财务业务一体化nc

财务业务一体化nc（精选8篇）

财务业务一体化nc 篇1

NC财务培训心得

为提高财务人员的业务水平，尽快适应企业财务业务要求。我有幸参加了集团公司组织的NC业务培训，这次学习时间虽短，但给我的学习轨迹留下了非常难忘的印象。接下来我将我这几天学到的业务知识做以下总结。

一、基础设置：

进入存续VPN地址:https://1.85.4.82，然后在IE设置中安装客户端插件，并将VPN地址设置成为受信任的站点，对标记为安全执行脚本activeX控件执行脚本设置启用。完成初始设置。然后使用人力中心给的员工编号如：01060045，密码默认123456，其余保持默认，进行登录。

二、企业建模平台：

1、组织管理：成本中心设置名称选择陈家山矿经营（存续），所属业务单元选择陈家山矿经营（存续），所属财务组织选择陈家山矿经营（存续），上级成本中心属于上级单位选择，成本中心类型选择费用，2、基础数据：①、参数设置选择组织单元陕西煤业化工集团有限责任公司+业务单元陈家山经营（存续）。然后参照本单位的各项数据参数具体根据自己的详细情况设置。

②、公共信息属于集团公司设置。③、人员信息根据人力中心给的人员信

息进行查询、添加。④、客户业务单元根据本单位具体业务客户信息进行上报添加维护。⑤、供应商业务单元根据本单位具体供应商信息进行上报添加维护。⑥、会计科目财务组织设置可根据本单位具体情况进行科目增加设置维护。注:自己增加的科目显示灰色字体，系统自带科目显示蓝色字体。⑦、自定义档案维护选择需要维护的档案信息如常用的改制长期挂账，在其下添加本单位内部部门及以前与本单位发生业务单位名称。

3、客户化配置：在模版管理中设置相应的凭证、账簿的打印模版。

三、固定资产

1、基础设置可添加变动原因、减少原因、减值原因、参数设置等信息自行维护设置。

2、固定资产卡片导入、导出：在卡片导入工具中选择相应的财务组织级资产账簿，在选择EXCLE导出，在导出的相应模版基础上录入相应的资产相关信息，然后在在这个界面中选择EXCLE导入即可。或者不想导入的话在起初数据中选择录入原始卡片信息逐条录入即可。

3、日常业务处理：①、新增资产录入当月增加的固定资产，录入原始卡片录入需补提折旧的、安全费用、维简一次提完折旧的资产。②、每月在期末处理中选择折旧与摊销进行折旧计提。③、在资产变动中选择原值、累计折旧、净残值率使用月限、折旧方法等日常增减调整处理。

四、总账管理：

①、起初余额录入进行起初建账、试算平衡等管理，②、制单进行日常凭证录入业务操作。③、月末对账，总账与明细帐、与固定资产帐对帐等业务操作。

五、主数据中心维护

登录主数据中心页面进行注册登录，选择内部单位新增或外部单位新增，并添加客户货供应商银行、单位名称，地址等信息。等主数据审核通过后可进行日常业务操作。

以上就是我在这次培训学习中学到的知识，我会在尽快熟悉业务知识，并将其应用在今后的工作中。

财务业务一体化nc 篇2

随着市场经济的变化以及科学技术的发展, 国外很多企业都对自身业务流程进行了管理, 以期获得更好的社会竞争力。在这种新模式中, 对于企业的会计工作也提出了新的需求, 即需要企业流程间能够实现科学整合, 更好的对现代化企业管理进行满足。在信息技术下, 财务业务一体化的运用能够使企业数据能够以更为准确、快速的方式导向财务系统, 进而有效起到企业管理水平以及工作效率的提升效果。

二、财务业务一体化意义

财务业务一体化的实现, 具有着以下方面意义:第一, 在市场宏观调控情况下, 企业的业务以及数据也变得更多、更加复杂, 通过财务业务一体化的实现, 则能够更为准确、快速的导向财务系统;第二, 能够对企业财务管理功能进行强化, 使资金在管理、运用方面具有更大的力度, 在对企业资金闲置、短缺问题进行解决的同时获得资金运作效率的提升;第三, 能够在管理过程中减少人为干预, 在对人为误差进行避免的同时更为及时的对财务对会计业务的影响进行控制, 更好的保障财务数据真实性;第四, 通过计算机技术的应用, 能够有效减轻财务人员压力。

三、会计业务流程重组

1.实现过程整合

在对会计业务操作过程进行整合时, 需要做好流程的积极鉴别, 对于不适应要求的过程进行简化与删除, 对好的流程则需要积极集成。其中, 对源数据信息模块的引入是非常重要的一项工作, 其是在原始数据基础上, 经过统一会计科目编码加工方式的应用生成同财务报告具有一致通用性以及综合性的信息。在获取这部分信息之后, 则能够在对企业内、外应用需求进行满足的基础上实现数据的共享, 且能够对信息不对称问题进行良好的消除, 避免因此问题对客户产生不良影响。一般来说, 在重组完成后, 其业务流程为:首先, 由工作人员对原始数据进行积累, 将其存储在系统规定模块当中;其次, 由财会人员对这部分原始数据进行加工, 通过将原始数据输入到源数据模块更好的为客户提取、应用进行服务。而对于用户而言, 其通过模块程序的操作以及电脑的自动加工, 则能够获取其所需要的信息。

2.认定重组内容

在对会计业务流程进行整合时, 要先做好计划的制定, 以此对重组工作的任务、要求以及目标进行明确, 即在明确改革方向的基础上使实施策略更具有可行性。同时, 该任务目标是在原有基础上建立的, 即在该重组工作中, 是在原有基础上通过对服务理想的更新, 更好对工作效率、效果以及客户满意度进行优化, 也并不是对原有流程的全盘否定, 需要在实际工作开展中能够充分认识此点。

3.选择信息系统

在企业经济管理工作开展中, 会计信息系统是非常重要的一类工具, 将直接关系到企业的管理决策, 需要做好其选择。在具体对其选择时, 要对企业目前具体情况进行充分联系, 通过多方面的筛选选择出一个最为符合企业现状以及需求的会计信息系统。在对该系统选择完毕之后, 则可以建立起企业内部局域网, 通过将该系统同局域网的连接实现系统在企业不同部门间的连接。最后, 也需要制定一套规范性强、且具有良好规范特征的制度规则, 保障部门中不同数据传输的有序开展。

4.添加事件搜索

获取利益是企业运行的重要目标, 而客户则是企业获取利益的源头。对此, 在实际对会计业务进行重组时, 则需要对客户需求进行充分的考虑, 做好事件搜索模块的添加。即在保密的情况下, 客户在实际对信息进行寻找时, 通过在系统中对代码的输入则能够获得其需要的资料, 更好的起到提升服务效率以及全面性的特点。

5.加强数据管理

在企业运行中, 数据资源是最为关键的一类资源, 并储存在系统数据库当中。对此, 加强对于数据资源的控制则成为了非常关键的一项工作。首先, 需要做好准入原则的设定, 在人员对系统进行访问时, 需要做好其口令以及密码的输入, 避免数据出现泄漏情况;其次, 在实现数据访问后, 要做好数据资料的备份, 保证数据安全性;最后, 要以定期或者不定期的方式对数据进行检查, 保证其正确性。

