资金流动

2024-10-21

资金流动（共12篇）

资金流动篇1

资金流动是指资金的实物形态随价值的转移而不断地变换。企业的资金流动分为三个部分:一是投资。即企业购买存货、厂房、机器设备,发生应收账款等。二是融资。即企业通过各种途径筹集资金,包括所有者投入资本及各种长、短期负债融资。三是运营。即将资金用于生产经营,产生营业收入、发生营业支出等。资金流动的前两部分通常以资产负债表项目集中反映,第三部分通常以利润表项目集中反映。

资金流动分析是以财务报表为主要分析对象,从资金筹集、资金投放、资金运营等方面分析资金形成渠道、资金投放去向、资金运营结果过程中的资金动态变化,为管理决策提供依据。

资金流动分析的模式是:融资——投资——运营。具体图式如下(见下图1):

运营资金是指企业生产经营过程中的资金运用和资本的保值增值。运营资金流动分析是对企业将资金运用于生产经营过程产生营业收入、发生营业费用、取得运营效应的情况进行分析。分析的重点是经营活动产生的现金净流量及其对应性。分析的方法有直接分析法和间接分析法。直接分析法是以现金流动量表为依据,对经营活动流入量各项目和流出量各项目直接进行分析;间接分析法是以现金流量表为依据,以净利润为分析起点,加减不涉及现金变动的收入或收益及其费用和损失,调整得出经营活动现金净流量的方法。

一、运营收入、费用与现金流量的变动分析

例1:先锋工厂2009年12月利润表及现金流量表内容整理如下(见下表1、表2):

单位:元

从表1、表2可以进行以下两大分析:

一是分析收支运营过程中的现金流动。先锋工厂2009年取得业务收入共计7389568元,其中,营业收入7298385元,占全部业务收入的98.8%。同时,先锋工厂2009年发生成本费用6681703元,其中,营业成本5274893元,占全部成本费用的78.9%。收支抵销后取得净利润707865元。可见,该工厂主要依靠取得营业收入流入现金,发生营业成本流出现金,表明该工厂运营过程中的现金流动是正常的。需要指出的是,如果有些单位不是主要依靠经营活动发生收支、赚取利润,而是主要依靠其他途径发生收支、赚取利润,就有可能存在某些不良情况。

二是分析营业收支与现金流入流出的对应性。(1)收入与流入的对应性分析。先锋工厂2009年取得业务收入共计7389568元,经营活动现金流入量共计8834184元,后者比前者多1444616元,表明该工厂不仅将相对于本期全部收入都收回来,还收回前期欠款1444616元,货币回笼的情况很好。(2)支出与流出的对应性分析。先锋工厂2009年发生成本费用6681703元,经营活动现金流出量共计7840240元,后者比前者多1158537元,表明该工厂有1158537元的现金流出尚未转化为成本费用。这些现金流出有的滞留在存货仓库,例如,经查阅该企业2009年12月31日编制的全年资产负债表可知,先锋工厂存货就增加了255888元;有的偿付了货款和税费。造成营业收支与现金流入流出存在差距的主要原因是会计基础不同,营业收支按权责发生制处理,现金流入流出是按现金制处理。(3)净利润与经营活动净流量的对应分析。先锋工厂2009年实现净利润707865元,经营活动产生的现金流量净额为993944元,后者比前者多286079元,盈余现金保障倍数为120%(993944÷707865×100%)。它说明,先锋工厂2009年实现的净利润有充分的现金流量予以保证。

进行营业收支与现金流入流出的对应分析,其目的是考察企业赊销赊购偏离现金流动的程度。一般地说,企业一定时期赊销赊购的数额过大,营业收支与现金流入流出的差额就会很大。先锋工厂2009年营业收支与现金流入流出基本上是适应的,同时该工厂净利润的“现金含量”是较高的。

二、净利润与经营现金净流量的偏差分析

企业编制现金流量表中的补充资料——“将净利润调整为经营活动净流量”时,采用的编制方法是间接法,即以净利润为起点,加减不涉及现金变动的收入或付出项目金额,调整得出经营活动现金净流量的方法。企业对净利润与经营现金净流量的偏差进行分析就是分析不涉及现金变动的收入或付出的各个调整项目内容及其变动数额。这些调整项目分为以下三类:

一是实际没有支付现金或收到现金的费用或收益。包括:资产减值准备;固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧;无形资产摊销;长期待摊费用摊销;公允价值变动损失(减收益);财务费用(减收益);递延所得税资产减少(增加用“-”号)、递延所得税负债增加(减少用“-”号)。

二是不属于经营活动的损益。包括:处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减收益);固定资产报废损失(减收益);投资损失(减收益)。

三是经营性应收应付及其他项目的变动。包括:存货的减少(增加用“-”号);经营性应收项目的减少(增加用“-”号);经营性应付项目的增加(减少用“-”号);其他。

例2:先锋工厂2009年12月编制的现金流量表按调整类别重新排列如下(见下表3):

单位:元

从表3可见,先锋工厂2009年经营活动产生的现金流量净额为993944元,比实现的净利润707865元多286079元。原因有以下三方面:

1.实际没有支付现金或收到现金的费用或收益共计475310元,占偏差额的166.1%;

2.不属于经营活动的损益为-64133元,占偏差额的-22.4%;

3.经营性应收应付及其他项目的变动额为-125098元,占偏差额的-43.7%。

在这些变动类别中,比较突出的项目是“固定资产折旧”、“存货的减少”、“经营性应收项目的减少”和“财务费用”增加,它们分别占其偏差额的96.6%、-109.2%、73.6%、52.4%。通过对净利润与经营现金净流量的偏差进行分析,不仅能直观地反映净利润的含“金”(现金)量,而且能反映造成这些偏差的具体原因,它为企业股东进行“现金分红”决策时提供了依据,即从现金流量上提供了现金分红的最高限度。A

资金流动篇2

一 : 流动资金需求量测算流动资金合理占用额与贷款需求额的测定如何根据企业生产经营的特点，科学合理地测定企业流动资金占用额，并以此为基础，确定不同时期流动资金贷款的合理需求额，以提高资金使用效率。与此对应，金融机构此时需要根据企业的贷款申请，审核企业流动资金贷款要求是否合理，判断贷款风险大小，从而为流动资金贷款决策提供依据。简便实用的企业流动资金合理占用额与流动资金贷款合理需求额的测定方法流动资金的含义与测定公式本文所述流动资金是指企业在生产经营过程中占用的流动资产上的资金，其在数量上等于流动资产总额。流动资金测定公式如下：1．计划流动资金合理占用额＝计划年销售收入÷基期流动资金周转速度＝计划年销售收入÷（基期年销售收入÷基期流动资金平均占用额）2．计划流动资金贷款合理需求额＝计划流动资金合理占用额×基期流动资产短期贷款比率＝计划流动资金合理占用额×（基期短期借款平均占用额÷基期流动资产平均占用额）＝计划年销售收入×（基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入）＝计划年销售收入×基期销售贷款比率3．计划短期借款增减变动额＝计划流动资金贷款合理需求额--上年末短期借款余额若该数＞0，表示需要增加相应数额的贷款；若该数＝0，表示不需要增加贷款；若该数＜0，表示需要归还相应数额的贷款。上述公式中：1）计划年销售收入可从企业预算中取得；2）基期年销售收入可从企业基期的损益表中取得；3）基期流动资金平均占用额＝基期流动资产平均占用额＝（基期初流动资产合计＋基期末流动资产合计）÷2有关数据可从企业基期的资产负债表中取得；4）基期短期借款平均占用额＝（基期初短期借款余额＋基期末短期借款余额）÷2有关数据可从企业基期的资产负债表中取得；5）基期销售贷款比率＝基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入应用中需注意的有关问题1．在实际应用过程中，为促进企业降低不合理资金占用，加速流动资金周转，提高资金使用效率，对“公式1”中“基期流动资金平均占用额”可根据企业实际情况，按1?8％的比例进行压缩，这样测算出来的结果更能考核企业的管理水平。2．企业在测算时，不仅要将“基期流动资金周转速度”、“基期销售贷款比率”等主要指标多测算几年，以真实反映本企业指标的发展变化趋势和历史先进水平，还要了解国内、国际同行业先进水平，这样便于企业知己知彼，明确目标，通过加强管理，提高资金周转速度来降低资金使用成本，提高经济效益。3．金融机构可以据此合理测定企业流动资金贷款规模，判断贷款是否合理及风险大小。如果通过测算，上述“公式3”的结果为正数，则应该考虑给企业提供必要的流动资金贷款，反之，结果为负数，不仅应拒绝企业不合理的贷款要求，而且要收回相应数额的贷款。4．关于判断企业是否挪用流动资金贷款的一点说明。根据笔者多年的工作体会，下列公式可以参考。企业短期借款全部余额≤存货＋金融机构允许的应收账款＋预付账款＋货币资金＋合理的待摊费用。如符合上述公式，一般来说则表明企业流动资金占用比较合理，没有挪用流动资金贷款；反之，则说明企业挪用了流动资金贷款。资金挪用的具体去向，可以通过分析企业现金流量表，或从资产负债表流动资产其他项目如短期投资、不合理的待摊费用，非流动资产项目如长期投资、固定资产、无形资产等项目中找原因。此外，为防止企业多头开户，多头贷款，金融机构如能建立企业贷款主办银行制度，对于防范金融风险是十分有益的。关于XX有限公司3000万元授信总量的复议报告我行上报的 XX 有限公司 3000 万元授信总量项目，经省分行授信评审委员会评审同意，并经有权人审批，以编号为 XYD2004026 的《 AA 银行江西省分行授信业务批准通知书》核定授信总量 2000 万元。根据该项目的实际情况及企业的资金需求，我行提出申请复议，理由如下：

一、授信项目的必要性及可行性分析1．贷款用途的必要性：2005年该企业已承接各类工程驱动桥订单7280台套，销售收入达1.5亿元。2．贷款项目可行：该公司是我国三大专业工程驱动桥生产厂家。其它二家分别为ZZ集团有限公司和SS机械股份有限公司。该公司产品主要分为两大块，一块是装载机驱动桥，其中型号为ZL15、ZL30、ZL40、ZL50占全国销售市场的25%左右；一块是压路机驱动桥，该产品占全国销售市场的50%左右。压路机驱动桥全国市场90%被其和徐州工程机械集团有限公司占领（数据来源为中国工程机械商贸网）。四川成都成工工程机械股份有限公司主要生产ZL30B、ZL50B、ZL50E驱动桥。从以上数据分析，该公司在装载机驱动桥和压路机驱动桥生产上在全国市场上竞争力较强。同时，该公司在我行授信记录良好，企业 2004 年在我行平均存款达 200 多万元。若发放 3000 万元短期流动资金贷款，我行不仅可获得贷款利息收益 165 万元，同时企业准备将 1000 多万元的工资代理业务委托我行代办，综合效益可观。3．贷款风险可控：2004年底，企业现金比率26.08%，实现销售收入9304万元，作为贷款的第一还款来源而言较为可靠稳定。且担保单位列入省分行公司业务处重点营销客户，省分行已以行发文报 QQ 分行申请集团客户风险限额切分。QQ 分行也已同意将 XX 有限公司纳入集团客户统一授信，并着手切分授信限额 3500 万元的工作。

