资金时间价值测试题

资金时间价值测试题（精选8篇）

资金时间价值测试题 篇1

2015年安徽省一级建造师《工程经济》：资金时间价值考试

题

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、根据《中华人民共和国招标投标法》，招标人采用邀请招标方式，应当向至少个具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。A：2 B：3 C：4 D：5 E：速度比率

2、工序能力状态一般用工序能力指数表达，下列与该指数大小无关的是。A：工序质量标准差 B：公差上限 C：公差下限

D：工序质量方差

E：水平、垂直混合安放

3、不是其他工程费的构成费用的是。A：夜间施工增加费 B：特殊工种培训费 C：安全措施费 D：临时设施费

E：招标文件规定的其他条件

4、浓缩池和沉淀池属于设施。A：主要生产流程 B：生产性辅助 C：行政福利

D：运送线路与管线 E：水平、垂直混合安放

5、不属于《基坑工程检查评分表》中保证项目的是。A：施工方案 B：安全防护 C：基坑支护 D：基坑监测

E：施工单位、监理单位已完成本合同段的工作总结

6、隧道施工中，作业环境必须符合的规定是。A：空气温度不得超过26℃；噪声不得大于80dB B：空气温度不得超过26℃；噪声不得大于90dB C：空气温度不得超过28℃；噪声不得大于80dB D：空气温度不得超过28℃；噪声不得大于90dB E：工程月(周、日)报

7、两盘沿近直立的断层面作水平移动的是__断层。A．走向 B．倾向 C．平推 D．斜交

8、根据《建设工程质量管理条例》规定，即在正常使用条件下，建设工程的基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程最低保修期限为。A：5年

B：设计文件规定的合理使用年限 C：10年

D：正常使用年限

E：保证安全和使用功能的重要检验项目

9、投标企业没有企业定额时，可根据企业自身情况参照某定额进行调整。该定额是。

A：行业计价定额 B：预算定额

C：国家计价定额 D：消耗量定额 E：玻璃幕墙

10、可以在没有沼气和矿尘爆炸危险的地下和露天工程中使用的炸药是炸药。A：第一类 B：第二类 C：第三类 D：安全

E：水平、垂直混合安放

11、大城市输配管网系统的外环网一般由城市__燃气管道构成。A．高压B B．高压A C．次高压A D．次高压B

12、冬期开挖路堑施工中，挖方边坡不应一次挖到设计线，应预留__厚台阶。A．10cm B．20cm C．30cm D．40cm

13、（）是为了确保在施工阶段，或在缺陷责任期间，由于承包人未能履行合同义务，由业主（或工程师）指定他人完成应由承包人承担的工作所发生的费用。A：动员预付款 B：工程预付款 C：保留金 D：保证金

14、在建设工程物资采购合同履行中__。

A．非经买方同意，卖方必须交付合同规定的标的物 B．卖方可以支付违约金代替原标的物 C．卖方可以偿付赔偿金代替原标的物 D．卖方以其他货物代替原标的物

15、下列工作中，属于项目实施阶段经济策划的是（）。A：项目成本报表 B：项目效益分析

C：项目建设成本分析 D：融资方案

16、强夯处理后的地基竣工验收时，承载力检验应采用。A：原位测试和室内土工试验 B：轻型动力触探试验 C：原位测试

D：室内土工试验

E：水平、垂直混合安放

17、下列做法不符合吊顶工程施工要求的是。A：吊顶距主龙骨端部距离不得大于300mm B：当大于300mm时，应增加吊杆

C：当吊杆长度大于1．5m时，应设置反支撑

D：当吊杆与设备相遇时，增加吊杆或加大吊杆直径、减少吊杆 E：施工单位、监理单位已完成本合同段的工作总结

18、合同履行期间，因人工、材料、工程设备和机械台班价格波动影响合同价格时，人工、机械使用费按照相关部门发布的人工成本信息、机械台班单价或机械使用费系数进行调整。相关部门不包括。A：行业建设管理部门

B：国家或省、自治区、直辖市建设行政管理部门 C：授权的工程造价管理机构 D：授权的监理机构 E：玻璃幕墙

19、吊泵一般靠近井帮布置，吊泵与井壁之间的安全距离应保证。A：200mm B：300mm C：350mm D：400mm E：水平、垂直混合安放 20、选用恰当的金属材料和非金属材料是控制设备及管道腐蚀的方法之一，针对天然气输送管道主要是防止输送介质中的腐蚀。A：硫化氢 B：硫酸 C：氧化物 D：硝酸

E：中标通知书

21、热泵机组的控制采用非标准通信协议时，应由热泵机组的提供数据格式。A：监控设计方 B：设备施工方 C：设备供应商 D：设备采购方 E：中标通知书

22、某在建工程施工过程中不慎引燃外墙保温材料发生重大事故，事后统计，死亡5人，重伤32人，直接经济损失1．2亿元，该事故为。A：一般事故 B：较大事故 C：重大事故

D：特别重大事故

E：施工单位、监理单位已完成本合同段的工作总结

23、按“制造成本法”进行核算项目成本，作为期间费用的有。A：项目管理人员工资 B：项目财务费用

C：企业总部的管理费 D：项目人员的培训费

E：施工单位、监理单位已完成本合同段的工作总结

二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、某建筑企业与甲公司签订了一项总造价为1000万元的建造合同，建设期为2年。第1年实际发生工程成本400万元，双方均履行了合同规定义务，但在第1年年末，由于建筑企业对该项工程的完工进度无法可靠地估计，所以与甲公司只办理了工程价款结算360万元，随后甲公司陷入经济危机而面临破产清算，导致其余款可能无法收回。则关于该合同收入与费用确认的说法，正确的是。A：合同收入确认方法应采用完工百分比法 B：1000万元可确认为合同收入 C：360万元确认为当年的收入 D：1000万元可确认为合同费用 E：400万元应确认为当年费用

2、建筑物的通信引入管道，每处管孔数不应少于 A：1孔 B：2孔 C：3孔 D：4孔

E：安全措施

3、下列土方工程项目中，适合采用正铲挖掘机进行施工的有。A：较深的大型管沟 B：挖掘河床

C：大型场地平整土方 D：找平表面并平整场地

E：开挖经爆破后的岩石和冻土碎块

4、下列关于防水混凝土施工缝留置技术要求的说法中，正确的有。A：墙体水平施工缝应留在高出底板表面不小于300mm的墙体上

B：拱(板)墙结合的水平施工缝，宜留在拱(板)墙接缝线以下150~300mm处 C：墙体有预留孔洞时，施工缝距孔洞边缘不应小于300mm D：垂直施工缝应避开变形缝

E：垂直施工缝应避开地下水和裂隙水较多的地段

5、为形成各类报表和报告，应当建立包括的工作流程。A：收集信息、录入信息 B：信息管理和输出 C：审核信息、加工信息 D：信息整理和共享 E：信息传输和发布

6、依照《建设工程施工合同(示范文本)》通用条款的规定，建设单位供应的钢筋由__。

A．建设单位负责试验，并承担试验费用 B．建设单位负责试验，双方分担试验费用

C．施工单位负责试验，建设单位承担试验费用 D．施工单位负责试验，双方分担试验费用

7、关于沥青混凝土搅拌设备和工艺的说法，错误的有。

A：根据工作量和工期来选择搅拌设备的生产能力和移动方式 B：矿粉加热温度应略高于沥青加热温度

C：高等级公路一般选用生产量高的强制间歇式搅拌设备 D：沥青混合料应严格按施工图设计用量进行拌合

E：沥青混合料用自卸汽车运至工地时，车厢底板及周壁应涂一薄层油水混合液

8、沉桩的施工设备有。A：桩锤 B：射水设备 C：桩架 D：钻孔机 E：辅助设备

9、下列不属于研究试验费的是。

A：为建设工程项目提供或验证设计数据进行必要的研究试验所需费用 B：按照设计规定在建设过程中必须进行试验、验证所需费用

C：为建设工程项目提供或验证设计资料进行必要的研究试验所需费用 D：施工企业建筑材料、构件进行一般性鉴定性检查所发生的费用 E：技术革新的研究试验费

10、管道单段长度不宜超过150m的有 A：水泥管道 B：钢管管道

C：双壁波纹管管道 D：栅格管管道 E：硅芯管管道

11、如果某干扰事件仅仅影响某单项工程、单位工程或分部分项工程的工期，要分析其对总工期的影响，可以采用（）A：比例分析法 B：直接法

C：网络分析法 D：工期优化法

12、编制施工预算时，常见的材料消耗量汇总表有（）。A：金属构件委托加工表 B：钢木门窗委托加工表 C：周转性材料需用量表 D：门窗五金明细表

E：材料消耗的“两算”对比分析表

13、当桥长在300m以上时，水准网应采用__等水准测量的精度。A．一 B．二 C．三 D．四

14、水工建筑物对地基基础的基本要求是__。

A．具有足够的强度，能够承受上部结构传递的应力 B．具有足够的整体性，能够防止基础的滑动

C．具有足够的抗渗性，以免发生严重的渗漏和渗透破坏

D．具有足够的耐久性，以防在地下水长期作用下发生侵蚀破坏 E．具有足够的均一性，能够防止基础的沉陷超过设计要求

15、堤防工程专业承包范围包括。A：河道、湖泊的河势控导工程 B：河道、湖泊的险工处理工程 C：河道、湖泊的堤防填筑工程 D：河道、湖泊的防渗导渗工程 E：河道、湖泊的填塘固基工程

