财务与业务的沟通

财务与业务的沟通（共10篇）

财务与业务的沟通 篇1

第一点：做好准备。

做好准备是成功的第一步。

做好准备是让我们在销售、拜访过程中有备而来，不至于手忙脚乱，乱了阵脚。

比如在销售、拜访过程中的前期计划：区域选择、路线计划、产品资料、样品、辅助销售工具、相关资料、情况的了解等。这些准备能让自己在销售、拜访时成竹在胸。

第二点：守时。

守时应该包含两个层面：一是对内：自己的领导、同事;一是对外：自己的客户。

守时首先是一个良好的生活习惯和工作习惯。守时会让别人觉得你是一个说话算话的人，一个诚信的人。守时包括准时开始和准时结束。

第三点：拥有良好的态度。

良好的态度是成功的先决条件。

中国前国足教练说：态度决定一切!我们只有用良好的态度去做每一件事情，才能事半功倍。无论是正确的做事，还是做正确的事都需要有良好的态度贯穿始终。

第四点：保持地区。

上级会给每一个人指定其负责区域，而保持地区其实就是保障一个有序运转的整体体系。包括人员体系、价格体系、产品体系、服务体系、管理体系等。

第五点：保持态度。

因为行销的性质决定了行销是很单调很琐碎的事情,90%的情况下是在重复同样的过程。因此，一时的良好态度可能不是很难，难的是一直保持良好的态度。只有用你的激情和自信去打动客户，才能感染自己。

第六点：做足8小时。

实际上在国内大部分一天的工作时间都是8小时，可是谁能说自己8小时都用在斯ぷ魃夏兀孔鲎小时意味着事前的有效计划，事中的有效控制，以及事后的有效总结;同时也意味着自己100%的身心投入到工作中来。也只有这样，自己才能在成长中不断进步。

第七点：控制局面。

实际上你只有控制了整个局面，你才能让自己的销售、拜访按照自己的设想进展。我们在销售、拜访时场面不可能永远像我们预想的那样，而总是千变万化，这就要求我们必须提高自身素质，善于处理、掌握、控制各种可能出现的局面。

我们不能控制他人，但总可以把握自己;我们不能预知明天，但可以事事尽力;我们不能延伸生命的长度，但可以决定生命的宽度，我们不能选择容貌，但可以展现笑容。

第八点：清楚自己在做什么，为什么?

要清楚的知道自己在做什么，并且知道自己在做什么!

其实如果问大家在做什么，问一百个人也许会有一百个答案。可是真正知道自己在做什么，并清楚的知道自己的方向和目标的人并不多。我们也只有知道了自己的方向才能确定什么是该做的，什么是不该做的，什么是对的，什么是不对的。

财务与业务的沟通 篇2

关键词：财务部门,其他部门,有效,沟通

稍有些规模的企业内部都会设置不同的部门, 主要为:生产部, 市场部、技术部、采购部、财务部……, 而财务部是每个企业必不可少的部门, 这就决定了财务部门是整个企业的数据处理中心, 在实际工作中与企业的其他部门必然会发生这样或那样的关系, 而如何处理好这些关系, 就需要财务部门与企业其他部门能够进行有效的沟通。而事实上, 在很多企业中, 这种沟通都不是很顺畅的, 究其原因除了是企业不同部门之间的工作性质和特点的差异所致外, 主要还是财务部门没有掌握好与企业其他部门沟通的技巧所致。在现今的大中型企业中, 企业的各个部门对财务部门的要求正在不断的提高, 比如:市场部门需要财务部提供历年的收入、回款及业务费的各项指示;研发部需要财务部门提供每个研发项目的可行性经济分析;采购部门需要财务部门提供原材料历年的采购数据等等, 其他部门希望财务部门能够更多参与到企业的生产经营中来, 真正的为他们提供切实有价值的财务信息, 为企业的发展提供财务决策。财务部门要想真正参与到企业生产经营决策中, 成为企业价值的管理者和创造者, 就必须做到与企业其他部门无障碍的有效沟通, 而要做到这一点, 财务部门就需要去了解企业的经营业务, 甚至了解企业的产品与技术, 懂得如何为企业其他部门服好务, 在这方面, 财务部门需要打破以往的传统, 迎接更大的挑战。

有效的沟通需要双方站在同一个角度, 采用同一种方式, 而在企业中, 不同部门与财务部门的沟通往往都会用自己专业的知识作为沟通的工具, 往往是你用你的方式, 我用我的方式, 很难达到沟通上的共识。甚至有些部门的负责人, 干脆将工作都推给财务部门来做, 他们的理由是这些工作都需要财务数据, 完全由财务部门来做好了。而财务部门则会反驳:其他部门没有提出来, 我们也不知道他们需要什么。类似扯皮的现象造成企业工作效率低下, 严重影响了企业正常的经营发展, 但同时也说明了二者沟通对企业发展的重要性。

一、首先财务人员要改变自己的形象

在企业其他部门人员眼中, 财务部门往往是这样一个形象:

办事较真, 缺少灵活性;缺乏服务意识;办事周期长, 效率不高;还有些人认为, 财务人员总是用会计准则、财务制度、税收法规等天条地律来束缚他们的工作, 扩大事情的严重后果。

还有些部门的人员, 认为财务部门整天就是记记账、算算账, 对企业的发展、企业的产品和技术一点都不关心。

上述诸多的看法, 不乏有个人的偏见, 但从一个侧面说明了, 其他部门的人员对财务人员的不了解, 反映出企业财务部门缺乏与其他部门人员沟通的现象

财务部门要想消除自己的不利的形象, 达到有效的沟通就必须要改变自己的形象, 转变自身的职能, 就需要把传统的财务职能转变为现代的财务职能, 就需要把一部分财务人员从传统的财务职能中脱离出来, 成为企业价值的管理者, 变成其他部门的合作伙伴。随着市场竞争的加剧, 一些有先见之明的企业领导层已经意识到了这一点, 他们开始要求财务部门不仅仅只会记账, 还要能够为企业做好财务预算、财务分析, 控制企业财务风险, 最大限度满足企业业务部门的需要。伴随着财务部门工作职能的转变, 服务意识的加强, 财务部门在其他部门眼中的不利印象将会有很大改观, 这为达到有效的沟通创造了条件。