二、企业 2005 年实现销售收入 1.5 亿元的可行性分析我行的原申请3000万元授信的调查报告预测该企业2005年实行销售收入为1.2亿元，这主要是根据企业1-11月份生产情况进行预测（企业还未作出2005年生产经营规划），现企业实际情况发生了变化，其产品目前供不应求，截止 2005 年 2 月底，企业目前已和主要下游客户实际签订销售合同就达到 150742400 元。企业销售收入比去年增长的主要原因有如下几个方面：

1、2004年下半年因国家宏观调控，该公司的下游企业以消化库存为主、减少购货订单为辅来适应市场的需求。故造该公司2004年驱动桥生产、销售与上年基本持平。进入2005年，国家虽继续实行宏观调控，但国家宏观调控主要是针对房地产、水泥、钢铁、汽车等六大投资过热的行业，故对该企业影响不大。且其下游企业库存已消化完毕，而市场需求量增大，这必然造成驱动桥的销量增加。

2、国家基础建设进一步加大，造成企业今年销量大增。A、根据国务院2004年审议通过的《中长期铁路网规划》，到2020年，我国铁路需要投资2万亿以上。2005年将是我国铁路大规模建设全面展开的第一年，拟新开工项目58个、续建项目48个，总投资达1000亿元。B、2005年到 2020 年前后。我国要完成公路主骨架即纵贯东西和横穿国境南北的“五纵七横”，仅 2005 年投资将达4500亿元，并每年以20%以上的速度增长。因国家基础建设的加大，必然造成工程车辆需求量的增加，而工程车车辆的需求增加，驱动桥的需求量也相应要增加，据《中国工程机械信息网》预计未来 10 年，市场对工程车车辆的需求将以 20% — 30% 以上的速度增长。《中国工程机械商贸网》预测2005年需求量如下表：产品名称需求（台）100HP以上推土机 6000-7000装载机 25000-28000工程起重机 8000-9000叉车 25000-35000液压挖掘机 12000-14000凿岩台车 1000-1500道路工程机械（含压实及路面机械）9000-11000压路机 7000-90003、企业 2005 年销售量大增的原因是：A、外因方面主要是国家基础建设的加大。其中江西境内浙赣铁路线的改造使得 WW 股份有限公司获得了大量的装载机和压路机的订单，为此 WW 股份有限公司 2005 年对该企业的驱动桥订购同比去年增加近4000 万元。B、内因方面主要是产品质量的提高：去年公司实行的技改，购进了部分现代化设备，使得产品质量进一步稳定和提高，促进市场份额的增加。同比去年，因产量质量的提高，其PR75.23、PR90.23、PR75.27、PS75.91B等大型工程机械使用的驱动桥销量大增，销售收入增加。综上所述，该公司不仅前景较好，且公司 2005 年最少将完成 1.5 亿元销售收入。

三、企业申请流动资金授信总量 3000 万元的合理性〈一〉、企业正常生产需求根据企业 2004 年未财务报表数据与 2005 年企业销售收入将超过 15000 万元，我行按 PP[2002]412 号文件来测算企业流动资金需求量，具数据如下：1、营运资金需求量A、应收帐款周转率 =545.05%B、2004 年应收账款周转期 =66.05C、存货周转率

=710.15%D、2004 年存货周转期 =50.69E、流动资产周转期 = 应收账款周转期 + 存货周转期

=66.05+50.69=116.74F、流动资产周转率 =（360 天 / 流动资产周转期）*100%=（360/116.74）

*100%=308.38%G、营运资金（需求量）= 销售收入 / 流动资产周转率 =15000/308.38%=4864 万元2、企业的可用资金来源主要有：A、2005 年将实现利润 =2005 年销售收入 *2004 年销售净利润率=15000*1.71%=256.5 万元；B、应收账款平均余额为 1707 万元，今年企业销售收入的增加，必然会产生新的应收账款，但由于企业加大了应收账款的清收力度，故预计应收账与去年持平；C、应付款平均占用额 =(期初余额 + 期未余额)/2=1544.5 万元；D、应收票据 317 万元，因企业为了稳健经营，需备存部分票据以防突出事件，故按 50% 转化为经营性资产，为 158.5 万元。3、企业短期授信需求量企业的短期授信需求量 = 营运资金（需求量）应付款平均占用额新增利润应收票据款（可转化为经营性资产）+企业必备货币资金（今年因生产量的增加，人员工资及管理费要相应增加，故按 200 万元计算）=4864-256.5-1544.5-158.5+200=3104.5 万元。同时企业为了降低采购成本，企业想增加流动资金减少应付账款。根据企业的实际情况，省行核定的 2000万元授信总量是不能满足企业正常生产经营的需求，故需维持 3000 万元授信总量。〈二〉、我行发展需求根据 PP 分行 2005 年工作会议精神，提倡大力发展中间业务和低风险资产业务，我行根据企业的经营状况，加之其主要下游企业为 QQ股份有限公司为我省重点授信客户，故拟与其开展国内综合保理、国内信用证等中间业务，这也需维持 3000 万元授信总量的支持。

四、申请复议结论综上所述，我行认为在促使企业自身加大内部管理的同时，进一步加强和扩大银企全面合作，同意对该企业提供短期授信总量 3000万元（存量），对核定该公司授信总量 2000 万元申请复议。试论加强企业流动资金内部控制的对策研究资金紧张特别是流动资金紧张已成为许多企业发展中共同面临的问题。企业流动资金紧张，既有内部原因，又有外部原因。其外部原因突出地表现为基建规模膨胀，消费基金膨胀，产业结构不合理，使大量超常投放的货币流向获利高的房地产等行业，使企业流动资金增长相对缓慢，加之其后的国家紧缩银根等政策，致使企业外部资金来源不畅，流动资金供应不足。改善外部影响因素，创造一个宽松的外部资金环境固然非常重要，但因其涉及面广，关系复杂，不是一朝一夕，靠一个企业便可以完成的。因而，企业必须立足于自身，挖掘内部潜力，深入分析造成企业资金紧张的内因，并采取有效对策，加强对企业资金的有效控制，以促进资金的合理使用。本文拟从导致企业资金紧张的内部原因入手，来探讨如何加强对资金的内部控制。

一、企业流动资金紧张的内部成因影响企业流动资金状况的内部因素很多，但就目前状况而言，导致企业资金紧张的内部原因主要可概括为下述几方面：1.企业效益差，自补资金不足。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业生产经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。近年来，我国许多企业特别是国有企业生产经营一直处于疲软状态，经济效益呈现逐年下降的趋势，亏损企业日益增多，亏损面不断扩大。企业经济效益差，亏损增加，导致企业自我积累难以实现，自补资金严重不足，这是造成企业资金紧张的重要原因之一。2.销售不畅，产品积压，资金使用效益差。3.三角债进一步加剧，资金周转严重受阻。4.管理薄弱，造成资金使用效益差。5.投资资金紧张进一步转化为流动资金紧张。当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几方面原因外，诸如企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险观念以及内部监督机制不完善等因素，也在某种程度上直接影响着资金管理状况。针对我国企业资金现状，我们应注重从企业内部控制着眼，建立健全资金内部控制制度，以促进资金尽快走向良性循环的轨道。

二、加强资金内部控制制度的对策研究资金控制是企业内部控制制度的重要组成部分，通过资金控制，可确保资金正常周转和合理使用，避免和减少损失浪费。因而加强资金的内部控制，已势在必行。而要建立、健全行之有效的资金控制制度，必须既要注重对资金进行事前的规划控制，资金使用的事中控制，还要进行事后的信息反馈控制。具体应从下述几方面进行：35流动资金需求量测算_流动资金测算

（一）注重资金需求预测，进行科学的事前控制充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提。因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。资金需求量的预测方法很多，如定性预测法、趋势预测法、销售百分比法、资金习性法以及预计资产负债表法等。短期资金需求量的预测，一般通过销售百分比法来进行。即根据资金各项目与销售收入总额间的依存关系，按计划期销售额的增长情况来预测需追加的资金量。预测人员首先就资产负债表的资产类项目以及权益类项目进行分析，确立随销售收入增加而增加的项目，并在此基础上确定由于销售增加所需增加的资金量；其次要将计划期内提取的折旧和留存收益作为内部资金来源剔除；最后加上计划期其他零星的资金需要，便形成计划期需追加的资金数量。企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金现状和筹资方式，来合理地筹集生产经营所需资金。

（二）加强事中控制，提高资金使用效率对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金的盲目、无效使用的重要措施。资金事中控制包括的内容很多，针对我国企业流动资金现状，目前应着重注意下述几方面：1.优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。企业流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种资金形态。企业应据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，充分考虑市场的变化，运用现代管理技术，预测企业的销售状况，“以销定产”来合理地安排生产，并组织采购，也即确定各种资金形态的合理比例和最优结构，并据此来安排资金。企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供、产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。将货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、结算资金等始终保持较好的比例和结构，以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。2.制定科学的使用政策，加速资金周转。如前所述，目前我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权，即无法收回的应收帐款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收帐款。健全的信用政策包括信用标准，信用条件和收帐政策三部分。信用标准的确定是信用政策的基础，企业必须根据自己产品所拥有的市场情况，以及自身产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。在此基础上，还必须制定包括规定的折扣期限，信用期限和现金折扣等内容的信用条件，当然，必须既要考虑促销、增加销售，又要考虑可能增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本等。同时，在权衡增加收帐费用和减少应收帐款和坏帐损失之间得失的基础上，还要制定科学的收帐政策，以尽可能减少应收帐款投资、减少坏帐损失，加速资金周转。3.加强资金使用管理，减少资金浪费。企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收帐款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要加强对存货进行管理。存货日常控制的方法很多，有分级分口控制、经济批量控制、ABC控制等，企业应根据自己的实际情况和管理水平，选择恰当的控制方法，对存货的购入、验收以及发出等均进行严格把关，不断调节购进，生产及销售，以保证存货的合理储备。减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。4.建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用。资金管理已成为企业财务管理的重要组成部分。目前许多企业重视资金筹集和资金分配的管理，而忽视资金运用的管理，企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理，寓资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念，并调动其进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。

（三）注重信息反馈，加强资金事后控制。对资金除进行事前的预测、规划控制，以及使用中的事中控制之外，资金的事后控制也是必不可少的，在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否据销售预测来合理安排等。这样一方面保证了资金管理目标的适当性和科学性，另一方面又可据资金管理部门所反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学，更为合理，更为有效。同时，要据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。加强对资金的事前、事中和事后控制，是促进资金有效使用的重要途径。此外，还要加强企业管理人员和内部职工素质的提高，促使其尽快转变观念，树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，积极参与资金管理，以促进企业深化资金管理，加速资金周转，提高资金利用效果，从而从根本上缓解企业资金紧张的矛盾。贷款增长适度性的量化分析：基于企业融资需求的视角针传统信贷运行分析方法存在不足。要进一步完善基层央行信贷运行分析体系，应重点从定量分析和需求分析着手，研究新的分析手段和方法。建立企业外部融资需求规模测度理论框架，在此基础上对样本企业贷款增长的适度性进行了量化分析。

一、贷款增长适度性“定量分析”的基本思路银行贷款作为一种间接融资，其基本用途是为满足微观主体在生产、投资和消费过程中产生的融资需求。就此而言，贷款增长是否偏快，应主要考虑这种增长是否与实体经济正常合理的融资需求相适应。以工业企业为例，作为生产性部门，工业企业筹资的主要目的应是为了满足生产经营的需要；换言之，工业企业正常合理的融资需求应与企业产销规模基本匹配。如果工业企业融资量远远低于其产销规模，表明工业贷款投入不足，企业正常合理的融资需求难以得到满足；反之，如果工业企业融资量大大超越其产销规模，则表明贷款增长与实体经济相脱离，部分企业贷款可能未进入实质生产领域或被移用他处。因此，如果以企业产销规模为参照指标，并借助一定的计量方法，就可以测算出样本企业一定时期内与产销相匹配的融资需求规模，再与企业同期实际融资量相比较，就可以对企业融资规模的适度性作出“量化”的判断，进而为贷款增势判断提供更为有力的支撑，这是本文的基本切入点。