16、施工单位中当经水行政主管部门安全生产考核合格后方可任职的人员包括。A：主要负责人 B：项目负责人

C：专职安全生产管理人员 D：高级工 E：工长

17、根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)的规定，下列费用中属于建筑安装工程措施费的有。A：材料二次搬运费 B：新材料试验费 C：材料检验试验费 D：夜间施工增加费 E：安全施工费

18、工程变更一般分为。A：重大工程变更 B：较大工程变更 C：一般工程变更 D：主要工程变更 E：常规工程变更

19、我国公司法规定的税后利润分配，应遵循。A：公司持有的本公司股份应当分配的原则 B：按法定顺序分配的原则 C：非有盈利不得分配的原则 D：同股同权、同股同利的原则 E：保护小股东利益的原则

20、疏浚工程中属于施工自然条件的是。A：水文 B：气象 C：工程地质 D：交通 E：补给

21、根据《工程建设项目施工招标投标法》，工程施工项目招标信息发布时，正确的有。

A：指定媒介可以酌情收取额费用 B：招标文件售出后不予退还

C：招标人应至少在两家指定的媒介发布招标公告

D：招标人可以对招标文件所附的设计文件向投标人收取一定费用

E：自招标文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于5个工作日

22、稳定材料基层雨季施工完成多少应坚持根据（）来决定。A．用多少 B．拌多少 C．铺多少 D．压多少 23、3级临时性水工建筑物的使用年限。A：大于1．5年 B：大于1年 C：大于3年 D：大于2年

E：保证安全和使用功能的重要检验项目

资金时间价值测试题 篇2

西方国家很早就有“时间就是金钱”, “钱能生钱”的价值观念。他们认为钱存入银行, 应该得到利息;钱投资项目, 应该取得利润。所谓“利率”、“投资利润率” (“收益率”、“报酬率”) 都是指原始投资所能增值的百分比。实际应用中, 在通货膨胀很低的情况下, 我们可以将几乎无风险的国库券利率视为资金的时间价值。

二、资金时间价值计算基础

资金时间价值的计算基础分单利和复利两种:所谓单利就是指按本金计算利息, 前期利息不与本金合并计算利息, 即“本生利”;而复利是指不仅仅按本金计算利息, 前期利息要与本金合并计算利息, 即“利滚利”。复利计算法不仅考虑了初始资金的时间价值, 同时也客观地考虑了由初始资金产生的时间价值的时间价值, 因此在财务管理中资金时间价值计算一般以复利为基础。

三、资金时间价值计算类型

要掌握资金时间价值计算方法, 首先要学会判断资金类型, 再根据资金类型正确地选择资金时间价值计算公式和相应的系数表, 最后计算出资金时间价值。以下我们谈谈资金类型的划分:

(一) 一次性收付款项:

即资金的收入或付出都是一次性发生的。它分终值和现值的计算。终值是现在一定量的资金折算到未来某一时点所对应的金额, 通常记作F。现值是指未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额, 通常记作P。

(二) 年金:

年金分普通年金 (后付年金) 、即付年金 (先付年金) 、递延年金、永续年金等。作为年金必须同时满足两个条件:一是系列性, 即在一定期间内每期都有, 中间缺任何一期就不能称年金;二是等额性, 即每期金额必须相等。以下是几种年金的基本类型:

1、普通年金:

又称后付年金, 是指在一定时期内, 从第一期期末开始发生的一系列等额收付的款项。等额收付的间隔期满足“相等”的条件即可, 间隔期可以为一年, 也可更短或更长。

2、即付年金:

又称先付年金, 是指在一定时期内, 从第一期期初开始发生的一系列等额收付的款项。等额收付的间隔期同普通年金道理一样。

3、递延年金:

又称延期年金, 是指第一次收付款发生在第二期, 或第三期, 或第四期, ……的等额系列收付款项。递延年金分递延年金终值、递延年金现值两种基本类型。

4、永续年金:

是指从第一期开始, 无限期每期期末等额收付的系列款项。它是普通年金的一种特殊形式。

四、举例

我们来看一个例子, 某公司拟购置一处住宅, 房主提出四种付款方式: (1) 从现在起, 每年年初支付20万, 连续支付10次, 共200万元; (2) 从第5年开始, 每年年末支付25万元, 连续支付10次, 共250万元; (3) 从第5年开始, 每年年初支付24万元, 连续支付10次, 共240万元。 (4) 第1年到第8年每年年末支付15万元, 第9年末支付25万元, 第10年末支付30万元。问:

(1) 假设该公司的资金成本率 (即最低报酬率) 为10%, 你认为该公司应选择哪个方案?

(2) 如果出租该住宅, 每月可获租金收入6000元, 折现率为7%, 试测算出租该住宅目前所能获得的收入?

首先我们根据方案一给出的“年初支付”、“等额”、“连续”这些条件就可判断这是一个求即付年金现值的问题, 根据计算公式:P=A*[ (P/A, i, n-1) +1], 可列出算式:P=20*[ (P/A, 10%, 10-1) +1], 求出P=135.18 (万元) 。再看方案二, 根据已知条件, 我们可判断这是一个普通递延年金现值的问题, 根据计算公式:P=A*[ (P/A, i, m+n) - (P/A, i, m) ], 可以列出算式:P=25*[ (P/A, 1 0%, 1 4) - (P/A, 1 0%, 4) ], 求出P=104.92 (万元) 。同样再看方案三, 根据已知条件, 我们可判断这是一个即付递延年金现值的问题, 根据计算公式:P=A*[ (P/A, i, m+n-1) +1]-A*[ (P/A, i, m-1) +1], 可列出算式:P=24*[ (P/A, 10%, 14-1) +1]-24*[ (P/A, 10%, 4-1) +1], 求出P=110.8 (万元) 。最后我们看方案四, 根据已知条件, 我们可判断出第1年至第8年是求普通年金现值的问题, 第9年、第10年是求复利现值的问题, 根据计算公式, 我们可列出算式:P=15* (P/A, 10%, 8) +25* (P/F, 10%, 9) +30* (P/F, 10%, 10) , 可求出P=102.19 (万元) 。综上所述, 四种付款方案中, 我们应当选择现值最小的付款方案, 即方案四。在第二问中, 我们可这样分析:一般情况下, 住房使用期限为70年, 我们可以把它作为年租金收入为72000元 (6000*12=72000) , 折现率为7%的永续年金问题来计算, 根据公式P=A/i, 我们可求出该住宅的租金收入现值为72000/7%=102.86 (万元) 。

以上举例涉及到六种不同资金类型的现值计算类型, 没有涉及到终值计算。实际应用中, 终值计算运用的方法同现值计算是一脉相承的, 只不过计算时点不同而已 (这里不再一一举例) 。由于整个资金时间价值计算所涵盖的内容比较广泛且容易混淆, 因此我们在学习过程中, 要能透过现象看本质, 充分理解资金的含义及特点, 把握住各类资金之间的区别和联系, 做到融会贯通, 以便更好地理解与运用各类资金之间相互转换的方法及技巧, 得到较为灵活的解题思路。

摘要：现代企业面临着日趋激烈的市场竞争, 企业在竞争中如何求得生存?如何更好地去发展?财务管理起着举足轻重的作用。什么是财务管理呢?财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的, 是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项重要的经济管理工作。

