股权融资出操作实务（通用7篇）
股权融资出操作实务 篇1
外资收购内资股权操作实务
2001年12月11日，中国正式加入WTO，标志着外国投资者可以在更大的范围内进入中国市场，并通过中国市场与国际市场进行竞争。而2003年4月12日起施行的《外国投资者并购境内企业暂行规定》，对外资并购的原则、程序、审批作出了相关规定，为外商在中国开展并购提供较具体的法律规范。其中特别引人关注的是，被股权并购的境内公司中国自然人股东，在原公司享有股东地位一年以上的，经批准，可继续作为变更后所设外商投资企业的中方投资者。而按照在此以前所有的有关外商投资法律法规的规定，中国的自然人不能与外国投资者合资或合作设立外商投资企业。而该规定无疑是对上述限制的一个很大的突破。
外国投资者并购中国境内企业有多种方式，可以分为：收购中国境内的外商投资企业或内资企业；收购中国境内的上市公司或非上市公司；可实行股权并购或资产并购。
上述各种并购方式虽然存在很多的共同之处，但由于被收购方的企业性质、组织形式等不同，也存在着一定的差别。
本文仅就外国投资者以股权并购的方法收购内资有限责任公司的做法作一介绍：
一、外国投资者股权并购内资有限责任公司前应注意的法律问题
外国投资者并购内资有限责任公司涉及产业政策、产业垄断的限制、劳务、海关、税务、知识产权、外汇管理等多个方面的法律问题，但首先应考虑前两个方面的法律问题：
（一）产业政策
外国投资者在中国进行并购活动前，首先应考虑该并购活动是否符合中国的产业政策。《外商投资产业指导目录》及《中西部地区外商投资优势产业目录》是调整外商投资产业最主要的政策依据。其中，有些并购项目是受限制的，如并购不得导致外国投资者持有企业的全部股权（如中药材种植、养殖；高等教育机构等）；企业被并购后，仍应由中方在企业中占控股或相对控股地位（如航空运输公司；综合水利枢纽的建设、经营等）；禁止外国投资者并购的企业（如转基因植物种子生产、开发，放射性矿产的冶炼、加工，邮政公司、期货公司的经营）。
当然，这些产业政策可能会随着时间的推移而发生变化，如：进出口商品检验、鉴定、认证公司曾经属于限制类项目，但不迟于2003年12月11日允许外方控股，不迟于2005年12月11日允许外方独资经营；也有可能因地域的不同而发生区别对待，如：低品位、难选冶金矿的开采、选矿业，在西部地区允许外商独资，而在其他地区仅限于合资、合作。
很多地方政府也制定了相关的鼓励性措施。如上海市制定的《关于外资并购本市国有企业的若干意见》中，鼓励外国投资者在引进新产品、新技术和新工艺，促进产业结构和产品结构调整等7个领域开展并购活动。
因此，外国投资者拟在中国进行股权收购时，必须首先明确该产业是否有准入限制，否则有可能遇到花费了大量的精力却不能获得审批机关批准的风险。
在对产业政策进行确认时，不仅应确认《外商投资产业指导目录》等产业政策规定，同时还应当向审批机构了解实际操作的可行性。例如，按照《外商投资产业指导目录》的规定，外商投资一般设备维修业是允许的，但是在实际操作中，很难获得批准。
(二)产业垄断的限制
根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》，商务部及国家工商行政管理总局是审查产业垄断的主管部门，外国投资者在并购境内企业时，如涉及产业垄断问题时，应报经商务部及国家工商行政管理总局审查。
以上海市为例，如外商投资者股权并购后，关联企业、市场占有额、营业额达到规定限额时，应首先向上海市外国投资工作委员会项目审批处、上海市工商行政管理局公平交易处分别报送相关资料，并由上述两个部门分别上报商务部外资管理司、国家工商行政管理总局公平交易局反垄断处。但报送文件的种类及具体内容尚没有明确的规定，据了解相关部门正在就操作细则进行协商拟定过程中。
从目前外国投资者并购中国境内企业的实例来看，尚未有因涉及行业垄断而不被商务部和国家工商总局批准的实例存在。但若《反垄断法》出台并实施以及中国国内市场竞争的日趋激烈，在并购前采取谨慎的措施也是必要的。
二、外国投资者股权并购的程序
(一)谈判
在通常情况下，在对产业政策及垄断限制进行调查之前，外国投资者已经有了明确的一个或多个收购对象，在初步调查并排除股权收购的有关产业政策的障碍之后，外国投资方和收购对象之间即可进行谈判。
谈判的内容主要包括资产价值的评估、各方权利义务的协调。
1、资产价值的评估：
（1）资产评估的一般性规定。收购能否成功，最主要的因素是能否就股权的价值取得一致意见。通常情况下，按照《合同法》确定的当事人协商一致的原则，股权的价值可以由各方当事人协商解决，但在外国投资者并购境内企业时有特别的规定，即并购当事人应以资产评估机构对拟转让的股权价值的评估结果作为确定交易价格的依据。之所以有资产评估的限制，是为了防止各方当事人合谋，故意压低境内企业的股权或财产价格，从而变相地向境外转移资产。
（2）国有资产评估的特别规定。如外国投资者并购境内企业，导致以国有资产投资形成的股权变更或国有资产产权转移时，应根据国有资产管理的有关规定进行评估，确定交易价格。根据2001年12月31日财政部颁发的关于《国有资产评估管理若干问题的规定》，各类国有资产占有单位，在转让整体或部分产权（股权）时，应当对相关国有资产进行评估；评估的机构应具有国有资产评估的资格。
2、权利义务的协调。
就股权并购的问题，外国投资者与境内企业及其股东之间需要协商的内容很多，其中与法律事务有关的内容主要有：管理机构及利润的分配；债权债务的继承；劳务管理制度等。
（1）管理机构及利润的分配。如股权并购后设立的是外商独资企业，外国投资者可以自行决定公司的管理机构及营业方针，自行委派董事会组成人员，所获得的可供股东分配的利润也全部归属外国投资者，该外国投资者可以根据公司章程的规定，决定进行利润分配或进行再投资；如并购后设立的是中外合资经营企业，一般应当按照各方在合资企业中所占股权的比例，确定董事会人员的构成，分享公司的管理权限，所获得的可供股东分配的利润也应当按照各方的股权比例进行分享；如并购后设立的是中外合作经营企业，则合作各方可以通过协商的方式，约定合作各方在董事会中的人员组成、经营管理权限、利润分配方式等，而无须受到出资比例的限制。
（2）债权债务的继承。股权并购时并不导致原境内机构的主体消亡，因此，股权并购后存续的外商投资企业应继承并购前公司的债权债务。这与外国投资者以资产并购境内企业有明显的区别，发生资产并购时，由出售资产的境内企业承担其原有的债权和债务，且出售资产的境内企业的债权人在法律规定的期限内，有权要求出售资产的境内企业提供相应的担保。如果被并购企业不能提供相应的担保，资产收购的计划将发生障碍。
（3）劳务管理制度。一般而言，外国投资者股权并购后，并购前的企业与劳动者签订的《劳动合同》应继续履行。因为，被并购企业的股东虽然发生变化，但该企业的法人主体并没有发生变化。
同时，根据相关劳动法律法规的规定，如发生“企业迁移、被兼并、企业资产转移等客观情况”时，企业可以解除劳动合同，并给予劳动者经济补偿。但相关法律法规中，并没有规定仅仅股东变化就可以作为解除劳动合同的理由。因此，一般情况下，外国投资者股权并购后，如果仅发生股权变化，并购后的企业不得单方解除劳动合同。