四、重组工作要点

为了更好的对财务业务一体化进行实现, 则需要对财务系统以及业务系统进行进一步的整合, 做好流程标准以及衔接点的定义。同时, 业务系统的多元化也是企业未来的发展方向, 在实现一体化时, 则需要做好可扩展性的考虑。对此, 在系统设计中则需要做好以下两方面的把握:第一, 功能。在功能方面, 需要根据财务管理以及财务核算实现对业务元素的分类, 即先对现行会计科目进行定义、分类, 在对应项因素以及科目相关进行确定的基础上对科目分类对照表以及影响因素对照表进行编制。在编制工作完成之后, 可以根据凭证生成方式、生成条件以及凭证要素对模板进行标识, 建立起完善的动态会计平台要素以及动态维护机制。此外, 随着企业业务以及规模的发展, 其应收应付管理也具有了更为复杂的特点, 控制权限也将逐渐延伸到更广的范围、并超出财务部门, 对此, 则需要做好核算项目的维护, 并对实时凭证做好编制;第二, 技术。在技术层面, 需要提供完整、详细的资料, 以此保证第三方软件能够获得较好的集成。同时, 要保证系统能够具有较强的引出以及引入功能, 保证输出输入具有准确性以及标准格式, 并使用工作流设计, 对于企业业务流程的变化情况提供单据、报表以及设计平台。环境也是需要重点考虑的一项因素, 即根据企业组织结构、业务环境以及系统环境配置出能够适合企业发展、符合企业业务流程需求的管理软件。

五、结束语

财务业务一体化的实现, 对于企业而言是新的机遇, 也是新的挑战。在具体实施过程中, 需要充分联系企业实际, 通过对业务流程的科学重组更好的推进企业发展。

参考文献

[1]吴征.基于财务业务一体化的财务流程再造[J].山西煤炭管理干部学院学报, 2010, (3) :26-27.

[2]汤岩, 庄明来.网络化会计业务流程再造基本构想[J].财会通讯.2009, (19) :123-124.

财务业务一体化nc 篇3

改革财务治理结构建立一体化财务运作模式

为建立与战略相适应的财务管控体制，实现法人治理完善、产权清晰、权责明确、管控有力的现代型集团企业。2012年以来，中航工业洪都按照现代企业制度的管理要求，基于财权配置，构建“六事集权、六事授权”的财务一体化管控新模式，通过委托代理链，在公司内部的不同组织结构上分层实施财务决策权、财务执行权、财务监督权等财务控制。

为实现多个子公司的财务协同运作，构建财务治理结构和集中管控模型，中航工业洪都按照上市公司“三独立、五分开”的要求，各子公司具有独立的财务核算机构、作业系统、人员和业务，资产分开管理。同时，各子公司在企业战略、年度预算、财务政策和表外资源管理等方面，统筹兼顾，实行高度协同的运行机制；两个公司一块“想”分开“干”，达到全价值链的集中管控和运营协同的一体化运作目标。

基于企业价值创造构建财务管控八大体系模型

围绕“一个战略核心、两个法人单位”经营模式，中航工业洪都在实践中形成了“火箭”型战略管控模型。以军品军贸、非航空民品、转包民机的“三棱镞”发展战略为引擎，以八大财务管理体系为助推器，优化价值链各个环节作业活动，理顺公司内部、母子公司和受托管理三类管理关系，实施业务一体化管控。八大财务管理体系中全面预算管理、内部控制管理、成本控制管理、财务信息管理、财务队伍管理五大体系是中航工业的财务管理规范要求，其余三大体系是中航工业洪都财务管理的拓展。“八大体系”使财务管控体系具备“做什么、怎么做、做得到”实践功能，管控体系模型的构建让管理显性化，由抽象变为具体形象，将理论研究转化为可实际应用的工具，达到“看得见、摸得着、用得好”的效果。

实施一级全面预算管理实现业务一体化管理

为发挥全面预算的战略引领作用，洪都通过改革财务治理结构，明确界定企业内部、母子公司、委托管理之间的权责利关系，理顺预算主体在全面预算系统的角色；通过五年财务战略规划、三年滚动预算及年度预算等阶段递进式的预算层级，层层分解公司战略；建立了组织、制度、责任、工作、监控及评价6个闭环管理的预算工作机制，保障预算工作推进。母子公司共6个法人单位以及委托管理企业都纳入了全面预算体系，实行“总部预算管理委员会集中审议、各董事会分别批复预算方案”的审批流程，这一机制既保证依法合规地治理子公司，又解决了各级企业管理与资源分配并行的难题。

一级全面预算管理高度系统地集中了管理理念、管理模式和管理平台等要素，整合了业务管理与资源控制方式，通过分析各级预算主体的价值链，梳理关键业务环节，设定销售、生产、物流、科研、人工、费用、固定资产投资、股权投资等8个重要资源分配控制域，按照成本效益原则，确定相应的预算管理方式，借助信息化管理手段，从易到难分步实施，实现控制程序的标准化、精细化管理，达到物流、价值流、资金流、信息流并驾齐驱，高效地为管理决策提供支持，保障企业发展战略落地。

借助信息管控平台规范管控多级资源

财务管控要达到标准化、精细化的管理效果，必须依靠信息化平台这个资源抓手。“十二五”时期，洪都以中航工业“五大体系”达标为契机，修订、完善和补充相关的财务制度，明确工作界面、建立工作标准、优化工作流程，对现有核算流程开展梳理、整合和固化，完成了20多项会计核算制度和11条核算业务流程的梳理，建立规范、完整的会计核算标准，并逐步推行至各子公司执行，统一了会计语言；建设了全面预算、网上报销、资金管理、价格管理、工时定额、成本核算集6大功能为一体的财务管控系统，开启了洪都财务大数据发掘运用之路。

塑造财务会计文化打造鹰雁型的团队

面对新形势、新挑战，中航工业洪都大力培育了“敬畏、诚信、严谨、感恩、忠诚、进取”的财务会计文化，取得文化认同，形成强大凝聚力、向心力和共同的价值取向，打造了一支具“有朝气、价值正取向、有执行力、勇于奉献”的鹰雁型的团队，培养员工的阳光心态，释放团队正能量。通过评先进、树典型的激励机制，每年评选财务“明星员工”“优秀员工”，促使员工奋发向上，努力拼搏实现自我价值，使员工个人价值与财务管理目标统一。

在塑造优秀财务会计文化的同时，中航工业洪都也不断缔造“阶梯形”人才队伍，将财务队伍建设成为学习型组织，为管理层输送高素质人才。每年选派2～3名同志参加国资委总会计师培训，选派同志参加中航工业赴美EMBA培训，培养了5名留学归国财会人员，成长为财务队伍的中坚力量，是“独当一面”的业务精“鹰”，具备丰富的实战经验和全球化视野，洞察锐利、执行果敢；财会干部从品德优良、业务精干的年轻骨干中选拔，是队伍的中流砥柱，以出色的组织、协调能力“统帅”整个团队高效运作，目前，洪都80后财会干部所占比例达70%，干部队伍年轻化保持组织的活力与创新力；整个队伍就像是一群大“雁”，意志坚定、忠诚有序地努力工作，意气风发地为洪都奉献着辛勤的汗水，但不忘保持高昂的学习热情，有3人通过了全国会计领军（后备）人才的选拔，陆续参加了号称“头雁工程”会计领军6年期培训。

