财务业务关系（精选7篇）
财务业务关系 篇1
摘要：财务管理不但在高校中是一门严谨的学科,在企业经营管理中也有着十分重要的作用,可以在根本上影响企业的竞争能力。然而,会计业务能力又直接影响着企业财务管理的整体水平。为了企业财务管理的最优化,我们需要提高会计业务能力。但如何平衡这两者间的关系,如何寻找两者之间的平衡点,值得我们探讨。本文首先分析企业财务管理的主要内容,什么是科学的现代化财务管理方法等,最后对于会计和企业财务管理的联系进行深层次的分析。
关键词：会计,业务能力,财务管理,联系
一、企业财务管理主要内容
财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理活动。企业财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系这两大方面。
企业的财务活动主要是以现金收支为主的资金收支活动。具体内容包括:筹资活动、投资活动、资金营运活动和资金分配活动。 其中,筹资活动是筹措和集中所需资金的过程,是企业资金运动的起点。投资活动是将企业资金投放、使用的过程。资金营运活动,是指企业日常生产经营活动所发生的一系列资金收付活动。 资金分配活动,是指企业通过资金的投放和使用,取得各种收入, 实现资金增值。筹资活动、投资活动、资金营运活动和资金分配活动共同构成了财务活动的主要内容,同时这些财务活动之间又存在着密切联系。因此,企业必须合理的对这四个方面的财务活动统筹安排,才能取得良好的财务效果。企业的财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系,包括了企业与所有者、债权人、被投资单位、债务人、供应商等其他有关各方面的财务关系。
1、科学的现代化财务管理方法
企业财务管理的优良对企业能否取得高利润有着至关重要作用。随着市场经济体质的不断完善,企业的财务管理工作却体现出了它的不适应性。因此,为了融入到市场经济中,企业就必须要运用科学的现代化的财务管理方法加强财务管理工作。科学的财务管理的方法多种多样,可以分为基础性管理方法和循环性管理方法或者分为筹资管理方法、投资管理方法等。但我认为对于企业来说,为自己量身打造的财务管理方法才是最好的。
首先,从财务的日常管理出发,按照企业自身的工作特点, 制定符合会计法并且适于企业内部的财务管理工作制度,统一财务管理程序,强化会计基础核算工作。
其次,从企业内部机制出发,在预算管理方面要建立企业的自我约束和自我控制,强化企业预算管理、优化企业内部资源配置、 提高办事效益。
最后,在企业中实施财务监督机制,全面的对企业的财务管理活动和会计业务进行监督。建立事中监督事后审计机制,对预算的管理和执行情况进行监督,对不符合有关规定的进行严肃处理。
总之,在当前的市场经济情况下,企业必须按照适应性、谨慎性、合理性原则,制定出有利于企业财务管理的方法并不断的进行改革创新。
2、明细市场发展
随着改革开放,中国市场发生了翻天覆地的变化,市场经济逐渐完善。企业之间的竞争范围扩大,竞争内容复杂,竞争手段先进,竞争方式多样。“优胜劣汰”这一市场竞争法则使众多的企业增加了危机感,当然这也是一次机遇。每个企业都需要根据市场环境的变化趋势制定出合理的企业发展战略。
随着世界的发展,各国之间的联系日趋成熟。当今社会已经步入信息化时代,各种服务业、电子信息业都融入了电子商务网络, 人们的生活也离不开电子商务,因此,现代企业应迎合市场的发展, 加强企业信息化网络观念,注重高科技人才的培养,利用电子商务开拓更广的国际市场,阿里巴巴就是一个好例子。
3、会计核算资料
会计核算主要包括会计核算的基本假设、会计要素和会计信息质量。
会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项内容。
会计要素是根据交易或事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。按照《企业会计准则》的规定,会计要素按照其性质分为资产、负责、所有者权益、收入、费用和利润。
会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供会计信息质量的基本要求,是使财务报告中所提供会计信息对投资者等信息使用者决策有用而应具备的基本特征。根据《企业会计准则》规定, 会计信息质量包括可靠性、相关性、可理解、可比性、实质重于形式、 重要性、谨慎性和及时性等。
二、会计与企业财务管理的联系
近年来,面对激烈的市场竞争,各个企业要想求得生存、进行发展必须重视会计方面的发展,因为会计业务水平高低直接影响者企业内部的财务管理水平,而企业财务管理水平又对企业的经济效益有着重大的影响。
1、会计与企业财务管理的区别
首先,二者之间的本质不同:会计是适应生产活动发展的需要而产生的,是一个经济信息系统,是对经济活动能动性的反映与控制。而财务管理是一项处理财务关系的经济管理活动。
其次,二者之间的目的不同:会计是一门学科,主要是反映和控制企业的各种经济活动。通过运用货币表现企业内部的经济活动,同时为企业内部管理提供可靠的、真实的、准确的财务信息。 而财务管理主要是根据价值运动规律,运用会计业务能力进行分析,通过计划、控制等行为,提高企业经济效率,为企业带来尽可能大的收益。
最后,二者之间的历史起源不同:会计产生的前提条件是生产活动。生产活动发展到了一定的程度,劳动成果有了剩余后, 人们需要对劳动成果计量、分配才萌芽了会计思想,产生了会计行为。而财务管理,即财务活动。它是人类生产活动发展到一定程度即商品货币经济时所进行的一种经济管理活动。财务管理随着商品货币经济的发展而发展,消亡而消亡。但对于会计来说, 只要人类的生存活动存在就将一直存在。
2、会计与企业财务管理的联系
虽然,会计和财务管理是两个不同的内容,但是它们之间存在着密切的联系。财务管理离不开由会计提供的企业财务信息, 并且财务部门筹集资金,运用资金,以及对盈利的分配,都会反映到会计部门。同样的,会计则要密切关注财务经营活动,捕捉有关资金运动的信息,为财务管理服务。会计与财务管理都与价值有关,会计与财务管理对企业经济活动的计量、处理和分析、 判断都是按照价值来进行的,而最终目的也是提升企业的经济效益。财务是以资本为对象的实体活动,会计需要财务活动及其结果的情况。也就是说,财务管理是进行有关资金筹集供应与运用的意向决定,而会计是为这种意向决定提供价值运动信息。
3、会计业务能力对企业财务管理的影响
既然会计与财务管理有着密切的联系,那么会计业务能力对企业的财务管理更加重要。提高会计业务能力有利于更好地指导会计与财务的改革与实践工作,合理优化财务管理的结构,对企业的系统进行最优的规划与经营,不断创新,制定符合其自身的经营模式,创造更高的利润;会进一步增强企业的财务透明度, 提供准确的企业财务管理、资金流动方面的信息,使企业更好在这个日益竞争激烈的市场取得一席之地;有助于帮助企业管理者选择收益高的投资项目,并有效的利用资源,全面协调经营与管理, 从而提高企业的经济效益,促进企业不断更好的发展。
三、结束语
随着我国市场经济改革的不断深入,市场经济体制结构的不断完善,企业管理者需要建立健全内部组织结构,吸引业务能力高的人才,运用科学的财务管理方法,结合市场构建完善的财务会计制度,并建立有效的财务监督体系, 充分发挥会计在财务管理的作用促进企业经济效益提升。
财务业务关系 篇2