资金时间价值计算巧解 篇3

关键词：资金时间价值；现值；终值；年金

资金时间价值也称为货币时间价值，是指资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。资金时间价值观也是财务管理理论的基础，是我们作出正确筹资和投资决策的基础。这就要求我们重点掌握资金时间价值的相关计算，资金时间价值的计算涉及两组概念：终值和现值；单利和复利计息的两种方式。

终值：又称将来值，一般用“F”表示，是现在一定量的现金在将来某一时点上的价值。如，年初存入银行一年定期存款100元，年利率为10%，年末取出110元，那么一年后得到的本利和110元即为终值。

现值：又称为本金，一般用“P”表示，是未来某一时点上的现金折算到现在的价值，如，上例中一年后的110元折合到现在的价值是100元，这100元即为现值。

单利：只对本金本金计算利息，利息不计算利息。

复利：俗称“利滚利”，不仅本金计算利息，利息也要计算利息。

一、一次性收付款项的计算

一次性收付款是指在某一特定时点上一次性支付（或收取），经过一段时间后再相应地

一次性收取（或支付）的款项。如，年初存入银行一年定期存款1000元，年利率为10%，年末取出1100元，就属于一次性收付款项。

由于计息方式不同，对于一次性收付款项的计算涉及两种：

（一）单利终值、现值计算

[例1]假设现在的1元钱，年利率为10%，计算第1年到第n年年末的本利和（终值）（分别用单利和复利计息）。单利计算，见下表一：

由此推出：

1.单利终值：F=P+P×i×n=P× (1+n×i)

其中，i为利率，n为期数，以下全部相同。

2.单利现值：P= F/（1+ n×i）

上述两种运算互为逆运算,由终值求现值的过程也叫贴现。

(二)复利终值、现值的计算

见上例：复利计算见下表二

由此推出：

1.复利终值：F=P×（1+i）n

其中，（1+i）n称为复利终值系数，用符号（F/P，i，n）表示

2.复利现值：P=F/（1+i）n= F×（1+i）-n

其中，（1+i）-n称为复利现值系数，用符号（P/F，i，n）表示

[例2]某人持有一张带息票据，面额为2000元，票面利率为5%，出票日期为8月12日，到期日为11月10日（90天），计算持有该票据至到期日可得的本息总额。

【解答】本息总额=2000╳（1+90/360╳5%）=2025元

[例3]某人准备购房，开发商提出2个方案：方案一是现在一次性付80万元；方案二是5年后付100万元，若目前银行贷款利率为7%（复利计息），要求计算比较哪个付款方案有利。

【解答】由于利息的存在，不能直接比较，把利息的因素扣除掉，要算到同一个时点，即可比较两方案的现值。

方案1：P=80万元

方案2：P=80╳（F/P，7%，5）=112.208万元

所以，应选择方案1。

二、年金的计算

年金是指一定时期内每次等额收付的一系列款项。它必须具有2个特点：一是定期收付；二是金额相等。如，我们日常生活中的租金、养老金、保险金、分期付款等都属于年金方式，一般用“A”表示年金。

年金按收付的次数和支付时间点不同分为四种形式：普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。

对于年金的计算同样也是涉及到终值和现值的计算，在这四种年金中，最重要的是普通年金终值和现值的计算，其它三种年金的计算可以通过一定的方式转化为普通年金的计算。

（一）普通年金的计算

普通年金又称为后付年金，收或支发生在每期期末的年金。

1.终值的计算（已知年金A，求F）

年金终值类似于零存整取的本利和，指一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。

例：假定i=10%,n=3,A=100元，第三年年末的普通年金终值为多少？

注：第一期期末的100元，应赚得2期利息，因此，到第三期期末其值为121元；第二期期末的100元，应赚得1期的利息，因此到第三期期末其值为110元；第三期期末的100元，没有计息，其值为100元。整个年金终值为100×1.0+100× (1+10%)1+100× (1+10%)2=331元

由上例，推广到n期的普通年金终值的计算如下：

[例4]张先生每年年末存入银行1000元,连存5年,年利率为10%,则5年满期后,张先生得到的本利和是多少?

【解答】

2.年金现值的计算(已知A，求P)

现在已知年金终值,可由年金终值的计算公式推导出年金现值的计算公式,如下图：

由此推导出年金现值的计算公式:

(二)即付年金

即付年金也称为预付年金或先付年金，收或支发生在每期期初的年金。

即付年金也涉及到终值和现值的计算，并且通过转化为普通年金，即可求出即付年金终值和现值。

1.终值计算

分两步走：假设向前递延一年及第n期有一笔年金的收或付，第一步先计算n+1期的普通年金，第二步再去掉终值点的年金。

即付年金终值系数和普通年金相比，期数加1，系数减1。

2.即付年金现值的计算

分两步走：假设向前递延一年，第一步先计算n期普通年金现值，第二步再向后调整一期。

即付年金现值系数和普通年金相比，期数减1，系数加1

[例5]孙女士看到在邻近的城市中，一种品牌的火锅餐馆生意很火爆。她也想在自己所在的县城开一个火锅餐馆，于是找到业内人士进行咨询。花了很多时间，她终于联系到了火锅餐馆的中国总部，总部工作人员告诉她，如果她要加入火锅餐馆的经营队伍，必须一次性支付50万元，并按该火锅品牌的经营模式和经营范围营业。孙女士提出现在没有这么多现金，可否分次支付，得到的答复是如果分次支付，必须从开业当年起，每年年初支付20万元，付3年。三年中如果有一年没有按期付款，则总部将停止专营权的授予。假设孙女士现在身无分文，需要到银行贷款开业，而按照孙女士所在县城有关扶持下岗职工创业投资的计划，她可以获得年利率为5%的贷款扶持。请问孙女士现在应该一次支付还是分次支付?

【解答】如分次支付，则3年的终值为：

F=20×[（F/A，5%，4）-1]=20×（4.3101-1）=66.202(万元)

如一次支付：

F=50×（F/P，5%，3）=50×1.1576=57.88(万元）

所以应一次性支付对孙女士有利。

[例6]张先生采用分期付款方式购入商品房一套，每年年初付款15000元，分l0年付清。若银行利率为6%，该项分期付款相当于一次现金支付的购买价是多少?

【解答】P＝A·[（P/A，i，n-1）＋1]＝15000×[（P/A，6%，9）＋1]

＝15000×（6.8017＋1）＝117025.5（元）

（三）递延年金的计算

递延年金是指第一期不发生款项的收付，递延若干期以后才会出现的年金，是普通年金的一种特殊形式。（收或支也发生在每期期末）

1.递延年金终值的计算：

与普通年金终值计算一样，F=A×（F/A，i,n）

2.递延年金现值的计算：

方法一：分阶段折现，把递延期以后的年金利用普通年金公式求现值，这是求出来的现值是第一个等额收付前一期期末的数值，距离递延年金的现值点还有n期，再向前按照复利现值公式折现n期即可。计算公式如下:

P=A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）

方法二：假设递延期m中进行支付,计算出m+n期的普通年金现值，然后扣除实际并未支付的前m期的普通年金，计算公式如下：

P=A（P/A，i，m+n）-A（P/A，i，m）=A[（P/A，i，m+n）-（P/A，i，m）]

方法三:先求递延年金终值，再折现为现值。

P=A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m＋n）

【例7】某公司拟购置一处房产，房主提出三种付款方案：

1.从现在起，每年年初支付20万，连续支付10次，共200万元；

2.从第5年开始，每年末支付25万元，连续支付10次，共250万元；

3.从第5年开始，每年初支付24万元，连续支付10次，共240万元。

假设该公司的资金成本率（即最低报酬率）为10%，你认为该公司应选择哪个方案？

【解答】P1=20×（P/A，10%，10）×（1+10%）=135.18万

P2=20×[（P/A，10%，10）] ×(P/F,10%,4)=104.93万

P3=24×[（P/A，10%，13）-（P/A，10%，4）]110.78万

所以,公司应采用第二种付款方案

(四)永续年金

永续年金也是普通年金的一种特殊形式，它实际上是一种永远继续下去的年金，所以它没有终值点，只有现值点，即没有终值的计算，只有现值的计算

永续年金现值的计算

[例8］某学校拟建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发2000元奖学金。若利率为10%，则现在应存入多少钱？