二、财务人员要努力的饯行自己的管理职能, 积极有效的与业务部门进行沟通

目前, 在企业的生产经营中能够深刻理解财务工作在企业经营中的重要性的管理者越来越多, 财务人员在企业的成本控制、定价策略、风险管理等方面发挥的作用也越来越为企业其他部门所认识。

良好的财务监控能够有效反映出企业各项工作的成果和不足, 财务部门不能简单的用规定和要求 (计划、制度、回款、费用控制等) 去约束其他部门的工作, 而是应该更多的根据企业的业务特点和市场情况给予企业其他部门提供有效的数据分析和财务支持。

外部竞争的压力也迫使财务部门承担了企业其他部门的压力, 并逐渐促使财务部门改变自身的工作职能, 实现转型。而财务部门定位的改变, 必然是建立在与企业其他部门实现更顺畅的沟通基础之上的。那么, 怎样实现有效的沟通呢?

首先, 财务部门要与企业的人力源部门密切合作, 将企业财务执行情况与人力资源部门业绩考核紧密地结合起来, 及时、有效地把财务执行情况反映在各个部门的业绩表现和激励上。

其次, 财务部门要与企业的市场部门通利合作, 制订积极的, 切实可行的销售政策, 提高市场人员的销售积极性, 不断的扩大企业的市场占有率。

再次, 财务部门要及时了解企业研发和技术部门的工作动态, 为他们的新产品的研发提供准确的成本效益分析, 以利于他们的新产品能够快速的投放市场, 提高企业的利润点。

最后, 财务部门要与其他职能部门通力合作, 努力厉行节约, 节支减排, 提高企业的资金使用效率。

以上的工作内容, 已经大大超出传统意义上的财务部门的工作, 但其他部门对财务部门参与经营、对业务提供支持的要求正在不断提高, 而财务部门要想真正参与到企业的经营中去, 变成企业价值的创造者和管理者, 就必须想其他部门之所想, 只有这样才能达到有效沟通的目的。

可以说, 当今财务人员正面临着巨大的挑战, 不但要做好自己的本职工作, 更多的还要积极地参与到企业的生产经营中去。如果说其他部门的工作目标是保证股东价值最大化的充分条件的话, 那么财务部门的工作就是保证股东价值最大化的必要条件, 二者缺一不可。为了实现现代企业的股东价值最大化的经营目标, 财务部门就必须改变自身的定位, 树立为企业其他部门服务的形象, 而要完成这一形象的转变, 就需要财务人员要不断地了解企业的业务, 熟悉企业的业务, 改变自己的知识结构, 帮助企业的其他部门进行成本分析、定价分析, 为企业的健康发展做好决策。

而对于这方面工作, 绝非一朝一夕所能完成, 所以为了更好适应现代企业的发展, 财务部门任重道远, 还需不断的努力。

参考文献

[1]杨婕, 孙辉.新形势下市场营销与财务管理部门的关系[J].经营管理者, 2012, (10) :254.

财务与业务的沟通 篇3

关键词：财务业务一体化；沟通

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）26-0126-02

1 现代企业的财务业务一体化

1.1 财务业务一体化的概念

现代企业财务业务一体化是指将企业经营中的三大组成部分，业务部门、财务部门、管理层有机融合在一起，将企业的财务数据、业务数据实现数据共享，以方便企业的财务部门随时进行数据查询与财务分析，真正发挥财务部门控制企业经济业务的实时性，从而能及时为企业管理决策层提供所需要的各种财务信息的一个过程。

1.2 企业实现财务业务一体化的意义

①减少了重复劳动，实现了数据共享。现代企业的很多业务数据，财务部门可以依靠财务业务一体化核算软件的不同模块的功能直接从业务部门获得，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。把财务人员从大量的业务凭证的二次性整理录入工作中解脱出来。

②强化了财务部门的管理职能。财务业务一体化加强了企业的动态管理与控制，实时控制经济业务，真正将财务部门的管理控制职能发挥出来，提高了企业的运作效率，增加了信息的及时性和准确度，提高了管理水平。

③有利于财务部门对业务部门的监督。财务业务一体化的实现，使财会部门参与到整个企业的业务流程过程中，在业务单据的审核中，发现问题，及时与业务部门沟通、协调，从而更好的发挥财务部门对业务部门的监督职能。做到事前事中控制，而不是事后发现后再问题追究责任。

2 企业财务业务一体化中沟通存在的问题及原因

2.1 财务业务一体化过程中沟通存在的问题

现代企业基本上已实现了财务电算化，企业财务业务一体化的实现可以通过财务软件的不同模块的功能实现，例如我们工作中经常用到的用友、金蝶等，都可以实现。财务业务一体化会计软件在现代企业中得到了广泛的应用，在企业实现财务业务一体化的过程中，不仅仅是企业内部一两个部门之间的沟通，而是整个企业从财务部门到整个业务部门、管理层的沟通，在沟通环节上肯定会出现这样或那样的问题，主要表现在以下几个方面。

①财务流程和业务流程相分离。目前企业财务业务一体化通常是业务和财务两个系统结合，在财务系统中建立存货核算系统，将业务系统数据通过存货核算系统录入业务数据，财务系统可以共享存货核算系统数据后，进行单据审核、核算产生记账凭证。现代企业在财务业务一体化过程中，业务流程和财务流程没有进行有机整合，有很多企业出现财务业务各自独立运行，使得数据反映不及时、不一致的现象，无法真正实现过程控制，容易导致企业决策延迟或失当。业务部门和财务部门在构建各自部门的流程时，主要考虑到各自部门自己制定流程是否通畅，操作是否方便，而没有很好注重二者之间流程及操作的衔接与融合。