根据上海市《关于外资并购本市国有企业若干意见的实施细则》的规定，外资并购本市国有企业过程中，被并购企业与职工解除劳动关系终止合同、企业裁员及非过失性解除合同等所需支付的经济补偿，按照《上海市劳动合同条例》的有关规定执行。但上述规定中均没有明确地表明：股权并购时，企业可以单方面解除劳动合同。
所以，外国投资者在决定是否股权并购内资企业时，有关职工的安置问题是很重要的一个谈判内容，务必认真落实。
在完成上述谈判工作后，外国投资者与被并购企业及其股东应开始准备必要的文件资料，以便向相关的审批机关提出申请。
（二）申请
1、审批机关的确定
有权审批股权并购的部门为中华人民共和国商务部或省级对外贸易经济主管部门。除有特别规定的情况以外，商务部根据投资金额的大小，对商务部、地方审批部门的审批权限进行了划分。以上海市为例，外商投资项目投资总额为3000万美元及以上项目及增资后投资总额超过3000万美元的项目须报中央有关部委审批；对符合外商投资产业指导目录鼓励类且不需要国家综合平衡的项目，上海市人民政府可以审批并报商务部备案；国家有专项审批规定的外商投资项目则依据规定进行审批；上海市各区县政府及其他具有政府管理职能的外高桥保税区管委会、张江高科技园区办、钻石交易办、化工区管委会、国家批准的出口加工区管委会也可以在相应的审批权限范围内审查批准外商并购项目。
2、应报送的资料
外国投资者应根据股权并购所设外商投资企业的投资总额向审批机关报送申请文件。以上海市为例，外国投资者并购上海市国有企业，应提交下列文件：
(1)并购项目申请报告；
(2)被并购国有企业出让产权的批准文件；
(3)并购后所设外商投资企业的合同、章程及附件；
(4)外国投资者购买国有股权或认购国有企业增资协议；
(5)产权交易凭证；
(6)被并购国有企业最近的财务审计报告；
(7)被并购企业的资产评估报告及确认意见；
(8)被并购国有企业及所投资企业的《营业执照》；
(9)外国投资者的身份证明文件或开业证明、资信证明；
(10)被并购国有企业的职工安置计划（如国有产权转让后企业控制权转移或企业的全部或主要经营资产出售给外资的，并购双方应当制定企业调整重组方案和妥善安置职工的方案，并经职工代表大会审议通过）；
(11)需提供的其他资料。
（三）办理工商登记变更手续
被外国投资者股权并购的境内公司应向原登记管理机关申请变更登记，领取外商投资企业营业执照。原登记管理机关没有登记管辖权的，应自收到申请文件之日起10日内转送有管辖权的登记管理机关办理，同时附送该境内公司的登记档案。
以上海为例，经上海市外国投资工作委员会审批后，并购双方应在规定期限内，向工商行政管理部门办理申请变更登记手续。其中包括：
1、被并购方向原登记部门办理内资转外资手续，需提交如下材料：
（1）《企业法人变更登记申请书》；
（2）申请报告；
（3）上海市外国投资工作委员会的批复；
（4）营业执照正、副本，IC卡；
（5）需要提交的其他资料。
2、被并购方向外资登记部门申请办理变更登记手续，需提交如下材料：
（1）《外商投资企业变更登记申请书》；
（2）《企业名称变更核准书》（未变更名称的除外）；
（3）上海市外国投资工作委员会的批复和批准证书；
（4）产权交易凭证及《产权交易合同》（如涉及国有产权的转让）；
（5）被并购国有企业的评估报告及确认意见；（如涉及国有产权的转让）；
（6）并购方企业的开业登记证明；
（7）外国投资者的银行资信证明；
（8）企业合同、章程；
（9）董事会成员任职文件；
（10）董事身份证件复印件；
（11）住所和生产、营业场所的使用证明（土地使用证、房产产权证或租赁期限至少一年的租赁协议）；
（12）需提供的其他资料。
上海市工商行政管理部门在收到并购双方设立登记或变更登记材料后，应在10个工作日内发放营业执照。
（四）缴纳股权并购资金
根据1997年9月2日国务院批准、1997年9月29日外经贸部、国家工商行政管理局以第2号令发布的《〈中外合资经营企业合营各方出资的若干规定〉的补充规定》及《外国投资者并购境内企业暂行规定》，股权并购设立外商投资企业的，外国投资者应自取得营业执照之日起3个月内支付购买价款，最迟不得超过1年，且应按照实际缴付的出资比例分配收益。
但这两个规定也存在不尽相同之处，补充规定明确要求“控股股东在付清全部购买金额之前，不能取得企业决策权”，但暂行规定则无此限制。鉴于上述两个规定具有同等效力，因此，只能理解为：到目前为止，股权并购时，控股投资者在付清全部金额之前，不能取得企业决策权。但在实践中，该补充规定缺乏可操作性，原因在于公司经股权并购办理变更登记时，必须提交新一届董事会成员的名单，这就意味着公司变更后，有关公司董事会决议必须由新任的董事会成员决议通过，控股股东只要控制了董事会，即使在尚未足额支付全部购买金的情况下，事实上已取得了企业的决策权。
(五)办理后续登记手续
股权并购设立的外商投资企业，应在收到企业营业执照之日起30日内，到税务、海关、外汇管理等部门办理登记手续。
三、结论
根据汤姆森金融公司对跨国并购和中国国内并购总额的统计，中国在2002年吸收外资总额达527亿美元，居全世界之最。但是，以并购方式吸引外资的比例仅为5%左右。这表明，外资并购在中国具有巨大的发展空间。甚至有专家乐观地认为，外资并购方式将在3？5年内成为中国吸引外商直接投资的主要方式。
外资并购的方式中主要包括股权并购、资产并购。目前，资产并购的方式通常使用于外国投资者并购现有国有企业、集体企业，原因在于上述企业在没有公司化之前，无法进行股权收购。随着公司制度的广泛普及及国有企业的公司制改革的深入，毫无疑问股权并购将成为外资并购的主流方向。
股权融资出操作实务 篇2
目前, 银行贷款仍是国内大多数企业最主要的融资渠道。其操作流程为:企业提出申请→银行审查准入→确定授信额度 (集团性公司还要纳入集团授信管理) →确定贷款方案 (贷款方式、担保方式、期限、利率等) →银行内部审批通过→银企双方办理抵质押登记、公证等相关手续→发放贷款→贷后管理→到期归还。银行贷款使企业可以较快捷地从银行获取资金支持。但其设有准入门槛;大部分企业需要提供抵质押或第三方担保等;需要支付贷款利息, 不能按期偿还贷款还须支付逾期利息;有贷款期限, 到期后须偿还;融资成本较高。
二、企业债券
企业债券是指企业依照法定程序公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。其操作流程为:准备发行前的申报材料 (包括选定主承销商、中介机构、确定发行方案及与主管部门的前期沟通等) →报市、省发改委审批→报国家发改委审批→债券发行→交易所上市。