资金时间价值测试题 篇4

时光转瞬即逝，转眼间我们大家已经就要来到了2014年的5月，2014年一级建造师资格考试将会在9月20、21日进行，现在2014年一级建造师资格考试的复习工作已经进入到了白热化阶段，为了能够让广大考生能够在2014年一级建造师资格考试中能够有着更好地发挥，接下来我们大家就一起来讨论一下资金时间价值的计算及应用的相关内容。

1.资金时间价值的影响因素要掌握，可能会有多选题。以下内容要掌握：①资金的使用时间;②资金数量的多少;③资金投入和回收的特点;④资金周转速度。

2.使用资金的原则要理解，可能会有多选题。以下内容要掌握：①加速资金周转;②尽早回收资金;③从事回报高的投资;④不闲置资金。其内容的展开要看看，要有印象。

3.利息与利率的概念要掌握。利息是资金时间价值的一种重要表现形式，是衡量资金时间价值的绝对尺度。利率是衡量资金时间价值的相对尺度。

4.重点掌握利率高低决定因素：社会平均利润率、借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限。

5.名义利率和有效利率的换算必须理解其概念，并能熟练计算。

6.名义利率与单利的计算原理相同，年有效利率ieff与名义利率r的换算关系：计息周期小于(或等于)资金收付周期时的等值计算有两种方法：①按资金收付周期的实际利率计算;②按计息周期的有效利率计算。其中，当计息周期与资金收付周期一致时，才能用计息周期的有效利率计算。

7.现金流的概念要理解，后续的计算都与此有关系。现金流量是考察技术方案整个期间

8.现金流量图是进行工程经济分析的基本工具，一定要会绘制。考试中作答时作图计算，成功察很高。

9.现金流量图三要素：大小(现金流量的数额)、方向(现金流入或流出)、作用点(时间点)。

10.资金等值基本计算公式一定要记忆。建议记住一次支付现值和等额支付终值，其余的都可以根据这两个公式推导，这样可以避免考试时混淆。

人民币资金业务试题 篇5

一、填图题： 二级分行调拨申请

企业发起头寸匡算复核人复核经部门经理审核创建电子申请表部门经理审批上级行资金部门超权限分管行长审批

二、填空题

1、分行资金调拨申请中，对应风险点未真实体现本行的实际资金需求，客户资金的用途与走向不属于正常的资金调配，存在恶意转移存款的情况以及头寸匡算不正确的风险环节为。（头寸 匡算）

2、分行资金调拨申请中，对应风险点邮件中的资金调拨申请日期不为当日日期；邮件中调拨金额不与电子调拨单中的金额一致以及邮件中不包括资金的用途和走向以及不包括人行备付金账户的来、往账的实际和预测情况的风险环节为。（形成电子调拨单）

3、我行流动性风险管理必须坚持、、和 原则（集中性、独立性、预测性和应急性原则）

4、准备金是为确保各级行支付能力而集中的特定存款资金，包括、（人民银行法定存款准备金、总行二级存款准备金）

5、资金预测预报工作实行“、、和 ”的组织管理原则原则。（纵向为主，横向为辅，突出重点，量化考核）

6、在统一法人资金管理体制下，一级分行及辖内机构流动性管理的首要职责是预测、管理、调度辖内各项备付金头寸，确保各级机构 对外支付 与对内清算正常运行。

7、各级行应对存放上级行备付金账户进行科学有效地管理，须按日监测存放上级行各币种备付金账户余额，谨防 透支。

8、年 月 日 开始，Shibor正式全面运行，对外发布（2007年1月1日）

9、资金预测预报 是全行实施资金集中管理与统一调度的前提和 基础，直接关系全行的正常经营与社会信誉。

10、备付金是各级行为保证对外支付和对内清算正常运行而保留的可随时支付的资金头寸，其主要形式有： 现金、存放人民银行备付金和存放系统内备付金。

11、资金集中管理日常操作通过 资金集中配臵系统 实现。

12、资金预测工作中所指大额资金为单笔或一批多笔金额超过1000 万元的资金支付业务或超过 2000 万元的资金收入业务。

13、写出流动性比例的计算公式 及存贷款比例计算公式（流动性比例＝流动性资产余额÷流动性负债余额×100%）、（存贷款比例=（各项贷款-票据贴现）余额÷各项存款余额×100%）

14、二级分行必须设立一个专职资金预测管理岗，负责组织管理辖内，汇总上报。（资金预测工作，辖内资金预测信息）

15、凡通过人行大额支付系统发出单笔（或一批多笔）万元（含）以上贷报（不含客户通过网上银行等系统自助发出报文、包括二级分行会计业务处理中心直接发出报文），均须先上报省行资产负债管理部，待 后才能完成业务处理。（5000，批复）

16、各行通过、收发报文全部直接通过省行本级账户直接清算，各级机构、人员在进行业务预测时，要特别注意区分清算渠道差异。（大额支付系统、小额支付系统）

17、每日上午，分行资金预测管理员汇总本行资金预测情况，并编制，通过NOTES上报省行，特殊业务需附单独说明。（大额资金预测上报清单）

三、单项选择题（*=’）

1、下列部门中不属于流动性风险委员会的是：A A、法律事务部 B、投资银行部 C、内控合规部 D、财务会计部

2、资金集中配臵后，（B）不计付利息。

A、上存总行备付金 B、上存省区分行调拨资金 C、存放人民银行备付金 D、存放同业

3、下列不属于资金调拨台帐中应设臵的项目：C A、调拨方式（上缴/下拨）B、调拨单位名称 C、调拨人员 D、跟踪记录

4、分行资金调拨申请中，下列属于风险环节复核人复核的风险点是B A、电子调拨单中，调拨金额出现明显不同于往日的情况，其资金需求不是实际的资金缺口；

B、电子调拨单中调拨金额不与头寸匡算结果一致；

C、邮件中不包括资金的用途和走向以及不包括人行备付金账户的来、往账的实际和预测情况；

D、邮件中调拨金额不与电子调拨单中的金额一致。

5、近几年来我行资金营运工作已经发生了很大变化，资金工作 的重点由保支付向（C）转变。

A、降低成本 B、保开门 C、提高营运效益 D、压缩低效资金

6、在现代商业银行的资金配臵过程中，资金部门应对全行资金来源与运用的全过程进行（A），以提高资金整体的配臵效率和效益。

A、监测、管理和控制 B、了解、管理和监督 C、监测、检查和控制 D、检查、监督和管理

7、各级信贷管理部门在信贷台账系统中，如审批通过省行规定资金手工配臵限额的公司贷款借据，要立即由最终审批部门向本级（C）部门发送NOTES邮件进行通报。

A、计划财务 B、会计结算 C、资金营运 D、公司业务

8、前台会计结算部门凡通过人行大额支付系统发出单笔（或一批多笔）（C）万元以上贷报，均须先上报二级分行资金营运部，由其通过NOTES转报省行资金营运部，待批复后才能完成业务处理。

A、1000 B、2000 C、5000 D、10000

9、资金集中管理日常操作通过（A）实现。

A、资金集中配臵系统 B、资金交易系统 C、CM2002系统 D、CS2002系统

10、系统内借款单笔金额为（C）万元的整数倍。A、1 B、10 C、100 D、1000

四、多项选择题：（*=’）

1、国际上，目前最常见的基准利率包括：ABC A、伦敦同业拆放利率Libor B、欧洲同业拆放利率Euribo C、香港同业拆放利率Hibor D、中国货币市场基准利率Shibor

2、Shibor报价银行是公开市场一级交易商或外汇市场做市商，是在中国货币市场上人民币交易相对活跃、定价能力强、信用等级高、信息披露比较充分的银行。以下属于报价银行团行的银行：ABCD A、南京银行 B、德意志银行上海分行 C、上海银行 D、渣打银行（中国）

3、分行资金调拨申请中，下列属于风险环节部门经理审批的风险点是ABD A、部门经理超权限审批；

B、电子调拨单金额不与头寸匡算结果一致；

C、未真实体现本行的实际资金需求，客户资金的用途与走向不属于正常的资金调配，存在恶意转移存款的情况；

D、电子调拨单中，调拨金额出现明显不同于往日的情况，其资金需求不是实际的资金缺口。

4、可能引起流动性风险的事件或因素主要包括：ABCD A、存款客户支取存款、贷款客户提款 B、债务人延期支付 C、资产负债结构不匹配、资产变现困难 D、经营损失和衍生品交易风险

