水利工程、检查、稽查及审计中常见的的主要问题

水利工程、检查、稽查及审计中常见的的主要问题（共3篇）

水利工程、检查、稽查及审计中常见的的主要问题 篇1

近几年审计检查发现报账提款中的存在的主要问题

1、报账进度慢问题。有的县至验收时不到40%，原因：一是工程进度慢、验收决算慢，特别是有的县工程全部验收并经中介机构审计后再报账。二是未做到定期报账。《山东省农业综合开发资金县级报账提款暂行办法》规定：自项目下达计划起至项目建设结束期间的合格费用，都可按规定的程序报帐，项目建设单位或承建单位原则上每月向县财政申请报帐一次，县财政在审核合格后及时办理资金拨付手续。《山东省农业综合开发资金管理补充规定》中规定：县级财政部门收到建设单位或承建单位提报的报帐提款申请书、工程进度审核表、合格的原始凭据及相关报账资料后，必须于五个工作日内办理完报账提款手续，拨付报账资金。对不符合报帐条件的也必须于五个工作日内通知报账单位。阶段或单项工程竣工验收合格后，编制决算报告，按决算开具正式发票，持有关申请表、工程进度审核表、有关原始凭证、资料就可报账。

2、报账单位、收款单位、施工单位、中标单位不一致问题。有的县比较突出。能借资质就能借账号。以后不允许不一致。

3、代开发票问题：可以说代开发票泛滥。凡是施工（中标、报账、收款）单位有发票的必须开具单位发票；是在没有发票的零星或个体户允许到税务部门代开发票。货物采购由供

货单位提供当地（厂家或供销单位）正规税务发票和供货明细表。报账时还要附供货合同、清单、双方交接人签字、出入库单及开发部门审核意见。机械台班费要附机械台班记录：日期、车号、挖掘或运载数量、单位、金额、施工方签字、审核人签字等。

4、工程预付款问题。实行招标承包的工程，施工单位在完成一定工程任务后，经项目建设单位同意，可向县开发、财政部门提交农业综合开发项目预付款申请表（下一步要完善），经县开发部门、财政部门审核同意后，拨付不超过合同总额的20%的工程预付款，以后报帐逐步抵扣。未实行招标承包的工程，拨付不超过合同总额的30%的工程预付款。要区分预付款与报账的关系。

5、报账主体问题。实行招标承包工程，报账主体为项目中标单位，资金直接拨付给中标单位；未实行招标承包工程（零星工程），报账主体为乡镇财政所（组织）。资金直接拨付给施工单位或授权财政所拨付；

6、开发、财政职责问题。财政、开发共同负责报账工作。开发负责工程进度、质量及基础资料真实性审核，工程验收（财政、建设单位、监理等都要参加）等工作；财政负责报账凭证审核、资金支付。各负其责。

7、专账问题。县级财政应设立资金帐、项目帐（分别设置）。资金专帐核算农业综合开发财政资金的筹集、拨借和有偿资

金回收、归还等；项目专帐核算农业综合开发报账资金的收入、预付工程款、报账资金结算等。

8、大额现金问题。项目建设单位向承建单位或个人支付项目资金时，原则上通过银行转账结算（不得使用现金支票），确需支付现金的要严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定。

水利工程、检查、稽查及审计中常见的的主要问题 篇2

一、工程造价审计主要内容概述

1. 对工程建设项目设计概算的审计。

对于工程建设项目设计概算的审计主要包括以下几方面的内容:审计计价依据是否合理;检查工程建设项目的概算审查情况;审计项目概算编制依据是否合理;审计检查概算中的各项指标与同类工程技术经济指标相比是否设置合理;检查项目建设的概算文件的编制与设计方案是否具有一致性等。通过对工程项目建设设计概算进行系统的审计, 在项目建设的初级阶段为造价控制管理提供良好的基础。

