预算审计工作总结（通用9篇）
预算审计工作总结 篇1
开展财政预算执行审计：
维护财经秩序 提高资金使用效益
导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。
配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。
县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。
预算审计工作总结 篇2
一、企业预算审计的含义和意义
企业预算审计其实是管理审计的一个重要分支, 是对企业预算管理全过程的审计活动。它主要是通过审查评价预算管理的效率、效果性, 促进提高预算管理水平, 促进企业各生产力要素的充分发挥, 帮助改善预算管理, 以提高组织的效益。它以使预算管理更为科学为目标, 它的主要内容是对企业预算管理的效率、效果性等进行评价。说到底, 企业预算审计就是一项管理审计性质工作。预算审计通过对企业预算的编制、执行与控制、考评与激励情况的审计和分析, 揭示经营管理中存在的问题和矛盾, 提出改进措施和建议, 并通过审计整改规范预算管理, 维护预算的严肃性, 促进预算管理水平的进一步提高。通过预算审计还能够完善企业内部控制制度, 有利于提高经营管理水平, 保障资金安全, 维护企业权益, 最终实现企业的战略目标。由此可见, 企业预算审计的目的不在于检验预算是否准确, 而在于通过预算管理审计, 使企业预算管理真正实现合理性, 效益性以及科学性。
二、强化企业预算审计的方法和措施
(一) 编制科学、合理、有效的审计方案
审计方案是审计质量控制的基础和灵魂, 一个目标明确、内容翔实、重点突出、科学合理的审计方案, 对全面指导审计工作、规范实施程序、提高审计质量起到关键性作用。制定切实可行的预算审计方案, 对于规范预算审计行为, 提高预算审计效率, 提升预算审计质量, 规避预算审计风险, 具有重要意义。审计方案应当做到审计目标可行, 审计内容明确, 重点突出, 人员分工合理, 各项工作措施、要求和时间安排恰当, 审计步骤和方法操作性强。在具体的预算审计实践过程当中, 审计方案内容的编制可有以下参考:
1、企业预算审计的目标
预算审计目标定位于:通过对企业预算管理状况进行审计, 以对企业的预算管理是否合理、规范、有效进行审查与评价, 从而令企业预算管理更具科学性。
2、企业预算审计范围
和预算的编制、执行以及分析、调整、考核所关联的所有被审单位生产经营活动。
3、企业预算审计依据
相关的法律法规、全部经过审批的预算、调整预算情况、预算执行报告和与实施预算配套的各项考核制度、标准等资料;其次是取得与预算执行相关情况的资料, 主要包括:业务、市场、财务、政策等方面的资料。
4、企业预算审计的重点内容
(1) 预算管理制度制定及执行情况的检查
检查是否建立了预算管理制度, 所建立的制度是不是完善, 制度是否涵盖了预算管理的所有环节、各项制度之间以及与法律法规及行业规定之间是否存在矛盾等;检查被审单位预算委员会的成立情况, 如是否有相关规定, 分工是否明确, 作用的发挥状况, 事实证据是否具备等。
(2) 对预算编制状况的检查
检查年度预算预算编制是否符合法律法规和国家的有关政策, 编制依据是不是充足, 是否科学, 是否全面, 是否合理, 标准是不是适当, 是不是将经营中的所有收支都纳入了预算的范围, 支出结构是否优化合理。
(3) 对预算分解状况的检查
检查执行预算的责任制度是不是已经建立, 是不是将各预算指标层层分解, 是不是切实落实至责任单位, 预算分解是不是合理, 是不是只讲形式主义。
(4) 对预算调整状况的检查
检查预算调整是否经过了审批程序, 是否具有合法性, 预算偏差能否及时发现并加以调整, 预算随着企业经营外部环境的变化而发生调整的, 调整幅度的制定是否恰当, 对预算进行的调整是不是科学合理。
(5) 对预算执行控制状况的检查
检查有没有严格执行年度预算, 确认预算执行报告的金额和审批程序的真实性、合规性和有效性。对于预算是否进行了定期分析, 预算执行时, 有没有资金使用不合理的状况。
(6) 对预算考核状况的检查
有没有科学可行的赏罚考核制度及激励、约束制度。在预算末期, 被审单位有没有严格考核预算执行状况。
(7) 对预算实行效果状况的检查
检查被审单位的预算投入是不是合理必要, 投入所起的作用有多大, 是不是能够实现预期效果, 有没有存在严重浪费等现象。
5、审计人员分工
审计人员分工配备方面。第一是要选好审计主审, 选择的标准是事业心强, 政治素质及组织能力强, 并对预算审计业务十分精通。第二是按便于发挥审计组每个审计成员业务专长的原则对审计组成员进行合理搭配, 实现最优组合。最后, 依审计组人员各自优势, 对项目各个方面开展审计分工工作, 具体过程中, 要相互信息互通、经验交流。
(二) 强化企业预算审计实施的方法手段
1、强化对预算管理制度建立及执行状况进行审计的方法
检查预算管理制度及实施细则、预算编制说明及策略、预算编制流程及责任分工、预算考核指标及说明, 以及与预算管理制度相关的企业内部控制制度等预算管理制度的制定及执行情况。关注现行预算管理制度、业务流程和权限设置是否符合管理实际以及控制风险的要求。审阅预算管理制度、预算委员会各项记录, 财务经营策略等各种资料, 充分理解分析其中内容, 再根据有关标准对被审单位是否具备相关制度和办法等进行检查。
2、强化对年度预算编制状况进行审计的方法
通过对被审单位编制的年度预算报告以及与之有关的资料进行检查, 审计被审单位是不是具备充足的依据进行年度预算编制, 所定的标准是不是合理。并对比查看财务报表, 分析是不是存在漏编现象。
3、强化对年度预算分解状况进行审计的方法
对被审单位进行预算资料检查, 查看是否将各项指标层层分解, 是不是落到实处。并利用同业务负责人等进行访谈的方式, 分析费用是否合理。
4、强化对预算调整状况进行审计的方法
要求被审单位提交预算调整状况表。对被审单位各种会议纪要进行检查, 并查看有没有经过预算委员会审批, 有没有预算调整不合理现象, 检查财务报表等。
5、强化对预算执行控制状况进行审计的方法
通过专业判断与对比分析互相结合的方法, 对被审单位提交的财务报表进行检查, 查看有没有违反财务规范的现象[3]。
6、强化对预算考核状况进行审计的方法
对被审单位效益或者奖金等的考核公报进行检查。通过对被审计单位相关人员进行访谈以及检查奖金发放明细表等, 查看被审单位是不是具备可行的赏罚制度。
7、强化对预算执行效果进行审计的方法
通过分析投入产出状况, 判断各项预算的设立是否必要, 并查看是否有不应列入的费用等。
(三) 优化制度设计, 转化审计成果, 突出预算审计的作用
预算审计工作, 分析、揭露问题是手段, 促进规范预算管理是目的。强化预算审计工作的重要措施, 是建立、健全相关制度与政策安排, 强化企业全体员工对预算管理和预算审计的重要性认识, 通过制度合理引导企业及其员工合规、合理、有效运行预算体系, 促进企业健康与稳定发展。
一方面, 通过制度安排, 审计部门对审计结果进行“深加工”、“精加工”, 跟踪整改, 督促落实, 不断提高预算审计的有效性, 加强对审计信息的综合利用和分析, 促使审计结果不断提高含金量, 并得到转化利用和增加价值, 力争多出成果、出好成果, 为企业强化细化预算管理和提高经济效益服务。
另一方面, 企业有关部门要善于运用预算审计信息和审计成果, 善于把预算审计信息和审计成果作为加强规范管理、防范管理风险、提高经济效益, 以及考核评价企业工作业绩和使用领导干部的重要依据。将预算审计列入年度考核重要内容, 落实整改的情况应与被审计单位主要负责人任期经济责任考核挂钩, 在每年对下属企业经营考核指标中, 应有落实审计整改的考核指标。此外, 要注意进一步调动和发挥各种监督力量的作用, 把审计监督和财务稽查、纪检监察监督、法律监督等紧密地结合起来, 通过预算审计工作联席会议、日常沟通和协调等多种有效形式, 切实加大对预算管理中的违规违纪行为特别是私设“小金库”、“账外账”和吃里扒外、损公肥私以及屡查屡犯行为的查处力度, 形成强大的监督合力, 以维护国家财经法规和企业预算规定的严肃性、权威性, 杜绝严重违规违纪行为的产生。
三、结束语
综上, 企业预算审计工作十分重要, 我们应不断发展和完善企业预算审计的方法和措施。
摘要：伴随大中型企业陆续实施全面预算管理, 企业应重视预算审计工作的开展, 使内部审计作用得到充分发挥。本文就企业怎样进行和强化预算审计工作提出了自己的见解
关键词：企业,强化,预算审计
参考文献
[1]曾志英.如何开展企业预算审计工作[J].审计与理财, 2012;2
[2]杨元贵.新经济环境下强化内部审计的探讨[J].中国乡镇企业会计, 2009;5
如何开展企业预算审计工作 篇3
开展预算审计需要解决三个方面的问题：审什么、怎么审、审计结果如何运用。
（一）审什么
预算按其涉及的内容分为业务预算、财务预算和专门预算。业务预算主要反映企业从事生产经营活动而发生的收入和费用方面的预算，也称营业预算。业务预算审计对象主要包括销售预算、产品成本预算、期间费用预算等；财务预算主要反映企业在计划年度内有关现金收支、财务状况和经营成果方面的预算，财务预算审计对象主要包括现金预算、资产负债预算和损益预算；专门预算是反映企业某一方面经济活动的预算，可分为资本支出预算和筹资预算两种，资本支出预算审计对象主要包括固定资产投资、权益性资本投资和债券投资的预算，筹资预算审计对象主要包括长短期借款、发行债券、发行和增发股票的预算。