5、在全面风险管理框架下，我行流动性风险管理组织框架由几部分组成：ABC A、决策系统 B、执行系统 C、监督系统 D、应急系统

6、发生流动性突发事件后，应急融资渠道一般包含：ABCD A、向政策性银行、商业银行或其他金融机构借款； B、通过人民银行公开市场融资； C、向人民银行申请再贷款（再贴现）； D、变现可供出售类债券资产。

7、为适应新资金形势和现代化商业银行对资金营运工作的要求，资金营运部门应真正发挥好（ABC）的作用。

A、资金管理中心 B、资金配臵中心 C、资金运作中心 D、资金核算中心

8、流动性事件的应急处理实行（ABCD）的工作原则。A、密切监控 B、迅速反应 C、分级负责 D、内紧外松

9、人民币资金预测预报工作实行（ABCD）的组织管理原则。A、纵向为主 B、横向为辅 C、突出重点 D、量化考核

10、上下级资金营运部门之间的帐务进行核对世间是：AB A、6月底 B、12月底 C、每月底 D、每季底

四、判断题（*=’）

（√）

1、全行各个专业部门都是资金运动的参与者，都要认真收集汇总资金变动信息，及时向本级资金营运部门和上级对口部门报送变动情况。

（√）

2、县级支行不得以任何理由和方式主动进行同业拆借。（√）

3、资金集中后，一级（直属）分行以下各级机构不再缴存法定准备金和二级准备金，由一级（直属）分行统一向总行缴存。（√）

4、在统一法人资金管理体制下，一级分行及辖内机构流动性管理的首要职责是预测、管理、调度辖内各项备付金头寸，确保各级机构对外支付与对内清算正常运行。

（√）

5、根据总行授权范围，我行可以办理同业拆借、再贴现、转贴现、信贷资产回购等对外融资业务。

五、简答题（*=’）

1、简述在分行备付金调拨业务申请中，针对风险环节头寸匡算而产生的风险点以及所对应采取的控制措施。答：风险点：是否真实体现本行的实际资金需求，企业资金的用途与走向是否属于正常的资金调配，是否存在恶意转移存款的情况；头寸匡算是否正确。

控制措施：真实体现该行的实际资金需求，资金的用途与走向属于企业正常的资金调配，不存在恶意转移存款的情况；头寸轧差加总必须正确无误，所需向省行请调的备付金额度必须为实际资金缺口。

2、简述二级分行日终备付金调帐流程。

二级分行人民币资金管理部门要于每日下午17时25分，查询本行有关业务金额，填制系统内备付金调账表，并通过NOTES上报省行。待本行相关调账业务处理完成后，二级分行人民币资金管理部门还要查询总行备付金余额更新情况，并将更新后余额再次填报至备付金调账表指定位臵，并上报省行。

3、简述人民币日常业务预测预报流程

每日上午，支行资金预测管理员按照二级分行报送时间要求，汇总本行资金预测情况，并编制大额资金预测上报清单，通过NOTES上报二级分行人民币资金管理部门，特殊业务需附单独说明。同时二级分行会计业务处理中心、现金管理中心、票据中心以及承担资金预测预报职能的专业部室也要将所辖业务当日预计变动情况通过NOTES通报二级分行人民币资金管理部门。

每日上午12时前，二级分行人民币资金管理部门分析汇总辖内资金预测预报情况，整理汇总辖内重点客户资金变动清单、大额资金变动信息清单，通过NOTES上报省行资产负债管理部，特殊情况需附 单独说明。

承担资金预测预报职能的部门、人员除按时报送预测信息外，还要随时密切关注所辖业务的资金变动情况，遇有临时性大额资金变动，也要立即通报本级人民币资金管理部门。

4、什么是备付金？

答：备付金是各级行为保证对外支付和对内清算正常运行而保留的可随时支付的资金头寸，其主要形式有：现金、存放人民银行备付金、存放系统内备付金。

5、资金集中后，法定存款准备金和二级存款准备金的缴存方式？ 答：资金集中后，一级（直属）分行以下各级机构不再缴存法定准备金和二级准备金，由一级（直属）分行统一向总行缴存。

6、简述人民币资金管理岗的岗位核心职责

答：（1）、负责对全辖人民币头寸资金进行综合平衡，确保全辖人民币资金支付安全。并对全辖大额资金变动进行检测、记录；

（2）、定期分析全行现金收支状况，形成全辖现金收支分析报告。定期分析全行资产负债情况，形成资产负债管理周报；

（3）、负责各类资金调拨业务台帐的管理，定期与会计部门核对帐务；负责资金调拨业务和授权审核工作；

（4）、参与制定全辖各项人民币资金管理办法及实施细则，组织对辖内二级分行各项制度执行情况的监督、检查；协助负责系统内资金调度与管理的业务培训工作

7、简述在分行备付金调拨业务申请中，针对风险环节“部门经 理审批”而产生的风险点以及所对应采取的控制措施。

答：风险点：是否超出部门经理权限；电子申请表日期是否为当日日期；电子申请表金额是否与头寸匡算结果一致；电子申请表中，调拨金额有无出现明显不同于往日的情况，其资金需求是否是实际的资金缺口。

控制措施：资金调拨金额未超出部门经理权限的，由部门经理审签；超出权限的，要经由主管行长审签；核实电子申请表日期应为当日日期；电子申请表中的资金调拨金额必须与头寸匡算结果一致；核实电子申请表中，调拨金额未出现该行资金调拨金额明显不同于往日的情况；如出现该种情况，应保证其资金需求为实际的资金缺口，资金的用途与走向未存在恶意转移存款的情况。

8、Shibor的定义是什么？为何命名为Shibor？

答：Shibor，即中国货币市场基准利率，是根据信用等级较高的银行报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。由位于上海的全国银行间同业拆借中心进行计算和发布，因而命名为“上海银行间同业拆放利率”（Shanghai Interbank Offered Rate，简称Shibor）。目前，对社会公布的Shibor品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。

六、案例分析

1、某分行下午同城交换清差后，由于人行清算资金不足，准备向省行发送申请，请调人行备付金1500万元。分行资金调拨人员由于工作疏忽，将从省行调回人行备付金的申请误操作成向省行上缴人 行备付金的指令。分管资金的经理在清楚资金头寸不足的情况下，并没有发现此项操作反方向，就将指令审批通过。导致日间人行备付金户透支。简述此笔业务中存在的风险点以及下步整改措施。

答：（1）、资金调拨人员在进行资金调拨操作时误将申请做成指令，并且没有及时跟踪调拨资金到帐情况，直至透支时才发现；（2）、分管资金的经理对发出的资金调拨申请、指令没有起到检查、复核职能，在知道资金头寸紧张的前提下，仍审批通过上缴资金的指令。

2、某分行下午由于人行备付金账户头寸不足，当日A岗资金调拨人员出差，由B岗向省行调回人行备付金2000万元。在人行系统日终处理之前，接到当地人民银行通知，人行头寸不足，仍有100万左右的缺口，遂立即向省行紧急调回资金。在人行大额支付系统关机前一分钟将资金划拨到位，险些造成该分行人行户透支。简述此笔业务中存在的风险点以及下步整改措施。

答：（1）、二级分行在资金调拨A岗出差培训时，资金调拨B岗人员业务不熟练，没能准确匡算出资金头寸缺口；（2）、由于二级分行在调回资金后，当地的同城交换没有结束，资金调拨人员没有及时监测人行户头寸，在收到当地人行通知后才发现头寸不足，差点造成人行户透支

整改措施：

（1）、各行要高度重视资金管理工作，充分认识保证资金支付的 重要意义，确保人行备付金、系统内备付金不透支，确保全行资金运行的安全。

（2）、各行要严肃资金调拨纪律，资金管理、调拨人员要坚守岗位，密切关注人行备付金账户的变动情况，及时跟踪资金调拨款项的到位，在发出调拨指令或申请半小时后及时查询人行头寸，发现头寸没有更新立即与本行业务处理中心或省行联系，确保调拨业务的顺利进行；资金管理负责人员要加强管理和监督，确保不出现任何支付问题。