企业债券的发行条件及上市要求:股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元, 有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6 000万元;累计债券余额不超过企业净资产 (不包括少数股东权益) 的40%;最近三年可分配利润 (净利润) 足以支付企业债券一年的利息;债券的利率由企业根据市场情况确定, 但不得超过国务院限定的利率水平;已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态;最近三年没有重大违法违规行为。用于固定资产投资项目的, 应符合固定资产投资项目资本金制度的要求, 原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%;用于收购产权 (股权) 的, 比照该比例执行;用于调整债务结构的, 不受该比例限制, 但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的, 累计发行额不超过债券发行总额的20%。此外, 以发行债券筹集的资金还可用于偿还已完工 (即已完成竣工决算) 项目贷款或偿还已收购产权 (股权) 贷款, 其筹集的资金占当期债券发行总额的比例不受限制, 但不超过项目总投资或收购对价的60%。此外, 企业发行债券还需满足《证券法》、《企业债券管理条例》、《国家发改委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》等法律法规的要求。
三、短期融资券
短期融资券是指我国境内具有法人资格的非金融企业, 依照《短期融资券管理办法》规定的条件和程序, 在银行间债券市场发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券。其发行、交易、登记、托管、结算、兑付由人民银行负责监督管理。其操作流程为:准备发行前的申报材料 (确定承销机构、中介机构、发行方案及与主管部门前期沟通等) →报送人民银行审批→人民银行备案并核定发行融资券的最高余额→当期融资券发行材料报人民银行备案→公布当期融资券的募集说明书→正式发售短期融资券→办理债券登记托管手续等。
发行短期融资券的条件:企业应是在我国境内依法设立的企业法人;具有稳定的偿债资金来源, 最近一个会计年度盈利;资金流动性良好, 具有较强的到期偿债能力;发行短期融资券募集的资金用于本企业生产经营;近三年没有违法和重大违规行为;近三年发行的短期融资券没有延迟支付本息的情形;具有健全的内部管理体系和募集资金的使用偿付管理制度;中国人民银行规定的其他条件。
在发行规模上, 人民银行对企业发行短期融资券实行余额管理, 待偿还短期融资券余额不超过企业净资产的40%;短期融资券的期限最长不超过365天, 发行短期融资券的企业可在上述最长期限内自主确定每期融资券的期限;短期融资券发行利率或发行价格由企业和承销机构协商确定。
四、信托融资
信托融资是指委托人基于对受托人的信任, 将其财产权委托给受托人, 由受托人按委托人的意愿以自己的名义, 为受益人的利益或者特定目的, 进行管理或者处分的行为。
1. 受让土地收益权方式。
此方式针对企业在进行土地开发过程中产生的资金需求, 以信托资金受让项目土地开发收益权的方式, 为企业提供融资支持。其操作流程为:信托机构受让土地开发收益权, 向企业提供信托资金, 并约定企业以回购土地开发收益权的方式归还信托本金及信托收益。为保证在公司未按约定回购时确保信托资金的退出, 项目土地所在地政府财政部门应承诺安排财政预算资金用于回购土地开发收益权。该方式对资金的用途监管比较宽松, 对资金的使用没有具体的限制, 手续简单不需要办理任何抵押登记或者变更手续, 但一般要求提供政府财政预算予以担保。
2. 阶段性股权融资方式。
此方式针对信托机构以阶段性持股方式进入融资项目, 信托资金按信托文件约定期限, 在信托期限届满日, 由企业按照事先约定的价格, 对股权进行溢价回购。其操作流程为:信托机构发行信托计划募集资金, 以股权投资的形式进入该项目, 组建新的项目公司。在信托期限届满日, 由融资方企业或其他公司按照事先约定的价格, 对股权进行溢价回购。该方式需由有实力的第三方提供担保。该方式可以增加企业的资本金, 降低资产负债率, 可以提高资金使用效率, 在项目达到银行贷款要求前即可介入。但该方式因增加注册资本, 需召开股东会决议, 并办理相关验资、企业变更登记、颁发出资证明书等手续, 操作较为复杂。
3. 债权融资方式。
此方式由信托机构发行信托计划募集信托资金, 以贷款的方式进入融资项目, 在信托期限届满日, 由企业到期归还。其操作流程为:信托机构发行信托计划募集信托资金, 以信托贷款的方式进入融资项目, 由企业提供足额财产抵押或第三方保证担保, 由商业银行进行资金托管, 到期后企业归还信托资金。该方式涉及法律关系不多, 交易环节较少, 操作方便。
4. 股权信托收益权转让方式。
此方式由融资方企业将所持有的公司股权委托设立为信托财产, 取得股权的信托收益权, 然后委托信托公司将该信托收益权转让给投资人, 信托计划到期时由融资方企业采取溢价回购信托收益权等方式向投资人支付信托资金本金及收益。其操作流程为:融资方企业将持有的上市公司股权收益权委托设立为信托财产, 取得股权的信托受益权。信托机构设立股权收益权信托并将信托收益权转让给投资人。信托期限届满, 融资方企业回购股权收益权, 同时将所持上市公司股权质押以实现风险控制。该方式可以增强持有不动产的资产的流动性, 所涉税费相对较少, 交易成本相对不高。
5. 应收债权信托融资方式。
融资方企业将所持有的应收账款委托设立为信托财产, 取得股权的信托收益权, 然后委托信托机构将该信托收益权转让给投资人, 信托计划到期时由融资方采取溢价回购信托收益权等方式向投资人支付信托资金本金及收益。其操作流程与股权信托收益权转让方式相同。
五、融资租赁
融资租赁是以租赁物为载体的一种融物融资信用服务业务。主要分为两类:第一类即融物, 是指租赁公司根据企业对设备 (租赁物) 和供货商的选择, 向供货商购买租赁物, 提供给企业使用, 向企业收取租金的交易。租赁期满将设备 (租赁物) 以残值让渡给企业。第二类即融资, 指企业将已购买并正在使用的设备产权暂时卖给租赁公司, 获得相应的流动资金, 企业仍拥有设备的占有权、使用权、受益权, 租赁公司在企业交付完租金后将设备所有权再交还给企业。其操作流程为:承租人确定拟租赁的设备, 提交租赁申请及相关材料, 租赁公司对申请进行调查、审批并签订租赁合同, 租赁公司支付设备价款, 承租人支付租金, 履行租赁合同约定义务。该方式无需一次性筹集较多资金就可以添置设备, 升级技术, 抢占市场先机。可使企业在不改变固定资产使用状态的情形下, 盘活现有资产, 扩大资金来源。其侧重于中长期项目融资, 可以调节企业的债务结构、优化财务指标;加速固定资产折旧, 增强企业发展后劲;扩大厂商销售, 提前实现货款回笼。
参考文献
股权融资出操作实务 篇3
台商在大陆获得融资的方式有银行贷款、新股东投资、资本市场上市三种方式。不同的融资在实务操作中也大为不同。
根据大陆外汇管理局颁布的「关于境外机构境内账户管理有关问题的通知」,在大陆境外合法注册成立的机构包括台、港、澳企业,可获准在大陆境内开立外汇账户。同时,OBU账户(Offshore Banking Unit,境外公司账户)业务对大陆银行开放,境外企业可以直接在大陆设立OBU账户,比如台湾公司可直接在大陆银行开设美元账户,资金往来将更为便捷,特别是在向银行贷款时台商可通过该账户提供担保款项。
目前台商在大陆融资的方式不外乎三种:货币市场贷款(银行贷款)、新股东投资、资本市场上市,其中向银行贷款则成为最主要的方式。在进行三种方式融资的实务操作中,台商应注意哪些方面?