众所周知, 电信运营商研发产品的目的是为客户提供满足多方面需求的综合的通信与信息服务, 为此, 运营商在电信产品的研发过程中, 如何设计满足客户需求的产品、如何将产品提供给客户使用是运营商“产品实现”的核心。运营商通常在产品研发的设计阶段即着手编制产品的业务规范和业务管理办法, 规范/办法编制是产品研发的重要环节, 编制的业务规范和业务管理办法是运营商规范产品服务功能开发、规范产品服务提供以及实施业务运营管理的依据。这里我们拟通过对电信产品服务特性与服务提供特性的分析, 以进一步加深人们对产品业务规范和业务管理办法两者间内在关系的认识。
2 服务与服务提供概念
从ISO9004-2质量管理和质量体系要素第2部分:服务指南的服务与服务提供定义, 我们知道:服务是“为满足顾客的需要, 供方与顾客接触的活动和供方内部活动所产生的结果”;服务提供则是“提供某项服务所必需的供方活动”。服务规范是阐述产品或服务应遵循哪些要求的文件;而服务提供规范则是指在提供服务过程中应该遵循哪些要求的文件。
电信产品提供的通信与信息服务, 可以是一项服务, 也可以是多项服务的组合。电信产品是运营商将既有内部资源 (终端、网络、平台、IT、营销、渠道等) 以及外部相关合作资源进行整合, 提供的满足客户需求的综合的通信与信息服务。从电信产品的研发实践可知, 产品的业务规范主要是阐述产品所提供各项服务应遵循的要求, 包括对产品所具服务特性进行清晰的描述, 以及明确服务特性的定性或定量要求, 属ISO9004-2标准所述的服务规范;而电信产品的业务管理办法则是阐述运营商为了提供满足业务规范要求的产品服务, 根据产品服务自身特点, 明确服务提供的方法和手段、服务提供特性的定性或定量要求, 确定服务提供过程应遵循的相关规定与要求的规范性文件, 属ISO9004-2标准所述的服务提供规范。
3 服务特性与服务提供特性
3.1 服务特性
电信产品的服务特性是产品满足客户某种需求时所具备的属性和特征。
产品的服务特性是通过提供服务的人或物 (如终端设备) 对客户在物质和精神需求上的满足程度表现出来, 一般体现在功能性、经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性六个方面。大家知道, 电信产品的特点是产品服务的生产过程 (运营商提供通信与信息服务的过程) 与消费过程 (客户使用通信与信息服务的过程) 是同一个过程 (同时进行、不可分离) , 为此我们将电信产品的服务特性区分为功能特性和非功能特性来阐述。
(1) 功能特性:体现在功能性方面, 即客户使用电信产品的通信与信息服务功能, 如语音、文字、数据、图像、定位信息的传递功能等。功能特性是电信产品质量中最基本的特性, 客户得到这些通信与信息服务功能是对电信产品服务的最基本要求。例如:移动通信 (产品) 的语音、短消息通信服务功能, 就是客户使用移动通信服务的最基本要求。
(2) 非功能特性:体现在客户使用电信产品、在接受通信与信息服务过程中所感知 (体验/观察) 到的包括产品的经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性方面, 统称为非功能特性。
不同的电信产品具有不同的服务特性, 应依据产品个性合理展开。服务特性描述时应详细、清晰、易懂和不产生歧义, 力求使客户对电信产品的样貌有一个整体轮廓的了解。
(1) 功能性:指产品所发挥的作用和效能, 满足客户需要的程度。功能性描述前先对产品所具通信与信息服务功能进行梳理, 然后按重要程度排序, 再对功能性特性逐项进行定性或定量描述。
(2) 经济性:指客户使用产品服务所需费用的合理程度。经济性主要是描述电信产品的业务资费, 即客户使用电信产品所需支付的费用, 通常包括一次性、周期性以及使用性费用。
(3) 时间性:指客户使用产品获取服务时, 在时间上满足要求的程度。时间性描述一般以服务的准时、及时和省时三个方面体现。通信与信息服务提供过程中, 准时、及时和省时三者往往是相关的和互补的。
(4) 安全性:指在使用产品服务过程中, 客户的身体和精神不受伤害、财产不受损失的保障程度。安全性主要描述运营商在迅速、准确地向客户提供通信与信息服务的同时, 所采用的服务设施维护保养、信息安全保障等机制。例如用户在信息传送时采用的数字证书, 即是为客户信息 (个人或企业客户信息视为客户财产) 提供的安全保障措施;被定位手机用户的用户授权机制 (激活确认) , 目的也是确保用户的隐私安全。
(5) 舒适性:指客户使用产品服务时, 在满足了功能性、经济性、安全性和时间性等方面特性的情况下, 对服务过程感知的舒适程度。舒适性描述客户在获取服务时对服务设施的完备与适用、环境的整洁与有序等的要求。例如对客户使用移动通信 (产品) 的手机客户端界面的友好易用程度、客户端软件在线升级等方面的要求。
(6) 文明性:指客户使用产品服务时, 满足精神需要的程度。文明性描述客户获取通信与信息服务时, 对接受服务的界面 (人—人或人—设备的界面) 所感知的运营商文明服务氛围的要求 (亲切、尊重、友好、自然的气氛) 。例如对提供语音服务话务员的服务用语、服务态度的规范要求, 对自助服务终端设备的客户使用界面的友好性要求等。
3.2 服务提供特性
电信产品的服务提供特性是运营商提供通信与信息服务活动过程所具备的属性和特征。
客户使用电信产品前, 往往先有了解产品的通信与信息服务功能和相关特性的意向, 然后才确定是否登记使用 (订购) 产品或增删使用产品的服务项目。运营商为了实现客户的需求, 需要实施业务受理、业务处理等一系列服务开通 (产品服务提供) 活动, 我们依据活动的时序, 将服务提供活动区分为售前、售中和售后服务提供。
(1) 售前服务提供
主要指产品销售、业务受理 (新开/变更受理) 完成前提供的服务, 如提供各种业务、技术咨询, 为消费者用户进行产品介绍、产品体验、导购服务和业务受理服务等, 是直接面向客户的服务提供活动, 属于即时服务提供。
售前服务提供特性主要体现在时间方面和咨询信息的准确程度方面, 如业务受理等候时长以及业务咨询获取信息的差错率等。
(2) 售中服务提供
主要指业务受理后、实施的相关业务处理, 是运营商根据所受理客户的业务需求、组织内部资源实施的一系列业务开通/变更处理过程, 不是直接面向客户的服务提供活动, 属于延时服务提供。
售中服务提供特性主要体现在时间方面, 如业务开通/变更实现的业务处理时长。
(3) 售后服务提供
主要指业务开通后为客户提供的解除后顾之忧的服务活动, 如对客户的故障申告和投诉诉求信息的受理以及相应的后续处理等活动。
售后服务提供特性主要体现在时间方面, 如故障申告和客户投诉处理时长等。
从上述可知, 运营商的服务提供不但包括直接面向客户的服务活动, 还包括了企业内部实施业务处理的活动, 业务处理活动过程虽然往往是客户不能经常观察到的、但它又对产品的服务特性 (如时间性等) 有着直接的影响, 同样对产品服务质量产生着重要的影响。
4 业务规范与业务管理办法的内涵
4.1 业务规范的内涵
从ISO9004-2标准可知, 服务规范是对所提供服务的完整阐述。电信产品的业务规范是对所提供产品服务的规定, 是要清楚地告诉人们运营商所提供的电信产品“是什么样子” (包括产品的各项服务特性及其相关要求) 的规范性文件。因此, 业务规范编制时, 要站在客户的角度清晰描述运营商所提供电信产品在客户接受服务的界面所展现或感受的各项服务特性 (功能性、经济性、时间性、安全性、舒适性和文明性) , 服务特性的内涵以及相应要达到的客户关键体验, 并阐述相关服务特性应达到的定性或定量要求。