②企业人员的知识结构不能满足一体化发展需要。由于目前的一体化财务软件主要由计算机人员设计，他们缺乏相关的会计背景，对会计信息系统与其他子系统之间的数据传递的设计往往容易不够了解，往往出现忽视会计的职能状况，导致软件在会计信息系统和其他子系统数据传递方面的诸多弊端。另外，企业财务人员不懂业务，业务人员不懂财务知识，再加上每个企业的业务流程都有每个企业的不同特点，企业在一体化实施后期，随着财务管理信息系统与企业管理机构的深入融合，各种沟通问题导致的信息沟通不及时现象日益突出，软件供应商的人力支撑力度还会逐渐削弱，致使企业后期维护方面出现很多问题。

2.2 财务业务一体沟通存在问题的原因

①财务一体化软件应用不协调。现在即使有很多企业已经开始使用软件实现财务一体化，但是在这些使用软件的企业并没有充分有效地利用企业，无法使业务部门和财务部门协同工作。企业业务部门与财务部门各自采用一套软件进行处理其数据，或者是即使使用一套软件，但财务与业务没有实现对接功能，造成无法保证信息的实时沟通。

②传统财务制度的影响。在过去，许多企业都设置有财务、营销、采购、生产、行政、业务、管理层等许多部门，除财务部门外许多部门都或多或少的行使着企业财务、业务系统的基本职能。而传统的财务制度下，财务部除了一些凭证、账单核算工作外并未参与管理工作。现代企业财务业务一体化软件的应用使财务人员未来将向非财务化方向发展， 财务人员在企业中的管理职能将得到越来越多的体现，所以在企业实现财务一体化的过程中受传统财务制度的影响，部门沟通不畅导致企业很难及时的处理信息，无法做到实时监控和决策。

3 沟通在财务业务一体化过程中的重要性

3.1 高效的沟通强化了财务部门的财务管理职能

企业在实施财务业务一体化过程中，高效的沟通及时弥补传统财务制度的弊端，强化财务管理职能，加强了企业的动态管理与控制。企业的财务部门不仅可以随时进行库存、应收账款等的查询与分析，并实现全方位的财务分析、决策管理，更能转变财务部的定位真正使其参与到企业管理中，及时为企业的管理者提供所需要的各种财务信息。

3.2 高效的沟通使企业财务部门与业务部门真正实现协同工作

沟通能弥补一体化软件不能协调的财务部门与业务部门的信息数据实时共享的弊端，能使财务部门与业务部门“语言不通”的问题很好地解决，最终在良好沟通的实现下能达到财务部门对业务部门的监督效果。

3.3 高效的沟通能提高企业的核心竞争力

高效的沟通增加了企业信息的及时性和准确度，提高了决策质量，加强了企业的动态管理与控制解决了资源闲置和资源紧缺现象并存的问题，达到了所有财务甚至非财务数据的集成，业务程序的规范和信息共享。将企业经营环境和经营资源的各方面相结合，使企业能够准确及时地反应各方面的动态信息，监控经营成本和资金流向等，提高企业对市场反应的灵活性和财务效率，从而大大地提高了企业的核心竞争力。

4 实现财务业务一体化有效沟通的技巧与方法

4.1 有效沟通技巧

①企业应该建立一个良好的沟通环境。企业要摒弃传统的财务制度，根据财务一体化的需求真正将财务人员定位到企业管理者上来，让财务人员真正参与企业的重要决策，充分发挥财务的职能。企业财务人员通过定期的对管理者汇报企业可用资金流向和财务状况，保证财务信息传达的及时性提高企业对市场的反应效率提高企业竞争力。使财务部门成为一个信息交流的枢纽。在企业业务开展进行之前将各部门的问题进行有效沟通解决，提前沟通解决财务一体化系统不能做的对信息传递的及时性能大大提高企业业务活动的顺利进行，避免出现问题后再沟通，建立一个良好的沟通环境。

②企业应该注重细节的沟通。财务部门要把沟通工作做细致，财务部门最初的账套设计，就要与业务部门充分沟通，大到从客户、供应商档案的分类，到存货分类及档案编码规则的设置，都要认真听取业务部门的意见。财务人员通过参与企业整个业务流程中的单据流的审核，发现问题，及时与业务部门沟通、协调。最大化的弥补一体化系统的弊端，财务部门可以通过定期的公布财务业务数据，以及业务价值评估来保证财务数据与业务部门的数据共享。有效的细节沟通如同润滑剂，减少财务部门与其他部门之间的矛盾，同时使其工作开展更为顺利，更能实现企业财务部门和业务部门的信息及时性和准确性。

③企业应该严肃对待员工入职培训。财务部门不仅要对财务部门相关业务进行培训，还要对业务流程进行了解，同样，业务部门的员工除了对业务知识进行培训的同时要掌握相关财务基本知识。提高企业人员的综合素质，缩短员工知识、经验水平的差距减少跨部门的沟通障碍。另外，使各部门人员对其他部门的职责与法则更加了解，使企业业务活动更加顺利的开展。

4.2 有效的沟通方式

①换位思考在财务一体化的过程中会出现各种沟通问题，都需要各部门人员换位思考，学会站在其他业务部门的角度考虑问题，则双方的交流会更加顺畅，从而为财务工作的正常运行和改革方案的顺利贯彻提供保障。

②严格执行工作流程不管是财务部门还是其他部门都要对数据信息共享，重视信息传递的及时性。一个部门某个岗位工作的拖沓和失误，不仅会对本部门造成损失，还会影响到企业其他部门业务的进行，什么时间完成什么工作，决不能以这样或那样的理由推托，严格执行业务流程。

③从思想上重视沟通必须调动整个企业相关方面的力量，共同合作，从企业的管理领导层到财务、业务部门的领导及员工，从思想上对沟通有足够重视。企业需要定期的开展跨部门的分享以及沟通，完善业务部门规章制度，改革人事管理制度，加大执法力度，加强会计人员的管理和继续教育，使企业经济活动在法制的轨道上正常运营，以确保会计信息的真实性，进而确保企业的生存和发展。

5 结 语

会计电算化为信息系统的扩展积累了丰富的经验，提高管理效益也日益成为企业内涵发展的主题，以财务软件为基础的财务业务一体化系统软件已趋于成熟。沟通在现代企业实现财务业务一体化过程中起着举足轻重的关键作用，只有财务部门与业务部门做好良好有效得沟通，才能从真正意义上实现现代企业的财务业务一体化，使现代企业可持续性发展。

参考文献：

[1] 陈婧，梅芳.探析财务业务一体化会计信息系统中业务流程的构建[J].对外经贸，2012，（1）.