2. 对工程建设项目施工图预算的审计。

对于工程建设项目施工图预算的审计主要包括以下几方面:工程量的计算是否准确;工程量套用的单价是否合理;工程建设项目直接费用以及间接费用的预算定额、取费基数以及费率计取等内容是否合理;工程项目税金计取以及计划利润的计算是否合理。

3. 对工程项目建设合同价的审计。

对于合同价的审计主要是审计合同价是否合法合理, 重点针对合同中的固定总价合同、可调合同价以及成本加酬金合同价等几类合同价的审计, 确保各类合同价的开口范围适当, 同时确保合同价的真实以及准确计取。

4. 对工程建设项目工程量清单计价的审计。

对于工程量清单计价的审计则主要是包含以下几方面的内容:对于工程量清单计价的合法合规性进行审计;对工程项目建设招标阶段的工程量清单的准确性进行审计检查;对工程量清单计价在项目编码、名称、单位以及计算方式是否统一进行检查;对工程建设项目投标人的工程量清单报价文件与招标文件是否具有一致性进行审计;对标底是否符合国家清单计价规范进行审计。

5. 工程建设项目结算的审计。

对于工程建设项目结算的审计主要是对工程量、单价、项目的取费标准与工程建设项目施工图以及施工现场的实际情况是否一致进行审计;对工程量清单项目中的清单费用以及清单外费用进行审计;对工程项目建设初期、建设施工阶段以及竣工决算阶段的结算方式进行审计, 即以结算审计提高造价控制管理水平。

二、我国工程造价审计管理存在的问题分析

1. 工程造价审计管理体制不完善。

当前, 由于我国工程建设管理部门对于工程造价审计的作用认识不全面, 因而对于工程项目建设造价审计的重视程度不足, 造成了工程项目建设造价审计管理体系建设不完善, 存在制度缺失以及制度不完善的问题, 导致工程造价审计工作在开展上缺乏相应的指导, 所以工程造价审计风险问题时有发生, 对于提高工程造价审计水平, 控制工程项目建设造价控制管理十分不利。

2. 工程建设项目造价审计缺乏全过程的控制管理。

现阶段我国在工程建设项目造价审计管理上存在的突出问题便是造价审计主要是在工程项目建设竣工后开展。但是由于工程建设项目的建设周期相对较长, 如果仅仅是在工程竣工后进行审计, 没有在工程建设项目的项目决策、设计阶段、招投标阶段以及施工建设阶段过程中实施系统的跟踪审计, 势必导致难以发现这些阶段中存在的诸多问题, 甚至会造成工程审计结算过程中出现各种纠纷。

3. 工程造价审计人员的素质水平有待进一步提升。

工程造价审计工作作为一项系统复杂的工作, 对于审计人员的工程造价理论知识以及工程建设基础知识的要求也较高。但是现阶段, 我国部分工程造价审计人员工程项目建设管理经验缺乏, 业务理论知识涵养不高, 业务工作能力较差, 因而工程造价审计工作开展困难, 导致工程造价审计工作质量较差。

三、强化工程造价审计措施研究

1. 健全工程造价审计管理体系的建设。

首先工程建设管理部门应该按照我国工程造价审计管理规范, 并借鉴国内外工程项目建设审计工作经验, 制定完善的工程造价审计制度, 通过制度管理的方式确保工程造价审计工作的制度化与规范化。其次, 在工程造价审计工作开展上, 应该系统的制定工程造价审计方法, 重点针对工程造价审计部门与其他部门协调开展工作方式进行细化规定, 以提高工程造价审计的切实可操作性。第三, 应该针对工程造价审计工作的开展完善监督管理规定, 通过强有力的监督管理措施, 督促工程造价审计部门严格按照相关规范开展审计工作, 重点针对施工现场的造价审计进行监督管理, 以便于及时发现工程项目建设阶段造价审计工作存在的问题, 并有重点地制定完善措施, 进而提高工程造价审计效果。