不同类型的预算审计，虽然审计的内容和侧重点有所不同，但并不是孤立的，而是相互联系的，各类预算审计主要是以预算管理制度及组织体系建设，预算的编制、审批、执行、分析、控制、调整和考核等环节作为重点。
1.预算管理制度及组织体系建设。系列预算管理制度应包括全面预算管理制度及实施细则、预算编制说明及策略、预算编制流程及责任分工、预算考核指标及说明，以及与预算管理制度相关的企业内部控制制度。对预算管理制度的审计主要是确认预算管理制度是否建立健全、制度是否涵盖了预算管理的所有环节、各项制度之间以及与行业规定之间是否存在矛盾等；对预算管理的组织体系建设的审计重点是预算管理决策机构组织是否设置、其组成是否科学、合理、其独立性和权威性地位能否得到确认和保障、预算管理部门及人员的职责及权限是否明确等。
2.预算编制和审批。预算管理从预算编制、审查、执行到决算，是一个完整的过程，形成工作循环。预算编制则是整个预算管理工作的起点，科学合理的预算是预算执行审计的一把衡量的尺子，反之，预算执行审计就失去了标准。对预算编制的审计，其重点应放在：（1）预算编制的依据是否符合规定；（2）预算编制与财务计划目标是否协调一致；（3）预算编制的方法是否科学、合理、先进；（4）预算编制的内容是否完整；（5）预算编制的数据是否准确；（6）总预算是否进行了恰当的分解；（7）预算能否都考虑责任单位的合理要求，保证责权利对等，充分发挥责任单位的积极性；（8）预算编制是否及时等。预算审计还必须关注企业预算是否严格履行了规定的审批程序，未按规定程序审批的预算原则上不应作为预算审计的标准和依据。
3.预算执行。预算执行情况的审计重点为预算指标的分解情况是否落实到各部门、实际核算与预算口径是否一致、是否存在为了完成预算串项核算、是否存在预算外开支，如果存在，该项支出是否经过预算管理制度规定审批程序、预算执行中的信息反馈是否通畅，财务是否建立预算超支预警机制以及预算执行中是否存在违反法律、法规、制度等情况。
4.预算分析与控制。重点审计预算责任单位是否及时检查追踪预算的执行情况，并定期形成预算差异分析报告；预算差异分析报告的内容是否全面（包括预算额、实际发生额、差异额、对差异额进行的分析，产生不利差异的原因及责任归属、改进措施，产生有利差异的原因和推广建议等）；分析的方法是否合理、分析的结论是否正确、预算分析是否及时等。
5.预算调整、追加与修正。预算调整是指不改变预算年度公司预算总额，将月度预算在不同月份之间或不同部门之间的增减；预算追加是预算总额度的增加，企业可根据经营管理发展的需要，追加销售、采购、利润、资本等重大项目的预算；预算执行过程中由于市场变化或其他特殊原因阻碍预算执行时，应进行预算修正。对于预算调整、追加与修正的审计重点为预算调整的理由是否充分，调整程序是否合法，调整幅度是否恰当，预算调整的次数是否过多（频繁的调整说明了年初预算编制存在问题），是否存在有需要调整的事由出现而预算尚未调整的现象。
6.预算考核。审计重点为预算考核指标体系是否健全，指标计算是否科学；公司是否进行了真正的预算考核等。
（二）怎么审
1.审计立项阶段。
坚持和把握好二个原则，一是整体性原则。在安排审计项目时，在对象上既要考虑有一定的量，又要突出重点，还要注意不同行业的平衡。选择的项目应具有代表性，有利于对集团公司整体情况的掌握，提出的问题更加具有针对性和实用性，同时也提高了审计成果层次，扩大了审计的宏观效果。二是量力而行原则。要合理确定审计工作任务。对于项目少、资金少的单位，我们可以按照二到三年审计一次的原则进行审计，但是对于资金量比较大的、资产所占份额比较大，基建投资额大的子公司，应坚持每年审计一次。这样既可以节约审计资源又可以充分发挥出审计应有的作用，让审计的结果更具有代表性。
2.审计实施阶段。
（1）做好審前调查工作。收集与被审计企业经济业务相关的法律法规和政策、预算管理相关制度、全部经过审批的预算、调整预算情况、预算执行报告和与实施预算配套的各项考核制度、标准等资料以及业务、市场、财务、政策等方面与预算执行相关的资料。通过查阅这些资料、发放调查问卷、实地察看企业的生产经营场所及设施、与相关人员座谈等方式，了解企业的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况，国有资产监督管理关系，初步了解预算管理的基本情况，分析确定预算审计的重点。
（2）编制科学、合理、有效的预算审计工作方案。根据审前调查的结果拟定预算审计工作方案，细化预算审计目标和内容。主要包括：审计小组的组成、审计时间的安排、审计范围、审计期间、审计重点、审计程序和审计人员分工等。审计方案应尽可能详细、清晰，突出预算审计重点，对实施审计要具备指导性和可操作性，以提高审计效率和降低审计风险。
（3）围绕预算审计的目标，按照批准的审计方案实施审计。在这个过程中，审计人员应确保预算审计实施方案所定的审计步骤、审计内容实施到位，当实际情况与审计实施方案产生差异时，应及时围绕审计目标做出相应对策。在审计实施工作中应注意点面结合，既要善于从宏观角度思考，将产生问题的来源、过程、结果等环节全部查清，着力在宏观上发挥建设性作用，又要突出重点，善于抓住疑点问题，逐个深入。还应注意规范操作，切实防范审计风险。在实施审计中，可以定期召开审计组会议，对每位审计人员编制的审计工作底稿及获取的审计证据进行复核，把不完善、不规范、不准确的问题解决在审计组撤离审计现场之前。
3.审计报告阶段。
做好材料的汇总工作，对取得的审计证据和形成的审计工作底稿进行分析、判断和归纳，坚持审计工作底稿三级复核制度。对预算审计实施过程中查出来的情况进行总结、分析整理，坚持把查处问题与完善制度结合起来，审计应站在企业战略目标的高度，加大预算审计综合分析力度，抓住主要问题，寻找共性问题，深入分析原因，提出层次高、价值大，又符合企业预算管理实际、具有较强的可操作性的审计建议，以提高审计成果的利用层次。
（三）审计结果的运用
预算审计成果的运用，是提高企业预算管理水平、提高经济效益和资金安全，最终实现企业战略目标的有力保证。
一是建立健全审计整改督办制度、审计回访机制及后续审计制度等审计成果运用的相关规章制度，保障审计成果的转化和落实。按照“谁主管，谁负责”的原则，被审计单位的上级预算归口主管部门应在审计成果落实和运用时，积极主动做好督办落实，以提高审计成果运用的严肃性和时效性。制定审计回访制度，明确在回访之前，被审计单位必须完成整改，一般在被审计单位收到审计报告后的3个月后进行审计回访比较合适，审计报告下发后到回访前，内部审计机构应关注整改进展情况。除审计回访外，在执行被审计单位下一次审计时，审计组应对前次审计提出问题整改情况进行检查，确保审计中发现的违章违规问题得到彻底纠正，提出的合理化建议得到采纳。
二是实行审计成果运用闭环管理，要求所有审计项目只有在审计意见和建议整改并通过验收才为结束；将审计成果整改验收工作列为一把手工程，审计、归口主管部门及专业职能部门协同办公，提高审计整改验收监督效果，实现“审而要改，审而要纠，审而要用”的目的。
三是将预算审计整改列入年度考核，落实整改的情况应与被审计单位主要负责人任期经济责任考核挂钩，在每年对下属企业经营考核指标中，应有落实审计整改的考核指标。只有企业主要领导将接受预算审计和落实审计整改作为自觉行动时，审计工作才会走出屡查屡犯、屡犯屡查的怪圈，预算审计才能真正为企业服务。
通过对审计整改工作各环节的细化，对审计整改工作的效果进行量化，对审计部门、被审计单位和相关业务部门的义务和责任进行明确，从保证审计成果的有效实行，充分发挥内部审计在企业全面预算管理中的作用。（作者单位：湖北能源集团股份有限公司）
预算审计工作总结 篇4
xx市审计局xxx
（xxx年x月x日）
同志们：
为了提升财政预算执行审计工作的层次和水平，充分发挥审计监督的预警、揭示、反馈和查错纠弊功能，当好公共财政的“卫士”，各县区审计局要及早动手、提前谋划、科学谋划，精心组织，高质有效的开展2012年财政预算执行审计。努力在更高层面发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。下面我就做好2012财政预算执行审计工作提五点要求：
一是要以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用绩效为重点，以促进落实积极财政政策为目标，对本级2012财政预算执行情况进行审计，客观评价本级财政在贯彻中央和省、市宏观调控措施、实施积极财政政策、落实各项重大财税政策、完善公共财政体系、促进经济社会各项事业发展方面所做的工作及取得的成效。具体从预算指标入手，以预算管理和资金分配使用为重点，紧扣预算编制、批复、拨款和使用等关键环节，揭示问题，剖析原因；关注财政支出方向，发现和分析预算执行、预算管理中不足；关注财政资金绩效评价情况，抽取部分财政绩
效评价的项目进行审查等。