[2] 赵雪梅，文玉锋.关于网络环境下会计业务流程再造的思考[J].中国管理信息化，2006，（9）.

[3] 刘梅.财务、业务一体化[J].信息方略，2010，（1）.

财务与业务融合的思考 篇4

随着市场竞争加剧，科技迅猛发展，企业面临的经营环境更加复杂、多变，而财务管理作为一项全面综合的管理活动，与企业的经营环境密切相关，需要财务管理与业务高度紧密融合，在传统的财务管理、财务控制与业务融合方面，存在脱节、两张皮的现象，如何处理财务管理与实际业务的融合问题，值得我们思考。

正如任正非所说“财务唯有深入业务，才可能服务好业务”一样，作为财务管理人员，在以后的工作中需要做到以下几个方面。

首先，要突破传统财务思维模式，不再局限于财务核算与财务监督，而是要将财务工作延伸到业务的全流程中，结合公司经营管理目标，发挥财务有效资源，将财务工作深入业务最前端，在业务实施过程中贯穿财务，强化过程控制和监督，有效促进业务财务相融合。

其次，要改变工作方式，提前根据不同业务需要，针对业务发生具体事项进行预测、研判，将财务传统的会计服务、事后核算、关注过去的职能，转化为财务价值创造、事前算账、规划未来的职能。如原燃料采购节奏的把控，公司库存经营、公司套期保值等等业务，财务部门可以通过与业务部门共同计算资金占用成本，存货周转率、流动资产周转率、销售利润率等指标全过程参与到业务中，也只有通过参与才能促进公司的经营管理和可持续发展。

再次，要抓住业务关键点，学习业务服务业务，抓住业务的关键需求，真正渗透到业务中，解决业务过程中的.问题。如财务人员积极参与目前公司ERP 流程的讨论，通过重新梳理公司各业务流程，一方面财务人员学习业务，更加熟悉业务，另一方面根据业务特点，运用相关财务知识规范业务流程，明确部门职责，实现过程风险控制，进而实现公司的精细化管理。

财务与业务的沟通 篇5

有机结合机制初探

在“先有预算,后有支出”的财政管理体制下，如何提高工作的预见性和前瞻性，有效协调预算前臵和业务滞后之间的矛盾，是摆在我们面临一道课题。我们要深入调研“业务”与“财务”工作现状，积极探索“业务”与“财务”深度融合的举措方法，更好地促进地税事业的健康发展。

一、当前构建“业务”与“财务”有机结合机制需要解决的问题：

1、预算编制体制机制有待进一步完善。通过近几年实际编制预算执行情况看，部门经费预算编制的依据主要是根据上年实际收入支出规模而测算的，普遍存在着按实绩定指标的现象，无法科学合理的制定单位日常费用开支预算。预算编制的体制机制不健全，预算与税收业务实际需求信息不对称，缺乏有效地解决机制。

2、厉行节约长效机制有待进一步健全。缺乏从制度上厉行节约的长效机制，一方面制度的约束力不够，节约习惯尚未养成。另一方面资源配臵科学化程度不够，资源功能没有全部发挥，使用效率不高造成浪费。

3、队伍人员综合能力有待进一步提高。系统内既能熟悉内部财务管理要求又掌握税收业务的复合型人才少之又少。加之财务人员与税收业务人员职能相对独立，信息交换机制

不畅，必然导致财务收支预算编制与实际业务需求的脱节，使得业务实际需求信息失真，进而影响以后的预算编制。

4、预算执行监督分析有待进一步加强。目前，对预算执行情况的监督分析只是计算几个常见的财务指标和进行有限的对比，局限于简单地报告钱花了多少，至于为什么要花，怎么花，花到哪里去了，产生了什么样的效果，是为完成指标而花钱还是制定的指标不够都很难监督到位，没有将决算分析臵于财务管理的视野下进行全方位分析，不能正确地促进预算编制的科学化、精细化。

二、构建 “业务”与“财务”有机结合机制的几点想法：

1、完善预决算编制机制，提高预决算管理的水平。要进一步完善预决算编制的科学机制，加强预算编制与税收业务实际需求的信息交换与对接。“业务”上基层单位要加强需求调研，科学合理提出意见建议，由县局先集中后统筹，既保障地税部门各项业务的开展又避免重复浪费。“财务”上既要参考上的实际支出，更要根据业务需求，科学调整预算指标，避免因财务问题制约了业务的发展。

2、健全制度规范流程，建立厉行节约长效机制。

要建立健全厉行节约的各项规章制度，教育干部职工从思想上牢固树立勤俭节约意识。完善制度执行督查机制，提

高制度的执行力和震慑力。梳理排查闲臵资产以及资产设备中尚未使用的功能，加强固定资产调度，提高资产使用效率。严格执行固定资产购臵审批制度，杜绝重复购臵或者在购臵中一味求大求全，造成资源浪费和功能浪费。要提高各类培训效果，强化培训学习的针对性，开展培训效果评估，切实提升队伍业务素质。努力降低非生产性支出比重，让好钢用在刀刃上。

3、加强财务监督分析，促进预算编制的准确性不断提升。要坚持实事求是原则，加强对财务的监督分析。通过对“财务”指标的合理选择设臵和“业务”建设的实际成效调研，进行“财务”和“业务”的关联度分析评估。要通过监督分析正确揭示预决算编制的科学与否，财务状况变化的真正原因，不断修正评估指标参数、分析评估方法，逐步缩小预算前臵可能导致的偏差，提升预算编制的准确性，提高促进业务的实际效果。

4、加强复合型人才培养，满足业务与财务的融合需求。地税发展离不开一支政治过硬、业务熟练、作风优良的干部队伍，地税各项业务的整合提升更需要一批跨领域，跨部门的复合型人才的脱颖而出。俗话说：“隔行如隔山”，地税系统要构建“业务”和“财务”两个业务的深度融合，就要培养熟知两个方面业务的人才，只有这样才能更加有效地发挥“财务”对“业务”的支撑作用，达到互相促进、共同