4.2 业务管理办法的内涵
从ISO9004-2标准可知, 服务提供规范是对服务提供过程所用方法的服务提供程序的阐述。电信产品业务管理办法是对提供产品服务的方法和手段的规定, 是规范运营商的通信与信息服务提供活动需要遵循的规范文件, 其目的是确定服务提供过程、建立相应的服务提供流程, 明确流程活动应该“由谁做”、“如何做”、“何时做”和“何地做”, 并对相应的服务提供特性提出相关规定和要求 (定性或定量) 。
业务管理办法编制时, 要站在运营商的角度阐述为了将电信产品的各项服务提供给客户, 保证产品达到相关规范的要求 (满足产品的服务特性和服务提供特性) , 对整合和利用组织的内、外部资源进行服务提供, 对服务提供过程中影响服务结果的五大因素 (人、机、料、法、环) 提出相关规定和要求。 (以服务提供过程质量保障服务结果质量。)
(1) 人:指提供电信产品通信与信息服务的工作人员。工作人员的敬业精神、技能水平及服务态度, 对业务受理的信息完整、准确, 以及业务处理的及时与否起着直接、决定性的作用。
(2) 机:指提供电信产品通信与信息服务所需的系统 (软硬件) 设备。提供产品服务相关的业务 (平台) 系统、业务运营支撑系统 (IT支撑系统) 软硬件设备的运行、维护状况, 与业务受理、业务处理过程的快捷完成、通信与信息服务的迅速、准确提供有着密切的关系。
注:提供产品服务的相关网络/平台/IT系统, 在产品上市前运营商已完成统一部署、并指定机构负责运营和管理, 并有一套完整的运行维护管理制度, 故在业务管理办法中对影响业务运营过程质量的“机”的因素的要求一般不再赘述。
(3) 料:指构成电信产品通信与信息服务的组成部分。即产品服务所需的物料、码号、用户终端设备以及内容/应用服务信息等有形或无形的产品用料, 直接影响产品服务的质量。
(4) 法:指提供电信产品通信与信息服务需要遵循的规章制度。产品服务通过业务流程来实现, 建立的业务流程及相关规定与要求是否合理、流程的顺畅程度对服务提供是一个重要的影响因素, 是保证产品服务质量、服务按时/及时提供的一个条件。
(5) 环:指与通信与信息服务提供活动相关的内、外部环境。内部环境主要指运营商内部的业务运营、运营支撑及管理部门的职责、权限关系、相互间传递信息的内部接口以及相关资源。外部环境主要指运营商与合作方的职责、权限关系、相互间传递信息的外部接口以及相关资源 (如合作方提供的内容与应用服务) 。内、外部接口的顺畅、有序, 接口资源条件的满足程度均影响着产品服务质量, 是产品服务特性达到要求的必要条件, 是服务提供过程应不断加以关注的重要因素。
5“过程方法”于业务管理的应用
“过程方法”是ISO9000族标准质量管理体系的精髓, “过程方法”的质量管理原则的内容是:“将活动和相关资源作为过程进行管理, 可以更高效地得到期望的结果。”将“过程方法”的管理理念运用于电信产品的业务管理, 运营商可将业务运营活动及所需资源当作过程管理, 以期高效地组织企业相关资源用于服务提供过程, 实现预期的产品服务质量目标。电信产品通信与信息服务提供活动运用“过程方法”可着重从以下五个方面实施。
(1) 识别服务提供过程:电信产品上市前, 运营商应根据产品的服务及服务提供特性, 系统地识别实施业务运营所需的服务提供过程。结合企业内部的实际情况, 对已有的服务提供过程加以定义和分辨, 对尚未存在的服务提供过程进行策划, 明确服务提供过程及过程间的接口关系。例如新产品的业务新开过程, 通常由业务受理、业务处理、业务开通等小过程构成, 由于业务受理通常在各服务渠道已存在, 故建立业务新开过程时, 业务受理可沿用既有过程无需新建, 增加业务受理规定即可实现;而业务处理和业务开通为尚未存在过程, 需进行策划并明确业务受理与业务处理间的流转接口关系。
(2) 确定主要过程:运营商对企业内业务运营诸过程 (主要过程和支持过程) 间的关联性和相互作用应加以识别, 确定服务提供的主要过程, 对其进行重点控制;识别服务提供的支持过程及其与主要过程的关系并加以控制, 为主要过程提供有效的支撑与保障。
主要过程:指直接给客户带来价值增值的过程, 是以市场、客户为导向的服务提供活动。客户通过与运营商相互接触的界面接受服务, 服务提供是客户可见或可接触到的活动。如业务咨询 (客户获得产品信息) 、业务新开、业务变更、业务退订等。
支持过程:指不直接给客户创造价值的过程, 是运营商内部为支持和保障主要过程正常运作的管理支撑、网络与系统的运维支撑等辅助活动。这些活动与客户服务无直接关联、是客户看不见的但又是客户服务不可缺少的。如客户的故障申告处理、投诉处理、账务处理和结算处理 (内、外部结算) 等。
(3) 关注过程的接口:过程接口是指上一个过程的输出和下一个过程的输入之间的连接处。不同的产品其服务提供流程活动各不相同。服务提供流程活动往往不可能由单一部门独立完成, 而是由企业内部的多个部门协同作业, 甚或有合作方的参与, 这就不可避免的存在着流程接口。关注接口就是要注意对流程接口控制 (维护接口稳定、协调接口工作) , 使流程接口的输入、输出流转顺畅, 保障各项服务提供过程的正常运作。
(4) 制定并执行流程、规定:业务运营的主要过程、支持过程、过程间的相互作用以及接口确定后, 要有相应的制度来保证。对所建立的过程流程, 明确流程活动环节、流程接口以及流程职责, 规定各项活动由谁去“做”和对“做”的结果如何监督和检查等。过程流程及相关规定一旦建立, 必须严格执行、进行过程控制, 才能保证过程的工作质量、流程接口衔接的连续性和稳定性, 保障服务提供过程规范、协同、联动和高效工作, 输出满足规定要求的预期服务结果。
(5) 改进和优化过程:在业务运营过程中, 应按照流程及相关规定实施信息反馈, 分析反馈信息及时发现过程的不足之处, 适时改进和优化流程, 使服务提供过程持续高效地运作。
6 业务规范与业务管理办法的关联关系
电信产品的业务规范和业务管理办法是运营商根据市场需求、结合企业实际制定的、对本企业的产品服务和产品服务提供活动约定的、共同认可执行和重复使用的规则和规定特性的文件。编制电信产品的业务规范、业务管理办法时, 运营商通常已有相应的文档范本, 框定了参考的内容结构。如业务规范常见的内容结构有:总则、业务描述、业务实现、码号说明、业务特征、业务终端、业务流程、业务资费以及附则等;业务管理办法的内容结构则要求包括:总则、业务描述、业务管理、业务处理、码号管理、实物管理、客户服务、资费、计费与结算、统计列收等相关活动的规定与要求, 以及业务运营对相关支撑接口的要求等。从上述的内容结构可见, 两者之间存在着密切的内在关系。业务规范与业务管理办法的关联关系分析详见表1。
从表1分析可知:业务规范与业务管理办法的内在关系实质是活动与活动结果的关系。业务规范的目的是规范所提供的服务结果, 而业务管理办法则是规范符合业务规范要求的服务结果的服务提供活动。两者不但在功能描述、业务码号、业务终端、资费计费与结算、统计指标以及业务单式等方面内容有着严谨的相互呼应关系, 而且业务流程所描述的过程也存在前后的时序关系, 产品服务的自助服务过程流程的界面同样也紧密关联。