境外担保需代扣代缴5%的营业税
一般来说,台商透过大陆境内银行或境外银行争取资金支持,贷款利率有所不同。如目前台湾银行贷款利率约在2%～3%之间,大陆银行的则为4.5%～5.5%。如果向境外银行贷款,可由大陆公司担保香港子公司或台湾子公司向境外银行贷款(即对外担保),或者是香港公司或台湾子公司的贷款以外债名义汇入大陆公司。
如果两家公司都在大陆境内,公司A为公司B做担保向银行贷款即境内担保,这种贷款方式十分常见;如果是境外公司担保境内公司向境内银行贷款即境外担保,因境内银行很难追讨境外债权,因此实务中操作起来并不容易。
境外担保的常见模式有两种:一是境外关联公司在境外银行开立离岸账户,进行存款质押,为境内外商投资企业借款提供担保,境外企业A可以是境内企业B的母公司、兄弟企业或者其它愿意提供担保的境外机构或个人。须注意的是,B公司若支付担保费给A公司,需要代扣代缴5%的营业税,A与B两家企业之间的借款合同需按万分之零点五缴纳印花税。
第二种方式是境外关联公司向境外银行提供反担保,由境外银行为境内的外商投资企业借款提供担保。境内公司若对境外支付担保费,需代扣代缴5%的营业税,与境内银行之间的借款合同也需按万分之零点五缴纳印花税。
对外担保受限制较多
根据借款人(即被担保人)在境内或境外的不同,对外担保亦有两种模式。
如果是借款人在境外,即由大陆母公司100%控股的境外子公司需要贷款,母公司向境内银行提供反担保,由境内银行向境外银行出具保函、备用信用证等,境外银行再将资金贷给境外子公司。借款人在境内的话,可自己直接向境外机构提供担保获得贷款;或者是借款人向境内银行提供反担保,境内银行负责向境外机构出具保函、备用信用证等,境外机构再将贷款划到借款人帐上。
要注意的是,在境内的对外担保中,借款人对外支付利息时需代扣代缴5%的营业税和10%所得税,且借款合同需按合同金额万分之零点五缴纳印花税。
也应注意到,对外担保与境外担保两种贷款方式亦由于不同操作而有不同的限制。目前大陆对外担保的限制规定较多,从担保双方到担保方式都有明文规定。境外担保有保证、抵押、质押三种担保方式,而对外担保除了这三种方式外,不得以定金、留置方式提供对外担保。
在大陆外汇监管上,境外担保债权人需每月定期登记,发生担保履约之后被担保人应于15日内办理好外债登记手续;对外担保方面,如果属于银行为境内机构提供的融资性对外担保、非银行金融机构提供对外担保或非金融企业法人提供对外担保(外资企业为自身外债提供担保除外)情况的,需要外汇管理局逐笔审批后才能提供对外担保。
如果是属于外商独资企业提供对外担保(逐笔登记)、外商投资企业为自身外债提供对外担保(逐笔登记)或银行提供的非融资性对外担保(可先出保函,按月定期登记)、银行为境外机构提供的融资担保(按月定期登记)这四种情况的,则不需要外汇管理局的逐笔审批,但需办理对外担保登记手续。
其它融资方式注意事项
除了向银行贷款外,台商亦可以通过寻找新股东投资、资本上市方式获得新资金。
如果在大陆的公司缺乏资金,境外母公司同意另一家企业向其增资获得资金的话,则可以通过折价、平价、溢价三种方式增資。
比如大陆公司A需要资金,其注册资本为100万美元,净资产150万美元,获得境外母公司同意后,境外公司B向A增资的投资方式有:一是平价投资,以100万美元取得A50%的股权;二是折价投资,B以80万美元取得A50%的股权,折价20%;三是溢价投资,B以120万美元取得A50%的股权,溢价20%,但120万美元要分成两部分,其中注册资本增加100万美元,另外剩余的20万美元进入「资本公积」,并要缴万分之五印花税。
目前有不少台商将大陆选择为企业上市之地,但不管是回台湾或者就地选择大陆上市,有计划上市的企业之EPS(earnings per share,每股红利)都应越高越好。另需注意的是,在财务报表要求方面,台湾要求企业在上市前3年报表要干干净净;而大陆则要求企业上市前1年报表要干净,前2年和前3年有不合规情形改正即可。
境外担保的外汇监管
一、由债务人逐笔登记变更为债权人定期登记,银行于每月初10个工作日内填写《境外担保项下贷款和履约情况登记表》交外汇管理局。
二、对于借款人来说,按履约额纳入外债管理范畴,借款人应于担保履约后15日内至外汇管理局办理外债登记手续;其中,企业投注差大于(等于)企业的中长期外债累计发生额+短期外债余额+担保履约额(按实际发生额)。
三、发生担保履约后,借款的外商投资企业外债额度不足的处理方式:
1、透过归还已借短期外债恢复外债额度后,办理外债登记手续;
2、透过增资提高外债额度后,办理外债登记手续;
3、接受外管局警告批评,并处违规金额30%以下罚款后,办理外债登记手续。
对外担保需要注意的担保额度问题:
1、担保人为金融机构的,需符合下列规定:
(1)对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇债务余额之和不得超过其自有外汇资金的20倍;
(2)对同一企业法人的外汇放宽,外汇担保(按50%计算)及投资参股之和不应超过自有外汇资金的30%。
2、担保人为非金融企业法人的,需符合下列规定:
(1)对外担保余额不得超过净资产50%,并不得超过上年度外汇收入(可放宽);但外商投资企业为自身外债做担保,无额度限制;
呆账核销操作实务 篇4
一、呆账核销的理解1、2、3、4、5、6、呆账 呆账核销
呆账核销的基本原则
呆账核销中权力机构、审议机构与执行部分职责 呆账核销管理办法2010年与2013年对照与解读
二、呆账的认定1、2、3、债券和股权的认定 信用卡透支款的认定 助学贷款的认定
三、贷款核销的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四项要求 工作程序
申报需提交资料
核销债券与股权需提交资料 核销银行卡透支款需提交资料 核销助学贷款需提交资料
多笔贷款的处理原则：本行的、他行的 禁止核销的规定
四、某银行的核销权限范例
五、核销的账务处理
六、核销的管理要求1、2、3、责任追究 保密要求 帐销案存权在
七、呆账核销的具体操作流程1、2、核销额度计划的确定与调整
具体操作：申报、初审、专项稽核、报批、账务处理、税务抵扣
会计基础实务操作 篇5
版权）
一、资产负债表填制训练
某企业月末账户余额为 现金1000，银行存款30740，应收账款56600、原材料56000、库存商品72460、生产成本12800、固定资产650000，累计折旧143200、利润分配（借方）90000、坏账准备4000、本年利润248000（贷方）应收账款----A（借方）81900----B（贷方）25300