提高的效果。

构建地税“财务”与“业务”有机结合的工作机制是个很好的课题，也是突出“财务”职能作用，更好地促进系统“业务”水平的积极探索。我们既不能因为“财务”的规定影响了“业务”的发展，也不能因为“业务”的需要破坏了“财务”制度。这就需要我们在这两者之间寻求一个更加合理有效的途径加以解决。以上的几点想法仅是笔者个人的疏浅认识，不妥之处敬请见谅。

地方税务局

财务与业务的沟通 篇6

一、案例简介

一客户持卡到营业网点办理外币业务。客户经理在与客户简单交谈后，了解到客户需办理的外币业务金额不大，并未超过外汇管理局结汇需申报的上限金额，便引导客户直接到柜台办理，并交待柜台人员客户需办理的是结汇业务。然而当柜面人员办理完结汇手续并为客户取出人民币后，却遭到了客户的拒绝。柜员经过沟通后了解到客户需办理的是外币取款业务，并未要求将外币兑换成人民币，而且对于该行员工在未清楚告知当日汇率牌价的情况下就为其办理结汇业务的行为提出质疑，称此行为有可能会使其损失部分汇率差价。对此，柜台人员立即将情况汇报给当日值班经理，同时就银行工作人员的疏忽行为向客户做出诚恳的道歉，并愿意为客户办理反交易以弥补过失。由于该客户为网点的老客户，银行一直以来的优质服务都给其留下良好的印象，同时其也认可该行员工及时而诚恳的道歉。并且由于业务发生金额也不大，因此愿意不予追究。

二、案例分析

这是一起典型的由于沟通不到位而造成的误操作案例。首先：客户经理接待客户时，并未向客户确认其所需办理的业务，只凭外币金额未超结汇申报上限就想当然的认为客户要办理的是结汇业务。其次：柜员在办理业务时也只与客户经理进行了沟通，并未与客户进行二次确认就盲目地办理业务。第三：现场值班的营业经理在进行现场复核时，也未与客户进行沟通，而是只凭柜员的描述就完成了审核。正是由于银行三方人员的疏忽，才造成了此次误操作案例，虽最后未造成反交易风险，但却给客户带来了损失，并对银行的服务形象造成了负面的影响。

三、案例启示

（一）加强业务学习，熟悉各种常用币种的外汇业务知识及操作流程。外汇网点应多组织员工参加有关外汇业务的学习，员工也应在工作中总结提升业务能力，从而不断提高柜面处理外汇业务的效率，使客户权益最大化，并提高客户满意度。

（二）提高员工以客户为本位的服务意识，学会高效沟通。在此次案例中，无论是客户经理、柜员还是值班营业经理在操作中都未向客户进行业务确认，单凭个人经验来判断客户所需办理的业务。由于缺少客户的反馈信息，才造成了误操作。在繁忙的柜面业务中，要获得高效的沟通效果，就要形成以客户为本位的服务意识，加强日常培训，规范业务操作流程，养成在业务前业务中和业务后均向客户进行操作确认的习惯。

财务与业务的沟通 篇7

工业4.0是由德国政府提出的一个高科技战略计划,旨在提升制造业的智能化水平,其技术基础是网络实体系统及物联网。2015年5月国务院印发《中国制造2025》,被誉为中国版工业4.0规划,从产业、产品、管理、制造服务化、核心软硬件等领域做了长期的战略规划。随着工业4.0的不断推进,信息化与工业化高层次的深度融合,对于企业的经营管理提出了更高的要求,以往粗放式管理模式将受到挑战,未来需要更多通过管理效率的提升推动利润的增长,实现企业可持续发展。

业务与财务融合是指经验与财务管理相融合,新的管理模式对企业的管理者提出了更高的要求。在现代企业经营管理大变革下,财务人员所扮演的角色将从传统的“记账员”“监督员”向“业务伙伴”转变,深入业务前端。财务管理与业务工作相融合,不仅要参与经营活动的分析,更要参与经营活动的决策,从而有效地应对激烈的市场竞争。

基于工业4.0的业务与财务融合,对目标任务要做到平衡兼顾,通过搭建业财融合的信息平台,标准化的数据接口,建立完善的信息传导机制,实现业务财务信息顺畅流转及全面共享,有效防范和控制风险,引导业务合规高效运行,提高企业的经营效率和效益。

二、业务与财务融合工作推进中存在的问题

(一)业务与财务数据不同步

业务部门是企业事务的“操盘手”,具体业务的开展、跟进、收尾工作都是由他们来进行,掌握着第一线的详细数据。财务部门主要负责企业资金的核算和监督,基本上不参与具体业务活动。财务部门对于企业经营项目的财务状况、经营成果及分析评价,主要依靠静态、平面、事后的财务或业务报表数据的支持,难以有效地获取第一手关联信息为参考,更无法便捷快速地探究数字背后的“故事”(李闻一,2015)。业务与财务数据不同步,导致监督管理上的脱节,而且只重结果分析、缺乏过程分析,风险防范、合规运行更无从谈起。因此,对经营管理中的管理决策信息要进行有效的整合,从而实现实时、同步的业务、财务数据采集、整合、挖掘。

(二)业务与财务工作目标不一致

业务部门与财务部门的工作目标存在着天然的鸿沟。业务部门注重的是业务量指标的完成度,为了完成既定目标甚至会不计成本,例如汽车4S店在淡季的时候推出打折销售政策,降价幅度较大,主要以量为主,确保年度销售目标的实现。财务部门在企业财务政策下进行资金核算和监督,注重的是企业经营管理的效益与效率,且大多数公司以股东财富最大化为目标。

业务重“开源增量”,财务重“降本增效”,使得两者对于风险的认知也不尽相同。业务部门为了指标达成,往往会虚张声势,适当夸大,甘冒风险去进行操作。财务部门作为风险防范部门,注重降低风险,力争将风险控制在可控范围内。工作目标的不一致,导致业务与财务之间难以实现完美的平衡。