提升财会系统能力服务公司发展战略

T3财务业务一体化操作流程 篇4

一、用友建账步骤 第一步：

1、建账过程：

<1> 点系统管理 从界面中点系统 → 注册 界面控制台

用户名：admin 密码：空 点：确定 <2> 点击：权限 → 操作员 界面 ① 点增加 出现界面

编号：自行设置

姓名：设两人 ①做凭证 ②审核凭证 增加两人 点击：退出

说明：增加时设置本公司某个财务人员为账套主管，权限自动=admin <3> 点击帐套 → 建立 → 界面

帐套号：

帐套名称：按实名设置

帐套路径：D:UFSMARTAdmin 启用会计期间：2006.11.01 点击：下一步

出现界面：单位信息 单位名称：

单位地址：可以为空

点击：下一步 出现界面 核算类型（要选择账套主管，一定要是本公司的财务人员）本币代码：RMB 本币名称：人民币

企业类型：新会计制度科目 帐套主管：

点击：下一步 出现界面 基础信息：

□ 存货是否分类 □ 客户是否分类 □ 供应商是否分类 □ 有无外币核算

点击：完成 → 确认

注：到最后‘是否立即启用账套‘时，点否，这里启用时，启用人就是ADMIN，要用本公司财务人员（一般是账套主管）启用，这样启用人就会挂本公司的人员名字。

查看启用帐套的企业类型和行业性质方便预制行业报表。方法：以帐套主管的身份进系统管理在帐套下点击修改点下一步下一步就可以看见帐套的企业类型和行业性质。；备份/恢复时，用ADMIN，只能在账套—备份或恢复操作，针对某一账套所有；用账套主管或公司其他财务人员身份进去，只可在账—备份或恢复，针对某一账套某一。

第二步：基础设置以及总账操作

1、双击用友通 出现界面

服务器： 用户名： 密码： 帐套：

会计：2006 操作日期：2006—11—01 点击：确定

一、公共档案 <1> 部门档案

<2> 职员档案 *所属部门

<3> 摘要 凭证常用摘要 <4> 结算方式：现金、电汇 <5> 存货分类：无 <6> 存货档案：无 <7> 自定义项：无

二、总账

<1> 凭证分类 记账分类

<2> 会计科目设置 银行存款、库存商品、固定资产（低值易耗品）

现金 → 日记账 无形资产、营业费用、管理费用、财务费用 银行存款 → 日记账 + 银行帐

△ 应收账款 → 客户往来 △ 应付账款 → 供应商往来

（个人和单位）其他应收款→个人往来（客户往来）其他应收款→个人往来 △ 预付账款 → 供应商往来 △ 预收账款 → 客户往来 <3> 会计科目设置

编辑 → 制定科目 现金总账科目 → 现金

银行总账科目 → 银行存款

三、初始化建账

总账 → 设置 → 期初余额 第三步：

总账系统操作流程

填制凭证 → 审核凭证 → 记账 → 月末转账（后自用生成转账凭证）→ 审核凭证 → 记账 → 月末结账

月末结帐结不了，一般是因为还有其他模块启用了而没有作结账。第四步： 反月末结账 点击月末结账

点击所属时间（逐步按时间反结）shift+ctrl+F6

二、反记账

点击：总账 → 期末 → 对账 ctrl+H 恢复记账前状态功能已被激活 点击总账 → 凭证 → 恢复记账前状态 恢复方式：

1、最近一次记账前状态 2、2006年11月初状态

四、反审核状态 更换身份，以审核人身份反审核 删除结转凭证

填制凭证 → 结转凭证 制单 → 作废/恢复 制单 → 整理凭证 第五步：

修改或增加凭证

第三步：报表制作

1、资产负债表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》数据重算就可以。如果资产负债表期末数不平。检查方法：将总账里面的余额表导出来对照一下，就可以查出报表是哪里出了问题，一般是客户添加了子级科目而报表公式里却没有写进去。

2、利润表=》新建报表=》选择对应行业的模板（一般是新会计制度行业）=》将利润表的本年累计数公式都清掉，然后将利润表的本月数的公式都复制到本年累计数公式单元里，将本年累计数公式的FS都替换为LFS,C都替换为D，就可以了。无论是年头还是年中启用帐套，这种方法都实用。不过如果是年中启用帐套的话，期初余额录入里损益类科目的累计借方，累计贷方都要算出来输进去。

二、购销存业务

1.采购管理

（1）业务类型：采购订货 ● 功能菜单：【采购管理】-【采购订单】-【增加采购订单】-【审核采购订单】 ● 操作说明：增加采购订单输入数据时要输入计划到货日期 ● 相关说明：A系统自动生成的“订单编号”，可以手工修改，但不可重复。

B如果在存货档案中设置了最高进价，那么当采购订单中货物的进价高于最高进价时，系统会自动报警。

C在填制采购订单时，单击鼠标右键可查看存货现存量。D采购订单保存后，可在“订单明细列表”中查询

E采购订单审核后，可在“订单执行统计表”和“采购订货统计表”中查询。

F不生成凭证

（2）业务类型：采购货物，货到票未到—暂估入库业务

●功能菜单:【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【采购入库单】-【修改】-【输入暂估金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销单据制单】-【生成凭证】

●操作说明：A如果月末，该笔业务的发票仍未到，需要在存货核算系统中暂估入库成 本，以便记入明细账。

B购销单据记账选择采购入库单，暂估入账。

●一般分录：借:原材料

贷：物资采购

（3）业务类型：采购货物，单货同行，现付款

●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【保存】-【自动结算】-【现付】-【复核】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【生成凭证】 ● 操作说明：A结算结果可以在“采购结算列表”中查询。

B完成结算后，在“手工结算”窗口，将看不到已结算的入库单和发票。

C由于某种原因需要修改或删除入库单、采购发票时，需先取消采购结算。D有现付就增加付款单，无现付就不用。●一般分录：借：原材料/库存商品

应交税金－应交增值税（进项税）

贷：现金/银行存款

（4）业务类型：采购货物，单货同行，还有运费发票，未付款

●功能菜单：【采购管理】-【采购入库单】-【增加采购入库单】-【流转】-【增加专用/普通发票】-【增加运费发票】-【手工结算处理】-【分摊】-【结算】-【复核】

【库存管理】-【采购入库单审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【供应商往来制单】-【选中发票制单、应付单制单】-【生成凭证】

● 操作说明：A运费发票不用输入数量，只用输本币金额。

B采购单、2张发票都填完后，最好手工处理结算，可依单位选择金额方式和数量方式分摊。

●一般分录：借：原材料/库存商品

应交税金－应交增值税（进项税）

贷：应付账款

（5）业务类型：结算以前货款

●功能菜单：【采购管理】-【付款结算】-【选择供应商】-【增加付款单】-【输入相关内容】-【保存】-【核销】-【输入本次结算金额或选择“自动”分配】-【保存】-【退出】

【核算管理】-【供应商往来制单】-【选择“现结制单”】-【生成凭证】 ●一般分录： 借：应付账款

贷：银行存款

2.销售管理

（1）业务类型：一般销售

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择应收单制单 ●一般分录：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

（2）业务类型：现结销售

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加发货单】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【现结】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【生成凭证】 ●操作说明：客户往来制单选择现结制单 ●一般分录：借：现金/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）(3)业务类型：销售订单业务

●功能菜单：【销售管理】-【销售订单】-【增加销售订单】-【审核】

●操作说明：有预付定金的可以在订单上选择定金选项（4）业务类型：先发货后开票退货业务

●功能菜单：【销售管理】-【发货单】-【增加】-【退货单】-【保存】-【审核】-【流转】-【生成普通/专用发票】-【保存】-【复核】

【库存管理】-【销售出库单生成】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【客户往来制单】-【发票、应收单制单】-【生成凭证】