电信产品的业务规范和业务管理办法均属于运营商企业的规范性文件, 业务规范适于规范运营商面向客户提供的具有一致服务特性的电信产品服务, 业务管理办法适用于规范运营商开展电信产品服务提供的业务运营及运营管理活动。在电信产品研发过程中, 业务规范不但与业务管理办法关系密切, 而且还与实现该产品的技术规范、以及业务系统的业务需求书等息息相关, 但必须注意的是, 业务规范只是业务管理办法、相关技术规范或业务需求书等编制的部分输入 (业务功能需求部分) , 它并不是唯一的输入。所以编制上述其他相关规范性文件时, 应遵循标准化工作导则的标准/规范的相关编写要求, 不要把业务规范的适用范围理解为以该规范为依据的相关活动, 避免无意中扩大了业务规范的适用范围。
摘要：文章介绍了服务与服务提供的概念, 诠释了电信产品的服务特性和服务提供特性, 解读了电信产品的业务规范和业务管理办法的内涵, 探讨了“过程方法”管理理念于业务管理的应用, 结合电信产品业务规范、业务管理办法的编制实践体会, 详尽分析了业务规范和业务管理办法的关联关系, 对电信产品的业务规范与业务管理办法编制有一定的参考价值。
关键词：质量管理,服务与服务提供,业务规范,业务管理办法,关联关系
参考文献
[1] GB/T 19004.2.质量管理和质量体系要素第2部分:服务指南.国家技术监督局发布, 1994-11-29发布
[2] GB/T 19001-2008/ISO9001:2008.质量管理体系要求.2008-12-30发布
[3]吴建伟, 祝天敏.ISO9000:2008认证通用教程.机械工业出版社, 2010, 2
[4]梁筱冰.电信产品的业务管理办法编制探讨.广东通信技术, 2011, 31 (5) :57-67
[5]梁筱冰, 梁峥.电信产品的业务规范编制探讨.广东通信技术, 2010, 30 (11) :65-70
财务业务关系 篇3
随着市场经济的变化以及科学技术的发展, 国外很多企业都对自身业务流程进行了管理, 以期获得更好的社会竞争力。在这种新模式中, 对于企业的会计工作也提出了新的需求, 即需要企业流程间能够实现科学整合, 更好的对现代化企业管理进行满足。在信息技术下, 财务业务一体化的运用能够使企业数据能够以更为准确、快速的方式导向财务系统, 进而有效起到企业管理水平以及工作效率的提升效果。
二、财务业务一体化意义
财务业务一体化的实现, 具有着以下方面意义:第一, 在市场宏观调控情况下, 企业的业务以及数据也变得更多、更加复杂, 通过财务业务一体化的实现, 则能够更为准确、快速的导向财务系统;第二, 能够对企业财务管理功能进行强化, 使资金在管理、运用方面具有更大的力度, 在对企业资金闲置、短缺问题进行解决的同时获得资金运作效率的提升;第三, 能够在管理过程中减少人为干预, 在对人为误差进行避免的同时更为及时的对财务对会计业务的影响进行控制, 更好的保障财务数据真实性;第四, 通过计算机技术的应用, 能够有效减轻财务人员压力。
三、会计业务流程重组
1.实现过程整合
在对会计业务操作过程进行整合时, 需要做好流程的积极鉴别, 对于不适应要求的过程进行简化与删除, 对好的流程则需要积极集成。其中, 对源数据信息模块的引入是非常重要的一项工作, 其是在原始数据基础上, 经过统一会计科目编码加工方式的应用生成同财务报告具有一致通用性以及综合性的信息。在获取这部分信息之后, 则能够在对企业内、外应用需求进行满足的基础上实现数据的共享, 且能够对信息不对称问题进行良好的消除, 避免因此问题对客户产生不良影响。一般来说, 在重组完成后, 其业务流程为:首先, 由工作人员对原始数据进行积累, 将其存储在系统规定模块当中;其次, 由财会人员对这部分原始数据进行加工, 通过将原始数据输入到源数据模块更好的为客户提取、应用进行服务。而对于用户而言, 其通过模块程序的操作以及电脑的自动加工, 则能够获取其所需要的信息。
2.认定重组内容
在对会计业务流程进行整合时, 要先做好计划的制定, 以此对重组工作的任务、要求以及目标进行明确, 即在明确改革方向的基础上使实施策略更具有可行性。同时, 该任务目标是在原有基础上建立的, 即在该重组工作中, 是在原有基础上通过对服务理想的更新, 更好对工作效率、效果以及客户满意度进行优化, 也并不是对原有流程的全盘否定, 需要在实际工作开展中能够充分认识此点。
3.选择信息系统
在企业经济管理工作开展中, 会计信息系统是非常重要的一类工具, 将直接关系到企业的管理决策, 需要做好其选择。在具体对其选择时, 要对企业目前具体情况进行充分联系, 通过多方面的筛选选择出一个最为符合企业现状以及需求的会计信息系统。在对该系统选择完毕之后, 则可以建立起企业内部局域网, 通过将该系统同局域网的连接实现系统在企业不同部门间的连接。最后, 也需要制定一套规范性强、且具有良好规范特征的制度规则, 保障部门中不同数据传输的有序开展。
4.添加事件搜索
获取利益是企业运行的重要目标, 而客户则是企业获取利益的源头。对此, 在实际对会计业务进行重组时, 则需要对客户需求进行充分的考虑, 做好事件搜索模块的添加。即在保密的情况下, 客户在实际对信息进行寻找时, 通过在系统中对代码的输入则能够获得其需要的资料, 更好的起到提升服务效率以及全面性的特点。
5.加强数据管理
在企业运行中, 数据资源是最为关键的一类资源, 并储存在系统数据库当中。对此, 加强对于数据资源的控制则成为了非常关键的一项工作。首先, 需要做好准入原则的设定, 在人员对系统进行访问时, 需要做好其口令以及密码的输入, 避免数据出现泄漏情况;其次, 在实现数据访问后, 要做好数据资料的备份, 保证数据安全性;最后, 要以定期或者不定期的方式对数据进行检查, 保证其正确性。
四、重组工作要点
为了更好的对财务业务一体化进行实现, 则需要对财务系统以及业务系统进行进一步的整合, 做好流程标准以及衔接点的定义。同时, 业务系统的多元化也是企业未来的发展方向, 在实现一体化时, 则需要做好可扩展性的考虑。对此, 在系统设计中则需要做好以下两方面的把握:第一, 功能。在功能方面, 需要根据财务管理以及财务核算实现对业务元素的分类, 即先对现行会计科目进行定义、分类, 在对应项因素以及科目相关进行确定的基础上对科目分类对照表以及影响因素对照表进行编制。在编制工作完成之后, 可以根据凭证生成方式、生成条件以及凭证要素对模板进行标识, 建立起完善的动态会计平台要素以及动态维护机制。此外, 随着企业业务以及规模的发展, 其应收应付管理也具有了更为复杂的特点, 控制权限也将逐渐延伸到更广的范围、并超出财务部门, 对此, 则需要做好核算项目的维护, 并对实时凭证做好编制;第二, 技术。在技术层面, 需要提供完整、详细的资料, 以此保证第三方软件能够获得较好的集成。同时, 要保证系统能够具有较强的引出以及引入功能, 保证输出输入具有准确性以及标准格式, 并使用工作流设计, 对于企业业务流程的变化情况提供单据、报表以及设计平台。环境也是需要重点考虑的一项因素, 即根据企业组织结构、业务环境以及系统环境配置出能够适合企业发展、符合企业业务流程需求的管理软件。
五、结束语
财务业务一体化的实现, 对于企业而言是新的机遇, 也是新的挑战。在具体实施过程中, 需要充分联系企业实际, 通过对业务流程的科学重组更好的推进企业发展。
参考文献
[1]吴征.基于财务业务一体化的财务流程再造[J].山西煤炭管理干部学院学报, 2010, (3) :26-27.
[2]汤岩, 庄明来.网络化会计业务流程再造基本构想[J].财会通讯.2009, (19) :123-124.