二、企业融资需求规模测算的基本框架如前所述，以工业企业为例，要对企业贷款增长的适度性进行定量分析，首先要对企业与产销相匹配的融资需求进行测算。具体而言，影响工业企业生产性融资需求的因素主要包括三个方面：（1）投资性资金需求。主要表现为固定资产的增加，如：企业为扩大再生产、更新设备、扩建厂房等形成的资金需求。（2）流动资金需求。主要表现为流动资产的增加，如：企业增加原材料库存、应收账款上升等，都会导致企业流动资金需求上升。（3）流动负债的变动。流动负债的增加，如企业应付账款、预收账款等上升，会相应减少企业外部融资需求，反之亦然。因此，如果用简化的公式表示，则有：企业生产性资金需求=投资性资金需求+流动资金需求-流动负债增加额由于以上计算结果为企业生产性资金需求的总规模，要确定企业的外部融资需求规模，还应剔除企业内部筹资额。事实上，在现实当中企业内部筹资渠道较为复杂，在报表中难以全面反映，本文使用了企业上年留存利润作为替代指标，则有：企业外部融资需求=企业生产性资金需求-上年留存利润根据以上框架，首先选定企业与产销变动密切相关的一系列财务指标作为“指标库”，运用一定的计量分析方法，观察较长时期内各个指标与企业产销变动的相关程度，就可以大致测算出企业与产销相匹配的生产性资金需求，然后剔除内部筹资因素（即上年留存利润），就可以得出一定时期内的外部融资需求规模，从而为企业贷款增长的适度性分析提供判断依据。这里值得注意的是，企业产销变动具体反映在多项指标当中，但也有一些指标的变动尽管形成资金需求，但却与企业产销关联度不大，比如：某企业大量投资股票，会导致“短期投资”增加，但这种资金需求与企业产销没有直接关系，而是属于企业的一种投资或投机行为。因此，从外部融资需求与产销相匹配的角度分析，本文在测算中选择性地使用了资产负债表中与产销关联度较高的部分指标。

三、工业企业融资需求规模的测算过程1．测算方法的选择。目前，测算企业资金需求量的方法主要有趋势分析法、销售收入资金率法以及资金习性法等。趋势分析法是利用企业资金需求量的历史趋势来进行推算，其应用有两个前提：一是假定事物发展变化的趋势已掌握，并将持续到预测期；第二是假定相关财务变量虽有变化，但不会改变总体趋势。这种方法较为简便，但在市场经济环境千变万化的情况下，准确性欠佳。销售收入资金率法是假定资产、负债、收入、成本与销售额存在稳定的百分比关系，根据不同阶段的销售额来确定企业的资金需求量。其局限性主要是假设资产、负债、收入、成本与销售额的比例关系相对固定，但这一假定经常不符合普遍存在的事实，难以动态反映企业资金需求的变化趋势。资金习性法则是按企业资金变动与产销量变动之间的依存关系，根据资金数量与产销量关系的规律测算资金需要量。将企业资金分为不变资金和变动资金，其中不变资金是企业维持正常运作和经营管理所产生的基本的资金需求，变动资金则是随着企业产销规模的扩大而新增的资金需求，其数学模型为线性关系，即y=a+bx，其中Y为资金需求量、a为不变资金、b为变动资金、x为销售收入，运用回归模型，利用历史资料即可确定a、b参数。该方法既对企业资金各项目之间的历史变化关系进行了量化，又可以利用模型同时考虑不变资金和可变资金两个方面，实用性较好，它也是目前运用较为普遍的资金需求测算方法。本文采用的即资金习性法。2．工业企业生产性资金需求的测算。（1）样本数据的采集。由于测算的质量和效果在很大程度上取决于企业财务数据的历史延续性、真实性和及时性，因此对数据的收集要求较高。本文采用了中国人民银行工业景气监测浙江省500户监测企业数据作为样本，在时间序列数据的质量和跨度等方面都有较好的保证。（2）测算指标的选择。如前所述，从企业融资需求与产销规模相匹配的角度出发，并综合考虑工业景气监测数据的可得性以及连续性，除“销售收入”作为模型估计的参照指标外，本文选择了以下9项指标进行模型测算：①影响流动资金需求的指标。选择了流动资产科目下的“货币资金”、“应收账款”、“存货”、“预付账款”等四项指标。②影响投资性资金需求的指标。选择了固定资产科目下的“在建工程”指标。③流动负债类指标，选择了“应付费用”、“应付账款”、“应付票据”、“预收账款”等四项指标。这些指标均与企业产销密切相关。（3）模型的估计及参数计算。本文使用了1996—2006年浙江省500户工业监测企业的月度数据，并将上述指标值分别与企业产品销售收入进行模型估计（具体过程略），具体参数见表一。表一：企业生产资金需求量回归直线方程（Y=a+bx）模型参数表由此得出企业生产性资金需求量的测算方程为：Y=a+bx=231．0596+0．136598×x，其中x为企业当年销售收入。（4）企业外部融资需求规模的测算结果。利用上述模型参数的估计结果，本文对2001—2006年浙江省500户工业监测企业外部融资需求规模进行了测算，具体结果见表二。表二：2001-2006年500户工业监测企业外部融资需求测算表

四、结论通过以上分析，可以得出以下几点结论：1．本文测算的企业外部融资需求与产销变动相关性较强。从表二数据看，随着产品销售收入的逐年递增，样本企业外部融资需求规模呈现稳定增长态势，表明两者的相关性较强2．以2003年为拐点，样本企业实际银行借款与外部融资需求测算值的差额逐年扩大。2001、2002年，样本企业银行借款反而要低于外部融资需求规模。由此也可看出，2001、2002年样本企业贷款供给相对不足，而2003年贷款增长尽管同样存在偏快现象，但企业贷款规模与融资需求规模测算值却是最为接近的一个。3．2006年样本企业银行借款与外部融资需求的差额达到近年来的最高点。从存量看，当年样本企业外部融资需求的理论测算值为595．8亿元，而同期企业银行借款余额为702．2亿元，两者差额为106．4亿元，占企业银行借款的15%；从增量看，当年样本企业外部融资需求测算值比上年增加了57．9亿元，而当年银行借款新增108．1亿元，两者差额为50．2亿元，占当年银行借款新增额的46．4%。换言之，从2006测算情况看，样本企业银行借款存量中的15%、增量中的46%超越了其正常合理的融资需求，与企业产销增长趋势不相匹配。4．当前工业企业贷款存在“超额需求”的情况。从本文测算的情况看，2006年样本工业企业实际贷款规模要大大高于其外部融资需求的理论测度水平，这一方面印证了贷款增长偏快，另一方面也表明工业贷款运行中存在“超额需求”的情况，也就是贷款实际增长超过了实体经济正常合理的资金需求。分析原因，从经济面情况看，目前不少企业实施多元化经营，资金跨行业、跨区域流动的规模和范围日益增大，企业投资意识日益增强；与此同时，银行体系流动性过剩，融资环境趋于宽松。在这种背景下，企业融资需求旺盛并呈现多元化趋势，一些企业融入的资金可能没有投向生产领域，比较典型的如以制造业集团企业名义贷款，实则用于下属的房地产开发企业，甚至有少数企业将贷款移用到股市进行一级市场操作。上述情况不仅对贷款增长偏快有一定影响，同时也存在较大的潜在风险。对于上述结论，还有两点值得说明：一是本文在测算企业融资需求规模过程中，着重考虑其与产销规模的匹配性，对企业产销规模增长本身是否合理没有涉及，但在具体运用过程中，这一因素也不应忽视。二是本文测算结果显示，2006年样本企业新增贷款的46%超越了其正常合理的融资需求，这一比重似乎偏大。除测算中可能存在的误差因素外，我们认为主要与浙江省工业贷款在全部贷款中的主体地位有关，贷款移用现象多发生在工业企业，如果考察其他行业如房地产业，情况可能相反，也就是企业新增贷款可能远远低于其融资需求增长水平。因此，从整体看，2006年浙江省贷款增长的偏快程度要更低一些。商贸流通公司资金需要量的测算如果预计销售收入为100万元，销售毛利率为10%，管理费用为10万元，资金回款期为3个月（即应收账款周转率），采购货物付款期限为1个月（购货赊付期），存货在途时间为7天，生产周期为5天。问：1.需要多少投入资金才能确保生产的正常运转？2.如果销售毛利率、管理费用保持不变，资金报酬率为10%，此时需要多少资金？3.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为200万元，此时需要多少资金？4.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为400万元，此时需要多少资金？认为存在的问题：（1）生产周期仅5天，资金回款期却为3个月，是否太长？（2）依据所给资料，这里预测的资金需要量不应该是总资金需要量，也就是说不应该包括固定资产需要量，仅指流动资产需要量。（3）赊购额为多少？（4）第2问没有销售收入，无法计算。依据所给资料进行的计算如下：1.因为：（100-销售成本）/100=10%所以：销售成本=90万元因为：应收账款周转率为90天，同时假设销售收入全部为赊销所以：（360×应收账款）/赊销销售收入=90 应收账款=25万元（360×应收账款）/100=90第一种想法：应收账款占用资金=25万元假设没有产成品存货，生产成本=销售成本占用存货资金=90/360天×（7+5）天=3万元[如果要计算材料占用资金，可以采用的公式是：（生产成本×材料比重）/360×30 ] 管理费用占用资金=10/360×（7+5）≈0.33万元35流动资金需求量测算_流动资金测算（注意：应收账款中包含了管理费用，因此不算90天，否则重复计算）占用流动资金总额=25+3+0.33=28.33万元第二种想法：流动资金周转天数=7+5+90=102天（360×流动资产）/100=102 流动资产占用资金=28.33万元（注意：流动资产周转中包含了管理费用，否则重复计算）从资金来源角度考虑：材料赊购额为一项资金来源，在每一个30天上应具有的流动资金占用额=28.33万元除此之外的流动资金占用额=28.33万元－赊购额2.没有预计的销售收入，无法计算。3.360×流动资金占用额/200=102 流动资金占用额=56.67万元4.360×流动资金占用额/400=102 流动资金占用额=113.33万元11 本文标题：流动资金需求测算-流动资金需求量测算

企业资金异常流动的分析篇3

关键词：企业；会计；资金异常流动；辨识准则

一、会计视角下企业资金异常流动问题的关键点

1.企业物流、资金流、信息流概念的界定

所谓企业物流指的是企业之间商品或者服务的流动过程，这个过程分为两种情况，一种情况下，交易的一方将自己的商品或服务转移给另一方，而另一种情况则是交易的一方从对方处获得商品或服务。