（3）、各行资金调拨和管理人员要增强事业心和责任感，不断加强业务学习，熟悉业务流程，提高工作效率，确保工作质量。

（4）、各行要加强资金管理内部控制，规范资金业务操作流程，严防操作风险，切实防范流动性事件的发生

3、假设两家一级分行A和B；一级分行A下属两家二级分行C和D，一级分行B下属两家二级分行E和F；二级分行C下属两家支行G和H。

假设一级分行A总行备付金账户余额5.2亿元，人行备付金账户余额10.6亿元；二级分行C总行备付金账户余额3.7亿元，省行调拨户余额0亿元，人行备付金账户余额1.5亿元，上存省区分行集中资金275.9亿元，省辖一般借入269.4亿元。

（1）、某一客户通过系统内汇划，将1.3亿元存款从支行G转到支行H，二级分行C总行户余额 3.7 亿元，一级分行A总行户 余额 5.2 亿元。

（2）、如果该客户通过系统内汇划，将1.3亿元存款从分行C转到分行D，二级分行C总行户余额 2.4 亿元，一级分行A总行户余额 5.2 亿元。

（3）、如果该客户通过系统内汇划，将1.3亿元存款从分行C转到分行E，二级分行C总行户余额 2.4 亿元，一级分行A总行户余额 3.9 亿元。

（4）、如果该客户通过同城交换，将1.3亿元存款从分行C转到同城建行，二级分行C人行户余额 0.2 亿元，一级分行A人行户余额 10.6 亿元；日终二级分行C总行户余额 3.7 亿元，一级分行A总行户余额 5.2 亿元。

（5）、如果该客户通过大额支付系统，将1.3亿元存款从分行C转到同城建行，二级分行C人行户余额 1.5 亿元，一级分行A人行户余额 9.3 亿元；日终二级分行C总行户余额 2.4 亿元，一级分行A总行户余额 6.5 亿元。

（6）、如果该客户通过大额支付系统，将1.3亿元存款从分行C转到异地建行，二级分行C人行户余额 1.5 亿元，一级分行A人行户余额 9.3 亿元；日终二级分行C总行户余额 2.4 亿元，一级分行A总行户余额 6.5 亿元。

（7）、二级分行C辖内某客户通过总分行平盘系统结汇1000万美元，折合人民币7000万，日终二级分行C总行户余额 4.4 亿元，一级分行A总行户余额 5.2 亿元。（8）、如果该客户通过总分行平盘系统购汇1000万美元，折合人民币7000万，日终二级分行C总行户余额 3.0 亿元，一级分行A总行户余额 5.2 亿元。

（9）、如果该客户通过系统外购汇1000万美元，折合人民币7000万，二级分行C总行户余额 3.7 亿元，一级分行A总行户余额 4.5 亿元。

（10）、如果该客户通过系统外结汇1000万美元，折合人民币7000万，二级分行C总行户余额 3.7 亿元，一级分行A总行户余额 5.9 亿元。

4、假设两家一级分行A和B；一级分行A下属两家二级分行C和D，一级分行B下属两家二级分行E和F；二级分行C下属两家支行G和H。

假设一级分行A总行备付金账户余额6亿元，人行备付金账户余额9.8亿元；二级分行C总行备付金账户余额2亿元，省行调拨户余额0亿元，人行备付金账户余额1.6亿元。

甲客户通过系统内汇划，将0.2亿元存款从支行G转到支行H，通过大额支付系统，将0.4亿元存款从分行C转到中行；乙客户通过同城交换，将1.5亿元存款从分行C转到同城建行，并通过总分行平盘系统结汇2000万美元，折合人民币1.4亿元，日终二级分行C总行户余额 3 亿元，人行户余额 0.1 亿元，日终一级分行A总行户余额 6.4 亿元，人行户余额 9.4 亿元。

5、假设两家一级分行，一级分行A下属两家二级分行B和C，假设一级分行A总行备付金账户余额7.2亿元，人行备付金账户余额7亿元；

（1）、若二级分行B下午5：25分，总行备付金账户余额0.8亿元，（一级分行对B行核定的总行户限额0.5亿元），大额轧差为-2.6亿元，通过总分行平盘系统购汇500万美元，折合人民币3500万，调帐时，二级分行B应向一级分行A调回（上缴）余额 2.65 亿元，日终一级分行A总行户余额 7.25 亿元。

（2）、若二级分行C下午5：25分，总行备付金账户余额0.4亿元，（一级分行对B行核定的总行户限额0.3亿元），大额轧差为+1.5亿元，通过系统外结汇600万美元，折合人民币4200万，调帐时，二级分行B应向一级分行A调回（上缴）余额 1.6 亿元，此时一级分行A总行户余额 7.3 亿元。

6、假设两家一级分行A和B；一级分行A下属两家二级分行C和D，一级分行B下属两家二级分行E和F；二级分行C下属两家支行G和H。

假设一级分行A总行备付金账户余额6.8亿元，人行备付金账户余额9.7亿元；二级分行C总行备付金账户余额2亿元，省行调拨户余额0亿元，人行备付金账户余额1.5亿元。二级分行D总行备付金账户余额0.5亿元，省行调拨户余额0亿元，人行备付金账户余额0.4亿元。

（1）、甲客户通过系统内汇划，将0.2亿元存款从支行H转到支 行G，并通过系统内汇划，将0.4亿元存款从分行C转到分行D，同时通过同城交换，将0.5亿元存款从分行C转到同城交行。乙客户通过大额支付系统，将0.7亿元存款从同城农行汇入分行C，并通过系统内汇划，将0.4亿元存款从分行C转到分行F；二级分行D辖内丙客户通过总分行平盘系统结汇1000万美元，折合人民币7000万，通过系统外结汇2000万美元，折合人民币14000万，此时一级分行A总行户余额 8.2 亿元，人行户余额 10.4 亿元；二级分行C总行户余额 1.2 亿元，人行户余额 1 亿元；二级分行D总行户余额 1.6 亿元，人行户余额 0.4 亿元

7、某二级分行人行户余额2.1亿元，当日现金出库0.8亿元，缴存财政性存款0.4亿元，向其辖内某支行下拨人行款项0.2亿元（通过大额支付系统清算），同城交换收入8亿元、支出3.2亿元，如果没有其他因素影响则该分行人行户余额为 5.7 亿元

关于时间价值作文 篇6

在学习、工作、生活中，大家都写过作文，肯定对各类作文都很熟悉吧，作文根据写作时限的不同可以分为限时作文和非限时作文。相信许多人会觉得作文很难写吧，以下是小编精心整理的时间价值作文5篇，仅供参考，希望能够帮助到大家。

时间价值作文 篇1

时间是一去不复返的，时间是宝贵的、重要的。

从前，有一个人，他在少年时期天天逃课、去玩耍；中年时期整日打牌、；到了晚年，他还在虚度光阴，在生命的最后日子里，他十分悔恨。这个故事就告诉我们了：要珍惜时间，好好学习，有所成就，不然，虚度光阴，老大徒伤悲。

爱迪生是出了名的惜时大王。有一次，他让助手测量一个灯泡的容量，助手怎么也找不到一个测量的办法。忙碌的爱迪生等急了，往灯泡里灌满水，把水放进量杯里，便测出了这个灯泡的容量。

人的一生，是由无数个一分一秒所组成，浪费时间也就是浪费我们的生命，人的一生有许多事等着我们去做，上帝给每个人的时间都是相同的，但是使用的效果却不同。与其浪费，不如做些有意义的事。

时间对于每个人来说都有不同的价值。是：财富、胜利、生命……对于我们学生来说，时间就是学习！

这是一篇关于时间的价值的议论文，作者运用举例论证、道理论证的论证方法，论证了“时间的重要性，要珍惜时间”的论点，论证层次清晰，结构明朗，层次分明，文章杂而不乱，能做到详略得当，重点突出，值得一读。

时间价值作文 篇2

忙碌的一天又过去了，回想起今天发现真正重要的事情好像根本就来不及做，相信这是大部分人的感慨：时间都去哪了？！在《奇特的一生》中柳比歇夫的时间统计法给了我们很大的启发，通过坚持记录自己日常的时间花费，统计总结出自己的时间去向，从而让我们更理智地利用时间做对生命有价值的事情。