二是全面深化部门预算执行审计。突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多的单位的审计监督，重点关注综合预算管理、政府性资产管理情况、预算执行绩效情况，各项民生工程政策的落实情况，加强对涉及宏观政策问题的综合分析，提升预算执行审计的层次和水平。重点关注部门预算收入是否真实和完整；公用经费支出是否真实、合规以及公用经费有无挤占项目经费的问题；专项项目是否经过可行性研究，有无明确的资金用途和预期目标，是否存在小项目、大预算以及财政资金闲置、损失浪费和挤占挪用的问题，应关注有无用于个人和集体奖励的情况；规范津补贴政策是否有效执行；对二、三级预算单位有重点地进行延伸审计，尤其要关注有无一级预算单位违纪违规问题向二、三级单位下沉的问题等。
三是强化政府采购执行情况审计。主要审查财政部门采购预算编制和采购计划编制的合规、合法性；审查集中采购执行是否按法定程序组织采购，是否体现公开、公平、公正、节约的原则；审查供应商是否符合规定条件，是否及时履行合同等等。检查部门、单位是否认真执行政府采购目录和标准，有无违规采购行为。审查具体实行采购的各部门和单位是否按规定编制政府采购计划，是否将列入政府采购目录的项目都集中报送采购机关统一采购；审查政府采购方式和政
府采购程序是否规范，应当实行公开招标或邀请招标的是否实行公开招标或邀请招标，有无违背公开、公平、公正原则的问题；审查采购合同是否符合法律规定以及采购预算的要求，采购资金的拨付和使用是否符合有关规定和合同要求；审查采购物品是否经验收合格并按规定及时登记入账，有无囤积和损失浪费的问题。
四是关注转移支付资金决算真实性。我市作为经济欠发达地区，转移支付的资金成为政府财政支出主要来源之一，且转移支付的范围和资金额在不断扩大，涉及农业、交通、教育、社保就业等诸多方面。要将加大对每一笔转移支付资金的跟踪及追审力度，重点检查各项转移支付制度是否完善、资金的分配是否规范和透明、转移支付的投向是否优化，揭露和纠正财政转移支付资金分配标准不统一、随意性大等问题，促进地区间基本公共服务的均等化。
五是加强国库集中收付的审计监督。重点检查各项收入核算是否清楚，是否存在混库情况：各项退库和资金的拨付依据和审批手续是否合法齐全；注意与银行余额的核对，防止资金漏洞；对专项资金和大额款项的拨付，要以国库账户和财政专户资金拨付为源头，以资金流向为主线，开展跟踪审计。审计同时把监督的目光转到“集中收付”上来，审查财政专户管理是否有死角，是否有预算外资金未纳入财政专户管理以及私设“小金库”等违纪违规问题，各部门、单位
预算审计工作总结 篇5
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对2009中央预算执行和其他财政收支进行了审计。今年的审计工作紧紧围绕应对国际金融危机、促进经济平稳较快发展这个中心，加强对重大政策执行情况、重大投资项目和重点民生资金的跟踪审计，积极推进绩效审计，在严肃查处重大违法违规问题的同时，注重分析、揭示和反映体制制度方面的问题，着力保障中央宏观经济政策措施的贯彻落实，维护民生和国家经济安全，推进反腐倡廉建设和深化改革，在更高层面发挥了审计的“免疫系统”功能。
2009年，在党中央、国务院的坚强领导下，各地区、各部门全面实施应对国际金融危机的一揽子计划和政策措施，全力保增长、保民生、保稳定，克服了异常艰巨的困难，经济建设和社会事业发展取得新的重大成就，中央预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了十一届全国人大二次会议批准的中央预算。中央财政收入35915.71亿元，完成预算的100.2%，从预算稳定调节基金调入505亿元，中央财政使用的收入36420.71亿元；支出43819.58亿元，完成预算的99.9%；赤字7500亿元，与预算持平；国债余额60237.68亿元，控制在全国人大批准的预算限额内。
——实施积极的财政政策，促进经济平稳较快发展。为迅速扭转经济增速下滑趋势，综合运用预算、国债、税收和信贷等政策工具，加强和改善了宏观调控；中央政府公共投资比上年增长119.8%，中央财政安排家电、汽车摩托车下乡等补贴支出320亿元，通过结构性减税等减轻了企业和居民的负担，有力推动了经济回升向好。
——进一步优化财政支出结构，重点保障和改善民生。中央财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业等民生方面的支出共计7422.56亿元，比上年增长31.7%；用于“三农”的支出比上年增长21.8%，促进了农村基础设施建设和农民增收；从一般预算、基金预算和国有资本经营预算中安排1318.25亿元，加快推进了汶川地震灾后恢复重建。
——加大科技、环保和基础设施建设等方面投入，着力推动经济发展方式转变。中央财政用于科技、环保和交通运输等方面的支出分别比上年增长30%、10.7%和38.7%，实施十大重点产业调整振兴规划，大力支持企业技术改造和自主创新，推进重点节能减排工程、高速公路网、铁路和机场建设，为经济的可持续发展奠定了基础。
——继续深化财税体制改革，逐步健全公共财政体系。深入推进部门预算、国库集中收付和政府采购制度改革，优化和完善税制，取消和停征了100项行政事业性收费；探索建立县级基本财力保障机制，加快实施省直管县财政改革，强化基层财政建设；坚持厉行节约，压缩出国费等三项费用，“小金库”专项治理取得阶段性成果。
各部门各单位按照国务院的部署，在做好2009年各项工作的同时，依法认真整改去年审计发现的问题，被挤占挪用的资金已全部追回或归还，并根据审计
建议完善了1222项制度规定。审计发现的119起涉嫌违法犯罪案件线索移送纪检监察部门和司法机关后，有31人被依法逮捕、起诉或判刑，60人受到党纪政纪处分，有的案件正在进一步依法查处中。去年审计查出问题的具体整改情况，国务院已向全国人大常委会专题报告，审计署已于2009年12月向社会公告。
一、中央财政管理审计情况
2009年，财政部和发展改革委等部门始终把保持经济平稳较快发展作为首要任务，组织实施积极的财政政策，深入推进财税体制改革和投资体制改革，中央财政的宏观调控和保障作用不断增强。财政部注重提高财政管理的精细化程度，积极推进资产管理与预算管理有机结合，实施新增资产配置预算专项审核。发展改革委注重加强中央投资的统一组织、统筹协调和督促检查，改进投资计划管理方式，促进发挥了政府投资对经济增长的拉动作用。但中央财政管理中仍存在年初预算不够细化、资金分配不够规范等问题。(一)2009年，财政部代编160个项目预算1702.83亿元，代编预算规模仍较大。
(二)财政部批复的中央部门年初预算中，有财政拨款之外的基本支出
1793.05亿元未细化到人员经费和日常公用经费；有27个项目支出170.20亿元、6项政府性基金支出59.40亿元未落实到具体项目或单位，其中三峡工程建设基金等4项政府性基金只列了预算支出总额。
(三)基本支出定员定额改革从2001年开始试点，目前中央财政尚未建立完善的定员定额体系，不利于规范预算分配和执行。
(四)在卫生部所属的15家医院2007年和2008年修购基金年末结余分别为45.15亿元、49.99亿元的情况下，财政部2009年仍安排其新建固定资产等项目预算16.39亿元，这不利于统筹安排资金，提高资金使用效益。
(五)发展改革委等5部门2009年1月下达天津、河北等6省区市2008年巩固退耕还林成果任务计划35.58亿元，财政部2009年6月才拨付资金，影响预算执行进度。
(六)2009年12月，中央本级库款支出为2166.53亿元，是前11个月平均数的1.87倍，占全年支出的14.2%，预算执行进度不够均衡。
(七)2009年，中央财政本级实际支付以前结转资金1343.10亿元，1至11月实际支付时均记列为当年预算支出，年末再一次性调减，使财政部向社会公布的1至11月中央本级财政支出数据不够准确。
(八)2009年，发展改革委向尚未取得初步设计批复的中国铁道科学研究院城市轨道交通试验线等2个项目、未取得环境影响评价审批意见或征地手续的无锡国家大型涡轮叶片研发和检测中心等3个项目、未完成评估论证的兰州国家石油储备基地工程等下达投资计划共计6.37亿元。截至2010年3月，上述项目均未开工建设，资金全部闲置。
(九)发展改革委在下达重点产业振兴和技术改造中央预算内投资计划时，将
4.72亿元下达给了不属于该专项范围的22个建材项目和50个医药项目。
(十)2009年，发展改革委下达重点流域水污染治理项目中央预算内投资计划30亿元，涉及314个项目。抽查其中124个项目发现，实际投资补助标准存在较大差异，同流域同省份实际补助标准不一致的项目有60个，涉及11个省，如陕西省8个项目的实际补助标准最高为30%、最低仅4.3%。
(十一)因相关建设单位前期准备不充分等，截至2010年3月底，发展改革委下达的2009年农网完善工程等中央预算内投资计划79.79亿元中，有32.03亿元国家电网公司尚未向财政部申请使用，占40.14%；有11.03亿元滞留在省级电网公司未用。
(十二)截至2009年底，发展改革委向国家文化和自然遗产地保护、抢救性文物保护设施建设等2个专项下达的中央投资分别占“十一五”规划项目任务的37.5%和52.36%。若按此投资进度，在规划期内很难完成建设。