2. 针对工程项目建设实施情况做好跟踪审计。

工程造价跟踪审计主要是指在工程项目建设实施阶段, 通过采取跟踪审计管理的模式, 针对工程项目建设的项目技术经济性、建设效率以及造价控制实施效果等各种内容进行综合的与全方位的审计, 利用这种在投资决策至竣工实施阶段的全面审查与监督, 及时的动态总结分析项目建设过程中在造价控制管理方面存在的一系列问题, 进而为相关管理部门调整项目管理提供决策。在跟踪审计的具体实施上, 在工程项目建设开始之前, 应该及时的掌握项目工程规模、工程主要施工内容、资金来源渠道、工程技术资料等一系列的内容, 进而详细地制定跟踪审计方案, 同时积极地组织造价跟踪审计部门与工程建设参与单位积极的接触协调, 确保工程造价审计工作的顺利开展, 已实现对于工程项目建设全过程的动态审计管理, 提高工程造价审计工作的实时性。

3. 提高工程造价审计工作人员的业务素质水平。

工程造价审计工作人员作为工程项目造价审计工作的直接执行者, 其能力水平与工程造价审计工作质量息息相关。因此, 工程造价审计管理部门应该注重提高审计工作队伍的整体水平, 并增加注册造价师在工程审计工作队伍中的比例。其次, 为了提高部分工程造价审计工作人员对于工程项目的熟悉程度, 应该组织审计工作人员深入施工现场, 了解熟悉施工材料、设备以及施工工艺, 借助于全新的审计理念教育培训, 进而提高工程造价审计工作质量与工作水平。

4. 完善工程造价审计方案的制定完善。

工程建设项目由于涉及内容较多, 而且工程项目建设实施方案系统复杂, 每一个工程项目建设都具有较强的独立性。因此, 为了提高工程项目建设造价审计水平, 必须结合工程项目建设的实际情况, 完善工程项目建设审计方案的制定。在审计方法的选择上, 应该结合工程项目的实际情况采取重点审核法、分组计算审核法、全面审核法、对比审核法以及筛选法等几种审计方法, 进而保障工程造价审计工作客观公正的开展。同时在工程造价审计工作开展过程中, 应该结合工程项目建设实际情况的变化, 及时地调整审计方法, 进而实现工程造价审计工作效率的最大化, 提高工程造价全面审计工作水平。

5. 优化工程项目建设阶段工程造价审计流程。

为了提高工程造价审计工作水平, 必须进一步优化工程造价审计流程。首先, 在工程造价审计开展阶段应该做好资料的收集整理, 在工程量计算前应该将施工图纸以及设计变更图纸等资料整理全面, 同时对工程项目建设施工图纸进行全面的了解。其次, 在工程量的计算过程中, 应该按照施工作业顺序或者是分部分项工程合理的安排工程量的计算顺序, 并重点审核汇总数据确保核算的准确性。此外, 在工程造价工作开展过程中, 为了避免计算的失误, 应该尽可能地确保工程计量单位的一致性, 以避免工程项目漏项问题的发生, 同时对于工程单价的调整应该严格按照合同约定执行。通过这些措施, 优化工程项目建设造价审计流程, 提高工程造价审计工作水平。

6. 规范工程项目建设造价审计报告的编制。

工程造价审计报告作为工程造价审计工作的书面说明, 也是能够直观反映审计工作结果的文件, 因此在工程造价审计工作中同样也应该重视造价审计报告的编制。首先应该针对工程审计报告工作制定相应的模板, 通过模板的方式来明确工程造价审计报告的结构以及内容形式。在工程造价审计报告上应该涵盖工程造价报告书、项目可行性研究、投资估算表、设计概算、施工图预算、工程量清单、投标报价标底、投标报价、工程结算、工程决算表以及工程造价表等一系列的内容。通过规范的工程造价审计报告编制, 将各种具有实用价值的信息纳入到工程造价审计报告之中, 以提高工程造价整体审计质量。

