改为6个月，并加盖通过免谈印章

3、中国（大陆）配偶初次入境时，应备有回程机、船票

4、中国（大陆）配偶在台团聚期间怀孕7个月以上或生产、流产2个月内，依亲居留、长期居留者，可以申请父母亲来台探亲 个人经验：

我当时在高雄机场面试的，很顺利，没有像之前有人说有些刁钻问题，通过之后当场就加签到6个月停留期。（之前是入台许可停留有效期是1个月，改为6个月的意思是，你在6个月内要进行登记；如果没有登记也可多次进出台湾。如果登记结婚后，办理了依亲居住=《中华民国出入许可证》，这个绿色纸单收回，不受6个月的限制，《中华民国出入许可证》会换成1年-3年多次有效）。

八、在台湾结婚登记（户政所办理）

1、经海基会验证之结婚公证书

2、中国（大陆）配偶出入境许可证（经移民署盖通过免谈印章）淡绿色纸张

3、中国（大陆）结婚证

4、台湾配偶身份证正本

5、户口名簿

6、台湾配偶印章

7、台湾配偶照片1张

注意事项：

在户政事务所办理登记结婚后（台湾没有结婚证类，在户口名簿有写备注结婚信息），台湾配偶当天换发新的身份证（台湾居民身份证背后有写父母亲名字、配偶名字）

九、申请依亲居留（移民署办理）

办理依亲居留前需要体检，台湾各地移民署有指定体检医院，女生一定要注意体检的时候是没有怀孕的，如果怀孕了也没关系，医生主动不照X光

1、填写依亲居留申请书（贴2寸白底彩色免冠照片）

2、台湾地区入台许可证

3、有效的《大陆居民往来台湾通行证》或居民身份证、护照复印件

4、台湾配偶3个月内户籍藤本

5、经海基会验证的《无犯罪记录公证书》

6、行政院卫生署指定医院出具的健康检查合格证明书

7、台湾配偶需携带身份证明及印章

8、填写大陆配偶申请在台依亲居留资料表

9、证照费新台币800元、挂号回邮信封 注意事项：

1、台湾配偶、中国（大陆）配偶应本人亲自至移民署申请依亲居留

2、依亲居留发给1年有效期逐次加签的出《出入境许可证》，期满前得向移民署申请延期。

3、依亲居留证件，为大陆配偶在台期间的身份证

4、依亲居留、长期居留期间，在台工作，免申请工作许可

其他事项

十一、申请健保卡

健保局规定：中国（大陆）配偶依亲居留（根据居留证的发证日期计算）居住满6个月以上（其中允许出境1次，时间不超过30天），可参加全名健康保险，申请后大约两周就可以领健保卡。

需要提供：居留证复印件（小朋友带户口名簿正本复印件）、1寸照片1张、印章 个人经验：

办理健保的工作人员说我属于第一次申请健保卡，需要先请老公的公司申请办理，提供以上证件即可。

十二、中国（大陆）配偶申请在台机车、驾驶证

台湾汽、机车考试都是在当地监理站进行，需要体检和提供证件资料和照片，可以先去当地监理站咨询一下 注意事项：

1、监理站规定汽、机车考试，上午笔试，下午就上车考试，或者下午考试，第二天上午上车考试

2、如果在中国（大陆）已经有驾照，只要先将驾照公证，然后在台湾体检，看交通法规，考过笔试之后就能换证了。

3、可以先买汽、机车驾驶交通法规和体检（体检合格1年有效），然后回家看书，准备好再考试；

备注： 如果在大陆本身有汽车驾驶证，到台湾可以换证，只参加笔试部分，但是大陆驾驶证需要先公证 公证驾驶证需要材料：

1、户口本

2、身份证

3、驾驶证

4、车管所打印的驾驶证信息单

十三、在没有领到健保卡之前怀孕可以申请补助产检

在依亲居留未满6个月，没有办法申请健保卡的时候怀孕了，可以去当地的卫生所，申请5次补助产检，每次600元（台币），只能用来产检，不能当医疗费使用。

十四、关于领取台湾身份证及工作问题

1、结婚登记后，办理了依亲证（中华民国出入许可证），不需要像以前申请工作证，可以直接找工作、可以交劳保、健保

2、拿到依亲证后，4年后，每年注满184天，可以申请办理《长期居住证》