2.企业物流、资金流、信息流之间的匹配关系研究

在具体的企业活动中，信息流的运动方向总是双向的，它随物流与资金流而产生。因此，能否实现信息的高效、准确流动就成为了保证物流和资金流畅通与否的关键。与物流、资金流之间的双向流动一致，物流与信息流之间的流动同样也是双向的。物流、资金流、信息流是企业流通过程中最重要的三个部分，它们互相支持、互相作用，从而达到彼此依存、密不可分的状态，并以系统整体上的有机协调与整合为最终目的。在这种关系中，资金流是一切活动产生的前提条件，也是全部过程的终结点，它的完成是交易存在的前提，也是交易义务的完成。而信息流则是一种手段，是企业知识与行情传递的载体。至于物流，则是交易的全过程。当企业与企业之间进行交易时，物流和资金流在合同规定的时间范围之内是等量且对流的。

3.企业间资金异常流动的关键点辨识

（1）当企业之间进行交易时，买方通常会支出大量现金或提前预付货款，然而货物或服务的流入价值量却往往明显与资金的流出不符，譬如卖方只提供少量的货物或服务，却有超过货物或服务价值的大量资金流入。这种交易过程中产生的物流与资金流的对流不能够等量的情况，通常会成为企业资金异常流动的主要原因。

（2）企业之间的交易经常会涉及资金流与物流，虽然在一般情況之下，资金流、物流应当是对流与等量的，可是某些交易却是资金流抑或物流之间的单向流动，而非对流。

（3）在企业与企业之间进行交易的时候，收入和销售必定是不能分开的，只有进行了一定的销售才能形成同等数额的收入，因此企业收入的相关信息控制点就一定要与销售联系起来。

（4）企业资金流入量、流出量与企业规模、企业经营业绩是否匹配等因素也是企业是否产生资金的异常流动的重要特征与问题关键点，需要引起我们足够的重视。

二、会计视角下企业资金异常流动的辨识准则

1.物流量与资金流量的匹配准则

所谓物流量与资金流量的匹配准则指的是在企业之间进行买卖交易的过程之中，企业所流出或流入的资金量与流入或流出的商品或服务的价值量存在明显的不对等。在对物流量或资金流进行监测时，如果发现异常情况，则可能是有以下两种可能性：（1）在两个企业签定交易合同之初，就存在着十分明显的资金量与货物价值量的不对等；（2）在两个企业在交易的过程中，物流与资金流在时间上的不同步，最终造成物流量与资金流量的不匹配。综上所述，我们在用量的标准对企业交易过程进行监测的同时，还要结合时间与流向上的监测标准，以实现更加有效的监测。

2.物流与资金流流向上的匹配准则

物流与资金流流向上的匹配准则是指在存在买卖关系的企业之间的物流与资金流并非对流，而是单向流动或循环流动的。倘若我们换一个角度去考虑这个监测标准，可以将此现象分为以下两种情况：（1）可以等同于资金流或者物流的量其中一个为零；（2）则是流向上的可疑性，即流向有可能是与本次交易表面看来没有任何关系的分公司、子公司或其他公司，而这个公司实质上往往被转移资金的不法分子所控制，这种借助中间贸易或其他公司来转移资金的行为是不法分子的常用手段。

3.物流与资金流在时间上的匹配准则

物流与资金流在时间上的匹配准则通常指的是物流与资金流在交易时间上面的一种不同步现象，此处的不同步是除预收款和赊销交易中的合理信用期限之外的另一种情况，即超出合同规定的信用期限并在合理的时间监测标准内仍存在大量资金和货物数量上的不相匹配。

（1）对于不是现货交易的，即赊销和预收款销售商品的情况而言，无论是赊销还是预收款销售的商品，企业与其他企业在进行交易的时侯，资金流和物流都有信用期限之外的时间差，而这个时间差往往就会被不法分子利用，成为非法占有资金的可乘之机。

（2）在赊销的情况下，卖方账户上产生“应收账款”这一科目。对于已经存在的“应收账款”，我们可以按照其是否超过了信用期限分为两类，即约定信用期内的应收账款和逾期应收账款。由于在赊销这种销售方式之下，卖方企业的“应收账款”具有回收数额和回收时间上的不确定性，逾期应收账款的风险比约定信用期内的应收账款风险更大。因此，不法分子容易利用交易的这些特征来掩饰其犯罪行为，误导监管者，进行资金的非法转移，导致企业资金的流失。

4.资金流量与经营业绩和企业规模互相匹配准则

这项准则是指企业当前的经营业绩是否与企业实际运行中产生的资金流量相符合，以及企业现有的规模是否能够支撑实际的资金流量。与前文所述诸项准则一样，这项准则同样也是会计视角下对企业资金异常流动进行辨识的一项重要准则，需要我们严格地遵循。

三、结束语

如何提升企业营运资金流动速度篇4

巨龙公司的业务主要集中在直缝钢管和弯管加工制造方面。本文主要以2012年上半年这两种业务的营运资金情况进行分析。

1. 直缝钢管业务营运资金现状。

(1) 存货。期末余额101, 136万元 (其中原材料20, 994万元, 库存产品79, 766万元) , 比年初减少11, 209万元 (其中原材料增加1, 402万元, 库存产品减少12, 512万元) 。 (2) 应收账款。期末余额66, 803万元, 比年初增加40, 860万元。库存积压多, 资金清欠难, 是目前面临的主要问题。

2. 弯管业务营运资金现状。

(1) 存货。期末余额5, 163万元 (其中原材料3, 1 9 9万元, 库存产品1, 9 6 4万元) , 比年初5, 796万元减少633万元, 但资金占用依然较高。原材料比年初增加1, 023万元, 库存产品比年初减少1, 656万元。 (2) 应收账款。期末余额11, 316万元, 比年初9, 808万元增加1, 508万元。其他应收款及预付账款在流动资产中所占比例虽然不大, 但是资金占用也呈现出了快速上升的趋势。

二、营运资金管理存在的问题分析

1. 存货方面。存货主要由原材料存货和库存产品两方面构成。

(1) 原材料。 (1) 直缝钢管业务。第一, 因中贵、西良项目没有发运指令, 库存钢管积压较大, 导致到新入厂钢板验收后不能及时组织生产;第二, 中油管道公司防腐公司划转南京巨龙钢管公司后, 原材料增加1, 105万元。 (2) 弯管业务。为在激烈的市场竞争中取得优势、赢得先机, 弯管生产必须进行原材料的储备, 导致6月末管料储备、板料及其他材料库存升高。

(2) 库存产品。 (1) 直缝钢管业务。第一, 因项目施工延缓和得不到发运指令, 公司上半年暂时无法发运的钢管金额3.26亿元;第二, 库存降级钢管和降废钢管的金额约4, 809万元。 (2) 弯管业务。弯管业务虽然是以销定产, 但由于产品供货周期相对较长, 需方一般都是小批量进行采购, 将订单累积到一定数量后再与巨龙公司签订采购合同。合同签订的滞后, 导致弯管产品发运到现场并验收后却无法结算, 形成库存商品的不合理占款。

2. 应收账款方面。

(1) 直缝钢管业务。第一, 中贵联络线相国寺等项目, 应在6月全部结算到账钢管款, 因西油物资等公司资金不足尚有部分款项没有支付;第二, 中油公司新组建成立西部管道和西南管道分公司, 增加了结算环节。 (2) 弯管业务。中油管道物资公司由于西二线项目投资超预算影响资金回笼。西油分公司由于某工程的投资计划尚未得到批复而拖延付款。另外, 受现场验收、产品试验报告以及对方系统录入 (如ERP系统) 等原因, 需方的挂账时间普遍滞后于巨龙公司结算挂账时间。

三、解决营运资金存在问题的方法

1. 做好原材料采购、生产组织和钢管入库工作。

第一, 根据钢管生产计划安排钢厂生产所需钢板, 合理组织协调钢板发运, 提高钢板到货的集中度和及时性;在保证优化生产组织的前提下, 减少钢板存储, 提高采购效率, 降低资金占用。第二, 根据发运指令, 结合钢板供应情况, 合理组织排产, 减少换道次数, 加强设备管理, 优化生产流程。钢板到货后, 及时进行入厂检验, 根据钢板质量状况进一步确认排产计划, 优化生产工艺, 有针对性地采取综合措施提高产品质量, 提高生产效率, 降低生产成本, 确保生产流程顺畅和钢管及时收库。第三, 公司严格按照项目标准和内控标准组织生产钢管, 做好成品管收库、分类储存、管理和发运工作。

2. 做好资金清欠工作。

钢管到达用户指定的交货现场之前, 派驻售后服务人员负责接货并做好现场服务, 钢管到达后及时办理验收手续和跟踪录入, 由项目负责人组织及时开具发票办理结算手续, 紧盯货款回收。第一, 巨龙钢管有限公司紧盯中石油管道项目经理部, 加强与E P C项目部、项目部分部的沟通;紧盯西三线二期、中缅管道二期等项目预付款的回款进程;与中油管道建设项目经理部加强沟通联系, 争取预付款尽快到账, 缓解资金压力。对兰成二期等项目, 加大回款力度。第二, 南京公司紧盯西三线二期等项目的预付款, 争取尽快到账;加大中缅天然气项目、玉溪项目的回款力度。第三, 管件公司紧盯西二线东段支线项目等按合同约定进行催收。

四、提升营运资金流动速度的建议

1. 直缝钢管业务营运资金提速的建议

直缝钢管业务流程主要是:项目调研跟踪—项目情况评审—投标或谈判报价—合同谈判、评审和签订—合同执行—产品发运—售后服务—结算和回款。

(1) 从项目跟踪到合同签订环节:加强项目跟踪调研力度, 及时了解项目运作信息, 及时反馈。加强地方管网、国际市场项目跟踪, 在国内中石油、中海油重点项目计划推迟时, 利用上述市场项目补充产能空缺。认真做好评审记录, 加强营销人员责任心教育, 加强投标前审核管理。

(2) 合同执行过程中的生产环节:加强与用户的沟通联系, 提前掌握项目变更计划, 提前争取发运指令, 协调生产排产, 避免造成项目管积压浪费;做好与生产、监理、用户间的沟通, 及时签署《开工报告》并执行。掌握好钢板质量情况, 督促采购部门快速进行质量异议处理, 对不满足交货数量的督促追加采购钢板;紧密结合发运指令, 加大钢管生产、防腐生产的统筹协调。

(3) 产品发运及售后服务环节:加大与储运公司、天津车务段、青县站的联系和沟通, 争取对方对车皮批复的支持;加强与用户、中转站的联系和沟通, 对中转站确实无力接收的, 联系用户积极变更中转站或争取青县验收结算;项目负责人协助资料员进行档案收集整理, 对提交时间进行严格要求, 保证资料的及时、准确提交。

(4) 项目结算与回款环节:加强与中油管道项目经理部的联系, 保证项目预付款和进度款的即时到账;加强与中油物资公司、西油物资公司的沟通, 安排专人紧盯或常驻, 争取资金分配额度, 优先回款, 确保回款计划的落实。

2. 弯管业务营运资金提速的主要建议

弯管业务流程为:项目跟踪—项目投标—合同签订—生产备料—生产组织—产品收库—产品发运及验收—结算资料收集—结算和回款。

(1) 市场营销方面:采取大市场营销策略, 通过配备销售人员, 整合销售资源, 开拓关键重要市场。合同签订由项目经理专人负责, 对于滞后的合同最迟要求第一批产品发货验收合格后及时签订下来, 同时明确内部签订的时间要求, 加快外部审批。加快现场验收, 与项目部沟通, 安排专人催款。

(2) 物资供应及库存管理方面:对现有的库存原材料进行梳理, 保证主要原材料合理的战略储量, 同时积极清理不合理的库存物资。建立好经营部门与生产部门良好的沟通机制, 做到保障有力, 生产连续。