财务公司评级授信业务方案 篇4
（一）评级授信业务的基本原则
1)定性分析与定量测算相结合的原则。采用定性分析与定量测算相结合的原则，通过对其财务情况和非财务情况进行分析与评价，确定客户的信用评级等级，进而确定客户的信用风险系数;并结合商业银行综合授信参考值测算方法计算的参考值进行授信数额，以及集团公司资金使用的相关政策进行相应的调整，以确定客户的年度授信数额。定性分析是确定对客户授信的重要前提和调整因素，定量测算结果是核定客户授信额度的重要依据。
2)授信对象统一原则。财务公司评级授信业务统一对纳入集团公司合并报表的法人成员单位开展，集团公司的非独立法人客户不单独核定授信额度。
3)年度综合授信原则。财务公司评级授信业务只核定客户的年度综合滚动授信额度，不单独针对客户的专项融资或担保授信。
（二）确定评级授信业务的范围和期限
1)授信对象范围：当前阶段只为在财务公司有信贷业务的成员单位进行评级授信;2)授信业务范围：当前阶段只对客户进行综合融资授信，暂不进行客户的专项业务授信;3)根据客户的行业及生产阶段的不同，将授信的客户按行业和生产阶段进行划分;4)财务公司法人客户授信方案的有效期原则上为一年。
（三）确定定性分析方案
对客户的定性方案调查主要包括财务、非财务和外部融资情况的分析，重点包含以下内容：
1)客户财务情况。包括客户财务资料的真实性和完整性、对偿债能力产生影响的财务项目构成及异常变动情况、资产负债结构、收益能力、现金流状况及变动趋势等。
2)客户非财务情况。包括客户资本金结构、控股股东情况、关联关系、公司治理、管理层素质、经营范围和资质、主要产品、产能、产量、市场份额、营销策略、原材料供应、产品销售、内控机制、资金管理体制、发展战略、管理水平、以及近期已(或可能)发生或实施的重大投资项目、资产置换、债务重组、诉讼、被新闻媒体曝光以及其他可能对客户经营产生重大影响的事项等情况。
3)客户融资情况。包括客户现有银行融资情况、信用记录、在财务公司贷款和存款情况。
根据以上情况进行客户的定性分析，确定各项财务和非财务指标的比重和评级情况，制定财务公司自身的客户风险等级系数(C)。(经过简单测算信用等级与客户风险等级系数拟对照如下)
(以上对照结果只测试了3家成员单位, 待方案通过后进行多样本测试后, 客户风险系数将进行较为精细化的调整)
（四）确定定量分析方案
定量分析拟采用目前各商业银行普遍使用的CM2002 (2006)系统中的核心计算方法：综合法人客户综合授信参考值测算公式，我公司将根据实际情况进行简要调整：
1. 综合法人客户综合授信参考值公式
其中R0为客户基期资产负债率;
L0为客户基期负债总额;
T为行业付息负债占总负债的比例(即行业债务结构平均值，可从《企业绩效评价标准值》中查找);
NA为客户基期有效净资产;
C为根据定性分析确定的客尚未1户风险调整系数;
Rm为财务公司可承受的客户最高资产负债率(Rm的确定需根据客户历年经营情况的资产负债率，和基期的定性分析情况及可持续发展状况进行分析确定，当客户属于集团公司重点支持或行业发展前景较好时，可适当选取其历年资产负债率较高数额，放宽对其风险容忍程度)。
商业银行普遍使用的综合授信参考值公式原理为以客户的信用等级为参考，依据其综合还款来源和现有的付息负债额度来核定其综合授信额度。
综合授信参考值公式分为5类;我公司可用到的为：综合法人客户综合授信参考值公式;专业贸易企业综合授信参考值测算公式和投产不到一年的综合法人客户综合授信参考值公式。
在完成定性分析与定量测试后，公司的授信业务管理部门可根据客户的资金需求是否符合集团公司“十二五”规划，客户在其所处的行业水平，其他金融机构的评级参考，以及客户在财务公司授信额度上一年度的使用情况，具体裁定授信额度。
2. 举例简要测试
以甲公司为例，按照拟定方案进行其2011年综合授信的测试：
1)通过定性分析甲公司在财务公司2010年的信用评级拟确定可为AA级，因此可设定其财务公司客户风险系数为0.75。2)定量测算。通过甲公司2010年12月31日报表数据，其基期资产负债率为75%;基期负债总额为30072万;有效净资产为9877万;2009年的行业债务结构平均值为19%;因为甲公司基期的资产负债率已超过75%(75%的资产负债率为先泰公司近3年中最高)，但综合考虑其定性因素，拟可将75%的资产负债率作为我公司可承担的最高资产负债率。
带入参考值公式得甲公司的综合授信参考值为：4700万。此数值为授信参考数值，还需根据集团公司资金使用政策和其外部借款情况等上述因素进行相应的调整。
二、评级授信业务的实施计划
在综合授信方案确定后，拟按照以下步骤逐步完成授信业务的整体方案：1)完善公司贷款客户的评级制度，确定财务公司客户风险系数;2)对确定的授信方案进行全面的定量测试;3)测试完成后，确定授信业务范围;4)制定授信业务流程;5)完成评级授信业务管理办法;6)完成评级授信业务实施办法;7)对公司的贷款客户进行2011年评级授信工作。
摘要：银行授信评级是银行在对客户授信之前对客户的财务状况、生产运营情况、贷款用途、偿还贷款能力以及贷款收益等项目进行综合考察分析后, 对客户进行信用等级评定。
关键词：授信,方案
参考文献
[1]又到评级授信时.中华合作时报, 2008.
[2]信贷管理手册2011版-中小企业业务.
财务业务关系 篇5
一、财务关系与关系资本
公认的观点认为,企业财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。具体包括企业与投资者之间的控制、承担责任、参与分配的经济利益关系,企业与客户、供应商之间的结算关系、企业与债权人之间的债务与债权关系、企业与政府之间的强制与无偿的分配关系,企业与职工之间的在劳动成果上的分配关系;企业与受资者之间的体现所有权性质的投资与受资的关系;企业与债务人之间的债权与债务关系;企业内部各单位之间责任利益的结算关系。
什么是关系资本?Bontis(1998)认为,关系资本是依靠关系作用而带来增值的价值,对于企业来说,主要包括客户资本、雇员资本,此外还包括企业与同一价值网络的供应商、股东、政府和盟友等所有利益相关者的有利于提高企业价值的互动关系。即企业与客户、供应商、债权人、政府等利益相关者之间的相互信任、相互依赖、相互关联的社会网络,是企业长期获利与经营成功的关键。根据利益相关者的不同,关系资本可分为客户关系资本、供应商关系资本、政府关系资本、债权人关系资本、其他关系资本等。
关系资本的特征:1增值性。这是关系资本的本质特征。关系资本在运营中不断积累、不断增值,是一种质量型而非数量型的资本增值方式。关系资本的积累过程就是关系资本的增值过程。2动态性。关系资本是一种动态资本,在不断变化的市场环境中,不断累积、沉淀、裂变,不断产生新的关系资本。3稀缺性。一般资本都具有稀缺性,比较而言,知识经济时代,关系资本更为稀缺。因为关系资本不存在交易市场,无法通过市场获得,而只能经过长时间的积累逐步形成,这种长期培育形成的关系资本很难被其他企业复制。关系资本的稀缺性衍生独占性、垄断性,使企业获得竞争优势,从而产生超强的价值创造能力。4不可模仿性。一般来说,由于不存在关系资本市场,关系资本只能经过独特的历史路径和无数次大小决策而逐步形成。由于关系资本对生成路径的依赖性,形成原因的复杂性和竞争对手时间、成本、能力的限制,使关系资本成为难以模仿的特殊资本。5不可替代性。我们知道,性能相近的物质产品可以相互替代,而具有隐性、差异性、不可分割性等独特性的关系资本彼此之间难以替代。