(三)业务部门参与积极性不高

目前业务与财务融合项目主要由财务部门牵头发起,业务部门是被动接受部门。由于财务部门的介入,企业价值管理引入全面评估,风险管控加强,业务人员在进行业务操作时往往会束手束脚,因此业务部门参与积极性不高,甚至会产生抵触情绪。另一方面,业财融合会额外增加业务部门的工作量,以往的管理模式和方法需要进行革新,但对其具体业务的工作开展和推进作用成效不显著,且最终的成果集中体现在企业财务管理价值提升方面,与业务部门关系不大,这也导致了业务部门参与积极性受挫。

(四)财务人员融合度有待提高

目前企业财务人员大多仅熟悉自身的财务知识,知识结构相对单一。财务部门日常工作多集中在企业资金核算与监督,工作强度大,对具体业务的参与度低,对一线业务缺乏深入了解。目前面对企业业务部门提交的原始凭证,许多会计人员仍停留在事后的核算和监督,没有真正走向台前参与到事前的决策和事中的运营中。由于缺乏对业务知识的了解,业财融合的深度和广度也会受到影响。例如,企业在进行营销方案决策时,如果财务人员对营销业务缺乏了解,很难从总体上进行效益计算、分析,价值经营管理也就无从谈起。

(五)业务与财务数据难以兼容

随着大数据管理的快速发展,企业财务管理的边界在不断拓展,与外部的融合趋势日益加强。但目前业务部门与财务部门都是以各自工作开展来选择和设计应用系统,没有形成统一的运行机制,导致相关数据难以兼容,信息孤岛现象严重。业务系统产生的数据不能实时反映财务运行情况,财务数据也不能实时地跟踪业务的运行管理,两者存在相互脱离的现象,难以形成事前预算、事中控制、事后分析的财务管理系统。

三、对业务与财务融合工作的建议

(一)业务与财务系统融合

在业务与财务系统融合过程中,对现有的系统应尽快做好梳理和优化,数据端口有效衔接,打破原先各自为政的局面。建立实时共享的数据平台,业务运行过程实时上传财务数据,财务数据实时追溯跟踪到业务数据,实现业务财务数据的同步同源、顺畅流转及全面共享。搭建业务与财务融合的高速通道,建立高效信息传导机制,企业决策通过数据挖掘掌握大量的有用信息,使企业对未来的发展预测更加准确,有效地控制风险,从而为企业业务与财务融合提供更好的系统支撑。

(二)目标设立应平衡兼顾,注重综合效益

目前企业的业务和财务目标设定、考核都是以各自部门为主,根据本部门的情况,制定规划目标,考核标准相对单一,难免会出现相互对立的现象。但业务指标的考核衡量不能唯业绩论英雄,反之财务指标的考核衡量不能简单机械去套指标数据,两者的目标设立应平衡兼顾,相互渗透融合,应以综合效益作为考核的最终目标。例如,商品销售的考核,打折销售可以在短期内达到较高的业绩水平,但是企业的盈利将受到影响,为了避免为销售而销售,可以加入对盈利指标的考量,实现质与量的平衡兼顾。

(三)业务与财务人员大融合

现代企业需要复合性的人才,财务人员不仅要精通财务知识,更应该积极走出去,到业务单位锻炼学习,参与日常的业务活动,对项目运行提供财务分析。业务人员到财务部门进行长期的岗位交流,对项目可行性进行技术性审核,补齐财务人员在技术领域的短板,同时熟悉财务运行流程、风险管控。通过业务与财务部门的“走出去”“引进来”,打破以往的部门壁垒,双方相互学习,使业务部门感受到财务部门的原则性和谨慎性,使财务部门体验到业务部门工作开展的难度和深度,建立双方之间共同沟通的语言,加强彼此之间的认同感,形成业财融合团队,推动业财融合向更深更广发展。

(四)全业务流程业财联动的流程融合

全业务流程的业财联动,要求将财务的触角深入到公司经营的各个方面,在预算、收入、成本管控、风险防范、资产管理等方面重塑财务流程,保证业务信息和财务信息的及时转化、同步管理。在全业务流程中,预算是一切活动的出发点,预算管理是事前管理的重要环节,业财融合下企业应建立基于价值管理的全面预算管理体系;收入是企业价值实现的源泉,业财融合团队应通过查摆业务中的财务问题,持续优化业务管理能力与系统支撑能力,防范收入流失。成本管控是企业保持持久竞争力的法宝,在业财人员融合的过程中,应对业务成本进行分解细化,精确查找成本松弛点,加强企业的成本管理。风险防范要求企业财务人员与业务部门积极配合,以价值异常变动为着眼点,将发现的风险问题及时传递给业务部门进行整改,有效推动风险问题的解决。资产是企业进行经营活动的重要基础,资产管理的有效性是企业提升价值的重要环节,业财融合团队应深入价值链的各个环节,了解企业资产的使用状况,提高资产的使用效率。

(五)建立业务与财务融合制度保障机制

目前许多企业虽然进行了业财融合的尝试,但是缺乏制度保障,业务部门对财务部门的参与不理解,甚至有抵触情绪,业财融合缺乏流程制度基础。业务与财务融合是一项系统工程,具有长期性,因此必须从制度上来保障和确立业财融合模式的推行。例如,为财务人员参与项目立项、方案评审、投资决策提供制度保障。在项目立项阶段,必须由财务人员对项目的预期效益进行评估,签署效益评估意见,只有通过效益评估的项目才能向企业高层提请决策审议。另一方面,业财融合团队应接受业务和财务部门的双向领导和考核,这种机制有助于激励业务财务人员真正从业务的角度来深入思考,提供符合业务单位的财务支持。

四、结语

工业4.0的过程,就是自动化和信息化不断融合的过程。业财融合顺应了信息化的潮流,通过搭建业财融合的信息桥梁,建立有效的信息传导机制,最终实现系统融合、目标融合、人员融合、流程融合,及时准确地识别风险,从而提升经营管理水平。

参考文献

[1]殷起宏,胡懿.VBM框架下价值财务管理模式中业财融合的分析体系研究[J].商业会计,2015,(2):16-20.

[2]李闻一,王嘉良,陈桢.基于“业财融合”的一体化管控——中石油湖北销售公司案例[J].财会月刊,2015,(28):11-13.