流动资金借款合同篇5

贷款方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿

借款方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿

保证方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿

为明确责任，恪守信用，特签订本合同，共同信守。

一、贷款种类：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

二、借款金额：（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

三、借款用途：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

四、贷款利率：借款利率为月息＿＿＿＿＿＿％按季收息，利随本清。如遇国家调整利率，按调整后的规定计算。

五、借款期限：

借款时间自＿＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日，至＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日止。借款实际发放和期限以借据为凭分＿＿＿＿＿次或一次发放和收回。借据应作为合同附件，同本合同具有同等法律效力。

六、还款资金来源及还款方式：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

七、保证条款：

借款方请＿＿＿＿＿＿作为自己的借款保证方，经贷款方审查，证实保证方具有担保资格和足够代偿借款的能力。保证方有权检查和督促借款方履行合同。当借款方不履行合同时，由保证方连带承担偿还借款本息的责任。必要时，贷款方可以从保证方的存款账户内扣收贷款本息。

八、违约责任：

１．签订本合同后，贷款方应在借款方提出借据＿＿＿＿＿＿日内（假日顺延）将贷款放出，转入借款方账户。如贷款方未按期发放贷款，应按违约数额和延期天数的贷款利息的２０％计算向借款方偿付违约金。

２．借款方如不按合同规定的用途使用借款，贷款方有权收回部分或全部贷款。对违约使用部分，按银行规定加收罚息。借款方如在使用借款中造成物资积压或损失浪费，或进行非法经营，贷款方不负任何责任，并有权按银行规定加收罚息或从存款帐户中扣收贷款本息。如借款方有意转移并违约使用资金，贷款方有权商请其他开户行代为扣款清偿。

３．借款方应按合同规定的时间还款。如借款方需要将借款展期，应在借款到期前５日内向银行提出申请，有保证方的，还应由保证方签署同意延长担保期限，经贷款方审查同意后办理展期手续。如借款方不按期偿还借款，贷款方有权限期追回贷款，并按银行规定加收逾期利息和罚息。如企业经营不善发生亏损或虚盈实亏，危及贷款安全时，贷款方有权提前收回贷款。

九、其他：

除因法律规定允许变更或解除合同的情况外，任何一方当事人不得擅自变更或解除合同。当事人一方依据法律规定要求变更或解除合同时，应及时采用书面形式通知其他当事人，并达成书面协议。本合同变更或解除后，借款方占用的借款和应付的利息，仍应按本合同的规定偿付。

双方协议的附加条款：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

合同的附件：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

本合同经各方签字后生效，贷款本息全部清偿后自动失效。

本合同正本一式三份。贷款方、借款方、保证方各执一份；合同副本＿＿＿＿＿份，报送＿＿＿＿＿＿＿有关单位各留一份。

贷款方：＿＿＿＿＿＿＿＿（盖章）借款方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿（盖章）

法定代表人：＿＿＿＿＿＿（盖章）法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿（签章）

保证方：＿＿＿＿＿＿＿＿（盖章）

法定代表人：＿＿＿＿＿＿（签章）

200万美元流动资金产生的背后篇6

传统的思维下，要么企业经营者通过抵押房子等固定资产从银行取得贷款，要么就是向亲戚朋友或地下钱庄借钱，但这个企业的经营者却选择了另一种方式——出口福费廷。

银行为A公司设计了一个方案：A公司按欧洲某银行开立的金额为200万美元、期限为提单后90天付款的远期信用证备货发运。发出货物后，A公司向当地某国有商业银行B申请办理出口福费廷业务。B银行将单据寄往欧洲开证行，对方向B银行发来承兑电后，B银行扣除有关利息和手续费后即向A公司支付全额200万美元的无追索权融资款。显然，A公司通过这种方式在信用证到期之前就获得了全额货款，以便进行下一轮的生产准备。同时A公司还实现了提前收汇与提前退税，规避汇率风险与减少资金占压。

A企业这样通过贸易融资获得资金是自金融危机以来，贸易融资业务逐渐升温的一个缩影。反映在数据上，截至2009年6月底，中国工商银行国际贸易融资表内余额已达118.67亿美元，较年初增长了68.42％；以进出口业务为主的中国进出口银行仅深圳分行，今年前5个月仅中小企业的供应链融资业务融资金额就达到2008年全年的1.42倍。在前景未可预期的经济形势前，贸易融资这一方式是否是缓解外贸企业资金紧张的一剂“良方”?对此，中国进出口银行国际业务部国际结算、对外担保、贸易融资主管周红军表示：“有效融资，不仅可解决企业眼前出口问题，还可促进出口企业抓住新的机遇。”

流动性带来的出口机遇

《进出口经理人》：贸易融资比传统贷款融资的优势在哪些方面?

周红军：从广义上说，包括出口信贷在内的各种为贸易提供的融资均属于贸易融资，而狭义的、传统意义上的贸易融资通常指银行依托办理汇款、托收、信用证和保函等各种贸易结算业务。贸易融资与传统贷款相比，其优势为贸易融资以商品与服务买卖交易中的订单、预付款、存货、应收账款等为依托，通常以交易项下产生的现金流作为第一还款来源。对一笔相同金额的贸易融资与传统贷款相比较而言，由于贸易融资的期限一般以90天为主，其支持的贸易量通常是贷款的3～4倍，故对促进企业一般贸易和进出口贸易而言，贸易融资相比传统贷款显得更为直接有效。例如出口押汇、出口福费廷等产品，能让企业加快资金的运转速度，更从容安排业务的开展。

《进出口经理人》：金融危机以来，外需不足是造成我国出口锐减的重要原因。有种说法是国外采购商流动性不足是原因之一，您如何看待这个问题?

周红军：金融危机导致的外需不足，主要包括两种情况：一种是西方主要发达国家经济陷入困境，使其生产和消费市场萎缩，市场表现主要为我国出口企业订单下降，另一种则是境外银行由于流动性紧张，缩减了对其客户的授信额度，同时提高了融资门槛和成本，导致境外进口商在难以从当地银行获得授信的情况下，只能中断贸易，市场表现主要为，原采用信用证结算方式现改为赊销(O/A)或远期付款交单(D/P)结算方式，这导致出口企业需占押资金并承担进口商的信用风险，使得不少出口企业有单不愿接或不敢接。

针对后一种外需下降的情况，如果采购商能获得充分的融资、担保和保险等金融服务支持，是可以促成这部分“外需”的恢复。

近期有不少境外进口商提出，若我国出口商能够提供延期付款便利或我国银行能为其提供中长期融资便利，愿意将原本从美国、德国、日本等国采购的订单转向从中国采购。这说明了为当前市场提供有效融资，不仅可解决企业眼前出口问题，还可能促成我国出口企业抓住机遇，进入并占领原来由发达国家所掌控的海外市场，从而创造新的出口增长点。

国际间的贸易融资合作

《进出口经理人》：国家对贸易融资有无鼓励政策?

周红军：从大环境看，2009年以来“扩大内需，稳定外需”已成为政策新风向。一系列支持外贸发展的政策措施频频出台，具体包括扩大短期出口信用保险额度、降低出口信用保险保费费率、专项安排大型成套设备出口信用保险和融资、扩大出口买方信贷额度，要求各银行新增短期外债指标全部用于贸易融资等，这些政策正促使银行更多地引导企业去应用贸易融资工具。

《进出口经理人》：作为政策性银行，中国进出口银行和其他商业银行相比，贸易融资业务有哪些特色?

周红军；通过扩大贸易融资来促进经济复苏已成为全球共识。2009年4月初的G20峰会上我国政府再次表明，中国将参与国际金融公司贸易融资计划，支持地区性开发银行开展贸易融资业务，愿继续同国际金融机构和有关国家协作。目前中国进出口银行已经与美国进出口银行发表了200亿美元贸易融资联合声明，与俄罗斯、土耳其、印度和智利等国家的银行、大型企业，以及非洲进出口银行等多边金融机构签署了多项贸易融资额度协议。此外，进出口银行还参与亚洲开发银行、泛美开发银行、国际金融公司等多边金融机构的贸易融资促进项目。通过开展短期贸易融资便利、同业代付、风险参与、信用证加保、转开保函等贸易融资业务合作，为境外机构提供资金和增信服务，弥补贸易融资缺口。2009年以来，中国进出口银行已向其他新兴经济体提供了12亿美元的贸易融资，间接为中国企业创建了良好的外贸业务环境。

《进出口经理人》：中国进出口银行主要关注哪些行业或领域?

周红军：中国进出口银行是我国新增100亿美元优惠出口买方信贷和150亿元人民币优惠贷款的惟一承办行，也是421亿美元大型成套设备出口融资保险专项安排的主要承贷行。作为政府全资拥有的国家政策性银行，机电产品、成套设备和高新技术产品出口，有比较优势的企业开展对外承包工程和境外投资以及促进对外关系发展和国际经贸合作的项目都是我们提供政策性金融支持的首选对象。

《进出口经理人》：对于没有贸易融资经验的企业，您有些什么建议?

客观看待流动资金紧张问题篇7

关键词：流动资金,客观原因,缓解

一、当前企业流动资金的特点

实行适度从紧的货币政策以来，各地企业普遍反映流动资金紧张。据对张家口市的调查，当前企业流动资金呈现出以下特点：

1. 货币资金占比下降，资金流动性明显降低

一些企业虽然销售水平没有下降，但通过销售产品最终实现的现金流入减少，应收账款周转率下降，现金流动速度减慢，并表现为应收账款形态，货币资金支付购买原材料的能力有所下降。

2. 流动性负债减少，企业间相互拖欠增加

短期借款、应付票据均呈下降趋势。企业短期贷款流动负债的比重下降，应付票据占流动负债的比重也呈下降趋势。短期贷款和票据融资的减少，扩大了企业的资金缺口，使企业间相互拖欠增加，企业应收账款额的比重大幅度提高。

3. 变动生产成本提升，经营效益空间缩小

产品价格的下降和燃料、电力、运费价格的稳定价位，缩小了企业的盈利空间。

4. 企业流动资金紧张因行业、规模等不同而呈现不均衡态势

从行业来看，调查显示，钢铁、水泥、房地产、机械制造行业普遍感到资金紧张，铁矿、煤炭等资源和能源行业对流动资金需求很小，流通、卷烟等行业甚至近期对信贷资金没有需求。从规模来看，小规模的民营企业、私营店铺等因其自有流动资金比例普遍较高，对流动资金需求不大，对银行贷款的依赖性不强，金融宏观调控对其生产经营影响不大。受生产、销售季节性因素的影响，个别企业资金需求波动较大，难以得到信贷支持。

二、客观看待资金紧张问题

1. 通胀压力增强，资金贬值，缺口超大

随着社会主义市场经济的发展，市场体系日益完臻，企业通过市场获得所需的商品，流通规模日趋扩大，产品成本及费用相应成倍地上涨，使得商品的采购成本、所需购销费用不断提高。原来与计划经济时期商品流通规模相适应的流动资金已远远不能满足目前企业的商品流通对资金的需求。

近几年来，物价不断上涨，通货膨胀压力始终存在，企业自有资金严重贬值，使企业账面上的资金不能保待原有的实物量，形成了“五牛变六羊，六羊变七鸡”的恶性循环趋势。在通货膨胀中，企业的资金名义值随物价上涨而增加，但是我国采用历史成本为核算基础的会计制度，没有采用国际上比较通行的“成本与市价孰低法”，因此不能全面反映商品资金升值，最终使升值部分转化为利润，一部分以税收形式交给国家，一部分形成税后利润留给企业，其中一部分以超承包经营收入和奖金形式分给经营者和职工个人。通货膨胀使资金严重贬值，从而使企业资金紧张压力越来越重。