时间该怎么花才有价值呢？人人心中各自有自己的答案，无论是迷恋电子产品带来的感官游乐享受，还是单纯是睡眠休息等，以下的`几个时间花费仍然是要加入我们有限的生命中，包括与爱的人相处交流、优先考虑健康、更加聪明思考工作、暂时的切断与宁静独处、假期兴趣充电、做出明智的选择等。

现代生活节奏加快，人们把自己变成不停旋转的陀螺，忙得没时间陪父母孩子，忙得没时间与自己冥想独处，忙得没时间保持身心健康，忙得没时间思考并享受生活。流行的通俗歌曲《常回家看看》唱出了许多人的心身，我们再缺少时间也不能减少与家人朋友交流相处的时间，时光流逝，他们才是我们生命中最亲爱的人。生命是自己的，时间是自己的，和自己相处是成长中重要一部分，独自思考，独自冥想，都是自己一个人的珍贵时间。试想如果时间都花费在无关紧要的人或事身上，失去自由意志的人像生活的傀儡，无法掌控自己的时间，生命就失去本身该有的价值。

时间价值作文 篇3

“春天，十个孩子将会复苏。”历史的车轮，无痕地碾过时间的面容，不只是谁又掀开了早已发黄的那一页。

是他，那个孤独的海子，不知为何痛苦，寂寞总是与他难舍难分，似乎注定这一生他就要不被人理解，无奈的他，也就只有他才会如此大胆地去选择卧轨。于是终于让他飞向了理想的一方。

时间是有情的，生前不被重视，死后却被万般推崇，百世沧桑，不知有多少人让时间淘洗出了生命的价值，我低下头，却看到一幅美丽的场景。

在一片高大的向日葵地里，依稀可以看见有一个身影，微风带着些凉意从那片密密丛丛掠过，经之吹在凡高的肩上、背上、腿上，但他却一动不动地拿着画笔出了神，他似乎想到了什么，也许时间在向他预言，以至他的价值在以后的惊世之作完全展现出来。

无风脉脉，不雨潇潇，时间是顽皮的，天生般地总爱捉弄人，生前不被重视而死后却名垂青史，常驻人们心间，这难道已经形成一条客观规律了吗？

李白的不得志注定了他独特的性格，一把生锈的佩剑，充满无奈的满脸胡子，一个不离嘴边的酒葫芦，这就是他，他就是那样的简单的一个人，带着他天生的才华，远离那个不能器重他的时代。他虽有“钟鼓馔玉不足贵，但愿长醉不复醒”的豪情，却也有“举杯邀明月，对影成三人”的忧愁，他虽能吟出“天生我材必有用，千金散尽还复来”的洒脱，却还是摆脱不了“不知明镜里，何处染秋霜”的天真，他唯有留守在天姥山上，等待时间，等待他的伯乐到来，可是这一等不知又经历了多少个杜甫，多少个屈原……他们用死来明志，他们让时间来淘洗他们的价值。

历览前贤，我被这些无数的事例打动着，我敬佩他们的执著，直到最后一天都在坚守自己的信念，未尝动摇，面对命运的安排他们不惜弃生，也要保持自己的志，这又是多么的伟大呀！“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴，”我抬起头，默默地祝愿他们终有一天会“面朝大海，春暖花开”。

时间价值作文 篇4

时间，一种不加入任何杂质的东西，一种看不见摸不着的东西。以前，我很调皮，从来不把一秒钟一分钟甚至一个小时当一回事，每当大人问我为什么不好好珍惜那一分钟时，我总会不屑一顾地：＂一分钟？有什么好珍惜的？＂现在，随着年龄的增长，我终于知道时间的真谛。

要说时间的快慢，我有过亲身的经历．记得四年级上学期的期末考试，轮到考常识的时候，我却分神，东盼盼，西望望，还和窗外的小鸟吵起了架.....没过多久考试铃大哥毫不留情地＂唱起了歌＂我一看试卷，啊－啊－啊！我还有许多题没做呀！上天照顾一下我吧！我错了，我一定痛该前非....我没命的大叫，可是时间却抛弃了我，哎，还是俗话说得好：一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴光阴似箭，日月如梭呀....时间就是金钱时间就是效率时间就是生命，从今以后，我一定好好学习，抓住每一分每一秒，决不让时间再一次抛弃我！！

时间价值作文 篇5

一位爸爸下班回家很晚了，很累并有点烦，发现他五岁的儿子靠在门旁等他。

“爸，我可以问你一个问题吗 ?”

“当然可以，什么问题?”父亲回答

“爸，你一小时可以赚多少钱?”

“这与你无关，你为什么问这个问题?”父亲生气的说着

“我只是想知道，请告诉我，你一小时赚多少钱?”小孩哀求着

“假如你一定要知道的话，我一小时赚20块美金”

“喔！”小孩低着头这样回答。小孩跟着说︰

“爸，可以借我10块美金吗?”

父亲发怒了。

“如果你问这问题只是要借钱去买毫无意义的玩具或东西的话，给我回到你的房间并上床好好想想为什么你会那么自私。”

“我每天长时间辛苦工作着，没时间和你玩小孩子的游戏”小孩安静地回自己房并关上门。

这位父亲坐下来还对小孩的问题生气他怎么敢只为了钱而问这种问题 ?

约一小时后，他平静下来了，开始想着他可能对孩子太凶了。

或许他应该用那10块钱美金买小孩真正想要的，他不常常要钱用。

父亲走到小孩的房门并打开门。

“你睡了吗孩子?”他问着。

“爸，还没睡，我还醒着”小孩回答着。

“我想过了，我刚刚可能对你太凶了”父亲说着。

“我将今天的闷气都爆发出来了。这是你要的10块钱美金”

小孩笑着坐直了起来，“爸，谢谢你”小孩叫着。

接着小孩从枕头下拿出一些被弄皱了的钞票。

这父亲看到小孩已经有钱了，快要再次发脾气。

这小孩慢慢地算着钱，接着看着他的爸爸。

“为什么你已经有钱了还需要更多?”父亲生气的说着。

“因为我之前不够，但我现在足够了”小孩回答。

资金时间价值与固定资产折旧探析 篇7

[例]公司购入生产用固定资产原值60000万元, 使用年限5年, 无残值。市场利润率为10%。

采用平均年限法考虑资金时间价值计提固定资产折旧:第一年年初折旧额:60000/5=12000 (万元) ;第二年年初折旧额:60000/5× (1+10%) =13200 (万元) ;第三年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 2=15972 (万元) ;第四年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 3=17569 (万元) ;第五年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 4=19326 (万元) ;每月折旧额为每年年初折旧额除以12个月, 在这里其资金时间价值忽略不计。采用双倍余额递减法考虑时间价值计提固定资产折旧:第一年年初折旧额:60000×2/5=24000 (万元) ;第二年年初折旧额: (60000-24000) ×2/5× (1+10%) =14500× (1+10%) =15950 (万元) ;第三年年初折旧额: (36000-14500) ×2/5× (1+10%) 2=8600× (1+10%) 2=10406 (万元) ;第四年年初折旧额: (21500-8600) /2× (1+10%) 3=6450× (1+10%) 3=8585 (万元) ;第五年年初折旧额: (21500-8600) /2× (1+10%) 4=6450× (1+10%) 4=9443 (万元) , 每月折旧额为每年年初折旧额除以12个月, 在这里其资金时间价值忽略不计。

采用平均年限法或双倍余额递减法对考虑或不考虑资金时间价值的固定资产折旧比较, 如表1所示:

计量单位:万元

通过表1的计算结果分析可知, 如果不考虑资金时间价值, 两种折旧方法所计提的折旧额合计数没有差别, 但是每年计提的折旧额差别很大。双倍余额递减法会大大降低资金时间价值的损失, 通过对比考虑资金时间价值的计算得知, 两种折旧方法的资金时间价值相差9 683万元由此可见平均年限法折旧方法损失的资金时间价值很大。

二、平均年限法下资金时间价值的固定资产折旧比较

[例2]公司购入生产用固定资产原值60000万元, 假设使用年限分别为5年或者3年, 采用平均年限法计提折旧, 无残值。市场利润率10%。

考虑资金时间价值折旧年限为5年时, 每年计提的固定资产折旧额:第一年年初折旧额:60000/5=12000 (万元) ;第二年年初折旧额:60000/5× (1+10%) =13200 (万元) ;第三年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 2=15972 (万元) ;第四年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 3=17569 (万元) ;第五年年初折旧额:60000/5× (1+10%) 4=19326 (万元) 。每月折旧额为每年年初折旧额除以12个月, 其资金时间价值忽略不计。