应付账款------A(贷方)102000
-------B（借方）37200
求 货币资金=1000+30740=31740存货=56000+72460+12800=141260应收账款=81900-4000=77900应付账款 =102000
固定资产=650000-143200=506800未分配利润 =248000-90000=158000 二给以下经济业务做分录
1、购入材料买价40000，、税6800，验收入库，货款未付
借：原材料40000
应交税费—应交增值税（进项税）6800
贷：应付账款468002、银行存款7000元归还短期借款
借：短期借款7000
贷：银行存款70003、收到投资的设备一台90000
借：固定资产90000
贷：实收资本900004、现金购买办公用品300
借：管理费用300
贷：库存现金3005、预售别单位货款50000，存入银行
借：银行存款50000
贷：预收账款500006、销售材料20000，税3400，存入银行，材料成本16000
借：银行存款23400
贷：主营业收入20000
应交税费—应交增值税（销项税）3400
结转售出的材料成本
借：主营业务成本16000
贷：原材料1600007、银行存款支付广告费300000
借：销售费用300000
贷：银行存款3000008、向银行借款40000（6个月）存入银行
借：银行存款40000
贷：短期借款400009、银行存款支付以前购货款8000元
借：应付账款8000
贷：银行存款800010、一般纳税人销售产品售价30000，税5100，收到商业汇票一张
借：应收票据35100
贷：主营业收入30000
应交税费—应交增值税（销项税）510011、收到以前购货企业所欠货款20000，存入银行
借：银行存款20000
贷：应收账款20000
三、某企业12月份损益类账户发生额如下
主营业务收入7000000、其他业务收入70000、投资收益3500、营业外收入14000、主营业务成本520000、销售费用16000、管理费用18000、财务费用4000、营业外支出20000、其他业务成本56000、营业税金及附加1000、所得税税率25%。
求营业收入=7000000+70000+3500=7073500
营业利润=7073500-520000-16000-18000-4000-56000-1000=6458500
利润总额=6458500+14000-20000=6452500
所得税费用=6452500*25%=161312
5净利润=6452500-1613125=4839375
四、错账更正（用什么方法，怎么更正）
1、银行存款支付前欠货款10000.分录为
借：应收账款10000
贷：银行存款10000
答案：科目用错，用红字更正法
先用红字做冲销分录借：应收账款10000（红字）
贷：银行存款10000（红字）
再用蓝字做正确分录
借：应付账款10000（蓝字）
贷：银行存款10000（蓝字）
最后把红字分录、蓝字分录登记入账
2、收到租金2000元。存入银行
借：银行存款2200
贷：其他业务收入2200
答案：科目不错金额多写，用红字更正法
用红字冲销多写金额200元
借：银行存款200（红字）
贷：其他业务收入 200（红字）
最后把红字分录、登记入账
3、张三出差暂借500元
借：其他应收款50
贷库存现金50
答案：科目不错金额少写，用补充登记法
用蓝字做分录借：其他应收款450
贷库存现金450
最后把蓝字分录登记入账
4、从银行提取现金5000
借：银行存款：5000
贷：库存现金5000
答案：借贷写反，用红字更正法
先用红字做冲销分录：借：银行存款：5000（红字）
贷：库存现金5000（红字）
再用蓝字做正确分录
借：库存现金5000（蓝字）
银行存款：5000（蓝字）
最后把红字分录、蓝字分录登记入账
5、计提厂部固定资产折旧6200
借：管理费用 2600
贷：累计折旧 2600
答案：科目不错金额少写，用补充登记法
用蓝字做分录借：管理费用3600（蓝字）
贷：累计折旧3600（蓝字）
最后把蓝字分录登记入账
五、某企业5月份发生以下业务，先做出分录再分配制造费用
1、发出材料，A产品用3000、B产品用2000、车间一般耗用1000、行政部门500借：生产成本---A3000
----B2000
制造费用1000
管理费用500
贷：原材料65002、本月A产品人员工资50000、B产品人员工资40000、车间管理人员工资30000、销售人
员工资20000，做工资分配分录
借：生产成本---A50000
---B40000
制造费用30000
销售费用20000
贷：应付职工薪酬1500003、车间提取折旧7000、行政部分计提折旧5000
借：制造费用7000
管理费用5000
贷：累计折旧120004、银行存款支付制造费用43000
借：制造费用43000
贷：银行存款430005、分配以上制造费用并作分录（按照生产工人工资分配）
总额=1000+30000+7000+43000=81000分配率=81000/（50000+40000）=0.9
A产品分50000*0.9=45000B产品分40000*0.9=36000
借：生产成本---A45000
----B36000
贷 ：制造费用81000
六、制造费用的归集与分配
企业生产ABC三种产品、车间用水电费2000、机器修理费1000、车间管理人员工资2000、其他消耗1000、生产总工时500小时，其中ABC分别耗用200小时、200小时、100小时。求
1、本月总的间接费用=2000+1000+2000+1000=6000
间接费用分配率=6000÷（200+200+100）=122、计算ABC各自承担的间接费用
A分摊=12*200=2400B分摊=12*200=2400C分摊=12*100=12003、做分配分录
借：生产成本---A2400
----B2400
-----C1200
贷 ：制造费用6000
七．关于资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款的填写
口诀：借对借、贷对贷（指的是方向，说借都是借，说贷都是贷）收对收、付对付（指的是科目名称，应收对预收，应付对预付）举例