(十三)审计18个省中等职业教育基础能力建设和农村初中校舍改造两个专项的437个项目发现，发展改革委把关不够严格，向地方申报材料不真实的项目下达中央预算内投资5154万元，其中2081.21万元被挪用于偿还欠款或其他项目建设。由于前期准备不足、选址变更和配套设施不全等，截至2009年底，有13个项目未开工、9个项目建成后闲置，涉及中央投资5382万元。一些地方还存在转嫁配套责任等问题，有12个项目的1301万元配套资金被转嫁给下级政府和学校，另有4所学校向职工个人有偿集资1445.4万元。
(十四)审计18个直属海关关税和进口环节税征管情况发现，截至2009年底，有11个海关对进口货物完税价格、适用税率以及减免税等审核把关不严，造成税款流失3664.55万元；有6个海关对13户企业擅自将尚在海关监管期内的免税进口货物移作他用的行为，未按规定要求企业补税或提供税收担保，涉及减免税款7.75亿元，存在税款流失隐患。此外，天津海关为调节收入进度，对22家企业2009年12月申报的进口货物，在符合征税条件的情况下，先以各种理由征收税款保证金8.01亿元，在2010年1月才转为税款入库。
预算审计工作总结 篇6
教财[2008]12号
各省、自治区、直辖市教育厅（教委），新疆生产建设兵团教育局，有关部门（单位）教育司（局），部属各高等学校：
预算执行与决算审计，是提高预算管理水平和决算编制质量的重要措施。为进一步加强高校预算执行与决算审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《审计署关于内部审计工作的规定》（2003年审计署令第4号）、《教育部关于教育系统内部审计工作规定》（2004年教育部令第17号）的有关规定，现提出如下意见：
一、高度重视预算执行与决算审计工作
各地教育行政部门要将高校预算执行与决算审计作为提高教育经费使用规范性、安全性、有效性的重要措施，切实加强高校预算执行与决算审计工作。要对高校开展预算执行与决算审计进行指导和监督。要组织力量，对高校预算执行和决算情况进行定期审计和审计调查，并按规定及时公布审计和审计调查结果。
高校要将预算执行与决算审计列为常规工作，安排内部审计机构在事前介入，了解预算编制和调整情况；组织内部审计机构对校本级和所属单位预算执行情况进行经常性审计，对决算的真实性、合法性、完整性进行确认和审查。
二、严格预算执行审计
预算执行审计应重点对高校预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行审查。主要包括预算编制、批复和调整是否科学、合理、合规，收入预算是否真实、合法、完整，支出预算是否真实、合法、有效。同时，要对预算收入、预算支出执行的结果和差异原因等进行确认和评价。通过预算执行审计，促进高校按照国家法律法规积极组织收入，合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效益。
三、加强决算审计
决算审计应重点对高校财务报告反映的年末财务状况、收支结果和事业发展计划完成情况进行审查。主要包括各项收支项目、往来款项、货币资金和财产物资的年终清理结算是否真实、客观、合法，决算报表及财务情况说明书是否全面、完整、正确。同时，要对各项资金使用效益情况进行确认和评价。通过决算审计，增强高校预算的计划性和严肃性，提高决算编制的质量和财务管理水平。
四、及时纠正审计发现的问题
对预算执行与决算审计中发现的问题，要及时纠正,并采取切实措施，防止问题再次发生。对重大违规事项,要依照规定追究有关责任人的责任。要组织内部审计机构对预算执行与决算审计整改情况进行后续检查。
五、制定具体实施办法
各地教育行政部门和高校应根据本意见，结合实际，制定预算执行与决算审计具体实施办法。
如何深化预算执行审计 篇7
一、实现“四个转变”, 全面提升预算执行审计的层次和水平
1、审计重点从收支并重向以支出审计为主转变, 重点审计财政部门的转移支付资金和部门单位的支出资金, 并以资金流向为主线, 跟踪实施有针对性的横向和纵向延伸审计, 实现对支出资金的全面、有效监督。随着市场经济的发展, 财政支出结构的优化是充分实现政府职能的需要, 财政资金应逐渐退出竞争性投资领域, 主要投向文化教育、社会保障、基础建设、医疗卫生等社会公共领域。因此, 财政审计的重点也应相应地加于调整, 应更加关注环保、民生、国家安全等方面的问题, 优化财政支出结构, 提高财政资金的使用效益。
2、从预算编制拨付向预算分配管理审计转变, 强化预算约束和预算分配的透明、公正, 规范预算分配程序。目前, 在预算管理方面存在的问题还比较突出, 如预算编制较粗、支出标准和预算定额并不科学、年初预留资金较多、通过虚列支出或无项目结转的方式减少结余隐瞒财力、部分非税收入未按规定纳入预算管理等, 预算执行审计应注重分析、研究产生这些问题的深层次、体制上的原因, 促进财政部门完善预算管理制度。
3、从合法、合规性审计向绩效审计转变, 加强对财政资金流转过程及使用效果的审计监督、评价。随着政府职能的转变, 财政资金将主要投向基本建设、社会保障、教育卫生等关系国计民生的重点领域, 因此迫切需要对财政资金投向的正确性、使用的效益性和管理的规范性加强审计监督, 促进财政专项资金绩效评价制度的建立和完善。
4、从注重查错纠弊向推进制度创新转变。审计机关应关注带有普遍性、倾向性、屡查屡犯的问题。例如, 挤占挪用项目经费、项目未按期完成财政资金使用效益低下等问题, 注重从政策层面、体制、机制上分析原因, 提出意见, 推动部门预算管理制度的完善, 同时促进行政问责制、重大违法违规责任追究制度的建立。
二、优化审计方式, 创新审计方法, 发挥“免疫系统”功能
1、坚持预算执行审计与专项审计调查相结合。
围绕和谐社会建设和民生问题, 将预算执行审计与专项资金审计、审计调查相结合。通过审计与调查相结合揭露各项专项资金运行中存在的深层次问题, 突出对专项资金使用效益情况的检查和评价, 促进加强专项资金和有关项目的管理, 保障国家各类惠民政策落到实处。
2、采取全局一盘棋, 市县两级上下联动审计的思路, 整合人力资源。
按照组织、方案、评价、处理、报告“五统一”的原则, 选择义务教育、水利、社保等重点资金、重点行业采取全局业务处室一盘棋、市县两级上下联动审计的运作方式, 使现有的审计力量与审计项目形成较为合理的组合, 充分发挥审计机关的整体效能。
3、积极创新财政资金绩效审计方法。
一是抓好财政专项资金的使用效益情况, 重点关注财政农业投入、医疗卫生、科技三项费用等资金的使用效益情况;二是抓好财政投资项目的绩效审计, 从项目的立项、批复、使用、管理和效益等环节入手, 对项目支出的目的、执行过程、产生效果进行全面分析, 查找项目决策依据、投融资体制、建设管理等方面存在的问题, 综合评价项目的经济效益、社会效益和环境效益。
4、推进预算执行联网审计, 对预算管理和执行过程实施实时、动态跟踪监控。
加快建立“预算跟踪+联网检查”的审计模式, 对财政部门、国库支付中心和部门预算单位实行联网, 做到实时查询、动态地跟踪审计, 及时发现问题并促使其及时纠正, 增强审计监督的效果和威慑力。
三、重视审计结果的披露和运用, 加强审计问题的整改
2009年审计署首次通过官方网站公开披露了中共中央直属机构预算执行审计结果, 并在同年第15号审计结果公告上公布了审计查出问题的整改结果。预算执行审计的结果是审计工作的重要成果, 是审计机关能否履行好审计监督职能的重要表现之一, 因此在做好现场审计的同时, 应更加注重加强预算执行审计结果的披露与运用。
1、对预算执行审计问题的披露要适度。
预算执行审计中发现的许多问题, 多数都涉及体制和机制上的深层次问题, 不能一概以对错加以评论, 许多问题都是政府相关领导参与或决定的, 对于此类问题的反映应该特别谨慎, 既要规避审计风险, 同时又要考虑有利于审计工作的开展和问题的整改。
2、对问题的处理和评价要恰当。
预算执行审计不能只停留于对具体事项的评价与查处, 应从产生问题的根源和存在的历史的、社会客观原因来分析, 因此对预算执行审计发现问题的评价和处理不能简单化、教条化, 从而影响被审计单位对审计建议的采纳和问题的整改, 达不到审计的最终目的。
3、重视审计结果的运用和整改。
预算执行审计后, 应当通过适当的方式和途径将审计结果予以充分反映。对审计中查找出的带有普遍性、规律性的问题, 实时地以简报、信息、文章的形式, 通过报刊、广播等媒体向上级审计机关汇报或向社会公开披露;对社会关注度高、敏感性强和带有倾向性的问题应及时向党政部门汇报, 以便政府能迅速对问题做出反应, 使问题得到及时纠正和处置。只有重视对审计结果的披露、加强对审计问题的整改, 预算执行审计才能引起市委、市政府和人大领导的高度重视及关注;审计工作才能得到被审计单位的理解、社会的支持和党政领导的肯定。
总之, 预算执行审计工作要结合政府职能的转变和财政改革, 及时把握新情况、新矛盾、新问题, 依法加强预算执行审计的深度和力度, 重视审计结果的披露和问题的整改, 充分发挥预算执行审计的“免疫系统”功能。
摘要：预算执行审计是国家审计机关的永恒主题。本文试图从三个角度出发, 浅议如何深化预算执行审计。首先, 实现“四个转变”, 全面提升预算执行审计的层次和水平;其次, 优化审计方式、创新审计方法, 发挥“免疫系统”功能;最后, 重视审计结果的披露和运用, 加强审计问题的整改。
关键词：预算执行,财政改革,审计
参考文献
[1]郝振平.政府预算执行审计的目标分析.审计研究, 2009.