四、结语

基建工程审计中常见的问题及对策 篇3

关键词：基建工程；审计；问题；对策

中图分类号： G46 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）23-196-2

0 引言

随着我国教育事业的不断发展，高校的不断扩招，使得高校基础设施建设项目越来越多。在建设资金不断增加的形势下，不仅可以改善高校办学条件，增强高校办学实力，还会因为经验不足，导致工程质量、工程决算、工程工期等审核不达标，出现了很多审计问题[1]。现今，我国高校基建工程经费多由国家财政拨付，非常紧张，加之基建工程管理并不是高校管理的强项，所以，为此确保工程质量、节省建设资金、控制工程造价，必须强化高校基建工程审计。

1 高校基建工程审计中常见的问题

1.1 高校领导未重视基建工程内部审计

现今，在高校部门设置中，内审部门不完善、人员缺失等现象非常普遍，甚至存在审计部门边缘化的现象。与此同时，一些高校把审计、监察、纪检部门进行了合署办公，安排几名工作人员从事审计工作；一些高校尽管设有专门的内审部门，但只是以一种形式存在，安排2-3人办公，根本未配备专业的工程审计人员；一些高校甚至既没有配备专业的工程审计人员，也没有设置专门的审计部门，导致审计工作繁重，进而对工作效率造成了很大的影响。由此可以看出，因为内部审计未得到高校领导的重视与支持，导致工作威信与地位不足，进而对基建工程审计质量产生了很大的影响。

1.2 内部审计人员力量薄弱，专业素质有待提高

基建工程审计资金额度比较大、程序比较复杂、中间环节比较多、专业性较强，是一种融合了市场、管理、经济、技术等方面的综合性工作，所以，基建工程审计人员除了要具有扎实的专业技术知识之外，还要具有丰富的工作经验与相关专业知识[2]。然而，一些高校在配备审计人员的时候，未对工作人员进行严格把关，导致一些不具备职业资格的人员混入工作队伍，影响了工作效率；一些高校甚至将审计部门当成是安置闲人的地方；一些高校基建工程审计人员不是来自工程领域，缺乏对审计专业或者经济管理专业知识的了解，就是精通审计专业知识的人员，但缺乏对基建工程知识的了解，进而导致基建工程审计工作无法全面落实，并且增大了审计风险。

1.3 审计方法与手段落后，应变能力差

现今，在开展基建工程审计工作的时候，高校依然采用传统审计方法，依靠审计人员手工计算核对相关数据，此种传统审计方法不仅会加大劳动强度，还会增加工作时间，降低工作效率，并且出错率相对较高，已经无法满足高校快速发展的需求[3]。除此之外，随着新工艺、新材料的不断产生与运用，建筑市场变化越来越快速，尽管造价管理部门会定期发布有关信息，但是在最新市场价格信息收集方面，审计人员依然感觉难度很大，无法真正和市场接轨，进而导致审计工作无法全面贯彻实施，也就达不到预期的工作效果。

1.4 审计监督不当，工作滞后

现阶段，高校基建工程的内部审计工作主要局限于项目完工后的决算审计[4]。然而完工后的决算审计不能对基建工程全程予以监督，致使在工程建设过程中，无法及时发现其中存在的问题，等发现问题之后，因为出现时间过长，导致问题现场早就不存在，进而也就不能对其进行再次审计与核实。当工程前期监督不到位的时候，就会导致工程概预算失真，进而出现投资失控的现象，非常容易产生工程预付款超支而无力追回的情况。因为事前预防与事中控制未得到落实，导致高校基建工程审计工作经常处在被动状态，使得高校出现了很多无法挽回的经济损失。

2 高校基建工程审计的改进对策

2.1 加强高校领导的重视与支持

在高校基建工程审计工作中，领导的重视与支持是十分重要的。在高校管理中，应将基建工程审计纳入其中，并且当成是一个非常重要的环节，在人员配备、办公设备配置、业务经费拨付等方面，也要进行适当的优先考虑。除此之外，加强对基建工程审计规章制度与审计程序予以制定、完善，以此提高其可行性，同时确保审计工作的权威性与独立性，保证审计人员可以有章可循、有法可依，最大限度的确保审计工作得以全面落实，达到预期的工作目标[5]。