应收账款---A10000(借方)
---B20000(贷方)
预收账款---A 30000（借方）
---B 40000（贷方）
应付账款---A 50000（借方）
---B 60000（贷方）
预付账款---A 70000（借方）
---B 80000（贷方）
在资产负债表表中
新闻写作实务操作题 篇6
1、简要分析下列消息中的新闻要素。
新华社北京11月15日电 中国外经贸部部长方广生和美国贸易代表巴尔舍夫斯基今天下午在此期间签署了中美关于加入世界贸易组织的双边协议。
这标志着中美之间关于中国加入世界贸易组织的双边谈判正式结束，从而为中国入世扫清了技术障碍。
巴尔舍夫斯基和美国国家经济委员会主席菠林率领的美国政府代表团于11月9日抵达北京，与中方开始新一轮谈判。
石广生在签字仪式上表示，“在谈判过程中，双方本着互谅互让，平等协商的精神以及双赢的原则。最终取得了双方满意的结果”。他指出，中国将争取在年内加入世界贸易组织。他表示，“中国在加入世贸组织后，将在享受权利的同时，也承担相应的义务，并愿同世贸组织成员国积极合作，为世界经济贸易的繁荣共同努力。
巴尔舍夫斯基表示，美中签署这一协议有助于规范两国贸易，对中国经济改革和开放有所裨益。
此前，中国已经与日本，澳大利亚和智利等12个世贸组织成员国结束了双边谈判。
该消息中交代了如下新闻要素：
何事：签署了关于中美加入世贸组织的双边协议；
何时：今天下午（于电头重的时间相呼应，即11月15下午）；
何地：此间（于电头重的地点相呼应，即北京）
何人：中国对外经贸部部长石广生和美国迈一代表巴尔舍夫斯基
何故：在谈判过程中，中美双方本着互谅互让，平等协商的精神以及双赢的原则。最终取得了双方满意的结果。
其余内容就是具体展现“如何要素”以及背景材料。
2、简要评析消息经典《我三十万大军胜利南渡长江》的写作特色。
我三十万大军胜利南渡长江
［新华社长江前线二十二日二时电］ 英勇的人民解放军二十一口已有大约三十万人渡过长江。渡江战斗于二十日午夜开始，地点在芜湖，安庆之间，国名党反动派经营了三个月的长江防线，遇着人民解放军好似摧枯拉朽。军无斗志，纷纷潜逃。长江风平浪静，我军万船齐放。直取对岸。不到二十四小时，三十万人民解放军即已突破敌阵。占领南岸广大地区，现正向繁昌，铜陵，十阳，诸城进击中，人民解放军正以自己的英雄式的战斗，坚决执行毛主席朱总司令的命令。
回答要点提示：
（1）新闻时效性极强，英勇的人民解放军4月21日已有约万人生里渡过长江，22日凌晨2时就发出这篇电讯报道这一重大新闻。
（2）善于概括和直叙，用事实说话。导语开门见山地报告最终要的新闻事实，只用24个字的一句话，高度概括地将有关的人物，时间，结果等都交代得一目了然，消息的第二句，直截了当地叙述和展开事实，说明渡江战斗在何时打响，从何地突破。第三句，概括又活脱地表现了敌方虚弱腐朽，不堪一击的情状。第四句，正面描述我军渡江作战的情景，更是体现我军所向无敌的气概。消息的最后一句，同样高度地概括表现了我军将革命进行到底的决心。
（3）惜墨如金，信息量大。报道如此重大的新闻，全文仅用5句话。178个字，21个标点，表示一系列新闻事实之间，没有特意运用过渡性的词语，二十依据新闻事实之间的内在联系，采用“蒙太奇”式行文，一气呵成，真可谓是：言约意丰。
（4）生动活泼，绘声绘色，这篇消息不仅写的短小精悍，而且叙事中既有事实概括，又有形象概括。对新闻事实事件的描述活灵活现，绘声绘色。尤其是“长江风平浪静，我军万船齐放。直取对岸”，有动有静，动静辉映，写的波澜起伏，气势磅礴，绘声绘色地勾勒出一幅雄伟壮丽的渡江作战图。
3、简要分析新闻《北大女生拒绝选美》是如何注重“用事实说话”、运用客观手法的？
北大女生拒绝选美
本报讯 春暖花开，被色彩缤纷的春装点缀得更加婀娜多姿的上千名北大女孩，却以千篇一律的冷面孔，给了我校学生当头一棒----由学生会主办的“北大小姐”竞选，成为近年来北京大学参加人数最少的活动之一。
主办者原计划选出21名获奖者，怎料经过近十天的广告宣传和校，系学生会干部苦口婆心的动员，报名参加者仍然只有12名。
数日前，一次颇有影响的“选美”活动在北大选区的报名工作再度受挫。组委会特为北大女生延长5天的报名时间。不断贴出的大幅广告更是一再强调八万元大奖，空调，纯金王冠等“重要内容”。但报名处依旧门可罗雀；被同学公认的“起码能得5000元”的几位“星”级人物，则无一人参加。
3月，正当北京各传媒纷纷报道北大英语系毕业生何蔚小姐在“奥运风采”大赛中夺冠消息之时，何蔚的老师却站在讲台上对何蔚的师妹师弟发感慨：“我看了报上的照片，奥运先生的西装革履，奥运先生却只能穿泳装，妇女解放运动任重道远。”男女学生均洗耳恭听。
从“选美”活动在北大两次受挫的情况看，这位教授的话，似乎反映出不少学生的心态。一位据说完全有实力问鼎“北京小姐”前十名的女生表示：“从本质上看，选美的出发点依然是把女性作为生活中的一种点缀，参赛人员须知道一点儿并不复杂的常识等等，各项标准无一不是从男性的审美角度需要考虑。而且，按照别人的要求做各种动作，让人品头论足，这对大多数的知识女性来说是难以接受的，更何况表演时要穿泳装。
更多的学生则认为，美与不美，一靠个人自我感觉，二靠周围公众认定，何必又再听所谓的专家批判？再者，校园文化对于这种单纯的娱乐活动似乎有天然抵触，二者审美标准常常大相径庭。
于是，北大人希望通过不理睬来维护学校的传统，证明自己的清高。
同时也有人担心，一旦入选，虽能引起轰动效应，在校园环境中却未必能得到真诚的羡慕和尊重。
对于“北大小姐”这种校园内部的选美活动，绝大多数师生持反对态度，认为与最高学府的形象不符。
这篇非事件性新闻，通过报道北京大学女生拒绝选美，表现北大学生乃至中国当代大学生的精神风貌，正确地体现了时代精神，新闻主题是鲜明而富有意义的。但消息中既不是以抽象的概念，也不是以直，白，露的议论道出主题，而是将主题蕴含在实施的报道中。
消息以第三人称，实实在在地地直接陈述了一系列事实，既有具体展开，也有概括叙述，诸如：
（1）主办者原计划选出21名获奖者，怎料经过近十天的广告宣传和校，系学生会干部苦口婆心的动员，报名参加者仍然只有12名。
（2）数日前，一次颇有影响的“选美”活动在北大选区的报名工作再度受挫。组委会特为北大女生延长5天的报名时间。不断贴出的大幅广告更是一再强调八万元大奖，空调，纯金王冠等“重要内容”。但报名处依旧门可罗雀；被同学公认的“起码能得5000元”的几位“星”级人物，则无一人参加。