● 操作说明：在填制退货单时要输入无税单价，否则在记账时，记账窗口无法显示单据。● 一般分录：借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税）

3.库存管理

（1）业务类型：材料出库业务

●功能菜单：【库存管理】-【材料出库单】-【增加】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●操作说明：在输入材料出库单的情况时，一定要记得输金额，否则无法生成凭证

●一般分录：借：生产成本 贷：原材料

（2）业务类型：库存调拨-部门调拨

●功能菜单：【库存管理】-【库存调拨单】-【增加】-【保存】-【其他入库单】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】

●操作说明：在“库存商品”科目不分明细的情况下，库存调拨业务不会涉及到账务处理，因此，对库存调拨业务生成的其他入库单暂不进行制单。

（3）业务类型：产成品入库

●功能菜单：【库存管理】-【产成品入库单】-【增加】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【进入产成品入库单列表】-【双击要修改的数据】-【修改】-【手工修改金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：借：库存商品 贷：生产生本

（4）业务类型：盘点业务

●功能菜单：【库存管理】-【库存其他业务】-【盘点单】-【增加】-【输入盘点数量】-【保存】-【审核】

【核算管理】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：盘盈 借：原材料

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

盘亏 相反

4.存货核算管理

（1）业务类型：入库成本增加，调整单据，入库调整单

●功能菜单：【核算管理】-【入库调整单】-【增加】-【输入调整存货金额】-【保存】-【正常单据记账】-【购销存制单】-【生成凭证】

●一般分录：借：原材料

贷：材料采购

（2）业务类型：出库成本增加，调整单据，出库调整单

●同上，入库调整单改为出库调整单即可。

分录也相反。

三、固定资产业务

1．业务类型：资产增加

●功能菜单：【资产增加】-【输入相关数据】-【保存】-【退出】-【批量制单】-【全选】-【点选项卡制单设置】-【输入生成凭证的科目】-【制单】 ●一般分录：借：固定资产

贷：现金/银行存款

2.业务类型：资产原值变动。如原购买的轿车新增了配件 ●功能菜单：【资产变动】-【原值增加】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】-【批量制单】-剩余操作同上

3.业务类型：资产部门转移 ●功能菜单：【资产变动】-【部门转移】-【输入相关信息】-【保存】-【退出】 ●操作说明：不用生成凭证。

4.业务类型：折旧处理 ●功能菜单：【计提本月折旧】-【弹出“花费一定时间是否继续，选是】-【弹出“是 否要查看折旧清单”自己想查看就是否则否】-【系统自动计提折旧】-【退出】-【批量制单】-剩余操作见业务1.5．业务类型：资产减少

●功能菜单：与资产增加类似

四、工资业务 操作说明：工资业务主要就是做好期初设置：如工资项目、公式设置、分摊设置等。

计算工资时，业务主要有月份工资变动情况的录入、工资分摊。

1．业务类型：人员变动 ●功能菜单：【设置】-【人员档案】-【增加】-【输入新人员的基本情况】-【确认】

2.业务类型：人员工资变动

如张三请假3天，在期初设置应有设置公式：请假扣款=请假天数*20一天多少钱，那么发生变动的时候就好办了，直接在【工资变动】-【在张三的请假扣款输入天数即可】

如集体工资增加200 【工资变动】-【数据替换】-【基本工资替换成输入“基本工资+200】

3.业务类型：分摊费用 ●功能菜单：【工资分摊】-【工资分摊设置】-【增加】-【按提示一步步输入计提的科目、比例】-【都设置好后选择分摊类型】-【确定】-【制单】

财务业务一体化nc 篇5

一、引言

ERP(Enterprise Resource Planning，企业资源计划)是提高企业管理效率的重要手段，既是软件系统的应用，更代表了一种全新的管理理念，它以供应链为核心，基于流程的管理思想，与传统的基于职能岗位的管理思想完全不同，流程的规范化是企业成功实施ERP的必备条件，企业进行BPR(Business Process Reengineering)业务流程重组以后才能实施ERP，产生预期的效益。

对于生产制造企业而言，涉及生产、经营、管理的各个环节。企业实施ERP时，需要将财务数据与业务数据有效集成，业务信息输入系统后能够实时、准确生成财务信息，实现物流与资金流的统一。如果不能对企业业务流程重组或优化处理，流程达不到规范化要求，ERP的先进理念就得不到充分展现，就无法发挥其应有的效率，而只是软件系统的简单应用。

因此，根据业务流程对会计流程重组或优化设计是ERP实施过程中必不可少的重要环节。研究企业运作过程的核心环节即供应链环节中物资和信息的流动过程，以及ERP系统实现业务信息与财务信息自动转化的方法。在此基础上设计出ERP环境下会计业务流程优化的策略是本文将要解决的问题。ERP环境下会计业务流程优化技术的设计

ERP系统由若干模块组成，其处理过程与物流同步进行，企业生产的各个环节均伴随着物资流和信息流，在物资流动时，各种单据同步输入ERP系统并传递至财务子系统，自动产生查询、管理决策所需的数据。ERP中的财务子系统负责会计信息的集成化管理，即通过数据模型和共享数据库的建立，使用统一的数据管理和通用数据接口实现数据的集成、管理与控制。会计信息的处理模式由传统的“原始凭证一记账凭证一账簿一会计报表”转化为“原始凭证一数据库一账簿报表”的内部管理模式。会计业务流程的优化技术主要有自动凭证触发技术、会计业务多样化信息处理技术、引擎技术和联机事务处理技术。

1、自动凭证触发技术

自动凭证触发的设计思想是：经济业务发生时，部门信息处理人员将单据信息输入数据库，数据库中变动的业务信息传递至ERP的财务子系统，即自动触发凭证模板，根据业务与账户之间的关系形成会计数据，再将业务单据的摘要、账户、日期、金额等数据填入凭证相应栏目。系统将自动产生会计凭证，并以凭证形式显示或打印。从原始凭证（单据信息）录入业务子系统开始到记账凭证的形成，再到账簿的产生，其本质都是通过指定条件从数据库中调出记录和字段内容，自动触发形成，在这一过程中，凭证及其他数据的源头都是业务单据，由于数据源头的唯一性，保证了数据的准确性与一致性。

2、会计业务多样化信息处理技术

财务数据库所存贮的数据流不仅隐含改变企业资产、负债、所有者权益的财务会计事项的数据，而且还包含管理人员所需的企业战略决策、计划、控制和业绩评价方面的作业细节数据，呈现多样化。信息使用者可根据决策需求，选择各种会计处理方法对其再加工处理，生成所需的决策视图。通过引入事件驱动规则构成会计凭证生成方法，形成会计业务多样化(diversification)处理过程。将规则划分为事件、条件和过程3个部分，当事件发生时，从多种可能条件中选择一个条件，执行相应的过程，而这个动作可能就是一个套用凭证模板，产生一张机制凭证。

3、引擎技术

引擎(Engineer)是一个连接数据库和应用系统的程序段，用来采集、处理、输出会计相关信息，是基于数据库语言来设定整个应用系统运作模块的参数，可以重置数据库结构，还能够主动引导设计过程。引擎与使用者问处于一个互动性的关系，具有很高的自主性，会保护系统免于不当设计的损害。通过引擎能够建立各环节数据的自动传递，实现各子系统的联动和同步处理。4联机事务处理技术