考虑资金时间价值折旧年限为3年时, 每年计提的固定资产折旧额:第一年年初折旧额:60000/3=20000 (万元) ;第二年年初折旧额:20000× (1+10%) =22000 (万元) ;第三年年初折旧额:20000× (1+10%) 2=24200 (万元) 。每月折旧额为每年年初折旧额除以12个月, 其资金时间价值忽略不计。

采用平均年限法, 在计算考虑或不考虑资金时间价值的固定资产折旧时, 分别对折旧年限为五年或三年计提折旧比较, 如表2所示:

计量单位:万元

从表2可知, 当不考虑资金时间价值时, 折旧年限越少, 所损失的资金时间价值越少, 而且通过对表1和表2的比较, 不难发现, 采用双倍余额递减法计提折旧, 折旧年限为5年时与采用平均年限法计提折旧, 折旧年限为3年时的资金时间价值几乎是相等的。所以由此体现出计提折旧时因对折旧方法的使用和折旧年限的选择而造成的不公正性, 同时造成了同行业采用不同固定资产折旧方法的不可比性。不同的折旧方法和折旧年限会产生如此之大的差异, 是在计提固定资产折旧方面应该弥补的漏洞。

笔者认为, 既然考虑资金时间价值计提折旧, 就会产生高于固定资产原值的累计折旧, 这就与企业会计准则相矛盾。计提的累计折旧额不能高于固定资产原值, 当提足折旧就要停止计提折旧。固定资产折旧计提时应该考虑资金时间价值问题。会计处理业务上, 可以把折旧额的资金时间价值看做是资本溢价, 直接计入资本公积。这样, 每月计提折旧的会计分录, 就要有所变动, 属于原值部分的折旧额计入“累计折旧”, 属于资金时间价值部分的折旧额计入“资本公积”。由此可知:在固定资产计提折旧的过程中应该充分考虑到资金时间价值;考虑到资金时间价值的固定资产折旧可以尽可能缩小因为采用方法不同或者因为折旧年限的长短由此而造成的应纳税额差异和资金时间价值的损失;折旧额的资金时间价值看做是资本溢价, 直接计入资本公积;采用折旧方法不同造成了资金时间价值损失的不同;折旧年限长短的不同造成了资金时间价值损失的不同。

参考文献

资金的时间价值在企业中的重要性 篇8

【关键词】资金的时间价值；企业；重要性

一、货币时间价值的含义

资金时间价值，也称为货币时间价值，是在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值，即同样数额的资金在不同时间点上具有不同的时间价值。钱生钱，并且所生之钱会生出更多的钱，这就是资金时间价值的本质。

二、货币时间价值产生的条件

货币时间价值的主要理念是同样金额的资金，在不同的时间点上，其价值是不一样的。但需要注意的是，货币时间价值的产生需要借助于两个基本条件：一是货币必须投入生产经营的周转使用中；二是要有一定的时间间隔。由于货币时间价值产生的根本原因是企业将资金投入使用而创造出了新的价值，因此，只有周转使用中的资金才具有时间价值。另外，资金的循环和周转以及因此实现的资金增值需要或多或少的时间。每完成一次循环，资金就增加一定的数额。投入生产经营的资金越多，资金循环和周转的次数越多，其增值额也就越大。

三、货币时间价值的表现形式

货币时间价值可以用绝对数和相对数形式来表示。货币时间价值是绝对数表示形式，货币时间价值率是相对数表现形式。在会计实务中，通常采用相对数的形式，即用利息率来表示货币时间价值。从量的规定性来看，货币的时间价值相当于在没有风险也没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润或社会平均资金利润率。

四、造成货币时间价值产生的原因

主要有以下三个方面：第一、货币时间价值是资源稀缺性的体现。经济和社会的发展要消耗社会资源，现有的社会资源构成现存社会财富，利用这些社会资源创造出来的将来物质和文化产品构成了将来的社会财富，由于社会资源具有稀缺性特征，又能够带来更多社会产品，所以现在物品的效用要高于未来物品的效用。第二、货币时间价值是信用货币制度下，流通中货币的固有特征。在目前的信用货币制度下，流通中的货币是由中央银行基础货币和商业银行体系派生存款共同构成，由于信用货币有增加的趋势，所以货币贬值、通货膨胀成为一种普遍现象，现有货币也总是在价值上高于未来货币。第三，货币时间价值是人们认知心理的反映。由于人在认识上的局限性，人们总是对现存事物的感知能力较强，而对未来事物的认识较模糊，结果人们存在一种普遍的心理就是比较重视现在而忽视未来，现在的货币能够支配现在商品满足人们现实需要，而将来货币只能支配将来商品满足人们将来不确定需要，所以现在单位货币价值要高于未来单位货币的价值。

五、资金时间价值在企业中的重要意义

（一）应用资金时间价值决策企业投资

应用资金的时间价值原理，为企业的预测、决策提供准确、全面的信息会计是经济管理的重要组成部分，会计工作可以把企业日常发生的大量经营活动数据，通过鉴定、计量、分类、汇总、分析转变为若干综合有用的经济信息，以财务报表的形式总括反映出来，满足管理当局和有关方面预测、控制和决策的需要。资金时间价值的现值和终值概念用于会计的资本预算和财务报表构成要素的计价上，可在制定长期资本支出计划过程中，评价不同资本支出计划的盈利能力。

（二）应用资金时间价值原理，开展商品保本保利期管理

商品保本保利期管理是运用资金时间价值原理管理商品资金的较好形式。它的理论基础是资金占用与时间的关系。企业是在一定的时空中经营，资金在时空中运动。商品保本保利期管理就是把商品资金占用从动态中与时间联系起来。由于商品储存期间有一定的劳动消耗，因此储存期越长，消耗越多，资金时间价值损失就越大。运用商品保本保利期管理办法，就是通过计算公式算出保本期或保利期天数，确定商品储存的经济时间，具体体现了资金时间价值原理，超越了保本天数就等于耗尽了资金增值部分，而发生亏损。因此，我们应在资金时间价值原理指导下，搞好保本保利期管理，加速流动资金周转，提高经济效益。

（三）运用资金时间价值原理，提高结算资金的时间价值

根据资金时间价值原理，不同时点上的资金具有不同的价值。因此，拖欠发生时的资金与以后收回的资金是不可比的。只有考虑了资金的时间价值，将以后收回的资金折算成现值，才能与拖欠发生时的资金进行比较，从而判断在资金循环中受到的损失，拖欠越长损失越大。

（四）应用资金时间价值原理，加速流动资金周转

资金时间价值的一个重要特点是不同的周转速度具有不同的时间价值。企业要加速流动资金的周转，提高企业经济效益，必须分析资金的时间价值，采取切实可行的措施。如在进货时预付货款要考虑资金时间价值。要管好在途商品资金，缩短在途时间，及时验收入库，及时查询商品短缺，及时销售。选择销售方式也要考虑资金时间价值，对赊销、分期付款、代销、批发等，都要用资金的时间价值测算最优的销售方式。从而在整体上搞好商品流通，加强流动资金管理，做到在经营量一定的情况下，千方百计地减少资金占用额；在资金占有量一定的情况下，努力扩大经营，加决资金周转速度，用较少的钱办较多的事，以提高经济效益。

（五）应用资金时间价值原理，优化资金总量，降低资金成本

资金成本是指企业在筹集和使用资金时所付出的代价。其实质部分是资金占用费。它在借入资金的筹措上表现为利息，在自有资金筹措上则表现为股息或期望的最低投资报酬。因此，降低资金成本，首要的是优化资金总量，减少资金占用。一是在经济景气、市场坚挺时期，可以适当增加借入资金，以扩大生产经营，获取更多的盈利；反之则应少借入或不借入。二是在商品处于开发或成长阶段，进行市场预测后，确认生产和销售前景乐观的，可以考虑增加借入资金；反之则不能盲目筹资扩大生产或采购量。三是对优质名牌商品优先贷款；对长线、淘汰、滞销商品和重复进货严格控制贷款。

参考文献：

[1]王秋霞.浅析货币时间价值在企业中的应用[J].现代经济信息，2011，（20）

[2]刘甲朋.中国通货膨胀问题研究观点综述[J].财经政法资讯，2012，（01）