（3）同时也有人担心，一旦入选，虽能引起轰动效应，在校园环境中却未必能得到真诚的羡慕和尊重。
同时，消息中还运用巧寻“代言人”的办法，通过新闻中的有关人物发表见解，来强化新闻主题——同样是既有“点”又有“面”，这首先仍然是客观事实，当然也是理想的“间接议论”。
（1）3月，正当北京各传媒纷纷报道北大英语系毕业生何蔚小姐在“奥运风采”大赛中夺冠消息之时，何蔚的老师却站在讲台上对何蔚的师妹师弟发感慨：“我看了报上的照片，奥运先生的西装革履，奥运先生却只能穿泳装，妇女解放运动任重道远。”男女学生均洗耳恭听。
（2）一位据说完全有实力问鼎“北京小姐”前十名的女生表示：“从本质上看，选美的出发点依然是把女性作为生活中的一种点缀，参赛人员须知道一点儿并不复杂的常识等等，各项标准无一不是从男性的审美角度需要考虑。而且，按照别人的要求做各种动作，让人品头论足，这对大多数的知识女性来说是难以接受的，更何况表演时要穿泳装。
（3）更多的学生则认为，美与不美，一靠个人自我感觉，二靠周围公众认定，何必又再听所谓的专家批判？再者，校园文化对于这种单纯的娱乐活动似乎有天然抵触，二者审美标准常常大相径庭。
于是，北大人希望通过不理睬来维护学校的传统，证明自己的清高。
（4）对于“北大小姐”这种校园内部的选美活动，绝大多数师生持反对态度，认为与最高学府的形象不符。
4、下述新闻导语属于直接性导语中哪一种表述方式？简述该表述方式导语的基本特征及其写作要领。
新华社三峡工地11月8日电 今天，世界上最大的水利枢纽工程——三峡工程成功实现了大江截流。江泽民主席向世界宣告，多少代中国人开发和利用三峡资源的梦想正在变为现实。
该新闻导语属于之间性导语中的总结式导语。
总结式导语，也称为概括式导语，在导语中扼要地概括新闻的主要内容。
总结式导语的基本特征是把新闻的几项主要内容加以总结归纳，概括介绍新闻要旨。写作总结式导语，应当做到：既要突出新闻要点，又不要抽象空洞；既要具体实在，又不是主次不分。总结式导语要提纲挈领，语言概括简练，同时又有具体明确的内容，让读者一下子就可以抓住一篇消息中心大意。
5、下述新闻导语属于直接性导语中哪一种表述方式？简述该表述方式导语的基本特征及其写作要领。
新华社小浪底工地10月28日电 中华民族治黄史上带有里程碑意义的黄河小浪底工程广今天10时28分实现截流。
该新闻导语属于直接性导语中的叙述式导语。
叙述式导语，即在导语中直截了当地用事实说话，突出新闻中最主要的新闻事实。
同消息是客观的叙述新闻事实这一基本特征相适应，叙述式导语是消息最常用的导语形式。大多数重大事件性新闻的导语都采用叙述式。
叙述式导语的基本特征是以凝练的文句突出表现消息中最主要，最新鲜的核心事实。他的最大长处是简明扼要，同时这种写法还有比较容易掌握，运用起来方便等好处。
有些消息，新闻事实中的核心内容比较明显和集中，采用叙述式导语最为方便，也容易取得好效果。
写好叙述式导语的关键在于：善于分析比较，真正准确地抓住最主要的新闻事实，并精炼地加以表达。
6、下述新闻导语属于直接性导语中哪一种表述方式？简述该表述方式导语的基本特征及其写作要领。
新华社西安9月28口电 “三十亩地一头牛，老婆孩子热炕头”，这个我国农民传统的生活理想如今已被抛弃。即使在农业资源富饶的关中地区，农民们也纷纷走出农家，到外面寻求新的发展空间和生活。
该新闻导语属于新闻导语中的评述式导语。
评述式导语，也称为评论式导语，指着重对新闻事实的分析和解释，进行评论的导语。评述式导语的基本特征是：导语中巴叙述和议论交织在一起，用虚实结合，夹叙夹议的方法来对所报道的新闻事实进行分析或解释，说明其价值和意义。
评述式导语，能够突出新闻事实的意义，凝练和升华新闻主题，从而唤起读者的充分注意，帮助读者更好地理解和接受新闻主题，充分发挥新闻的指导作用。
评述式导语的写法有两种：一种是先叙述事实，然后进行议论；另一种先作评论，然后再写出议论的根据即事实。
“便利店”操作实务 篇7
内资：国内一些著名的零售企业旗下都有着“大型连锁便利店”。如：上海农工商超市好德、可的“便利店”;上海联华集团快客便利;武汉中百集团中百便民超市;苏果超市有限公司苏果便利。
外资：日本伊洋华堂7-11”便利店”;统一企业;正大集团等外资企业旗下的都有涉及。
笔者曾经参与过华中地区一家“大型连锁便利店”一线销售管理工作，在几年的实践工作中，感受了“便利店”快速发展阶段。也经历过面对数量繁多“便利店”管理，无从下手窘境。在和许多同行打交道中深感“便利店”管理让他们颇为费心。
如：“门店这多理货员的怎么管的过来!!”?
“几百家店货物怎么配送!!”?
“店内位置真小，产品都没地方摆!!”?等诸多的问题。
其实不然，特别我国加入WTO后逐步取消外国零售业进入中国的各种限制。国内零售企也是在“摸着石头过河”探索中发展。对于长期合作厂家和经销商也是在寻求着更合适管理方法。在“便利店”管理方面缺少可以借鉴的经验和方法。寻求更合适的“便利店”管理方法，也是一线销售管理人员“渴求”。
目前国内连锁便利店，刚起步阶段。便利店的经营管理和市场定位比较模糊。采购方式，运营模式，产品组合上与大型超市没有很大区分。在管理上不能完全依赖“便利店”自身的理机制。作为厂家和经销商还得依靠自己的管理团队和方法，来弥补其中不足。那么作为“便利店”系统负责人。如何去了解门店基本情况?如何带领着理货员管理好上百家门店”呢?。
“便利店”特点就是店多，不论大店小店，从十几平方到上百平方，单从几百家门店分布城市几十条大街小巷。面对这种足以让人畏惧的门店数量，作为“便利店”负责人该如何“下手”呢?
步骤一：了解“便利店”―-从城市地图“下手”
购买最新的城市地图。了解所在城市基本情况从城市地图上熟悉城市的轮廓。 从地图上可以清楚了解城市轮廓。江北，江南，河东，河西。城市主干道有多少条叫什么名字?大学城，开发区。地铁站，轻轨站，公交站等。 在了解城市地理情况同时，应该结合“便利店”资料。通过零售企业网站下载或内部系统拷贝份最新的门店信息资料(店名位置,面积，联系人等)在地图上一一比对。这样在门店分布情况同时，逐步认识了城市。
步骤二：将上百家“便利店”进行归类
由于国内便利店近几年“跑马圈地”发展。发展上注重规模，忽略质量提升。颇具规模大型便利连锁店多者上百家少则几十家，其中门店好与坏参差不齐。如何从百家门店中进行筛选出优质店，并给予归类?合理的归类将为后期的对门店管理和促销活动的开展，资源投入提供明确的方向!