事务(transaction)是指作为单个逻辑工作单元执行的一系列操作。是确保“同时成功则成功，任何一步失败则全部失败”的一种机制。一个事务往往包括3种动作：开始事务、提交事务和撤销。从开始事务到提交事务过程中所发生的一切数据库修改全部成功才能提交到数据库保存，只要有一个动作失败，必须恢复修改前的状态。在ERP中，通过联机事务处理系统(On-Line Transaction Processing，OLTP)实现，例如在银行存款时，先锁定账号，到存款过程结束才释放账号，保证账号与金额的一致性。

二、ERP环境下会计业务流程的优化设计

ERP是在MRP(制造资源计划)的基础上发展起来的，对于制造企业而言，核心是供应链，包括3个环节：企业的采购环节、生产制造环节、销售环节。

1、供应链会计业务流程的优化目标

企业从原材料和零部件采购、运输、加工制造、分销直至最终送到顾客手中的过程被看成是一个环环相扣的链条，称为供应链(Supply Chain)。我们不是孤立地看待链上的各个企业，而是把从供应商、制造商到销售商、用户的整个供应链看成一个有机整体。供应链流程主要由物流、信息流及资金流3部分构成。在ERP环境下。信息流是核心，物流是保障，而资金流则是实现的手段。三者之间的有效互动构成了一个完整的同步处理模型。传统供应链管理存在的缺陷包括：基础管理薄弱、流程与制度不规范；业务处理效率低、部门职责不清晰；财务业务脱节，经营分析滞后，库存量大，信息传递速度不准时．处理需求单一。而在ERP环境下，企业可以及时掌握企业生产、库存情况。快速响应客户需求，有效管理控制销售价格，管理订单、发货、出库、开票全过程，配合采购、销售、生产等业务控制物料收发，随时掌握库存，做到账实相符，防止呆滞料和库存积压，减低库存成本。

为企业决策提供数据支持。供应链会计业务流程的优化目标是：规范流程，去除人为因素，确保基础数据完善无误；减少库存量．通过JIT(敏捷制造)，努力实现零库存；系统内信息准确输送。及时反馈共享，与财务系统协同工作，自动完成供需协调，实现供应链的无缝连接。

2、供应链会计处理流程的优化设计

供应链会计业务流程优化设计的基本思路是：将供应链业务流程与会计处理流程融合，以业务流程为导向，利用自动凭证触发技术、业务多样化技术、引擎技术和联机事务处理技术，实现财务、业务信息协同处理，实时生成。数据信息实现数据的一方录入，多方使用，实现数据共享。其集成实现过程主要有3步：

基础资料录入设计。主要完成对供应商信息、部门信息、职员信息、物料信息、计量单位信息、会计科目信息、物料供货信息等基础资料的录入，基础资料的准确与否，直接关系到会计信息的质量，所以必须录入准确、完整的基础资料数据。

 系统参数设计。这是优化设计的关键一步，ERP系统既要保证通用性，也要满足用户的特殊需要．通过设置多种事务处理方法，用户要根据企业实际情况认真确定参数，实现由通用软件到个性化定制的转化。如暂估业务处理方式的选择、预警数目的设置、多级审核的设置等。当然，这些参数设计的难易、优劣完全依赖于ERP系统本身所提供的系统参数，不同的ERP系统其参数的设计原理及操作的易用性是有很大区别的。

 凭证模板设计。即设置事务处理对应的会计科目(包括总账科目和明细账科目)及会计科目上的借贷关系。生成凭证是业务系统与财务系统的接口，系统通过实时生成凭证，实现财务与业务数据的集成，而要实现实时、自动生成凭证，凭证模板的设置是关键。当经济业务发生时，通过凭证触发机制自动选择相应凭证模板，自动生成凭证。供应链的凭证模板主要有采购入库凭 证模板、销售出库凭证模板、采购费用发票凭证模板、付款凭证模板、收款凭证模型、转账凭证模型等。

通过执行以上3个步骤，基本能够实现与供应链业务有关的采购、生产、仓管、销售、财务等各部门的集成。

ERP系统之所以能够实现财务与业务数据的集成，引擎机制起着非常重要的作用。它实时检测数据库中的数据变化情况，一旦金额字段发生改变。则自动触发相应代码，自动处理记账、过账业务．并为报表系统提供相关的报表数据，结果存人数据库或者以表单方式显示，同时通过其智能分析程序处理分析，向相应的管理会计报表系统提供数据支持，生成决策所需的各种报表、报告等信息。

三、供应链会计业务流程优化过程的实现

网络及数据库技术的发展，为供应链信息的集成提供了技术上的支持，为实现ERP先进的管理目标提供了可能，供应链业务流程优化的基本思想是将企业业务处理和会计信息处理流程融合为一体，融合财务会计和管理会计职能，从全局的角度构建整体化的供应链流程体系。下面以采购环节为例进行具体描述，其他业务与此方法相同。企业的采购环节包括获取原材料并支付现金或银行存款，通常包括下单、稽催、入库、退货、对账和付款等基本环节。

按照业务流程重组的思想，企业要以企业目标为导向调整业务流程和组织结构，打破传统职能部门的界限。由一个人或一个工作团队来完成某一业务的所有步骤，让决策产生在信息生成的地方。

在ERP系统中记账工作也已经变得非常简单，只需要工作人员按一下按钮发出指令，就可以由系统自动完成整个记账过程。在ERP环境下，甚至可以设置凭证审核以后由系统自动记账．其实记账操作只是指挥计算机在相应数据库中的记录上做个标志。随着ERP系统的完善，针对各种可能出现的业务情形，设置了相应的会计凭证模板与之对应，企业经济业务发生时，能由系统自动生成准确无误的会计凭证。或者根据单据直接登记账簿。对于采购环节应付账款的处理，遵循决策产生在信息生成的地方这一原则，在输入发票的同时系统能够自动检查有关的采购单和收货单，进行三方匹配，匹配成功即可以执行付款，而不必再等到财务部发出付款指令。即在处理业务单据的同时处理相关会计业务信息，当流程走完，则整个采购过程结束。

四、结束语

财务业务一体化nc 篇6

本文将指导企业实施团队如何从企业管理目标和核算要求出发,规划企业财务和业务体系,并按照科学的实施流程认真落实各项工作,让软件顺利上线,让企业信息系统发挥应有的作用。几百万企业信息化成功的先例为我们积累了宝贵的经验,形成了一套严谨的实施方法论,它是规范项目实施的工作指南,也是科学实施的标准化工具。企业实施人员遵循以下的简易实施五步法,就可以学会像咨询顾问一样思考问题,确保项目成功。

一、调研企业的管理需求

1. 调研的意义

通用软件要满足大多数企业的应用,就要在系统内设置大量的开关参数,通过各种参数的不同组合构造一个个个性化解决方案。计算机系统的特性是自动性和集成性。一个参数的选择会关乎到日后的业务处理流程和处理方式,开展事前调研的目的正是为建立企业账套、确定系统参数选项、作好初始设置做好准备。

2. 如何调研

确定企业管理需求一般通过调研的方式进行。调研的对象为企业中高级管理人员,通过调研,全面了解企业管理人员对信息系统的信息需求,也就基本确定了企业通过信息化建设要达到怎样的目标。

由于企业内部实施团队成员是由财务及各个业务部门的骨干员工组成,是一批最懂企业业务的人,因此调研过程只需借助标准的调研模板,进行逐项确认即可。

以销售部门调研为例。需要了解以下问题:

(1)客户管理

对客户是否需要分类管理?分类的依据是什么?每个客户是否有专管业务员?