[2]周新生等.财政审计的未来发展和对策思考.审计研究, 2009.
谈谈如何深化预算执行审计 篇8
(一)预算执行审计要跟紧改革发展的形势，不断提高审计的开拓创新能力。开展预算执行审计要围绕大局，紧跟当前经济发展的形势，善于把握时代特点和形式的变化，解放思想、实事求是，与时俱进，不断推进审计理论、制度、机制创新。预算执行审计的开拓创新能力的具体体现，首先是能够在审计的实际工作中理论联系实际，用科学的发展观指导工作；其次是要能够研究分析工作中遇到的实际困难和问题，把握其发展规律和特点；再次是要能够经常总结实践工作中的经验与不足，并从与被审计单位交往的过程中吸取切实可行的审计方式和方法。
(二)预算执行审计要学习掌握党和国家的方针政策和法规制度，提高依法审计的能力。依法审计是实施依法治国方略的客观需要，也是规范审计干部自身行为，有效发挥监督作用和防范审计风险的必然要求。依法审计能力的具体体现：首先，要求我们具有较全面的法律意识和法制观念，全面熟悉和了解党和国家的方针政策；其次，要求我们在实践基础上不断完善现行的审计规章制度，用法律法规制度来推动和管理我们的财政预算执行审计工作，解决财政预算执行审计范围广、内容多、提供大案要案线索难等难题。要细化财政预算执行审计内容与重点，解决工作中遇到的实际问题。
(三)预算执行审计要起到“龙头”作用，必须提高协调配合的能力。预算执行审计工作牵涉的部门较多，点多面广。需要预算执行审计人员不断提高协调配合的能力，不断增强全局意识，善于处理审计与被审计单位之间的关系和审计组内部的关系，做到各小组审计人员合理分工，齐心协力，平衡发展。
(四)预算执行审计要克服审计力量不足，必须提高用业务骨干带全员的能力。首先，要抓好预算执行审计干部队伍的自身建设，抓好业务骨干、主审和审计小组长，发挥他们的积极性；其次要带好队伍，善于凝聚人心，善于关心人、爱护人、理解人，充分发挥预算执行审计组的整体作用，充分调动每位预算执行审计人员的积极性和创造性，创建良好的工作氛围，营造全面审计，突出重点的“和谐社会”气氛。
(五)预算执行审计要建立风险预警机制，提高审计风险的防范能力。首先，预算执行审计应当设置和组织专门人员负责收集各职能部门、各级审计机关反映的与预算执行审计风险有关的信息，并把防范审计风险的内容，落实到审计项目计划和审计实施方案中；其次预算执行审计也要打破职能机构、项目地域的界限，实现审计工作的统筹安排和“一体化审计”的工作格局，达到审计资源和审计信息共享。
(六)预算执行审计要丰富不断变化的审计内容，提高改进审计方式与方法的能力。要按照审计署、省厅五年审计工作发展规划，丰富预算执行审计内容，积极推行财政效益审计。对政府所组织经济活动中资源配置的经济性、效率性、效果性进行监督，强化公共部门的经济责任，防止损失浪费。要找出影响公共支出效益的原因，帮助被审计单位采取措施，改进管理和控制系统，提高财政资金的管理效益。要从财政资金安排的走向、使用的效果方面重点查处严重损失浪费的问题，加大预算执行审计的力度。要有效整合审计资源，运用好审计机关内部和被审计单位内部审计力量，充分运用现代化审计手段资源，提高审计工作效率和质量，达到不断改进预算执行审计的
方式与方法的目的。
二、深化预算执行审计要重点把握的五个方面
(一)把查处违法违纪行为作为预算执行审计的重点。严格依法审计、严肃查处严重违法违规问题、严重的损失浪费问题和屡查屡犯问题是审计机关的基本职责。近几年来，部门预算执行审计在维护国家利益，严肃预算管理，加强对部门权力的制约和监督方面，发挥了积极作用，但一些部门在预算编制、预算执行和预算管理方面仍存在一些问题，有些还相当严重。因此，深化部门预算执行审计，需要进一步加大对严重违法违规问题、重大损失浪费问题和屡查屡犯问题的查处力度，重点关注预算管理和财经法规的执行情况，着力反映预算编报、预算分配和预算管理中存在的突出问题，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范财政资金的分配，维护预算的严肃性，增强预算的约束力。审计重点内容包括，编报虚假预算、虚报冒领预算资金问题；利用职权，隐瞒转移、挤占挪用财政资金，为本部门或单位谋取利益问题；私存私放资金，滥支滥用问题；违反政策和规定建设楼堂馆所，违规发放工资外津贴补贴；违反“收支两条线”规定，违规收费及截留、坐支非税收入问题；因管理不善、决策失误，造成国有资产重大损失浪费问题；大量滞留、闲置财政资金，影响资金使用效益问题。审查部门预算是否将应纳入预算管理的单位和资金纳入了部门预算管理，是否存在结余资金未纳入部门预算统筹安排；部门预算的编报是否存在项目安排缺乏科学论证规划，项目支出预算脱离实际，项目支出脱离项目支出预期目标。进一步深化一级预算单位审计，加强对重点二、三级预算单位的审计，促进部门加强和改进管理，使一级预算单位管理基本达到规范，二、三级预算单位违法违规问题明显下降。
(二)把促进部门自查自纠、整改提高作为审计工作的出发点。履行审计职责，最重要的是要揭露违法违规问题，维护国家利益。但揭露问题，不是审计监督的唯一目的，揭露问题是为了更好地解决问题。通过揭露问题，促进国家有关政策法规和制度的落实和完善，促进被审计单位加强管理、整改提高才是审计工作的出发点和落脚点。我国目前还处在社会主义初级阶段，处在转轨期，市场经济体制还没有完全建立起来，旧的计划经济体制的痕迹还存在，各种违法乱纪的问题还大量存在。而现阶段的审计力量还有限，解决财经领域的违法违规问题，还需要社会各界齐抓共管，包括发挥被审计单位的作用。而对被审计单位来讲，有问题不要紧，关键是知道有问题，要采取正确的积极的态度，不护短，不袒护，对存在的问题主动地去查找、主动去进行纠正、主动进行整改，并分析产生问题的原因，制定严格的规章制度，达到提高管理水平，杜绝违法违纪问题发生的目的，这才是治本的办法。促进被审计单位整改提高，不是一句空话，需要我们在开展部门预算执行审计的时候，转变观念，把揭露问题与促进整改结合起来，一方面通过审计揭露重大违法违纪问题；另一方面，要通过审计，调动被审计单位的积极性，促进被审计单位自查自纠、整改落实，促进被审计单位提高自身管理水平，促进提高工作效率和财政资金的使用效益。
(三)把促进部门加强内部财务管理，促进部门依法理财和依法行政作为一项基本的审计内容。加强机关内部管理，尤其是内部财务管理，对于提高机关管理水平，推动机关工作健康发展具有重要意义。同时这也是从根本上有效防止各种违纪问题，维护财经纪律，促进机关廉政建设的重要保障。当前，一些部门内部管理松懈、财务管理薄弱，会计信息不真实，会计核算不规范，不依法办事，不按制度办事的现象时有发生。在部门预算执行中，要把管理问题作为审计的重要内容，推进管理审计。要注意检查内部控制制度是否健全有效，政策法规和财经制度的执行是否到位，会计核算是否按制度和规范要求执行，是否存在有制度不执行、执行制度不严格的问题。通过审计，促进部门加强内部财务管理，严格执行制度，依法理财，依法行政。要重点检查会计基础工作是否健全，会计记录和财务核算、往来账款和关联交易是否真实合法的问题；检查部门是否根据年度工作计划，预计年度资金需要量，科学编报预算；是否严格执行预算，做到专款专用；是否加强项目规划和管理，避免预算资金闲置，努力提高预算资金使用效益；是否建立了行之有效的财务管理方法，加强行政成本控制，提高行政效能；是否推行民主理财制度，实行财务公开；重大开支项目，是否经过领导班子集体讨论决定；基建工程规定实行招标的，是否实行招标：物资设备规定实行政府采购的，是否实行了政府采购，等等。