从销售数据上划分。
表一：某零售企业“便利店”划分：
注意要点：
1. 将“便利店”全部门店销售数据按半年或季度进行数据分析，将门店销售数据从高至低排序分析。因为“便利店”存在开店时间不同，有的是年头开业或年中开业，在提取数据上最好以最新三个月的销售额平均额为主这样能够科学反映单店销售份额。
2. 从历史数据中找出销售占比在80&以上门店.为什么要找出占比80%门店呢?。其实大家应该知道80/20法则。在便利店中同样有这样规律可循。20%门店占销售额80%以上。80%只是参考数据。对于80%不能机械去使用，可以根据自 “便利店”实际情况来调整占比。80/20方法只是告诉，门店销售大部分来源少数门店。以此思路来挑选出重点类别门店。
3. 分析便利店单店的贡献率，数据上最好选着半年或季度数据。根据贡献率将店进行坎级划分，确定等级。(如表一：销售在5000元以上的为A类门店;4999元―3000元为B类门店;2999元―1000元为C类门店，或贡献率在15%以上A类门店;贡献率在8%以上B类门店;贡献率在5%以上C类门店)以上的分类办法也只是一种思路，具体使用上可以根据实际情况灵活划分门店等级。
4. “便利店 ”门店最好根据地市辖区位置进行“切分”。最有效方法是按照以城市城区行政区域划分。将区域内的“便利店”分配专人。
步骤三： “便利店”资料建立
“便利店”资料建立是管理工作最重要的环节。详细资料可以为管理者及理货员提供一线详细的信息。管理者可以根据门店资料制定合理的拜访线路，制定更贴近门店特点促销方案。理货员随时掌握店内管理人员信息。如;店长是谁?联系方式?地址等等。
√ 门店资料收集方式;
A通过零售企业网站下载或内部系统拷贝一份最新的门店信息资料。
B通过前期一线维护人员(理货员，业务代表)，根据拜看到得;听到的，提供进行记录。
√ 门店资料具体信息;
※超市的门店资料建立，最好有理货员在实践中去学建立。通过对便利店实地走访和回访。可以充分掌握门店的特点，建立良好的客情关系。系统负责人通过理货员提供的信息及时回访，根据提供资料来建立门店资料。对于系统负责人和一线的维护者都是一次很好熟悉市场机会。
※门店资料记录在案，并对门店异动和人员变更，周边情况进行及时更新和完善，确保门店信息真实性!
步骤四：理货员的管理
目前国内零售企业对“便利店”管理中掺杂许多超市管理。加之对“便利店”市场定位模糊，
完全依赖零售企业对“便利店”进行的日常管理，还不能满足管理的需求。作为厂家和经销商还得依靠自己的理货员日常拜访，弥补日常管理中的不足。
※选择合适的人。“便利店”日常工作比较繁琐，门店理货，陈列，产品上架，清洁需要有足够的耐心，细心。选择合适的人对后期工作比较有利。
※“便利店”分布城市的任何角落，理货员最好是“本地通”。对当地人情，地理，道路熟悉。
※快消品行业属于竞争激烈，利润薄，劳动强度大，工作繁琐，福利不高。一直困扰着行业用人。年龄在30-40岁之间已婚的妇女能够较为稳定。“便利店”同属于服务性质行业。服务对象顾客和“便利店”员工。在这样年龄段能够拉近沟通距离，在处理和解决店内的问题较为有经验。
方法一：
“线路管理”提高理货员有效拜访和时间安排最有效工具。规模连锁“便利店”起码有上百家。如何将上百家门店在周期内拜访到，不遗漏一家门店。将每天时间进行合理安排。将上百家门店日常管理工作进行有序推进的保证。通过制定科学线路体现门店均衡发展。
方法二：
“过程考核”。许多厂家和经销商，在给理货员造工资时候。总是按销售金额来做考核。将理货员负责的家门店几家销售金额一加，就是当月理货员的业绩。完全将销售额作为考核依据，这种方法是错误的很不科学的。我的制定理货员的考核指标一定要体现重点指标(产品出样，陈列)。将考核方向明确在门店终端表现和A类门店的关注度上。
如图三：
注意要点：
1. 理货员门店分配数量公式：负责区域门店总数=每天拜访家数*每周有效工作日。
如：理货员每天拜访六家店，每天上6天班，每个月拜访为36家。门店分配数量可以按照这个公式分配。
2. 理货员应该在制定自己的周期拜访线路考虑充分.如：门店每周订单日和收货日，理货员要及时下订单和收货，这个时候理货员都是要必须拜访的。这些都要纳入到自己的拜访计划中。
3. 线路设计和考核指标一定要体现对“A类”店多关注。大型连锁“便利店”的A类门店数量虽然不多，但是销售份额往往占据整个“便利店”销售的50%以上.在制定周期拜访计划时，将尽可能多拜访A类店。如：A类店得拜访数量一定要多与B,C类店。
4. “理货员”要提前安排自己的周线路拜访计划。将每个门店拜访数量和时间进行记录。到月底后，一定要从表格中知道。A类店本周去了几次?B,C类店去了几次?有没有店遗漏?系统负责人根据周拜访计划和门店月拜访统计表清晰了解终端维护频率。以免由于店多造成门店关注度不够均衡。
5. “便利店”最大特点，就是店多分布城市任何角落。店和店之间距离有时候就是过个马路或一条街距离，有效交通工具是拜访效率保证。电动车和摩托车是最经济适用的交通工具。
步骤五：“理货员”日常拜访
简述：目前在快熟消费品企业日常拜访，主要流程和标准都是针对经销商拜访较多。如：百事可乐拜访八步骤。这样方法步骤对于“便利店”拜访有值得借鉴之处。在拜访过程中结合“便利店”实际情况使用效果会更好。
拜访前得准备; 按照计划线路，安排好时间(周计划，月计划)。从公司出门前就需要清楚一天所要拜访门店，门店位置。第一站去哪里，下一站去哪里?走那条线路?坐几路车?这次去要解决什么问题?维护工具(抹布，pop，胶带，价签，促销赠品，订单本等)是否齐全?理货员在心中都要有个底。
店内拜访步骤;
1. 进店;从进入门店开始和门店管理员工进行简单问候。意义：知道这家店是“你”负责!
2. 检查分销品项;拿着产品出样表，检查自有品牌，产品是否齐全?意义：品牌和产品出样，是最基本得销售基础!对于多品牌，条码较多的厂家或经销商，完整产品出样表是最有效检查依据。
3. 陈列标准和价格体系;货架上产品陈列是否丰满?有无缺货和陈列被竞品等现象出现!价格是否规定执行?意义：企业依据制定陈列标准，价格体系作为门店终端指标!以此来进行维护和检核标准。
4. 合理库存;检查门店销售产品是否有合理得库存?对于库存较少产品及时下订单，确保终端产品销售不缺货!意义：有效库存管理是保证不缺货。1.5倍安全库存法;80/20畅销品和滞销分析品;备货计划等都可以用在门店库存管理上。
5. 产品效期，产品和货架干净：产品和其它代理食品品牌是否有即期产品?对于即期产品进行统计数量，将安排合理促销政策及时消化。意义：食品，饮料行业“即期产品”关注很重要。超过2/3保质期都定位为“即期产品”，理货员一定要检查产品效期和数量。
6. 促销活动执行及落实;公司安排的促销活动落实。对于活动执行效果，及时和促销员沟通，将活动效果正在落实在终端。堆码，TG，端头等促销资源执行!意义：“便利店”促销活动效果，与终端执行和店内给予支持密切相关。
注意要点：
1. 在了解门店基本情况后发现问题，必须在第一时间去解决。在店内开展任何工作一定要和店内员工提前“打招呼”。主要是告知对方出现什么问题，引起她们关注。其次也是对于别人尊重。没礼貌得擅作主张很容易得罪人!
2. 在和店内员工沟通过程中也要注意技巧和方式。避免见面就提要求。“便利店”员工每天会面对很多厂家和经销商的理货员。见面就提要求问题，很容易让别人产生反感。结果可想而知。在没有和店内员工有良好客情基础上，最好选择合适时机。如：帮“便利店”员工分担工作量。整理陈列，货架卫生，上货后提出。“县官不如现管”这里很实用。