是否进行客户信用等级的划分?如果是,划分不同信用等级的标准是什么?销售业务中是否有信用额度及信用期限的限制?是如何进行的?

(2)核算深度

是否需要掌握每个客户的应收账龄、收款账龄,进行收款预测和欠款分析,是否需要了解每一笔业务的详细情况。

(3)销售考核

企业制定的销售考核政策是怎样的?是按部门考核,还是按业务员考核?

二、会计科目体系设计

企业的管理需求最终是通过报表体现出来的,而报表中的数据大都来自于总账系统的各种账簿,账簿上的数据又是从凭证记账而来,凭证上记录的经济业务是通过明细会计科目记录和表现的。由此得出结论,明细会计科目是真正支撑计算机会计核算体系的基础。(见图1)

进行会计科目体系设计时应该遵循以下原则。

1. 会计科目的设置必须满足会计报表编制的要求

企业上报的财务报表包括对外的资产负债表、利润表和现金流量表,资产负债表和利润表所涉及的科目大都为总账科目。而企业内部管理报表则形态各异,需要精心进行科目设计才能让信息系统发挥最佳作用。以部门销售毛利分析表。(见表1)

试想,如果企业有四个销售部门,有20种产品,那么主营业务收入下的明细科目将达80个之多。不仅如此,每月编制这张部门销售毛利分析表时需要查询160个明细账,才能得到报表中的数据。

在信息化平台中,科目的设置思路发生了根本变化,一种是把主营业务收入设置为部门核算、项目核算和数量核算;用部门核算解决业绩归属问题,用项目核算解决产品问题,用数量核算解决数量记录问题,一个科目就解决了手工核算下160个科目才能表达的业务内容。相关业务发生时,系统会同时记入部门辅助账、项目辅助账,查询相关数据时,可以查询项目辅助账得到需要的报表数据。另外也可以在主营业务收入下保留按产品的明细科目分类,并将其设为部门核算,这样设置的好处是在总账中就可以分类显示每种产品的销售情况。由此可以看出引入信息化管理平台不仅仅是计算工具的改变。只有管理模式和管理思想随之改变,才能真正提高工作效率,提升管理水平。

2. 会计科目年内要保持相对稳定

这是对管理对象进行数字编码时利用计算机进行业务处理的基本要求,因此首先要确定会计科目的编码级次及每一级占用的数字位数;其次,还要考虑到今后会计科目扩充的需要;再次,要充分活用软件中提供的辅助核算功能,灵活设置科目,满足管理需求。

3. 设置会计科目要考虑总账与各子系统之间的衔接

如果企业购买了几个财务子系统,工资管理、固定资产管理、应收款管理、应付款管理和存货核算系统都会生成业务处理凭证传递给总账系统,例如工资费用分配生成如下凭证:

在总账系统中,只有末级会计科目才允许有发生额,才能接收各个子系统转入的数据。为了能够成功接收这张凭证,就需要在生产成本、制造费用、管理费用下设置工资明细科目。

三、整理期初数据

基础数据的准备包括两部分内容:基础档案的整理和期初余额的整理。

1. 基础档案整理

(1)意义及要求

企业核算或汇总分析必需的基础信息,如与业务处理相关的组织机构设置、职员、客户、供应商、固定资产分类、人员类别、存货、仓库、采购及销售类型等,在手工环境下,这些信息分散在各个部门进行管理,大多根本就没有规范的档案。计算机业务处理需要建立在全面规范的基础档案管理之上,且要求事先设置各种分类、统计口径,才能在业务处理过程中分类归拢相关信息,并在事后提供对应的分析数据。

如果基础数据发生错误,决定了系统运行的结果没有任何作用。因此,期初数据的准备要做到及时、准确、完整。

(2)如何准备

企业可按表2 (见前页)所列项目进行基础档案整理。

为了保证质量和进度,最好事先准备各种数据模板、指定专人负责,加强人员培训,做好数据的审核和验证。

2. 期初余额整理

(1)意义及要求

很多企业多年一直采用手工核算方式,采用计算机信息管理后,为了保证手工业务与计算机系统的衔接,继承历史数据,保证业务处理的连续性,要将截止到目前为止手工核算的余额过入到计算机信息处理系统中作为期初数据,才能保持业务的完整性。

(2)如何整理

企业可按表3提示进行期初余额的整理。

为保证数据正确,要利用系统间的数据关系进行校验:

总账系统中固定资产科目的期初余额应为固定资产系统原始卡片固定资产原值之和;总账系统中累计折旧科目的期初余额应为固定资产系统原始卡片累计折旧之和;总账系统中应收账款、预收账款、应收票据科目的期初余额应与应收款系统相关业务对账相符;同理,总账系统中应付账款、预付账款、应付票据科目的期初余额应与应付款系统相关业务对账相符;存货核算系统录入的各项存货的期初数据应与总账系统中存货相关科目余额相符。

四、建账及初始化

以上一切准备就绪,就可以着手系统建账工作了。系统建账过程如下:

1. 确定系统用户

确定系统用户的意义在于明确企业中哪些人可以登录系统,每个人能使用系统提供的哪些功能?明确工作分工,完善内部控制。

2. 建立企业核算账套

在计算机系统中建立企业的账套信息、单位信息、核算类型,设置编码规则;录入各项基础档案和期初余额;设置各项业务参数。

3. 模拟测试

模拟测试的主要目的是为了弄清软件的全部功能,以及各个参数之间的相互关系及相互影响。验证软件能否顺利处理企业业务,达到预定的管理目标。找到现行管理流程与软件系统流程之间的差异,分析差异,确定进一步的解决方案。

4. 系统切换前准备

从手工系统转换到计算机系统是一件大事,需要事前建立各项系统运行制度,搭建内部支撑体系;做好系统权限分配及测试,并完成所有用户的培训工作。

五、日常运行

经过上述几个环节,企业开始正式使用计算机系统进行业务处理。

1. 日常运行检查

系统成功上线之后,还会出现各种新问题,应该认真做好问题描述和处理记录,落实各项制度,认真、及时、规范地使用系统,及时做好数据安全备份,保管好各种会计档案。

一般来讲,手工系统与计算机系统并行三个月为宜。

2. 持续改进和提高

在软件实施阶段,由于对软件所能实现的功能的未知,最初确定的应用方案不一定是最好的。而且,变化是永恒的,随着企业的不断发展,随时都会出现新的管理需求和业务的变化。

财务业务一体化nc 篇7

【关键词】财务；业务；一体化；信息平台；会计集中核算模式

一、前言

新形势下的基于财务、业务一体化下的会计集中核算模式，不仅实现了一本账”的管理流程，减少了企业中间层信息的生成环节，提高了制作和合并会计报表的工作效率及整体质量，还极大地增进了企业会计集中信息的及时性以及可靠性，已逐渐发展为企业跨国经营以及集团化的重要前提保证之一。

二、财务业务一体化信息平台下的会计集中核算模式

1.大集中模式

大集中模式，是新时期财务业务一体化信息平台下的会计集中核算模式中的一种。其主要原理是采用一级的数据中心来实现集团的一级核算。大集中模式的主要特点为：在实际操作过程中，通过采用基于B/s架构的集团大集中的方式完成企业的会计核算内容，且这一过程当中，所有的数据处理、查询以及存储都集中在公司集团总部的数据中心处。