显然,关系资本与财务关系都表现为企业与利益相关者的关系,且绝大多数利益相关者相同,然而两者存在本质区别:1关系性质不同。关系资本是“资本”,本身有价值且能创造价值。财务关系是经济利益关系,本身无价值也不能创造价值。2形成来源不同。关系资本是通过投资形成的,投资是为了将来获得收益而发生的现金流出行为,因此,关系资本能够给投资主体带来收益;财务关系是通过交易形成的,交易双方因“交易”而存在“钱”与“物”的交换和结算关系,这种关系本身不产生任何收益。3表现形态不同。关系资本是动态的,直接参与资本运动过程,并在运动中增值;财务关系是静态的,是资本运动产生的结果,由于离开了资本运动而不能增值。
二、财务管理对象是资本及其流转
在众多的财务本质观中,笔者倾向于资本运动论,即企业财务的本质是资本运动。资本运动是企业财务本质最恰当的概括与表述。需要说明的是,资本运动是指全部资本运动,不仅包括货币资本、实物资本运动,还包括人力资本、组织资本、关系资本等智力资本运动。因为知识经济时代,人力资本、组织资本、关系资本等“泛资本”概念已经获得广泛认可,正在为企业创造巨额财富或价值。知识经济的本质特征是知识转化为资本,即智力资本,成为价值创造的动力源泉。人力资本表现为人的知识、技能、经验等,组织资本表现为组织拥有的专利、商标、技术秘密等;关系资本表现为企业与供应商、客户、投资者、债权人等所有关系网络,包括品牌、商誉等。智力资本是企业的无形资源,无形资源大都是企业的异质性资源,具有价值、稀缺、难以模仿和替代等特征,是构成企业核心竞争力的战略资源,具有超强的价值创造能力。
以企业价值最大化为目标的企业财务管理必然要体现知识经济特征,因此对于提高企业价值作用越来越大的企业与利益相关者之间的互动关系并不是财务关系,而是关系资本。企业财务管理的本质特征是价值管理,企业财务管理的目标是企业价值最大化。因此,凡是能够创造价值的价值都应纳入财务管理范畴。
财务本质是对财务对象、财务属性、财务职能、财务特征的高度概括。依据资本运动论,财务管理对象是资本及其流转,即资本运动。而资本概念的内涵与外延正在不断完善、发展中。以资本运动为对象的企业财务管理,其内容也必然随着知识经济的发展而不断扩展。因此,将资本运动确定为财务管理对象,必将为财务管理这门年轻科学的未来发展开辟广阔空间。
资本运动既有数量特征,也有质量特征。一定量的资本,在相同领域,经过一定时间的投资和再投资过程,创造出来的利润却有较大差异。差异来源于资本运动质量。高质量的资本运动能够创造出高额利润。而“财务学是研究资本运筹规律与效率的科学”( 张先治,2010 ),财务管理不仅是对资本运动数量的管理,更侧重于资本运动质量的管理。
三、将财务关系作为财务管理对象缺乏理论和实践依据
1. 财务关系作为财务管理对象缺乏理论基础。财务关系的含义目前有两种解释,一种是再生产过程中产生的经济关系;一种是组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系。经济关系不属于财务管理范畴,更不能将其概括为财务的本质或财务管理的对象、内容。“众所周知,经济关系是马克思主义政治经济学的研究对象。而把经济关系概括为财务的本质,岂不是把经济关系又作为财务的研究对象,或者是把财务又纳入政治经济学的范畴了吗?”(郭泽光1995)经济利益关系的处理依据是相关的经济法而不是财务理论。处理经济利益关系的原则是公平合理,而法律是保证公平合理实现的有效方式。法律的作用通常表现为明示、规范、禁止、约束、惩罚、管理、教育、引导等,随着社会的发展,法律的社会管理作用越来越明显、突出,如维护生产交换秩序,组织社会化大生产,确定使用设备、执行工艺等技术规范及有关产品、劳务质量的标准,保护生产安全,保护消费者利益等。控制矛盾、解决冲突,使不同利益主体共存,公平合理地共享经济发展、社会进步的成果。当产生利益纠纷时,以法律辨明是非,当利益受到伤害时,依法寻求保护。法律是处理各种利益关系的依据。财务管理不能取代法律,企业必须在法律范围内对财务活动进行计划、决策和控制。当然,企业在对财务活动进行管理过程中,必然与各利益相关者发生经济利益关系。这些经济利益关系必须依法处理。例如,企业必须依据《公司法》、《证券法》、《证券交易法》、《企业财务通则》处理企业与投资者之间的经济利益关系,依据《金融法》、《合同法》处理企业与债权人、供应商之间的经济利益关系,依据《劳动法》、《公司法》、《合同法》处理企业与企业员工、经营者之间的经济利益关系。依据《产品质量法》、《消费者权益法》处理企业与客户之间的经济利益关系,依据《税法》、《环境保护法》处理企业与政府之间的经济利益关系。
目前,在将财务关系作为财务管理内容的财务管理教科书中,都只有一二百字的篇幅说明存在哪些财务关系,而无一字阐述如何处理财务关系,这种有名无实的事实正说明将如何处理财务关系作为财务管理的内容缺乏理论基础。许多经典财务理论均产生于国外经济发达国家,而国外流行的财务管理或公司理财等教科书及相关经典论著均未将处理财务关系纳入财务管理内容。
企业财务业务一体化应用 篇6
一、网络背景下企业财务业务一体化内涵及其应用价值
随着IT发展,需要将企业的财务流程和业务流进行整合,从而满足企业更高层次的功能需求,在这种背景下,企业财务、业务一体化应用具有必然性。
(一)网络背景下企业财务业务一体化内涵、目标概述
在网络背景下,企业管理从“纵向一体化”的传统管理转向了“横向一体化”的信息化和价值化管理,国内外许多企业纷纷重组业务流程以强化企业管理,提高企业综合竞争能力,于是企业的财务业务一体化运用就应运而生。
财务业务一体化的基本思想是,在包括网络、数据库、管理软件平台等要素的IT环境下,将企业经营中的三大主要流程,即业务流程、财务会计流程、管理流程有机融合。当一项业务(事件)发生时,由相关信息发生点录入业务信息。同时,利用相关信息对经济业务的正确性、有效性和合理性进行实时控制;当经济业务被确认后,立即存储在指定的数据库。当需要信息时,具有数据使用权的各类“授权”人员通过报告工具自动输出所需信息。这样,财务上的凭证由业务信息产生,而业务信息又由业务人员依据发生的业务事件录入,从而实现财务与业务同步。
(二)企业财务业务一体化应用价值
企业实施财务业务一体化目的是方便企业的财务部门可以随时进行库存、应收账款等的查询与分析,并实现全方位的财务分析、决策管理,及时为企业的管理者提供所需要的各种财务信息。具体说来,其运用价值主要是:(1)强化了财务管理职能。财务业务一体化加强了资金的动态管理与控制,解决了资金闲置和资金紧缺现象并存的问题,提高了资金的运作效率。(2)减少了重复劳动,提高了管理水平。通过实施财务与业务一体化,把财务人员从大量的日常计算、手工编织凭证、期末忙编报表的繁杂工作中解脱出来。(3)健全了企业的各项制度,理顺了不同业务和人员间的责任权限,顺利实现了从人治到法制的企业变迁。(4)增加了信息的及时性和准确度,提高了决策质量。财务与业务一体化达到了所有财务甚至非财务数据的集成,业务程序的规范和信息共享。(5)有利于财务部门对业务部门的监督。。财会部门参与整个业务流程的单据流的审核,发现问题,及时与业务部门沟通、协调。