2.2 完善内部审计部门，提高审计人员的专业素质

针对高校基建工程内部审计部门来说，不仅要确保审计人员数量足够，还要保证审计人员的知识结构与自身素质达标。只有保证人员结构、专业结构科学、合理，才可以确保审计队伍素质符合实际工作的需要，进而提高审计工作质量，全面落实审计工作职责[6]。为此，要想实现以上目标，就要做好以下几点：一是，保证工程专业审计人员数量足够；二是，强化对现有审计人员的培训与教育，有效提高审计人员的专业水平，拓展审计人员的视野，为审计工作的全面落实提供可靠保障；三是，定期召开基建、修缮工程的审计专题研讨会，增加各高校间的交流与互动，促进彼此的共同发展与进步；四是，审计人员要积极参与相关教育培训，不断更新自身知识体系，从而熟练掌握最新的工程审计技能。

与此同时，审计人员不仅要精通业务，还要具有良好的修养与品质，主要包括以下几点：一是，要具备良好的政治素质；二是，要具有强烈的职业责任感；三是，要具有一定的敬业奉献精神；四是，要具有良好的工作作风，做到依法依规、公正、公平的审计。

除此之外，对于高校审计人员数量少、任务重的矛盾，可适当借助社会审计力量，采用以自审为主、社会审计为辅的审计方式展开工作，即选择专业水平高、社会信誉好的人员及机构参与基建工程审计工作。通过这样的方式，不仅可以解决审计人员数量少的问题，缓解工作压力，还可以集合多方面的力量，充分发挥各自优势，有效提高审计质量与效率。

2.3 改进审计手段与方法，保证审计质量

为了适应新任务与新形势的需要，高校基建工程审计部门必须不断改进审计手段与方法，转变以往完工后结算审计的形式，做好基建工程的全程跟踪审计工作，同时做好工程量清单招标控制审计，以此合理控制工程造价[7]。除此之外，加强对各种审计软件、网络技术及计算机技术的运用，通过计算机辅助审计，有效提高审计工作效率与质量，以此达到预期的工作目标。

2.4 强调公示制度，重视群众监督

在开展工程材料考察、定价、验收等工作的时候，应加强高校教职工代表的参与，充分提高基建工程审计工作的透明性与公开性，接受教职工的监督。这样一来，就可以有效提高审计监督的权威性，减少审计风险[8]。针对审计工作中发现的不良行为，应事先不予批准其进入建筑市场，从而确保高校的合法权益。

3 结束语

综上所述，高校基建工程审计是一项融合了管理、技术、经济等多方面的系统性工作，具有一定的多样性、复杂性与独特性，并且专业性较强，审计资金额度较大。所以，为了有效提高审计工作质量，一定要得到高校领导的重视与支持，在此基础上，完善内部审计部门，提高审计人员专业素质，改进审计手段与方法，强调公示制度，重视群众监督，以此保证审计质量与效率，实现预期的工作目标。

参 考 文 献

[1] 胡晓娜.高校基建工程结算审计的问题与对策探讨[J].建材技术与应用，2015（02）：40-41，42.

[2] 孙武峰.高校基建工程审计存在的问题与对策[J].合作经济与科技，2015（02）：148-149.

[3] 司文进.浅谈医院基建工程内部审计存在问题及对策[J].会计师，2014（22）：64-65.

[4] 谢钦文.建筑工程审计中的问题分析及对策[J].大科技，2014（18）：312-312，313.

[5] 侯晶.高校基建工程审计中的问题和对策[J].佳木斯职业学院学报，2015（08）：426-427.

[6] 贾博，王世娟，王楚琛等.高校基建工程审计现状及对策分析[J].科技致富向导，2014（23）：161-162.

[7] 王省平.浅谈风险导向下铁路基建项目跟踪审计的难点和对策[J].中国总会计师，2012（04）：104-105.