2. 资金问题是深层次矛盾的反映

今年国家实施的本轮宏观调控是动了真格的，也正因为如此，经济运行中一些深层次的矛盾进一步显现出来，资金问题就是这种矛盾的反映。我国是资金短缺的发展中国家，长期以来企业自有资金不足，生产、建设大都靠银行贷款。在计划经济时期，国有银行和政府的关系是，政府上项目，银行就拿钱，其结果造成了大量的银行不良资产。在近几年，为片面追求政绩，一些地方政府大量介入微观经济活动，干预市场和企业，甚至越权审批项目。

尤其在我国经济发展过程中，已经出现了许多泡沫和金融风险的苗头。中央采取的一系列针对性强、力度大的调控政策措施，包括了控制信贷规模、清理整顿开发区和土地市场、控制部分行业过度投资、加强经济运行调节、抓好粮食生产和市场供应等，就是将泡沫挤出、预防风险的有效手段。就整体经济发展而言，我国央行在今年的金融宏观调控中措施是得力的。国有商业银行有保有压，控制贷款发放对抑制部分行业过热起到了积极的作用。就这一点说，贷款从一些过热行业或者是劣质市场的退出，对防范金融风险意义非同寻常。

那么，为什么企业感到资金紧张呢?这中间有两个问题不能不提及：第一，流动资金与生产经营规模没有同步增长。企业的生产经营规模不断扩大，而国拨流动资金维持在七十年代的原来水平上，流动资金定额几十年一贯制，没有随着企业生产经营规模的扩大和外部经济环境的变化而相应地做调整。第二，流动资金管理力度不够。企业流动资金的供应与管理相脱节，由财政部门管理流动资金改由银行统一管理流动资金后，财政部门不再划拨流动资金.同时，限于目前的管理体制，财政部门对企业流动资金的管理有所放松;而银行对流动资金的管理以划分企业信用等级择优供应，没有真正地担负起管理流动资金的职能，形成“只供不管”的情况。两家共管变成“两不管”，使流动资金管理成为一个相对的真空带，变成一个薄弱环节，对流动资金使用考核制度不健全，没有建立必要的强有力的约束机制。

3. 国家宏观调控作用

有评论说，本轮宏观调控中控制信贷资金是“城门失火，殃及池鱼”，连带中小企业流动资金贷款难的问题更加突出。

事实上，宏观调控并非针对中小企业，但银行信贷政策的收紧必然会涉及一些企业的资金。而且，因为中小企业“贷款难”的问题一直没有很好解决。尽管今年我国股份制商业银行的贷款增长较快，但出于市场竞争的需要，他们的许多贷款也投向大客户和高端客户。此外，国有商业银行加强了信贷风险的控制。再由于许多中小企业自有资金少、经营规模小、信用等级低等原因，难以满足银行所需要的贷款条件，其结果，许多中小企业可能面临短期资金短缺的境地。

当然，造成企业短期资金紧张的具体原因我们还能举出很多，但如果能够客观地看待这个问题，得出的结论就会不一样。因为无论对银行或是企业，都是挑战与机遇并存。党的十六届三中全会提出了协调发展的新的发展观，而这也是今年宏观调控政策取向的根本。从此出发，我们决不能忽视本轮宏观调控对结构、生产、资金、资源配置等方面的要求。作为银行，既要合理把握贷款投向，又必须规避信贷风险;流动资金既要支持国民经济发展中的短线行业和产品，又要为有市场、有效益、有利于增加就业的中小企业提供支持。在这一点上，无论是国有商业银行，还是其他金融机构，认识都应该是一致的。

作为企业，恐怕也一定要转变“躺”在银行身上的老习惯，一是要增加自有资金比例，二是要生产市场需要的产品，同时，要提高信用观念，管理好资金用途，与银行真正建立起互利互信的共同发展关系。在此基础上，国家宏观调控政策的实施就会成为银行与企业“双赢”的有利条件。

三、缓解企业流动资金紧张的对策

1. 完善补充企业自有流动资金措施

财政部门要加强对企业流动资金的管理，从根本上解决企业流动资金紧张问题。

(1) 补充企业流动资金制度:财政部门要会同人民银行、国有资产、经贸等部门对企业进行全面的清产核资，在摸清企业“家底”的基础上加强对企业流动资金的管理，强化管理措施，使流动资金管理规范化。同时，财政等部门要根据企业生产经营规模和国家财力情况，在适当的时机重新核定企业流动资金定额。以保证企业正常生产经营所需的流动资金。

(2) 切实解决新建扩建项目铺底流动资金问题:严格执行国家关于哪一级安排基建投资项目由哪一级解决铺底流动资金的原则。对新建扩建项目的基建投资打足打实，对铺底流动资金列入投资概算，统筹安排，不留缺口，杜绝基建项目挤占流动资金。

2. 引进银行机制，强化资金管理

引进银行机制，建立企业内部银行，实行资金有偿使用，是提高企业流动资金使用效益的有效途径。运用价值规律来加强企业的资金管理，增强资金价值观念，强化资金成本和资金效益意识。内部银行主要以各种资金占用额为依据，采用银行计息的办法，把过去企业各部门 (分厂、车间、分公司) 的“资金发放关系”改为“买卖关系”，变过去那种事后分摊利息为按资金的实际占用额度计收资金占用费，使企业各部门清晰资金使用额与部门经济效益的关系，促使企业职工精打细算，讲求经济效益，使每一个职工都增强商品经济观念、资金信用观念、资金时间价值观念，把资金利息的可控性由资金使用者直接控制;使企业各部门把减少资金占用，降低材料消耗、成本费用等作为部门的重点考核指标，促使企业不断提高资金使用效益。

而且人民银行要充分协调各专业银行，加强银行的监督检查作用，严肃结算纪律，形成全国一盘棋，及时清算各项货款;狠抓各项应收款的清收，及时划转款项，促进企业资金的良性循环。对不认真执行银行结算纪律，无理拒付货款或者有意玩弄拖欠货款“花招”的企业给子严厉的经济制裁。

总之，只有客观看待流动资金紧张问题，才能从根本上缓解该问题。

参考文献

[1]杨庆英:审计案例分析[M].北京:首都经济贸易大学出版社, 2001

[2]汤宁:财务管理手册[M].北京:经济科学出版社, 2004

[3]王志:企业流动资金紧张怪现状[J].中国社会科学院院报, 2005, 12

论企业融资资金流动分析篇8

企业融资资金流动分析是分析企业从那些途径取得资金,又将这些资金应用到那些方面,从而分析资金来源和资金应用的对应性。分析的目的是考察企业有没有财务风险,有没有经营风险,有没有偿债风险。2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,其中,一个重要内容就是“进行风险评估”,并“运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内”(第28条)。对融资资金进行流动分析,就是为了实现这一目标。

1 融资资金流动分析的基本原理

融资资金流动分析的基本原理是对融资资金运行情况进行定点归类,确认资金的属性——是资金运(应)用,还是资金来源,再据此分析资金运(应)用和资金来源的合理性。例如,某投资者创办甲科技公司投入资本金100万元存入银行。当期,该公司支付70万元购买一批科技产品,并全部售出,收款86万存入银行。由于该科技公司新办,一切税费免交,未发生其他费用。期末,该公司编制的资产负债表、利润表如下(见表1、表2)。

(单位:万元)

根据表1、表2进行资金流动分析如下:

(1)公司他创立时:

资金的应用

资金的来源

(2)营业一期后:

资金的应用

资金的来源

从以上分析可见,企业融资资金流动分析主要是比较资产、权益项目的期初、期末差额。对于资产类项目来说,期末余额大于期初余额,是企业增加资金的应用;期末余额小于期初余额,是企业增加资金的来源。对于权益类项目来说,期末余额大于期初余额,是企业增加资金的来源;期末余额小于期初余额,是企业增加资金的应用。

2 融资资金流动分析的应用实例

例1:夏宇工厂2009年12月31日资产负债表年初、年末差额计算如表3、表4。根据表3、表4进行资金流动分析如表5。

(单位:元)

2.1 对资金来源进行分析,考察企业是否存在财务风险

从表5中可见,夏宇工厂本期“资金来源”1631151元,其中,主要产生于流动资金项目和盈利的增加:

(1)企业盈利使“未分配利润”增加444885元,占全部资金来源的27.3%(444885÷1631151×100%);

(2)出售交易性金融资产增加资金来源332000元,占全部资金来源的20.4%(332000÷1631151×100%);

(3)收回应收账款增加资金来源295590元,占全部资金来源的18.1%(295590÷1631151×100%);

(单位:元)

(4)购货签发应付票据增加资金来源175500元,占全部资金来源的10.8%(175500÷1631151×100%)。

以上四项内容共增加资金来源1247975元,占全部资金来源的76.5%(1247975÷1631151×100%)。其中,最主要的资金来源是“未分配利润”的增加,它表明该企业主要依靠增加盈利来扩大资金来源。如果企业主要靠增加贷款来增加资金来源,就有可能产生财务风险。

2.2 对资金应用进行分析,考察企业是否存在经营风险

从表5中可见,夏宇工厂本期“资金应用”1631151元,其中,主要用于流动资金项目的增加:

(1)货币资金增加433945元,占全部资金应用的26.6%(433945÷1631151×100%);

(2)一年内到期的非流动负债减少339641元,相当于动用偿债的流动资产增加了20.8%(339641÷1631151×100%);

(3)企业购买的存货增加,多占用资金255888元,占全部资金应用的15.7%(255888÷1631151×100%);

(4)应付账款减少195900元,相当于动用偿债的流动资产增加了12.0%(195800÷1631151×100%)。

以上四项内容共使资金应用增加1225374元,占全部资金应用的75.1%(1225374÷1631151×100%)。其中,最主要的资金应用是“货币资金”的增加,它表明该企业主要依靠回流货币增加了资金应用。值得注意的是,企业如果应收账款过渡增加,存货中的库存商品超常规增加,这些都有可能产生经营风险,会给企业的发展带来很大的不利。

2.3 对资金来源和资金应用进行分析,考察企业是否存在偿债风险

分析偿债风险的重点是对非流动资产增加的对应性进行分析。夏宇工厂本期“非流动资产”共增加了199524元,包括:

(1)“持有至到期投资”增加了107970元,占全部资金应用的6.6%;

(2)“固定资产”增加77263元,占全部资金应用的4.7%;

(3)“工程物资”增加14291元,占全部资金应用的0.9%。

夏宇工厂“非流动资产”增加的来源是什么呢?从以上表5可见,主要依靠“长期融资”解决,即主要依靠投资者资金积累和长期负债解决:

(1)夏宇工厂本期“长期借款”增加66000元,“应付债券”增加7838元,共计73838元,占“非流动资产”增加额的37%;

(2)夏宇工厂本期“盈余公积”增加106180元,占“非流动资产”增加额的53%。

可见,夏宇工厂本期增加“非流动资产”的途径是正常的,且主要依靠自身积累扩展企业规模。需要注意的是如果企业增加“非流动资产”依靠短期融资,这存在着极大的偿债风险,一旦短期债权人到期逼债,企业会产生债务危机,有可能走上破产的道路。

参考文献

[1]陈石进编译.财务分析技巧[M].香港:香港财经管理研究社,1986,(7):1.