二、当前企业财务业务一体化应用现状及其存在问题
会计电算化为信息系统的扩展积累了丰富的经验,提高管理效益也日益成为企业内涵发展的主题以及以财务软件为基础的一体化系统软件已趋成熟,在这种背景下,企业选择实施财务业务一体化已经具有客观的要求和比较充分的条件。
(一)当前企业财务业务一体化应用现状
目前很多企业认识到,提高企业竞争力,企业财务流程必须与其他业务流程进行整合。目前业务和财务系统的结合通常有以下两种方式:(1)财务业务系统分离。财务把从业务和仓库系统获得的数据进行审核汇总后录入到财务系统;(2)业务和财务两个系统结合。在财务系统中建立存货核算系统,定时将业务系统数据按照约定的接口标准传递到中间表,财务存货核算系统从中间表中提取数据后,进行单据审核、核算产生记账凭证。
从运用程序来看,企业首先都是设定一体化建设的目标,也就是方便企业的财务部门及企业管理人员可以随时进行财务查询,并实现全方位的财务分析、决策管理,及时为企业的管理者提供所需要的各种财务信息。在硬件建设方面,主要是通过建立完善的内部局域网,并试图通过电子商务嫁接到互联网。其一体化网络分为:计算机中心、财务部、销售部、仓库、供应部、企管办、生产办、厂办、人事部,各业务分布在不同的办公场所。在软件方面,一体化系统主要有财务、销售、仓库、供应、人事等系统构成。在这个系统中各个功能模块间实现了信息适时传递和有授权的共享。
(二)信息化背景下企业财务业务一体化存在的主要问题
当前,一些企业实施财务业务一体化后也存在着不少弊端,主要是:
(1)财务流程和业务流程相脱离。业务流程和财务流程没有进行有机整合,各自独立运行,资金流与物流、信息流难以协同,难免出现数据反映不及时、不一致的现象,无法真正实现过程控制,容易导致企业决策延迟或失当。在构建各自流程时,主要考虑流程是否通畅,操作是否方便,而没有很好注重二者融合。
(2)人力资源建设不能满足一体化发展需要。由于目前的软件主要由计算机人员设计,他们缺乏相关的会计背景,对会计信息系统与其他子系统之间的数据传递的设计往往容易走入误区,往往出现忽视会计的职能状况,导致软件在会计信息系统和其他子系统数据传递方面的诸多弊端。在实施后期,随着财务管理信息系统与企业管理机构的深入融合,各种问题逐渐暴露,软件供应商的人力支撑力度还会逐渐削弱,企业面对很大的后期维护压力。
(3)企业组织结构存在缺陷。目前,企业的组织模式是以垂直沟通为主,强调组织结构中的等级。实际上是金字塔式的会计组织,从上到下主要分为三层:决策层、管理层和执行层。自上而下的是决策的下达,自下而上的是信息的传送。执行层只负责日常业务处理及信息的收集。这种等级制度过分强调企业的制度和秩序,制约了组织的创新精神,逐级呈报、层层管理使得企业无法适时响应外部环境的变化或及时处理内部存在的问题。
三、企业财务业务一体化的应用策略与风险防范
财务业务一体化促使会计操作更加规范,会计信息更加透明、真实、快捷,实现企业物流、资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理,因此强化企业财务业务一体化发展具有重要意义。
(一)企业财务业务一体化的应用策略
针对当前存在的问题,结合财务业务一体化发展需求,企业财务业务一体化应用策略主要是:
1、按任务需要设置岗位并配备专业人员。
相关部门需要对岗位配置、岗位间的协作关系、业务处理流程等作出新的设计与安排,即开展所谓的流程重组。为保持业务部门工作的延续性,可将一体化处理后的系统要求分项落实给不同的岗位或不同的人员,同时明确系统实施后原岗位人员所承接的业务在处理方式和手段方面的变化。
2、注重企业管理需求分析。
进行管理需求分析是实现财务业务一体化的基础。分析企业财务业务需求,主要是:(1)分析企业基础是否扎实可靠,包含各种规章制度是否完善,流程是否通畅并切实严格遵循。(2)认真分析企业管理存在的问题,只有找出问题、提出问题,才能把握解决问题的关键。(3)按照供应链、流程再造等先进的管理思想指导流程的标准化或改造现有流程。(4)分析一体化存在的不足与风险。
3、注重日常运行检查。
一体化系统成功上线之后,会出现各种新问题,应该认真做好问题描述和处理记录,落实各项制度,认真、及时、规范地使用系统,及时做好数据安全备份,保管好各种会计档案。
4、注重企业组织架构的扁平化发展。
主要是体现在管理层次的减少,大幅缩减管理人员。流程的管理也是企业管理的一部分。一体化组织要被赋予更多的权力,可以自行计划、安排、检查财务业务流程的工作,从而将那些原属于管理层的职责,现在转移到一体化组织肩上,对控制性管理层的需求消失了。一体化组织也因为可以根据实际情况在其所授权的范围内,独立地进行思考分析,做出决定,而不必事事请示上层或等待指示,使得会计事务可以更好的面向决策。扁平化的另一体现,是管理幅度的加大。由于原属于管理层的许多权力下放到流程,管理人员也不必事事亲力亲为。
5、注重企业财务流程和业务流程重组。
业务流程重组经济业务是会计信息系统的信息源,对经济业务流程重组必然会改变原有的业务数据传递路径,从而要求进行会计业务流程重组与之相配合来实现会计与业务的一体化;另一方面,会计业务流程重组目的之一就是不断地改进经济业务流程,优化流程结构,提高工作效率,而只有依靠会计人员与业务人员的合作与努力,才能围绕经济业务流程进行过程控制。
(二)强化财务业务一体化后的风险防范
一体化后,企业的风险来自多个方面,除了企业财务误操作风险,舞弊风险之外,还有业务风险。随着企业间的城墙被推倒企业的外延不断扩大,与供应商、顾客尤其是在联盟企业间的价值链环环相扣,任何一个环节出现问题,都有可能引起整个价值链的崩溃。因此,实施财务业务一体化后必须注重风险防范。在信息技术的支持下,风险的可容忍范围内,减少一切不必要的控制程序,提高企业流程的效率。建立客户、流程、个人的业绩评价体系,且业绩评价和报酬不再单纯地以利润为标准,而是根据所创造的价值来衡量。
四、结束语
从信息网络发展给企业的发展带来了新的机遇,财务业务需要与企业业务相结合。企业要实现精细化管理,必须要注重财务业务的融合。企业的实践发展表明企业财务、业务一体化协同处理最大价值就是实现了了财务部门与业务部门最大限度地共享数据,从而最大限度地实现二者的确认一致性、最大限度地实现相互间的稽核与控制。本文仅就财务业务一体化发展存在的问题及进一步完善进行了探讨,由于财务业务一体化涉及范围较为广泛,其一体化本身也是一个系统工程,这都需要今后进一步加强研究。
参考文献
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[3]、王平.企业财务管理目标研究[J].企业技术开发,2008,27(8).