(四)把监督财政收支的真实合法性审计与效益审计结合起来，积极推进效益审计。效益审计是现代审计发展的趋势，在我国还处于起步阶段。目前，我国的效益审计还没有统一的标准和定式，没有成型的方法。尤其是在部门预算管理中的会计信息的真实合法性还没有完全得到解决，社会对审计机关查处违法违纪问题仍抱有很高期望值的情况下，开展效益审计要注意与真实合法审计相结合，不能将二者割裂开来。要在开展以真实性合法性为主要目标的财务审计的基础上，增加一些管理和效益方面的分析成分，评价公共支出的效益性、效率性和效果性，提出完善制度、加强管理、提高公共支出的使用效益和使用效率的建议，稳步推进部门公共支出的效益审计。当前开展效益审计，要以专项审计调查为主要方式，以揭示部门决策失误、损失浪费问题为主要内容，以促进提高公共资金的使用效益、减少损失浪费、节省资源和保护环境为主要目标。同时，要关注部门行政效能问题，结合建立问责制度，选择特定项目，探索开展好部门行政绩效的评估，从而促进部门依法履行职责，管好用好财政资金，减少预算编制的随意性，增强预算执行的刚性，提高预算管理水平和资金的使用效益，实现社会行政效果的最大化。
预算审计工作总结 篇9
财政收支的审计工作报告
———２０１１年７月２１日在北京市第十三届人民代表大会
常务委员会第二十六次会议上 北京市审计局局长 李颖津
时间：2011年8月2日
来源：北京市人民代表大会常务委员会公报２０１１．４
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况。
根据《中华人民共和国审计法》和《北京市预算监督条例》的规定，市审计局对本市２０１０年市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作以科学发展观为指导，紧紧围绕促进首都经济社会又好又快发展的目标，以维护财政安全和提高资金绩效为主线，对３１个部门预算执行、重点项目资金、政府性债务资金、部分国有大中型企业进行了审计和审计调查。审计中发现的４起涉嫌违法案件线索，已依法移交有关部门进行处理。市人大财经委员会按照市人大常委会的要求，加强了对审计工作的指导，听取审计工作汇报，组织部分委员、代表和顾问，实地跟踪调研绩效审计整改效果，为促进整改发挥了重要作用。
审计结果表明，２０１０年，面对极为复杂的国内外形势，市级各部门在市委、市政府的领导下，认真贯彻国家宏观调控政策，全面实施人文北京、科技北京、绿色北京战略，加快转变经济发展方式，推动首都经济社会发展取得了新的显著成绩。市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，２０１０年市级财政总收入２０９３.５亿元，市级财政总支出２０６７.２亿元，收支相抵，结余２６.３亿元。财政支出体现了公共财政原则，继续加大对市政设施、城市交通、生态环境、城乡统筹等领域的政府投资，着力保障和改善民生，严格控制一般性支出，继续推进党政机关控制和降低行政运行成本。
市政府高度重视审计结果和整改工作，将审计整改情况纳入了年度绩效管理考核综合评价意见，２０１０年共对９个部门进行了绩效问责。２００９年预算执行审计有关整改情况已经书面报告市人大常委会。２０１０年预算执行审计整改情况，市政府将在年底向市人大常委会进行书面报告。
一、市级财政资金管理分配审计情况
（一）市财政局组织市级预算执行审计情况。
２０１０年，市财政局积极组织收入，合理安排支出，继续深化财政体制改革，加快推进预算科学化、精细化管理，取得了显著效果。但是也存在由于预算安排不够合理，预算审批不够严格，影响财政资金效益的问题。
一是市财政局对部分项目支出预算批复不严，造成预算执行率不高。在缺少实施方案情况下，批复“中小商贸企业融资担保平台”项目２０１０年预算７３００万元，截至２０１１年４月，项目未启动；“北天堂垃圾填埋场治理”项目，未按项目进度拨付资金，一次拨付３年预算资金１.８９亿元，其中１.１６亿元闲置；部分项目２００９年预算资金尚未支出情况下，市财政局又继续安排了２０１０年预算。
二是两项重点基金缺乏统筹，合理利用不够。新增建设用地土地有偿使用费和农业土地开发资金，使用范围为农田建设、耕地开发和土地整理等，但实际仅安排了土地整理和山区生态清洁小流域治理，投向较为单一，资金使用率不高。２００８年至２０１０年，新增建设用地土地有偿使用费年均支出１.８４亿元，仅占年均收入１３.８５亿元的１３％；２００５年至２０１０年，农业土地开发资金实现收入１２.６６亿元，支出３.６１亿元，仅占收入的２８％。截至２０１０年末，上述两项基金累计结余７６.５５亿元。
三是部分大额专项资金预算安排与实际脱节，效益不高。２０１０年，市财政共安排１３项大额专项资金１８６.６４亿元，对其中旅游、商业、体育、文化等４项发展专项资金１９亿元进行了审计。审计发现，部分大额专项资金由市级财政部门按定额划归主管部门确定项目使用，由于预算与当年实际需求不完全一致，影响了资金使用效益。如，２０１０年旅游、体育产业发展专项资金预算１２亿元，由于项目主管部门未落实项目，其中的４.１５亿元在市财政局未拨付。
（二）市发展改革委管理分配市级基本建设资金审计情况。
２０１０年，市级基本建设资金投入３３４.７７亿元，重点保障了公共基础设施和城市交通、产业发展、生态环境建设和资源能源保障等资金需求。市发展改革委认真履行了建设项目程序审批和监督检查职责，较好发挥了计划调控、规范管理和执行监督的作用。经对９９个项目延伸审计发现，项目执行过程中还存在一些问题。
一是９个项目的区县配套资金应为１.８９亿元，实际仅到位５６７４万元，到位率３０％。
二是部分项目进度滞后。２０１０年北京国际戏剧中心等５个项目，计划投资３.９４亿元，受拆迁进展缓慢的影响，当年未实施，造成资金闲置。
三是对４７个２００５年至２００９年完工项目的检查发现，４４个项目没有完成财务决算审批手续，涉及投资额４８７.４５亿元，占４７个项目总投资５０５.５亿元的９６.４２％，不利于资产的移交和管理。
（三）政府性债务审计情况。
在审计署统一组织下，对本市１９９７年至２０１０年政府性债务开展了审计。审计涉及市区两级财政、发展改革等部门和４１个政府融资平台（其中市级２家，区级３９家）。审计重点是政府负有偿还责任的债务、政府履行担保责任的债务，以及政府可能承担救助责任的其他债务。
审计结果表明，截至２０１０年末，市和区（县）两级政府性债务余额为３７４５.４５亿元（其中市本级２１８３.７７亿元，区级１５６１.６８亿元）。全部债务中，政府负有偿还责任的债务３１７０.８３亿元，占８４.６５％；政府担保债务２７９.０２亿元；其他债务２９５.６亿元。本市在加大财政资金投入的同时，通过设立融资平台公司多方筹资，有效弥补了地方财力不足，在支持地方经济社会发展、筹办奥运会，应对亚洲和国际金融危机冲击等方面发挥了积极作用，为本市经济增长提供了资金保障。
债务资金主要投向市政建设、土地储备、轨道交通、公用事业等方面，为推动改善民生、改善环境和城市建设等各项社会事业发展提供了重要支撑，为首都“十二五”及今后时期的发展积蓄了后劲。截至２０１０年末，与全市综合财力相比，本市地方政府负有偿还责任的债务率为６１.７１％，按照国务院下发的审计工作方案，处于可控范围内。审计发现的主要问题是：部分政府性债务管理制度不健全，债务的举借、使用、偿还管理不到位。北京市本级的政府性债务由北京市财政局归口管理，并采取建立债务专网等制度和措施进行监管。目前除地方政府债券和国债转贷资金外，其他政府负有偿还责任的债务尚未纳入财政预算管理，全市尚未制定统一的政府性债务举借计划或债务收支计划，且未将高校、医院、公用事业单位等存在其他债务的单位纳入统计和监控范围。部分政府性债务资金未按规定用途使用。