[3]易宜红.移动通信管理运营公司业财融合模式探索[J].财务与会计,2013,(8):23-24.

[4]苏林峰.关于业务与财务融合的预算管理模式研究[J].会计之友,2012,(4):66-68.

[5]段君亮.积极推进业财融合,助力公司转型升级[J].财经界,2015,(4):60-60.

财务与业务的沟通 篇8

摘 要 现如今，我国通信行业的市场竞争日趋激烈，通信运营商绞尽脑汁不断创新、挖掘多媒体增值业务的新领域以满足客户的多样化、个性化需求。通过分析，发展3G业务是能够解决当前无线通信业务的重要增值途径，其可行性的经济评价值得我们重视。我国3G业务的发展给运营商带来了巨大的商机，其发展已超越了单纯通信行业的范畴，影响着中国经济的发展，也将带动着全球3G的发展。本文从我国通信行业3G业务的含义及特点入手，阐述了发展3G业务的必要性。最后通过理论对3G业务进行财务与经济性评价，提出对未来发展3G业务的规划。

关键词 通信行业 3G业务 评价

一、3G业务的定义、标准、特点

（一）3G业务的定义

3G是指“第三代移动通信技术”，是英文3rd-Generation的缩写，是一种将无线通讯与互联网等多媒体通讯相结合，支持传输不同高速数据的蜂窝移动通讯技术。它能够同时传送声音、处理图像、音乐及信息等多种媒体形式，并且还能浏览网页，支持电话会议、电子商务等服务。根据用户需求，可以分为通信类业务、资讯类业务、娱乐类业务、互联网业务及位置定位搜索业务。

（二）3G业务的三项技术标准

1、WCDMA：英文全称叫Wideband CDMA，中文翻译为：宽带分码多工存取，支持384kbps到2Mbps不等的数据传输速率。2、CDMA2000，也可称CDMA Multi一Carrier。运营商可以通过网络升级把用户由2G平滑过渡到3G网络，下行速率在3.1Mbps以上。3、TD—SCDMA，该标准是中国独有的3G标准，对于WCDMA和CDMA2000给予90MHZ频段，对于TD—SCDMA给予的却是150MHZ频段的支持。

（三）3G业务的特点

3G业务的最大特点就是要有一部超大触摸式彩色显示屏的手3G手机，用户可以体验到现有的移动语音、短消息业务、WAP浏览，在此基础上，用户还可以收看3G手机电视节目，听音乐，享受网络游戏、手机购物带给你的快乐。

二、发展3G业务的必要性

电信技术的迅猛发展无疑是一件重大的事件，对我国来说，是成为国民经济中发展速度较快的行业。在固话业务发展相对饱和的情况下，移动业务的发展渐渐活跃起来，在保证基本语音通话的基础上，开发和创新更多的增值业务以满足客户的需求成为提高业务收入的重中之重，因此3G业务的发展势在必行。

三、3G业务财务与经济性评价

（一）乐观性经济评价

现代通信技术给人们提供语音通信业务的同时，还提供了人与机器的通信（数据领域业务），对于数据领域业务的应用，宽带是远远不够的，3G业务就是这样一个应运而生的技术。经过3G业务长期积累的运营经验，技术市场的成熟，投资成本已大幅下降，使得3G投资的回报率风险降低，运营商想要提高利润率也就不在话下了。最终会给社会带来巨大的就业几率，刺激消费，甚至拉动国民经济增长。

（二）悲观性经济评价

3G业务的发展不仅是技术的问题，更主要的还是3G能给市场带来什么样的业务，能否满足客户的需求。无线局域网在性能价格上与3G不相上下，完全可以满足客户对无线宽带的需求。另外“微蜂窝”的WLAN，也已被商铺、机关、企业乃至家庭广泛使用，大量的“热点”在社会上出现。回顾通信行业历史，我国跨越纵横制进入程控交换，跨越微波、同轴电缆进入光通信，实现跨越式的发展。客户需要的是业务，而不是网络，仅仅是改变网络，是不能从根本上改变客户对3G业务需求不足的事实，这必将给运营商带来亏损。因此，在耗资巨大的3G业务不能维持生存的情况下，完全有可能直接跨越3G进入全PI无线时代。

（三）谨慎性经济评价

根据市场和技术的发展趋势，经过多年的努力，发展3G业务的条件已具备，真正能务实地发展第三代移动通信。运营商以市场为导向对于市场培育、业务开发、网络建设等方面已做足了充分的准备工作，利用宽带无线移动通信技术为客户提供通信保障和优质服务。另外，通信行业是个自然垄断的行业，其经济属性是大者恒大，赢者通吃。要是没有颠覆性的创新技术，客户就不会买单，不能实现真正的市场竞争。3G业务不能单单依靠行业内部的力量，它还关乎到产业以及国家的经济利益。全世界范围内都已开展了3G业务，且发展较为乐观，我们可以借鉴他们的成熟经验开展我们的3G时代。

我们要以“积极对待，谨慎推进”的态度看待3G业务的发展，根据资费价格、用户需求和市场环境三大因素，联想到如何利用、把握和促进这个平台的发展来提升经济价值。

四、未来3G业务发展的规划

为了更好的发展3G业务，要对未来进行建设和规划

（一）要预测需求。

按照行业工资水平、物价水平，根据国家现行财税制度与通信行业资费标准作为计算依据。

（二）要考虑业务成本。

高达总成本52%的终端补贴成本与3G业务的发展有着密切的关系，在分析成本效益时，尽量不出台相关的终端补贴政策。电路成本、基站维护费、折旧费等是基本固定的成本，人工成本、业务宣传费、广告费等为日常运营成本，可以加强预算控制、定额管理、提高资源利用率等方法来增加3G业务的利润。

（三）积极开展品牌发展策略。

服务品牌，是区别于以往固话、小灵通、IT网络而是通过运营3G网络，给客户提供3G服务的综合品牌；客户品牌，是根据用户的消费需求、行为、习惯对市场进行划分，针对不同的用户群而建立的品牌；业务品牌则是根据业务的核心功能与特点而建立的，绿色品牌，毋庸置疑，主要是针对手机垃圾信息而提出的，因为这影响着企业的形象和品牌的绿色程度。

面对3G时代的到来，我们必须全面慎重的考虑3G业务的经济效益，避免过于巨大的投资成本费用。相对于乐观评价，还需有效的应用作为支撑；悲观评价则是在跨越技术的发展上，缺乏需求同时浪费了宽带资源；谨慎评价，就是要把握机会，不要贻误好时机。

参考文献：

[1]张晓春.通信行业发展3G业务经济评价.大连理工大学.2006.