供电企业财务业务数据治理研究 篇7
(一)财务业务数据治理管理理念
财务业务数据治理是指将数据作为公司资产而展开的一系列的具体化工作,是对财务业务数据的全生命周期管理。有效的财务业务数据治理应从企业全局角度出发进行系统筹划,对财务业务数据的获取、处理、使用进行治理,确保数据的准确、共享和安全,实现财务与业务的有效融合,达到“数据输入标准化、数据处理流程化、数据交互规范化”的目的。供电企业财务业务数据治理着重于交付可信、安全的财务业务信息,进一步提升财务实时管控能力,为企业制定明智的经营决策、有效的业务流程提供支持。
(二)财务业务数据治理管理范围和目标
财务业务数据治理涵盖了从前端业务应用系统、后端财务业务集成数据库到终端数据信息分析,形成一个闭环负反馈系统。
财务业务数据治理的目标是提高财务业务数据的准确性、完整性,保证数据的安全性、可用性,推进信息资源的整合、对接,实现数据资源在各部门的共享,从而提升企业信息化水平,充分发挥信息化作用。
二、供电企业财务业务数据治理现状
财务业务数据治理工作在供电企业相关制度、规范和流程下借助适合本企业的有效技术手段和管理手段来实现。具体分为三个步骤:固化各信息系统集成接口、财务业务数据集成、数据质量管控。
(一)固化各信息系统集成接口
业务活动发生的同时,相关业务信息不仅在该业务系统中进行记录,同时传递到财务管理信息系统中,生成财务与业务系统的集成信息。包括成熟套装软件、财务管控模块以及计划、营销、基建、物资、人资、经法、交易、调度通信等系统之间提供的集成接口就是用于业务数据的实时传输,通过这种方式,财务与业务系统无缝衔接,实现财务、业务数:据的交互共享以及集成化的财务实时管理过程。
(二)财务业务数据集成
财务与业务数据的高效集成,实现了财务业务信息的实时传递、资源共享以及业务流程的无缝衔接,构建“横向集成、纵向管控”的一体化财务信息工作平台,为财务实时管控提供了有力支撑。
1. 预算管理流程的数据集成(基于财务管控与ERP系统)。
业务部门在财务管控系统中编制业务预算申请表并提交财务部门,财务部门对预算的执行情况进行控制,对于超出预算外的项目,财务部门需驳回业务部门申请,由业务部门重新发起。财务部门依据财务管控系统中“二上”年度预算报表,将年度预算在ERP系统中按成本类别分解至相关会计科目,确保预算执行均衡,实现预算执行可控、在控。
2. 应收账款管理流程的数据集成(基于财务管控与营销MIS系统)。
营销部门在营销MIS系统中录入销售发票、收款单、其他单据等业务信息,生成销售业务所形成的往来款项与各种分析报表,通过系统集成接口,将应收电费、实收电费、售电侧报表等数据传递财务管控系统,实现业务数据传递生成会计凭证,以及报表系统自动取数。
3. 应付账款管理流程的数据集成(基于财务管控与ERP系统物资模块)。
物资部门根据物资出入库情况在ERP系统物资模块中录入信息,集成数据自动生成财务凭证,财务部门仅进行发票校验,出入库前端业务的制证工作由物资部门完成,从而实现物资与财务模块的无缝衔接。财务部门根据财务管控中月度现金流量预算严格控制当月物资采购等相关业务的付款项目及金额。
4. 工程管理流程的数据集成(基于财务管控、ERP、基建管控系统)。
基建部门每月按工程项目及采购订单明细申请下月预算,提报财务部门审批,财务部门通过管控系统集成信息实现月度现金流的控制,提高付款业务准确性。基建部门根据输变电工程项目情况,在ERP系统中生成WBS元素,财务部门可据此分别进行各个项目的成本控制与转资业务处理,实现工程项目信息与财务资产信息衔接、转变的准确与高效。
5. 固定资产管理流程的数据集成(基于财务管控、ERP、PMS系统)。
生产部门在ERP系统中新增、变更设备卡片信息,经财务部门审核后,联动生成固定资产卡片,并通过数据中心传递至PMS系统,实现实物资产账、卡、物联动工作机制。ERP系统根据固定资产卡片信息按月计提折旧,生成折旧凭证并传递至财务管控系统。固定资产卡片是资产清查的重要依据,资产设备卡片的实时联动,准确、及时地反映固定资产的安全完整并充分发挥其效能。
6. 成本核算流程的数据集成(基于财务管控、ERP、员工报销系统)。
业务部门根据实际发生的成本费用在员工报销系统中录入报销单明细,经部门领导审批、财务人员审核后,报销单涵盖的业务数据传递至财务管控生成记账凭证。同时传递至ERP系统中,受预算控制。
成本核算流程中涉及与人资部门的数据集成(基于财务管控、ERP、人资管控、福利保障系统)。人资部门在ERP与部门专业系统中计提应付职工薪酬项目,包括企业员工工资、职工福利费、社会保险费等费用,相关操作所产生的信息通过ERP系统实时传递到财务模块,经财务部门审核后生成会计凭证,实现了职工薪酬业务自动触发财务账务信息流程。
7. 财务报表管理流程的数据集成(基于财务管控、ERP系统)。
财务管控与ERP系统均能够根据现有数据自动生成科目汇总表、明细账、总分类账等编制会计报表的基础数据。通过对财务管控中集团报表模块的设置,数据可自动汇总运算填列在报表的相应位置,生成一键式会计报表。会计报表取数、填制完成后,需通过设置好的勾稽关系,检验报表编制过程中的错误,为财务管理提供高效准确的信息支持。
(三)财务业务数据质量管控
数据质量管控是保障供电企业财务业务数据治理工作能够得到有效落实的重要基础。首先,为保证财务业务数据的正确性、完整性、一致性、时效性、安全性,使数据治理能力不断提升,增强公司决策的科学性和合理性,供电企业根据《财务工作量化考核指标》《财务集约化考核办法》等规定,与部门绩效考核相结合,全面考虑,系统安排,促进财务与业务融合,明确各部门职责。其次,建立对标指标分析制度,查找与先进单位之间的差距,对影响指标值的主要因素进行深入分析,研究改进办法,强化财务业务数据治理,不断提高数据治理执行效率。
三、现阶段存在的问题
(一)财务业务数据治理标准不统一
业务部门站在各自的立场录入、维护和使用数据,使得业务数据分散在不同的业务信息系统中,缺乏统一的数据标准和数据来源,导致业务数据不规范、不一致、不适用等问题出现。财务业务数据难以应用一致的语言来描述,导致各部门对其理解不一致。
(二)财务业务数据全生命周期管理不完整
数据全生命周期包括数据生成及传输、数据存储、数据处理及应用、数据销毁四个方面。目前,供电企业财务业务数据的生命周期管理流程还不完善,未建立信息化工具支撑数据生命周期状态的查询,尚不能确定过期和无效数据的识别条件。
(三)财务与业务部门人员技能较单一
财务业务数据的高效集成,使得财务部门参与到整个业务流程中,这就要求财务人员掌握较丰富的业务知识与技能。目前,企业各部门人员技能水平较为单一,一岗多能仍未全面实现,常出现财务人员不懂业务、业务人员不懂财务的情况,由此造成工作效率低下与资源浪费。
四、今后的改进方向及对策
(一)健全财务业务数据治理组织架构
建立由企业总经理领导分管,总会计师主管,财务部负责财务业务数据治理工作的具体管理与运作,相关业务部门配合实施的财务业务数据治理组织机构框架。负责财务业务数据维护、审核、检查、整改等,保证系统正常使用,提高数据质量。
(二)完善财务信息管理平台建设
进一步完善财务信息管理平台的建设,借助于财务业务数据集成管理范围不断的延伸,固化各个信息系统之间数据交互的集成接口,实现财务业务数据的有效传递与信息共享,有力支撑财务与业务系统的正常运作,为企业财务管理提供技术保障。
(三)建立数据全生命周期管理体系
财务业务数据治理是一项长期的系统性工程,贯穿于整个数据生命周期,建立数据全生命周期管理体系,完善企业财务业务数据的产生、使用、维护、备份、过期销毁的数据全生命周期管理流程,提高数据应用水平和信息化管理水平。
(四)建立财务人才培养计划和项目
强化对财务人员的培养和继续教育,建立行之有效的培训机制,要求财务人员不仅精于本岗位的技能,还要积极了解其他相关业务知识,推进财务管理人员业务化、业务管理人员财务化。深入开展企业管理人员一岗多能的培训,培养适合本行业、本企业的财务管理人员及财务管理团队,为构建供电企业财务业务一体化的管理会计模式奠定坚实的人才基础。
摘要：供电企业财务业务数据治理以企业集团总数据中心为桥梁,固化各个信息系统之间集成接口,实现财务业务数据的有效传递与信息共享,推动财务与业务流程的精细化和规范化,为科学的管理决策提供有力支撑。文章首先介绍了财务业务数据治理的管理理念及目标,通过对供电企业的具体流程及特色分析,归纳总结出其对企业财务管理的积极促进作用,并对如何进一步发挥此积极作用提出了对策保障。
关键词：财务业务数据治理,财务管理,供电公司,对策
参考文献
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