审计提出上述问题后，市政府已经研究起草了《北京市人民政府关于加强政府性债务管理的意见》，明确了部门管理职责，要求加强对政府性债务举借、管理、使用、偿还各环节的风险控制。有关部门、单位正在逐项制定整改措施，解决存在的问题。市财政、发展改革部门针对各自问题，进行了系统研究，着手准备建立健全相关制度、标准，加强相关项目和资金管理。市商务委“中小商贸企业融资担保平台”项目已于２０１１年６月启动。
二、市级部门预算执行审计情况
审计了市教委、市卫生局等３１个部门２０１０年度预算执行和决算草案情况，延伸审计了８７个二级或基层预算单位。２０１０年３１个部门收支决算879.61亿元。重点抽查了９４５个经常性项目和政府办实事等重点项目，涉及资金１１１亿元。审计中关注了国库集中支付和政府采购制度执行、非税收入和资产管理等情况，重点对资金使用和项目执行情况进行了绩效审计。各部门认真落实市委、市政府的工作要求，紧紧围绕当年全市中心工作和重点工作，有力推动了首都经济发展和社会进步，相关内部管理制度基本健全，预算执行总体情况较好，资金使用较为规范。但是审计也反映出一些部门和单位预算管理不够严格、政府采购和招投标制度执行不到位、非税收入没有全额收缴、资产管理薄弱、决算不够真实等问题。部门预算执行的单项审计结果，将提供市人大常委会审议。
（一）非税收入未能应收尽收、应缴尽缴。
４个部门负责征收的超量用水加价费等４项非税收入未能做到应收尽收，涉及资金４０４５万元。如２０１０年超量用水加价费，应收１２１３万元，由于缺乏有效的征收手段，实际收取４１万元，欠费率为９６％。１３个部门执收的行政事业性收费、取得的国有资产处置收益和有偿使用收入１.０１亿元，未能及时上缴国库或财政专户，其中５１６万元被坐支。
（二）预算管理不够严格，预算执行不够规范。
一是９个部门５４个项目６.６３亿元支出预算编制不细化、不合理；５个部门２.７６亿元净结余资金未能得到合理统筹安排，有的资金闲置３年以上。
二是６个部门通过多报在编人数和办公面积，多申领经费６８４万元；３个部门重复或虚报项目资金７４６万元。
三是２５个部门２.４亿元专项资金未按指定用途使用。其中，１.９２亿元被部门自行安排了项目，４８６１万元被用于补充人员、公用等基本支出。
四是１２个部门预算支出不够真实，涉及资金２.８７亿元。其中，６个部门采取虚列支出方式，将资金２.５３亿元划拨到二级预算单位结存未用；５个部门在工程尚未实施的情况下，提前支付工程款２８７５万元；３个部门虚列支出，将财政资金５５３万元转至往来款挂账。审计还发现，１５个部门收支及资产负债决算不准确、不完整，涉及资金２.４７亿元。五是１３个部门政府采购和招投标制度执行不到位，涉及资金１.９６亿元；７个部门违规从零余额账户向基本账户划转资金９６３２万元，脱离了国库监管。
（三）行政事业单位资产管理不到位。
１５个部门５１４８万元固定资产账实不符；４个部门未经批准出租、出借固定资产，涉及房屋面积７.９７万平方米，涉及资产５８万元，有的租期已达３年，租金一直未收回。
（四）往来账款清理不及时，影响决算的真实性。
截至２０１０年末，３１个部门应收、应付账款分别是９１.０３亿元和１３２.３５亿元，比２００８年分别增长４.５％和２０.７％。延伸审计的８７个二级预算单位，应收、应付账款分别比２００８年增长１６.５％和３.４％，其中三年以上未清理资金所占比例分别为４０％和３５％，部分资金账龄已达十年以上，有的已形成呆死账。审计还发现，１６个部门将２.０９亿元收入结余在往来款挂账。
（五）部分预算资金绩效不高。
一是１３.５５亿元的项目资金闲置。其中，由于项目前期论证不充分、无具体实施计划，７个部门１０.２５亿元资金闲置；由于项目单位组织协调不力，项目进展缓慢，７个部门４１个项目３.３亿元资金闲置。
二是部分办实事项目未按计划完成。２００９年，本市计划投资１６２万元，在１２个区县增设２７２０块旅游景观等标识牌，但截至审计时，２６８２块标识牌仍存放于中标单位仓库；“医疗急救摩托车及相关设备购置”项目，预算资金４８５万元，应于２００９年１１月完成，截至２０１１年２月，仍有３３２万元的设备尚未使用。
此外，审计还发现，市经济管理学校等３家单位私存私放资金或私设“小金库”，涉及金额３９７万元。市节水中心等３家单位在项目承担单位领取劳务费、补贴共计３５９万元。
针对私存私放资金和私设“小金库”问题，依法依规对相关单位和责任人进行了处理处罚，审计提出了对责任人进行行政处理的建议。针对从零余额账户向基本账户划转资金，脱离了国库监管的问题，要求有关单位严格执行国库集中支付制度，向市财政局提出了加强监管的建议。针对其他问题，市财政局正在分析问题成因，完善相关管理办法。各相关部门进一步完善了内部管理制度，加强了采购招投标管理，对资产情况进行了清查，加大了对项目执行的检查力度。部分进度滞后项目已经采取措施加快实施，部分非税收入已上缴国库和财政专户。
三、政府投资项目跟踪审计情况
（一）轨道交通建设跟踪审计情况。
继续对７条轨道交通建设项目进行了跟踪审计。７条线路总长１８０.４８公里，总投资估算１０２４.４４亿元。市政府高度重视轨道交通建设，各相关管理部门密切配合，有效促进了工程建设的顺利实施。工程质量、安全、工期及资金管理等方面内控制度基本健全，但在执行中还存在一些问题。
截至审计日，部分区县应到位拆迁配套资金４８.５４亿元，实际到位３.８ 亿元，到位率仅６.５５％；部分施工现场管理和监理人员资质不符合要求；部分区县未严格执行拆迁补偿安置方案，多拨付了拆迁补偿款。
（二）什邡灾后恢复重建跟踪审计情况。
根据审计署及市委、市政府要求，自２００９年起，对支援什邡市灾后恢复重建项目开展了跟踪审计。本市承诺的７０亿元援建资金已全部到位。２０１０年９月，１０８个援建项目已全部完工，并向什邡市进行了移交，全面实现了“三年任务，两年基本完成”的工作目标。
２００９年以来，市审计局共提出审计建议６１条，被审计单位已全部采纳并整改，５４个项目改进了工程质量管理。截至２０１１年３月，市审计局对７２个由本市负责建设的援建工程价款结算和竣工决算情况进行了审计，工程总投资４７.９７亿元，在项目管理单位审核的基础上，审计核减工程造价４８００万元。
（三）中小学校舍安全工程跟踪审计情况。
组织市区两级审计机关，对本市中小学校舍安全工程建设情况进行了跟踪审计。２０１０年，全市校安工程计划投资９０.８５亿元，其中市级专项补助资金３０.１６亿元，已拨付到位。相关部门积极采取措施推进校安工程建设，学校建筑抗震防灾能力明显提升，办学条件得到较大改善，但审计也发现工程进度滞后，部分施工、监理人员不具备相应资质，施工单位同原中标单位不一致，钢筋材料加工和质量证明不规范等问题。由于校舍数量不清、房屋权属关系复杂等原因，民办学校校舍加固工作较为困难。部分已竣工的整体加固项目未及时完成工程结算、竣工决算及资产交付工作。
审计提出上述问题后，地铁建设单位已经责令具备相应工程、监理资质人员到岗监督，保证工程质量和进度。对多申领的拆迁补偿，承诺冲抵以后补偿费用。相关区县已经采取措施，正在加紧实施校舍安全建设工程。
四、民生资金和重点民生项目审计情况
（一）涉农专项资金审计情况。
“十一五”期间，本市不断加大农业产业投资和项目建设投入，共投入３５３亿元，实现了农民增收、农业增效的目标。各项补助政策和财政投入在民生、农业产业发展和基础设施建设等方面发挥了显著作用，使农民真正得到了实惠。对市级财政投入的农村基础设施建设、大中型水库移民、煤矿关闭等９项涉农资金进行了绩效审计或审计调查。审计发现，部分农村基础设施建成后，由于管护责任不明确，导致后期管护资金不足、配套设施不完善，出现了设施闲置、使用绩效不够明显的问题。审计抽查了部分区县的８９５盏太阳能路灯，发现有６５３盏未及时更换蓄电池，其中１８６盏已停用。对１７５４个农村五项基础设施运行情况调查发现，公厕和污水处理站使用率较低，分别为３１％和２５％。