大集中模式的主要优点为：其财务制度比较容易贯彻，财务管理的流程比较规范，且基础信息比较统一。此外，还能够实现一个动态的在线监控，使得其信息系统的安装工作量小，升级比较方便，运行及维护的成本大大降低。缺点则是想要实现系统制度规范、基础信息的统一等工作的难度较大；系统并发用户的数量多，对系统的安全性、稳定性及效率等性能等要求极高；系统故障影响范围广。

2.分级集中模式

新时期财务业务一体化信息平台下的会计集中核算模式除了大集中模式，另外一种模式就是分级模式。其中，分级模式又包括分级集中模式和并账集中模式两种。所谓的分级集中方式，主要指一级子公司的数据再同步到集团之后，不同的一级子公司的账目数据等可实现实现物理上的集中储存，总集团能够通过系统的运行，直接从一级数据中心处实现对其核算报表以及管理报表等的查阅和分析，以此实现现对下属子公司的监管。并账集中则是指集团下一级子公司的财务会计信息数据等再同步到一级数据中心之后，不同的一级子公司的财务会计信息数据将被集中合并到同一个账套中，并在其一级数据的中心形成一本账，对于解决集团内部交易的协同问题具有重要促进作用。

三、财务业务一体化信息平台下的会计集中核算模式构建1.横向应用集成

横向应用集成又由信息集成、流程集成以及财务管理信息共享三个部分组成。信息集成主要指的是通过报账管理和相关的业务系统，可以获得企业会计核算中大部分信息的原始凭证，并且通过财务、业务一体化以及信息集成平台的应用，自动生成相关的会计凭证，从而实现企业业务信息自动向财务信息的转化。流程集成主要是由物资的采购付款以及项目款项的支付等引起的，是报账管理中的部分资金的支付。而横向应用集成中的财务管理信息共享，则主要指企业的会计核算信息使其进行财务管理的前提条件，会计集中核算模式能够通过其财务管理信息的共享等，继续服务于企业财务管理中的其他重要职能。

2.前端业务协同

前端业务协同，主要包括业务账务一体化信息处理以及企业业务部门的信息化的自动生成两个部分。所谓的企业业务账务一体化信息处理，主要指的是财务人员在日常工作中，必须要定期审核企业会计管理信息，确认无误后根据记账的规则将其生成会计凭证。业务部门信息化的自动集成则主要指的是，企业内部各业务部门的不同经济业务等与财务收支的信息息息相关。因此，为了能够确保所有财务收支信息的真实性及合理性，企业应协同相关的规则，将这些财务收支的信息快速转化为记账信息，并将其从信息系统的集成接口中快速、准确的传递到有关的财务应用系统当中，最终自动实现企业财务、业务会计的信息化。

3.关联交易协同

财务业务一体化信息平台下的会计集中核算模式构建中，还有一项内容就是关联交易的协同。即在日常工作中，通过相关系统的运用，实现企业内部各单位间的关联交易的协同处理和实时核对，从而确保交易双方的数据能够清楚一致，可极大提高工作效率和整体质量。集团总部如能够建立上述内容中提到的一个统一的协同业务处理平台，并严格设置并遵守相关的业务协同规则，才能真正实现跨数据中心的业务交易的协同处理。

四、结束语

随着我国社会经济的飞速发展以及企业信息技术的不断进步，基于财务业务一体化信息平台的会计集中核算新模式的应用已成为必然的发展趋势，它不仅完美解决了传统会计核算模式带来的不足之处，还极大提高了企业会计信息的及时性以及可靠性，值得广大企业会计人员认真学习和运用研究。

参考文献：

[1]胡蔚.基于财务信息化下会计集中核算模式研究[J].国际商务财会，2013（6）：23-24

[2]张毓婷.基于财务业务一体化的会计业务流程重组[J].会计之友，2012（31）：40-41

浅谈财务业务一体化会计信息系统 篇8

关键词：财务,业务,一体化会计信息系统,风险,一般控制

一、医药商业企业采用财务业务一体化软件原因

自1999年以来, 我国医药商业领域发生了巨大变化, 国家宏观调控措施不断出台, 医药商业企业兼并重组现象不断出现。为了生存和发展, 医药商业企业越来越重视自身建设, 扩大经营规模。加强内部控制, 是医药商业企业应对日益激烈的竞争的重要手段。越来越多的医药商业企业采用财务业务一体化软件构建会计信息化系统, 对商品周转整个流程进行实时控制。下面我主要介绍财务、会计一体化会计信息系统及其风险控制。

二、财务业务一体化会计信息系统简介

计算机环境下的会计信息系统是一种基于会计管理活动, 由人、计算机软硬件 (含程序和数据文件) 和运行规程3个元素组成的人机交互系统, 其核心部分是功能完备的会计软件。

从会计信息系统的不同发展阶段的需求分类, 会计信息系统分为三个阶段:企业会计电算化阶段;财务业务一体化阶段;集团财务集成化管理阶段。我国很多企业都处于第二阶段, 即财务业务一体化会计信息系统阶段。

财务业务一体化是指企业基于网路平台, 实现对财务会计信息处理和企业生产经营业务, 主要指采购、销售、库存、生产等信息进行协同处理和监控的过程。财务业务一体化可以实现财务信息和供应链管理信息以及生产信息的同步处理和控制, 从而实现信息流、资金流和物资流的合一。在完成采购、出入库、销售等业务的同时, 生成相关的财务信息, 为信息需求者及时准确地提供财务、供应链和生产方面的各类信息。

财务业务一体化的核算与管理模式基于会计信息与业务信息的集成, 以此为基础, 财务部门与业务部门进行有效沟通, 并采用财务方法对业务过程进行事中控制。这种核算与管理模式将会计数据与业务数据合为一体, 极大丰富了财务分析信息。

三、财务业务一体化会计信息系统的应用价值

1、消除了信息孤岛。

财务业务一体化有效的消除了存在于企业内部的“信息孤岛”。业务数据与财务数据集成, 避免多次重复录入。

2、提高了信息系统的集成性。

财务业务一体化的出现, 企业可以根据自身的工作流程重新构造基于计算机平台的信息系统处理过程, 实现业务流程的重新组合, 从根本上提升信息处理的效率, 实现信息系统的集成。

3、为管理提供了基础。

财务业务一体化为财务管理与控制的开展奠定了基础。信息的实时传递, 也使有效的事中控制、事前计划成为可能, 会计信息处理的范围得以扩展和延伸, 使会计职能得到更好的发挥。

4、提高了数据处理的及时性、准确性和一致性。

实现财务业务一体化后, 企业在业务处理的同时, 完成了财务数据的采集和处理, 提高了财务数据的及时性、准确性、一致性。

5、提高了会计信息相关性。

财务业务一体化会计信息系统在信息利用上更关注使用者的需求。企业可以通过提供查询工具允许用户实时访问等, 使用户获得更有价值的信息。

6、提高了会计信息的可靠性。

实现财务业务一体化后, 企业可以对经济业务进行实时控制而且有利于提高信息的透明度, 一定程度上减少了舞弊行为。

四、会计信息系统运行风险

信息技术的应用使原来需要人工完成的业务处理由计算机来完成, 这样一方面可以防范手工环境下的风险, 但同时又使企业面临与手工环境不同的新风险。

1、信息系统固有的脆弱性和缺陷。

信息系统的组件在设计、制造和组装中, 由于人为和自然的原因, 可能留下各种隐患。如网路传输介质、服务器等硬件设施的稳定性和运行速度、软件设计中的缺陷, 以及不同信息子系统的接口等, 这些都可能使会计信息系统产生风险。