[2]朱学义,李文美,刘建勇,朱亮峰著.财务分析教程[M].北京:北京大学出版社,2009(,7):343.

如何加速企业的流动资金周转篇9

一、做好原料采购工作

制定原料消耗定额和原料储备定额, 对于不需要的材料坚决不进用量少的也不多进。根据耗用原料和商品销售进度情况, 核定出各种库存原料的最佳经济批量。对主要原材料供应商要进行实地考察, 了解各家的经济实力和研发水平和诚信情况。对主要原材料供应商要在若干家中精选几家, 与其建立长期合作关系, 就同一种原料要落实给两家以上供应商进行比质比价采购。由供应商根据生产的需要或生产进度均匀供货, 避免原材料占用资金的忽高忽低。

要通过提高管理水平, 充分利用信息化手段, 周密计划, 不断降低原材料库存占用资金的规模。对于离公司较近的供应商, 优先考虑, 并使其了解公司的企业文化, 组成战略联盟, 共同面对市场, 共同发展。这样既可以降低原材料长途运输的采购成本, 降低原材料库存占用资金, 也能为供应商节约销售费用。

对于开发新品种所需原材料要让某些供应商提前参与, 让其了解新品种对原材料提出的新要求, 使其发挥所长, 尽快解决技术问题, 缩短新产品开发的时间周期, 和占用资金的规模, 加快新品种投入市场的步伐。

企业的应付账款要保持一定的余额。与供应商签订协议, 明确应付账款的账期, 到期按合同约定, 如果不存在原料质量等方面要延迟付款的原因, 就及时安排资金, 以免影响公司的信用。

二、合理组织生产, 控制成品资金规模

生产什么品种、生产多少数量要以市场需要为前提, 尽可能按订单组织生产, 以销定产。每个月的中旬, 营销部门的所有销售业务人员, 要主动与各自的客户接触, 完成下一月份产品销售订单的签订。各业务员将各自的订单集中到销售部经理处, 结合生产能力和盈利能力及机台开台情况等因素进行平衡, 制定出下一月份的生产计划。想方设法增加订单, 订单生产量要达到总产能的80%以上。

如果订单的量, 不能保证让机台开足, 为充分发挥现有装备的最大效用, 降低单位产品的固定费用, 可根据客户的正常需求, 生产一些常规品种, 作为“超市产品”, 以满足客户的临时需要。但“超市产品”也要有一定的数额限制, 不可随意增大超市产品的数量。要根据企业规模和历史数据, 制定出一个库存商品警戒线, 必须将库存商品的占用资金总规模严格控制在警戒线以下。宁可限产, 也不能盲目生产, 而将活钱变为死钱。

在公司上下要建立“现金为王”的管理理念。只要手头有现款任何时候, 干任何事情主动权永远都在自己手中。如果没有订单, 宁可让部分机台休息, 也不可盲目生产, 而造成产品积压。

质量是企业的生命, 必须严把产品质量关。不合格的产品坚决不出厂门。确保公司的产品质量信誉。如果出现了质量问题, 就会造成产品的积压, 就会影响应收账款的及时回笼。宁可少生产一些, 也要确保所生产出来的产品符合客户的要求。

每月末, 进行在产品盘点时, 要制定一套内容完整, 相对固定的表格, 让参与现场盘点的人员, 逐项进行登记, 以防车间在制品盘点不准而导致在制品占用资金计算不准确。

三、精心选择客户, 控制应收账款规模

应收账款是为增加销售规模, 用来吸引客户的营销措施。客户要进行严格筛选。要根据客户的生产规模、注册资本、流动基金周转率、年主营产品营业收入、流动比率、速动比率、应付账款周转率、应收账款周转率、合作时间长短等指标, 对客户逐一建立信用档案。所收集的信息要准确, 每隔半年, 要对各客户的信息重新核实更新。

对信用档案中的每一指标给一权数, 计算出客户的信用总分。由销售人员以外人员组成信用评审委员会, 对每一客户制定出各自的信用额度, 并明确各自账期。平时财务在开票盖章时, 要认真监督, 对各客户的赊销金额要严格控制在信用额度之内。每周二财务部往来会计, 要将超过账期及超过信用额度的客户, 列举出来, 书面报告给财务总监、分管营销的副总、营销部经理及营销员本人, 督促其抓紧催款并将该客户拖欠情况在客户档案中作为不良记录登记, 为下次调减该客户的信用额度提供依据。

根据公司的营销政策对营销人员进行严格考核, 对不能按期收回欠款的营销人员, 按银行同期贷款利率的一定比例上浮, 计算该客户拖欠公司货款占用资金的利息, 在该业务人员的业务费用中扣除。

要建立客户走访制度, 通过与客户交谈, 以及与客户的后道客户接触, 随时掌握市场动向, 及客户的经营状况, 以防不测, 为下一阶段的工作早作准备, 做到知彼知己, 方能在生意场上百战不殆。

四、及时清理库存积压产品, 盘活存量资金

为客户定制的特殊品种, 在仓库发料时就严格按照产品生产定额消耗量发料, 对在偏差范围内多生产的一块, 要及时由业务人员与客户进行协调, 随大货一起销给客户, 以免造成资金的长期积压。对于存放于仓库长期呆滞的存货, 要根据具体情况, 采用拍卖等方式销售出去变死钱为活钱, 减少存货所占用的资金, 提高存货的流动性。

此外, 对公司资金相关的项目, 要逐月登记台账, 通过对历史资料进行分析研究, 从中找出最适合的资金比例、资金规模和流动基金周转速度, 作为公司考核的标准。对企业定期进行“体检”, 对照各项指标标准值进行比较, 看有没有向好的方面变化, 目前还存在哪些毛病找出治疗方案, 并明确下一阶段的努力目标。

参考文献

电力施工企业流动资金管理研究篇10

一、核定电力施工企业流动资金定额的原则和基本方法

1、核定电力施工企业流动资金定额的原则

为了对流动资金进行有效管理, 不断提高流动资金利用效果, 每个电力施工企业都必须核定企业在计划期内完成施工生产任务所需要占用的流动资金, 作为企业形成和使用流动资金的依据, 为了正确地核定流动资金定额, 一般要求遵循以下各项原则:

(1) 在核流动资金定额时, 一方面要从施工生产出发, 保证企业为完成施工生产任务所必需的合理的资金需要;另一方面, 在保证施工的合理需要下, 要厉行节约, 尽可能地减少流动资金的占用量。

(2) 要以当年的施工任务为基础, 与企业的其他计划口径一致。

(3) 要以保证满足常年施工的平均需要为标准。

(4) 实行统一领导分口分级管理的原则。

2、核定电力施工企业流动资金定额的基本方法

电力施工企业流动资金定额是按照流动资金在周转过程中的占用形态计算的, 核定电力施工企业流动资金定额的方法, 归纳起来有如下几种基本方法。

(l) 周转期计算法。周转期计算法也称定额天数计算法, 它是根据各种物资的每天平均周转额和它的周转期 (完成一次周转所需要的天数) 来计算流动资金定额的方法。

式中, 每天平均周转额即每天平均垫支的流动资金额, 它直接影响流动资金定额的多少。每天平均垫支的流动资金数额大, 流动资金占用就多;反之, 流动资金占用就少。

(2) 分析计算法。分析计算法是以上年度流动资金实有额为基础, 剔除其中呆滞积压和不合理部分, 然后再根据计划年度生产任务的发展变化情况, 考虑到电力施工企业技术水平和管理水平的提高因素, 进行分析调整, 不定期计算本年度的各项流动资金定额一种方法。其计算公式为:

(3) 余额计算法。余额计算法是以上一年末即计划年初的结余额, 加计算年度的增加额或发生额, 减计划年度的减少额或摊销额来算得计划年末结余额, 作为流动资金定额。其计算公式为:

需要指出的是:上述三种核定流动资金定额的方法, 为一般通用的方法。由于各个电力施工企业的管理体制、专业分工、材料供应体制、构件生产体制和工程价款结算方法等不尽相同, 流动资金定额的计算方法也不完全一样。

二、电力施工企业流动资金定额的计算

1、主要材料资金定额的计算

主要材料资金定额基本上决定两个因素:一个是计划期内主要材料平均每天耗用额的大小, 另一个是为了建立保证电力施工不断进行所必需的材料储备而占用的资金天数 (通常叫做主要材料资金定额天数) 的长短。主要材料资金定额的计算公式如下:

按主要材料占工程造成价比重计算出来的主要材料耗用总额, 仅指工程在现场施工中耗用主要材料部分, 不包括辅助、附属生产单位耗用主要材料和各施工、生产单位经常修理耗用主要材料。在实际工作中, 辅助、附属生产耗用主要材料, 应根据辅助、附属生产计划参照上述计算方法单独计算。各施工生产单位机械设备经常修理和房屋建筑物经常修理耗用主要材料总额的计算, 通常可采用如下两种方法计算。

(1) 根据单位固定资产经常修理耗用主要材料和占用固定资产数量计算, 其计算公式为:

(2) 根据以往年度经常修理耗用主要材料占固定资产总值的比例和计划年度固定资产平均总值计算, 其计算公式为:

2、结构件资金定额的计算

结构件是指经过吊装拼砌和安装即能构成建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的和木质的结构物、砌块和构件。结构件的预制过程, 是在工程本体之外进行的, 只有在吊装、拼砌和安装时, 才与工程体发生直接的联系。结构件分自制和外购。外购结构件的资金定额, 一般可按下列公式计算:

3、未完施工和应收工程款资金定额的计算

未完施工是指那些已进行施工但没有向建设单位点交和结算工程价款的工程。在按己完分部分项工程采用半月预支 (或分旬预支) 按月结算工程价款时, 未完施是指那些还没有完成预算定额规定的工作内容、不易确定其工程数量和工程质量、还不能向建设单位点交和结算工程价款的分部分项工程。这部分工程, 虽还没有完成预算定额规定的工作内容, 但己垫支了材料、工资和费用, 所以也应核定占用的资金。

未完施工资金定额, 可以报告年度未完施工资金平均占用额参照计算计划年度施工产值的变动情况加以计算, 其计算公式为:

应收工程款资金定额, 是指企业的已完工程或竣工工程, 从完工到收回工程价款期间垫支的流动资金。应收工程款资金定额的计算, 主要取决于工程款结算方式和结算凭证流转天数, 其计算公式为:

4、在产品和产成品资金定额的计算

在产品资金定额的大小, 取决于生产过程中在产品的数量和在产品平均成本。在一定生产规模下, 在产品数量是由生产周期和产品平均日产量两因素相乘求得的, 因此在产品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量应以辅助、附属生产单位生产计划为依据。

产成品的资金定额基本上决定于三个因素:一是计划期内产品平均日产量;二是计划期内产品单位计划成本;三是从产品完工到发出取得价款所需的天数, 即产成品资金定额天数, 产成品资金定额的计算公式为:

式中, 计划期产品产量, 应以附属生产企业生产计划为依据。单位产品计划成本, 应以附属生产企业产品成本计划为依据。产成品资金定额天数包括产成品储存天数、发运天数和结算天数。

5、待摊费用和备用资金定额的计算

待摊费用是指企业己经支付、但应由以后生产期间工程和产品成本负担的各项费用。如一次支出数额较大、受益期较长的施工机械搬运、安装、辅助设施费, 一次支付数额较大的招工费、职工的探亲路费和探亲假工资, 职工冬煤津贴等。这些费用都为一次支出, 以后分期摊入工程和产品成本, 在没有分摊以前, 需要垫支一定数额的流动资金。待摊费用的资金定额, 一般可按计划期末结余计算, 其计算公式为:

备用金是为企业支付日常零星开支而设的周转金, 备用金的资金定额, 要根据各种备用金的不同情况分别计算。如财务报销周转金, 按所属需要周转金的单位和部门的个数和周转金定额计算, 伙食周转金按在册职工人数和每人平均占用定额计算;零星采购周转金按采购员人数和周转金定额计算;出差旅费等借款可参照历史资料计算。

三、改善电力施工企业流动资金利用的途径

提高流动资金利用效果的主要措施是加速流动资金周转。由于流动资金是由储备资金、生产资金、成品资金、结算和货币资金组成的, 所以加速流动资金的周转, 应从上述环节着手。

1、加强材料采购计划的管理, 认真编制材料采购计划, 严格按计划采购, 防止材料的超定额储备和积压;

2、由材料部门统筹安排材料的采购工作, 应尽量减少流动环节, 要采购质量好, 运距短, 价格低的材料, 努力节约采购费用, 尽量降低材料采购成本;

3、采取少购勤购的办法, 使材料的日常储备量保持在最低限度, 以减少电力施工企业流动资金占用:

4、合理安排施工计划, 尽量缩短工期, 加快施工进度, 抓紧工程的收尾竣工, 将未完施工压缩到最低限度;

资金流动篇11

针对我国连续13个月跨境资金流出，国家外汇管理局新闻发言人指出，7月份我国跨境资金流动在正常范围内有所波动。虽然银行结售汇逆差环比增加，但企业、个人等非银行部门结售汇逆差变动相对平稳。2016年7月份，银行结售汇逆差317亿美元，高于今年二季度月均规模（163亿美元），低于一季度月均水平（416亿美元）。今年前4个月，外汇收付逆差分别为201亿、105亿、59亿和20亿美元，5、6月份为顺差。发言人同时指出，一些有利于外汇供求平衡的积极因素继续显现。首先，7月份售汇率，也就是客户从银行买汇与涉外外汇支出之比为69%，较6月份下降5个百分点，尤其是个人购汇虽然呈现季节性上升，但7月份旅行项下购汇同比下降7%，说明当前市场情绪保持基本稳定。其次，部分渠道的外汇融资继续回升，7月末海外代付、远期信用证等进口跨境外汇融资余额较6月末增加34亿美元，已连续5个月回升，显示企业对外债务去杠杆化步伐持续放缓。

解读：7月，我国结售汇逆差明显加大，引起了各方的高度关注。其实，7月我国跨境资金流出加大主要是英国“脱欧”短期影响和季节性因素共同加大。7月初，英国“脱欧”导致国际金融市场动荡，推动美元走强，人民币汇率有所贬值，我国市场主体主要表现为结汇意愿降低，7月份银行客户卖出外汇金额与涉外外汇收入之比为58%，较6月份下降3个百分点。随着国际市场运行趋于平稳，我国外汇供求受到的影响也有所减弱，总体在可控范围之内。另一方面，从历史情况看，7月份是外资企业利润汇出、境外上市公司分红派息的主要时期，投资收益相关购汇需求上升，这也是导致拥有境外上市股份的银行自身结售汇较大逆差的重要原因；同时，暑假期间的个人境外旅游和留学购汇较多，7月份旅行项下购汇环比增长12%。外汇局强调，总体看，近期我国跨境资金流动出现正常波动，没有改变中长期保持基本稳定的格局，未来仍会朝着流出入更加均衡的方向发展。因此，对于7月我国跨境资金流出加大国际社会不必过度解读。

建筑施工企业流动资金管理探讨篇12

施工企业的资金分为固定资金和流动资金两部分。流动资金是施工企业全部资金中的重要组成部分, 是进行正常施工生产活动的必要物质条件, 是实行经济核算应具备的前提。管好用好流动资金, 及时考核和分析流动资金的利用效果, 促使企业更加节约和合理使用流动资金, 对于顺利完成施工生产任务, 加速资金周转速度, 具有十分重要的意义。

一、流动资金及其分类

在建筑安装生产过程中, 经过施工活动后, 主要材料和结构件构成建筑产品的工程实体, 而其他材料和机械配件等, 则有助于工程实体的形成, 或者在施工生产中由劳动资料本身消耗掉。因此, 各种建筑材料的价值是一次性的全部转移到工程成本中, 经过工程点交后, 用工程价款结算的方式收回其全部价值。由此可见, 施工企业占用在材料方面的资金是一次性进行周转, 与固定资金的周转相比较, 显然不同。具有这种价值转移特点的资金, 称为流动资金。

在施工生产过程中, 建筑工人的劳动消耗构成建筑产品价值的一部分。通过工程价款结算, 施工企业收回这部分资金。由于这部分资金在周转方式和投入在劳动对象上的资金是相同的, 都是经历一次生产过程再从工程价款结算中得到补偿, 两者都是一次性支出和收回, 因而占用于工资支付的资金也是流动资金。

施工企业在施工生产过程中, 还要支付一些其他费用。这部分资金的周转方式和材料、工资相同, 也是一次性支出和收回, 因而也是流动资金。

施工企业的流动资金, 是以各种不同的具体占用形式存在于各个不同的阶段。为了加强对流动资金的管理, 应当将全部流动资金进行分类。按照对流动资金的管理方式, 可以分为定额流动资金和非定额流动资金。

定额流动资金是企业全部流动资金的主要组成部分。根据施工企业施工生产任务的规模、材料物资的消耗程度和供应条件, 以及企业各项费用的高低和经营管理水平等具体情况, 为保证施工生产的正常需要, 对某些流动资产项目, 核定一定数额的流动资金, 称为定额流动资金。定额流动资金主要包括:主要材料、结构件、其他材料、机械配件、周转材料、工具用具、劳保用品、未完施工、辅助生产在产品、应收工程款和备用金等项。

非定额流动资金是指不能确定其定额的流动资金, 如现金、银行存款、应收款等。由于非定额流动资金并不是生产过程中必需的资金, 如现金、银行存款等项, 是企业流动资金在运转过程中暂时停留的一部分, 因而不必核定具体的定额。至于应收款则是结算过程中暂时尚未收回的流动资金, 一般很难核定其需要, 所以也不实行定额管理。非定额流动资金的管理, 一般是利用非现金结算方式和货币管理的方法, 进行监督。

二、流动资金的定额核定

施工企业在清查流动资产的基础上, 正确核定流动资金定额, 是加强流动资金计划管理的重要环节, 也是国家有计划分配资金的重要依据。核定流动资金定额, 要遵循一定的原则。首先, 必须正确处理国家和企业的关系, 正确处理生产发展和资金需要之间的关系。要合理核定流动资金, 做到既能保证施工生产的正常需要, 又能节约资金;其次, 核定流动资金定额, 耍密切结合客观实际, 有一定的计算依据, 方法要力求简易可行, 通俗易懂。具体核定时, 要按照不同的项目, 采取不同的方法。同时, 要考虑到各种材料供应的具体条件。对于供应条件较为特殊的材料, 可以核定较多的流动资金定额, 以免因资金不足影响施工生产;对于供应条件正常的材料, 一般可以核定较少的资金, 防止积压;再次, 核定流动资金, 要根据国家当年下达的计划施工生产任务, 并考虑到加速资金周转的要求。在核资过程中, 施工企业的各有关职能部门, 如材料供应、施工机械、生产技术、财务会计等部门, 要互相密切配合, 提供资料, 并进行调查分折, 研究本企业历年来的有关资料, 使流动资金定额与企业的施工生产、工程成本、材料供应等有关计划指标相互协调, 把核定流动资金的工作同改进企业的经营管理工作结合起来。施工企业的流动资金定额计划编好之后, 应按规定程序上报主管机构, 经上级核准后的流动资金定额计划, 要认真贯彻执行。

三、流动资金日常管理

在实际运用时, 施工企业的流动资金是以种不同的具体形态, 存在于经营过程的各个环节, 企业各个单位与部门, 直接参与了对这些流动资金的使用。因此, 在实践中, 流动资金运用得是否节约与合理, 在很大程度上取决于这些单位与部门的工作效率和管理水平。为了充分发挥有关部门管好用好流动资金的积极性, 明确它们在流动资金管理中应负的经济责任, 应把各项流动资金按其所处的周转环节分别归口给有关部门去管理。财务部门则负责流动资金的统一管理, 如统一制定流动资金分级归口管理制度;在核定的资金定额范围内, 根据各个部门工作任务的变化情况及其他因素分配给有关部门实行归口管理;在全公司范围内统一调度流动资金的使用;统一检查与考核流动资金的利用情况等。

(一) 储备资金管理。施工企业的储备资金应归口给材料供应部门管理。材料供应部门负责整个公司的材料采购与供应, 既管物资又管资金, 这就使资金管理落到了实处。材料供应部门为了管好储备资金, 一般应做好以下几方面工作:

1、认真编好材料采购计划。企业要根据计划年度内的施工生产计划、材料消耗定额、计划储备定额, 结合年初的库存量与货源情况正确编制材料采购计划。由于材料采购计划是签订供应合同、组织货源的依据, 也是计划年度内采购资金支出的根据, 所以计划的编制要尽量做到合理采购, 反对宽打窄用、宁多勿少, 以避免造成新的材料积压。

2、材料采购计划确定后, 要严格按照计划组织货源, 及时满足施工生产的需要。要反对不按计划, 盲目采购的现象, 保证按计划使用采购资金。

3、加强仓库管理。通过清仓查库, 及时处理与利用积压物资和计划外超定额储备材料, 充分挖掘物资潜力, 以最少的储备资金, 满足施工生产的需要。

(二) 生产资金管理。施工企业的未完施工与辅助生产的产品资金定额, 一般应归口到施工生产部门管理。施工生产部门为了管好生产资金, 一般应做好以下几方面工作:

1、施工单位要合理安排施工生产计划, 适当控制施工面积, 防止拉长施工战线。

2、做好施工准备工作, 加强施工组织管理, 加快施工进度, 压缩未完施工数额。

3、对于辅助生产在产品, 要有计划地组织均衡生产, 缩短生产周期, 及时验收入库。

生产资金中的待摊费用资金, 一般归口财务部门管理。财务部门应正确地计算与分配待摊费用。不应列入待摊费用的, 要按规定列作有关支出。确定的摊销期限要合理, 一般不得超过12个月, 如超过12个月的, 要报请上级主管部门批准。

(三) 结算资金管理。施工企业的结算资金包括应收工程款、备用金以及非定额流动资金的其他应收款。这部分资金, 一般应归口给财务部门管理, 因此财务部门应当做好以下几个方面工作:

1、每月月初, 要配合预算、统计部门, 核实已完成部分项工作量, 及时编制“工程价预结算账单”, 按规定的结算方式, 向建设单位收回工程价款。

2、已竣工的工程项目, 要及时办理竣工手续, 以便收回垫支的工程尾款, 加速资金周转。

3、对于备用金, 要按期核对清楚。对于差旅费, 应在出差人归来后限期报销, 不许长期占用公款。

4、对于其他应收款, 应按规定结算清楚。采用托收承付结算方式而逾期未收回的货款, 要通过银行查询, 及时收回欠款。对于长期挂在账上的应收款, 要查明发生的原因, 抓紧时间催收。实在无法收回的, 要按规定程序, 报请有关部门批准后, 转作营业外支出。