[2]中华人民共和国信息产业部.中国通信统计年度报告.人民邮电出版社.2006.

财务与业务的沟通 篇9

专业资料显示，企业信息化是企业利用现代信息技术，通过信息资源的深入开发和广泛利用，不断提高生产、经营、管理、决策的效率和水平，进而提高企业经济效益和企业竞争力的过程。一般来讲，建立自己的网站通常被认为是企业信息化建设的第一步，电子商务更被看作为企业信息化的重要标志。近年来随着阿里巴巴的迅速崛起，如何成功运用电子商务成为中小企业主们津津乐道的话题。甚至传统的服装产业也受到电子商务热潮的席卷，靠网络直销模式横扫市场的男装品牌“黑马” PPG自不用说，老牌男装报喜鸟、雅戈尔近期也纷纷推出自己的网络直销平台，尝试电子商务路线。

沙龙现场，讯鸟软件总裁吴益民，营销战略专家、欧洲工商管理学院MBA陈勇，企业管理咨询专家、中国互联网协会政策资源委员潘涛与参会嘉宾们侃侃而谈、并先后从各自的专业角度进行了观点阐释。吴总认为：中小企业信息化的第一步是业务沟通信息化。何谓业务沟通信息化，就是将所有的业务沟通过程变成可记录、可分析、可模拟的信息数据，做到有据可查、有源可寻，让企业管理者更为准确、轻松地掌握公司业务信息，加强管理，

中小企业普遍面临资金相对薄弱、销售人员流失严重的问题，企业主掌握原始数据资料就显得非常重要。吴总进一步阐释说：基于SaaS模式的呼叫中心，比如讯鸟的“启通宝”产品就是专门针对中小企业的商务沟通工具，通过它企业主们能够有效开展电子商务业务，并通过呼叫中心将客户管理、企业运营很好地结合起来。这样一来，呼叫中心不再是成本中心而成为联系客户和业务之间的关键支撑体系。

之后，陈勇先生和潘涛先生着重从营销理论的演变和企业案例角度阐述了信息化时代下中小企业如何开展电子商务业务等问题。信息化时代让沟通变得非常便捷，同时也丰富了原有的营销理论。销售绕过了渠道、专卖店等中间环节，让商品消费者通过广告、邮件、电话、网络等途径完成获得产品信息、比较甄选、决定购买、下单订货的全过程。这就是直复营销，也称为无店铺销售。PPG男装品牌在两年之内超越老牌男装的秘诀就在于此：熟练、精准、成功地运用了直复营销，这是沟通信息化造就的“快公司”，也是中国直复营销的奇迹。

4P到4C的转化，反映出我们这个信息化时代下营销观念的转变，其核心在于，由注重产品和渠道到关注客户和客户需求，4P即产品Product、价格 Price、渠道Place、促销Promotion，4C指顾客Customer、成本Cost、便利Convenient、沟通 Communication。这表明：新客户时代已经来临!无论是直复营销，还是4C理论，其核心都是相同的：细分客户、关注客户需求。营销理论的发展是信息化时代大趋势使然，本质都是为了更好满足客户需求、服务客户。而所有这一切实现的基础便是与客户沟通的信息化，扩大点说，也即业务沟通信息化。

财务与业务的沟通 篇10

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

2.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架； B：调查问卷容易完成；

C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。3.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

4.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：选项采用单极标签而非双极标签； B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

5.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A：作业研究法； B：属性列表法； C：价值分析法； D：头脑风暴法。

6.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)7.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报 告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；

B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；

D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。

8.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

9.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；

B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容； D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

10.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？ A：这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；

C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。11.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D：为管理报告提供支持性文件记录 12.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不精确的数据处理； B：对计算机的非法进入； C：对数据文件的不完整更新； D：非法的使用软件。

13.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

14.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部 门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定； D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

15.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

16.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式 A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。

17.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下

A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；

C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》； D：审计部门遵循了准则及《道德标准》。

18.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性

D：有助于数据有完整性

19.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的 C：只有Ⅲ是对的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

20.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应

21.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是 A：签约双方的口头证明； B：合同文本的正本； C：签约双方的签约活动；

D：来自供应商律师的证明信。

22.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

23.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的 A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

24.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于

A：a．决定系统是否符合已建立的管理目标。B：b．证明系统符合国际审计要求。

C：c．决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。D：d．获得对测试系统有效性所必要的了解。

25.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

26.通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线； B：服从，并由组织的内部结构确定；

C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动； D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。27.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？ A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话 C：避免直视说话人或打断说话人的思路

D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 28.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。29.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。

30.某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当

A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释； D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。31.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

32.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？ A：失去对热线的直接控制； B：增加热线运行费用； C：增加培训要求；

D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；

33.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是 A：客户可以按较低价格付帐。

B：频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C：接线员可能向竞争者透露促销价。

D：接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。P62 34.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A：使用了简单的组织结构。

B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。

35.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该 A：确定损失已发生；

B：与参与资产控制的人员访谈； C：确认受该案件牵连的人员； D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

36.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

37.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的 A：机会成本 B：会计成本 C：显性成本 D：隐形成本

38.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

39.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为 A：组件；

B：审计专家程序； C：工具软件； D：用户程序。

40.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括 A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较 B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

41.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？ A：审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。B：审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。C：单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

42.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？ A：审计委员会 B：首席审计执行官 C：管理层

D：内部审计师

43.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。

44.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？ A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。45.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

46.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。

47.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和 A：总体的账面价值 B：抽样间距 C：预期发生概率 D：总体标准偏差

48.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。49.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。50.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；