（二）２００９年度五项社会保险基金管理审计情况。
对２００９年度五项社会保险基金管理情况进行了审计。相关部门不断完善制度，加强监管，增强服务意识，改进服务手段，扩面征缴工作成效显著。各项基金支出方向基本符合规定，资金到位比较及时，基金运行总体安全。审计发现的问题主要集中在失业保险基金的管理使用方面。
一是支持企业稳定就业补贴资金申领、发放不够规范。审计抽查了６３家享受补贴的企业，其中４家企业不符合条件，多申领补贴资金３７４万元；６家企业不属于补贴范围，多申领补贴资金９１万元。
二是安置就业特困人员补贴资金管理使用不规范。审计抽查了５３个享受补贴的公益性就业组织，其中２家单位挤占或违规使用补贴资金１８６万元；４家单位补贴资金结余１０９９万元。
（三）保障性住房建设审计情况。
对本市２０１０年保障性住房建设情况进行了审计调查。市级各相关部门贯彻落实市委、市政府要求，切实加强保障性住房分配和建设管理，在土地供应、规划、资金、审批手续等方面优先安排保障性住房建设。２０１０年本市筹集廉租住房保障资金５０.８５亿元，支出１５.２１亿元，新开工各类保障性住房２２.５５万套，竣工５.５８万套，完成了当年工作目标。
审计中发现的主要问题是，保障性住房申请资格审核过程中，对申请人家庭财产信息的真实性核查难度较大。由于房屋权属信息不够完整，住房保障部门与金融部门之间信息不共享等原因，对保障房申请人家庭住房、银行存款和有价证券等个人财产信息真实性的核查监管手段有限，一些家庭承租的住房租金明显高于申报的资产和收入水平。
审计提出上述问题后，市农委起草了农村基础设施维护管理指导意见，进一步规范工程招标和资金使用，并协调市级财政等部门加强监督检查。市人力社保局已经研究制定相关结余资金管理办法，并责成区县人保部门追回企业多申领的补贴资金。市住房保障办公室会同有关单位正在完善保障性住房申请信息审核管理系统。
五、资源环境资金审计情况
（一）城市污水处理投入及设施运行审计情况。
对２００８年至２０１０年市排水集团等六家污水处理企业污水处理投入及污水处理设施的运行情况进行了绩效审计调查。２００８年至２０１０年，污水处理财政补贴投入不断加大，各级财政共补贴污水处理企业３８.２７亿元，２０１０年，城区污水处理率达到９５％，全市平均污水处理率达到８０％以上，水环境得到有效改善。但在资金管理和使用绩效等方面还存在一些问题。
一是部分污水处理费应征未征。根据用水量和污水处理费收费综合单价计算，２０１０年本市城区污水处理费少征收９７２４万元。
二是污泥无害化处置能力不足，处置率较低。截至２０１０年末，本市城区污泥无害化处置能力仅占污泥产生量的５０％。２００８年至２０１０年，共有１６９万吨污泥没有经过无害化措施处置。
三是部分地区污水没有得到有效处理、污水处理设施闲置。审计抽查了部分区县，发现一些区县部分污水未经处理直接排放；９０个村级污水处理设施，由于运行费用不足，２０％以上的设施处于闲置状态。
（二）土地开发整理资金审计情况。
对３４个土地开发整理项目进行了审计，建设总规模８.０９万亩。２００６年以来，本市通过土地开发整理，增加了耕地面积，基本实现耕地占补平衡目标，提高了耕地质量，促进了土地集约利用。但也存在一些问题。
一是部分项目违规招投标和转、分包。２９个由乡镇政府实施的项目中，４个项目虚假招投标，涉及资金２１２９万元；４个项目由无施工资质单位或个人“挂靠”施工，涉及资金４５３９万元；１０个项目存在违规转、分包问题，涉及资金２７０６万元。二是部分项目资金管理使用不规范。２个项目工程款１０４６万元，在区县土地储备整理分中心滞留，部分资金闲置长达２８个月。
审计提出上述问题后，市国土局对所有在施工程项目进行了全面核查，已经着手研究土地开发整理项目实施规范，建立基本农田和耕地后备资源管理信息系统，继续推进规划、设计、监理单位的全市统一招标工作。市排水集团等污水处理企业对审计提出的问题正在进行分析研究，将采取有效措施整改。
六、科技资金审计情况
（一）中关村科技发展专项资金审计情况。对２００７年至２００９年中关村科技发展专项资金的管理使用情况进行了审计。上述期间，共投入中关村科技发展专项资金３９.５亿元，其中中关村管委会安排使用１８.５亿元。中关村管委会及各区管委会围绕中央和市委、市政府确定的园区产业发展规划，合理调配资金投入方向，加大了对高新技术企业的支持力度，在新产品、新技术的研发和产业化等方面，较好发挥了财政性资金的引导与杠杆作用。但也存在一些问题，主要是２００８年至２００９年，４个项目１２９８万元经费相互调剂或捆绑使用；８个项目因执行延期，资金结余０.１７亿元；中关村科技发展专项资金利息收入０.６亿元和收回的本金及投资收益０.６３亿元，未编制年度预算，预算编制工作有待加强。
（二）科技专项资金审计情况。
对２００６年至２００９年科技专项资金管理使用情况进行了审计。上述期间，市级财政拨付科技专项资金１１３.１４亿元，重点支持关键技术攻关，促进经济结构调整和增长方式转变，推动重点产业振兴发展。
但是审计也发现，截至审计时，市科委２００６年至２００９年立项的课题中，有７５个课题未按期完成，涉及资金１.８亿元。其中，３１个课题因调整了研究内容和范围而未能按时完成；２８个课题由于尚未进行成果验证等原因致使验收工作推迟；９个课题因资金到位晚而影响了进度；７个课题由于项目单位变更等原因未能继续实施。
审计提出上述问题后，中关村管委会加强了预算管理，监督资金使用单位按照协议专款专用，调整了相关账目，将投资收益纳入预算管理。市科委已督促科研课题承担单位尽快攻克科研难题，按计划完成。目前５５个课题已经完成或正在办理结题手续，其余课题正在办理延期手续。
七、企业审计情况
对城建集团、北控集团、市政设计院、市政路桥建设集团４家国有控股企业财务收支情况进行了审计，涉及资产总额１２０２亿元。审计结果表明，４家企业法人治理结构不断完善，经营规模不断扩大，盈利能力持续增强，国有资产得到保值增值，但也存在一些问题。主要是部分重大经营决策未经董事会决议；会计信息不够真实，３家企业３６.０５亿元损益不实；财务管理不够严格，４家企业账外资金或账外资产达３.２３亿元；薪酬管理不够规范，存在高管人员超标准领取薪酬、违规从所属企业领取报酬的问题。对审计提出的问题，市政府高度重视，责成市国资委督促整改。市国资委召开专题会议，责令有关人员清退了超发薪酬，完善了国有企业境外薪酬管理办法。相关企业进一步规范董事会运行，严肃财经纪律，确保会计信息真实可靠，完善了内控和财务管理制度，健全了内审机构，对违反财经纪律的相关责任人进行了严肃处理。
八、审计建议
（一）继续深化公共财政体制改革，完善国库集中支付、政府采购、绩效考评等相关制度，加大财政一般性转移支付，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。
（二）抓紧研究确定政府债务管理体制，完善相关配套制度，明确财政部门对政府性债务“借、管、用、还”的统管职责。建立健全政府性债务风险指标体系，强化债务动态监控；通过注入优质资产、明确经营范围、重组合并等方式，加快对融资平台公司的整合升级。
（三）加强政府投资管理，研究建立重大建设项目案件防范和预警机制。加大对工程建设领域违规招投标和转、分包工程等问题的专项监督检查力度，加大对违法违纪案件的查处力度，严格责任追究。
（四）建立健全政府绩效管理问责机制，加强部门绩效跟踪，加大绩效问责力度，实现决策、执行、监督的相互协调和相互制约，有效推进政府预算绩效管理。
主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将坚决贯彻落实党中央、国务院要求，在市委的正确领导和市人大的大力支持下，强化绩效审计，推进审计结果公开，为首都经济又好又快发展提供坚实有力保障。