2、舞弊产生的风险。

针对系统硬件、软件及数据的有意破坏, 计算机病毒、网络黑客等都会对会计信息系统带来风险。

3、信息系统应用方面的问题带来的风险。

在信息系统中, 密码一旦被他人掌握或一人掌握多个级别操作员的密码, 权限就会失控, 从而造成损失。职责分离失效, 如业务员可能一人身兼多个职能, 极易出现问题。

五、会计信息系统风险一般控制

会计信息系统运行阶段的一般控制主要包括组织控制、操作控制、系统硬件及软件资源控制、数据资源控制和档案控制。

1、合理划分岗位职责, 加强组织控制。

在实行会计信息化后, 企业应把职责分工同组织控制相结合, 考虑不相容职务的分离和岗位的相互牵制, 有效地限制和及时发现错误或违法行为。首先是企业财会电算化部门与业务部门之间的职责分离。其次是企业财务、业务部门内部职责分离, 包括出纳和记账审核不是同一个人, 凭证审核员不能审核自己输入的凭证, 业务部门业务授权、执行、记录等岗位的分离。

2、日常操作控制。

第一, 系统使用管理措施。其一, 立经常性检查和定期维护保养设备的规定, 记录机器设备的运行情况及维修情况。其二, 除系统管理和操作人员及经过批准的人员外, 其他人员严禁进入机房, 机房禁止吸烟等。其三, 建立设备、材料及外来磁盘和光盘进入机房的管理要求, 尤其是外来磁盘。为了防止计算机病毒的传播, 应禁止来历和情况不明的磁盘进入机房。其四, 建立严格的硬件管理制度和损害补救措施, 如双机热备份可以在一台计算机 (服务器) 失效时, 由备用计算机接替工作。其五, 硬件管理应分清责任, 各自管理和使用自己职责范围内的硬件设备, 不得越权使用。禁止非计算机操作人员使用计算机系统, 以免不当的操作损坏硬件设备。其六, 加密机内运行的会计软件, 防止软件被他人有意无意篡改、更换或破坏。第二, 操作规程管理措施。其一, 每个操作人员只能拥有其分工范围内的操作权限, 口令是操作人员身份的标识, 每个操作人员必须设置自己的口令, 操作人员负责对口令经常更换并对他人保密。其二, 信息系统主管无权调阅操作人员自设的口令密码。其三, 有关人员应有必要的权限分割, 如业务系统操作人员不能兼任出纳, 系统维护员不能处理系统日常的任何业务。其四, 规定网络、计算机等设备的使用权限。其五, 规范每个岗位的操作流程。其六, 定期调换不同的操作岗位。第三, 会计业务处理控制。其一, 在生成记账凭证前的原始单据经过审批, 数据录入人员只能严格按照凭证输入数据, 不得擅自修改凭证数据。如发现差错, 应退回原始单据编制者修改。其二, 已输入计算机的原始凭证和记账凭证未经核对不能登记机内账簿。其三, 按照信息系统业务处理的分工建立不相容职务的分离制度, 如数据录入员与机内凭证的审核员必须由两人分别担任, 不能相互替代等。其四, 除系统维护员维护软件外, 任何人员不能直接打开库文件增加、删除和修改数据。

3、硬件和软件控制。

其一, 硬件方面控制。硬件环境控制:硬件设备易受环境的影响, 对周围环境的要求比较严格。为硬件设备的运行提供安全环境, 包括电源、温度、湿度、静电、尘土、电磁干扰和辐射等。以充分发挥计算机的性能, 延长计算机系统的使用寿命。硬件购置方面控制:企业应配置性能比较好的品牌机, 配置UPS不间断电源, 保证数据库服务器不会因临时断电而丢失数据。采用协议和网络安全策略:网络系统中的协议和网络安全也是非常重要的, 它是网络上信息传输安全的基础。具体措施有如下几点:设置防火墙, 使用入侵检测软件, 及时查杀病毒, 保证计算机正常运行;网络端口和节点的安全控制, 即为了防止黑客对计算机的攻击, 一些会计软件用户必须携带证实身份的验证器 (如智能卡、磁卡和安全密码发生器) 。在验证用户的身份之后, 才允许用户进入用户端, 然后用户端和服务器端进行相互验证;安全认证机制, 即通过认证的方式确定双方身份。其二, 软件方面控制。选择安全可靠的操作系统和数据库管理系统等正版软件, 严格按操作规程运行软件, 对整个系统所用到的所有软件都进行登记, 给予妥善、安全的保管, 并建立可靠的备份机制。

4、数据资源控制。

数据资源是企业的重要资源, 它们都以记录的形式存储在系统的数据库中。因此数据资源控制的重点是数据库的管理控制。其一, 访问控制:通过密码和身份鉴别限制数据库访问人员, 仅限于经过授权的用户访问。磁盘不随意摆放, 使用后要加锁保护。其二, 建立数据备份:数据库中的数据应定期或不定期地按需要转储。

5、会计档案管理。

企业在实现会计信息系统后, 会计信息在打印成账簿的同时, 需导出数据保存在磁性介质或光介质中, 存放地点应防高温、防火、防潮、防尘、远离磁场, 并定期进行检查和复制, 重要的会计档案应双备份, 防止会计档案丢失。企业应建立档案管理制度, 任命会计档案管理人员, 完善资料借用和归还手续, 完善档案保管设施等。为了确保数据和信息安全、完整, 便于调用、更新和检查, 应当对各种磁盘或光盘做好标识, 妥善存档。

六、会计信息系统应用控制

应用控制是具体业务处理过程实施的控制, 其内容与业务处理有关, 取决于业务处理的需要。应用控制分为输入控制、处理控制和输出控制。输入、处理、输出控制是信息系统运行过程中内在联系的三个环节。一个环节上的控制会涉及另外两个环节, 所以要从整体考虑, 从三个环节具体控制手段入手, 防止舞弊产生。

七、提高员工素质, 搞好内部控制

人是所有内部控制中最为重要的因素, 内部控制措施靠人来制定, 靠人来实施。内部控制过程许多情况下是一些人对另一些人工作的检查过程, 因此制定和实施控制措施必须具有较高的业务素质, 才能使控制措施科学有效、好理解、易操作。企业应该加强企业文化。健康的文化可以提高员工的道德行为, 鼓励员工的敬业精神, 提升员工的士气。企业员工的觉悟、能力、敬业精神等综合素质是保证内控效果的决定因素。

在会计信息化加速实现的新形势下, 会计人员应该时刻注意知识的更新, 努力学习新的知识, 不断提高自身能力, 不能仅仅满足于自己会记账、算账, 还要学习网络信息技术、计算机应用与维护技术, 熟悉财务软件知识, 将自己的会计角色从核算角度转化为支持企业战略实现的角度。会计人员还需要学会财务建模, 通过各种决策模型, 帮助企业管理者做出决策。

参考文献

[1]杨周南、王海林、吴沁红、杜长任:会计信息系统——面向财务业务一体化[M].电子工业出版社, 2006.

[2]唐华:论医药商业企业内部会计控制的新手段——财务业务“一体化”[D].2003.

[3]坍檀:会计信息化, 我国企业做大做强的基石[J].会计学习, 2009 (7) .

[4]王振武:会计信息系统[M].东北财经大学出版社, 2006.